Malé a střední podnikání na venkově Moulis Pavel
Vymezení základních pojmů z z z z z
Životní cyklus podniku Majetek a kapitál podniku Malé a střední podniky Zemědělský podnik Podnikatelský projekt
Životní cyklus podniku
Životní cyklus podniku Založení Růst
Stabilita konsolidace Změna, transformace
Fáze zakládání Charakteristika: z z z
finanční zdraví a likvidita podniku nízká riziko velké maximální uplatnění své řídící kapacity
Řešení základních otázek: z
z z
Definice poslání, záměrů, cílů, plánů - podniku Koncepce a zpracování podnikatelského záměru Volba právní formy podnikání Výše a forma získání prvotního kapitálového vkladu
Volba právní formy z
způsob a rozsah ručení (podnikatelské riziko) z z
z
oprávnění k řízení z
z
omezené ručení neomezené ručení oprávnění vést podnik a zastupovat ho navenek
počet zakladatelů
Volba právní formy z z
z z z z
nároky na počáteční kapitál administrativní náročnost založení podniku a rozsah výdajů spojených s jeho založením a provozováním účast na zisku (ztrátě) finanční možnosti (přístup k cizím zdrojům) daňové zatížení zveřejňovací povinnost
Poslání z
z
z z
formulované poslání podniku je důležitým prvkem strategického řízení definuje proč podnik existuje a je vodítkem pro to, co by měl podnik dělat „kdo jsme, co děláme a kam směřujeme“ vyjádření základní víry v chování, které je považováno za dobré pro společnost a v to, co společnost považuje za důležité
z
Podmínky efektivně formulovaného poslání: z z
Tržní orientace: vymezení podniku ve vztahu k trhu Realizovatelnost: optimální vymezení předmětu činnosti
z
Motivace: zesilování pocitu zaměstnanců, že jejich úsilí je významné a přispívá k blahobytu společnosti
z
Specifikace: vyjádření hodnotového systému podniku, vztahu k z zákazníkům z dodavatelům z distributorům z konkurentům
Cíle z z
z
operativní vymezení záměrů konkretizují relativně obecně vymezené závěry definují čeho musí být dosaženo, aby byly realizovány záměry
Cíle z
hlediska časového horizontu: z z
z
dlouhodobé krátkodobé
Z hlediska hierarchie z z z
vrcholový cíl II. úrovně cíl III. úrovně a další úrovně
Cíle z
z
z z z
Cíl podniku je vydělávat peníze. (Goldratt 1992) Cílem podniku je uspokojivá rentabilita vložených kapitálových prostředků (míra zisku) spolu s trvalým zachováním uspokojování finanční situace umožňující trvalý rozvoj podniku. (Marek a Termer 1991) Dlouhodobá maximalizace zisku Zvyšování hodnoty podniku maximalizace zisku X hodnota podniku
Cíle Kritické námitky: z
jde o statický přístup z z
z
odvozená spíše o teoretických postulátů z
z
nerozlišuje ve kterém okamžiku bylo zisku dosaženo nerozlišuje dlouhodobé a krátkodobé zisky nepřipouští multikriteriální přístup
účetní zisk ovlivněn zvoleným pojetím výnosů a nákladů, metodou odpisů HIM a NIM, tvorbou a rozpouštěním rezerv ⇒ zdůrazňován vliv peněžních toků pro hodnocení podniku a investičních
Maximalizace tržního ocenění
růst hodnoty podniku
⇒ dlouhodobý finanční efekt
krátkodobý finanční efekt
⇑
růst zisku podniku
Maximalizace návratnosti
Požadavky na formulaci cílů z
z z
z z
Cíl by měl být stanoven ve vztahu k jednomu, přesně specifikovanému tématu. Cíl by měl být vztažen k výsledku a ne k činnosti. Cíl by měl být vyjádřen v měřitelných jednotkách (kdekoli je možné v kvantitativním vyjádření). Stanoven termín splnění cíle. Cíl by měl provokovat k výkonům, ale měl by být zároveň dosažitelný.
Postup při stanovování cílů z z
z z z z z
formulace cílového stavu určení indikátorů pro měření postupu k dosažení cíle (ukazatele, kvantifikace změn) předpokládané překážky, problémy a rizika časový horizont vazba mezi dílčími cíli stanovení priorit v cílech (metoda ABC) kontrola konzistence cílů nižší úrovně z hlediska vyšších, zdrojů na úrovni společnosti a rizik
Plány z z
konkrétní popis postupů k naplňování cílů zjednodušeně řečeno: „Postup jak se dostat z bodu A do bodu B.“
z z
obsahují: z z z z
způsob dosažení termín dosažení stanovení osobní zodpovědnosti určení alokace zdrojů atd.
Plány z
Členění z z
krátkodobé dlouhodobé X
Strategické řízení se zabývá řízením a kontrolou celého procesu a jeho realizace.
Poslání – záměr – cíl – plán Poslání podniku v kombinaci s jeho cíli umožňuje přesně definovat to, čeho se podnik svou činností snaží dosáhnout. Strategie je detailně zpracovaný plán vedoucí k dosažení požadovaných výsledků a podniková kultura je rámcem, ve kterém se strategie realizuje. V průběhu času se okolnosti mění a nutí podnik modifikovat své poslání, cíle, strategie i kulturu. Trvalým úkolem je udržet vztah konzistence a kompatibility mezi těmito čtyřmi výše uvedenými prvky.
Majetek a kapitál podniku
Majetková a kapitálová struktura podniku z
Majetková struktura z z
z
diferencovaná závislá na odvětí, typu podniku, finanční politice
Kapitálová struktura z z
z z
závislá na velikosti podniku závislá na stupni mechanizace, automatizace, robotizace rychlost obratu kapitálu organizace odbytu
ROZVAHA AKTIVA
PASIVA
•pohledávky za upsané vlastní •vlastní kapitál jmění (základní kapitál, rezervní kapitál, nerozdělený zisk, emisní ažio) •stálý majetek (NIM, HIM, finanční majetek)
•oběžný majetek (zásoby, pohledávky, finanční majetek, peněžní prostředky)
•ostatní majetek (náklady příštích období)
•cizí kapitál dlouhodobý -úvěry -obligace krátkodobý -úvěry -zálohy - nevyplacené mzdy
Použití cizího kapitálu - zdůvodnění z z z
z
nedostatek vlastního kapitálu k založení podniku přechodný nedostatek kapitálu v době jeho potřeby použitím, nevznikají poskytovateli žádné právo v „přímém“ řízení podniku cizí kapitál je všeobecně lacinější z z
finanční páka daňový efekt (NCK= úroková sazba x (1-sazba daně)
Podnik
A
B
2000 2000
2000 1000
Cizí kapitál
0
1000
Zisk (EBIT)
400
400
Úroky (8%) Zisk (EBT)
0 400
80 320
EBT/VK
20%
32%
Daň Zisk po zdanění
160 240
128 192
Rentabilita VK
12%
19,2%
Celkový kapitál Vlastní kapitál
Malé a střední podniky
Malý a střední podnik - definice z
Mikropodniky z z
z
Malé podniky z z
z
méně než 10 zaměstnanců roční obrat menší jak 2 mil EUR méně než 50 zaměstnanců roční obrat menší jak 10 mil EUR
Střední podniky z z
méně než 250 zaměstnanců roční obrat menší jak 50 mil EUR
(Doporučení Komise 2003/361/ES ze dne 6.května 2003)
Malé a střední podniky z
- nevýhody
Oblast financování z z
z
Samofinancování – pomalý růst Bankovní úvěr – nezájem bank (vyšší náklady a riziko) Nízký stav investičního majetku (HIM, NIM) – nedostatečný prostor pro reinvestování
z
Výrobní oblast z
z z
z
z
Nevyužívání maximálních kapacit strojů, moderní techniky Nedostatek prostředků pro vývoj nových výrobků Neexistence institucionalizovaného výzkumného a vývojového centra Vyšší podíl produkce náročné na živou práci (růst významu lidského faktoru) Preference kvality – náročnost na kvalifikaci pracovníků
z
Oblast odbytu (marketingu) z
z z
z
z
Existence menších trhů (lokálních) mnohdy osobní vazby Neexistence marketingových aktivit Omezená reakce na cenový propad (zejména u specializované výroby) Nemožnost vytváření odborných prognóz vývoje trhu Nemožnost zásadně ovlivnit poptávku
z
Oblast personální z z z
z
Vyšší intenzita práce Univerzálnější pracovní síla Pracovní podmínky méně příznivé včetně zaměstnaneckých výhod Neexistence organizačních schémat – ohraničení kompetencí
z
Oblast řízení z z
z z
Převážně technicky orientované vzdělání Nedostatek manažerských a podnikohospodářských vědomostí Menší význam plánování Nedostatečná připravenost ke spolupráci, nedůvěra ve spolupráci
Malé a střední podniky z z z z z z z z
- výhody
Jednoduchá, přehledná organizační struktura Větší pružnost a pohyblivost Centralizace řídících rozhodnutí Větší kreativita, nižší vliv zájmových skupin podniku Jednoduší dělba práce Ztráta anonymity , přímé napojení na vedení podniku Využití uspokojení z práce a atmosféry malých skupin Specializace
Malé a střední podniky - „v ekonomice“ z
Konkurenční prvek z z z
z
Působení proti monopolním tendencím Zajišťování konkurence Možnost volby ve spotřebě
Zajištění společenské stability a svobody z z z z
Pluralistické uspořádání společnosti Svobodné uplatnění podnikatelů Učí sebeodpovědnosti Stabilizuje společnost (silný střední stav)
Malé a střední podniky - „v ekonomice“ z
Protikrizová prevence a stabilita konjunktury z
z
z
Čím větší počet jednotek na určitém území – větší prevence proti dopadům případných krizí Větší flexibilita a přizpůsobivost
Zaměstnanost a výchova učňů z
Vytváření pracovních míst
Malé a střední podniky - „ostatní vliv“ z
Městotvorný prvek z z
z
z z
Soustředění produkčních kapacit Drobná řemesla a služby oživí centra
Projev domácího kapitálu, posílení domácího podnikatelského prvku v tržní ekonomice Kladně ovlivňují obchodní a platební bilanci Vysoký podíl v oblasti cestovního ruchu a služeb
Zemědělský podnik
Zemědělský podnik z z
z z z
z
vysoká závislost na přírodních podmínkách časový nesoulad průběhu výrobního a pracovního procesu dlouhý výrobní cyklus sezónnost práce ne elasticita poptávky po zemědělské produkci variabilita výnosů
Zemědělský podnik z z z z z
cenové pohyby nízká cykličnost ve výrobních procesech množná výroba konkurenční vztahy monopolizace odběratelů
Podnikatelský projekt
Podnikatelský projekt z
pro vnitropodnikový účel z
z
nástroj plánovací, rozhodovací, kontrolní
pro mimopodnikový účel z z
hledání vhodného investora zájemce o koupi podniku
Obecné požadavky na podnikatelský projekt z z z z z z z z z z
stručnost a přehlednost jednoduchost orientace na budoucnost věrohodnost a reálnost ne příliš optimistický ne příliš pesimistický nezakrývat slabá místa a rizika projektu poukázat na konkurenční výhody projektu a kompetenci manažerského týmu firmy prokázat návratnost vynaloženého kapitálu kvalitní zpracování i formální stránce
Postup tvorby PP – zjednodušený model z
Tvorba podnikatelské strategie z z z
z
Příprava podnikatelského záměru z
z z
z
analýza vnějšího prostředí analýza vnitřního prostředí stanovení poslání a cílů podniku Předinvestiční fáze z fáze identifikace z fáze technicko-ekonomické studie Investiční Provozní (operační)
Hodnocení projektu
Technicko organizační studie (Technicko ekonomická studie) z
analýza trhu z
analýza poptávky z
z
analýza konkurence z
z
struktura trhu, síla konkurence, možnost náhrady (substituce), způsoby distribuce, úroveň příjmů pozorováním konkurence
marketingová strategie z z
spokojenost zákazníků dosažení výhody v konkurenčním boji
z z z z
stanovení výrobní kapacity a výrobní program materiál, technologie výrobní zařízení a jeho umístění pracovní síly z z
z
organizace a řízení z z z
z
plánování počtu a kvalifikace pracovníků analýza poptávky a nabídky pracovních sil vymezení jednotlivých útvarů vymezení jednotlivých řídících úrovní stanovení pravomocí a odpovědnosti
plán realizace z
vypracování časového a věcného harmonogramu
z
analýza rizika z z z z z z
adaptabilita resp. pružnost doba životnosti podnikatelského projektu vliv cizího kapitálu diverzifikace velikost operačního prostoru možnost snížení rizika z z z z z
z
přesun rizika dělení rizika uplatňování etapových postupů vytváření rezerv pojišťění
finanční analýza
Postup tvorby PP – podrobnější model (fáze životního cyklu projektu)
z
dělí se do fází podle: z
Odpovědnosti za jeho řízení a vynakládání investic
Analýza požadavků a podmínek Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu. Úvodní studie proveditelnosti
KOMPOZICE
SITUACE
Analýza poptávky. Kapacita a výkony. Vstupy. Technické řešení. Kapacitní propočty. Struktura pracovníků. Nákladová střediska. Lokalita a pozemek. Ekonomická analýza. Výběr varianty Návrh variant. Hodnocení variant pomocí výpočetního programu. Vyhodnocení a výběr varianty. Studie proveditelnosti Zadání studie proveditelnosti. Vypracování studie proveditelnosti. Vyhodnocení návrhu projektu Podklady pro rozhodování. Rozhodnutí o projektu.
z
Předinvestiční fáze z
Zodpovídá top management podniků či zadavatele – stanovuje: z z z
z
Cíl projektu Strategii projektu (způsob řešení problému) Jmenování kmenového projektového týmu
Prověření zda je každá fáze proveditelná
Jmenování hlavního manažera projektu a projektového týmu Zpracování detailních implementačních plánů, pravomoci, zodpovědnosti, zdroje… Zpracování detailní projektové dokumentace, výběrová řízení, kontrakty, financování, kontrolování
z
Investiční fáze z z
Nejpracnější a nejnákladnější Zodpovídá za ní top management
Provoz zařízení (realizovaného objektu) – užívání produktů, výroba, služby, obchod
Předložení závěrečné zprávy, vyhodnocení průběhu projektu a práce projektového týmu Shromáždění a analýza dat o výsledcích a průběhu projektu, využívání poznatků pro následující projekty
z
Fáze provozu a vyhodnocení z z z
Předání projektu do užívání Porovnání plánovaných a dosažených výsledků Analýza odchylek
Analýza požadavků a podmínek Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu.
1.
Analýza požadavků a podmínek
1.1 Určení inovací a cílů z Na základě analýzy situace (kde je problém) stanovit: z z
Co řešit resp. inovovat Čeho a dosáhnout jaké cíle
CÍL – žádoucí stav systému nebo jeho okolí: z
z
cíl existuje a systém (podnik, organizace) usiluje o jeho uchování (homeostatické procesy), cíl neexistuje a systém usiluje o jeho dosažení (rozvojové procesy)
KONCEPCE CÍLŮ:
monistická koncepce - existuje jeden hlavní podnikový cíl (např. zisk, růst obratu, růst podílu na trhu, hospodárnost, usilování o nezávislost, o zlepšení image apod.), který je konkretizován v tzv. pyramidě cílů (z hlediska míry obecnosti a konkrétnosti a z hlediska časového horizontu plánovaného dosažení),
pluralistická koncepce - preferuje více paritních cílů, formulovaných s ohledem na zachování životně důležitých funkcí podniku
KONKRETIZACE CÍLŮ:
obsah (čeho se má dosáhnout), z rozměr (kolik, o kolik), z čas (termín splnění) z
VLIV NA FORMULACI CÍLŮ: interní zájmové skupiny externí zájmové skupiny
Postup pro stanovení cílů z z
z z z z z
formulace cílového stavu určení indikátorů pro měření postupu k dosažení cíle (ukazatele, kvantifikace změn) předpokládané překážky, problémy a rizika časový horizont vazba mezi dílčími cíli stanovení priorit v cílech (metoda ABC) kontrola konzistence cílů nižší úrovně z hlediska vyšších, zdrojů na úrovni společnosti a rizik
Interní zájmové skupiny
Zájmy, ovlivňující cíle
Vlastníci
výnosy uchování a zhodnocení investovaného kapitálu finanční a dispoziční samostatnost
Vedoucí pracovníci (manažeři)
pravomoc, vliv na rozhodování prestiž postavení možnost realizace svých záměrů a schopností
Ostatní pracovníci
mzdy a platy pracovní zařazení sociální jistoty možnost uplatnění kvalifikace, profesní kariéra mezilidské vztahy, zařazení v kolektivu sociální postavení, uznání, prestiž
Externí zájmové skupiny
Zájmy ovlivňující cíle
Kapitáloví spoluúčastníci (věřitelé)
jistota kapitálových vkladů výhodné zúročení vloženého kapitálu
Dodavatelé
stabilní možnosti prodeje výhodné prodejní podmínky platební podmínky a schopnost
Zákazníci
prodej kvalitního zboží a služeb přiměřené (výhodné ceny) platební podmínky
Stát, společnost
daňový přínos zajištění pracovních příležitostí sociální jistoty a služby uspokojování společenské poptávky a potřeb dodržování právních norem spolupráce s politickým systémem spolupráce s orgány samosprávy v regionu (komunitě) přínos ke kulturnímu a kvalifikačnímu rozvoji obyvatelstva
1.2. Definování strategie z z
Stanovení postupu dosažení cíle Výběr nejvhodnější varianty
1.3. Zadání návrhu Mělo by obsahovat z Název úkolů a jeho pořadové číslo z Definice cílů a specifikace návrhu z Jméno manažéra návrhu a manažéra zodpovědného za dozor nad projekty z Jména členů kmenového týmu z Etapy a termíny z Akceptační kritéria z Předpokládána rizika z Podpisy manažeru
Analýza požadavků a podmínek Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu. Úvodní studie proveditelnosti Analýza poptávky. Kapacita a výkony. Vstupy. Technické řešení. Kapacitní propočty. Struktura pracovníků. Nákladová střediska. Lokalita a pozemek. Ekonomická analýza.
2. Úvodní studie proveditelnosti Podklad pro rozhodování zda pokračovat v investiční fázi či nikoliv 2.1. Analýza poptávky z Určení geografické hranice trhu z Velikost trhu v zvolených regionech např. na základě průzkumu trhu
z z z
Určení velikosti poptávky na trhu Dynamika trhu – růst trhu Možnost segmentace trhu – tvorba nových zákazníků
z
2.2 Kapacita a výkony Kapacita - představuje kapacitní možnosti objektu např. z z
z z
Výrobní kapacit Prodejní kapacita
Kapacita závisí na množství a druzích disponibilních výrobních zařízení Výkony jsou peněžním vyjádřením objemu produkce
2.3. Vstupy z
Stanovit (odhadnout) pro projektovaný objekt potřebné množství: z z z z
z
Surovin Materiálů Energie Odpovídající náklady
Potřeba se stanovuje na základě propočtu
2.4 Technické řešení projektu z
Pojetí technické základny – stručně definování ve smyslu: z z z z
Použité techniky Technologie Organizace provozu Využití prostorových diagramů toků materiálů, rozmístění strojů apod.
z
Popis technologie z
Definování technologických variant řešení projektu z z
z
Vychází se z pojetí technické základny Přihlíží se k finančním prostředkům
Strojní zařízení – výběr strojů a zařízení musí být v souladu s zvolenou technologií z z z z
Uvede se seznam strojů a zařízení Prostorové rozmístění Instalovaný výkon Spotřeba vody apod.
2.5. Struktura pracovních sil z
V členění na: z z z
z z
Dělnické profese Úřednické profese Kvalifikační požadavky
Předběžný výpočet počtu pracovníků Stanovení organizačního uspořádání
2.6. Finanční a ekonomická analýza z
Finanční řízení z z
z
Získání financí Alokace financí
Analýza finančních a ekonomických ukazatelů u jednotlivých variant z z z
Návratnost Rentabilita Cash flow
Analýza požadavků a podmínek
SITUACE
Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu. Úvodní studie proveditelnosti Analýza poptávky. Kapacita a výkony. Vstupy. Technické řešení. Kapacitní propočty. Struktura pracovníků. Nákladová střediska. Lokalita a pozemek. Ekonomická analýza. Výběr varianty Návrh variant. Hodnocení variant pomocí výpočetního programu. Vyhodnocení a výběr varianty.
3. Metody výběrů variant z
Metoda bodového a váhového hodnocení z
Stanovení kritérií např. z z z
z
z
Zkrácení odbytových cest Minimum nákladů Kvalita výrobků
Význam kritérií – na základě párového srovnávání – trojúhelníková tabulka párů Celkové body za kritéria
z
Hodnocení ekonomické efektivnosti investic hodnotí se z z z
z
Výnosnost Rizikovost Likvidnost – doba splácení
Metody hodnocení investic z z z z
Výnosnost investic Doba splácení Metoda čisté současné hodnoty Metoda vnitřního výnosového procenta
Analýza požadavků a podmínek
SITUACE
Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu. Úvodní studie proveditelnosti Analýza poptávky. Kapacita a výkony. Vstupy. Technické řešení. Kapacitní propočty. Struktura pracovníků. Nákladová střediska. Lokalita a pozemek. Ekonomická analýza. Výběr varianty Návrh variant. Hodnocení variant pomocí výpočetního programu. Vyhodnocení a výběr varianty. Studie proveditelnosti Zadání studie proveditelnosti. Vypracování studie proveditelnosti.
4. Studie proveditelnosti Výsledkem předchozích kroků projektování je přijetí projektu tzv. generální řešení z Na základě požadavků může být zpracována studie proveditelnosti Tato studie je velmi nákladná a pohybuje se až do 3% z investičních nákladů z
STUDIE PROVEDITELNOSTI Nemá
jednoznačnou a standardní strukturu
Základní
struktura vychází z problematiky řešeného projektu
Má
odpovědět na otázku, zda náklady investičního díla bude možné pokrýt výnosy
4.1 Obsah studie proveditelnosti 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Informace pro rozhodování Pozadí a historie návrhu projektu Kapacita trhu a podniku Suroviny, materiál Umístění Technické řešení projektu Režijní náklady Realizace projektu Finanční a ekonomická analýza
Analýza požadavků a podmínek Určení inovace a cílů. Definování strategie. Zadání návrhu. Úvodní studie proveditelnosti
KOMPOZICE
SITUACE
Analýza poptávky. Kapacita a výkony. Vstupy. Technické řešení. Kapacitní propočty. Struktura pracovníků. Nákladová střediska. Lokalita a pozemek. Ekonomická analýza. Výběr varianty Návrh variant. Hodnocení variant pomocí výpočetního programu. Vyhodnocení a výběr varianty. Studie proveditelnosti Zadání studie proveditelnosti. Vypracování studie proveditelnosti. Vyhodnocení návrhu projektu Podklady pro rozhodování. Rozhodnutí o projektu.
5. Vyhodnocení návrhu projektu 5.1. Východiska pro rozhodování z Na základě studie proveditelnosti a dalších informací Top management rozhodne o projektu z
Použití rozhodovacích metod např.
z z z z z z z z z
Jednoduché rozhodovací metody - rozhodovací tabulky - rozhodovací analýza - rozhodovací stromy - rozhodovací sítě Matematické metody a operační analýza - metody lineárního programování - metody strukturální analýzy - metody síťové analýzy - metody simulační Prognostické metody rozhodování - analytický nebo syntetický charakter (např. brainstorming)
5.2. Rozhodnutí o projektu z
Rozhodnutí o přijetí projektu znamená přechod do investiční fáze
