ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
LAPORAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN PELAKSANAAN PEMOTONGAN DAN PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 4 AYAT (2) SERTA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI PT CITRA MANDIRI CIPTA Disusun untuk memenuhi sebagai syarat Guna memperoleh sebutan Ahli Madya (A.Md) Perpajakan
Oleh : ALFINA NURUL AINI NIM. 041310213063
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS VOKASI UNIVERSITAS AIRLANGGA SURABAYA 2015
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Allah SWT yang telah senantiasa melimpahkan rahmat dan karuniaNya sehingga penulisan Tugas Akhir sebagai Laporan Praktik Kerja Lapangan ini dapat diselesaikan dengan tepat waktu. Laporan Praktik Kerja Lapangan ini disusun sebagai salah satu persyaratan akademik pada Program Diploma III Perpajakan Fakultas Vokasi Universitas Airlangga Surabaya untuk meraih gelar Ahli Madya (A.Md.). Judul yang diambil dalam penulisan Laporan Praktik Kerja Lapangan ini adalah “Pelaksanaan Pemotongan dan Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) serta Pajak Pertambahan Nilai PT. Citra Mandiri Cipta”. Selama dalam proses penyusunan Laporan Praktik Kerja Lapangan ini banyak didapatkan bantuan, dorongan serta bimbingan dari berbagai pihak baik moril maupun material. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati dengan menyampaikan rasa terima kasih yang sebesarnya kepada : 1. Allah SWT, yang telah memberikan rahmat serta karunia-Nya dan senantiasa membimbing hamba-Mu untuk meraih kesuksesan di dunia maupun di akhirat. 2. Orang tua, Bapak Mushonnif, Ibu Tin Zahrotul Makkiyah serta adikku Ismi Sofiatuz Zahro yang senantiasa mendoakan penulis dan memberikan semangat serta nasihat. Keluarga besar Saechan serta Bapak Abdul Azis yang senantiasa memberikan masukan, arahan, motivasi serta bantuan moril maupun materiil. 3. Dr.H.Widi Hidayat,SE.,M.Si.,Ak.,CMA.,CA., selaku Dekan Fakultas Vokasi Universitas Airlangga Surabaya.
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
4. Santi Novita, SE., M.M., Ak., selaku Ketua Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Vokasi Universitas Airlangga Surabaya. 5. Okta Sindhu Hartadinata, SE., AK., BKP., SAS., selaku Dosen Pembimbing. Terimakasih atas arahan, kebaikan, kesabaran dan ilmu yang diberikan selama bimbingan dalam penyusunan Laporan Praktik Kerja Lapangan. 6. Alfa Rahmiati, SE.,MM.,Ak., selaku Dosen Wali yang senantiasa memberi masukan, saran dan bimbingan dalam menjalankan perkuliahan di Diploma III Perpajakan. 7. Bapak dan Ibu Dosen yang telah mendidik selama menuntut ilmu di bangku perkuliahan. 8. Bapak Ir. Putut Ismantoro, Bapak Ir. Iman Santoso, dan Bapak Hariyadi, selaku pimpinan yang telah memberikan izin, dan kepercayaan kepada penulis untuk mempelajari hal tentang dunia kerja dan tantangan yang sebenarnya dalam melaksanakan Praktik Kerja Lapangan. 9. Bapak Muchson, Bapak Budi Alfianto, Bu Muslichan dan Mbak Nurma Ika, selaku pembimbing selama di PT Citra Mandiri Cipta yang senantiasa memberi ilmu serta saran agar penulis mampu menyelesaikan Laporan Praktik Kerja Lapangan dengan baik dan benar. 10. Sahabat selama kuliah dari semester satu sampai lulus Oelis, Nur, Lina, Cahya, Elisa, Mariska, Shoby, Shanti, terimakasih telah memberikan semangat, motivasi, masukan dan bantuannya selama ini. 11. Hanif Arifiyanto, terima kasih telah menemani, mendoakan dan memberikan semangat, perhatian serta motivasi dalam penyusunan Laporan Praktik Kerja Lapangan.
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
12. Teman-teman Diploma III Perpajakan, khususnya angkatan 2013 yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Terima kasih atas kebersamaannya selama menempuh perkuliahan di Fakultas Vokasi Universitas Airlangga. 13. Departemen Keilmuan Hima Diploma III Perpajakan, terima kasih atas kebersamaan dan kerjasamanya selama ini serta pengalaman kemampuan softskill yang telah diberikan kepada penulis. 14. Keluarga besar CV. Azita Abadi, terima kasih telah memberikan pengalaman kepada penulis yang sangat berguna dalam pelaksanaan Praktik Kerja Lapangan hingga penyusunan Laporan Praktik Kerja Lapangan. 15. Semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung telah mendukung dalam menyelesaikan Laporan Prakik Kerja Lapangan. Semoga penulian Laporan Praktik kerja Lapangan ini dapat memberikan manfaat khususnya bagi penulis maupun pembaca pada umumnya.
Surabaya, 28 Desember 2015 Alfina Nurul Aini 041310213063
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL ................................................................................................... i HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................................... ii HALAMAN ORISINALITAS .................................................................................... iii KATA PENGANTAR ................................................................................................ iv DAFTAR ISI ............................................................................................................... vii DAFTAR TABEL ........................................................................................................ ix DAFTAR GAMBAR .................................................................................................. x DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................... xi BAB 1 : PENDAHULUAN ........................................................................................ 1 1.1 Latar Belakang ........................................................................................ 1 1.2 Tujuan Praktik Kerja Lapangan .............................................................. 9 1.3 Manfaat Praktik Kerja Lapangan ............................................................ 10 1.4 Pelaksanaan Kegiatan Praktik Kerja Lapangan ...................................... 11 BAB 2 : PELAKSANAAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN .................................. 13 2.1 Gambaran Umum PT Citra Mandiri Cipta .............................................. 13 2.1.1 Sejarah Berdirinya PT Citra Mandiri Cipta ................................... 13 2.1.2 Bidang Usaha PT Citra Mandiri Cipta .......................................... 13 2.1.3 Visi Dan Misi PT Citra Mandiri Cipta .......................................... 14 2.1.4 Struktur Organisasi Perusahaan ..................................................... 14 2.2 Deskripsi Hasil Praktik Kerja Lapangan ................................................. 14 2.2.1 Masa Persiapan Praktik Kerja Lapangan ...................................... 15 2.2.2 Uraian Pelaksanaan Praktik Kerja Lapangan ................................. 16 2.3 Pembahasan Praktik Kerja Lapangan ..................................................... 17 2.3.1 Pelaksanaan Pemotongan dan Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2) serta PPN atas Jasa Konstruksi oleh Bendaharawan .................... 18 2.3.2 Pembuatan Faktur Pajak ............................................................... 21 2.3.3 Proses Penagihan oleh PT Citra Mandiri Cipta ............................. 21 2.3.4 Perhitungan PPh Pasal 4 ayat (2) dan PPN .................................... 23 vii LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
BAB 3 : PENUTUP .................................................................................................... 26 3.1 KESIMPULAN ....................................................................................... 26 3.2 SARAN ................................................................................................... 26 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
viii LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR TABEL
Halaman 1.1 Tarif Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2) ............................................................... 4 1.2 Jadwal Kegiatan Pelaksanaan Praktik Kerja Lapangan ........................................ 12 2.1 Uraian Kegiatan Pelaksanaan Praktik Kerja Lapangan ........................................ 16 2.2 Pembayaran atas Jasa Konstruksi .......................................................................... 18 2.3 Perhitungan PPN dan PPh Pasal 4 ayat (2) ........................................................... 25
ix LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR GAMBAR
Halaman 2.1 Struktur Organisasi Perusahaan ............................................................................. 14 2.2 Flowchart Penagihan oleh PT Citra Mandiri Cipta ............................................... 23
x LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
: Surat Keterangan Selesai Praktik Kerja Lapangan
Lampiran 2
: Daftar Nilai Tugas Praktik Kerja Lapangan
Lampiran 3
: Dokumentasi
Lampiran 4
: Faktur Pajak
Lampiran 5
: Surat Setoran Pajak PPN
Lampiran 6
: Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2)
Lampiran 7
: Surat Setoran Pajak PPh Pasal 4 ayat (2)
xi LAPORAN PKL
PELAKSANAAN PEMOTONGAN ...
ALFINA NURUL AINI