ú ŘAD
KRAJSKÝ
JIHOČESKÝ
EKONOMICKÝ ODD
t: LEN
I p ~ E Z KU
KRAJ
ODBOR
M U A M ET O D I K Y H O S POD A ~E N I OB C I
č.j.: KUJCK 16425/2012 OEKO·PŘ
stejnopis č. 2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 Obec Borovnice, IČ 00581186
Duel
prezkoumánl
hospodarenl
se
uskuteenilo
ve
dnech:
20.5.2013, 22.11.2012, na základě
e. 420/2004 Sb., o prezkoumánl
hospodarenl územnfch samosprávných celků a dobrovolných
Duel prezkoumánl
proběhlo v sfdle územnlho celku:
hospodarenl
Obec Borovnice, Borovnice 118, 370 07
svazků obcl.
Ceské Budějovice
Pfezkoum6nf vykonal: kontrolor pověrený rlzenfm prezkoumánl
Ing. Dagmar Koukolová
Zástupce územního celku: starosta
Miroslav Troup
U Zimnlho stadionu 195212, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 1 z 7
zákona
A. pAEZKOUMANÉ Pfi pfezkoumánl
plSEMNOSTI
hospodafenl
obce Borovnice za rok 2012 byly pfezkoumány následujlcl plsemnosti:
Druh plsemnosti Rozpočtová opatfenl Účetnl doklad
Popis plsemnosti Č. 1 a 2, návrh rozp. opatfenf Č. 3 Č. 1ze dne 19.10.2012 - vyfazenf darovaného pozemku
Dokumentace k vefejným
smf}mice
zakázkám
na dodávky
k vefejným
Účtový rozvrh Návrh rozpočtu
pro rok 2012
Výkaz pro hodnoceni plněni
k 31.10.2012
a slulbya
zakázkám
- pravomoc
starosty
do
100.000
Kč
do 500.000 Kč na stavebnf práce
zvefejnf}ný od 1.11.2011 do 1.12.2011 i elektronicky
rozpočtu zvefejnéný od 22.5.2012 do 6.6.2012 i elektronicky
Závěrečný účet Pokladnl doklad
VPD Č. 27 ze dne 25.7.2012 - baterie, 599 Kč PPD Č. 18 ze 2.5.2012 - pfljem za poplatky, 80 Kč
Bankovnl výpis
Č. 2012/8
ze
Č. 2012/5
ze dne 15.5.2012 - úhrada zálohové faktury
Zápisy z jednáni zastupitelstva
zápis ze zastupitelstva ze dne 1.12.2011 - schvá/enf rozpočtu na rok 2012
dne 20.8.2012 - úhrada faktury Č. 7012
zápis ze zastupitelstva
včetně usneseni
Č. 201201
ze dne 7.6.2012 - schváleni
rozp.
opatfeni
č.1
schvá/enf ZÚ bez výhrad zápis ze zastupitelstva ze dne 2.8.2012 - "odsouhlasenf darovánf nemovitosti
165zápis ze zastupitelstva ze dne 4.10.2012 - schvá/enf rozp. opatfenf Č.
Zvefejněné záměry o nakládáni s
Č.
2
zámf}r prodat pozemky zvefejnéný od 24.6.2012 do 13.7.2012
majetkem
a pololky,
a
V 1.002.100 Kč
Schválený rozpočet
vyrovnaný, na paragrafy
Darovacl smlouvy
darovacf smlouva
Zápisy z jednáni zastupitelstva
čp. na st. 165, právnf účinky vkladu dne 19.10.2012 zápis ze zastupitelstva ze dne 2.8.2012 - schváleni
včetně usneseni
zastupitelům
Rozvaha
k 31.10.2012 Č. 7012 ze dne
Faktura
P
ze dne 17.10.2012 - darováni pozemku st. 165 a stavby bez
16.8.2012
- opravy
mistnich
odmf}n neuvolnf}ným
chodnfků
a komunikacf,
47.868 Kč zálohová faktura Č. 201201 ze dne 10.5.2012 - 70.000 Kč Výkaz zisku a ztráty
k 31.10.2012
Účetnl doklad
Č. Č. Č. Č. Č.
Č.
Rozpočtový výhled Výkaz pro hodnoceni plněni
53 ze dne 16.8.2012 - pfedpis faktury Č. 7012 020816 ze dne 20.8.2012 - zaúčtovánf úhrady faktury Č. 7012 30 ze dne 11.5.2012- pfedpis zálohové faktury 020511 ze dne 15.5.2012 - zaúčtovánf úhrady zálohové faktury 010027 ze dne 25.7.2012 010018 ze dne 2.5.2012 - zaúčtováni PPD Č. 18
do roku 2017 k 31.12.2012
rozpočtu Rozvaha
k 31.12.2012
Výkaz zisku a ztráty
k 31.12.2012
Hlavni kniha
analytická pfedvaha k 31.12.2012 plán inventur na rok 2012
Inventurnl soupis majetku a závazků
zápis o výsledku inventarizace ze dne 20.1.2013
U Zimnlho stadionu 195212, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 2 z 7
inventurni soupisy účtů k 31.12.2012
prlloha rozvahy Zápisy z jednáni zastupitelstva včetně usneseni Faktura Účetnl doklad
k 31.12.2012 zápis ze zastupitelstva ze dne 6.12.2012 - schváleni rozp. opatfeni č. 3 Č.
2013000252 ze dne 6.11.2012·
kamerový monitoring, 2.484 Kč
ze dne 10.11.2012 - pfedpis faktury Č. 2013000252 021119 ze dne 20.11.2012 - zaúčtováni úhrady faktury
Č. 66 Č.
2013000252
Č.
B. ZJIŠT~Nf Z KONEČNÉHO P~EZKOUMÁNf PN prezkoumánl hospodarenl obce Borovnice za rok 2012 nebyly
zj/tt(my
t. 420/2004
chyby
a nedostatky
Sb., v ~/en(mi dle pfedmfltu
uvedené
§ 10 odst. 3 pism. b) a plsm. c) zákona (§ 2 odst. 1, 2 zákona t. 420/2004 Sb.).
v ustanoveni
pfezkoumánl
§ 2 odst. 1 pism. a) plněni p'fjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžnich operacf, týkajfcfch se rozpočtových prostfedků § 2 odst. 1 pism. b) flnančni operace, týkajfci se tvorby a poufltf peněfnfch fondů Obec netvoff pen~1ni fondy.
§ 2 odst. 1 pfsm. c) néklady a výnosy podnikatelské činnosti územnfho celku Obec neprovozuje podnikatelskou
činnost.
§ 2 odst. 1 pism. d) peněžní operace, týkajicf se sdrufených prostfedků vynaklédaných na zékladě smlouvy mezi dvěma a vice územnfml celky, anebo na zékladě smlouvy s jinými prévnlckýml osobami
nebo fyzickými
Obec nemá sdru1ené prostfedky.
§ 2 odst. 1 pism. e) flnančni operace, týkajicf se clzich zdrojů ve smyslu prévnfch p'edplsů o účetnlctvl § 2 odst. 1 plsm. f) hospoda'enl a naklédénl s prostfedky poskytnutými z Nérodnlho fondu a s daltfml prostfedky ze zahranlčl poskytnutými na zékladě mezlnérodnich smluv Obec nehospodafi
s t~mito
prostfedky.
§ 2 odst. 1 plsm. g) vyúčtováni a vypofádénl finančních vztahů ke stétnfmu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcl, k jiným rozpočtům, ke stétnlm fondům a k daltím osobém
§ 2 odst. 2 plsm. b) naklédéní a hospoda'enl s majetkem stétu, s nímf hospoda'l územ ni celekObec nehospodafi
s majetkem
státu.
§ 2 odst. 2 plsm. c) zadévéní a uskutečňovénf ve'ejných zakézek, s výjimkou p'ezkoumaných orgénem dohledu podle zvléttnfho prévnfho p'edplsu
úkonů a postupů
§ 2 odst. 2 plsm. d) stav pohledévek a zévazků a naklédénl s nimi § 2 odst. 2 plsm. e) ručenf za zévazky fyzických a prévnických osob Obec neruči za závazky fyzických a právnických osob.
U Zimnlho stadionu 195212, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected]. www.kraj-jihocesky.cz Stránka 3 z 7
§ 2 odst. 2 plsm. f) zastavoviní
movitých
a nemovitých
věci ve prospěch
tretlch
osob
Obec nemá zastavený majetek.
§ 2 odst. 2 plsm. g) zflzovanl
věcných
bfemen k majetku
územního celku
Starosta obce prohlašuje. že v kontrolovaném obdobl obec nehospodaflla s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; . neuzavfela smlouvy týkajlcl se pfevodu nemovitého majetku. to znamená smlouvu o koupi nebo prodeji, směnnou smlouvu. smlouvu o bezúplatném pfevodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavfela smlouvu o pfijetl nebo poskytnuti úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnuti dotace, smlouvu o pfevzetl dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o pfistoupenl k závazku a smlouvu o sdruženi; nekoupila ani neprodala cenné paplry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadivala pouze vefejné zakázky malého rozsahu (§12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb., ve zněnl pozdějšlch pfedpisů).
Byly z}ljt'ny chyby a nedostatky, které nema}1 závalnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona f. 420/2004 Sb. pod plsmenem c), které jsou uvedeny dále v členěni dle pfedmětu pfezkoumánl (§ 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). § 2 odst. 2 plsm. a) naklidinl
a hospodafenl
s majetkem ve vlastnictvl
územnlho
celku
Listina osvědčuHcl právnl úkon nebyla opatfena doložkou potvrzuHcl platnost právnlho úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavfela darovacl smlouvu na st. Č. 165 a nemovitost bez čp. na st. právnlho úkonu je uvedeno
pouze, že zastupitelstvo
Č.
165. V doložce potvrzujlcl
obce vyslovilo souhlas s bezúplatným
pfevodem.
platnost Chybl
potvrzeni, že byl zvefejněn záměr darovat tyto nemovitosti. Zákon
Č.
12812000 Sb .• o obclch. ve zněnl pozdějšlch pfedpisů. § 41 odst. 1
§ 2 odst. 2 plsm. h) účetnictvl
vedené územ nim celkem
Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurnlch soupisech. Dle výpisu z LV Č. 1067 k 31.12.2012 obec vlastnI 8/100 pozemku p.č. 818/5 o výměfe 36 m2. Tento pozemek nenl uveden v inventurnlm soupisu účtu 031 Pozemky. Zákon
Č.
563/1991 Sb., o účetnictvl, ve zněnl pozdějšlch pfedpisů. § 30 odst. 1
Územnl celek nevvtvofil analytické účty, pflpadně nezajistil jinými nástroji pro členěni syntetických
účtů majetek
zatlžený věcným bfemenem. Obec má zflzený analytický účet 031 0510 na evidenci pozemků zatlžených věcnými bfemeny. Kontrolou výpisu z LV k 31.12.2012
a inventurnlho
vedených na analytickém inventurnlm soupisu.
soupisu účtu 031 k 31.12.2012 bylo zjištěno. že nesouhlasl
účtu 031 0510 s hodnotou
pozemků
zatlžených
věcnými
hodnota pozemků
bfemeny
uvedených
v
CÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictvl), CÚS 701 bod 4.2. plsm. b) Územnl celek nedodržel druhové trIděnl rozpočtové skladby. Obec chybně zaúčtovala kamerový monitoring kanalizace na položku 5171, pfestože se nejedná o výdaj na opravy a udržováni, nýbrž o službu. Náklad byl správně zaúčtován na účet 518. Vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve zněnl pozdějšlch pfedpisů, § 2 odst. 3
U Zimnlho stadionu 195212. 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111. fax: 386 359084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 4 z 7
C.ZÁVěR I. PLN~NI OPAT~ENI a) pfi pfezkoumánl
K ODSTRAN~NI
NEDOSTATKŮ ZJIST~NÝCH
hospodafenl obce za pfedchozl roky
Byly z/lttlny nás/edullcl měn' závafně chyby a nedostatky. § 2 odst. 2 plsm. h) účetnlctvl vedené územnlm celkem zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictvf, ve zněnl pozdějšlch pfedpisů, § 30 odst. 1 Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurnlch soupisech. Kontrolou inventarizace účtu 021 (stavby) k 31.12.2011 v návaznosti na výpis z listu vlastnictvf k 31.12.2011 bylo zjištěno, te na listu vlastnictvf jsou uvedeny stavby bez č.p., a to na parc.č.165 a 243, které však účetn! jednotka nemá zaznamenány v inventurn!m soupisu účtu 021 (stavby) NAPRAVENO (dne: 31.12.2012) Z výpisu LV k 31.12.2012 vyplývá, že obec jit nenl majitelem staveb na st. 165 a st. 243. b) pfi dllčlm pfezkouménl
hospodarenl obce
následullcl měn' závafně chyby a nedostatky.
Byly ziltt'ny
§ 2 odst. 2 plsm. h) účetnlctvl vedené územnlm celkem Č. 41012009 Sb., kterou se provádějl některá ustanovenI zékona pozdějšlch pfedpisů, pro některé vybrané účetnl jednotky, § 22
vyhláška
Územnl celek nedodrtel
na účet 518 Ostatnl slutby. poskytnuté
563/1991 Sb., o účetnictvf, ve zněnl
obsahové vymezenI palotek rozvahy "Krátkodobé pohledávky".
Obec chybně účtovala o zálohové fakture Krátkodobé
Č.
Č.
201201 ze dne 10.5.2012, když zaúčtovala pfedpis pflmo do nákladů
U zálohových faktur se o pfedpisu neúčtuje, účtuje se pouze o úhradě na účet 314
zálohy.
Na zálohové faktufe
nenl uvedeno, za co má být záloha ve výši 70.000 Kč
zaplacena. NENAPRAVENO
to to
§ 33 Územnl celek nedoddel
obsahové yymezenl polotky výkazu zisku a ztráty "Néklady z činnosti".
Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 31.10.2012 a výkazu pro hodnocení plněnI rozpočtu k 31.10.2012 bylo zjištěno, ta obec chybně účtuje néklady na opravy a udrtovánl,
neboť nesouhlas I zaúčtovaná částka na účtu 511 Opravy a
udrtovénl s výdaji na polotce 5171 Opravy a udrtovánl. NAPRAVENO (dne: 31.12.2012)
Z výkazu zisku a ztráty k 31.12.2012 a z výkazu pro hodnocenf plnénf rozpočtu vyplývá, le vazby mezi účtem 511
a pololkou 5171
souhlasf.
Byly z/ltt'ny nás/edullcl závafně chyby a nedostatky. § 2 odst. 1 plsm. a) plněni pfljmů a výdajů rozpočtu včetně peněžnlch operaci, týkajlclch se rozpočtových prostfedků zékon Č. 12812000 Sb., o obclch, ve zněnl pozdějšlch pfedpisů, § 43 Zastupitelstvo rok.
obce nepfHalo opatrenl k nápravě nedostatků zjištěných pfi pfezkoumánl
Na zasedán! zastupitelstva informoval zastupitelstvo
hospodafenl
za uplynulý
obce dne 7.6.2012, kdy byl schválen závěrečný účet za rok 2011 bez výhrad, starosta
o zprávě o výsledku pfezkoumánr hospodarenr obce za rok 2011, že byly zjištěny závady
U Zimnlho stadionu 195212, 370 76 .Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 5 z 7
a nedostatky ve vedeni nemovitostf na pozemku 165 a 243, které má obec zapsány na LV, ve skutečnosti jsou majitelé fyzické osoby. Jiné závady zjištěny nebyly. Ze zápisu nevyplývá, že by zastupitelstvo
prijalo konkrétnI
opatrenl k odstraněni zjištěných chyb a nedostatků. NAPRAVENO (dne: 6.12.2012) Zastupitelstvo obce dne 6.12.2012 doplnilo usnesenf ze 7.6.2012 a pfijalo opatfenf k náprav6 chyb a nedostatků.
§ 2 odst. 2 pism. a) nakládáni a hospodafenf s majetkem ve vlastnictvf územniho celku zákon Č. 12812000 Sb., o obclch, ve zněnl pozdějšlch predpisů, § 39 odst. 1 Záměr obce darovat nemovitost nebyl zverejněn na úrednl desce po dobu nejméně 15 dnů pred rozhodnutrm y prlslušném orgánu obce. Obec darovala na základě darovacl smlouvy ze dne 17.10.2012 rozestavěnou stavbu na st. 165 a parcelu st. 165 fyzické osobě. Od 24.6.2012 do 13.7.2012 byl zverejněn záměr "prodat pozemky v kat. územl Borovnice, a to: 2
903/10 výměra 251 m
903/8 výměra 351 m2 a stavba na ni stavba č. 165 o výměre 82 m2 •• Zastupitelstvo
obce dne 2.8.2012
odsouhlasilo
darováni
Č.
nemovitosti
2
243 výměra 9 m
Č. 165 p. XY,
prestože
v záměru
byla
vyjádrena vůle prodat stavbu č. 165. Dále je darovacl smlouvou darován i pozemek st. 165, který v záměru nenl vůbec uveden (je zde pouze stavba na pozemku p.č. 165). NAPRAVENO
(dne: 6.12.2012)
Zastupitelstvo obce dne 6.12.2012 se usneslo, 2e pff$té bude lépe definován zámér obce zda prodat nebo jinak pfevést majetek obce.
II. P~I P~EZKOUMÁNI
HOSPODA~ENI
ZA ROK 2012
Byly zj/jtfmy chyby a nedostatky, které nemajl závafnost nedostatků uvedených pod plsm. c). f§ 10 odst. 3 plsm. b) zákona č. 420/2004 Sb.] III. BYLA ZJISTt::NA RIZIKA DLE § 10 ODST. 4 pISM. A) ZÁKONA C. 420/2004 Sb.
..~.
Riziko neplatnosti právnfho úkonu vyplývajfclho z nesplněni podmlnky predchozlho zverejněnl nebo souhlasu oprávněného
orgánu obce s právnlm úkonem dle
§ 39 a § 41 zákona
záměru, schváleni
Č. 128/2000 Sb., o obc(ch, ve
zněnl pozdějšlch predpisů.
IV. PODlL
POHLEDÁVEK
A ZÁVAZKŮ
NA ROZPOCTU
ÚZEMNIHO
CELKU
A PODlL
ZASTAVENJ:HO
MAJETKU NA CELKOVJ:M MAJETKU ÚZEMNIHO CELKU a) podll pohledávek na rozpočtu územnlho celku
0%
b) podll závazků na rozpočtu územnfho celku
0%
c) podll zastaveného
0%
majetku na celkovém majetku územnfho celku
Borovnice, dne 20. května 2013
U Zimnlho stadionu 195212, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected]; www.kraj-jihocesky.cz Stránka 6 z 7
KRAJSKÝ úŘAD JIHOČESKÝ KRAJ
I
t!..~ ~ {.~
Ing. Dagmar Koukolová
podpis
kontrolor pověfený flzenfm pfezkoumánf
Tato zpráva o výsledku
a razítko
Odbor ekonomický oddělení pfezkumu a metodiky
~~i~~~~~~~~ (16)
prezkoumánr je návrhem zprávy o výsledku prezkoumánr
hospodarenr,
který obsahuje
i výsledky konečného dflčrho prezkoumánr. Konečným zněnrm zprávy se stává okamžikem marného uplynutr lhůty stanovené v § 6 odst. 3 prsm. I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podánr prsemného stanoviska kontrolorovi pověrenému rrzenrm prezkoumánr na adresu uvedenou v zápatr.
S obsahem
zprávy z prezkoumánr
hospodarenr
o počtu 7 stran byl seznámen
dne 20.5.2013
a jeho stejnopis
črslo 2 obdržel dne 20.5.2013.
Miroslav Troup starosta Rozdělovnlk:
prevzal
Stejnopis
Počet výtisků
predáno
1
1x
Krajský úrad - Jihočeský kraj
2
1x
Obec Borovnice
Ing. Dagmar Koukolová kontrolor pověfený flzenfm pfezkoumánf
Miroslav Troup starosta
Upozorněni: Územnr celek je ve smyslu ustanovenr k nápravě chyb a nedostatků prsemnou informaci
§ 13 odst. 1 prsm. b) zákona
uvedených
prrslušnému
v této zprávě o výsledku
prezkoumávajrclmu
odbor - oddělenr prezkumu a metodiky hospodarenl
Č.
420/2004 Sb., povinen pfijmout opatrenl
prezkoumánl
hospodarenr
orgánu, tj. Krajský úrad - Jihočeského
a podat o tom
kraj~, Ekonomický
obcr, a to nejpozději do 15 dnů po projednánr této zprávy
spolu se závěrečným účtem v orgánech územnrho celku. Územnr celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona
Č.
420/2004 Sb., povinen v informacrch podle
ustanovenr § 13 odst. 1 prsm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá prrslušnému prezkoumávajrcrmu písemnou zprávu o plněnr prijatých opatrenr a v této lhůtě prrslušnému
prezkoumávajrcrmu
orgánu
orgánu uvedenou
zprávu zaslat. Za nesplněnr Č.
těchto
povinnostr
lze uložit územnrmu
celku
dle ustanoveni
§ 14 prsm. f), g), h) zákona
420/2004 Sb. porádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom prlpadě.
U Zimnlho stadionu 1952/2, 370 76 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 7 z 7
www.kraj-jihocesky.cz
