Regio Gooi en Vechtstreek Dienst: Rgg, nr:
ingekomen
2 8 APR 2015
äactor/Mdw:
Ví
HOFSTEENGE ZEEMAN G R O E P a c c o u n t a n t s
8.
adviseurs
CC»; Laan C o r p u s d e n Hoorn 3 0 0 9 7 2 8 JT G r o n i n g e n
Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Gooi en Vechtstreek t.a.v. de heer R . W . M . van der Haagen Postbus 251 1400 A G Bussum
Groningen Betreft
06-5289 4085
[email protected] www.hofsteengezeeman.nl
: 1 april 2015 : Accountantsverslag controle jaarrekening 2014
Geachte leden van het bestuur, Ingevolge uw opdracht hebben w i j de jaarstukken van de Regio Gooi en Vechtstreek over 2014 gecontroleerd. Ons oordeel hebben we tot uitdrukking gebracht in de controleverklaring (met goedkeurende strekking) die in de jaarstukken is opgenomen. Het nu voorliggende accountantsverslag is het sluitstuk van onze opdracht. Ons accountantsverslag is als volgt ingedeeld: 1.
Onze verslag in kort bestek
2
2.
Verslaggevingsregels nageleefd
2
3.
Exploitatie 2014 wederom positief afgesloten
3
4.
Weerstandsvermogen b l i j f t fragiel
4
5.
A O / I B aanpassen aan nieuwe structuur, meer oog voor I T
5
6.
Controletoleranties 2014
6
7.
Controlebevindingen
6
7.1 Uitgestelde aanbesteding ondergrondse containers
6
7.2 Voorzieningen en personele verplichtingen adequaat verantwoord
7
7.3 Actualia Single Information Single Audit en de decentralisaties
7
8.
Overige aspecten van de accountantscontrole
8
8.1 Overzicht van niet-gecorrigeerde controleverschillen
8
8.2 Onafhankelijkheid gewaarborgd
8
8.3 Frauderisico's besproken
8
8.4 Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking
9
9.
10
10.
Verspreidingskring rapportage beperkt Afsluiting
10
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
1. Onze verslag in kort bestek Onlangs hebben w i j de controle van de jaarrekening 2014 van de gemeenschappelijke regeling Regio Gooi en Vechtstreek uitgevoerd. De jaarstukken zijn opgesteld door de Regio onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Op . . . . april 2015 hebben w i j een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarstukken 2014, zowel voor het aspect getrouwheid als op het vlak van rechtmatigheid. In dit accountantsverslag gaan w i j in op de bevindingen naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening. D i t accountantsverslag en onze bevindingen daarin zijn bedoeld om het Algemeen Bestuur te ondersteunen in haar controlerende taak. Gedurende de controle is onder meer vastgesteld dat de jaarrekening deugdelijk is opgesteld en onderbouwd, dat de inrichting en presentatie voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording ( B B V ) , dat de waarderingsgrondslagen correct zijn toegepast en de toelichtingen adequaat en volledig zijn. Ook hebben w i j vastgesteld dat de informatie in de programmaverantwoording en de paragrafen niet strijdig is met het beeld van de jaarrekening. Ten slotte is vastgesteld dat de baten, de lasten en de balansmutaties rechtmatig zijn, inclusief het opnemen van de vereiste gegevens inzake de Wet Normering Topinkomens in de Publieke en Semipublieke sector ( W N T ) . Uit de jaarstukken blijkt verder dat in de Regio in 2014 hard gewerkt is aan de reorganisatie om te komen tot een programmagestuurde organisatie en de nodige voorbereidingen voor de decentralisaties zijn getroffen. Dat resulteert onder meer in een fors aantal (deel)projecten en een behoorlijke druk op de medewerkers. De Regio heeft daarbij binnen de afgesproken financiële kaders gehandeld. Het resultaat (voor zover vrij besteedbaar) wordt vrijwel geheel aan de gemeenten teruggegeven. Ook vinden w i j het versnellen van het jaarrekeningtraject met meer dan een maand om te voldoen aan de nieuwe eisen van de W G R een positieve ontwikkeling die het vermelden waard is. B i j de uitvoering van onze controlewerkzaamheden zijn de algemeen geldende "Controle en overige standaarden ( C O S ) " van de N B A (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants), het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden, de kadernota rechtmatigheid, het controleprotocol W N T en het eigen controleprotocol van de Regio leidend.
2. Verslaggevingsregels nageleefd De jaarstukken van de Regio voldoen aan de formele uitgangspunten van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten ( B B V ) . Er wordt inhoudelijk helder verslag gedaan van de uitkomsten van beleid, de financiële uitkomsten en aandachtspunten in het verslagjaar. W i j hebben met de controllers van Regio besproken o f de beleidsmatige en de financiële uitkomsten van de exploitatie in voldoende mate met elkaar verbonden worden zodat voor het Algemeen Bestuur een helder beeld ontstaat van de prestaties van de Regio en de stand van zaken in de organisatie. Daarbij vallen ons de volgende elementen in het bijzonder op: Binnen het Sociaal Domein is sprake van een aanzienlijke hoeveelheid projecten. In 2014 is hiermee een bedrag van 6 2,1 miljoen gemoeid, dat vrijwel volledig wordt betaald uit incidentele gemeentelijke bijdragen en incidentele projectsubsidies. De exacte omvang van projecten is, mede vanwege het vroege moment waarop de begroting moet worden ingediend, 2
O
E
P
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
O
vooraf moeilijk in te schatten. Desondanks vinden w i j het, gelet op de omvang van de bedragen, het feit dat het deels gemeentelijke bijdragen betreft en vanuit het budgetrecht van het Algemeen Bestuur beter als hiervoor begrotingswijzigingen zouden worden vastgesteld. Omdat sprake is van compenserende inkomsten is een begrotingsonrechtmatigheid overigens niet aan de orde. Vanwege de transities binnen het Sociaal Domein is in overleg met alle gemeenten een uitvoeringsprogramma afgesproken. In de programmaverantwoording wordt helder verwoord welke ambities al zijn gerealiseerd, maar ook wat nog moet gebeuren. Voor de uitvoering een aantal onderdelen zijn specifieke middelen door de gemeenten ter beschikking gesteld. Voor zover projecten nog niet zijn afgerond zijn deze middelen als overlopend passief aangemerkt en zullen deze alsnog worden besteed in 2015 binnen de daartoe gestelde kaders. Het Fysiek Domein laat een overschot zien van C 1,4 miljoen dat wordt geretourneerd aan de gemeenten. Naar aanleiding van overschotten in eerdere jaren wordt scherper begroot waardoor de begroting en realisatie dichter bij elkaar komen te liggen. De belangrijkste oorzaken van het overschot zijn gelegen in betere tarieven en per saldo kleinere dan begrote afvalstromen. In de financiële beschouwing en in de programmaverantwoording wordt dit toegelicht. De jaarrekening is deels geschoeid op de oude 'diensten'-structuur en deels op de nieuwe programmasturing. Vanaf 2015 worden de verantwoordingsdocumenten (met name begroting en jaarstukken) aangepast aan de nieuwe organisatiestructuur. W i j adviseren u ook de tussentijdse management- en bestuursrapportages hierop aan te passen.
3. Exploitatie 2014 wederom positief afgesloten Het boekjaar 2014 is afgesloten met een positief saldo van 6 1.688.000 (vorig jaar 6 2.670.000,-) b i j een begroot resultaat van E 0. Conform de wensen van het Algemeen Bestuur wordt er continu gewerkt aan het aanscherpen van de begroting. Het gevolg daarvan is dat de overschotten naar beneden gaan. B i j scherpere raming van de budgetten voor personeel en kapitaallasten wordt de onderuitputting van deze budgetten lager. De verdeling van het resultaat over de organisatieonderdelen is als volgt:
Resultaat (in 6 000)
2014
2013
Algemene Dienst
4
1
RAV
216
321
GAD
1.460
2.338
GGD
8
10
Totaal
1.688
2.670
Conform voorgaande jaren wijken de resultaten van de A D en de G G D niet noemenswaardig af van de begroting. De R A V heeft te maken met de negatieve gevolgen van een gewijzigde financiering. Er wordt in feite kort gezegd meer paraatheid verwacht voor dezelfde vergoeding. Daarmee loopt het resultaat logischerwijze terug. Zoals gezegd wordt er bij de Regio scherper begroot. Desondanks heeft de G A D per saldo nog steeds een positief resultaat van 6 1,5 miljoen. Dit voordeel komt in belangrijke mate doordat de ingezamelde 3
E
P
vt
HOFSTEENCE ZEEMAN G
R
hoeveelheden alsmede de prijzen per saldo meevielen ten opzichte van de begroting. Omdat de marktprijzen van verschillende factoren afhankelijk zijn is het gevaarlijk te scherp te gaan ramen. Immers, dan kunnen prijsstijgingen per saldo leiden tot tekorten en daarmee een aanvullend beroep op de gemeentelijke bijdrage. Want zoals hierna vermeld in de paragraaf vermogensontwikkeling is de algemene reserve als buffer van verwaarloosbare omvang.
4. Weerstandsvermogen blijft fragiel De ontwikkeling in het eigen vermogen van de Regio kan als volgt worden gespecificeerd: Eigen Vermogen (in f 000)
2014
2013
Algemene Reserve
286
276
Bstemmingsreserves
3.584
3.931
Nog te bestemmen resultaat
1.688
2.670
Totaal
5.558
6.877
In het overzicht hiervoor valt op dat ondanks dat er zowel over 2013 als over 2014 positieve exploitatieresultaten zijn behaald, het totale eigen vermogen is afgenomen. Dat heeft de volgende achtergronden: >
Het resultaat over 2013 ad 6 2,7 miljoen is voor een groot deel terugbetaald aan de deelnemende gemeenten. Alleen het aandeel van de R A V is, op grond van regelgeving vanuit de N Z A , toegevoegd aan de daarvoor ingestelde (bestemmings-) reserves aanvaardbare kosten.
"P Het nog te bestemmen resultaat over 2014 is circa 6 1 miljoen lager dan dat over 2013. Dat houdt onder andere verband met het scherper begroten binnen de G A D . Daardoor liggen verwachting en uitkomst dichter bij elkaar. ^
C o n f o r m bestuursbesluiten benutten van bestemmingsreserves. Voorbeelden zijn de onttrekking ad 6 78.000 aan de bestemmingsreserve centrale huisvesting G A D (dekking kapitaallasten), de onttrekking ad 6 0,2 miljoen aan de bestemmingsreserve G I H A - 3 (laatste termijn dekking plankosten Gescheiden Inzamelen Huishoudelijk A f v a l 2012-2014) en de onttrekking ad 6 0,2 miljoen aan de bestemmingsreserve G H O R (dekking tekort 2014 en frictiekosten).
In de financiële beschouwing is opgenomen dat het Dagelijks Bestuur, net als voorgaand jaar zal voorstellen om het voordelig saldo van de Regionale Ambulancevoorziening (6 216.000) toe te voegen aan de reserve aanvaardbare kosten. Voorts zal worden voorgesteld de voordelige saldi van de andere diensten (in totaal 6 1.472.000) te restitueren aan de deelnemende gemeenten. Er van uitgaande dat het algemeen bestuur dit voorstel zal overnemen, wordt er dan uiteindelijk C 216.000 aan de bestemmingsreserves toegevoegd. De bestemmingsreserves hebben een specifiek doel en zijn daarmee in principe niet vrij aanwendbaar. Dat betekent dat de algemene reserve (ad 6 286.000) de buffer is voor tegenvallers en I o f niet voorziene ontwikkelingen. Uitgedrukt als percentage van de totale exploitatieomvang van ruim 6 48 miljoen over 2014 betekent dit een buffer van ongeveer 0,6 7o. 0
Deze buffer is zowel in absolute als relatieve zin een wankele buffer. N u scherper begroot wordt bij de G A D neemt bovendien het risico toe dat in enig jaar een tegenvaller kan ontstaan, die bij gebrek aan weerstandsvermogen voor rekening van de gemeenten zal komen.
4
O
E
P
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
O
Bovendien wordt de taak van Regio, als gevolg van de drie decentralisaties in het Sociale Domein, breder. Juist de decentralisaties zijn, vanwege de complexiteit en de bezuinigingen die nodig zijn, budgettair niet zonder risico. Dat vraagt een goede beheersing van de cijfers maar ook om mogelijkheden om tegenvallers op te vangen zonder direct b i j gemeenten te hoeven aankloppen. De begroting van de Regio groeit in 2015 met ruim 50 7o waarmee de buffer in een percentage van de o
exploitatieomvang gemeten daalt tot onder de 0,4 Zo. 0
W i j vinden het daarom belangrijk dat de Beleidsnota waarvan melding is gemaakt in de paragraaf Weerstandsvermogen snel wordt opgesteld. Doel van deze nota is om het risicoprofiel, de financiële vertaling daarvan en de weerstandscapaciteit met elkaar te verbinden. Tevens kunnen dan gedegen conclusies worden getrokken over de noodzakelijke omvang van het weerstandsvermogen. Het opstellen van deze beleidsnota biedt tevens de kans om de bestaande bestemmingsreserves en voorzieningen nog eens kritisch tegen het licht te houden. A l s een bestemmingsreserve niet meer benut gaat worden zou deze kunnen worden gebruikt voor de versterking van de algemene reserve. Evident nadeel van een ontoereikend weerstandvermogen is, dat de Regio in geval van tegenvallers al snel een beroep zal moeten doen op de aangesloten gemeenten.
5. AO/IB aanpassen aan nieuwe structuur, meer oog voor IT In onze managementletter zijn w i j ingegaan op de stand van zaken rondom de A O / I B van de Regio. W i j hebben geconcludeerd dat het niveau van de interne beheersingsmaatregelen toereikend is om een betrouwbare jaarrekening tot stand te brengen. Daarnaast signaleren w i j dat adequaat op onze aanbevelingen uit eerdere jaren wordt gereageerd. Eind 2014 heeft het Algemeen Bestuur het nieuw kader vastgesteld voor de nieuwe organisatiestructuur. Belangrijke aandachtspunten voor 2015 zijn het opnieuw inrichten van de tussentijdse informatievoorziening, de werkprocessen en de beleidsmatige inkadering van de rol van iet in de organisatie. Met de introductie van digitale factuurverwerking en bijvoorbeeld de ontwikkeling van het digitaal leefplein in 2015 neemt het belang van iet voor de Regio sterk toe en dat verdient ook beleidsmatig aandacht.
5
E
P
H O F S T E E N G E ZEEMAN G
R
O
6. Controletoleranties 2014 Onze controleverklaring betreft zowel de getrouwheid als de financiële rechtmatigheid. Ten aanzien van beide aspecten is het oordeel goedkeurend van aard. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden z i j n concrete normen gegeven voor de controletolerantie. Deze zijn door het Algemeen Bestuur als volgt vastgesteld: Goedkeuringstoleranties
Grondslag
Bedrag
Fouten
1 Vo van de totale lasten
6 480.000
Onzekerheden
V/o van de totale lasten
e 1.440.000
Rechtmatigheid
1 Vo van de totale lasten
6 480.000
Fouten 1 Onzekerheden
Controleverordening
e 50.000
Rechtmatigheid
Controleverordening
e 50.000
Rapporteringstoleranties
Het begrip controletolerantie is leidend voor hoe scherp er gecontroleerd moet worden. Het Algemeen Bestuur heeft de bevoegdheid om de controletoleranties scherper te stellen dan het wettelijk maximum van Wo respectievelijk 3Vo alsmede om rapporteringstoleranties vast te stellen.
7. Controlebevindingen 7.1 Uitgestelde aanbesteding ondergrondse containers In 2014 is voor een bedrag van 6 630.000 geïnvesteerd in ondergrondse inzamelingsmiddelen. Een deel hiervan, te weten 6 224.165 betreft de feitelijke aanschaf van de containers. Voor de inkoop hiervan is in het verleden een langlopend contract gesloten. Dit contract is destijds (terecht) Europees aanbesteed. Inmiddels is het contract echter afgelopen, en zijn ook de verlengingsopties uitgenut. In afwachting van bestuurlijke besluitvorming over de toekomstige inkoop, waarbij verschillende opties waaronder samenwerking met Tomin-groep wordt onderzocht, is een nieuwe aanbesteding uitgesteld. In de tweede helft van 2015 wordt hier meer duidelijkheid over verwacht. Omdat de inkoopwaarde alleen al over 2014 boven de Europese grens van 6 207.000 ligt, en geen nieuwe aanbesteding heeft plaatsgevonden, zijn deze investeringen niet in overeenstemming met de geldende aanbestedingsvoorschriften verricht, ook al vallen deze wel binnen de ter beschikking gestelde kredieten. Vanwege het bedrag en de gehanteerde materialiteit (foutenmarge) heeft deze bevinding geen gevolgen voor ons oordeel met betrekking tot de rechtmatigheid. Evenmin heeft deze bevinding effect op het resultaat over 2014. Deze constatering valt weg na afronding van een nieuwe aanbesteding en zal vermoedelijk in 2015 opnieuw tot een opmerking leiden. Vanwege de ambitie om in de komende jaren f l i n k te investeren in ondergrondse inzameling is het belangrijk dat hier snel duidelijkheid over komt. W i j adviseren u om de besluitvorming te bespoedigen.
6
E
P
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
7.2 Voorzieningen en personele verplichtingen adequaat verantwoord In het B B V is geregeld dat arbeidskostengerelateerde verplichtingen van jaarlijks vergelijkbaar volume zoals vakantiegeld niet mogen worden gepassiveerd. Uitzonderingen hierop zijn bijvoorbeeld verplichtingen rondom reorganisaties en de loopbaanbudgetten die voor driejaar zijn afgesproken in de cao. Deze lichten we even toe. De reorganisatie van Regio die per 1 januari 2015 geëffectueerd is, heeft geleid tot een beperkte mate van frictie, zowel in de formatie en als in noodzakelijke organisatieaanpassingen. In lijn met de afspraken hierover zijn de kosten van reorganisatie opgevangen binnen de begroting 2014 van de Regio. Omdat vanzelfsprekend niet alle verplichtingen ook feitelijk in 2014 al zijn afgewikkeld is hiervoor een voorziening getroffen. Deze zal naar verwachting grotendeels in 2015 afgewikkeld worden. In de huidige cao is afgesproken dat medewerkers jaarlijks een beroep kunnen doen op een bedrag van 6 500 in het kader van loopbaanontwikkeling. Dat kan bijvoorbeeld in de vorm van scholing, coaching o f mobiliteitsondersteuning. Medewerkers mogen ervoor kiezen dit bedrag te sparen en in 2015 ineens te besteden. Binnen de Regio is hier jaarlijks een bedrag van ongeveer 6 175.000 mee gemoeid. Omdat een sluitende registratie van medewerkers die gespaard hebben voor hun loopbaanbudget, nog ontbreekt is een inschatting gemaakt van de verwachte kosten. In de balans is een hiervoor een bedrag van 6 200.000 gereserveerd. Dit bedrag moet door medewerkers in 2015 worden aangewend anders valt dit bedrag, behoudens nieuwe cao afspraken, eind 2015 v r i j . W i j hebben met uw controllers besproken dat het uit oogpunt van goed werkgeverschap belangrijk is medewerkers te wijzen op deze mogelijkheden.
7.3 Actualia Single Information Single Audit en de decentralisaties De Regio Gooi en Vechtstreek heeft ook in 2014 geen specifieke geldstromen ontvangen die via het systeem van Single Information Single Audit (door middel van een SISA4Mjlage b i j de jaarrekening) moeten worden verantwoord. Om die reden is in de jaarstukken ook geen SiSa-bijlage opgenomen. Dit heeft ook tot gevolg dat w i j als accountant geen SISA-bijlage b i j ons accountantsverslag hoeven op te nemen. Door middel van onze deelname in de contactgroep Accountants hebben w i j met het ministerie van B Z K besproken dat, net als in de uitvoering, de verantwoording van de decentralisaties regelarm verloopt. Dat betekent dat de verantwoordingsinformatie met betrekking tot de nieuwe geldstromen in het Sociaal Domein beperkt is en niet via de SiSa-bijlage zal verlopen. Er is momenteel overleg gaande tussen de Regio, de gemeenten en alle betrokken accountants om afspraken te maken over de verantwoording van de Regio en de controle op de bestedingen in het Sociaal Domein in 2015.
7
O
E
P
Pi H O F S T E E N G E ZEEMAN G
R
O
8. Overige aspecten van de accountantscontrole 8.1 Overzicht van niet-gecorrigeerde controleverschillen Niet gecorrigeerde controleverschillen
Bedrag
Invloed Eigen vermogen ultimo j a a r
Invloed Resultaat
Totaal verschillen
NVT
NVT
NVT
Totaal onzekerheden
NVT
NVT
NVT
6 224.165
0
0
6 224.165
0
0
Totaal rechtmatigheid Aanbesteding ondergrondse containers (zie hoofdstuk 7.1) Totaal
8.2 Onafhankelijkheid gewaarborgd De beroepsorganisatie van registeraccountants N B A heeft de voorschriften in het kader van de onafhankelijkheid opgenomen in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants b i j assurance-opdrachten ( V i O ) . De naleving van de beroepsregels, waaronder de V i O is in de organisatie van de Hofsteenge Zeeman Groep ingebed. Op basis van onze toetsing aan deze verordening concluderen w i j dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de Regio voldoende is gewaarborgd.
8.3 Frauderisico's besproken Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie ( N B A ) een professioneelkritische houding verwacht ten aanzien van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude in de jaarrekening. Ter invulling van deze professioneel-kritische houding zal de accountant
een
inschatting moeten maken van de frauderisico's, zich een beeld moeten vormen van de maatregelen van interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang te voorkomen, en te bezien o f deze maatregelen effectief zijn. Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan zal de accountant dit moeten communiceren met, afhankelijk van de aard van de fraude, de direct leidinggevende, directie en, in sommige gevallen (fraude in de top van de organisatie) en wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen, het bestuur. Om invulling te geven aan de eerdergenoemde verplichting, hebben w i j een fraudediscussie gevoerd binnen het controleteam, met de directie, de controllers en anderen in de organisatie, waarbij w i j de nadruk hebben gelegd op de eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken en op preventieve maatregelen daarbij. Tijdens deze gesprekken is aangetoond dat in alle geledingen van de organisatie voldoende bewustzijn aanwezig is over frauderisico's en de manier waarop deze beheerst worden. Tegelijkertijd stellen w i j
8
E
P
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
O
vast dat u niet beschikt over een organisatie brede frauderisicoanalyse. W i j adviseren u dat tenminste eens per jaar in het bestuur gesproken wordt over de (fraude)risico's in de organisatie en de maatregelen die hieromtrent getroffen zijn. Tevens hebben w i j zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die erop waren gericht om het risico van het "omzeilen" van de interne beheersingsmaatregelen te detecteren. Tevens hebben w i j specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen, controles van schattingen door het bestuur o f het management en zijn w i j alert geweest op significante en ongebruikelijke transacties. Daarbij hebben w i j geen afwijkingen geconstateerd. Geen aanwijzingen dat er sprake is geweest van materiële faude Tijdens de controle hebben w i j een professioneel-kritische houding betracht ten opzichte van risico's van fraude in de jaarrekening, merken w i j op dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2014 hebben w i j geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
8.4 Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen w i j u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekeningen geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel o f van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die w i j onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat w i l zeggen dat w i j ter zake geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk. Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gebleken waarop w i j u via deze rapportage willen attenderen. In algemene zin is een tendens waarneembaar waarbij I T een bedrijfskritisch proces wordt omdat uitval, storing o f dataverlies grote consequenties heeft voor het primaire proces. Digitale factuurverwerking is daar een voorbeeld van. W i j adviseren u dan ook tijdig in te spelen op dergelijke ontwikkelingen. Het gaat dan om vraagstukken als: - de (strategische) positie van IT in de organisatie. - de doelstellingen, risico's, middelen en randvoorwaarden die gepaard gaan met IT. - het vereiste niveau van beveiliging van data. - de consequenties van het werken op locatie en internetgebruik. - data privacy. Met de herinrichting van de organisatie per 1 januari 2015 is dit het moment om hiermee aan de slag te gaan.
9
E
P
ïĩ
HOFSTEENGE ZEEMAN G
R
O
9. Ver spr eidingskr ing rapportage beperkt Het accoun tan tsverslag is, zoals hierboven verwoord, bedoeld om u te on dersteun en in de beoordelin g van de jaarrekening 2014. De bevin din gen en beschouwin gen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden. Ten overvloede wijzen w i j u erop dat de con troleren de taak van het Algemeen Bestuur uiteraard verder gaat dan uitsluiten d het fin an cieel getinte perspectief van uit de accountantscontrole. W i j maken u erop atten t dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidin gskrin g geldt. Het accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor directie en bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek. Het is zonder voorafgaan de toestemmin g n iet toegestaan om dit accountantsverslag te publiceren . Dit geldt ook voor de publicatie op uw website.
10.
Afsluiting
W i j hebben de samen werkin g met de medewerkers van de Regio Gooi en Vechtstreek ervaren als uitermate prettig en con structief. W i j dan ken hen dan ook voor de samen werkin g in de afgelopen periode. W i j vertrouwen er op u met dit accountantsverslag voldoen de te hebben geïn formeerd. Natuurlijk zijn w i j graag bereid tot het verstrekken van n adere toelichting en het bean twoorden van vragen. Hoogachtend, Hofsteenge Zeeman Groep B . V . Na ez
10
E
P
