Zborovská 11 150 21 Praha 5 Stejnopis č.1
SpZn: SZ_043694/2015/KUSK Čj.: 008525/2016/KUSK
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce
MŠECKÉ ŽEHROVICE IČ: 00244104
za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Mšecké Žehrovice za rok 2015 bylo zahájeno dne 12. 8. 2015 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 9. 10. 2015 5. 2. 2016 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období 1. 1. 2015 - 31. 12. 2015. Přezkoumání proběhlo v sídle obce:
Mšecké Žehrovice Mšecké Žehrovice 77 270 64 Mšec
Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Markéta Vejražková Bc. Anežka Vejražková
Zástupci obce:
Romana Metelková - starostka Naděžda Hamouzová - účetní
Pověření k přezkoumání podle § 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne 17.8.2015 na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středočeského kraje ze dne 2.4.2015. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. § 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 5. 2. 2016.
2
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na rok 2015 Návrh rozpočtu vyvěšen od 12.12.2014 do 28.12.2014 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 29.12.2014 jako vyrovnaný, v paragrafovém znění Rozpočtová opatření č. 1 - č. 11 schválená průběžně starostkou obce a zastupitelstvem obce , č. 15 schválené zastupitelstvem obce dne 15.12.2015, usnesením č. 106 Závěrečný účet za rok 2014 schválený zastupitelstvem obce dne 26.5.2015 s vyjádřením " s výhradami", vyvěšen od 5.5.2015 do 21.5.2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.8.2015, k 31.12.2015 Výkaz zisku a ztráty k 30.6.2015, k 31.12.2015 Rozvaha k 30.6.2015, k 31.12.2015 Příloha rozvahy k 30.6.2015, k 31.12.2015 Účtový rozvrh platný pro rok 2015 Hlavní kniha za měsíc srpen, prosinec 2015, dle potřeby Kniha došlých faktur k 1.10.2015, k 31.12.2015 Kniha odeslaných faktur k 1.10.2015, k 31.12.2015 Faktura došlá č. 125 ze dne 14.8.2015 - č. 135 ze dne 24.8.2015 Bankovní výpis za období srpen, prosinec 2015 k bankovnímu účtu č. 0542045369/0800 vedeného u České spořitelny, a. s. - základní běžný účet, č. 18 ze dne 30.9.2015, č. 24 z 31.12.2015 k bankovnímu účtu č. 94-5810221/0710 vedeného u ČNB - běžný účet, č. 12 ze dne 30.9.2015, č. 16 z 31.12.2015 k úvěrovému účtu č. 351644449/0800 vedeného u České spořitelny, a. s. Účetní doklad č. 15-801-00408 ze dne 5.8.2015 - č. 15-801-00457 ze dne 31.8.2015, č. 15-801-00638 z 2.12.2015 - č. 15-801-00712 z 31.12.2015 k běžnému účtu, č. 15-803-00018 ze dne 30.9.2015, č. 15-803-00024 z 31.12.2015 k účtu ČNB Pokladní kniha (deník) za měsíc srpen, září, skonto pokladny k 9.10.2015, pokladní hotovost ve výši 2 544,00 Kč souhlasí se stavem v pokladní knize k dokladu č. 237 Pokladní doklad č. 181 ze dne 5.8.2015 - č. 212 ze dne 31.8.2015 č. 277 z 1.12.2015 - č. 298 z 30.12.2015
3
Evidence majetku vedena v počítači v programu Keo Inventurní soupis majetku a závazků svědčící o provedení inventarizace majetku a závazků k 31.12.2015, včetně plánu inventur z 25.11.2015, proškolení inventarizační komise z 25.11.2015 a závěrečné inventarizační zprávy z 28.1.2016 Odměňování členů zastupitelstva uvolněné starostky obce dle mzdového listu za rok 2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Směnná smlouva ze dne 18.8.2015 na směnu pozemků p. č. 820/97 o výměře 4 291 m2, p. č. 820/98 o výměře 1 500 m2, p. č. 820/99 o výměře 92 m2 a p. č. 968/2 o výměře 10 587 m2 za pozemky p. č. 703/79 o výměře 586 m2, p. č. 703/78 o výměře 4 995 m2, p. č. 703/81 o výměře 58 m2, p. č. 703/82 o výměře 101 m2, p. č. 703/77 o výměře 7350 m2, schváleno zastupitelstvem obce dne 29.7.2015. Kupní smlouva ze dne 25.9.2015 na prodej pozemků p. č. 703/78 o výměře 4 995 m2, p. č. 703/81 o výměře 58 m2, p. č. 703/79 o výměře 586 m2 p. č. 703/80 o výměře 50 m2, schváleno zastupitelstvem obce dne 23.9.2015. Kupní smlouva ze dne 21.10.2015, obec prodává pozemky parc. č. 136/1 o výměře 3 048 m2 (manipulační plocha, ostatní plocha) a parc. č. 136/2 o výměře 542 m2 (zastavěná plocha a nádvoří) o celkové výměře 3 590 m2 vše v katastrálním území Lodenice, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 23.9.2015 usnesením č. 81. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke smlouvě směnné ze dne 18.8.2015 záměr vyvěšen od 13.7.2015 do 29.7.2015, ke kupní smlouvě č. MP/K/P/15/071 ze dne 25.9.2015 záměr vyvěšen od 13.7.2015 do 29.7.2015 ke kupní smlouvě z 21.10.2015 záměr vyvěšen v době od 31.8.2015 do 16.9.2015 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace podle Programu 2015 pro poskytování dotací z rozpočtu Středočeského kraje ze Středočeského Fondu rozvoje obcí a měst v rámci Tematického zadání Program obnovy venkova Oblast podpory Dětská hřiště ze dne 21.12.2015 na projekt Výměna a doplnění herních prvků na dětském hřišti v obci Mšecké Žehrovice, investiční dotace v maximální výši 243 402,00 Kč, použito podpůrně. Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace podle Programu 2015 pro poskytování dotací z rozpočtu Středočeského kraje ze Středočeského Fondu podpory dobrovolných hasičů a složek IZS v rámci Tematického zadání Podpora obnovy techniky, výzbroje a výstroje jednotek dobrovolných hasičů Oblast podpory Nákup nové nebo oprava rekonstrukce a modernizace stávající zásahové hasičské techniky, zásahové výzbroje a výstroje a komunikační techniky ze dne 24.11.2015 na projekt Nákup zásahové techniky, výzbroje a výstroje sboru dobrovolných hasičů obce Mšecké Žehrovice, investiční dotace v maximální výši 200 000,00 Kč, použito podpůrně. Dokumentace k veřejným zakázkám Faktura č. 96 ze dne 18.6.2015 na částku 70 100,00 Kč a faktura č. 117 ze dne 20.7.2015 na částku 24 500,00 Kč na pasportizaci rybníků. Zakázka byla zadána v souladu s pravidly stanovenými vnitřním předpisem obce " Vnitřní směrnice č. 6/2015 k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu obce Mšecké Žehrovice ze dne 26.5.2015". Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne 27.5.2015
4
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 29.12.2014 (rozpočet), 26.2.2015, 26.5.2015 (závěrečný účet a účetní závěrka), 29.7.2015, 23.9.2015,15.12.2015, nepřezkoumáváno, použito podpůrně Účetní závěrka obce schválená zastupitelstvem obce dne 26.5.2015 V kontrolovaném období obec Mšecké Žehrovice, dle prohlášení starorostky obce, neuzavřela smlouvu darovací, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v § 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.).
5
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Mšecké Žehrovice: Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy:
Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů § 2 odst. 3, neboť: odměny neuvolněným členům zastupitelstva obce byla na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce, které se konalo až dne 5.11.2014, stanovena a vyplacena měsíční odměna zpětně od 1.11.2014 a to: předsedům výborů a komisí ve výši 880,00 Kč a členům zastupitelstva obce ve výši 380,00 Kč. (Odkaz na stránky Ministerstva vnitra ČR, Metodické doporučení ÚSC - aktuální změny v oblasti odměňování členů zastupitelstev - kde je uvedeno: " Je nutné rovněž zohlednit skutečnost, že navýšení odměny na základě rozhodnutí zastupitelstva nelze přiznávat zpětně. Zastupitelstvo obce tedy může stanovit novou výši měsíční odměny nejdříve od data přijetí příslušného usnesení nebo od data pozdějšího, které je v něm stanoveno"). NAPRAVENO Účetním dokladem č. 1500900034 z 4.3.2015 byl stržen přeplatek z měsíce listopadu 2014 u předsedy kontrolní komise ve výši 146,00 Kč a u 3 členů zastupitelstva ve výši 63,00 Kč. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 75 odst. 1 a 2, neboť: Odměna při skončení funkčního období byla chybně stanovena, příp. vyplacena. Neuvolněné místostarostce obce byla chybně stanovena a vyplacena odměna při skončení funkčního období (do ustavujícího zasedání ze dne 5.11.2014), a sice ve výši 1 973,00 Kč, namísto správně ve výši 2 039,00 Kč, rozdíl činí 66,00 Kč. NAPRAVENO Účetním dokladem č. 1500900032 z 4.3.2015 byla v účtování mezd za měsíc únor 2015 doúčtována částka 66,00 Kč bývalé místostarostce obce.
6
Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 8 odst. 3, neboť: Příloha inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. Příloha inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace, a sice seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů, v případě pohledávek a závazků uvedení způsobu, jak byly při inventuře využity pomocné evidence. NAPRAVENO Chybějící dokumenty byly doloženy k inventurním soupisům.
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 65, neboť: Územní celek nedodržel postup tvorby a použití opravných položek. Obec účtovala o opravných položkách na účtu 194 (k účtu 311), ale opravné položky, které dosáhly 100% výše pohledávky tj. 80 000,00 Kč, chybně přeúčtovala na podrozvahový účet 911 Vyřazené pohledávky, tím byl ovlivněn podíl pohledávek na rozpočtu územního celku. NAPRAVENO Účetním dokladem č. 1500700002 z 28.2.2015 byly přeúčtovány opravné položky z účtu 911 na účet 194.
7
D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Mšecké Žehrovice za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.)
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,41 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
66,68 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 3 000 000,00 Kč. Mšecké Žehrovice 5. 2. 2016 Podpisy kontrolorů:
Markéta Vejražková
…………………………………………….... kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Bc. Anežka Vejražková
........................................................................ kontrolorka
8
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mšecké Žehrovice o počtu 10 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala, pí Romana Metelková, starostka obce.
Romana Metelková starostka obce Mšecké Žehrovice
……….………………………………… dne 5. 2. 2016
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu – Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč 50.000,-.
9
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
1
1x
2
1x
Předáno Krajský úřad Středočeského kraje Obec Mšecké Žehrovice
10
Převzal Markéta Vejražková Romana Metelková
