Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2014 bylo zabezpečeno na úřední desce i v elektronické podobě v souladu s ust. § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v období od 29. 11. 2013 do 17. 12. 2013. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria nebyla v roce 2014 uplatněna, rozpočet na rok 2014 byl schválen před koncem roku 2013. Rozpočtová opatření V souladu s ust. § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění projednalo a schválilo zastupitelstvo obce v kontrolovaném období celkem pět rozpočtových opatření (v Kč): 1. RO usn.č. 4/14/3b 2. RO usn č. 5/14/3a 3. RO usn. č. 8/14/8 4. RO usn. 10/14/3a 5. RO usn. 1/15/3b Schválený rozpočet opatření č. 1 opatření č. 2 opatření č. 3 opatření č. 4 opatření č. 5 Upravený rozpočet
dne 13. 5. 2014 dne 26. 6. 2014 dne 7. 10. 2014 dne 2. 12. 2014 dne 13. 1. 2015 Příjmy 5 299 800,00 6 658 353,82 57 599,98 22 000,00 266 000,00 1 819 056,99 8 325 305,00 22 448 115,79
Výdaje 10 149 800,00 2 012 794,94 -22 000,00 266 000,00 1 004 701,99 8 325 305,00 21 780 601,93
Financování 4 850 000,00 - 4 645 558,88 - 57 599,98 ---814 355,00 --667 513,86
Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu FIN 2-12M k datu 31. 12. 2014. Nebyly shledány nedostatky. Rozpočtový výhled Obec má od roku schválen zastupitelstvem obce usn. č. 12/11/5a, rozpočtový výhled na období let 2012 - 2015 jako vyrovnaný: (v tabulce uvedeno v tis. Kč) Příjmy celkem Výdaje celkem
2012 5 800 5 800
2013 4 300 4 300
2014 4 300 4 300
2015 4 300 4 300
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 606 • fax: + 420 485 226 362 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2014 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2013 usn. č. 13/13/3a jako schodkový: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování
5 299 800,00 Kč 10 149 800,00 Kč 4 850 000,00 Kč
Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 spolu se „Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013“ byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 13. 5. 2014 usn. č. 4/14/3a "bez výhrad". Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v § 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění. Bankovní výpis Obec ke svému hospodaření má zřízeny bankovní účty, jejichž zůstatky k datu 31. 12. 2014 byly doloženy výpisy z účtu a vykazovaly následující výše (v Kč): č.ú. 4827451/0100 u Komerční banky č.ú. 94-615451/0710 ČNB č. ú. 3526301389/0800 ČS Celkem
75 653,36 č. výpisu 166 158 266,36 č. výpisu 29 1 512 691,06 č. výpisu 064 1 746 610,78
Celková výše zůstatků vykázaných ve výkazech Fin 2-12 M (ř. 6010) a výkaze rozvaha (účet č. 231) byla shodná s výše uvedeným celkovým zůstatkem. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena uzavřená dohoda o odpovědnosti s účetní a starostkou obce, která vede pokladnu pro nakládání s peněžní hotovostí a ceninami dle § 252 zákona č. 262/2000 Sb., zákoník práce. Inventurní soupis majetku a závazků V souladu s vyhláškou č 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku v pl. znění byla předložena kontrole Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků a plán inventur. Nařízení k provedení inventarizace bylo vydáno starostkou obce dne 2. 12. 2014. Byla jmenována inventarizační komise, stanoven plán inventur platný od 10. 12. 2014 do 31. 12. 2014 a metodika pro členy inventarizační komise - postupy inventur a termíny zahájení činnosti komise. Dále byl předložen zápis o proškolení členů inventarizační komise ze dne 8. 12. 2014, jejich podpisové vzory a seznam inventurních soupisů a jmenováni členové likvidační komise. Obec má vypracována pravidla pro vyřazování a likvidaci movitého majetku obce. Kontrole byla předložena zpráva zpracovaná dne 14. 1. 2015 o provedené inventarizaci bez zjištěných
-2-
nedostatků. Kontrole byly předloženy přehledy úbytků a přírůstků majetku. Protokoly o zařazení majetku v celkové výši 881 460,74 Kč, vyřazení majetku nebylo. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena kniha došlých faktur. Kniha je vedena v PC v programu Excel, formou tabulky, ve které je uvedeno pořadí došlé faktury, datum přijetí, částka úhrady, datum úhrady a číslo účetního dokladu a bankovního výpisu. V kontrolovaném období bylo přijato celkem 223 faktur. Zůstatek účtu 321 ve výši 20 570,73 Kč byl doložen inventarizací. Do 31. 12. 2014 nebylo uhrazeno pět faktur, jejichž splatnost byla po tomto datu. K fakturám je přiložen účtovací předpis s datem zaúčtování a uplatnění rozpočtové skladby, číslo účetního dokladu a číslo bankovního výpisu úhrady. Na konci každého měsíce je v tabulce uveden vždy předpis celkové částky k úhradě a suma provedené úhrady. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byly kontrolovány přijaté faktury za měsíc: Leden č. 1 - 21 Březen č. 51 – 72 Září č. 143 – 161 Prosinec č. 205 – 223 Kniha odeslaných faktur Kontrole byla předložena ručně vedená kniha odeslaných faktur. V kontrolovaném období bylo obcí vystaveno celkem 36 faktur v celkové výši 652 317,00 Kč. Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek. Byla provedena kontrola faktur č. 11 – 36, a jejich úhrad. Zůstatek účtu 311 - Odběratelé byl ověřen inventarizací. Nebyl zjištěn nedostatek. Odměňování členů zastupitelstva ZO schvaluje dne 11. 11. 2014 usn. 9/14, aby odměnu pobíral pouze místostarosta obce, výše odměny 4 000,- Kč/měs. Zastupitelé obce se vzdávají odměn, ušetřené prostředky ve výši 221 196,- Kč/rok se použijí na konkrétní účely určené zastupitelstvem. Kontrolou mzdového listu starostky za rok 2014 bylo ověřeno, že odměna nepřesahovala objem uvedený v příloze č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ve znění č. 459/2013 Sb. (s platností pro rok 2014), o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstva. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena ručně. Pokladní limit není stanoven. K datu 31. 12. 2014 byl zůstatek pokladní hotovosti nulový a souhlasil s účtem Rozvaha 261 – pokladna. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vedeny zvlášť ve dvou číselných řadách. Za kontrolované období leden - srpen 2014 bylo vystaveno celkem 189 výdajových dokladů a 111 příjmových dokladů. Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc červenec – srpen, listopad- prosinec u příjmových dokladů č. P 86 – 111, P 135 – P 160 u výdajových dokladů V 134 – 189, V 239 – 285. Kontrole byl předložen účtovací předpis za jednotlivé měsíce, účtování je prováděno souhrnně za měsíc jednou částkou dle jednotlivých služeb (nájem, odpady, jubilea, nákup materiálu) a k účtovacímu předpisu jsou přiloženy patřičné příjmové a výdajové pokladní doklady. Předpisy jsou opatřeny podpisy oprávněných osob s číslem dokladu a datem zaúčtování. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha rozvahy sestavená ke dni 31. 12. 2014, uvedené údaje souhlasily s údaji ve výkaze Rozvaha, podrozvahová evidence byla řádně vedena.
-3-
Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha - bilance sestavená ke dni 31. 12. 2014, kde aktiva a pasiva celkem jsou uvedena ve výši 29 694 188,32 Kč, zůstatek účtu č. 231 - Základní běžné účty ve výši 1 746 610,78 Kč odpovídá údajům uvedeným ve výkazu FIN 2 - 12M a bankovním výpisům ke dni 31. 12. 2014. Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku 27 921 031,54 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách – v Kč): stav k 31. 12. 2014 021 - Stavby 31 562 605,74 022 - Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí 848 645,00 031 - Pozemky 1 386 405,00 028 – Drobný dl. hm. majetek 2 078 128,71 042 – Nedokončený dl. majetek cizí zdroje stav k 31. 12. 2014 cizí zdroje celkem 158 145,73 Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé 20 570,73 - zaměstnanci 85 726,00 - zúčtování SZ a ZP 43 030,00 - přímé daně 7 928,00 další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Směrnicí o odepisování majetku byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování a provádění odpisů 1x ročně. Účtový rozvrh Kontrole byl přiložen platný účtový rozvrh platný na rok 2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni 31. 12. 2014. Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující (po konsolidaci v Kč): Rozpočet Příjmy 5 299 800,00 Výdaje 10 149 800,00 Financování 4 850 000,00
Upravený R 14 122 810,79 13 455 296,93 667 513,86
Skutečnost 14 490 071,53 13 362 995,43 1 127 076,10
%UR/SK 102,60 91,31
Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni 31. 12. 2014 s následujícími hodnotami (v Kč):
-4-
Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření po zdanění
6 226 472,14 8 035 830,27 2 001 068,13 1 809 358,13
odpovídá účtu č. 493 uvedeného v Rozvaze ke dni 31. 12. 2014 - Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Držkov nevykonává hospodářskou činnost. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy dvě uzavřené dohody o pracovní činnosti na dobu neurčitou, dále dodatek k dohodě o pracovní na dobu určitou do 31. 12. 2015. Dohody uzavřené dlě § 76 obsahovaly údaje sjednaném rozsahu pracovní doby, stanovenou odměnu a stanovený výkon práce. Dohody o provedení práce Kontrole bylo předloženo 6 dohod o provedení práce uzavřené dle ust. § 75 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v pl. znění se sjednaným rozsahem práce v hodinách a sjednanou odměnou za provedenou na práce kronikáře, distribuci hlasovacích lístků, pořízení videozáznamu z akce "Vítání občánků", drobné zednické práce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu – provozní dotace – pol. 4111, ÚZ – 98348, obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši 19 800,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 13 910,44 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 889,56 Kč byla vrácena na účet poskytovatele (výpis č. 054 dne 10. 12. 2014. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 – 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Volby do Zastupitelstev obcí – provozní dotace – pol. 4111, ÚZ – 98187, obec přijala na svůj účet provozní dotaci ve výši 22 000,- Kč. Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 15 050,55 Kč, nevyužitá částka ve výši 6 949,45 Kč byla vrácena na účet poskytovatele (výpis č. 054 dne 10. 12. 2014). Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 – 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku spolufinancovaného ze SR a ESF – č. JNA-VN-19/2014 č. projektu CZ.1.04/03.00015. Pracovní místo od 1. 6. 2014 do 30. 11. 2014 - 2 místa 40 h/týdně, 12 000,Kč výše vyplacených prostředků nepřekročí 144 000,- Kč. Vyúčtování se provádí dle rozhodnutí Úřadu práce. Dodatkem č. 3 k Dohodě byla smlouva prodloužena do 31. 5. 2015. Obci Držkov byla poskytnuta dotace z fondu soudržnosti Operační program ŽP CZ1.02/2.1.00/13.18949 - Snížení imisní zátěže víceúčelové budovy Držkov. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 115D2100557 - realizace akce do 31. 12. 2013, registrace akce 7. 8. 2013, předložení dokumentace do 31. 3. 2015. Souhrn zdrojů 7 209 060,50 Kč, souhrn zdrojů ze SR 6 488154,- Kč (z toho 360 452,98 Kč pod ÚZ 15832, 6 127 700,82 Kč. pod ÚZ 15833. Dokumentace k veřejným zakázkám
-5-
V kontrolovaném období obec neměla žádnou veřejnou zakázku Smlouvy nájemní Namátkově byla provedena kontrola uzavřených nájemních smluv. 1. Pozemková parcela č. 338/14 - zahrada o výměře 58 m2 za roční nájem ve výši 1 290,- Kč na dobu neurčitou. Smlouva o nájmu podepsána dne 17. 9. 2012. 2. Nebytový prostor v č.p. 216 - budova, pozemek p.č. 595 o výměře 25,1 m2 k provozování hostinské činnosti za dohodnutou cenu nájmu 929,- Kč měsíčně. Zálohy na služby byly stanoveny ve výši 50,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne 20. 4. 2012 na dobu neurčitou. 3. Nebytové prostory v č.p. 216 na pozemku p.č. 595 o výměře 28,4 m2 k provozování hostinské činnosti a skladové prostory na dobu neurčitou za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 050,- Kč měsíčně a zálohami na služby ve výši 50,- Kč a 200,- Kč za prostory jeviště. Smlouva byla podepsána dne 19. 4. 2012. 4. Nebytové prostory v č.p. 180 - budova na pozemku p.č. 431 o výměře 56 m2 k provozování všeobecné ambulantní zdravotní péče za dohodnutou cenu nájmu ve výši 1 176,- Kč měsíčně a zálohy na služby ve výši 660,- Kč za měsíc. Smlouva byla podepsána dne 3. 4. 2012 na dobu neurčitou. 6. Nebytové prostory v č. p. 189 na provozování kosmetiky a masáží, cena nájmu 578,- Kč měsíčně, cena služeb 665,- Kč měsíčně. Smlouva podepsaná 31. 1. 2013. Obec vlastní nájemní byty, za které se měsíčně platí nájemné, smlouvy jsou uzavřeny s jednotlivými nájemníky na dobu neurčitou. Nebytové prostory v č. p. 195 na obchodní činnost, cena nájmu 1 332,- Kč, záloha na služby 100,- Kč. Smlouva podepsaná dne 30. 4. 2014, smlouva na dobu neurčitou. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období byla uzavřena smlouva o dílo mezi obcí Držkov a Zemědělskou farmou Jílové s.r.o. na zajištění zimní údržby místních komunikací v období zima 2014 a jaro 2015, cena dle plánu zimní údržby, podpis smlouvy 13. 11. 2014. Smlouva o dílo uzavřená s fyzickou osobou IČ 12807061 na opravu komínů a opravu střechy obecního bytového domu č. p. 180 v Držkově. Podpis smlouvy dne 12. 8. 2014, celková cena za provedenou práci 143 000,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva obec Držkov prodává občanům pozemek č. 372/30 – trvalý travní porost o výměře 1 092 m2 v KÚ Držkov Kupní cena 399,- Kč za 1 m2 celková cena 435 708,- Kč. Záměr prodat pozemek zveřejněn od 28. 11. 2008 – 30. 1. 2009. ZO Držkov na základě usnesení č. 4/14/5 ze dne 13. 5. 2014 schválilo prodej parcely 372/30. Podpis smlouvy dne 20. 8. 2014. Smlouvy o přijetí úvěru Obec Držkov uzavřela smlouvu o úvěru č. 0388451499 u České spořitelny na částku 8 284 000,00 Kč. První splátka splatná dne 31. 1. 2014. Úvěr byl 30. 6. 2014 obcí splacen (přijatá dotace, vlastními prostředky) 4/14 3d ZO 13. 5. 2014 schválilo jednorázové splacení úvěru. Smlouvy o věcných břemenech V kontrolovaném roce nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení věcného břemene.
-6-
Smlouvy o výpůjčce Byla uzavřena smlouva o půjčce s občanským sdružením MAS Rozvoj Tanvaldska na částku 34 000,- Kč schválené v ZO dne 25. 6. 2013 usn. 6/13/3b splatná do 30. 6. 2014, dne 26. 5. 2014 byla půjčka splacena. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládání s majetkem obce jsou pravidelně projednávány zastupitelstvem obce a zveřejňovány na úřední desce. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byly předloženy následující směrnice a vnitřní předpisy: - Směrnice č. 1/2014 - podpisové vzory - Směrnice č. 2 - evidence majetku - Směrnice č. 3 - o oběhu účetních dokladů, postupy účtování o zásobách a majetku v účetní jednotce. - Dodatek Směrnice o oběhu účetních dokladů, odpisování majetku, odpisový plán - Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek - Směrnice o inventarizaci majetku, plán inventarizace. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období byla provedena kontrola Úřadem práce, protokol o výsledku kontroly č.j. 196593/14/LB ze dne 28. 4. 2014 a protokol č.j. 1966/14/L a ze dne 5. 5. 2014. Nebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do 31. 12. 2014 se konalo celkem jedenáct zasedání ve dnech: 11.2., 24.2., 25.3.,13.5., 26.6., 22.7., 2.9., 7.10., 4.11., 11.11., 2.12. 2014 a jeden zápis z roku 2013 – 17. 12. Zápisy a usnesení jsou vedeny v souladu se zněním § 95 odst. 1 a 2, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec Držkov nemá zřízeny peněžní fondy. Kontrolní a finanční výbor Kontrole byly předloženy zápisy finančního a kontrolního výboru, čímž bylo zajištěno plnění ustanovení § 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění. Schválení účetní závěrky V souladu s ustanovením zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm. b) schválilo zastupitelstvo dne 26. 6. 2014 na svém zasedání usnesením 5/14/3b. Účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni k 31. 12. 2013. Schválení účetní závěrky bylo doloženo protokolem ze dne 26. 6. 2014.
-7-
