M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS

TE 1624/2013 MESTO KOMÁRNO KOMÁROM VÁROS Pre zasadnutie MZ v Komárne dňa: 14.11.2013 K bodu rokovania:

INFORMATÍVNA SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI HLAVNÉHO KONTROLÓRA ZA UPLYNULÉ OBDOBIE

BESZÁMOLÓ AZ ELVÉGZETT ELLENŐRZÉSEKRŐL Predkladá - beterjesztő: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr

Spracoval - kidolgozta: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr

Materiál obsahuje - tartalom: 1. Návrh na uznesenie 2. Informatívna správa o vykonaných kontrolách za uplynulé obdobie

Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 1 z 48

NÁVRH NA ZNESENIE Č. ... /2013 k informatívnej správe o kontrolnej činnosti za uplynulé obdobie do 31.10.2013

Mestské zastupiteľstvo v Komárne berie na vedomie 1. Informatívnu správu o kontrole č. NFK 05/2013 Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku pridelenia a vyúčtovania dotácií pre šport a kultúru za rok 2012 a kontrola plnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených pri NFK č. 11/ÚHK/2010. 2. Informatívnu správu o kontrole č. NFK 07/2013 Kontrola dodržiavania zákonov a všeobecne platných právnych predpisov v oblasti hospodárenia, evidencie prevádzky a údržby vozového parku a spotreby pohonných hmôt motorových vozidiel na MsÚ v Komárne. 3. Informatívnu správu o kontrole č. NFK 08/2013 Kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, vyhlášky MV SR č. 628/2002 Z.z. ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona o archívoch a registratúrach a interných predpisov v podmienkach samosprávy mesta Komárno. 4. Informatívny záznam o kontrole č. NFK 11/2013 Kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov na úseku vedenia pokladničnej agendy Mestskej polícii Komárno. 5. Informatívnu správu o kontrole č. NFK 17/2012 Vymáhanie pohľadávok Mesta Komárna z minulosti, od roku 1993.


Strana 2 z 48

Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 05/ÚHK/2013 Na základe oznámenia zo dňa 15.05.2013, Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Miklós Csintalan – hlavný kontrolór, Zuzana Fűriová a Mgr. Iveta Sárközi – kontrolórky, vykonal následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: Mesto Komárno Mestský úrad v Komárne, Odbor školstva a kultúry Nám. Gen. Klapku č.1 IČO: 00306525 Predmet následnej finančnej kontroly: Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku pridelenia a vyúčtovania dotácií pre šport a kultúru za rok 2012 a kontrola plnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených pri NFK č. 11/ÚHK/2010. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Po odobratí písomností bola kontrola vykonaná na Útvare hlavného kontrolóra Mesta Komárno v čase od 23.05.2013 do 29.07.2013. Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými predpismi, 2. vykonávania predbežnej finančnej kontroly, 3. príčin škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. zákon č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy; 2. VZN Mesta Komárno č. 5/2006 o poskytovaní finančných dotácií a finančných darov z účelového fondu z rozpočtu Mesta Komárno na telesnú výchovu a šport v znení neskorších dodatkov; 3. VZN Mesta Komárno č. 6/2006 o poskytovaní finančných dotácií a finančných darov z účelového fondu z rozpočtu Mesta Komárno na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť v znení neskorších dodatkov; 4. Registratúrny poriadok mesta Komárno; Cieľom kontroly bolo preveriť: 1. 2. 3. 4.

dodržanie VZN pri poskytovaní dotácií, t.j. formu žiadosti o poskytnutie dotácie, spôsob schválenia dotácie, dodržanie podmienky zúčtovania poskytnutých dotácií a ich použitie v súlade s účelom ich poskytnutia, správnosť (vecnosť) vyhotovenia a obsah zmlúv z hľadiska zákonom predpísaných náležitostí.

Kontrola bola vykonaná z dokumentov:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

finančný výkaz o plnení rozpočtu mesta Komárno k 31.12.2012, účtovné záznamy z účtovného denníka za rok 2012 – vybrané pohyby na účtoch za športový a kultúrny fond, žiadosti o poskytnutie finančnej dotácie na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť, zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť, vyúčtovania o použití finančných prostriedkov poskytnutých na dotáciu kultúry a záujmovej umeleckej činnosti, žiadosti o poskytnutie finančnej dotácie na telesnú kultúru a šport, zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie na telesnú kultúru a šport, vyúčtovania o použití finančných prostriedkov poskytnutých na dotáciu telesnej kultúry a športu.


Strana 3 z 48

Kontrolné zistenia: 1. Dotácie na telesnú kultúru a šport

1.1 Z rozpočtu mesta Komárno na rok 2012 boli vyčlenené finančné prostriedky na podporu celoročných aktivít športových klubov a organizácií vo výške 250.000 € podľa § 2 ods. 1 VZN č. 5/2006. 1.2 Na základe finančného výkazu o plnení rozpočtu a účtovných záznamov boli v priebehu roku 2012 poskytnuté finančné dotácie v celkovej výške 244.834,00 €: 1.2.1

z tejto sumy boli pridelené dotácie v zmysle § 8 ods. 2 VZN 5/2006 Mestským zastupiteľstvom Komárno uzneseniami č.574/2012, 575/2012, 599/2012, 600/2012, 662/2012 a 663/2012 vo výške 236.610,00 €.

1.2.2

o poskytnutí finančnej dotácie podľa § 8 ods. 1 VZN č. 5/2006 rozhodol primátor mesta v 24-och prípadoch vo výške 6.080,00 €.

1.3 Kontrolou bola preverená spisová agenda ( žiadosti, zmluvy a vyúčtovania ) v sume 242.690,00 € na základe predložených písomných dokumentácií. Nebola predložená dokumentácia vyúčtovania na sumu 2.144,00 € žiadnou písomnou dokumentáciou – žiadosťou, zmluvou ani vyúčtovaním. Kontrolovaný orgán týmto nepostupoval v zmysle § 16 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. 2.

Dotácie na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť

3.1 Z rozpočtu mesta Komárno na rok 2012 boli vyčlenené finančné prostriedky na podporu kultúry a záujmovej umeleckej činnosti celkom 54.000,00 € podľa § 2 ods. 1 VZN č. 6/2006. 3.2 Na základe finančného výkazu o plnení rozpočtu a účtovných záznamov boli v priebehu roku 2012 poskytnuté finančné dotácie v celkovej výške 50.635,00 €. Počet žiadateľov na rok 2012 bol 80, z toho podporených žiadateľov bolo 72 a počet podporených podujatí organizovaných v roku 2012 bol celkom 85: 3.2.1 z toho na základe uznesenia č.597/2012 Mestského zastupiteľstva bola poskytnutá dotácia vo výške 51.029,00 € pre 65 žiadateľov a 3.2.2 na základe rozhodnutia primátora Mesta Komárno bola z účelového fondu z rozpočtu mesta poskytnutá na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť dotácia v celkovej sume 1.080,00 pre 7 žiadateľov. 3.2.3 Jedna zmluva o poskytnutí dotácii nebola realizovaná, finančné prostriedky boli vrátené späť do rozpočtu mesta vo výške 1.000,00 € nadáciu biskupa Királya, z dôvodu nerealizovania podujatia. 3.3 Nebola predložená dokumentácia vyúčtovania na sumu 4.425,00 €. 3. Podmienky poskytnutia dotácie z rozpočtu mesta na šport a kultúru

3.1. Dotácie sa poskytujú v súlade so zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a na základe VZN Mesta Komárno č. 5/2006 o poskytovaní finančných dotácií a finančných darov z účelového fondu z rozpočtu Mesta Komárno na telesnú výchovu a šport v znení neskorších dodatkov a VZN Mesta Komárno č. 6/2006 o poskytovaní finančných dotácií a finančných darov z účelového fondu z rozpočtu Mesta Komárno na kultúru a záujmovú umeleckú činnosť v znení neskorších dodatkov. 3.2. Základnou podmienkou poskytnutia je úplná žiadosť podaná včas a včas a správne podané vyúčtovanie. Kontrolou dodržiavania registratúrneho poriadku bolo zistené, že vo viacerých prípadoch nie sú žiadosti, alebo vyúčtovania o poskytnutí finančnej dotácie označené preukázateľnou pečiatkou úradu s dátumom prevzatia došlého podania, z toho dôvodu nebolo možné preveriť, či podania boli predložené v predpísanej lehote, napr.:


Strana 4 z 48

Športový biliardový klub WEST BC Komárno, TJ pokrok Komárno, Plavecký oddiel Delta klub, Komárno, Klub vod. motorizmov Kormorán, Športovostrelec. klub ROYAL Box club Bašta, Zápasnícky klub Spartacus, Zápasnícky klub Spartacus, Komárom Városi Sportegyesület, Zápasnícky klub Spartacus Komárno, OZ Pentaton Komárno, Nadácia biskupa Királya Komárno Alžbeta Vicianová, Komárno, Szlovákiai Magyar pedagógusok szövetsege, Köles Vince, Jókaiho nadácia - Jókai Alapítvány. Týmto nebolo dodržané ustanovenie čl. 3 ods. 1 Registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu Mestského úradu v Komárne. 3.3. V nasledovných prípadoch chýbali povinné prílohy žiadosti: Miestny odbor Matice Slovenskej v Komárne OZ FIGUR Polgári Társulas v Komárne Týmto nie sú dodržané ustanovenia § 6 ods. 2 VZN 6/2006 . 3.4. Podľa registratúrneho poriadku „spis“ je súbor registratúrnych záznamov, ktoré vznikli pri vybavovaní jednej veci a úrad ich zaevidoval v registratúrnom denníku. Spisový obal je neoddeliteľná súčasť spisu, do ktorého sa zakladajú jednotlivé registratúrne záznamy (podania a vybavenia) spolu s prílohami. Prijaté žiadosti o poskytnutie finančnej dotácie sú opatrené číslom záznamu a číslom spisu, zmluvy o poskytnutí dotácie a ich dodatky sú tiež opatrené číslom záznamu a číslom spisu, avšak čísla spisov žiadostí a zmlúv toho istého žiadateľa nie sú zhodné. Správy s vyúčtovaním dotácie, ktoré boli označené prezentačnou pečiatkou prijatia, boli opatrené číslom záznamu, avšak číslo spisu už neobsahovali. Z vyššie uvedeného dôvodu sú rozdielne údaje NKÚ a ÚHK o počte subjektov, ktorým boli poskytnuté dotácie. Týmto kontrolovaný subjekt nepostupoval podľa Registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu mestského úradu v Komárne. 3.5. Ďalšou základnou podmienkou je skutočnosť, že uchádzač nemá záväzky voči mestu. Povinnou prílohou žiadostí o poskytnutie dotácií malo byť písomné prehlásenie žiadateľa o tom, že uchádzač nemá žiadne nevyrovnané záväzky voči mestu. Podľa § 7 ods. 2 VZN nie je možné poskytnúť dotáciu žiadateľom, ktoré majú takéto záväzky. 3.5.1.

V rámci posudzovania úplnosti predložených žiadostí o poskytnutie dotácie nebolo prihliadané na podmienku zisťovať u žiadateľa uhradenie všetkých záväzkov voči Mestu Komárno, pretože v spisových materiáloch z vybavovania žiadostí o poskytnutie dotácie sa o tejto skutočnosti nenachádzali žiadne doklady.

3.5.2.

Podľa výkazu pohľadávok organizácie COMORRA SERVIS k 01.01.2012 nemali vysporiadané záväzky nasledovné subjekty: MKB Rieker, Kajak kanoe klub Komárno – po lehote splatnosti.

Na základe vyššie zistených skutočností sa nepostupovalo v súlade s ustanoveniami § 7 ods. 2 VZN č. 5/2006 a § 7 ods. 2 VZN č. 6/2006. 4.

Nedostatky vo vyúčtovaní dotácií na šport:

4.1 Športovému biliardovému klubu WEST BC Komárno bola poskytnutá finančná dotácia v sume 600,00 € na prípravu športovcov na súťaže regionálneho, celoštátneho a medzinárodného významu, na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s účasťou na uvedených súťažiach a na podporu organizovania skupinovej športovej výchovy mládeže Mesta Komárno v roku 2012. Podľa písomnej správy o použití finančnej dotácie sa príspevok použil na vyplatenie štartovného a licencií športovcov na rok 2012, čo je podložené príjmovými pokladničnými dokladmi zo dňa


Strana 5 z 48

13.01.2012 celkom v sume 480,00 € a na cestovné na ligové zápasy v sume 158,55 €, k čomu sú priložené doklady o nákupu PHM zo dňa 04.08.2012, 2 X 10.10.2012 a 17.10.2012. Predložené doklady o nákupe PHM jednoznačne nepreukazujú použitie finančných prostriedkov žiadateľom (chýba výdavkový pokladničný doklad) a na daný účel, ktorý bol zmluvne dojednaný. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 4 ods. 2 a § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. III. ods. 2 a čl. IV. ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 27.02.2012. 4.2 Zmluvou č. 5886/40352/RKŠCRl2012 zo dňa 27.02.2012 bola žiadateľovi Komárňanskému Futbalovému Clubu Komárno poskytnutá dotácia v sume 75.500,00 EUR na celoročnú činnosť, ktorá bola stanovená na jednotlivé mesiace s uvedením konkrétnej sumy. Dodatkom č. l zo dňa 10.04.2012 bola dohodnutá zmena vo výške poskytovanej finančnej dotácie s iným prerozdelením celkovej sumy podľa mesiacov. Dňa 15.01.2013 bolo mestu doručené oznámenie so žiadosťou o predĺženie termínu (bez uvedenia konkrétneho dátumu) vyúčtovania dotácie z dôvodu výmeny vo vedení žiadateľa. Správa o vyúčtovaní bola mestu predložená dňa 13.02.2013, jej súčasťou bola príloha, ktorá obsahovala tabuľku podľa položiek - výdavkov súvisiacich so športovou činnosťou na celkový objem nákladov v sume 106.536,26 EUR, z toho dotácia mesta bola 75.500,00 EUR bez rozpísania na jednotlivé výdavky, ktoré boli z dotácie financované. Iné doklady - ako kópie bankových výpisov, kópie výdavkových pokladničných dokladov, kópie faktúr, kópie dokladov z registračnej pokladnice v prípade platby, resp. nákupu v hotovosti, výplatné listiny - neboli súčasťou vyúčtovania. Uvedeným postupom bol porušený § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006, podľa ktorého žiadateľ pri zúčtovaní s rozpočtom mesta predloží písomnú správu, zároveň finančnú dotáciu zúčtuje a vy dokladuje. Nedodržaním ustanovenia zmluvy bol porušený § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, v zmysle ktorého došlo k porušeniu pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté. Tým, že kontrolovaný subjekt prijal od prijímateľa dotácie iba správu o vyúčtovaní dotácie aj to po 31.12.2012 a vyúčtovanie poskytnutej dotácie formou dokladov v celkovej sume 75 500,00 EUR nebolo do ukončenia výkonu kontroly mestu predložené, nekonal v súlade s § 16 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého mesto usporiada svoje hospodárenie vrátane finančných vzťahov k právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom, ktorým poskytlo prostriedky svojho rozpočtu. 4.3 Organizácii Box club Bašta Komárno bola poskytnutá finančná dotácia v sume 1.200,00€ na prípravu športovcov na súťaže regionálneho, celoštátneho a medzinárodného významu, na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s účasťou na uvedených súťažiach a na podporu organizovania skupinovej športovej výchovy mládeže Mesta Komárno v roku 2012. Použitie bolo podložené zoznamom mien s podpismi osôb, ktorým boli vyplatené tzv. diéty a doklady o nákupu PHM, bez účtovných dokladov, ktoré by preukazovali skutočný výdaj organizácie. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. IV ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 11.04.2012. 4.4 Organizácii Box club Dunaj Rom Komárno bola poskytnutá finančná dotácia v sume 1.200,00 € na prípravu športovcov na súťaže regionálneho, celoštátneho a medzinárodného významu, na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s účasťou na uvedených súťažiach a na podporu organizovania skupinovej športovej výchovy mládeže Mesta Komárno v roku 2012. Použitie bolo podložené zoznamom mien s podpismi osôb, ktorým boli vyplatené určité sumy za jednotlivé športové akcie v určitom období, bez účtovných dokladov, ktoré by preukazovali skutočný výdaj organizácie a skutočné čerpanie so schváleným účelom podľa zmluvy. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. IV ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 11.04.2012.


Strana 6 z 48

4.5 Slovenskej federácii silných mužov - Herkules Slovakia bola poskytnutá finančná dotácia na základe rozhodnutia primátora mesta v sume 300,00 € na organizovanie XV. Ročníka Majstrovstiev Slovenska silákov v rámci Komárňanských dní, konaných v období 26.04 – 01.05.2012. Žiadateľ uviedol v správe o vyúčtovaní, že finančné prostriedky boli použité na prepravné náklady v rámci podujatia Majstrovstvá Slovenska silákov dňa 01.05.2012. K správe boli priložené doklady o nákupu PHM celkom v hodnote 333,70 € z 11.04.2012, 19.04.2012 a 24.04.2012. Predložené doklady o nákupe PHM jednoznačne nepreukazujú použitie finančných prostriedkov žiadateľom (chýba výdavkový pokladničný doklad) a na daný účel, ktorý bol zmluvne dojednaný. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 4 ods. 2 a § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. III. ods. 2 a čl. IV. ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 12.04.2012. 4.6 Žiadateľovi Kis Gyula, Lipová 232, Patince bola poskytnutá dotácia vo výške 250,00 € na účasť na Svetovom pohári v dňoch 19. – 20.10.2012 v Budapešti. V správe vo vyúčtovaní bolo uvedené, že finančný príspevok bol použitý na cestovné výdaje a nákup vitamínov. Priložené doklady o nákupe PHM v dňoch 28.9.2012, 8.10.2012, 13.10.2012, 26.10.2012, 9.11.2012 a 30.11.2012 celkom v sume 263,04 € jednoznačne nedokladujú použitie finančných prostriedkov žiadateľom a na daný účel, ktorý bol zmluvne dojednaný. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 4 ods. 2 a § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. III. ods. 2 a čl. IV. ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 01.10.2012. 4.7 Klubu vodného motorizmu Lodiar Komárno boli poskytnuté finančné prostriedky vo výške 500,00 € na prípravu športovcov na súťaže regionálneho, celoštátneho a medzinárodného významu, na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s účasťou na uvedených súťažiach a na podporu organizovania skupinovej športovej výchovy mládeže Mesta Komárno v roku 2012. Vo vyúčtovaní dotácie boli priložené príkazy na úhradu pre peňažný ústav vo výške 290,00 € licenčné poplatky a 70,00 € členské poplatky, avšak tieto nespĺňajú náležitosti účtovného dokladu. Účtovným dokladom o zaplatení je výpis z účtu platiteľa, nie príkaz na úhradu Týmto neboli dodržané ustanovenia § 10 ods. 2 VZN č. 5/2006 a čl. IV ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie zo dňa 11.06.2012. 5. Súčasťou kontroly zmlúv a ich dodatkov bola aj kontrola vykonávania predbežnej finančnej kontroly. Kontrolou bolo preverených celkom 74 zmlúv uzatvorených na dotácie na telesnú kultúru a šport bolo zistené, že na zmluve č. 32632/44566/RKŠCR/2012 nie je vyznačený dátum, kedy bola predbežná finančná kontrola vykonaná a na zmluvách č. 55302/48996/ RKŠCR/2012 a 64978/52463/ RKŠCR/2012 nie je vôbec potvrdený výkon predbežnej finančnej kontroly. Týmto kontrolovaných subjekt nepostupoval v zmysle § 6 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. 6.

Nedostatky pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií na kultúru:

6.1 Zmluvou č. 40809/448211/RKŠCRl2012 zo dňa 10.04.2012 bola poskytnutá žiadateľovi dotácia v sume 800,00 EUR za účelom podpory programov pre deti, ktorá obsahovala neúplné označenie zmluvných strán bez uvedenia IČO žiadateľa. Uvedené nebolo v súlade s § 8 ods. 2 VZN č. 6/2006 v znení dodatkov. Vyúčtovanie k predmetnej dotácii obsahovalo výdavok - dodávateľskú faktúru č. 2012003, ktorou boli okrem iného fakturované mikulášske balíčky v počte 60 ks v sume 228,00 EUR bez doloženia dokladu o tom, komu boli poskytnuté, napr. formou vyhotovenia zoznamu, čím nebol účtovný doklad preukázateľný. Tým kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s ustanovením § 8 ods. 4 tohto zákona o účtovníctve. 6.2 Zmluvou č. 40865/44875/ RKŠCRl2012 zo dňa 10.04.2012 bola poskytnutá žiadateľovi dotácia v sume 700,00 EUR s účelom poskytnutia príspevku na výmenný program medzi školami. Vyúčtovanie dotácie Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 7 z 48

bolo s dátumom predloženia mestu dňa 24.05.2012, čo bolo v rozpore s § 9 ods. 2 písm. b) VZN č. 612006 v znení dodatkov, podľa ktorého v prípade jednorazovej dotácie žiadateľ predloží písomnú správu do 30 dní po skončení podujatia, ktoré bolo podľa správy k vyúčtovaniu ukončené 29.03.2012. K vyúčtovaniu predmetnej dotácie bola predložená jedna dodávateľská faktúra č. 12/11 s dátumom vyhotovenia a dodania služby 20.03.2012 - preprava žiakov podľa potreby, pričom aktivita podľa správy o vyúčtovaní, na ktorú bola dotácia poskytnutá, sa uskutočnila v termíne 23.03.2012 29.03.2012. Tým došlo k porušeniu finančnej disciplíny v zmysle § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keďže nebol dodržaný ustanovený alebo určený spôsob nakladania s verejnými prostriedkami a k porušeniu § 9 ods. 2 VZN č. 6/2006. 6.3 Zmluvou č. 40873/44883IRKŠCRl2012 zo dňa 10.04.2012 bola poskytnutá žiadateľovi dotácia v sume 600,00 EUR za účelom poskytnutia príspevku na sériu tanečných domov. Súčasťou vyúčtovania dotácie bol aj registračný blok z elektronickej pokladne na sumu 170,00 € s dátumom vystavenia 21.12.2012. Podľa vyúčtovania a žiadosti bolo posledné podujatie ( tanečný dom ) uskutočnené dňa 15.12.2012. Tým došlo k porušeniu finančnej disciplíny v zmysle § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keďže nebol dodržaný ustanovený alebo určený spôsob nakladania s verejnými prostriedkami. 6.4 V jednom prípade k vyúčtovaniu boli predložené účtovné doklady, (bloky z registračnej pokladne) č. spisu - 46356 organizátor Podunajské múzeum – názov podujatia Jubilejná výstava z príležitosti 75. narodenín. Predložené vyúčtovanie nedostatočne preukazovali použitie finančných prostriedkov na účel podpory predmetnej výstavy konanej v od 13. apríla 2013 – 8. júna 2012. 6.5 V nasledovným prípadoch k vyúčtovaniu dotácie bola predložená iba faktúra, chýbali doklady preukazujúce vynaloženie poskytnutých finančných prostriedkov na účel poskytnutej dotácie (výpis z účtu platiteľa, záznam o prevádzke motorového vozidla, meno vodiča, dátum uskutočnenia dopravy a zoznam cestujúcich ). 6.5.1 Jókaiho dni n.f.- č.. záznamu 1267 produkcie divadelného súboru GIMISZ - iba faktúry, chýbali doklady preukazujúce vynaloženie poskytnutých finančných prostriedkov ( výpis z účtu platiteľa ) 6.5.2 MO Csemadok č. záznamu 1589 – XXI. Harmónia SACRA DANUDIANA 2012, iba faktúra, chýbali doklady preukazujúce vynaloženie poskytnutých finančných prostriedkov (výpis z účtu platiteľa ). 6.5.3 Spevácky zbor maďarských pedagógov na Slovensku Lajosa Vassa č. záznamu 72717 k priloženej faktúre č. 34/2012 chýba priloženie zoznamu ubytovaných osôb, ako sa to uvádza. Na základe vyššie zistených skutočností sa nepostupovalo v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z , ktorý určuje že účtovné doklady musia mať všetky náležitosti. Je potrebné doložiť aj všetky potrebné prílohy k účtovným dokladom ( kópie – prezenčné listiny, dodacie listy, potvrdenia o odovzdaní vecných cien – podpisy, doklady z registračnej pokladne – platba v hotovosti, resp. nákup v hotovosti ap.) 6.6 Pri kontrole vyúčtovania poskytnutých dotácií bolo overované dodržiavanie aj § 10 VZN č. 6/2006 a zmluvných podmienok, podľa ktorých bol príjemca dotácie povinný ju vyúčtovať do 30 dní po ukončení jednorazovej podujatia, najneskôr však do 15. januára nasledovného roka Odboru školstva a kultúry spolu s kópiami účtovných dokladov o čerpaní poskytnutých finančných prostriedkov. Povinnosť vyúčtovania dotácie nebola dodržaná v nasledovných prípadoch: 6.6.1 Jókaiho nadácia – Jókai Alapítvány – dotácia vo výške 2.500,00 predstavenie konané v dňoch 22.06.2012 - 24.06.2012 v Komárne a vyúčtovanie predložené 11.02.2013 6.6.2 K.V. - podujatie konané od 13. apríla do 4. mája 2012 a vyúčtovanie predložené 19.02.2013. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 8 z 48

Kontrolou dokladov bolo zistené nedodržanie ustanovenia § 10 ods. 2 VZN č. 6/2006 a čl. IV ods. 1 Zmluvy o poskytovaní finančnej dotácie. 7. Súčasťou kontroly zmlúv a ich dodatkov bola aj kontrola vykonávania predbežnej finančnej kontroly. Kontrolou dokumentácie dotácií na kultúru bolo zistené, že nebola vykonaná predbežná finančná kontrola v súlade so zákonom u nasledovných spisoch: 40856/44866/RKŠCR/2012 a 51816/47874/ RKŠCR/2012. Týmto kontrolovaných subjekt nepostupoval v zmysle § 6 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. V zmysle § 14 ods. 1 písm. c) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite bolo možné sa písomne vyjadriť ku kontrolným zisteniam v lehote do 12.08.2013, vyjadrenie nebolo doručené. Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa 20.08.2013 o 08.3o hod na Útvare hlavného kontrolóra, ktorého za zúčastnili: -

za kontrolný orgán Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

-

za kontrolovaný subjekt Ing. Gabriel Weszelovszky, vedúci OŠK, zároveň zástupca prednostu MsÚ Komárno.

Na odstránenie zistených nedostatkov boli dohodnuté nasledovné úlohy: 1.

V zmysle § 13 ods. 2 písm. g) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov prijať nápravné opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov. Termín: do 31.08.2013

2.

Predložiť písomnú správu o splnení prijatých nápravných opatrení v zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Termín: do 30.11.2013


Strana 9 z 48

Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 7/ÚHK/2013 V zmysle § 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. a na základe Plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na I. polrok 2013, schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 929/2012 zo dňa 13. decembra 2012 vykonal Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Miklós Csintalan – hlavný kontrolór a Mgr. Iveta Sárközi – kontrolórka, vykonali následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: Mesto Komárno Mestský úrad v Komárne Nám. gen. Klapku č. 1 IČO : 00306 525 Predmetom následnej finančnej kontroly bola: Kontrola dodržiavania zákonov a všeobecne platných právnych predpisov v oblasti hospodárenia, evidencie prevádzky a údržby vozového parku a spotreby pohonných hmôt motorových vozidiel na MsÚ v Komárne.

Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Po odobratí písomných podkladov potrebných ku kontrole bola kontrola vykonaná na Útvare hlavného kontrolóra Mesta Komárno v čase od 24.06.2013 do 02.10.2013. Účelom kontroly je zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými právnymi predpismi, 2. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 3. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Cieľom kontroly: Cieľom následnej finančnej kontroly bolo overenie objektívneho stavu kontrolovaných skutočností, preveriť zákonnosť, účinnosť, účelnosť, hospodárnosť a efektívnosť pri hospodárení s finančnými prostriedkami z rozpočtu mesta ako aj súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a vnútornými aktmi riadenia. Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite zákon č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov zákon č. 315/1996 Z. z. o premávke na pozemných komunikáciách v znení neskorších predpisov zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov zákon č. 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v z.n.p. Vyhláška SÚ BP č. 208/1991 Zb. o bezpečnosti práce a technických zariadení pri Smernica č. 1/2011 pre organizáciu služobnej auto prevádzky

Používanie služobných motorových vozidiel, upravuje zákon č. 315/1996 Z. z. o premávke na pozemných komunikáciách v znení neskorších predpisov zákon č. 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v z.n.p.,vyhláška č. 164/1997 v znení neskorších predpisov a kontrolovaný subjekt ich má podrobnejšie vymedzené v Smernici č. 1/2011 pre organizáciu služobnej auto prevádzky Evidenciu auto prevádzky ako aj mesačné vyúčtovania vykonáva príslušný zamestnanec oddelenia prevádzky úradu počítačovým programom AUTOPLAN od firmy A-CORY s.r.o., ktorý slúži aj na evidenciu a vyúčtovanie


Strana 10 z 48

tuzemských aj zahraničných pracovných ciest so všetkými náležitosťami podľa platného zákona o cestovných náhradách. Kontrola bola vykonaná z nasledovných dokumentov: 1. Záznamy o prevádzke vozidla osobnej dopravy 2. Žiadanky na prepravu 3. Vyúčtovanie spotreby PHM Kontrole boli na požiadanie predložené „Prehľady o spotrebe pohonných hmôt a ubehnutých km“ za obdobie III. a IV. štvrť rok roka 2012 ako aj „Vyúčtovanie PHM“ všetkých motorových vozidiel., „Prehľady o spotrebe PHM“ sú doložené záznamami o prevádzke motorových vozidiel, na ktorých je uvedený cieľ cesty, čas, počet najazdených km a stav počítadla. Údaje uvedené v prehľade o spotrebe PHM a ubehnutých km sú zhodné s údajmi vykázanými na tlačive o prevádzke motorového vozidla. Údaje vykazované vo vyúčtovaní PHM sú totožné s údajmi uvedenými v prehľade o spotrebe PHM. Súčasťou vyúčtovania PHM sú potvrdenky o nákupe PHM na čerpacej stanici. Množstvo zakúpených PHM vykázaných vo vyúčtovaní PHM je rovnaké s množstvom vykazovaným vodičmi v prehľadoch o spotrebe. Zoznam služobných vozidiel a pracovných strojov prevádzkovaných MsÚ Komárno Typ služobného motorového vozidla FORD MONDEO

KN 549 BU

Zmiešaná spotreba podľa TP diesel

TOYOTA Corola

KN 116 CC

diesel

5,44 l/100 km

2006

PEUGEOT 307 PEUGOET BOXER FIAT DOBLO ŠKODA OCTÁVIA

KN 143 BI KN 352 DP KN 264 CU KN 053 BP

benzín diesel diesel diesel

8,5 l/100 km 8,5 l/100 km 5,4 l/100 km 5,14 l/100 km

2004 2010 2008 2004

ŠKODA FELÍCIA ŠKODA PICK-UP

KN 184 AL KN 755 AL

benzín benzín

9,1 l/100 km 9,20 l/100 km

1999 1999

RENAULT THALIA

KN 548 BU

benzín

9,50 l/100 km

2005

RENAULT TRAFIC

KN 934 BX

diesel

9,56 l/100 km

2006

ŠKODA PICK-UP TRAKTOR TRAKTOR RENAULT CLIO ŠKODA FAVORIT ŠKODA FELÍCIA ŠKODA FELÍCIA ŠKODA FÁBIA

KN 392 AM KN 860 AB KN 859 AB KN X 154 KN X 083 KN X 054 KN 185 AL KN X 077

benzín diesel diesel benzín benzín benzín benzín benzín

10,15 l/100 km Mot.hod. Mot.hod. 5,9 l/100 km

1999 1987 1987 2006 1989 1999 1999 2001 1984

KN 235 BL

diesel

Mot.hod.

KN 899 CF

benzín

8,9 l/100 km

AVIA – požiarne vozidlo ŠKODA FABIA

ŠPZ

Norma spotreby

Rok výroby

6,9 l/100 km

2005

9,8 l/100 km

2007

Zodp. prac. pracovisko primátor Viceprim., Mayer, Ing. Dobi, Ing. Pásztor Fíger Štefanik Štefanik Balogh Siliga, Majerík, Fíger MP Ing.Sólymos Ing. Patus Ivanics Ing. Jarábek, Vörös Nepouž. Kiss MP MP MP MP MP Siliga, Majerík, Fíger Bartalová, Batta, Gergely

Kontrolné zistenia:

1. Evidencia jázd – vyplňovanie tlačív Každý vodič je povinný pri používaní prideleného služobného motorového vozidla dodržiavať zákon č. 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v znení neskorších predpisov a súvisiace zákony, vyhlášky a predpisy. Osoba, ktorá žiadanky vypĺňa, vedie o nich vlastnú


Strana 11 z 48

evidenciu so základnými údajmi (aktuálny dátum, dátum odchodu, cieľ, prípadne ciele plánovanej služobnej cesty, mená cestujúcich. Predpísané náležitosti na tlačivách vozových listov a žiadankách na prepravu nie sú všetky vyplnené napr. doplnenie žiadateľa - žiadateľ je všeobecný, mená cestujúcich a pod., číslovanie V rubrike Odkiaľ - kam žiadateľ uvádza východiskovú a konečnú stanicu pracovnej cesty a prepravu späť do východiskovej stanice. V rubrike Účel jazdy - musí byť účel jazdy z písomného vyjadrenia jednoznačne zrejmý a overiteľný. (napr. “Rozvoz učebných pomôcok", "Porada na Ministerstve financií" alebo „Prevzatie pošty" a pod., ale nie "Služobné "). Napríklad: Traktor 911/2012 Týmto nie je dodržaný zákon 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v z.n.p., Smernica č. 001/2010 o prevádzke motorových vozidiel pre používanie na služobné účely a Zásady pre používanie súkromných a podnikových vozidiel. 2. Kontrola uzatvárania zmlúv so zamestnancami Mesta Komárno pre vedenie motorového vozidla bez pridelenia vodiča Zamestnanci mesta Komárna, ktorí sú poverení vedením služobných motorových vozidiel sú hmotne zodpovední, pričom o hmotnej zodpovednosti sa uzatvára dohoda v zmysle Zákonníka práce. S každým zamestnancom, ktorý je poverený viesť SMV, sa dohodne a uzavrie: − − −

Dohoda o zverení SMV, Dohoda o hmotnej zodpovednosti, Protokol o odovzdaní a prevzatí SMV do používania,

Služobné motorové vozidlá sa prideľujú určenému pracovníkovi, ktorý zodpovedá za jeho technický stav, zabezpečuje tankovanie a celkový chod, prevádzkyschopnosť, včítane odstraňovania závad. Pri zmene určeného pracovníka, ktorému je pridelené služobné motorové vozidlo, sa vozidlo odovzdáva zápisnične s podchytením technického stavu, počtom najazdených kilometrov, výbavy a pod. Za plnenie tejto úlohy zodpovedá pracovník, ktorý zodpovedá celkove za auto prevádzku. Riadiť služobné - referentské motorové vozidlá je oprávnená osoba-zamestnanec na základe dohody o hmotnej zodpovednosti za zverené predmety § 185 Zákonníka práce. Zamestnanec na základe tejto dohody preberá zodpovednosť za služobné motorové vozidlo ( druh, typ, ŠPZ ), ktoré prevezme. Nakoľko vozidlo nie je hodnota, určená na vyúčtovanie, preto sa pri ňom nedá postupovať podľa § 182 ZP ako majú zamestnanci uvedené. Na základe platných právnych predpisov o cestnej premávke je zamestnanec, ktorý riadi služobné motorové vozidlo, povinný absolvovať školenia odbornej spôsobilosti vodičov. Týmto nie je dodržaný zákon 124/2006 Z.z. o bezpečnosti a ochrane zdravia pri práci v z.n.p. a vyhláška 208/91 Zb. o prevádzke oprave a údržbe vozidiel. 3. Poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla Kontrolovaný subjekt má uzavretú Flotilovú poistnú zmluvu pre povinné zmluvné poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla s poisťovňou Kooperatívna poisťovňa a. s., havarijné poistenie má taktiež uzavreté s poisťovňou Kooperatívna poisťovňa, a. s. V povinných postupoch zabezpečenia poistenia služobných motorových vozidiel - nedostatky v tejto oblasti kontroly zistené neboli. 4. Kontrola vyúčtovania pohonných hmôt a hospodárenie s PHM 4.1 Pre hospodárenie s PHM platia nasledujúce pravidlá a postupy: −

Úhrada sa vykoná hotovostnou platbou alebo bezhotovostne s platobnou kartou. Vodič je povinný na potvrdenky o čerpaní PHM uviesť aj EČ vozidla, na ktoré PHM čerpal, a čitateľne svoje meno a priezvisko vodiči PHM čerpajú do SMV priamo na čerpacích staniciach.

−

Zamestnanci, ktorí majú pridelené referentské vozidlo (na súkromné aj služobné účely), vykonajú vyúčtovanie PHM k poslednému dňu mesiaca a odovzdajú ho do 15 dňa po uplynulom období;


Strana 12 z 48

−

tlačivo vyhotovuje a podpisuje vodič, ktorý v danom mesiaci uskutočnil s SMV jazdy. Správnosť jednotlivých údajov potvrdzuje svojím podpisom zamestnanec oddelenia prevádzky.

−

Základným dokladom oprávnenosti vykonaných jázd je kniha prevádzky, ktorá súčasne slúžila k vyúčtovaniu spotreby PHM. Kontrolou bola preverená nasledovná vzorka služobných vozidiel, či boli dodržané jednotlivé ustanovenia nariadenia o prevádzke služobných motorových vozidiel. Fábia KN 755 AL, Fábia KN X-077, Fábia KN 899 CF, Boxer Peugeot KN 053 CV, Fiat Duplo KN 264 CU, Renault Trafic KN 934 BX, Traktor KN 859 AB Zistené bolo, že v mnohých prípadoch nie sú vypĺňané predtlače ako napr.: číslovanie vozového listu, sumár ubehnutých kilometrov, podpis žiadateľov, mená cestujúcich atď.

4.2 Všetky jazdy uskutočnené so služobným motorovým vozidlom sú zaevidované v evidencie prevádzky motorového vozidla ako aj nákup PHM. Nakoľko uvedené doklady Vyúčtovania spotreby pohonných látok (PHM) – mesačné výkazy a doklady preukazujúce v nich uvedené skutočnosti sú podkladom pre účtovanie, musia verne a pravdivo zobrazovať skutočnosti. Kontrolou boli preskúmané účtovné doklady - faktúry a výpisy z bankových účtov nákupu pohonných hmôt. Inventarizáciou - porovnaním skutočného stavu s účtovným stavom je možné zistiť rozdiel medzi stavom pohonnej látky v nádrži a vykazovaným stavom v účtovníctve. Na konci účtovného obdobia – príslušného roka má byť vykonaná fyzická inventúra pohonných látok nachádzajúcich sa v nádrži konkrétneho motorového vozidla, prípadne v bandaske. Kontrolou bolo zistené, že inventúra pohonných látok vo vlastných nádržiach k 31.12.2012 nevykonáva to znamená, že nie v súlade s § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve.

sa

4.3 Pracovné stroje Kontrolou bolo zároveň zistené, že v prípadoch týkajúcich sa pracovných strojov sa vyúčtovanie PHM nevykonávalo a nepredkladalo: Pracovné stroje- kompresor, zemný stroj Bielorus, kosačky, krovinorez, motorová píla, ktoré majú naftové pohonné jednotky t.j. spotrebujú motorovú naftu a evidenčne chýba doklad, že kedy, kde, koľko, za akým účelom a s akou spotrebou tieto stroje pracovali. Takto nevedené záznamy neboli v zmysle ustanovenia § 32 zákona o účtovníctve preukázateľné, lebo ich obsah priamo nedokazoval skutočnosť a zároveň aj účtovníctvo účtovnej jednotky v zmysle ustanovenia § 8 ods. 4 toho istého zákona nebolo preukázateľné. Vyššie uvedené nevykazovanie nebolo v súlade s dodržiavaním hospodárnosti prevádzky pracovných strojov spôsobom vyúčtované finančné prostriedky nezabezpečovali hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia v zmysle ustanovenia § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy. 5. Predbežná finančná kontrola Kontrolovaný subjekt na vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly má v súlade so zákonom č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite upravené postupy v § 3 Smernici č. 1/2012 pre obeh účtovných dokladov v znení neskorších dodatkov. Následnou finančnou kontrolou vybraných účtovných dokladov z kontrolovaného obdobia 2012 bolo zistené, že všetky boli riadne overené predbežnou finančnou kontrolou. V ostatných kontrolovaných oblastiach neboli zistené nedostatky. Správa o výsledku kontroly následnej finančnej kontroly bola vypracovaná v Komárne dňa 02.10.2013. V zmysle § 14 ods. 1 písm. c) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite bolo možné sa písomne vyjadriť ku kontrolným zisteniam v lehote do 14.10.2013, námietky neboli predložené. Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa 16.10.2013 o 08.3o hod na Útvare hlavného kontrolóra. Na prerokovaní správy o výsledku kontroly sa zúčastnili: za kontrolný orgán: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór a Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 13 z 48

zástupca kontrolovaného subjektu: Mgr. Ľudovít Gráfel, zastupujúci prednosta MsÚ Ing. Viktor Burak, vedúci OPaMTZ MsÚ Komárno ZÁVER: Na odstránenie zistených nedostatkov boli dohodnuté nasledovné úlohy: 1. V zmysle § 13 ods. 2 písm. g) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov prijať nápravné opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov. Termín: do 08.11.2013 2. Predložiť písomnú správu o splnení prijatých nápravných opatrení v zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Termín: do 31.12.2013

Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 08/ÚHK/2013 V zmysle § 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. a na základe Plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na I. polrok 2013, schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 929/2012 zo dňa 13. decembra 2012 vykonal Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: Mesto Komárno Mestský úrad v Komárne Nám. gen. Klapku č. 1 IČO : 00306 525 Predmetom následnej finančnej kontroly bola: Kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, vyhlášky MV SR č. 628/2002 Z.z. ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona o archívoch a registratúrach a interných predpisov v podmienkach samosprávy mesta Komárno. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Po obdŕžaní podpísaného uznesenia mestského zastupiteľstva a postupnom doručovaní písomných podkladov potrebných ku kontrole bola kontrola vykonaná na útvare hlavného kontrolóra v čase od 09.05.2013 do 13.09.2013. Účelom kontroly je zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými právnymi predpismi, 2. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 3. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Cieľom kontroly bolo overiť: Cieľom následnej finančnej kontroly bolo overenie objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a vnútornými aktmi riadenia.


Strana 14 z 48

Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov, 2. Zákon č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov, 3. Vyhláška č. 628/2002 ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov, 4. Smernica č. 1/2006, ktorou sa vydáva Registratúrny poriadok a registratúrny plán Mestského úradu v Komárne, Kontrola bola vykonaná z nasledovných dokumentov: 1. 2. 3. 4. 5.

ročného zoznam spisov úradu, zoznamu záznamov v spise (obsah spisu), menného registra k denníku, zostavených súborov z MIS, neštatisticky vybraných spisov.

Prehľad legislatívy a vyplývajúcich povinností s kontrolnými zisteniami:

Smernicou č. 1/2006 sa vydáva Registratúrny poriadok a registratúrny plán Mestského úradu v Komárne. Tento interný predpis je spracovaný podľa zákona č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov a vyhlášky č. 628/2002 ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov. Registratúrny poriadok a registratúrny plán Mestského úradu v Komárne, upravuje postup organizačných útvarov Mestského úradu v Komárne (ďalej len „mestský úrad") a Mestskej polície v Komárne pri správe registratúry a to najmä pri organizovaní manipulácie so záznamami a spismi, ako aj pri náležitom a pravidelnom vyraďovaní spisov. Účelom registratúrneho poriadku je jednotná a racionálna správa registratúry, aby sa vedením úplnej a presnej evidencie záznamov pochádzajúcich z činnosti úradu a záznamov doručených úradu, podávaním informácií zamestnancom úradu a verejnosti, utvorením podmienok pre bezpečné uloženie, komplexnú ochranu a plánovité vyraďovanie spisov zabezpečil kvalitný výkon samosprávy. Záznam je písomná, obrazová, zvuková a iným spôsobom zaznamenaná informácia, ktorá pochádza z činnosti úradu alebo bola úradu doručená. 1. REGISTRATÚRNY ZÁZNAM JE INFORMÁCIA, KTORÚ ÚRAD ZAEVIDOVAL V REGISTRATÚRNOM DENNÍKU. 2. SPIS JE SÚBOR REGISTRATÚRNYCH ZÁZNAMOV, KTORÉ VZNIKLI PRI VYBAVOVANÍ JEDNEJ VECI A ÚRAD ICH ZAEVIDOVAL V REGISTRATÚRNOM DENNÍKU. SPISOVÝ OBAL JE NEODDELITEĽNÁ SÚČASŤ SPISU, DO KTORÉHO SA ZAKLADAJÚ JEDNOTLIVÉ REGISTRATÚRNE ZÁZNAMY (PODANIA A VYBAVENIA) SPOLU S PRÍLOHAMI. 2.1.

Kontrolou bolo zistené, že registratúrne záznamy poplatku za komunálny odpad fyzických osôb patriacich k jednému daňovému subjektu nie sú zakladané žurnalizovane do jedného spisu ( fyzicky v papierovej forme ).

2.2.

Registratúrne záznamy množstvového zberu podnikateľských subjektov sú zaspisované fyzicky iba čiastočne v súlade so zákonom ( práca nedokončená ). Systém MIS nepriraďuje jednotlivé registratúrne záznamy u množstvového zberu do jedného spisu daňového subjektu, preto je príprava exekúcií pracná a zdĺhavá pri tejto dani. Je potrebná úprava MIS.

2.3.

Registratúrne záznamy dotácií na športové a kultúrne aktivity nie sú zakladané ako spisy, registratúrne záznamy jednotlivých subjektov patriace k tej istej dotácii nie sú zakladané žurnalizovane do jedného spisového obalu.

2.4.

Nie je týmto vyššie uvedeným oblastiam venovaná dostatočná pozornosť. Niektoré z uvedených nedostatkov boli zistené a vytknuté aj kontrolami č. 8/ÚHK/2010 a 12/ÚHK/2011, prijaté opatrenia sa neplnia ( vytváranie spisov fyzických osôb, dokončenie množstvového zberu podnikateľských subjektov, riešenie odvolaní a žiadostí – na začiatku kontroly boli ešte nevybavené žiadosti aj z roku 2011 ). Pri súčasnom personálnom obsadení a rozdelení pracovných činností a náplní nie je možné zabezpečiť racionálnu a kvalitnú správu registratúry v daňovej oblasti.


Strana 15 z 48

3. Prednosta úradu dôsledne dbá, aby každý zamestnanec dodržiaval pri správe registratúry ustanovenia registratúrneho poriadku, a to v rozsahu primeranom svojim pracovným povinnostiam. Za celkovú odbornú správu registratúry úradu (organizovanie, umiestnenie, ochranu a vyraďovanie) zodpovedá prednosta úradu. 4. V organizačnej štruktúre mestského úradu správa registratúry je zaradená do náplne Sociálneho a správneho odboru, referátu evidencie, Mestského úradu v Komárne. 5. Správu registratúry zabezpečuje podateľňa, ktorá plní aj funkciu výpravne, odbory a oddelenia úradu (ďalej len "organizačné útvary") a správca registratúry, je začlenená do Odboru vnútorných vecí a správy pamiatok, Mestského úradu v Komárne. Funkciu podateľne plní aj sekretariát primátora, o stave správy registratúry nie sú informácie, správca registratúry nemá prístup k tejto časti MIS. 6. Správca registratúry je zamestnanec úradu, ktorý metodicky usmerňuje zamestnancov úradu na úseku správy registratúry, zodpovedá za všetky odborné činnosti súvisiace so správou registratúry v úrade, vrátane činnosti registratúrneho strediska a prípravy vyraďovacieho konania. 7. Registratúrne stredisko je miesto, kde sa ukladajú a ochraňujú uzatvorené spisy úradu do uplynutia predpísaných lehôt uloženia a do ich vyradenia. Registratúrne stredisko organizuje a zabezpečuje v určených termínoch preberanie spisov z jednotlivých organizačných útvarov, ich evidovanie, označovanie a ukladanie, bezpečnú úschovu a všestrannú ochranu, ako aj hodnotenie a vyraďovanie spisov. 7.1. 7.1.1.

Na mestskom úrade sú tri registratúrne strediská: Registratúrne stredisko pri SASO MsÚ – spravuje kompletnú uzatvorenú spisovú agendu mestského úradu okrem finančnej, personálnej a utajenej. Registratúrne stredisko sa nachádza v samostatnej budove na Pevnostný rad č. 16. Priestory sú nepostačujúce a po technickej stránke nevyhovujúce. Je zabezpečená protipožiarna ochrana. Proti vniknutiu sú priestory zabezpečené napojeným na centrálny pult ochrany a mrežami na oknách. Takáto ochrana nie je dostačujúca, nakoľko rozbitím okna z ulice je možné zapáliť alebo inak poškodiť uložené spisy, tým nie sú splnené podmienky pre všestrannú ochranu registratúry. Ďalej je nutné rozšírenie archívu, ako aj rekonštrukcia objektu. Registratúrne stredisko je preplnené aj z toho dôvodu, že nie sú systematicky odovzdávané spisy do okresného archívu v súlade s registratúrnym plánom, lehôt ukladania a platnými právnymi predpismi. Toho času už prebieha odovzdávanie spisov.

7.1.2.

Registratúrne stredisko pri EO MsÚ – na tomto registratúrnom stredisku sa ukladajú a ochraňujú uzatvorené spisy úradu v oblasti účtovných registratúrnych záznamov a registratúrnych záznamov agendy ľudských zdrojov. Jedná sa o špeciálne registratúrne stredisko, na ktoré sa vzťahujú aj osobitné právne predpisy. Registratúrne stredisko sa nachádza v objekte na Nám. gen. Klapku č. 7. Priestory sú nepostačujúce a po technickej stránke vyhovujúce, je zabezpečená protipožiarna ochrana, zabezpečené proti vniknutiu napojeným na centrálny pult ochrany a mrežami na oknách. V čase kontroly spravovanie tohto registratúrneho strediska nemal žiadny zamestnanec v náplni práce. Pri odchode predchádzajúcej zodpovednej osoby nebolo vykonané protokolárne odovzdanie a prevzatie tohto strediska a tejto pracovnej agendy. Registratúrne stredisko je preplnené, je nutné rozšírenie. Nie sú odovzdávané spisy do Štátneho archívu v Nitre, pobočka Komárno v súlade s registratúrnym plánom a platnými právnymi predpismi.

7.1.3.

Registratúrne stredisko utajovaných spisov pri ÚOaO MsÚ - na tomto registratúrnom stredisku by sa mali ukladať a ochraňovať uzatvorené utajované spisy mestského úradu.


Strana 16 z 48

Registratúrne stredisko je zriadené iba organizačne pre prípad, keby vznikli utajované spisy v pôsobnosti mesta Komárno. V súčasnosti sa takéto spisy nenachádzajú na MsÚ Komárno a nie sú zriadené ani priestory. 8. Registratúrny plán je pomôcka na účelné a systematické označovanie a ukladanie spisov. Pridelením registratúrnej značky určuje spisom miesto v registratúre; ďalej určuje spisom znak hodnoty a lehota uloženia. Úrad vedie jeden centrálny registratúrny denník (ďalej len „denník“) elektronicky v MIS. Denník povinne obsahuje: poradové číslo zápisu (evidenčné číslo záznamu), dátum evidovania, údaje o spracovateľovi (organizačný útvar), údaje o odosielateľovi, vec, dátum vyhotovenia, číslo spisu, prepojenie spisu v rámci viacerých kalendárnych rokov, počet príloh a listov, lehotu vybavenia, spôsob vybavenia, dátum vybavenia, registratúrnu značku, znak hodnoty, lehotu uloženia a zápis o vyradení spisu. V denníku sa evidujú záznamy pochádzajúce z činnosti úradu, t.j. záznamy doručené úradu a ich vybavenia, ako aj záznamy vznikajúce z vlastného podnetu úradu (ex offo). Denník sa vedie tak, aby priebežne poskytoval úplné a presné, časovo a vecne aktuálne údaje o evidovaných záznamoch. Pre každý kalendárny rok sa otvára nový denník označený názvom úradu a rokom. Číselný rad v denníku sa začína vždy prvým pracovným dňom a končí posledným pracovným dňom kalendárneho roka. Záznamom sa prideľuje v chronologicko-numerickom rade evidenčné číslo záznamu a číslo spisu. 8.1 Na konci roka sa denník uzatvára nasledujúcim záznamom: Centrálny denník uzatvorený číslom, 31. dňa decembra príslušného roka, uzatvoril (meno a priezvisko správcu záznamov), odtlačok pečiatky a podpis vedúceho podľa organizačného poriadku. Toto nie je realizované (technicky realizovateľné), nakoľko registratúrny denník sa vedie elektronicky, preto by bolo potrebné upraviť smernicu a zosúladiť s MIS. 8.1 Podľa smernice súčasne s uzatvorením denníka by sa mali vytlačiť: 8.1.1 8.1.2 8.1.3

ročný zoznam spisov úradu, zoznam záznamov v spise (obsah spisu), menný register k denníku. Jedná o niekoľko tisíc stranové zoznamy jednotlivo, preto sa tieto zoznamy vytvárali a uzatvárali iba elektronickom formáte Excel. Nakoľko aj elektronický formát zabezpečuje trvalé zachovanie registratúrnych denníkov, preto by bolo vhodné upraviť smernicu tak, aby nebolo potrebné uvedené zoznamy vytlačiť v papierovej forme, resp. porušovať platné právne predpisy.

8.1.4

9

Počet evidovaných spisov podľa jednotlivých rokov: Rok

evidovaný počet

otvorených, nevybavených

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

15436 737 16391 921 16156 1246 18757 1595 57699 2284 57094 32698 z toho bez výmerov 2445 55695 34395 z toho bez výmerov 3366 je podrobne rozpísaný v bode 10.4

Odovzdávanie záznamov 9.1

Záznamy zaevidované pod evidenčným číslom sa odovzdávajú primátorovi mesta alebo prednostovi úradu ( čl. 7 smernice ).


Strana 17 z 48

9.2

Kancelária primátora a sekretariát prednostu rozdelí jednotlivé záznamy na organizačné útvary mestského úradu. Pridelenie záznamu sa vyznačí v prezentačnej pečiatke, pričom organizačný útvar určí kancelária primátora a prednosta úradu v kolónke “odbor“. Záznam preberá s preberacím protokolom zamestnanec, ktorého určil vedúci organizačného útvaru. Vedúci organizačného útvaru prideľuje záznamy jednotlivým pracoviskám v rámci svojho útvaru. Zamestnanca povereného vybavením záznamu (ďalej len "spracovateľ") určí vedúci organizačného útvaru v kolónke “vybavuje“. Nesprávne pridelený záznam postúpi s preberacím protokolom zamestnanec, ktorému bol záznam pridelený, cez svojho vedúceho zamestnanca na príslušný útvar. Kontrolou bolo zistené, že toto ustanovenie nie je dodržané, záznamy ( denná pošta ) sa odovzdávajú primátorovi a prednostovi pred zaevidovaním do systému MIS, ktoré sú zaevidované až po vrátení, čím sa vytvára možnosť nezaevidovania všetkých záznamov. Pri kontrolách a prešetrovaní sťažností bolo zistené, že niektoré záznamy nie sú zaevidované alebo sa nedostávajú k adresátovi, resp. sú pridelené oneskorene, platí to najmä na podania adresované Mestskému zastupiteľstvu v Komárne. Pre podania adresované Mestskému zastupiteľstvu a niektorým komisiám nie sú vytvorené v MIS-e adresy, preto sa neevidujú prehľadne a preto sú vybavované podľa posúdenia toho zamestnanca, komu sú podania pridelené a len sprostredkovane sú postúpené adresátovi, ak vôbec sú. Aj tento problém je nutné riešiť prispôsobením MIS.

9.3 Spracovateľ zodpovedá za vybavenie, ochranu a priebežné uloženie záznamu. 10

Vybavovanie spisov 10.1 Spisy sa vybavujú v lehotách ustanovených všeobecne záväznými právnymi predpismi1, inak lehotu určí príslušný vedúci zamestnanec v závislosti od naliehavosti a náročnosti vybavenia veci. Určená lehota sa vyznačí na spisovom obale i v denníku. 10.2 Ak nemožno vec vybaviť v ustanovenej alebo určenej lehote, treba o tom informovať odosielateľa s uvedením dôvodov. Pri prešetrovaní sťažností bolo zistené, že táto úloha sa neplní dôsledne. 10.3 Zamestnanec poverený vybavením veci (ďalej len "spracovateľ") zodpovedá za jej správne a včasné vybavenie po vecnej a formálnej stránke. Ak si to vybavenie veci vyžaduje, zabezpečí súčinnosť organizačných útvarov alebo iných organizácií, ich stanoviská sa stávajú súčasťou spisu. 10.4 Spracovateľ volí najvhodnejší spôsob vybavenia spisov. Ak vezme podanie iba na vedomie, napíše pod prezentačnú pečiatku "Na vedomie vzal/a“, dátum a pripojí svoj podpis. Ak vybaví vec ústne (osobne alebo telefonicky), urobí o tom záznam na podaní alebo vyhotoví úradný záznam. Záznam musí obsahovať údaje o čase, výsledku a osobe, s ktorou bola vec vybavená. Kontrolou Ročného zoznam spisov úradu boli zistené nasledovné údaje o nevybavených, resp. otvorených spisoch za rok 2012 Organizačný útvar BYTOVÉ ODDELENIE EKONOMICKÝ ODBOR Finančná komisia FINANČNÉ ODDELENIE I. - ZÁSTUPCA PRIMÁTORA KOMUNÁLNY ODBOR MATRIČNÝ ÚRAD MESTSKÁ POLÍCIA ODBOR ŠKOLSTVA A KULTÚRY ODBOR ÚZEMNÉHO ROZVOJA, VÝSTAVBY A SM ODDELENIE DANÍ A POPLATKOV ODDELENIE HOSPODÁRENIA ŠKOL. ZARIADENÍ

1

k 31.12.2012 56 19 1 239 5 59 1 378 64 1 528 2

k 31.01.2013

k 13.08.2013

11 19 1 239 0 59 0 379 64 1 525 2

7 19 1 239 0 59 0 378 64 1 501 2

Napr. § 49 zákona č. 71/1967 Zb. o správnom konaní (správny poriadok) v znení neskorších predpisov, zákon NR SR č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach.


Strana 18 z 48

ODDELENIE PREVÁDZKY ÚRADU ODDELENIE SOCIÁLNYCH VECÍ ODDELENIE SPRÁVY MAJETKU ODDELENIE SPRÁVY PAMIATOK ODDELENIE ÚZEMNÉHO PLÁNU A ARCHITEKTÚRY ODDELENIE VÝSTAVBY A ÚDRŽBY OOP - PERSONALISTIKA OOP - Verejné obstarávanie ORGANIZAČNÉ ODDELENIE PRIMÁTORA PODATEĽŇA a VÝPRAVŇA PRÁVNE ODDELENIE PREDNOSTA MsÚ Referát evidencie Referát plánovania a účtovníctva Referát poplatkov za komunálne odpady Referát školstva a vzdelávania Referát štátneho fondu rozvoja bývania SEKRETARIÁT MsÚ SPOLOČNÝ STAVEBNÝ ÚRAD SPOLOČNÝ ŠKOLSKÝ ÚRAD ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA

41 15 69 9 147 356 51 2 13 2 9 3 17 247 400 553 1 49 1071 12 86

1 15 34 8 102 351 51 2 3 2 0 3 17 92 398 553 1 49 1071 0 86

0 0 30 5 88 349 51 2 3 2 0 0 1 69 399 553 1 49 1071 0 86

Nie sú zabezpečované pravidelné školenia zamestnancov k špeciálnym odborným modulom, špecialistami dodávateľa MIS k optimálnemu využitiu MIS, aby evidované záznamy boli úplné, presné, časovo a vecne aktuálne a reálne použiteľné. Nie je zabezpečené školenie zamestnancov po presune na iné pracovné zaradenie k špeciálnym odborným modulom MIS. Nie sú prispôsobené niektoré moduly MIS k aktuálnym a špeciálnym potrebám. Najväčším nedostatkom v evidencii registratúrnych záznamov a vybavovaní spisovej agendy je v tom, že podania adresované Mestskému zastupiteľstvu v Komárne nie sú osobitne evidované a nedostávajú sa pravidelne adresátovi, mestskému zastupiteľstvu, a spravidla nie v zákonnej lehote. 11

Vypožičiavanie spisov 11.1 Zamestnanci úradu si vypožičiavajú spisy uložené v registratúrnom stredisku podľa týchto zásad: a) zamestnanci organizačného útvaru si vypožičiavajú spisy vlastného organizačného útvaru bez osobitného povolenia, b) zamestnanci úradu si vypožičiavajú spisy iných organizačných útvarov so súhlasom vedúceho príslušného organizačného útvaru alebo prednostu. 11.2 zamestnanec žiadankou (Príloha č.3) požiada registratúrne stredisko o vyhľadanie spisu, v ktorej čo najpresnejšie určí definíciu požadovaného spisu (číslo, názov, meno, dátum, vec, investor, prípadne iné dôležité informácie). 11.3 Zamestnanec potvrdí prevzatie vypožičaného spisu podpisom na výpožičnom lístku. Výpožičný lístok sa vyplňuje v dvoch vyhotoveniach a pre každý vyžiadaný spis osobitne. Správca registratúrneho strediska vloží výpožičný lístok na miesto vypožičaného spisu. 11.4 Vypožičanie spisu mimo úrad môže povoliť iba prednosta. V tomto prípade sa vyhotoví reverz v dvoch exemplároch, v ktorom sa uvedie číslo spisu, vec, počet listov, počet a druh príloh, identifikačné údaje o žiadateľovi a dôvod vypožičania. Predchádzajúcimi kontrolami bolo zistené, že daňové registratúrne záznamy a spisy boli odovzdané advokátskej kancelárii v rozpore s vyššie uvedenými ustanoveniami platných predpisov.

Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola vypracovaná v Komárne dňa 17.09.2013. Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa 04.10.2013 o 08.30 hod. na Útvare hlavného kontrolóra mesta Komárno, ktorého sa zúčastnili: za kontrolný orgán: Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 19 z 48

Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór za kontrolovaný subjekt: Mgr. Ľudovít Gráfel, zástupca prednostu MsÚ Komárno Ing. Katarína Dubányová, vedúca SASO MsÚ Komárno Ing. Imrich Tóth, odborný referent SASO MsÚ Komárno Ing. Ivana Solymosová, vedúca DO MsÚ Komárno V zmysle § 14 ods. 1 písm. c) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite bolo možné sa písomne vyjadriť ku kontrolným zisteniam v lehote do 30.09.2013, námietky neboli predložené. Záver: Na odstránenie nedostatkov boli dohodnuté nasledovné úlohy: 1. V zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov Prijať nápravné opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov. Termín: do 21.10.2013 2. Predložiť písomnú správu o splnení prijatých nápravných opatrení v zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Termín: do 15.12.2013

INFORMATÍVNY ZÁZNAM O VÝSLEDKU NÁSLEDNEJ FINANČNEJ KONTROLY č.11/ÚHK/2013 V zmysle § 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. a na základe Plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na II. polrok 2013 vykonal Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Csintalan Miklós - hlavný kontrolór, Zuzana Fűriová a Mgr. Iveta Sárközi - kontrolórky kontrolu u kontrolovaného subjektu Mesto Komárno IČO: 00 306 525 Mestský úrad v Komárne, Ekonomický odbor Mestská polícia v Komárne Predmet následnej finančnej kontroly: Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku vedenia pokladničnej agendy v pomocnej pokladni Mestskej polície v Komárne. Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými právnymi predpismi, 2. vykonávania predbežnej finančnej kontroly, 3. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: - zák. č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p., - zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p., - Smernica č. 1/2012 pre obeh účtovných dokladov, - zák. č. 311/2001 Z.z. zákonník práce v z.n.p. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 20 z 48

Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Kontrola bola vykonaná v čase od 27.09.2013 do 03.10.2013

u Mestskej polícii Komárno a po odňatí písomných podkladov na útvare hlavného kontrolóra. Cieľom kontroly bolo overiť:

1. skutočný a účtovný stav pokladničnej hotovosti a prísne zúčtovateľných tlačív – pokutových blokov v čase kontroly 2. dodržiavanie stanoveného pokladničného limitu 3. správnosť vedenia pokladničného denníka 4. správnosť vyhotovovania pokladničných dokladov, 5. správnosť vedenia evidencie prísne zúčtovateľných tlačív – pokutových blokov, 6. písomné poverenie k výkonu funkcie pokladníka a dohody o hmotnej zodpovednosti 7. vykonávanie inventarizácie 8. vykonávanie predbežnej finančnej kontroly, 9. účelnosť vnútroorganizačnej smernice Ku kontrole boli predložené:

- dokumentácia z výsledkov inventarizácií pokladne Mestská polícia - pokladničná agenda a agenda pokutových blokov pomocnej pokladne - mestská polícia za I. štvrťrok 2012 - príjmové pokladničné doklady. Kontrolné zistenia:

1. Kontrola stavu pokladničnej hotovosti a prísne zúčtovateľných tlačív Kontrola stavu pokladničnej hotovosti a prísne zúčtovateľných tlačív bola vykonaná dňa 27.09.2013 o 7,30 hod za prítomnosti hmotne zodpovednej osoby Ľudovíta Rozsnyó. 1.1. Kontrolou bolo zistené, že stav pokladničnej hotovosti, ktorý bol vykázaný v pokladničnej knihe v čiastke 0,00 € súhlasil s fyzickým stavom finančnej hotovosti. Dňa 26.09.2013 bola odvedená finančná hotovosť do hlavnej pokladne MsÚ v čiastke 430,-€, o čom bol predložený príjmový pokladničný doklad č. 213320389 z hlavnej pokladne MsÚ. Z toho dôvodu sa v čase kontroly v pokladni nenachádzala žiadna finančná hotovosť a zápisy v pokladničnej knihe súhlasili so skutkovým stavom. 1.2. Kontrolou bolo zistené, že fyzický stav zostatku pokutových blokov v čase kontroly bol 1 709 ks v menovitej hodnote 17 090,- €. Fyzický stav pokutových blokov súhlasil so stavom uvedeným v evidenčnej knihe. Stav pokutových blokov bol odsúhlasený na základe písomných dokladov z riadnej inventarizácie k 31.12.2012, potvrdenia o prevzatí pb z daňového úradu dňa 20.08.2013, na základe pokladničných dokladov odvodu hotovosti za zinkasované pokutové bloky a fyzickým prepočítaním zostatku pokutových blokov. Ks

EUR/ks

celkom EUR

Stav k

01.01.2013

2 227

10,-

22 270,-

Príjem do

27.09.2013

1 500

10,-

15 000,-

Výdaj do

27.09.2013

2 018

10,-

20 180,-

Stav k

27.09.2013

1 709

10,-

17 090,-

Prehľad stavu pokutových blokov (Pb) (1 zväzok = 500 € ; 50 ks/ á 10 € ) 1.

Zostatok Pb:

k 01.01.2013

od 01.01.2013 do 27.09.2013 (dňa 20.08.2013) Spolu:

2 227 ks

22 270 €

1 500 ks

15 000 €

3 727 ks

37 270 €

2 477 ks

24 770 €

Príjem z DÚ:

2.

Výdaj Pb na základe evidencie


Strana 21 z 48

do 27.09.2013 Stav nevydaných Pb na základe evidencie a dokl. k 27.09.2013 Spolu: 3.

Použité Pb a hotovosť a odovzdaná do hlavnej pokladne MsÚ Fyzický stav zostatku Pb k 27.09.2013 z toho:

- nevydané Pb - u príslušníkov MP

Spolu: 4.

1 250 ks

12 500 €

3 727 ks

37 270 €

2 018 ks

20 180 €

1 709 ks ------------

17 090 € ------------

1 250 ks 459 ks 3 727 ks

12 500 € 4 590 € 37 270 €

0 ks

0,00 €

Rozdiel:

2. Vedenie pokladničného denníka a evidencie pokutových blokov Kontrolou bola overená správnosť vedenia pokladničného denníka a evidencie pokutových blokov a správnosť vyhotovovania pokladničných dokladov. Zápisy v pokladničnej knihe a v evidencii pokutových blokov sú vykazované priebežne a správne. Zároveň bolo kontrolované dodržiavanie stanoveného pokladničného limitu. V tejto kontrolovanej oblasti neboli zistené žiadne nedostatky. 3. Inventarizácia peňažných prostriedkov v hotovosti a pokutových blokov Kontrolným orgánom bolo zistené, že v pomocnej pokladni –mestská polícia bola v období od 01.01.2013 do 27.09.2013 vykonaná inventarizácia pokladničnej hotovosti a prísne zúčtovateľných tlačív-pokutových blokov celkom 3-krát, a to dňa 03.04.2013., 28.06.2013 a 27.09.2013. Pri inventarizáciách neboli zistené žiadne rozdiely medzi fyzickým stavom a evidenčným stavom. Kontrolovaný subjekt postupoval podľa ustanovenia § 30 ods. 1) zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p. a ustanovenia § 15 písm. f) Smernice č. 1/2012 pre obeh účtovných dokladov. 4. Predbežná finančná kontrola V pomocnej pokladni – mestská polícia sú jedinými výdavkami odvody finančnej hotovosti do hlavnej pokladne, ktoré nepodliehajú overovaniu predbežnej finančnej kontroly, nakoľko sa nejedná o výdavok záväzku, resp. poskytnutie verejných prostriedkov, ale len o presun finančných prostriedkov v rámci interných pokladní organizácie. Záznam o výsledku následnej finančnej kontroly bol vypracovaný dňa 03.10.2013 .


Strana 22 z 48

Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 17/ÚHK/2012 Na základe uznesenia Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 921/2012 zo dňa 13. novembra 2012, Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Miklós Csintalan – hlavný kontrolór a zamestnankyne Zuzana Fűriová, Iveta Sárközi - kontrolórky, vykonal následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu Mesto Komárno Nám. gen. Klapku č. 1 IČO: 00 306 525 Predmet následnej finančnej kontroly: Vymáhanie pohľadávok Mesta Komárna z minulosti, od roku 1993. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: V súlade s § 13 ods.2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. bolo dňa 17.12.2012 oznámené začatie následnej finančnej kontroly. Listom č. 72514/55058/OOP/2012 zo dňa 20.12.2012 bola žiadaná zmena termínu predloženia dokumentácie ku kontrole k dátumu 15.02.2013 z dôvodu rozsiahlosti dokumentácie. Kontrola po postupnom predkladaní písomností bola začatá od 07.06.2013 a ukončená 18.10.2013. Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie:

1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými predpismi, 2. správnosti vedenia evidencie pohľadávok a ich podloženie právoplatnými daňovými dokladmi a účinnosti vymáhania pohľadávok po lehote splatnosti, 3. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov:

1. 2. 3. 4. 5. 6.

zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p., zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p., zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí, zákon č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok), zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne stavebné odpady, VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom mesta.

odpady a drobné

Ku kontrole boli predložené: inventarizácia pohľadávok k 31.12.2010, 31.12.2011 a 31.12.2012 k účtom 318 1, 318 2, 318 3, 318 4, 318 5, 318 6, 318 7, 318 9, 319 1, 319 2, 319 3, 319 4, 319 5, 319 6, 319 9 a inventarizácia opravných položiek príslušných pohľadávok, evidencia a informatívne správy súvisiace so stavom a vymáhaním pohľadávok po lehote splatnosti. Ku kontrole boli použité záverečné účty a výročné správy mesta Komárno od roku 2005, taktiež správy z vykonaných následných finančných kontrol za predchádzajúce roky.

I.

ÚVOD

Evidenciu a vymáhanie daní a pohľadávok na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady mal v náplni Komunálny odbor do marca 2009 a od apríla 2009 rieši vymáhanie všetkých pohľadávok Oddelenie daní a poplatkov Finančného odboru MsÚ Komárno za súčinnosti advokátskych kancelárií na základe mandátnych zmlúv a Oddelenia právnych vecí MsÚ Komárno. Správa daní a vymáhanie daňových pohľadávok sa vykonávala do roku 2012 podľa zákona 511/1992 Zb. o správe daní v znení neskorších predpisov, od roku 2013 podľa zákona č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov za súčasnej aplikácie, zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov. Vymáhanie ostatných pohľadávok sa vykonával podľa Občianskeho zákonníka a Obchodného zákonníka.


Strana 23 z 48

II.

PREHĽAD SPRÁVY DANÍ A POPLATKOV, VYMÁHANIE POHĽADÁVOK ZA ROKY 2005 AŽ 2012 ZOSTAVENÝ NA ZÁKLADE VÝROČNÝCH SPRÁV ZA JEDNOTLIVÉ ROKY ROK 2005 DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI V roku 2005 v dôsledku nového zákona o miestnych daniach sa termín vyrubenia dane z nehnuteľností predĺžil do konca septembra 2005. Po spracovaní daňových priznaní boli právnickým osobám vyrubené platobné výmery s prvou splátkou do 30.6.2005 a fyzickým osobám sa doručili platobné výmery s prvou splátkou do 30.9.2005. Očakávaná výška príjmu: 32 732 tis. Sk Celkový príjem dosiahol výšku 40 567 tis. Sk t.j. 124 % z toho: daň z pozemkov 9 685 tis. Sk daň zo stavieb 28 594 tis. Sk daň z bytov 2 288 tis. Sk Prekročenie plánovaného rozpočtu bolo z dôvodu zmeny legislatívy ku koncu roka 2004. MIESTNE DANE A POPLATKY Sem patria - poplatky za psa, užívanie verejného priestranstva, poplatok za zber, odvoz a uloženie odpadov, za znečistenie ovzdušia. Očakávaná výška príjmu: 24 673 tis. Sk Celkový príjem dosiahol : 21 000 tis. Sk, t.j. 85% z toho: poplatky za psa 420 tis. Sk t.j. 110% za užívanie verejného priestranstva 1 308 tis. Sk t.j. 332% za zber a odvoz komunálneho odpadu 18 960 tis. Sk t.j. 81% za nevýherné a predajné automaty 265 tis. t.j. 53% za ubytovanie 25 tis. Sk iné dane za tovary a služby 16 tis. Sk ROK 2006

DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI Daň z nehnuteľnosti t.j. daň z pozemkov, stavieb a bytov. Skutočná výška príjmu: 43 767 tis. Sk Celkový príjem dosiahol výšku 41 027 tis. Sk t.j. 93,7 % z toho: daň z pozemkov 7 748,9 tis. Sk daň zo stavieb 31 341,5 tis. Sk daň z bytov 1 936,2 tis. Sk MIESTNE DANE A POPLATKY Sem patria - poplatky za psa, užívanie verejného priestranstva, poplatok za zber, odvoz a uloženie odpadov, za znečistenie ovzdušia. Rozpočtovaná výška príjmu: 32 770 tis. Sk Celkový príjem dosiahol : 22 624,6 tis. Sk, t.j. 69 % z toho: poplatky za psa 367,7 tis. Sk t.j. 78,2 % za užívanie verejného priestranstva 853,6 tis. Sk t.j. 155,2 % za zber a odvoz komunálneho odpadu 20 302 tis. Sk t.j. 64,2 % za nevýherné a predajné automaty 860 tis. Sk t.j. 860 % a ubytovanie 235 tis. Sk t.j. 235,3 % iné dane za tovary a služby 173 tis. Sk PRÍJMY Z PRENÁJMU MAJETKU MESTA Na tejto položke sú vedené príjmy z prenájmu majetku mesta. Pozemky, záhrady, nebytové priestory - plánovaný príjem: 23 400 tis. Sk skutočnosť 15 132,4 tis. Sk, t.j. 65% Rozdiel medzi rozpočtom a plnením, je zapríčinený tým, že kompenzácie, odpisy a použité preplatky z roku 2004 sa neúčtujú ako príjem. Zápočet vzájomných pohľadávok s KOMVaK a.s., bol vo výške 7 737 tis. Sk. Z prenájmu bytov - plánovaný príjem: 18 900 tis. Sk skutočnosť 10 849 tis. Sk, t.j.58% z toho : za prenájom r. 2005 8 034 680 Sk pohľadávky z roku 2002,2003 2 814 249 Sk Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 24 z 48

Z prenájmu bytov evidujeme pohľadávky za roky 2002 a 2003 postúpené na mesto od spol. Civitas, Alternatíva,Tekom-„therm“ spracované formou Dohody o plnení dlhu v splátkach, vo výške 23 552 tis. Sk, ktoré sa postupne uhrádzajú, podľa splátkového kalendára. Nájomné a preddavky za plnenia poskytované s užívaním mestských bytov evidované od 01.07.2005 sú čiastočne uhrádzané a neplatičom, ktorí dlhší čas, ako 3 mesiace neplatia nájom sa zasielajú „Výpovede nájmu bytu“ a „ Platobné príkazy na vymáhanie pohľadávok.“ ROK 2007 DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI Daň z nehnuteľnosti t.j. daň z pozemkov, stavieb a bytov. Očakávaná výška príjmu: 41 236 tis. Sk Celkový príjem dosiahol výšku 38 394 tis. Sk t.j. 93,11 % z toho: daň z pozemkov, predpis 7 612 tis. Sk, skutočnosť 6 643 tis. Sk, t.j.87,3% daň zo stavieb, predpis 31 727 tis. Sk, skutočnosť 30 477 tis. Sk, t.j. 96,1% daň z bytov, predpis 1 897 tis. Sk, skutočnosť 1 274 tis. Sk, t.j. 67,2 %

Vymožené pohľadávky za predchádzajúce obdobie z dane z nehnuteľnosti: 2 543 tis. Sk. ĎALŠIE MIESTNE DANE A POPLATOK Sem patria - daň za psa, daň za užívanie verejného priestranstva, daň za hracie automaty, daň za ubytovanie a poplatok za zber, odvoz a uloženie odpadov. Rozpočtovaná výška príjmu: 25 412 tis. Sk Celkový príjem dosiahol : 23 059 tis. Sk, t.j. 90,74 % z toho: - daň za psa, predpis 481 tis. Sk, skutočnosť 454 tis. Sk, t.j.94,5% - daň za užívanie verejného priestranstva, predpis 1200 tis. Sk, skutočnosť 5 907 tis. Sk, t.j. 492,2%, z toho príjem z parkovacieho systému je vo výške 5 745,7 tis. Sk - za zber a odvoz komunálneho odpadu, predpis 23 500 tis., skutočnosť 16 726,7 tis. Sk, t.j. 71,2% - za zábavné a predajné automaty, rozpočet 500 tis. Sk, skutočnosť 53 tis. Sk,t.j.11% - za ubytovanie, predpis 200 tis. Sk, skutočnosť 315 tis. Sk, t.j. 157,7% - iné dane za tovary a služby, rozpočet 12 tis. Sk, skutočnosť 57 tis. Sk, t.j. 474,2% Za zábavné hracie automaty - pri zostavovaní rozpočtu na rok 2007 sa prihliadalo na skutočnosť roku 2006. Poplatky za komunálne odpady – predpísaný príjem 23,5 mil. Sk sa podarilo splniť na 71,2% (16,726 mil. Sk), a ďalej rámci vymáhania pohľadávok za predošlé roky bol príjem 910 tis. Sk, teda spolu bol príjem 17,61 mil. Sk, čo predstavuje spolu plnenie na úrovni 74,9%. Treba dodať , že v roku 2007 boli vyrubené poplatky za komunálny odpad v celkovej sume 20,1 mil. Sk. Vymožené pohľadávky za predchádzajúce obdobie z miestnych daní a poplatku: 1 105 tis. Sk PRÍJMY Z VLASTNÍCTVA Na tejto položke sú vedené príjmy z prenájmu majetku mesta. Pozemky, záhrady, nebytové priestory - plánovaný príjem: 23 298 tis. Sk skutočnosť: 18 276 tis. Sk, t.j. 78,44% KOMVaK - Rozpočet 15 300 tis. Sk, plnenie 9 735,2 tis. Sk, t.j. 63,6% KOMVaK a.s., uhradil v roku 2007 pohľadávky za predchádzajúce obdobie vo výške 15 254,6 tis. Sk a z predpisu na rok 2007 sumu 9 735,2 tis. Sk. Nedoplatok za rok 2007, k 31.12.2007, predstavuje 5 564,7 tis. Sk. Vymožené pohľadávky za predchádzajúce obdobie z prenájmu pozemkov, záhrad a nebytových priestorov: 16 323 tis. Sk Z prenájmu bytov - plánovaný príjem: 38 737 tis. Sk skutočnosť: 20 540 tis. Sk, t.j. 53,02% Správcovia nezvyšovali mesačné preddavky za služby poskytované – za rok celkovo cca. o 7,4 mil. Sk nižší predpis za služby, počas roka bolo postupne predaných 115 komunálnych bytov do osobného vlastníctva – čo znamená za prenájom cca. o 3 mil. Sk nižší príjem mesta, stále pretrvávajúci nepriaznivý stav neplatičstva, Vymožené pohľadávky za predchádzajúce obdobie z prenájmu bytov: 5 844 tis. Sk. ROK 2008

Daň z nehnuteľností Rozpočtovaný príjem z dane z nehnuteľností : 48 909


tis. Sk

Strana 25 z 48

Príjem z dane z nehnuteľností k 31.12.2007 : 46 582,8 tis. Sk, tzn. plnenie rozpočtu na 95,2% Vzniknutý rozdiel medzi rozpočtovaným príjmom a skutočným príjmom je spôsobený neplatičmi. Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo okrem vyššie uvedenej sumy vymožených resp. uhradených na základe výziev 1 776 tis. Sk. Daň za psa Rozpočtovaný príjem z dane za psa: 539 tis. Sk Príjem dane za psa k 31.12.2008 : 482 tis. Sk, tzn. plnenie rozpočtu na 89,4% Vzniknutý rozdiel medzi rozpočtovaným príjmom ( predpisom dane) a skutočným príjmom je spôsobený neplatičmi. Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo vymožených resp. uhradených na základe výziev 32 tis. Sk. Nájomné Rozpočtovaný predpis pozemky a záhrady : 2 298 tis. Sk Príjem k 31.12.2008: 2 244,7 tis. Sk - plnenie rozpočtu na 97,7% Rozpočtovaný predpis nebytové priestory : 7 281 tis. Sk Príjem z k 31.12.2008: 6 922,2 tis. Sk – plnenie rozpočtu na 95,1% - KOMVaK 15 300 tis. Sk - Príjem k 31.12.2008: 8 527,4 tis. Sk tzn. plnenie rozpočtu na 56% Vzniknutý rozdiel medzi rozpočtovaným príjmom a skutočným príjmom je spôsobený platobnou nedisciplinovanosťou nájomníkov. Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo vymožených resp. uhradených na základe výziev 7 176 tis. Sk – z toho pohľadávky voči KOMVaK : 5 565 tis. Sk (vrátane vzájomných zápočtov). K zvýšeniu príjmov resp. nápravy platobnej disciplíny neplatičov je nutné umožnenie vymáhania nedoplatkov formou exekúcie. ROK 2009

Daň z nehnuteľností V roku 2009 oddelenie vydalo 13 857 platobných výmerov. Počas roka 2009 oddelenie vydalo : Výzvy na zaplatenie dane: 2 743 ks Výzvy na podanie daňového priznania : 183 ks Rozpočtovaný príjem z dane z nehnuteľností : 1 682 932,00 eur Skutočný príjem: 1 579 590,40 eur Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo okrem vyššie uvedenej sumy vymožených resp. uhradených na základe výziev a exekúcií 114 698,14 eur. V roku 2009 bolo podaných 336 návrhov na začatie exekúcie. Miestne dane V roku 2009 oddelenie vyrubilo miestne poplatky za psa vo výške Rozpočtovaný príjem z dane za psa: 29 310,00 eur Skutočný príjem: 27 772,90 eur Príjem z A + T : 32,89 eur Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo vymožených resp. uhradených na základe výziev 1 061,63 eur. Zároveň bolo zaslaných 504 ks výziev na zaplatenie nedoplatku na dani za psa. Nájomné Rozpočtovaný predpis pozemky a záhrady : 74 056,00 eur Skutočný príjem: 78 207,80 eur Rozpočtovaný predpis nebytové priestory : 241 054,00 eur Skutočný príjem: 168 846,90 eur KOMVaK 507 867,00 eur Skutočný príjem: 145 169,60 eur V tomto roku bolo vydaných 389 výziev na zaplatenie nedoplatku. Priebežne sa vyzývajú neplatiči na zaplatenie nedoplatkov, odsúhlasuje sa stav nedoplatkov s nájomníkmi ako aj s Oddelením správy majetku. V roku 2009 boli podané 2 návrhy na vydanie platobného rozkazu a pripravených bolo 8, ktoré boli podané v januári 2010. Zber a odvoz komunálneho odpadu Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 26 z 48

Plnenie príjmov rozpočtu za komunálny odpad v sledovaní podľa schváleného rozpočtu rok 2009 je vo výške 68,4% Rozpočet príjmu: 863 042 eur Skutočný príjem: 590 325 eur Na základe uznesenia Mestského zastupiteľstva v Komárne zo dňa 17. decembra číslo 1622/2009 boli odpísané pohľadávky na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady za množstvový zber vo výške 70 153,63 eur, za paušálne platby vo výške 135 327,69 eur. Zefektívnenie výberu miestneho poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady je v aktívnom využívaní exekučného konania, ktorý môže pozitívne ovplyvniť napĺňanie rozpočtu v roku 2010 nielen samotnými úhradami, ale aj zvýšením daňovej disciplíny poplatníkov, využívanie nástroja správnych deliktov, napr. spoplatnenie nesplnenie oznamovacej povinnosti a inštitútu záložného práva pri zanedbávaní povinností, ktoré neboli doposiaľ využité. Predpokladom pre zefektívnenie výberu daňových nedoplatkov je aj zvýšený dôraz na odstránenie nedostatkov vzhľadom na evidenciu vedenú v minulosti, ale aj na základe kontrolných zistení (napr. súčinnosť tretích osôb v zmysle zákona o správe daní a poplatkov). ROK 2010

Daň z nehnuteľností - rozpočet 1 682 932 skutočnosť 1 574 369 t.j. 93,5 % V súlade so zákonom 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku a zák. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov Oddelenie fyzicky spracovalo resp. prekontrolovalo: daňových priznaní 14.056 ks - vykonali sa kontroly presnosti a úplnosti počítačového spracovania daňových priznaní v rámci IIS MIS - vnútornou dokladovou kontrolou sa vyhľadali daňovníci, ktorí si nesplnili oznamovaciu povinnosť v súlade s § 18 zákona 582/2004 Z.z. Oddelenie vydalo : platobných výmerov: 13.921 ks dodatočných platobných výmerov: 135 ks výziev na zaplatenie dane: 4.144 ks výziev na podanie daňového priznania : 162 ks návrhov na začatie exekúcie: 313 ks Oddelenie vyznačilo právoplatnosť a vykonateľnosť na platobných výmeroch: 14.056 ks Rozpočtovaný príjem z dane z nehnuteľností : 1.682.932,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2010“: 1.574.369,40 € Čím splnilo plánovaný rozpočet na 93,5% Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo okrem vyššie uvedenej sumy vymožených resp. uhradených na základe výziev a exekúcií 99.314,61 € Miestne dane - zapracovalo zmeny vyplývajúce z VZN č. 21/2009 o miestnych daniach a miestnom poplatku, ktoré sa týkali výšky niektorých sadzieb dane za psa, - upovedomilo daňovníkov, ktorých sa zmeny týkali, o aktuálnej výške sadzby - na základe zmien vyrubilo miestne poplatky za psa vo výške 22.616,00 € - príjem z dane za psa: 9.342,00 € - z pohľadávok za predošlé obdobie bolo uhradených 1.700,74 € Oddelenie vyhotovilo a zaslalo : - výzvy na zaplatenie nedoplatku na dani za psa 934 ks - návrhy na začatie exekúcie 180 ks - vykonateľné výkazy nedoplatkov v súlade so zákonom č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov v znení neskorších predpisov Nájomné - rozpočet 1 644 654 € - skutočnosť 982 487 € t.j. 59,7 %


Strana 27 z 48

Oddelenie počas roka priebežne - zapracovávalo do systému IIS MIS nové nájomné zmluvy resp. ukončenie niektorých nájomných zmlúv. - zaslalo nájomníkom Oznámenia o výške a spôsobe úhrady za nájomné - Výzvy na zaplatenie nedoplatku 310 ks Rozpočtovaný predpis pozemky a záhrady : 72.560,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2010“: 101.599,00 € Rozpočtovaný predpis nebytové priestory : 230.653,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2010“ 186.025,00 € Počas roka Oddelenie odsúhlasovalo platnosť nájomných zmlúv s Oddelením správy majetku a stav nedoplatkov s nájomníkmi. Spôsob a možnosť vymáhania pravidelne konzultovalo s právnym oddelením a následne vymáhanie nedoplatkov riešilo formou návrhov na vydanie platobného rozkazu resp. návrhmi na začatie exekúcie: - návrhy na vydanie platobného rozkazu: 16 ks - návrhy na vykonanie exekúcie 7 ks Poplatok za zber a odvoz komunálneho odpadu – skutočnosť 567 328 eur., plnenie rozpočtu 65,7 % Fakturácia miestneho poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v roku 2010 vo výške 221.072,84 €, úhrada – príjem z fakturácie vo výške 181.119,23 €. Úhrady pohľadávok za predošlé roky k 31.12.2010 vo výške 80.278,06 €. Celkom príjmy pri výbere poplatku pri množstvovom zbere k 31.12.2010 vo výške 261.397,29 €. Za rok 2010 bol vyrubený miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady platobnými výmermi celkom vo výške 575.471,15 €. K 31.12.2010 bol uhradený poplatok vo výške 386.209,15 €. Úhrady pohľadávok za predošlé roky k 31.12.2010 vo výške 26.423,58 € . Celkom príjmy pri výbere poplatku paušálnymi platbami k 31.12.2010 vo výške 412.632,73 €. Plnenie príjmov rozpočtu za komunálny odpad v sledovaní podľa schváleného rozpočtu rok 2010: - schválený rozpočet 863.042 €, príjem 567.328,38 €, plnenie 65,7%. Zvýšenie efektívnosti výberu miestneho poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady je možné dosiahnuť predovšetkým v ďalšom aktívnom využívaní exekučného konania na vymáhanie nedoplatkov, ktoré sa začalo využívať v roku 2010. Uvedený postup môže nielen pozitívne ovplyvniť plnenie rozpočtu v roku 2011 samotnými úhradami, ale je predpoklad, že zvýši aj daňovú disciplínu poplatníkov. Ďalej je možnosť využívania nástrojov správnych deliktov, ako napr. pokuty za nesplnenie oznamovacej povinnosti, sankčné úroky za úhradu pohľadávky po lehote splatnosti, ako aj využitie inštitútu záložného práva pri zanedbávaní povinností, ktoré neboli doposiaľ využité. Koncom roka 2010 boli odovzdané exekútorovi na vymáhanie nedoplatky za rok 2004. ROK 2011

Daň z nehnuteľností V súlade so zákonom 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku a zák. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov Oddelenie fyzicky spracovalo resp. prekontrolovalo: daňových priznaní 14.219 ks počet príloh k daňovým priznaniam 31.071 ks - vykonali sa kontroly presnosti a úplnosti počítačového spracovania daňových priznaní v rámci IIS MIS - vnútornou dokladovou kontrolou sa vyhľadali daňovníci, ktorí si nesplnili oznamovaciu povinnosť v súlade s § 18 zákona 582/2004 Z.z. Oddelenie vydalo : platobných výmerov: 13.976 ks dodatočných platobných výmerov 86 ks výziev na zaplatenie dane: 2.789 ks výziev na podanie daňového priznania 136 ks návrhov na začatie exekúcie: 334 ks vyznačilo právoplatnosť a vykonateľnosť na platobných výmeroch 13.976 ks Rozpočtovaný príjem z dane z nehnuteľností : 1.570.000,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2011“: 1.563.830,00 € Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo okrem vyššie uvedenej sumy vymožených Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 28 z 48

resp. uhradených na základe výziev a exekúcií 59.640,89 € Plnenie plánovaného rozpočtu 99,61% Miestne dane vyrubilo miestne poplatky za psa vo výške 23.000,00 € príjem z dane za psa 20.918,00 € z pohľadávok za predošlé obdobie bolo uhradených 3.467,24 € Oddelenie vyhotovilo a zaslalo : výzvy na zaplatenie nedoplatku na dani za psa 719 ks výzvy na zaplatenie miestnej dane – VOGA 53 ks návrhy na začatie exekúcie 118 ks Nájomné Oddelenie počas roka priebežne - zapracovávalo do systému IIS MIS nové nájomné zmluvy resp. ukončenie niektorých nájomných zmlúv. - zaslalo nájomníkom Oznámenia o výške a spôsobe úhrady za nájomné - Výzvy na zaplatenie nedoplatku 334 ks Rozpočtovaný predpis pozemky a záhrady 60.000,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2011“: 130.536,00 € Rozpočtovaný predpis nebytové priestory : 195.535,00 € Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2011“ 205.693,00 € Počas roka Oddelenie kontrolovalo platnosť nájomných zmlúv spolu s Oddelením správy majetku a stav nedoplatkov s nájomníkmi. Spôsob a možnosť vymáhania pravidelne konzultovalo s právnikmi a následne vymáhanie nedoplatkov riešilo formou návrhov na vydanie platobného rozkazu resp. návrhmi na začatie exekúcie: návrhy na vydanie platobného rozkazu 7 ks návrhy na vykonanie exekúcie 3 ks Miestny poplatok za odvoz komunálneho odpadu V súlade so zákonom 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku a zák. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov Referát poplatku za komunálny odpad : Žiadostí o zníženie resp. odpustenie poplatku cca. 1.600 ks Vydal: Rozhodnutí o znížení resp. odpustení poplatku Platobných výmerov Faktúr Odovzdal na vymáhanie Formou exekúcie boli k 31.12.2011 vymáhané pohľadávky za roky 2004-2005. Rozpočtovaný predpis poplatok za zber a odvoz KO Príjem podľa „prehľadu plnenia rozpočtu k 31.12.2011“

2.081 ks 15.508 ks 2.371 ks 1.433 ks 600.000,00 € 623.246,00 €

ROK 2012

Daň z nehnuteľnosti – rozpočet 1 570 000 eur., skutočnosť 1 566 509,72 eur., plnenie rozpočtu 99,8 % Vzniknutý rozdiel medzi rozpočtovaným príjmom a skutočným príjmom je spôsobený neplatičmi. Nedoplatky budú vymáhané formou exekúcie, tak ako po predošlé roky. Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo vymožených na základe výziev a exekúcií 97 209,51 €.

Daň za psa – rozpočet 22 900 eur., skutočnosť 19 978,82 eur., plnenie rozpočtu 87,2 % Vzniknutý rozdiel medzi rozpočtovaným príjmom a skutočným príjmom je spôsobený neplatičmi, neuhradené pohľadávky budú vymáhané formou exekúcie. Z pohľadávok za predošlé obdobie bolo uhradených na základe výziev 1 180,89 €. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 29 z 48

Daň za zábavné hracie automaty – rozpočet 1 000 eur., skutočnosť 833,32 eur., plnenie rozpočtu 83,3 % Daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta rozpočet 300 eur., skutočnosť 77,00 eur., plnenie rozpočtu 25,7 % Daňové príjmy v položkách hracie automaty a za vjazd a zotrvanie vozidla v historickej časti mesta sa nedajú ovplyvniť, sú plánované na základe skutočností z predošlých rokoch. Daň za ubytovanie – rozpočet 5 000 eur., skutočnosť 8 470,05 eur., plnenie rozpočtu 169,4 % Poplatok za zber a odvoz komunálneho odpadu – rozpočet 690 000 eur., skutočnosť 617 535,96 eur., plnenie rozpočtu 89,5 % V súlade so zákonom č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku a zákonom č. 563/2009 o správe daní (daňový poriadok) Referát poplatku za komunálny odpad spracoval cca. 1 600 ks žiadostí o zníženie resp. odpustenie poplatku. V roku 2012 bolo vydaných - cca. 1 400 ks rozhodnutí o zníženie resp. odpustenie poplatku - 15 883 ks platobných výmerov - 4 396 ks faktúr Na vymáhanie bolo odovzdaných 2 723 podnetov. Príjmy z prenajatých záhrad a pozemkov – rozpočet 72 720 eur., skutočnosť 75 015,21 eur., plnenie rozpočtu 103,2 % Rozpočet príjmov z nájomného za záhrady a pozemky na rok 2012 bol schválený vo výške 72 720,- €, plnenie k 31.12.2011 je vykázané vo výške 75 015,21 €, čo predstavuje 103,2 % k ročnému rozpočtu. Z pohľadávok na nájomnom za predošlé obdobie bolo vymožených resp. uhradených na základe výziev 7 607,08 €. Príjmy z prenajatých nebytových priestorov – rozpočet 183 489 eur., skutočnosť 183 658,12 eur., plnenie rozpočtu 100,1 % Rozpočet príjmov z nájomného za nebytové priestory bol stanovený vo výške 183 489,- €, plnenie k 31.12.2011 sa vykazuje vo výške 183 658,12 €, čo predstavuje 100,1 % plnenie. Z pohľadávok na nájomnom za predošlé obdobie bolo vymožených resp. uhradených na základe výziev 50 809,56 €. Nájomné za mestské byty – rozpočet 605 299 eur., skutočnosť 448 731,37 eur., plnenie rozpočtu 74,1 % Neplnenie rozpočtu v časti príjmov spôsobuje pretrvávajúci stav neplatičstva v mestských bytoch, hlavne u neprispôsobivých nájomníkov a nájomníkov v náhradných bytoch ( Ul. roľníckej školy 49 – 51 a Veľký Harčáš 61 – I. a II. etapa). Ďalej skutočnosť, že v priebehu roka 2012 žiadateľom o prenájom mestského bytu v zmysle VZN č. 6/2011 o prenajímaní bytov vo vlastníctve Mesta Komárno v znení neskorších predpisov a v súlade s Výnosom Ministerstva výstavby a regionálneho rozvoja SR č. V-1/2006 o poskytovaní dotácií na rozvoj bývania boli Mestským zastupiteľstvom v Komárne pridelené byty na adresách Ul. roľníckej školy 49-51a Veľký Harčáš 61 v Komárne, viacerí žiadatelia o prenájom mestského bytu, od júla 2012 bytový dom na adrese Vnútorná okružná 51 s 21-imi bytovými jednotkami bol uzatvorený. Zvýšenie základného nájomného v bytových domoch na adresách Gazdovská ul. 4 – 6, Gazdovská ul. 8 – 10, Špitálska ul. 12 – 14, Ul. slobody 1 – 11 a Ul. gen. Klapku 10 – 14 vstúpilo do platnosti len od 1. marca 2012. V roku 2012 častejšie sa objavuje neplatičstvo aj u starších ľudí s malými dôchodkami (DOS). Ku dňu 31.12.2012 bytovým oddelením boli vymožené pohľadávky za predchádzajúce obdobia za nájomné a za služby poskytované s užívaním bytu vo výške 20 887,97 €. Príjmy z prenájmu spol. KOMVaK a. s. – rozpočet 396 536 eur skutočnosť 0,- eur plnenie rozpočtu 00,00 % Platby od KOMVaK a.s. v roku 2012 boli prijaté ako pohľadávky minulých období vo výške 800 636,24 eur. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 30 z 48

K 31.12.2012 činí nedoplatok KOMVaK a.s. za prenájom 548 912,41 eur. Tento nedoplatok bude vysporiadaný v roku 2013, v zmysle dohody uzavretej s vedením spol. KOMVaK a.s., po schválení MZ. Za výherné automaty – rozpočet 320 000 eur skutočnosť 281 092,50 eur plnenie rozpočtu 87,8 % Za separovaný odpad – rozpočet 20 000 eur skutočnosť 3 772,42 eur plnenie rozpočtu 18,9 % Príjmy za separovaný odpad - plnenie bolo realizované vo výške 3.772 €. V roku 2011 bol príjem vo výške 3.432 €, avšak v novembri 2012 bola vyfakturovaná ďalšia čiastka 2.265 €, ktorá však do konca roku 2012 zo strany odberateľa ešte nebola uhradená (skutočné príjmy by boli vo výške 6037 €, čím by sa príjmy oproti roku 2011 zvýšili o viac ako 100%). Príjmy tvoria priame predaje vyseparovaného skla, akumulátorov, papiera, plastu a elektro odpadu. Je potrebné uviesť, že kvôli hospodárskej kríze viazne odbyt týchto odpadov. Príjem z pohľadávok za predchádzajúce obdobie: - rozpočet 1 129 649 eur - skutočnosť 1 094 539,28 eur - skutočnosť bez KOMVAK 293 903,04 eur - plnenie rozpočtu 97,0 % z toho: - daň z nehnuteľnosti ......................................................................97 209,51 eur - daň za psa ....................................................................................... 1 180,89 eur - nájomné za pozemky a záhrady ...................................................... 7 607,08 eur - nájomné za nebytové priestory ......................................................50 809,56 eur - nájomné za mestské byty ...............................................................20 887,97 eur - poplatok za zber a odvoz komunálneho odpadu .......................... 116 208,03 eur - KOMVaK ...................................................................................... 800 636,24 eur

III.

Tabuľkový prehľad evidencie a vymáhania vybraných pohľadávok podľa inventúry k 31.12.2012:

Č.účtu

Druh dane

Stav k 31.12.2011

Stav k 31.12.2012

Oprávky k 31.12.2012

318/1 318 11 Komunálny odpad-p 318 12 Komunálny odpad-m

756 237,04 174 575,01

824 454,84 183 803,02

483 730,75 107 603,00

318 21 Nájomné za mes.byty 318/2 318 22 Alt.+Civ. nájm 2004 318 23 nájom r. 2005

685 792,58 79 510,51 11 098,94

785 889,56 69 205,12 11 098,94

339 855,89

1 254 476,37

865 842,34

83 605,60

318/3 Prenájom NBP 318/4 Prenájom pozemkov 318/5 Prenájom záhrad 318/6 Odpredaj bytov 318/9 Pohľadávka-odoslané faktúry

319/1 Daň z nehnuteľnosti 319/2 Daň za psa

Stav k 31.05.2013

Nedoplatky na exekúcii

755 896,94 166 251,55

124 141,42 11 223,01

19 745,28

717 538,01

31 735,53

80 155,83

35 674,63

79 904,54

19 667,58

4 921,09

4 496,93

1 593,38

3 552,20

170,88

31 961,20

76 147,83

23 942,69

120 528,99

136 273,08

40 061,41

1 004 043,63

1 010 586,44

690 285,56

936 727,20

156 169,32

18 333,31

20 551,79

13 336,58

19 597,90

10 385,12


Strana 31 z 48

Komentár k jednotlivým účtom – druhom pohľadávok a stav ich vymáhania: 1.

319/1 – Daň z nehnuteľnosti:

K 31.12. 2012 Mesto Komárno evidovalo pohľadávky po lehote splatnosti vo výške 1 010 586,44 € . Stav k 31.05.2012 činil nedoplatok 936 727,20 €. Z toho zostatok nedoplatkov na vymáhanie exekúciou zostáva 156 169,32 €. V špeciálnej evidencii evidované pohľadávky, ktoré sú nevymožiteľné, súd zrušil ex offo, alebo sú spoločnosti v konkurze, činia 690 285,56 €. Pohľadávky v sume 2 005,92 € činia nedoplatky, ktorých daňovníci sú fyzicky nezastihnuteľní. Pohľadávky v sume 88 266,40 € sú v stave prípravy na vymoženie v exekučnom konaní. Pohľadávky mesta voči spoločnostiam v konkurze sú riadne prihlásené do konkurzov a likvidácií a čaká sa na ich uspokojenie. Pohľadávky, pri ktorých súd právoplatne rozhodne o ukončení konkurzu alebo likvidácie, alebo ak pohľadávka nebola uspokojená v priebehu konkurzu alebo likvidácie pre nedostatok majetku a premlčané pohľadávky budú odpísané v zmysle všeobecne platných predpisov. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: − − − −

−

rok 1995 vo výške 1 811,49 € - premlčané, rok 1996 vo výške 8 607,11 € - premlčané, rok 1997 vo výške 21 286,72 € z čoho suma 2 586,53 € v počte 1 ks už bola vymožená k 31.05.2013. rok 1998 vo výške 11 348,87 €, z ktorej sumy 2 076,68 € celkom v 4 prípadoch, bola exekučne vymožená suma 17,12 € v jednom prípade a zostávajúca suma 2 059,56 € je naďalej vymáhaná exekútorom. rok 1999 vo výške 38 011,42 €, z ktorej sumy 27 943,32 € v 7 prípadoch je vymožených 1 prípad v sume 667,29 €, zostatok – nevymožená suma činí 7 276,03 € je naďalej u exekútora. rok 2000 vo výške 236 502,44 €, z toho 11 prípadov činí sumu 14 888,83 € je vymáhaná exekútorom. rok 2001 vo výške 181 821,38 €, z toho suma 15 219,97 € v počte 18 prípadov boli odovzdané na vymáhanie exekútorom. Vymožený bol 1 prípad v sume 24,53 €. Zostatok činí 15 195,44 €. rok 2002 vo výške 143 976,40 €, z toho počet odovzdaných podaní exekútorovi činí 18 prípadov v sume 15 603,75 €. Z odovzdaného počtu boli 2 prípady vymožené v sume 50,78 €. rok 2003 vo výške 60 195,97 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 31 prípadov v sume 17 276,23 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 115,98 €, t.j. 5 prípadov. rok 2004 vo výške 21 221,84 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 29 prípadov v sume 2 454,29 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 1 137,59 €, t.j. 12 prípadov. rok 2005 vo výške 21 611,82 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 59 prípadov v sume 5 177,97 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 710,06 €, t.j. 22 prípadov. rok 2006 vo výške 18 261,46 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 121 prípadov v sume 11 162,97 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 2 717,47 €, t.j. 71prípadov. rok 2007 vo výške 12 542,18 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 152 prípadov v sume 9 451,99 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 2 974,76 €, t.j. 90 prípadov. rok 2008 vo výške 20 303,77 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 173 prípadov v sume 26 661,80 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 18 037,48 €, t.j. 83 prípadov. rok 2009 vo výške 27 459,43 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 253 prípadov v sume 26 243,53 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 9 777,64 €, t.j. 136 prípadov. rok 2010 vo výške 37 182,63€, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 325 prípadov v sume 50 002,57 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 29 727,05 €, t.j. 162 prípadov. rok 2011 vo výške 27 278,79 €, z toho bolo odovzdaných exekútorovi 212 prípadov v sume 52 663,73 €. Vymožená suma k 31.05.2013 činí 34 700,62 €, t.j. 74 prípadov. rok 2012 vo výške 121 162,72 €, z toho suma 88 266,40 € sa pripravuje na vymáhanie exekučne.

2.

319/2 – Daň za psa k 31.12.2012 v celkovej sume 20 551,79 €.

− − − − − − − − − − − − −

Stav k 31.05.2012 činil nedoplatok 19 597,90 €. Z toho nedoplatky v sume 10 385,12 € sú vymáhané exekúciou, v špeciálnej evidencii evidované pohľadávky v sume 5 799,31 €, ktoré sú nevymožiteľné sú pohľadávky voči poplatníkom, ktorí zomreli alebo odsťahovali a nebolo podané daňové priznanie o zmene a zostatok pohľadávky v sume 3 413,47 € činia nedoplatky za rok 2012, ktoré sa pripravujú na exekučné konanie. Pohľadávky sú riadne vedené, sledované a v zmysle platných predpisov sú zabezpečované úkony smerujúce k vymoženiu pohľadávok. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 32 z 48

Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: 3.

rok 1999 vo výške 33,19 € - 1 prípad je odovzdaný na vymáhanie exekútorom. rok 2000 vo výške 182,55 € - ktorý je odovzdaný na vymáhanie exe. suma 182,55 € celkom v 4 prípadoch. rok 2001 vo výške 215,14 € - z toho je odovzdané na vymáhanie exe. suma 200,21 € celkom v 9 prípadoch. rok 2002 vo výške 290,37 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 265,49 € celkom v 11 prípadoch. rok 2003 vo výške 532,65 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 456,34 € celkom v 15 prípadoch. rok 2004 vo výške 756,68 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 550,92 € celkom v 19 prípadoch. rok 2005 vo výške 884,10 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 391,49 € celkom v 18 prípadoch. rok 2006 vo výške 1 253,38 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 782,18 € celkom v 27 prípadoch. rok 2007 vo výške 1 392,02 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 819,70 € celkom v 27 prípadoch. rok 2008 vo výške 1 512,55 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 877,66 € celkom v 34 prípadoch. rok 2009 vo výške 4 521,98 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 2 708,13 € celkom v 52 prípadoch. rok 2010 vo výške 2 511,69 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 1 563,21 € celkom v 59 prípadoch. rok 2011 vo výške 2 838,41 € - je odovzdané na vymáhanie exe. suma 1 554,05 € celkom v 67 prípadoch. rok 2012 vo výške 3 627,08 € - dokumentácia je v priebehu prípravy na odovzdanie k vymáhaniu exekútorom. 318/11 – pohľadávky za komunálny odpad – paušálne platby k 31.12.2012 v celkovej sume 824 454,84 €.

Stav k 31.05.2012 činil nedoplatok 755 896,94 €. Z toho sú nedoplatky za roky 2004 – 2007 vo výške 124 141,42 € vymáhané v exekútorskom konaní. Nakoľko spisová agenda za predmetné roky nebola z hľadiska správy registratúry riadne ukladaná, preto toho času ešte stále prebieha zo strany kontrolovaného subjektu kontrola a triedenie spisového materiálu za účelom skompletizovania a doplnenia dokladov preukazujúcich právny nárok na pohľadávku. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: 4.

rok 2004 vo výške 29 019,22 €, z čoho suma 20 161,50 € je vymáhané exekútorom celkom v 643 prípadoch, rok 2005 vo výške 51 007,24 €, z čoho suma 16 465,01 € je vymáhané exekútorom celkom v 512 prípadoch, rok 2006 vo výške 48 251,36 € z čoho suma 41 733,91 € je vymáhané exekútorom celkom v 1143 prípadoch, rok 2007 vo výške 53 001,72 € z čoho suma 45 781,00 € je vymáhané exekútorom celkom v 1293 prípadoch, rok 2008 vo výške 77 995,77 €, rok 2009 vo výške 112 087,33 €, rok 2010 vo výške 134 592,12 €, rok 2011 vo výške 136 600,92 €, rok 2012 vo výške 164 446,74 €. 318/12 - pohľadávky za komunálny odpad – množstvový zber k 31.12.2012 v celkovej sume 183 867,32 €.

Stav k 31.05.2012 činil nedoplatok 166 251,55 €. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: -

rok 2004 vo výške 7 684,91 z čoho suma 7 684,91 € je nevymožiteľná, nakoľko je premlčaná a jedná sa o 84 prípadov. rok 2005 vo výške 11 731,04 € z čoho suma 4 977,24 € je vymáhané exekútorom celkom v 107 prípadoch a suma 810,62 € je nevymožiteľná, nakoľko je premlčaná a jedná sa o 13 prípadov. rok 2006 vo výške 9 019,23 € z čoho suma 6 245,77 € je vymáhané exekútorom celkom v 106 prípadoch. rok 2007 vo výške 9 795,96 €, rok 2008 vo výške 19 256,02 €, rok 2009 vo výške 24 006,51 €, rok 2010 vo výške 21 417,08 €, rok 2011 vo výške 34 269,87 €, rok 2012 vo výške 29 070,93 €.


Strana 33 z 48

5. 318 3 pohľadávky z prenájmu nebytových priestorov ich výška k 31.12.2012 činila 865 842,34 € Stav k 31.05.2013 bol v sume 717 538,01 €. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: -

-

-

-

-

-

6.

za rok 1999 je evidovaná suma vo výške 12 042,48 €, ktorá je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2002 je evidovaná suma vo výške 5 040,17 €, z ktorej 3 prípady sú postúpené na vymáhanie exekútorom v sume 812,04 € a 1 prípad v sume 4 228,13 je premlčaná pohľadávka. za rok 2003 je evidovaná suma vo výške 3 674,12 € , ktorá je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2004 je evidovaná suma vo výške 2 877,84 € v jednom prípade, ktorá je vymáhaná súdnou cestou. za rok 2005 je evidovaná suma 4 550,62 €, z toho 1 prípad v sume 2 877,84 € vymáhané súdnou cestou, v jednom prípade v sume 1 670,79 € dohodnutý splátkový kalendár a 1 prípad v sume 1,99 € je premlčaná pohľadávka. za rok 2006 je evidovaná suma 2 877,84 € v jednom prípade, ktorá je vymáhaná súdnou cestou. za rok 2007 je evidovaná suma 4 537,43 €, z toho 1 prípad v sume 2 877,84 € je vymáhaný súdnou cestou a 1 prípad v sume 1 659,59 sa pripravuje na vzájomné započítanie pohľadávky s investíciami do predmetu nájmu. za rok 2008 je evidovaná suma 10 850,73 €, z čoho 3 prípady vo výške 6 404,02 € je vymáhané súdnou cestou, 3 prípady vo výške 3 478,51 € je vymáhané exekučne a 1 prípad v sume 968,20 € sa pripravuje na vzájomné započítanie pohľadávky s investíciami do predmetu nájmu. za rok 2009 je evidovaná suma 67 546,94 €, z ktorého 3 prípady vo výške 11 294,90 € je vymáhané súdnou cestou, 3 prípady vo výške 9 459,77 € je vymáhané exekučnou formou a 1 prípad vo výške 46 792,24 € Viator s.r.o. za rok 2010 je evidovaná suma 102 619,23 €, z ktorého 6 prípadov vo výške 20 754,67 € je vymáhané súdnou, resp. exekučnou formou, 1 prípad vo výške 54 073,73 € Viator s.r.o. a 1 prípad vo výške 27 790,80 € KOMVaK a.s. za rok 2011 je evidovaná suma 85 960,59 €, z ktorého 5 prípadov vo výške 12 874,49 € je vymáhané súdnou, resp. exekučnou formou, 1 prípad vo výške 41 991,92 € Viator s.r.o. a 1 prípad vo výške 24 795,45 € KOMVaK a.s., 1 prípad vo výške 200,- € rieši OÚP MsÚ a 1 prípad vo výške 1 186,- € je pripravené na odovzdanie súdu. za rok 2012 je evidovaná suma 414 960,02 €, z ktorého 5 prípadov vo výške 16 517,04 € je vymáhané súdnou cestou, 4 prípady vo výške 22 184,16 € sa pripravujú na vzájomné započítanie pohľadávok s investíciami do predmetu nájmu, v 2 prípadoch vo výške 4 382,76 € je dohodnutý splátkový kalendár, 3 prípady vo výške 9 436,92 € je pripravené na odovzdanie súdu, 1 prípad vo výške 4 079,46 CALOR s.r.o., 1 prípad vo výške 358 358,68 € KOMVaK a.s. 318 4 pohľadávky z prenájmu pozemkov ich výška k 31.12.2012 činila sumu 80 155, 83 €.

Stav k 31.05.2013 bol v sume 79 904,54 €. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: -

-

-

za rok 1999 je evidovaná suma vo výške 35 055,33 €, z ktorej je 1 prípad v sume 5 827,92 € v súdnom konaní, 1 prípad v sume 11 054,70 € je pohľadávky voči spoločnosti, ktorá je likvidácii, 36 prípadov v sume 15 372,96 € sú pohľadávky premlčané a 2 prípady v sume 2 799,75 € sa vymáhajú v exekučnom konaní. za rok 2000 je evidovaná suma 849,66 €, z ktorej 3 prípady v sume 329,73 € sa vymáhajú v exekučnom konaní, 2 prípady v sume 424,86 € sú pohľadávky voči spoločnostiam v konkurze a 2 prípady v sume 95,07 € sú premlčané pohľadávky. za rok 2001 je evidovaná suma 810,21 €, z ktorej 4 prípady v sume 681,39 € sú vymáhané v exekučnom konaní, 1 prípad v sume 33,75 € je pohľadávky voči spoločnosti v konkurze a 2 prípady v sume 95,07 € sú pohľadávky premlčané. za rok 2002 je evidovaná suma vo výške 955,57 €, z ktorej 3 prípady sú postúpené na vymáhanie exekútorom v sume 496,93 € a 1 prípad v sume 319,24 € je pohľadávka voči spoločnosti v konkurze a 3 prípady v sume 139,40 € sú premlčané pohľadávky. za rok 2003 je evidovaná suma vo výške 1 976,33 €, z toho suma 496,93 € je vymáhaná v exekútorskom konaní, jedna pohľadávka v sume 1 276,95 € je pohľadávka voči spoločnosti v konkurze a suma 202,45 € je


Strana 34 z 48

-

-

-

7.

nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2004 je evidovaná suma vo výške 6 543,95 €, z toho suma 5 002,65 € je vymáhané v exekútorskom konaní, v jednom prípade v sume 1 276,95 € sa jedná o pohľadávku voči spoločnosti v konkurze a suma 264,35 € je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2005 je evidovaná suma 3 676,75 €, z toho suma 3 444,34 € je vymáhané v exekútorskom konaní, v jednom prípade v sume 205,86 € sa jedná o pohľadávku voči spoločnosti v konkurze a suma 26,55 € je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2006 je evidovaná suma 2 153,66 €, z toho suma 2 122,80 € je vymáhané v exekútorskom konaní a suma 30,86 € je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2007 je evidovaná suma 1 191,62 €, z toho suma 1 165,07 € je vymáhané v exekútorskom konaní a suma 26,55 € je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2008 je evidovaná suma 595,25 €, z toho suma 568,70 € je vymáhané v exekútorskom konaní a suma 26,55 € je nevymožiteľná, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2009 je evidovaná suma 7 811,70 €, z ktorého 2 prípady vo výške 1 127,51 € je vymáhané exekučnou formou, 1 prípad vo výške 995,82 € je vymáhané súdnou cestou, 2 prípady vo výške 5 660,76 € je v štádiu riešenia a zbierania podkladov a suma vo výške 27,61 € činí premlčanú pohľadávku. za rok 2010 je evidovaná suma 8 318,66 €, z ktorého suma 1 362,84 € je vymáhané exekučnou formou, súdnou cestou sa vymáha suma 995,82 €, na sumu 271,47 € je dohoda o splatení dlhu a pohľadávky vo výške 5 687,53 € sú v štádiu riešenia a zbierania podkladov. za rok 2011 je evidovaná suma 6 779,93 €, z ktorého suma 68,94 € je vymáhané exekučnou formou, súdnou cestou sa vymáha suma 659,59 €, v jednom prípade je suma 293,76 € pripravená na vymáhanie súdnou cestou a pohľadávky vo výške 5 750,49 € sú v štádiu riešenia a zbierania podkladov. za rok 2012 je evidovaná suma 3 188,92 €, z ktorého suma 1 642,25 € je vymáhaná súdnou cestou, suma 1 537,53€ je pripravená na vymáhanie súdnou cestou. 318 5 pohľadávky z prenájmu záhrad ich výška k 31.12.2012 činila sumu 4 496,93 €.

Stav k 31.05.2013 bol v sume 3 552,20 €. Stav pohľadávok podľa jednotlivých rokov k 31.05.2013: -

-

za rok 1999 sú evidované pohľadávky vo výške 1 621,92 €, ktoré sú v stave nevymáhateľných, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2000 je evidovaná suma 159,91 €, z ktorej 1 prípad v sume 28,48 € sa vymáha v exekučnom konaní, a 8 prípadov v sume 131,43 € sú premlčané pohľadávky. za rok 2001 sú evidované pohľadávky vo výške 179,63 €, ktoré sú v stave nevymáhateľných, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2002 je evidovaná suma vo výške 239,71 €, z ktorej suma vo výške 211,23 € predstavuje premlčané pohľadávky a suma 28,48 € je vymáhaná exekučne. za rok 2003 je evidovaná suma vo výške 133,35 €, z ktorej suma vo výške 104,87 € predstavuje premlčané pohľadávky a suma 28,48 € je vymáhaná exekučne. za rok 2004 je evidovaná suma vo výške 116,80 €, z ktorej suma vo výške 88,32 € predstavuje premlčané pohľadávky a suma 28,48 € je vymáhaná exekučne. za rok 2005 je evidovaná suma 130,01 €, z ktorej suma vo výške 101,53 € predstavuje premlčané pohľadávky a suma 28,48 € je vymáhaná exekučne. za rok 2006 sú evidované pohľadávky v sume 64,95 €, ktoré sú v stave nevymáhateľných, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2007 sú evidované pohľadávky v sume 107,22 €, ktoré sú v stave nevymáhateľných, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2008 sú evidované pohľadávky v sume 184,72 €, ktoré sú v stave nevymáhateľných, nakoľko sa jedná o premlčané pohľadávky. za rok 2009 je evidovaná suma 129,29 €, z ktorého v jednom prípade vo výške 32,08 € je dohoda o splatení dlhu a dohodnutý splátkový kalendár a 7 prípadov vo výške 97,21 € činia premlčané pohľadávky. za rok 2010 je evidovaná suma 190,98 €, z ktorého na sumu 52,08 € je dohoda o splatení dlhu a dohodnutý splátkový kalendár, 5 prípadov v sume 118,68 € je pripravených na vymáhanie súdnou cestou a pohľadávky vo výške 20,22 € sú nedoplatky, u ktorých nie je vysporiadané vlastníctvo k pozemkom. za rok 2011 je evidovaná suma 198,55 €, z ktorého na sumu 36,31 € je dohoda o splatení dlhu a dohodnutý


Strana 35 z 48

-

IV.

splátkový kalendár, 5 prípadov v sume 142,02 € je pripravených na vymáhanie súdnou cestou a pohľadávky vo výške 20,22 € sú nedoplatky, u ktorých nie je vysporiadané vlastníctvo k pozemkom. za rok 2012 je evidovaná suma 95,16 €, z ktorého 2 prípady v sume 84,80 € je pripravených na vymáhanie súdnou cestou a pohľadávky vo výške 10,27 € sú nedoplatky, u ktorých nie je vysporiadané vlastníctvo k pozemkom.

KONTROLNÉ ZISTENIA A PRIJATÉ NÁPRAVNÉ OPATRENIA NA ODSTRÁNENIE ZISTENÝCH NEDOSTATKOV OD ROKU 2009 Kontrolné zistenia v roku 2009

1. Inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Rozdiely zistené inventarizačnou komisiou ( podložené aj účtovnými záznamami ) neboli zaúčtované, resp. opravené v účtovníctve do účtovného obdobia roku 2008 a bola nesprávne uvedená výška pohľadávok v súvahe za rok 2008 vo výške 68.527.999,68 Sk (v inventarizácii ako účtovný stav), čo nezodpovedá skutočnému stavu týchto pohľadávok. Jedná sa o nesúlad s § 8 ods. 4) a § 34 alebo § 29 ods. 7) zákona č. 431/2002 Z.z. zákona o účtovníctve. 2.

318/1 – pohľadávky za komunálny odpad v celkovej sume 21.236.617,29 Sk tvoria pohľadávky za rok 2002 vo výške 2.279.066,80 Sk, pohľadávky za rok 2003 vo výške 3.764.084,85 Sk. Tieto činia spolu sumu 6.043.151,65 Sk, ktorá čiastka je navrhnutá v Protokole o odovzdaní a preberaní agendy „Miestne poplatky za komunálne odpady a drobné stavebné odpady“ zo dňa 09.03.2009 na odpis z dôvodu nevymožiteľnosti, nakoľko chýbajú doklady preukazujúce právny nárok na pohľadávku. Jedná sa o nesúlad s § 8 ods. 4), 5) a § 32 ods. 1) zák. č.431/2002 Z.z. o účtovníctve. Na pohľadávky za roky 2004 - 2008 v celkovej sume 15.193.465,64 Sk k termínu začatia kontroly boli zasielané len výzvy na zaplatenie. Je to nesúlad s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí.

3.

318/21 - pohľadávky za nájomné za mestské byty v celkovej výške 17.672.821,41 Sk ktorých časť sa pravidelne sleduje, priebežne rieši a vymáha. Časť týchto pohľadávok na nájomnom za rok 2005 vo výške 843.188,-Sk je nevymožiteľná z dôvodu, že nemožno preukázať, že pohľadávka trvá alebo nemožno preukázať jej výšku a nie je podklad preto, aby súd alebo iný príslušný orgán určil jej výšku a ak pohľadávku dlžník dobrovoľne neuhradil alebo pohľadávka sa premlčala a dlžník odmieta dlh dobrovoľne uhradiť alebo zo všetkých okolností prípadu je zrejmé, že ďalšie vymáhanie pohľadávky by nebolo úspešné alebo náklady spojené s vymáhaním by prevyšovali pohľadávku.

4.

318/22 - tvoria pohľadávky na nájomnom za Alternatívu a Civitas do roku 2004 vo výške 3.635.846,89 Sk, z ktorých suma 1.029.443,84 Sk je vymáhaná v exekučnom konaní, na sumu 703.534,- Sk je dohodnutnuté splatenie dlhu v splátkach. Pohľadávky v čiastke 1.902.869,05 Sk zahŕňajú nedoplatky na nájomnom za mestské byty za roky 2003 a 2004, na ktoré neboli predložené ku kontrole doklady o vymáhaní. Je to nesúlad s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí.

5.

318/23 - pohľadávky na nájomnom za rok 2005 vo výške 529.157,80 Sk sú pohľadávky voči nájomcom mestských bytov, na ktoré neboli predložené doklady o vymáhaní. Nájomcom boli k 31.06.2006 zasielané len listy s vyúčtovaním nákladov za služby s užívaním nájomného bytu vo vlastníctve mesta Komárno od 01.01.2005 do 31.12.2005. Je to nesúlad s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí.

6.

318/24 - k zostatku pohľadávok vo výške 65.112,- Sk z Odovzdávacieho protokolu medzi Civitas MPSM a Mestom Komárno zo dňa 03.03.2003 bol odovzdaný len zápis o vykonaní inventúry ku dňu 31.12.2008. Ku


Strana 36 z 48

kontrole neboli predložené doklady preukazujúce právny nárok na pohľadávku a nebola predložená dokumentácia o stave a vymáhaní zostatku pohľadávky. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí.. 7.

318/25 - tvoria pohľadávky prevzaté z Odovzdávacieho protokolu medzi Civitas MPSM a Mestom Komárno zo dňa 03.03.2003, ktoré boli súčasťou odovzdávajúceho protokolu k prevodu majetku, práv a povinností Civitasu k 31.12.2002 na Mesto Komárno. Ku kontrole neboli predložené doklady o vymáhaní, resp. koncoročnom odsúhlasení pohľadávky. Jedná sa o pohľadávky po lehote splatnosti a vymožiteľnosti, nakoľko nemožno preukázať, že pohľadávka trvá alebo nemožno preukázať jej výšku a nie je podklad preto, aby súd alebo iný príslušný orgán určil jej výšku a ak pohľadávku dlžník dobrovoľne neuhradil alebo pohľadávka sa premlčala a dlžník odmieta dlh dobrovoľne uhradiť alebo zo všetkých okolností prípadu je zrejmé, že ďalšie vymáhanie pohľadávky by nebolo úspešné alebo náklady spojené s vymáhaním by prevyšovali pohľadávku. Týmto neboli dodržané ustanovenia § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí.

8.

318/3 – tvoria pohľadávky za prenájom nebytových priestorov v celkovej výške 12.655.009,10 Sk. Na časť pohľadávok vo výške 2.581.336,80 Sk boli zaslané výzvy na zaplatenie nedoplatku, sú v štádiu vymáhania, tj. sú vymáhané v súdnom konaní, alebo v exekučnom konaní. Pohľadávky pod číslami 00001 a 00115 voči spoločnosti ACCOM s.r.o. a pod č. 00114 voči Štefanovi Vargovi je potrebné riešiť započítaním vzájomných pohľadávok v súlade s nájomnou zmluvou.

9.

318/4 – tvoria pohľadávky z prenájmu pozemkov v celkovej sume 3.620.013,- Sk. Pohľadávky voči právnickým osobám v konkurznom konaní ( Poľnohospodársko-obchodné družstvo Komárno-Harcsás vo výške 333.034,- Sk , Slovenské lodenice a.s. vo výške 92.759,50 Sk a Poľnokom s.r.o., ako právny nástupca zrušeného Štátneho majetku Komárno š.p., vo výške 234.055,- Sk ) v celkovej sume 659.848,50 Sk sú nevymožiteľné z dôvodu konkurzu. Pohľadávky vo výške 1.170.639,- Sk sa vymáhajú v súdnom konaní a pohľadávky vo výške 555.474,50 Sk sa vymáhajú v exekučnom konaní. Na pohľadávky vo výške cca 900 tis. Sk ( r. 2008-2009 ) boli zaslané výzvy na zaplatenie nedoplatkov nedostatky neboli zistené.

10. 318/5 – tvoria pohľadávky z prenájmu záhrad v celkovej výške 111.318,10 Sk. Pohľadávky vo výške 12.029,92 Sk tvoria pohľadávky vymáhané v exekučnom konaní. Zostatok tvoria pohľadávky, pri ktorých nebolo dodnes začaté vymáhanie súdnou cestou alebo exekúciou z toho dôvodu, že predmetné pozemky nie sú majetko-právne vysporiadané, resp. nie je doriešený právny stav pohľadávok pre ich úspešné vymáhanie a pohľadávky pri ktorých zmene vlastníckeho práva neboli vysporiadané nedoplatky na nájomnom. Jedná sa o nesprávnu evidenciu a nesúlad so zákonom č. 138/1991 Zb. o majetku obcí. 11. 318/9 – tvoria pohľadávky za odoslané faktúry v celkovej výške 3.890.590,73 Sk. Pohľadávka vo výške 401.000,-Sk voči spoločnosti Slovenské lodenice a.s. v konkurznom konaní, ktorá je toho času nevymožiteľná z dôvodu konkurzu. Pohľadávka vo výške 559.621,20 Sk voči Komunálne služby š.p. v likvidácii voči ktorej Mesto Komárno, ako veriteľ neprihlásil svoju pohľadávku do termínu podľa výzvy krajského súdu. Ďalej je to pohľadávka voči Nemocnica s poliklinikou Komárno vo výške 7.557,- Sk, ktorú dlžník neuznal z dôvodu premlčania uplynutím všeobecnej premlčacej doby. Tým nie sú dodržané ustanovenia § 20 ods. 1 zákona č. 328/1991 Zb. o konkurze a vyrovnaní, podľa ktorého „konkurzní veritelia prihlásia svoje pohľadávky, a to v lehote ustanovenej v uznesení o vyhlásení konkurzu“ a uvedený postup nie je v súlade s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí, podľa ktorého „Orgány obce a organizácie sú povinné... c) používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi...“.


Strana 37 z 48

12. 318/8 – pohľadávka voči NsP vo výške 3.435.549,90 Sk bola začiatkom roka 2009 vysporiadaná exekučne vymožená, nedostatky nezistené. 13. 318/101 – pohľadávka školstvo - splatenie dlhu vo výške 30.350,- Sk je v štádiu vymáhania na základe dohody o splatení dlhu v splátkach, nedostatky nezistené. 14. 318/7 – pohľadávky za poplatok z predaja alkoholu a tabaku vo výške 217.920,10 Sk je v štádiu vymáhania v exekučnom konaní – nedostatky nezistené. 15. 318/6 – tvoria pohľadávky vzniknuté z nesplatenej časti ceny bytov pri odpredaji mestských bytov v celkovej výške 1.023.877,28 Sk, z ktorých v sume 489.805,00 Sk sú vymáhané v exekučnom konaní a pohľadávky v sume 421.432,28 Sk sú vymáhané v súdnom konaní a výzvami. Pohľadávky vo výške 112.640,00 Sk sú nevymožiteľné z dôvodu, že rozsudky nenabobudli právoplatnosť z dôvodu neprevzatia súdneho rozhodnutia, alebo zo všetkých okolností prípadu je zrejmé, že ďalšie vymáhanie pohľadávky by nebolo úspešné alebo náklady spojené s vymáhaním by prevyšovali pohľadávku. 16. 318/10 – tvorí zostatok pohľadávky na nákladoch spoločného stavebného úradu vo výške 98.288,10 Sk, tieto pohľadávky sa priebežne vymáhajú. 17. 378/1 – tvorila pohľadávka vo výške 10,- Sk za nevyúčtovanú zálohu na drobné výdaje. V čase kontroly už bola pohľadávka vyúčtovaná, nedostatky neboli zistené. 18. 378/2 – tvoria pohľadávky voči spoločnosti „Alternatíva – vyúčtovanie“ vo výške 13.386.505,04 Sk k 31.12.2008. Ku kontrole neboli predložené podklady napriek opakovanej žiadosti, preto nebolo možné skontrolovať stav evidencie a vymáhania pohľadávok. Jedná sa o porušenie § 14 ods. 2) písm. e) zákona č. 502/2001 Z.z. finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 19. 378/4 – tvorí zostatok pohľadávky za odpredaj budovy Spojenej cirkevnej škole MARIANUM vo výške 1.610.000,- Sk, ktorá sa spláca v pravidelných ročných splátkach podľa kúpnej zmluvy – nedostatky neboli zistené. 20. 378/5 – tvorí zostatok pohľadávky z rozviazania pracovného pomeru vo výške splácané – nedostatky neboli zistené.

67.021,- Sk, ktoré sú

Prijaté opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov: Číslo: 24371/14194/PREDN/2009 POKYN PREDNOSTU MESTSKÉHO ÚRADU KOMÁRNO č.14/2009 V súlade s ust. § 81 písm. a) zákona č. 311/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov (Zákonník práce), § 9 ods. 4 Organizačného poriadku Mestského úradu v Komáre, vydaného Primátorom mesta Komárno dňa 1. marca 2004, so Štatútom Mesta Komárno zo dňa 25. januára 2007, a v súlade s predbežnými zisteniami následnej finančnej kontroly č. 10/ÚHKl2009, vydávam nasledovný pokyn: 1. prekontroloval' a upravil' vedenie evidencie pohľadávok v zmysle zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, hlavne dbal' na dodržiavanie ustanovenia § 8 ods. 4 a ods. 5, ustanovenia o preukázateľnosti (§ 32) a zrozumiteľnosti dokladov v evidencii pohľadávok, ktoré sú z pohľadu účtovníctva považované za účtovné záznamy Termín: 31. 12. 2009 Zodpovední: zodpovední vedúci príslušných odborov 2. dôsledne dodržiaval' ustanovenie § 34 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, v prípade že dokumentácia v evidencii pohľadávok mesta je neúplná, nepodložená, nepreukázateľná, nesprávna, nezrozumiteľná bez zbytočného odkladu vykonal' opravu Termín: 31. 12.2009 Zodpovední: zodpovední vedúci príslušných odborov 3. dôsledne dodržiaval' ustanovenie § 7 ods. 2 písm. c) zákona číslo 138/1991 Zb. o majetku obcí a dôsledne využíval' všetky všeobecne záväzné právne predpisy súvisiace s vymáhaním pohľadávok mesta (zákon č. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 38 z 48

323/1991 Zb. o konkurze a vyrovnaní, zákon č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov v znení neskorších predpisov, a ďalšie) Termín: 31. 12. 2009 Zodpovední: zodpovední vedúci príslušných odborov 4. pripravil' podklady k nevymožiteľným pohľadávkam, navrhovaných na vyradenie z dôvodov podľa Všeobecne záväzného nariadenia Mesta Komárno číslo 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v znení neskorších predpisov, u daňových pohľadávok postupoval' v zmysle zákona číslo 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov v znení neskorších predpisov. Termín: 31. 12. 2009 Zodpovedný: Vedúci príslušných odborov

Kontrolné zistenia v roku 2010 a prijaté opatrenia 1. V roku 2010 bola vykonaná následná finančná kontrola č. 08/ÚHK/2010 zameraná na vymáhania nedoplatkov Mesta Komárno evidovaných na účte 318-1, miestne poplatky za komunálny odpad a drobné stavebné odpady. Kontrola bola ukončená správou a pri prerokovaní správy dňa 28.09.2010 bol predložený Pokyn prednostu č. 8/2010 ( Príloha č. 2 ) a následne vypracovaný postup úkonov a Harmonogram vymáhania poplatkov za komunálny odpad a drobný stavebný odpad ( Príloha č. 3 ) na odstránenie a predchádzanie zistených nedostatkov. Podľa predloženého pokynu a harmonogramu mali byť vymožené nedoplatky za roky 2004 až 2008, resp. zabezpečené exekúciou v termíne do 15.05.2011 tak, že na riešenie nedoplatkov za každý kalendárny rok bolo plánované obdobie 1,5 mesiaca. Kontrolou plnenia harmonogramu a porovnaním údajov príjmu z miestneho poplatku za komunálny odpad v roku 2010 a 2011, ako aj stavu daňovej agendy za roky 2004 až 2009 možno konštatovať, že prijaté opatrenia a harmonogram vymáhania podľa pokynu prednostu neboli dodržané. Kontrolovaný subjekt po zistení skutočnosti, že Pokyn prednostu č. 8/2011 a harmonogram vymáhania pohľadávok nie je možné dodržať, mal prijať nové opatrenia alebo vyčleniť dostatočné personálne a materiálne podmienky na splnenie opatrení. Výška pohľadávok na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady je počas rokov 2007 – 2009 takmer rovnaká, z čoho vyplýva nedostatočná efektivita vymáhania pohľadávok. Týmto správca dane nepostupoval v zmysle § 7 ods.2 písm. c zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v z.n.p., podľa ktorého “Orgány obce a organizácie sú povinné používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi“. Kontrolovaný subjekt nedostatočným plnením opatrení na nápravu zistených nedostatkov, resp. tým, že včas neprispôsobil podmienky nepostupoval v súlade s ustanovením § 14 ods. 2 písm. h) zákona o finančnej kontrole. Prijaté opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov: Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 08/ÚHK/2010 – vyjadrenie primátora

Mestskému úradu v Komárne bola doručená Správa o výsledku finančnej kontroly Útvaru hlavného kontrolóra Mesta Komárno č. 08/ÚHKl2010, predmetom ktorej bola kontrola dodržiavania zákonov a všeobecne záväzných právnych predpisov na úseku evidencie a vymáhania pohľadávok Mesta Komárno 318 1 - pohľadávka za komunálny odpad a 3191- pohľadávky za daň z nehnuteľnosti v roku 2009 (ďalej len "správa"). Na základe kontrolných zistení, konštatovaných v správe predkladáme nasledovné vyjadrenie: Na zabezpečenie vymáhania pohľadávok bol vydaný Pokyn prednostu Mestského úradu Komárno Č. 8/2010 zo dňa 13. 09. 2010 (ďalej len "pokyn"). V súlade s pokynom prednostu bol zostavený prehľad nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady za obdobie 2004 - 2009 a bol vypracovaný harmonogram vymáhania nedoplatkov za jednotlivé roky. Výzvy na zaplatenie nedoplatkov budú dlžníkom zaslané a v prípade nezaplatenia nedoplatku na základe výzvy, budú podané návrhy na vykonanie exekúcie v súlade s ust. Zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov a zákona Č. 233/1995 Z.z.


Strana 39 z 48

o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti (Exekučný poriadok) a o zmene a doplnení ďalších zákonov, podľa harmonogramu a potom priebežne. Pokyn prednostu Mestského úradu Komárno č. 8/2010 zo dňa 13.092010 a list Ekonomického odboru MsÚ Komárno s harmonogramom vymáhania nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady za obdobie 2004 -2009 pripájame v prílohe. POKYN PREDNOSTU MESTSKÉHO ÚRADU KOMÁRNO č. 8/2010 Číslo: 64725/50115/PREDN/2010 V súlade s ust. § 81 písm. a) zákona Č. 311/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov (Zákonník práce), § 9 ods. 4 Organizačného poriadku Mestského úradu v Komárne, vydaného Primátorom mesta Komárno dňa 1. marca 2004 v súlade so Štatútom Mesta Komárno zo dňa 25. januára 2007, a v súlade so zisteniami následnej finančnej kontroly č. 8/ÚHKl2010, vydávam nasledovný pokyn: 1. Zostaviť prehľad a harmonogram vymáhania nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady za obdobie 2004 . 2009. Termín: do 20. septembra 2010 Zodpovední: vedúci EO a FO EO 2. Zaslať dlžníkom výzvu na zaplatenie nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, v prípade nezaplatenia nedoplatku na základe výzvy, podať návrh na vykonanie exekúcie v súlade s ust. zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov a zákona č. 233/1995 Z.z. o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti (Exekučný poriadok) a o zmene a doplnení ďalších zákonov. Termín: podľa harmonogramu v zmysle bodu 1 pokynu a potom priebežne Zodpovední: vedúci EO a FO EO List vedúceho EO MsÚ Komárno 65236/50258/RPKO/2010 zo dňa 20.09.2010 Na základe kontrolných zistení, uvedených v Správe o výsledku finančnej kontroly Útvaru hlavného kontrolóra Mesta Komárno č. 08/ÚHK/2010, predmetom ktorej bola kontrola dodržiavania zákonov a všeobecne záväzných právnych predpisov na úseku evidencie a vymáhania pohľadávok Mesta Komárno 318 1 - pohľadávka za komunálny odpad a 3191- pohľadávky za daň z nehnuteľnosti v roku 2009 (ďalej len "správa"), Vám oznamujeme nasledovné: 1. Boli vygenerované a následne vytlačené zostavy nedoplatkov za sledované obdobie rokov 2004 - 2008. 2. Na základe vyššie uvedených zostáv sa vykoná kontrola písomnej dokumentácie, vrátane dokladov o doručení a ak je potrebné vykoná sa opakované doručenie. 3. Následne sa pripravia potrebné podklady (platobné výmery spolu s doručenkami) k podaniu návrhu na vykonanie exekúcie a pripravia sa návrhy na vykonanie exekúcie. 4. Na základe počtu prípadov za jednotlivé roky, príprava potrebných podkladov a návrhov na vykonanie exekúcie bude zabezpečená podľa nasledovného harmonogramu: za rok 2004 - do 15.12.2010, za rok 2005 - do 30.01.2011, za rok 2006 - do 15.03.2011, za rok 2007 - do 30.04.2011, za rok 2008 - do 15.05.2011. 5.

Výzvy na zaplatenie nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady za rok 2009, neuhradených k 30.09.2010, budú zaslané do 31.decembra 2010.


Strana 40 z 48

Kontrolné zistenia v roku 2011 a opatrenia Kontrola systému, spôsobu a účinnosti vymáhania pohľadávok za miestny poplatok za komunálny odpad a drobné stavebné odpady Na účte opravných položiek k pohľadávkam k 31.12.2010 sa evidujú pohľadávky v sume 319.306,86 €, pri ktorých je predpoklad, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí. Oproti predchádzajúcemu roku narástla výška týchto pohľadávok o sumu 82.392,85 €. Stav vymáhania pohľadávok je nasledovný: Z celkovej výšky pohľadávok k 31.12.2010 v sume 796.142,61 € boli ku dňu začatia kontroly už vymáhané v exekučnom konaní celkom v sume 34.541,76 €. Ku dňu začatia kontroly boli pohľadávky za paušálne platby – fyzické osoby za rok 2004 evidované vo výške 38.816,45 €, z čoho pohľadávky vo výške 5.442,73 € boli odovzdané na exekučné konanie, a z tejto sumy už v roku 2011 nabehla na účet mesta suma vo výške 2.076,11 €. Ku dňu začatia kontroly boli evidované pohľadávky za množstvový zber – právnické osoby za obdobie 2004 – 2010 celkom v sume 125.250,39 €, z toho v roku 2010 boli odovzdané na exekučné konanie pohľadávky v sume 23.134,09 €. Pohľadávky za paušálny zber za rok 2005 sú evidované celkom v sume 63.062,71 €, z toho pohľadávky vo výške 5.964,94 € boli odovzdané na vymáhanie v exekučnom konaní. Počet platobných výmerov za rok 2004 za fyzické osoby, odovzdaných na exekúciu do 31.12.2010 je 157 ks, Počet platobných výmerov za rok 2005 za fyzické osoby, odovzdaných na exekúciu za obdobie máj 2011 až august 2011 je 167 ks. Počet pripravených návrhov na exekúciu za rok 2005 za fyzické osoby, odovzdaných na podpis za obdobie máj 2011 - august 2011 je 41 ks. Počet platobných výmerov za rok 2005 za fyzické osoby, pripravených na exekúciu za obdobie máj 2011 august 2011 je 513. Referát zabezpečuje aj vybavovanie žiadostí o zníženie resp. odpustenie poplatku. Nevybavené žiadosti na zníženie resp. odpustenie poplatku do 31.12.2010 504 ks, z toho vybavené za predchádzajúce roky v období máj 2011 až august 2011 v počte 235 ks. Jedná sa o nedodržanie Pokynu prednostu č. 8/2010 a harmonogramu vymáhania poplatkov, ďalej § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov. V roku 2011 kontrolovaný subjekt zaslal právnickým osobám výzvy na zaplatenie poplatkov za nedoplatky predchádzajúcich období. Fyzické osoby boli upozornené aj prostredníctvom médií a vyzvané k úhrade nedoplatkov na miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. V zmysle § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov “Orgány obce a organizácie sú povinné používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi“. Vyššie uvedený postup nie je v súlade s platnou právnou úpravou a nie je dostačujúcim úkonom smerujúcim k vymáhaniu pohľadávok. Spisová agenda pohľadávok Mesta Komárno z hľadiska správy registratúry nie je správne ukladaná, doklady patriace k tej istej veci sú uložené na rôznych miestach, niektoré sú nekompletné, preto toho času prebieha zo strany kontrolovaného subjektu kontrola, triedenie a doplňovanie spisového materiálu za roky 2004 – 2008 za účelom skompletizovania a doplnenia dokladov preukazujúcich právny nárok Mesta Komárno na pohľadávku. V zmysle § 2 ods. 19) zákona č. 395/2002 Spis je registratúrny záznam alebo súbor registratúrnych záznamov, ktoré vznikli v súvislosti s vybavovaním tej istej veci. Kontrolovaný subjekt nedodržiaval ustanovenia § 2 a § 16 zákona č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov. Kontrolou priestorového a personálneho zabezpečenia úloh referátu a prijatých opatrení kontrolný orgán dospel k názoru, že súčasné priestorové a personálne zabezpečenie je nedostatočné k tomu, aby pohľadávky Mesta Komárno za odpad sa nestali nedobytnými, nevymožiteľnými z dôvodu premlčania.


Strana 41 z 48

Prijaté opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov NFK č. 12/ÚHK/2011 č. 65382/54331/ODP/2011 zo dňa 27.11.2011 NFK Č. 12/ÚHK/2011 BOLI ZISTENÉ NASLEDOVNÉ NEDOSTATKY: 1. Pôvodný harmonogram vymáhania nedoplatkov nebol dodržaný Pôvodný harmonogram vymáhania nedoplatkov, zostavený na základe pokynu prednostu č. 8/2010 bol nereálny, bol zostavený na základe neúplných informácií, nakoľko nebol zmapovaný skutočný stav dokladov (platobných výmerov) a doklady neboli pripravené na vymáhanie. Opatrenia: V súčasnosti prebieha fyzická kontrola dokladov potrebných k vymáhaniu, ich triedenie, posúdenie ich právoplatnosti a vykonateľnosti a následne sa pristupuje k vymáhaniu nedoplatkov podľa jednotlivých rokov. U dokladov, ktoré nespĺňajú podmienky na vymáhanie, a u ktorých je to ešte možné, sa vykonávajú dodatočné úkony v súlade s platnými právnymi predpismi, aby aj tieto doklady nadobudli právoplatnosť a vykonateľnosť. Navrhovaný harmonogram vymáhania: Do konca roka 2011 pripraviť podklady na vymáhanie a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2004, 2005 vykonať doručovanie doteraz nedoručených platobných výmerov na rok 2006, aby boli dodržané ustanovenia § 45 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon č. 511/1992 Zb.") Do konca roka 2012 pripraviť podklady na vymáhanie a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2006, 2007, 2008, 2009. Do konca roka 2013 pripraviť podklady na vymáhanie a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2010, 2011, 2012. Správca dane zabezpečuje vymáhanie nedoplatkov podľa osobitných predpisov (zákon č. 233/1995 Z.z.), tak ako mu to doteraz umožňoval § 73 ods. 1 zákona č. 511/1992 Zb. a od roku 2012 bude postupoval' v súlade s § 88 ods.2 zákona č. 563/2009 Z.z o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 2. Nedostatočné personálne zabezpečenie Z hľadiska personálneho zabezpečenia riadnej činnosti Referátu poplatkov za komunálny odpad (RPKO) resp. jej zefektívnenia, navrhujeme od 15.11.2011 preradiť' referentku Máriu Bakos Vitál z Oddelenia územného plánu a architektúry na RPKO, do jej pracovnej náplne zahrnúť okrem vydávania povolení podnikateľom na prevádzku aj evidenciu, výrub a vymáhanie platiteľov poplatku za komunálny odpad formou množstvového zberu (od 15.11.2011). Ďalej navrhujeme prijalť do stáleho pracovného pomeru referentku, ktorej pracovnou náplňou by bola administratíva, triedenie/usporiadanie a archivácia dokladov a pomoc pri príprave podkladov na vymáhanie, čím by personálne posilnila RPKO. 3. Nedostatočné priestorové zabezpečenie Z hľadiska priestorového zabezpečenia riadnej činnosti RPKO navrhujeme jeho presun do väčšej kancelárie, resp. v súlade s možnosťami rozšíriť priestory RPKO na dve kancelárie (v súčasnosti je využitie niektorých väčších kancelárskych priestorov v budove neefektívne, sú obsadené len jedným človekom). O plnení týchto opatrení nebola doteraz predložená správa.


Strana 42 z 48

KONTROLNÉ ZISTENIA V ROKU 2012 A OPATRENIA 1. DODRŽANIE DAŇOVÉHO TAJOMSTVA ( § 23 ZÁKONA O SPRÁVE DANÍ ) (1) Daňovým tajomstvom je informácia o daňovom subjekte, ktorá sa získa v daňovom konaní alebo v súvislosti s daňovým konaním. (2) Daňové tajomstvo je povinný zachovávať zamestnanec správcu dane, zamestnanec nadriadeného orgánu, zamestnanec orgánu príslušného na konanie o opravných prostriedkoch, zamestnanec orgánu oprávneného vykonávať kontrolu podľa osobitného zákona, 7a) zamestnanec osôb uvedených v odseku 5 písm. k) a l); táto povinnosť sa vzťahuje aj na ich bývalého zamestnanca, ako aj na tretiu osobu zúčastnenú v daňovom konaní a ďalšie osoby, ktoré sa akokoľvek dozvedeli daňové tajomstvo. (3) Správca dane je povinný poučiť účastníkov daňového konania a tretie osoby (§ 6 zákona o správe daní) o povinnosti zachovávať daňové tajomstvo a o právnych dôsledkoch porušenia tejto povinnosti. Zamestnanci spoločnosti AKAK s.r.o. neboli poučený podľa zákona. (4) Porušením daňového tajomstva je oznámenie alebo sprístupnenie daňového tajomstva osobe, ktorá nemá oprávnenie oboznamovať sa s daňovým tajomstvom. Osobou oprávnenou oboznamovať sa s daňovým tajomstvom je správca dane a subjekty uvedené v odseku 5. Advokátska kancelária nie je uvedená v odseku 5 zákona. Podľa poskytnutých informácií vedúceho EO MsÚ Komárno (list 56389/48065/ RPKO/2012) advokátska kancelária JUDr. Kotrecovej vykonáva konzultácie, vypracováva právne analýzy, stanoviská a poskytuje právne služby. Tieto činnosti zjavne nie sú činnosťami pri správe daní, preto nie je dôvod na sprístupnenie daňového tajomstva, informácií o daňovom subjekte. Zastupovanie správcu dane, t.j. mesta Komárno advokátskou kanceláriou, resp. sprostredkovanie akejkoľvek činnosti pri správe daní, sprístupnenie informácií o daňových subjektoch je porušením vyššie citovaných ustanovení zákona. 2. Činnosti pri správe dane V zmysle § 99 ods. 4) zákona NR SR č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov správou miestnych daní podľa § 2 ods. 1 a poplatku podľa § 2 ods. 2 ( miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady ) nie je možné poveriť iné právnické osoby alebo fyzické osoby. V zmysle § 73 ods. 1 zákona o správe daní daňové nedoplatky podľa tohto zákona môže vymáhať len správca dane. Ak je správcom dane obec, môže zabezpečiť vymáhanie daňových nedoplatkov aj podľa osobitných predpisov ( zákon č. 233/1995 o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti a o zmene a doplnení ďalších zákonov ). Mesto Komárno má k dispozícii komplexnú, okamžite použiteľnú vzorovú dokumentáciu správy daní pozostávajúcu z 254 vzorov. Súčasťou súboru vzorovej dokumentácie je aj dokumentácia exekučného konania. Správu daní vykonáva príslušný správca prostredníctvom svojich zamestnancov, školený odborný zamestnanec by mal ovládať svoju zverenú agendu aj bez pomôcok a s pomocou vzorových tlačív už bez problémov. Zastupovanie mesta Komárno ako správcu dane advokátskou kanceláriou, resp. sprostredkovanie akejkoľvek činnosti pri správe daní medzi mestom Komárno a exekútorským úradom je zbytočné a je porušením vyššie citovaných ustanovení zákona. 3. Vypožičiavanie spisu mimo úrad V zmysle smernice č. 1/2006 ktorou sa vydáva Registratúrny poriadok a registratúrny plán Mestského úradu v Komárno vypožičanie spisu ( daňového ) mimo úrad môže povoliť iba prednosta. V tomto prípade sa vyhotoví reverz (Príloha č.6 smernice) vo dvoch exemplároch, v ktorom sa uvedie číslo spisu, vec, počet listov, počet a druh príloh, identifikačné údaje o žiadateľovi a dôvod vypožičania.


Strana 43 z 48

Pri odobratí daňových spisov advokátskou kanceláriou sa nevyhotovuje reverz, neevidujú sa presne jednotlivé listy odovzdaného spisu. Spisy sa odovzdávajú nekontrolovateľne. Jedná sa o porušenie vyššie citovaného právneho predpisu. 4.

Kontrola plnenia opatrení

K nedostatkom zistených následnou finančnou kontrolou č. 12/ÚHK/2011 boli kontrolovaným subjektom prijaté a predložené opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov a ich príčin listom č. 65382/54331/ODP/2011 zo dňa 27.11.2011. 1.

V bode 1. opatrení bol zostavený nový harmonogram vymáhania nedoplatkov na miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, podľa ktorého bolo stanovené: a) Pripraviť podklady k vymáhaniu a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2004 a 2005 a vykonať doručovanie doteraz nedoručených platobných výmerov za rok 2006 s termínom do konca roka 2011. Plnenie: Úloha je len čiastočne splnená, dokumentácia dlžníkov – podklady k vymáhaniu za rok 2005 neboli do konca roku 2011 odovzdané na vymáhanie. b) Pripraviť podklady na vymáhanie a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2006, 2007, 2008 a 2009 s termínom do konca roka 2012. Plnenie: Plnenie je v priebehu, kontrola plnenia môže byť vykonaná po uplynutí lehoty. c) Pripraviť podklady na vymáhanie a zabezpečiť vymáhanie nedoplatkov za roky 2010, 2011 a 2012 s termínom do konca roka 2013.

2.

Plnenie: Plnenie je v priebehu, kontrola plnenia môže byť vykonaná po uplynutí lehoty. K bodom 2 a 3 neboli poskytnuté písomné informácie.

5. Organizačná a personálna štruktúra organizačného útvaru zabezpečujúceho kontrolovanú agendu: Na oddelení daní a poplatkov v čase začatia kontroly podľa poslednej zmeny organizačnej štruktúry zo dňa 26.04.2011 bolo vytvorených 10 pracovných miest a obsadených všetkých 10 pracovných miest, od 01.08.2012 je na oddelení 11 zamestnancov. Plnenie: prijaté opatrenia do začatia kontroly neboli vykonané. 6. Priestorové vybavenie oddelenia. Plnenie: prijaté opatrenia do ukončenia kontroly neboli vykonané. Nesplnenie, resp. čiastočné splnenie prijatých nápravných opatrení je príčinou zvyšovania pohľadávok a znižovania účinnosti vymáhania pohľadávok. U poplatku za komunálny odpad činí zvýšenie pohľadávok za rok 2011 oproti roku 2010 134.669,44 € a u dane z nehnuteľnosti je to 29.691,81 €. Jedná sa o nedodržanie príslušných ustanovení § 7 ods. 2 písm. c) zákona č.138/1991 Zb. o majetku obcí a zákona č. 511/19921 Zb. Z.z. o správe daní v znení neskorších predpisov a o porušenie § 14 ods. 2 písm. h) zákona o finančnej kontrole. Opatrenia na odstránenie nedostatkov neboli prijaté.


Strana 44 z 48

V.

SÚČASNÝ STAV V OBLASTI VYMÁHANIA MIESTNYCH DANÍ A POPLATKOV:

Na Oddelení daní a poplatkov je celkom 12 zamestnancov, z toho na úseku dane z nehnuteľnosti 3+1,5+1,5 zamestnancov, ktorí majú rozdelenú agendu podľa abecedného zoznamu daňovníkov a vykonávajú kompletnú správu daní až po vypracovanie návrhu na exekúciu. Ročne sa vydáva cca 15.000 až 16.000 rozhodnutí a rieši sa cca 1.500 nových daňových podaní. Sú vytvorené daňové spisy jednotlivých daňovníkov v súlade so zákonom, príslušný modul softvéru MIS vyhovuje požiadavkám úseku. Fluktuácia zamestnancov na úseku nie je, uvedený systém práce je osvedčený, čoho dôkazom je mizivé percento nedoplatkov. Aj úsek miestnych poplatkov okrem poplatku za komunálny odpad je v náplni zamestnancov tejto časti oddelenia, vykonávajú kompletnú správu poplatkov až po vypracovanie návrhu na exekúciu, výsledky sú vyhovujúce. Sú vytvorené daňové spisy jednotlivých daňovníkov v súlade so zákonom, príslušný modul softvéru MIS vyhovuje požiadavkám úseku. Kontrolu a vymáhanie nedoplatkov za nájom ( okrem bytov) vykonáva 1 zamestnankyňa oddelenia daní, príslušný modul softvéru MIS vyhovuje požiadavkám agendy. Na úseku miestneho poplatku za komunálny odpad je 3+1,5+1,5 zamestnancov, 3 zamestnanci vykonávajú časť správy paušálnych platieb (FO), agenda nie je rozdelená podľa abecedy, nie sú vytvorené daňové spisy jednotlivých daňovníkov v súlade so zákonom, fluktuácia a preraďovanie zamestnancov z jedného pracovného zaradenia na druhé je v tejto agende nesmierne veľké. Máloktorý zamestnanec pracuje v tom istom zaradení viac ako dva koky. Príslušný modul softvéru MIS čiastočne vyhovuje požiadavkám úseku. Ročne sa vydáva cca 16.000 až 17.000 rozhodnutí a rieši sa cca 3.000 podaní a žiadostí. Správu množstvového zberu vykonáva 1 zamestnankyňa, v roku 2013 boli vytvorené daňové spisy jednotlivých daňovníkov v súlade so zákonom. Fluktuácia, premiestňovanie zamestnancov je veľmi veľká, príslušný modul softvéru MIS vyhovuje iba čiastočne požiadavkám úseku. Ročne sa vydávalo cca 5.000 až 6.000 faktúr pri kvartálnom systéme fakturácie, po prechode na ročnú fakturáciu je to 1.500 až 2.500 podľa počtu žiadostí o zmenu. Kompletizáciu návrhov na exekúciu vykonáva 1 zamestnankyňa, príslušný modul softvéru MIS vyhovuje iba čiastočne. Personálne obsadenie na úseku komunálneho odpadu považujem naďalej za nepostačujúce a rozdelenie pracovných náplní a činností tiež za nevyhovujúce, rozdelenie agendy podľa osvedčeného spôsobu u dani z nehnuteľnosti (napr.: aj daňové úrady, zdravotné poisťovne a sociálna poisťovňa fungujú na uvedenom princípe), podľa abecedného zoznamu daňovníkov by bolo najvhodnejším spôsobom. Všeobecne je možné konštatovať nedostatok na celé oddelenie daní a poplatkov v tom, že sa nevykonáva kontrola v teréne v dôsledku preťaženosti jednotlivých zamestnancov. Kontrolu a vymáhanie nedoplatkov za nájom a kúpu bytov vykonáva 1 zamestnankyňa MPO MsÚ Komárno. Stav vymáhania daňových nedoplatkov: 318 11 - pohľadávky za komunálny odpad - paušálne platby za roky

nedoplatok k 31.12.2012

došlé platby v roku 2013 k 31.08.2013

suma nedopl. k 31.08.2013

2008 vo výške 2009 vo výške 2010 vo výške 2011 vo výške 2012 vo výške

77 995,77 € 112 087,33 € 134 592,12 € 136 600,92 € 164 446,74 €

10 483,07 € 14 413,46 € 1 6213,43 € 18 217,91 € 32 911,50 €

67 512,70 € 97 673,87 € 118 378,69 € 118 383,01 € 131 535,24 €

Spolu

625 722,88 €

92 239,37 €

533 483,51 €

Na pohľadávky na rok 2008 bolo zaslaných 70 ks výziev - opakovaných doručení (doručenky jednoznačne nedokazovali prevzatie zásielky), a bolo doručených 175 ks rozhodnutí verejnou vyhláškou. 237 poplatníkov podpísalo dohodu o uznaní dlhu na poplatok za roky 2008 - 2012, na sumy od 18 až 850 €, spolu na sumu 49 040,41 €.


Strana 45 z 48

V priebehu mesiaca september až október boli zaslané oznámenia o evidencii nedoplatkov za roky 2004 - 2012 v celkovom počte 5 574 ks, v celkovej sume 550 836,22 €. 318 12 - pohľadávky za komunálny odpad - množstvový zber za roky nedoplatok k 31.12.2012 2007 vo výške 2008 vo výške 2009 vo výške 2010 vo výške 2011 vo výške 2012 vo výške Spolu

došlé platby v roku 2013 k 31.08.2013

počet priprav. EX návrhov

10 678,04 € 22 283,10 € 25 491,98 € 22 721,93 € 36 088,01 € 36 394,77 €

509,02 € 470,79 € 2980,46 € 1 795,50 € 3 291,41 € 7 041,27 €

14 ks 22 ks 17 ks 18 ks 17 ks 11 ks

153 657,83 €

16 088,45 €

99 ks

Pohľadávky v sume 2 330,47 eur zanikli v zmysle § 84 ods. 1 pism. c) zákona č. 511/1992 Zb. o správe dani (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov "Daňový nedoplatok zanikne dňom zániku daňového subjektu, ak daňový subjekt zanikne bez právneho nástupcu". Nevymáhané pohľadávky za komunálny odpad sú v podstate nevymáhateľné, nakoľko neboli doručené v zmysle zákona (podpísaná iná osoba, adresát neznámy, odsťahovaný), tzn. nenadobudli právoplatnosť a vykonateľnosť, alebo poplatník zomrel. V prípadoch keď poplatník zomrel (nedoplatok v celkovej sume 2 934,53 €) oddelenie začalo podnikať kroky na zabezpečenie dokladov, aby mohol postupovať v zmysle § 84 daňového poriadku (zánik daňového nedoplatku): zadováženie (vyžiadanie) úmrtných listov z matričného úradu, prihlásenie pohľadávky do dedičského konania, vyžiadanie uznesení súdu o dedičstve.

-

318 11 - pohľadávky za komunálny odpad - paušálne platby za roky Celkom nedoplatkov Rok 2004 2005 2006 Spolu

€

Počet

9 284,95 34 364,43 9 050,49 52 699,87

305 577 278 1 160

Zomreli € 2 609,04 3 740,15 3 296,43 9 645,62

počet 86 110 104 300

Ostatné % sumy 28,10 10,88 36,42

€

Počet

6 675,91 30 624,28 5 754,06 43 054,25

219 467 175 860

% sumy 71,90 89,12 63,58

(údaje sú zo dňa 26.09.2013) V prípadoch, keď je rozhodnutie (platobný výmer, faktúra) nedoručené v zmysle zákona, teda rozhodnutie nenadobudlo právoplatnosť a vykonateľnosť, toto už nie je možné dodatočne doručiť, nakoľko uplynula lehota na vyrubenie dane v zmysle § 69 daňového poriadku, resp. § 45 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov (účinný do 31.12.2011). Toto sa týka rozhodnutí na roky 2004 - 2007. Oddelenie v týchto prípadoch urobí fyzickú kontrolu dokladov a opraví predpis poplatku podľa skutočnosti. Informačný systém MIS spravuje všetky predpisy ako pohľadávky, bez ohľadu na to či sú alebo nie sú vykonateľné.

VI.

ZÁVER – ZHRNUTIE KONTROLNÝCH ZISTENÍ

1. Kontrolou bolo zistené, že pri niektorých pohľadávkach (daň za komunálny odpad – fyzické osoby) pri vedení evidencie nebolo postupované v súlade s platným registratúrnym poriadkom MsÚ, neboli vytvorené spisové obaly, čím bol zneprehľadnený celý proces vymáhania pohľadávok pri jednotlivých dlžníkoch pre kontrolu a práve to je jednou z príčin pomalého postupu pri príprave exekúcií. Registratúrne záznamy poplatku za komunálny odpad fyzických osôb patriacich k jednému daňovému subjektu nie sú zakladané žurnalizovane do jedného spisu (fyzicky v papierovej forme). Registratúrne záznamy množstvového zberu podnikateľských subjektov sú zaspisované fyzicky iba čiastočne v súlade so zákonom (práca nedokončená). Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 46 z 48

2. Kontrolou jednotlivých pohľadávok - spisov dlžníkov bolo zistené, že tieto sú v rôznom štádiu a kvalite vybavovania (zasielanie výziev adresovaných dlžníkom, predvolaní, podanie návrhov na exekučné konania, uzatvorenie dohôd o splátkach, prihlasovanie do konkurzov, dražieb a pod.). 3. Kontrolný orgán hodnotí postup kontrolovaného subjektu pri zabezpečení, resp. vymáhaní niektorých pohľadávok za konanie v rozpore s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znp., v rozpore s vlastnou právnou normou VZN č. 3/2003 o Zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno, ako aj v rozpore so zákonom č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii v znp. (predtým zákon č. 328/1991 Zb. o konkurze a vyrovnaní v znp.), keď nepoužíval právne prostriedky na ochranu majetku tým, že neuplatňoval svoje pohľadávky voči dlžníkom včas a neuplatňoval svoje právo pred príslušnými orgánmi. Kontrolný orgán zistil, že povinnosť správcu pohľadávok vyplývajúca z vyššie uvedených právnych predpisov je vo viacerých prípadoch plnená nedôsledne, resp. neúčinne, nakoľko došlo už k premlčaniu pohľadávok (zasielanie viacerých výziev v občianskom a obchodnom právnom režime je naviac neefektívne a nehospodárne, nemá vplyv na zákonnú premlčaciu lehotu). Správca pohľadávok v niektorých prípadoch nevykonal všetky úkony a opatrenia na zabezpečenie ich úhrad v lehote určenej na vymáhanie, keď neprihlásil svoje nároky v zákonnej lehote, resp. keď neprihlásil svoje nároky vôbec (napr. neprihlásenie pohľadávok do konkurzu, čím sa pohľadávka stala premlčanou a reálne nevymožiteľnou). 4. Kontrolovaný subjekt pri správe pohľadávok neuplatňoval a nevymáhal v prípadoch omeškania s plnením peňažného dlhu úroky z omeškania, resp. poplatok z omeškania v zmysle § 517 ods. 2 Občianskeho zákonníka v platnom znení v nadväznosti na Nariadenie vlády SR č. 87/1995 Z.z., ktorým sa vykonávajú niektoré ustanovenia Občianskeho zákonníka v znp. 5. Kontrolou bolo zistené, že v praxi sa nevyužíva vyrubovanie sankčných úrokov pri neplatení daní v termíne. 6. Taktiež sa neuplatňovalo prihlásenie pohľadávok do dedičstva v prípadoch, keď daňový dlžník zomrie. 7. Boli zistené nedostatky týkajúce sa evidencie právneho vzniku pohľadávok - hlavne pri evidovaných pohľadávkach zo starších rokov (napr. poplatok za komunálny odpad) vzhľadom k tomu, že nie je vedená žiadna operatívna evidencia, z ktorej by bolo jednoznačné, z ktorých právnych titulov pohľadávka vznikla, čo bolo pracne zisťované zo spisových obalov a vydaných rozhodnutí – platobných výmerov mesta a časovo náročné. 8. Kontrolou boli zistené viaceré prípady stáleho vykazovania pohľadávok voči obchodným spoločnostiam v účtovnej evidencii napriek skutočnosti, že rozhodnutiami príslušných súdov boli konkurzy zrušené, zastavené, spoločnosti boli vymazané z obchodného registra a pod.. Takéto pohľadávky mali byť v zmysle platných právnych predpisov už odpísané. 9. Vo viacerých prípadoch bolo zistené vykazovanie preplatkov v pohľadávkach, čo nie je z účtovného hľadiska správne, pretože dochádza k skresľovaniu účtovnej evidencie a majetkovej podstaty mesta. 10. Naďalej považujeme personálne a priestorové vybavenie oddelenia daní a poplatkov za nedostatočné, a zvolený systém delenia pracovných činností a funkčných náplní na úseku poplatku za odpad za nevyhovujúci. Dôvodom je rozsiahlosť agendy správy týchto daní a poplatkov, ktorá v sebe zahŕňa množstvo úkonov a konaní, ktoré z hľadiska časových možností a personálneho obsadenia nie sú pri takom veľkom množstve „daňovníkov“ reálne splniteľné v požadovanej kvalite. 11. Nie sú zabezpečované pravidelné školenia zamestnancov k špeciálnym odborným modulom, špecialistami dodávateľa IIS MIS k optimálnemu využitiu IIS MIS, aby evidované záznamy boli úplné, presné, časovo a vecne aktuálne a reálne použiteľné. Nie je zabezpečené školenie, resp. preškolenie zamestnancov po presune na iné pracovné zaradenie k špeciálnym odborným modulom IIS MIS. Nie sú prispôsobené niektoré moduly IIS MIS k aktuálnym a špeciálnym potrebám. 12. Mesto Komárno má k dispozícii kompletnú vzorovú dokumentáciu správy daní pozostávajúcu z 254 vzorov. Správa ÚHK 08-2013 TE-1624/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór

Strana 47 z 48

Súčasťou súboru vzorovej dokumentácie je aj dokumentácia exekučného konania, ktoré môžu obce vykonávať bez exekútora. ( Napr.: obce Zlatná na Ostrove, Zemianska Olča a Bátorove Kosihy vykonávajú exekúciu vlastnými zamestnancami). Bolo by vhodné zvážiť možnosť vykonávania daňových exekúcií vlastnými zamestnancami. 13. Vymáhaniu pohľadávok je potrebné venovať náležitú pozornosť, uplatňovať všetky dostupné možnosti na zníženie celkového objemu pohľadávok, pričom je potrebné zabezpečiť maximálnu efektívnosť pri vymáhaní pohľadávok. Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola vypracovaná v Komárne dňa 18.10.2013. Ku kontrolným zisteniam bolo možné sa písomne vyjadriť v zmysle § 14 ods. 1 písm. c) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov v lehote do 28.10.2013, námietky neboli predložené. Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa 31.10.2013 o 08.3o hod. na Útvare hlavného kontrolóra, ktorého sa zúčastnili Za kontrolný orgán: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Za kontrolovaný subjekt: Ing. Bohumír Kóňa, vedúci EO Záver: Na odstránenie nedostatkov boli dohodnuté nasledovné úlohy: 1. V zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov prijať nápravné opatrenia. Termín: do 30.11.2013 2. Predložiť písomnú správu o splnení prijatých nápravných opatrení v zmysle § 13 ods. 2 písm. h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Termín: podľa určených termínov k jednotlivým opatreniam

Informácie o stave ďalšej kontrolnej činnosti ÚHK V uplynulom období boli prebiehali, prebiehajú nasledovné kontroly, o ktorých ešte neboli poskytnuté informatívne správy do mestského zastupiteľstva: 1. Kontrola dodržiavania zákonov a všeobecných platných právnych predpisov na úseku hospodárenia so zvereným majetkom, rozpočtovej disciplíny, vedenia účtovníctva, dodržiavanie zákona o verejnej službe a zákonníka práce a kontrola plnenia opatrení prijatých na nápravu zistených nedostatkov pri predchádzajúcej následnej finančnej kontrole ZŠ Rozmarínová ul. č. 1, 945 01 Komárne, IČO: 37861131 2. Kontrola procesu verejného obstarávania zákaziek za rok 2012 a 2013. 3. Kontrola dodržania platných právnych predpisov, zmlúv a hospodárenia medzi Mestom Komárno a City Parking Group. 4. Kontrola dodržiavania zákonov a všeobecných záväzných právnych predpisov na úseku tvorby a použitia sociálneho fondu. Začatie kontroly tvorby a použitia finančných prostriedkov na zabezpečenie správy bytového fondu a na údržbu obytných domov v roku 2012 je plánovaná na mesiac december, výkon ďalších kontrol nebol schválený.

Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór


Strana 48 z 48

M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS

Recommend Documents