KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

KRAJSKÝ

JIHOčESKÝ

ÚŘAD

EKONOMICKÝ ODDĚLENí

PŘEZKU

MU

KRAJ

ODBOR

A METODIKY

HOSPODAŘENí

OBcí

č.j.: KUJCK 12201/2012 OEKO-PŘ

stejnopis

Zápis z dílčího přezkoumání

hospodaření

za rok 2012

Obec Okrouhlá Radouň, IČ 00666483

Dílčí přezkoumání se uskutečnilo 29.10.2012 na základě zákona územních samosprávných

celků a dobrovolných

Č.

420/2004 Sb., o přezkoumávání

svazků obcí.

Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, 378 42

Přezkoumané období od 1.1.2012 do 29.10.2012.

Dílčí přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání

Hana Krčková

Zástupce územního celku: starosta účetní

Zdeněk Leitner Pavlína Kadlecová

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-mail: [email protected],

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 1 z 7

hospodaření

Č.

2

A. PŘEZKOUMANÉ

PíSEMNOSTI

Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti

Popis písemnosti

Informace o přijatých

ze dne 8. 6. 2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012)

opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Zprávy o plnění přijatých

ze dne 8. 6. 2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012)

opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Účetní doklad

Č.

02002 ze dne 7. 6. 2012 - přeúčtování pohledávek

na účet 469 - Ostatní

dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění

Fin 2-12M sestavený k 30.9.2012

rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty

k 30. 9. 2012

Hlavní kniha

září 2012

Schválený rozpočet

na rok 2012

k 30. 9. 2012

schválen v ZO dne 16. 12. 2011 na rok 2012

Návrh rozpočtu

zveřejněn od 4. 11. 2011 do 16. 12. 2011

za rok 2011 zveřejněn od 3. 5. 2012 do 25. 5. 2012

Závěrečný účet

schválen v ZO dne 8. 6. 2012 bez výhrad Zápisy z jednání zastupitelstva

16. 12. 2011 - schválení rozpočtu na rok 2012

včetně usnesení

8. 6. 2012 - schválení závěrečného účtu za rok 2011 30. 3. 2012, 4. 5. 2012, 8. 6. 2012, 31. 8. 2012 - schválení rozpočtových opatření 16. 12. 2011 - schválení prodeje pozemku

Smlouvy o převodu majetku

Prodej pozemku

(koupě, prodej, směna, převod)

Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 1. 6. 2012 - p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od 23. 11. 2011 do 16. 12. 2011 - prodej pozemku schválen v ZO dne 16. 12. 2011 Právní účinky vkladu 26. 6. 2012 - účetní doklad Č. 000014 ze dne 12. 6. 2012 Příjmový pokladní doklad Č. 171 ze dne 1. 6. 2012 - 600,- Kč - úhrada kupní ceny

Rozpočtová opatření

- účetní doklad

Č.

P12000171 ze dne 1. 6. 2012

- účetní doklad

Č.

440006 ze dne 30. 6. 2012

Č.

1 schváleno v ZO dne 30. 3. 2012

Č.

2 schváleno v ZO dne 4. 5. 2012

Č.

3 schváleno v ZO dne 8. 6. 2012

schváleno v ZO dne 31. 8. 2012 na rok 2012

Č. 4

Účtový rozvrh

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 e-mail: [email protected],

111, fax: 386 359 084

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 2 z 7

Nákup majetku

Faktura

Faktura č. 0312012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň -lokality 5S0 a 8S0 - 55.000,- Kč - účetní doklad č. 2012041 ze dne 12. 6. 2012 - předpis faktury a zařazení do majetku obce na účet 019 Výpis z účtu u KB, a.s č. 64 ze dne 27. 6. 2012 - úhrada faktury - účetní doklad č. 080064 ze dne 27. 6. 2012 - zaúčtování úhrady (pol. 6121) Darovací smlouva o převodu

Darovací smlouvy

movitých

věcí ze dne 17. 1. 2012 - převod

movitých věcí (PC stanice, monitor, tiskárna) - reálná hodnota darovaných věcí činí celkem 7.300,- Kč Účetní

doklad

č. 000009

ze dne

1. 5. 2012 - vyřazení

z podrozvahy

a zařazení do majetku obce na účet 028 ve výši 7.300,- Kč Faktura č. 2150313774 - 9.757,- Kč

Faktura

ze dne 3. 8. 2012 - likvidace komunálního

odpadu

- účetní doklad č. 0810057 ze dne 3. 8. 2012 Výpis z účtu u KB, a.s. č. 85 ze dne 29. 78.2012 - úhrada faktury - účetní doklad č. 080086 ze dne 29. 8. 2012 - zaúčtování úhrady rok 2012 - odpady, psi

Evidence poplatků Účetní doklad

č. 000001 ze dne 1. 1. 2012 - předpis poplatku - psi, TDO, nájem obecního rybníka

Pokladní kniha (deník)

červenec 2012

Dohoda o hmotné

ze dne 2. 1. 2004

odpovědnosti Pokladní doklad

Výdajový pokladní doklad č. 190 ze dne 10. 7.2012 - občerstvení - 824,- Kč - účetní doklad č. V12000190 ze dne 10. 7.2012

Bankovní výpis

Výpis z účtu u KB, a.s. č. 86 ze dne 31. 8. 2012

Vnitřní předpis a směrnice

bankovního poplatku Směrnice s účinností od 11. 12. 2008 - seznam účetních knih, oběh dokladů,

- účetní doklad č. 080087 ze dne 31. 8. 2012 - zaúčtování připsaného úroku,

platné číselné řady, zatřídění

majetku,

používaný

účetní program

Triáda

MUNIS 2000 Podpisové vzory ze dne 12. 11.2012 Směrnice

o zabezpečení

ve veřejné správě

B. ZJiŠTĚNí Z DílČíHO

zákona

s účinností od

č. 320/2011

Sb. o finanční

kontrole

12. 12. 2007

PŘEZKOUMÁNí

Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň nebylv zjištěny

chyby

a nedostatky

uvedené

v ustanovení

č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání

§ 10 odst.

(§ 2 odst. 1,2 zákona

3 písmo b) a písmo c) zákona

č. 420/2004 Sb.).

§ 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů obec nemá zřízeny žádné fondy

§ 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské obec neprovozuje podnikatelskou

činnosti územního celku

činnost

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-mail: [email protected],

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 3 z 7

§ 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených mezi dvěma a více územními

prostředků

celky, anebo na základě smlouvy

vynakládaných

s jinými

na základě smlouvy

právnickými

nebo fyzickými

osobami obec neuzavřela žádnou smlouvu týkající se sdružených

prostředků

§ 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví

§ 2 odst. 1 písmo f) hospodaření

a nakládání s prostředky

prostředky ze zahraničí poskytnutými

poskytnutými

na základě mezinárodních

z Národního

fondu a s dalšími

smluv

obec neobdržela žádné prostředky

§ 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování

a vypořádání

rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům,

finančních

vztahů ke státnímu

rozpočtu,

k rozpočtům

krajů, k

ke státním fondům a k dalším osobám

§ 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek

§ 2 odst.

2 písmo c) zadávání

přezkoumaných

a uskutečňování

orgánem dohledu podle zvláštního

veřejných

zakázek,

s výjimkou

úkonů

a postupů

právního předpisu

§ 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi

§ 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických obec neuzavřela žádnou smlouvu ani dohodu

a právnických

osob

o ručení za závazky fyzických a právnických

osob

§ 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob obec nemá žádný zastavený majetek ve prospěch třetích osob

§ 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku

Bvlv zjištěny chyby a nedostatky,

které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání (§ 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet 512 Cestovné

a náklady na opravy na účet 511 - Opravy a udržování.

§ 33 vyhláška

Č.

410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona

Č.

563/1991 Sb., o účetnictví, ve

znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury Č. 03/2012 ze dne 12. 6. 2012 - územní studie Okrouhlá Radouň ve výši 55.000,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku 6121. § 2 odst. 3 vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-mail: [email protected],

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 4 z 7

§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření

s majetkem ve vlastnictví

územního celku

Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem,

které

podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupní smlouvy ze dne 1. 6. 2012 na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne 12. 6. 2012. Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne 26. 6. 2012. ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. čÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví)

§ 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících

se rozpočtových

prostředků Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. V ZO dne 16. 12. 2011 byl schválen rozpočet na rok 2012. Není zde uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový.

§ 4 odst. 4, 5 zákon

Č.

250/2000 Sb., o rozpočtových

C. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí ŮZEMNíHO CELKU ZA PŘEDCHOzí

BVlv zjištěny

chyby

pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů

NEDOSTAKŮ

ZJIŠTĚNÝCH

PŘI PŘEZKOUMÁNí

ROKY.

a nedostatky. které nemají závažnost nedostatků

č. 420/2004 Sb. pod písmenem

HOSPODAŘENí

uvedených

v § 10 odst. 3 zákona

c),

§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, § 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavřela smlouvu

o nájmu pozemků dne 28.8.2011, kde je obec jako pronajímatel pozemku p. Č. 484/10 v

k.ú. Okrouhlá Radouň . Smlouva uzavřena na dobu deseti let ..Roční nájemné za pronajatý pozemek ve výši 100,Kč. Nájemné je splatné při podpisu smlouvy a následně vždy do 20.12. předchozího však bylo zjištěno, že smlouva nebyla opatřena doložkou, potvrzující smlouvy.

zveřejnění

roku. Kontrolou této smlouvy před schválením

této nájemní

NAPRAVENO

(dne: 29.10.2012)

Zastupitelstvo

obce přijalo dne 8. 6. 2012 opatření, že smlouvy budou opatřeny doložkou potvrzující zveřejnění

záměru.

§ 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Vyhláška

Č.

410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona

Č.

563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění

pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, § 22 Územní celek chybně účtovalo krátkodobých pohledávkách. Kontrolou inventarizace krátkodobých pohledávek k 31.12.2011 jednotka

vykazuje na analytickém

- účtu 311 (odběratelé)

bylo zjištěno, že účetní

účtu 3110028 částku ve výši 2 685 210,- Kč. Dle dokladové

zjištěno, že se jedná o nesplatné pohledávky

inventury bylo

vzniklé z kupních smluv za prodej pozemků osmi FO. Tyto smlouvy

byly uzavřené v minulých účetních obdobích a jejich splatnost je následující: U třech FO je splatnost do roku 2013, u dvou FO je splatnost do roku 2014, u jedené FO je splatnost do roku 2015 2016. Z výše uvedeného

a u dvou FO je splatnost do roku

vyplývá, že se v tomto případě nejedná o krátkodobé

pohledávky,

ale o dlouhodobé

pohledávky, kde splatnost jednotlivé pohledávky je delší než jeden rok. NAPRAVENO (dne: 29.10.2012) Účetním dokladem Č. 02002 ze dne 7. 6. 2012 byly pohledávky 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky.

ve výši 2.685.210,-

Kč přeúčtovány

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-rnail: [email protected],

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 5 z 7

na účet

Bvly zjištěny chyby a nedostatky

uvedené v § 10 odst. 3 pism. c) zákona č. 420/2004 Sb.

§ 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, § 4 odst. 5 Rozpočet byl schválen jako schodkový, schodek však nebylo možné uhradit ani finančními prostředky z minulých let ani návratnými zdroji. Kontrolou schváleného rozpočtu na rok 2011 bylo zjištěno, že ZO schválilo

usnesením č.5) rozpočet

o celkových

příjmech ve výši 2 075 074,- Kč a celkových výdajích ve výši 3 355 074,- Kč s iim, že tento schodek ve výši 1 280000,- Kč bude krytý z přebytku hospodaření obce 2010. Avšak kontrolou výkazu FIN 2-12 M a rozvahy k 31.7. 2011 bylo zjištěno, že obec neměla na toto kryti schodku dostatek finančních prostředků z přebytku minulých let ani jiných návratných zdrojů, neboť finanční prostředky byly pouze v částce 1 235 829,20 Kč, což je rozdíl v částce 44 170,80 Kč NAPRAVENO (dne: 16.12.2011) Schválení rozpočtu na rok 2012 v ZO dne 16. 12.2011,bod č.2.Celkové příjmy ve výši 2092874,Kč a celkové výdaje ve výši 3 092 874,- Kč, schodek ve výši 1 000 000,- Kč hrazen z přebytku předchozího roku, rozpočet je nedílnou součásti tohoto zápisu jako příloha.

KS na BÚC v částce 1 268557,40

Kč

Okrouhlá Radouň, dne 29. října 2012 KRAJSKÝ úŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

t;dt. ILm:=~~~::~::= Odbo ~ltonomický oddělenI ,>r"lkulnu a metodiky nospoc fani obci

/í' '

Hana Krčková

S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání stejnopis číslo 2 obdržel dne 29.10.2012.

~n

podpis a razítko

kontrolor pověřený řízením přezkoumání

hospodaření

o počtu 7 stran byl seznámen

dne 29.10.2012

03EC OUHLÁ RADOUŇ

~

Zdeněk Leitner starosta

podpis

U Zimního stadionu 1952/2,37076

042 NOV; VCELNICE

a razítko

Ceské Budějovice, tel.: 386 720111,

e-mail: [email protected],

fax: 386359084

www.kraj-jihocesky.cz

Stránka 6 z 7

U Zimního stadionu 19~2/2, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-rnail: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 7 z 7

a jeho

A. PŘEZKOUMANÉ

PíSEMNOSTI

Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti

Popis písemnosti

Informace o přijatých

ze dne 8.6.2012

(došlo na KÚ 14.6.2012)

opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001

Sb., apod.)

Zprávy o plnění přijatých

ze dne 8. 6.2012 (došlo na KÚ 14. 6. 2012)

opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Účetní doklad

č. 02002 ze dne 7. 6. 2012 - přeúčtování

pohledávek

na účet 469 - Ostatní

dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění

Fin 2-12M sestavený k 30. 9. 2012

rozpočtu Rozvaha

k 30. 9. 2012

Výkaz zisku a ztráty

k 30. 9. 2012

Hlavní kniha

září 2012

Schválený rozpočet

na rok 2012 schválen v

Návrh rozpočtu

za

dne 16. 12. 2011

na rok 2012 zveřejněn od 4. 11. 2011 do 16. 12. 2011

za rok 2011

Závěrečný účet

zveřejněn od 3. 5. 2012 do 25. 5. 2012 schválen v Zápisy z jednání zastupitelstva

za

dne 8. 6. 2012 bez výhrad

16. 12. 2011 - schválení rozpočtu na rok 2012 8. 6. 2012 - schválení závěrečného účtu za rok 2011

včetně usnesení

30. 3. 2012, 4. 5. 2012, 8. 6. 2012, 31. 8. 2012 - schválení rozpočtových opatření 16. 12. 2011 - schválení prodeje pozemku Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Prodej pozemku Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 1. 6.2012 - p.č. 1166/15

o výměře 75 m2

- kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od 23. 11. 2011 do 16. 12. 2011 - prodej pozemku schválen v

za

dne 16. 12. 2011

Právní účinky vkladu 26. 6. 2012 - účetní doklad č. 000014 ze dne 12. 6. 2012 Příjmový pokladní doklad č. 171 ze dne 1. 6. 2012 - 600,- Kč - úhrada kupní ceny - účetní doklad č. P12000171 ze dne 1. 6. 2012 - účetní doklad č. 440006 ze dne 30. 6. 2012 Rozpočtová opatření

dne 30. 3. 2012

č. 2 schváleno

dne 4. 5. 2012

č. 3 schváleno

č. 4 schváleno Účtový rozvrh

za v za v za v za

č. 1 schváleno v

dne 8. 6. 2012 dne 31. 8. 2012

na rok 2012

U Zimního stadionu 1952/2,37076 České Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386 359 084 e-mail: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 2 z 7