KULIAH UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PEMDA

KULIAH UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PEMDA

SKENARIO PENYUSUNAN LK PEMDA 1. Penyusunan Neraca Awal 2. Transaksi Anggaran dan Realisasi 3. Penyusunan Laporan Keuangan

A. PENYUSUNAN NERACA AWAL SKENARIO PENYUSUNAN NERACA AWAL 1. Data untuk Penyusunan Neraca Awal a. Dinas A b. SKPKD c. BUD 2. Jurnal untuk Penyusunan Neraca Awal a. Dinas A b. SKPKD c. BUD 3. Neraca Awal Satker a. Dinas A b. SKPKD c. BUD 4. Neraca Lajur Gabungan 5. Neraca Awal Kabupaten Misal

Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 1

DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL DINAS A Data untuk menyusun neraca awal Dinas A Kabupaten Misal tanggal 31 Desember 2006: 1. Terdapat saldo kas sisa Uang Persediaan Dinas A sebesar Rp31.500.000 yang belum disetorkan ke Kas Daerah. 2. Laporan Keadaan Kas Bendahara Penerimaan di Dinas A menunjukkan bahwa terdapat penerimaan retribusi yang belum disetor ke Kas Daerah Rp3.500.000. 3. Terdapat tagihan retribusi yang belum dibayar oleh pihak ketiga kepada Dinas A sebesar Rp12.600.000. 4. Dari inventarisasi persediaan yang dilakukan di Dinas A diperoleh jumlah persediaan sebesar Rp40.300.000. 5. Peralatan dan Mesin yang dimiliki berupa alat-alat berat di Dinas A dengan nilai Rp24.000.000.000, kendaraan seluruh unit Rp35.400.000.000, dan barang-barang inventaris senilai Rp22.450.000.000. 6. Dinas A melaporkan bahwa Jalan, Irigasi, dan Jaringan yang dimiliki senilai Rp31.700.000.000. 7. Pembangunan jalan menuju Desa Harapan Maju masih dalam proses. Biaya yang telah dikeluarkan untuk pembangunan sebesar Rp279.000.000 dari nilai kontrak sebesar Rp317.400.000. DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL SKPKD Data untuk menyusun Neraca Awal SKPKD Kabupaten Misal per tanggal 31 Desember 2006, diperoleh data sebagai berikut: 1. Pemda Misal mempunyai investasi pada PDAM Air Misal sebesar Rp2.800.000.000 dan di BPD Provinsi sebesar Rp6.340.000.000 2. Inventarisasi yang dilakukan atas tanah-tanah yang dimiliki Pemda menunjukkan bahwa terdapat 251 bidang tanah dengan NJOP per 31 Desember 2006 sebesar Rp234.500.000.000. 3. Gedung dan bangunan yang dimiliki oleh Pemda ditentukan nilainya oleh Tim yang berasal dari Ditjen Cipta Karya sebesar Rp45.780.000.000. 4. Pemda Misal merencanakan pembangunan pelabuhan laut dengan membentuk dana cadangan Rp15 miliar. Tahun 2006 adalah tahun kedua pembentukan dana cadangan dari 5 tahun yang direncanakan. Rekening dana cadangan menunjukkan saldo sebesar Rp6.028.000.000. 5. Pemda Misal mempunyai utang kepada Pemerintah Pusat Rp341.000.000. Dari Jumlah tersebut sebesar Rp23.400.000 jatuh tempo tahun 2007. Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 2

DATA NERACA AWAL BUD Data untuk menyusun Neraca Awal BUD Kabupaten Misal per tanggal 31 Desember 2006: 1. Rekening koran dari BPD menunjukkan saldo rekening Pemda di BPD sebesar Rp325.000.000. 2. Sementara itu dari buku catatan potongan diketahui bahwa terdapat potongan PPN Rp21.500.000 yang belum disetor kepada Rekening Kas Umum Negara. 3. Masih terdapat Uang Muka kepada Bendahara Pengeluaran pada Dinas A yang belum disetor ke BUD pada akhir tahun sebesar Rp 31.500.000.

JURNAL PENYUSUNAN NERACA AWAL JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL DINAS A 1 Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000 Uang Muka dari BUD 31.500.000 2 Kas di Bendaharawan Penerimaan 3.500.000 Pendapatan yang Harus Disetor 3.500.000 3 Piutang Retribusi 12.600.000 Cadangan Piutang 12.600.000 4 Persediaan 40.300.000 Cadangan Persediaan 40.300.000 5 Peralatan dan Mesin 81.850.000.000 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 81.850.000.000 6 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 31.700.000.000 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 31.700.000 7 Konstruksi dalam Pengerjaan 279.000.000 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 279.000.000


JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL SKPKD 1 Penyertaan Modal Pemda 9.140.000000 Diinvestasikan dalam Investasi Jk Panjang 9.140.000.000 2 Tanah 234.500.000.000 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 234.500.000.000 3 Gedung dan Bangunan 45.780.000.000 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 45.780.000.000 4 Dana Cadangan 6.028.000.000 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 6.028.000.000 5 Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang 341.000.000 Utang kepada Pemerintah Pusat 341.000.000 Utang kepada Pemerintah Pusat 23.400.000 Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang 23.400.000 Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Pendek 23.400.000 Bag Lancar Utang kepada Pem Pusat 23.400.000 JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL BUD 1 Kas di Kas Daerah Silpa 2 Uang Muka kepada Dinas A Silpa 3 Silpa Utang PFK PPN

325.000.000 325.000.000 31.500.000 31.500.000 21.500.000 21.500.000


NERACA AWAL SATKER NERACA AWAL DINAS A

Aset Tidak Lancar Peralatan dan Mesin Jalan, Irigasi, dan Jaringan Konstruksi dalam Pengerjaan

Neraca Dinas A Kabupaten Misal 31 Desember 2006 Utang Lancar 31.500.000 Uang Muka dari BUD 3.500.000 Pend yang Harus Disetor 12.600.000 40.300.000 87.900.000 Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang 81.850.000.000 Cadangan Persediaan 31.700.000.000 279.000.000 Ekuitas Dana Investasi 113.829.000.000 Diinvestasikan dlm Aset Tetap

113.829.000.000

Total

113.916.900.000 Total

113.916.900.000

Aset Lancar Kas di Bend Pengeluaran Kas di Bend Penerimaan Piutang Retribusi Persediaan

31.500.000 3.500.000 35.000.000

12.600.000 40.300.000 52.900.000

NERACA AWAL SKPKD

Aset Tidak Lancar Penyertaan Modal Pemda Tanah Gedung dan Bangunan Dana Cadangan

Neraca SKPKD Kabupaten Misal 31 Desember 2006 Utang Lancar 9.140.000.000 Bag Lancar Utg kpd Pem Pusat 234.500.000.000 45.700.000.000 Utang Jangka Panjang 6.028.000.000 Utang kpd Pem Pusat 295.448.000.000 Ekuitas Dana Lancar Dana YHD utk Pem Utg Jk Pdk Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dlm Inv Jk Pjg Diinvestasikan dlm Aset Tetap Dana YHD utk Pemb Utg Jk Pjg Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dlm Dana Cad

Total

295.448.000.000 Total

23.400.000

317.600.000

-23.400.000

9.140.000.000 280.280.000.000 -317.600.000 289.120.400.000 6.028.000.000 295.448.000.000


NERACA AWAL BUD

Aset Lancar Kas di Kas Daerah Uang Muka kepada Dinas A

Total

Neraca BUD Kabupaten Misal 31 Desember 2006 Utang Lancar 325.000.000 Utang PFK PPN 31.500.000 356.500.000 Ekuitas Dana Lancar Silpa

335.000.000

356.500.000 Total

356.500.000

21.500.000

NERACA LAJUR GABUNGAN Sebelum menyusun neraca awal Pemda Misal, neraca awal Dinas A, SKPKD, dan BUD digabung dalam neraca lajur gabungan. Dalam neraca lajur gabungan tersebut dibutuhkan jurnal penyesuaian sebagai berikut: Jurnal Penyesuaian 1 Uang Muka dari BUD Uang Muka kepada Dinas A 2 Pendapatan yang Harus Disetor Pendapatan Ditangguhkan

31.500.000 31.500.000 3.500.000 3.500.000

C. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

SKENARIO PENYUSUNAN LK PEMDA 4. Penyusunan Neraca Awal 5. Transaksi Anggaran dan Realisasi 6. Penyusunan Laporan Keuangan


NERACA LAJUR GABUNGAN – UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL PEMDA


NERACA AWAL PEMDA

Aset Lancar Kas di Kas Daerah Kas di Bend Pengeluaran Kas di Bend Penerimaan Piutang Retribusi Persediaan Aset Tidak Lancar Penyertaan Modal Pemda Tanah Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin Jalan, Irigasi, dan Jaringan Konstruksi dlm Pengerjaan Dana Cadangan

Neraca Kabupaten Misal 31 Desember 2006 Utang Lancar 325.000.000 Utang PFK PPN 31.500.000 Bag Lancar Utg kpd Pem Pusat 3.500.000 12.600.000 Utang Jangka Panjang 40.300.000 Utang kpd Pem Pusat 412.900.000 Ekuitas Dana Lancar 9.140.000.000 Silpa 234.500.000.000 Pendapatan Ditangguhkan 45.780.000.000 Cadangan Piutang 81.850.000.000 Cadangan Persediaan 31.700.000.000 Dana YHD utk Pem Utg Jk Pdk 279.000.000 6.028.000.000 Ekuitas Dana Investasi 409.277.000.000 Diinvestasikan dlm Inv Jk Pjg Diinvestasikan dlm Aset Tetap Dana YHD utk Pemb Utg Jk Pjg Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dlm Dana Cad

Total

409.689.900.000 Total

21.500.000 23.400.000 44.900.000 317.600.000

335.000.000 3.500.000 12.600.000 40.300.000 -23.400.000 368.000.000 9.140.000.000 394.109.000.000 -317.600.000 402.931.400.000 6.028.000.000 409.689.900.000

JURNAL PEMBALIKAN Jurnal Balik Dinas A 1 Pendapatan yang Harus Disetor Kas di Bendaharawan Penerimaan 2 Cadangan Piutang Piutang Retribusi Jurnal Balik SKPKD 1 Bag Lancar Utang kepada Pem Pusat Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Pendek Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang Utang kepada Pem Pusat

3.500.000 3.500.000 12.600.000 12.600.000

23.400.000 23.400.000 23.400.000 23.400.000


B. TRANSAKSI ANGGARAN DAN REALISASI SKENARIO PENJURNALAN ANGGARAN DAN REALISASI 1. Jurnal Anggaran a. Dinas A b. SKPKD 2. Jurnal Realisasi Anggaran a. Dinas A b. SKPKD c. BUD 3. Neraca Saldo a. Dinas A b. SKPKD c. BUD


ANGGARAN KABUPATEN MISAL

Pemerintah Kabupaten Misal Perda APBD Tahun 2007 APBD

Keterangan PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain2 PAD Pendapatan Transfer Dana Bagi Hasil Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Dana Penyesuaian Bagi Hasil Pajak dari Propinsi Lain2 Pendapatan yang Sah Dana Darurat Jumlah Pendapatan BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan Belanja Tak Terduga Belanja Tak Terduga Transfer/Bagi Hasil Desa Bagi Hasil Pajak Jumlah Belanja dan Transfer SURPLUS/DEFISIT PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan Penggunaan Silpa Pencairan Dana Cadangan

Pengeluaran Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal Pembayaran Pokok Utang yang Jth Tmp Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM

Pembiayaan Netto SILPA

81.200.000 40.896.000 1.180.800 24.000.000 147.276.800 75.360.000 867.360.000 1.920.000 28.800.000 51.494.400 1.024.934.400 23.040.000 1.195.251.200

DPA Dinas A

DPA SKPKD

12.268.800 7.200.000 19.468.800

81.200.000 28.627.200 1.180.800 16.800.000 127.808.000

75.360.000 867.360.000 1.920.000 28.800.000 51.494.400 - 1.024.934.400 -

23.040.000

19.468.800 1.175.782.400

636.672.000 158.400.000 1.600.000 11.424.000 14.976.000 39.552.000 862.624.000

191.001.600 47.520.000 238.521.600

445.670.400 110.880.000 1.600.000 11.424.000 14.976.000 39.552.000 623.102.400

21.088.000 128.000.000 149.088.000

-

14.761.600 89.600.000 104.361.600

2.496.000

-

2.496.000

79.104.000

-

79.104.000

1.093.312.000

283.248.000

810.064.000

101.939.200

-

-

4.060.800 4.000.000 8.060.800

-

4.060.800 4.000.000 8.060.800

64.000.000 16.000.000 30.000.000 110.000.000

-

64.000.000 16.000.000 30.000.000 110.000.000

-101.939.200 -

-

-


TRANSAKSI OPERASI DINAS A Selama tahun 2007, pada Dinas A terjadi transaksi sebagai berikut: 3-Jan-07 Bendaharan Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2006. 15-Jan-07 Diterima Uang Persediaan dari BUD sebesar Rp20.000.000. 21-Feb-07 Pendapatan retribusi daerah sebesar Rp13.495.680 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama. 23-Feb-07 Diterima Lain-Lain PAD yang sah dari jasa giro sebesar Rp6.840.000 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama. 14-Mei-07 Pengeluaran untuk Belanja Pegawai dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp210.101.760. 16-Mei-07 Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya listrik dan telepon Rp6.500.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM GU ke BUD dan telah memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama. 31-Agt-07 Pengeluaran Belanja Modal Peralatan dan Mesin dengan SPM/SP2D LS Rp6.326.400. 19-Sep-07 Dibayar belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D LS Rp26.569.600. 27-Nov-07 Pengeluaran belanja modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan untuk pembayaran termin terakhir dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp38.400.000. Setelah pembayaran tersebut, Konstruksi dalam Pengerjaan diserahkan ke Dinas A untuk digunakan. 14-Des-07 Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp13.500.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU Nihil dari BUD.


TRANSAKSI OPERASI SKPKD Selama tahun 2007, pada SKPKD terjadi transaksi sebagai berikut: 10-Jan-07 Diterima Pendapatan Pajak Daerah sebesar Rp 97.440.000 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama. 15-Jan-07 Diterima Uang Persediaan dari BUD sebesar Rp40.000.000. 20-Jan-07 Diterima Pendapatan Retribusi Daerah sebesar Rp 31.489.920 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama. 31-Jan-07 Diterima Hasil Perusda, hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan sebesar Rp 1.416.000. 10-Feb-07 Diterima Lain-Lain PAD yang sah yang berasal dari jasa giro Rp15.960.000. 17-Feb-07 Diterima Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp 75.360.000. 3-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Umum sebesar Rp 867.360.000. 27-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Khusus sebesar Rp 1.920.000. 14-Apr-07 Diterima Dana Penyesuaian sebesar Rp 28.800.000. 24-Apr-07 Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Provinsi Rp 51.494.400. 30-Apr-07 Diterima Dana Darurat sebesar Rp 23.040.000. 5-Mei-07 Pengeluaran untuk Belanja Pegawai dengan SPM/SP2D LS Rp 490.237.440. 20-Mei-07 Dibayar belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp 68.662.400. 30-Mei-07 Dari Uang Persediaan telah dikeluarkan untuk biaya listrik dan telepon sebesar Rp12.000.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM GU ke BUD dan telah memperoleh penggantian dengan SP2D-GU jumlah yang sama 6-Jun-07 Pemda melakukan pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat dengan SPM/SP2LS sebesar Rp 1.600.000. 21-Jun-07 Pengeluaran Belanja Subsidi SPM/SP2D LS sebesar Rp 10.281.600. 13-Jul-07 Pengeluaran Belanja Hibah SPM/SP2D LS sebesar Rp 14.976.000. 17-Jul-07 Pengeluaran Bantuan Sosial SPM/SP2D LS sebesar Rp 37.574.400. 31-Jul-07 Pengeluaran Belanja Modal Peralatan dan Mesin SPM/SP2D LS Rp 14.761.600. 16-Aug-07 Pengeluaran Belanja Modal Jalan, Irigasi dan jaringan SPM/SP2D LS Rp 89.600.000. 3-Sep-07 Pengeluaran untuk Belanja Tak Terduga sebesar Rp 1.497.000. 22-Sep-07 Pengeluaran untuk Bagi Hasil Ke Desa sebesar Rp 79.104.000. 11-Okt-07 Pencairan Dana Cadangan sebesar Rp 4.000.000. 23-Okt-07 Pemda melakukan Pengeluaran Penyertaan Modal untuk pendirian BPR Rakyat Maju dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp 32.000.000. 9-Nov-07 Pembayaran pokok utang kepada pemerintah pusat yg jatuh tempo Rp 16.000.000. 13-Nov-07 Pemda Memberikan Pinjaman kepada PDAM Rp 18.000.000 untuk membantu pengadaan Pompa PDAM. 16-Des-07 Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas Rp 26.000.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan diterima SP2D-GU Nihil dari BUD.


TRANSAKSI OPERASI BUD Selama tahun 2007, pada SKPKD terjadi transaksi sebagai berikut: 3-Jan-07 Diterima setoran sisa Uang Persediaan dari Dinas A tahun 2006 sebesar Rp 31.500.000. 5-Jan-07 Disetorkan PFK berupa PPN tahun lalu sebesar Rp21.500.000 ke Kas Umum Negara 10-Jan-07 Diterima Pendapatan Pajak Daerah dari SKPKD sebesar Rp 97.440.000. 15-Jan-07 Diberikan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran Dinas A sebesar Rp20.000.000. 15-Jan-07 Diberikan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD sebesar Rp40.000.000. 20-Jan-07 Diterima Pendapatan Retribusi Daerah dari SKPKD sebesar Rp 31.489.920. 31-Jan-07 Diterima Hasil Perusda, hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan dari SKPKD sebesar Rp 1.416.000. 10-Feb-07 Diterima Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang sah yang berasal dari jasa giro SKPKD sebesar Rp15.960.000. 17-Feb-07 Diterima Dana Bagi Hasil Pajak dari SKPKD sebesar Rp 75.360.000. 21-Feb-07 Diterima Pendapatan retribusi daerah dari Dinas A sebesar Rp13.495.680. 23-Feb-07 Diterima Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang sah yang berasal dari jasa giro Dinas A sebesar Rp6.840.000. 3-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Umum dari SKPKD sebesar Rp 867.360.000. 27-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Khusus dari SKPKD sebesar Rp 1.920.000. 14-Apr-07 Diterima Dana Penyesuaian dari SKPKD sebesar Rp 28.800.000. 24-Apr-07 Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Provinsi dari SKPKD sebesar Rp 51.494.400. 30-Apr-07 Diterima Dana Darurat dari SKPKD sebesar Rp 23.040.000. 5-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Pegawai SKPKD Rp 490.237.440. Atas transaksi ini BUD memotong PPh Pasal 21 sebesar 5%. 14-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Pegawai Dinas A sebesar Rp210.101.760. Atas transaksi ini BUD memotong PPh Pasal 21 sebesar 5%. 16-May-07 Diterbitkan SP2D GU sebesar Rp6.500.000 untuk mengganti biaya listrik dan telepon pada Dinas A. 20-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk belanja barang dan jasa pada SKPKD sebesar Rp 68.662.400. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. 30-May-07 Diterbitkan SP2D GU untuk mengganti biaya listrik dan telepon pada SKPKD sebesar Rp 12.000.000. 6-Jun-07 Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat sebesar Rp 1.600.000. 21-Jun-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Subsidi SKPKD sebesar Rp 10.281.600.


TRANSAKSI OPERASI BUD….Lanjutan 13-Jul-07 17-Jul-07 31-Jul-07

16-Aug-07

31-Aug-07

3-Sep-07 19-Sep-07

22-Sep-07 11-Oct-07 23-Oct-07 9-Nov-07 13-Nov-07 27-Nov-07

14-Dec-07 16-Dec-07 22-Dec-07

Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Hibah SKPKD sebesar Rp 14.976.000. Diterbitkan SP2D LS untuk Bantuan Sosial SKPKD sebesar Rp 37.574.400. Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Peralatan dan Mesin SKPKD sebesar Rp 14.761.600. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Jalan, Irigasi dan jaringan SKPKD sebesar Rp 89.600.000. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Peralatan dan Mesin Dinas A sebesar Rp6.326.400. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Tak Terduga SKPKD Rp 1.497.000. Diterbitkan SP2D LS untuk belanja barang dan jasa Dinas A sebesar Rp26.569.600. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. Diterbitkan SP2D LS untuk Bagi Hasil Ke Desa SKPKD Rp 79.104.000. Diterbitkan SP2D LS untuk pencairan Dana Cadangan SKPKD Rp 4.000.000. Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk Pengeluaran Penyertaan Modal untuk pendirian BPR Rakyat Maju sebesar Rp 32.000.000. Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk pembayaran pokok utang kepada pemerintah pusat yg jatuh tempo sebesar Rp 16.000.000. Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk memberikan Pinjaman kepada PDAM sebesar Rp 18.000.000. Diterbitkan SP2D LS kepada Dinas A untuk belanja modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan sebesar Rp38.400.000. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN. Diterbitkan SP2D GU Nihil kepada Dinas A untuk mengesahkan biaya perjalanan dinas sebesar Rp13.500.000. Diterbitkan SP2D GU Nihil kepada SKPKD untuk mengesahkan biaya perjalanan dinas sebesar Rp 26.000.000. Disetorkan seluruh saldo PFK yang masih ada di BUD.


JURNAL TRANSAKSI JURNAL TRANSAKSI DINAS A

-Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 15

JURNAL TRANSAKSI SKPKD

--Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 16


JURNAL TRANSAKSI BUD

---

-Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 18


DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN DINAS A Data yang dihimpun pada Dinas A untuk penyesuaian akhir tahun 2007: 1. Laporan Keadaan Kas Bendahara Penerimaan di Dinas A menunjukkan bahwa penerimaan yang belum disetor ke Kas Daerah sebesar Rp6.500.000. 2. Hasil inventarisasi persediaan Dinas A menunjukkan persediaan Rp60.375.000. 3. Depresiasi peralatan dan mesin di Dinas A sebesar Rp6.450.000.000. 4. Depresiasi Jalan, jaringan dan irigasi di Dinas A sebesar Rp1.145.000.000. --1 2 3 4

Kas di Bendaharawan Penerimaan Pendapatan yang Harus Disetor Persediaan Cadangan Persediaan Diinvestasikan dalam Aset Tetap Akumulasi Depresiasi Diinvestasikan dalam Aset Tetap Akumulasi Depresiasi

6.500.000 6.500.000 20.075.000 20.075.000 6.450.000.000 6.450.000.000 1.145.000.000 1.145.000.000

DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN SKPKD Data yang dihimpun pada SKPKD untuk penyesuaian akhir tahun 2007: 1. Depresiasi gedung dan bangunan sebesar Rp2.245.000.000. 2. Utang kepada Pemerintah Pusat yang jatuh tempo tahun 2008 Rp23.400.000. 3. Hasil inventarisasi persediaan di BPKD menunjukkan persediaan Rp3.750.000. ---

1 2

3

Diinvestasikan dalam Aset Tetap Akumulasi Depresiasi Utang kepada Pemerintah Pusat Dana YHD utk Pemb Utang Jk Panjang Dana YHD utk Pemb Utang Jk Pendek Bagian Lancar Utang kepada Pem Pusat Persediaan Cadangan Persediaan

2.245.000.000 2.245.000.000 23.400.000 23.400.000 23.400.000 23.400.000 3.750.000 3.750.000


C. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKENARIO PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 1. Neraca Lajur Satker a. Neraca Lajur Dinas A b. Neraca Lajur SKPKD c. Neraca Lajur BUD 2. Laporan Keuangan Satker a. LRA Dinas A b. Neraca Dinas A c. LRA SKPKD d. LAK e. Neraca SKPKD f. Neraca BUD 3. Laporan Keuangan Pemda a. Neraca Lajur Gabungan b. LRA Pemda c. Neraca Pemda


NERACA LAJUR DINAS A


NERACA LAJUR SKPKD


NERACA LAJUR BUD


LAPORAN REALISASI ANGGARAN DINAS A

Uraian

Dinas A Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2007 DPA-SKPKD

PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Lain-lain PAD

Total Pendapatan BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan

Total Belanja

Realisasi

%

12.268.800 7.200.000 19.468.800

13.495.680 6.840.000 20.335.680

110% 95% 104%

19.468.800

20.335.680

104%

191.001.600 47.520.000 238.521.600

210.101.760 46.569.600 256.671.360

100% 98% 108%

6.326.400 38.400.000 44.726.400

6.326.400 38.400.000 44.726.400

100% 100% 100%

283.248.000

301.397.760

106%

--


LAPORAN REALISASI ANGGARAN SKPKD


LAPORAN ARUS KAS BUD


NERACA DINAS A


NERACA SKPKD


NERACA BUD

JURNAL PENYESUAIAN UNTUK NERACA LAJUR GABUNGAN 1

2

Uang Muka dari BUD Uang Muka kepada Dinas A Uang Muka kepada SKPKD Pendapatan yang Harus Disetor Pendapatan Ditangguhkan

20.500.000 6.500.000 14.000.000 6.500.000 6.500.000


NERACA LAJUR GABUNGAN


LAPORAN REALISASI ANGGARAN PEMDA


NERACA PEMDA

STOP


KULIAH UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PEMDA

Recommend Documents