Makói Kistérség Többcélú Társulása évi

Makói Kistérség Többcélú Társulása Polgármesterek Tanácsa

Makói Kistérség Többcélú Társulása 2012. évi Belsı Ellenırzési Terve

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása 2012. évi belsı ellenırzési terve

A belsı ellenırzés tervezésének bemutatása A belsı kontrollrendszer létrehozásáért, mőködtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetıje felelıs az államháztartásért felelıs miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és mőködtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerő, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 121/B § (1) bekezdése alapján a belsı ellenırzés a belsı kontrollrendszer keretén belül mőködı független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenırzött szervezet mőködését fejlessze és eredményességét növelje. A belsı ellenırzés az ellenırzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemlélető megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenırzött szervezet irányítási, belsı kontroll és ellenırzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belsı szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belsı ellenırzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belsı ellenırzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, mőködését és információs rendszerét fenyegetı kockázatokat a pénzügyi és mőködési adatok megbízhatósága és zártsága, a mőködési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerzıdések betartása területén. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belsı ellenırzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belsı ellenırzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintıen folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szinten elkészített éves belsı ellenırzési terv biztosítja. A belsı ellenırzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedı – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, körjegyzıségek – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belsı ellenırzés a 2012. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 292/2009. (XII. 19) Korm. rendelet 157. § (1) bekezdésében foglaltakat, továbbá a Belsı Ellenıri Kézikönyv elıírásait, és a belsı ellenırzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintı, gazdálkodási folyamatában rejlı kockázatok.

1

A kockázatelemzés felmérésével, a felsı vezetés javaslatával, az ellenıri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezık beazonosításával, minısítésével, valamint az ellenırzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenırizendı folyamat, és az ellenırzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minısítésével, valamint a folyamatos ellenırzés biztosításával lehetıség adódik a szabályszerőségi és a pénzügyi ellenırzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenırzések számának a növelésére, így biztosítva a komplex ellenırzések lefolytatásának lehetıségét. A belsı ellenırzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: − a képviselı-testület hivatalánál, az önkormányzat mőködésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, − a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal mőködı gazdasági társaságokat, − a helyi kisebbségi önkormányzatok mőködését, könyvvezetési kötelezettségét, − a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, − a közbeszerzésrıl szóló törvény, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, − a felsı vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzıi, intézményvezetıi –, amelyek tükrözıdnek a kockázatelemzésekben, − korábbi évek belsı ellenırzési dokumentumait, − a külsı ellenırzést végzık ellenırzési jelentéseit, tapasztalatait, külsı ellenırök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenırzés optimálisan lefedje a szervezet mőködését. A belsı ellenırzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerő felhasználásának ellenırzése áll. Az Európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata a pályázati rendszer kialakítása, mőködtetése – tekintettel arra, hogy egy összetett folyamat továbbra is az ellenırzés fókuszában maradt. A belsı ellenırzés fontos feladata a potenciális hibák megelızése érdekében, hogy a megjelenı új, illetve jelentıs mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttmőködve az ellenırzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenırzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerőségi, vagy egy pénzügyi ellenırzés végrehajtását illetıen. A tervjavaslatban szerepeltett tartalékidı egyrészt biztosítja a kevés ellenıri napokkal rendelkezı településeknél végrehajtandó ellenırzési feladat idıszükségletét, vagy a tervezett ellenırzéskor felmerülı, folyamatban rejlı kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenırzés, illetve utóellenırzés formájában történı nyomon követés idıszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenırzési tervjavaslat a 2011. évi tényleges ellenıri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belsı ellenırzési terv kettı fı belsı ellenırre, és egy fı belsı ellenırzési vezetıre vetítetten (ellenıri kapacitás) készült el. 2

I. Munkaidı mérleg I/1 Az éves munkaterv idımérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás)

1095

2. Munkaidı alapot csökkentı tényezık a) munkaszüneti napok b) fizetett ünnepek c) szabadság

435 312 24 99

Elméleti munkaidı alap /1.-2./ a) betegség b) munkaértekezletek (vezetıi+operatív prog. megbesz) c) szakmai képzés (önképzés, belsı képzés, orsz. képzés) d) egyéb munkaidıt csökkentı tényezık (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb)

660 21 51 36

Munkaidı alapot csökkentı tényezık összesen /2+a+b+c+d/

770

3. Rendelkezésre álló munkaidı alap

325

4. Tartalékidı

60

5. Tervezhetı munkaidı alap

227

265

II. Az ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja: Kockázatelemzés 2011. év Tervezett ellenırzések bemutatása Az ellenırizendı folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenırzés célja, tárgya, idıszaka, azonosított kockázati tényezık, az ellenırzés típusa, az ellenırzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erıforrás szükséglete szerint:

II/1. Ellenırizendı szabályszerősége

folyamatok:

Céljelleggel

nyújtott

Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Város Önkormányzati Képviselı-testület Polgármesteri Hivatala

3

támogatások

Az ellenırzés célja: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerőségének ellenırzése Tárgya: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerősége, a támogatásokról vezetett nyilvántartási rendszer kialakítása, a kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetése. Azonosított kockázati tényezık: a támogatás odaítélésének szabályszerősége, a hatásköri szabályok figyelembe vétele, megállapodások, szerzıdések tartalmának teljes körősége, a nyilvántartások vezetése, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások elszámolási, számadási kötelezettségének rendje, a belsı kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenırzés szám típusa 1. Rendszer ellenırzés

Idıszak Az ellenırzés ütemezése 2012. 2012. év I. n. év év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban

Erıforrás szükséglete 2 fı 16 szakértıi nap

II/2. Ellenırizendı folyamatok: Fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezıség Település: Ferencszállás, Földeák, Királyhegyes, Magyarcsanád, Óföldeák Költségvetési szervek: 1. Ferencszállás Községi Önkormányzat, 2. Földeák Község Önkormányzat, 3. Királyhegyes Községi Önkormányzat, 4. Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala, 5. Óföldeák Község Önkormányzat Az ellenırzés célja: a fıkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelı analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszerének, egyeztetések dokumentálásának az ellenırzése. Tárgya: a fıkönyvi könyvelés és a hozzá kapcsolódó analitikus nyilvántartások naprakész vezetése, az analitikus nyilvántartások teljes körősége és kapcsolatrendszerének a kialakítása, az egyeztetés dokumentálása.

Azonosított kockázati tényezık: a fıkönyvi könyvelés teljes körősége, számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt elıírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a fıkönyvi könyvelés megfelelı alátámasztása, egyeztetési, egyezıségi követelmények betartása, megfelelısége, a belsı kontrollrendszer biztosítása.

4

Sor Ellenırzés szám típusa 1. Rendszer ellenırzés


2.

Rendszer ellenırzés

2012. év

2012. év III. n. év

3.


2012. év

2012. év II. v. III. n. év

4.


2012. év

2012. év I. n. év

5.


2012. év

2012. év II. n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban

Erıforrás szükséglete 2 fı 6 szakértıi nap 2 fı 12 szakértıi nap 2 fı 6 szakértıi nap 2 fı 8 Szakértıi nap 2 fı 9 Szakértıi nap

6.

II/3. Ellenırizendı folyamatok: Helyi adók Település: Csanádpalota, Kiszombor Költségvetési szervek: 1. Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala, 2. Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Az ellenırzés célja: a helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenırzése Tárgya: a helyi adók rendeletének, bevezetésének, mértékének, kedvezmények megállapításának, hátralékállomány, behajthatatlanság nyilvántartásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezık: a képviselı-testület és a törvényben megállapított felsı adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselı-képességének figyelembe vétele, bevezetésének idıpontja, idıtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történı tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekrıl, mentességekrıl és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belsı kontrollok kiépítése és mőködése.

5


Idıszak Az ellenırzés ütemezése 2012. 2012. év II. n. év év

2.

2012. év


2011. év I. n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban

Erıforrás szükséglete 2 fı 9 szakértıi nap 2 fı 13 szakértıi nap

3.

II/4. Ellenırizendı folyamatok: Készpénzkezelés rendjének ellenırzése Település: Apátfalva, Makó Költségvetési szervek: 1. Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala, 2. Makó Város Önkormányzati Képviselı-testület Polgármesteri Hivatala Az ellenırzés célja: a pénzkezelésre vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Tárgya: a pénztár mőködésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat elıírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltsége. Azonosított kockázati tényezık: A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körősége, felelısségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenır feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körősége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerősége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó elıírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körősége, a készpénzállomány egyezısége, egyeztetése, a pénztárban lévı készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belsı kontrollrendszer biztosítása



2.

2012. év



6



II/5. Ellenırizendı folyamatok: Központi igénylésének, elszámolásának rendje

költségvetési

támogatások

Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Egyesített Népjóléti Intézmény Az ellenırzés célja: a normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenırzése. Tárgya: a normatív állami támogatás igénylésének megalapozottsága, a normatív támogatás elszámolása, szabályos dokumentálása. Azonosított kockázati tényezık: a költségvetési intézmény alapdokumentumainak megfelelısége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás és dokumentálás rendje, a belsı kontrollrendszer biztosítása.





II/6. Ellenırizendı folyamatok: Közszolgálati jogviszonnyal összefüggı adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartása Település: Apátfalva Költségvetési szervek: Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Az ellenırzés célja: a közszolgálati alapnyilvántartás megfelelı kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás ellenırzése Tárgya: a közszolgálati alapnyilvántartás megfelelı kialakítása, a személyi iratok kezelése és a folyamatra vonatkozó szabályozás kialakítása. Azonosított kockázati tényezık: a közszolgálati jogviszonnyal összefüggı adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belsı kontrollrendszer biztosítása.

7

Sor Ellenırzés Idıszak Az ellenırzés Az egyeztetett jelentés szám típusa ütemezése leadási határideje 1. Szabályszerőségi 2012. 2012. év III. n. 2012. évben kiadott ellenırzés év év ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2.


II/7. Ellenırizendı folyamatok: Negyedéves mérlegjelentés, féléves, éves költségvetési beszámoló Település: Nagylak Költségvetési szervek: Nagylak Községi Önkormányzat Az ellenırzés célja: a mérlegjelentésre vonatkozó jogszabályban és belsı szabályzatban foglaltak betartásának, a mérleg, mérlegjelentés megfelelı tartalommal és határidıre történı elkészítésének az ellenırzése. Tárgya: a jogszabályi, valamint a belsı szabályzatokban foglaltak betartása, a mérleg, mérlegjelentés adatainak megalapozottsága, a fıkönyvi könyveléssel és az analitikus nyilvántartásokkal történı megfelelı alátámasztottsága, az egyeztetés tényének dokumentálása. Azonosított kockázati tényezık: a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belsı szabályozás kialakítása, az éves beszámoló zárási feladataira vonatkozó elıírások betartása, a mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, fıkönyvi könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok megbízhatósága, egyezısége, az egyeztetés tényének dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló határidıre történı elkészítése, a jogszabályi elıírásoknak megfelelı tartalommal történı adatszolgáltatás, a belsı kontrollrendszer biztosítása Sor Ellenırzés szám típusa 1. Rendszer ellenırzés




2.

II/8. Ellenırizendı folyamatok: mőködtetésének szabályszerősége

Pályázati

rendek

kialakításának,

Település: Maroslele, Makó Költségvetési szervek: 1. Maroslele Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala, 2. Makó Város Önkormányzati Képviselı-testület Polgármesteri Hivatala, 3. Makó Város Önkormányzati Képviselı-testület Polgármesteri Hivatala.

8

Az ellenırzés célja: a pályázati rendszer kialakításának, szabályszerő mőködtetésének az ellenırzése. Tárgya: a pályázati rend kialakítása, szabályszerő mőködtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások szabályszerő dokumentálása. Azonosított kockázati tényezık: a pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi elıírások megfelelı alkalmazása, pályázatok teljes körősége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerősége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerő lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körősége és megfelelısége, belsı kontrollrendszer biztosítása.


Idıszak Az ellenırzés ütemezése 2012. 2012. év III. n. év év

2.


2012. év


3.


2012. év

2012. év IV. n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban 2012. évben kiadott ellenırzési programban megjelölt idıpontban

Erıforrás szükséglete 2 fı 12 szakértıi nap 2 fı 40 szakértıi nap 2 fı 40 szakértıi nap

4.

II/9. Ellenırizendı folyamatok: nyilvántartása, könyvvezetése

Saját

tıke,

tıkeváltozás,

tartalékok

Település: Kiszombor Költségvetési szervek: Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Az ellenırzés célja: a saját tıke tartalmának, besorolásának, értékelésének a vizsgálata Tárgya: a saját tıke, tıkeváltozás, tartalékok nyilvántartása, könyvvezetése Azonosított kockázati tényezık: a saját tıke, a tartalékok mérlegsorainak tartalma, besorolása, értékelése, a mérlegtételek tárgyévi nyitó adatai egyezısége az elızı évi záró adatokkal, az induló tıke mérlegben kimutatott összege, a tárgyévben bekövetkezett változások (megszőnés, átszervezés) elszámolásának szabályossága, a tıkeváltozások nyilvántartása, alátámasztottsága, vállalkozási tevékenység és a vállalkozási tevékenységgel összefüggı tartalék helyes megállapítása, a vállalkozási tevékenységgel összefüggı kiadások és bevételek nyilvántartása, pénzmaradvány helyes megállapítása, az elızı év(ek)ket érintı hibák

9

helyesbítése a folyó évi könyvelésben, vagyonmozgás, vagyonátadás-átvételi jegyzıkönyvek dokumentálása, a belsı kontrollrendszer biztosítása.


Idıszak Az ellenırzés ütemezése 2012. 2012.év II. n. év



2.

II/10. Ellenırizendı folyamatok: Szervezet, a mőködés, és a gazdálkodás szabályozottsága Település: Ambrózfalva, Pitvaros Költségvetési szervek: 1. Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Ambrózfalvi Kirendeltsége, 2. Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Körjegyzıség Az ellenırzés célja: a szervezet mőködésére és gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenırzése Tárgya: a szervezet mőködésére és gazdálkodására készült szabályozottságok, szabályzatok a jogszabályi elıírásoknak megfelelı módon történı kialakítása. Azonosított kockázati tényezık: a szervezet mőködésére és gazdálkodására vonatkozó szabályzatok teljes körősége és idıbeni elkészítése, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történı összehangolása, aktualizálása, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, a szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körősége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a szabályzatok hatályának kiterjesztése, a gazdálkodási jogkörök és ellenırzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belsı rendjének kialakítása, a gazdálkodást biztosító belsı kontrollrendszerek kialakítása

Sor Ellenırzés típusa szám 1. Szabályszerőségi ellenırzés

Idıszak Az ellenırzés ütemezése 2012. 2012.év I. n. év

2.

2012. év

Szabályszerőségi ellenırzés

2012.év I. n.

3.

10



III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása

Az ellenırzések megoszlása az ellenırzések típusa szerint:

Tervezett ellenırzések Ellenırzések db Ellenıri nap 1. 2. 3. 4.

Szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi ellenırzés Rendszer ellenırzés Soron kívüli ellenırzés

3 0 16 -

31 0 234 60

IV. Képzési terv, az ellenırzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV

Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlıdést támogató tevékenységek

Esedékesség

1 fı belsı ellenırzési vezetı - belsı és országos képzések

2012.év

1 fı belsı ellenır – belsı és országos képzések

2012. év

1 fı belsı ellenır – belsı és országos képzések

2012. év

A kistérségi társulás tagjainak képviselıje kezdeményezheti a munkaszervezet vezetıjén keresztül, célvizsgálat elrendelését a kijelölt területre. A belsı ellenırzési vezetı elrendelheti a folyamatban lévı ellenırzés megszakítását, felfüggesztését a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belsı ellenırzés vezetıjének, vagy a munkaszervezet vezetıjének jóváhagyásával bármikor történhet.

11

Az éves belsı ellenırzési tervezetet a belsı ellenırzés a települések által beküldött adatok feldolgozása után elıkészíti elıterjesztésre a Polgármesterek Tanácsa elé. Az elfogadott éves belsı ellenırzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követıen a hivatal vezetıje köteles az Ötv 92. §-ban leírtak szerint eljárni. Az ellenırzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használata.

Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belsı szabályzatok tára elérhetık a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal.

Szükséges ellenıri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenırzéssel történı lefedettsége miatt, esetleges létszámbıvítés esetén szükséges mérlegelni további belsı ellenırök alkalmazását.

Makó, 2011. szeptember 9.

Makói Kistérség Többcélú Társulása Dr. Buzás Péter Polgármesterek Tanácsa elnöke

Makói Kistérség Többcélú Társulása Dr. Bánfi Margit Munkaszervezet vezetıje

12

Makói Kistérség Többcélú Társulása évi

Recommend Documents