Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
GAMBARAN UMUM KEGIATAN USAHA BANK
Menghimpun dana (funding) Kegiatan ini merupakan kegiatan membeli dana dari masyarakat dengan menawarkan berbagai jenis simpanan Contoh : Tabungan, Giro dan Deposito
AKUNTANSI SUMBER DANA BANK
Menyalurkan dana (leanding) Kegiatan ini merupakan kegiatan menjual dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat melalui pemberian pinjaman (kredit)
Memberikan Jasa-jasa lain (service) kegiatan penunjang untuk mendukung kelancaran kegiatan C’tive by Ticha
Hal 1
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
PENGERTIAN & SIFAT DANA BANK
Akuntansi Perbankan
Dana Ekstern - Dana Dana yang berasal dari masyarakat luas c/: Giro (Demand Deposit) Tabungan (Saving Deposit) Deposito (Time Deposit)
Sifat Dari Sumber Dana : z Loanable funds dana tersebut dapat disalurkan lagi dalam bentuk kredit atau surat berharga (secondary reserve),
Unloanable funds
- Dana yang bersumber dari lembaga lainnya c/: Kredit Likuiditas Bank Indonesia Pinjaman Antar Bank (call money), Pinjaman dari bank-bank luar negeri Surat Berharga Pasar Uang (SBPU),
dana yang hanya bisa digunakan sebagai primary reserve. z
Equity Funds dana yang dapat dialokasikan terhadap aktiva tetap
Hal 3
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
REKENING GIRO
DEFINISI simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan meng-gunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan
Hal 4
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Materi Ak P'Bankan 2
C’tive by Ticha
C’tive by Ticha
TRANSAKSI REKENING GIRO
SETORAN TUNAI Ny. Diony calon nasabah Bank Gunadarma ingin membuka rekening giro pada Cabang Pusat dengan melakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00
TRANSAKSI GIRO Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan bunga dsb. Hal 5
SUMBER DANA BANK
Dana Intern Dana yang bersumber dari dalam bank c/: modal inti modal pelengkap
Dana Bank adalah : sejumlah uang yang dimiliki dan dikuasai bank dalam kegiatan operasionalnya.
z
C’tive by Ticha
Hal 2
D : Kas Rp. 100.050.000,00 K : Giro Ny. Diony Rp. 100.000.000,00 K : Persediaan buku cek Rp. 50.000,00 Hal 6
C’tive by Ticha
1
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
SETORAN KLIRING
PENYETORAN MELALUI TRANSFER Ny. Diony menerima transfer dari Ibu Endang nasabah Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00
Ny. Diony menyerahkan cek giro Bank BNI sebesar Rp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekening gironya di Bank Gunadarma. D : BI (Set Kliring) Rp 10.000.000,00 K : Warkat Kliring Rp 10.000.000,00
D : BI (NKM) K : Giro Ny. Diony
Rp 5.000.000,00 Rp 5.000.000,00
Pada waktu kliring berhasil D : Warkat Kliring Rp. 10.000.000,00 K : Giro Ny. Diony Rp. 10.000.000,00
C’tive by Ticha
Hal 7
C’tive by Ticha
Hal 8
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
PENARIKAN TUNAI Ny. Diony menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai oleh Bank Gunadarma sebesar Rp 15.000.000,00
PENARIKAN DENGAN AMANAT Ny. Diony memerintahkan Bank Gunadarma untuk mendebet rekening gironya sebesar Rp 2.000.000,00 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Ny. Ira pada Bank Gunadarma Cabang Salemba
D : Giro Ny. Diony K : Kas
Rp. 2.000.000,00 Rp. 2.000.000,00
D : Giro Ny. Diony K : RAK
PENARIKAN KLIRING Ny. Diony menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberikan kepada temannya Nn. Early seorang nasabah Bank Permata D : Giro Ny. Diony K : BI (NDM)
Rp 10.000.000,00 Rp 10.000.000,00
Rp 4.000.000,00 Rp 4.000.000,00 C’tive by Ticha
Hal 9
Hal 10
C’tive by Ticha
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
DASAR PERHITUNGAN JASA GIRO 1. Saldo Terendah 2. Saldo Rata-rata 3. Saldo Harian
DEFINISI simpanan yang penarikannya dapat dilakukan menurut syarat - syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau BG atau alat lainnya yang dipersamakan
PENDAPATAN JASA GIRO Ny. Diony dalam Bulan September 2006 memperoleh jasa giro sebesar Rp 97.366,00 D : Jasa Giro Rp 97.366,00 K : Giro Ny. Diony Rp 97.366,00
Hal 11
Materi Ak P'Bankan 2
C’tive by Ticha
REKENING TABUNGAN
TRANSAKSI TABUNGAN Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan, penarikan tunai atau penarikan melalui media yang telah ditentukan
Hal 12
C’tive by Ticha
2
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI REKENING TABUNGAN
SETORAN TUNAI Ny. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendak membuka tabungan di Bank Gunadarma Cabang Pusat. Setoran pertamanya Rp 500.000 tunai
Aplikasi
Akuntansi Perbankan z
D : Kas Rp 500.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00
D : Giro Ny. Ira Rp 4.500.000,00 D : RAK Cabang Kalimalang Rp 7.000.000,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 11.500.000,00
PENYETORAN ANTAR CABANG Ny Endang melakukan setoran dari Bank Gunadarma Cabang Salemba sebesar Rp. 500.000 D : RAK Cab. Salemba Rp K : Tabungan Ny. Endang
Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembali menyetor untuk rekening tabungannya dengan menyerahkan selembar cek Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira nasabah Bank Gunadarma Pusat. Pada hari yang sama ia juga mendapat transfer dari rekannya melalui Bank Gunadarma Cabang Kenari sebesar Rp 7.000.000
500.000,00 Rp 500.000,00 C’tive by Ticha
Hal 13
C’tive by Ticha
Hal 14
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
PENARIKAN TUNAI Ny. Endang menarik dana tabungannya secara tunai di Bank Gunadarma Jakarta sebesar Rp 200.000,00
PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account Ny. Endang menarik rekening tabungannya di Bank Gunadarma di Cabang Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 tunai.
D : Tabungan Ny. Endang Rp 200.000,00 K : Kas Rp 200.000,00
Pencatatan pada Cabang Kelapa Dua : D : RAK Rp 1.500.000,00 K : Kas Rp 1.500.000,00
PENARIKAN MELALUI ATM Ny. Endang menarik dananya melalui ATM sebesar Rp. 100.000,D : Tabungan Ny. Endang K : Kas ATM
Rp. Rp.
Pencatatan pada Cabang Pusat Jakarta (penerbit) D : Tabungan Ny. Endang Rp 1.500.000,00 K : RAK Rp 1.500.000,00
100.000,00 100.000,00 C’tive by Ticha
Hal 15
C’tive by Ticha
Hal 16
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
PENDAPATAN BUNGA Ny. Endang pada Bulan September 2006 mendapat bunga tabungan sebesar Rp 24.125,00
PENUTUPAN REKENING Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit. Ny. Endang pada Bulan Oktober 2006 mengambil seluruh dananya sebesar Rp 10.800.000,00 dan sekaligus menutup rekening tabungannya
D : Biaya bunga tabungan Rp 24.125,00 K : Tabungan Ny. Endang Rp 24.125,00
D : Tabungan Ny. Endang Rp 10.800.000,00 K : Kas Rp 10.800.000,00
Hal 17
Materi Ak P'Bankan 2
C’tive by Ticha
Hal 18
C’tive by Ticha
3
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
TABUNGAN KARTU SMART
DEFINISI Tabungan yang mempunyai kartu dimana pada kartu tabungan tersebut diberikan suatu processor (chips) untuk menyimpan data transaksi nasabah. MANFAAT z Alat pembayaran di toko-toko (Point of Sale) z Alat untuk memperoleh diskon z Pengganti uang tunai
Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan beban kartu sebesar Rp 15.000,00
TRANSAKSI ON LINE…
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
D : Kas Rp 1.015.000,00 K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00 K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
TRANSAKSI OFF LINE…
Rekening Tabungan dalam pembukuan bank tetap berjumlah Rp 1.000.000,00 terpecah pada rekening semula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp 400.000,00
Materi Ak P'Bankan 2
C’tive by Ticha
Hal 22
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
TRANSAKSI OFF LINE…
PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANT Nn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaan yang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000,00
D : Tabungan Nn. Early Rp 400.000,00 K : Tabungan Kartu Chips Rp 400.000,00
Hal 23
Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips belum mencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00, untuk itu harus dilakukan proses download terlebih dahulu.
Aplikasi
TRANSAKSI DOWNLOAD KEDALAM CHIPS Nn. Early melakukan proses download kedalam chips sebesar Rp 400.000,00
z
TRANSAKSI OFF LINE KARTU SMART
PEMBUKAAN DAN PENYETORAN Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan beban kartu sebesar Rp 15.000,00
Rp 300.000,00 Rp 300.000,00
C’tive by Ticha
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
Hal 20
z
Hal 21
Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips sudah mencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00
Aplikasi
PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANT Nn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaan yang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000,00 D : Tabungan Nn. Early K : Giro Merchant
TRANSAKSI ON LINE KARTU SMART
PEMBUKAAN DAN PENYETORAN
z
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
D : Kas Rp 1.015.000,00 K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00 K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
C’tive by Ticha
Hal 19
Aplikasi
D : Tabungan Kartu Chips K : Giro Merchant z
Hal 24
Rp 300.000,00 Rp 300.000,00
Rekening Tabungan dalam pembukuan bank kini berjumlah Rp 700.000,00 terpecah pada rekening semula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp 100.000,00
C’tive by Ticha
4
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
TRANSAKSI PENARIKAN MELALUI ATM
TARIK TUNAI DENGAN CHIPS Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dari Chips sebesar Rp 50.000,00 D : Tabungan Kartu Chips K : Kas
Rp 50.000,00 Rp 50.000,00
TARIK TUNAI DENGAN MAGNETIC STRIPE (MS)
Akuntansi Perbankan
REKENING DEPOSITO
DEFINISI simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank . Dalam pencatatan khusus untuk simpanan ini sebaiknya dipisahkan antara yuang akan jatuh tempo maksimal tahun depan atau yang lebih dari 1 tahun
Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dengan MS sebesar Rp 50.000,00 D : Tabungan Nn. Early K : Kas
Rp 50.000,00 Rp 50.000,00 C’tive by Ticha
Hal 25
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
Hal 26
Aplikasi
TRANSAKSI REKENING DEPOSITO
TRANSAKSI DEPOSITO Ny. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000,D : Kas Rp. 20.000.000,00 K : Deposito 6 bulan Ny Ira Rp. 20.000.000,00
Akuntansi Perbankan PERHITUNGAN BUNGA DEPOSITO z Bank akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan ( 20.000.000 x 12% ) / 12 bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan D : Biaya Bunga Depo Rp. 200.000,00 K : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00 z
Pada saat bunga di ambil tunai D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00 K : Kas Rp. 200.000,00
C’tive by Ticha
Hal 27
C’tive by Ticha
Hal 28
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
Atau… Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00 K : Tabungan Ny Ira Rp. 200.000,00
PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTU Ny. Diony mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny. Diony akan di kenakan penalty Rp. 625.000,D : Deposito Ny. Diony Rp. 50.000.000,00 K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,00 K : Kas Rp. 49.375.000,00
Hal 29
Materi Ak P'Bankan 2
C’tive by Ticha
Hal 30
C’tive by Ticha
5
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Aplikasi
LATIHAN 1
1. Nona Aini ingin menjadi nasabah Bank Gunadarma dengan membuka rekening Giro sebesar Rp 2.500.000,dan rekening tabungan sebesar Rp 1.000.000,- secara tunai 2. Nasabah Efri menerima kiriman uang dari cabang Salemba sebesar Rp 20.000.000,dan dimasukan langsung ke dalam rekening Giro sebesar Rp 12.000.000,sedangkan sisanya dipergunakan untuk membuka rekening Tabungan. 3. Fitri membuka rekening deposito 1 bulan Rp 25.000.000,-; secara tunai sebesar Rp 15.000.000,- dan sisanya dengan cek bank lain. Hal 31
C’tive by Ticha
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Materi Ak P'Bankan 2
LATIHAN 1…
4. Setelah membuka rekening deposito, Fitri membuka rekening giro sebesar Rp 3.000.000,- dan mengirim uang ke anaknya Rp 2.000.000,- di cabang Salemba dengan Tunai 5. Bapak Luki menerima 2 lembar cek bank Gunadarma. cek pertama sebesar Rp 4.450.000,- dimasukan ke dalam rekening tabungannya , sedangkan cek ke dua sebesar Rp 2.000.000 diambil secara tunai.
Hal 32
C’tive by Ticha
Aplikasi
LATIHAN 1…
5. Nn Dian menyetor uang tunai sebesar RP 25.000.000,dan pencairan cek bank BNI sebesar Rp 5.000.000,- , yang digunakan untuk : deposito 3 bulan Rp 5.000.000,- , tabungan Rp 2.500.000,- dan giro Rp 7.500.000,-. 6. Nn. Vista melakukan pemindahbukuan debet deposito 6 bulan ke tabungan Rp 5.000.000,- dan giro Rp 2.500.000,7. Bapak Fachrul menerima kiriman uang dari anaknya di Palembang lewat BNI untuk rekening giro sebesar Rp 3.000.000,-. 8. Saudara Budi memindahkan dana dari rekening giro ke rekening tabungan sebesar Rp 2.500.000,-. Hal 33
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
Akuntansi Perbankan
LATIHAN 1…
9. Tuan Elison menambahkan dana pada tabungan istrinya Ny. Dian dengan rincian sebagai berikut : Menyetorkan uang tunai sebesar Rp 5.000.000,- , memindahkan dana dari tabungannya sebesar Rp 7.000.000,- den mencairkan cek bank lain sebesar Rp 13.000.000,-. 10. Ny. Anisa menerima cek Bank Koe dari Tn Ferdi sebesar Rp 30.000.000,- dan kemudian digunakan untuk membuka deposito 3 bulan Rp 20.000.000 juta dan sisanya dimasukkan ke rekening tabungan Hal 34
C’tive by Ticha
6
