LAMPIRAN E PERHITUNGAN ASPEK EKONOMI

LAMPIRAN E PERHITUNGAN ASPEK EKONOMI

Dalam rencana pra rancangan pabrik N-propanol dari Etilen dan Gas Sintesa digunakan asumsi sebagai berikut: Pabrik beroperasi selama 330 hari dalam setahun. Kapasitas maksimum adalah 2.000 ton/tahun. Perhitungan didasarkan pada harga peralatan tiba di pabrik atau purchased-

equipment delivered (Timmerhaus et al, 2004). Harga alat disesuaikan dengan nilai tukar dollar terhadap rupiah adalah : US$ 1 = Rp 8.800,- (BNI, 30 September 2011). 1.

Modal Investasi Tetap (Fixed Capital Investment)

1.1

Modal Investasi Tetap Langsung (MITL) Biaya Tanah Lokasi Pabrik

Luas tanah seluruhnya = 8.800 m2 Biaya tanah pada lokasi pabrik berkisar Rp 500.000/m2. Harga tanah seluruhnya = 8.800 m2 × Rp 500.000/m2 = Rp 4.400.000.000 ,Biaya perataan tanah diperkirakan 5% Biaya perataan tanah = 0,05 x Rp 4.400.000.000,- = Rp 220.000.000 ,Maka total biaya tanah (A) adalah Rp 4.620.000.000 ,Harga Bangunan dan Sarana Tabel LE.1 Perincian Harga Bangunan, dan Sarana Lainnya No

1 2 3 4 5 6

Nama Bangunan

Pos keamanan Parkir *) Taman *) Areal bahan baku Ruang control Areal proses

Luas (m2)

20 250 250 420 50 700

Harga (Rp/m2)

1.000.000 800.000 800.000 800.000 3.000.000 2.500.000

Jumlah (Rp)

20.000.000 200.000.000 200.000.000 336.000.000 150.000.000 1.750.000.000

Universitas Sumatera Utara

Tabel LE.1 Perincian Harga Bangunan, dan Sarana Lainnya ................. (lanjutan) No

7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Nama Bangunan

Luas (m2)

Areal produk Perkantoran Laboratorium Poliklinik Kantin Tempat ibadah Gudang peralatan Perpustakaan Unit pemadam kebakaran Unit pengolahan utilitas Unit pembangkit listrik Unit pembangkit uap Bengkel Perumahan Karyawan Jalan *) Total

260 400 80 100 80 40 60 80 100 690 150 150 70 2500 700 8.800

Keterangan*) : Harga sarana

Total harga sarana

Harga (Rp/m2) 800.000 1.500.000 2.000.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 1.500.000 1.600.000 600.000 30.650.000

Jumlah (Rp)

208.000.000 600.000.000 160.000.000 150.000.000 120.000.000 60.000.000 90.000.000 120.000.000 125.000.000 690.000.000 300.000.000 300.000.000 105.000.000 4.000.000.000 420.000.000 10.104.000.000

= Rp 200.000.000 + Rp 200.000.000 + Rp 420.000.000 = Rp 820.000.000 ,-

Harga bangunan saja

= Rp 9.284.000.000 ,-

Total biaya bangunan dan tanah (B) = Rp 10.104.000.000 ,-

Perincian Harga Peralatan Harga peralatan yang di impor dapat ditentukan dengan menggunakan

persamaan berikut (Timmerhaus et al, 2004) :

X  Cx = Cy  2   X1 

m

Ix     I y 

dimana: Cx = harga alat pada tahun 2002 Cy = harga alat pada tahun dan kapasitas yang tersedia X1 = kapasitas alat yang tersedia


X2 = kapasitas alat yang diinginkan Ix = indeks harga pada tahun 2010 Iy = indeks harga pada tahun yang tersedia m = faktor eksponensial untuk kapasitas (tergantung jenis alat) Untuk menentukan indeks harga pada tahun 2010 digunakan metode regresi koefisien korelasi:

r=

[n ⋅ ΣX i ⋅ Yi − ΣX i ⋅ ΣYi ] (n ⋅ ΣX i 2 − (ΣX i )2 )× (n ⋅ ΣYi 2 − (ΣYi )2 )

(Montgomery, 1992)

Tabel LE.2 Harga Indeks Marshall dan Swift No.

Tahun (Xi)

Indeks (Yi)

Xi.Yi

Xi²

Yi²

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

895 915 931 943 967 993 1028 1039 1057 1062 1068 1089 1094 1103

1780155 1820850 1853621 1878456 1927231 1980042 2050860 2073844 2110829 2121876 2134932 2178000 2189094 2208206

3956121 3960100 3964081 3968064 3972049 3976036 3980025 3984016 3988009 3992004 3996001 4000000 4004001 4008004

801025 837225 866761 889249 935089 986049 1056784 1079521 1117249 1127844 1140624 1185921 1196836 1216609

Total

27937

14184

28307996

55748511

14436786

Sumber: Tabel 6-2. Peters dkk, 2004 Data :

n = 14

∑Xi = 27937

∑Yi = 14184

∑XiYi = 28307996

∑Xi² = 55748511

∑Yi² = 14436786

Dengan memasukkan harga-harga pada Tabel LE – 2, maka diperoleh harga koefisien korelasi:


r =

(14) . (28307996) – (27937)(14184) [(14). (55748511) – (27937)²] x [(14)(14436786) – (14184)² ]½

≈ 0,98 = 1 Harga koefisien yang mendekati +1 menyatakan bahwa terdapat hubungan linier antar variabel X dan Y, sehingga persamaan regresi yang mendekati adalah persamaan regresi linier. Persamaan umum regresi linier, Y = a + b ⋅ X dengan:

Y

= indeks harga pada tahun yang dicari (2010)

X

= variabel tahun ke n – 1

a, b = tetapan persamaan regresi Tetapan regresi ditentukan oleh :

b=

(Montgomery, 1992)

(n ⋅ ΣX i Yi ) − (ΣX i ⋅ ΣYi ) (n ⋅ ΣXi 2 ) − (ΣXi )2

ΣYi. ΣXi 2 − ΣXi. ΣXi.Yi a= n.ΣXi 2 − (ΣXi) 2 Maka : b = 14 .( 28307996) – (27937)(14184) 14. (55748511) – (27937)²

= 53536 3185

= 16,8088 a = (14184)( 55748511) – (27937)(28307996) = - 103604228 14. (55748511) – (27937)² 3185 = -32528,8 Sehingga persamaan regresi liniernya adalah: Y=a+b⋅X Y = 16,809X – 32528,8 Dengan demikian, harga indeks pada tahun 2010 adalah: Y = 16,809(2010) – 32528,8 Y = 1256,87033 Perhitungan harga peralatan menggunakan adalah harga faktor eksponsial (m)

Marshall & Swift. Harga faktor eksponen ini beracuan pada Tabel 6-4. Peters, 2004. Contoh perhitungan harga peralatan:


a. Tangki Penyimpanan N-propanol (TK-101)

Kapasitas tangki, X2 = 252,5252 m3. Dari Gambar LE.1, diperoleh untuk harga kapasitas tangki (X1) 1 m³ pada tahun 2002 adalah (Cy) US$ 6700. Dari tabel 6-4, Peters et.al., 2004, faktor eksponen untuk tangki adalah (m) 0,07. Indeks harga pada tahun 2002 (Iy) 1103.

Perhitungan Indeks harga tahun 2010 (Ix) adalah 1256,87. Maka estimasi harga tangki untuk (X2) 252,5252 m3 adalah :

X  Cx = Cy  2   X1 

m

Ix     I y 

252,5252 Cx = US$ 6700 × 1

0 , 07

x

1256,87 1103

Cx = US$ 11.244,78 x (Rp 8.800,-) / (US$ 1) Cx = Rp 98.954.068,-/unit Dengan cara yang sama diperoleh perkiraan harga alat lainnya yang dapat dilihat pada Tabel LE – 3 untuk perkiraan peralatan proses dan Tabel LE – 4 untuk perkiraan peralatan utilitas. Untuk harga alat impor sampai di lokasi pabrik ditambahkan biaya sebagai berikut: -

Biaya transportasi

= 5%


- Biaya asuransi - Bea masuk - PPn - PPh - Biaya gudang di pelabuhan - Biaya administrasi pelabuhan - Transportasi lokal - Biaya tak terduga Total

= = = = = = = = =

1% 15 % 10 % 10 % 0,5 % 0,5 % 0,5 % 0,5 % 43 %

(Rusjdi, 2004) (Rusjdi, 2004) (Rusjdi, 2004)

Untuk harga alat non impor sampai di lokasi pabrik ditambahkan biaya sebagai berikut: - PPn - PPh - Transportasi lokal - Biaya tak terduga Total

= = = = =

10 % 10 % 0,5 % 0,5 % 21 %

(Rusjdi, 2004) (Rusjdi, 2004)

Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses Nama Alat Tangki etilen Tangki gas sintesa Tangki hidrogen umpan Tangki gas inert Tangki hidrogen Tangki etana Tangki propanol Kompresor etilen Kompresor gas sintesa Kompresor hydrogen Kompresor refrigerant Ekspander keluaran reaktor I Ekspander keluaran reaktor II Ekspander keluaran separator drum II Reaktor propanal Reaktor propanol Refrigerant

Kode T-101 T-102 T-103 T-104 T-105 T-106 T-107 JC-101 JC-102 JC-104 JC-107 JC-103 JC-105 JC-106 R-101 R-102 CD-101

Unit 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Ket*) I I I I I I I I I I I I I I I I I

Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) 95.035.345 95.035.345 92.783.316 92.783.316 92.773.501 92.773.501 94.276.253 94.276.253 92.749.266 92.749.266 85.323.148 85.323.148 98.954.068 98.954.068 249.759.307 249.759.307 298.141.413 298.141.413 990.966.864 990.966.864 69.517.969 69.517.969 343.121.271 343.121.271 347.626.260 347.626.260 256.410.392 256.410.392 1.087.426.686 1.087.426.686 546.327.413 546.327.413 35.329.824 35.329.824


Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses ............................. (lanjutan) Nama Alat Separator drum I Separator drum II Heater I Heater II Cooler I Cooler II Cooler III Mixing point Destilasi Kondensor Akumulator Reboiler

Kode SD-101 SD-102 E-101 E-102 E-103 E-104 E-105 M-101 D-101 CD-102 AC-101 R-101

Unit 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Ket*) I I I I I I I I I I I I

Harga / Unit (Rp) 99.629.492 101.964.734 31.125.745 30.352.704 35.329.824 66.585.593 66.585.593 5.846.739 375.771.367 90.330.154 287.620.691 16.751.893

Harga Total (Rp) 99.629.492 101.964.734 31.125.745 30.352.704 35.329.824 66.585.593 66.585.593 5.846.739 375.771.367 90.330.154 287.620.691 16.751.893

Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses ............................. (lanjutan) Nama Alat

Kode

Unit Ket*)

Pompa bottom destilasi

P-101

1

NI

Pompa refluks destilasi

P-102

1

NI

Harga / Unit (Rp)

Harga Total (Rp)

10.000.000 10.000.000

10.000.000 10.000.000 6.104.416.825

Harga total Import Non import

6.084.416.825 20.000.000

Tabel LE.4 Estimasi Harga Peralatan Utilitas dan Pengolahan Limbah Nama Alat

Unit 1

Ket*) NI

Harga / Unit (Rp) 29.554.803

Harga Total (Rp) 29.554.803

Screening

Kode SC

Bak Sedimentasi

BS

1

NI

146.500.000

146.500.000

Clarifier

CL

1

I

131.708.010

131.708.010

Sand Filtrasi

SF

1

I

485.901.831

485.901.831

Menara air

MA

1

I

1.727.529.238

1.727.529.238

Cooling Tower

CT

1

I

470.393.656

470.393.656

Dearator

DE

1

I

3.253.434.173

3.253.434.173

Ketel Uap

KU

1

I

453.982.354

453.982.354

Cation Exchanger

CE

1

I

121.187.009

121.187.009


Anion Exchanger

AE

1

I

156.641.199

156.641.199

Tangki pelarut Alum

TP-01

1

I

80.944.092

80.944.092

Tangki Pelarut Soda Abu

TP-02

1

I

60.641.350

60.641.350

Tangki pelarut Asam Sulfat

TP-03

1

I

219.493.935

219.493.935

Tangki Natrium Hidroksida

TP-04

1

I

112.164.583

112.164.583

Tangki Pelarut Alum

TP-05

1

I

40.094.749

40.094.749

Tangki Air Domestik

TU

1

I

222.889.579

222.889.579

Tangki bahan bakar

TB

1

NI

593.591.810

593.591.810

Pompa Screening

PU-01

1

NI

3.609.011

3.609.011

Pompa Sedimentasi

PU-02

1

NI

3.609.011

3.609.011

Pompa Alum

PU-03

1

NI

2.500.000

2.500.000

Tabel LE.4 Estimasi Harga Peralatan Utilitas dan Pengolahan Limbah.......(lanjutan) Kode

Unit

Ket*)

Pompa Soda Abu

PU-04

1

Pompa Sand Filter

PU-05

Pompa Cation Exchanger

Harga / Unit (Rp)

Harga Total (Rp)

NI

2.500.000

2.500.000

1

NI

3.609.011

3.609.011

PU-06

1

NI

2.486.908

2.486.908

Pompa menara pendingin

PU-07

1

NI

3.126.077

3.126.077

Pompa tangki utilitas

PU-08

1

NI

1.127.198

1.127.198

Pompa Asam Sulfat

PU-09

1

NI

2.500.000

2.500.000

Pompa Cation Exchanger

PU-10

1

NI

2.486.908

2.486.908

Pompa Natrium Hidroksida

PU-11

1

NI

2.500.000

2.500.000

Pompa Anion Exchanger

PU-12

1

NI

2.486.908

2.486.908

Pompa Kaporit

PU-13

1

NI

1.414.561

1.414.561

Pompa Domestik

PU-14

1

NI

1.127.198

1.127.198

Pompa Cooling Tower

PU-15

1

NI

8.201.038

8.201.038

Pompa Deaerator

PU-16

1

NI

4.204.265

4.204.265

Pompa bahan bakar

PU-17

1

NI

1.094.923

1.094.923

Pompa Refrigrant

PU-18

1

NI

1.094.923

1.094.923

Tangki refrigrant

V-01

1

NI

2.650.457.618

2.650.457.618

Refrigrator

RG-01

1

I

903.661.869

903.661.869

Generator

-

2

I

70.000.000

140.000.000 11.879.691.357

Nama Alat

Harga total Import Non import

10.750.296.745 1.129.394.612


Keterangan*) : I untuk peralatan impor, sedangkan N.I. untuk peralatan non impor.

Total harga peralatan tiba di lokasi pabrik (purchased-equipment delivered) adalah: = 1,43 x (Rp 6.084.416.825 ,- + Rp 10.750.296.745 ,- ) + 1,21 x (Rp 20.000.000 ,- + Rp 1.129.394.612 ,- ) = Rp 25.464.407.885 ,Biaya pemasangan diperkirakan 50 % dari total harga peralatan (Timmerhaus 2004). Biaya pemasangan = 0,5 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 12.732.203.942 ,Harga peralatan + biaya pemasangan (C) : = Rp 25.464.407.885 ,- + Rp 12.732.203.942 ,= Rp 38.196.611.827 ,-

1.1.4 Instrumentasi dan Alat Kontrol Diperkirakan biaya instrumentasi dan alat kontrol 40% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya instrumentasi dan alat kontrol (D) = 0,40 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 10.185.763.154 ,-

1.1.5 Biaya Perpipaan Diperkirakan biaya perpipaan 60% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perpipaan (E)

= 0,6 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 15.278.644.731 ,-

1.1.6 Biaya Instalasi Listrik Diperkirakan biaya instalasi listrik 20% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya instalasi listrik (F)

= 0,20 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 5.092.881.577 ,-


1.1.7 Biaya Insulasi Diperkirakan biaya insulasi 55% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). = 0,55 × Rp 25.464.407.885 ,-

Biaya insulasi (G)

= Rp 14.005.424.336 ,-

1.1.8 Biaya Inventaris Kantor Diperkirakan biaya inventaris kantor 5% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya inventaris kantor (H)

= 0,05 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 1.273.220.394 ,-

1.1.9 Biaya Perlengkapan Kebakaran dan Keamanan Diperkirakan biaya perlengkapan kebakaran dan keamanan 5% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perlengkapan kebakaran dan keamanan ( I ) = 0,05 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 1.273.220.394 ,-

1.1.10 Sarana Transportasi Untuk mempermudah pekerjaan, perusahaan memberi fasilitas sarana transportasi ( J ) seperti pada tabel berikut.

Tabel LE.5 Biaya Sarana Transportasi

No.

Jenis Kendaraan

Unit

Tipe

Harga/ Unit (Rp)

Harga Total (Rp)

1 2 3 4 5 7

Komisaris Direktur Manajer Bus karyawan Truk Mobil pemasaran

1 1 4 3 3 3

Fortuner Toyota Camry Kijang Inova Bus Truk Inova Diesel

429.600.000 462.450.000 249.820.000 280.200.000 242.350.000 230.800.000

429.600.000 462.450.000 999.400.000 840.600.000 727.050.000 692.400.000

8

Mobil pemadam kebakaran

2

Truk Tangki Total

440.200.000

880.400.000 5.031.900.000


Total MITL = A + B + C + D + E + F + G + H + I + J = Rp 105.061.666.413,1.2 Modal Investasi Tetap Tak Langsung (MITTL)

1.2.1 Pra Investasi Diperkirakan 7 % dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Pra Investasi (K) 1.2.2

= 0,07 x Rp 25.464.407.885 ,= Rp 1.782.508.551 ,-

Biaya Engineering dan Supervisi

Diperkirakan 30% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Engineering dan Supervisi (L) = 0,3 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 7.639.322.365 ,1.2.3

Biaya Legalitas

Diperkirakan 4% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Legalitas (M)

= 0,04 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 1.018.576.315 ,-

1.2.4

Biaya Kontraktor

Diperkirakan 30% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Kontraktor (N)

= 0,3 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 7.639.322.365 ,-

1.2.5

Biaya Tak Terduga

Diperkirakan 40% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004) . Biaya Tak Terduga (O)

= 0,40 × Rp 25.464.407.885 ,= Rp 10.185.763.154 ,-

Total MITTL = K + L + M + N + O

= Rp 19.098.305.911 ,Total MIT

= MITL + MITTL

= Rp 105.061.666.413,- + Rp 19.098.305.911 ,-


= Rp 124.159.972.324 ,2

Modal Kerja

Modal kerja dihitung untuk pengoperasian pabrik selama 3 bulan (= 90 hari). 2.1

Persediaan Bahan Baku

2.1.1 Bahan baku proses

1. Hidrogen

(www.ftp.cordis.europa.eu,2010)

Kebutuhan

= 100,5 kg/jam

Harga

= Rp 1500,- /kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 100,5 kg/jam x Rp 1500/kg = Rp 325.620.000 ,-

2. Karbon dioksida Kebutuhan = 100,652 kg/jam = 7.908,22 Btu/jam Harga

= U$ 3,5.- /mmBtu = Rp 32.673 ,-/mmBtu (ICIS Pricing, 2010)

Harga total = 90 hari×24jam/hari×0,0079082mmBtu/jamxRp32.673,-/mmBtu = Rp 558.112 ,3. Katalis tipe Ni

Kebutuhan

= 0,91 m3

Harga

= Rp 1.182.016.800 ,-/m3

Harga total

= 0,91 x Rp 1.182.016.800

(www.merck-chemicals.co.id)

= Rp 1.075.635.288 ,4. Refrigrant

Kebutuhan

= 53.508 kg/jam

Harga

= Rp 83.000,- /kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 53.508 kg/jam x Rp 83.000/kg = Rp 1.211.226.545,-

5. Etilen

Kebutuhan

= 141,779 kg/jam

Harga

= Rp 6.746,- /kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 141,779kg/jam x Rp 6.746/kg

(ICIS Pricing, 13 Agustus 2010)


= Rp 2.065.912.849,6. Etana

Kebutuhan

= 30,393 kg/jam

Harga

= Rp 3.823,- /kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 30,393 kg/jam x Rp 3.823/kg

(ICIS Pricing, 13 Agustus 2010)

= Rp 250.975.668,2.1.2

Persediaan bahan baku utilitas

1. Alum, [Al2(SO4)3] Kebutuhan

= 3,6984 kg/jam

Harga

= Rp 2.100 ,-/kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 3,6984 kg/jam × Rp 2.100,-/kg

(PT. Bratachem 2010)

= Rp 15.805.064 ,2. Soda abu, [Na2CO3] Kebutuhan

= 1,9972 kg/jam

Harga

= Rp 2000,-/kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 1,9972 kg/jam × Rp 2000,-/kg

(PT. Merck, 2010)

= Rp 8.128.319 ,3. Kaporit Kebutuhan

= 0,0019 kg/jam

Harga

= Rp 11.500,-/kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam/hari × 0,0019 kg/jam × Rp 11.500,-/kg


= Rp 49.680 ,4. Asam Sulfat, [H2SO4] Kebutuhan

= 4,0263 kg/jam

Harga

= Rp 6000,-/kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam x 4,0263 kg/hari × Rp 6000,-/kg


= Rp 50.683.334,-


5. Natrium Hidroksida, [NaOH] Kebutuhan

= 4,6969 kg/jam

Harga

= Rp 5250,-/kg

Harga total

= 90 hari × 24 jam × 4,6969 kg/jam × Rp 5250 ,-/kg

(PT. Merck, 2010)

= Rp 51.734.507 ,6. Solar

Kebutuhan

= 1.171,4390 ltr/jam

Harga solar untuk industri = Rp. 6300 ,-/liter

(PT.Pertamina, 2010)

Harga total = 90 hari × 24 jam/hari × 1.171,4390 ltr/jam × Rp. 6300 ,-/liter = Rp Rp 14.481.322.227,Total biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 3 bulan (90 hari) adalah = Rp 19.537.651.593 ,2.2

Kas

2.2.1 Gaji Pegawai Tabel LE.6 Perincian Gaji Pegawai

Jabatan Direktur Dewan Komisaris Staf Ahli Sekretaris Manajer Produksi Manajer Teknik Manajer Umum dan Keuangan Manajer Pembelian dan Pemasaran Kepala Seksi Proses Kepala Seksi Laboratorium R&D Kepala Seksi Utilitas Kepala Seksi Mesin Kepala Seksi Listrik Kepala Seksi Instrumentasi Kepala Seksi Safety Kepala Seksi Keuangan

Jumlah 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Gaji/bulan (Rp) 20.000.000 15.000.000 8.000.000 3.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000

Jumlah gaji/bulan (Rp) 20.000.000 15.000.000 8.000.000 3.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000


Kepala Seksi Administrasi Kepala Seksi Personalia Kepala Seksi Humas Kepala Seksi Keamanan Kepala Seksi Pembelian dan Pemasaran Karyawan Produksi Karyawan Teknik Karyawan Umum dan Keuangan Karyawan Pembelian dan Pemasaran Dokter Perawat Petugas Keamanan Petugas Kebersihan Supir Jumlah

1 1 1 1 1 60 16 12 6 2 5 8 10 5 145

5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 5.000.000 1.500.000 1.300.000 1.100.000 1.500.000

5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 120.000.000 32.000.000 24.000.000 12.000.000 10.000.000 7.500.000 10.400.000 11.000.000 7.500.000 351.400.000

Total gaji pegawai selama 1 bln = Rp 351.400.000 ,Total gaji pegawai selama 3 bln = Rp 1.054.200.000 ,2.2.2

Biaya Administrasi Umum

Diperkirakan 20% dari gaji pegawai = 0,2 × Rp 1.054.200.000 ,= Rp 210.840.000,2.2.3. Biaya Pemasaran

Diperkirakan 20% dari gaji pegawai = 0,2 × Rp 1.054.200.000 ,= Rp 210.840.000,2.2.4

Pajak Bumi dan Bangunan

Menurut UU Perditjen Pajak PER-32/PJ/2008

Nilai jual objek pajak (NJOP) yang tidak kena pajak untuk wilayah Banten sebesar Rp 12.000.000,-

Nilai jual objek pajak untuk tanah sebesar Rp 500.000,- per m2

Wajib Pajak Pabrik Pembuatan N-Propanol dari E Sintesatilen dan Gas

Nilai Jual Objek Pajak -

Tanah

Rp 4.620.000.000,-


-

Bangunan

Rp 10.104.000.000,-

Total NJOP

Rp

14.724.000.000,-

Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak

(Rp.

Nilai Perolehan Objek Pajak Kena Pajak

Rp

14.736.000.000,-

Pajak yang Terutang (5% x NPOPKP)

Rp.

736.800.000,-

12.000.000,- +

Tabel LE.7 Perincian Biaya Kas No. 1. 2. 3. 4.

Jenis Biaya Gaji Pegawai Administrasi Umum Pemasaran Pajak Bumi dan Bangunan Total

Jumlah (Rp) 1.054.200.000 210.840.000 210.840.000 736.800.000 2.219.680.000

2.3 Biaya Start – Up

Diperkirakan 8 % dari Modal Investasi Tetap (Timmerhaus et al, 2004). = 0,07 × Rp 124.159.972.324 ,= Rp 8.691.198.062,2.4 Piutang Dagang IP × HPT 12 dimana: PD PD =

= piutang dagang

IP

= jangka waktu kredit yang diberikan (3 bulan)

HPT

= hasil penjualan tahunan

Penjualan : 1. Harga jual N-Propanol = Rp 9.445 /kg (BPS Indonesia, 2010) Produksi N-Propanol = 252,5252 kg/jam Hasil penjualan Urea tahunan = 252,5252 kg/jam x 24 jam/hari × 330 hari/tahun × Rp 9.445 /kg = Rp 18.889.996.070 ,2. Harga jual Fuel Gas = Rp 600 /liter Produksi Fuel Gas = 29.007,2 kg/jam = 57.315,1552 liter/jam Hasil penjualan Fuel Gas tahunan


= 57.315,1552 liter/jam x 24 jam/hari × 330 hari/tahun × Rp 600 /liter = Rp 272.361.617.347 ,Hasil penjualan total tahunan = Rp 18.889.996.070,- + Rp 272.361.617.347,= Rp 291.251.613.417,Piutang Dagang =

3 × Rp 291.251.613.417,12

= Rp 72.812.903.354,Perincian modal kerja dapat dilihat pada tabel di bawah ini.

Tabel LE.8 Perincian Modal Kerja No. 1. 2. 3. 4.

Jenis Biaya Bahan baku proses dan utilitas Kas Start up Piutang Dagang Total

Jumlah (Rp) 19.537.651.593 2.219.680.000 8.691.198.062 72.812.903.354

103.261.433.009

Total Modal Investasi = Modal Investasi Tetap + Modal Kerja

= Rp 124.159.972.324 ,- + Rp 103.261.433.009 ,= Rp 227.421.405.333 ,Modal ini berasal dari: - Modal sendiri

= 60 % dari total modal investasi = 0,6 × Rp 227.421.405.333 ,= Rp 136.452.843.200 ,-

- Pinjaman dari Bank

= 40 % dari total modal investasi = 0,4 × Rp 227.421.405.333 ,= Rp 90.968.562.133 ,-


3.

Biaya Produksi Total

3.1 Biaya Tetap (Fixed Cost = FC)

3.1.1 Gaji Tetap Karyawan Gaji tetap karyawan terdiri dari gaji tetap tiap bulan ditambah 2 bulan gaji yang diberikan sebagai tunjangan, sehingga (P) Gaji total = (12 + 2) × Rp 351.400.000 ,- = Rp 4.919.600.000 ,-

3.1.2 Bunga Pinjaman Bank Bunga pinjaman bank adalah 14% dari total pinjaman (Bank Mandiri, 2010) = 0,14 × Rp 90.968.562.133 ,-

Bunga bank (Q)

= Rp 12.735.598.698,3.1.3

Depresiasi dan Amortisasi

Pengeluaran untuk memperoleh harta berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun harus dibebankan sebagai biaya untuk mendapatkan,

menagih,

dan

memelihara

penghasilan

melalui

penyusutan

(Rusdji,2004). Pada perancangan pabrik ini, dipakai metode garis lurus atau straight

line method. Dasar penyusutan menggunakan masa manfaat dan tarif penyusutan sesuai dengan Undang-undang Republik Indonesia

No. 17 Tahun 2000 Pasal 11

ayat 6 dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Tabel LE.9 Aturan depresiasi sesuai UU Republik Indonesia No. 17 Tahun 2000 Kelompok Harta Berwujud I. Bukan Bangunan 1.Kelompok 1

M arif

(t ahun)

%)

Beberapa Jenis Harta

(

4

2 5

8 16

Mesin kantor, perlengkapan, alat perangkat/ tools industri.

1 2,5

2. Kelompok 2 3. Kelompok 3 II. Bangunan Permanen

T

asa

Mobil, truk kerja Mesin industri kimia, mesin industri

6 mesin

,25

20

5

Bangunan sarana dan penunjang

Sumber : Waluyo, 2000 dan Rusdji,2004


Depresiasi dihitung berdasarkan tarif (%) penyusutan untuk setiap kelompok harta berwujud sesuai dengan umur peralatan.

D = Px % dimana: D

= Depresiasi per tahun

P

= Harga peralatan

%

= Tarif penyusutan

Tabel LE.10 Perhitungan Biaya Depresiasi sesuai UURI No. 17 Tahun 2000 Komponen Bangunan Peralatan proses dan utilitas Instrumentrasi dan pengendalian proses Perpipaan Instalasi listrik Insulasi Inventaris kantor Perlengkapan keamanan dan kebakaran Sarana transportasi

Umur Biaya (Rp) (tahun) % depresiasi Depresiasi (Rp) 10.104.000.000 20 5,00% 505.200.000 25.464.407.885 16 6,25% 1.591.525.492

10.185.763.154 15.278.644.731 5.092.881.577 14.005.424.336 1.273.220.394

4 4 4 4 4

25,00% 25,00% 25,00% 25,00% 25,00%

2.546.440.788 3.819.661.182 1.273.220.394 3.501.356.084 318.305.098

1.273.220.394 5.031.900.000 TOTAL

4 8

25,00% 12,50%

318.305.098 628.987.500 14.503.001.636

Semua modal investasi tetap langsung (MITL) kecuali tanah mengalami penyusutan yang disebut depresiasi, sedangkan modal investasi tetap tidak langsung (MITTL) juga mengalami penyusutan yang disebut amortisasi. Pengeluaran untuk memperoleh harta tak berwujud dan pengeluaran lainnya yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan dapat dihitung dengan amortisasi dengan menerapkan taat azas (UURI Pasal 11 ayat 1 No. Tahun 2000). Para Wajib Pajak menggunakan tarif amortisasi untuk harta tidak berwujud dengan menggunakan masa manfaat kelompok masa 4 (empat) tahun sesuai pendekatan prakiraan harta tak berwujud yang dimaksud (Rusdji, 2004). Untuk masa 4 tahun, maka biaya amortisasi adalah 25 % dari MITTL. sehingga : Biaya amortisasi (R) = 0,25 × Rp 19.098.305.911,-


= Rp 4.774.576.477 ,Total biaya depresiasi dan amortisasi (R) = Rp 14.503.001.636 ,- + Rp 4.774.576.477 ,= Rp 19.277.578.113 ,3.1.4

Biaya Tetap Perawatan

1. Perawatan mesin dan alat-alat proses Diperkirakan 10% dari harga peralatan terpasang (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perawatan mesin

= 0,1 × Rp 38.196.611.827 = Rp 3.819.661.182,-

2. Perawatan bangunan Diperkirakan 10 % dari harga bangunan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan bangunan

= 0,1 × Rp 10.104.000.000,= Rp 1.010.400.000 ,-

3. Perawatan kendaraan Diperkirakan 10 % dari harga kendaraan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan kenderaan

= 0,1 × Rp 5.031.900.000 ,= Rp 503.190.000 ,-

4. Perawatan instrumentasi dan alat kontrol Diperkirakan 10 % dari harga instrumentasi (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan instrumen

= 0,1 × Rp 10.185.763.154 ,= Rp 1.018.576.315 ,-

5. Perawatan perpipaan Diperkirakan 10 % dari harga perpipaan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan perpipaan

= 0,1 × Rp 15.278.644.731 ,= Rp 1.527.864.473 ,-


6. Perawatan instalasi listrik Diperkirakan 10 % dari harga instalasi listrik (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan listrik

= 0,1 × Rp 5.092.881.577 ,= Rp 509.288.157 ,-

7. Perawatan insulasi Diperkirakan 10 % dari harga insulasi (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan insulasi

= 0,1 × Rp 14.005.424.336 ,= Rp 1.400.542.433 ,-

8. Perawatan inventaris kantor Diperkirakan 10 % dari harga inventaris kantor (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan inventaris kantor = 0,1 × Rp 1.273.220.394 ,= Rp 127.322.039 ,9. Perawatan perlengkapan kebakaran Diperkirakan 10 % dari harga perlengkapan kebakaran Perawatan perlengkapan kebakaran = 0,1 × Rp 1.273.220.394 ,= Rp 127.322.039 ,Total biaya perawatan (S) 3.1.5

= Rp 10.044.166.638. ,-

Biaya Tambahan Industri (Plant Overhead Cost)

Biaya tambahan industri ini diperkirakan 5 % dari modal investasi tetap (Timmerhaus et al, 2004).

Plant Overhead Cost (T)

= 0,05 x Rp 124.159.972.324 ,= Rp 6.207.998.616 ,-

3.1.6

Biaya Administrasi Umum

Biaya administrasi umum selama 3 bulan adalah Rp 210.840.000 ,Biaya administrasi umum selama 1 tahun

= 4 x Rp 210.840.000 ,= 843.360.000 ,-


3.1.7

Biaya Pemasaran dan Distribusi Biaya pemasaran selama 3 bulan adalah Rp 210.840.000 ,-

Biaya pemasaran selama 1 tahun

= 4 x Rp 210.840.000 ,= 843.360.000 ,-

Biaya distribusi diperkirakan 50% dari biaya pemasaran. Sehingga : Biaya distribusi = 0,5 x Rp 843.360.000 ,= Rp 421.680.000 ,Biaya pemasaran dan distribusi = Rp 1.265.040.000 ,3.1.8

Biaya Laboratorium, Penelitan dan Pengembangan

Diperkirakan 5 % dari biaya tambahan industri (Timmerhaus et al, 2004). Biaya laboratorium (W)

= 0,05 x Rp 6.207.998.616 ,= Rp 310.399.930 ,-

3.1.9

Hak Paten dan Royalti

Diperkirakan 1% dari modal investasi tetap (Timmerhaus et al, 2004). Biaya hak paten dan royalti (X) = 0,01 x Rp 124.159.972.324 ,= Rp 1.241.599.723 ,3.1.10 Biaya Asuransi

1. Biaya asuransi pabrik. adalah 3,1 permil dari modal investasi tetap langsung (Asosiasi Asuransi Jiwa Indonesia-AAJI, 2010). = 0,0031 × Rp 105.061.666.413 ,- = Rp 325.691.165 ,2. Biaya asuransi karyawan. Premi asuransi = Rp 300.000/tenaga kerja (PT Prudential Life Assurance, 2010). Maka biaya asuransi karyawan = 145 orang x Rp 300.000/orang = Rp 43.500.000 ,Total biaya asuransi (Y)

= Rp 348.621.098 ,-


3.1.11 Pajak Bumi dan Bangunan Pajak Bumi dan Bangunan (Z) adalah Rp 736.800.000 ,Total Biaya Tetap = P + Q + R + S + T + U +V + W + X + Y + Z = Rp 57.930.762.816 ,3.2 Variabel

3.2.1 Biaya Variabel Bahan Baku Proses dan Utilitas per tahun Biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 90 hari adalah Rp 19.537.651.593 ,Total biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 1 tahun = Rp 19.537.651.593 ,- x 330

90

= Rp 71.638.055.841 ,-

3.2.2 Biaya Variabel Tambahan 1. Perawatan dan Penanganan Lingkungan Diperkirakan 1% dari biaya variabel bahan baku

Biaya perawatan lingkungan

= 0,01 × Rp 71.638.055.841 ,= Rp 716.380.558 ,-

2. Biaya Variabel Pemasaran dan Distribusi Diperkirakan 10% dari biaya variabel bahan baku Biaya variabel pemasaran

= 0,1 × Rp 71.638.055.841 ,= Rp 7.163.805.584 ,-

Total biaya variabel tambahan = Rp 716.380.558 ,- + Rp 7.163.805.584 ,-

= Rp 7.880.186.142 ,-

3.2.3 Biaya Variabel Lainnya Diperkirakan 5 % dari biaya variabel tambahan = 0,05 × Rp 7.880.186.142 ,= Rp 394.009.307 ,-


Total biaya variabel = Rp 7.880.186.142 ,- + Rp 394.009.307 ,-

= Rp 79.912.251.290 ,Total biaya produksi = Biaya Tetap + Biaya Variabel

= Rp 57.930.762.816 ,‐ + Rp 79.912.251.290 ,= 4

Rp 137.843.014.106,-

Perkiraan Laba/Rugi Perusahaan

4.1 Laba Sebelum Pajak (Bruto) Laba atas penjualan

= total penjualan – total biaya produksi = Rp 291.251.613.417 ,- – Rp 137.843.014.106 ,= Rp 153.408.599.310 ,-

Bonus perusahaan untuk karyawan 0,5% dari keuntungan perusahaan = 0,005 x Rp 153.408.599.310 ,= Rp 767.042.996 ,Pengurangan bonus atas penghasilan bruto sesuai dengan UURI No. 17/00 Pasal 6 ayat 1 sehingga : Laba sebelum pajak (bruto) = Rp 153.408.599.310 ,- + Rp 767.042.996 ,= Rp 154.175.642.306 ,4.2 Pajak Penghasilan

Berdasarkan UURI Nomor 17 ayat 1 Tahun 2000, Tentang Perubahan Ketiga atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan adalah (Rusjdi, 2004): Penghasilan sampai dengan Rp 50.000.000,- dikenakan pajak sebesar 10%. Penghasilan Rp 50.000.000,- sampai dengan Rp 100.000.000,- dikenakan

pajak sebesar 15 %. Penghasilan di atas Rp 100.000.000,- dikenakan pajak sebesar 30 %.

Maka pajak penghasilan yang harus dibayar adalah: - 30 % × Rp 154.175.642.306 ,-

=

Rp 46.252.692.691 ,-


Laba setelah pajak

Laba setelah pajak

= laba sebelum pajak – PPh = Rp 154.175.642.306 ,- – Rp 46.252.692.691 ,= Rp 107.922.949.614 ,-

Analisa Aspek Ekonomi Profit Margin (PM)

PM =

Laba sebelum pajak × 100 % total penjualan Rp 154.175.64 2.306 ,x 100% Rp 291.251.61 3.417 ,-

PM =

= 52,93 % Break Even Point (BEP)

BEP =

Biaya Tetap × 100 % Total Penjualan − Biaya Variabel

BEP =

Rp 57.930.762 .816 ,x 100% Rp 291.251.61 3.417, - Rp 79.912.251 .290 ,-

= 27,41 % Kapasitas produksi pada titik BEP

= 27,41 % × 2.000 ton/tahun = 54.822,50 ton/tahun

Nilai penjualan pada titik BEP

= 27,41 % x Rp 291.251.613.417 ,= Rp 79.832.067.238 ,-

Return on Investment (ROI)

ROI

=

ROI

=

Laba setelah pajak × 100 % Total modal investasi Rp 107.922.94 9.614 ,x 100% Rp 227.421.40 5.333 ,-

= 47,45 % 5.4

Pay Out Time (POT)


1 x 1 tahun 0,4745

POT

=

POT

= 2,11 tahun

5.5 Return on Network (RON)

RON = RON =

Laba setelah pajak × 100 % Modal sendiri Rp 107.922.949.614 ,x 100% Rp 136.452.843.200 ,-

RON = 79,09 % 5.6 Internal Rate of Return (IRR)

Untuk menentukan nilai IRR harus digambarkan jumlah pendapatan dan pengeluaran dari tahun ke tahun yang disebut “Cash Flow”. Untuk memperoleh cash flow diambil ketentuan sebagai berikut: - Laba kotor diasumsikan mengalami kenaikan 10 % tiap tahun - Masa pembangunan disebut tahun ke nol - Jangka waktu cash flow dipilih 10 tahun - Perhitungan dilakukan dengan menggunakan nilai pada tahun ke – 10 - Cash flow adalah laba sesudah pajak ditambah penyusutan. Dari Tabel LE.12, diperoleh nilai IRR = 33,45 % Tabel LE.11 Data Perhitungan BEP Kapasitas Biaya Tetap Biaya Variabel Total Biaya Total Penjualan (%) (Rp) (Rp) Produksi (Rp) (Rp) 57,930,762,816 0 0 57,930,762,816 0 57,930,762,816 10 7,991,225,129 65,921,987,945 29,125,161,342 57,930,762,816 20 15,982,450,258 73,913,213,074 58,250,322,683 57,930,762,816 30 23,973,675,387 81,904,438,203 87,375,484,025 57,930,762,816 40 31,964,900,516 89,895,663,332 116,500,645,367 57,930,762,816 50 39,956,125,645 97,886,888,461 145,625,806,709 57,930,762,816 60 47,947,350,774 105,878,113,590 174,750,968,050 57,930,762,816 70 55,938,575,903 113,869,338,719 203,876,129,392 57,930,762,816 80 63,929,801,032 121,860,563,848 233,001,290,734 57,930,762,816 90 71,921,026,161 129,851,788,977 262,126,452,075 57,930,762,816 100 79,912,251,290 137,843,014,106 291,251,613,417



Tabel LE.12 Data Perhitungan Internal Rate of Return (IRR) Thn

Laba sebelum pajak

Pajak

Laba Sesudah pajak

Depresiasi

0

-

-

-

-

227,421,405,333

Net Cash Flow

P/F pada i = 33% 1

1

154,175,642,306

46,252,692,692

107,922,949,614

14,503,001,636

122,425,951,250

0.7519

2

169,593,206,537

50,877,961,961

118,715,244,576

14,503,001,636

133,218,246,212

0.5653

3

186,552,527,191

55,965,758,157

130,586,769,034

14,503,001,636

145,089,770,670

0.4251

4

205,207,779,910

61,562,333,973

143,645,445,937

14,503,001,636

158,148,447,573

0.3196

5

225,728,557,901

67,718,567,370

158,009,990,531

14,503,001,636

172,512,992,167

0.2403

6

248,301,413,691

74,490,424,107

173,810,989,584

14,503,001,636

188,313,991,220

0.1807

7

273,131,555,060

81,939,466,518

191,192,088,542

14,503,001,636

205,695,090,178

0.1358

8

300,444,710,566

90,133,413,170

210,311,297,396

14,503,001,636

224,814,299,032

0.1021

9

330,489,181,623

99,146,754,487

231,342,427,136

14,503,001,636

245,845,428,772

0.0768

10

363,538,099,785

109,061,429,936

254,476,669,850

14,503,001,636

268,979,671,486

0.0577

IRR=33%+

53.242.649.237 x 34%-33% 53.242.649.237 – -66.045.653.845

IRR = 33,45%

ii Universitas Sumatera Utara

350 Biaya Tetap

Biaya (Rp Miliar)

300

Biaya Variabel Biaya Produksi

250

Total Penjualan

200 150 100 50 0 0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Kapasitas Produksi (%)

Gambar LE.2 Grafik Break Event Point (BEP) Pabrik N-Propanol

ii Universitas Sumatera Utara

100

LAMPIRAN E PERHITUNGAN ASPEK EKONOMI

Recommend Documents