MENJADI AUDITOR MUTU INTERNAL PERGURUAN TINGGI

MENJADI AUDITOR MUTU INTERNAL PERGURUAN TINGGI

Penyegaran Auditor Mutu Internal Perguruan Tinggi Universitas Pendidikan Ganesha Singaraja, 16 dan 17 April 2015

Dr Wonny Ahmad Ridwan, MM Kepala Kantor Audit Internal IPB HP : 087870297113 Email : [email protected]

Mengapa Harus Di Akreditasi ? UU No 20 thn 2003

UU No 20 thn 2003

UU No 20 thn 2003

Dasar Hukum SPM-PT (1)

Dasar Hukum SPM-PT (2)

Dasar Hukum SPM-PT

Permendikbud No 50 Tahun 2014

Dasar Hukum SPM-PT

Dasar Hukum SPM-PT

Dasar Hukum SPM-PT (3)

Dasar Hukum SPM-PT (2)

Dasar Hukum SPM-PT (2)

Sistem Penjaminan Mutu Internal (SPMI) Standar BAN PT

Standar Nasional Pendidikan Tinggi(SNPT)

05. Kurikulum, Pembelajaran, dan Suasana Akademik

01. Standar isi

05. Kurikulum, Pembelajaran, dan Suasana Akademik

02. Standar proses

03. Mahasiswa dan Lulusan

03. Standar kompetensi lulusan

04. Sumber Daya Manusia

04. Standar pendidik dan tenaga kependidikan.

06. Pembiayaan, Sarana dan Prasarana, serta Sistem Informasi

05. Standar sarana & prasarana

02. Tatapamong, Kepemimpinan, Sistem Pengelolaan, dan Penjaminan mutu

06. Standar pengelolaan

06. Pembiayaan, Sarana dan Prasarana, serta Sistem Informasi

07. Standar Pembiayaan

05. Kurikulum, Pembelajaran, dan Suasana Akademik

08. Standar penilaian pendidikan

01. Visi, Misi, Tujuan dan Sasaran, serta Strategi Pencapaian

09. Penelitian

07. Penelitian, Pelayanan/Pengabdian kepada Masyarakat, dan Kerjasama

10. Pengabdian Pada Masyarakat

Sistem Penjaminan Mutu Internal (SPMI) Kegiatan sistemik penjaminan mutu penyelenggaraan pendidikan tinggi di perguruan tinggi oleh perguruan tinggi (internally driven), untuk mengawasi penyelenggaraan pendidikan tinggi oleh perguruan tinggi sendiri secara berkelanjutan (continuous improvement ),

16

Tujuan SPMI Memelihara dan meningkatkan mutu perguruan tinggi secara berkelanjutan (continuous improvement), yang dijalankan oleh perguruan tinggi secara internal untuk memenuhi SNPT, mewujudkan visi dan misinya, serta memenuhi kebutuhan stakeholders melalui penyelenggaraan Tridharma Perguruan Tinggi

17

Strategi Sistem Penjaminan Mutu Internal

a. Ditjen. Dikti. menetapkan Pedoman Sistem Penjaminan Mutu Internal Perguruan Tinggi b. Perguruan tinggi menggalang komitmen menjalankan SPMI c. Perguruan tinggi memilih dan menetapkan sendiri standar mutu yang melampaui SNPT berdasarkan visinya d. Perguruan tinggi menetapkan dan menjalankan organisasi dan mekanisme kerja SPMI

e. Perguruan tinggi melakukan benchmarking mutu perguruan tinggi secara berkelanjutan (dalam/luar negeri)

18

Manajemen Kendali Mutu Dalam SPMIPT PDCA (Plan, Do, Check, Action) yang akan menghasilkan kaizen atau pengembangan berkelanjutan (continuous improvement) mutu pendidikan tinggi di perguruan tinggi

SDCA

PDCA

SDCA

PDCA

SDCA

PDCA

SDCA

PDCA

SDCA

Quality first Stakeholder - in

The next process is our stakeholder Speak with data

S : Standard

Upstream management

Garis Besar Proses SPMI

Kaizen Terhadap SPM-PT

Dokumen/ Buku Kebijakan Mutu

Dokumen/ Buku Manual Mutu

Dokumen/ Buku Standar Mutu

Dokumen/ Buku Formulir Mutu

Dokumen Mutu/ Buku Kebijakan Manual Standar Formulir

Tindakan Penjaminan Mutu

Pelaksanaan Penjaminan Mutu

Audit Pelaksanan Penjaminan Mutu

Evaluasi Penjaminan Mutu

20

Garis Besar Isi Dokumen/Buku Kebijakan SPMI ISI Dokumen/ Buku Kebijakan SPMI

1. 2. 3. 4. 5.

Visi, Misi, Tujuan Perguruan Tinggi Latar Belakang Perguruan Tinggi menjalankan SPMI. Luas lingkup Kebijakan SPMI (misal: akademik & nonakademik. Daftar dan Definisi Istilah dalam dokumen SPMI. Garis besar kebijakan SPMI pada Perguruan Tinggi antara lain: a. Tujuan dan Strategi SPMI b. Prinsip atau Asas-Asas Pelaksanaan SPMI c. Manajemen SPMI (misal: PDCA). d. Unit atau pejabat khusus penanggungjawab SPMI (termasuk struktur organisasi, dan tata kelola SPMI) e. Jumlah dan nama semua standar dalam SPMI. 6. Informasi singkat tentang dokumen SPMI lain yaitu Manual SPMI , Standar SPMI, Formulir SPMI. 7. Hubungan Kebijakan SPMI dengan berbagai Dokumen Perguruan Tinggi lain (misal: Statuta, Renstra).

Garis Besar Isi Dokumen/Buku Manual SPMI ISI Dokumen/ Buku Manual SPMI

Dokumen/ Dokumen/ Buku Dokumen/ Buku Dokumen/ Manual Buku Dokumen/ Manual Buku SPMI Manual Buku SPMI Manual SPMI Manual SPMI SPMI

1. Tujuan dan maksud Manual SPMI. 2. Luas lingkup Manual SPMI. a. Manual Penetapan Standar; b. Manual Pelaksanaan Standar; c. Manual Pengendalian Pelaksanaan Standar; d. Manual Peningkatan Standar. 3. Rincian tentang hal yang harus dikerjakan. 4. Pihak yang bertanggungjawab mengerjakan sesuatu. 5. Uraian tentang pekerjaan yang harus dilaksanakan sesuai manual SPMI. 6. Uraian tentang bagaimana dan bilamana pekerjaan itu harus dilaksanakan. 7. Rincian formulir/borang/proforma yang harus dibuat dan digunakan sebagai bagian dari manual SPMI. 8. Rincian sarana yang digunakan sesuai petunjuk dalam manual SPMI.

Garis Besar Isi Dokumen/Buku Standar SPMI ISI Dokumen/ Buku Standar SPMI

1. Definisi Istilah (istilah khas yang diginakan agar tidak menimbulkan tafsir) 2. Rasionale Standar SPMI (alasan penetapan standar tersebut ) 3. Pernyataan Isi Standar SPMI (misal: mengandung unsur A,B,C, dan D) 4. Strategi Pencapaian Standar SPMI (apa/bagaimana mencapai standar) 5. Indikator Pencapaian Standar SPMI (apa yang diukur/dicapai, bagaimana mengukur/mencapai, dan target pencapaian) 6. Pihak yang terlibat dalam pemenuhan Standar SPMI; 7. Referensi (keterkaitan standar SPMI ini dengan standar SPMI lain);

Garis Besar Isi Dokumen/Buku Formulir SPMI ISI Dokumen/ Buku Formulir SPMI

Terdapat banyak macam maupun jumlah formulir SPMI sesuai dengan peruntukan untuk setiap standar. Dapat dipastikan bahwa setiap standar membutuhkan berbagai macam formulir sebagai alat untuk mengendalikan pelaksanaan standar,dan merekam mutu hasil pelaksanaan standar.

Unsur Mutu PT Masukan - Silabus/RPKPS - Mahasiswa - Pengajar - Piranti dan Peralatan - Lingkungan - Anggaran - Dokumen - Peraturan - dll.

Proses - Proses instruksi, - Kegiatan pendukung: riset, administrasi akademik, - Layanan akademik, - dll.

Keluaran

- Lulusan - Pencapaian lain

OutCome Terkait / Pelanggan (Stakeholders) - Institusi Pendidikan Tinggi - Pasar Tenaga Kerja - Orang Tua Mahasiswa - Pemerintah - Mahasiswa, - dll.

Struktur Penjaminan Mutu IPB REKTOR

Kantor Manajemen Mutu

QUALITY ASSURANCE (WR, Dekan,Ka LPPM)

GPM Gugus Penjamin Mutu

QUALITY CONTROL (KaDep, Pusat, Direktorat)

GKM Gugus Kendali Mutu

Program Akademik & Non Akademik

Komite Penjaminan Mutu IPB

Penilai Mutu Internal

Struktur Penjaminan Mutu Fakultas dan Departemen Rektor Kantor Audit Internal Auditor Mutu Internal Institut

Kantor Manajemen Mutu

Komite Penjaminan Mutu Institut

Fakultas

Kadep

Gugus Penjaminan Mutu Fakultas

Gugus Kendali Mutu Departemen

Mayor S1/S2/S3/ Ekstensi

Bagian

Program PPM/ Kerjasama

Garis Komando Garis Koordinasi

Garis Besar Proses SPMI Akademik dan Non Akademik

Kaizen Terhadap SPM-PT

Dokumen/ Buku Kebijakan Mutu

Dokumen/ Buku Manual Mutu

Dokumen/ Buku Standar Mutu

Dokumen/ Buku Formulir Mutu

Dokumen Mutu/ Buku Kebijakan Manual Standar Formulir

Tindakan Penjaminan Mutu

Pelaksanaan Penjaminan Mutu

Audit Pelaksanan Penjaminan Mutu

Evaluasi Penjaminan Mutu

28

Rumusan Keterampilan Umum

No.

Jenis SOP

Uraian

1.

SOP pengelolaan kas

antara lain mencakup prosedur penerimaan/pengeluaran kas, dan cash management (investasi jangka pendek).

2.

SOP pengelolaan piutang

antara lain mencakup prosedur pemberian piutang, penatausahaan/akuntansi piutang, tata cara penagihan, klasifikasi piutang, dan penghapusan piutang.

3.

SOP pengelolaan utang (jangka pendek)

antara lain mencakup prosedur pemberian utang, penatausahaan/akuntansi utang, klasifikasi utang, dan penghapusan utang.

4.

SOP pengadaan barang/jasa

antara lain mencakup tahap persiapan pengadaan, pelaksanaan pengadaan, pembayaran, dan penyelesaian perselisihan.

5.

SOP pengelolaan barang inventaris

antara lain mencakup tahap perencanaan/ penganggaran, pengadaan, penggunaan/pemanfaatan, pemeliharaan, dan52 penghapusan.

Mutu, Mutu, Mutu

Quality is a Journey, not a Destination

Continuous Quality improvement

Sistem Penjaminan Mutu Perguruan Tinggi SPM-PT

Sistem Penjaminan Mutu Perguruan Tinggi

Sistem Penjaminan Mutu Internal (SPMI)

Sistem Penjaminan Mutu Eksternal (SPME)

Pangkalan Data Perguruan Tinggi (PDPT)

Sistem Penjaminan Mutu Eksternal (SPME) Kegiatan sistemik penilaian kelayakan program dan/atau perguruan tinggi oleh BAN-PT atau lembaga mandiri di luar perguruan tinggi yang diakui Pemerintah, untuk mengawasi penyelenggaraan pendidikan tinggi untuk dan atas nama masyarakat, sebagai bentuk akuntabilitas publik

(disebut Akreditasi).

64

DASAR HUKUM AKREDITASI • • • • •

• • •

Undang-undang No. 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional Undang-undang No 12 Tahun 2012 Undang-undang No. 14 Tahun 2005 tentang Guru dan Dosen Peraturan Pemerintah Nomor 19 Tahun 2005 /PP 32 tahun 2013 tentang Standar Nasional Pendidikan Peraturan Pemerintah Nomor 4 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Perguruan Tinggi. Peraturan Menteri Pendidikan Nasional No. 59/2012 tentang Badan Akreditasi Nasional Perguruan Tinggi Permendikbud No 87 Tahun 2014 ttg akreditasi prodi dan PT Permendikbud No 49 tahun 2014 tentang SN Dikti

PEMERINGKATAN AKREDITASI

Skor Setiap Tingkat Program Studi Peringkat Diploma

Sarjana

Magister

Doktor

A (Unggul)

361 - 400

361 - 400

361-400

361-400

B (baik sekali)

301 - 360

301 - 360

301-360

301-360

C (baik)

200 - 300

200 - 300

200-300

200-300

Tidak Terakredit asi

< 200

< 200

< 200

< 200

A. BOBOT PENILAIAN DOKUMEN AKREDIATSI INSTITUSI No. A B

Komponen Penilaian Mutu evaluasi-diri PT (Penilaian kualitatif laporan evaluasi-diri institusi) Mutu data dan informasi pemenuhan tujuh standar akreditasi perguruan tinggi (Penilaian kualitatif dan kuantitatif berdasarkan Buku V: Matriks Penilaian Borang) Total

No. 1

Standar Standar 1. Visi, misi, tujuan dan sasaran, serta strategi pencapaian

Bobot (%) 10

90 100 Bobot (%) 2,63

2

Standar 2. Tata pamong, kepemimpinan, sistem pengelolaan, dan penjaminan mutu

3

Standar 3. Mahasiswa dan lulusan

13,16

4

Standar 4. Sumber daya manusia

18,42

5

Standar 5. Kurikulum, pembelajaran, dan suasana akademik

6

Standar 6. Pembiayaan, sarana dan prasarana, serta sistem informasi

7

Standar 7. Penelitian, pelayanan/pengabdian kepada masyarakat, dan kerjasama Total

26,32

7,89 18,42 13,16 100,00

A. BOBOT PENILAIAN DOKUMEN AKREDIATSI PROGRAM STUDI

Penentuan skor akhir merupakan jumlah dari hasil penilaian (1) Borang program studi (75%), (2) Evaluasi diri program studi (10%), dan (3) Portofolio Fakultas/ Sekolah Tinggi (15%). No.

Standar Standar 1. Visi, misi, tujuan dan sasaran, serta strategi pencapaian

Bobot (%)

6,24

3

Standar 2. Tata pamong, kepemimpinan, sistem pengelolaan, dan penjaminan mutu Standar 3. Mahasiswa dan lulusan

4

Standar 4. Sumber daya manusia

21,90

5

Standar 5. Kurikulum, pembelajaran, dan suasana akademik

18,81

6

Standar 6. Pembiayaan, sarana dan prasarana, serta sistem informasi

15,62

7

Standar 7. Penelitian, pelayanan/pengabdian kepada masyarakat, dan kerjasama Total

18,71

1 2

3,12 15,60

100,00

Jumlah Elemen Standar BAN PT 2010 No

Standar BAN PT

Jumlah Deskriptor

Jumlah Elemen

Program Studi

Fakultas

1

Visi, Misi, Tujuan Dan Sasaran, Serta Strategi Pencapaian

5

3

3

2

Tata Pamong, Kepemimpinan, Sistem Pengelolaan, Dan Penjaminan Mutu

8

6

6

3

Mahasiswa & Lulusan

8

17

5

4

Sumberdaya Manusia

6

23

6

5

Kurikulum, Proses Pembelajaran

11

27

3

6

Pembiayaan, Sarana & Prasarana, Dan Sisteminformasi

6

16

12

7

Penelitian, Pengabdian Kepada Masyarakat, & Kerjasama

9

8

7

100

42

STANDAR BAN PT STANDAR 1

VISI, MISI, TUJUAN DAN SASARAN, SERTA STRATEGI PENCAPAIAN

STANDAR 2

TATA PAMONG, KEPEMIMPINAN, SISTEM PENGELOLAAN, DAN PENJAMINAN MUTU

STANDAR 3

MAHASISWA DAN LULUSAN

STANDAR 4

SUMBER DAYA MANUSIA

STANDAR 5

KURIKULUM, PEMBELAJARAN, DAN SUASANA AKADEMIK

STANDAR 6

PEMBIAYAAN, SARANA DAN PRASARANA, SERTA SISTEM INFORMASI

STANDAR 7

PENELITIAN, PELAYANAN/PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT, DAN KERJASAMA

Dokumen BAN PT BUKU 1

NASKAH AKADEMIK AKREDITASI PROGRAM STUDI SARJANA

BUKU II

STANDAR DAN PROSEDUR AKREDITASI PROGRAM STUDI SARJANA

BUKU IIIA

BORANG PROGRAM STUDI

BUKU IIIB

BORANG/PORTOFOLIO FAKULTAS/SEKOLAH TINGGI

BUKU IV

PANDUAN PENGISIAN BORANG

BUKU V

PEDOMAN PENILAIAN INSTRUMEN AKREDITASI PROGRAM STUDI SARJANA

BUKU VI

MATRIKS PENILAIAN INSTRUMEN AKREDITASI PROGRAM STUDI SARJANA

BUKU VII

PEDOMAN ASESMEN LAPANGAN AKREDITASI PROGRAM STUDI SARJANA

BUKU ED

PEDOMAN PENYUSUNAN EVALUASI DIRI PROGRAM STUDI SARJANA

Standard 2008: “linking pin” Visi

Tapa

Misi

Lulusan

Dosen

Kurik

Biaya

Penel

PBL

Fasin

PPM

Atak

MI/IT

Kerma

5

6

7

Pim

Tujuan & sasaran

Tala

strategi

Mhsw

Tendik

3

4

QA

1

2

SNP, UU no 20, Tahun 2003 ttg Sisdiknas 1

2

3

4

5

6

7

8

STRATEGI MENGHADAPI AKREDITASI

1.Komitmen Pimpinan 2.Borang dan ED :

a. Ketepatan b. Kecermatan/Ketelitian c. Kelengkapan c. Konsistensi 2. Pengumpulan bukti-bukti atau dokumen pendukung yang relevan. Perlu menjadi aset/properti Prodi. 3. Membentuk tim akreditasi yang tangguh 4. Lakukan Evaluasi pencapaian dengan menggunakan instrumen BANPT

Pengertian MUTU • • • • •

sesuai dengan ‘standar’ sesuai dengan harapan ‘pelanggan’ sesuai dengan harapan ‘pihak-pihak terkait’ sesuai dengan yang ‘dijanjikan’ semua karakteristik produk & pelayanan yang memenuhi persyaratan dan harapan

Karakteristik Mutu (berkaitan dengan):

a)

Fisik

b)

Fungsi

c)

Waktu/Umur

d)

Purnalayan

How do you know that you are good?

ARE WE GOING WORLD CLASS?

Quality is on the eyes of beholder

Bisnis Proses Perguruan Tinggi Mahasiswa Baru Interaksi di kelas

Perpustakaan dan Informasi

Program pendukung pembelajaran Tutorial dan latihan-latihan

Proses Pembelajaran

Praktikum dan Tugas Akhir

Hubungan Luas Mendunia Kerjasama kepakaran yang luas

Pembelajaran Berbasis ICT

Sistem Evaluasi

Lulusan Berkualitas Tinggi

Laboratorium

Keterkaitan AUDIT INTERNAL/EVALUASI DIRI dengan SISTEM PENJAMINAN MUTU INTERNAL PT

Evaluasi-Diri/ Audit Internal Perbaikan Internal dan Pembinaan

Keputusan Akreditasi/ Opini Lap Keuangan/ Temuan Audit

Perbaikan Internal

Audit Eksternal (Akreditasi/Irjen/KAP/ BPK, Sertifikasi)

UU No 12/2012

SPI dan LPM/UPM

UU No 12/2012

(Akademik dan Non Akademik)

PP.No.4 Tahun 2014 Tentang Pengelolaan dan Penyelenggaraan Pendidikan

Pasal 6 (1) Dalam melaksanakan tanggung jawab di bidang pengawasan, pemantauan, dan evaluasi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 huruf c, Menteri memiliki tugas dan wewenang meliputi: a. menetapkan Standar Nasional Pendidikan Tinggi; b. menyusun dan menetapkan sistem penjaminan mutu Pendidikan Tinggi, yang terdiri atas: 1. sistem penjaminan mutu internal oleh setiap Perguruan Tinggi; dan 2. sistem penjaminan mutu eksternal yang dilakukan melalui akreditasi oleh Badan Akreditasi Nasional Perguruan Tinggi dan/atau lembaga akreditasi mandiri; dan c. mengelola pangkalan data Pendidikan Tinggi.

86

PP. No.4 Tahun 2014 Tata Kelola Perguruan Tinggi Pasal 28 Organisasi PTN dan PTS paling sedikit terdiri atas unsur: a. penyusun kebijakan; b. pelaksana akademik;

c. pengawas dan penjaminan mutu;  SPI & S(satuan) PMI/UPM/LPM d. penunjang akademik atau sumber belajar; dan e. pelaksana administrasi atau tata usaha. 87

Dasar Hukum SPM-PT PP.No.4 Tahun 2014

Tata Kelola Perguruan Tinggi Pasal 29 a. senat Universitas/Institut/Sekolah Tinggi/ Politeknik/Akademi/Akademi Komunitas sebagai unsur penyusun kebijakan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 28 huruf a, yang menjalankan fungsi penetapan dan pertimbangan pelaksanaan kebijakan akademik;

c. satuan pengawas internal yang dibentuk oleh Pemimpin Perguruan Tinggi sebagai unsur pengawas sebagaimana dimaksud dalam Pasal 28 huruf c, yang menjalankan fungsi pengawasan nonakademik untuk dan atas nama Pemimpin Perguruan Tinggi; dan

88

Higher Education Value Chain

• Akreditasi • WTP • dsb

Akademik Pendidikan Penelitian

1. Reputasi

Pengabdian kepada Masyarakat Organisasi

Keuan gan

SDM

Sarana + Ke Prasaran mhsan a

Non Akademik

2. Keunggulan Tri Dharma

Standar Pengawal Mutu

PP 19/2005 /32 SNP UU No 12/2012 PP No 4/2014 Permendikbud No 49 dan 50 Thn 2014

Renstra KRTPT

Renstra Dikti

Visi Misi + Renstra Undiksha

Stake Holders BAN PT

Kompetitor

Siapa yang melakukan ?

AUDIT MUTU INTERNAL Perguruan Tinggi !

PERCEPTIONS OF INTERNAL AUDITORS

" The Auditor " (Elbert Hubbard - The Buyer – 1922) • The Typical Auditor Is A Man Past Middle Age, Spare and Wrinkled, Intellegent, Cold , Passive, • Noncommittal, With Eyes Like Codfish, Polite In Contact, But At The Same Time Unresponsive, • Calm and As Damnably Composed As A Concrete Post Or Plaster Of Paris Cast; A Human Petrification • With Heart Of Feldspar And Without Charm, Minus Bowels , Passion Or Sense Of Humor. Happily,

• They Never Reproduce , And All Of Them Finally Go To Hell.

"THE AUDITORS" (William G Phillips-IIA - June 70) • The Typical Auditor is a beautiful man, Intellegent, Warm and considerate with an ability to put himself in other man's

• shoes and understand his problem, Polite in contact and helpful. • But at the same time objective. Calm and as composed in crisis as Stravinsky on opening night. A human person with a heart

• Of gold and with the charm of a friendly Poodle, plus brain, business foresight and a sense of humor. • Happily they train others in their image and all of them finally go to heaven

PERCEPTIONS

Auditor

VS

OF INTERNAL AUDITORS

Auditee

Auditor

VS Auditee

PERCEPTIONS

OF INTERNAL AUDITORS

MENYELESAIKAN MASALAH TANPA MASALAH

 W a t c h d o g (1940s)

 C o n s u l t a n t (1970s)  C a t a l y s t (1990s)  Quality Improvement (2000s)

Evolution & Roles of Masa lalu  Fault finding  Watchdog  Arrogant  Process  Cost center  Underqualified person  Financial & operational

IA

Masa kini  Prevention  Business Partner  Humble  Risk Based Audit  Add Value  High Caliber Person  Strategic  Culture

Evolution & Roles of IA Dulu

Sekarang

• Konsentrasi Tugas

Pengujian keakuratan

• Pengujian & penilaian efisiensi dan efektivitas operasional • Risk & control management

• Cakupan audit

Keuangan & akuntansi

Seluruh aspek organisasi & manajemen (Proses Bisnis)

• Sikap terhadap auditee

Berseberangan

Sebagai mitra auditee

• Ukuran sukses

Temuan audit

• Improvements • to assure accomplishment of the entity’s goals and objectives • Customer satisfaction

“We’re here to help” (Auditor)

VS

“We’re glad to see you” (auditee)

Aktivitas audit internal… Membantu organisasi dalam mencapai tujuannya dengan cara mengevaluasi dan mendorong adanya peningkatan melalui proses:

a. Pengkomunikasian atas tujuan dan nilai-nilai yang telah ditetapkan  termasuk standar2 b. Pemantauan atas pencapaian tujuan,  visi misi ? c. Mengukur akuntabilitas dari pelaksanaan, d. Mengukur nilai nilai yang telah disepakati  0, 1, 2, 3, 4, 5 dst

Audit Internal Proses yang sistematis, mandiri, dan terdokumentasi untuk memperoleh bukti audit dan mengevaluasinya secara objektif untuk menentukan sejauhmana kriteria audit telah dipenuhi IA adalah sebuah penilaian yang sistematis dan objektif yang dilakukan auditor internal terhadap operasi dan kontrol yang berbeda-beda dalam organisasi

Tujuan Audit Mutu Internal PT • Sistem penjaminan mutu/pengendalian internal telah dilaksanakan dengan baik • Informasi keuangan dan operasi telah akurat dan dapat diandalkan • Resiko yang dihadapi perguruan tinggi telah diidentifikasi dan diminimalisasi • Peraturan eksternal serta kebijakan dan prosedur internal yang bisa diterima telah dipenuhi • Kriteria operasi (kegiatan) yang memuaskan telah dipenuhi • Sumberdaya telah digunakan secara efisien dan ekonomis • Tujuan organisasi (Visi Misi) telah dicapai secara efektif

Visi Universitas Pendidikan Ganesha “menjadi perguruan tinggi pusat pengembangan pendidikan, ilmu pengetahuan, teknologi, dan seni (IPTEKS) yang berbudaya dan humanis berlandaskan Tri Hita Karana, serta menghasilkan tenaga kependidikan dan non-kependidikan yang berkualitas dan berdaya saing tinggi.” ...... Tahun ? Standar

SO Prosedur

Standar

SO Prosedur

Standar

SO Prosedur

Jenis Risiko

Internal auditors are….

To helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance process.

Audit Internal    

 

“Internal Audit" is an independent examination of a quality system It measures the effectiveness of an organisation's quality management system. It is a documented and systematic tool It should be done periodically by independent and qualified people “Audit" itself is a checking system, NOT a quality assessment As a communication tool of management policies. All personnel have to understand and do their jobs well

MANFAAT AUDIT INTERNAL 

Tells you the health of a quality system



Identify the root of a problem and plan for corrective and preventive actions with timeline



Achieve better allocation of resources



Able to avoid potentially big problem



Learn what an auditors look for



Continuous improvement

Kunci utama dari Internal Audit Approaches towards IA: • Independent • Evidence-based approach All activities related to IA should: • be reviewed by an independent party • be a self-appraisal system • have a sampling plan and tracking system • be open, constructive and effective Strategies in conducting audit: • Ask with the basic audit questions about the quality system in place • Start with what, why, how, who, where, when

AUDITOR SEBAGAI SUBJEK AUDIT AMANAH KOMPETEN

• • • •

Keterampilan Keahlian Kewenangan Kecermatan

AUDITOR

INDEPENDEN

• Tidak memihak • Tidak merugikan pihak manapun

STANDAR AUDIT UMUM Pemeriksa yang memenuhi syarat

• AHLI

• INDEPENDEN • CERMAT

• RAHASIA

PELAKSANAAN

PKA

Prosedur KKA Audit

• TERENCANA

• PAHAMI

SPI • WASPADA • PEMBUKTIAN • DOKUMENTASI

PELAPORAN

LHA

• TERTULIS • SESUAI

TUGAS • SESUAI STANDAR • INFORMATIF • KONSTRUKTIF

TL

Definisi & Istilah KRITERIA AUDIT (AUDIT CRITERIA) Kebijakan, prosedur, dan persyaratan yang dipakai sebagai rujukan (referensi). BUKTI AUDIT (AUDIT EVIDENCE) Rekaman (records), dan pernyataan fakta/informasi yang relevan dengan kriteria audit yang dapat diverifikasi.

Condition/Kondisi 

TEMUAN AUDIT (AUDIT FINDINGS)

Hasil evaluasi terhadap bukti audit yang diverifikasi terhadap kriteria audit.

Wewenang AI AI mempunyai wewenang PENUH, BEBAS, dan TIDAK TERBATAS untuk melakukan akses terhadap semua bentuk dokumen, personalia dari aparat atau penyelenggara perguruan

tinggi maupun objek penyelenggaraan perguruan tinggi , dan fasilitas fisik milik perguruan tinggi guna mendapatkan data dan informasi yang diperlukan dan berkaitan dengan pelaksanaan tugas auditnya.

Kewenangan AI 1.

Melakukan review dan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern pada semua unit kegiatan di lingkungan perguruan tinggi

2.

Menentukan strategi, ruang lingkup, metode, dan frekuensi audit intern secara independen;

3.

Memperoleh informasi antara lain namun tidak terbatas pada laporan keuangan, laporan kegiatan operasional, sistem mutu, rencana strategi bisnis dari semua unit dilingkungan perguruan tinggi

4.

Memperoleh penjelasan dari semua level manajemen berkenaan dengan pelaksanaan tugas AI ;

5.

Memperoleh ijin untuk mengakses seluruh informasi dan atau melakukan peninjauan fisik atas seluruh aset milik perguruan tinggi ;

6.

Menyampaikan laporan hasil audit, termasuk hambatan dan tindak lanjut yang telah, sedang, dan atau belum dilakukan manajemen kepada pimpinan tertinggi perguruan tinggi

Jenis Audit  audit internal  SPI, SPM,  audit eksternal  BPKP, BPK, IrJen, BAN PT, LAM

Sasaran   

Kepatuhan/Mutu  taat aturan, taat pada pernyataan mutu (ISO, Akreditasi, SPMI) Investigasi  adanya kecurigaan  penyelidikan Kinerja  pencapaian tujuan

Jika terjadi penyidikan oleh pihak external, atau akreditasi tidak meningkat atau turun maka dapat dikatakan fungsi audit mutu internal sebagai early warning system manajemen telah gagal bekerja  di PT tanggung jawab UPM dan SPI

STANDAR PERILAKU     

INTERNAL AUDITOR Melakukan jasa-jasa sesuai kompetensi. Memenuhi Standar Profesi Audit Internal. Bersikap hati-hati & bijaksana. Mengungkapkan semua fakta penting. Meningkatkan kompetensi serta efektivitas dan kualitas tugas.

Audit Process

1 Seleksi auditan

9

2

Evaluasi

Persiapan penugasan

Risk Assessment

8

Monitoring tindak lanjut

Survei Pendahuluan

PROSES AUDIT

Pelaporan hasil audit

4

5 6

7 Pengembangan temuan

Pengujian lapangan

Deskripsi & evaluasi Dokumen

3

PRINSIP PENGUJIAN SUBSTANTIF • PENGUJIAN SUBSTANTIF ADALAH PEMBUKTIAN ATAU PENGUJIAN TERHADAP TERJADI TIDAKNYA PERMASALAHAN • SKEMA:

EFEKTIFITAS

EFISIENSI

KEHEMATAN

KEPATUHAN

MASALAH

BUKTI FISIK

DOKUMEN

KETERANGAN

ANALISIS

INDIKATOR KEBERHASILAN AUDIT •Follow-up (corrective action) •Implementasi rekomendasi •Repeat order

• PIMPINAN PERGURUAN TINGGI • AUDITI

Contoh Audit Terhadap SDM Standar 4. SDM (Pendidik dan Tenaga Kependidikan) • Rekrutasi

• Masa Observasi • Pengangkatan Pegawai Tetap

Visi PT

• Penilaian Prestasi Kerja (BKD, kecocokan

dan

GBPP/SAP dgn perkuliahan )

SNP

• Mutasi, Promosi, Demosi

Standar 4 Pendidik dan Tenaga Kependidikan

Kebutuhan Stakeholders

• Waktu Kerja (kehadiran kuliah, praktikum) • Kerja Lembur & Cuti • Penghasilan & Penghargaan • Jaminan Sosial & Kesejahteraan • Pengembangan & Pembinaan • Keselamatan & Kesehatan Kerja • Disiplin • Perjalanan Dinas • Pengakhiran Hubungan Kerja

Jenis Dokumen Obyek Audit Tingkat

Dokumen

Perguruan Tinggi

• • • •

Kebijakan Mutu PT/Kebijakan SPMI Standar Mutu PT/ Standar SPMI Peraturan Akademik dan non Akademik Manual /Prosedur Mutu/ Prosedur SPMI

Fakultas

• • • •

Kebijakan Akademik /Kebijakan SPMI Standar Akademik/ Standar SPMI Peraturan Akademik Manual /Prosedur Mutu/ Prosedur SPMI

Jurusan/ Bagian/ Program Studi

• • • • •

Spesifikasi Prodi Kompetensi Lulusan Program Pembelajaran (GBPP-SAP) Instruksi Kerja (praktikum, alat2 lab dsb) Dokumen Pendukung

Standar Akreditasi Prodi dan Institusi (BAN PT)

Visi, misi, tujuan dan sasaran, serta strategi pencapaian Tata pamong, kepemimpinan, sistem pengelolaan, dan penjaminan mutu Mahasiswa dan lulusan Sumber daya manusia Kurikulum, pembelajaran, dan suasana akademik Pembiayaan, sarana dan srasarana, serta sistem informasi Penelitian, pelayanan/pengabdian kepada masyarakat, dan kerjasama

Obyek audit

Evaluasi Prodi/Fakultas/Universitas

Buku 6 BAN PT

124

TERIMA KASIH....