KRAJSKÝ
JIHOčESKÝ
Ú ŘAD
EKONOMICKÝ ODDĚLENí č.j.:
PŘEZKUMU
KRAJ
ODBOR
A METODIKY
HOSPODAŘENí
OBcí stejnopis č. 2
KUJCK 33742/2013-0EKO-PŘ
Zpráva o výsledku
přezkoumání
hospodaření
za rok 2013
Městys Dub, IČ 00250406
Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech 11.3.2014,31.7.2013, na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání svazků obcí.
hospodaření
územních samosprávných
celků a dobrovolných
Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Městys Dub, Dub 4, 384 25
Dub
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání kontrolor
Jaroslav Holub Jana Hůlková
Zástupce územního celku: Václav Novák Marie Šímová
starosta účetní
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386720111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 1 z 10
www.kraj-jihocesky.cz
KRAJSKÝ
JIHOčESKÝ
Ú ŘAD
EKONOMICKÝ ODDĚLENí
PŘEZKUMU
KRAJ
ODBOR
A METODIKY
HOSPODAŘENí
OBcí
A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření městyse Dub za rok 2013 byly přezkoumány Druh písemnosti Kniha odeslaných faktur Návrh rozpočtu
následující písemnosti:
Rozvaha zřízených příspěvkových
Popis písemnosti sestavena ke dni 30. 6. 2013 na rok 2013 zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě od 15. 11. 2012 - do 5. 12.2012 sestavena ke dni 30. 6. 2013 Základní škola a Mateřská škola Dub
organizací Výkaz zisku a ztráty Rozpočtová opatření
sestaven ke dni 30. 6. 2013 rozpočtové opatření Č. 1 schválené panem starostou dne 30. 4. 2013
Schválený rozpočet
rozpočtové opatření Č. 2 schvá/ené panem starostou dne 31. 5.2013 rozpočtové opatření Č. 3 schválené panem starostou dne 30. 6. 2013 na veřejném zasedání zastupitelstva městyse Dub ze dne 14. 12. 2012, zápis Č.
8/2012, bod
Č.
7, celkové příjmy
ve výši 5.546.000 Kč materiál závěrečného
Závěrečný účet
ve výši 5.956.000
účtu byl zveřejněn
Kč, celkové výdaje
na úřední desce a v elektronické
podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup od 26. 4. 2013 do 17. 5. 2013, schválen v ZM dne 17. 5. 2013 s výrokem - bez výhrad, zpráva Výkaz pro hodnocení plnění
o nápravě bude podána do 30. 11. 2013. sestaven ke dni 30. 6. 2013
rozpočtu Zápisy z jednání zastupitelstva
ze dne 14. 12. 2012 - rozpočet na rok 2013 ze dne 8. 2. 2013 - inventarizace majetku ze dne 22. 3. 2013 - územní plán ze dne 17. 5. 2013 - závěrečný účet
včetně usnesení
Výkaz zisku a ztráty zřízených
ze dne 27. 6. 2013 - schválení roční uzávěrky zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru ze dne 7. 1. 2013, 4. 4. 2013 sestaven ke dni 30. 6. 2013 Základní škola a Mateřská škola Dub
příspěvkových organizací Informace o přijatých opatřeních
zaslány na KÚ dne 19. 6. 2013
(zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) . Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Oznámení
o poskytnutí
grantu od KÚ (investičního
charakteru)
na projekt
"Pořízení schodolezu - ZŠ Dub" v celkové výši 77.000 Kč, příjem zaúčtovat na položku 4222 UZ 353, čerpání na položku 6xxx UZ 353 Smlouva o poskytnutí grantu SD/OEZI/364/13 povinen
dodržet
procentuální
podíl
ze dne 4. 6. 2013, příjemce je
vlastních
finančních
prostředků
na
realizaci projektu ve výši 40,769 % z celkových uznatelných výdajů projektu. Po ukončení akce předloží příjemce poskytovateli do 14 dnů ode dne skutečného ukončení realizace, nejpozději zprávu na předepsaném formuláři. Příjem dotace účetním dokladem
Č.
však do 31. 10. 2013 závěrečnou
107 ze dne 19. 6. 2013 ve výši 70 %
(záloha) na částku 53.900 Kč s UZ 353
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386720111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 2 z 10
www.kraj-jihocesky.cz
dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č. 107 obrat ze dne 19. 6. 2013 ve výši 53.900 Kč došlá faktura Č. 2013013 ze dne 11. 7. 2013 ve výši 130.000 Kč za nákup schodolezu s opěrkou hlavy a bezpečnostním pásem předpis faktury Č. 1285 ze dne 16. 7. 2013 úhrada faktury Č. 10129 ze dne 16. 7. 2013 s UZ 353 dle výpisu ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 124 obrat ze dne 16. 7. 2013 Závěrečná zpráva k vyúčtování grantu poskytnutého Jihočeského kraje ze dne 2. 8. 2013
z Grantového programu
předávací protokol Č. 2013-011 ze dne 25. 7. 2013 inventurní karta - zařazení do majetku účtu 022 ze dne 12. 7. 2013 oznámení o vyúčtování zálohy na dotaci dle email ze dne 5. 8. 2013, účetní doklad Č. 160135 ze dne 15. 8. 2013 výpis ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 114 k 30.6.2013,
Bankovní výpis
výpis ze ZBÚ spořící účet u KB., v.č. 3 k 30. 6. 2013 výpis u CNB Č. 4 k 30. 6. 2013 souhlasí na Rozvahu sestavenou k 30. 6. 2013 Pokladní kniha (deník) Účtový rozvrh Pokladní doklad
účtu Č. 231 Základní běžný účet ÚSC sestavena ke dni 30. 6. 2013, zůstatek účtu 261 - Pokladna souhlasí na Rozvahu sestavenou ke dni 30. 6. 2013 platný pro rok 2013 příjmový pokladní doklad Č. 484 ze dne 18. 6. 2013 pí. Albrechtová za nájem bytu dle splátkového kalendáře za měsíc IV. a V. + voda na částku 9.948 Kč účetní doklad Č. 260484 ze dne 18. 6. 2013 výdajový pokladní doklad Č. 430 ze dne 21. 5. 2013 nákup
úklidových
prostředků na částku 3.315 Kč Stanovení závazných ukazatelů
účetní doklad Č. 260430 ze dne 21. 5. 2013 v ZM dne 14. 12. 2012 schválen příspěvek
zřízeným organizacím Hlavní kniha Kniha došlých faktur Rozpočtový výhled
a Mateřské školy Dub, oznámení ze dne 2. 1. 2013 sestavena ke dni 30. 6. 2013 sestavena ke dni 30. 6. 2013 sestaven na období 4 let, na roky 2014 - 2017, schváleno v ZM dne 14. 12.
Smlouvy o převodu majetku
2012 faktura došlá
(koupě, prodej, směna, převod)
na provoz
Základní
školy
3164200035 ze dne 10. 4. 2013 ve výši 64.130 Kč nákup
Č.
mulčovače předpis faktury Č. 10058 ze dne 10. 4. 2013 úhrada faktury Č. 10058 ze dne 16. 4. 2013 dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., Č. 69 obrat ze dne 16. 4. 2013 zařazení
Příloha rozvahy Faktura
do majetku
na účet
Č.
22 - Samostatné
movité
věci účetním
dokladem Č. 160088 ze dne 30. 6. 2013 protokol o zavedení majetku do provozu a účetnictví ze dne 10. 4. 2013 sestavena ke dni 30. 6. 2013 faktura vydaná Č. 12/2013 ze dne 5. 2. 2013 na částku 5.000 Kč za nájemné za únor 2013 předpis faktury
Č.
36012 ze dne 5. 2. 2013
úhrada faktury
Č.
35 ze dne 22. 2. 2013
dle výpisu ze ZBÚ u KB. a.s., v.č. 35 obrat ze dne 22. 2. 2013 faktura
přijatá
Č.
elektroinstalační
Rozvaha
100294 ze dne 20. 5. 2013 na částku
práce na veřejném osvětlení - oprava
předpis faktury
Č.
úhrada faktury
Č.
10096 ze dne 20. 5. 2013 90 ze dne 22. 5. 2013
dle výpisu ze ZBÚ u KB., v.č. 90 obrat ze dne 22. 5. 2013 sestavena ke dni 30. 6. 2013
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 3 z 10
60.211 Kč za
Rozpočtová opatření
rozpočtové opatření č. 4 schválené panem starostou dne 1. 7. 2013 rozpočtové opatření č. 5 schválené panem starostou dne 1. 8. 2013 rozpočtové opatření č. 6 schválené panem starostou dne 2. 9. 2013 rozpočtové opatření č. 7 schválené panem starostou dne 1. 10.2013 rozpočtové opatření č. 8 schválené panem starostou dne 1. 11.2013 rozpočtové opatření č. 9 schválené panem starostou dne 1. 12.2013 rozpočtové opatření č. 10 schválené panem starostou dne 1. 12. 2013
Výkaz pro hodnocení plnění
rozpočtové opatření č. 11 schválené panem starostou dne 1. 12. 2013 rozpočtové opatření č. 12 schválené panem starostou dne 1. 12. 2013 sestaven ke dni 31.12.2013
rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Rozvaha zřízených příspěvkových
sestavena ke dni 31.12.2013 sestaven ke dni 31.12.2013 sestavena ke dni 31.12.2013 sestavena ke dni 31.12.2013 sestavena ke dni 31.12.2013 sestavena ke dni 31.12.2013
organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Inventurní soupis majetku a
sestaven ke dni 31.12.2013 plán inventur ze dne 23. 10. 2014 + podpisové vzory Zpráva hlavní inventarizační komise z provedené a pohledávek Městyse Dub ze dne 20. 1. 2014
závazků
Inventurní soupisy účtů.
inventury majetku, závazků
018, 019, 031, 021, 022, 078, 079, 081, 088, 082,
194,231,311,042,028,315,314,321,324,331,336,342, Příloha rozvahy Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
373, 374, sestavena ze dne 9. ze dne 4.
ze dne 8. 11. 2013 - žádost JčK o finanční příspěvek protidrogových
Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Nespecifikován Smlouvy nájemní
343, 346, 348,
377, 378, 451, 459, 942, ke dni 31.12.2013 8. 2013 - dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2013 10. 2013 - prodej nepotřebného movitého majetku - traktoru na spolufinancování
služeb
ze dne 20. 12. 2013 - inventarizační plán zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru ze dne 1. 7. 2013 na KÚ dne 9.12.2013
zastavený majetek v celkové hodnotě 35.061.894,78 Kč ze dne 2.1.2003, pronajímatel: obec Dub, nájemce: Základní škola Dub, roční nájemné: 1.000 Kč, pronajatý majetek: budova školy a pozemky p.č. 70/1 a
Zřizovací listina organizačních
70/2, PPD č. 260951 ze dne 30. 12. 2013 - 1.000 Kč ze dne 15.10.2002 a dodatky
složek a příspěvkových organizací, odpisový plán
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 4 z 10
B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO
PŘEZKOUMÁNí
Při přezkoumání hospodaření městyse Dub za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání (§ 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů ÚC netvoří peněžní fondy
§ 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku ÚC neprovozuje podnikatelskou
činnost
§ 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných mezi dvěma a více územními
celky, anebo na základě smlouvy
s jinými
na základě smlouvy právnickými nebo fyzickými
osobami ÚC nehospodaří se sdruženými prostředky
§ 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví
§ 2 odst. 1 písmo f) hospodaření
a nakládání s prostředky poskytnutými prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv
z Národního fondu a s dalšími
ÚC nebyly poskytnuty žádné tyto prostředky
§ 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům,
ke státním fondům a k dalším osobám
§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
§ 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek ÚC nehospodaří
s majetkem státu
§ 2 odst. 2 písmo c) zadávání
a uskutečňování
veřejných
zakázek,
s výjimkou
úkonů
přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu
§ 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi
§ 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob ÚC neručí
za žádné tyto závazky
§ 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob ÚC nemá zastavený majetek
§ 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 5 z 10
a postupů
Starosta městyse prohlašuje, že v kontrolovaném období městys nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů).
Byly zjištěny chyby
a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona
č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.).
uvedeny
dále v členění
dle předmětu
přezkoumání
(§ 2
§ 2 odst. 2 písmo h) účetnictví Inventarizační
rozdíly
vedené územním celkem u některých podrozvahových účtů nebyly
vyúčtovány
se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Ze zápisu hlavní inventarizační komise ze dne 20. 1. 2014 a z inventurních
do účetního
období,
za které
soupisů vyplývá, že byly zjištěny
některé inventarizační rozdíly u podrozvahových účtů, např.: - účet 902300 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek - zjištěný inventarizační
rozdíl 19.418 Kč - přírůstek, který
nebyl zaúčtován, - účet 974 302 - Dlouhodobé
podmíněné
částka. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví,
Nebylo dodrženo
obsahové
závazky - zjištěný inventarizační
ve znění pozdějších
vymezení
analytických
předpisů,
rozdíl 800 Kč, chybně natypována
§ 30 odst. 11
účtů vytvořených
účetní jednotkou
pro pozemky
Městys Dub uzavřel dne 23.12.2013 kupní a zástavní smlouvu. Smlouvou bylo zároveň sjednáno zástavní právo ke všem prodávaným nemovitostem: - budova č.p. 95 - pozemky: st. 138 - zastavěná plocha o výměře 321 m2 (zařazen na AU 031 430, p.č. 433/9 - ostatní plocha o výměře 1.222 m2 a pozemek p.č. 433/18 - ostatní plocha o výměře 447 m2. Pozemky nebyly zařazeny
na analytické
účty vytvořené
pozemku. ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví),
Skutečný stav nebyl při dokladové
inventuře
účetní jednotkou
pozemky a dle druhu
ČÚS 701 odst. 4
ověřen podle inventarizačních
. Skutečný stav účtu 403 Transfery na pořízení dlouhodobého ověřen podle inventarizačních
pro zastavené
evidencí.
majetku nebyl při inventarizaci
majetku k 31.12.2013
evidencí.
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 6 z 10
www.kraj-jihocesky.cz
Účetní jednotka neověřila
vhodným
způsobem
existenci
a stavy majetku
v držení
nebo užívání jinou
osobou. Dle Zřizovací listiny příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Dub ze dne 15.10.2002 a pozdějších dodatků je movitý majetek předán škole k hospodaření. Zřizovatel Účetní jednotka vytvořila pro tento majetek předaný k hospodaření PO podrozvahový účet 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky. Správně má být majetek svěřený PO evidován na účtu 903 Ostatní majetek. K 31.12.2013 je na účtu "934 800 - sm!. DHM ZŠ+MŠ" vykázán zůstatek ve výši 617.396,07 Kč a na účtu 934 801 zůstatek ve výši 2.025.148,75 Kč. Přezkoumáním bylo zjištěno, že stav účtu 934 800 není doložen potvrzením o existenci tohoto majetku školou, která má tento majetek svěřen k hospodaření. K inventurnímu soupisu jsou přiloženy zůstatky vybraných účtů školy, které však neodpovídají stavu podrozvahovho účtu městyse Dub. Dále bylo zjištěno, že na účtu 934 801 srnl. budova ZŠ+MŠ je nadbytečně evidována budova školy v hodnotě 2.025.148,75 Kč, která je PO pronajata na základě nájemní smlouvy ze dne 2.1.2003 a je účetně vedena na rozvahovém účtu 021. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, § 7 odst. 2, § 6 odst. 3
§ 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Nebyla podána nedostatků
písemná
uvedených
informace ve zprávě
přezkoumávajícímu o výsledku
orgánu
přezkoumání
o přijetí
hospodaření
opatření
závěrečného účtu. Zastupitelstvo Městyse Dub na svém zasedání dne 17. 5. 2013, při projednávání závěrečného 2012 přijalo opatření k nápravě chyb a nedostatků
uvedených
k nápravě
chyb a
do 15 dnů od projednání účtu městyse za rok
ve Zprávě o výsledku přezkoumání
hospodaření
městyse za rok 2012. Městys Dub zaslal toto přijetí na KÚ dne 19.6.2013, což je v pozdním termínu, než ukládá zákon. Ve lhůtě uvedené v informaci o přijetí opatření k nápravě nebyla zaslána písemná zpráva o splnění. Městys Dub přijalo na svém zasedání opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření městyse za rok 2012. V této informaci zaslané KÚ městys Dub uvádí, že o plnění přijatých opatření zašle písemnou zprávu na KÚ ve lhůtě do 30. 11. 2013. Zpráva o plnění přijatých opatření však byla zaslána na KÚ až dne 9.12.2013. Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání
hospodaření
územních
samosprávných
celků a dobrovolných
svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, § 13 odst. 1 písmo b), § 13 odst. 2
C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí
NEDOSTATKŮ
ZJIŠTĚNÝCH
a) při přezkoumání hospodaření městyse za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky.
§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, § 26 Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací Kontrolou kupní smlouvy uzavřené s FO dne 24.10.2011 na prodej pozemku parc. č. 775/10 a 781/5 v k.ú. Dub za celkovou cenu Kč 5.100,00 dle čI. IV - má kupující zaplatit prodávajícímu
do 10 dnů od zápisu vkladu vlastnického
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 7 z 10
práva do KN (vklad práva zapsán v KN dne 13.12.2011), kupující uhradil dle bankovního výpisu z KB, a.s. č. 13 dne 18.1.2012. NAPRAVENO (dne: 11.3.2014) Kontrolou nové kupní a zástavní smlouvy ze dne 23. 12. 2013 s FO na nákup pozemku za celkovou kupní cenu 1.900.000 Kč dle čI. III. - má zaplatit kupující prodávajícímu A) část kupní ceny ve výši 190.000 Kč zaplatit kupující prodávajícímu před uzavřením této kupní smlouvy, na účet prodávajícího a B) zbývající část kupní smlouvy ve výši 1.710.000 Kč bude zaplaceno ve splátkách (1. splátka ve výši 171.000 bude zaplacena do 30.6.2014 10. splátka bude zaplacena do 31. 12. 2018.
a poslední
část kupní ceny byla dle účetního dokladu č. 224 ze dne 23.12. 2014, dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 224, obrat ze dne 23. 12. 2013 ve výši 190.000 Kč - bez nedostatku
§ 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění podléhaly vkladu do katastru nemovitostí.
účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které
Obec nevyřadila pozemky parc.č. 775/10 a 781/5 v k.ú. Dub dnem uskutečnění na vklad do katastru nemovitostí.
účetního případu tj. dnem návrhu
NAPRAVENO (dne: 11.3.2014) Kontrolou nové kupní smlouvy ze dne 23. 12. 2013, právní účinky vkladu dne 23. 12. 2013, bylo zjištěno, že účetní jednotka správně zařadila pozemek do majetku dne 23. 12. 2013, účetní dokladem č. 161081 - bez nedostatků vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, § 8 Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Inventurní soupis účtu 031 nebyl vyhotoven v rozsahu seskupení
inventarizačních
položek dle analytických
účtů
označených v účtovém rozvrhu účetní jednotky, u kterých je v hlavní knize vykázán k 31.12. zůstatek. Pro pozemek č. parc. 1494/2 v k.ú. Javornice u Dubu zatížený věcným břemenem nemá městys vytvořen analytický účet, přestože pro ostatní takto zatížené pozemky jsou analytické účty vytvořeny. NAPRAVENO (dne: 11.3.2014) Inventurní soupis účtu 031 byl vyhotoven
v rozsahu seskupení
inventarizačních
položek dle analytických
účtů
označených v účtovém rozvrhu účetní jednotky, včetně pozemku č. parc. 1494/2 v k.ú. Javornice u Dubu, zatížený věcným břemenem.
b) při dílčím přezkoumání hospodaření městyse Nebyly zjištěny chyby
a nedostatky.
II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí Byly zjištěny chyby písmo b) zákona
Č.
ZA ROK 2013
a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [§ 10 odst. 3
420/2004 Sb.]
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 8 z 10
III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE § 10 ODST. 4 písM. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb.
IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU
ÚZEMNíHO
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
CELKU
A PODíl
ZASTAVENÉHO
5,76 % 9,56 % 43,34 %
Dub, dne 11. března 2014
U Zlrr '37
Jaroslav Holub kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Jana Hůlková kontrolor
Tato zpráva o výsledku přezkoumání
je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání
i výsledky konečného dílčího přezkoumání.
hospodaření,
stanovené v § 6 odst 3 písrn. /) zákona 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. č.
S obsahem zprávy z přezkoumání
hospodaření
o počtu 10 stran byl seznámen
stanoviska kontrolorovi
dne 11.3.2014 ajeho
číslo 2 obdržel dne 11.3.2014.
Václav Novák starosta
po pis a razítko
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386720111, fax: 386359084 e-podatelna:
který obsahuje
Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty
[email protected], Stránka 9 z 10
www.kraj-jihocesky.cz
stejnopis
Rozdělovník:
Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
1x
Krajský úřad - Jihočeský kraj
1x
Městys Dub
2
Převzal Jaroslav Holub kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Václav Novák starosta
Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 k nápravě chyb a nedostatků
uvedených
v této zprávě
o výsledku
Sb., povinen přijmout opatření
přezkoumání
hospodaření
a podat o tom
písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanoven í § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004
Sb., povinen v informacích podle
ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajicímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění
těchto
povinností
lze uložit
územnímu
celku
dle ustanovení
§ 14 písmo f), g), h) zákona
č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 10 z 10
