MANAJEMEN BIAYA PROYEK MUHAMMAD TAUFIQ
Proses Perencanaan, penyusunan, pengolahan, dan pengendalian seluruh biaya yang digunakan dalam proyek, mulai dari persiapan sampai perawatan, kemudian dinilai terhadap nilai manfaat yang didapat untuk menentukan kelayakan suatu proyek pengembangan sistem
Sebelum Pembahasan Lebih Lanjut Tentang Manajemen Biaya Proyek, Coba Kerjakan Kasus Berikut Ini:
Sebuah rental video yang sudah cukup berkembang pesat ingin mengembangkan sistem dengan cara membangun sistem informasi berbasis komputer yang cukup handal untuk sistem billingnya, dalam rangka memberikan pelayanan yang prima bagi konsumen, berdasarkan studi kelayakan yang telah dilakukan dibutuhkan investasi sebesar 25.000.000,-, dan diperkirakan memiliki umur ekonomis 3 tahun, harapan dari pengembangan sistem ini dapat meningkatkan penghasilan berupa kenaikan jumlah penyewa dari 30 penyewa menjadi 40 penyewa rata-rata per hari, harga sewa per cd tetap Rp. 3.000,- sedang hari kerja dalam satu bulan 25 hari, bea operasional dan perawatan ditarget 65% per tahun terhadap pendapatan. Sehingga berapa: 1. Total Pendapatan dan Total Beaya operasional per tahun, 2. Laba bersih per tahun rata – rata setelah pajak (EAT), 3. Pay Back Period (PBP), 4. Return On Investment (ROI), 5. Bagaimanakah keputusan investor terhadap pelaksanaan pengembangan sistem ini, jika bunga deposito 7% per tahun, dan pajak pendapatan sebesar 10%.
Jawab
Investasi Pengembangan Sistem
Rp. 25.000.000,-
Perhitungan: 1. Pendapatan per tahun : 40 x 3.000 x 25 x 12 Rp.
36.000.000,-
Bea Operasional: 65% x 36.000.000
Rp. 23.400.000,2. Laba operasional dapat dihitung sbb: 36.000.000 – 23.400.000 = Rp. 12.600.000,Pajak dalam 1 tahun, 10% = Rp. 1.260.000,Laba Bersih setelah Pajak (EAT)/thn: Rp.
11.340.000,-
3. Pay Back Period (PBP) adalah : Investasi 25.000.000 = EAT / thn 11.340.000 atau
=
2,2046 2 tahun 3 bulan
Dengan usia ekonomis selama 3 tahun, maka Total Pendapatan dalam umur ekonomis, 3 x 36.000.000 Rp. 108.000.000,Total Biaya dalam umur ekonomis, 3 x 23.400.000 Rp. 70.200.000,TOTAL Biaya setelah ditambah investasi, 70.200.000 + 25.000.000 Rp. 95.200.000
4. Return On Investment, adalah: ∑ Pendapatan - ∑ Biaya
108.000.000 - 95.200.000 =
=
∑ Biaya ROI
=
95.200.000 13,45%
5. Keputusan Investasi, adalah: Dengan Bunga deposito 10%, maka perubahan nilai uang investor (FV) untuk 3 tahun, 25.000.000 x (1 + 0,07) ^3 = Rp. 30.626.075,Untuk selama 3 tahun maka per tambahan nilai uang : 30.626.075 - 25.000.000 = Rp. 5.626.075,Pada proyek 13,45%, sehingga keuntungan setelah investasi 95.200.000 x 13,45% = Rp. 12.804.400,Dari hasil perhitungan nilai proyek LEBIH MENGUNTUNGKAN dibandingkan bunga deposito
KASUS DIATAS
Dapat Dikerjakan Dengan Tabulasi Berikut Ini (Excel)
Solusi Kasus 1
Diskripsi Investasi Proyek Target Penjualan Harga/cd Jumlah Hari Kerja %Bea Operasional Pendapatan Bea Operasional Total Beaya Laba Operasional Pajak EAT PBP ΣPendapatan - ΣBiaya ROI Deposito
th-0
th-1
25.000.000 30 3,000 25 65%
th-2 40
th-3 40
40
36,000,000 23,400,000
36,000,000 23,400,000
36,000,000 23,400,000
12,600,000 10% 1,260,000 11,340,000
12,600,000 1,260,000 11,340,000
12,600,000 1,260,000 11,340,000 2.2046
108,000,000 70,200,000 95,200,000
2 thn 3bln 12,800,000 13.45%
25,000,000 i= 7%
Perubahan Nilai Uang Pertambahan Nilai uang Nilai Keuntungan Proyek r= 13.45% Keputusan investasi LAYAK
30,626,075 5,626,075 12,800,000
Keputusan Investasi, dengan mengkaji hasil perhitungan
dinyatakan layak, Karena pengembalian investasi dapat dilakukan sebelum berakhirnya umur ekonomis, yaitu 2 tahun 3 bulan Pengembangan sistem ini dapat memberikan kemampuan pengembalian investasi sebesar 13,45% dari total
investasi yang telah diberikan Pada pengembangan sistem ini memberikan pertambahan nilai uang lebih besar dibanding dengan deposito bank, yaitu 12.804.400 sementara deposito hanya memberikan 5.626.075,-
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
PENGGUNAAN ATAU SEJUMLAH DANA / MODAL KEDALAM BENTUK AKTIVA (PROYEK) YANG DIHARAPKAN AKAN MEMBERIKAN NILAI MANFAAT (BENEFITS) DI MASA YANG AKAN DATANG
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
ALOKASI INVESTASI & BIAYA TERHADAP WAKTU PROYEK 1. MASA PELAKSANAAN PROYEK A. PROCUREMENT, START-UP, PROJECT COSTs B. WAKTU: JATUH PADA TAHUN KE NOL (INITIAL COST) C. PELAKSANAAN : DARI PLANNING SAMPAI IMPLEMENTASI
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
ALOKASI INVESTASI & BIAYA TERHADAP WAKTU PROYEK 2. MASA PASCA IMPLEMENTASI PROYEK A. PERHITUNGAN ESTIMASI PENDAPATAN (CASH IN) B. PERHITUNGAN ESTIMASI BIAYA OPERASIONAL (CASH OUT) C. PERHITUNGAN EBT (EARNING BEFORE TAX), PAJAK, DAN EAT (EARNING AFTER TAX) D. PERHITUNGAN ESTIMASI CASH FLOW (TABULASI) E. WAKTU: JATUH PADA TAHUN KE 1 SAMPAI UMUR EKONOMIS F. PELAKSANAAN: DARI PASCA IMPLEMENTASI SAMPAI UMUR EKONOMIS
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
ALAT UNTUK ANALISIS INVESTASI 1. 2. 3. 4.
PAY BACK PERIOD (PBP) RETURN ON INVESTMET (ROI) NET PRESENT VALUE (NPV) INTERNAL RATE OF RETURN (IRR)
SELURUH PERHITUNGAN INI DISUSUN DALAM TABULASI KELAYAKAN PROYEK
PAY BACK PERIOD 1.Untuk Cash Flow per tahun TETAP PBP= INV / Cash Flow
2.Untuk Cash Flow per tahun TIDAK TETAP PBP = Selisih antara Investasi terhadap Cash Flow per tahun
RETURN ON INVESTMENT ∑ Pendapatan - ∑ Biaya ROI
=
∑ Biaya -100% -1
+100%
-100% < ROI < +100% TIDAK LAYAK
- 1 < ROI < +1
LAYAK
+1
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
1. TABEL KEBUTUHAN INVESTASI 2. TABEL CASH FLOW 3. TABEL PENILAIAN KELAYAKAN PROYEK
M AN AJEMEN B I AYA P R O YEK
JENIS PENDANAAN DALAM iNVESTASI 1. PROCUREMENT COST (KEBUTUHAN HARDWARE)
2. START UP COST (KEBUTUHAN SOFTWARE)
3. PROJECT COST (KEBUTUHAN PROYEK) SELURUH KEBUTUHAN INI SEBAIKNYA DISUSUN DALAM TABULASI INVESTASI
PROCUREMENT COSTs PENGADAAN HARDWARE (Perangkat Keras)
RAB PENGADAAN PERANGKAT KERAS (HW)
Komponen :
1. Biaya Perangkat INPUT, PROSES, OUTPUT 2. Biaya Perangkat Instalasi & Pendukung 3. Biaya Pengolahan (Manajemen) Hardware
NO
KATAGORI
DISKRIPSI
HARGA SATUAN
JUMLAH
BIAYA TOTAL
BIAYA
(Spesifikasi)
(Rupiah)
UNIT
(Rupiah)
I Perangkat INPUT 1. Keyboard 2. Mouse 3. 4. II Perangkat PENGOLAHAN (PROSES)
Perangkat III OUTPUT
IV Perangkat INSTALASI
V Perangkat PENDUKUNG
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
T.O.T.A.L.
Rp.
1. MotherBoard 2. LAN card 3. 4.
1. Monitor 2. Printer 3. Speaker 4. 5. 1. Instalasi Perangkat 2. CD Driver 3. CD 4. Flash Disk 5. 1. Keamanan HW 2. Perawatan 3.
POTENSIMU SUNGGUH BESAR, JANGAN PERNAH PUTUS ASA
f1q'05
Yk, ………………….200…. Pengesahan
START UP COSTs PENGADAAN SOFTWARE (Perangkat Lunak)
RAB PENGADAAN PERANGKAT LUNAK (SW)
1. Biaya Pengadaan Perangkat Lunak (Software)
Komponen :
2. Biaya Instalasi & Reparasi 3. Biaya Pemrograman 4. Biaya Pengolahan (Manajemen) Software NO
KATAGORI
DISKRIPSI
HARGA SATUAN
JUMLAH
BIAYA TOTAL
BIAYA
(Spesifikasi)
(Rupiah)
UNIT
(Rupiah)
I Bi. PEMBELIAN SOFTWARE
1. Operating Sistem 2. Language 3. Aplikasi 4.
II Bi. INSTALASI &
1. Instalasi Software
REORGANISASI
2. Reparasi Software
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
T.O.T.A.L.
Rp.
3. 4. III Biaya
1. Aplikasi Dasar
PEMROGRAMAN
2. Aplikasi Utama 3. 4.
IV Bi. PENGOLAHAN
1. Manajemen File/Data
& PERSIAPAN
2. Dokumentasi Data
OPERASI
3. Dokumentasi Program 4. Keamanan 5.
DIDALAM DIRIMU ADA SETUMPUK EMAS BERLIAN, GALILAH !
f1q'05
Yk, ………………….200…. Pengesahan
PROJECT COSTs 1. Biaya Pelaksanaan Team Proyek (Brainware)
Komponen :
2. Biaya Proses Analisis
RAB
3. Biaya Proses Pendisainan 4. Biaya Proses Pengujian & Penerapan Sistem
NO
KATAGORI BIAYA
DISKRIPSI (Spesifikasi)
I Bi. TEAM PROYEK BRAINWARE
1. Team Perencana 2. Team Analis 3. Team Pemrogram 4. Team Manajemen 5. Teknisi 6. Team Ahli / Konsultan 7.
II Bi. PROSES ANALISIS
1. Pengumpulan data 2. Dokumentasi Analisis 3. Rapat Analisis 4. Pengolahan Analisis 5. Penyusunan Laporan 6.
III Bi. PROSES PENDISAINAN
1. Dokumentasi Pendisainan 2. Rapat Pendisainan 3. Pengolahan Pendisainan 4. Draft Pendisainan 5.
IV Bi. PENGUJIAN & PENERAPAN
1. Pengujian Program 2. Pengujian Sistem 3. Penyusunan Form/Blanko 4. Konversi Data 5. Pelatihan Personil 6. Mnj. Penerapan Sistem 7.
PELAKSANAAN KEGIATAN PROYEK (BW)
HARGA SATUAN (Rupiah)
JUMLAH UNIT
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
SUB TOTAL
Rp.
T.O.T.A.L.
Rp.
SETIAP PERJUANGAN BUTUH PENGORBANAN, SETIAP KESUKSESAN BUTUH KEGAGALAN
BIAYA TOTAL (Rupiah)
f1q'05
Yk, ………………….200…. Pengesahan
RANCANGAN ESTIMASI CASH – IN (PENDAPATAN) PER TAHUN
RANCANGAN ESTIMASI PENDAPATAN PERTAHUN Pendapatan akibat pengembangan sistem mengalami peningkatan produktivitas (konsep PIECES) secara signifikan
CASH IN FLOW NO.
DISKRIPSI
Tahun - 0
Tahun - 1
Tahun - 2
Tahun - 3
Cash In Flow HIDUP ADALAH SEBUAH KENYATAAN DAN SEBUAH KEBENARAN YANG MUTLAK
[email protected]
Yk, ……………………………. 20…..
Pengesahan,
Tahun - 4
RANCANGAN ESTIMASI CASH – OUT (PEMBIAYAAN) PER TAHUN RANCANGAN ESTIMASI PENGELUARAN PERTAHUN Dibuat setiap tahun mengalami penurunan yang signifikan , akibat peningkatan Produktivitas (PIECES)
CASH OUT FLOW NO.
DISKRIPSI
Tahun - 0
Tahun - 1
Tahun - 2
Tahun - 3
1 Bi. Variabel a. Bahan baku b. Bahan Pendukung c. Honor Karyawan d.
SUBTOTAL: 2 Bi. Tetap Non Susut a. Gaji Pokok Karyawan b. Administrasi c. Bea beban Tetap Listrik d. Sewa Gedung e. Abonemen Telepon f.
SUBTOTAL: 3 Bi. Tetap Penyusutan a. Pemeliharaan Mesin b. Pemeliharaan Gedung c. Overhead d.
SUBTOTAL:
Cash Out Flow
TOTAL HIDUP BUKAN SEBUAH PERMAINAN, NAMUN HIDUP HARUS DIPERJUANGKAN
[email protected]
Yk, ……………………………. 20…..
Pengesahan, PENENTUAN 1 BIAYA VARIABEL 2 BIAYA TETAP NON SUSUT 3 BIAYA TETAP PENYUSUTAN
Ditentukan berdasarkan data lapangan, dan bisa (boleh) dinaikkan Dihitung berdasarkan data pengalaman yang ada maupun data2 yang mendukung Dihitung biasanya dengan metode garis lurus, dengan rumus: 1. (Nilai barang - Nilai Residu) / umur ekonomi 2. (Nilai modal tetap - Nilai Residu) / umur ekonomi
Tahun - 4
RANCANGAN ESTIMASI CASH – FLOW PER TAHUN RANCANGAN CASH FLOW
CASH FLOW OPERASIONAL NO
DISKRIPSI
Tahun - 0
Tahun - 1
Tahun - 2
Tahun - 3
Tahun - 4
Σ
1 Investasi a. Procurement Cost (Modal Tetap) b. Start-up Cost (Modal Tetap) c. Project Cost (Modal Kerja)
Total Investasi 2 Nilai Residu 3 Est. Hasil Penjualan
Cash In Flow
ci1+ci2+ci3+ci4
Cash Out Flow Laba sebelum pajak (EBT) Pajak Laba Bersih (EAT) Aliran Kas
co1+co2+co3+co4
4 Est. Biaya (Pengeluaran) a. Bi. Variabel b. Bi. Tetap Non Susut c. Bi. Tetap Penyusutan 5 6 7 8
n%
(ci1 - co1) n% x EBT1 EBT1-Pajak1
(ci2 - co2) n% x EBT2 EBT2-Pajak2
(ci3 - co3) n% x EBT3 EBT3-Pajak3
(ci4 - co4) n% x EBT4 EBT4-Pajak4
EAT1+PAP1
EAT2+PAP2
EAT3+PAP3
EAT4+PAP4+MK+NR
a. Pendapatan Akibat Penyusutan (PAP) b. Pengembalian Modal kerja (MK) c. Pendapatan dari Nilai Residu (NR)
Cash Flow
[email protected]
Yk, ………..200…
Pengesahan
RANCANGAN ESTIMASI FEASIBILITY (KELAYAKAN) PROYEK SISTEM PERHITUNGAN KELAYAKAN PROYEK NO
DISKRIPSI
1 2 3 4 5
Total Investasi Cash Flow Payback Period ROI Perhitungan NPV a. Nilai r = b. Discount Factor c. PV of Cash Flow NPV1 6 Perhitungan IRR a. Untuk nilai r = b. Discount Factor c. PV of Cash Flow d. NPV2
Tahun - 0
Tahun - 1
Total Terima
[email protected]
Tahun - 3
Tahun - 4
Hasil Perhitungan
Inv
CF1 Inv-CF1
CF2 Inv-CF1-CF2
CF3 Inv-CF1-CF2-Cf3
CF4
1/(1+r1)^1 CF1*DF1
1/(1+r1)^2 CF2*DF2
1/(1+r1)^3 CF3*DF3
1/(1+r1)^4 CF4*DF4
1/(1+r2)^1 CF1*DF1
1/(1+r2)^2 CF2*DF2
1/(1+r3)^3 CF3*DF3
1/(1+r4)^4 CF4*DF4
…. thn … Bln …..%
Keterangan
dipindahkan dipindahkan dihitung smp nilai + (ΣCI-ΣCO)/ΣCO, %
r1% ΣPV1 Inv - ΣPV1
r2%
(r2 - r1) IRR 7 DEPOSITO BANK Bunga
Tahun - 2
NPV1-NPV2
(R2-R1)*NPV1
ΣPV2 Inv - ΣPV2
NPV1 - NPV2
…..% =inv i%
i% x inv
i% x inv
i% x inv
i% x inv
Σi inv + Σi Yk, ……………….. 200….. Pengesahan
DENGAN KASUS YANG SAMA PADA KASUS – 1 1. Hitung NPV 2. Hitung IRR 3. Layakkah Proyek ini Gunakan Tabulasi Untuk Memudahkan Pekerjaan Perhitungan
Sebuah rental video yang sudah cukup berkembang pesat ingin mengembangkan sistem dengan cara membangun sistem informasi berbasis komputer yang cukup handal untuk sistem billingnya, dalam rangka memberikan pelayanan yang prima bagi konsumen, berdasarkan studi kelayakan yang telah dilakukan dibutuhkan investasi sebesar 25.000.000,-, dan diperkirakan memiliki umur ekonomis 3 tahun, harapan dari pengembangan sistem ini dapat meningkatkan penghasilan berupa kenaikan jumlah penyewa dari 30 penyewa menjadi 40 penyewa rata-rata per hari, harga sewa per cd tetap Rp. 3.000,- sedang hari kerja dalam satu bulan 25 hari, bea operasional dan perawatan ditarget 65% per tahun terhadap pendapatan. Bunga Deposito 7%, sedangkan pajak 10%
t i
S
FV
Future Value FV
=
S (1 +i
)
t
r
PV
Present Value PV
DF = Discount Factor
= =
S x 1 /( 1 + r ) S x DF
S
inv PV1
PV2
cf1
cf2
cf3
df1 df2
PV3
df3
PV of Cash Flow = Cash Flow per year x DF
NPV = - INV. + ∑ PV of Cash Flow DF : Discount Factor
Untuk Internal Rate of Return (IRR), dengan Extrapolasi atau Rumus:
(R2 - R1) X NPV1 IRR = R1 +
(NPV1 – NPV2) dimana: R1 (nilai rate pada saat NPV positif) R2 (nilai rate pada saat NPV negatif) NPV1 = NPV pada saat positif NPV2 = NPV pada saat negatif
Warnet (warung internet) “Indonesia Raya” berkeinginan membangun sistem informasi berbasis komputer yang memadai untuk meningkatkan pelayanan pada pengunjung warnet dengan harapan dapat meningkatkan produktivitas perusahaan, dari hasil perhitungan kelayakan dibutuhkan investasi sebesar 35.000.000,-, dengan harapan selama umur ekonomis 3 tahun diharapkan dapat memberikan peningkatan penyewaan th1: 35, th2: 50, dan th3: 55, sedangkan bea operasional dan perawatan rata2/tahun dibuat flat sebesar 25.000.000 berdasarkan data2 tahun sebelumnya, lama kerja dalam 1 bulan adalah 25 hari, sewa per jam dipatok 3.500 sementara pajak pendapatan (PPn) per tahun sebesar 10%.
HITUNGLAH…………………….! 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
% Beaya operasional rata2/thn thd pendapatan EBT dan EAT/ per tahun Pay Back Period (PBP) Return On Investmen (ROI) NPV, pada nilai bunga deposito 9% Internal Rate of Return Bagaimanakah keputusan investor terhadap pelaksa naan pengembangan sistem ini (Berikan Argumen Anda)
Sebuah Perusahaan ingin membangun sistem informasi berbasis komputer, dari hasil perhitungan kelayakan dibutuhkan investasi utk procurement cost: 17.000.000,-, start-up cost: 7.000.000, dan project cost: 11.000.000,- dengan umur ekonomis 3 thn diharapkan dapat memberikan peningkatan penyewaan th1: 35 unit, th2: 40 unit, dan th3: 45 unit, dimana bea variabel berupa bea operasional rata2/tahun dibuat th1: 25%, th2:30%, th3:35% dan beban HR karyawan dibuat tetap rata2 15% dari pendaptan /thn berjalan, bea tetap non susut adl flat sebesar 15.000.000/thn, sedang bea tetap penyusutan dibuat dlm metode grs.lurus lama kerja dalam 1 bulan adalah 25 hari, sewa per jam dipatok 3.500, maka hitunglah:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Cash in, Cash-out, dan EAT Cash Flownya Pay Back Period (PBP) Return On Investmen (ROI) Net Present Value Internal Rate of Return Bagaimanakah keputusan investor terhadap pelaksanaan pengembangan sistem ini, jika bunga deposito 9% per tahun, sementara pajak pendapatan (PPn)per tahun sebesar 10%. Dan Nilai residu yang diperkirakan sekitar Rp 500.000,-
BUATLAH DALAM TABULASI PERHITUNGAN
INFORMASI PENTING 1. Kuliah hari Selasa – Kamis, tgl 14-16 Mei 2013, ditiadakan dan sebagai pengganti kuliah adalah Pekerjaan Tugas 2. Tugas dikumpulkan pada pekan depan, saat masuk kuliah pada hari masing – masing kelas 3. Tugas dikerjakan dalam bentuk tabulasi (excel), cukup dalam print – out 4. Tugas disertai prosedur, rumus – rumus atau fungsi – fungsi yang digunakan, bukan hanya hasil saja 5. Sebaiknya dikerjakan perorangan, dan dikumpulkan perorangan pada saat masuk kelas disertai presensi manual yang disediakan HASIL COPAS TIDAK DIPERHATIKAN
TUGAS ROEMAH TUGAS ROEMAH Bukanlah sebuah beban ataupun tekanan TUGAS ROEMAH adalah sebuah kewajiban pendidikan TUGAS ROEMAH merupakan pengasahan khasanah
TUGAS ROEMAH, titian menuju harapan TUGAS ROEMAH, wujud dari sebuah pengabdian TUGAS ROEMAH, gerbang harapan yang haqiqi TUGAS ROEMAH, jangan jadikan kegelisahan TUGAS ROEMAH, jadikan untuk melihat cahaya kehidupan TUGAS ROEMAH, jadikan tempat mewujudkan cita – cita (f1q-2013)
TUGAS ROEMAH BUKAN SEBUAH NILAI, NAMUN WUJUD DARI SEBUAH KEMAMPUAN UNTUK BERPRESTASI (f1q-2013)
SELAMAT BEKERJA RAIHLAH KEMENANGAN ABADI, BUKAN KEMENANGAN FATAMORGANA (F1Q-2013)
