Konsolidovaná výroční zpráva. infolinka

Konsolidovaná výroční zpráva

www.gemoney.cz

infolinka 844 844 844

GE Money Bank, a.s., Konsolidovaná výroční zpráva 2015

Úvodní slovo předsedy představenstva

OBSAH 1 Úvodní slovo předsedy představenstva 3 Základní údaje o GE Money Bank, a.s.

Základní údaje

Údaje o akcionářích

7 Orgány vedení konsolidačního celku

Dozorčí rada, představenstvo a vedení

Zpráva představenstva

Informace o členech dozorčí rady

Informace o členech představenstva a vedení

17 Zpráva dozorčí rady 19 Výhled 29 Zpráva nezávislého auditora ke Konsolidované účetní závěrce a Konsolidované výroční zprávě 33 Konsolidovaná účetní závěrka 39 Příloha ke konsolidované účetní závěrce 127 Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce 131 Individuální účetní závěrka 137 Příloha k individuální účetní závěrce 215 Společenská odpovědnost skupiny GE Money 219 Zpráva o vztazích mezi spřízněnými osobami

Úvodní slovo předsedy představenstva

1

2


Základní údaje o GE Money Bank, a.s.

Vážení akcionáři, klienti, obchodní partneři a kolegové, v roce 2015 jsme zaznamenali silný ekonomický růst, který

jsme převzali v roce 2014, a nabídli tak našim komerčním

po dvojité ekonomické recesi táhnoucí se už od roku 2009

klientům i škálu leasingového financování.

vlil novou krev do oběhu českého hospodářství a všeobecné nálady. Dobré vnější prostředí se projevilo i v našem podni-

Zároveň udržujeme velmi vysoké standardy řízení rizik, díky

kání a výsledkem je stále silná a zisková skupina GE Money.

čemuž se nám opět podařilo snížit úvěrové ztráty skupiny.

Rok 2015 byl pro naši skupinu rokem změny. Pozadu nezůstáváme ani na hřišti bankovních inovací, V návaznosti na oznámení korporace General Electric (GE)

o čemž svědčí první místo v kategorii Bankovní inovátor

z 10. dubna 2015, ve kterém korporace GE vyjádřila svůj zá-

soutěže Nejlepší banka 2015 za technologii SignPad, neboli

měr omezit rozsah aktivit divize GE Capital a prodat většinu

použití biometrického podpisu. Tuto technologii jsme za-

společností GE Capital, mezi které patří i skupina GE Money

vedli jako první banka v ČR a velmi mě těší, že si ji naši klienti

v České republice, se připravujeme na převzetí jinými akcio-

oblíbili. Vedle zjednodušení komunikace na pobočkách to-

náři. Věříme, že i s novými akcionáři zůstaneme stále stejně

tiž tato inovace šetří i životní prostředí a navíc přináší vyšší

stabilním a důvěryhodným partnerem s vysokou kapitálo-

úroveň bezpečnosti.

vou přiměřeností a více než dostatečnou likviditou. Současných úspěchů bychom nedosáhli bez skvělé práce V uplynulém roce jsme rovněž přešli na Mezinárodní stan-

všech zaměstnanců, důvěry klientů a obchodních partnerů

dardy účetního výkaznictví přijaté Evropskou unií. Proto čísla,

a podpory současného akcionáře. Děkuji tedy za vše zmí-

která se vám v této výroční zprávě dostávají do rukou, jsou

něné, přeji hodně úspěchů a těším se na budoucí úspěšnou

poprvé v historii naší skupiny v souladu se standardy IFRS.

spolupráci.


I přes silnou konkurenci se nám daří zůstávat jedním z nejsilnějších hráčů na trhu spotřebitelských úvěrů a díky dobře

Tomáš Spurný

cíleným investicím rosteme na poli komerčního financová-

Předseda představenstva, CEO

ní. V souladu s naší strategií rozšířit obchodní aktivity jsme

GE Money Bank, a.s.

plně integrovali společnost GE Money Leasing, s.r.o., kterou

ZÁKLADNÍ ÚDAJE O GE MONEY BANK, a.s., A O SKUPINĚ GE MONEY V ČESKÉ REPUBLICE K 31. 12. 2015

3

4



Obchodní firma:

GE Money Bank, a.s. (dále jen „Banka“ nebo „GEMB“)

Dozorčí rada Banky

Funkce

Sídlo:

Vyskočilova 1422/1a, 140 28 Praha 4 – Michle

Todd Lamar Smith

Předseda dozorčí rady

Ve funkci od 05. 02. 2014

IČO:

25672720

Paul David Hurd

Člen dozorčí rady

06. 12. 2013

Právní forma:

akciová společnost

Andrew Charles Bull


19. 08. 2014

Datum zápisu:

09. 06. 1998

Základní kapitál:

511 mil. Kč

Splaceno:

100 %

Představenstvo Banky

Funkce

Tomáš Spurný

Předseda představenstva

Ve funkci od

Philip Holemans

Člen představenstva

17. 07. 2014

Carl Normann Vökt


25. 01. 2013

Jan Novotný


16. 12. 2013

01. 10. 2015

Druh, forma, podoba emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty: Počet obchodních míst Banky k 31. 12. 2015: 229 511 ks kmenových zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě 1 mil. Kč

Organizační složky v zahraničí: žádné Jméno a registrační adresa akcionáře Banky:

Předmět podnikání akcionáře Banky:

GE Capital International Holdings Limited

Zakládání dceřiných společností se sídly mimo Spojené krá-

The Ark, 201 Talgarth Road

lovství Velké Británie a Severního Irska, výkon práv souvise-

Londýn

jících s existencí příslušných majetkových účastí a poskyto-

W68BJ

vání peněžních prostředků těmto dceřiným společnostem

Spojené království Velké Británie a Severního Irska

ve formě úvěrů nebo jinak.

5

6


Orgány vedení konsolidačního celku

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SKUPINĚ GE MONEY V ČESKÉ REPUBLICE K 31. 12. 2015 Skupina GE Money v České republice se skládá z Banky (tzn.

Komerční úvěrové produkty sahají od provozního kapitálu

mateřské společnosti a konsolidující entity), jejích dceřiných

přes investiční úvěry, půjčky a leasingy na nákup vozidel

společností a přidružených společností, uvedených v poznámce

a jejich příslušenství, automaticky schvalované kontoko-

č. 35 konsolidované účetní závěrky k 31. prosinci 2015 (dále jen

rentní úvěry, financování nákupu vybavení a firemních vozi-

jako „Skupina“ nebo „Skupina GE Money“).

del až po nezajištěné firemní půjčky. Mimo to skupina nabízí záruky, akreditivy a devizové transakce.

Základní aktivity Skupiny: Kromě úvěrových produktů Skupina poskytuje i širokou škálu Skupina se zaměřuje především na zajištěné i nezajištěné

depozitních produktů a produktů platebního styku jak pro fir-

spotřebitelské půjčky a komerční financování.

my, tak i pro drobné klienty. Ve spolupráci se společnostmi VISA a Mastercard Skupina vydává debetní i kreditní karty. Zároveň

Portfolio spotřebitelských produktů se skládá ze zajištěných

Skupina zprostředkovává pojištění schopnosti splácet, které

a nezajištěných půjček. Nezajištěné půjčky jsou spotřebi-

se vztahuje na klientovu schopnost platit pravidelné měsíční

telské úvěry, kreditní karty a kontokorentní úvěry. Zajištěné

splátky v případě ztráty zaměstnání, nehody nebo nemoci.

půjčky jsou ve formě hypoték, půjček a leasingů na nákup

Skupina rovněž funguje jako zprostředkovatel dalších druhů

vozidel a jejich příslušenství.

pojištění a investičních produktů.


7

8



Dozorčí rada, představenstvo a vedení GE Money Bank, a.s. k 31. 12. 2015 Dozorčí rada Banky

Funkce

Ve funkci od

Todd Lamar Smith

Předseda dozorčí rady

05. 02. 2014

Paul David Hurd


06. 12. 2013

Andrew Charles Bull


19. 08. 2014

Představenstvo Banky

Funkce

Tomáš Spurný


01. 10. 2015

Philip Holemans


17. 07. 2014

Carl Normann Vökt


25. 01. 2013

Jan Novotný


16. 12. 2013

Organizační schéma k 31. 12. 2015 Dozorčí rada P. D. Hurd, T. L. Smith, A. C. Bull

Chief Executive Officer T. Spurný

Ve funkci od

Divize

Ředitel divize

Funkce

Ve funkci od

Tomáš Spurný

Chief Executive Officer

Finance

Philip Holemans

Chief Financial Officer

20. 01. 2014

Řízení rizik

Carl Normann Vökt

Chief Risk Officer

01. 11. 2012

Komerční bankovnictví

Jan Novotný

Chief Commercial Banking Officer

01. 05. 2013

Compliance

Thomas Dodd

Chief Compliance Officer

01. 03. 2015

01. 10. 2015

Právní

Tomáš Černý

Chief Legal Officer

01. 04. 2005

Produkty a marketing

Ronald Boddy

Chief Products & Marketing Officer

01. 01. 2012

Personální

Radka Pekelská

Chief Human Resources Officer

01. 06. 2010

Informační systémy

Radim Šilhánek

Chief Information Officer

01. 07. 2012

Interní audit

Martin Wrlík

Senior Manager Audit

01. 08. 2015

Retail Sales

Aleš Sloupenský

Chief Retail Growth Officer

01. 04. 2014

Shared Services Center

Petr Brunclík

Chief Shared Services Officer

01. 06. 2014

Představenstvo T. Spurný, J. Novotný, C. N. Vökt, P. Holemans

Internal Audit Department Senior Manager Audit M. Wrlík

Risk Division Chief Risk Officer C. N. Vökt

Products & Marketing Division Chief Products & Marketing Officer R. Boddy

Finance Divison Chief Financial Officer P. Holemans

Commercial Banking Division Chief Commercial Banking Officer J. Novotný

Legal Division Chief Legal Officer T. Černý

Retail Sales Division Chief Retail Growth Officer A. Sloupenský

Compliance Division Chief Compliance Officer T. Dodd

Information Technologies Division Chief Information Officer R. Šilhánek

Human Resources Division Chief Human Resources Officer R. Pekelská

Shared Services Center Department Chief Shared Services Officer P. Brunclík

9

10



Přehled položek výkazu o finanční pozici

Zpráva představenstva Obchodní podmínky se v uplynulém roce v bankovnictví

Představenstvo GE Money Bank, a.s., je s výsledky Skupiny

díky silnému ekonomickému růstu v České republice zlepši-

GE Money za rok 2015 spokojeno. Díky dobré ekonomické

ly. Díky tomu i Skupina GE Money dosáhla ve fiskálním roce

situaci Skupina navýšila svou ziskovost, zůstala silná

2015 lepších finančních výsledků, a dokázala tak navázat na

a stabilní, udržovala velmi dobrou likviditu a více než do-

výkon z roku předcházejícího. Stále tak pokračujeme v naší

statečnou kapitálovou vybavenost a průběžně zajišťovala

dlouhodobé strategii, která je zaměřená na zjednodušování

důsledné kontroly při uzavírání nových úvěrových smluv

produktů a procesů poskytování inovativních služeb tak,

a provozní činnosti.

aby byly blíže našim klientům. Chtěli bychom poděkovat všem klientům za jejich důvěru V roce 2015 jsme do naší produktové nabídky plně inte-

a věrnost, partnerům za podporu a všem zaměstnancům

grovali škálu leasingových produktů, které v současnos-

za usilovnou práci.

ti našim klientům nabízíme prostřednictvím společnosti GE Money Leasing, s.r.o. Nadále jsme rostli na poli komerčního financování a znovu jsme zabodovali v soutěžích v kate-

Tomáš Spurný

gorii inovací. Skupina GE Money zůstává stále velmi stabilní

předseda představenstva

s vysokou kapitálovou přiměřeností a silnou likviditou. V roce 2015 Skupina poprvé ve své historii zveřejnila své vý-

Philip Holemans

sledky v Mezinárodních standardech účetního výkaznictví

člen představenstva

přijatých Evropskou unií, s nimiž jsou v souladu i údaje v této výroční zprávě. Díky zodpovědnému úvěrování se Skupině podařilo dosáhnout vynikajících hospodářských výsledků:

Carl Normann Vökt člen představenstva

mil. Kč 31. 12. 2015 31. 12. 2014 31. 12. 2013 13-15 CAGR* Pokladní hotovost a peněžní ekvivalenty 15 475 11 746 9 372 28,5 % Realizovatelná finanční aktiva 13 255 20 401 22 835 (23,8 %) Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 7 12 6 8,0 % Úvěry a pohledávky za bankami 139 533 1 114 (64,7 %) Úvěry a pohledávky za klienty 108 437 107 197 97 493 5,5 % Úvěry a pohledávky za klienty – hrubá hodnota 120 215 120 097 111 329 3,9 % Úvěry a pohledávky za klienty – opravná položka (11 778) (12 900) (13 836) (7,7 %) Nehmotný majetek a goodwill 533 750 889 (22,6 %) Ostatní aktiva 2 191 2 764 2 913 (13,3 %) Aktiva celkem 140 037 143 403 134 622 2,0 % Závazky a vlastní kapitál Závazky vůči klientům Rezervy Ostatní závazky Závazky celkem Vlastní kapitál celkem Vlastní kapitál bez nehmotného majetku a goodwillu

108 698 543 2 957 112 198 27 839 27 306

97 006 390 3 424 100 820 42 583 41 833

93 641 359 2 575 96 575 38 047 37 158

7,7 % 23,0 % 7,2 % 7,8 % (14,5 %) (14,3 %)

Závazky a vlastní kapitál celkem Rizikově vážená aktiva

140 037 126 565

143 403 124 607

134 622 121 454

2,0 % 2,1 %

2015 9 522 (212) 9 310 2 631 (295) 2 336 9 324 123 2 792 12 102 (2 243) (1 792) (520) (978) (5 533) 6 569 (849) 0 5 720 (1 214) 4 506

2014 9 670 (285) 9 385 3 004 (330) 2 674 9 389 174 3 246 12 631 (1 991) (1 933) (479) (1 045) (5 448) 7 183 (1 742) 0 5 441 (1 261) 4 180

• čistý zisk Skupiny vzrostl o 7,8 % na 4,5 miliardy korun, • vysoce

kvalitní likvidní aktiva zůstala na vysoké úrovni

26,4 miliardy korun, • kapitálová

aktiva Skupiny zůstávají stabilní na 140 miliar-

dách korun, • úvěry

poskytnuté klientům ke konci roku vzrostly o 1,2 %

a činily 108,4 miliardy korun, • vklady klientů vzrostly o 12 % na 108,7 miliardy korun, • silný poměr úvěrů vůči vkladům se v čisté hodnotě udržu-

je na úrovni 99,8 %, • úvěrové

člen představenstva

Přehled položek výkazu zisku a ztrát

přiměřenost přesahuje regulatorní požadavky

a pohybuje se na úrovni 17,7 %, • celková

Jan Novotný

ztráty klesly o 893 milionů korun na 849 milionů

korun. Dne 10. dubna 2015 oznámila korporace General Electric záměr zefektivnit své podnikání a prodat většinu svých společností v rámci divize GE Capital, mezi které patří i Skupina GE Money v České republice. Díky tomu se Skupina připravuje na převzetí jinými akcionáři. Věříme, že i po převzetí naše Skupina zůstane silnou českou finanční institucí, pouze se změněnou vlastnickou strukturou.

mil. Kč Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čistý úrokový výnos Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Čistý výnos z poplatků a provizí Výnosy z dividend Čistý zisk z finančních operací Ostatní provozní výnosy Čistý neúrokový výnos Provozní výnosy celkem Náklady na zaměstnance Ostatní správní náklady Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Provozní náklady celkem Zisk před čistou ztrátou ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Ostatní Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění * Compound Annual Growth Rate = složená roční míra růstu

2013 13-15 CAGR 10 385 (4,2) % (557) (38,3) % 9 828 (2,7) % 3 523 (13,6) % (365) (10,2) % 3 158 (14,0) % 8 4,6 % 413 (11,5) % 167 (14,1) % 3 746 (13,7) % 13 574 (5,6) % (2 275) (0,7) % (1 887) (2,6) % (531) (1,0) % (886) 5,1 % (5 579) (0,4) % 7 995 (9,4) % (2 547) (42,3) % (7) (100,0) % 5 441 2,5 % (1 182) 1,4 % 4 259 2,9 %

11

12



Klíčové poměrové ukazatele mil. Kč 2015 2014 2013 Ziskovost Výnos (% z průměrných klientských úvěrů v čisté hodnotě) 8,7 % 9,3 % 10,3 % Výnos (% z úročených aktiv) 6,9 % 7,1 % 7,9 % Náklady na financování (% z průměrných vkladů) 0,2 % 0,3 % 0,6 % NIM* (% z průměrných klientských úvěrů v čisté hodnotě) 8,6 % 9,2 % 9,9 % NIM* (% z průměrných úročených aktiv) 6,7 % 6,9 % 7,5 % Čistý neúrokový výnos / Provozní zisk 23,1 % 25,7 % 27,6 % Čistý výnos z poplatků a provizí / Celkový provozní výnos 19,3 % 21,2 % 23,3 % Provozní náklady / Provozní výnosy 45,7 % 43,1 % 41,1 % Ztráty ze znehodnocení pohledávek v čisté hodnotě (% z průměrných klientských úvěrů v čisté hodnotě) 0,8 % 1,7 % 2,6 % Rizikově vážený čistý úrokový výnos 6,1 % 5,6 % 5,6 % Vykázaný RoTE 16,5 % 10,0 % 11,5 % RoAA 3,2 % 3,0 % 3,2 % Likvidita Klientské úvěry v čisté hodnotě / Závazky vůči klientům** 99,8 % 110,5 % 104,1 % Celkový kapitál / Celková aktiva 19,9 % 29,7 % 28,3 % Likvidní aktiva / Celková aktiva 20,6 % 22,8 % 24,8 % Kapitálová přiměřenost Rizikově vážená aktiva / Celková aktiva 90,4 % 86,9 % 90,2 % Kapitálový poměr CET1 17,7 % 30,0 % 27,1 % Kapitálový poměr TIER1 17,7 % 30,0 % 27,1 % Celkový kapitálový poměr 17,7 % 30,0 % 27,1 % Kvalita aktiv Poměr znehodnocených úvěrů 11,7 % 12,9 % 14,8 % Krytí znehodnocených úvěrů*** 77,4 % 75,4 % 74,8 % Celkové krytí**** 84,0 % 83,0 % 83,8 %

Informace o členech dozorčí rady Celkový nárůst/ (pokles) (1,6) % (0,97) % (0,4) % (1,2) % (0,8) % (4,5) % (4,0) % 4,6 % (1,8) % 0,5 % 5,0 % 0,0 % (4,3) % (8,4) % (4,2) % 0,2 % (9,4) % (9,4) % (9,4) % (3,1) % 2,6 % 0,2 %

Todd Lamar Smith vystudoval obor Business Administration

Andrew Charles Bull je absolventem Univerzity v Kapském

na University of Florida. Svoji kariéru v GE Capital zahájil

Městě, kde v roce 1992 získal titul bakalář v oboru obchod

v roce 1997, kde mimo jiné pracoval i jako auditor

a v roce 1995 titul LLB. Je právníkem s jihoafrickou a anglickou

komerčních aktivit v GE Commercial Finance. V roce 2005

právní kvalifikací. Před vstupem do GE vykonával praxi jako

nastoupil jako CFO do GE Commercial Finance Australia

advokát pro společnost Clifford Chance LLP v Londýně,

& New Zealand v Sydney. Po krátkém působení v Japonsku

kde poskytoval poradenství při obecných bankovních

na pozici CFO GE Capital Real Estate Asia Pacific se vrátil

transakcích a akvizicích. Získal také zkušenosti působením

v roce 2009 do Spojených států, kde působil jako Global

v investiční bankovní společnosti DKB International.

Controller v GE Capital Real Estate. V letech 2012 až 2013

V roce 2001 nastoupil do britské pobočky společnosti

vykonával funkci CFO v GE Life Sciences. Od roku 2013

GE Consumer Finance na pozici Senior Legal Counsel, kde

působí Todd Lamar Smith jako CFO v GE Capital International

odpovídal za korporátní a komerční transakce. V roce 2005

v Londýně. Od února 2014 je předsedou dozorčí rady

byl jmenován vedoucím právního týmu pro obchodní rozvoj

GE Money Bank, a.s.

s odpovědností za fúze a akvizice společnosti GE Money EMEA. Od roku 2009 vykonával funkci hlavního právníka,

Paul David Hurd vystudoval Loughborough University,

General Counsel, v GE Capital Global Banking pro západní

obor Ekonomika. Začal pracovat v britské centrální bance,

Evropu, Rusko a Lotyšsko (2009–2011), v GE Capital pro

Bank of England, kde zodpovídal za regulaci a dohled nad

European Mortgage and Restructuring Group (evropská

bankami. Poté nastoupil do Standard Chartered Bank ve

skupina pro hypotéky a restrukturalizaci) (2011–2013)

Velké Británii. Pro Standard Chartered pracoval 12 let,

a v GE Capital pro International Strategic Ventures and

během nichž působil ve Velké Británii, Singapuru a Thajsku a

Restructuring Group (skupina pro strategické podniky

zastával pozice v oblasti treasury managementu, řízení trhů

a restrukturalizaci) (2013–2014). V květnu 2014 byl jmenován

a řízení rizik, včetně funkce Deputy Group Treasurer. V roce

na svoji současnou pozici, Chief Legal Counsel, v GE Capital

2006 se stal součástí skupiny Cooperative Financial Services

International v Londýně. Od srpna 2014 je členem dozorčí

Group, v jejímž britském zastoupení působil jako Group

rady GE Money Bank, a.s.

Treasurer. V roce 2008 nastoupil do GE Capital na pozici výkonného ředitele Treasury & ALM Risk pro společnost GE Money. Následně od roku 2009 vykonával tuto pozici pro GE Capital Global Banking, od roku 2011 pro GE Capital EMEA a EMRG a od roku 2013 pro GE Capital International.

*

NIM = Net Interest Margin – čistý úrokový výnos

V roce 2014 se přesunul do GE Capital International Capital

**

Vypočteno jako pohledávky v čisté hodnotě / závazky vůči klientům

Planning na pozici výkonného ředitele týmu zodpovědného

***

NPL opravné položky / NPL pohledávky

za plánování ozdravných postupů a řešení krizí, regulatorní

**** Opravné položky celkem / NPL pohledávky

kapitál a kapitálové projekty. Od prosince 2013 je členem dozorčí rady GE Money Bank, a.s.

13

14



Informace o členech představenstva a vedení Banky Tomáš Spurný je držitelem bakalářského

Jan Novotný pracuje v GE Money Bank,

Tomáš Černý je absolventem Právnické

Ronald Boddy je držitelem MBA titulu

titulu z New York University a titulu MBA

a.s., již od roku 2003, od té doby působil

fakulty Univerzity Karlovy. Před přícho-

z University of Liverpool. V GE Money

z Columbia School of Business. Svoji kari-

na několika pozicích. Začínal jako analytik

dem do GE Money Bank, a.s., působil

Bank, a.s., pracuje od roku 2010, kdy

éru odstartoval ve společnosti v McKinsey

komerčního bankovnictví, později se stal

Tomáš pět let v pražském zastoupení

nastoupil na pozici ředitele kreditních

and Company a má rozsáhlé zkušenosti

manažerem data týmu, vedl také vývoj

přední mezinárodní advokátní kancelá-

karet. Zkušenosti čerpá z řady vysokých

z vedoucích funkcí v bankovním a finanč-

produktů a nakonec i celý produktový

ře. Zaměřoval se zde zejména na oblast

ním sektoru. Jako generální ředitel a finanční ředitel půso-

management. V roce 2007 odjel v rámci skupiny GE Capi-

obchodního práva, bankovnictví a fúzí a akvizic. Dále

v Barclays, jedné z předních britských bank. V minulosti

bil ve velkých bankách střední a východní Evropy, včetně

tal získávat zkušenosti do Singapuru, kde zastával pozici

pracoval dva roky v nadnárodní poradenské společnosti

vytvořil například strategii mezinárodní expanze Barclay-

CIB Bank v Maďarsku, společnostech PPF, Komerční ban-

ředitele produktů pro malé a střední podniky pro oblast

a v pražské a londýnské pobočce jedné z největších mezi-

card a řídil její plošné nasazení v Evropě a Asii. Do GE Money

ce, CCS v České republice a dále ve VÚB, a.s. Banka Intesa

jihovýchodní Asie (Singapur, Filipíny, Thajsko, Čína). V násle-

národních advokátních kanceláří. Od dubna 2005 zastával

Bank, a.s., nastoupil v roce 2010 na pozici manažer kredit-

Sanpaolo na Slovensku. Poslední téměř 4 roky zastával

dujícím roce se vrátil zpět do České republiky, kde postupně

funkci Chief Legal Counsel, od února 2009 funkci Chief Legal

ních karet. Od ledna 2012 působil na pozici Chief Products

pozici generálního ředitele největší rumunské banky BCR.

pracoval jako manažer segmentu mikro a malých podniků

& Compliance Officer a od srpna 2011 je Chief Legal Officer

Officer a od července 2013 zastává pozici Chief Products

Od října 2015 je Chief Executive Officer a předsedou před-

a posléze i jako ředitel celého segmentu malých a středních

v GE Money Bank, a.s.

and Marketing Officer v GE Money Bank, a.s.

stavenstva GE Money Bank, a.s.

firem. Od května 2013 zastává pozici Chief Commercial

Philip Holemans je držitelem magister-

manažerských

pozic,

které

zastával

Banking Officer GE Money Bank, a.s., a od prosince 2013 je

Thomas Dodd vystudoval ekonomiku na

Aleš Sloupenský studoval marketing

členem představenstva GE Money Bank, a.s.

Manchesterské metropolitní univerzitě

a management na Ekonomické fakultě

a je držitelem červeného diplomu z MBA

Západočeské univerzity v Plzni a má

ského titulu v oboru Aplikovaná ekonomie na univerzitě Leuven (Belgie). Do skupiny

Radim

obory

programu na Warwick Business School

titul MBA z Nottingham Trent University ve

GE nastoupil v roce 1998. V centrále

informační technologie a bankovnictví na

ve Velké Británii. Má bohaté zkušenosti

Velké Británii. Během své profesní kariéry

společnosti GE Capital Fleet Services,

VŠE Praha a dále studoval obor finance

zejména v oblasti mezinárodního ban-

se zaměřoval na retailovou oblast ban-

působící z Bruselu, zastával postup-

také na Stockholm School of Economics.

kovnictví a auditu. Před nástupem do GE pracoval sedm let

kovního sektoru. Pracoval v České spořitelně, a.s., kde se

ně stále vyšší pozice v oblasti financí napříč společností

V oboru informačních technologií pracu-

v Dubaji na pozici Senior Banking Regulator, kde odpovídal

12 let věnoval řízení a rozvoji retailové distribuční sítě, půso-

GE Capital. Před nástupem do GE Money Bank, a.s., pracoval

je již více než 15 let a od roku 1999 pro

za inspekce prováděné pro centrální banku Spojených Arab-

bil také na manažerských pozicích v Komerční bance, a.s.,

téměř pět let na pozici Chief Financial Officer (CFO) ve

skupinu GE. V roce 2001 implementoval finanční systémy

ských Emirátů. Ještě předtím pracoval pro řadu českých

a v Bank Austria Creditanstalt Czech Republic, a.s. Zahra-

společnosti GE Capital Germany & Benelux. Od ledna 2014

v divizi GE European Equipment Finance v irském Dublinu.

i mezinárodních finančních institucí, jako například fran-

niční zkušenosti získal ve společnosti Banca Comerciala

působí na pozici Chief Financial Officer GE Money Bank, a.s.,

V České republice zodpovídal v rámci GE Money Bank, a.s.,

couzskou Crédit Lyonnais v Paříži nebo domácí Expandia

Romana v Rumunsku, kde spolupracoval na vytváření

a od července 2014 je členem představenstva GE Money

za řízení technologických projektů, definici a realizaci IT

Finance a Expandia, a. s. Od května 2007 působil více než

úspěšné strategie rozvoje retailu. Od dubna 2014 zastává

Bank, a.s.

strategie, vedl celou oblast projektového managementu

7 let jako hlavní auditor v GE Money Bank, a.s. Během

pozici Chief Retail Growth Officer v GE Money Bank, a.s.

a naposledy řídil provoz IT systémů. Od července 2012 za-

této doby získal důkladnou znalost bankovních procesů.

stává pozici Chief Information Officer v GE Money Bank, a.s.

Od března 2015 zastává pozici Chief Compliance Officer

Petr

v GE Money Bank, a.s.

informatiky a statistiky VŠE v Praze. Do

Carl Normann Vökt byl jmenován na po-

Šilhánek

vystudoval

zici Chief Risk Officer v GE Money Bank

Brunclík

vystudoval

fakultu

v České Republice v listopadu 2012. Jeho

Radka Pekelská vystudovala Fakultu

kariéra začala v roce 1990 ve Vídni v ob-

ekonomicko-správní a Dopravní fakultu

Martin Wrlík získal magisterský titul na

2003 a postupně zastával různé výkonné

lasti financování projektů a strukturo-

Jana Pernera Univerzity v Pardubicích.

Provozně ekonomické fakultě ČZU. V roce

pozice v rámci divize Operation and Infor-

vaného financování a poté byl dočasně

Má dlouholeté zkušenosti s řízením

2006 získal CIA certifikaci. Před svým nástu-

mation Technologies. Následně získával

přeložen do společnosti International Finance Corporation

lidských zdrojů v mezinárodních korpo-

pem do GE v červenci 2006 získával zkuše-

zkušenosti v rámci Information Management Leadership

ve Washingtonu. Od roku 1996 pracoval Norman v Polsku.

racích. Pracovala pro americkou společ-

nosti jako interní auditor ve vládní agentuře

Programu v GE Consumer Finance Americas ve Spojených

Během jeho více než 15tiletého pobytu v Polsku zastával

nost Babcock & Wilcox na zavádění řídicího kontrolního

CzechInvest. Během působení v GE prošel

státech i v České republice. Po jeho absolvování působil

Norman řadu vedoucích pozic v podnikovém bankovnictví

systému pro elektrárnu ve Chvaleticích. Před příchodem do

několika pozicemi, včetně interního auditora, vedoucího

v Information Technologies Division GE Money Bank, a.s.,

a v řízení rizik. Poslední pozice, kterou zde zastával, byla

GE Money Bank, a.s., působila 11 let ve společnosti Tesco

auditora a senior auditora – a to v období od roku 2006

jako vedoucí týmu elektronického bankovnictví a později

Chief Risk Officer (výkonný ředitel pro řízení rizik) a zástupce

Stores ČR, s.r.o., 8 let na pozici ředitelka lidských zdrojů

do 2012. Od června 2012 pracoval na pozici Senior mana-

se jako senior manažer IT podílel na rozvoji veškerých dis-

předsedy představenstva v Bank BPH ve Varšavě. Během

pro Českou republiku a Slovensko a byla také členkou před-

žera pro oblast fraudu a security v divizi Compliance. Pozi-

tribuční kanálů. Od roku 2012 řídí Shared Services Center

své kariéry v Polsku také působil v dozorčích radách několi-

stavenstva Tesco ČR a Tesco SR. Od června 2010 zastává

ci Senior Manažera Interního Auditu pro Skupinu GE Money

Department a od června 2014 zastává pozici Chief Shared

ka společností v rámci jedné skupiny, jako hypoteční banky,

pozici Chief Human Resources Officer v GE Money Bank, a.s.

v České republice zastává od srpna 2015.

Services Officer v GE Money Bank, a.s.

leasingových firem a ve správě fondů. Norman má vysokoškolský titul v oboru finance a marketing z Karl-Franzens University v rakouském městě Graz.

GE Money Bank, a.s., nastoupil v roce

15

16


Zpráva dozorčí rady

Zpráva dozorčí rady

17

18


Výhled

Dozorčí rada vykonala své úkoly v souladu s legislativou České republiky, stanovami Banky a svým jednacím řádem. Představenstvo GE Money Bank, a.s., (dále jen „Banka“) jí poskytlo pro tuto kontrolní činnost veškeré podklady a informace. Dozorčí rada projednala výsledky činnosti Banky na individuálním a konsolidovaném základě, jak je uvedeno v individuální a konsolidované účetní závěrce ke dni a za rok končící 31. 12. 2015 obě ověřené auditorskou společností KPMG Česká republika Audit, s.r.o., a přijala závěr, který předkládá valné hromadě společnosti: „Dozorčí

rada

doporučuje

valné

hromadě

schválit

individuální účetní závěrku Banky ke dni a za rok končící 31. 12. 2015 a konsolidovanou účetní závěrku Banky ke dni a za rok končící 31. 12. 2015.“

Todd Lamar Smith předseda dozorčí rady Paul David Hurd člen dozorčí rady Andrew Charles Bull člen dozorčí rady

Výhled

19

20


21

V roce 2015 jsme zaznamenali nejsilnější ekonomický

I nadále budeme investovat do našich programů společen-

růst od prvního kola hospodářské krize, která se v České

ské odpovědnosti, do kterých se s velkou chutí dlouhodobě

republice naplno projevila v roce 2009. Nastalo tedy období

zapojují naši zaměstnanci.

Čistá hodnota spotřebitelského portfolia k 31. 12. 2015

ekonomického rozkvětu naší země, které s největší pravděpodobností bude pokračovat i v roce letošním. To s sebou

Zůstáváme věrni našemu poslání nabízet jednoduché

přináší pokles nezaměstnanosti, růst investiční aktivity

a dostupné produkty, a podporovat tak úsilí jak firem, tak

a podnikání, což jde ruku v ruce se spoustou příležitostí jak

i spotřebitelů. Věříme, že jsme tím správným partnerem

pro naše zákazníky, tak i pro naši společnost. Věříme, že díky

pro navázání oboustranně prospěšné spolupráce a že

naší finanční síle, která je vyjádřená stabilní kapitálovou

díky našim inovacím dokážeme pružně reagovat na stále

i likviditní pozicí, budeme i nadále podporovat ekonomický

se měnící požadavky trhu.

4%

Nezajištěné spotřebitelské úvěry1:

10 %

67 %

Úvěry na financování vozidel a vybavení, leasingy a ostatní Spotřebitelské kontokorentní úvěry

29 %

a kreditní karty

úspěch naší země. Stále zůstáváme připraveni pomáhat našim klientům v plnění jejich snů skrze naše produkty jak

Spotřebitelské úvěry

na straně financování, tak i na straně depozit.

Hypotéky

V minulém roce jsme pokračovali v integraci leasingové

57 %

společnosti GE Money Leasing, s.r.o., kterou jsme koupili na sklonku roku 2014. Tato integrace nám umožnila rozšířit nabídku našich produktů o leasingové financování, a díky tomu jsme schopni obsloužit širší spektrum klientů. Mimoto pokračujeme v úsilí zjednodušovat naše procesy a produkty, což nám umožňuje i nadále přinášet inovativní řešení,

(1)

Spotřebitelské nezajištěné úvěry zahrnují spotřebitelské úvěry, kontokorentní úvěry a kreditní karty.

která jsou schopna změnit náhled na bankovnictví a posunout nás blíže klientům.

Čistá hodnota komerčního portfolia k 31. 12. 2015 1% 2%

Financování skladů Kontokorentní úvěry

16 %

Provozní financovaní Finanční leasing na auta a vybavení

15 %

49 %

Úvěry na financování vozidel a vybavení 15 %

Nezajištěné komerční úvěry Investiční úvěry

2%

22


23

Vývoj úvěrového portfolia v čisté výši CZK mld

CAGR* 5,5 % 107,2

Finanční leasingy a úvěry na financování vozidel a vybavení 97,5

a ostatní úvěry – retail

Vývoj spotřebitelských vkladů

3,1

7,4

2,6

108,4

6,4

5,4

16,9

15,4

14,9

16,4

CZK mld

Termínované účty

Spotřebitelské kontokorentní úvěry 3,0

Hypotéky Komerční finanční leasingy

64,8

61,4 4,0

61,0

36,0

32,6

32,2

21,4

26,5

31,5

31. prosince 2013

31. prosince 2014

31. prosince 2015

1,9

Spořicí účty

17,6

a kreditní karty

CAGR 2,7 %

2,4

Běžné účty

31,8

30,4

30,5

34,6

36,0

38,3

a úvěry na financování vozidel a vybavení a ostatní úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry 31. prosince 2013

31. prosince 2014

31. prosince 2015

* Compound Annual Growth Rate – složená roční míra růstu

Vývoj nových objemů*

Vývoj komerčních vkladů* CZK mld

Komerční úvěry na financování vozidel a vybavení

38,5

% 15,4 CAGR

Komerční finanční leasingy

Investiční úvěry – komerční Spotřebitelské finanční leasingy a úvěry na financování vozidel

28,9

1,4 0,6

7,6

1,9

30,0 1,8

4,7

32,0

1,9

1,5

43,7 4,6 0,8

8,6

8,4

8,8

0,5

9,0

7,5 1,1

Běžné účty

4,1 0,5 0,5

35,9

Spořicí účty

na auta a vybavení Nezajištěné komerční úvěry

% 16,9 CAGR

Termínované účty

CZK mld

1,0

1,6

1,1 21,7

26,7

30,5

31. prosince 2013

31. prosince 2014

31. prosince 2015

a vybavení a ostatní úvěry Hypotéky

16,3

16,8

17,5

2013

2014

2015


* Vývoj nových objemů úvěrů a leasingů (bez kontokorentních úvěrů, kreditních karet a provozního financování)

* Bez závazků vůči bankám

1,0

24


25

Struktura likvidních aktiv

Vývoj regulatorního kapitálu 4,2

% Klientské vklady

35,6 %

33,7 %

26,6 %

0,1

4,3 CZK mld

33,3

32,7

0,1

0,1 1,6

3,3

Dluhopisy

21,1

26,2

40,0

47,4

36,2

5,4

0,3

32,9

28,9

Úvěry a pohledávky za bankami

37,3

(19,7)

0,5 0,5

0,2

22,3

Ostatní

CET1 kapitál 2015

Státní pokladniční poukázky Pokladní hotovost CET1 kapitál 2013

Ostatní

28,1

35,9

53,6

31. prosince 2013

31. prosince 2014

31. prosince 2015

Čistý zisk 2013

Ostatní

CET1 kapitál 2014

Emisní ážio

Čistý zisk 2014

Výplata dividendy

Ukazatel NPL* Krytí úvěrů

83,8 %

83,0 %

84,0 %

9,0 %

7,6 %

6,6 %

74,8 %

75,4 %

77,4 %

14,8 %

12,9 %

11,7 %

2013

2014

2015

celkem

1

Požadavek krytí likvidity IBNR2 NPL krytí

Po výplatě dividendy 19,7 mld. v září 2015

NPL ukazatel

Krytí znehodnocených pohledávek

CZK 7 ,6 mld

100 %

2018

20 % 10 %

236 %

187 %

140 %

31. prosince 2013

31. prosince 2014

31. prosince 2015

(1) Včetně specifických a obecných rezerv

2017 70 %

Regulatorní požadavek

2016

(2) IBNR (incurred but not recognised) rezervy jsou obecné rezevy vykázané jako % pohledávek se selháním. * NPL = Non-Perfoming Loans = pohledávky se selháním

26


Údaje o kapitálu

Údaje o kapitálu a kapitálových požadavcích k 31. 12. 2015

Vývoj poměru ztrát ze znehodnocení úvěrů na čistých pohledávkách

Kapitál

Spotřebitelé

mil. Kč 31. 12. 2015 Skupina GEM Kapitál 22 343 Tier 1 (T1) kapitál 22 343 Kmenový tier 1 (CET1) kapitál 22 343 Nástroje použitelné pro CET1 kapitál* 5 539 Splacené CET1 nástroje* 511 Emisní ážio* 5 028 Nerozdělený zisk / neuhrazená ztráta 17 147 Nerozdělený zisk / neuhrazená ztráta za předchozí období* 17 147 Ostatní rezervní fondy* 167 Položky odpočitatelné od kapitálu (510) – Úpravy CET1 kapitálu z důvodu použití obezřetnostních filtrů (13) (-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování (13) (-) Goodwill* (104) (-) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic* (104) (-) Jiná nehmotná aktiva (393) (-) Jiná nehmotná aktiva – zůstatková hodnota* (429) Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy 36

3,4 %

Komerční Celkem

2,6 %

2,5 %

1,7 %

1,2 % 0,7 %

2013

0,8 %

2014

2015

31. 12. 2015 GEMB 21 012 21 012 21 012 5 539 511 5 028 15 775 15 775 102 (404) (13) (13) 0 0 (391) (428) 37

* Položky sesouhlasené na výkaz o finanční pozici

Rizikové expozice

Podíl jednotlivých společností na konsolidovaných finančních výkazech k 31. 12. 2015 mil. Kč GEMB* GEMA* GEML* Ostatní Konsolidace společnosti* celkem Úvěry a pohledávky za klienty 89 259 5 875 13 303 0 108 437 Aktiva celkem 120 522 5 950 13 557 8 140 037 Závazky vůči klientům 108 608 58 32 0 108 698 Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čistý úrokový výnos Čistý výnos z poplatků a provizí Provozní výnosy celkem Provozní náklady celkem Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze znehodnocení úvěrů a pohledávek a realizovatelných finančních aktiv Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění * Včetně vnitropodnikových eliminací

8 244 (212) 8 032 2 162 10 644 (5 067)

433 0 433 98 544 (206)

845 0 845 76 914 (245)

0 0 0 0 0 (15)

9 522 (212) 9 310 2 336 12 102 (5 533)

5 577 (622) 4 955 (1 086) 3 869

338 (43) 295 (71) 224

669 (184) 485 (56) 429

(15) 0 (15) (1) (16)

6 569 (849) 5 720 (1 214) 4 506

31. 12. 2015 31. 12. 2015 31. 12. 2015 31. 12. 2015 Skupina GEM Skupina GEM GEMB GEMB mil. Kč 8 %* 14 %** 8 %* 10.5 % ** Rizikové expozice celkem 10 125 17 719 10 402 13 653 Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko, riziko protistrany, riziko rozmělnění a volné dodávky 8 768 15 344 9 274 12 172 Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko při STA celkem 8 768 15 344 9 274 12 172 Rizikově vážené expozice při STA bez sekuritizovaných expozic 8 768 15 344 9 274 12 172 Expozice vůči regionálním vládám a místním orgánům 1 2 1 1 Expozice vůči institucím 12 21 12 15 Expozice vůči podnikům 4 299 7 523 4 018 5 274 Expozice vůči retailu 3 593 6 287 3 304 4 337 Expozice v selhání 508 888 421 552 Vysoce rizikové expozice 21 37 1 188 1 560 Ostatní expozice 334 586 330 433 Rizikové expozice pro operační riziko celkem 1 357 2 375 1 128 1 481 Operační riziko – přístup TSA/ASA 1 357 2 375 1 128 1 481

27

28


Zpráva nezávislého auditora ke Konsolidované účetní závěrce a Konsolidované výroční zprávě

Kapitálové poměry Kapitálový poměr CET1 Přebytek (+) / nedostatek (−) CET1 kapitálu (mil. Kč) Kapitálový poměr T1 Přebytek (+) / nedostatek (−) T1 kapitálu (mil. Kč) Celkový kapitálový poměr Přebytek (+) / nedostatek (−) celkového kapitálu (mil. Kč) *

31. 12. 2015 31. 12. 2015 31. 12. 2015 31. 12. 2015 Skupina GEM Skupina GEM GEMB GEMB 8 %* 14 %** 8 %* 10,5 %** 17,7 % 17,7 % 16,2 % 16,2 % 16 648 16 648 15 161 15 161 17,7 % 17,7 % 16,2 % 16,2 % 14 750 14 750 13 211 13 211 17,7 % 17,7 % 16,2 % 16,2 % 12 218 4 624 10 610 7 359

Na základě přílohy č. 14 k vyhlášce 163/2014 Sb. (odkazující na článek 438 bodu c) řízení kapitálu)

** Na základě požadavku České národní banky (viz bod 42.2 v konsolidované účetní závěrce a 41.2 v samostatné účetní závěrce)

Rentabilita průměrného kapitálu Tier 1* Rentabilita průměrných aktiv Správní náklady na 1 zaměstnance (tis. Kč) Aktiva na 1 zaměstnance (tis. Kč) Čistý zisk na 1 zaměstnance (tis. Kč) Počet zaměstnanců** *

Na základě průměrného regulatorního kapitálu

** Průměrný přepočtený počet zaměstnanců (viz bod 12)

31. 12. 2015 Skupina GEM 15,1 % 3,2 % 1 303 45 217 1 455 3 097

31. 12. 2015 GEMB 14,2 % 2,9 % 1 322 49 973 1 449 2 811

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA KE KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE A KONSOLIDOVANÉ VÝROČNÍ ZPRÁVĚ

29

30


Zpráva nezávislého auditora ke Konsolidované účetní závěrce a Konsolidované výroční zprávě

31

32


Konsolidovaná účetní závěrka

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA obchodní firma:

GE Money Bank, a.s.

sídlo:

Vyskočilova 1422/1a, Praha 4 – Michle

IČO:

25672720

předmět podnikání:

banka

kód banky:

0600

okamžik sestavení účetní závěrky: 25. února 2016

33

34



KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ

k 31. prosinci 2015 CZK mil. Pozn. Aktiva Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 19 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 24 Realizovatelná finanční aktiva 23 Úvěry a pohledávky za bankami 21 Úvěry a pohledávky za klienty 22 Nehmotný majetek 25 Hmotný majetek 27 Dlouhodobá aktiva držená k prodeji 27.1 Goodwill 26 Majetkové účasti v přidružených společnostech 35 Pohledávky ze splatné daně 28 Pohledávky z odložené daně 29 Ostatní aktiva 30 Aktiva celkem

Závazky Závazky vůči bankám 31 Závazky vůči klientům 32 Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 24 Rezervy 33 Závazky ze splatné daně Závazky z odložené daně 29 Ostatní závazky 34 Závazky celkem

31. prosince 2015

31. prosince 2014

31. prosince 2013

1. ledna 2013

15 475 7 13 255 139 108 437 429 485 22 104 2 172 944 566 140 037

11 746 12 20 401 533 107 197 646 654 0 104 2 300 1 251 557 143 403

9 372 6 22 835 1 114 97 493 889 682 0 0 2 41 1 664 524 134 622

16 674 4 8 902 3 848 101 502 940 864 0 0 1 0 1 672 546 134 953

289 108 698 8 543 1 220 2 439 112 198

247 97 006 16 390 0 204 2 957 100 820

123 93 641 5 359 0 0 2 447 96 575

378 96 944 1 346 58 0 3 239 100 966

Vlastní kapitál Základní kapitál 36 Emisní ážio 36 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 36 Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Vlastní kapitál celkem

511 5 028 167 482 (2) 21 653 27 839

510 4 702 158 359 (2) 36 856 42 583

510 4 702 146 1 2 32 686 38 047

510 4 702 126 200 4 28 445 33 987

Závazky a vlastní kapitál celkem

140 037

143 403

134 622

134 953

za rok končící 31. prosince 2015 CZK mil. Pozn. Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čistý úrokový výnos 7 Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Čistý výnos z poplatků a provizí 8 Výnosy z dividend 9 Čistý zisk z finančních operací 10 Ostatní provozní výnosy 11 Provozní výnosy celkem Náklady na zaměstnance 12 Ostatní správní náklady 13 Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 Ostatní provozní náklady 15 Provozní náklady celkem Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze znehodnocení úvěrů a pohledávek a realizovatelných finančních aktiv Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek 16 Čistá ztráta ze znehodnocení realizovatelných finančních aktiv Zisk za účetní období před zdaněním

2015 9 522 (212) 9 310 2 631 (295) 2 336 9 324 123 12 102 (2 243) (1 792) (520) (978) (5 533)

2014 9 670 (285) 9 385 3 004 (330) 2 674 9 389 174 12 631 (1 991) (1 933) (479) (1 045) (5 448)

2013 10 385 (557) 9 828 3 523 (365) 3 158 8 413 167 13 574 (2 275) (1 887) (531) (886) (5 579)

6 569 (849) 0 5 720

7 183 (1 742) 0 5 441

7 995 (2 547) (7) 5 441

Daň z příjmů 17 Zisk za účetní období po zdanění

(1 214) 4 506

(1 261) 4 180

(1 182) 4 259

165 (13) (29) 123

519 (77) (84) 358

(82) (164) 47 (199)

Úplný výsledek hospodaření

4 629

4 538

4 060

Zisk na akcii Čistý zisk za období náležející vlastníkovi společnosti Vážený průměr kmenových akcií (počet akcií) Základní/zředěný zisk na akcii 18

4 506 510 8,84

4 180 510 8,20

4 259 510 8,35

Položky, které jsou nebo mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty – odložená daň Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění

35

36



KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH

za rok končící 31. prosince 2015


Základní Emisní Kč mil. kapitál ážio Počáteční stav k 1. lednu 2013 510 4 702 Transakce s akcionářem společnosti Převod do rezervních fondů 0 0 Ostatní změny 0 0 Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění Ostatní úplný výsledek po zdanění Změny v reálné hodnotě realizovatelných aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty – odložená daň

0

0

Rezervní Oceňovací fondy rozdíly a ostatní z realizo- fondy vatelných ze zisku aktiv 126 200

Fond na úhrady vázané Nerozdělený na akcie zisk 4 28 445

Celkem 33 987

20 0

0 0

0 (2)

(20) 2

0 0

0

0

0

4 259

4 259

0

0

0

(82)

0

0

(82)

0 0

0 0

0 0

(164) 47

0 0

0 0

(164) 47

Stav k 31. prosinci 2013

510

4 702

146

1

2

32 686

38 047

Počáteční stav k 1. lednu 2014

510

4 702

146

1

2

32 686

38 047

0 0

0 0

12 0

0 0

0 (4)

(12) 2

0 (2)

Transakce s akcionářem společnosti Převod do rezervních fondů Ostatní změny Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění

0

0

0

0

0

4 180

4 180

0

0

0

519

0

0

519

0 0

0 0

0 0

(77) (84)

0 0

0 0

(77) (84)


510

4 702

158

359

(2)

36 856

42 583


510

4 702

158

359

(2)

36 856

42 583

Ostatní úplný výsledek po zdanění Změny v reálné hodnotě realizovatelných aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty – odložená daň

Transakce s akcionářem společnosti Dividendy Převod do rezervních fondů Kapitalizace dluhu do vlastního kapitálu

0 0 1

0 0 326

0 9 0

0 0 0

0 0 0

Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění

0

0

0

0

0

(19 700) (19 700) (9) 0 0 327

4 506

2015

2014

2013

4 506

4 180

4 259

520 849 (13) 10 (9) 1 214 7 077

479 1 742 (77) 14 (9) 1 261 7 590

531 2 547 (164) 4 (8) 1 182 8 351

5 (2 089) (9) 42 11 692 (8) (39) 16 671

(6) 438 27 124 3 365 11 (8 646) 2 903

(2) 1 462 22 (255) (3 303) 4 (779) 5 550

(788) 15 883

(1 159) 1 744

(1 225) 4 275

Peněžní toky z investičních činností Nákup realizovatelných finančních aktiv Prodej realizovatelných finančních aktiv Akvizice dceřiné společnosti (bez jejich peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů) 26 Pořízení hmotného a nehmotného majetku 25, 26, 27 Prodej hmotného a nehmotného majetku 25, 27 Přijaté dividendy 9 Čisté peněžní toky z investičních činností

(16 398) 23 707 0 (191) 25 9 7 152

(24 990) 27 942 (2 724) (191) 7 9 53

(31 191) 17 187 0 (315) 2 8 (14 309)

Peněžní toky z finančních činností Fond na úhrady vázané na akcie Vyplacené dividendy Čisté peněžní toky z finančních činností

0 (19 700) (19 700)

(4) 0 (4)

(2) 0 (2)

Čistá změna v peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech

3 335

1 793

(10 036)

12 279 15 614

10 486 12 279

20 522 10 486

8 698 (259)

9 093 (402)

9 805 (549)

Kč mil. Pozn. Peněžní toky z provozních činností Zisk za účetní období po zdanění Úpravy: – Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 – Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek 16 – Čistý zisk z realizovatelných finančních aktiv 10 – Čistá ztráta z prodeje hmotného a nehmotného majetku – Výnosy z dividend 9 – Daň z příjmů 17 Změny v: – Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – Úvěry a pohledávky za klienty – Ostatní aktiva – Závazky vůči bankám – Závazky vůči klientům – Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – Ostatní závazky a rezervy

Zaplacené daně z příjmů Čisté peněžní toky z provozních činností

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období

4 506


0

0

0

165

0

0

165

0 0

0 0

0 0

(13) (29)

0 0

0 0

(13) (29)

511

5 028

167

482

(2)

21 653

27 839

20 20

Přijaté úroky* Zaplacené úroky* * Přijaté a zaplacené úroky jsou součástí peněžních toků z provozních činností.


24 16, 22, 26 26, 30 31 32 24 26, 33, 34

37

38


Příloha konsolidované účetní závěrky

PŘÍLOHA KE KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE SPOLEČNOSTI GE MONEY BANK, A.S., ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2015 SESTAVENÁ V SOULADU SE STANDARDY IFRS PŘIJATÝMI EU

39

40



OBSAH 1. OBECNÉ ÚDAJE��42 2. VÝCHODISKO PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY��42 2.1 Východisko pro vykazování a přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví��42 2.2 Předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky��42 2.3 Funkční a vykazovací měna��42 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ��42 4. NOVÉ STANDARDY A INTERPRETACE��43 4.1 Standardy a úpravy vydané radou IASB a schválené k používání Evropskou unií, avšak účinné po 31. prosinci 2015��43 4.2 Standardy a úpravy vydané radou IASB, které však vstupují v účinnost po 31. prosinci 2015 a které nebyly schváleny k používání Evropskou unií��43 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ��45 5.1 Cizí měny��45 5.2 Principy konsolidace��45 5.2.1 Podnikové kombinace�� 45 5.2.2 Nekontrolní podíly�� 45 5.2.3 Dceřiné společnosti�� 45 5.2.4 Přidružené společnosti�� 45 5.2.5 Ztráta kontroly�� 45 5.2.6 Transakce vyloučené v konsolidaci�� 45 5.3 Úroky��46 5.4 Poplatky a provize��46 5.5 Dividendy��46 5.6 Finanční aktiva a finanční závazky��46 5.6.1 Účtování�� 46 5.6.2 Klasifikace�� 46 5.6.3 Reklasifikace�� 47 5.6.4 Odúčtování�� 47 5.6.5 Vzájemné zápočty aktiv a závazků�� 48 5.6.6 Ocenění amortizovanými náklady�� 48 5.6.7 Deriváty�� 48 5.6.8 Snížení hodnoty finančních aktiv�� 48 5.7 Smlouvy o odkupu a zpětném odkupu��49 5.8 Ocenění reálnou hodnotou��50 5.9 Rezervy��50 5.10 Leasing��50 5.11 Hmotný majetek��51 5.12 Znehodnocení goodwillu��51 5.13 Nehmotný majetek��52 5.14 Znehodnocení nefinančních aktiv��52 5.15 Zaměstnanecké požitky��52 5.16 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky��53 5.17 Daň z příjmů a odložená daň��53 5.18 Vykazování podle segmentů��53 5.19 Finanční záruky a úvěrové přísliby��53 6. VYSVĚTLENÍ PŘECHODU NA STANDARDY IFRS��54 7. ČISTÝ UROKOVÝ VÝNOS��68 8. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ��68 9. VÝNOSY Z DIVIDEND��68 10. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ��69 11. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY��69 12. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE��69 13. OSTATNÍ SPRÁVNÍ NÁKLADY��69 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU��69 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY��69 16. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ ÚVĚRŮ A POHLEDÁVEK��70

17. DAŇ Z PŘÍJMŮ��71 18. ZISK NA AKCII��71 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY��71 20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY��71 21. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI��71 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY��72 23. REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA��74 24. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY��74 25. NEHMOTNÝ MAJETEK��75 26. GOODWILL A NOVĚ POŘÍZENÉ ÚČETNÍ JEDNOTKY��75 27. HMOTNÝ MAJETEK��77 27.1 Hmotný majetek určený k prodeji��77 28. POHLEDÁVKY ZE SPLATNÉ DANĚ��78 29. POHLEDÁVKY Z ODLOŽENÉ DANĚ A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ��78 30. OSTATNÍ AKTIVA��78 31. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM��78 32. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM��79 33. REZERVY��80 34. OSTATNÍ ZÁVAZKY��80 35. KONSOLIDAČNÍ CELEK��81 36. VLASTNÍ KAPITÁL��82 37. BONUSY A OPČNÍ AKCIOVÝ PLÁN��83 37.1 Akciové opce��83 37.2 Neuplatněné akciové opce��83 37.3 Aktivita v oblasti akciových opcí��84 37.4 Akcie s omezenými právy (restricted stock units, RSU)��84 38. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY��85 38.1 Úvěrové přísliby a vydané záruky��85 38.2 Soudní spory��85 39. LEASING��85 40. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI��86 40.1 Odměna vyplacená klíčovým členům vedení��87 41. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ��87 42. ŘÍZENÍ RIZIK��89 42.1 Organizační struktura řízení rizik�� 90 42.2 Řízení kapitálu��92 42.2.1 Vnitřní kapitálový požadavek na jednoročním horizontu�� 93 42.2.2 Tříletý kapitálový výhled�� 93 42.2.3 Plán pro obnovu činnosti�� 93 42.3 Úvěrové riziko��93 42.3.1 Řízení úvěrového rizika�� 94 42.3.2 Kategorizace pohledávek�� 96 42.3.3 Hodnocení zajištění�� 97 42.3.4 Výpočet opravných položek�� 97 42.3.5 Riziko koncentrace expozic�� 98 42.3.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita��103 42.3.7 Pohledávky s úlevou��108 42.4 Riziko koncentrace�� 111 42.5 Úrokové riziko�� 111 42.6 Měnové riziko�� 113 42.7 Riziko likvidity��114 42.8 Operační riziko�� 122 42.9 Riziko modelů�� 122 43. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ�� 123 44. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE�� 125 45. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY�� 125

41

42



1. OBECNÉ INFORMACE

v následujícím účetním období mohou lišit od těch, ze kte-

Klasifikace a oceňování

rých vycházejí odhady vedení Skupiny. V důsledku toho se Skupina GE Money je složena z mateřské společnosti

Účetní závěrka obsažená v tomto dokumentu představuje

mohou závěry výrazně lišit od závěrů, k nimž došlo vedení

Standard IFRS 9 rozděluje finanční aktiva do dvou skupin –

GE Money Bank, a.s., („Banka“) a z dceřiných a přidružených

konsolidovanou účetní závěrku Skupiny sestavenou v soula-

pro účely konsolidované účetní závěrky za rok 2015.

aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou (amortizovanými

společností, jejichž přehled je uveden v bodě 35 přílohy (dále

du s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatý-

jen „Skupina“). K 31. prosinci 2015 je Banka 100% dceřinou

mi Evropskou unií („IFRS“).

společností společnosti GE Capital International Holdings

náklady) a aktiva oceněná reálnou hodnotou. Jsou-li aktiva Odhady a předpoklady jsou průběžně přehodnocovány.

oceněna reálnou hodnotou, zisky a ztráty se účtují buď v plné

Úpravy účetních odhadů se účtují do období, ve kterém jsou

výši do zisku nebo ztráty (reálná hodnota vykázaná do zisku

odhady upraveny, a do všech dotčených budoucích období.

nebo ztráty, RHVZZ, FVTPL), nebo do ostatního úplného vý-

Limited (GECIHL). Mateřskou společností celé Skupiny je

Skupina poprvé sestavila svou účetní závěrku v souladu se

General Electric Company (GE).

standardy IFRS za rok končící 31. prosince 2014.

Banka má své sídlo na adrese Vyskočilova 1422/1a, Praha 4 –

Skupina důsledně uplatňuje účetní pravidla použitá při se-

vají z účetních pravidel, jež mají nejvýraznější vliv na částky

Michle, Česká republika, a její IČO je 25672720.

stavení jejího zahajovacího výkazu o finanční pozici dle IFRS

vykázané v účetní závěrce Skupiny, jsou uvedeny v následu-

Finanční aktivum je klasifikováno při prvotním zaúčtování,

k 1. lednu 2013 a používá je pro všechna vykázaná účetní

jících bodech přílohy:

konkrétně ve chvíli, kdy se účetní jednotka stává stranou

sledku hospodaření (reálná hodnota vykázaná do ostatního Informace o zásadních úsudcích a odhadech, které vyplý-

Skupina se zaměřuje zejména na poskytování zajištěných

období tak, jako by tato pravidla byla vždy v platnosti.

a nezajištěných úvěrů spotřebitelům a na komerční

úplného výsledku hospodaření, RHVUVH, FVTOCI).

smluvních ujednání o nástroji. Klasifikace a ocenění aktiva • pohledávky z odložené daně – bod 29

závisejí na ekonomickém modelu společnosti a na charakteristice smluvních peněžních toků.

financování. Portfolio spotřebitelských úvěrů se skládá ze

Za období před rokem 2014 a za období končící 31. prosin-

• znehodnocení finančních aktiv – body 16 a 42.3

zajištěných a nezajištěných úvěrů. K nezajištěným úvěrům

ce 2014 Skupina sestavovala své statutární účetní závěrky

• rezervy – bod 33

patří osobní půjčky, kreditní karty, kontokorenty a finanční

v souladu s účetní legislativou České republiky platnou pro

• reálná hodnota – bod 43

Všechny finanční nástroje jsou prvotně oceněny reálnou

leasing. Zajištěné úvěrové produkty mají formu hypoték.

banky. Tyto účetní závěrky byly sestaveny jako statutární

• goodwill – body 5.12 a 26

hodnotou sníženou nebo zvýšenou o transakční náklady,

Komerční úvěrové produkty zahrnují financování zásob, in-

účetní závěrky Skupiny. Za období končící 31. prosince 2015

• klasifikace leasingů – bod 5.10

a to i v případě finančního aktiva nebo finančního závazku,

vestiční úvěry, finanční leasing a financování malých podniků

byla sestavena a zveřejněna pouze účetní závěrka dle IFRS.

které nejsou oceněny reálnou hodnotou vykázanou do zisku

4. NOVÉ STANDARDY A INTERPRETACE

nebo ztráty.

IFRS na vykazovanou finanční situaci Skupiny a na finanční

4.1 Standardy a novelizace vydané radou IASB a přijaté

Znehodnocení

výsledky v porovnání s českými účetními standardy.

Evropskou unií, avšak účinné po 31. prosinci 2015

2.2 Předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky

EU schválila v roce 2015 novelizace vydané radou IASB ply-

očekávané úvěrové ztráty oproti vzniklým úvěrovým ztrátám

a podnikatelů prostřednictvím záruk, akreditivů a transakcí v cizích měnách. Skupina poskytuje celou řadu vkladových

V bodě 6 je popsáno, jaký vliv měl přechod na standardy

a platebních produktů retailovým i komerčním klientům. Skupina vydává ve spolupráci se společnostmi VISA a Mastercard debetní a kreditní karty. Kromě toho vystupuje jako

Model snížení hodnoty podle standardu IFRS 9 zohledňuje noucí z roční revize standardů IFRS pro období let 2012 až

podle IAS 39. Model snížení hodnoty podle standardu IFRS 9

cet, které pokrývá měsíční splátky klientů v případě ztráty

Konsolidovaná účetní závěrka vychází z předpokladu,

2014. Skupina nepřistoupila k dřívějšímu přijetí roční revize

se vztahuje na finanční aktiva oceněná zůstatkovou hod-

zaměstnání, úrazu nebo nemoci. Skupina zprostředkovává

že Skupina bude schopna pokračovat ve své činnosti, ne-

a zároveň tato revize nemá výraznější vliv na účetní závěrku

notou (amortizovanými náklady), na finanční aktiva povin-

svým klientům i další typy pojištění a investiční produkty.

boť členové představenstva jsou přesvědčeni, že Skupina

Skupiny.

ně oceněná přes RHVUVH (FVTOCI), na úvěrové přísliby, kdy

zprostředkovatel doplňkového pojištění schopnosti splá-

má zdroje nezbytné k tomu, aby ve svých podnikatelských

existuje současná povinnost poskytnout úvěr, na smlouvy

Představenstvo schválilo účetní závěrku Skupiny dne

aktivitách v dohledné budoucnosti pokračovala. Toto pře-

4.2 Standardy a novelizace vydané radou IASB účinné po

25. února 2016. Kromě toho účetní závěrka podléhá schvále-

svědčení představenstva se opírá o širokou škálu informací,

31. prosinci 2015 a zároveň nepřijaté Evropskou unií

ní na valné hromadě.

které se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně

Všechny tiskové zprávy, finanční přehledy a další infor-

V souladu s modelem dle IFRS 9 mají být úvěrové ztráty za-

prognóz souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a kapi-

Některé nové účetní standardy a interpretace byly radou IASB

chyceny pomocí opravné položky v částce, která se rovná:

tálovými zdroji.

již vydány, avšak nejsou závazné pro účetní období končící

• dvanáctiměsíčním

mace je možné najít na internetových stránkách Banky:

očekávaným

úvěrovým

ztrátám

dne 31. prosince 2015 a zároveň nebyly přijaty Evropskou unií.

(očekávané úvěrové ztráty u finančních nástrojů jsou

Záměrem Skupiny je tyto standardy v případě potřeby začít

důsledkem událostí vyvolávajících ztrátu, které mohou

www.gemoney.cz.

2.3 Funkční a vykazovací měna

2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Účetní závěrka Skupiny je sestavena ve funkční měně

k používání Evropskou unií. Posouzení dopadu těchto nových

Skupiny, kterou je koruna česká (Kč). Všechny částky jsou

standardů a interpretací je uvedeno níže.

dodržovat ve chvíli, kdy vstoupí v účinnost a budou schváleny

zaokrouhleny na nejbližší milion, s výjimkou případů, kdy je 2.1 Východiska pro vykazování a přijetí Mezinárodních

o finanční záruce a na pohledávky z leasingu.

nastat během 12 měsíců po datu účetní závěrky), nebo • očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje (očekávané úvěrové ztráty, které jsou důsledkem všech možných událostí vyvolávajících ztrátu

uvedeno jinak.

a) IFRS 9: Finanční nástroje

3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ

Standard IFRS 9 „Finanční nástroje“ vydaný dne 24. července

Opravná položka k očekávaným úvěrovým ztrátám za

2014 nahrazuje standard IAS 39 Finanční nástroje – účtování

celou dobu trvání finančního nástroje se u finančního ná-

po dobu trvání finančního nástroje).

standardů účetního výkaznictví Mezinárodní standardy účetního výkaznictví jsou tvořeny účetními standardy, které vydala nebo přijala Rada pro Me-

Sestavení účetní závěrky Skupiny v souladu se standardy

a oceňování. Standard obsahuje požadavky týkající se účto-

stroje tvoří povinně, jestliže úvěrové riziko u daného nástroje

zinárodní účetní standardy (International Accounting Stan-

IFRS vyžaduje, aby byly použity odhady a úsudky o budou-

vání a oceňování, znehodnocení aktiv, odúčtování a zajišťo-

od prvotního zaúčtování výrazně vzrostlo. Posouzení toho,

dards Board, „IASB“) a interpretacemi, které vydal nebo přijal

cích podmínkách. S ohledem na přirozenou míru nejistoty

vacího účetnictví. Standard IFRS 9 vydaný v roce 2014 bude

zda došlo k výraznému zvýšení úvěrového rizika, vychází

Výbor pro interpretace IFRS (IFRS Interpretations Committee,

a vysokou subjektivitu, s nimiž je spojeno vykazování nebo

závazný pro účetní období začínající dne 1. ledna 2018 nebo

z vyšší pravděpodobnosti toho, že po prvotním zaúčtování

„IFRIC“).

oceňování položek uvedených níže, je možné, že se výsledky

po tomto datu, pokud bude přijat Evropskou unií.

dojde k selhání.

43

44



Posouzení úvěrového rizika a odhad očekávaných úvěrových

IFRS 4 Pojistné smlouvy a s výjimkou nepeněžních směn mezi

Skupina v současnosti posuzuje dopad, jaký bude mít stan-

ztrát musí být nezaujatý, musí vycházet z pravděpodobnos-

účetními jednotkami ze stejného oboru, jejichž účelem je

dard IFRS 16 na účetní závěrku.

ti výskytu ztrát a měl by být založen na všech dostupných

podpořit prodej zákazníkům nebo potenciálním zákazníkům.

relevantních informacích, včetně informací o minulých událostech, o aktuálních podmínkách a o přiměřených a pod-

Tento standard zavádí jednotný pětistupňový principiální

ložených prognózách budoucích událostí a ekonomické

model, který se uplatňuje ve vztahu ke všem smlouvám se

situaci k datu účetní závěrky. Do výpočtu musí být rovněž

zákazníky.

zahrnuta časová hodnota peněz.

• Identifikace smlouvy (smluv) se zákazníkem. • Identifikace povinností poskytnout plnění vyplývající ze

Při použití modelu očekávaných ztrát budou náklady z titu-

smlouvy.

5.2.3 Dceřiné společnosti Dceřiné společnosti jsou investice, nad kterými má Skupina

5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ

kontrolu. Skupina ovládá dceřinou společnost, jestliže je vystavena variabilitě jejích výsledků nebo má právo na tyto výsledky, zároveň díky své moci nad dceřinou společností je

5.1 Cizí měny

schopna její výsledky ovlivňovat. Účetní závěrky dceřiných společností jsou do konsolidované účetní závěrky zahrnuty

Údaje v konsolidované účetní závěrce jsou vykázány v čes-

od data, k němuž Skupina získala kontrolu nad těmito společ-

kých korunách (Kč), což je funkční měna Skupiny. Transakce

nostmi, do data, k němuž přestává tyto společnosti ovládat.

lu snížení hodnoty méně stabilní a pravděpodobně dojde ke

• Stanovení transakční ceny.

v cizích měnách jsou do funkční měny Skupiny přepočítány

zvýšení celkové částky opravných položek.

• Alokace transakční ceny na jednotlivé povinnosti plnění.

pomocí kurzu platného k datu uskutečnění transakce.

5.2.4 Přidružené společnosti

Kurzové zisky a ztráty vyplývající ze zúčtování takových

Přidruženou společností jsou všechny účetní jednotky, ve

transakcí a z přepočtu peněžních aktiv a závazků denomino-

kterých má Skupina podstatný vliv, ale ve kterých nevyko-

• Vykázání výnosů ve chvíli, kdy účetní jednotka splní povinZajišťovací účetnictví

nost plnit.

Standard IFRS 9 obsahuje méně omezení týkajících se zajiš-

Nový standard by měl být použit retrospektivně s využitím

vaných v cizích měnách s využitím kurzů platných na konci

nává kontrolu nebo společnou kontrolu. Obecně tomu tak je

ťovacích nástrojů a zajišťovací účetnictví klade větší důraz na

určitých praktických úlev při zavedení.

roku jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty.

v případech, kdy Skupina vlastní mezi 20 a 50 % hlasovacích

vací účetnictví možné lépe provázat s aktivitami společnosti

Skupina v současnosti posuzuje dopad, jaký bude mít stan-

5.2 Principy konsolidace

v oblasti řízení rizik. Jako zajišťovací nástroje bude možné


práv.

principy zajištění než standard IAS 39. Díky tomu je zajišťo-

kou smí být zaúčtované aktivum nebo zaúčtovaný závazek,

V konsolidované účetní závěrce Skupiny je rovněž vykázán 5.2.1 Podnikové kombinace

využít více typů finančních instrumentů. Zajišťovanou položc) IFRS 16: Leasingy

nezaúčtovaný závazný příslib, vysoce pravděpodobná oče-

odpovídající podíl Skupiny na výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku hospodaření přidružených společ-

Podnikové kombinace se účtují pomocí metody akvizice

ností, který se určí pomocí ekvivalenční metody a vychází

kávaná transakce nebo čistá investice v zahraniční jednotce

V lednu 2016 byl vydán standard IFRS 16, který nabývá účin-

k datu akvizice, tzn. k datu, kdy Skupina získá kontrolu nad na-

z účetní závěrky za období končící 31. prosince, nebo z po-

s tím, že tyto položky musejí být spolehlivě ocenitelné.

nosti dne 1. ledna 2019 poté, co bude přijat Evropskou unií.

bývanou jednotkou. Převedená protihodnota při podnikové

měrných částek upravených o případné významné transak-

Standard bude účinný pro účetní období začínající 1. ledna

kombinaci je oceněna reálnou hodnotou stejně jako iden-

ce nebo události, k nimž došlo mezi datem účetní závěrky,

2005 nebo po tomto datu a požaduje plný nebo upravený

tifikovatelná čistá aktiva, která jsou předmětem akvizice.

která je k dispozici, a 31. prosincem.

retrospektivní přístup.

Případně vzniklý goodwill je jednou ročně testován, zda ne-

Skupina v současné době nepoužívá zajišťovací účetnictví. Přechod

došlo k jeho znehodnocení (viz bod 5.12). Hodnota goodwillu

5.2.5 Ztráta kontroly

Smlouva je považována za leasing, jestliže je spojena s pře-

se rovná kladnému rozdílu mezi převedenou protihodnotou,

Požadavky na klasifikaci a oceňování a požadavky souvisejí-

vodem práva užívání identifikovaného aktiva po určitou

hodnotou nekontrolních podílů a reálnou hodnotou původně

Jestliže Skupina ztratí kontrolu nad dceřinou společnos-

cí se znehodnocením jsou uplatňovány se zpětnou platností,

dobu výměnou za protiplnění.

vlastněných majetkových účastí v nabývaném podniku na

tí, odúčtuje aktiva a závazky daného dceřiného podniku

jedné straně a čistou reálnou hodnotou nabytých identifiko-

a všechny případné související nekontrolní podíly a další

a je tedy nezbytné upravit zahajovací výkaz o finanční pozici k datu prvotního uplatnění. Úprava srovnávacích období

Standard IFRS 16 přinese významné změny v účtování ná-

vatelných aktiv a převzatých závazků na straně druhé. Pří-

složky vlastního kapitálu. Zisky nebo ztráty plynoucí z odúčto-

není vyžadována. Zajišťovací účetnictví se obecně použije od

jemce. Právo užívání najatého aktiva a související závazek

padný zisk plynoucí z výhodné koupě je okamžitě zaúčtován

vání jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Zbytkový podíl, kte-

takového data prospektivně.

budou vykázány ve výkazu o finanční pozici nájemce, se

do zisku nebo ztráty. Náklady spojené s akvizicí jsou účtová-

rý si Skupina v bývalé dceřiné společnosti ponechává, je ve

dvěma výjimkami:

ny do zisku nebo ztráty v období, kdy nastaly.

chvíli, kdy došlo ke ztrátě kontroly, oceněn reálnou hodnotou.

Případné podmíněné úpravy převedené protihodnoty jsou

5.2.6 Transakce vylučované v konsolidaci

Skupina v současnosti posuzuje dopad, jaký bude mít standard IFRS 9 na účetní závěrku.

• doba nájmu nepřekročí 12 měsíců a součástí smlouvy není možnost odkoupení aktiva, • podkladové aktivum má nízkou pořizovací cenu.

k datu akvizice oceněny reálnou hodnotou.

b) IFRS 15: Výnosy ze smluv se zákazníky

Zůstatky účtů plynoucí z vnitroskupinových transakcí Právo užívání je odepisováno po ekonomickou životnost

5.2.2 Nekontrolní podíly

a všechny případné nerealizované zisky či ztráty vyplývající

Standard IFRS 15 je účinný pro účetní období začínající dne

podkladového aktiva nebo po dobu trvání nájmu, podle

1. ledna 2018 a po tomto datu, a to za předpokladu, že jej

toho, které z těchto období je kratší. Náklady na úroky vy-

Nekontrolní podíly jsou oceňovány poměrným podílem na

vané účetní závěrky eliminovány. Nerealizované ztráty jsou

k používání přijme EU. Standard IFRS 15 Výnosy ze smluv

plývající z leasingového závazku jsou účtovány odděleně od

identifikovatelných čistých aktivech nabývané společnosti

eliminovány stejným způsobem jako nerealizované zisky,

se zákazníky se vztahuje na všechny smlouvy se zákazníky

odpisů ve výkazu zisku a ztráty.

k datu akvizice.

avšak pouze v rozsahu jejich neznehodnocené části.

nančních nástrojů a ostatních smluvních práv a povinností

Pronajímatel klasifikuje všechny své leasingy jako operativní

Změny v podílu Skupiny v dceřiném podniku, které nevedou

v rozsahu standardů IFRS 9 Finanční nástroje, IFRS 10 Kon-

nebo finanční. Leasing je klasifikován jako finanční, pokud

ke vzniku ztráty kontroly, jsou zaúčtovány jako transakce ve

solidovaná účetní závěrka, IFRS 11 Společná ujednání, IAS 27

převádí všechna podstatná rizika a odměny spojené s vlast-

vlastním kapitálu.

Individuální účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených

nictvím příslušného aktiva.

z transakcí v rámci Skupiny jsou při sestavování konsolido-

s výjimkou leasingu v rozsahu standardu IAS 17 Leasingy, fi-

a společných podniků, pojistných smluv v rozsahu standardu

45

46


5.3 Úroky


Ostatní výnosy z poplatků a provizí jsou zaúčtovány v oka-

Vedení rozhoduje o klasifikaci finančních aktiv v souladu

Změny v reálné hodnotě s výjimkou ztrát ze znehodnocení

mžiku, kdy dojde k poskytnutí souvisejících služeb. Výnosy

se záměrem, s jakým je konkrétní aktivum pořízeno, a zá-

jsou účtovány do ostatního úplného výsledku hospodaření

Výnosy z úroků a náklady na úroky ze všech úročených

z poplatků a provizí plynou zejména z poskytování služeb

roveň na základě charakteristiky peněžních toků plynoucích

a vykázány v řádku „Oceňovací rozdíly z realizovatelných

finančních nástrojů s výjimkou finančních nástrojů, které

platebního styku a ze zprostředkovatelských a investičních

z tohoto aktiva. Skupina v současné době nevlastní žádná

finančních aktiv“. V případě, že dojde k prodeji nebo zne-

jsou oceňovány reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo

služeb.

nederivátová aktiva, která by byla klasifikována jako držená

hodnocení realizovatelného finančního aktiva, je kumulova-

ztráty, jsou účtovány s využitím efektivní úrokové míry a jsou

do splatnosti nebo oceněná reálnou hodnotou vykázanou

ný zisk nebo ztráta dříve zaúčtovaný do ostatního úplného

vykázány v zisku nebo ztrátě na řádcích „Výnosy z úroků

Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv jsou

do zisku nebo ztráty.

výsledku hospodaření překlasifikován do zisku nebo ztráty.

a podobné výnosy“, respektive „Náklady na úroky a podob-

účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí služby,

né náklady“ jako součást výnosů a nákladů z pokračujících

podle toho, která z událostí nastane později.

a) Úvěry a pohledávky

ku z finančních operací“.

5.5 Dividendy

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pev-

Podrobnosti o stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů

nou nebo určitelnou splatností, která nejsou kotována na

jsou uvedeny v bodě 5.8.

Zisky/ztráty z prodeje aktiv jsou zaúčtovány do „Čistého zis-

činností. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo

Výnosy z dividend jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy vzniká

aktivním trhu, s výjimkou následujících aktiv:

finančního závazku, který přesně diskontuje odhadované

právo na příjem dividendy. Výnosy z dividend jsou vykazová-

• finanční aktiva určená k obchodování, která si Skupina

budoucí peněžní výdaje a příjmy po očekávanou dobu trvání

ny v zisku nebo ztrátě na řádku „Výnosy z dividend“.

finančního aktiva na jeho čistou účetní hodnotu. Při výpočtu efektivní úrokové míry Skupina odhaduje budoucí peněžní

Skupina neklasifikuje žádné úvěry nebo pohledávky jako realizovatelné.

určená jako finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou 5.6 Finanční aktiva a finanční závazky

toky s přihlédnutím ke všem smluvním podmínkám finančního nástroje, ovšem bez zohlednění veškerých budoucích

přeje ihned nebo v blízké budoucnosti prodat, a aktiva vykázanou do zisku nebo ztráty,

5.6.2.2 Finanční závazky

• finanční aktiva, která Skupina při prvotním zaúčtování kla5.6.1 Účtování

úvěrových ztrát, včetně transakčních nákladů a uhrazených

sifikuje jako realizovatelná,

Skupina klasifikuje své nederivátové finanční závazky, s vý-

• finanční aktiva, u nichž Skupina nemůže realizovat větši-

jimkou finančních záruk a úvěrových příslibů, jako oceňo-

či přijatých poplatků, které jsou nedílnou součástí efektivní

Skupina prvotně zaúčtuje finanční aktiva oceňované v zů-

nu své původní investice z jiných důvodů, než je zhoršení

vané v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech).

úrokové míry.

statkové hodnotě (amortizovaných nákladech) k datu jejich

kvality úvěru. Tato aktiva jsou klasifikována jako realizo-

Nederivátové finanční závazky zahrnují smluvní ujednání,

vzniku. Všechny ostatní finanční nástroje jsou zaúčtovány

vatelná.

na jejichž základě je Skupina povinna dodat protistraně buď

Transakční náklady zahrnují přírůstkové vedlejší náklady,

k datu obchodu, kterým je datum, k němuž se Skupina stává

které jsou přímo spojeny s pořízením nebo vydáním finanč-

smluvní stranou ujednání týkajícího se daného nástroje.

ního aktiva nebo finančního závazku.

hotovost, nebo jiné finanční aktivum. Úvěry a pohledávky jsou následně pomocí metody efektivní úrokové míry oceněny zůstatkovou hodnotou (amortizova-

Všechny finanční nástroje jsou při prvotním zaúčtování oceVýnosy z úroků a náklady na úroky vykázané v zisku nebo

něny svou reálnou hodnotou zahrnující transakční náklady,

ztrátě zahrnují:

jež přímo souvisejí s pořízením nástroje nebo s jeho vydáním,

Finanční aktiva v této kategorii jsou vykázána na řádku

• úroky z finančních aktiv a finančních závazků oceněných

s výjimkou položek oceněných přímo do zisku nebo ztráty.

„Úvěry a pohledávky za bankami“ nebo „Úvěry a pohledávky

zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady), která je vypočtena metodou efektivní úrokové míry,

Skupina obecně nepřistupuje po prvotním zaúčtování k reklasifikaci žádných finančních aktiv nebo závazků.

za klienty“.

5.6.4 Odúčtování

b) Realizovatelná finanční aktiva

Skupina přistupuje k odúčtování finančního aktiva v případě,

5.6.2 Klasifikace

• úroky z realizovatelných investičních cenných papírů, které se vypočítají pomocí metody efektivní úrokové míry.

5.6.3 Reklasifikace

nými náklady).

5.6.2.1 Finanční aktiva

kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům plynoucím z akRealizovatelná finanční aktiva jsou nederivátová finanční

tiva, nebo v případě, že převede práva na získání smluvních

Je-li finanční pohledávka považována za znehodnocenou,

Skupina rozděluje svá nederivátová finanční aktiva do násle-

aktiva, která jsou buď označena jako realizovatelná, nebo

peněžních toků a veškerá podstatná rizika a užitky spojené

zaúčtují se pouze výnosy z úroků, které představují časo-

dujících kategorií:

nejsou zařazena do jiné kategorie finančních aktiv.

s vlastnictvím finančního aktiva na jiný subjekt.

došlo ke znehodnocení pohledávky, a očekávaným datem

• úvěry a pohledávky

Realizovatelná finanční aktiva zahrnují majetkové a dlu-

Při odúčtování se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a souč-

přijetí plnění ze znehodnocené pohledávky – „unwinding“.

• finanční aktiva držená do splatnosti

hové cenné papíry. Dluhové cenné papíry v této kate-

tem přijaté protihodnoty a případných kumulovaných zisků

Skupina provádí výpočet unwindingu za účetní období s

• realizovatelná finanční aktiva

gorii jsou představovány cennými papíry, které je Sku-

nebo ztrát dříve vykázaných v ostatním úplném výsledku

využitím portfoliového přístupu a na základě průměrných

• finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě vykázané

pina schopna držet po předem neurčenou dobu a které

hospodaření rozpozná v zisku nebo ztrátě.

vou hodnotu peněz v období mezi událostí, na základě které

amortizovaných nákladů znehodnocených úvěrů a pohledávek a příslušné efektivní úrokové míry. 5.4 Poplatky a provize

do zisku nebo ztráty:

• určená k obchodování

•u rčená jako finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty

mohou být prodány, pokud vznikne potřeba likvidity nebo v reakci na změny tržních podmínek.

Skupina přistupuje k odúčtování finančních závazků v situaci, kdy je povinnost, která je spojená se závazkem a která je

Výnosy z úroků jsou účtovány do zisku nebo ztráty pomocí

uvedena ve smlouvě, splněna, zrušena nebo kdy skončí její

metody efektivní úrokové míry. Výnosy z dividend jsou účto-

platnost.

Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize,

vány do zisku nebo ztráty v okamžiku, kdy vznikne Skupině

které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry u finanč-

právo na příjem dividendy. Kurzové zisky nebo ztráty z re-

ního aktiva nebo finančního závazku, jsou zahrnuty do výpo-

alizovatelných dluhových cenných papírů jsou účtovány do

čtu efektivní úrokové míry.

zisku nebo ztráty.

47

48



5.6.5 Vzájemné zápočty aktiv a závazků

5.6.8 Snížení hodnoty finančních aktiv

Finanční aktiva a finanční závazky jsou vzájemně započítá-

Finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou

vány a čistá hodnota je vykázána ve výkazu o finanční pozici

(amortizovanými náklady)

jedině v případě, že Skupina má ze zákona právo započítat

takového finančního aktiva je snížena pomocí opravné po-

hospodaření vyňata z vlastního kapitálu a zaúčtována do

ložky a částka ztráty je vykázána v zisku nebo ztrátě.

zisku nebo ztráty. Pokud v následujícím účetním období dojde ke zvýšení reálné hodnoty dluhového nástroje, který je

Výpočet současné hodnoty odhadovaných budoucích

klasifikován jako realizovatelný, a toto zvýšení lze objektivně

peněžních toků zajištěného finančního aktiva zohledňuje

spojit s událostí, k níž došlo po zaúčtování ztráty ze znehod-

příslušné částky a má v plánu je vyrovnat na netto bázi nebo

Skupina vždy k rozvahovému dni posuzuje, zda existují

peněžní toky, které mohou vzniknout z realizace zajištění, po

nocení aktiva, je ztráta ze znehodnocení odúčtována pro-

aktiva a závazky uplatnit současně.

objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty finanč-

odečtení nákladů na získání a prodej zajištění, ať již je reali-

střednictvím zisku nebo ztráty.

Výnosy a náklady jsou vykazovány na netto bázi pouze v pří-

ního aktiva nebo skupiny finančních aktiv. Hodnota finanč-

zace zajištění pravděpodobná, či nikoli.

padě, kdy to povolují standardy IFRS.

ního aktiva nebo skupiny finančních aktiv je považována za

V případě majetkových cenných papírů nemohou být ztráty

sníženou a ztráta ze snížení hodnoty vzniká, jestliže existu-

Pro účely hromadného vyhodnocení snížení hodnoty (viz bod

ze znehodnocení, které byly zaúčtovány do zisku nebo ztrá-

5.6.6 Ocenění zůstatkovou hodnotou

je objektivní důkaz, že v důsledku jedné nebo více událostí,

42.3.1) jsou finanční aktiva slučována do skupin s podobný-

ty, v následujícím období odúčtovány prostřednictvím zisku


které se vyskytly po prvotním zaúčtování finančního aktiva,

mi charakteristikami úvěrového rizika. Tyto charakteristiky

nebo ztráty.

došlo ke snížení hodnoty aktiva nebo skupiny aktiv a že tato

jsou důležité při odhadu budoucích peněžních toků u skupi-

Zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) finančního

událost (tyto události) měla (měly) vliv na odhadované bu-

ny aktiv, neboť naznačují, jaká je schopnost dlužníka uhradit

aktiva nebo finančního závazku se rozumí částka, jakou jsou

doucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finanč-

všechny splátky v souladu se smluvními ujednáními takto

aktivum nebo závazek oceněny při prvotním zaúčtování,

ních aktiv a tento vliv lze spolehlivě odhadnout.

hodnocených finančních aktiv. Odhad budoucích peněžních

Skupina jednou za čas uzavírá smlouvy o prodeji a zpět-

toků ve skupině finančních aktiv, u kterých je jako u celku

ném odkupu finančních nástrojů k předem určenému datu

snížená o splátky jistiny a navýšená nebo snížená o kumulo-

5.7 Smlouvy o odkupu a zpětném odkupu

vanou amortizaci s využitím metody efektivní úrokové míry,

Objektivní důkazy o tom, že hodnota finančního aktiva nebo

posuzována možnost výskytu snížení hodnoty, vychází ze

v budoucnosti („repo“) nebo o koupi a zpětném prodeji fi-

případně libovolný rozdíl mezi oceněním při počátečním za-

skupiny finančních aktiv je snížená, zahrnují pozorovatelné

smluvních peněžních toků aktiv ve skupině a z historických

nančních nástrojů k předem určenému datu v budoucnosti

účtování a hodnotou při splatnosti po odečtení případného

informace o následujících událostech:

zkušeností se ztrátami u aktiv, jejichž charakteristiky spoje-

(„reverzní repo“).

snížení hodnoty.

• prodlení při splácení úroků nebo jistiny nebo nesplácení,

né s úvěrovým rizikem jsou podobné charakteristikám aktiv

• obtíže týkající se peněžních toků,

ve skupině. Metodika (viz bod 43) a předpoklady (viz bod 16)

Při repo transakcích jsou cenné papíry poskytované Skupi-

• porušení smluvních ujednání,

použité pro odhad budoucích peněžních toků jsou pravidel-

nou i nadále zaúčtovány a vykazovány ve výkazu o finanční

5.6.7 Deriváty

• oslabení konkurenceschopnosti dlužníka,

ně prověřovány, aby bylo možné minimalizovat rozdíl mezi

pozici, neboť Skupina si ponechává v podstatě všechna ri-

Deriváty jsou oceněny reálnou hodnotou jak při prvotním

• snížení hodnoty zajištění,

odhadem a skutečnou výší ztrát ze snížení hodnoty.

zika a užitky spojené s vlastnictvím spolu se všemi kupóno-

zaúčtování, tak při následném přecenění. Reálná hodnota

• zhoršení externího ratingu pod přijatelnou úroveň,

derivátů je stanovena pomocí oceňovacích metod. Derivát,

• zahájení konkurzního řízení,

Pokud v následujícím období ztráta ze snížení hodnoty

transakce. Související přijatá hotovost se zaúčtuje ve výkazu

který není určen a používán jako zajišťovací nástroj, je vyká-

• situace, kdy je dlužníkovi z ekonomických nebo zákonných

poklesne a tento pokles je možné objektivně vztáhnout

o finanční pozici a zároveň povinnost ji vrátit (včetně naběh-

zán v kategorii finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do

důvodů souvisejících s finančními problémy dlužníka po-

k události, která nastala po zaúčtování snížení hodnoty (jako

lých úroků) se zaúčtuje jako závazek.

zisku nebo ztráty. Deriváty zahrnují měnové deriváty (swapy

skytnuta úleva, jejíž udělení by jinak nebylo zvažováno.

je například zvýšení úvěrového ratingu dlužníka), je tato

a forwardy). Deriváty s kladnou reálnou hodnotou jsou vykázány v aktivech a deriváty se zápornou reálnou hodnotou

Pokud jde o individuálně posuzovaná finanční aktiva (která

v závazcích.

jsou tvořena především individuálně řízenými komerčními

vými a dalšími platbami, které obdržela během období repo

dříve zaúčtovaná ztráta ze znehodnocení odúčtována proti

Cenné papíry nakoupené v rámci reverzního repa nejsou

zisku nebo ztrátě.

zaúčtovány do výkazu o finanční pozici. Zaplacená protihodnota (včetně naběhlých úroků) se zachytí ve výkazu o finanč-

úvěry a finančním leasingem, viz individuálně řízené ex-

Je-li úvěr považován za nevymahatelný, je odúčtován

ní pozici do „Úvěrů a pohledávek za bankami“ nebo „Úvěrů

Deriváty používané Skupinou nejsou určeny jako zajišťovací

pozice definované v bodě 42.3.1), Skupina nejprve posoudí

a současně dojde k použití opravné položky. Následné splát-

a pohledávek za klienty“.

nástroje a ve výkazu o finanční pozici jsou vykázány na řád-

to, zda u těchto finančních aktiv existují objektivní důkazy

ky odepsaných úvěrů jsou účtovány ve prospěch zisku nebo

ku „Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo

o snížení hodnoty na individuální úrovni. Pokud Skupina zjis-

ztráty.

ztráty“ a „Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do

tí, že u individuálně posuzovaných finančních aktiv nedošlo

zisku nebo ztráty“. Změny reálné hodnoty derivátů a všech-

k žádnému prokazatelnému snížení hodnoty, zařadí tako-

ny případné výnosy z úroků / náklady na úroky související

vá finanční aktiva do skupiny finančních aktiv s podobnou

s těmito deriváty jsou účtovány do „Čistého zisku z finanč-

charakteristikou úvěrových rizik a ověřuje případné snížení

U realizovatelných finančních aktiv je vždy k rozvahovému

ních operací“.

hodnoty u takové skupiny jako celku. Finanční aktiva, která

dni ověřováno, zda existují objektivní důkazy o jejich zne-

jsou posuzována individuálně a u kterých existuje objektivní

hodnocení. Pokud takové důkazy existují, je zaúčtována

Rozdíl mezi prodejní cenou a cenou za zpětný odkup nebo

V souladu s vnitřními pravidly Skupina používá deriváty

důkaz o snížení hodnoty, nejsou zahrnuta do skupinového

ztráta ze snížení hodnoty. U majetkových cenných papírů

mezi kupní cenou a cenou za zpětný prodej je považován za

k řízení rizik, nikoli ke spekulativním účelům.

posuzování snížení hodnoty.

klasifikovaných jako realizovatelná finanční aktiva se kromě

úrok a po dobu trvání smlouvy se o něm účtuje v čistých vý-

faktorů uvedených výše při určování toho, zda vznikla ztráta

nosech z úroků.

Cenné papíry získané prostřednictvím reverzního repa se nezaúčtují do výkazu o finanční pozici. Skupina má dovoleno

Realizovatelná finanční aktiva

poskytovat cenné papíry, které získala v rámci transakcí reverzního repa jako zajištění, nebo je prodat, a to i v případě,

Pokud existuje objektivní důkaz, že vznikla ztráta ze snížení

ze snížení hodnoty, přihlíží rovněž k dlouhodobému poklesu

hodnoty, pak se výše ztráty určí jako rozdíl mezi účetní hodno-

(tedy po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců) reálné hodnoty

tou finančního aktiva a současnou hodnotou odhadovaných

investice.

budoucích peněžních toků (s vyloučením budoucích úvěrových ztrát, které dosud nevznikly) diskontovaných původní

Dojde-li ke vzniku ztráty ze snížení hodnoty, je kumulovaná

efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. Účetní hodnota

ztráta původně zaúčtovaná v ostatním úplném výsledku

že u jejich vlastníka nedošlo k selhání.

49

50



5.8 Ocenění reálnou hodnotou

5.9 Rezervy

ii) Skupina jako pronajímatel

5.12 Znehodnocení goodwillu

Reálná hodnota je cena, která by byla Skupinou získána

Skupina zaúčtuje rezervu ve chvíli, kdy:

Pohledávka za nájemcem z titulu finančního leasingu je

Skupina ověřuje, zda nedošlo ke znehodnocení goodwillu,

z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rám-

• má současný závazek (právní nebo mimosmluvní), který je

zachycena ve výkazu o finanční pozici Skupiny v částce,

jednou za rok nebo vždy, když se objeví náznaky toho, že bě-

která se rovná čisté investici pronajímatele do leasingu,

hem roku mohlo k jeho znehodnocení dojít.

ci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na

důsledkem minulé události,

hlavním trhu nebo, v případě jeho absence, na trhu, který

• je pravděpodobné, že k vypořádání závazku bude ne-

je pro danou transakci nejvýhodnější a k němuž má Skupina

zbytný odtok prostředků, které představují ekonomický

k tomuto datu přístup.

a je vykazována v položce „Úvěry a pohledávky za klienty“. Podkladové aktivum není zaúčtováno v rozvaze.

Při testování znehodnocení se stanoví zpětně získatelná

prospěch, • Skupina je schopna spolehlivě odhadnout výši závazku.

částka za penězotvornou jednotku, viz bod 26. PenězotvorFinanční výnosy z finančního leasingu se účtují do „Výnosů

nou jednotkou se rozumí nejmenší skupina identifikovatel-

z úroků a podobných výnosů“ na bázi, která zohledňuje kon-

ných aktiv, která generuje peněžní toky, jež jsou z velké části

neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů,

Rezervy jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici a zahr-

stantní míru výnosu z čisté investice, tzn. pomocí metody

nezávislé na jiných aktivech a skupinách aktiv.

které jsou vytvořeny na základě dat pozorovatelných na

nují rezervy na úvěrová rizika (úvěrové přísliby) a rezervy

efektivní úrokové míry.

trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí se in-

na soudní spory a další závazky. Výnosy a náklady spojené

terní informace, které odpovídají informacím, jež by byly po-

s rezervami jsou vykázány podle účelu výdaje. Informace

užity účastníky trhu v hypotetické transakci k datu ocenění.

o rezervách jsou uvedeny v bodě 33.

Pozorovatelné vstupy odrážejí tržní data získaná z nezávis-

5.10 Leasing

V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky

lých zdrojů, zatímco nepozorovatelné vstupy odrážejí tržní

Zpětně získatelná částka se rovná reálné hodnotě snížené 5.11 Hmotný majetek

o náklady na prodej, nebo hodnotě z užívání (value in use) podle toho, která je vyšší. Skupina stanovuje zpětně získatel-

Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou

nou částku penězotvorné jednotky jako hodnotu z užívání

o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu odhadované

(value in use), jejíž odhad se určí pomocí výnosového přístu-

životnosti majetku.

pu na základě současné hodnoty očekávaných budoucích

předpoklady Skupiny. Pozorovatelné vstupy jsou Skupinou

Leasing je klasifikován jako finanční leasing, jestliže se pře-

preferovány. Od těchto dvou typů vstupů se odvíjí následující

vádějí všechna podstatná rizika a odměny vyplývající z vlast-

Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré

upravené sazby. Skupina používá k určení odhadu budou-

hierarchie reálné hodnoty:

nictví daného aktiva na nájemce. Všechny ostatní leasingy

náklady přímo související s dopravou aktiva na místo určení

cích peněžních toků interní prognózy a bere v potaz odhad

se klasifikují jako operativní leasing. O klasifikaci se rozhodu-

a se zajištěním stavu nezbytného k používání aktiva v míře

dlouhodobé míry budoucího růstu, který vychází z nejnověj-

je při zahájení leasingu. To, zda jde o leasing finanční nebo

zamýšlené vedením účetní jednotky, a prvotní odhad nákla-

ších dlouhodobých výhledů za každou dceřinou společnost.

operativní, závisí na podstatě transakce, nikoli na její formě.

dů na demontáž a odstranění aktiva.

Skutečné výsledky se mohou od předpokladů použitých

1. úroveň – kotované ceny identických nástrojů na aktivních trzích.

peněžních toků diskontovaných s využitím příslušné rizikově

v prognózách lišit.

2. úroveň – kotované ceny podobných nástrojů na aktivních trzích; kotované ceny identických nebo podob-

i) Skupina jako nájemce

Hmotný majetek je odepisován rovnoměrně po dobu své odhadované životnosti následovně:

ných nástrojů na trzích, které nejsou aktivní,

Pro účely testování snížení hodnoty je goodwill vzniklý z pod-

a ocenění stanovená pomocí modelů, které pra-

Leasingové platby v rámci operativního leasingu se vykazují

cují s pozorovatelnými vstupy nebo s faktory,

v zisku nebo ztrátě rovnoměrně po dobu trvání leasingového

Vozidla

které významně ovlivňují jejich cenu, které jsou

vztahu. Veškeré leasingové pobídky, které Skupina obdrží, se

Technické zhodnocení týkající se poboček

rovněž pozorovatelné.

účtují jako nedílná součást celkových nákladů na leasing po

a budovy ústředí

5–15 let

dobu trvání leasingu. Splátky operativního leasingu uhraze-

Nábytek

4–10 let

Jestliže účetní hodnota penězotvorné jednotky překročí

né Skupinou jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty v řádku

Inventář

5 let

zpětně získatelnou částku za penězotvornou jednotku, Sku-

„Ostatní správní náklady“.

Počítače a servery

3–6 let

pina zaúčtuje ztrátu ze znehodnocení. Jinými slovy, zpětně

3. úroveň – v ýznamné vstupy v oceňovacím modelu nejsou pozorovatelné.

nikové kombinace přiřazen od data akvizice každé penězo4–5 let

tvorné jednotce nabyvatele, u které se očekává, že bude mít prospěch ze vzniklých synergií.

získatelná částka za penězotvornou jednotku je porovnána

Skupina má zavedena pravidla a postupy upravující oceňování finančních nástrojů. Skupina v rámci řízení rizik dispo-

V případě, kdy je Skupina nájemcem, nejsou aktiva poříze-

Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu

s celkovou účetní hodnotou penězotvorné jednotky pro úče-

nuje týmy, které se zaměřují na kontrolu oceňování a také

ná formou operativního leasingu vykazována ve výkazu

nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho, která

ly konsolidace a výší přiřazeného goodwillu.

na nezávislé posouzení ocenění určitých nástrojů (např.

o finanční pozici Skupiny.

doba je kratší. Ztráta ze znehodnocení:

pokladničních poukázek). Pokud jde o ocenění na 3. úrovni, aplikuje Skupina celou řadu postupů, aby posoudila při-

Na počátku doby leasingu se aktiva pořízená formou finanč-

Zbytkové hodnoty majetku a jeho životnost jsou sledovány

měřenost ocenění. Tato revize probíhá kvartálně, měsíčně

ního leasingu vykazují ve výkazu o finanční pozici Skupiny

a v případě potřeby upravovány ke každému rozvahovému

nebo týdně a zahrnuje posouzení reálné hodnoty nástrojů,

v jejich reálné hodnotě, nebo pokud je nižší, v současné

dni. U hmotného majetku se jednou ročně prověřuje možné

• následně poměrným způsobem další aktiva penězo-

u nichž změna reálné hodnoty překročí předem stanovené

hodnotě minimálních leasingových splátek. Aktivum se za-

snížení hodnoty (viz bod 5.14). Pokud účetní hodnota aktiva

tvorné jednotky podle účetní hodnoty jednotlivých aktiv

hranice (případně se u nich nemění), a bere v úvahu aktuální

účtuje v řádku „Hmotný majetek“ a související závazek vůči

převýší zpětně získatelnou částku, je ocenění aktiva odpo-

v penězotvorné jednotce.

úrokové sazby, měnové a úvěrové prostředí spolu s dalšími

pronajímateli se zahrne do „Ostatních závazků“. Ztráty ze

vídajícím způsobem upraveno. Zpětně získatelnou částkou

zveřejněnými údaji, jako jsou zprávy ratingových agentur

znehodnocení jsou účtovány v rozsahu rozdílu mezi účetní

se rozumí reálná hodnota snížená o náklady na prodej nebo

a aktuální ocenění.

hodnotou a zpětně získatelnou částkou.

hodnota z užívání, podle toho, která z nich je vyšší.

Reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou

Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku se

vykázány ve výkazu o finanční pozici Skupiny v reálné hod-

stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a případným

notě, jsou uvedeny v bodě 43.

výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl je zaúčtován do zisku nebo ztráty.

• nejprve sníží účetní hodnotu goodwillu, který je přiřazen penězotvorné jednotce a

51

52


Testování na snížení hodnoty sestává ze dvou kroků. V prv-


5.15 Zaměstnanecké požitky

ním kroku je účetní hodnota penězotvorné jednotky porovnána se zpětně získatelnou částkou dané penězotvorné jed-

Zaměstnanecké požitky zahrnují výplaty krátkodobých bo-

notky. V druhém kroku, který následuje pouze v případě, že

nusů, věrnostních bonusů a bonusů vázaných na kapitál

účetní hodnota penězotvorné jednotky je vyšší než zpětně

a akciové opční plány. Výplaty krátkodobých bonusů

kapitálu penězotvorné jednotky je odečtena reálná hodnota aktiv a závazků penězotvorné jednotky a výsledný rozdíl je

Manažerské a retenční bonusy jsou využívány jako motivace

porovnán s účetní hodnotou goodwillu.

pro vedoucí zaměstnance Skupiny. Výše bonusu se odvíjí od dosažení výkonnostních kritérií. Bonusy se vyplácejí ve čtvrt-

5.13 Nehmotný majetek Software

Odložená daň se vypočítá s využitím daňových sazeb, kte-

zohledňovala skutečný počet opcí / vyhrazených akcií, je-

ré budou dle očekávání uplatněny u přechodných rozdílů ve

jichž uplatnění se očekává.

chvíli, kdy tyto rozdíly zaniknou, za použití daňových sazeb uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni.

Zápisy ve prospěch „Fondu na úhrady vázané na akcie“

získatelná částka, je stanovena výše případného znehodnocení goodwillu, a to tak, že od reálné hodnoty vlastního

akcie. Částka vykázaná jako náklad je upravována tak, aby

představují vklad do vlastního kapitálu poskytnutý General

Významné přechodné rozdíly vyplývají zejména z odlišných

Electric Company. V rozsahu, v jakém je Skupina povinna fi-

účetních a daňových úprav hodnot pohledávek a rezerv

nancovat úhrady vázané na akcie, dochází ke snížení fondu

a z přecenění finančních aktiv.

ve vlastním kapitálu. 5.18 Vykazování podle segmentů 5.16 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

letí následujícím po konci účetního období. Bonusy jsou ča-

Provozní aktivity Skupiny jsou organizovány podle povahy

sově rozlišovány a představují nejlepší odhad částky, která

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky zahrnují běžné

bude nakonec vyplacena.

účty a termínované vklady u České národní banky, hotovost

trhu a klientů.

v bankomatech a peníze na pobočkách. Pokladní hotovost

Provozní segmenty jsou vykazovány v souladu s pravidelně

Software pořízený Skupinou je oceněn pořizovací cenou

Prodejní odměny představují odměny pro osobní bankéře

a vklady jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici na řád-

sestavovanými interními reporty, které jsou předkládány čle-

sníženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení.

na pobočkách a komerční bankéře, které se určují podle do-

ku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Do řádku

nům užšího vedení.

sažené pracovní výkonnosti. Prodejní odměny závisí na spl-

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ je rovněž za-

Skupina rozlišuje následující segmenty:

Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vykázá-

nění výkonnostních cílů, které jsou vyhodnocovány jednou

hrnuta povinná minimální rezerva, kterou má Skupina ulo-

• Komerční segment – do tohoto segmentu patří individuálně

ny jako aktivum v případě, že Skupina je schopna prokázat

za čtvrt roku. Odměny jsou částečně vypláceny v následu-

ženou u ČNB.

svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat

jícím čtvrtletí a v prvním čtvrtletí po skončení roku. Skupina

jej ke generování budoucího ekonomického prospěchu a je

vykazuje k rozvahovému dni závazek představující celkovou

možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje.

částku prodejních odměn za čtvrté čtvrtletí a částky, na které vznikl nárok v předchozích účetních obdobích.

Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací ceně snížené o oprávky a znehodnocení.

Věrnostní bonusy

Software je odepisován po dobu jeho životnosti, která

Věrnostní odměna za odpracované roky je program, který

obvykle nepřesáhne 5 let.

odměňuje zaměstnance za jejich věrnost společnosti.

i portfoliově spravované smlouvy o komerčních úvěrech a finančním leasingu. Klientela je tvořena převážně podni-

5.17 Daň z příjmů a odložená daň

kateli a obchodními společnostmi. • Retailový segment – tento segment pokrývá většinu spo-

Daň z příjmů, která zahrnuje splatnou a odloženou daň, je

třebitelských produktů Skupiny (spotřebitelské úvěry, hypo-

vykazována v zisku nebo ztrátě s výjimkou případů, které

téky, financování vozidel včetně finančního leasingu apod.).

souvisí s položkami účtovanými přímo do vlastního kapitálu

Produkty ve spotřebitelském portfoliu Skupiny se vyznačují

nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření.

podobnými charakteristikami. Obyčejně jsou tvořeny úvěry s konečnou splatností, které jsou nabízeny prostřednic-

Splatná daň

Zaměstnanci mají nárok na odměnu za každých pět let

tvím sítě samostatných poboček, call center a externích partnerů. Produkty jsou primárně určeny spotřebitelům

Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v pří-

svého zaměstnaneckého poměru ve Skupině. Skupina

Splatná daň představuje očekávanou daň, která bude za-

padě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch plynoucí ze

účtuje o závazku spojeném s tímto požitkem, který

placena ze zdanitelného zisku za účetní období a která se

• Ostatní/Treasury – tento segment zahrnuje především in-

souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány

zohledňuje pravděpodobnost toho, že každý z oprávněných

vypočítá pomocí daňových sazeb (daňových zákonů) uzá-

vestiční bankovnictví a kapitálové investice spolu s dalšími

do nákladů v okamžiku vzniku.

zaměstnanců

oblastmi, které nejsou součástí výše zmíněných segmentů.

5.14 Znehodnocení nefinančních aktiv Ke každému rozvahovému dni Skupina prověřuje účetní

zůstane

v

zaměstnaneckém

poměru

koněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni, spolu s pří-

do dalšího výročí. Skupina tvoří s využitím pojistně-

padnými doměrky/vratkami daně, které se vážou k předcho-

matematického modelu rezervu na věrnostní bonusy

zím obdobím. Pohledávky nebo závazky ze splatné daně jsou

Informace o vykazovaných segmentech jsou uvedeny

v souladu se standardem IAS 19. Tato rezerva se vykazuje ve

vzájemně započítány, pokud má Skupina v plánu je uplatnit

v bodě 41.

výkazu o finanční pozici na řádku „Rezervy“.

na netto bázi a daňové zákony vzájemný zápočet povolují. 5.19 Finanční záruky a úvěrové přísliby

hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud tako-

a domácnostem.

Bonusy vázané na kapitál – úhrady vázané na akcie

Odložená daň

vé náznaky existují, je odhadnuta zpětně získatelná částka.

Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje, aby

Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodno-

Některým zaměstnancům Skupiny a členům jejího vedení

Odložená daň se určuje na základě přechodných rozdílů

Skupina provedla specifickou platbu jako náhradu ztráty,

ty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z užívání.

jsou poskytovány akciové opce a vyhrazené akcie mateřské

mezi účetní hodnotou aktiv a závazků ve výkazu o finanční

která vznikne držiteli v důsledku toho, že konkrétní dlužník

Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní

společnosti General Electric Company. Reálná hodnota po-

pozici a částkami, kterými jsou tato aktiva a závazky oceně-

neprovedl platbu k datu splatnosti v souladu s podmínkami

hodnota aktiva překročí jeho zpětně získatelnou částku.

skytnutých opcí a vyhrazených akcií je zaúčtována jako „Ná-

ny pro daňové účely. Odložené daňové závazky jsou obecně

dluhového nástroje. Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísli-

klady na zaměstnance“ s odpovídajícím zvýšením „Fondu na

účtovány u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odlo-

by týkající se poskytnutí úvěru za předem stanovených pod-

úhrady vázané na akcie“ ve vlastním kapitálu.

žené daňové pohledávky se účtují v případě, kdy je pravdě-

mínek.

Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty. Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v rozsahu, aby nové

podobné, že bude dosažen zdanitelný zisk, proti kterému se

ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla stanove-

Reálná hodnota se stanovuje k datu poskytnutí opce nebo

budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly. Odložené

na v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze zne-

vyhrazené akcie pomocí Black-Scholesova modelu oce-

daňové pohledávky jsou ke každému rozvahovému dni pře-

hodnocení.

ňování opcí a vykazuje se jako náklad po dobu, kdy má

hodnocovány a jsou snižovány v případě, kdy již není prav-

zaměstnanec bezpodmínečný nárok na opce / vyhrazené

děpodobné, že bude realizován související daňový prospěch.

53

54



Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou pr-

Výjimky z IFRS a využité výjimky

Odsouhlasení výkazu o finanční pozici k 1. lednu 2013

votně oceněny v reálné hodnotě odpovídající přijaté odměně nebo současné hodnotě nárokované odměny. Následně

Jak je uvedeno ve standardu IFRS 1 odst. 18, Skupina se roz-

jsou závazky z finančních záruk přeceněny na vyšší hodnotu

hodla využít možnost uplatnění následujících výjimek uve-

z prvotní reálné hodnoty snížené o amortizaci a nejlepšího

dených v přílohách C – E souvisejících s úhradami vázanými

odhadu výdajů, které by byly nezbytné k vypořádání závaz-

na akcie a s podnikovými kombinacemi před datem přecho-

AKTIVA

ků plynoucích ze smlouvy o finanční záruce.

du na IFRS:

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

Poskytnuté záruky jsou uvedeny v bodě 38.

Skupina se rozhodla využít výjimku uvedenou v příloze D3

vykázané do zisku nebo ztráty

ve vztahu k úhradám vázaným na akcie. V souladu s tou-


to výjimkou není Skupina povinna uplatnit standard IFRS 2


Reklasifikace

Poznámky

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS

k 1. 1. 2013 k reklasifikaci

výkazu

na IFRS

na IFRS

k 1. 1. 2013

ČÚS

15 610

R

1 064

0

16 674

0

N

4

0

4

8 902

0

0

8 902

3 848

0

0

3 848

A, J

(397)

101 502

0

0

940

Finanční aktiva v reálné hodnotě

6. VYSVĚTLENÍ PŘECHODU NA IFRS

ve vztahu k závazkům vyplývajícím z transakcí spojených

Úvěry a pohledávky za klienty

Účetní pravidla uvedená v bodě 5 byla uplatněna při sesta-

s úhradami vázanými na akcie, které byly vypořádány před

Nehmotný majetek

vování účetní závěrky za období končící 31. prosince 2015,

datem přechodu na IFRS.

Hmotný majetek

srovnatelných informací uvedených v této účetní závěrce za

101 899 940

0

1 047

0

B, C, J

(183)

864

Majetkové účasti v dceřiných

období končící 31. prosince 2014 a 2013 a při sestavování

V souladu se standardem IFRS 1 není dovoleno po datu pře-

a přidružených společnostech

4

0

K

(3)

1

počátečního výkazu o finanční pozici dle IFRS k 1. lednu 2013

chodu na IFRS zpětně přehodnocovat účetní odhady učině-

Pohledávky ze splatné daně

0

0

0

0

(tedy k datu přechodu Skupiny na IFRS).

né při sestavování účetní závěrky dle předchozích účetních

Pohledávky z odložené daně

pravidel. Dříve učiněné odhady proto nebyly nijak upravová-

Ostatní aktiva

Skupina při sestavování svého zahajovacího výkazu o fi-

ny s výjimkou případů, kdy to bylo nezbytné vzhledem k od-

Aktiva celkem

nanční pozici dle IFRS upravila částky vykazované dříve

lišnému přístupu podle IFRS a ČÚS.

0

O

1 561

D

111

1 672

3 224

N, O, R, X

(2 629)

E, I, J

(49)

546

135 474

0

(521)

134 953

0

0

378

(120)

96 944

v účetních výkazech sestavených v souladu s účetní legisla-

ZÁVAZKY

tivou České republiky platnou pro banky (české účetní stan-

Závazky vůči bankám

378

Závazky vůči klientům

97 064

dardy, dále jen ČÚS).

0

J, K

Finanční závazky v reálné hodnotě

V následujících tabulkách a ve vysvětlivkách k nim je popsá-


no, jakým způsobem ovlivnil přechod z ČÚS na IFRS finanční

Rezervy

0

N

307

O

1 (58)

C, F, G, H, J

0

1

97

346

situaci Skupiny a její finanční výsledky. Skupina neměla po-

Závazky ze splatné daně

0

O

58

0

58

vinnost sestavovat výkaz peněžních toků dle ČÚS, a z tohoto

Závazky z odložené daně

0

0

0

0

důvodu není poskytováno žádné vysvětlení toho, jaký dopad

Ostatní závazky

na peněžní toky měl přechod Skupiny na IFRS.

Závazky celkem

B, I, J

1

3 239

100 988

3 239

N, X

(1)

0

(22)

100 966

VLASTNÍ KAPITÁL Základní kapitál

510

0

0

510

4 702

0

0

4 702

Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku

126

0

0

126

Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv

200

0

0

200

219

0

0

4

4

Emisní ážio

Vliv nákupu nekontrolního podílu Fond na úhrady vázané na akcie

(219)

M

0

0

H

Nerozdělený zisk

29 167

M

(219)

(503)

28 445

Vlastní kapitál celkem

34 486

0

(499)

33 987

135 474

0

(521)

134 953


55

56



Odsouhlasení výkazu o finanční pozici k 31. prosinci 2013

Odsouhlasení úplného výsledku hospodaření celkem za období končící 31. prosince 2013 Reklasifikace

Poznámky

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS


výkazu

na IFRS

na IFRS

k 31. 12. 2013

ČÚS

AKTIVA

8 071

R

1 301

0

9 372

0

N

6

0

6


Reklasifikace

Poznámky

Vliv

za období

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

končící

za rok 2013 k reklasifikaci

výkazu

na IFRS

na IFRS

31. 12. 2013

10 322

0

A, J

63

10 385


IFRS ČÚS

Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady

vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty

22 835

0

0

22 835

1 114

0

0

1 114

97 476

0

(557)

0

0

(557)

Čistý úrokový výnos

9 765

0

63

9 828

Výnosy z poplatků a provizí

3 549

P, S

396

A

(422)

3 523

(700)

P

27

A

308

(365)

2 849

423

(114)

3 158

9

0

(1)

8

0

413

(175)

167

Náklady na poplatky a provize Čistý výnos z poplatků a provizí

A, J

17

97 493

Nehmotný majetek

889

0

0

889

Výnosy z dividend

Hmotný majetek

740

0

(58)

682

Čistý zisk z finančních operací

413

Ostatní provozní výnosy

762

B, C, J

Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech

4


0

Pohledávky z odložené daně Ostatní aktiva Aktiva celkem

O

(2)

2

Provozní výnosy celkem

13 798

0

41

Náklady na zaměstnance

(2 204)

U, V

(161)

A, G, H, K

Ostatní správní náklady

(2 112)

U

151

(648)

0 7

O

1 642

D

22

1 664

N, O, R

(2 990)

E, I, J, K

7

524

0

(14)

134 622

Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Provozní náklady celkem

ZÁVAZKY

Čisté provozní výnosy celkem 123


93 668

0 0

J, K

0

123

(27)

93 641

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané

Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek

0

Rezervy

N

260

5 0

C, F, G, H, J

0

5

99

359

Zisk za účetní období před zdaněním

0

0

0

Daň z příjmů

0

0

0

Zisk za účetní období po zdanění

2 442

N

96 493

(5)

B, I, J, K

10

2 447

0

82

96 575

13 574

90

(2 275)

A, B, E, J, K

74

(1 887)

B, C, J, L

117

(531)

F, J, K

10

(886)

(3)

291

(5 579)

7 931

0

(2 982)

64

7 995

A, J

435

(2 547)

0

(2)

(7)

497

5 441

0

(5) 4 944

0

(1 088)

D

(94)

(1 182)

403

4 259

Závazky z odložené daně Ostatní závazky

Q, V, Y

(227)

Čistá ztráta ze znehodnocení realizovatelných


Závazky celkem

(903)

3

(5 867)

finančních aktiv

do zisku nebo ztráty

J, K

K

0

0


(420)

41

3 507

134 636

0

P, Q, S, Y

3 856

0

0

(82)

Položky, které jsou nebo mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty

VLASTNÍ KAPITÁL

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních

Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv Vliv nákupu nekontrolního podílu Fond na úhrady vázané na akcie

510

0

0

510

4 702

0

0

4 702

146

0

0

146

1

0

0

1

219

0

0

– odložená daň

0

2

2

Ostatní úplný výsledek za účetní období celkem

0

(199)

(199)

Úplný výsledek hospodaření za účetní období celkem

0

0

4 060

(219)

M

0

0

H

Nerozdělený zisk

33 003

M

(219)

(98)

32 686


38 143

0

(96)

38 047

134 636

0

(14)

134 622


aktiv vykázáná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv

(82)

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisků a ztrát

0

(164) 47

(164) 47

57

58




Odsouhlasení úplného výsledku hospodaření celkem za období končící 31. prosince 2014

Reklasifikace

Poznámky

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS


výkazu

na IFRS

na IFRS

k 31. 12. 2014

ČÚS

AKTIVA 9 882

R

1 864

0

11 746

0

N

12

0

12


Reklasifikace

Poznámky

Vliv

za období

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

končící


výkazu

na IFRS

na IFRS

31. 12. 2014

9 533

0

A, J

137

9 670

(285)

0

0

(285)

0

0

0

0

ČÚS




IFRS

Hmotný majetek

9 248 2 986

P, S

(715)

P

0

0

20 401

533

0

0

533

A, J

7 129

107 197

0

0

646

Čistý výnos z poplatků a provizí

0

646

Goodwill

Čistý úrokový výnos Výnosy z poplatků a provizí

20 401 100 068

Nehmotný majetek

Čisté výnosy z operativního leasingu

Náklady na poplatky a provize

8 368

0

B, C, J

(7 714)

654

Výnosy z dividend

470

0

L

(366)

104


14

0

K

(12)

2

Majetkové účasti v dceřiných


a přidružených společnostech Pohledávky ze splatné daně

0

O


0

O

1 195

300 D

0

300

56

1 251

Ostatní aktiva

3 743

N, O, R, T

(3 232)

E, I, J, K

46

557

Aktiva celkem

144 125

139

(861)

143 403

ZÁVAZKY 247


97 025

W

0

N

0

0

247

J, K

(24)

97 006

16

0

16

C, F,G, H, J

83

390

0

0

0

5

0

9 385

A

(285)

3 004

102

A

283

(330)

2 271

405

(2)

2 674

9

0

369 1 312

P, Q, S, Y

0

9

20

389

0

J

(387)

J, K

(751)

174

18

(596)

12 631


13 209


(1 940)

U, V

(146)

A, G, H, K

95

(1 991)


(2 151)

U

134

A, B, E, J, K

84

(1 933)

0

B, C, J, L

498

(479)

(6)

F, J, K

127

(1 045)

Odpisy hmotného a nehmotného majetku

(977)

Ostatní provozní náklady

(1 166)

Provozní náklady celkem

(6 234)

(18)

804

(5 448)

6 975

0

208

7 183

Čisté provozní výnosy celkem


137

303

Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním

Q, V, Y

(1 414) 5 561

0

A, J

(328)

(1 742)

0

(120)

5 441

21

(1 261)

(99)

4 180

519

519

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Rezervy

307

Závazky ze splatné daně Závazky z odložené daně Ostatní závazky Závazky celkem

0

0 0

O

73

D

131

204

3 753

N, T, W

45

B, I, J, K

(841)

2 957

139

(651)

100 820

101 332

Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

(1 282) 4 279

0

D

Položky, které jsou nebo mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech

VLASTNÍ KAPITÁL

z realizovatelných finančních aktiv

Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv Vliv nákupu nekontrolního podílu Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Vlastní kapitál celkem Závazky a vlastní kapitál celkem

0

510

0

0

510

4 702

0

0

4 702

aktiv vykázaná ve výkazu zisků a ztrát

0

(77)

(77)

158

0

0

158

– odložená daň

0

(84)

(84)

J

(15)

359


0

358

358

219

0

0 Úplný výsledek hospodaření za účetní období celkem

0

4 538

374 (219)

0

M

0 37 268

0

M

H

(2)

(2)

(219)

(193)

36 856

42 793

0

(210)

42 583

144 125

139

(861)

143 403

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních

59

60


Informace o vlivu přechodu na standardy IFRS A) Úvěry (Banka a GE Money Auto)


Skupina upravila brutto účetní hodnotu svých úvěrů, aby

Metoda použitá dle ČÚS ve vztahu ke znehodnoceným úvě-

reakce na ekonomický cyklus. Reakce modelů dle IFRS na

zohlednila výše zmíněné rozpoznání výnosů a upravila

rům pracuje s velkými portfolii s historií plateb v délce 4 let

ekonomický cyklus je z výše uvedených důvodů pomalejší.

balance úvěrů pomocí efektivní úrokové míry. Zároveň stor-

(zahrnují se pouze zrealizované platby na úvěry, které exis-

V roce 2014 se rozdíl mezi čistou ztrátou ze znehodnocení

novala pokuty, které byly dříve předepsány a zaúčtovány, ale

tovaly před 4 lety a které byly v té době více než 360 dnů

úvěrů a pohledávek změnil vlivem změny externího prostředí

Výnosy z úroků a poplatků

nebyly zaplaceny.

po splatnosti), zatímco metodika dle IFRS vychází z odhadu

(po ekonomické recesi následovalo oživení české ekonomiky).

Dle ČÚS Skupina účtuje výnosy z úroků na základě nominální

Znehodnocení

přechodu účtů do stavu znehodnocení, během stanoveného sazby uvedené v úvěrové smlouvě. Poplatky za otevření úvě-

časového období (Incured Loss Period – ILP), a z částek inka-

B) Leasingy – bankovní technika

sovaných po okamžiku znehodnocení. Portfolio je pro tyto

(Skupina jako nájemce)

ru a náklady na transakci jsou zaúčtovány přímo do zisku

Podle ČÚS se opravné položky vypočítají v souladu s vyhláš-

účely rozděleno do skupin se stejnorodými expozicemi. Dle

nebo ztráty. Případné smluvní pokuty za nesplácení úvěrů

kou ČNB (tzn. pomocí koeficientů vycházejících z počtu dnů

IFRS jsou částky inkasované poté, co došlo ke znehodnocení

Podle ČÚS nejsou aktiva pořízená formou leasingu vykazo-

jsou okamžitě účtovány do řádku „Úvěry a pohledávky za klien-

po splatnosti, nebo pomocí statistických modelů). Opravná

úvěrů, odhadovány jako současná hodnota peněžních toků

vána v rozvaze a splatné nájemné se vykazuje v zisku nebo

ty“ a „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Veškeré náklady

položka pro komerční úvěry a hypotéky byla vypočítána

po znehodnocení diskontovaná pomocí efektivní úrokové

ztrátě v okamžiku, kdy vzniká příslušný náklad. V ČÚS se

spojené s uzavřením úvěrové smlouvy (např. provize vypla-

z celého zůstatku úvěru (včetně všech případných sankcí)

míry odhadované pro skupiny stejnorodých expozic. Tyto

k operativnímu a finančnímu leasingu z pohledu účtování

cené třetím osobám) jsou okamžitě účtovány do nákladů

s využitím koeficientu předepsaného vyhláškou ČNB pro da-

skupiny jsou založeny na charakteristikách umožňujících

i klasifikace přistupuje stejně.

a vykázány v „Nákladech na poplatky a provize“.

nou skupinu úvěrů po splatnosti. Pro spotřebitelské úvěry

odhadovat budoucí peněžní toky. Tyto charakteristiky vy-

byly aplikovány statistické modely.

cházejí z odhadu schopností dlužníka splatit všechny splat-

Podle IFRS musejí být leasingy klasifikovány buď jako opera-

né částky v souladu se smluvními podmínkami aktiva, které

tivní, nebo jako finanční, a to v závislosti na povaze leasingo-

IFRS vyžadují, aby při účtování výnosů z úročených aktiv a závazků byl použit model efektivní úrokové míry. Metoda

IFRS používají principiálně založený model znehodnocení.

je předmětem testování. Ve výsledku je tak dle IFRS přiřazen

vé smlouvy. S operativním leasingem se nakládá podobným

efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové hodno-

Pokud existuje objektivní důkaz, že došlo ke znehodnocení

peněžní tok závislý na konkrétním čase (inkaso za každý mě-

způsobem, jako je tomu dle ČÚS, avšak leasingy klasifiko-

ty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo finanč-

(jak je definováno v bodě 5.6.8), je zaúčtována ztráta ze sní-

síc v selhání), zatímco u rizikových kategorií dle ČNB se po-

vané jako finanční jsou ve výkazu o finanční pozici Skupiny

ního závazku, který přesně diskontuje odhadované budoucí

žení hodnoty, která představuje rozdíl mezi účetní hodnotou

užije pouze jeden průměrný peněžní tok na celou kategorii.

zachyceny od 1. ledna 2013 reálnou hodnotou. Aktivum je

peněžní toky po očekávanou dobu trvání finančního aktiva

úvěru a současnou hodnotou odhadovaných budoucích

Obecně je opravná položka vyšší dle IFRS zejména u úvěrů,

zaúčtováno do „Hmotného majetku“ nebo „Nehmotného

nebo finančního závazku na jeho čistou účetní hodnotu. Při

peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou

které spadají do ztrátové kategorie dle České národní banky.

majetku“ a odpovídající závazek vůči pronajímateli je zahr-

výpočtu efektivní úrokové míry Skupina odhaduje budoucí

mírou úvěru. Odhadované budoucí peněžní toky zahrnují

Objem opravných položek vypočítaných s využitím IFRS me-

nut do „Ostatních závazků“ (viz body přílohy 5.10 a 5.11).

peněžní toky s přihlédnutím ke smluvním podmínkám fi-

všechny poplatky, provize (včetně provizí pro zaměstnance,

todiky je v čase stabilnější (především z důvodu peněžních

nančního nástroje, včetně transakčních nákladů a uhraze-

kteří vystupují jako prodejci) a přímo přiřaditelné přírůstkové

toků závislých na čase a použité historie dat).

ných či přijatých poplatků, které jsou nedílnou součástí efek-

náklady spojené s uzavřením úvěrového obchodu.

Skupina prověřila své leasingy a dospěla k závěru, že smlouvy týkající se leasingu určité bankovní techniky by měly být

Rozdíl ve vykázané čisté ztrátě ze znehodnocení úvěrů

klasifikovány jako finanční leasing. Skupina vykázala aktiva

účtovány do výkazu zisků a ztráty a do ostatního úplného

Posouzení úvěrového portfolia, které Skupina provedla

a pohledávek za rok 2013 podle ČÚS a IFRS je zapříčiněn ze-

pořízená formou leasingu a odpovídající závazky ve výkazu

výsledku hospodaření teprve ve chvíli, kdy jsou uhrazeny.

v souladu s požadavky IFRS, vedlo k zaúčtování úpravy spo-

jména vyšším nárůstem opravných položek dle ČÚS vlivem

o finanční pozici.

jené se znehodnocením, která zajistila splnění požadavků

vyšší pro-cykličnosti modelů znehodnocení dle ČÚS a jejich

tivní úrokové míry. Smluvní pokuty za nesplácení úvěrů jsou

standardu IAS 39 (viz bod 5.6.8 přílohy o účetních pravidlech Skupiny).

Výkaz o finanční pozici

Dopad vyplývající ze změny je vyčíslen následovně: Výkaz o finanční pozici

1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

Hmotný majetek

29

31

23

Ostatní závazky

31

35

28

Úprava do nerozděleného zisku

(2)

(4)

(5)

1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

Výkaz zisku a ztráty a ostatního úplného výsledku hospodaření

2014

Úvěry a pohledávky za klienty*

(578)

(60)

(189)


(7)


(578)

(60)

(189)


Úprava před daní z příjmů

6 (1)


2013

2014

Výnosy z úroků a podobné výnosy

52

55


(422)

(285)


308

283

Skupina má řadu najatých prostor, ve kterých byly prove-

IFRS vyžadují, aby součástí pořizovací ceny aktiva byl prvot-

C) Povinnost uvést majetek do původního stavu


93

83

deny úpravy. V souladu s nájemními smlouvami musejí být

ní odhad nákladů na uvedení aktiva do původního stavu.


52

48

takové prostory v okamžiku ukončení nájmu uvedeny do

Skupina upravila účetní hodnotu svých aktiv tak, aby byly

původního stavu.

zohledněny náklady na uvedení prostor do původního stavu.

Čistá ztráta/zisk ze znehodnocení úvěrů a pohledávek* Úprava před daní z příjmů

435

(313)

518

(129)

V souladu s ČÚS Skupina nezaúčtovala rezervu na uvedení * Skupina vytvořila modely a účetní pravidla pro měření ztráty ze znehodnocení podle standardů IFRS, které jsou plně v souladu s požadavky standard IAS 39. Naproti tomu stávající model používaný podle ČÚS požadavky IFRS nesplňuje.

majetku do původního stavu.

61

62




1. 1. 2013

Hmotný majetek Rezervy Úprava do nerozděleného zisku

31. 12. 2013

31. 12. 2014

7

6

4

18

18

18

(11)

(12)

(14)

F) Rezervy – podrozvahové expozice Skupina poskytuje svým klientům finanční záruky a neodvo-

Standardy IFRS vyžadují, aby byla zaúčtována rezerva v pří-

latelné úvěrové přísliby.

padě, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné,

že k datu účetní závěrky existuje současný závazek. Skupina 2014

Dle ČÚS a v souladu s vyhláškou ČNB byla Skupina povinna

prověřila své podrozvahové expozice a došla k závěru, že je

(2)

tvořit rezervu na podrozvahové expozice s využitím koefici-

nezbytné vytvořit dodatečnou rezervu. V této souvislosti po-


(2)

entů předepsaných vyhláškou ČNB.

užila novou metodu, která je popsána v bodě 42.3.4.

Výkaz zisku a ztráty a ostatního úplného výsledku hospodaření Odpisy hmotného a nehmotného majetku

D) Daně Výkaz o finanční pozici

Skupina k 1. lednu 2013 zaúčtovala dodatečnou odloženou

Rezervy

daňovou pohledávku ve výši 111 mil. Kč, která vznikla z titulu


1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

62

63

67

(62)

(63)

(67)

přechodných rozdílů mezi daňovou hodnotou aktiv a závazků a jejich účetní hodnotou dle IFRS v konsolidované účetní


závěrce Skupiny.


(4)


(4)


1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014 GEML*

31. 12. 2014

0

0

124

131

22

56

(102)

(75)

Závazky z odložené daně Pohledávky z odložené daně

111


111


2014

G) Věrnostní odměna za odpracované roky Skupina poskytuje svým zaměstnancům program věrnost-

době poskytován, splňuje definici „ostatních dlouhodobých

ních odměn za odpracované roky (Long Service Award, LSA).

zaměstnaneckých požitků“ uvedenou ve standardu IAS 19 „Zaměstnanecké požitky“. Skupina má současný smluvní

2014

Daň z příjmů

21

Dle ČÚS Skupina nevykázala v roce 2013 žádnou rezervu na

nebo mimosmluvní závazek provádět úhrady v důsledku mi-

Úprava po dani z příjmů

21

LSA.

nulých událostí a splatnou částku lze spolehlivě odhadnout. Z tohoto důvodu Skupina zaúčtovala částku na odhadované

* GE Money Leasing, s.r.o.

V návaznosti na přehodnocení podmínek odměn Skupi-

odměny LSA, které budou dle jejího názoru pravděpodobně

na došla k závěru, že program LSA tak, jak je v současné

vyplaceny.

E) Ostatní aktiva – leasingové pobídky Některé leasingové smlouvy, které Skupina uzavřela jako

leasingové platby jsou z povahy poskytnutých slev či navý-


nájemce, obsahují pobídky poskytnuté pronajímatelem.

šení nerovnoměrné.

Rezervy


1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

17

17

4

(17)

(17)

(4)

Podle ČÚS Skupina časově nerozlišovala tyto pobídky po

Skupina provedla ve výkazech dle IFRS úpravu, na zákla-

celou dobu trvání nájmu.

dě které jsou poskytnuté leasingové pobídky rovnoměrně


časově rozloženy po dobu trvání leasingu.


13


13

IFRS: Leasingové pobídky je třeba rovnoměrně časově

2014

rozlišit po celou dobu trvání nájemního vztahu i přes to, že H) Úhrady vázané na akcie 1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

Ostatní aktiva


(7)

(8)

(9)

General Electric Company, mateřská společnost Skupiny,

IFRS vyžadují, aby ve výkazu o finanční pozici byly vykázány


(7)

(8)

(9)

nabízí zaměstnancům různé dlouhodobé pobídky a odmě-

všechny transakce spojené s úhradami vázanými na akcie,

ny. K odměnám a pobídkám vázaným na akcie, které byly

v rámci kterých jsou zaměstnancům poskytovány akciové

v poslední době vydány, patří akciové opce a vyhrazené

opce. Skupina vykázala aktivní akciové opce a akcie v účet-

akcie (restricted stock units, „RSU“).

ních výkazech jako závazky a upravila fond na úhrady váza-


2014


(1)


(1)

né na akcie ve vlastním kapitálu. Podle ČÚS Skupina neúčtovala reálnou hodnotu akcií nabídnutých zaměstnancům jako náklad během rozhodného období. Skupina zaúčtovala náklady na tyto odměny jedině v případě, že obdržela přefakturaci nákladů ze strany General Electric Company.

63

64




1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

Rezervy

2

1

1

Fond na úhrady vázané na akcie

4

2

(2)


(6)

(3)

1


2014


1. 1. 2013

Úvěry a pohledávky za klienty Hmotný majetek

31. 12. 2013

31. 12. 2014 GEML

31. 12. 2014

181

77

7 252

7 318

(219)

(95)

(7 628)

(7 741)

Ostatní aktiva

(60)

(8)

(16)

37


(88)

10

(9)

12

Rezervy

(2)

0

(11)

(7)

(48)

(51)

(833)

(878)


4

Ostatní závazky


4


(15)

(15)


15

476

502


2013

2014

40

I) Finanční záruky Skupina poskytuje svým klientům finanční záruky. Klienti

za reálnou hodnotu považována současná hodnota budou-


11

82

jsou povinní platit na čtvrtletní bázi poplatek za poskytnutí

cích poplatků od klientů. Odpovídající aktivum představující


0

20

záruky.

současnou hodnotu budoucích plateb od klienta je rovněž


(175)

(749)

zaúčtováno. Finanční záruka je následně oceněna prvotně


0

22

Dle ČÚS se poplatek účtuje jako výnos z poplatků v okamžiku

zaúčtovanou částkou sníženou o amortizaci nebo o částku


129

519

zaplacení.

určenou v souladu se standardem IAS 37, podle toho, která


10

132

0

(15)

(25)

11

z hodnot je vyšší.


Dle IFRS jsou finanční záruky při prvotním zaúčtování oce-


něny reálnou hodnotou. Pokud neexistuje důkaz o opaku, je K) Nekonsolidované dceřiné společnosti dle ČÚS 1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

Dle ČÚS nebyly některé dceřiné společnosti s ohledem na

Všechny ovládané účetní jednotky (tzn. dceřiné a přidružené

Ostatní aktiva

18

29

25

jejich nevýznamnost zahrnuty do konsolidované účetní zá-

společnosti nebo společné podniky) Skupiny byly zahrnuty

Ostatní závazky

18

29

25

věrky.

do konsolidované účetní závěrky Skupiny v souladu s poža-

0

0

0



davky IFRS.

J) Finanční leasing v dceřiných společnostech Banky (Skupina jako pronajímatel)

Výkaz o finanční pozici Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech

GE Money Auto, s.r.o., a GE Money Leasing, s.r.o., dceřiné spo-

losti na podstatě leasingové smlouvy. Operativní leasingy

lečnosti GE Money Bank, a.s., nabízejí svým zákazníkům lea-

jsou zachyceny podobným způsobem, jako je tomu dle ČÚS,


sing aktiv, tzn. Skupina je pronajímatelem.

avšak v případě leasingů klasifikovaných jako finanční účtu-

Ostatní závazky

je Skupina jako pronajímatel o pohledávce z titulu leasingu,


Ostatní aktiva

1. 1. 2013

31. 12. 2013

31. 12. 2014

(3)

(2)

(12)

0

(6)

(7)

(32)

(37)

(36)

(3)

(16)

32

33

29

V souladu s ČÚS jsou pronajímaná aktiva vykazována ve vý-

jejíž částka se rovná čisté investici do pronajímaného aktiva.

kazu o finanční pozici pronajímatele. Vyúčtovaná leasingová

Následně se všechny leasingové splátky zachytí částečně


splátka za daný měsíc je zaúčtována jako pohledávka do vý-

jako i) umoření leasingové pohledávky a ii) úrokový výnos


(2)

kazu o finanční pozici souvztažným zápisem do zisku nebo

na bázi metody efektivní úrokové míry, a není tudíž účtován


(5)

ztráty. Výnosy z leasingu jsou účtovány do zisku nebo ztráty

žádný výnos příštích období (viz bod 5.10).


9


(1)

rovnoměrně po dobu smluvního trvání leasingu a vykazo-

2014

vány v Ostatních provozních výnosech (tzn. veškeré případ-

Skupina prověřila své leasingové smlouvy a došla k závěru,

né zálohové platby jsou časově rozlišeny v položce Ostatní

že smlouvy s klienty by měly být klasifikovány jako finanční

závazky a rovnoměrně účtovány do zisku nebo ztráty). Dle

leasing. V návaznosti na to Skupina odúčtovala pronajatá

ČÚS je pro operativní i finanční leasing v účetnictví používán

aktiva a všechny související výnosy příštích období z výkazu

stejný přístup.

o finanční pozici a zaúčtovala pohledávku z titulu leasingu

V roce 2014 Skupina pořídíla společnost GE Money Leasing,

kdy byl získán rozhodující nebo podstatný vliv. Hodnota čis-


1

L) Přecenění goodwillu

v částce, která se rovná současné hodnotě zbývajících mi-

s.r.o. V souladu s ČÚS goodwill (případně upravený o oprav-

tých aktiv je ovlivněna účetním přístupem k finančnímu lea-

Podle IFRS musejí být leasingové smlouvy klasifikovány buď

nimálních leasingových plateb s využitím implicitní úrokové

né položky) představuje rozdíl mezi pořizovací cenou podílu

singu, jak je popsáno v bodě J (tzn. pronajatá aktiva formou

jako operativní leasing, nebo finanční leasing, a to v závis-

míry daného leasingu.

v konsolidované účetní jednotce a oceněním podílu mateřské

leasingu jsou zaúčtovana v rozvaze). Zaúčtovaný goodwill je

společnosti na vlastním kapitálu dceřiného podniku k datu,

následně odepisován do zisku nebo ztráty.

65

66



S) Výnosy z provizí

Podnikové kombinace se v souladu s IFRS účtují pomocí me-

Rozdílná východiska použitá k výpočtu goodwillu (tzn. ze-

Podle IFRS se vydavatelé kreditních karet, kteří poskytují dr-

tody akvizice. Dle této metody jsou nabytá identifikovatelná

jména vliv odlišného vykazování finančního leasingu) dle

žitelům karet věrnostní body a od dodavatelů za to získávají

aktiva a převzaté závazky oceněny k datu akvizice reálnou

IFRS a ČÚS vedla k přecenění goodwillu, včetně zahrnutí jeho

protiplnění, musejí řídit úpravou uvedenou v interpretaci

Skupina účtuje o provizi třetím stranám za produkty nabíze-

hodnotou. Goodwill je oceněn jako přebytek převedené pro-

odpisů.

IFRIC 13. Tato interpretace vyžaduje, aby Skupina zaúčto-

né klientům (např. pojištění schopnosti splácet).

tihodnoty nad reálnou hodnotou pořízených čistých aktiv.

vala výnosy od dodavatelů po odečtení všech případných

Goodwill se neodepisuje, ale je testován na znehodnocení.

úhrad provedených držitelům karet. Tento požadavek vedl

V souladu s ČÚS jsou související výnosy vykazovány v rámci

ke kompenzaci výnosů a nákladů vykázaných dle ČÚS.

řádku „Ostatní provozní výnosy“.


1. 1. 2013

31. 12. 2014 GEML

31. 12. 2014

(378)

(366)

Reklasifikace mezi řádkem „Výnosy z poplatků a provizí“,

Podle IFRS jsou provize vykazovány v řádku „Výnosy


(378)

(366)

řádkem „Náklady na poplatky a provize“ a řádkem „Ostatní

z poplatků a provizí“.

Goodwill

provozní výnosy“ v zisku nebo ztrátě. Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní výnosy“

Výkaz zisku a ztráty a ostatního úplného výsledku hospodaření Odpisy hmotného a nehmotného majetku

(12)

Q) Účtování o poplatcích spojených


(12)

s vymáháním znehodnocených úvěrů

a řádkem „Výnosy z poplatků a provizí“ v zisku nebo ztrátě. T) DPH

Poznámky k reklasifikaci mezi řádky výkazu M) Podnikové kombinace pod společnou kontrolou

Skupina využívá k vymáhání úvěrů a pohledávek za klienO) Daně

před přijetím IFRS

ty, kteří jsou v prodlení, vymáhací agentury. Skupina platí za

Podle ČÚS jsou pohledávky ze splatné daně a pohledávky

tyto služby poplatek, který je následně přefakturován klien-

z titulu DPH vykazovány jako jediná pohledávka za finanč-

tům Skupiny.

ním úřadem.

Podle ČÚS Skupina vykazuje výnosy z poplatku za vymáhání

V souladu s IFRS musejí být pohledávky ze splatné daně

Podle ČÚS jsou pohledávky a závazky z odložené daně vykaSkupina v roce 2010 pořídila společnost GE Money Auto, s.r.o.,

zovány v „Ostatních aktivech“ a „Ostatních závazcích“.

v zisku nebo ztrátě ve chvíli, kdy je poplatek za vymáhání

vykázány odděleně od pohledávky z titulu DPH. Pohledávka

Standardy IFRS vyžadují, aby byly pohledávky a závazky

zaplacen klientem. Skupina zároveň ve stejnou chvíli zaúčtu-

z titulu DPH je položkou na straně „dal“, a proto byla pohle-

V souladu s ČÚS byl do výkazu o finanční pozici zaúčtován

z odložené daně vykazovány odděleně. Skupina překlasifiko-

je náklad a zároveň závazek vůči vymáhací agentuře. Tyto

dávka z titulu DPH překlasifikována z „Ostatních aktiv“ do

oceňovací rozdíl jako samostatná položka vlastního kapitálu.

vala své pohledávky a závazky ze splatné daně a pohledáv-

výnosy a náklady byly vykazovány na netto bázi.

„Ostatních závazků“.

V souladu s IFRS je kompenzace povolena jedině v případě,

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem

V souvislosti s pohledávkami ze splatné daně proběhla

že účetní jednotka má zákonné právo vzájemného zápoč-

„Ostatní závazky“ ve výkazu o finanční pozici.

reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem „Pohle-

tu a má v plánu vypořádání na netto bázi nebo se chystá

dávky ze splatné daně“.

současně uplatnit finanční aktivum nebo finanční závazek

a další dceřiné společnosti.

ky a závazky z odložené daně, aby tento požadavek splnila. Dle IFRS je tento oceňovací rozdíl vykazován na řádku „Nerozdělený zisk“. N) Deriváty

U) Ostatní náklady na zaměstnance

se stejnou protistranou. Poplatky účtované externí vymáhaV souladu s ČÚS Skupina vykázala kladnou reálnou hodnotu

V souvislosti s pohledávkami z odložené daně proběhla

cí agenturou nesplňují definici IFRS pro vykazování na netto

V souladu s ČÚS Skupina vykázala v „Nákladech na zaměst-

derivátů v „Ostatních aktivech“ a zápornou reálnou hodnotu

reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem „Pohle-

bázi. Banka provedla úpravu výnosů a nákladů, aby bylo

nance“ pouze náklady spojené se mzdami, bonusy a se soci-

derivátů v „Ostatních závazcích“.

dávky z odložené daně“.

možné částky dříve vykazované kompenzovaně vykázat

álním a zdravotním pojištěním. Všechny ostatní náklady na

jako výnos a náklad.

zaměstnance byly vykázány v rámci „Ostatních správních

K datu přechodu na IFRS je Skupina povinna klasifikovat

V souvislosti se závazky ze splatné daně proběhla reklasifi-

všechna finanční aktiva a všechny finanční závazky do jedné

kace mezi řádkem „Rezervy“ a řádkem „Závazky ze splatné

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní výnosy“ a řád-

ze čtyř kategorií, které jsou popsány v účetních pravidlech

daně“.

kem „Ostatní provozní náklady“ v zisku nebo ztrátě.

nákladů“.

Skupiny (viz bod 5.6.2). Skupina klasifikuje všechny deriváty jako finanční aktivum v reálné hodnotě vykázané do zisku

V souladu s IFRS byly všechny ostatní náklady na zaměstnance překlasifikovány do řádku „Náklady na zaměstnance“.

P) Věrnostní program

R) Reklasifikace peněz na cestě

nebo ztráty nebo jako finanční závazek v reálné hodnotě vy-

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní správní náklady“ a řád-

kázané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva/závazky klasifi-

Skupina poskytuje svým klientům kreditní karty s určitým

Dle ČÚS Skupina vykazuje peníze na cestě v rámci řádku

kované jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

druhem věrnostního programu. Dle tohoto programu musí

„Ostatní aktiva“.

musejí být vykazovány odděleně. Skupina překlasifikovala

Skupina vracet držitelům karet jisté procento obratu, který je

své deriváty, aby splnila požadavky na oddělené vykazování.

realizován v případě, že držitel karty používá kartu k placení

V souladu se standardy IFRS jsou peníze na cestě vykazová-

u vybraných obchodních partnerů (maloobchodníků).

ny v řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“.

kem „Náklady na zaměstnance“ v zisku nebo ztrátě. V) Ostatní rezervy

Překlasifikování mezi řádkem „Finanční aktiva v reálné

V souladu s ČÚS byly všechny rezervy vykázány v zisku nebo ztrátě v řádku „Tvorba/rozpuštění ostatních rezerv“.

hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty“ a řádkem „Ostatní

V souladu s ČÚS Skupina v současné době vykazuje náklady


aktiva“ v aktivech a mezi řádkem „Finanční závazek v reálné

(tzn. částku vyplacenou držiteli karty) a výnosy (tzn. částku

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ ve výkazu

V souladu s IFRS byly všechny rezervy převedeny podle

hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty“ a řádkem „Ostatní

přijatou od maloobchodníka). Skupina v současnosti tuto


povahy transakce do řádků „Ostatní provozní náklady“

závazky“ v závazcích.

částku nevykazuje v čisté výši.

a „Náklady na zaměstnance“.

67

68


Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní náklady“


7. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ

10. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ

13. OSTATNÍ SPRÁVNÍ NÁKLADY

a řádkem „Náklady na zaměstnance“ v zisku nebo ztrátě. mil. Kč

W) Neidentifikované příchozí platby Dle ČÚS závazky z neidentifikovaných příchozích plateb od klientů byly vykázány na řádku „Ostatní závazky“.

zích plateb od klientů vykázány na řádku „Závazky vůči klientům“.

2014

2013

mil. Kč

Výnosy z úroků z finančních

Čistý zisk z realizovatelných

aktiv v zůstatkové hodnotě

finančních nástrojů

(amortizovaných nákladech) Úvěry klientům Úvěry bankám

V souladu s IFRS jsou závazky z neidentifikovaných přícho-

2015

finančních aktiv Výnosy z úroků a podobné výnosy

„Ostatní závazky“.

Náklady z úroků z finančních

2013

13

77

164

mil. Kč

2015

2014

Náklady na IT a software

(242)

(265)

(275)

Náklady na nájemné

(471)

(419)

(497)

(138)

(149)

(150)

(30)

(16)

(13)

Čistý zisk z finančních aktiv

Náklady na služby spojené s nájmem

9 428 9 558 10 275

a závazků v reálné hodnotě

Poradenské služby

0

0

6

6

6


6

Výnosy z úroků z realizovatelných

Reklasifikace mezi řádkem „Závazky vůči klientům“ a řádkem

2014

9 434 9 564 10 287


2015

224

54

(7)

Náklady na měnové deriváty

(120)

(49)

(123)

Výnosy z měnových derivátů

344

103

116

Cestovní výdaje

(27)

(31)

(31)

87

258

256

Ostatní náklady

(670)

(814)

(647)

324

389

413

z toho služby poskytované (260)

(354)

(241)

Kurzové rozdíly 88

106

98

2013


9 522 9 670 10 385

Auditorské služby Marketing

společnostmi ze skupiny GE

11. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY

Ostatní správní náklady celkem

(11)

(7)

(8)

(203)

(232)

(266)

(1 792) (1 933) (1 887)

aktiv v zůstatkové hodnotě

X) Pohledávky za podílovými fondy a závazky vůči nim

(amortizovaných nákladech)

(212)

(285)

(557)

(0)

0

(2)

(212)

(285)

(553)

0

0

(2)

Náklady na úroky a podobné náklady (212)

(285)

(557)

Ostatní výnosy

9 310 9 385

9 828

Ostatní provozní výnosy celkem

Vklady bank

V souladu s ČÚS byly pohledávky za podílovými fondy

Vklady klientů

a závazky vůči nim a vůči klientům, kteří investují do podílo-

Náklady na úroky z ostatních závazků

vých fondů, vykázány na řádku „Ostatní závazky“.

Čistý výnos z úroků

V souladu s IFRS jsou pohledávky za podílovými fondy vykázány na řádku „Ostatní aktiva“.

mil. Kč

2015

2014

2013

0

14

3

9

13

12

81

92

78

Výnosy ze služeb Výnosy z nájemného Ostatní výnosy z vymáhání pohledávek

33

55

74

123

174

167

mil. Kč

2015

2014

2013

Odpisy hmotného majetku

(223)

(204)

(234)

Odpisy nehmotného majetku

(297)

(275)

(297)

(520)

(479)

(531)

2014

2013

Odpisy hmotného

Výnosy z úroků z úvěrů poskytnutých klientům zahrnují

14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU

12. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE

a nehmotného majetku celkem

v roce 2015 výnosy z úroků ze znehodnocených úvěrů ve výši Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní závazky“ a řádkem

272 mil. Kč (2014: 332 mil. Kč, 2013: 411 mil. Kč). Viz bod 5.3.


2015

2014

2013

zaměstnanců během účetního období* 3 097 3 142

3 030

15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY

Průměrný přepočtený počet

8. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ Y) Výnosy z prodeje zabavených vozidel mil. Kč

V souladu s ČÚS byly výnosy z prodeje zabavených vozidel

Výnos z poplatků a provizí

zaúčtovány jako výnosy a vykázány na řádku „Ostatní pro-

z úvěrových aktivit

vozní výnosy“. Účetní hodnota zabavených vozidel byla za-

Výnos z poplatků a provizí

chycena jako náklad a vykázána na řádku „Ostatní provozní

z platebního styku

náklady“.

Výnos z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění

Dle IFRS jsou tyto výnosy a náklady vykazovány netto.

Ostatní výnosy z poplatků a provizí Výnosy z poplatků a provizí

2015

2014

2013

664

941

1 308

1 458 1 572

1 687

3

3

Pojištění vkladů

(156)

(146)

(149)

3

3

3

Ochranná známka GE

(174)

(188)

(180)

11

11

8

Ochranná známka GE – srážková daň

(19)

(19)

(18)

Náhrady škod

(29)

(100)

(50)

(264)

(396)

(312)

Mzdy a bonusy Mzdy a bonusy – skutečná výše

404

368

105

123

77

Sociální zabezpečení

2 631 3 004

3 523

a zdravotní pojištění


„Ostatní provozní výnosy“.

z poskytování služeb platebního styku (164) Ostatní poplatky a provize

4

z toho dozorčí rada

mil. Kč

Reklasifikace z řádku „Ostatní provozní náklady“ na řádek

Mzdy a bonusy – dohadná položka

2014

2013

(1 572) (1 387)

2015

(1 587)

Ostatní náklady

(1 395) (1 315)

(1 537)

na vymáhání pohledávek

(117)

(152)

(78)

Ostatní náklady

(219)

(44)

(99)

Ostatní provozní náklady celkem

(978) (1 045)

(886)

(177)

(72)

(50)

(523)

(468)

(529)

(148)

(136)

(159)

Ostatní náklady spojené (175)

(202)

se zaměstnanci Náklady na zaměstnance celkem

(131)

(155)

(163)


(295)

(330)

(365)


2 336 2 674

3 158

(2 243) (1 991) (2 275)

* Průměrným přepočteným počtem zaměstnanců během účetního období se rozumí průměrný počet hlášený měsíčně Českému statistickému úřadu

9. VÝNOSY Z DIVIDEND

(ČSÚ) v souladu s § 15 zákona č. 518/2004 Sb. Údaje poskytované Českému statistickému úřadu se rovnají poměru následujících údajů. Čitatel je

mil. Kč

2015

z toho představenstvo z toho ostatní členové vedení

451

mil. Kč

2015

2014

2013

definován jako všechny hodiny odpracované všemi zaměstnanci, jejich

Dividendy z majetkových účastí

9

9

8

související volno/dovolená a absence z důvodu nemoci. Jmenovatelem je

Výnosy z dividend

9

9

8

běžná pracovní doba na zaměstnance a měsíc v hodinách.

Nenárokovatelná DPH

69

70



16. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ ÚVĚRŮ A POHLEDÁVEK mil. Kč

2015

2014

Ke každému rozvahovému dni je u aktiv nevykazovaných

2013

u nich nedošlo ke snížení hodnoty. Skupina musí určit, zda

Daň z příjmů Skupiny před zdaněním je možné analyzovat

má být v důsledku události nebo událostí, které se vyskytly

následovně:

(896) (1 748)

(2 573)

1 746 2 352

1 941

Výnosy z dříve odepsaných

hodnocení a v jaké výši.

* Důvodem snížení Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek z 1 742 mil. Kč v roce 2014 na 849 mil. Kč v roce 2015 byl příznivý trend patrný

15 475 11 746

9 372

(3)

(294)

(362)

(54)

Daň z příjmů

(849) (1 742) (2 547)

1 872

(12)

s předchozími obdobími

mínek v daném odvětví a z dalších relevantních faktorů.

a pohledávek*

1 997 1 886

4

Daň z příjmů související

dit, zda existuje objektivní důkaz o znehodnocení. Objektiv-

vykázané v zisku nebo ztrátě

Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů

3 890

Vklady u centrální banky s výjimkou

Změna stavu odložené daně

4

9 700 5 740

Pokladní hotovost a peníze na cestě

(1 125)

finančního stavu, platební historie, hodnoty zajištění, pod-

(12)

3 610

2013

(887)

ní identifikace, že došlo ke znehodnocení, vychází z analýzy

17

3 778 4 120

2014

22

k provozním pohledávkám

2013

(924)

(1 941)

Změna stavu opravných položek

2014

2015

18

30

2015

Splatná daň za období

U úvěrů a pohledávek řízených individuálně je nutné posou-

povinných minimálních rezerv Požadavek na povinnou minimální rezervu u centrální banky (1 214) (1 261) (1 182)

31. 12. 31. 12. 31. 12.

mil. Kč

Odpisy nevymahatelných pohledávek (1 746) (2 352)

pohledávek

mil. Kč

samostatně nebo v kombinaci, zaúčtována ztráta ze zne-

Použití opravných položek na úvěrové ztráty

19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY

v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty posuzováno, zda

Tvorba a rozpuštění opravných položek na úvěrové ztráty

17. DAŇ Z PŘÍJMŮ

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky celkem

U znehodnocených úvěrů je nezbytné připravit odhad načasování a výše budoucích očekávaných peněžních toků ze

V tabulce níže je uvedeno odsouhlasení skutečně zaplacené

Skupina vykazuje minimální povinnou rezervu u České ná-

znehodnocené pohledávky. Při přípravě těchto odhadů se

daně a daně vypočítané na základě standardní sazby daně

rodní banky jako součást řádku „Pokladní hotovost a vklady

v bere potaz celá řada faktorů, jako jsou vyhlídky obchod-

z příjmů právnických osob podle zákona o daních z příjmů:

u centrální banky“. Skupina smí kdykoli čerpat prostředky z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný

ního modelu, reálná hodnota zajištění, očekávané výnosy z konkurzu nebo likvidace a další relevantní faktory.

mil. Kč

2015

2014

2013

a s navazujícím zlepšením pravděpodobnosti selhání (PD) a výše ztráty

Kolektivně řízené úvěry a pohledávky jsou spojeny s nejis-

do nákladů a vypočítaná pomocí

při selhání (LGD). To pak vedlo ke snížení opravných položek k úvěrovým

totou odhadu, neboť identifikování znehodnocení na úrovni

sazby ve výši 19 %

ztrátám. Portfolio spotřebitelských úvěrů se navíc (na brutto úrovni)

jednotlivých smluv není možné vzhledem k velkému množ-


v posledních několika letech zmenšuje (včetně roku 2015). Tyto poklesy jsou

ství těchto expozic. Výše ztráty se určuje pomocí statistic-


kompenzovány nárůstem v portfoliu komerčních úvěrů (včetně roku 2015).

kých modelů na základě historických dat, které má Skupina

Jelikož úvěry v portfoliu spotřebitelských úvěrů nejsou zajištěny, a toto

k dispozici, jako jsou historické úvěrové ztráty a úrovně

portfolio je tudíž kryto opravnými položkami více než úvěry komerční, posun

selhání. Při určování toho, zda aktuální makroekonomická

Daň z příjmů

v mixu portfolií směrem ke komerčním úvěrům byl dalším faktorem, který

situace odpovídá historickým zkušenostem se ztrátami, je

Efektivní daňová sazba

měl vliv na snížení Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek.

nezbytné uplatnit úsudek. Podrobnosti jsou uvedeny v kapi-

zůstatek za dané období dosahuje minimální úrovně požadované v souladu s předpisy České národní banky.

Teoretická daň z příjmů účtovaná

ve spotřebitelském portfoliu, který souvisí s posilováním české ekonomiky

(1 088) (1 040)

(1 038)

20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

4

(12)

(3)

Dopad daňově neuznatelných výdajů

(142)

(272)

(174)

Pro účely výkazu peněžních toků jsou součástí peněžních

Dopad daňově neuznatelných příjmů

12

63

33

prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se

(1 214) (1 261) (1 182) 21 %

23 %

splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení:

22 % mil. Kč

tole věnované Řízení rizik (viz bod 42).

18. ZISK NA AKCII

Pokud se výše ztráty při selhání (loss given by default, LGD)

Zisk na akcii se vypočítá tak, že se čistý zisk za období ná-

u centrální banky

(u individuálního posouzení nebo v případě použití statistic-

ležející vlastníkovi společnosti vydělí váženým aritmetickým


kých modelů) změní v relativních hodnotách o −/+10 %, pak

průměrem počtu kmenových akcií.

Peněžní prostředky

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013

15 475 11 746

9 372

Pokladní hotovost a vklady

se opravné položky k úvěrovým ztrátám změní k 31. prosinci

a peněžní ekvivalenty celkem

2015 o +/− 410 mil. Kč, k 31. prosinci 2014 o +/− 452 mil. Kč

mil. Kč

a k 31. prosinci 2013 o +/− 558 mil. Kč.

Čistý zisk za období náležející vlastníkovi společnosti

2015

2014

2013

4 506 4 180

4 259

Základní zisk na akcii

533

1 114

15 614 12 279 10 486

21. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI Úvěry a pohledávky za bankami zahrnují:

Vážený průměr kmenových akcií (počet akcií)

139

510

510

510

8,84

8,20

8,35

mil. Kč

V roce 2015 byla v návaznosti na vklad kapitálu vydána další

Běžné účty v bankách

akcie (viz bod 36).

Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013

129

411

494

10

122

620

Vzhledem k tomu, že Skupina nevydala žádné nástroje

Zahrnuto do peněžních ekvivalentů

139

533

1 114

s potenciálně ředicím vlivem, rovná se základní zisk na akcii

Pohledávky za bankami celkem

139

533

1 114

zředěnému zisku na akcii. Skupina nevytvořila k úvěrům a pohledávkám za bankami Skupina zveřejňuje zisk na akcii nepovinně na základě vlast-

žádné opravné položky, neboť nebylo zjištěno žádné zne-

ního rozhodnutí.

hodnocení.

71

72



22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY

c) Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty

a) Úvěry a pohledávky za klienty podle odvětví

mil. Kč

mil. Kč Finanční organizace Nefinanční organizace

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

2015

2014

2013

Individuální Portfoliové Opravné Individuální Portfoliové Opravné Individuální Portfoliové Opravné

1. 1. 2013

opravné

opravné položky

opravné

opravné položky

opravné

opravné položky

položky

položky celkem

položky

položky celkem

položky

položky

celkem

789

12 826

13 615

614

615

740

780

44 553

40 702

29 926

28 512

1. ledna

928

11 972

12 900

820

13 016

13 836

Vládní sektor

45

49

54

67

Tvorba a rozpuštění opravných položek

192

704

896

213

1 535

1 748

229

2 344

2 573

Neziskové organizace

93

109

17

17

Vliv odepsaných pohledávek

(71)

(1 675)

(1 746)

(74)

(2 278)

(2 352)

(159)

(1 782)

(1 941)

Fyzické osoby podnikatelé

12 191

12 148

9 472

9 449

Výnosy z úroků ze znehodnocených úvěrů

(22)

(250)

(272)

(31)

(301)

(332)

(39)

(372)

(411)

Obyvatelstvo

62 351

66 027

70 576

75 600

99

(1 221)

(1 122)

108

(1 044)

(936)

31

190

221

1 027

10 751

11 778

928

11 972

12 900

820

13 016

13 836

Nerezidenti – podnikatelé Nerezidenti – fyzické osoby Úvěry a pohledávky za klienty brutto

2

4

4

4

366

443

540

688

120 215

120 097

111 329

115 117

Čistá změna stavu opravných položek 31. prosince

d) Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty podle odvětví

Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty*

(11 778)

(12 900)

(13 836)

(13 615)

Úvěry a pohledávky za klienty netto

108 437

107 197

97 493

101 502

mil. Kč

Finanční

Nefinanční

Neziskové

Fyzické osoby

organizace

organizace

organizace

podnikatelé

Obyvatelstvo

Nerezidenti

Celkem

1. ledna 2015 Úvěry a pohledávky za klienty bez znehodnocení brutto

106 192

104 550

94 816

98 453

5

1 587

10

1 095

10 177

26

12 900

Čistá změna stavu opravných položek

(1)

301

0

87

233

4

624


(0)

(199)

(4)

(121)

(1 417)

(5)

(1 746)

4

1 689

6

1 061

8 993

25

11 778

Finanční

Nefinanční

Neziskové

Fyzické osoby

organizace

organizace

organizace

podnikatelé

Obyvatelstvo

Nerezidenti

Celkem

6

1 458

7

1 119

11 212

34

13 836

31. prosince 2015 *C elková opravná položka k úvěrům a pohledávkám za klienty bez znehodnocení k 31. prosinci 2015 činí 921 mil. Kč (2014: 1 177 mil. Kč, 2013:

1 480 mil. Kč, 1. lednu 2013: 1 712 mil. Kč).

mil. Kč

b) Úvěry a pohledávky za klienty podle produktu (po odečtení opravných položek ke ztrátám)

1. ledna 2014 Čistá změna stavu opravných položek

mil. Kč Schválené kontokorenty a kreditní karty Spotřebitelské půjčky

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

5 407

6 399

7 363

7 971

30 526

30 407

31 805

33 418

(1)

214

3

0

1 208

(8)

1 416


0

(85)

0

(24)

(2 243)

0

(2 352)

31. prosince 2014

5

1 587

10

1 095

10 177

26

12 900

Hypotéky

15 387

16 850

17 640

19 693

Komerční úvěry

38 340

36 040

34 629

33 140

mil. Kč

8 038

7 461

117

243

1. ledna 2013

8 025

7 440

79

157


Finanční leasing vozidel a vybavení Komerční Retailový

13

21

38

86

10 274

9 400

5 132

5 619

Komerční

8 329

7 426

2 900

2 971

Retailové

1 945

1 974

2 232

2 648

Ostatní úvěry

465

640

807

1 418

Komerční

38

21

14

17

Úvěry na financování vozidel a vybavení

Retailové Úvěry a pohledávky za klienty netto

427

619

793

1 401

108 437

107 197

97 493

101 502

Finanční

Nefinanční

Neziskové

Fyzické osoby

organizace

organizace

organizace

podnikatelé

Obyvatelstvo

Nerezidenti

Celkem

7

1 418

6

1 110

11 035

39

13 615

(1)

265

1

86

1 816

(5)

2 162


0

(225)

0

(77)

(1 639)

0

(1 941)

31. prosince 2013

6

1 458

7

1 119

11 212

34

13 836

73

74



23. REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA

společnosti MOPET CZ a.s. ve výši 6,5 mil. Kč. Na základě

25. NEHMOTNÝ MAJETEK

analýzy nového finančního plánu společnosti se Skupina rozhodla odepsat hodnotu aktiva. Majetkové účasti zahrnují

majetkové cenné papíry, české státní dluhopisy, pokladniční

podíly v Burze cenných papírů Praha a ve společnostech

mil. Kč

poukázky a dluhopisy s pevným nebo pohyblivým kupónem,

SWIFT a VISA Europe Limited.

Realizovatelná finanční aktiva pořízená Skupinou představují

mil. Kč

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

24. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

Nedokončený

nehmotná aktiva

nehmotný majetek

Celkem 4 148

V pořizovací ceně K 1. lednu 2013

které byly vydány finančními institucemi.

Ostatní

Software 3 591

326

231

Přírůstky aktiv

240

60

247

547

Úbytky/převody aktiv

(17)

(123)

(300)

(440)

3 814

263

178

4 255

1

0

0

1

K 31. prosinci 2013 Navýšení pořizovací ceny z důvodu změn v podnikové struktuře

1 557

11 811

15 787

Portfolio finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zis-

Přírůstky aktiv

152

6

129

287

11 563

8 559

7 017

ku nebo ztráty zahrnuje deriváty s kladnou reálnou hodno-


(17)

(3)

(244)

(264)

135

31

31

tou, které jsou obchodovány mimo burzu (Over the Counter,

K 31. prosinci 2014

3 950

266

63

4 279

„OTC“) a které jsou klasifikované jako určené k obchodování.

Přírůstky aktiv

107

9

80

196


(16)

(1)

(116)

(133)

4 041

274

27

4 342

(2 925)

(284)

0

(3 209)

(279)

(18)

0

(297)

17

123

0

140

(3 187)

(179)

0

(3 366)

(251)

(24)

0

(275)

6

2

0

8

(3 432)

(201)

0

(3 633)

(268)

(29)

0

(297)

16

1

0

17

(3 684)

(229)

0

(3 913)

K 31. prosinci 2013

627

84

178

889

31. prosince 2015

K 31. prosinci 2014

518

65

63

646

MĚNOVÉ DERIVÁTY

K 31. prosinci 2015

357

45

27

429

Pokladniční poukázky Státní dluhopisy Majetkové účasti Realizovatelná finanční aktiva celkem

13 255

20 401

22 835

– kotované – nekotované

Skupina uzavírá tyto deriváty za účelem zajištění svých rizik, nikoli pro spekulativní účely. Banka však nepoužívá zajišťo-

Podle kotace: 12 874

20 094

22 120

381

307

715

vací účetnictví dle standardu IAS 39.

K 31. prosinci 2015 Oprávky K 1. lednu 2013 Přírůstky oprávek Úbytky oprávek

V letech 2015 a 2014 nebylo vykázáno žádné znehodnocení

K 31. prosinci 2013

realizovatelných finančních aktiv. V roce 2013 Skupina

Přírůstky oprávek

vykázala ztrátu ze znehodnocení menšinového podílu ve

Úbytky oprávek K 31. prosinci 2014

Portfolio finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty zahrnuje pouze deriváty se zápornou reálnou hodnotou, které jsou určeny k obchodování a jsou obchodovány mimo burzu (OTC).

Měnové swapy Měnové forwardy Deriváty k obchodování celkem

Aktiva

Závazky

Úbytky oprávek K 31. prosinci 2015

Nominální hodnota mil. Kč


Reálná hodnota

Aktiva

Zbývající zůstatková hodnota Závazky

3 283

3 284

6

7

310

310

1

1

3 593

3 594

7

8

K 31. prosinci 2015 činila pořizovací cena nakoupeného softwaru 494 mil. Kč a související zůstatková hodnota byla 64 mil. Kč (2014: 499 mil. Kč, 98 mil. Kč a 2013: 476 mil. Kč, 117 mil. Kč). K 31. prosinci 2015 činila pořizovací cena nakoupených ostatních nehmotných aktiv 176 mil. Kč a související zůstatková hodnota byla 2 mil. Kč (2014: 175 mil. Kč, 7 mil. Kč a 2013: 172 mil. Kč, 10 mil. Kč).


Aktiva

Reálná hodnota

Závazky

Aktiva

Závazky

3 853

10

14

31. prosince 2014

26. GOODWILL A NOVĚ POŘÍZENÉ ÚČETNÍ JEDNOTKY

MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy Měnové forwardy Deriváty k obchodování celkem

3 849 97

97

2

2

3 946

3 950

12

16

Odsouhlasení goodwillu plynoucího z těchto účetních

byla stanovena pomocí prognóz peněžních toků na základě

jednotek:

finančního plánu, který pokrývá pětileté období, s následnou aplikací pokračující hodnoty rostoucí o 2 % za rok. Prediko-

mil. Kč

2015

2014

2013


Aktiva

Závazky

Aktiva

Reálná hodnota

a GE Money Leasing Services, s.r.o. Závazky

Goodwill k 1. lednu

31. prosince 2013

Přírůstky vyplývající

MĚNOVÉ DERIVÁTY

z podnikových kombinací 4

4

0

0

Mínus znehodnocení

Měnové forwardy

317

316

6

5

Goodwill k 31. prosinci

Deriváty k obchodování celkem

321

320

6

5

Měnové swapy

vané peněžní toky byly diskontovány pomocí nezdaněné sazby ve výši 10 %.

GE Money Leasing, s.r.o.

K 31. říjnu 2014 byla uzavřena smlouva o koupi podílu mezi

104

0

0

0

104

0

tional Holding GmbH na koupi 100% podílu ve skupině VB

0

0

0

Leasing, která je tvořena společnostmi VB Leasing, s.r.o.,

104

104

0

a VB Leasing Services, s.r.o. (0,0016% podíl ve společnosti VB

společnostmi GE Money Bank, a.s., a VB - Leasing Interna-

Leasing CZ byl vlastněn společností VB Leasing Services). Pro Skupina provedla testování goodwillu na znehodnocení

účely testování goodwillu na znehodnocení představují obě

s využitím následujících předpokladů: hodnota z užívání

účetní jednotky jednu penězotvornou jednotku.

75

76



27. HMOTNÝ MAJETEK

Cílem akvizice bylo využít úspory z rozsahu plynoucí ze

Pokud by akvizice proběhla k 1. lednu 2014, činil by odha-

správy navýšeného leasingového a úvěrového portfolia Sku-

dovený přínos do konsolidovaných výnosů 768 mil. Kč a pří-

piny. Konečná pořizovací cena dosáhla částky 2 948 mil. Kč

nos do zisku před zdaněním 396 mil. Kč. Tyto částky byly vy-

a z uvedených transakcí nevyplývají žádné podmíněné úpra-

počítány na základě výsledků dceřiné společnosti dle IFRS

a další

Nedokončený

vy převedené protihodnoty.

a s přihlédnutím k přínosu, jakým přispěly dceřiné společ-

Hmotný

aktiv pořízených

Vybavení

hmotná

hmotný

mil. Kč

majetek

formou leasingu

a stroje

aktiva

majetek

Celkem

K 1. lednu 2013

0

914

1 734

82

25

2 755

Přírůstky aktiv

0

23

68

0

59

150


0

(30)

(112)

(2)

(82)

(226)

K 31. prosinci 2013

0

907

1 690

80

2

2 679

22

0

14

0

0

36

nosti do výnosů a do zisku a ztráty Skupiny po akvizici. S účinností od 1. ledna 2015 byly pořízené společnosti

Analýza peněžního toku z akvizice

sing Services, s.r.o.

Čisté peněžní prostředky pořízené spolu

mil. Kč

s dceřinou společností (zahrnuté

Reálné hodnoty nabytých identifikovatelných aktiv a pře-

do peněžních toků z investiční činnosti)

vzatých závazků skupiny VB Leasing k datu pořízení byly

Zaplacené peněžní prostředky – transakční

Navýšení pořizovací ceny

následující:

náklady na akvizici (zahrnuté do peněžních toků

z důvodu změn v podnikové struktuře

Reálná hodnota zaúčtovaná

224

z investiční činnosti)

(2 948)

Přírůstky aktiv

0

12

126

1

131

270

Čistý peněžní tok z akvizice

(2 724)


0

(7)

(120)

(3)

(122)

(252)

22

912

1 710

78

11

2 733

0

33

34

1

109

177

při akvizici k 31. říjnu 2014

Pokladní hotovost

224

Úvěry a pohledávky za klienty (finanční leasingy a úvěry) Hmotný majetek Nehmotný majetek Ostatní aktiva Závazky ze splatné daně a z odložené daně

11 884

zhodnocení

Inventář

V pořizovací ceně

přejmenovány na GE Money Leasing, s.r.o., a GE Money Lea-

mil. Kč

Technické

K 31. prosinci 2014

K 31. prosinci 2015 Skupina nevykazuje žádné prozatímní zů-

Přírůstky aktiv

statky pořízených aktiv nebo převzatých závazků vyplývající


z akvizice.

K 31. prosinci 2015

(22)

(68)

(210)

(5)

(68)

(373)

0

877

1 534

74

52

2 537

36 1 60 173

Oprávky a znehodnocení K 1. lednu 2013

0

(513)

(1 337)

(42)

0

(1 892)


0

(78)

(149)

(7)

0

(234)

Ostatní závazky

9 188

Úbytky oprávek

0

21

108

0

0

129

Reálná hodnota čistých aktiv

2 844

K 31. prosinci 2013

0

(570)

(1 378)

(49)

0

(1 997)


0

(76)

(121)

(7)

0

(204)

Úbytky oprávek

0

5

116

1

0

122

Goodwill Cena pořízení

104 2 948

K 31. prosinci 2014

0

(641)

(1 383)

(55)

0

(2 079)

Společnosti VB Leasing CZ a VB Leasing Services byly


0

(97)

(121)

(5)

0

(223)

zahrnuty do konsolidované účetní závěrky Skupiny s využi-

Úbytky oprávek

0

50

196

4

0

250

tím akviziční metody. Goodwill v částce 104 mil. Kč zahrnuje

K 31. prosinci 2015

0

(688)

(1 308)

(56)

0

(2 052)

hodnotu očekávaných synergií plynoucích z akvizice. Žádná část vykázaného goodwillu nebude dle očekávání uznatelná pro účely daně z příjmů. Reálná hodnota pořízeného portfolia k 31. říjnu 2014 ve výši

Zbývající zůstatková hodnota K 31. prosinci 2013

0

337

312

31

2

682

K 31. prosinci 2014

22

271

327

23

11

654

K 31. prosinci 2015

0

189

226

18

52

485

11 884 mil. Kč byla určena na základě oceňovacího posudku. Jmenovitá hodnota smluv v portfoliu činila 12 462 mil. Kč.

Zůstatková hodnota aktiv pořízených formou finančního leasingu k 31. prosinci 2015 činila 15 mil. Kč (2014: 23 mil. Kč, 2013:

Rozdíl mezi účetní hodnotou a reálnou hodnotou, který byl

31 mil. Kč).

stanoven nezávislým odhadcem, představuje nejlepší odhad znehodnocení úvěrových pohledávek, k němuž došlo před datem akvizice, a změn v tržních podmínkách od okamžiku

27.1 Hmotný majetek určený k prodeji

podpisu smlouvy do data akvizice. V březnu 2015 vedení rozhodlo o prodeji budovy ústředí spo-

mil. Kč

Od data akvizice v roce 2014 činil přínos společností

lečnosti GE Money Leasing, s.r.o., v Brně. Budova byla klasi-

VB Leasing CZ a VB Leasing Services k celkovým výnosům

fikována jako dlouhodobé aktivum určené k prodeji a byla

Budova

Skupiny 128 mil. Kč a přínos do zisku po zdanění z pokračují-

oceněna nižší z její účetní hodnoty a z reálné hodnoty snížené

Dlouhodobá aktiva určená

o náklady na prodej. Potenciální kupec projevil o budovu zájem

k prodeji celkem

cích činností 66 mil. Kč.

a realizace prodeje je očekávána během prvního čtvrtletí roku 2016.

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

22

0

0

22

0

0

77

78



28. POHLEDÁVKY ZE SPLATNÉ DANĚ mil. Kč Pohledávka z titulu daně z příjmů

32. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

172

300

41

172

300

41

Pohledávky ze splatné daně celkem

V následující tabulce jsou uvedeny změny v čistých daňových pohledávkách:

mil. Kč mil. Kč

2015

2014

2013

Čisté pohledávky z odložené daně na začátku období

29. POHLEDÁVKY Z ODLOŽENÉ DANĚ A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ

Rozdělení závazků vůči klientům podle odvětví:

Nefinanční organizace 1 047

1 664

1 672

Změna čisté odložené daně – celkový dopad na zisk nebo ztrátu

Finanční organizace Organizace z odvětví pojišťovnictví Vládní sektor

(294)

(361)

(55)

– opravné položky ke ztrátám

60 263

60 822

63 518

857

810

773

108 698

97 006

93 641

96 944

Typ sazby:

– ostatní dočasné rozdíly

(3)

(65)

43

pevná úroková sazba

ných příjmů, budoucího zániku stávajících zdanitelných pře-

finančních aktiv

chodných rozdílů a ze strategií daňového plánování.

Změna čisté odložené daně – vliv akvizice GEML

Pohledávky a závazky z odložené daně se skládají z násle-

Čisté pohledávky z odložené daně

dujících rozdílů:

na konci období

Obyvatelstvo Závazky vůči klientům

pohyblivá úroková sazba neúročené závazky Závazky vůči klientům celkem (29)

(84)

mil. Kč Závazky z odložené daně

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

220

204

0

0

(172)

z úvěrů a leasingu

(57)

0

0

Rozdíl mezi účetní zůstatkovou

mil. Kč 724

1 047

1 664

Vklady splatné na požádání

s nájmem 4

0

0

Pohledávka za finančním úřadem Ostatní pohledávky po odečtení

Ostatní dočasné rozdíly

273

204

0


944

1 251

1 664

950

1 344

1 648

Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty

Termínované vklady 31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013

15

55

83

152

145

150

65

2

0

66

73

53

57

122

92

Zálohy a kauce na služby spojené

hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv

Pohledávky z vydaných faktur

opravných položek Náklady příštích období a příjmy příštích období


Dohadné položky aktivní

211

160

146

hodnotou a daňovou zůstatkovou

Ostatní aktiva celkem

566

557

524

hodnotou dlouhodobých aktiv

19

(31)

(39)

31. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM

Přecenění realizovatelných finančních aktiv Ostatní dočasné rozdíly

(113)

(84)

0

88

22

55

724

1 047

1 664

Skupina má následující závazky vůči ostatním bankám:

Pohledávky z odložené daně netto

mil. Kč

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013


289

247

123

Závazky vůči bankám celkem

289

247

123

289

247

123

Druh sazby: pohyblivá úroková sazba

6 058

8 272

87 413

88 443

160

138

170

229

108 698

97 006

93 641

96 944

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

102 515

93 730

87 413

88 445

294

389

444

497

5 639

2 658

5 528

7 689

250

229

256

313

108 698

97 006

93 641

96 944

0

Ostatní závazky vůči klientům

3 140 93 728

Závazky vůči klientům se v dělení podle typu skládají z následujících položek:

30. OSTATNÍ AKTIVA

mil. Kč

Opravné položky ke ztrátám

6 023 102 515

47

Spořicí účty s výpovědní lhůtou

2 836

955

23

47

916

2 861

64 020

8

(84)

1 000

1 178

46

(29)

227 5 256

7 832


na vlastní kapitál

660 6 243

7 733


– přecenění realizovatelných

1 110 18 781

1 056

Odložená daň se stanovuje s využitím daňové sazby platné

zení pravděpodobnosti a dostatečnosti budoucích zdanitel-

695 18 664

1 116

účetní hodnotou vykázanou v účetních výkazech Skupiny.

Zaúčtování odložené daňové pohledávky závisí na posou-

648 19 720

8 919

Nerezidenti

Změna čisté odložené daně – dopad

1 263 24 001

2 111

– rozdíl mezi účetní zůstatkovou

k datu účetní závěrky. Příslušná sazba činí 19 %.

1. 1. 2013

9 445

z úvěrů a pohledávek za klienty

(121)

31. 12. 2013


mezi oceněním aktiv a závazků pro daňové účely a jejich

(304)

31. 12. 2014


Odložená daň se stanovuje ze všech přechodných rozdílů

(337)

31. 12. 2015

Závazky vůči klientům celkem

79

80



33. REZERVY

Banka vytvořila další rezervy na své smluvní závazky spo-

35. KONSOLIDAČNÍ CELEK

jené s uvedením najatých provozních prostor do původního mil. Kč

2015

2014

2013

stavu, na dlouhodobé zaměstnanecké požitky, které oprav-

Společnosti ve Skupině, které byly k 31. prosinci 2015 zahrnuty do konsolidace, spolu s vlastnickými podíly:

Rezervy na nečerpané

ňují zaměstnance k tomu, aby jim byla poskytnuta odměna

úvěrové přísliby

po odpracování určitého počtu let, na právní náklady spoje-

31. prosince 2015

K 1. lednu Tvorba rezerv Čerpání rezerv Rozpuštění nevyužitých rezerv K 31. prosinci

70

66

65

né s nároky advokátů, související s vymáháním nedobytných

mil. Kč

0

16

3

pohledávek, a na nevýhodné smlouvy vyplývající z nájem-

Název

ních smluv.

(7)

(12)

0

(14)

0

(2)

49

70

66

K 1. lednu v podnikové struktuře

34. OSTATNÍ ZÁVAZKY

192

248

245

Závazky z pojištění vkladů 0

2

0

Závazky vůči státu

Změna v důsledku změn

Závazky z obchodního styku

Tvorba rezerv

122

0

8

Závazky ze sociálního

Čerpání rezerv

(15)

(58)

0

a zdravotního pojištění

Rozpuštění nevyužitých rezerv K 31. prosinci

0

0

(5)

299

192

248

Dohadné účty pasivní

K 1. lednu

Výnosy příštích období 128

45

37

v podnikové struktuře Tvorba rezerv Čerpání rezerv Rozpuštění nevyužitých rezerv

Ostatní závazky Ostatní závazky celkem

Změna v důsledku změn

2015

2014

2013

688

1 024

912

podnikání

40

37

19

65

54 781

Inkasní Expresní Servis s.r.o.

Vyskočilova 1422/1a,

Služby spojené

140 28 Praha 4

s vymáháním

pohledávek

AgroConsult Bohemia s.r.o.


Odborné poradenství

37

v likvidaci*

140 00 Praha 4

41

GE Money Auto, s.r.o.


Financování vozidel

52

48

140 00 Praha 4

(úvěry a leasing)

305

578

Uspořádací účet platebního styku

Ostatní rezervy

Předmět

mil. Kč

Rezervy na soudní spory

Sídlo

755

905

305

29

155

88

73

414

438

2 439

2 957

2 447

0

6

0

161

78

18

K 31. prosinci 2014 a 2013 zahrnoval řádek „Ostatní závaz-

(7)

0

(7)

ky“ zejména závazek z financování poskytnutého společ-

(87)

(1)

(3)

ností GE Capital International Holdings Corporation ve výši

Vlastní

Podíl Banky

Konsolidační metoda

kapitál

na vlastním

k 31. 12. 2015

kapitálu

36

100%

Metoda plné konsolidace

3

100%

v odvětví zemědělství


a lesnictví

GE Money Leasing Services, s.r.o. Holandská 1006/10, Štýřice,

Leasing a pronájem

639 00 Brno

movitých věcí

8 092

100%


10

100%



Holandská 1006/10, Štýřice,

Financování úvěrů

639 00 Brno

a leasing

3 010

CBCB - Czech Banking

Na Vítězné pláni 1719/4

Provozování bankovního

Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4

registru klientských informací

100%

Metoda plné konsolidace Ekvivalenční

1

20%

metoda

Vlastní

Podíl Banky

Konsolidační metoda

* Společnost byla z obchodního rejstříku vymazána dne 25. ledna 2016.


K 31. prosinci

195

128

45

327 mil. Kč. K 23. listopadu 2015 byly tyto prostředky na žádost

Rezervy celkem

543

390

359

věřitele použity k navýšení základního kapitálu a emisního ážia

31. prosince 2014

Banky (viz bod 36) formou kapitalizace dluhu.

mil. Kč

K neodvolatelným úvěrovým příslibům jsou tvořeny rezervy

Název

na nečerpané úvěrové přísliby (viz bod 38).

Sídlo

Předmět podnikání

Do řádku rezervy na soudní spory je zahrnuta rezerva



Služby spojené

vytvořená na očekávané narovnání sporu se společností

140 28 Praha 4

s vymáháním pohledávek

Agrobanka Praha, a. s., v likvidaci. Zůstatek, který k 31. pro-




sinci 2015 činil 230 mil. Kč (2014: 188 mil. Kč, 2013: 240 mil.

v likvidaci

140 00 Praha 4


Kč), má být použit pro účely dokončení procesu narovnání.

a lesnictví




V minulosti byly vedeny tři soudní spory s Bankou jako

140 00 Praha 4

žalovanou stranou. Všechny napadaly platnost smlouvy

GE Money Leasing Services, s.r.o. Heršpická 813/5,

kapitál

na vlastním

k 31. 12. 2014

kapitálu

31

100%

konsolidace 3

100%

o prodeji části podniku společnosti Agrobanka Praha, a.s.,

(přejmenováno od 1. 1. 2015)

639 00 Brno

movitých věcí

ze dne 22. června 1998. V roce 2015 byly na základě smlou-


Heršpická 813/5,


vy o vyrovnání uzavřené se zúčastněnými stranami dne

(přejmenováno od 1. 1. 2015)

639 00 Brno

a leasing

1. července 2010 splněny podmínky vyrovnání a tento

CBCB – Czech Banking



proces i nadále pokračuje.

Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4



7 874

100%

Metoda plné

10

100%

Metoda plné

2 524

100%

Metoda plné

1

20%

Ekvivalenční

(úvěry a leasing) Leasing a pronájem

Metoda plné

konsolidace konsolidace konsolidace metoda

81

82



Rezervní fondy Skupiny a ostatní fondy ze zisku


a odměny1. K odměnám spojeným s akciemi, které byly v poslední době vydávány, patří akciové opce a vyhrazené akcie

V souladu se stanovami Banky a společnosti GE Money Auto,

31. prosince 2013

s.r.o., vytvořila Skupina nedělitelný rezervní fond ze zisku

mil. Kč Název

(restricted stock units, „RSU“).

Sídlo

Předmět

podnikání


a lesnictví




zisku po zdanění do chvíle, kdy dosáhne hodnoty 20 %

31

100%

Služby spojené s vymáháním pohledávek v odvětví zemědělství

metoda

kapitálu

Vyskočilova 1422/1a, Vyskočilova 1422/1a,

nebo z vkladů akcionářů. Do rezervního fondu plyne 5 %

na vlastním

140 28 Praha 4 140 00 Praha 4

Konsolidační

kapitál

Inkasní Expresní Servis s.r.o. AgroConsult Bohemia s.r.o.

Podíl Banky

k 31. 12. 2013

v likvidaci

Vlastní

3

140 00 Praha 4

(úvěry a leasing)




Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4


100%

37.1 Akciové opce Reálná hodnota každé akciové opce je k datu poskytnutí vy-

základního kapitálu.

počítána pomocí Black-Scholesova modelu oceňování opcí.


Rezervní fond ve výši 167 mil. Kč k 31. prosinci 2015 (2014:

Vážený aritmetický průměr reálné hodnoty opcí, které byly

Metoda plné

158 mil. Kč, 2013: 146 mil. Kč) je složen z následujících po-

poskytnuty v roce 2015, k datu poskytnutí činil 112,70 Kč

konsolidace

ložek:

(2014: 120,11 Kč, 2013: 89,92 Kč). Při určování reálné hodnoty

• rezervní fond ve výši 102 mil. Kč k 31. prosinci 2015 (2014:

opcí poskytnutých v roce 2015 byly použity následující před-

7 874

100%

Metoda plné

102 mil. Kč, 2013: 102 mil. Kč), který je představován

poklady: bezriziková úroková sazba 2,8 % (2014: 2,3 %, 2013:

konsolidace

rezervními fondy a ostatními fondy ze zisku společnosti

2,5 %), výnosy z dividend ve výši 3,7 % (2014: 3,1 %, 2013:

1

20%

Ekvivalenční

GE Money Bank, a.s.

4,0 %), očekávaná volatilita 33 % (2014: 26 %, 2013: 28 %),

metoda

• a rezervní fond ve výši 65 mil. Kč k 31. prosinci 2015

a očekávaná doba trvání 7,0 let (2014: 7,3, 2013: 7,5). Očeká-

(2014: 56 mil. Kč, 2013: 44 mil. Kč), který je představován

vané volatility vycházejí z implikovaných volatilit obchodo-

rezervním fondem, který byl vytvořený po akvizici společ-

vaných opcí a z historické volatility akcií GE.

36. VLASTNÍ KAPITÁL

nosti GE Money Auto, s.r.o. Základní kapitál a emisní ážio Skupiny

Náklady na akciové opce vykázané v hospodářském vý-

37. BONUSY A OPČNÍ AKCIOVÝ PLÁN

sledku za rok 2015 dosáhly výše 8,8 mil. Kč (2014 a 2013: kladě hodnoty poskytnutých akcií.

Společnost GE Capital International Holdings Corporation

Všechny akcie Banky jsou volně převoditelné. Kmenové

přistoupila při zakládání Banky k upsání 500 akcií původního

akcie jsou spojeny s právem účastnit se prostřednictvím

Společnost General Electric Company, mateřská společnost

kapitálu s nominální hodnotou 1 mil. Kč na akcii a zaplatila

hlasovacích práv valné hromady Banky (jeden hlas na akcii)

Skupiny, nabízí zaměstnancům různé dlouhodobé incentivy

za tyto akcie 2 000 mil. Kč. V rámci českých právních předpi-

a s právem na podíl na zisku. K 23. listopadu 2015 činil zá-

sů nejsou zavedeny žádné autorizované akcie.

kladní kapitál Banky 511 mil. Kč, je plně splacen a ve výkazu o finanční pozici je vykázán jako Základní kapitál. Od zmíně-

V roce 1998 Banka emitovala 10 kmenových akcií s nominál-

3 mil. Kč). Reálná hodnota přijatých služeb je určena na zá-

37.2 Neuplatněné akciové opce

ného data Banka nevydala žádné kmenové akcie. V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2015:

ní hodnotou 1 mil. Kč na akcii a v roce 2015 vydala 1 kmenovou akcii se stejnou nominální hodnotou. Navýšení zá-

Emisní ážio má hodnotu 5 028 mil. Kč (kapitalizace dluhu

kladního kapitálu bylo do obchodního rejstříku zapsáno dne

z roku 2015 vedla k navýšení o 326 mil. Kč).

v Kč Rozpětí uplatnitelné ceny

25. března 2003, respektive 23. listopadu 2015. Banka měla k 31. prosinci 2015 následujícího akcionáře: Název

Sídlo

GE Capital International Holdings Limited

The Ark, 201 Talgarth Road, W68BJ

London, Spojené království Velké Británie

a Severního Irska

Počet akcií 511

% podíl na základním kapitálu 100

Neuplatněné Akcie

Průměrná doba

platnosti

Uplatnitelné Průměrná cena

Akcie

Průměrná cena

při uplatnění

při uplatnění

0–600

148 200

6,60

552,0899

63 400

478,8947

Celkem

148 200

6,60

552,0899

63 400

478,8947

V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2014: v Kč Rozpětí uplatnitelné ceny

K 31. prosinci 2015, 2014 a 2013 nevlastnila žádná jiná osoba ani žádná osoba se zvláštním vztahem k Bance žádné akcie Banky.

Neuplatněné Akcie

Průměrná doba

platnosti


Akcie

Průměrná cena

při uplatnění

při uplatnění

0–600

216 550

6,47

485,6194

100 940

423,1880

Celkem

216 550

6,47

485,6194

100 940

423,1880

Banka měla k 31. prosinci 2014 a k 31. prosinci 2013 následujícího akcionáře: V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2013: Název

Sídlo

GE Capital International Holdings Corporation 1209 Orange Street, Wilmington,

Počet akcií 510

% podíl na základním kapitálu v Kč

100

Rozpětí uplatnitelné ceny

Delaware, USA

1

Neuplatněné Akcie

Průměrná doba

platnosti


Akcie

Průměrná cena

při uplatnění

při uplatnění

0–600

201 455

6,54

385,1505

90 395

373,6132

Celkem

201 455

6,54

385,1505

90 395

373,6132

V roce 2007 schválilo představenstvo společnosti GE Corporation Plán dlouhodobých incentivů z roku 2007.

83

84



38. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

37.3 Aktivita v oblasti akciových opcí

Náklady na nevypověditelné operativní leasingy vykázané ve výkazu o úplném výsledku hospodaření:

v Kč

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

uplatnitelné ceny

zbývajícího smluvního

vnitřní

období (v letech)

hodnota

Neuplatněné k 1. lednu 2015

Celková

38.1 Úvěrové přísliby a vydané záruky mil. Kč mil. Kč

216 550

528

Poskytnuté

8 000

619

Neodvolatelné úvěrové přísliby

Uplatněné

70 025

478

Vydané záruky

2 500

648

Úvěrové limity u vydaných záruk*

Propadlé Uplynutí platnosti

3 825

612

Neuplatněné k 31. prosinci 2015

148 200

552

Uplatnitelné k 31. prosinci 2015

63 400

31. 12.

32 862 545

479

18 747 246

31. 12.

2015

2014

2013

během období do nákladů

13 984

13 221

Snížené o obdržené platby

1 044

1 051

1 241

406

584

736

17

1

1

Vydané úvěrové přísliby celkem 16 043

15 620

15 199

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

Celková

uplatnitelné ceny


vnitřní

období (v letech)

hodnota


2014

2013

413

385

420

z podnájmu Náklady za období celkem

(9)

(3)

(2)

404

382

418

Platby z podnájmu představují nájemné účtované společnostem spřízněným se společností General Electric Compa-

* Tento řádek představuje přislíbené limity u záruk, které mohou být klienty

v Kč

2015

Leasingové splátky účtované

14 576

Vystavené akreditivy 6,60

31. 12.

ny. Tyto podnájmy nejsou nevypověditelné.

využity.

Finanční leasing – Skupina jako nájemce 38.2 Právní spory Skupina si pronajímá různou bankovní techniku, např. počí-

201 455

442

Poskytnuté

59 500

596

Klienti vznesli nároky vůči jednotlivým subjektům v rámci

tačky bankovek, u které je doba trvání pronájmu 5 let. Tyto

Uplatněné

28 425

376

Skupiny ve spojitosti s poskytováním bankovních produktů

leasingy jsou při zahájení leasingu klasifikovány jako finanč-

4 600

466

a služeb. S ohledem na probíhající legislativní změny v České

ní leasing. Pronajímatel je ze zákona vlastníkem pronajíma-

11 380

573

republice a na neustále se vyvíjející prostředí, zejména po

ného aktiva po celou dobu pronájmu a po skončení doby


216 550

486

6,47

21 708 671

přijetí nového občanského zákoníku, není Skupiny schopna

pronájmu se vlastnictví převádí na Banku.


100 940

423

16 316 577

spolehlivě odhadnout nový výklad zákonných ustanovení,

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

uplatnitelné ceny


ani výsledky soudních řízení. Probíhající spory, které se týkají v Kč


různých specifických nároků a které Skupina nezveřejnila, by


vnitřní

dle očekávání neměly mít významný dopad na finanční situ-

mil. Kč

období (v letech)

hodnota

aci Banky k datu účetní závěrky.

39. LEASING

300 370

367

Poskytnuté

26 500

473

Uplatněné

70 080

314

Propadlé

51 085

404

Uplynutí platnosti

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

Do 1 roku

9

14

14

Více než 1 rok, ale maximálně 5 let

8

24

37

17

38

51

Minimální leasingové

Operativní leasing – Skupina jako nájemce

platby celkem

4 250

634


201 455

385

6,54

35 270 544

Skupina si pronajímá zejména kanceláře nebo prostory pro


90 395

374

17 158 016

pobočky a osobní vozidla. Pronájmy prostor jsou na dobu určitou (obvykle 5 let) i dobu neurčitou. Osobní vozidla jsou

37.4 Vyhrazené akcie (restricted stock units, RSU)

Minimální leasingové platby – finanční leasing

Celková

Snížené o úroky

(1)

(8)

(13)

Neuhrazené závazky celkem

16

30

38

31. 12.

31. 12.

Finanční leasing – Skupina jako pronajímatel

pronajímána nejvýše na dobu 5 let. Minimální leasingové platby – finanční leasing

Reálnou hodnotou každé vyhrazené akcie je tržní cena

V následující tabulce jsou uvedeny závazky z nevypovědi-

akcií GE k datu poskytnutí RSU. K 31. prosinci 2013 je počet

telného operativního leasingu, které nejsou zachyceny ve

mil. Kč

neuplatněných RSU roven nule. V letech 2014 a 2015 nebyly

výkazu o finanční pozici:

2015

2014

2013

Do 1 roku

3 770

3 603

429

Více než 1 rok, ale maximálně 5 let 5 398

poskytnuty žádné nové RSU. Závazky z nevypověditelného operativního leasingu v Kč

Akcie

Vážený průměr

reálné hodnoty

k datu poskytnutí

Neuplatněné k 1. lednu 2013 Poskytnuté

655

570

0

0

Více než 5 let mil. Kč

31. 12.

31. 12

31. 12

2015

2014

2013

Do 1 roku

295

323

314

Snížené o nezrealizované výnosy

Od 1 roku do 5 let

549

763

801

Současná hodnota leasingové

10

53

100

pohledávky

Uplatněné

495

571

Více než 5 let

Propadlé

160

568

Minimální leasingové


0

0


0

0

splátky celkem

1 139

1 215

4 962

42

29

8

1

9 197

8 573

472

(656)

(772)

(10)

8 541

7 801

462

(503)

(340)

(345)

8 038

7 461

117

Minimální leasingové platby celkem

Sníženo o opravné položky 854

31. 12.

Účetní hodnota leasingové pohledávky

85

86



Účetní hodnota leasingové pohledávky je v konsolidovaném

vklady, kontokorenty, běžné účty a ostatní služby (viz tabulka

výkazu o finanční pozici vykázána v rámci Úvěrů a pohledá-

níže). Transakce, které jsou zajišťovány pro Skupinu, souvisejí

vek za klienty.

zejména s používáním ochranné známky a s administrativ-

mil. Kč

ními službami a službami týkajícími se vymáhání pohledá-

vek. Mateřská společnost neodvolatelně a bezpodmínečně


40. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI

V roce 2013 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce: Členové představenstva

Mateřská Ostatní spřízněné

a ostatní vedení

společnost

strany

Celkem

14

0

0

14

garantuje řádné a včasné hrazení splátek pronajímateli

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

0

0

2

2

Mateřskou společností Skupiny je General Electric Company,

v souladu s podmínkami nájemní smlouvy na budovy ústředí

Ostatní aktiva

0

0

5

5

společnost zapsaná ve Spojených státech. K datu účetní zá-

Skupiny.

věrky byla bezprostředně nadřazenou společností Skupiny


4

0

567

571

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

0

0

4

4

společnost GE Capital International Holdings Corporation.

Transakce se spřízněnými stranami jsou součástí běžné čin-

Ostatní závazky

0

327

101

428

Ke spřízněným stranám Skupiny patří mateřská společnost,

nosti. Transakce se spřízněnými stranami jsou realizovány

Náklady na úroky a podobné náklady

0

0

(1)

(1)

dceřiné podniky, přidružené společnosti, společné podniky,

za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku


0

0

(3)

(3)

klíčoví členové vedení a jejich blízcí rodinní příslušníci.

nejsou zajištěny. Skupina nevytvořila žádné opravné položky

Provozní náklady

0

(35)

(544)

(579)

k pochybným pohledávkám za spřízněnými stranami (2014:


0

0

36

36

Transakce, které Skupina zajišťuje pro spřízněné strany, za-

0 Kč, 2013: 0 Kč). Na řádku „Provozní náklady“ jsou vykázány služby, které

hrnují především bankovní služby včetně úvěrů, úročené

41. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ

byly Skupině poskytnuty na základě rámcové smlouvy V roce 2015 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce: mil. Kč

o poskytování služeb se společností GE Capital EMEA Services

Vykazování podle segmentů probíhá v souladu se standar-

v částce 238 mil. Kč (2014: 327 mil. Kč, 2013: 240 mil. Kč).

dem IFRS 8 Provozní segmenty.

Bance byly společností GE Capital International Holdings

Provozní segmenty jsou vykazovány způsobem, který

Členové představenstva

Mateřská

Ostatní

a ostatní vedení

společnost

spřízněné strany

Celkem

Corporation poskytnuty úvěrové linky do výše 3 000 mil. Kč

odpovídá vykazování pro potřeby představenstva a užšího

11

0

0

11

(2014: 500 mil. Kč, 2013: 500 mil. Kč). Úvěrová linka nebyla

vedení Banky, které odpovídá za přidělování zdrojů a posu-


0

0

6

6

Bankou k datu účetní závěrky čerpána.

zování výkonnosti provozních segmentů.


7

0

574

581


0

0

7

7

40.1 Odměna vyplacená klíčovým členům vedení

Skupina má následující provozní segmenty: Komerční

Ostatní závazky

0

0

1

1


0

0

(1)

(1)

V průběhu roku byly klíčovým členům vedení vyplaceny ná-


0

0

(1)

(1)

sledující bonusy:

Provozní náklady

0

(57)

(513)

(570)


0

0

44

44


segment, Retailový segment a Ostatní/Treasury. Komerční segment zahrnuje vklady, investiční úvěry, revolvingové produkty, financování nemovitostí, finanční mil. Kč

2014

2013

124

116

113

institucemi a s institucemi z veřejného sektoru. Služby jsou

a středními podnikateli, s podnikovou klientelou, finančními

Krátkodobé zaměstnanecké požitky, z toho pro:

V roce 2014 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce: mil. Kč

členy představenstva

77

70

60

poskytovány prostřednictvím sítě poboček nebo s využitím

ostatní členy vedení

47

46

53

externích prodejních kanálů.

Členové představenstva

Mateřská

Ostatní

a ostatní vedení

společnost

spřízněné strany

Celkem

18

0

0

18

zaměstnanecké požitky,


0

0

11

11

z toho pro:

Ostatní aktiva

0

0

9

9



5

0

570

575


0

0

16

16

Ostatní závazky

0

327

216

543


0

0

(1)

(1)

Provozní náklady

0

(26)

(697)

(723)


0

0

48

48

leasing a ostatní služby související s transakcemi s malými

2015

Ostatní dlouhodobé

členy představenstva ostatní členy vedení

Retailový segment se zaměřuje na vklady, úvěry, revolvin20

18

14

gové produkty, kreditní karty, hypotéky, finanční leasing

4

3

3

a ostatní transakce se spotřebiteli. Mezi retailovou klientelu

16

15

11

patří soukromé osoby, zaměstnanci Skupiny a zaměstnanci partnerů Skupiny. Tento segment poskytuje služby občanům

Částky vyplacené dle akciových 8

1

1

prostřednictvím pobočkové sítě, online a s využitím exter-

členům představenstva

5

0

0

ních prodejních kanálů.

ostatním členům vedení

3

1

1

0

0

2

opčních plánů

Odstupné Ostatní členové vedení Odměny celkem

0

0

2

152

135

130

87

88



mil. Kč

Komerční segment

Retailový segment

Ostatní/ Treasury

Celkem

1 917

8 358

110

10 385

(88)

(469)

0

(557)

595

2 554

9

3 158

Ostatní/Treasury zahrnuje zejména činnost oddělení řízení

Křížové financování mezi provozními segmenty není

31. prosince 2013

aktiv a pasiv. Tento segment se zaměřuje na cizoměnové

významné, neboť většinu závazků představují běžné účty


transakce, investice do dluhových cenných papírů, kapitá-

klientů, které nejsou úročené nebo jsou úročeny sazbou


0,1 % p.a.

Výnosy z poplatků a provizí Výnosy z dividend

0

0

8

8


0

0

413

413

lové investice, ostatní neúročená aktiva a ostatní operace, které nespadají do žádného z výše uvedených segmentů.

Většina příjmů Skupiny je generována na území České Skupina nemá žádného klienta – spřízněnou stranu ani sku-

republiky a Skupina nevykazuje žádné mezisegmentové

pinu spřízněných stran, ve vztahu k nimž by výnosy z realizo-

výnosy.

vaných transakcí překročily 10 % hospodářského výsledku Skupiny. Níže uváděné výnosy segmentů představují pouze výnosy realizované s externími klienty.

Ostatní provozní výnosy Náklady na zaměstnance

mil. Kč

Komerční segment

Retailový segment

Ostatní/Treasury

Celkem


2 527

6 901

94

9 522


(48)

(164)

0

(212)

Čisté výnosy z poplatků a provizí

589

1 750

(3)

2 336

Výnosy z dividend

0

0

9

9


0

0

324

324

15

108

0

123

Ostatní provozní výnosy Náklady na zaměstnance

(583)

(1 653)

(7)

(2 243)


(373)

(1 375)

(44)

(1 792)


(124)

(324)

(72)

(520)


(267)

(682)

(29)

(978)


(416)

(450)

0

(866)

0

17

0

17

1 320

4 128

272

5 720

(279)

(875)

(60)

(1 214)

1 041

3 253

212

4 506

Aktiva segmentu celkem

58 056

57 022

24 959

140 037

Čistá hodnota úvěrů a pohledávek za klienty

54 732

53 705

0

108 437

Závazky segmentu celkem

45 559

66 639

0

112 198

Komerční segment

Retailový segment

Ostatní/Treasury

Celkem

1 967

7 591

112

9 670


(61)

(224)

0

(285)


2 674

Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

mil. Kč 31. prosince 2014 Výnosy z úroků a podobné výnosy

561

2 120

(7)

Výnosy z dividend

0

0

9

9


0

0

389

389


47

123

4

174


(527)

(1 458)

(6)

(1 991)


(460)

(1 413)

(60)

(1 933)


(119)

(347)

(13)

(479)


(268)

(732)

(45)

(1 045)


(288)

(1 442)

0

(1 730)

Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů

0

(12)

0

(12)

852

4 206

383

5 441 (1 261)

(245)

(935)

(81)

607

3 271

302

4 180


54 755

60 609

28 039

143 403


50 926

56 271

0

107 197


36 007

64 813

0

100 820

Zisk za účetní období po zdanění

126

10

167

(1 680)

(7)

(2 275)


(411)

(1 434)

(42)

(1 887)


(121)

(404)

(6)

(531)


(248)

(589)

(49)

(886)


(451)

(2 100)

0

(2 551)

0

4

0

4

Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek

31. prosince 2015

31 (588)

Znehodnocení majetkových účastí v dceřiných a přidružených společnostech Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

(2)

(5)

(0)

(7)

634

4 361

446

5 441

(154)

(935)

(93)

(1 182)

480

3 426

353

4 259 134 622


40 869

65 150

28 603


37 622

59 871

0

97 493


31 603

64 972

0

96 575

42. ŘÍZENÍ RIZIK Cílem Skupiny je dosáhnout v rámci svých obchodních čin-

Při řízení rizik Skupina spoléhá na kvalifikovanost a zkuše-

ností konkurenceschopných výnosů při akceptovatelné

nost svých zaměstnanců, organizační oddělení neslučitel-

úrovni rizika. Řízení rizik zahrnuje kontrolu rizik spojených se

ných pravomocí a odpovědností a využívání sofistikova-

všemi obchodními aktivitami v prostředí, ve kterém Skupi-

ných analytických nástrojů a technologií. Tato kombinace

na působí, a zabezpečuje, že přijímaná rizika jsou v souladu

analytických dovedností a technologií spolu s dodržováním

s obezřetnostními limity.

procesních postupů podporuje dosahování hospodářských výsledků Skupiny .

Velikost rizika je měřena z hlediska dopadu na hodnotu aktiv a/nebo kapitálu a na ziskovost Skupiny. Z tohoto

Je-li to možné a efektivní, Banka zajišťuje centralizované

pohledu Skupina hodnotí potenciální dopady změn politic-

řízení rizik Skupiny. Centralizace řízení rizik v Bance je reali-

kých, ekonomických, tržních a provozních podmínek a změn

zována zejména formou outsourcingu nebo prostřednictvím

úvěrové bonity klientů na své podnikání.

převedení rizika ze členů Skupiny na Banku.

89

90



42.1 Organizační struktura řízení rizik

CRO Dozorčí rada

Další výbory zaměřené na řízení jednotlivých rizik zřídil Chief

Součástí Risk Division je oddělení Enterprise Risk Manage-

Risk Officer Banky (dále jen „CRO“):

ment (dále jen „ERM“). Oddělení ERM je odpovědné za klíčové

• Credit Monitoring and Management Committee (dále

části řízení úvěrových, tržních, operačních rizik, rizika mode-

jen „CMMC“) monitoruje a řídí úvěrové riziko komerčního

lů a rizika likvidity, zejména v oblasti metodologie, monitoro-

úvěrového portfolia Banky mimo proces work-outu (pro-

vání a měření.

ces vymáhání) a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Division, Commercial Risk

Consumer Risk

Modely kreditní a pro tvorbu opravných položek a rezerv

Commercial Banking Division a Finance Division. CMMC

Oddělení ERM plní mimo jiné následující úkoly:

reportuje CRCO.

• koordinuje všechny aktivity s cílem zajistit spolehlivé

• Problem Loan Committee (dále jen „PLC“) monitoruje Systémy pro řešení rizik

a řídí úvěrové riziko komerčního úvěrového portfolia Banky v procesu early work-out u komerčních individuálně

Představenstvo

spravovaných úvěrů a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Vymáhání commercial a oceňování

Vymáhání consumer

Division a Legal Division. PLC reportuje CRCO. • New Product Introduction Council (dále jen „NPIC“) řídí

Enterprise Risk Management

a koordinuje vývoj a nasazení nových nebo změny stávajících produktů. • Model Risk Oversight Committee (dále jen MROC) monitoruje riziko modelů a jeho členy jsou zaměstnanci Risk

Enterprise Risk Management Committee (rámec řízení rizik, řídicí a kontrolní systém, operační riziko, riziko modelů a alokace kapitálu)

Alokace kapitálu

Úvěrové riziko

Tržní riziko (včetně měnového a úrokového rizika)

Řízení aktiv a pasiv

vání a vyhodnocování dat týkajících se operačního rizika, • udržuje a vyvíjí metodiku výpočtu a alokace regulatorního a ekonomického kapitálu, • připravuje výkazy pro výbory ALCO, CRCO, ERMC, NPIC

poskytování vkladových účtů, úvěrů a úvěrových rámců pro

• monitoruje, měří a reportuje úvěrová, tržní a operační rizi-

drobné klienty a na zajištění financování pro podnikatele

ka a riziko likvidity a navrhuje opatření k nápravě v případě

a malé a střední podniky v České republice. Strategií Skupiny

překročení limitů nebo nepříznivých trendů,

je nepřijímat jakákoli rizika, která nejsou spojena s jejím hlav-

rámců včetně jejich následného schvalování, • posuzuje akceptovatelnost zajišťovacích instrumentů poskytnutých dlužníky Bance jako zajištění úvěrů a úvěro• zajišťuje řízení úvěrového portfolia, • spravuje datovou infrastrukturu a analytické informační • zajišťuje řízení rizika modelů, • zajišťuje vývoj, zavádění a udržování kreditních a Treasury modelů, modelů pro vymáhání, tvorbu opravných položek a rezerv, řízení operačního rizika a kapitálovou alokaci, • monitoruje podvodné operace u úvěrového portfolia a podílí se na jejich prevenci,

Banka má tři hlavní výbory pro řízení rizik na konsolidova-

• schvalují zásady řízení rizik a základní metody, limity, před-

ném základě – Enterprise Risk Management Committee

poklady scénářů a jakékoli další parametry používané v procesu řízení rizik,

systému, systému vnitřně stanoveného kapitálu a kapitálo-

• monitorují vývoj příslušných rizik včetně dodržování limitů

vého plánování, Asset & Liability Committee (dále jen „ALCO“)

a schvalují nápravná opatření při překročení limitů nebo

pro oblast řízení aktiv a pasiv, tržních rizik a rizika likvidity

nežádoucích vývojových trendech,

a další vedoucí zaměstnanci Banky. Výbory zejména:

indikátorů rizik (Key Risk Indicators), • zavádí a udržuje procesy a infrastrukturu pro zaznamená-

Skupina se ve svém podnikání primárně zaměřuje na

systémy sloužící k podpoře řízení rizik,

rizik. Mezi členy těchto výborů patří členové představenstva

včetně identifikačních a klasifikačních modelů a klíčových

venstva Banky. Risk Division především:

• provádí kontrolní činnost v oblasti úvěrových obchodů,

a Credit Committee (dále jen „CRCO“) pro řízení úvěrových

• v yvíjí a udržuje metodiku pro řízení operačního rizika

Division Banky. CRO v čele Risk Division je členem předsta-

vých rámců, Riziko likvidity

(dále jen „ERMC“) pro oblast řízení rizik, řídicího a kontrolního

hodnotu kapitálu,

Za řízení rizik na konsolidovaném základě odpovídá Risk

• stanovuje podmínky pro poskytování úvěrů a úvěrových Asset & Liability Committee (řízení aktiv a pasiv, tržní riziko a riziko likvidity)

• zajišťuje náležité řízení aktiv a pasiv s cílem udržovat

a MROC. Operační riziko Riziko modelů

Credit Committee (Úvěrové riziko)

Division a Finance Division. MROC reportuje ERMC.

a efektivní řízení rizik ve Skupině,

• sledují adekvátnost, spolehlivost a efektivnost vnitřních předpisů, procesů a limitů pro řízení rizik.

• zajišťuje vymáhání pohledávek.

ním předmětem podnikání, a minimalizovat všechna ostatní rizika. Hlavní cíle v oblastí řízení rizik a tolerance k jednotlivým typům rizik jsou vymezeny v dokumentu Risk Appetite Statement, který byl schválen ERMC.

91

92



42.2 Řízení kapitálu

mil. Kč

31. 12. 2015

31. 12. 2014**

31. 12. 2013**

31. 12. 2012**

511

510

510

510

Původní kapitál (Tier 1) CET1

Hlavním nástrojem řízení kapitálu je sledování a dodržování

přístup STA. Pro výpočet kapitálového požadavku k ope-

Splacený základní kapitál

limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel III,

račnímu riziku na individuálním základě používá Banka

Emisní ážio

5 028

4 702

4 702

4 702

kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a rady

alternativní standardizovaný přístup (ASA). K výpočtu

Nerozdělený zisk a ostatní rezervní fondy

17 314

33 147

29 293

25 070

(EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnost-

kapitálového požadavku k operačnímu riziku na konsolido-

Odčitatelné položky z původního kapitálu

(510)

(1 075)

(889)

(940)

ních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky

vaném základě pro zbývající část konsolidačního celku se

Doplňkový kapitál (Tier 2)

0

0

1

6

používá standardizovaný přístup (TSA).

Regulatorní kapitál

a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění.

• Pro výpočet vnitřního kapitálového požadavku zvolila

Rizikově vážená aktiva celkem

22 343

37 284

33 617

29 348

126 565

134 123

141 938

146 590

Banka řídí kapitál na konsolidovaném základě tak, aby splni-

Banka metody obdobné pokročilým metodám dle regu-

Regulatorní požadavek kapitálové přiměřenosti

14 %

14 %

8 %

8%

la regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti stanove-

latorního rámce Pilíře 1, a to jak na individuálním, tak na

Kapitálový požadavek

17 719

18 777

11 355

11 727

né v pravidlech Basel III, a tak, aby Skupina byla schopná

konsolidovaném základě.

Kapitálová přiměřenost

17,7 %

27,8 %

23,7 %

20,0 %

pokračovat v činnosti jako zdravě fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře pomocí optimalizace poměru

Kapitál Skupiny na konsolidovaném základě je tvořen ze-

mezi cizími a vlastními zdroji. Minimální regulatorně poža-

jména základním kapitálem, emisním ážiem a nerozděleným

dovaná kapitálová přiměřenost na konsolidovaném zákla-

ziskem z předchozích let, tedy nejkvalitnějším kmenovým

42.2.1 Vnitřní kapitálový požadavek

dě se v letech 2012 a 2013 rovnala 8 % rizikově vážených

kapitálem Tier 1. V souladu s oznámením ze dne 10. dub-

na jednoročním horizontu

aktiv. Na základě vyhodnocení Informace o systému vnitřně

na 2015, že společnost GE vytvoří jednodušší a hodnotnější

stanoveného kapitálu Česká národní banka v listopadu 2014

společnost tím, že sníží velikost GE Capital formou prodeje

Vnitřní kapitálový požadavek vyjadřuje velikost kapitálu,

sestavuje Banka jednou ročně tříletý kapitálový výhled, který

Bance sdělila, že očekává, že Banka bude na konsolidova-

většiny aktiv GE Capital, představenstvo Banky schválilo

který je potřebný pro pokrytí neočekávaných ztrát v násle-

zahrnuje očekávaný vývoj základního scénáře ekonomické-

ném základě udržovat kapitálový poměr Tier 1 minimálně na

dne 30. června 2015 vyplacení dividendy svému jedinému

dujících 12 měsících na zvolené hladině spolehlivosti.

ho prostředí a minimálně jednu stresovou variantu. Součástí

hodnotě 14 % od roku 2014.

akcionáři ve výši 19,7 miliardy Kč. Banka v letech 2013, 2014

** Dle hodnot vykázaných v souladu s ČÚS

42.2.2 Tříletý kapitálový výhled Kromě

posouzení

vnitřního

kapitálového

požadavku

kapitálového výhledu je výhled regulatorního kapitálového

a 2015 splňovala všechny regulatorní požadavky v oblasti

V současné době Banka používá pro stanovení vnitřního

požadavku, výhled vnitřně stanoveného kapitálového poža-

V souladu s platnou regulací řídí Banka kapitál na konsoli-

kapitálové přiměřenosti, na individuálním i konsolidovaném

kapitálového požadavku model ECAP. Tento model pokrývá

davku, výhled kapitálových zdrojů a výhled ekonomických

dovaném základě jak na úrovni regulatorního kapitálového

základě, a to i po vyplacení dividendy v roce 2015.

všechna pravidelná rizika, která jsou pro Banku definována

výsledků. Stresové varianty jsou vytvořeny na základě stre-

požadavku (tzv. Pilíř 1), tak vnitřního kapitálového požadavku

jako významná a na jejichž pokrytí se Banka rozhodla držet

sových scénářů, které jsou sestaveny tak, aby odpovídaly

(tzv. Pilíř 2 nebo také systém vnitřně stanoveného kapitálu).

kapitál. Rizika pokrytá modelem ECAP jsou:

zhoršení nejvýznamnějších rizikových faktorů, které mohou

• úvěrové riziko včetně rizika koncentrace,

nastat průměrně jednou za 25 let.

• úrokové riziko v investičním portfoliu,

• Pro výpočet regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku, a to jak na individuálním, tak na kon-

• operační riziko,

solidovaném základě, používá Banka standardizovaný

• obchodní riziko: riziko, že Banka nedosáhne plánované úrovně zisku z důvodu výkyvů objemů obchodů.

42.2.3 Plán pro obnovu činnosti S ohledem na regulatorní požadavky Banka sestavuje rovněž plán pro obnovu činnosti na konsolidovaném základě

Výše regulatorního kapitálu a jeho složek je uvedena níže: mil. Kč

31. 12. 2015

31. 12. 2014*

31. 12. 2013*

Model ECAP je nastaven tak, aby respektoval cílový rating

(recovery plan). Součástí plánu pro obnovu činnosti jsou

společnosti General Electric.

stresové scénáře pro případ nepříznivé situace na trhu a návrh vhodných opatření, která umožní v případě potřeby

31. 12. 2012*

Dále vždy ke konci účetního období proběhne workshop

Původní kapitál (Tier 1) CET1 511

510

510

510

s vedoucími zaměstnanci Banky, na kterém jsou identifiková-

5 028

4 702

4 702

4 702

na rizika, která by mohla být v následujícím účetním období


17 314

32 834

28 573

24 348

významná. Na základě expertní analýzy se následně ERMC


(510)

(710)

(846)

(884)

Splacený základní kapitál Emisní ážio

Regulatorní kapitál Rizikově vážená aktiva celkem Regulatorní požadavek kapitálové přiměřenosti

rozhodne o vnitřně stanoveném kapitálovém požadavku.

operativně a včas reagovat na aktuální vývoj. 42.3 Úvěrové riziko Úvěrové riziko znamená riziko ztráty Skupiny vyplývající ze selhání smluvní strany tím, že strana nedostojí svým finanč-

22 343

37 336

32 939

28 676

126 565

124 607

121 454

126 098

Kapitálové zdroje pro krytí vnitřně stanoveného kapitálové-

ním závazkům vyplývajícím ze smlouvy, na jejímž základě se

ho požadavku jsou stejné jako kapitál na pokrytí regulator-

Skupina stala věřitelem smluvní strany. Úvěrovému riziku je

ního kapitálového požadavku.

Skupina vystavena zejména v případě poskytnutých úvěrů,

14 %

14 %

8 %

8%


17 719

17 445

9 716

10 088


17,7 %

30,0 %

27,1 %

22,7 %

nepovolených debetů, vystavených záruk, akreditivů a meziStejný přístup se používá na individuálním i konsolidovaném

* Výpočet vychází z údajů dle IFRS, které se liší od hodnot vykázaných dle ČÚS k 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a 31. prosinci 2012 (viz tabulka níže).

základě.

bankovních obchodů.

93

94



42.3.1 Řízení úvěrového rizika

b) Schvalovací proces

d) Vymáhání pohledávek

c) Monitoring

Řízení úvěrového rizika vychází ze schvalovacího procesu:

Schvalovací proces je založen na individuálním posou-

Útvar Remedial & Collection v rámci Risk Division spravuje

Risk Division pravidelně monitoruje segmenty portfoliově

zení dlužníka. Schvalování produktů Banky a společnosti

pohledávky, jejichž návratnost je ohrožena, za účelem dosa-

řízených expozic a zprávy o kvalitě portfolií jsou předkládány

Individuálně řízené expozice představují expozice vůči

GE Money Auto, s.r.o. (GEMA), probíhá v Bance a expozice musí

žení maximální výtěžnosti. Tento útvar jedná s příslušnými

CRCO.

podnikatelům a malým a středním podnikům, kdy úvěry

být schválena vždy dvěma osobami s příslušnou schvalovací

dlužníky o možnostech vymožení pohledávek Banky. Sou-

a úvěrové rámce jsou schvalovány na základě individuál-

pravomocí. Každý úvěr musí schválit jak oprávněný zaměst-

částí řešení může být vymáhání pohledávky soudní ces-

ního posouzení dlužníkovy úvěrové schopnosti vzhledem

nanec obchodního oddělení, tak oprávněný schvalovatel

tou, restrukturalizace pohledávek a provádění příslušných

k velikosti úvěru.

z Risk Division. Schvalovací kompetence jsou stanovovány

právních kroků k realizaci zajištění nebo prodeji pohledávky.

Počáteční fázi vymáhání zajišťuje útvar Collections & Reco-

individuálně a jsou dány kombinací výše expozice, interního

Útvar Remedial & Collection dále zastupuje Banku ve výbo-

very v rámci Risk Division. Pohledávky jsou převedeny do

ratingu dlužníka, splatnosti, produktu a zajištění.

rech věřitelů v případě konkurzů prohlášených na dlužníky.

správy útvaru Remedial & Collection následovně:

ním podnikům (SME), kterým jsou úvěry a úvěrové rámce

Schvalování u produktů GEML probíhá v GEML na základě

Vymáhání pohledávek za klienty GEML řeší GEML samostat-

poskytovány na základě automatického schvalování (zalo-

delegování schvalovacích pravomocí.

ně s využitím externích agentur.

Portfoliově řízené expozice zahrnují expozice vůči fyzickým osobám, fyzickým osobám podnikatelům a malým a střed-

d) Vymáhání

• komerční úvěry, které byly původně schváleny v rámci

ženého na scoringových modelech). Specifické postavení

automatizovaného procesu a které jsou 120 dnů po splatnosti, • hypoteční úvěry, které jsou 90 dnů po splatnosti.

Portfoliově řízené expozice

má řízení úvěrového rizika spojeného s hypotečními úvěry,

V rámci schvalování Skupina zejména analyzuje finanční

které jsou sice zařazeny mezi retailové expozice (zpravidla

situaci dlužníka a ekonomicky spjaté skupiny dlužníka, po-

portfoliově řízené), ale řada používaných postupů a metod

suzuje nabízené zajištění a využívá externí zdroje dat včetně

spadá do oblasti individuálně řízených expozic.

úvěrových registrů.

Expozice vůči protistranám na finančním trhu zahrnují

Banka vyvinula vlastní IT řešení podporující proces schva-

interní scoringové modely. Tyto statistické modely zařazují

expozice vůči bankám a institucím. Tyto expozice vznikají

lování a správy SME úvěrů, které usnadňuje tvorbu úvěro-

individuální klienty do kategorií stejnorodých expozic a vy-

Vymáhání pohledávek za svými klienty řeší GEMA a GEML

zejména v rámci řízení likvidity (mezibankovní vklady, vysoce

vých návrhů, jejich propojení s datovými sklady, uchovávání

cházejí ze socio-demografických a behaviorálních údajů.

samostatně s využitím externích agentur.

likvidní cenné papíry) a řízení tržních rizik (deriváty). Transak-

dokumentů a následnou tvorbu smluvní dokumentace. Pro-

Vývoj těchto scoringových modelů a schvalovacích strategií

ce na finančních trzích provádí pouze Banka. Ostatní sub-

střednictvím systému jsou přístupné i nástroje pro finanční

a monitoring jejich predikčních schopností zajišťuje odděle-

jekty v rámci Skupiny mají jen nevýznamné pohledávky za

analýzu včetně interního ratingu.

ní Planning, Reserving & Models v rámci Risk Division. Navíc

Ostatní pohledávky jsou nadále vymáhány útvarem Colleca) Scoringové nástroje

málního výnosu. Při vymáhání jsou využívány rovněž externí Při schvalování portfoliově řízených expozic se používají

bankami ve spojitosti se zůstatky na běžných účtech. Úvěrové riziko u těchto expozic je řízeno s využitím limitů stanove-

jsou modely pravidelně na roční bázi centrálně validovány, c) Monitoring

Protistrany na finančním trhu a) Externí rating Hlavním nástrojem hodnocení úvěrového rizika zemí a pro-

Všichni SME klienti jsou monitorováni individuálně i na port-


foliové bázi. Individuální monitoring klientů Banky a příIndividuálně řízené expozice

agentury pro vymáhání a/nebo jsou pohledávky prodávány.

aby byla zaručena metodická a faktická správnost.

ných pro jednotlivé země a protistrany, které se schvalují na základě externího ratingu.

tions & Recovery v rámci Risk Division s cílem dosažení maxi-

tistran (institucí) pro obchody na finančních trzích je rating mezinárodních ratingových agentur Standard & Poor’s,

padná opatření k nápravě projednává CMMC, který také

Schvalovací proces (s výjimkou hypotečních úvěrů) je za-

Moody’s a Fitch. Banka stanovuje samostatné limity pro jed-

rozhoduje o návrhu na změnu kategorizace dle vyhlášky

ložen na využití interně vytvořených scoringových modelů

notlivé země a instituce, u nichž požaduje krátkodobý rating

ČNB č. 163/2014 Sb. Případná opatření k nápravě ve vzta-

a přístupu k externím zdrojům dat (zejména úvěrové regist-

alespoň A 1 / P 1 / F 1.

hu ke klientům GEML jsou projednávána v rámci GEML na

ry). Schvalovací strategie pro produkty Banky a GEMA stano-

Skupina používá interní statistický ratingový model k od-

měsíční bázi na jednáních, kterých se účastní vedoucí pra-

vuje Risk Division.


hadu pravděpodobnosti toho, že komerční klient v násle-

covníci z oblasti řízení rizik, financí a vymáhání pohledávek

dujících 12 měsících selže. Tento model využívá aktuální

a jednatelé společnosti.

Určení zaměstnanci Risk Division mohou individuálně

Schvalování limitů vychází z individuálního posouzení s tím,

schválit expozice, které neprojdou procesem automatické-

že schválení se vyžaduje od oprávněného schvalovatele

a) Interní rating

dostupné kvalitativní a kvantitativní informace. Ratingový výpočet vychází z posouzení ukazatelů dvou typů. Ukazate-

Zprávy o kvalitě komerčního portfolia měsíčně projednává

ho schvalování. V případě produktů určených k financování


le prvního typu (finanční) jsou odvozeny z finančních výkazů

CRCO a v případě potřeby nebo požadavku CRCO jsou na

vozidel je automatické schvalování vždy doplněno o indivi-

individuálně a jsou dány zejména kombinací výše limitu, ex-

a zohledňují finanční sílu klienta. Ukazatele druhého typu

CRCO projednávány i individuální úvěrové expozice.

duální posouzení.

terního ratingu dlužníka, splatnosti a produktu. Ve vybraných

(nefinanční) slouží k posouzení klienta na základě kvalita-

případech je vyžadován předchozí souhlas CRCO. Limity pro

tivních informací, které zohledňují nefinanční rysy klientova

Hypoteční úvěry jsou schvalovány na základě individuálního

protistrany jsou navíc schvalovány GE v rámci jednotného

podnikání. Tento ratingový model přiřazuje klientům bez se-

posouzení potenciálního dlužníka zaměstnanci Risk Division

řízení úvěrového rizika pro finanční instituce a vlády v GE.

lhání ratingový stupeň 0 až 8. Klientům v selhání je přiřazen

na základě individuálně stanovených schvalovacích kompe-

interní ratingový stupeň 9. Predikční schopnost tohoto ratin-

tencí.

gového nástroje je ověřována na roční bázi s tím, že případné úpravy modelu schvaluje CRCO.

Portfoliově řízené expozice GEML jsou schvalovány pouze na základě individuálního posouzení.

95

96


c) Monitoring


splatnosti déle než 90 dní. Žádná z pohledávek za dlužníkem

Kategorizace je prováděna denně a Banka při ní automatic-

42.3.4 Výpočet opravných položek

nebyla v posledních šesti měsících z důvodu zhoršení jeho

ky hodnotí:

Všechny protistrany a země se stanoveným limitem jsou

finanční situace restrukturalizována. Dále jsou do této kate-

• plnění dluhové služby (nehodnotí se u neschválených

individuálně monitorovány. Předmětem monitorování je pře-

gorie zařazeny individuálně schválené komerční pohledávky

devším externí rating a klíčové ukazatele rizik individuálně

s interním ratingem dlužníka 7 nebo 8.

• interní rating dlužníka (ve vztahu k individuálně schvále-

Pohledávky se selháním dlužníka

• provedení/neprovedení restrukturalizace dluhu,

na pohledávky bez znehodnocení a pohledávky se znehod-

• prohlášení konkursu nebo povolení oddlužení či reorgani-

nocením. Zároveň je portfolio rozděleno na komerční a retai-

schválené pro každou zemi. Nápravná opatření (snížení/ zrušení limitu, kategorizace pohledávek) jsou schvalována

debetů na běžných účtech do hodnoty 2 000 Kč), ným komerčním pohledávkám),

oprávněným schvalovatelem z Risk Division. Pohledávky se selháním dlužníka se považují za ohrožené ERM zajišťuje pravidelný měsíční reporting pro ALCO v rámci

pohledávky a za znehodnocené pohledávky. Banka je zařa-

předkládání zpráv o likviditě a o tržních rizicích. Banka kromě

zuje do jedné z těchto tří podkategorií:

toho sleduje dodržování limitů. Případné porušení limitů je nahlášeno CRO a ALCO.

a) Nestandardní pohledávky

42.3.2 Kategorizace pohledávek

Nestandardní pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úpl-

zace nebo vyrovnání na dlužníkův majetek.

Opravné položky jsou vypočítávány v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví. Pro účely výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno

lové, a to podle produktů.

Podle stejných zásad jsou kategorizovány pohledávky

Výpočet opravných položek k portfoliu bez znehodnocení

i v ostatních subjektech Skupiny.

vychází ze statistických modelů. Tyto modely se používají k výpočtu pravděpodobnosti selhání (probability of default,

42.3.3 Hodnocení zajištění

PD) a ztráty při selhání (loss given default, LGD); pro retailové expozice je dále stanoven cure rate (pravděpodobnost,

né splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomic-

Banka stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyža-

že se znehodnocená expozice ozdraví). Pro výpočet PD

Banka zařazovala pohledávky do jednotlivých kategorií

kou situaci dlužníka nejisté, částečné splacení je však vysoce

dováno, buď na základě individuálního posouzení úvěrové

a LGD pro komerční manuálně schvalované expozice jsou

v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb., o výkonu čin-

pravděpodobné. Banka do této kategorie zahrnuje pohle-

bonity dlužníka, nebo jako standardní součást konkrétního

použity přímo statistické modely. U ostatních pohledávek

nosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků

dávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny

úvěrového produktu. Banka za akceptovatelné zajištění sni-

(tzn. u komerčních automaticky schvalovaných expozic

s cennými papíry, v platném znění (dále jen „vyhláška ČNB

s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než

žující úvěrové riziko u úvěru nebo úvěrového rámce považuje

a u retailových expozic) jsou pro odhad PD použity modely

č. 163/2014 Sb.“). Kategorizace se používá pro účely regu-

180 dní. Za nestandardní se také považují pohledávky, které

zejména následující typy zajištění:

založené na pravděpodobnosti přechodu do stavu defaultu.

latorního výkaznictví, stanovení znehodnocení pohledávek

byly v posledních šesti měsících restrukturalizovány z důvo-

• hotovost,

U těchto expozic je dále k určení LGD aplikována metoda dis-

a výpočtu opravných položek a rezerv na úvěrové ztráty.

du zhoršení finanční situace dlužníka, a individuálně schvá-

• cenné papíry,

kontovaných očekávaných peněžních toků z vymáhání, kde

Toto členění je následující:

lené komerční pohledávky, u kterých má dlužník interní

• bonitní pohledávky,

se jako diskontní sazba používá efektivní úroková míra.

rating 9.

• bankovní záruky,

Pohledávky bez selhání dlužníka b) Pochybné pohledávky Pohledávky bez selhání dlužníka jsou považovány za pohle-

• záruku bonitní třetí strany,

Opravné položky ke znehodnocené části portfolia se dělí na

• nemovitosti,

individuální opravné položky a opravné položky na úrovni

• movité věci (stroje, zařízení, základní stádo).

portfolia. Individuální opravné položky u znehodnocených

dávky bez znehodnocení. Pohledávky bez selhání dlužníka

Pochybnou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

Banka zařazuje do těchto podkategorií:

splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou

Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Banka vychází

jí na základě diskontovaných budoucích peněžních toků.

situaci dlužníka vysoce nepravděpodobné, avšak částečné

z externích znaleckých posudků, případně vnitřních hodno-

U ostatních portfolií se stanoví opravné položky na úrovni

splacení je možné a pravděpodobné. Banka do této kate-

cení připravených útvarem Collateral Management v rám-

portfolia, a to na základě statistického přístupu LGD. U těch-

gorie zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslu-

ci Risk Division, který je nezávislý na obchodních útvarech

to portfolií je LGD upraveno tak, aby odpovídalo zbývajícím

Standardní pohledávkou se rozumí pohledávka, o jejímž

šenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po

Banky. Konečná realizovatelná hodnota zajištění je pak sta-

očekávaným peněžním tokům.

úplném splacení není důvod pochybovat. Banka do této

splatnosti déle než 360 dní. Za pochybnou se také považuje

novena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který

kategorie zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny a příslu-

pohledávka za dlužníkem, u něhož bylo vydáno rozhodnutí

odráží schopnost Banky v případě potřeby zajištění realizo-

Na neodvolatelné úvěrové přísliby je tvořena rezerva, a to za

šenství jsou řádně spláceny nebo nejsou po splatnosti déle

soudu o řešení úpadku formou oddlužení nebo reorganizace.

vat. Banka má vlastní pravidla a metodiku pro provádění

použití koeficientů CCF (credit conversion factor), které určují,

a) Standardní pohledávky

než 30 dní a pohledávka není v procesu work-outu. Žádná

komerčních manuálně schvalovaných expozic se stanovu-

přecenění zajištění a pravidelně přehodnocuje výši korekč-

jaká část úvěrového příslibu se přemístí do výkazu o finanční

c) Ztrátové pohledávky

ních koeficientů, které schvaluje CRCO.

pozici do okamžiku znehodnocení pohledávky.

V případě individuálně řízených komerčních pohledávek je

Ztrátovou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

Výše popsané zásady jsou konzistentně používány v GEMA.

Minimálně jednou ročně je prováděno zpětné testování, kte-

aktuální hodnota interního ratingu dlužníka lepší než 7.


Společnost GEML používala v roce 2015 při určování realizo-

ré posuzuje adekvátnost objemu vytvořených opravných

situaci dlužníka nemožné. Předpokládá se, že tato pohle-

vatelné hodnoty u jednotlivých tříd aktiv diskont z pořizova-

položek vzhledem ke skutečným ztrátám v portfoliu.

dávka nebude uspokojena nebo bude uspokojena pouze

cí ceny odvozený z modelových depreciačních křivek (které

částečně ve velmi malé částce. Banka do této kategorie

popisují vztah mezi reálnou hodnotou jako procentem kupní

Sledovanou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství

ceny v čase).


jsou po splatnosti déle než 360 dní. Za ztrátovou se také

situaci dlužníka pravděpodobné. Banka do této kategorie

považuje pohledávka za dlužníkem, který je v konkurzním

zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství

nebo vyrovnacím řízení.

z pohledávek za dlužníkem nebyla v posledních dvou letech z důvodu zhoršení jeho finanční situace restrukturalizována.

b) Sledované pohledávky

jsou hrazeny s dílčími problémy, avšak žádná z nich není po

GEMA a GEML také důsledně používají výše popsané metody.

97

98



42.3.5 Riziko koncentrace expozic V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje

31. prosince 2013

a aktivně řídí riziko koncentrace expozic Skupiny (viz bod

Odvětví

42.4). Banka toto riziko koncentrace řídí prostřednictvím

1 Zemědělství

limitů na země, protistrany a ekonomické sektory. Koncen-

2 Důlní průmysl

trace ve vztahu k určitému regionu není relevantní, neboť

3 Potravinářský průmysl

převážná část příjmů je generována na území České republiky (viz bod 41).

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

4 144

3 380

3 230

3 737

Nejvýznamnějších 10 expozic*

* Expozice zahrnuje úvěry a pohledávky v brutto hodnotě, nevyužité přísliby včetně úvěrových rámců a záruky.

Odvětví


4 Textilní průmysl

352

1%

5 Zpracování dřeva

504

1%

9 Výroba zařízení včetně dopravy

%

mil. Kč*

%

17 403

30 %

17

0%

2 Důlní průmysl

16 792

32 %

101

0%

1 783

3%


406

1%


1 746

3%

326

1%


685

1%

6 Chemický průmysl

1 204

2%


644

1%


1 083

2%

7 Zpracování kovu

2 163 123

4%

7 Zpracování kovu

1 950

4%

0%

8 Elektronická a optická zařízení

130

0%

9 Výroba zařízení včetně dopravy 10 Stavebnictví a stavební úpravy

1 533

3%


1 491

3%

3 395

6%

10 Stavebnictví a stavební úpravy

3 345

6%

11 Velkoobchod

5 350

9%

11 Velkoobchod

5 275

10 %

12 Maloobchod

3 745

7%

12 Maloobchod

3 309

6%

13 Doprava a telekomunikace

6 384

11 %


5 700

11 %

541

1%

662

1%

10 371

18 %

8 446

16 %

166

0%

16 Veřejný sektor

268

1%

1 291

2%

17 Zdravotnictví

1 337

3%

802

1%

18 Energetika

689

1%

1 Zemědělství 2 Důlní průmysl 3 Potravinářský průmysl 4 Textilní průmysl


14 Finance 15 Služby 16 Veřejný sektor 17 Zdravotnictví 18 Energetika Celkem

57 362 100 %

Odvětví 1 Zemědělství

14 Finance 15 Služby

Celkem

53 294 100 %

mil. Kč*

%

14 086

37 %

103

0%

2 004

5%


329

1%


423

1%

888

2%


1 246

3%

7 Zpracování kovu

79

0%


1 173

3%


745

2%

1 107

3%

118

0%

1 195

3%


2 817

7%


2 959

8%

11 Velkoobchod

3 872

10 %

11 Velkoobchod

3 791

10 %

12 Maloobchod

2 766

7%

12 Maloobchod

2 834

7%

764

2%


834

2%

14 Finance

14 Finance

31. prosince 2014 mil. Kč*

1 Zemědělství 2 Důlní průmysl

779

2%

5 084

13 %

16 Veřejný sektor

336

1%

17 Zdravotnictví

852

2%

624

2%

18 Energetika

15 Služby 31. prosince 2015

Odvětví

5%


b) Struktura portfolia komerčních úvěrů Skupiny podle ekonomických odvětví

39 % 0%

7 Zpracování kovu

31. 12. 2015

%

15 715 105

8 Elektronická a optická zařízení mil. Kč

mil. Kč*

1 847


a) Expozice vůči 10 nejvýznamnějším skupinám klientů

1. ledna 2013

18 Energetika Celkem

39 803 100 %

927

2%

5 035

13 %

16 Veřejný sektor

476

1%

17 Zdravotnictví

776

2%

726

2%

15 Služby

Celkem

* Částky představují příslušné brutto hodnoty úvěrů a pohledávek za klienty. Do částek nejsou zahrnuty expozice představující Ostatní úvěry.

38 468 100 %

99

100



c) Maximální expozice vůči úvěrovému riziku 31. prosince 2015

31. prosince 2014

Výkaz

mil. Kč

Expozice vůči

úvěrovému

Poskytnuté

Výkaz

o finanční pozici

Podrozvaha

riziku celkem

zajištění*

15 475

0

15 475

0



7

0

7

0

Měnové swapy

6

0

6

0


Měnové forwardy Realizovatelná finanční aktiva Pokladniční poukázky

mil. Kč

Podrozvaha

riziku celkem

zajištění*

0

11 746

0


12

0

12

0

Měnové swapy

10

0

10

0

1

0

1

0

Měnové forwardy

2

0

2

0

13 255

0

13 255

0


20 401

0

20 401

0

11 811

0

11 811

0

8 559

0

8 559

0

0

1 557

0

Pokladniční poukázky

0

11 563

0

Státní dluhopisy

Majetkové cenné papíry

135

0

135

0



139

0

139

0



129

0

129

0

10

0

10

0

108 437

14 576

123 013

47 246

5 407

6 231

11 638

0

Schválené kontokorenty a kreditní karty Spotřebitelské úvěry Hypotéky Komerční úvěry

Úvěry a pohledávky za klienty Schválené kontokorenty a kreditní karty Spotřebitelské úvěry

30 526

149

30 675

0

Hypotéky

15 387

477

15 864

15 227

Komerční úvěry

38 340

7 675

46 015

20 433

8 038

0

8 038

6 901

8 025

0

8 025

6 901

13

0

13

0

Finanční leasing vozidel a vybavení Komerční Retailový Úvěry na financování vozidel a nákup vybavení

31

0

31

0

533

0

533

0


411

0

411

0


122

0

122

0

107 197

13 984

121 181

45 869

6 399

6 138

12 537

0

30 407

0

30 407

0

16 850

616

17 466

16 799

36 040

7 150

43 190

19 784

7 461

0

7 461

5 557

7 440

0

7 440

5 557

21

0

21

0


Finanční leasing vozidel a vybavení Komerční Retailový Úvěry na financování vozidel a nákup vybavení

10 274

44

10 318

4 685

Komerční

8 329

44

8 373

4 685

Retailové

1 945

0

1 945

465

0

465

Komerční

38

0

Retailové

427

0

Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk

0

1 450

1 450

0

Akreditiv

0

17

17

0

2 724

0

2 724

0

Ostatní aktiva

Ostatní úvěry

Ostatní aktiva

Poskytnuté

11 746

1 557


úvěrovému

o finanční pozici

11 563

Státní dluhopisy

Expozice vůči

9 400

80

9 480

3 729

Komerční

7 426

80

7 506

3 729

0

Retailové

1 974

0

1 974

0

0

Ostatní úvěry

640

0

640

0

38

0

Komerční

21

0

21

0

427

0

Retailové

619

0

619

0


0

1 635

1 635

0

Akreditiv

0

1

1

0

3 514

0

3 514

0

101

102



42.3.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita 31. prosince 2013

Výkaz

mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

a) Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle kategorizace

Expozice vůči úvěrovému

Poskytnuté

o finanční pozici

Podrozvaha

riziku celkem

zajištění*

9 372

0

9 372

0


6

0

6

0

Měnové swapy

0

0

0

0

Měnové forwardy

6

0

6

0


22 835

0

22 835

0


15 787

0

15 787

0

7 017

0

7 017

0

31

0

31

0

1 114

0

1 114

0

494

0

494

0

Státní dluhopisy Majetkové cenné papíry Úvěry a pohledávky za bankami Běžné účty v bankách Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců Úvěry a pohledávky za klienty Schválené kontokorenty a kreditní karty Spotřebitelské úvěry

620

0

620

0

97 493

13 221

110 714

37 275

7 363

5 658

13 021

0

31 805

0

31 805

0

Hypotéky

17 640

753

18 393

17 625

Komerční úvěry

34 629

6 810

41 439

19 650

Finanční leasing vozidel a vybavení

117

0

117

0

Komerční

79

0

79

0

Retailový

38

0

38

0

5 132

0

5 132

0

Komerční

2 900

0

2 900

0

Retailové

2 232

0

2 232

0

Úvěry na financování vozidel a nákup vybavení

Ostatní úvěry

807

0

807

0

Komerční

14

0

14

0

Retailové

793

0

793

0

0

1 977

1 977

0

0

1

1

0

3 802

0

3 802

0

Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk Akreditiv Ostatní aktiva

* Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota omezena výší „celkové expozice“ vykázané ve výkazu o finanční pozici, ke které se příslušné zajištění vztahuje.

Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle kategorizace lze shrnout následovně: mil. Kč Pohledávky za bankami Bez znehodnocení do splatnosti 139 Bez znehodnocení po splatnosti 0 Bez znehodnocení celkem 139 Znehodnocené celkem 0 Úvěry a pohledávky brutto 139 Opravné položky 0 Úvěry a pohledávky netto 139 Individuální opravné položky 0 Opravné položky na bázi portfolia 0 Opravné položky celkem 0

31. 12. 2015 Úvěry a pohledávky Pohledávky za klienty Celkem za bankami 101 141 101 280 533 5 051 5 051 0 106 192 106 331 533 14 023 14 023 0 120 215 120 354 533 (11 778) (11 778) 0 108 437 108 576 533 (1 027) (1 027) 0 (10 751) (10 751) 0 (11 778) (11 778) 0

31. 12. 2014 Úvěry a pohledávky za klienty 98 727 5 823 104 550 15 547 120 097 (12 900) 107 197 (928) (11 972) (12 900)

Celkem 99 260 5 823 105 083 15 547 120 630 (12 900) 107 730 (928) (11 972) (12 900)

mil. Kč Pohledávky za bankami Bez znehodnocení do splatnosti 1 114 Bez znehodnocení po splatnosti 0 Bez znehodnocení celkem 1 114 Znehodnocené celkem 0 Úvěry a pohledávky brutto 1 114 Opravné položky 0 Úvěry a pohledávky netto 1 114 Individuální opravné položky 0 Opravné položky na bázi portfolia 0 Opravné položky celkem 0

31. 12. 2013 Úvěry a pohledávky Pohledávky za klienty Celkem za bankami 89 280 90 394 3 848 5 536 5 536 0 94 816 95 930 3 848 16 513 16 513 0 111 329 112 443 3 848 (13 836) (13 836) 0 97 493 98 607 3 848 (820) (820) 0 (13 016) (13 016) 0 (13 836) (13 836) 0

1. 1. 2013 Úvěry a pohledávky za klienty 91 841 6 612 98 453 16 664 115 117 (13 615) 101 502 (789) (12 826) (13 615)

Celkem 95 689 6 612 102 301 16 664 118 965 (13 615) 105 350 (789) (12 826) (13 615)

103

104



b) Úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, podle pravděpodobnosti selhání Kvalita úvěrového portfolia ve vztahu k úvěrům a pohledávkám za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, může být analyzována podle pravděpodobnosti selhání dlužníka následovně: mil. Kč

Retailové

mil. Kč

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing

Úvěry

vozidel

na vozidla

Ostatní

a vybavení

a vybavení

úvěry

Kvalita

Pravděpodobnost

a kreditní

selhání

karty

úvěrů


Hypotéky

31. prosince 2015

Retailové

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing

Úvěry

vozidel

na vozidla

Ostatní

a vybavení

a vybavení

úvěry

Kvalita

Pravděpodobnost

a kreditní

selhání

karty

úvěrů


Hypotéky

31. prosince 2013

1 (PD<=1,3 %)

2 742

10 123

13 883

0

1 064

63

1 (PD<=1,3 %)

3 806

8 836

15 495

6

1 255

156

2 (1,3 %
1 166

12 750

299

0

716

49

2 (1,3 %
1 569

10 065

510

1

631

70

3 (3,2 %
679

4 414

205

0

38

20

3 (3,2 %
879

7 147

314

1

54

27

4 (7,7 %
367

1 339

184

0

30

11

4 (7,7 %
517

2 853

257

0

52

19

5 (PD>15,6 %)

388

1 057

355

0

53

15

5 (PD>15,6 %)

471

2 059

490

1

120

92

bez ratingu

4

6

11

32

4

8

bez ratingu

0

0

0

27

5

74

Úvěry a pohledávky celkem

5 346

29 689

14 937

32

1 905

166


7 242

30 960

17 066

36

2 117

438

31. prosince 2014

1. ledna 2013

1 (PD<=1,3 %)

3 565

9 448

14 931

1

1 151

107

1 (PD<=1,3 %)

4 310

8 929

17 257

28

1 427

205

2 (1,3 %
1 250

9 793

412

0

596

55

2 (1,3 %
1 770

10 466

555

5

756

109

3 (3,2 %
741

6 350

280

0

44

23

3 (3,2 %
857

7 668

389

4

66

37

4 (7,7 %
399

2 490

175

0

44

13

4 (7,7 %
487

3 027

230

1

66

27

5 (PD>15,6 %)

359

1 778

426

0

53

26

5 (PD>15,6 %)

458

2 257

611

0

139

244

bez ratingu

0

0

0

28

11

28

bez ratingu

0

0

0

31

8

489


6 314

29 859

16 224

29

1 899

252


7 882

32 347

19 042

69

2 462

1 111

mil. Kč

Komerční

mil. Kč

Finanční

Kvalita

leasing

Úvěry

Pravděpodobnost

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

selhání

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

úvěrů

Celkem

31. prosince 2015

Komerční

Finanční

Kvalita

leasing

Úvěry

Pravděpodobnost

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

selhání

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

Celkem

úvěrů 31. prosince 2013

1 (PD<=1,3 %)

28 309

3 405

5 325

0

64 914

1 (PD<=1,3 %)

23 281

39

2 155

0

55 029

2 (1,3 %
7 431

3 561

2 287

0

28 259

2 (1,3 %
8 021

7

447

0

21 321

3 (3,2 %
565

613

422

0

6 956

3 (3,2 %
444

10

73

0

8 949

4 (7,7 %
1 602

162

125

0

3 820

4 (7,7 %
2 161

2

76

0

5 937

5 (PD>15,6 %)

0

44

79

0

1 991

5 (PD>15,6 %)

2

5

118

0

3 358

bez ratingu

113

12

23

39

252

bez ratingu

0

12

5

99

222


38 020

7 797

8 261

39

106 192


33 909

75

2 874

99

94 816

31. prosince 2014

1. ledna 2013

1 (PD<=1,3 %)

25 531

887

3 010

0

58 631

1 (PD<=1,3 %)

21 764

86

2 079

0

56 085

2 (1,3 %
7 651

4 731

2 953

0

27 441

2 (1,3 %
8 995

19

536

0

23 211

3 (3,2 %
419

574

663

0

9 094

3 (3,2 %
1 139

21

92

0

10 273

4 (7,7 %
1 840

851

532

0

6 344

4 (7,7 %
438

5

81

0

4 362

5 (PD>15,6 %)

0

4

103

0

2 749

5 (PD>15,6 %)

7

5

150

0

3 871

bez ratingu

102

12

7

103

291

bez ratingu

0

16

5

102

651


5 543

7 059

7 268

103

104 550


32 343

152

2 943

102

98 453

* Pravděpodobnost selhání je definována jako pravděpodobnost toho, že klient selže (zpravidla tak, že bude se splátkami v prodlení více než 90 dní) v následujících 12 měsících.

105

106



c) Úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, podle splatnosti K 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a k 1. lednu 2013 vykazovala Skupina podle splatnosti následující úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou individuálně znehodnocené: 31. prosince 2015

31. prosince 2013

mil. Kč

Retailové

mil. Kč

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing

Úvěry

a kreditní Spotřebitelské

vozidel

na vozidla

Ostatní

Retailové

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing

Úvěry


vozidel

na vozidla

Ostatní

karty

úvěry

Hypotéky

a vybavení

a vybavení

úvěry

karty

úvěry

Hypotéky

a vybavení

a vybavení

úvěry

Do splatnosti

5 055

27 891

14 584

32

1 807

157

Do splatnosti

6 708

28 307

16 507

36

1 952

406

1–30 dnů po splatnosti

232

1 451

269

0

70

6


403

2 124

428

0

115

21


41

233

61

0

15

2


81

367

86

0

30

7


18

114

23

0

13

1


50

162

45

0

20

4

Celkem

5 346

29 689

14 937

32

1 905

166

Celkem

7 242

30 960

17 066

36

2 117

438

31. prosince 2015

31. prosince 2013

mil. Kč

Komerční

mil. Kč

Finanční

leasing

Úvěry

Komerční

Finanční

leasing

Úvěry

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

Celkem

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

Celkem

Do splatnosti

36 892

7 023

7 661

39

101 141

Do splatnosti

32 552

66

2 648

98

89 280


1 069

594

483

0

4 174


1 295

7

158

0

4 551


49

120

79

0

600


47

1

39

0

658


10

60

38

0

277


15

1

29

1

327

Celkem

38 020

7 797

8 261

39

106 192

Celkem

33 909

75

2 874

99

94 816

31. prosince 2014

1. ledna 2013

mil. Kč

Retailové

mil. Kč

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing


Úvěry

Retailové

Schválené

Finanční

kontokorenty

leasing


Úvěry

vozidel

na vozidla

Ostatní

vozidel

na vozidla

Ostatní

karty

úvěry

Hypotéky

a vybavení

a vybavení

úvěry

karty

úvěry

Hypotéky

a vybavení

a vybavení

úvěry

Do splatnosti

5 916

27 761

15 808

29

1 781

23

Do splatnosti

7 338

29 519

18 369

68

2 260

1 053


295

1 689

311

0

80

8


402

2 275

531

1

143

36


63

275

67

0

25

2


93

378

92

0

41

14


40

134

38

0

13

3


49

175

50

0

18

8

Celkem

6 314

29 859

16 224

29

1 899

252

Celkem

7 882

32 347

19 042

69

2 462

1 111

31. prosince 2014

1. ledna 2013

mil. Kč

Komerční

mil. Kč

Finanční

leasing

Úvěry

Komerční

Finanční

leasing

Úvěry

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

Komerční

vozidel

na vozidla

Ostatní

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

Celkem

úvěry

a vybavení

a vybavení

úvěry

Celkem

Do splatnosti

34 273

6 185

6 632

103

98 727

Do splatnosti

30 329

140

2 664

101

91 841


1 200

628

481

0

4 692


1 906

9

195

0

5 498


48

178

114

0

772


76

3

57

1

755


22

68

41

0

359


32

0

27

0

359

Celkem

35 543

7 059

7 268

103

104 550

Celkem

32 343

152

2 943

102

98 453

107

108



d) Úvěry a pohledávky za klienty, které jsou individuálně znehodnocené

Hypotéky

K 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a k 1. lednu 2013 Skupina vykazovala následující částky úvěrů a pohledávek

Hlavními důvody k úlevě jsou ztráta/snížení příjmů (neza-

za bankami a klienty, které jsou individuálně znehodnocené a k nimž jsou tvořeny individuální opravné položky:

městnanost / snížení mzdy), dlouhodobá nemoc, invalidita,

Důvody k úlevě a způsob prověřování schopnosti a ochoty

úmrtí partnera nebo přírodní katastrofa. Schopnost splácet

platit jsou podobné jako u hypoték. Kritéria spojená s pro-

se ověřuje pomocí modelu analýzy příjmů a výdajů. Ocho-

duktem/klientem zahrnují zejména následující skutečnosti:

ta splácet je testována během období, kdy klient prokazuje

klient se nenachází v osobním bankrotu, žádný z úvěrů klien-

Retailové produkty (pouze Banka – u produktů GEMA se nevyužívá úlev)

mil. Kč

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

Individuálně znehodnocené úvěry a pohledávky v hrubé výši, 1 453

1 504

1 577

1 618

svou schopnost splácet úvěr v souladu s upravenými pod-

ta nebyl zesplatněn, úvěr je v účetních knihách veden nejmé-

(1 027)

(928)

(820)

(789)

mínkami. Klientovi lze poskytnout úlevu, pokud nevyhlásil

ně 9 měsíců a úvěr je po splatnosti méně než 30 dnů. Pokud

osobní bankrot a hypotéka je v účetnictví evidována nejmé-

klient prokáže svou ochotu a schopnost splácet (u tří po sobě

k nimž jsou tvořeny individuální opravné položky

426

576

757

829

ně 9 měsíců. Úleva je nabízena ve formě dočasného snížení

jdoucích splátek), Banka mu nabídne uzavření nové úvěrové

Zajištění

426

529

610

656

splátek, případně prodloužení doby splácení. Předmětem

smlouvy. Tím, že klient podepíše novou smlouvu, dochází ke

restrukturalizace mohou být pouze splátky, které nejsou

splacení a uzavření původních (nesplácených) úvěrů klienta

po splatnosti. Klient je povinen uhradit všechny splátky po

a k otevření nového (restrukturalizovaného) úvěru s odlišný-

splatnosti v plné výši a status neplnění závazků je vypočítán

mi měsíčními splátkami, novou úrokovou sazbou a odlišnou

k nimž jsou tvořeny individuální opravné položky Individuální opravné položky Individuálně znehodnocené úvěry a pohledávky v čisté výši,

42.3.7 Pohledávky s úlevou

Komerční úvěry/leasing

Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky,

Pokud je klient ochoten a schopen svou situaci (způsobenou

na základě nejstarší neuhrazené splátky. Úroková sazba se

splatností. Tento nový úvěr je otevřen jako úvěr bez delik-

u kterých Skupina poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhod-

zejména dočasnými problémy) řešit a pokračovat v dodržo-

nemění. Posuzování znehodnocení je stejné jako u komerč-

vence. Posuzování znehodnocení je stejné jako u komerč-

notila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí prav-

vání původních podmínek spojených s produktem, je možné

ních úvěrů a leasingu.

ních úvěrů.

děpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů

přistoupit k restrukturalizaci obchodního případu. a) Všechny úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši s úlevou

spojených s finanční situací dlužníka mu Skupina poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří pře-

U klientů, kteří nejsou dočasně schopni plnit své finanč-

devším přepracování splátkového kalendáře, snížení úroko-

ní závazky, Skupina používá dočasné snížení splátek nebo

vé sazby, prominutí úroků z prodlení a odložení splácení jisti-

odložení splácení. V případech, kdy dojde k dlouhodobé-

ny nebo úroků. Pohledávky s úlevou nezahrnují pohledávky

mu snížení příjmů, se využívá prodloužení doby splácení.

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

z titulu prolongace krátkodobého úvěru u krátkodobých

Restrukturalizaci je možné spojit se zlepšením pozice věřite-

Pohledávky s úlevou

123

777

244

1 144

aktiv, jestliže dlužník splnil všechny své platební a neplatební

le zajištěním (nové zajištění nebo využití notářského zápisu,

Celkem

123

777

244

1 144

povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy.

což umožňuje rychlejší a méně nákladný prodej předmětu zajištění). Předmětem restrukturalizace mohou být pouze

Úleva je zohledněna v kategorizaci pohledávek v souladu

splátky, které nejsou po splatnosti. Klient je povinen uhradit

31. prosince 2015

31. prosince 2014

s pravidly pro kategorizaci pohledávek (viz bod 42.3.2 přílo-

všechny splátky po splatnosti v plné výši a status neplnění

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

hy). Vzhledem k tomu, že zjištění znehodnocení je určováno

závazků je vypočítán na základě nejstarší neuhrazené splát-


144

1 016

279

1 439

s využitím kategorizace, poskytnutím úlevy se pohledávka

ky. Úroková sazba se nemění. Vzhledem k tomu, že zjištění

Celkem

144

1 016

279

1 439

považuje za znehodnocenou a jsou k ní tvořeny opravné

znehodnocení je odvozeno od kategorizace (viz bod 42.3.2),

položky. U komerčních a hypotečních pohledávek se po-

pohledávky s úlevou jsou v souladu s kategorizačními pravi-

užívají stejné metody výpočtu opravných položek jako u po-

dly považovány za znehodnocené nejméně 6 po sobě jdou-

hledávek bez úlevy. U ostatních retailových pohledávek jsou

cích měsíců od okamžiku poskytnutí úlevy. Z těchto pohle-

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

opravné položky ke znehodnoceným pohledávkám s úlevou

dávek se stávají pohledávky bez znehodnocení, pakliže jsou


158

1 331

303

1 792

vytvářeny do hodnoty očekávané ztráty za celou dobu exis-

převedeny do kategorie sledované nebo standardní.

Celkem

158

1 331

303

1 792

31. prosince 2013

tence pohledávky. 1. ledna 2013 Skupina uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující obecné zásady:

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

• klient prokazatelně ztratil schopnost splácet úvěr v soula-


170

1 478

279

1 927

Celkem

170

1 478

279

1 927

du s původní úvěrovou smlouvou, • klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy, • musejí být splněna konkrétní kritéria související s produktem/klientem, • úvěr nebyl v posledních 12 měsících restrukturalizován více než jednou a více než dvakrát za posledních 5 let.

109

110



b) Znehodnocené úvěry ze všech úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou

42.4 Riziko koncentrace

31. prosince 2015

Rizikem koncentrace se rozumí riziko vyplývající z koncent-

Banka rovněž provádí stresové testování založené na pa-

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

race expozic vůči (jedné) osobě, ekonomicky propojené sku-

ralelním posunu výnosové křivky o 200 basických bodů pro

Celkem

pině osob (viz bod 40), sektoru (viz bod 42.3.5), regionu (viz

všechny měny, jejichž podíl na aktivech Skupiny přesahuje


40

377

218

635

bod 41), aktivitě nebo komoditě. Skupina řídí riziko koncent-

5 %. V roce 2015 překročilo 5% podíl na aktivech Skupiny

Celkem

40

377

218

635

race v rámci jednotlivých rizik, zejména úvěrového rizika (viz

pouze portfolio denominované v české koruně.

bod 42.3) a rizika likvidity (viz bod 42.7). Koncentrace expozic 31. prosince 2014

ve vztahu k určité aktivitě nebo komoditě nejsou relevantní.

Pro řízení úrokového rizika Skupina používá limit pro dopad stresového testu na celkový kapitál a na roční čistý úrokový

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem


44

452

247

743

Celkem

44

452

247

743

31. prosince 2013 mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem


50

617

264

931

Celkem

50

617

264

931

1. ledna 2013 mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem


100

783

249

1 132

Celkem

100

783

249

1 132

c) Přírůstky počtu a objemu úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou v účetním období 31. prosince 2015

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

1

253

4

mil. Kč

1

41

25

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

3

515

14

mil. Kč

2

81

15

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

8

1 297

31

11

192

61

ve vykazovaném účetním období Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném

31. prosince 2014

Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období, na konci vykazovaného účetního období

31. prosince 2013

Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období, na konci vykazovaného účetního období

mil. Kč

výnos. Výsledky stresového testu jsou každý měsíc předkládány ALCO. K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv

Úrokovým rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn

a pasiv jsou ve většině případů používány úrokové deriváty.

úrokových sazeb na finančních trzích. Skupina je vystavena

Banka v roce 2015 (2014) nemusela vzhledem k přirozenému

úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená akti-

vzájemnému kompenzování aktiv a závazků použít žádné

va a pasiva mají různé splatnosti nebo období změny/úpra-

úrokové deriváty.

vy úrokových sazeb. % změna ročního čistého

Banka usiluje o minimalizaci úrokového rizika Skupiny tím, že

úrokového výnosu

stanovuje limity a udržuje pozice v rámci těchto limitů. Její

Dopad úrokového šoku

aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl zamezit

+200 basických bodů

riziku ztrát. Řízení úrokového rizika Skupiny je centralizováno


v Bance.

−200 basických bodů

31. 12. 31. 12. 2015

31. 12.

2014

2013

(0,96) % 1,77 %

1,02 %

0,05 % (0,30) % (0,26) %

K monitorování a měření úrokového rizika je využíván model

Změna ekonomické hodnoty

úrokové senzitivity sloužící k vyjádření citlivosti Skupiny na

vlastního kapitálu jako % kapitálu

změnu tržních úrokových sazeb. Model je založen na zařa-


zení úrokově citlivých aktiv a pasiv do příslušného časového


pásma. Skupina preferuje využívání behaviorálních vlast-


ností peněžních toků před čistě smluvními. Veškeré behavi-


orální předpoklady musí být schváleny ALCO. Model pracuje s jednoměsíčními časovými pásmy do 10 let a časovým pás-

Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva

účetním období, na konci vykazovaného účetního období

42.5 Úrokové riziko

mem nad 10 let.

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013

(4,38) % (2,83) % (3,66) % 0,88 % 0,56 %

1,90 %

111

112



V následující tabulce je uveden přehled expozic Skupiny k úrokovému riziku. Zůstatky jsou rozděleny do pásem podle následujících

31. prosince 2013

parametrů: u aktiv podle dalšího data změny úrokové sazby nebo data splátky jistiny, podle toho, která z událostí nastane dříve, u vkladů bez splatnosti očekávaná splatnost / změna úrokové sazby a u termínovaných vkladů datum splatnosti.

Do

mil. Kč

1 měsíce


31. prosince 2015


Do 1 měsíce 15 289

3 měsíce

1 rok

– 3 měsíce – 12 měsíců

1 měsíc

– 5 let

0

0

0

Více než

Bez


5 let specifikace* Celkem 0

186

15 475

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty Ostatní aktiva Finanční aktiva celkem

3 měsíce

1 rok


– 5 let

Více než

Bez

5 let specifikace* Celkem

9 180

0

0

0

0

192

9 372

0

0

0

0

0

6

6

2 508

4 064

10 996

400

3 500

1 367

22 835

2

0

0

0

0

1 112

1 114

26 842

3 523

13 368

42 119

6 949

4 692

97 493

0

0

0

0

0

3 802

3 802


1 měsíc

Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty Ostatní aktiva

0

0

0

0

0

7

7

38 532

7 587

24 364

42 519

10 449

50

0

3 040

6 130

2 400

1 635

13 255


33

3

12

28

9

38

123

137

139


40 454

3 548

14 170

25 797

7 212

2 460

93 641

0

0

0

0

0

5

5

584

0

0

0

0

2 222

2 806

2

0

0

0

0

28 083

4 008

14 255

44 660

8 109

0

0

0

0

0

43 424

4 008

17 295

50 790

10 509


173

5

18

41

12


48 002

5 671

13 551

27 887

9 841

0

0

0

0

0

Finanční aktiva celkem

9 322 108 437


2 724


2 724

14 011 140 037 40

289

3 746 108 698

Ostatní závazky (bez vlastního kapitálu)

11 171 134 622

Finanční závazky celkem

41 071

3 551

14 182

25 825

7 221

4 725

96 575

Čistá úroková pozice

(2 539)

4 036

10 182

16 694

3 228

6 446

38 047

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Ostatní závazky (bez vlastního kapitálu)

567

0

0

0

0


48 742

5 676

13 569

27 928

9 853


(5 318)

(1 668)

3 726

22 862

656

8

8

* Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“, které k 31. prosinci 2015 činí 9 322 mil. Kč (31. prosince 2014: 9 116 mil. Kč, 31. prosince 2013: 4 692

2 636

3 203

mil. Kč), představují expozice se selháním dlužníka, expozice v cizích měnách (úvěrové portfolio vyjádřené v Kč představuje převážnou část celého úvěrového portfolia)

6 430 112 198 7 581

a příslušenství (tzn. expozice s výjimkou jistiny).

27 839

42.6 Měnové riziko 31. prosince 2014 Měnovým rizikem se rozumí riziko ztráty v důsledku změny mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky


3 měsíce

1 rok


1 měsíc

– 5 let

0

0

0

Více než

směnných kurzů. Skupina je vystavena měnovému riziku

Bez


221

11 746


• poměr absolutní hodnoty celkové čisté měnové pozice ke • absolutní hodnotu čisté měnové pozice v cizí měně pro kaž-

kapitálu,

0

0

0

0

12

12

9 772

2 300

3 050

1 479

20 401

K měření měnového rizika na denní bázi Banka používá čisté

526

0

0

0

0

15 368

43 501

7 690

0

0

0

0

0

40 251

6 603

25 140

45 801

10 740

pitálu,

vkladů. 2 500 4 103

• poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice v Kč ke ka-

produktů komerčním dlužníkům a přijímání cizoměnových

0 7

pro každou cizí měnu,

zejména v důsledku poskytování cizoměnových úvěrových

1 300 27 419

• poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice ke kapitálu

533

měnové pozice a VaR model založený na historických da-

9 116 107 197

tech. Banka usiluje o minimalizaci měnového rizika Skupiny.

VaR (maximální očekávaná ztráta za jeden obchodní den

3 514

3 514

Za tímto účelem udržuje Banka vyrovnaná aktiva a pasiva

na 99% hladině spolehlivosti) pro cizoměnové portfolio.

14 868 143 403

v cizích měnách (za použití cizoměnových spotů a forwardů/


73

7

24

51

14

78

247


37 645

3 913

14 236

29 398

8 576

3 238

97 006

0

0

0

0

0

16

16

2 866

3 551

dou cizí měnu,

swapů) a používá následující limity:

Stejné metody měření, monitorování a omezování měnového rizika se používají na konsolidovaném základě. Řízení měnového rizika Skupiny je centralizováno v Bance, neboť

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Ostatní závazky (bez vlastního kapitálu) Finanční závazky celkem Čistá úroková pozice

685

0

0

0

0

38 403

3 920

14 260

29 449

8 590

6 198 100 820

1 848

2 683

10 880

16 352

2 150

8 670

ostatní společnosti ve Skupině buď nemají cizoměnové pozice, nebo tyto pozice pravidelně uzavírají s Bankou.

42 583 tis. Kč VaR měnových nástrojů

Průměr

Průměr

Průměr

31. 12. 2015

v roce 2015

31. 12. 2014

v roce 2014

31. 12. 2013

v roce 2013

13

19

34

15

19

18

113

114



42.7 Riziko likvidity

a) V následující tabulce je uvedena zbytková splatnost účetní hodnoty aktiv, závazků a vlastního kapitálu podle jejich smluvní splatnosti.

Riziko likvidity je riziko ztráty schopnosti dostát svým finanč-

Skupina má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování.

ním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko

Zdroje financování sestávají z depozit, přijatých úvěrů a také

ztráty schopnosti financovat aktiva.

z vlastního kapitálu Skupiny. Pro diverzifikaci zdrojů likvidity

31. prosince 2015

a pro uložení přebytečných peněžních prostředků je využí-

Denní měření rizika likvidity v hlavních měnách (podíl na bi-

ván peněžní a dluhopisový trh. Banka též disponuje úvěro-

mil. Kč

lanční sumě větší než 5 %) spočívá:

vou linkou v rámci skupiny General Electric, což společně


• ve výpočtu likviditní pozice založené na likviditním gap

s diverzifikací ostatních zdrojů financování zvyšuje flexibilitu

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané

Banky při řízení likvidity.


modelu, který měří čisté peněžní toky ve stanovených časových pásmech, • ve výpočtu Liquidity Coverage Ratio (podíl vysoce likvidních aktiv a čistého odlivu v horizontu 30 dnů), • ve výpočtu indikátorů včasného varování. Měsíční měření rizika likvidity spočívá:


Pro účel řízení likvidity za mimořádných okolností má Ban-


ka vypracován pohotovostní plán, který obsahuje opatření


k obnovení likvidity. ERM provádí pravidelné revize pohotovostního plánu a scénářů pro řízení likvidity, které vycházejí z analýzy historických dat, a předkládá je ke schválení ALCO.


• v hodnocení dopadu stresových scénářů pro řízení likvidity


3 měsíce

1 rok


1 měsíc

– 5 let

0

0

0

Více než

Bez


0

15 475

5

1

1

0

0

0

7

124

12

2 793

6 629

3 666

31

13 255

139

0

0

0

0

0 139

7 449

5 164

11 182

51 201

27 837

5 604 108 437

Majetkové účasti v přidružených společnostech

0

0

0

0

0

2

2


0

0

0

0

0

172

172

0

0

0

0

0

944

944

Ostatní aktiva

163

8

50

15

0

1 370

1 606

Liquidity coverage ratio Banky v roce 2015 činí 140 % (2014:

Aktiva celkem

23 355

5 185

14 026

57 845

31 503

• v měření koncentrací na straně depozit.

187 % a 2013: 236 %).


289

0

0

0

0


103 873

2 901

1 699

157

15

K řízení rizika likvidity pro hlavní měny Banka používá systém

Vzhledem k tomu, že ostatní společnosti ve Skupině jsou fi-


následujících limitů:

nancovány výhradně Bankou, probíhá řízení likvidity Skupiny


4

4

0

0

0

0

8

• likviditní pozice ve vybraných časových pásmech,

výlučně v rámci řízení likvidity Banky začleněním úvěrových

Rezervy

0

0

527

4

0

12

543

• Liquidity Coverage Ratio,

expozic vůči ostatním společnostem ve Skupině.


0

0

0

220

0

0

220

1 979

0

106

0

0

355

2 440

27 839

27 839

na likviditní pozici Skupiny,

• struktura portfolia pro řízení likvidity,

Ostatní závazky

• koncentrace na straně depozit.

Vlastní kapitál

A sleduje vybraný soubor indikátorů včasného varování.

0

0

0

0

0


106 145

2 905

2 332

381

15

Čistá likviditní pozice **

8 123 140 037 0

289

53 108 698

28 259 140 037

(82 790)

2 280

11 694

57 464

31 488

(20 136)

0

Vydané záruky a úvěrové limity u záruk

1 450

0

0

0

0

0

1 450

Úvěrové přísliby***

1 596

0

0

0

0

0

1 596

115

116



31. prosince 2014 mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

31. prosince 2013 Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok


– 5 let

Více než

Bez


11 746

0

0

0

0

0

11 746

8

4

0

0

0

0

12

1 440

2 637

9 304

2 496

4 493

31

20 401

533

0

0

0

0

0

533

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty

Do


1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok


– 5 let

Více než

Bez


9 372

0

0

0

0

0

9 372

1

2

3

0

0

0

6


2 782

4 244

11 113

467

4 198

31

22 835


1 114

0

0

0

0

0

1 114


8 847

3 702

17 648

44 240

25 599


0

0

0

0

0


0

0

0

0

(0)

300


0

0

0

0

0

1 251 1 722

1 961

Ostatní aktiva

21

3

107

0

0

10 467 143 403

Aktiva celkem

24 363

5 953

26 702

36 904

29 405

Ostatní aktiva

187

3

49

0

0

Aktiva celkem

22 761

6 346

27 001

46 736

30 092

7 161 107 197


2

11 073

1 704

15 479

36 437

25 207

7 593

97 493


0

0

0

0

0

2

2

300


0

0

0

0

0

41

41

1 251


0

0

0

0

0

1 664

1 664

1 964

2 095

2


11 295 134 622


247

0

0

0

0

0

247


123

0

0

0

0

0

123


95 014

298

925

707

0

62

97 006


89 027

478

2 715

1 380

0

41

93 641

11

5

0

0

0

0

16

1

2

2

0

0

0

5

0

0

259

0

0

100

359

1 404

0

377

0

0

666

2 447 38 047



Rezervy

0

0

291

8

0

91

390

Rezervy


0

0

0

204

0

0

204

Ostatní závazky

2 305

5

61

0

0

586

2 957

0

0

0

0

0

42 583

42 583

Ostatní závazky Vlastní kapitál Závazky a vlastní kapitál celkem

97 577

308

1 277

919

0

(74 816)

6 038

25 724

45 817

30 092

(32 855)


1 635

0

0

0

0

0

1 635


2 146

0

0

0

0

0

2 146


43 322 143 403 0

Vlastní kapitál Závazky a vlastní kapitál celkem Čistá likviditní pozice **

0

0

0

0

0

38 047

90 555

480

3 353

1 380

0

38 854 134 622

(66 192)

5 473

23 349

35 524

29 405

(27 559)

0


1 977

0

0

0

0

0

1 977


2 295

0

0

0

0

0

2 295

* Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2015 ve výši 5 604 mil. Kč (31. prosince 2014: 7 161 mil. Kč, 31. prosince 2013: 7 593 mil. Kč) představují úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti. ** Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2015 ve výši −82 790 mil. Kč (31. prosince 2014: −74 816 mil. Kč, 31. prosince 2013: −66 192 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. *** Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu výrazně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání pokračovat i nadále.

117

118



b) V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost nederivátových finančních závazků a vydaných finančních záruk

c) Zbytková splatnost derivátových finančních závazků vykázaných jako deriváty určené k obchodování podle zbytkové smluvní

a úvěrových příslibů, které Skupina používá pro účely řízení likvidity. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní

splatnosti k 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014 a 31. prosinci 2013 je následující:

toky. 31. prosince 2015 31. prosince 2015 mil. Kč

Do 1 měsíce

3 měsíce

1 rok

Více než


1 měsíc

– 5 let

5 let


289

0

0

0

0


103 873

2 904

1 706

159

16

Rezervy Ostatní závazky Nederivátové finanční závazky celkem

Bez

mil. Kč

specifikace Celkem 0

289

Do 1 měsíce

1 měsíc – 3 měsíce 3 měsíce – 12 měsíců 1 rok – 5 let Více než 5 let Celkem

Měnové deriváty Měnové swapy

4

3

0

0

0

7

53 108 711

Měnové forwardy

0

1

0

0

0

1


4

4

0

0

0

8

0

0

527

4

0

12

543

1 979

0

106

220

0

355

2 660

106 141

2 904

2 339

383

16


1 450

0

0

0

0

420 112 203 0

1 450

Úvěrové přísliby*

1 596

0

0

0

0

0

1 596


Do 1 měsíce


Měnové deriváty

31. prosince 2014

Měnové swapy Měnové forwardy

mil. Kč

Do 1 měsíce

3 měsíce

1 rok

Více než


1 měsíc

– 5 let

5 let

Bez


247

0

0

0

0

0

247


95 014

298

933

734

0

62

97 041

Rezervy

0

0

291

8

0

91

390

2 305

5

61

204

0

586

3 161

Nederivátové finanční závazky celkem

97 566

303

1 285

946

0

739 100 839


1 635

0

0

0

0

0

1 635


2 146

0

0

0

0

0

2 146

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let


Do 1 měsíce

Bez specifikace Celkem


123

0

0

0

0

0

123


89 027

479

2 747

1 444

0

41

93 738

Rezervy Ostatní závazky

0

0

259

0

0

100

359

1 404

0

377

0

0

666

2 447


90 554

479

3 383

1 444

0

807

96 667


1 977

0

0

0

0

0

1 977


2 295

0

0

0

0

0

2 295

* Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby pouze z komerčních investičních úvěrů a hypoték.

4

0

0

0

14

2

0

0

0

0

2

12

4

0

0

0

16

specifikace Celkem


Ostatní závazky

10


Do 1 měsíce


Měnové deriváty Měnové forwardy

1

2

2

0

0

5


1

2

2

0

0

5

119

120



d) V následující tabulce je uvedena zbytková očekávaná splatnost aktiv a pasiv: 31. prosince 2015 mil. Kč

31. prosince 2014 Do

3 měsíce

1 rok

Více než


Bez

– 5 let

5 let

15 475

0

0

0

0

0

15 475

5

1

1

0

0

0

7


124

12

2 793

6 629

3 666

31

13 255


139

0

0

0

0

0

139


1 měsíce

1 měsíc

specifikace Celkem




Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let

11 746

0

0

0

0

0

11 746

specifikace Celkem

8

4

0

0

0

0

12

1 440

2 637

9 304

2 496

4 493

31

20 401

533

0

0

0

0

0

533

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami

7 449

5 164

11 182

51 201

27 837

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

172


0

0

0

0

0

944 1 370

1 606

Ostatní aktiva

187

3

49

0

0

8 123 140 037

Aktiva celkem

22 761

6 346

27 001

46 736

30 092

Ostatní aktiva

163

8

50

15

0

Aktiva celkem

23 355

5 185

14 026

57 845

31 503

5 604 108 437



2

2

8 847

3 702

17 648

44 240

25 599


0

0

0

0

0

172


0

0

0

0

(0)

300

300

944


0

0

0

0

0

1 251

1 251

1 722

1 961

2


70

21

71

113

12


21 540

9 164

24 872

43 076

9 841

4

4

0

0

0

0

8


7 161 107 197 2

2

10 467 143 403

289


64

15

51

90

14

13

247

205 108 698


21 753

6 116

21 360

39 021

8 576

180

97 006

11

5

0

0

0

0

16


Bez


Rezervy

0

0

527

4

0

12

543

Rezervy

0

0

291

8

0

91

390

Závazky z odložené a splatné daně

0

0

1

220

0

0

221

Závazek z odložené daně

0

0

0

204

0

0

204

1 979

0

105

0

0

355

2 439

2 305

5

61

0

0

586

2 957

0

0

0

0

0

27 839

27 839

0

0

0

0

0

42 583

42 583


24 133

6 141

21 763

39 323

8 590

Čistá likviditní pozice

(1 372)

205

5 238

7 413

21 502

(32 986)

Do

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než

Bez


Ostatní závazky Vlastní kapitál Závazky a vlastní kapitál celkem Čistá likviditní pozice

23 593

9 189

25 576

43 413

9 853

(238)

(4 004)

(11 550)

14 432

21 650

28 413 140 037 (20 290)

0

Ostatní závazky Vlastní kapitál

43 453 143 403 0


– 5 let

5 let

9 372

0

0

0

0

0

9 372

1

2

3

0

0

0

6


2 782

4 244

11 113

467

4 198

31

22 835


1 114

0

0

0

0

0

1 114


1 měsíce

specifikace Celkem


11 073

1 704

15 479

36 437

25 207

7 593

97 493



0

0

0

0

0

2

2


0

0

0

0

0

41

41


0

0

0

0

0

1 664

1 664

1 964

2 095

Ostatní aktiva

21

3

107

0

0

Aktiva celkem

24 363

5 953

26 702

36 904

29 405

11 295 134 622


33

6

22

42

9

11

123


20 680

6 133

22 503

36 952

7 212

161

93 641

1

2

2

0

0

0

5

0

0

259

0

0

100

359

1 404

0

377

0

0

666

2 447

38 047

38 047

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Rezervy Ostatní závazky Vlastní kapitál Závazky a vlastní kapitál celkem Čistá likviditní pozice

0

0

0

0

0

22 118

6 141

23 163

36 994

7 221

2 245

(188)

3 539

(90)

22 184

38 985 134 622 (27 690)

0

121

122



43. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ

42.8 Operační riziko

42.9 Riziko modelů

Operačním rizikem se rozumí riziko ztráty vlivem nedostatků

Riziko modelů je definováno jako potenciální ztráta nebo jiný

či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů

negativní dopad, které mohou vzniknout v důsledku rozhod-

V následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné

vé sazby platné pro úvěry spojené s podobným úvěrovým

či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika ztrá-

nutí učiněných na základě výsledků chybného modelu nebo

hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze

rizikem a úrokovým rizikem a s podobnou splatností (meto-

ty v důsledku porušení či nenaplnění právní nebo regulatorní

nesprávného užití výstupů modelu a/nebo reportů (vzhle-

Skupiny vykázány v reálné hodnotě. Součástí reálné hodno-

da současné hodnoty v souladu se standardem IFRS 13). U

normy nebo ohrožení dobré pověsti Skupiny. Zahrnuje i práv-

dem k chybám ve vývoji, zavádění nebo využívání modelu).

ty jsou očekávané budoucí ztráty, zatímco v účetní hodno-

znehodnocených úvěrů se vychází ze současné hodnoty bu-

tě (amortizované náklady a související znehodnocení) jsou

doucích očekávaných peněžních toků včetně očekávaných

zahrnuty pouze ztráty, které existovaly k rozvahovému dni.

výnosů z případné realizace zajištění. • Závazky vůči bankám

ní riziko a riziko outsourcingu. Skupina řídí riziko modelů zejména správným nastavením V rámci řízení operačního rizika Banka používá identifikační

procesů a kontrol v jednotlivých fázích životního cyklu mo-

a klasifikační modely k identifikaci a popisu událostí, riziko-

delu, zejména stanovením požadavků na:

Skupina používá k určení odhadu reálné hodnoty následující

vých faktorů, organizační struktury, indikátorů a klasifikaci

• standardy pro vývoj modelů a pro jejich implementaci,

vstupy a techniky:

rizik. Modely udržuje ERM. Model klasifikace rizik schvalu-

• dokumentaci modelů,

je ERMC, ostatní modely schvaluje vedoucí oddělení ERM.

• validace a revize modelů,

V jednotlivých organizačních útvarech jsou vytvořeny pozice

• užití modelů,

koordinátorů operačního rizika, kteří poskytují zaměstnan-

• schvalování modelů.

cům metodickou podporu v oblasti řízení operačního rizika a spolupracují s ERM v činnostech souvisejících s operačním

V oblasti řízení rizika modelů postupuje Skupina v souladu

rizikem.

s pravidly GE. ERMC odpovídá za celkové nastavení procesu

Účetní hodnota závazků vůči bankám se vzhledem ke krátké • Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

splatnosti vkladů v zásadě blíží reálné hodnotě těchto závazků.

Účetní hodnota pokladní hotovosti a vkladů u centrální banky se přibližně rovná jejich hodnotě reálné.

• Závazky vůči klientům

• Úvěry a pohledávky za bankami

Reálná hodnota vkladů splatných na požádání a termínovaných vkladů úročených pohyblivou úrokovou sazbou se

řízení rizik modelů ve Skupině. K měření operačního rizika slouží proces LDC (Loss Data

Účetní hodnota pohledávek za bankami se vzhledem

rovná účetní hodnotě těchto vkladů k datu účetní závěrky.

Collection, sběr dat o ztrátových událostech). Předmětem

MROC zejména

ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné

Reálná hodnota termínovaných vkladů s pevnou úrokovou

sběru dat jsou události, jejichž finanční dopad přesáhl stano-

• monitoruje soulad řízení rizik modelů ve Skupině s regula-

hodnotě.

sazbou se odhaduje na základě diskontovaných peněžních

vený limit (10 000 Kč). Předmětem pravidelného monitoringu

torními požadavky a požadavky příslušných pravidel GE,

jsou i klíčové indikátory rizik. Základním limitem pro řízení

• monitoruje kvalitu modelů na pravidelné bázi, zajišťuje,

operačního rizika je limit pro výši ztrát z událostí operačního

že ukazatele kvality modelu jsou v souladu s komplexitou

rizika, do kterého se nezapočítávají ztráty z událostí s níz-

a významností modelu, a případné nedostatky eskaluje na

Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z diskontovaných

ERMC,

budoucích očekávaných peněžních toků s využitím úroko-

kou frekvencí a významným dopadem. Limit schvaluje ERMC na základě výsledků každoročního procesu RCSA (Risk Control Self Assessment, sebehodnocení úrovně rizik a kontrol)

toků s využitím tržních úrokových sazeb. • Úvěry a pohledávky za klienty

• předkládá čtvrtletně souhrnný report o řízení rizika modelů ERMC k projednání.

a procesu LDC.

(mil. Kč)

Banka pro zmírnění operačního rizika vytváří a udržuje:

FINANČNÍ AKTIVA

• pohotovostní plán pro kritické situace a obnovení činnosti


31. 12. 2015

s cílem zajistit pokračování obchodní činnosti v záložních pracovištích, • IT disaster recovery plans (plány pro obnovu činností) pro klíčové IT aplikace.

Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty

31. 12. 2014

31. 12. 2013

31. 12. 2015 31. 12. 2014 31. 12. 2013

Účetní hodnota

Reálná hodnota

15 475

11 746

9 372

15 475

11 746

9 372

139

533

1 114

139

533

1 114

108 437

107 197

97 493

111 856

109 660

99 835

FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky vůči bankám

289

247

123

289

247

123


108 698

97 006

93 641

108 698

97 006

93 641

A používá následující metody: Pokladní hotovost a vklady u centrální banky, úvěry a pohledávky za bankami a závazky za bankami jsou klasifikovány jako • omezení rizik prostřednictvím zlepšení postupů, změny

2. úroveň, všechny ostatní reálné hodnoty vykázané výše jsou klasifikovány jako 3. úroveň, neboť údaje použité k určení odhadu

procesů, organizace, zavedením limitů a kontrol a použitím

diskontované sazby nevycházejí z dat získaných na aktivním trhu. Při určování odhadu peněžních toků použitých k diskontování

technologií,

se vychází z předpokladů a přihlíží se k očekávanému průběhu splácení u konkrétního produktu nebo skupiny produktů. Diskontní

• převod rizika prostřednictvím outsourcingu nebo pojištění, • v yhnutí se riziku ukončením činností, které ho vyvolávají. V rámci Skupiny se používají stejné metody identifikace, měření, monitorování a omezování operačního rizika (v GEML byly tyto metody zavedeny v roce 2015).

sazby použité k diskontování vycházejí ze sazeb hlavních konkurentů nebo jiných srovnatelných sazeb u podobného typu aktiv.

123

124



44. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

45. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Skupina zveřejňuje povinné informace v souladu s částí 8

Skupina se v současné době připravuje na opuštění skupiny

nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013

GE v návaznosti na oznámení GE ze dne 10. dubna 2015, dle

ze dne 26. června 2013 na svých internetových strán-

něhož dojde k vytvoření jednodušší a hodnotnější společ-

FINANČNÍ AKTIVA

kách v oddíle Povinné informace na následující adrese:

nosti prostřednictvím prodeje převážné části aktiv GE Capi-

Finanční aktiva v reálné

www.gemoney.cz/o-nas/informacni-povinnost.

tal. V rámci tohoto procesu si společnost GE přeje odprodat

V následující tabulce jsou uvedeny jednotlivé úrovně reálných hodnot finančních aktiv a finančních závazků, které jsou oceněny reálnou hodnotou ve výkazu o finanční pozici: (mil. Kč)

31. 12. 2015 1. úroveň 2. úroveň

31. 12. 2014 3. úroveň 1. úroveň 2. úroveň

31. 12. 2013

3. úroveň 1. úroveň 2. úroveň

3. úroveň

v nejbližších 12 měsících GE Money Bank, a.s., jako společ-

hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

7

12

nost schopnou pokračovat ve své činnosti.

6


11 315

1 805

nebo ztráty

8

135

8 282

12 088

31

6 332

16 472

16

5

31

FINANČNÍ ZÁVAZKY Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku

Podpis statutárních zástupců

V průběhu roku 2015 nedošlo k žádným přesunům mezi 1. a 2. úrovní (2014: 0 Kč, 2013: 0 Kč). Skupina využívá k určování reálné hodnoty na 2. a 3. úrovni následující vstupy a techniky: K aktivům 2. úrovně patří zejména finanční deriváty a pokladniční poukázky. U derivátových expozic se reálná hodnota odhaduje na základě současné hodnoty peněžních toků vyplývajících z transakcí s přihlédnutím k tržním vstupům, jako jsou sazby měnových spotů a forwardů, referenční úrokové sazby, swapové sazby apod. Reálná hodnota pokladničních poukázek je určena jako současná hodnota peněžních toků s využitím referenčních úrokových sazeb. K aktivům 3. úrovně se řadí nástroje vlastního kapitálu, které nejsou obchodovány na aktivním trhu, u nichž se reálná hodnota stanovuje s využitím oceňovacích technik včetně posouzení znalcem. Analýza pohybu finančních aktiv a závazků oceněných v reálné hodnotě 3. úrovně:

Zisky a ztráty za období


zaúčtované ve výkazu

zaúčtované v ostatním úplném

K 1. 1. 2015

zisku a ztráty celkem

výsledku hospodaření celkem

K 31. 12. 2015

31

0

104

135



mil. Kč Realizovatelné majetkové účasti



K 1. 1. 2014



K 31. 12. 2014

31

0

0

31




mil. Kč



K 1. 1. 2013



K 31. 12. 2013

35

(6)

2

31

Realizovatelné majetkové účasti

* V roce 2013 byla do zisku nebo ztráty zaúčtována ztráta ze znehodnocení menšinového podílu ve společnosti MOPET CZ a.s. (viz bod 23). * V roce 2015 bylo Bance nabídnuto, aby prodala svůj podíl ve společnosti Visa Europe Limited, který byl dříve oceněn pořizovací cenou. Z tohoto důvodu byl do úplného výsledku hospodaření zaúčtován zisk z přecenění ve výši 104 mil. Kč.

Tomáš Spurný

Philip Holemans



125

126


Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA K INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

127

128


Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce

129

130


Individuální účetní závěrka

INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA obchodní firma:

GE Money Bank, a.s.

sídlo:

Vyskočilova 1422/1a, Praha 4 – Michle

IČO:

25672720

předmět podnikání:

banka

kód banky:

0600

okamžik sestavení účetní závěrky: 25. února 2016

131

132



VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ

k 31. prosinci 2015


Kč mil.

Pozn.

31. prosince

31. prosince

2015

2014

15 475

11 746

31. prosince 2013

1. ledna 2013

Aktiva

Kč mil.

Pozn.


9 372

2015

2014

2013

8 453

9 061

9 800

(215)

(288)

(559)

7

8 238

8 773

9 241

4


2 446

2 888

3 373

8 902


(284)

(327)

(361)

8

2 162

2 561

3 012

9

9

9

9

16 674



19


24

7

12

6


23

13 255

20 401

22 835


21

117

520

1 104

3 838



22

99 350

98 497

91 724

95 171

Výnosy z dividend

Nehmotný majetek

25

428

644

887

932


10

337

395

413

Hmotný majetek

26

511

619

682

863


11

147

177

194

Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech

27

9 767

9 771

6 823

6 823


10 893

11 915

12 869


28

150

159

4

0


12

(2 027)

(1 878)

(2 154)


29

944

1 263

1 507

1 518


13

(1 689)

(1 880)

(1 846)

Ostatní aktiva

30

470

494

485

492


14

(526)

(475)

(525)

140 474

144 126

135 429

135 217


15

Aktiva celkem


(871)

(1 011)

(816)

(5 113)

(5 244)

(5 341)

5 780

6 671

7 528

Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Závazky

a realizovatelných finančních aktiv


31

289

247

123

378


32

111 515

99 655

95 927

98 614


24

8

16

5

1

Rezervy

33

527

374

338

330

Závazky ze splatné daně Ostatní závazky

34

Závazky celkem

0

0

0

24

2 167

2 688

2 240

2 981

114 506

102 980

98 633

102 328


16

(622)

(1 624)

(2 339)

Čistá ztráta ze znehodnocení realizovatelných finančních aktiv

23

0

0

(7)

5 158

5 047

5 182

(1 086)

(1 048)

(1 076)

4 072

3 999

4 106

165

519

(82)

Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů

17

Zisk za účetní období po zdanění Položky, které jsou nebo mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná

Vlastní kapitál

v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv

Základní kapitál

35

511

510

510

510

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty

(13)

(77)

(164)

Emisní ážio

35

5 028

4 702

4 702

4 702

– odložená daň

(29)

(84)

47


35

102

102

102

102

Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění

123

358

(199)

482

359

1

200 Úplný výsledek hospodaření

4 195

4 357

3 907

4 072

3 999

4 106

Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv Fond na úhrady vázané na akcie

(2)

(2)

2

4

Nerozdělený zisk

19 847

35 475

31 479

27 371


25 968

41 146

36 796

32 889

Zisk na akcii Čistý zisk za období náležející vlastníkovi společnosti


140 474

144 126

135 429

135 217

Vážený průměr kmenových akcií (počet akcií)

510

510

510

Základní/zředěný zisk na akcii

7,98

7,84

8,05

18

133

134



VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU

VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH



Základní Emisní Kč mil. kapitál ážio Počáteční stav k 1. lednu 2013 510 4 702 Transakce s akcionářem společnosti Ostatní změny 0 0 Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění Ostatní úplný výsledek po zdanění Změny v reálné hodnotě realizovatelných aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty – odložená daň

0

0

Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 102

Oceňovací rozdíly Fond z realizo- na úhrady vatelných vázané Nerozdělený aktiv na akcie zisk 200 4 27 371

Celkem 32 889

0

0

(2)

2

0

0

0

0

4 106

4 106

0

0

0

(82)

0

0

(82)

0 0

0 0

0 0

(164) 47

0 0

0 0

(164) 47


510

4 702

102

1

2

31 479

36 796


510

4 702

102

1

2

31 479

36 796

Transakce s akcionářem společnosti Ostatní změny Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění

0

0

0

0

(4)

(3)

(7)

0

0

0

0

0

3 999

3 999

0

0

0

519

0

0

519

0 0

0 0

0 0

(77) (84)

0 0

0 0

(77) (84)


510

4 702

102

359

(2)

35 475

41 146


510

4 702

102

359

(2)

35 475

41 146

Transakce s akcionářem společnosti Dividendy Kapitalizace dluhu do vlastního kapitálu

0 1

0 326

0 0

0 0

0 0

Celkový úplný výsledek Zisk za účetní období po zdanění

0

0

0

0

0


Ostatní úplný výsledek po zdanění Změny v reálné hodnotě realizovatelných aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisku a ztráty – odložená daň Stav k 31. prosinci 2015

(19 700) (19 700) 0 327

4 072

4 072

Kč mil. Pozn. Peněžní toky z provozních činností Zisk za účetní období po zdanění Úpravy: – Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 – Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek 16 – Čistý zisk z realizovatelných finančních aktiv 10 – Čistá ztráta z prodeje hmotného a nehmotného majetku – Výnosy z dividend 9 – Daň z příjmů 17

2015

2014

2013

4 072

3 999

4 106

526 622 (13) 10 (9) 1 086 6 294

475 1 624 (77) 14 (9) 1 048 7 074

525 2 339 (164) 4 (9) 1 076 7 877

5 (1 475) 24 42 11 860 (8) (41) 16 701

(6) (8 397) (9) 124 3 728 11 484 3 009

(2) 1 108 7 (255) (2 687) 4 (733) 5 319

(785) 15 916

(1 044) 1 965

(1 046) 4 273

Peněžní toky z investičních činností Nákup realizovatelných finančních aktiv Prodej realizovatelných finančních aktiv Akvizice dceřiné společnosti (bez jejich peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů) 27 Pořízení hmotného a nehmotného majetku 25, 26 Prodej hmotného a nehmotného majetku Přijaté dividendy 9 Čisté peněžní toky z investičních činností

(16 398) 23 707 4 (230) 18 9 7 110

(24 990) 27 942 (2 948) (191) 7 9 171

(31 191) 17 187 0 (314) 2 9 (14 307)

Peněžní toky z finančních činností Fond na úhrady vázané na akcie Vyplacené dividendy Čisté penežní toky z finančních činností

0 (19 700) (19 700)

(4) 0 (4)

(2) 0 (2)

Čistá změna v peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech

3 326

1 790

(10 036)

12 266 15 592

10 476 12 266

20 512 10 476

7 699 (259)

8 253 (402)

8 841 (549)

Změny v: – Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – Úvěry a pohledávky za klienty – Ostatní aktiva – Závazky vůči bankám – Závazky vůči klientům – Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – Ostatní závazky a rezervy

Zaplacené daně z příjmů Čisté peněžní toky z provozních činností

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období

0

0

165

0

0

165

0 0

0 0

0 0

(13) (29)

0 0

0 0

(13) (29)

511

5 028

102

482

(2)

19 847

25 968

20 20

Přijaté úroky* Zaplacené úroky* * Přijaté a zaplacené úroky jsou součástí peněžních toků z provozních činností.

0

24 16, 22 30 31 32 24 33, 34

135

136


Příloha k individuální účetní závěrce

PŘÍLOHA K INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE SPOLEČNOSTI GE MONEY BANK, A.S., ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2015 SESTAVENÁ V SOULADU S IFRS STANDARDY PŘIJATÝMI EU

137

138



OBSAH 1. OBECNÉ ÚDAJE�� 140 2. VÝCHODISKO PRO SESTAVOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY�� 140 2.1. Východisko pro vykazování a přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví�� 140 2.2. Předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky�� 140 2.3. Funkční a vykazovací měna�� 140 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ�� 140 4. NOVÉ STANDARDY A INTERPRETACE��141 4.1. Standardy a úpravy vydané radou IASB a schválené k používání Evropskou unií, avšak účinné po 31. prosinci 2015��141 4.2. Standardy a úpravy vydané radou IASB, které však vstupují v účinnost po 31. prosinci 2015 a které nebyly schváleny k používání Evropskou unií��141 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ�� 143 5.1. Cizí měny�� 143 5.2. Úroky�� 143 5.3. Poplatky a provize�� 143 5.4. Dividendy�� 143 5.5. Finanční aktiva a finanční závazky�� 143 5.5.1. Účtování��143 5.5.2. Klasifikace��144 5.5.3. Reklasifikace��144 5.5.4. Odúčtování��145 5.5.5. Vzájemné zápočty aktiv a závazků��145 5.5.6. Ocenění amortizovanými náklady��145 5.5.7. Deriváty��145 5.5.8. Snížení hodnoty finančních aktiv��145 5.6. Smlouvy o odkupu a o zpětném odkupu�� 146 5.7. Ocenění reálnou hodnotou��147 5.8. Rezervy��147 5.9. Leasing��147 5.10. Hmotný majetek�� 148 5.11. Nehmotný majetek�� 148 5.12. Znehodnocení nefinančních aktiv�� 148 5.13. Zaměstnanecké požitky��149 5.14. Pokladní hotovost a vklady u centrální banky��149 5.15. Daň z příjmů a odložená daň��149 5.16. Vykazování podle segmentů�� 150 5.17. Finanční záruky a úvěrové přísliby�� 150 6. VYSVĚTLENÍ PŘECHODU NA STANDARDY IFRS�� 150 7. ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS�� 162 8. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ�� 162 9. VÝNOSY Z DIVIDEND�� 162 10. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ�� 162 11. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY�� 162 12. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE�� 162 13. OSTATNÍ SPRÁVNÍ NÁKLADY�� 163 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU�� 163 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY�� 163 16. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZHODNOCENÍ ÚVĚRŮ A POHLEDÁVEK�� 163 17. DAŇ Z PŘÍJMŮ�� 164 18. ZISK NA AKCII�� 164 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY�� 164

20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY�� 164 21. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI�� 164 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY�� 165 23. REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA�� 166 24. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY�� 167 25. NEHMOTNÝ MAJETEK�� 168 26. HMOTNÝ MAJETEK�� 169 27. MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH��170 28. POHLEDÁVKY ZE SPLATNÉ DANĚ��172 29. POHLEDÁVKY Z ODLOŽENÉ DANĚ A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ��172 30. OSTATNÍ AKTIVA��172 31. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM��172 32. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM��173 33. REZERVY��174 34. OSTATNÍ ZÁVAZKY��174 35. VLASTNÍ KAPITÁL��174 36. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL A OPČNÍ AKCIOVÝ PLÁN��175 36.1. Akciové opce��175 36.2. Neuplatněné akciové opce��176 36.3. Aktivita v oblasti akciových opcí��176 36.4. Akcie s omezenými právy (restricted stock units, RSU)��177 37. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY��177 37.1. Úvěrové přísliby a vydané záruky��177 37.2. Právní spory��177 38. LEASING��177 39. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI��178 39.1. Odměna vyplacená klíčovým členům vedení�� 180 40. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ�� 180 41. ŘÍZENÍ RIZIK�� 182 41.1. Organizační struktura řízení rizik�� 183 41.2. Řízení kapitálu�� 185 41.2.1. Vnitřní kapitálový požadavek na jednoročním horizontu��186 41.2.2. Tříletý kapitálový výhled��186 41.2.3. Plán pro obnovu činnosti��186 41.3. Úvěrové riziko�� 186 41.3.1. Řízení úvěrového rizika��187 41.3.2. Kategorizace pohledávek��188 41.3.3. Hodnocení zajištění��189 41.3.4. Výpočet opravných položek��190 41.3.5. Riziko koncentrace expozic��190 41.3.6. Úvěrové portfolio a jeho kvalita��193 41.3.7. Pohledávky s úlevou��196 41.4. Riziko koncentrace�� 199 41.5. Úrokové riziko�� 199 41.6. Měnové riziko�� 201 41.7. Riziko likvidity�� 203 41.8. Operační riziko��210 41.9. Riziko modelů��211 42. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ��211 43. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE�� 213 44. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY�� 213

139

140



1. OBECNÉ INFORMACE

v následujícím účetním období mohou lišit od těch, ze kte-

Klasifikace a oceňování

rých vycházejí odhady vedení Banky. V důsledku toho se GE Money Bank, a.s. (dále jen „Banka“) je 100% dceřinou spo-

Účetní závěrka obsažená v tomto dokumentu představu-

mohou závěry výrazně lišit od závěrů, k nimž došlo vedení

Standard IFRS 9 rozděluje finanční aktiva do dvou skupin –

lečností společnosti GE Capital International Holdings Limited

je individuální účetní závěrku Banky sestavenou v souladu

pro účely individuální účetní závěrky za rok 2015.

aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou (amortizovanými

(GECIHL). Mateřskou společností celé skupiny je General Elec-

s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatými

tric Company (GE). Banka je akciovou společností založenou

Evropskou unií („IFRS“).

a registrovanou v České republice se sídlem a místem podnikání na adrese Vyskočilova 1422/1a, 140 28 Praha 4 – Michle.

Banka poprvé sestavila svou účetní závěrku v souladu se

Banka je zapsána v obchodním rejstříku vedeném Městským

standardy IFRS za rok končící 31. prosince 2014.

soudem v Praze, oddíl B, vložka 5403, a její IČO je 25672720.

náklady) a aktiva oceněná reálnou hodnotou. Jsou-li aktiOdhady a předpoklady jsou průběžně přehodnocovány.

va oceněna reálnou hodnotou, zisky a ztráty se účtují buď

Úpravy účetních odhadů se účtují do období, ve kterém jsou

v plné výši do zisku nebo ztráty (reálná hodnota vykázaná

odhady upraveny, a do všech dotčených budoucích období.

do zisku nebo ztráty, RHVZZ [FVTPL]), nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření (reálná hodnota vykázaná do

Informace o zásadních úsudcích a odhadech, které vyplývají

ostatního úplného výsledku hospodaření, RHVUVH [FVTOCI]).

Banka důsledně uplatňuje účetní pravidla použitá při sesta-

z účetních pravidel a mají nejvýraznější vliv na částky vyká-

Banka se zaměřuje zejména na poskytování zajištěných

vení jejího zahajovacího výkazu o finanční pozici dle IFRS

zané v účetní závěrce Banky, jsou uvedeny v následujících

Finanční aktivum je klasifikováno při prvotním zaúčtování,

a nezajištěných úvěrů spotřebitelům a na komerční finan-

k 1. lednu 2013 a používá je pro všechna vykázaná účetní

bodech přílohy:

konkrétně ve chvíli, kdy se účetní jednotka stává stranou

cování. Portfolio spotřebitelských úvěrů se skládá ze zajiš-

období tak, jako by tato pravidla byla vždy v platnosti.

• pohledávky z odložené daně – bod 29

smluvních ujednání o nástroji. Klasifikace a ocenění aktiva

• znehodnocení finančních aktiv – body 16 a 41.3.

závisí na ekonomickém modelu společnosti a na charakteristice smluvních peněžních toků.

těných a nezajištěných úvěrů. K nezajištěným úvěrům patří osobní půjčky, kreditní karty a kontokorenty. Zajištěné úvěro-

Za období před rokem 2014 a za období končící 31. prosin-

• rezervy – bod 33

vé produkty mají formu hypoték. Komerční úvěrové produk-

cem 2014 Banka sestavovala své statutární účetní závěrky

• reálná hodnota – bod 42

ty zahrnují financování zásob a investiční úvěry, financování

v souladu s účetní legislativou České republiky platnou pro

• klasifikace leasingu – bod 5.9.

malých podniků a podnikatelů prostřednictvím záruk, akre-

banky. Tyto účetní závěrky byly sestaveny jako statutární

ditivů a transakcí v cizích měnách. Banka poskytuje celou

účetní závěrky Banky. Za období končící 31. prosince 2015

řadu vkladových a platebních produktů retailovým i komerč-

byla sestavena a zveřejněna pouze účetní závěrka dle IFRS. V bodě 6 je popsáno, jaký vliv měl přechod na IFRS na

Banka vydává ve spolupráci se společnostmi VISA

vykazovanou finanční situaci Banky a na finanční výsledky

a Mastercard debetní a kreditní karty. Kromě toho vystupu-

v porovnání s českými účetními standardy.

je jako zprostředkovatel doplňkového pojištění schopnosti splácet, které pokrývá měsíční splátky klientů v případě ztrá-

2.2. Předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky

ty zaměstnání, úrazu nebo nemoci. Banka zprostředkovává svým klientům i další typy pojištění a investiční produkty.

hodnotou sníženou nebo zvýšenou o transakční náklady,

4. NOVÉ STANDARDY A INTERPRETACE

a to i v případě finančního aktiva nebo finančního závazku, které nejsou oceněny reálnou hodnotou vykázanou do zisku

4.1. Standardy a novelizace vydané radou IASB a přijaté

ním klientům.

Všechny finanční nástroje jsou prvotně oceněny reálnou

nebo ztráty.

Evropskou unií, avšak účinné po 31. prosinci 2015 Znehodnocení EU schválila v roce 2015 novelizace vydané radou IASB plynoucí z roční revize standardů IFRS pro období 2012–2014.

Model snížení hodnoty podle standardu IFRS 9 zohledňuje

Banka nepřistoupila k dřívějšímu přijetí roční revize a záro-

očekávané úvěrové ztráty oproti vzniklým úvěrovým ztrátám

veň tato revize nemá výraznější vliv na účetní závěrku Banky.

podle IAS 39. Model snížení hodnoty podle standardu IFRS 9

Individuální účetní závěrka vychází z předpokladu, že Banka

se vztahuje na finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodno-

bude schopna pokračovat ve své činnosti, neboť členové

4.2. Standardy a novelizace vydané radou IASB, účinné

tou (amortizovanými náklady), na finanční aktiva povinně

Představenstvo Banky schválilo účetní závěrku Banky dne

představenstva Banky jsou přesvědčeni, že Banka má zdroje

po 31. prosinci 2015 a zároveň nepřijaté Evropskou unií

oceněná přes RHVUVH (FVTOCI), na úvěrové přísliby, kde

25. února 2016. Kromě toho účetní závěrka podléhá schvále-

nezbytné k tomu, aby ve svých podnikatelských aktivitách

ní na valné hromadě.

v dohledné budoucnosti pokračovala. Toto přesvědčení

Některé nové účetní standardy a interpretace byly radou

existuje současná povinnost poskytnout úvěr, na smlouvy o finanční záruce a na pohledávky z leasingu.

představenstva se opírá o širokou škálu informací, které

IASB již vydány, avšak nejsou závazné pro účetní období

Všechny tiskové zprávy, finanční přehledy a další infor-

se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně prognóz

končící 31. prosincem 2015 a zároveň nebyly přijaty Evrop-

V souladu s modelem dle IFRS 9 mají být úvěrové ztráty

mace je možné najít na internetových stránkách Banky:

souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a kapitálovými

skou unií. Záměrem Banky je tyto standardy v případě potře-

zachyceny pomocí opravné položky v částce, která se rovná:

www.gemoney.cz.

zdroji.

by začít dodržovat ve chvíli, kdy vstoupí v účinnost a budou

• dvanáctiměsíčním

přijaty Evropskou unií. Posouzení dopadu těchto nových

(očekávané úvěrové ztráty u finančních nástrojů jsou

Banka nesestavuje individuální výroční zprávu, neboť pří-

2.3. Funkční a vykazovací měna

standardů a interpretací je uvedeno níže.

důsledkem událostí vyvolávajících ztrátu, které mohou

Účetní závěrka Banky je sestavena ve funkční měně Banky,

a) IFRS 9: Finanční nástroje

slušné informace uvádí v konsolidované výroční zprávě.

2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2.1. Východiska pro vykazování a přijetí

očekávaným

úvěrovým

ztrátám

nastat během 12 měsíců po datu účetní závěrky), nebo kterou je koruna česká (Kč). Všechny částky jsou zaokrouh-

• očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje (očekávané úvěrové ztráty, které jsou

leny na nejbližší milion, s výjimkou případů, kdy je uvedeno

Standard IFRS 9 „Finanční nástroje“ vydaný dne 24. července

důsledkem všech možných událostí vyvolávajících ztrátu

jinak.

2014 nahrazuje standard IAS 39 Finanční nástroje – účtování

po dobu trvání finančního nástroje).

Mezinárodních standardů účetního výkaznictví

a oceňování. Standard obsahuje požadavky týkající se účto-

3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ Mezinárodní standardy účetního výkaznictví jsou tvoře-

vání a oceňování, znehodnocení aktiv, odúčtování a zajišťo-

Opravná položka k očekávaným úvěrovým ztrátám za celou

vacího účetnictví. Standard IFRS 9 vydaný v roce 2014 bude

dobu trvání finančního nástroje se u finančního nástroje tvoří

ny účetními standardy, které vydala nebo přijala Rada pro

Sestavení účetní závěrky Banky v souladu se standardy

závazný pro účetní období začínající 1. ledna 2018 nebo po

povinně, jestliže úvěrové riziko u daného nástroje od prvotní-

Mezinárodní účetní standardy (International Accounting

IFRS vyžaduje, aby byly použity odhady a úsudky o budou-

tomto datu, pokud bude přijat Evropskou unií.

ho zaúčtování výrazně vzrostlo. Posouzení toho, zda došlo

Standards Board, „IASB“) a interpretacemi, které vydal nebo

cích podmínkách. S ohledem na přirozenou míru nejistoty

k výraznému zvýšení úvěrového rizika, vychází z vyšší prav-

přijal Výbor pro interpretace IFRS (IFRS Interpretations Com-

a vysokou subjektivitu, s nimiž je spojeno vykazování nebo

děpodobnosti, že po prvotním zaúčtování dojde k selhání.

mittee, „IFRIC“).

oceňování položek uvedených níže, je možné, že se výsledky

141

142



Posouzení úvěrového rizika a odhad očekávaných úvěrových

standardu IFRS 4 Pojistné smlouvy a s výjimkou nepeněžních

Banka v současnosti posuzuje dopad, jaký bude mít stan-

Je-li finanční pohledávka považována za znehodnocenou,

ztrát musí být nezaujatý, musí vycházet z pravděpodobnosti

směn mezi účetními jednotkami ze stejného oboru, jejichž


zaúčtují se pouze výnosy z úroků, které představují časovou

výskytu ztrát a mělo by být založeno na všech dostupných

účelem je podpořit prodej zákazníkům nebo potenciálním

relevantních informacích, včetně informací o minulých

zákazníkům.

událostech, o aktuálních podmínkách a o přiměřených a podložených prognózách budoucích událostí a ekonomic-

Tento standard zavádí jednotný, pětistupňový, principiální

ké situace k datu účetní závěrky. Do výpočtu musí být rovněž

model, který se uplatňuje ve vztahu ke všem smlouvám se

zahrnuta časová hodnota peněz.

zákazníky.

hodnotu peněz v období mezi událostí, na základě které

5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ

• Identifikace smlouvy (smluv) se zákazníkem.

měně Banky, kterou je koruna česká (Kč). Transakce v cizích

snížení hodnoty méně stabilní a pravděpodobně dojde ke

• Identifikace povinností poskytnout plnění vyplývající ze

měnách jsou do funkční měny Banky přepočítány pomocí

Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize, Kurzové zisky a ztráty vyplývající ze zúčtování takových

které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry u finanč-

• Vykázání výnosů v okamžiku splnění povinnosti plnit.

transakcí a z přepočtu peněžních aktiv a závazků denomino-

ního aktiva nebo finančního závazku, jsou zahrnuty do výpo-

vaných v cizích měnách s využitím kurzů platných na konci

čtu efektivní úrokové míry.

ťovacích nástrojů a zajišťovací účetnictví klade větší důraz na

Nový standard by měl být použit retrospektivně s využitím

principy zajištění než standard IAS 39. Díky tomu je zajišťo-

určitých praktických úlev při zavedení.

v oblasti řízení rizik. Jako zajišťovací nástroje bude možné


využít více typů finančních instrumentů. Zajišťovanou polož-


kou smí být zaúčtované aktivum nebo zaúčtovaný závazek, c) IFRS 16: Leasingy

Ostatní výnosy z poplatků a provizí jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy dojde k poskytnutí souvisejících služeb. Výnosy z poplatků a provizí plynou zejména z poskytování služeb Výnosy z úroků a náklady na úroky ze všech úročených

platebního styku a ze zprostředkovatelských a investičních

finančních nástrojů s výjimkou finančních nástrojů, které

služeb.

jsou oceňovány reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, jsou účtovány s využitím efektivní úrokové míry a jsou

Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv jsou

V lednu 2016 byl vydán standard IFRS 16, který vstupuje

vykázány v zisku nebo ztrátě na řádcích „Výnosy z úroků

účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí služby,

v účinnost dne 1. ledna 2019 poté, co bude přijat Evropskou

a podobné výnosy“, respektive „Náklady na úroky a podob-

podle toho, která z událostí nastane později.

unií. Standard bude účinný pro účetní období začínající

né náklady“ jako součást výnosů a nákladů z pokračujících

1. ledna 2005 nebo po tomto datu a požaduje plný nebo

činností.

5.4. Dividendy

kávaná transakce nebo čistá investice v zahraniční jednotce

Banka v současné době nepoužívá zajišťovací účetnictví.

roku jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty. 5.2. Úroky

vací účetnictví možné lépe provázat s aktivitami společnosti

s tím, že tyto položky musejí být spolehlivě ocenitelné.

5.3. Poplatky a provize

• Alokace transakční ceny na jednotlivé povinnosti plnění.

Standard IFRS 9 obsahuje méně omezení týkajících se zajiš-

nezaúčtovaný závazný příslib, vysoce pravděpodobná oče-

a příslušné efektivní úrokové míry.

kurzu platného k datu uskutečnění transakce.

• Stanovení transakční ceny. Zajišťovací účetnictví

tím portfoliového přístupu a na základě průměrných amortizovaných nákladů znehodnocených úvěrů a pohledávek

Při použití modelu očekávaných ztrát, budou náklady z titulu

smlouvy.

přijetí plnění ze znehodnocené pohledávky – „unwinding“. Banka provádí výpočet unwindingu za účetní období s využi-

5.1. Cizí měny Údaje v individuální účetní závěrce jsou vykázány ve funkční

zvýšení celkové částky opravných položek.

došlo ke znehodnocení pohledávky, a očekávaným datem

Přechod

upravený retrospektivní přístup. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové

Výnosy z dividend jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy vzniká

Požadavky na klasifikaci a oceňování a požadavky souvisejí-

Smlouva je považována za leasing, jestliže je spojena

hodnoty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo

právo na příjem dividendy. Výnosy z dividend jsou vykazová-

cí se znehodnocením jsou uplatňovány se zpětnou platností,

s převodem práva užívání identifikovaného aktiva po určitou

finančního závazku, který přesně diskontuje odhadované

ny v zisku nebo ztrátě na řádku „Výnosy z dividend“.

a je tedy nezbytné upravit zahajovací výkaz o finanční pozici

dobu výměnou za protiplnění.

budoucí peněžní výdaje a příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva na jeho čistou účetní hodnotu. Při výpo-

k datu prvotního uplatnění. Úprava srovnávacích období

5.5. Finanční aktiva a finanční závazky

není vyžadována. Zajišťovací účetnictví se obecně použije

Standard IFRS 16 přinese významné změny v účtování ná-

čtu efektivní úrokové míry Banka odhaduje budoucí peněžní

od takového data prospektivně.

jemce. Právo užívání najatého aktiva a související závazek

toky s přihlédnutím ke všem smluvním podmínkám finanč-

budou vykázány ve výkazu o finanční pozici nájemce, se

ního nástroje, ovšem bez zohlednění veškerých budoucích


dvěma výjimkami:

úvěrových ztrát, včetně transakčních nákladů a uhrazených

Banka prvotně zaúčtuje finanční aktiva oceňované v zůstat-


• doba nájmu nepřekročí 12 měsíců a součástí smlouvy není


kové hodnotě (amortizovaných nákladech) k datu jejich vzniku.

úrokové míry.

Všechny ostatní finanční nástroje jsou zaúčtovány k datu

b) IFRS 15: Výnosy ze smluv se zákazníky

• podkladové aktivum má nízkou pořizovací cenu.

Standard IFRS 15 je účinný pro účetní období začínající

Právo užívání je odepisováno po ekonomickou životnost

které jsou přímo spojeny s pořízením nebo vydáním finanč-

1. ledna 2018 a po tomto datu, a to za předpokladu, že jej

podkladového aktiva nebo po dobu trvání nájmu, podle

ního aktiva nebo finančního závazku.

k používání přijme EU. Standard IFRS 15 Výnosy ze smluv

toho, které z těchto období je kratší. Náklady na úroky vyplý-

se zákazníky se vztahuje na všechny smlouvy se zákazníky

vající z leasingového závazku jsou účtovány ve výkazu zisku

Výnosy z úroků a náklady na úroky vykázané v zisku nebo

jež přímo souvisejí s pořízením nástroje nebo jeho vydáním,

s výjimkou leasingu v rozsahu standardu IAS 17 Leasingy,

a ztráty odděleně od odpisů.

ztrátě zahrnují:

s výjimkou položek oceňovaných přímo do zisku nebo ztráty.

možnost odkoupení aktiva,

obchodu, kterým je datum, k němuž se Banka stává smluvní Transakční náklady zahrnují přírůstkové vedlejší náklady,

v rozsahu standardů IFRS 9 Finanční nástroje, IFRS 10 Kon-

Pronajímatel klasifikuje všechny své leasingy jako operativní

solidovaná účetní závěrka, IFRS 11 Společná ujednání, IAS

nebo finanční. Leasing je klasifikován jako finanční, pokud

27 Individuální účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidru-

převádí všechna podstatná rizika a odměny spojené s vlast-

žených a společných podniků, pojistných smluv v rozsahu

nictvím příslušného aktiva.

stranou ujednání týkajícího se daného nástroje. Všechny finanční nástroje jsou při prvotním zaúčtování oceněny svou reálnou hodnotou zahrnující náklady na transakci,

• úroky z finančních aktiv a finančních závazků oceněných

finančních nástrojů a ostatních smluvních práv a povinností

5.5.1. Účtování

zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady), která je vypočtena metodou efektivní úrokové míry, • úroky z realizovatelných investičních cenných papírů, které se vypočítají pomocí metody efektivní úrokové míry.

143

144



5.5.2. Klasifikace

(b) Realizovatelná finanční aktiva

5.5.4. Odúčtování

5.5.2.1 Finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva jsou nederivátová finanční

Banka přistupuje k odúčtování finančního aktiva v přípa-

„Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo

aktiva, která jsou buď označena jako realizovatelná, nebo

dě, kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům plynoucím

ztráty“ a „Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do

nejsou zařazena do jiné kategorie finančních aktiv.

z aktiva, nebo v případě, že převede toto finanční aktivum

zisku nebo ztráty“. Změny reálné hodnoty derivátů a všech-

i veškerá rizika a užitky spojené s jeho vlastnictvím na jiný

ny případné výnosy z úroků / náklady na úroky související

subjekt.

s těmito deriváty jsou účtovány do „Čistého zisku z finanč-

Deriváty používané Bankou nejsou určeny jako zajišťovací nástroje a ve výkazu o finanční pozici jsou vykázány v řádku

Banka rozděluje svá nederivátová finanční aktiva do následujících kategorií: • úvěry a pohledávky,

Realizovatelná finanční aktiva zahrnují majetkové a dluhové

• finanční aktiva držená do splatnosti,

cenné papíry. Dluhové cenné papíry v této kategorii předsta-

• realizovatelná finanční aktiva,

vují cenné papíry, které je Banka schopna držet po předem

Při odúčtování se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a souč-

• finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě vykázané

neurčenou dobu a které mohou být prodány, pokud vznikne

tem přijaté protihodnoty a kumulovaných zisků nebo ztrát

V souladu s vnitřními pravidly Banka používá deriváty pro

potřeba likvidity nebo v reakci na změny tržních podmínek.

dříve vykázaných v ostatním úplném výsledku hospodaření

řízení rizik a nikoli ke spekulativním účelům.

do zisku nebo ztráty:

– určená k obchodování,

– určená jako finanční aktiva oceňovaná reálnou hod-

ních operací“.

rozpozná v zisku nebo ztrátě. 5.5.8. Snížení hodnoty finančních aktiv

Výnosy z úroků jsou účtovány do zisku nebo ztráty pomocí metody efektivní úrokové míry. Výnosy z dividend jsou účto-

Banka přistupuje k odúčtování finančních závazků v situa-

vány do zisku nebo ztráty v okamžiku, kdy vznikne Bance

ci, kdy je povinnost, která je spojená se závazkem a která je

Finanční aktiva oceněná v zůstatkové hodnotě

Vedení Banky rozhoduje o klasifikaci finančních aktiv v sou-

právo na příjem dividendy. Kurzové zisky nebo ztráty z re-

uvedena ve smlouvě, splněna, zrušena nebo kdy skončí její


ladu se záměrem, za jakým je konkrétní aktivum pořízeno,

alizovatelných dluhových cenných papírů jsou účtovány do

platnost.

a zároveň na základě charakteristiky peněžních toků ply-

zisku nebo ztráty.

notou vykázanou do zisku nebo ztráty.

Banka vždy k rozvahovému dni posuzuje, zda existují objek5.5.5. Vzájemné zápočty aktiv a závazků

noucích z tohoto aktiva. Banka v současné době nevlastní

tivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv. Hodnota finančního

žádná nederivátová aktiva, která by byla klasifikována jako

Změny v reálné hodnotě s výjimkou ztrát ze znehodnocení

držená do splatnosti nebo oceněná reálnou hodnotou vyká-

jsou účtovány do ostatního úplného výsledku hospodaření

Finanční aktiva a finanční závazky jsou vzájemně započítá-

aktiva nebo skupiny finančních aktiv je považována za sní-

zanou do zisku nebo ztráty.

a vykázány v řádku „Oceňovací rozdíly z realizovatelných

vány a čistá hodnota je vykázána ve výkazu o finanční pozici

ženou a ztráta ze snížení hodnoty vzniká, jestliže existuje ob-

finančních aktiv“. V případě, že dojde k prodeji nebo znehod-

jedině v případě, že Banka má ze zákona právo započítat

jektivní důkaz, že v důsledku jedné nebo více událostí, které

nocení realizovatelného finančního aktiva, je kumulovaný

příslušné částky a má v plánu je vyrovnat na netto bázi nebo

se vyskytly po prvotním zaúčtování finančního aktiva, došlo

zisk nebo ztráta, dříve zaúčtovaný do ostatního úplného

aktiva a závazky uplatnit současně.

ke snížení hodnoty aktiva nebo skupiny aktiv a že tato udá-

(a) Úvěry a pohledávky

lost (tyto události) měla (měly) vliv na odhadované budoucí

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pev-

výsledku hospodaření, překlasifikován do zisku nebo ztrá-

nou nebo určitelnou splatností, která nejsou kotována na

ty. Zisky/ztráty z prodeje aktiv jsou zaúčtovány do „Čistého

Výnosy a náklady jsou vykazovány na netto bázi pouze

peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních

aktivním trhu, s výjimkou následujících aktiv:

zisku z finančních operací“.

v případě, kdy to povolují standardy IFRS.

aktiv a tento vliv lze spolehlivě odhadnout.

ihned nebo v blízké budoucnosti prodat, a aktiva určená

Podrobnosti o stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů

5.5.6. Ocenění zůstatkovou hodnotou

Objektivní důkazy o tom, že hodnota finančního aktiva nebo

jako finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou vykáza-

jsou uvedeny v bodě 5.7. přílohy.


skupiny finančních aktiv je snížená, zahrnují pozorovatelné

Banka neklasifikuje žádné úvěry nebo pohledávky jako reali-

Zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) finančního

• prodlení při splácení úroků nebo jistiny nebo nesplácení,

zovatelné.

aktiva nebo finančního závazku se rozumí částka, jakou jsou

• obtíže týkající se peněžních toků,

aktivum nebo závazek oceněny při prvotním zaúčtování,

• porušení smluvních ujednání,

snížená o splátky jistiny a navýšená nebo snížená o kumulo-

• oslabení konkurenceschopnosti dlužníka,

vanou amortizaci s využitím metody efektivní úrokové míry,

• snížení hodnoty zajištění,

Banka klasifikuje své nederivátové finanční závazky, s výjim-

případně libovolný rozdíl mezi oceněním při počátečním za-

• zhoršení externího ratingu pod přijatelnou úroveň,

kou finančních záruk a úvěrových příslibů, jako oceňované

účtování a hodnotou při splatnosti po odečtení případného

• zahájení konkurzního řízení,

Úvěry a pohledávky jsou následně pomocí metody efektivní

v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech). Nederi-

snížení hodnoty.

• situace, kdy je dlužníkovi z ekonomických nebo zákonných

úrokové míry oceněny zůstatkovou hodnotou (amortizova-

vátové finanční závazky zahrnují smluvní ujednání, na jejichž

nými náklady).

základě je Banka povinna dodat protistraně buď hotovost,

• finanční aktiva určená k obchodování, která si Banka přeje

informace o následujících událostech:

nou do zisku nebo ztráty, • finanční aktiva, která Banka při prvotním zaúčtování klasifikuje jako realizovatelná, • finanční aktiva, u nichž Banka nemůže realizovat většinu své původní investice z jiných důvodů, než je zhoršení kva-

5.5.2.2 Finanční závazky

lity úvěru. Tato aktiva jsou klasifikována jako realizovatelná.

důvodů souvisejících s finančními problémy dlužníka po5.5.7. Deriváty

skytnuta úleva, jejíž udělení by jinak nebylo zvažováno.

nebo jiné finanční aktivum. Finanční aktiva v této kategorii jsou vykázána na řádku „Úvěry a pohledávky za bankami“ nebo „Úvěry a pohledávky

5.5.3. Reklasifikace

Deriváty jsou oceňovány reálnou hodnotou jak při prvotním

Pokud jde o individuálně posuzovaná finanční aktiva (která

zaúčtování, tak při následném přecenění. Reálná hodnota

jsou tvořena především komerčními úvěry, viz individuálně

derivátů je stanovena pomocí oceňovacích metod. Derivát,

řízené expozice definované v bodě 41.3.1.), Banka nejprve

Banka obecně nepřistupuje po prvotním zaúčtování k rekla-

který není určen a používán jako zajišťovací nástroj, je vyká-

posoudí, zda u těchto finančních aktiv existují objektivní

sifikaci žádných finančních aktiv nebo závazků.

zán v kategorii finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do

důkazy o snížení hodnoty na individuální úrovni. Pokud

zisku nebo ztráty. Deriváty zahrnují měnové deriváty (swapy

Banka zjistí, že u individuálně posuzovaných finančních

a forwardy). Deriváty s kladnou reálnou hodnotou jsou vy-

aktiv nedošlo k žádnému prokazatelnému snížení hod-

kázány v aktivech a deriváty se zápornou reálnou hodnotou

noty, zařadí taková finanční aktiva do skupiny finanč-

v závazcích.

ních aktiv s podobnou charakteristikou úvěrových rizik

za klienty“.

145

146


a ověřuje případné snížení hodnoty u takové skupiny jako



Cenné papíry získané prostřednictvím reverzního repa se

změna reálné hodnoty překročí předem stanovené hranice

nezaúčtují do výkazu o finanční pozici. Banka má dovoleno

(případně se u nich nemění), a bere v úvahu aktuální úro-

a u kterých existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty, ne-

U realizovatelných finančních aktiv je vždy k rozvahovému

poskytovat cenné papíry, které získala v rámci transakcí re-

kové sazby, měnové a úvěrového prostředí spolu s dalšími

jsou zahrnuta do skupinového posouzení snížení hodnoty.

dni ověřováno, zda existují objektivní důkazy o jejich znehod-

verzního repa jako zajištění, nebo je prodat, a to i v případě,

zveřejněnými údaji, jako jsou zprávy ratingových agentur

nocení. Pokud takové důkazy existují, je zaúčtována ztráta

že u jejich vlastníka nedošlo k selhání.

a aktuální ocenění.

celku. Finanční aktiva, která jsou posuzována individuálně

Pokud existuje objektivní důkaz, že vznikla ztráta ze sníže-

ze snížení hodnoty. U majetkových cenných papírů klasifiko-

ní hodnoty, pak se výše ztráty měří jako rozdíl mezi účetní

vaných jako realizovatelná finanční aktiva se kromě faktorů

Rozdíl mezi prodejní cenou a cenou za zpětný odkup nebo

Reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou vy-

hodnotou finančního aktiva a současnou hodnotou odha-

uvedených výše, při určování toho, zda vznikla ztráta ze zne-

mezi kupní cenou a cenou za zpětný prodej je považován

kázány ve výkazu o finanční pozici Banky v reálné hodnotě,

dovaných budoucích peněžních toků (s vyloučením budou-

hodnocení, přihlíží rovněž k dlouhodobému poklesu (tedy po

za úrok a po dobu trvání smlouvy se o něm účtuje v čistých

jsou uvedeny v bodě 42.

cích úvěrových ztrát, které dosud nevznikly) diskontovaných

dobu 12 po sobě jdoucích měsíců) reálné hodnoty investice.

výnosech z úroků. 5.8. Rezervy

původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. Účetní 5.7. Ocenění reálnou hodnotou

hodnota takového finančního aktiva je snížena pomocí

Dojde-li ke vzniku ztráty ze snížení hodnoty, je kumulovaná

opravné položky a částka ztráty je vykázána v zisku nebo

ztráta původně zaúčtovaná v ostatním úplném výsledku

ztrátě.

hospodaření vyňata z vlastního kapitálu a zaúčtována do

Reálná hodnota je cena, která by byla Bankou získána

zisku nebo ztráty. Pokud v následujícím účetním období

z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci

Výpočet současné hodnoty odhadovaných budoucích

dojde ke zvýšení reálné hodnoty dluhového nástroje, který

řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlav-

• je pravděpodobné, že k vypořádání závazku bude ne-

peněžních toků zajištěného finančního aktiva zohledňuje

je klasifikován jako realizovatelný, a toto zvýšení lze objek-

ním trhu nebo, v případě jeho absence, na trhu, který je pro

zbytný odtok prostředků, které představují ekonomický

peněžní toky, které mohou vzniknout z realizace zajištění, po

tivně spojit s událostí, k níž došlo po zaúčtování ztráty ze

danou transakci nejvýhodnější a k němuž má Banka k tomu-

odečtení nákladů na získání a prodej zajištění, ať již je reali-

znehodnocení aktiva, je ztráta ze znehodnocení odúčtována

to datu přístup.

• je Banka schopna spolehlivě odhadnout výši závazku.

zace zajištění pravděpodobná, či nikoli.

prostřednictvím zisku nebo ztráty. V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky

Rezervy jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici a zahr-

Banka zaúčtuje rezervu ve chvíli, kdy: • má současný závazek (právní nebo mimosmluvní), který je důsledkem minulé události,

prospěch,

Pro účely hromadného vyhodnocení snížení hodnoty (viz bod

V případě majetkových cenných papírů, ztráty ze znehodno-

neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů,

nují rezervy na úvěrová rizika (úvěrové přísliby) a rezervy

41.3.1.) jsou finanční aktiva slučována do skupin s podobný-

cení, které byly zaúčtovány do zisku nebo ztráty, nemohou

které jsou vytvořeny na základě dat pozorovatelných na

na soudní spory a další závazky. Výnosy a náklady spojené

mi charakteristikami úvěrového rizika. Tyto charakteristiky

být v následujícím období odúčtovány prostřednictvím zisku

trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí se in-

s rezervami jsou vykázány podle účelu výdaje. Informace

jsou důležité při odhadu budoucích peněžních toků u skupi-

nebo ztráty.

terní informace, které odpovídají informacím, jež by byly po-

o rezervách jsou uvedeny v bodě 33.

užity účastníky trhu v hypotetické transakci k datu ocenění.

ny aktiv, neboť naznačují, jaká je schopnost dlužníka uhradit všechny splátky v souladu se smluvními ujednáními takto

5.9. Leasing

5.6. Smlouvy o odkupu a o zpětném odkupu Pozorovatelné vstupy odrážejí tržní data získaná z nezá-

hodnocených finančních aktiv. Odhad budoucích peněžních toků ve skupině finančních aktiv, u kterých je jako u celku

Banka jednou za čas uzavírá smlouvy o prodeji a zpětném

vislých zdrojů, zatímco ty nepozorovatelné odrážejí tržní

Leasing je klasifikován jako finanční leasing, jestliže se

posuzována možnost výskytu snížení hodnoty, vychází ze

odkupu finančních nástrojů k předem určenému datu v bu-

předpoklady Banky. Pozorovatelné vstupy jsou Bankou pre-

převádějí všechna podstatná rizika a odměny vyplývající

smluvních peněžních toků aktiv ve skupině a z historických

doucnosti („repo“) nebo o koupi a zpětném prodeji finanč-

ferovány. Od těchto dvou typů vstupů se odvíjí následující

z vlastnictví daného aktiva na nájemce. Všechny ostatní

zkušeností se ztrátami u aktiv, jejichž charakteristiky spojené

ních nástrojů k předem určenému datu („reverzní repo“).

hierarchie reálné hodnoty:

leasingy jsou klasifikovány jako operativní leasing. O klasifi-

1. úroveň – k otované ceny identických nástrojů na aktivních

kaci se rozhoduje při zahájení leasingu. To, zda jde o leasing

s úvěrovým rizikem jsou podobné charakteristikám aktiv ve

trzích.

skupině. Metodika (bod 41) a předpoklady (bod 16) použité

Při repo transakcích jsou cenné papíry poskytnuté Bankou

pro odhad budoucích peněžních toků jsou pravidelně pro-

i nadále zaúčtovány a vykazovány ve výkazu o finanční po-

2. úroveň – kotované ceny podobných nástrojů na aktivních

věřovány za účelem minimalizace rozdílu mezi odhadem

zici, neboť Banka si ponechává v podstatě všechna rizika

trzích; kotované ceny identických nebo podob-

a skutečnou výší ztráty ze snížení hodnoty.

a užitky spojené s vlastnictvím spolu se všemi kupónovými

ných nástrojů na trzích, které nejsou aktivní,

finanční nebo operativní, závisí na podstatě transakce, nikoli na její formě. i) Banka jako nájemce

a dalšími platbami, které obdržela během období repo

a ocenění stanovená pomocí modelů, které pra-

Pokud v následujícím účetním období ztráta ze snížení hod-

transakce. Související přijatá hotovost se zaúčtuje ve výkazu

cují s pozorovatelnými vstupy nebo s faktory,

Leasingové platby v rámci operativního leasingu se vykazují

noty poklesne a tento pokles je možné objektivně vztáhnout

o finanční pozici a zároveň povinnost ji vrátit (včetně naběh-

které významně ovlivňují jejich cenu, které jsou

v zisku nebo ztrátě rovnoměrně po dobu trvání leasingového

k události, která nastala po zaúčtování snížení hodnoty (jako

lých úroků) se zaúčtuje jako závazek.

taktéž pozorovatelné.

vztahu. Veškeré leasingové pobídky, které Banka obdrží, jsou

3. úroveň – v ýznamné vstupy v oceňovacím modelu nejsou

například zvýšení úvěrového ratingu dlužníka), je tato dříve zaúčtovaná ztráta ze znehodnocení odúčtována proti zisku

Cenné papíry nakoupené v rámci reverzního repa nejsou

nebo ztrátě.

zaúčtovány ve výkazu o finanční pozici. Zaplacená protihod-

pozorovatelné.

účtovány jako nedílná součást celkových nákladů na leasing po dobu trvání leasingu. Splátky operativního leasingu uhrazené Bankou jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty v řádku „Ostatní správní náklady“.

nota (včetně naběhlých úroků) se zachytí ve výkazu o finanč-

Banka má zavedena pravidla a postupy upravující oceňo-

Je-li úvěr považován za nevymahatelný, je odúčtován

ní pozici do „Úvěrů a pohledávek za bankami“ nebo „Úvěrů

vání finančních nástrojů. Banka v rámci řízení rizik dispo-

a současně dojde k použití opravné položky. Následné splát-

a pohledávek za klienty“.

nuje týmy zaměřenými na kontrolu oceňování, což zahrnuje

V případě, kdy je Banka nájemcem, nejsou aktiva pořízená

ky odepsaných úvěrů jsou účtovány ve prospěch zisku nebo

i nezávislé posouzení ocenění určitých nástrojů (např. po-

formou operativního leasingu vykazována ve výkazu o fi-

ztráty.

kladničních poukázek). Pokud jde o ocenění na 3. úrovni,

nanční pozici Banky.

aplikuje Banka celou řadu postupů, aby posoudila přiměřenost ocenění. Tato revize probíhá kvartálně, měsíčně nebo týdně a zahrnuje posouzení reálné hodnoty nástrojů, u nichž

147

148



Na počátku doby leasingu se aktiva pořízená formou finanč-

se rozumí reálná hodnota snížená o náklady na prodej nebo

ního leasingu vykazují ve výkazu o finanční pozici Banky

hodnota z užívání, podle toho, která z nich je vyšší.

v jejich reálné hodnotě, nebo pokud je nižší, v současné

5.13. Zaměstnanecké požitky

akcie. Částka vykázaná jako náklad je upravována tak, aby zohledňovala skutečný počet opcí / vyhrazených akcií, je-

Zaměstnanecké požitky zahrnují výplaty krátkodobých

hodnotě minimálních leasingových splátek. Aktivum se za-

Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku se

bonusů, věrnostních bonusů a bonusů vázaných na kapitál

účtuje v řádku „Hmotný majetek“ a související závazek vůči

stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a případným

a akciové opční plány.

pronajímateli se zahrne do „Ostatních závazků“. Ztráty ze

výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl je zaúčtován do

znehodnocení jsou účtovány v rozsahu rozdílu mezi účetní

zisku nebo ztráty.

Výplaty krátkodobých bonusů

5.11. Nehmotný majetek

Manažerské a retenční bonusy jsou využívány jako motiva-

jichž uplatnění se očekává. Zápisy ve prospěch „Fondu na úhrady vázané na akcie“ představují vklad do vlastního kapitálu poskytnutý General Electric Company. V rozsahu, v jakém je Banka povinna financovat úhrady vázané na akcie, dochází ke snížení fondu

hodnotou a zpětně získatelnou částkou. ii) Banka jako pronajímatel

ve vlastním kapitálu.

ce pro vedoucí zaměstnance Banky. Výše bonusu se odvíjí Software

Banka pouze pronajímá kancelářské prostory jiným subjektům.

od dosažení výkonnostních kritérií. Bonusy jsou vypláceny

5.14. Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

ve čtvrtletí následujícím po konci účetního období. Bonusy Software pořízený Bankou je oceněn pořizovací cenou sní-

jsou časově rozlišovány a představují nejlepší odhad částky,

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky zahrnují běžné

ženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení.

která bude nakonec vyplacena.

účty a termínované vklady u České národní banky, hotovost

Výnos z operativního leasingu od klientů je vykazován rov-

v bankomatech a peníze na pobočkách. Pokladní hotovost

noměrně po dobu trvání leasingu v „Ostatních provozních

Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vyká-

Prodejní odměny představují odměny pro osobní bankéře na

a vklady jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici na řádku

výnosech“. Převážná část výnosů z operativního leasingu

zány jako aktivum v případě, že Banka je schopna prokázat

pobočkách a komerční bankéře, které se určují podle dosa-

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Do řádku

plyne z pronajímání kancelářských prostor jiným společnos-

svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat

žené pracovní výkonnosti. Prodejní odměny závisí na splnění

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ je rovněž

tem.

jej ke generování budoucího ekonomického prospěchu a je

výkonnostních cílů, které jsou vyhodnocovány jednou za

zahrnuta povinná minimální rezerva, kterou má Banka ulo-

možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje.

čtvrt roku. Odměny jsou částečně vypláceny v následujícím

ženou u ČNB.

5.10. Hmotný majetek

čtvrtletí a v prvním čtvrtletí po skončení roku. Banka vykazu-

Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou

Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací

je k rozvahovému dni závazek představující celkovou částku

ceně snížené o oprávky a znehodnocení.

prodejních odměn za čtvrté čtvrtletí a částky, na které vznikl

o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu odhadované životnosti majetku.

nárok v předchozích účetních obdobích.

Daň z příjmů, která zahrnuje splatnou a odloženou daň, je vykazována v zisku nebo ztrátě s výjimkou případů, které

Software je odepisován po dobu jeho životnosti, která obvykle nepřesáhne 5 let.

5.15. Daň z příjmů a odložená daň

Věrnostní bonusy

Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré ná-

souvisí s položkami účtovanými přímo do vlastního kapitálu nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření.

klady přímo související s dopravou aktiva na místo určení

Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v pří-

Věrnostní odměna za odpracované roky je program, který

a se zajištěním stavu potřebného k používání aktiva v míře

padě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch plynoucí ze

odměňuje zaměstnance za jejich věrnost společnosti. Za-

zamýšlené vedením účetní jednotky, a prvotní odhad nákla-

souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány

městnanci mají nárok na odměnu za každých pět let svého

dů na demontáž a odstranění aktiva.

do nákladů v okamžiku vzniku.

zaměstnaneckého poměru v Bance. Banka účtuje o závazku

Splatná daň představuje očekávanou daň, která bude za-

spojeném s tímto požitkem, který zohledňuje pravděpodob-

placena ze zdanitelného zisku za účetní období a která se

Hmotný majetek je odepisován rovnoměrně po dobu své

5.12. Znehodnocení nefinančních aktiv

nost toho, že každý z oprávněných zaměstnanců zůstane

vypočítá pomocí daňových sazeb (daňových zákonů) uzáko-

odhadované životnosti následovně: Vozidla

4–5 let

Technické zhodnocení týkající

Splatná daň

v zaměstnaneckém poměru do dalšího výročí. Banka tvoří

něných nebo vyhlášených k rozvahovému dni, spolu s pří-

Ke každému rozvahovému dni Banka prověřuje účetní

s využitím pojistně-matematického modelu rezervu na věr-

padnými doměrky/vratkami daně, které se vážou k předcho-

hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda existují

nostní bonusy v souladu se standardem IAS 19. Tato rezerva

zím obdobím. Pohledávky nebo závazky ze splatné daně jsou

náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud tako-

se vykazuje ve výkazu o finanční pozici v řádku „Rezervy“.

vzájemně započítány, pokud má Banka v plánu je uplatnit na netto bázi, a daňové zákony vzájemný zápočet povolují.

se poboček a budovy ústředí

5–15 let

vé náznaky existují, je odhadnuta zpětně získatelná částka.

Nábytek

4–10 let

Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodno-

5 let

ty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z užívání.

3–6 let

Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní

Některým zaměstnancům Banky a členům jejího vedení

hodnota aktiva překročí jeho zpětně získatelnou částku.

jsou poskytovány akciové opce a vyhrazené akcie mateřské

Odložená daň se určuje na základě přechodných rozdílů mezi

společnosti – General Electric Company, vrchní mateřské

účetní hodnotou aktiv a závazků ve výkazu o finanční pozici

Inventář Počítače a servery

Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu

Bonusy vázané na kapitál – úhrady vázané na akcie Odložená daň

nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho, která

Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty.

společnosti. Reálná hodnota poskytnutých opcí a vyhraze-

a částkami, kterými jsou tato aktiva a závazky oceněny pro

doba je kratší.

Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v rozsahu, aby nové

ných akcií je zaúčtována jako „Náklady na zaměstnance“

daňové účely. Odložené daňové závazky jsou obecně účto-

ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla stanove-

s odpovídajícím zvýšením položky „Fond na úhrady vázané

vány u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené

Zbytkové hodnoty majetku a jeho životnost jsou sledovány

na v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze zne-

na akcie“ ve vlastním kapitálu.

daňové pohledávky se účtují v případě, kdy je pravděpodob-

a v případě potřeby upravovány ke každému rozvahovému

hodnocení.

né, že bude dosaženo zdanitelného zisku, proti kterému se

dni. U hmotného majetku se jednou ročně prověřuje možné

Reálná hodnota se stanovuje k datu poskytnutí opce nebo

budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly. Odložené

snížení hodnoty (viz bod 5.12.). Pokud účetní hodnota aktiva

vyhrazené akcie pomocí Black-Scholesova modelu oce-

daňové pohledávky jsou ke každému rozvahovému dni pře-

převýší zpětně získatelnou částku, je ocenění aktiva odpo-

ňování opcí a vykazuje se jako náklad po dobu, kdy má

hodnocovány a jsou snižovány v případě, kdy již není prav-

vídajícím způsobem upraveno. Zpětně získatelnou částkou

zaměstnanec bezpodmínečný nárok na opce / vyhrazené

děpodobné, že bude realizován související daňový prospěch.

149

150



Odsouhlasení výkazu o finanční pozici k 1. lednu 2013

Odložená daň se vypočítá s využitím daňových sazeb, které

jsou závazky z finančních záruk přeceněny na vyšší hodnotu:

budou dle očekávání uplatněny u přechodných rozdílů ve

z prvotní reálné hodnoty snížené o amortizace a nejlepšího

chvíli, kdy tyto rozdíly zaniknou, za použití daňových sazeb

odhadu výdajů, které by byly nezbytné k vypořádání závaz-

uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni.

ků plynoucích ze smlouvy o finanční záruce.

Významné přechodné rozdíly vyplývají zejména z odlišných

Poskytnuté záruky jsou uvedeny v bodě 37.

účetních a daňových úprav hodnot pohledávek, rezerv a z přecenění finančních aktiv.

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS


výkazu

na IFRS

na IFRS

k 1. 1. 2013

ČÚS

15 602

P

1 072

0

16 674

0

L

4

0

4


5.16. Vykazování podle segmentů

Poznámky

AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

6. VYSVĚTLENÍ PŘECHODU NA IFRS

Reklasifikace

Účetní pravidla uvedená v bodě 5 byla uplatněna při sesta-


8 902

0

0

8 902

vování účetní závěrky za období končící 31. prosince 2015,


3 838

0

0

3 838

Provozní aktivity Banky jsou organizovány podle povahy

srovnatelných informací uvedených v této účetní závěrce za


A

(1 157)

95 171

trhu a klientů.

období končící 31. prosince 2014 a 2013 a při sestavování

Nehmotný majetek

932

0

0

932

počátečního výkazu o finanční pozici dle IFRS k 1. lednu 2013

Hmotný majetek

761

0

102

863

(tedy k datu přechodu Banky na IFRS).

Majetkové účasti v dceřiných 0

6 823

Banka při sestavování svého zahajovacího výkazu o finanční


225

1 518

Provozní segmenty jsou vykazovány v souladu s pravidelně sestavovanými interními reporty, které jsou předkládány členům užšího vedení Banky.


96 328

6 823 0

M L, M, P, U

pozici dle IFRS upravila částky vykazované dříve v účetních

Ostatní aktiva

2 855

Banka rozlišuje následující segmenty:

výkazech sestavených v souladu s účetní legislativou České

Aktiva celkem

136 041

• Komerční segment – do tohoto segmentu patří individu-

republiky platnou pro banky (české účetní standardy dále jen

álně i portfoliově spravované smlouvy o komerčních úvě-

ČÚS).

rech. Klientela je tvořena převážně podnikateli a obchod-

0

B, C, D

0

1 293

E

(2 374)

F, K

(5)

11

492

(819)

135 217

ZÁVAZKY Závazky vůči bankám

378

0

0

378

V následujících tabulkách a vysvětlivkách k nim je popsáno,


98 614

0

0

98 614

• Retailový segment – tento segment pokrývá většinu spo-

jakým způsobem ovlivnil přechod z ČÚS na IFRS finanční si-


třebitelských produktů Banky (spotřebitelské úvěry, hypo-

tuaci Banky a její finanční výsledky. Banka neměla povinnost


1

0

1

téky apod.). Produkty ve spotřebitelském portfoliu Banky

sestavovat výkaz peněžních toků dle ČÚS, a z tohoto důvodu

Rezervy

D, G, H, I

82

330

se vyznačují podobnými charakteristikami. Obyčejně jsou

není poskytováno žádné vysvětlení toho, jaký dopad na pe-


24

0

24

tvořeny úvěry s konečnou splatností, které jsou nabízeny

něžní toky měl přechod Banky na IFRS.

Ostatní závazky

ními společnostmi.

prostřednictvím sítě samostatných poboček, call center a externích partnerů. Produkty jsou primárně určeny spo-

Závazky celkem

Jak je uvedeno ve standardu IFRS 1 odst. 18, Banka se roz-

Základní kapitál

vestiční bankovnictví a kapitálové investice spolu s dalšími

hodla využít možnost uplatnění následujících výjimek uve-

Emisní ážio

oblastmi, které nejsou součástí výše zmíněných segmentů.

dených v přílohách C až E souvisejících s úhradami vázanými


na akcie:


Informace o vykazovaných segmentech jsou uvedeny

2 938

L, U

(24)

C, K

49

2 981

102 202

(5)

(6)

131

102 328

510

0

4 726

0

510

J

(24)

4 702

0

0

102

0

I

4

4

0

0

200

0

102 0

z realizovatelných finančních aktiv

200

Nerozdělený zisk

28 301

(930)

27 371

výjimkou není Banka povinna uplatnit standard IFRS 2 ve


33 839

0

(950)

32 889

vztahu k závazkům vyplývajícím z transakcí spojených


136 041

(5)

(819)

135 217

Banka provedla specifickou platbu, jako náhradu ztráty,

datem přechodu na IFRS.

která vznikne držiteli záruky v důsledku toho, že konkrétní dlužník neprovedl platbu k datu splatnosti v souladu s pod-

V souladu se standardem IFRS 1 není dovoleno po datu pře-

mínkami dluhového nástroje.

chodu na IFRS zpětně přehodnocovat účetní odhady učiněné při sestavování účetní závěrky dle předchozích účetních

Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísliby týkající se poskyt-

pravidel. Dříve učiněné odhady proto nebyly nijak upravo-

nutí úvěru za předem stanovených podmínek.

vány s výjimkou případů, kdy to bylo nezbytné vzhledem k odlišnému přístupu podle IFRS a ČÚS.

ně nebo současné hodnotě nárokované odměny. Následně

M

ve vztahu k úhradám vázaným na akcie. V souladu s touto

s úhradami vázanými na akcie, které byly vypořádány před

votně oceněny v reálné hodnotě odpovídající přijaté odmě-

M

0

Oceňovací rozdíly

Banka se rozhodla využít výjimku uvedenou v příloze D3

Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje, aby

Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou pr-

272

VLASTNÍ KAPITÁL

• Ostatní/Treasury – tento segment zahrnuje především in-

5.17. Finanční záruky a úvěrové přísliby

L

Výjimky z IFRS a využité výjimky

třebitelům a domácnostem.

v bodě 40.

0

151

152





Reklasifikace

Poznámky

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS


výkazu

na IFRS

na IFRS

k 31. 12. 2013

ČÚS

AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

P

1 308

0

9 372

0

L

6

0

6

Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami

22 835

0

0

22 835

1 104

0

0

1 104


Reklasifikace

Poznámky

Vliv

za období

Poznámky

mezi řádky

přechodu

přechodu

končící


výkazu

k na IFRS

na IFRS

31. 12. 2013

9 468

0

A

332

9 800

8 064


ČÚS


92 243

0

(559)

0

0

(559)


8 909

0

332

9 241


3 353

N, Q

(360)

3 373


(388)

N

27

(361)


A

(519)

91 724

Nehmotný majetek

887

0

0

887

Výnosy z dividend

Hmotný majetek

603

0

79

682


413


543

B, C, D

Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech Pohledávky ze splatné daně Pohledávky z odložené daně

6 823 0

M

0

0

6 823

4

0

4

0

M

1 399

E

108

1 507

Ostatní aktiva

3 183

L, M, P

(2 717)

F, K

19

485

Aktiva celkem

135 742

0

(313)

135 429

123

0

0

123


95 927

0

0

95 927

Finanční závazky v reálné hodnotě Rezervy Závazky ze splatné daně Ostatní závazky Závazky celkem

A

2 965

407

360

3 012

9

0

0

9

O, Q

0

0

413

(349)

0

194

58

(28)

12 869

88

(2 154)

12 839


(2 083)

S, T

(159)


(2 055)

S

150

A, C, F

59

(1 846)

(493)

B, C, D

(32)

(525)

Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady

(768)

O, T

G

1

(816)

(58)

116

(5 341)

A

525

(2 339)

0

0

(7)

614

5 182

(117)

(1 076)

497

4 106

0

(82)

(82)

0

(164)

(164)

(5 399)

(49)

A, H, I

Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů



380


Provozní náklady celkem ZÁVAZKY

IFRS

a pohledávek

(2 864)

Čistá ztráta ze znehodnocení realizovatelných finančních aktiv

0

L

5

259

0

0 2 183

D, G, H, I

0

L

5 338

0

0

C, K

62

2 240

0

141

98 633

(5)

98 492

0 79

0

Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

(7) 4 569

0

(959)

0

3 610

0

E

Položky, které jsou nebo mohou být v následujících VLASTNÍ KAPITÁL Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Fond na úhrady vázané na akcie

obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty 510

0

4 726

0

102 0

0

510

J

(24)

4 702

0

0

102

0

2

2

I

Oceňovací rozdíly z realizovatelných finančních aktiv Nerozdělený zisk Vlastní kapitál celkem Závazky a vlastní kapitál celkem

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv – změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisků a ztrát

1

0

0

1

31 911

0

(432)

31 479

37 250

0

(454)

36 796

135 742

0

(313)

135 429

– odložená daň

0


0

(199)

47

0

(199)

47


0

(199)

497

3 907

153

154





Reklasifikace

Poznámky

Vliv

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

IFRS


výkazu

na IFRS

na IFRS

k 31. 12. 2014

ČÚS

AKTIVA 9 882

P

1 864

0

11 746

0

L

12

0

12


Reklasifikace

Poznámky

Vliv

za období

Poznámky

mezi řádky

k přechodu

přechodu

končící


výkazu

na IFRS

na IFRS

31. 12. 2014

8 768

0

A


ČÚS



20 401

0

0

20 401

520

0

0

520

99 050

0

(288)

0

0

(288)

0

293

8 773


2 846

N, Q

A

(251)

2 888


(429)

N

102

0

(327)


2 417

395

(251)

2 561

9

0

0

9

0

0

395

(330)

0

177

A

(553)

98 497

0

0

644

Výnosy z dividend

Hmotný majetek

574

0

45

619


395


507


9 771


0


M

0

0

9 771

159

0

159

0

M

1 143

E

120

1 263

Ostatní aktiva

3 590

L, M, P, R

(3 112)

F, K

16

494

Aktiva celkem

144 432

66

(372)

144 126

ZÁVAZKY Závazky vůči bankám

247

0

0

247


99 655

0

0

99 655


0

Rezervy Závazky ze splatné daně

0

Ostatní závazky Závazky celkem

L

291 2 585

L, R

102 778

16 0

D, G, H, I

0

0

16

83

374

0

0

C, K

53

2 688

66

136

102 980

50

293

O, Q


11 808


(1 827)

S, T

(151)


(2 080)

S

142

(442)

0 (53)

G

(17)

(1 011)

(62)

108

(5 244)

(212)

(1 624)

Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady

(941)

65

O, T


(5 290)


(1 412)

0

42

11 915

100

(1 878)

A, C, F

58

(1 880)

B, C, D

(33)

(475)

A, H, I

A

Čistá ztráta ze znehodnocení realizovatelných finančních aktiv Zisk za účetní období před zdaněním


9 061

8 480

644

B, C, D

293


Nehmotný majetek Majetkové účasti v dceřiných

IFRS

Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

0

0

0

0 0

(59)

5 047

(1 060)

0

E

12

(1 048)

0

(47)

3 999

519

519

5 106

4 046

Položky, které jsou nebo mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty

VLASTNÍ KAPITÁL

– změna reálné hodnoty realizovatelných

Základní kapitál

510

Emisní ážio

4 726


102


0


359

0

0

510

J

(24)

4 702

0

0

102

0 0

I

(2)

(2)

0

0

359

Nerozdělený zisk

35 957

0

(482)

35 475


41 654

0

(508)

41 146

144 432

66

(372)

144 126


finančních aktiv vykázaná v oceňovacích rozdílech z realizovatelných finančních aktiv

0

– změna reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv vykázaná ve výkazu zisků a ztrát

0

(77)

(77)

– odložená daň

0

(84)

(84)


0

358

0

358


0

358

(47)

4 357

155

156


Informace o vlivu přechodu na standardy IFRS A) Úvěry Výnosy z úroků a poplatků


IFRS používají principiálně založený model znehodnocení.

Metoda použitá dle ČÚS ve vztahu ke znehodnoceným úvě-

V ČÚS byl záporný oceňovací rozdíl vykázán jako snížení

Pokud existuje objektivní důkaz, že došlo ke znehodnocení

rům pracuje s velkými portfolii s historií plateb v délce 4 let

dlouhodobého majetku jako „Oceňovací rozdíl k nabytému

(jak je definováno v bodě 5.5.8), je zaúčtována ztráta ze sní-

(zahrnují se pouze zrealizované platby na úvěry, které exis-

majetku“ a odepisován po dobu 5 let (účtováno ve prospěch

žení hodnoty, která představuje rozdíl mezi účetní hodnotou

tovaly před 4 lety a které byly v té době více než 360 dnů

položky odpisů).

úvěru a současnou hodnotou odhadovaných budoucích

po splatnosti), zatímco metodika dle IFRS vychází z odhadu

peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou

přechodu účtů do stavu znehodnocení, během stanovené-

Dle IFRS nelze záporný oceňovací rozdíl ve výši 118 milionů

Dle ČÚS Banka účtuje výnosy z úroků na základě nominál-

mírou úvěru. Odhadované budoucí peněžní toky zahrnují

ho časového období (Incured Loss Period – ILP), a z částek

v rozvaze vykázat, a proto byl spolu s oprávkami odúčtován

ní sazby uvedené v úvěrové smlouvě. Poplatky za otevření

všechny poplatky, provize (včetně provizí pro zaměstnance,

inkasovaných po okamžiku znehodnocení. Portfolio je pro

proti nerozdělenému zisku.

úvěru a náklady na transakce jsou zaúčtovány přímo do

kteří vystupují jako prodejci) a přímo přiřaditelné přírůstkové

tyto účely rozděleno do skupin se stejnorodými expozicemi.

zisku nebo ztráty. Případné smluvní pokuty za nesplácení

náklady spojené s uzavřením úvěrového obchodu.

Dle IFRS jsou částky inkasované poté, co došlo ke znehodno-

úvěrů jsou okamžitě účtovány do řádků „Úvěry a pohledávky

Dopad změny je vyjádřen v tabulce níže:

cení úvěrů, odhadovány jako současná hodnota peněžních

za klienty“ a „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Veškeré

Posouzení úvěrového portfolia, které Banka provedla v sou-

toků po znehodnocení diskontovaná pomocí efektivní úro-

Výkaz

náklady spojené s uzavřením úvěrové smlouvy (např. provize

ladu s požadavky IFRS, vedlo k zaúčtování úpravy spojené se

kové míry odhadované pro skupiny stejnorodých expozic.

o finanční pozici

vyplacené třetím osobám) jsou okamžitě účtovány do nákla-

znehodnocením, která zajistila soulad s požadavky standar-

Tyto skupiny jsou založeny na charakteristikách umožňují-

Hmotný majetek

66

42

18

dů a vykázány v „Nákladech na poplatky a provize“.

du IAS 39 (viz bod 5.5.8 přílohy o účetních pravidlech Banky).

cích odhadovat budoucí peněžní toky. Tyto charakteristiky


66

42

18

IFRS vyžadují, aby při účtování výnosů z úročených aktiv

Dopad vyplývající ze změny je vyčíslen následovně:

1. 1. 31. 12. 31. 12. 2013

2013

2014

vycházejí z odhadu schopností dlužníka splatit všechny a závazků byl použit model efektivní úrokové míry. Metoda

splatné částky v souladu se smluvními podmínkami aktiva,

Výkaz zisku a ztráty a ostatního

které je předmětem testování. Ve výsledku je tak dle IFRS

úplného výsledku hospodaření

přiřazen peněžní tok závislý na konkrétním čase (inkaso za


(24)


(24)

efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové hodno-

Výkaz

ty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo finanč-

o finanční pozici

2013

2013

2014

každý měsíc v selhání), zatímco u rizikových kategorií dle

ního závazku, který přesně diskontuje odhadované budoucí

Úvěry a pohledávky za klienty*

(1 157)

(519)

(553)

ČNB se použije pouze jeden průměrný peněžní tok na celou

peněžní toky po očekávanou dobu trvání finančního aktiva


(1 157)

(519)

(553)

kategorii. Obecně je opravná položka vyšší dle IFRS zejména

1. 1. 31. 12. 31. 12.

nebo finančního závazku na jeho čistou účetní hodnotu. Při

2014

C) Leasingy – bankovní technika (Banka jako nájemce)

u úvěrů, které spadají do ztrátové kategorie dle České ná-

výpočtu efektivní úrokové míry Banka odhaduje budoucí pe-


něžní toky s přihlédnutím ke smluvním podmínkám finanč-


2013

2014

rodní banky. Objem opravných položek vypočítaných s vyu-

Podle ČÚS nejsou aktiva pořízená formou leasingu vykazo-

žitím IFRS metodiky je v čase stabilnější (především z důvodu

vána v rozvaze a splatné nájemné se vykazuje v zisku nebo

peněžních toků závislých na čase a použité historii dat).

ztrátě v okamžiku, kdy vzniká příslušný náklad. V ČÚS se

ního nástroje, včetně transakčních nákladů a uhrazených


332

293



(360)

(251)

úrokové míry. Smluvní pokuty za nesplácení úvěrů jsou účto-


85

83

Rozdíl ve vykázané čisté ztrátě ze znehodnocení úvěrů a po-

vány do výkazu zisků a ztráty a do ostatního úplného výsled-


54

53

hledávek za rok 2013 podle ČÚS a IFRS je zapříčiněn zejména

ku hospodaření teprve ve chvíli, kdy jsou uhrazeny.

Čistá ztráta/zisk ze znehodnocení

vyšším nárůstem opravných položek dle ČÚS vlivem vyšší

Podle IFRS musejí být leasingy klasifikovány buď jako opera-

525

(212)

pro-cykličnosti modelů znehodnocení dle ČÚS a jejich reakce

tivní, nebo jako finanční, a to v závislosti na povaze leasingo-

636

(34)

na ekonomický cyklus. Reakce modelů dle IFRS na ekono-

vé smlouvy. S operativním leasingem se nakládá podobným

mický cyklus je z výše uvedených důvodů pomalejší. V roce

způsobem, jako je tomu dle ČÚS, avšak leasingy klasifiko-

úvěrů a pohledávek*

Banka upravila brutto účetní hodnotu svých úvěrů, aby


zohlednila výše zmíněné rozpoznání výnosů a upravila ba-

k operativnímu a finančnímu leasingu z pohledu účtování i klasifikace přistupuje stejně.

lance úvěrů pomocí efektivní úrokové míry. Zároveň storno-

* Banka vytvořila modely a účetní pravidla pro měření ztráty ze znehodnocení

2014 se rozdíl mezi čistou ztrátou ze znehodnocení úvěrů

vané jako finanční jsou ve výkazu o finanční pozici Banky

vala pokuty, které byly dříve předepsány a zaúčtovány, ale

podle IFRS, které jsou plně v souladu s požadavky standard IAS 39. Naproti

a pohledávek změnil vlivem změny externího prostředí (po

zachyceny od 1. ledna 2013 reálnou hodnotou. Aktivum je

nebyly zaplaceny.

tomu stávající model používaný podle ČÚS požadavky IFRS nesplňuje.

ekonomické recesi následovalo oživení české ekonomiky).

zaúčtováno do „Hmotného majetku“ nebo „Nehmotného majetku“ a odpovídající závazek vůči pronajímateli je zahr-

Znehodnocení

B) Dlouhodobý majetek pořízený

nut do „Ostatních závazků“ (viz body přílohy 5.9. a 5.10.).

před datem přechodu na IFRS Banka prověřila své leasingy a dospěla k závěru, že smlou-

Podle ČÚS se opravné položky vypočítají v souladu s vyhláškou ČNB (tzn. pomocí koeficientů vycházejících z počtu dnů

Součástí přechodu Banky na IFRS je rovněž povinnost po-

vy týkající se leasingu určité bankovní techniky by měly být

po splatnosti, nebo pomocí statistických modelů). Opravná

soudit zda všechna aktiva a všechny závazky vykázané dle

klasifikovány jako finanční leasing. Banka vykázala aktiva

položka pro komerční úvěry a hypotéky byla vypočítána

předchozích účetních pravidel splňují požadavky na zaúčto-

pořízená formou leasingu a odpovídající závazky ve výkazu

z celého zůstatku úvěru (včetně všech případných sankcí)

vání aktiv nebo závazků dle IFRS.


s využitím koeficientu předepsaného vyhláškou ČNB pro danou skupinu úvěrů po splatnosti. Pro spotřebitelské úvěry

V roce 2010 Banka zaúčtovala v návaznosti na akvizici aktiv

byly aplikovány statistické modely.

od jiné společnosti pod společnou kontrolou záporný oceňovací rozdíl ve výši 118,8 mil. Kč, který představuje rozdíl mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou vykázaných aktiv.

157

158




1. 1. 31. 12. 31. 12.

Výkaz

Výkaz

2013

2013

2014

2013

2013

2014

29

31

23


225

108

120

Rezervy


225

108

120


Hmotný majetek Ostatní závazky

31

35

28


(2)

(4)

(5)

o finanční pozici

1. 1. 31. 12. 31. 12.

2014


(7)


2013

2014

všechny transakce spojené s úhradami vázanými na akcie,

45

43

60

v rámci kterých jsou zaměstnancům poskytovány akciové

(45)

(43)

(60)

opce. Banka vykázala aktivní akciové opce a akcie v účet-

2014

né na akcie ve vlastním kapitálu.


2014

Daň z příjmů

12


(17)

Výkaz

Úprava po dani z příjmů

12


(17)

o finanční pozici

6


(1)

D) Povinnost uvést majetek do původního stavu

IFRS vyžadují, aby ve výkazu o finanční pozici byly vykázány

2013




31. 12. 31. 12.

ních výkazech jako závazky a upravila fond na úhrady vázaVýkaz zisku a ztráty a ostatního


o finanční pozici

1. 1.

F) Ostatní aktiva – leasingové pobídky

H) Věrnostní odměna za odpracované roky

Některé leasingové smlouvy, které Banka uzavřela jako ná-

Banka poskytuje svým zaměstnancům program věrnostních

jemce, obsahují pobídky poskytnuté pronajímatelem.

odměn za odpracované roky (Long Service Award – LSA).

1. 1. 31. 12. 31. 12. 2013

2013

2014

Rezervy

2

1

1


4

2

(2)


(6)

(3)

1


Banka má celou řadu najatých prostor, ve kterých byly pro-


2014

vedeny úpravy. V souladu s nájemními smlouvami musejí

Podle ČÚS Banka časově nerozlišovala tyto pobídky po celou

Dle ČÚS Banka nevykázala v roce 2013 žádnou rezervu na


4

být takové prostory v okamžiku ukončení nájmu uvedeny do

dobu trvání nájmu.

LSA.


4

IFRS: Leasingové pobídky je třeba rovnoměrně časově roz-

V návaznosti na přehodnocení podmínek odměn Banka

V ČÚS Banka nezaúčtovala rezervu na uvedení majetku do

lišit po celou dobu trvání nájemního vztahu i přesto, že lea-

došla k závěru, že program LSA tak, jak je v současné době

původního stavu.

singové platby jsou z povahy poskytnutých slev či navýšení

poskytován, splňuje definici „ostatních dlouhodobých za-

V roce 2010 Banka v důsledku akvizice společnosti pod spo-

nerovnoměrné.

městnaneckých požitků“ uvedenou ve standardu IAS 19

lečnou kontrolou zaúčtovala záporný oceňovací rozdíl ve

„Zaměstnanecké požitky“. Banka má současný smluvní

výši 24,1 mil. Kč, který byl dle ČÚS vykázán v emisním ážiu.

původního stavu.

IFRS vyžadují, aby součástí pořizovací ceny aktiva byl prvot-

J) Emisní ážio

ní odhad nákladů na uvedení aktiva do původního stavu.

Banka provedla ve výkazech dle IFRS úpravu, na základě

nebo mimosmluvní závazek provádět úhrady v důsledku mi-

Banka upravila účetní hodnotu svých aktiv tak, aby byly zo-

které jsou poskytnuté leasingové pobídky rovnoměrně ča-

nulých událostí a splatnou částku lze spolehlivě odhadnout.

Emisní ážio ve výši 24,1 mil. Kč představovalo rozdíl mezi

hledněny náklady na uvedení prostor do původního stavu.

sově rozloženy po dobu trvání leasingu.

Z tohoto důvodu Banka zaúčtovala částku na odhadované

• náklady na pořízení podílu Banky ve společnosti GE Money,

odměny LSA, které budou dle jejího názoru pravděpodobně

do které společnost GE Money Multiservis dříve vložila


1. 1. 31. 12. 31. 12. 2013

Hmotný majetek

2014

7

6

4

18

18

18

(11)

(12)

(14)

Rezervy Úprava do nerozděleného zisku

2013


1. 1. 2013

31. 12. 31. 12. 2013


Ostatní aktiva

(7)

(8)

(9)

Výkaz

(7)

(8)

(9)

o finanční pozici Rezervy

úplného výsledku hospodaření 2014


(2)


(2)

• a reálnou hodnotou příslušného úvěrového portfolia.

Úprava do nerozděleného zisku Výkaz zisku a ztráty a ostatního


nepeněžní vklad v podobě úvěrového portfolia,

vyplaceny.

2014


1. 1. 31. 12. 31. 12. 2013

2013

2014

17

17

4

(17)

(17)

(4)

(1)



(1)


ážio. Toto emisní ážio bylo pod IFRS odúčtováno proti neroz2014


13


13

E) Daně

dělenému zisku. Výkaz o finanční pozici

Banka poskytuje svým klientům finanční záruky a neodvolaBanka k 1. lednu 2013 zaúčtovala dodatečnou odloženou

čením Banky a její 100% dceřiné společnosti GE Money. V souladu s ČÚS byl oceňovací rozdíl vykázán jako emisní

2014


G) Rezervy – podrozvahové expozice

Emisní ážio bylo Bankou zaúčtováno po realizaci fúze slou-

I) Úhrady vázané na akcie

telné úvěrové přísliby.


General Electric Company, mateřská společnost Banky, na-

daňovou pohledávku ve výši 225 mil. Kč, která vznikla z titulu

Emisní ážio

přechodných rozdílů mezi daňovou hodnotou aktiv a zá-

Dle ČÚS a v souladu s vyhláškou ČNB byla Banka povinna

bízí zaměstnancům různé dlouhodobé pobídky a odměny.

vazků a jejich účetní hodnotou dle IFRS v individuální účetní

tvořit rezervu na podrozvahové expozice s využitím koefi-

K odměnám a pobídkám vázaným na akcie, které byly v po-

závěrce Banky.

cientů předepsaných vyhláškou ČNB.

slední době vydány, patří akciové opce a vyhrazené akcie (restricted stock units, „RSU“).

IFRS vyžadují, aby byla zaúčtována rezerva v případě, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že k datu

Podle ČÚS Banka neúčtovala reálnou hodnotu akcií nabíd-

účetní závěrky existuje současný závazek. Banka prověřila

nutých zaměstnancům jako náklad během rozhodného

své podrozvahové expozice a došla k závěru, že je nezbyt-

období. Banka zaúčtovala náklady na tyto odměny jedině

né vytvořit dodatečnou rezervu. V této souvislosti použila

v případě, že obdržela přefakturaci nákladů ze strany

novou metodu, která je popsána v bodě 41.3.4.

General Electric Company.

1. 1. 31. 12. 31. 12. 2013

2013

2014

(24)

(24)

(24)

24

24

24

159

160



K) Finanční záruky

M) Daně

Banka poskytuje svým klientům finanční záruky. Klienti

Podle ČÚS jsou pohledávky a závazky z odložené daně vyka-

jsou povinní platit na čtvrtletní bázi poplatek za poskytnutí

zovány v „Ostatních aktivech“ a „Ostatních závazcích“.

O) Účtování o poplatcích spojených s vymáháním

R) DPH

znehodnocených úvěrů

záruky.

Podle ČÚS jsou pohledávky ze splatné daně a pohledávky Banka využívá k vymáhání úvěrů a pohledávek za klienty,

z titulu DPH vykazovány jako jediná pohledávka za finanč-

kteří jsou v prodlení, vymáhací agentury. Banka platí za tyto

ním úřadem.

IFRS vyžadují, aby byly pohledávky a závazky z odložené

služby poplatek, který je následně přefakturován klientům

Dle ČÚS se poplatek účtuje jako výnos z poplatků v okamžiku

daně vykazovány odděleně. Banka překlasifikovala své po-

Banky.

zaplacení.

hledávky a závazky ze splatné daně a pohledávky a závazky z odložené daně, aby tento požadavek splnila.

Dle IFRS jsou finanční záruky při prvotním zaúčtování oce-

V souladu s IFRS musejí být pohledávky ze splatné daně vykázány odděleně od pohledávky z titulu DPH. Pohledávka

Podle ČÚS Banka vykazuje výnosy z poplatku za vymáhání

z titulu DPH je položkou na straně „dal“, a proto byla pohle-

v zisku nebo ztrátě ve chvíli, kdy je poplatek za vymáhání

dávka z titulu DPH překlasifikována z „Ostatních aktiv“ do

něny reálnou hodnotou. Pokud neexistuje důkaz o opaku, je

V souvislosti s pohledávkami ze splatné daně proběh-

zaplacen klientem. Banka zároveň ve stejnou chvíli zaúčtuje

„Ostatních závazků“.

za reálnou hodnotu považována současná hodnota budou-

la reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem

náklad a zároveň závazek k vymáhací agentuře. Tyto výnosy

cích poplatků od klientů. Odpovídající aktivum představující

„Pohledávky ze splatné daně“.

a náklady byly vykazovány na netto bázi.

zaúčtováno. Finanční záruka je následně oceněna prvotně

V souvislosti s pohledávkami z odložené daně proběh-

V souladu s IFRS je kompenzace povolena jedině v případě,

zaúčtovanou částkou sníženou o amortizaci nebo o částku

la reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem

že má účetní jednotka zákonné právo vzájemného zápoč-

určenou v souladu se standardem IAS 37, podle toho, která

„Pohledávky z odložené daně“.

tu a má v plánu vypořádání na netto bázi nebo se chystá

současnou hodnotu budoucích plateb od klienta je rovněž

ní závazky“ ve výkazu o finanční pozici.

o finanční pozici

1. 1.

31. 12. 31. 12.

2013

2013

2014

Ostatní aktiva

18

27

25

Ostatní závazky

18

27

25

0

0

0


Informace o Reklasifikaci mezi řádky výkazu

současně uplatnit finanční aktivum nebo finanční závazek

V souladu s ČÚS Banka vykázala v „Nákladech na zaměst-

se stejnou protistranou. Poplatky účtované externí vymáha-

nance“ pouze náklady spojené se mzdami, bonusy a se soci-

kace mezi řádkem „Rezervy“ a řádkem „Závazky ze splatné

cí agenturou nesplňují definici IFRS pro vykazování na netto

álním a zdravotním pojištěním. Všechny ostatní náklady na

daně“.

bázi. Banka provedla úpravu výnosů a nákladů, aby bylo

zaměstnance byly vykázány v rámci „Ostatních správních

možné částky dříve vykazované kompenzovaně vykázat

nákladů“.

N) Věrnostní program

jako výnos a náklad.

Banka poskytuje svým klientům kreditní karty s určitým

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní výnosy“ a řád-

druhem věrnostního programu. Dle tohoto programu musí

kem „Ostatní provozní náklady“ v zisku nebo ztrátě.

V souladu s IFRS byly všechny ostatní náklady na zaměst-

realizován v případě, že držitel karty používá kartu k placení

nance překlasifikovány do řádku „Náklady na zaměstnance“. Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní správní náklady“ a řád-

Banka vracet držitelům karet jisté procento z obratu, který je L) Deriváty

S) Ostatní náklady na zaměstnance

V souvislosti se závazky ze splatné daně proběhla reklasifi-

z hodnot je vyšší. Výkaz

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní aktiva“ a řádkem „Ostat-

P) Reklasifikace peněz na cestě

kem „Náklady na zaměstnance“ v zisku nebo ztrátě.

Dle ČÚS Banka vykazuje peníze na cestě v rámci řádku

T) Ostatní rezervy

u vybraných obchodních partnerů (maloobchodníků). V souladu s ČÚS Banka vykázala kladnou reálnou hodnotu derivátů v „Ostatních aktivech“ a zápornou reálnou hodnotu

V souladu s ČÚS Banka v současné době vykazuje náklady

derivátů v „Ostatních závazcích“.

(tzn. částku vyplacenou držiteli karty) a výnosy (tzn. část-

K datu přechodu na IFRS je Banka povinna klasifikovat

„Ostatní aktiva“. V souladu s ČÚS byly všechny rezervy vykázány v zisku nebo

ku přijatou od maloobchodníka). Banka v současnosti tuto

V souladu s IFRS jsou peníze na cestě vykazovány v řádku

částku nevykazuje v čisté výši.

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“.

všechna finanční aktiva a všechny finanční závazky do jedné

ztrátě v řádce „Tvorba/rozpuštění ostatních rezerv“. V souladu s IFRS byly všechny rezervy převedeny podle

ze čtyř kategorií, které jsou popsány v účetních pravidlech

Podle IFRS vydavatelé kreditních karet, kteří poskytují drži-


povahy transakce do řádků „Ostatní provozní náklady“

Banky (viz bod 5.5.2). Banka klasifikuje všechny deriváty jako

telům karet věrnostní body a od dodavatelů, za to získávají

„Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ ve výkazu

a „Náklady na zaměstnance“.

finanční aktivum v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo

protiplnění, se musejí řídit úpravou uvedenou v interpretaci


ztráty, nebo jako finanční závazek v reálné hodnotě vyká-

IFRIC 13. Interpretace požaduje, aby Banka zaúčtovala vý-

zané do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva/závazky klasifiko-

nosy od dodavatelů po odečtení všech případných úhrad

vané jako v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

provedených držitelům karet. Tento požadavek vedl ke kom-

musejí být vykazovány odděleně. Banka překlasifikovala své

penzaci nákladů a výnosů vykázaných dle ČÚS.

deriváty, aby splnila požadavky na oddělené vykazování.

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní náklady“ Q) Výnosy z provizí a pojistné výnosy

a řádkem „Náklady na zaměstnance“ v zisku nebo ztrátě.

Banka účtuje o provizi třetím stranám za produkty – nabíze-

U) Pohledávky za podílovými fondy a závazky vůči nim

né klientům (např. pojištění schopnosti splácet ).

Překlasifikování mezi řádkem „Finanční aktiva v reálné hod-

Reklasifikace mezi řádkem „Výnosy z poplatků a provizí“,

notě vykázané do zisku nebo ztráty“ a řádkem „Ostatní ak-

řádkem „Náklady na poplatky a provize“ a řádkem „Ostatní

V souladu s ČÚS jsou související výnosy vykazovány v rámci

vazky vůči nim a vůči klientům, kteří investují do podílových

tiva“ v aktivech a mezi řádkem „Finanční závazek v reálné

provozní výnosy“ v zisku nebo ztrátě.

řádku „Ostatní provozní výnosy“.

fondů, vykázány na řádku „Ostatní závazky“.

Podle IFRS jsou provize vykazovány v řádku „Výnosy

V souladu s IFRS jsou pohledávky za podílovými fondy vyká-

z poplatků a provizí“.

zány na řádku „Ostatní aktiva“.

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní provozní výnosy“

Reklasifikace mezi řádkem „Ostatní závazky“ a řádkem

a řádkem „Výnosy z poplatků a provizí“ v zisku nebo ztrátě.


V souladu s ČÚS byly pohledávky za podílovými fondy a zá-

hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty“ a řádkem „Ostatní závazky“ v závazcích.

161

162



10. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ

7. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ mil. Kč

2015

2014

2013

mil. Kč

Výnosy z úroků z finančních aktiv

Čistý zisk z realizovatelných

v zůstatkové hodnotě

finančních nástrojů

13. OSTATNÍ SPRÁVNÍ NÁKLADY

2015

2014

2013

13

77

164

mil. Kč

(231)

(262)

(270)

z 1 624 mil. Kč v roce 2014 na 622 mil. Kč v roce 2015 byl příznivý trend patrný

(401)

(480)

ve spotřebitelském portfoliu, který souvisí s posilováním české ekonomiky

(132)

(143)

(143)

a s navazujícím zlepšením pravděpodobnosti selhání (PD) a výše ztráty

(29)

(14)

(13)

při selhání (LGD). To pak vedlo ke snížení opravných položek k úvěrovým

8 955

9 702

Čistý zisk z finančních aktiv

Náklady na služby spojené s nájmem

8 949

9 690

a závazků v reálné hodnotě

Poradenské služby

Úvěry bankám

0

0

6

224

54

(8)

Náklady na měnové deriváty

(120)

(49)

(123)

u centrální banky

6

6

finančních aktiv Výnosy z úroků a podobné výnosy

Výnosy z měnových derivátů

88

106

98

8 453

9 061

9 800

Marketing

(8)

(6)

(6)

ztrátám. Portfolio spotřebitelských úvěrů se navíc (na brutto úrovni)

(188)

(221)

(256)

v posledních několika letech zmenšuje (včetně roku 2015). Tyto poklesy jsou

344

103

116

Cestovní výdaje

(24)

(26)

(27)

kompenzovány nárůstem v portfoliu komerčních úvěrů (včetně roku 2015).

100

264

256

Ostatní náklady

(635)

(807)

(651)

Jelikož úvěry v portfoliu spotřebitelských úvěrů nejsou zajištěny, a toto


337

395

413

z toho služby poskytované (289)

(391)

(282)

společnostmi ze skupiny GE

11. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY

Náklady z úroků z finančních aktiv

Auditorské služby

Kurzové rozdíly

6

Výnosy z úroků z realizovatelných

* Důvodem snížení Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek

(442)

8 359


2013

Náklady na nájemné

8 365


2014

Náklady na IT a software

Úvěry klientům

(amortizovaných nákladech)

2015

Ostatní správní náklady celkem

portfolio je tudíž kryto opravnými položkami více než úvěry komerční, posun

(1 689) (1 880) (1 846)

v mixu portfolií směrem ke komerčním úvěrům byl dalším faktorem, který měl vliv na snížení „Čisté ztráty ze znehodnocení úvěrů a pohledávek“.

v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) Vklady bank Vklady klientů

(215)

(288)

(559)

0

0

(2)

mil. Kč Výnosy ze služeb

(215)

(288)

(557)

Výnosy z nájemného

Náklady na úroky a podobné náklady (215)

(288)

(559)

Ostatní výnosy z vymáhání

Čistý výnos z úroků

8 773

9 241

8 238

Výnosy z úroků z úvěrů poskytnutých klientům zahrnují

2015

2014

2013

47

54

61

9

13

12

14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU

v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty posuzována, zda mil. Kč

2015

2014

2013

u nich nedošlo ke snížení hodnoty. Banka musí určit, zda

Odpisy hmotného majetku

(231)

(202)

(234)

má být v důsledku události nebo událostí, které se vyskytly

(295)

(273)

(291)

samostatně nebo v kombinaci, zaúčtována ztráta ze zne-

pohledávek

71

78

58

Odpisy nehmotného majetku

Ostatní výnosy

20

32

63

Odpisy hmotného a nehmotného

147

177

194

Ostatní provozní výnosy celkem

majetku celkem

hodnocení a v jaké výši. (526)

(475)

(525)

v roce 2015 výnosy z úroků ze znehodnocených úvěrů ve

U úvěrů a pohledávek řízených individuálně je nutné posou-

12. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE

výši 247 mil. Kč (2014: 298 mil. Kč, 2013: 361 mil. Kč).

Ke každému rozvahovému dni jsou aktiva nevykazovaná

15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY

dit, zda existuje objektivní důkaz o znehodnocení. Objektivní identifikace, že došlo ke znehodnocení, vychází z analýzy

8. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ

2015

2014

2013

Průměrný přepočtený počet mil. Kč

2015

2014

2013

Výnos z poplatků a provizí z úvěrových aktivit

období* 596

874

1 218

Výnos z poplatků a provizí z platebního styku

zaměstnanců během účetního

1 458

1 573

1 688

Ostatní výnosy z poplatků a provizí Výnosy z poplatků a provizí

2015

2014

2013

finančního stavu, platební historie, hodnoty zajištění, pod-

Pojištění vkladů

(156)

(146)

(149)

mínek v daném odvětví a z dalších relevantních faktorů.

Ochranná známka GE

(165)

(177)

(165)

U znehodnocených úvěrů je nezbytné připravit odhad

(18)

(19)

(18)

načasování a výše budoucích očekávaných peněžních toků

2 811

2 812

2 874

z toho představenstvo

4

3

3

Náhrady škod

z toho dozorčí rada

3

3

3

Nenárokovatelná DPH

z toho ostatní členové vedení

7

8

7

Ostatní náklady na vymáhání

Výnos z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění

mil. Kč

Ochranná známka GE – srážková daň

pohledávek 316

324

390

76

117

77

2 446

2 888

3 373

mil. Kč Mzdy a bonusy Mzdy a bonusy – skutečná výše


Mzdy a bonusy – dohadná položka

z poskytování služeb platebního styku (164)

(175)

(202)

Ostatní poplatky a provize

(152)

(159)

Sociální zabezpečení

(120)


(284)

(327)

(361)

a zdravotní pojištění


2 162

2 561

3 012

Ostatní náklady spojené se zaměstnanci

9. VÝNOSY Z DIVIDEND

2015

2014

2013

Náklady na zaměstnance celkem

(1 414)

(1 301) (1 499)

(1 241)

(1 231) (1 450)

(173)

(70)

(49)

(92)

(48)

ze znehodnocené pohledávky. Při přípravě těchto odhadů se

(378)

(292)

bere v potaz celá řada faktorů, jako jsou vyhlídky obchod-

(106)

(138)

(58)

ního modelu, reálná hodnota zajištění, očekávané výnosy

Ostatní náklady

(154)

(61)

(86)

Ostatní provozní náklady celkem

(871)

(1 011)

(816)

z konkurzu nebo likvidace a další relevantní faktory. Kolektivně řízené úvěry a pohledávky jsou spojeny s nejistotou odhadu, neboť identifikování znehodnocení na úrovni

16. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ ÚVĚRŮ A POHLEDÁVEK

jednotlivých smluv není možné vzhledem k velkému množství těchto expozic. Výše ztráty se určuje pomocí statistických modelů na základě historických dat, které má Banka

(470)

(441)

(496)

mil. Kč

2015

2014

2013

(143) (2 027)

(136)

(159)

(1 878) (2 154)

opravných položek

(647)

(1 619) (2 349)

2014

2013

* Průměrným přepočteným počtem zaměstnanců během účetního období

Dividendy z majetkových účastí

9

9

9

se rozumí průměrný počet hlášený měsíčně Českému statistickému úřadu

pohledávek

Výnosy z dividend

9

9

9

(ČSÚ) v souladu s § 15 zákona č. 518/2004 Sb. Údaje poskytované Českému

Odpisy nevymahatelných

statistickému úřadu se rovnají poměru následujících údajů. Čitatel je

pohledávek

definován jako všechny hodiny odpracované všemi zaměstnanci, jejich

Změna stavu opravných položek

související volno/dovolená a absence z důvodu nemoci. Jmenovatelem je

k provozním pohledávkám

běžná pracovní doba na zaměstnance a měsíc v hodinách.

Čistá ztráta ze znehodnocených

situace odpovídá historickým zkušenostem se ztrátami, je nezbytné uplatnit úsudek. Podrobnosti jsou uvedeny v kapi-

Použití opravných položek

2015

k dispozici, jako jsou historické úvěrové ztráty a úrovně selhání. Při určování toho, zda aktuální makroekonomická

Tvorba a rozpuštění

na úvěrové ztráty mil. Kč

(24) (248)

1 621

2 253

1 607

8

7

6

tole věnované Řízení rizik (bod 41).

Výnosy z dříve odepsaných

úvěrů a pohledávek*

Pokud se výše ztráty při selhání (loss given by default LGD) (u individuálního posouzení nebo v případě použití statistic-

(1 621)

(2 253) (1 607)

kých modelů) změní v relativních hodnotách o −/+10 %, pak se opravné položky k úvěrovým ztrátám změní k 31. prosinci

17

(12)

4

2015 o +/− 333 mil. Kč, k 31. prosinci 2014 o +/− 421 mil. Kč a k 31. prosinci 2013 o +/− 515 mil. Kč.

(622)

(1 624) (2 339)

163

164



19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY

17. DAŇ Z PŘÍJMŮ

22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY a) Úvěry a pohledávky za klienty podle odvětví

Daň z příjmů Banky před zdaněním je možné analyzovat následovně:

mil. Kč

2015

2014

Splatná daň za období

(799)

(877) (1 019)

2013


3

(11)

1

(290)

(160)

(58)

Daň z příjmů

2014

2013

Pokladní hotovost a peníze na cestě

3 778

4 120

3 610

Vklady u centrální banky s výjimkou

(1 086) (1 048) (1 076)

9 700

5 740

3 890

Požadavek na povinnou minimální rezervu u centrální banky

Změna stavu odložené daně vykázané v zisku nebo ztrátě

2015

povinných minimálních rezerv


31. 12. 31. 12. 31. 12.

mil. Kč

1 997

1 886

1 872

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky celkem

mil. Kč

31. 12. 2015

11 746

9 372

31. 12. 2013

1. 1. 2013

Finanční organizace*

10 637

9 473

730

770

Nefinanční organizace

31 186

28 821

27 240

25 874

Vládní sektor

36

37

51

64


51

77

5

5

Fyzické osoby podnikatelé Obyvatelstvo

15 475

31. 12. 2014

Nerezidenti Úvěry a pohledávky za klienty brutto

7 475

7 633

7 822

7 618

59 563

63 203

67 460

71 904

346

418

513

652

109 294

109 662

103 821

106 887

V tabulce níže je uvedeno odsouhlasení skutečně zaplacené

Banka vykazuje minimální povinnou rezervu u České ná-

Opravné položky ke ztrátám z úvěrů

daně a daně vypočítané na základě standardní sazby daně

rodní banky jako součást řádku „Pokladní hotovost a vklady

a pohledávek za klienty**

(9 944)

(11 165)

(12 097)

(11 716)

z příjmů právnických osob podle zákona o daních z příjmů:

u centrální banky“. Banka smí kdykoli čerpat prostředky

Úvěry a pohledávky za klienty netto

99 350

98 497

91 724

95 171

97 417

96 371

89 108

92 270

z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný Příjmy před zdaněním

2015

2014

2013

Teoretická daň z příjmů účtovaná

zůstatek za dané období dosahuje minimální úrovně poža-


dované v souladu s předpisy České národní banky.

bez znehodnocení – brutto

do nákladů a vypočítaná pomocí sazby ve výši 19 %

20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

(979)

(959)

(985)

3

(11)

1

Dopad daňově neuznatelných výdajů

(115)

(108)

(121)

Pro účely výkazu peněžních toků jsou součástí peněžních

Dopad daňově neuznatelných příjmů

5

30

29

prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se

Daň z příjmů související s předchozími obdobími

Daň z příjmů Efektivní daňová sazba

(1 086) (1 048) (1 076) 21 %

21 %

* Součástí zůstatku jsou expozice vůči GE Money Leasing, s.r.o., ve výši 10 091 mil. Kč k 31. prosinci 2015 (k 31. prosinci 2014: 8 917 mil. Kč, k 31. prosinci 2013 a 1. lednu 2013: 0 Kč). ** Celková opravná položka k úvěrům a pohledávkám za klienty bez znehodnocení k 31. prosinci 2015 činí 705 mil. Kč (k 31. prosinci 2014: 978 mil. Kč, k 31. prosinci 2013:

b) Úvěry a pohledávky za klienty podle produktu (po odečtení opravných položek ke ztrátám)

splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení:

21 %

18. ZISK NA AKCII

mil. Kč

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013


Zisk na akcii je vypočítán tak, že se čistý zisk za období ná-

u centrální banky

ležející vlastníkovi společnosti vydělí váženým aritmetickým


průměrem počtu kmenových akcií.

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty celkem

mil. Kč

2015

2014

2013

4 072

3 999

4 106

(počet akcií)

510

510

510

Základní zisk na akcii

7,98

7,84

8,05

15 475

11 746

9 372

117

520

1 104

15 592 12 266 10 476

21. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI

Čistý zisk za období náležející vlastníkovi společnosti

1 271 mil. Kč a k 1. lednu 2013: 1 486 mil. Kč).

mil. Kč

31. 12. 2015

Schválené kontokorenty a kreditní karty

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

5 407

6 398

7 363

7 971

Spotřebitelské půjčky

30 526

30 408

31 805

33 418

Hypotéky

15 387

16 850

17 640

19 693

Komerční úvěry*

47 603

44 222

34 124

32 688

427

619

792

1 401

427

619

792

1 401

99 350

98 497

91 724

95 171

Ostatní úvěry Retail Úvěry a pohledávky za klienty netto

* Zůstatek zahrnuje expozice vůči skupině GE Money Czech Republic ve výši 10 091 mil. Kč k 31. prosinci 2015 a 8 917 mil. Kč k 31. prosinci 2014 (k 31. prosinci 2013 a 1. lednu 2013: 0 Kč).

Úvěry a pohledávky za bankami zahrnují:

Vážený průměr kmenových akcií

c) Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty mil. Kč

Vzhledem k tomu, že Banka nevydala žádné nástroje


s potenciálně ředicím vlivem, rovná se základní zisk na akcii

Termínované vklady

zředěnému zisku na akcii.

v bankách splatné do 3 měsíců Zahrnuto do peněžních ekvivalentů

Banka zveřejňuje zisk na akcii nepovinně na základě

Úvěry a pohledávky

vlastního rozhodnutí.

za bankami celkem

31. 12.

31. 12. 31. 12.

2015

2014

2013

107

398

484

10

122

620

117

520

1 104

117

520

1 104

mil. Kč

2014

2013

Individuální Portfoliové Opravné Individuální Portfoliové Opravné Individuální Portfoliové Opravné

opravné

opravné položky

opravné

opravné položky

opravné

opravné položky

položky

položky

položky

položky

položky

položky

900

Tvorba a rozpuštění opravných položek

184


(71)

Výnosy z úroků ze znehodnocených úvěrů

(22)

(225)

(247)

(31)

91

(1 312)

(1 221)

117

991

8 953

9 944

900


žádné opravné položky, neboť nebylo zjištěno žádné zne-

31. prosince

10 265

celkem

1. ledna

Banka nevytvořila k úvěrům a pohledávkám za bankami hodnocení.

2015

celkem

11 314 12 097

765

10 951

celkem

11 165

783

11 716

463

647

213

1 406

1 619

216

2 133

2 349

(1 550)

(1 621)

(65)

(2 188)

(2 253)

(159)

(1 448)

(1 607)

(267)

(298)

(39)

(322)

(361)

(1 049)

(932)

18

363

381

10 265 11 165

783

11 314

12 097

165

166



24. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

d) Opravné položky ke ztrátám z úvěrů a pohledávek za klienty podle odvětví mil. Kč

Finanční

Nefinanční

organizace

organizace

Portfolio finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku

Portfolio finančních závazků v reálné hodnotě vykázané

Celkem

nebo ztráty zahrnuje deriváty s kladnou reálnou hodnotou,

do zisku nebo ztráty zahrnuje pouze deriváty se zápornou

osoby

organizace podnikatelé Obyvatelstvo Nerezidenti

5

998

7

811

9 329

15

11 165

které jsou obchodovány mimo burzu (Over the Counter,

reálnou hodnotou, které jsou určeny k obchodování a jsou

(2)

184

0

34

178

6

400

„OTC“) a které jsou klasifikované jako určené k obchodování.

obchodovány mimo burzu (OTC).

1. ledna 2015 Čistá změna stavu opravných položek

Neziskové

Fyzické


0

(150)

(4)

(101)

(1 361)

(5)

(1 621)

Banka uzavírá tyto deriváty za účelem zajištění svých rizik,

31. prosince 2015

3

1 032

3

744

8 146

16

9 944

nikoli pro spekulativní účely. Banka však nepoužívá zajišťovací účetnictví dle standardu IAS 39.

mil. Kč

Finanční

Nefinanční

organizace

organizace

Neziskové

Fyzické osoby


Celkem

Nominální hodnota

1. ledna 2014

5

901

4

815

10 349

Čistá měna stavu opravných položek

0

156

3

1

1 169

23 12 097

mil. Kč

(8)

31. prosince 2015


0

(59)

0

(5)

(2 189)

0

(2 253)

MĚNOVÉ DERIVÁTY

31. prosince 2014

5

998

7

811

9 329

15

11 165

Měnové swapy

1 321

Měnové forwardy mil. Kč

Finanční

Nefinanční

organizace

organizace

1. ledna 2013

Neziskové

Fyzické


Závazky

Aktiva

Závazky

3 284

6

7

310

310

1

1

3 593

3 594

7

8

3 283

osoby


Celkem

6

876

3

757

10 047

27

11 716

(1)

181

1

84

1 727

(4)

1 988


0

(156)

0

(26)

(1 425)

0

(1 607)

31. prosince 2013

5

901

4

815

10 349

Čistá měna stavu opravných položek

Aktiva

Reálná hodnota

23 12 097


Aktiva

Reálná hodnota

Závazky

Aktiva

Závazky

3 853

10

14

31. prosince 2014 MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy Měnové forwardy Deriváty k obchodování celkem

3 849 97

97

2

2

3 946

3 950

12

16

23. REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA Nominální hodnota

Reálná hodnota

Realizovatelná finanční aktiva pořízená Bankou představují

V letech 2015 a 2014 nebylo vykázáno žádné znehodnocení

mil. Kč

majetkové cenné papíry, české státní dluhopisy, pokladniční

realizovatelných finančních aktiv. V roce 2013 Banka vyká-

31. prosince 2013

poukázky a dluhopisy s pevným nebo pohyblivým kuponem,

zala ztrátu ze znehodnocení menšinového podílu ve společ-

MĚNOVÉ DERIVÁTY

které byly vydány finančními institucemi.

nosti MOPET CZ a.s. ve výši 6,5 mil. Kč. Na základě analýzy

Měnové swapy

nového finančního plánu společnosti se Banka rozhodla

Měnové forwardy

317

316

6

5

odepsat hodnotu aktiva. Majetkové účasti zahrnují podíly


321

320

6

5

31. 12.

mil. Kč

2015


1 557

Státní dluhopisy Majetkové účasti

31. 12. 31. 12. 2014

2013

11 811 15 787

11 563

8 559

7 017

135

31

31

Realizovatelná finanční aktiva celkem

13 255 20 401 22 835

Podle kotace: – kotované – nekotované

12 874 20 094 22 120 381

307

715

v Burze cenných papírů Praha a ve společnostech SWIFT a VISA Europe Limited.

Aktiva

4

Závazky

Aktiva

Závazky

4

0

0

167

168



25. NEHMOTNÝ MAJETEK

26. HMOTNÝ MAJETEK

mil. Kč

Software

Ostatní

Nedokončený

nehmotná aktiva

hmotný majetek

Celkem

V pořizovací ceně K 1. lednu 2013 Přírůstky aktiv Úbytky/převody aktiv K 31. prosinci 2013

3 523

318

231

4 072

240

60

247

547

(17)

(121)

(300)

(438)

3 746

257

178

4 181

152

6

129

287


(17)

(3)

(244)

(264)

3 881

260

63

4 204

107

9

80

196

Přírůstky aktiv Úbytky/převody aktiv K 31. prosinci 2015

(13)

0

(116)

(129)

3 975

269

27

4 271

(2 863)

(277)

0

(3 140)

Oprávky K 1. lednu 2013 Přírůstky oprávek Úbytky oprávek K 31. prosinci 2013 Přírůstky oprávek Úbytky oprávek K 31. prosinci 2014 Přírůstky oprávek Úbytky oprávek K 31. prosinci 2015

Technické zhodnocení aktiv

Inventář a další

Nedokončený

mil. Kč

pořízených formou leasingu

Vybavení a stroje

hmotná aktiva

hmotný majetek

Celkem

K 1. lednu 2013 Přírůstky aktiv

914

1 638

81

25

2 658

22

68

0

59

149

V pořizovací ceně

Přírůstky aktiv K 31. prosinci 2014


(30)

(110)

(2)

(82)

(224)

K 31. prosinci 2013

906

1 596

79

2

2 583

Přírůstky aktiv

12

126

1

131

270


(7)

(120)

(3)

(122)

(252)

911

1 602

77

11

2 601

34

74

1

150

259

K 31. prosinci 2014 Přírůstky aktiv Úbytky/převody aktiv

(70)

(116)

(5)

(109)

(300)

K 31. prosinci 2015

875

1 560

73

52

2 560

(513)

(1 241)

(41)

0

(1 795)

(78)

(149)

(7)

0

(234)

21

106

1

0

128

K 31. prosinci 2013

(570)

(1 284)

(47)

0

(1 901)


(76)

(119)

(7)

0

(202)

Oprávky (274)

(17)

0

(291)

16

121

0

137

(3 121)

(173)

0

(3 294)

(249)

(24)

0

(273)

5

2

0

7

(3 365)

(195)

0

(3 560)

(266)

(29)

0

(295)

12

0

0

12

(3 619)

(224)

0

(3 843)

Zbývající zůstatková hodnota

K 1. lednu 2013 Přírůstky oprávek Úbytky oprávek

Úbytky oprávek

5

115

1

0

121

K 31. prosinci 2014

(641)

(1 288)

(53)

0

(1 982)


(97)

(129)

(5)

0

(231)

50

110

4

0

164

(688)

(1 307)

(54)

0

(2 049)

Úbytky oprávek K 31. prosinci 2015 Zbývající zůstatková hodnota

K 31. prosinci 2013

625

84

178

887

K 31. prosinci 2013

336

312

32

2

682

K 31. prosinci 2014

516

65

63

644

K 31. prosinci 2014

270

314

24

11

619

K 31. prosinci 2015

356

45

27

428

K 31. prosinci 2015

187

253

19

52

511

K 31. prosinci 2015 činila pořizovací cena nakoupeného softwaru 476 mil. Kč a související zůstatková hodnota byla 65 mil. Kč (2014:

Zůstatková hodnota aktiv pořízených formou finančního leasingu k 31. prosinci 2015 činila 15 mil. Kč (2014: 23 mil. Kč, 2013:

471 mil. Kč, 97 mil. Kč a 2013: 453 mil. Kč, 116 mil. Kč).

31 mil. Kč).

K 31. prosinci 2015 činila pořizovací cena nakoupených ostatních nehmotných aktiv 171 mil. Kč a související zůstatková hodnota byla 2 mil. Kč (2014: 170 mil. Kč, 7 mil. Kč a 2013: 167 mil. Kč, 10 mil. Kč).

169

170



27. MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH 31. prosince 2015

31. prosince 2013

mil. Kč

mil. Kč

Předmět

Název

Sídlo

podnikání



Služby spojené

140 28 Praha 4

s vymáháním

Vlastní

kapitál hlasovacích Majetkový Pořizovací Zůstatková právech

podíl

cena

hodnota

36

100 %

100 %

32

32

pohledávek




v likvidaci*

140 00 Praha 4

Předmět

Název

Sídlo

podnikání



Služby spojené

140 28 Praha 4

s vymáháním

kapitál hlasovacích Majetkový Pořizovací Zůstatková právech

podíl

cena

hodnota

31

100 %

100 %

32

32

3

100 %

100 %

4

4

7 874

100 %

100 %

6 787

6 787

1

20 %

20 %

0

0

6 823

6 823

pohledávek




v likvidaci

140 00 Praha 4


a lesnictví

a lesnictví




140 00 Praha 4

(úvěry a leasing)


Na Vítězné pláni 1719/4 Provozování

Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4



140 00 Praha 4

(úvěry a leasing)

GE Money Leasing Services, s.r.o. Holandská 1006/10,

Leasing a pronájem

movitých věcí


Holandská 1006/10,


639 00 Brno, Štýřice

a leasing



Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4

3

100 %

8 092

100 %

10

100 %

3 010

100 %

100 %

100 % 100 % 100 %

4

6 787 10 2 938

0

6 787 10 2 938

Podíl na

k 31. 12. 2013



Vlastní

639 00 Brno, Štýřice

k 31. 12. 2015

Podíl na

bankovního registru klientských informací

Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech celkem k 31. prosinci 2013 1

20 %

20 %

0

0

Změny v majetkových účastech v dceřiných a přidružených společnostech v roce 2015


Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech celkem k 31. prosinci 2015

9 771

9 767

mil. Kč Inkasní Expresní Servis s.r.o.

* Společnost byla z obchodního rejstříku vymazána dne 25. ledna 2016.

Zůstatková hodnota


1. ledna 2015

Přírůstky

Úbytky

31. prosince 2015

32

0

0

32

4

0

4

0

AgroConsult Bohemia s.r.o. 31. prosince 2014

v likvidaci

mil. Kč


Předmět

Název

Sídlo

podnikání



Služby spojené

140 28 Praha 4

s vymáháním

Vlastní

Podíl na

GE Money Leasing Services, s.r.o.

kapitál hlasovacích Majetkový Pořizovací Zůstatková k 31. 12. 2014

právech

podíl

cena

hodnota

31

100 %

100 %

32

32

3

100 %

100 %

4

4

pohledávek




v likvidaci

140 00 Praha 4

GE Money Leasing, s.r.o. CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. Celkem


mil. Kč

a lesnictví




140 00 Praha 4

(úvěry a leasing)

GE Money Leasing

Heršpická 813/5,

Leasing a pronájem

Services, s.r.o.

639 00 Brno

movitých věcí


Heršpická 813/5,


639 00 Brno

a leasing



Credit Bureau, a.s.

140 00 Praha 4

0

0

6 787

10

0

0

10

2 938

0

0

2 938

0

0

0

0

9 771

0

4

9 767

Změny v majetkových účastech v dceřiných a přidružených společnostech v roce 2014

6 787

7 874*

100 %

100 %

6 787

6 787




1. ledna 2014

Přírůstky

Úbytky

31. prosince 2014

32

0

0

32

4

0

0

4

6 787

0

0

6 787

AgroConsult Bohemia s.r.o. 10

100 %

100 %

10

10

v likvidaci GE Money Auto, s.r.o.

2 524*

100 %

1

20 %

100 % 20 %

2 938 0

2 938 0

GE Money Leasing Services, s.r.o.

0

10

0

10


0

2 938

0

2 938

0

0

0

0

6 823

2 948

0

9 771

CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. Celkem


Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech celkem k 31. prosinci 2014

9 771

9 771

V listopadu 2014 Banka pořídila dvě společnosti – VB Leasing CZ, spol. s r.o., a VB Leasing Services, spol. s r.o. V lednu 2015 byly společnosti přejmenovány na GE Money Leasing, s.r.o., respektive na GE Money Leasing Services, s.r.o.

* Podle účetní závěrky ověřené auditorem

V roce 2013 nedošlo ve vztahu k dceřiným a přidruženým společnostem k žádným přírůstkům ani úbytkům.

171

172



28. POHLEDÁVKY ZE SPLATNÉ DANĚ

V následující tabulce jsou uvedeny změny v čistých daňo-

32. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM

vých pohledávkách: mil. Kč

31. 12.

Závazky vůči klientům se skládají z následujících položek:

31. 12. 31. 12. mil. Kč

2015

2014

2013

Pohledávka z titulu daně z příjmů

150

159

4

Čisté pohledávky z odložené daně

Pohledávky ze splatné daně celkem

150

159

4

na začátku období

Částka pohledávky z titulu daně

Změna čisté odložené daně

z příjmů, kterou bude Banka

– celkový dopad na zisk nebo ztrátu

dle očekávání nárokovat nejdéle

2015

2 014

2 013 mil. Kč

1 263

1 507

1 518

Nefinanční organizace (290)

(160)

(58)

– opravné položky ke ztrátám

do 12 měsíců

150

159

z úvěrů a pohledávek za klienty

4

(368)

(132)

(139)

hodnotou a daňovou zůstatkovou 44

5

5

– ostatní dočasné rozdíly

34

(33)

76

Změna čisté odložené daně

mezi oceněním aktiv a závazků pro daňové účely a jejich

– dopad na vlastní kapitál

účetní hodnotou vykázanou v účetních výkazech Banky. k datu účetní závěrky. Příslušná sazba činí 19 %.

finančních aktiv

(29)

(84)

47

(29)

(84)

47

944

1 263

Pohledávky z vydaných faktur

dujících rozdílů:

Zálohy a kauce na služby spojené s nájmem

mil. Kč

2015

2014

2013


(113)

(133)

(40)

Pohledávka za finančním úřadem opravných položek Náklady příštích období a příjmy


příštích období 0

(25)

(30)

Přecenění realizovatelných finančních aktiv Ostatní dočasné rozdíly Pohledávky z odložené daně Opravné položky k úvěrům

(113)

(84)

0

0

(24)

(10)

1 057

1 396

1 547

950

1 318

1 450

31. 12.

31. 12. 31. 12.

2015

2014

2013

19

46

87

128

139

148

68

0

0

37

72

39

46

115

81

Dohadné položky aktivní

172

122

130

Ostatní aktiva celkem

470

494

485

31. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM Banka má následující závazky vůči ostatním bankám:


hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv

19

0

0

Ostatní dočasné rozdíly

88

78

97

944

1 263

1 507

Pohledávky/závazky z odložené daně netto

227

1 000

916

5 256

2 861

2 836

1 116

1 056

1 178

8 885

7 718

7 817

63 992

60 225

60 772

63 468

955

857

810

773

111 515

99 655

95 927

98 614

Nerezidenti Závazky vůči klientům pevná úroková sazba neúročené závazky

mil. Kč

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2015

2014

2013


289

247

123

Závazky vůči bankám celkem

289

247

123

289

247

123

Druh sazby: pohyblivá úroková sazba

Vklady splatné na požádání Spořicí účty s výpovědní lhůtou Termínované vklady Ostatní závazky vůči klientům

Ostatní pohledávky po odečtení

Rozdíl mezi účetní zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv

660 6 243 2 111

mil. Kč

Pohledávky a závazky z odložené daně se skládají z násle-

31. 12. 31. 12.

2 862 18 764

5 933

3 049

5 974

8 188

105 422

96 468

89 782

90 197

160

138

171

229

111 515

99 655

95 927

98 614

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

105 422

96 470

89 784

90 199

294

389

444

497

5 639

2 658

5 528

7 689

160

138

171

229

111 515

99 655

95 927

98 614

30. OSTATNÍ AKTIVA

31. 12.

3 066 18 644

Závazky vůči klientům se v dělení podle typu skládají z následujících položek:

mil. Kč

3 389 19 700

1 507

budoucího zániku stávajících zdanitelných přechodných rozdílů a strategiích daňového plánování.

4 170 23 982

9 402


Zaúčtování odložené daňové pohledávky závisí na pravděpodobnosti a dostatečnosti budoucích zdanitelných příjmů,

1. 1. 2013


pohyblivá úroková sazba

Čisté pohledávky z odložené daně na konci období

31. 12. 2013

Typ sazby:

– přecenění realizovatelných

Odložená daň se stanovuje s využitím daňové sazby platné

31. 12. 2014

Neziskové organizace Obyvatelstvo


Odložená daň se stanovuje ze všech přechodných rozdílů

Organizace z odvětví pojišťovnictví Vládní sektor

– rozdíl mezi účetní zůstatkovou

29. POHLEDÁVKY Z ODLOŽENÉ DANĚ A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ

Finanční organizace

31. 12. 2015

Závazky vůči klientům celkem

173

174



34. OSTATNÍ ZÁVAZKY

33. REZERVY mil. Kč

31. 12. 2015

31. 12. 31. 12. 2014

2013

Rezervy na nečerpané úvěrové přísliby 1. ledna

Banka měla k 31. prosinci 2015 následujícího akcionáře: 31. 12. 31. 12. 31. 12.

mil. Kč

2015

2014

2013

Závazky z přijatých faktur

603

846

810

Závazky z pojištění vkladů

40

37

37

Závazek vůči státu

19

64

38

47

45

45

62

46

48

Tvorba rezerv

0

16

0

Závazek ze sociálního

Čerpání rezerv

0

0

0

a zdravotního pojištění

0

(2)

Dohadné účty pasivní

665

272

515

49

62

46

Uspořádací účet platebního styku

755

905

305

1. ledna

191

248

245

24

149

88

Tvorba rezerv

109

0

8

Ostatní závazky*

Čerpání rezerv

(10)

(57)

0

Ostatní závazky celkem

31. prosince Rezervy na soudní spory

Rozpuštění nevyužitých rezerv

Londýn, Spojené království Velké Británie

a Severního Irska

511

100

14

370

402

2 167

2 688

2 240

Název

Sídlo

GE Capital International Holdings

1209 Orange Street, Wilmington,

Počet akcií

% podíl na základním kapitálu

510

100

Corporation

Delaware, USA

36.1. Akciové opce

závazek z financování poskytnutý společností GE Capital International

V souladu se svými stanovami vytvořila Banka nedělitelný

Reálná hodnota každé akciové opce je k datu poskytnutí vy-

Holdings Corporation ve výši 327 mil. Kč. K 23. listopadu 2015 byly tyto

rezervní fond ze zisku nebo z vkladů akcionářů. Do rezervní-

počítána pomocí Black-Scholesova modelu oceňování opcí.

17

prostředky na žádost věřitele použity k navýšení základního kapitálu

ho fondu plyne 5 % zisku po zdanění až do chvíle, kdy dosáh-

Vážený aritmetický průměr reálné hodnoty opcí, které byly

(9)

a emisního ážia Banky (viz bod 35) formou kapitalizace dluhu.

ne hodnoty 20 % základního kapitálu.

poskytnuty v roce 2015, k datu poskytnutí činil 116,62 Kč

0

(5)

191

248

1. ledna

121

44

37

Tvorba rezerv

155

78

0

0

Ostatní rezervy

Čerpání rezerv

The Ark, 201 Talgarth Road, W68BJ

Limited

% podíl na základním kapitálu


0 290

31. prosince

GE Capital International Holdings

Počet akcií

Banka měla k 31. prosinci 2014 a k 31. prosinci 2013 následujícího akcionáře:

Výnosy příštích období a výdaje příštích období

Sídlo

K 31. prosinci 2015, 2014 a 2013 nevlastnila akcie Banky žádná osoba se zvláštním vztahem k Bance.

(13)


Název


(88)

(1)

(1)

31. prosince

188

121

44

Rezervy celkem

527

374

338

* K 31. prosinci 2014 a 2013 zahrnoval řádek „Ostatní závazky“ zejména

(2014: 120,11 Kč, 2013: 89,92 Kč). Při určování reálné hodnoty

35. VLASTNÍ KAPITÁL

Rezervní fond ve výši 102 mil. Kč k 31. prosinci 2015 (2014:

opcí poskytnutých v roce 2015 byly použity následující před-

102 mil. Kč, 2013: 102 mil. Kč) je ve výkazu o finanční pozici

poklady: bezriziková úroková sazba 2,8 % (2014: 2,3 %, 2013:

Základní kapitál a emisní ážio

vykázán jako Rezervní fond a ostatní fondy ze zisku.

2,5 %), výnosy z dividend ve výši 3,7 % (2014: 3,1 %, 2013:

Společnost GE Capital International Holdings Corporation

Další informace o vlastním kapitálu jsou uvedeny ve výkazu

a očekávaná doba trvání 7,0 roku (2014: 7,3, 2013: 7,5). Oče-

přistoupila při zakládání Banky k upsání 500 akcií původního

změn vlastního kapitálu.

kávané volatility vycházejí z implikovaných volatilit obcho-

K neodvolatelným úvěrovým příslibům jsou tvořeny rezervy na nečerpané úvěrové přísliby (viz bod 41.3.4.).

4,0 %), očekávaná volatilita 33 % (2014: 26 %, 2013: 28 %)

Do řádku rezervy na soudní spory je zahrnuta rezerva

kapitálu s nominální hodnotou 1 mil. Kč na akcii a zaplatila

vytvořená na očekávané narovnání sporu se společ-

za tyto akcie 2 000 mil. Kč. V rámci českých právních předpi-

ností Agrobanka Praha, a.s., v likvidaci. Zůstatek, který

sů nejsou zavedeny žádné autorizované akcie.

36. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL A OPČNÍ AKCIOVÉ PLÁNY

240 mil. Kč), má být použit pro účely dokončení procesu

V roce 1998 Banka emitovala 10 kmenových akcií s no-

Společnost General Electric Company, mateřská společnost

3 mil. Kč). Reálná hodnota přijatých služeb je určena na

narovnání.

minální hodnotou 1 mil. Kč na akcii a v roce 2015 vydala

Banky, nabízí zaměstnancům různé dlouhodobé incentivy

základě hodnoty poskytnutých akcií.

1 kmenovou akcii se stejnou nominální hodnotou. Navýšení

a odměny1. K odměnám spojeným s akciemi, které byly v po-

V minulosti byly vedeny tři soudní spory s Bankou jako

základního kapitálu bylo do obchodního rejstříku zapsáno

slední době vydávány, patří akciové opce a vyhrazené akcie

žalovanou stranou. Všechny napadaly platnost smlouvy

dne 25. března 2003, respektive 23. listopadu 2015.

(restricted stock units, „RSU“).

dovaných opcí a z historické volatility akcií GE.

k 31. prosinci 2015 činil 230 mil. Kč (2014: 188 mil. Kč, 2013:

Náklady na akciové opce vykázané v hospodářském výsledku za rok 2015 dosáhly výše 8,8 mil. Kč (2014 a 2013:

o prodeji části podniku společnosti Agrobanka Praha, a.s., ze dne 22. června 1998. V roce 2015 byly na základě smlou-

Všechny akcie Banky jsou volně převoditelné. Kmenové

vy o vyrovnání uzavřené se zúčastněnými stranami dne

akcie jsou spojeny s právem účastnit se prostřednictvím

1. července 2010 splněny podmínky vyrovnání a tento pro-

hlasovacích práv valné hromady Banky (jeden hlas na akcii)

ces i nadále pokračuje.

a s právem na podíl na zisku. K 23. listopadu 2015 činil základní kapitál Banky 511 mil. Kč, je plně splacen a ve výkazu

Banka vytvořila další rezervy na své smluvní závazky spo-

o finanční pozici je vykázán jako Základní kapitál. Od zmí-

jené s uvedením najatých provozních prostor do původního

něného data Banka nevydala žádné kmenové akcie. Emis-

stavu, na dlouhodobé zaměstnanecké požitky, které oprav-

ní ážio má hodnotu 5 028 mil. Kč (kapitalizace dluhu v roce

ňují zaměstnance k tomu, aby jim byla poskytnuta odměna

2015 vedla k navýšení o 326 mil. Kč).

po odpracování určitého počtu let, na právní náklady spojené s nároky advokátů související s vymáháním nedobytných pohledávek a na nevýhodné smlouvy vyplývající z nájemních smluv. 1

V roce 2007 schválilo představenstvo společnosti GE Corporation Plán dlouhodobých incentiv 2007.

175

176



36.2. Neuplatněné akciové opce

v Kč

V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2015:

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

uplatnitelné ceny


vnitřní

období (v letech)

hodnota

Neuplatněné k 1. lednu 2013 v Kč

Neuplatněné


Akcie

Průměrná doba

platnosti


Akcie

Průměrná cena

při uplatnění

při uplatnění

Celková

260 745

367

16 384 202

Poskytnuté

26 500

473

2 240 562

Uplatněné

53 980

322

8 310 439

Propadlé

33 685

415

4 819 528

0–600

148 200

6,60

552,0899

63 400

478,8947

Uplynutí platnosti

3 450

642

0

Celkem

148 200

6,60

552,0899

63 400

478,8947


196 130

381

6,69

34 974 715


85 070

363

16 862 187

V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2014: v Kč

Neuplatněné


Akcie

Průměrná doba

platnosti

36.4. Akcie s omezenými právy (restricted stock units, RSU)

37.2. Právní spory

Uplatnitelné Akcie

Průměrná cena

Reálnou hodnotou každé vyhrazené akcie je tržní cena akcií

Klienti vznesli nároky vůči Bance ve spojitosti s poskytováním

při uplatnění

při uplatnění

GE k datu poskytnutí RSU. K 31. prosinci 2013 je počet ne-

bankovních produktů a služeb. S ohledem na probíhající le-

Průměrná cena

0–600

215 925

6,49

485,9556

100 315

423,5227

uplatněných RSU roven nule. V letech 2014 a 2015 nebyly

gislativní změny v České republice a na neustále se vyvíjející

Celkem

215 925

6,49

485,9556

100 315

423,5227

poskytnuty žádné nové RSU.

prostředí, zejména po přijetí nového občanského zákoníku, není Banka schopna spolehlivě odhadnout nový výklad zá-

V následující tabulce jsou uvedeny informace o neuplatněných akciových opcích k 31. prosinci 2013: v Kč

Neuplatněné


Akcie

Průměrná doba

platnosti


Vážený průměr

konných ustanovení ani výsledky soudních řízení. Probíhající

reálné hodnoty

spory, které se týkají různých specifických nároků a které

k datu poskytnutí

Banka nezveřejnila, by dle očekávání neměly mít významný

v Kč

Akcie

Průměrná cena

při uplatnění

při uplatnění

Neuplatněné k 1. lednu 2013 Poskytnuté

0–600

196 130

6,69

381,0444

85 070

363,4244

Uplatněné

Celkem

196 130

6,69

381,0444

85 070

363,4244

Propadlé

36.3. Aktivita v oblasti akciových opcí

Akcie

554

570

0

0

495

571

59

568


0

0


0

0

dopad na finanční situaci Banky k datu účetní závěrky.

38. LEASING Operativní leasing – Banka jako nájemce Banka si pronajímá zejména kanceláře nebo prostory pro

v Kč

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

uplatnitelné ceny


vnitřní

období (v letech)

hodnota


Celková

215 925

528

23 459 566

Poskytnuté

8 000

619

1 231 270

Uplatněné

70 025

478

16 560 190

2 500

648

313 403


37. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

pobočky a osobní vozidla. Pronájmy prostor jsou na dobu určitou (obvykle 5 let) i dobu neurčitou. Osobní vozidla jsou

37.1. Úvěrové přísliby a vydané záruky mil. Kč Neodvolatelné úvěrové přísliby

3 200

653

415 057


148 200

552

6,60

32 862 545

Úvěrové limity u vydaných záruk*

Vydané záruky


63 400

479

18 747 246

Vystavené akreditivy Vydané úvěrové přísliby celkem

pronajímána nejvýše na dobu 5 let.

31. 12. 2015 15 025

31. 12. 31. 12. 2014

2013

14 961 12 981

1 044

1 051

1 241

406

584

736

1

1

17 16 492

16 597 14 959

V následující tabulce jsou uvedeny závazky z nevypověditelného operativního leasingu, které nejsou zachyceny ve výkazu o finanční pozici: Závazky z nevypověditelného operativního leasingu mil. Kč

v Kč

Akcie

Vážený průměr

Vážený průměr

uplatnitelné ceny


vnitřní

období (v letech)

hodnota


Celková

196 130

437

40 143 392

Poskytnuté

59 500

596

0

Uplatněné

28 425

376

6 435 878

4 600

466

510 249


6 680

520

652 447


215 925

486

6,49

21 578 945


100 315

424

16 186 840

* Tento řádek představuje přislíbené limity u záruk, které mohou být klienty využity.

31. 12.

31. 12. 31. 12.

2015

2014

2013

Do 1 roku

287

313

310

Od 1 roku do 5 let

528

737

793

7

53

100

822

1 103

1 203

Více než 5 let Minimální leasingové splátky celkem

177

178



Náklady na nevypověditelné operativní leasingy vykázané

39. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI

V roce 2015 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce:

ve výkazu o úplném výsledku hospodaření: mil. Kč

2015

2014

2013

Leasingové splátky účtované během období do nákladů

401

384

419

Snížené o obdržené platby z podnájmu Náklady za období celkem

Mateřskou společností Banky je General Electric Compa-

ny, společnost zapsaná ve Spojených státech amerických.

K datu účetní závěrky byla bezprostředně nadřazenou spo-

mil. Kč

lečností Banky společnost GE Capital International Holdings


Corporation. Ke spřízněným stranám Banky patří mateřská


z

podnájmu

představují

Ostatní

Dceřiné

Přidružené

představenstva

Mateřská

spřízněné

společnosti

společnosti

vedení

společnost

strany

Celkem

10 091

0

11

0

0

10 102

(9)

(9)

(12)

společnost, dceřiné podniky, přidružené společnosti, spo-


0

0

0

0

6

6

392

375

407

lečné podniky, klíčoví členové vedení a jejich blízcí rodinní

Nehmotný majetek

1

0

0

0

0

1

příslušníci. Platby

Členové

nájemné

účtované

Hmotný majetek Ostatní aktiva

41

0

0

0

0

41

2

0

0

0

0

2

2 906

0

7

0

574

3 487

společnostem spřízněným se společností General Electric

Transakce, které Banka zajišťuje pro spřízněné strany, za-


Company. Tyto podnájmy nejsou nevypověditelné.

hrnují především bankovní služby včetně úvěrů, úročené


vklady, kontokorenty, běžné účty a ostatní služby (viz tabulku


0

0

0

0

7

7

níže). Transakce, které jsou zajišťovány pro Banku, souvisejí

Ostatní závazky

0

0

0

0

1

1

(3)

0

0

0

(1)

(4)

209

0

0

0

0

209

Finanční leasing – Banka jako nájemce

zejména s používáním ochranné známky a s administrativ-


Banka si pronajímá různou bankovní techniku, např.

ními službami a službami týkajícími se vymáhání pohledá-


počítačky bankovek, u které je doba trvání pronájmu 5 let.

vek. Mateřská společnost neodvolatelně a bezpodmínečně


Tyto leasingy jsou při zahájení leasingu klasifikovány jako

garantuje řádné a včasné hrazení splátek pronajímateli

Provozní náklady

finanční leasing. Pronajímatel je ze zákona vlastníkem pro-

v souladu s podmínkami nájemní smlouvy na budovy –

Výnosy z dividend

najímaného aktiva po celou dobu pronájmu a po skončení

ústředí Banky.


0

0

0

0

(1)

(1)

(36)

(15)

0

(54)

(505)

(610)

0

2

0

0

0

2

51

0

0

0

44

95

Členové

Ostatní

doby pronájmu se vlastnictví převádí na Banku. Transakce se spřízněnými stranami jsou součástí běžné činMinimální leasingové platby – finanční leasing mil. Kč

V roce 2014 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce:

nosti. Transakce se spřízněnými stranami jsou realizovány

31. 12. 31. 12. 31. 12. 2013

za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku

nejsou zajištěny. Banka nevytvořila žádné opravné položky

k pochybným pohledávkám za spřízněnými stranami (2014:

mil. Kč

0 Kč, 2013: 0 Kč).


Dceřiné

Přidružené

představenstva

Mateřská

spřízněné

společnosti

společnosti

vedení

společnost

strany

Celkem

8 917

0

18

0

0

8 935


0

0

0

0

11

11

Ostatní aktiva

1

0

0

0

9

10

2 741

0

5

0

570

3 316


0

0

0

0

16

16

Ostatní závazky

1

0

0

327

216

544


(3)

0

0

0

(1)

(4)


35

0

0

0

0

35

2015

2014

Do 1 roku

9

14

14

Více než 1 rok, ale maximálně 5 let

8

24

37


Minimální leasingové platby celkem

17

38

51

Snížené o úroky

(1)

(8)

(13)

Neuhrazené závazky celkem

16

30

38

Závazky vůči klientům Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané

Náklady na poplatky a provize Provozní náklady Výnosy z dividend Ostatní provozní výnosy

0

0

0

0

0

0

(50)

(16)

0

(26)

(666)

(758)

0

1

0

0

0

1

61

0

0

0

43

104

179

180



V roce 2013 byly mezi spřízněnými stranami realizovány následující transakce: mil. Kč

Členové

Ostatní

Přidružené

představenstva

Mateřská

spřízněné

osobám, zaměstnancům Banky a zaměstnancům partnerů

Banky. Níže uváděné výnosy segmentů představují pouze

vedení

společnost

strany

Celkem

Banky. Tento segment poskytuje služby občanům prostřed-

výnosy realizované s externími klienty.

0

0

14

0

0

14

nictvím pobočkové sítě, online a s využitím externích prodej-


0

0

0

2

2

0

0

0

5

17

Ostatní/Treasury zahrnuje zejména činnost oddělení řízení

klientů, které nejsou úročené nebo jsou úročeny sazbou

2 371

0

4

0

567

2 942

aktiv a pasiv. Tento segment se zaměřuje na cizoměnové

0,1 % p.a.

transakce, investice do dluhových cenných papírů, kapitá0

0

0

0

4

4

Ostatní závazky

14

0

0

327

101

442


(2)

0

0

0

(1)

(3)


0

0

0

0

0

0


0

0

0

0

(3)

(3)

Provozní náklady

(50)

(18)

0

(34)

(536)

(638)

Výnosy z dividend

0

1

0

0

0

1

81

0

0

0

14

95

Úvěry a pohledávky za klienty ve výši 10 091 mil. Kč představují vnitropodnikovou půjčku poskytnutou dceřiné společnosti Banky (GE Money Leasing s.r.o.) v roce 2015 (2014: 8 917 mil. Kč). Na řádku „Provozní náklady“ jsou vykázány služby, které byly Bance poskytnuty na základě rámcové smlouvy o poskytování služeb se společností GE Capital EMEA Services v částce 234 mil. Kč (2014: 313 mil. Kč, 2013: 232 mil. Kč). Bance byly společností GE Capital International Holdings Corporation poskytnuty úvěrové linky do výše 3 000 mil. Kč (2014: 500 mil. Kč, 2013: 500 mil. Kč). Úvěrová linka nebyla Bankou k datu účetní závěrky čerpána. 39.1. Odměna vyplacená klíčovým členům vedení

40. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ

V průběhu roku byly klíčovým členům vedení vyplaceny ná-

Vykazování podle segmentů probíhá v souladu se stan-

sledující bonusy:

dardem IFRS 8 Provozní segmenty. Provozní segmenty jsou vykazovány způsobem, který odpovídá vykazování pro po2015

2014

2013

106

116

113

třeby představenstva a užšího vedení Banky, které odpovídá za přidělování zdrojů a posuzování výkonnosti provozních

Krátkodobé zaměstnanecké

segmentů.


77

70

60


29

46

53

12

18

14

retailový segment ostatní/Treasury.

Banka má následující provozní segmenty: komerční segment

Ostatní dlouhodobé zaměstnanecké členy představenstva

4

3

3


8

15

11

8

1

1

volvingové produkty, financování nemovitostí, finanční


5

0

0

leasing a ostatní služby související s transakcemi s malými


3

1

1

a středními podnikateli, s podnikovou klientelou, s finančními

0

0

2

institucemi a s institucemi z veřejného sektoru. Služby jsou

0

0

2

poskytovány prostřednictvím sítě poboček nebo s využitím

126

135

130

Komerční segment zahrnuje vklady, investiční úvěry, re-

Částky vyplacené dle akciových

ostatní členové vedení Odměny celkem

významné, neboť většinu závazků představují běžné účty

0



Křížové financování mezi provozními segmenty není

12


Odstupné

vaných transakcí překročily 10 % hospodářského výsledku

ních kanálů.

Ostatní aktiva

opčních plánů

nu spřízněných stran – ve vztahu k nimž by výnosy z realizo-

spotřebiteli. Retailové služby jsou poskytovány soukromým

společnosti


požitky, z toho pro:

vé produkty, kreditní karty, hypotéky a ostatní transakce se Dceřiné


požitky, z toho pro:

Banka nemá žádného klienta – spřízněnou stranu ani skupi-

společnosti


mil. Kč

Retailový segment se zaměřuje na vklady, úvěry, revolvingo-

externích prodejních kanálů.

lové investice, ostatní neúročená aktiva a ostatní operace,

Většina příjmů Banky je generována na území České republi-

které nespadají do žádného z výše uvedených segmentů.

ky a Banka nevykazuje žádné mezisegmentové výnosy.

mil. Kč 31. prosince 2015 Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čisté výnosy z poplatků a provizí Výnosy z dividend Čistý zisk z finančních operací Ostatní provozní výnosy Náklady na zaměstnance Ostatní správní náklady Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění Aktiva segmentu celkem Čistá hodnota úvěrů a pohledávek za klienty Závazky segmentu celkem

Komerční segment

Retailový segment

Ostatní/ Treasury

Celkem

1 631 (52) 450 0 0 14 (414) (277) (121) (188) (245) 0 798 (168) 630 55 348 47 603 46 213

6 728 (163) 1 715 0 0 133 (1 606) (1 369) (334) (654) (394) 17 4 073 (858) 3 215 60 167 51 747 68 293

94 0 (3) 9 337 0 (7) (43) (71) (29) 0 0 287 (60) 227 24 959 0 0

8 453 (215) 2 162 9 337 147 (2 027) (1 689) (526) (871) (639) 17 5 158 (1 086) 4 072 140 474 99 350 114 506

mil. Kč 31. prosince 2014 Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z poplatků a provizí Výnosy z dividend Čistý zisk z finančních operací Ostatní provozní výnosy Náklady na zaměstnance Ostatní správní náklady Odpisy hmotného a nehmotného majetku Ostatní provozní náklady Čistá ztráta ze znehodnocení úvěrů a pohledávek Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění Aktiva segmentu celkem Čistá hodnota úvěrů a pohledávek za klienty Závazky segmentu celkem

Komerční segment

Retailový segment

Ostatní/ Treasury

Celkem

1 588 (64) 494 0 0 23 (458) (406) (116) (247) (224) 0 590 (123) 467 52 119 44 222 38 240

7 360 (224) 2 074 0 0 150 (1 414) (1 412) (346) (720) (1 388) (12) 4 068 (845) 3 223 63 968 54 275 64 740

113 0 (7) 9 395 4 (6) (62) (13) (44) 0 0 389 (80) 309 28 039 0 0

9 061 (288) 2 561 9 395 177 (1 878) (1 880) (475) (1 011) (1 612) (12) 5 047 (1 048) 3 999 144 126 98 497 102 980

181

182


mil. Kč


41.1. Organizační struktura řízení rizik

Komerční

Retailový

Ostatní/

segment

segment

Treasury

Celkem

31. prosince 2013 Výnosy z úroků a podobné výnosy

1 630

8 060

110

9 800


(90)

(469)

0

(559)


519

2 483

10

3 012

0

0

9

9

Výnosy z dividend Čistý zisk z finančních operací

0

0

413

413

26

154

14

194


(525)

(1 622)

(7)

(2 154)


(372)

(1 431)

(43)

(1 846)


(118)

(401)

(6)

(525)


(212)

(555)

(49)

(816)


(356)

(1 987)

0

(2 343)

0

4

0

4

(2)

(5)

0

(7)

500

4 231

451

5 182


Čistá ztráta ze znehodnocení ostatních pohledávek Znehodnocení podílů v dceřiných a přidružených společnostech Zisk za účetní období před zdaněním Daň z příjmů Zisk za účetní období po zdanění

(105)

(879)

(92)

(1 076)

395

3 352

359

4 106


39 742

67 084

28 603

135 429


34 124

57 600

0

91 724


33 794

64 839

0

98 633

CRO Dozorčí rada Commercial Risk

Consumer Risk

Modely kreditní a pro tvorbu opravných položek a rezerv

Systémy pro řešení rizik

Vymáhání commercial a oceňování

Vymáhání consumer

Představenstvo

Enterprise Risk Management

Enterprise Risk Management Committee (rámec řízení rizik, řídicí a kontrolní systém, operační riziko, riziko modelů a alokace kapitálu)

Alokace kapitálu Operační riziko Riziko modelů

Credit Committee (Úvěrové riziko)

41. ŘÍZENÍ RIZIK Cílem Banky je dosáhnout v rámci svých obchodních činnos-

Při řízení rizik Banka spoléhá na kvalifikovanost a zkušenost

tí konkurenceschopných výnosů při akceptovatelné úrovni

svých zaměstnanců, organizační oddělení neslučitelných

rizika. Řízení rizik zahrnuje kontrolu rizik spojených se všemi

pravomocí a odpovědností a využívání sofistikovaných

obchodními aktivitami v prostředí, ve kterém Banka působí,

analytických nástrojů a technologií. Tato kombinace ana-

a zabezpečuje, že přijímaná rizika jsou v souladu s obezřet-

lytických dovedností a technologií spolu s dodržováním

nostními limity.

procesních postupů podporuje dosahování jejích hospodář-

Asset & Liability Committee (řízení aktiv a pasiv, tržní riziko a riziko likvidity)

Úvěrové riziko

Tržní riziko (včetně měnového a úrokového rizika) Riziko likvidity

ských výsledků. Velikost rizika je měřena z hlediska dopadu na hodnotu aktiv

Řízení aktiv a pasiv

a/nebo kapitálu a na ziskovost Banky. Z tohoto pohledu Banka hodnotí potenciální dopady změn politických, ekonomických, tržních a provozních podmínek a změn úvěrové bonity klientů na své podnikání.

Banka má tři hlavní výbory pro řízení rizik – Enterprise Risk Ma-

• schvalují zásady řízení rizik a základní metody, limity, před-

nagement Committee (dále jen „ERMC“) pro oblast řízení rizik,

poklady scénářů a jakékoli další parametry používané

řídicího a kontrolního systému, systému vnitřně stanoveného

v procesu řízení rizik,

kapitálu a kapitálového plánování, Asset & Liability Commi-

• monitorují vývoj příslušných rizik včetně dodržování limitů

ttee (dále jen „ALCO“) pro oblast řízení aktiv a pasiv, tržních rizik

a schvalují nápravná opatření při překročení limitů nebo

a rizika likvidity a Credit Committee (dále jen „CRCO“) pro

při nežádoucích vývojových trendech,

řízení úvěrových rizik. Mezi členy těchto výborů patří členové představenstva a další vedoucí zaměstnanci Banky. Výbory zejména:

• sledují adekvátnost, spolehlivost a efektivnost vnitřních předpisů, procesů a limitů pro řízení rizik.

183

184



41.2. Řízení kapitálu

Další výbory zaměřené na řízení jednotlivých rizik zřídil Chief

Součástí Risk Division je oddělení Enterprise Risk Manage-

Risk Officer Banky (dále jen „CRO“):

ment (dále jen „ERM“). Oddělení ERM je odpovědné za klíčové

• Credit Monitoring and Management Committee (dále jen

části řízení úvěrových, tržních, operačních rizik, rizika mode-

Hlavním nástrojem řízení kapitálu je sledování a dodržování

V souladu s platnou regulací řídí Banka kapitál na úrovni jak

„CMMC“) monitoruje a řídí úvěrové riziko komerčního úvěrové-

lů a rizika likvidity, zejména v oblasti metodologie, monitoro-

limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel III

regulatorního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 1), tak vnitř-

ho portfolia mimo proces work-outu (proces vymáhání) a jeho

vání a měření.

kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a rady

ního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 2 nebo také systém

členy jsou zaměstnanci Risk Division, Commercial Banking

Oddělení ERM plní mimo jiné následující úkoly:

(EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních

vnitřně stanoveného kapitálu).

Division a Finance Division. CMMC reportuje CRCO.

• koordinuje všechny aktivity s cílem zajistit spolehlivé

požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky

• Problem Loan Committee (dále jen „PLC“) monitoruje a řídí úvěrové riziko komerčního úvěrového portfolia v procesu early work-outu u komerčních individuálně spravovaných úvěrů a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Division a Legal Division. PLC reportuje CRCO. • New Product Introduction Council (dále jen „NPIC“) řídí a koordinuje vývoj a nasazení nových nebo změny stávajících produktů. • Model Risk Oversight Committee (dále jen MROC) monitoruje riziko modelů a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Division a Finance Division. MROC reportuje ERMC.

a efektivní řízení rizik v Bance,

• Pro výpočet regulatorního kapitálového požadavku k úvě-

a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění.

rovému riziku používá Banka standardizovaný přístup STA.

• zajišťuje náležité řízení aktiv a pasiv s cílem udržovat hodBanka řídí svůj kapitál tak, aby splnila regulatorní požadav-

Pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku

• v yvíjí a udržuje metodiku pro řízení operačního rizika včet-

ky kapitálové přiměřenosti stanovené v pravidlech Basel III

používá Banka alternativní standardizovaný přístup (ASA).

ně identifikačních a klasifikačních modelů a klíčových indi-

a tak, aby byla schopná pokračovat v činnosti jako zdravě

• Pro výpočet vnitřního kapitálového požadavku zvolila

kátorů rizik (Key Risk Indicators),

fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře

Banka metody obdobné pokročilým metodám dle regula-

• zavádí a udržuje procesy a infrastrukturu pro zaznamená-

pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji.

torního rámce Pilíře 1.

vání a vyhodnocování dat týkajících se operačního rizika,

Minimální regulatorně požadovaná kapitálová přiměřenost

• udržuje a vyvíjí metodiku výpočtu a alokace regulatorního

se v letech 2012 a 2013 rovnala 8 % rizikově vážených aktiv.

Kapitál Banky je tvořen zejména základním kapitálem,

Od roku 2014 činí minimální požadovaná kapitálová přimě-

emisním ážiem a nerozděleným ziskem z předchozích let,

řenost 10,5 % rizikově vážených aktiv, z čehož 8 % je základní

tedy nejkvalitnějším kmenovým kapitálem Tier 1. V souladu

požadavek a 2,5 % bezpečnostní kapitálová rezerva plošně

s oznámením ze dne 10. dubna 2015, že společnost GE vy-

notu kapitálu,

a ekonomického kapitálu, • připravuje výkazy pro výbory ALCO, CRCO, ERMC, NPIC a MROC.

Za řízení rizik odpovídá Risk Division. CRO v čele Risk Division

uplatněná Českou národní bankou. Na základě vyhodnocení

tvoří jednodušší a hodnotnější společnost tím, že sníží ve-

je členem představenstva Banky. Risk Division především:

Banka se ve svém podnikání primárně zaměřuje na poskyto-

Informace o systému vnitřně stanoveného kapitálu Česká

likost GE Capital formou prodeje většiny aktiv GE Capital,

• monitoruje, měří a reportuje úvěrová, tržní a operační rizi-

vání vkladových účtů, úvěrů a úvěrových rámců pro drobné

národní banka v listopadu 2014 Bance sdělila, že očekává,

představenstvo Banky schválilo dne 30. června 2015 vypla-

ka a riziko likvidity a navrhuje opatření k nápravě v případě

klienty a na zajištění financování pro podnikatele a malé

že Banka bude na konsolidované bázi udržovat kapitálový

cení dividendy svému jedinému akcionáři ve výši 19,7 miliar-

překročení limitů nebo nepříznivých trendů,

a střední podniky v České republice. Strategií Banky je ne-

poměr Tier 1 minimálně na hodnotě 14 % od roku 2014. Aby

dy Kč. Banka v letech 2013, 2014 a 2015 splňovala všechny

přijímat žádná rizika, která nejsou spojena s jejím hlavním

bylo toto očekávání naplněno, Banka musí mít k dispozici na

regulatorní požadavky v oblasti kapitálové přiměřenosti, a to i po vyplacení dividendy v roce 2015.

• stanovuje podmínky pro poskytování úvěrů a úvěrových rámců včetně jejich následného schvalování,

předmětem podnikání, a minimalizovat všechna ostatní rizi-

individuální bázi více kapitálu, než je Českou národní bankou

• posuzuje akceptovatelnost zajišťovacích instrumentů

ka. Hlavní cíle v oblasti řízení rizik a tolerance k jednotlivým

vyžadováno na individuální bázi.

poskytnutých dlužníky Bance jako zajištění úvěrů a úvěro-

typům rizik jsou vymezeny v dokumentu Risk Appetite State-

vých rámců,

ment, který byl schválen ERMC.

Výše regulatorního kapitálu a jeho složek je uvedena níže*:

• zajišťuje řízení úvěrového portfolia, • provádí kontrolní činnost v oblasti úvěrových obchodů,

mil. Kč

• spravuje datovou infrastrukturu a analytické informační

Původní kapitál (Tier 1)

systémy sloužící k podpoře řízení rizik,

Splacený základní kapitál

• zajišťuje řízení rizika modelů,

Emisní ážio

• zajišťuje vývoj, zavádění a udržování kreditních a Treasury


modelů, modelů pro vymáhání, tvorbu opravných položek


a rezerv, řízení operačního rizika a kapitálovou alokaci,

Regulatorní kapitál

• monitoruje podvodné operace u úvěrového portfolia a podílí se na jejich prevenci, • zajišťuje vymáhání pohledávek.

Rizikově vážená aktiva celkem

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

31. 12. 2012

511

510

510

510

5 028

4 702

4 702

4 702

15 877

31 581

27 473

23 657

(404)

(604)

(846)

(884)

21 012

36 189

31 839

27 985

130 029

127 490

119 981

123 345


10,5 %

10,5 %

8,0 %

8,0 %


13 653

13 386

9 599

9 868


16,2 %

28,4 %

26,6 %

22,7 %

* Výpočet vychází z údajů dle IFRS, které se liší od hodnot vykázaných dle ČÚS k 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a 31. prosinci 2012 (viz tabulku níže).

185

186


mil. Kč


31. 12. 2015

31. 12. 2014**

31. 12. 2013**

31. 12. 2012**

511

510

510

510

41.3.1. Řízení úvěrového rizika

Původní kapitál (Tier 1) Splacený základní kapitál Emisní ážio

Řízení úvěrového rizika vychází ze schvalovacího procesu:


5 028

4 726

4 726

4 726


15 877

32 013

28 403

24 586

Individuálně řízené expozice představují expozice vůči

Schvalovací proces je založen na individuálním posouzení


(404)

(604)

(887)

(932)

podnikatelům a malým a středním podnikům, kdy úvěry

dlužníka a expozice musí být schválena vždy dvěma oso-

0

0

1

6

a úvěrové rámce jsou schvalovány na základě individuál-

bami s příslušnou schvalovací pravomocí. Každý úvěr musí

ního posouzení dlužníkovy úvěrové schopnosti vzhledem

schválit jak oprávněný zaměstnanec Commercial Banking

k velikosti úvěru.

Division, tak oprávněný schvalovatel z Risk Division. Schva-

Doplňkový kapitál (Tier 2) Regulatorní kapitál Rizikově vážená aktiva celkem

21 012

36 645

32 753

28 897

130 029

133 265

137 470

140 540

lovací kompetence jsou stanovovány individuálně a jsou


10,5 %

10,5 %

8,0 %

8,0 %


13 653

13 993

10 998

11 243

Portfoliově řízené expozice zahrnují expozice vůči fyzickým

dány kombinací výše expozice, interního ratingu dlužníka,


16,2 %

27,5 %

23,8 %

20,6 %

osobám, fyzickým osobám podnikatelům a malým a střed-

splatnosti, produktu a zajištění.

ním podnikům (SME), kterým jsou úvěry a úvěrové rámce po** Dle hodnot vykázaných v souladu s ČÚS

41.2.1. Vnitřní kapitálový požadavek na jednoročním

41.2.2. Tříletý kapitálový výhled

horizontu

skytovány na základě automatického schvalování (založe-

V rámci schvalování Banka zejména analyzuje finanční situ-

ného na scoringových modelech). Specifické postavení má

aci dlužníka a ekonomicky spjaté skupiny dlužníka, posuzuje

řízení úvěrového rizika spojeného s hypotečními úvěry, které

nabízené zajištění a využívá externí zdroje dat včetně úvěro-

jsou sice zařazeny mezi retailové expozice (zpravidla portfo-

vých registrů.

Kromě posouzení vnitřního kapitálového požadavku sesta-

liově řízené), ale u nichž řada používaných postupů a metod

Vnitřní kapitálový požadavek vyjadřuje velikost kapitálu,

vuje Banka jednou ročně tříletý kapitálový výhled, který za-

spadá do oblasti individuálně řízených expozic.

který je potřebný pro pokrytí neočekávaných ztrát v násle-

hrnuje očekávaný vývoj základního scénáře ekonomického

dujících 12 měsících na zvolené hladině spolehlivosti.

prostředí a minimálně jednu stresovou variantu. Součástí

Expozice vůči protistranám na finančním trhu zahrnují ex-

vých návrhů, jejich propojení s datovými sklady, uchovávání

Banka vyvinula vlastní IT řešení podporující proces schvalování a správy SME úvěrů, které usnadňuje tvorbu úvěro-

kapitálového výhledu je výhled regulatorního kapitálového

pozice vůči bankám a institucím. Tyto expozice vznikají ze-

dokumentů a následnou tvorbu smluvní dokumentace.

V současné době Banka používá pro stanovení vnitřního

požadavku, výhled vnitřně stanoveného kapitálového poža-

jména v rámci řízení likvidity (mezibankovní vklady, vysoce

Prostřednictvím systému jsou přístupné i nástroje pro

kapitálového požadavku model ECAP. Tento model pokrývá

davku, výhled kapitálových zdrojů a výhled ekonomických

likvidní cenné papíry) a řízení tržních rizik (deriváty). Úvěrové

finanční analýzu včetně interního ratingu.

všechna pravidelná rizika, která jsou pro Banku definována

výsledků. Stresové varianty jsou vytvořeny na základě stre-

riziko u těchto expozic je řízeno s využitím limitů stanove-

jako materiální a na jejichž pokrytí se Banka rozhodla držet

sových scénářů, které jsou sestaveny tak, aby odpovídaly

ných pro jednotlivé země a protistrany, které se schvalují na

kapitál. Rizika pokrytá modelem ECAP jsou:

zhoršení nejvýznamnějších rizikových faktorů, které mohou

základě externího ratingu.

• úvěrové riziko včetně rizika koncentrace,

nastat průměrně jednou za 25 let.

• operační riziko,

Všichni SME klienti jsou monitorováni individuálně i na portIndividuálně řízení expozice

• úrokové riziko v investičním portfoliu,

c) Monitoring

41.2.3. Plán pro obnovu činnosti

foliové bázi. Individuální monitoring a případná opatření k nápravě projednává CMMC, který také rozhoduje o návrhu

a) Interní rating

na změnu kategorizace dle vyhlášky ČNB č. 163/2014 Sb.

něž plán pro obnovu činnosti na konsolidovaném základě

Banka používá interní statistický ratingový model k odhadu

Zprávy o kvalitě komerčního portfolia měsíčně projednává

Model ECAP je nastaven tak, aby respektoval cílový rating

(recovery plan). Součástí plánu pro obnovu činnosti jsou

pravděpodobnosti toho, že komerční klient v následujících

CRCO a v případě potřeby nebo požadavku CRCO jsou na

společnosti General Electric.

stresové scénáře pro případ nepříznivé situace na trhu

12 měsících selže. Tento model využívá nejaktuálnější do-

CRCO projednávány i individuální úvěrové expozice.

a návrh vhodných opatření, která umožní v případě potřeby

stupné kvalitativní a kvantitativní informace. Ratingový vý-

operativně a včas reagovat na aktuální vývoj.

počet vychází z posouzení ukazatelů dvou typů. Ukazatele

• obchodní riziko: Riziko, že Banka nedosáhne plánované úrovně zisku z důvodu výkyvů objemů obchodů.

Dále vždy ke konci účetního období proběhne workshop

S ohledem na regulatorní požadavky Banka sestavuje rov-

prvního typu (finanční) jsou odvozeny z finančních výkazů

s vedoucími zaměstnanci Banky, na kterém jsou identifikována rizika, která by mohla být v následujícím účetním obdo-

41.3. Úvěrové riziko

a zohledňují finanční sílu klienta. Ukazatele druhého typu

Útvar Remedial & Collection v rámci Risk Division spravuje

(nefinanční) slouží k posouzení klienta na základě kvalita-

pohledávky, jejichž návratnost je ohrožena, za účelem dosa-

Úvěrové riziko znamená riziko ztráty Banky vyplývající ze

tivních informací, které zohledňují nefinanční rysy klientova

žení maximální výtěžnosti. Tento útvar jedná s příslušnými

bí materiální. Na základě expertní analýzy se následně ERMC rozhodne o vnitřně stanoveném kapitálovém požadavku.

d) Vymáhání pohledávek

selhání smluvní strany tím, že strana nedostojí svým finanč-

podnikání. Tento ratingový model přiřazuje klientům bez

dlužníky o možnostech vymožení pohledávek Banky. Sou-

Kapitálové zdroje pro krytí vnitřně stanoveného kapitálové-

ním závazkům vyplývajícím ze smlouvy, na jejímž základě

selhání ratingový stupeň 0 až 8. Klientům v selhání je přiřa-

částí řešení může být vymáhání pohledávky soudní ces-

ho požadavku jsou stejné jako kapitál na pokrytí regulator-

se Banka stala věřitelem smluvní strany. Úvěrovému riziku

zen interní ratingový stupeň 9. Predikční schopnost tohoto

tou, restrukturalizace pohledávek a provádění příslušných

ního kapitálového požadavku.

je Banka vystavena zejména v případě poskytnutých úvěrů,

ratingového nástroje je ověřována na roční bázi s tím, že

právních kroků k realizaci zajištění nebo prodeji pohledávky.

nepovolených debetů, vystavených záruk, akreditivů a mezi-

případné úpravy modelu schvaluje CRCO.

Útvar Remedial & Collection dále zastupuje Banku ve výbo-

bankovních obchodů.

rech věřitelů v případě konkurzů prohlášených na dlužníky.

187

188



Portfoliově řízené expozice

Protistrany na finančním trhu

Pohledávky bez selhání dlužníka

b) Pochybné pohledávky

a) Scoringové nástroje

a) Externí rating

Pohledávky bez selhání dlužníka jsou považovány za pohle-

Pochybnou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

dávky bez znehodnocení. Pohledávky bez selhání dlužníka

splacení je, zejména s ohledem na finanční a ekonomickou

Při schvalování portfoliově řízených expozic se používají

Hlavním nástrojem hodnocení úvěrového rizika zemí a pro-

Banka zařazuje do těchto podkategorií:

situaci dlužníka, vysoce nepravděpodobné, avšak částečné

interní scoringové modely. Tyto statistické modely zařazují

tistran (institucí) pro obchody na finančních trzích je rating

individuální klienty do kategorií stejnorodých expozic a vy-

mezinárodních ratingových agentur Standard & Poor’s,

cházejí ze socio-demografických a behaviorálních údajů.

Moody’s a Fitch. Banka stanovuje samostatné limity pro jed-

Vývoj těchto scoringových modelů a schvalovacích strategií

notlivé země a instituce, u nichž požaduje krátkodobý rating

Standardní pohledávkou se rozumí pohledávka, o jejímž

splatnosti déle než 360 dní. Za pochybnou se také považuje

a monitoring jejich predikčních schopností zajišťuje oddělení

alespoň A 1 / P 1 / F 1.

úplném splacení není důvod pochybovat. Banka do této ka-

pohledávka za dlužníkem, u něhož bylo vydáno rozhodnutí

tegorie zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny a příslušen-

soudu o řešení úpadku formou oddlužení nebo reorganizace.

Planning, Reserving & Models v rámci Risk Division. Navíc jsou modely pravidelně na roční bázi centrálně validovány,


aby byla zaručena metodická a faktická správnost. b) Schvalovací proces

splacení je možné a pravděpodobné. Banka do této kategoa) Standardní pohledávky

rie zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po

ství jsou řádně spláceny nebo nejsou po splatnosti déle než 30 dní a pohledávka není v procesu work-out. Žádná z po-

c) Ztrátové pohledávky

Schvalování limitů vychází z individuálního posouzení s tím,

hledávek za dlužníkem nebyla v posledních dvou letech

že schválení se vyžaduje od oprávněného schvalovatele

z důvodu zhoršení jeho finanční situace restrukturalizována.

Ztrátovou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné


V případě individuálně řízených komerčních pohledávek je


Schvalovací proces (s výjimkou hypotečních úvěrů) je

individuálně a jsou dány zejména kombinací výše limitu,

aktuální hodnota interního ratingu dlužníka lepší než 7.

situaci dlužníka, nemožné. Předpokládá se, že tato pohle-

založen na využití interně vytvořených scoringových modelů

externího ratingu dlužníka, splatnosti a produktu. Ve vy-

a přístupu k externím zdrojům dat (zejména úvěrové regist-

braných případech je vyžadován předchozí souhlas CRCO.

ry). Strategie schvalování stanovuje Risk Division.

Limity pro protistrany jsou navíc schvalovány GE v rámci

Určení zaměstnanci Risk Division mohou individuálně

částečně ve velmi malé částce. Banka do této kategorie zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství jsou

jednotného řízení úvěrového rizika pro finanční instituce

Sledovanou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

po splatnosti déle než 360 dní. Za ztrátovou se také považuje

a vlády v GE.


pohledávka za dlužníkem, který je v konkurzním nebo vyrov-

situaci dlužníka, pravděpodobné. Banka do této kategorie

nacím řízení.

schválit expozice, které neprojdou procesem automatického schvalování.

dávka nebude uspokojena nebo bude uspokojena pouze b) Sledované pohledávky

c) Monitoring

zařazuje pohledávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s dílčími problémy, avšak žádná z nich není po

Kategorizace je prováděna denně a Banka při ní automatic-

Hypoteční úvěry jsou schvalovány na základě individuálního

Všechny protistrany a země se stanoveným limitem jsou

splatnosti déle než 90 dní. Žádná z pohledávek za dlužníkem

ky hodnotí:

posouzení potenciálního dlužníka zaměstnanci Risk Division

individuálně monitorovány. Předmětem monitorování je pře-

nebyla v posledních šesti měsících z důvodu zhoršení jeho

• plnění dluhové služby (nehodnotí se u neschválených

na základě individuálně stanovených schvalovacích kompe-

devším externí rating a klíčové ukazatele rizik individuálně

finanční situace restrukturalizována. Dále jsou do této kate-

tencí.

schválené pro každou zemi. Nápravná opatření (snížení/

gorie zařazeny individuálně schválené komerční pohledávky

zrušení limitu, kategorizace pohledávek) jsou schvalována

s interním ratingem dlužníka 7 nebo 8.

c) Monitoring

oprávněným schvalovatelem z Risk Division.

Risk Division pravidelně monitoruje segmenty portfoliově

ERM zajišťuje pravidelný měsíční reporting pro ALCO v rámci

řízených expozic a zprávy o kvalitě retailových portfolií jsou

předkládání zpráv o likviditě a o tržních rizicích. Banka kromě

Pohledávky se selháním dlužníka se považují za ohrožené

předkládány CRCO.

toho sleduje dodržování limitů. Případné porušení limitů je

pohledávky a za znehodnocené pohledávky. Banka je zařa-

nahlášeno CRO a ALCO.

zuje do jedné z těchto tří podkategorií:

debetů na běžných účtech do hodnoty 2 000 Kč), • interní rating dlužníka (ve vztahu k individuálně schváleným komerčním pohledávkám), • provedení/neprovedení restrukturalizace dluhu,

Pohledávky se selháním dlužníka

• prohlášení konkursu nebo povolení oddlužení či reorganizace nebo vyrovnání na dlužníkův majetek.

d) Vymáhání

41.3.3. Hodnocení zajištění Banka stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyža-

41.3.2. Kategorizace pohledávek

a) Nestandardní pohledávky

Počáteční fázi vymáhání zajišťuje útvar Collections & Reco-

dováno, buď na základě individuálního posouzení úvěrové bonity dlužníka, nebo jako standardní součást konkrétního

very v rámci Risk Division. Pohledávky jsou převedeny do

Banka zařazovala pohledávky do jednotlivých kategorií

Nestandardní pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné

úvěrového produktu. Banka za akceptovatelné zajištění sni-

správy útvaru Remedial & Collection následovně:

v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb., o výkonu čin-


žující úvěrové riziko u úvěru nebo úvěrového rámce považuje

• komerční úvěry, které byly původně schváleny v rámci

nosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků

situaci dlužníka, nejisté, částečné splacení je však vysoce

zejména následující typy zajištění:

automatizovaného procesu a které jsou 120 dnů po splat-

s cennými papíry, v platném znění (dále jen „vyhláška ČNB

pravděpodobné. Banka do této kategorie zahrnuje pohle-

• hotovost,

nosti,

č. 163/2014 Sb.“). Kategorizace se používá pro účely regu-

dávky, kde splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny

• cenné papíry,

latorního výkaznictví, stanovení znehodnocení pohledávek

s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle

• bonitní pohledávky,

a výpočtu opravných položek a rezerv na úvěrové ztráty.

než 180 dní. Za nestandardní se také považují pohledávky,

• bankovní záruky,

Toto členění je následující:

které byly v posledních šesti měsících restrukturalizovány

• záruku bonitní třetí strany,

tions & Recovery v rámci Risk Division s cílem dosažení maxi-

z důvodu zhoršení finanční situace dlužníka, a individuálně

• nemovitosti,

málního výnosu. Při vymáhání jsou využívány rovněž externí

schválené komerční pohledávky, u kterých má dlužník inter-

• movité věci (stroje, zařízení, základní stádo).

agentury pro vymáhání a/nebo jsou pohledávky prodávány.

ní rating 9.

• hypoteční úvěry, které jsou 90 dnů po splatnosti. Ostatní pohledávky jsou nadále vymáhány útvarem Collec-

189

190



b) Struktura portfolia komerčních úvěrů Banky podle ekonomických odvětví Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Banka vychází

U těchto expozic je dále pro určení LGD aplikována metoda

z externích znaleckých posudků, případně vnitřních hodno-

diskontovaných očekávaných peněžních toků z vymáhání,

cení připravených útvarem Collateral Management v rámci

kde se jako diskontní sazba k určení LGD používá efektivní

Risk Division, který je nezávislý na obchodních útvarech

úroková míra.

novena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který

Opravné položky ke znehodnocené části portfolia se dělí na

odráží schopnost Banky v případě potřeby zajištění realizo-

individuální opravné položky a opravné položky na úrovni

vat. Banka má vlastní pravidla a metodiku pro provádění

portfolia. Individuální opravné položky u znehodnocených

přecenění zajištění a pravidelně přehodnocuje výši korekč-

komerčních manuálně schvalovaných expozic se stanovu-

ních koeficientů, které schvaluje CRCO.

jí na základě diskontovaných budoucích peněžních toků. U ostatních portfolií se stanoví opravné položky na úrovni portfolia, a to na základě statistického přístupu LGD. U těchto portfolií je LGD upraveno tak, aby odpovídalo zbývajícím

Opravné položky jsou vypočítávány v souladu s mezinárod-


Banky. Konečná realizovatelná hodnota zajištění je pak sta-

41.3.4. Výpočet opravných položek

31. prosince 2015

očekávaným peněžním tokům.

ními standardy účetního výkaznictví IFRS.

2 Důlní průmysl 3 Potravinářský průmysl

mil. Kč*

%

Odvětví

16 635

43 %

9

0%

2 Důlní průmysl

1 Zemědělství

mil. Kč*

%

15 628

44 %

104

0%

1 649

4%


1 763

5%


353

1%


336

1%


459

1%


462

1%


857

2%


1 439

4%

7 Zpracování kovu

46

0%



1 165

3%


2 074

5%

7 Zpracování kovu 8 Elektronická a optická zařízení

858

3%

1 155

3%

69

0%


1 122

3%


2 242

6%

11 Velkoobchod

3 4529

%

11 Velkoobchod

3 432

10 %

12 Maloobchod

2 030

5%

12 Maloobchod

1 904

6%

523

1%


482

1%

14 Finance

Na neodvolatelné úvěrové přísliby je tvořena rezerva, a to za


Pro účely výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno

použití koeficientů CCF (credit conversion factor), které určují,

14 Finance

na pohledávky bez znehodnocení a pohledávky se znehod-

jaká část úvěrového příslibu se přemístí do výkazu o finanční

15 Služby

nocením. Zároveň je portfolio rozděleno na komerční a retai-

pozici do okamžiku znehodnocení pohledávky.

16 Veřejný sektor

lové podle produktů.

31. prosince 2013

455

1%

6 624

17 %

61

0%

16 Veřejný sektor

15 Služby

702

2%

3 829

11 %

84

0%

17 Zdravotnictví

615

2%

17 Zdravotnictví

756

2%

Minimálně jednou ročně je prováděno zpětné testování,

18 Energetika

750

2%

18 Energetika

606

2%

Výpočet opravných položek k portfoliu bez znehodnocení

které posuzuje adekvátnost objemu vytvořených opravných

Celkem

vychází ze statistických modelů. Tyto modely se používají

položek vzhledem ke skutečným ztrátám v portfoliu. 31. prosince 2014

k výpočtu pravděpodobnosti selhání (probability of default, PD) a ztrátovosti ze selhání (loss given default, LGD); pro re-

Odvětví

nost, že se znehodnocená expozice ozdraví). Pro výpočet

V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje

1 Zemědělství

PD a LGD pro komerční manuálně schvalované expozice

a aktivně řídí riziko koncentrace expozic (41.4.). Banka toto

2 Důlní průmysl

jsou použity přímo statistické modely. U ostatních pohledá-

riziko koncentrace řídí prostřednictvím limitů na země, proti-


vek (tzn. u komerčních automaticky schvalovaných expozic

strany a ekonomické sektory. Koncentrace ve vztahu k urči-

a u retailových expozic) jsou pro odhad PD použity modely

tému regionu není relevantní, neboť převážná část příjmů je

založené na pravděpodobnosti přechodu do stavu defaultu.

generována na území České republiky (viz bod 40).

35 534 100 %

1. ledna 2013

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

4 134

3 379

3 230

3 737

* Expozice zahrnuje úvěry a pohledávky v brutto hodnotě, nevyužité přísliby včetně úvěrových rámců a záruky.

%

16 026

44 %


89

0%

2 Důlní průmysl

4%



281

1%


450

1%


854

mil. Kč*

%

14 000

41 %

101

0%

1 897

6%


314

1%


379

1%

2%


717

2%

1 355

4%

7 Zpracování kovu

1 029

3%

58

0%


105

0%


1 102

3%


1 136

3%


2 158

6%


2 318

7%

11 Velkoobchod

3 618

10 %

11 Velkoobchod

3 399

10 %

12 Maloobchod

7 Zpracování kovu

a) Expozice vůči 10 nejvýznamnějším skupinám klientů

mil. Kč*

1 592


Nejvýznamnějších 10 expozic*

Celkem

41.3.5. Riziko koncentrace expozic

tailové expozice je dále stanoven cure rate (pravděpodob-

mil. Kč

39 196 100 %

1 928

5%

12 Maloobchod

1 956

6%


483

1%


515

2%

14 Finance

541

1%

14 Finance

843

3%

5 022

14 %

3 884

11 %

16 Veřejný sektor

15 Služby

66

0%

16 Veřejný sektor

104

0%

17 Zdravotnictví

607

2%

17 Zdravotnictví

672

2%

665

2%

18 Energetika

701

2%

18 Energetika Celkem

36 895 100 %

15 Služby

Celkem

34 070 100 %

* Částky představují příslušné brutto hodnoty úvěrů a pohledávek za klienty bez expozic vůči dceřiným společnostem Banky. Do částek nejsou zahrnuty expozice představující Ostatní úvěry.

191

192



c) Maximální úvěrové expozice 31. prosince 2015

31. prosince 2013

mil. Kč

Výkaz

Expozice vůči

Poskytnuté

o finanční pozici úvěrovému riziku celkem

zajištění*


Podrozvaha

mil. Kč

Výkaz

Expozice vůči

Poskytnuté


zajištění*

15 475

0

15 475

0

7

0

7

0

Měnové swapy

0

Měnové swapy

6

0

6

0

Měnové forwardy

Měnové forwardy

1

0

1

0

13 255

0

13 255

0



Realizovatelná finanční aktiva Pokladniční poukázky Státní dluhopisy Majetkové cenné papíry Úvěry a pohledávky za bankami Běžné účty v bankách Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců


Podrozvaha

9 372

0

9 423

0

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty 6

0

327

0

0

4

0

6

0

323

0

22 835

0

22 835

0

15 787

0

15 787

0

7 017

0

7 017

0

31

0

31

0


1 558

0

1 558

0

Státní dluhopisy

11 563

0

11 563

0


134

0

134

0

1 104

0

1 104

0

117

0

117

0


484

0

484

0

107

0

107

0


620

0

620

0

91 724

12 981

104 705

37 275

7 363

5 658

13 021

0



10

0

10

0

99 350

15 025

114 375

35 660

5 407

6 231

11 638

0


31 805

0

31 805

0


30 526

149

30 675

0

Hypotéky

17 640

753

18 401

17 625

Hypotéky

15 387

477

15 864

15 227

Komerční úvěry

34 124

6 570

40 686

19 650

Komerční úvěry

47 603

8 168

55 771

20 433

Ostatní úvěry

792

0

792

0

427

0

427

0

Komerční

0

0

0

0

Komerční

0

0

0

0

Retailové

792

0

792

0

Retailové

427

0

427

0


0

1 977

1 977

0

0

1 450

1 450

0

Akreditivy

0

1

1

0

0

17

17

0

Ostatní aktiva

10 388

0

10 397

0

12 270

0

12 270

0

Úvěry a pohledávky za klienty Schválené kontokorenty a kreditní karty

Ostatní úvěry

Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk Akreditivy Ostatní aktiva


* Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota omezena výší „celkové expozice“ vykázané ve výkazu o finanční pozici, ke které se příslušné zajištění vztahuje.


Expozice vůči

Poskytnuté


Výkaz

zajištění*


Podrozvaha

41.3.6. Úvěrové portfolio a jeho kvalita

11 746

0

11 746

0

12

0

12

0

10

0

10

0

2

0

2

0

20 401

0

20 401

0

mil. Kč

11 811

0

11 811

0

8 559

0

8 559

0

31

0

31

0

520

0

520

0


398

0

398

0


122

0

122

0

98 497

14 961

113 458

36 583

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Měnové swapy Měnové forwardy Realizovatelná finanční aktiva Pokladniční poukázky Státní dluhopisy Majetkové cenné papíry Úvěry a pohledávky za bankami


a) Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle kategorizace Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle kategorizace lze shrnout následovně: 31. 12. 2015

31. 12. 2014

Úvěry

Úvěry

Pohledávky

Pohledávky

a pohledávky

za bankami

za klienty

Celkem

za bankami

za klienty

Celkem

Bez znehodnocení do splatnosti

117

93 985

94 102

520

92 277

92 797

Bez znehodnocení po splatnosti

0

3 432

3 432

0

4 094

4 094

117

97 417

97 534

520

96 371

96 891

0

11 877

11 877

0

13 291

13 291

117

109 294

109 411

520

109 662

110 182

0

(9 944)

(9 944)

0

(11 165)

(11 165)

Bez znehodnocení celkem

a pohledávky

6 398

6 138

12 536

0

Znehodnocené celkem


30 408

0

30 408

0

Úvěry a pohledávky brutto

Hypotéky

16 850

616

17 466

16 799

Opravné položky

Komerční úvěry

44 222

8 207

52 429

19 784

Úvěry a pohledávky netto

117

99 350

99 467

520

98 497

99 017

619

0

619

0

Individuální opravné položky

0

(991)

(991)

0

(900)

(900)

Komerční

0

0

0

0

Retailové

619

0

619

0

Opravné položky na bázi portfolia

0

(8 953)

(8 953)

0

(10 265)

(10 265)


0

1 635

1 635

0

Opravné položky celkem

0

(9 944)

(9 944)

0

(11 165)

(11 165)

Akreditivy

0

1

1

0

12 950

0

12 950

0


Ostatní úvěry

Ostatní aktiva

193

194



mil. Kč

Pohledávky

Bez znehodnocení do splatnosti

Retailové

Úvěry

Schválené

Pohledávky

a pohledávky

kontokorenty

za klienty

Celkem

za bankami

za klienty

Celkem

84 144

85 248

3 838

86 203

90 041

0

4 964

4 964

0

6 067

6 067

1 104

89 108

90 212

3 838

92 270

96 108

Kvalita Pravděpodobnost

Komerční

Ostatní

Komerční

Ostatní

selhání

karty

úvěry

Hypotéky

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

1 (PD<=1,3 %)

3 806

8 836

15 495

156

22 916

0

51 209

úvěrů


31. 12. 2013

0

14 713

14 713

0

14 617

14 617

2 (1,3 %
1 569

10 065

510

70

7 890

0

20 104

1 104

103 821

104 925

3 838

106 887

110 725

3 (3,2 %
879

7 147

314

27

441

0

8 808

0

(12 097)

(12 097)

0

(11 716)

(11 716)

4 (7,7 %
517

2 853

257

19

2 152

0

5 798

1 104

91 724

92 828

3 838

95 171

99 009

5 (PD>15,6 %)

471

2 059

490

86

2

0

3 108

Opravné položky Úvěry a pohledávky netto

Úvěry a pohledávky

mil. Kč

1 104

Znehodnocené celkem Úvěry a pohledávky brutto

1. 1. 2013

za bankami Bez znehodnocení po splatnosti Bez znehodnocení celkem

31. 12. 2013


0

(783)

(783)

0

(765)

(765)

bez ratingu

0

0

0

80

0

1

81

Opravné položky na bázi portfolia

0

(11 314)

(11 314)

0

(10 951)

(10 951)


7 242

30 960

17 066

438

33 401

1

89 108

Opravné položky celkem

0

(12 097)

(12 097)

0

(11 716)

(11 716)

1. 1. 2013 17 259

205

21 534

0

52 237

b) Úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, podle pravděpodobnosti selhání

1 (PD<=1,3 %)

4 310

8 929

2 (1,3 %
1 770

10 466

555

109

8 802

0

21 702

3 (3,2 %
857

7 668

389

37

1 134

0

10 085

Kvalita úvěrového portfolia ve vztahu k úvěrům a pohledávkám za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, může být

4 (7,7 %
487

3 027

230

27

409

0

4 180

analyzována podle pravděpodobnosti selhání dlužníka následovně:

5 (PD>15,6 %)

458

2 257

611

244

7

0

3 577

bez ratingu

0

0

0

488

0

1

489


7 882

32 347

19 044

1 110

31 886

1

92 270

mil. Kč

Retailové

Schválené

kontokorenty

Kvalita Pravděpodobnost

Komerční

c) Úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou znehodnocené, podle splatnosti Ostatní

Komerční

Ostatní

selhání

karty

úvěry

Hypotéky

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

1 (PD<=1,3 %)

2 742

10 122

13 883

63

27 906

0

54 716

úvěrů


K 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a k 1. lednu 2013 vykazovala Banka podle splatnosti následující úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši, které nejsou individuálně znehodnocené

31. 12. 2015

31. 12. 2015

2 (1,3 %
1 166

12 750

299

49

7 112

0

21 376

3 (3,2 %
679

4 414

205

20

565

0

5 883

4 (7,7 %
367

1 339

184

11

1 602

0

3 503

5 (PD>15,6 %)

388

1 057

355

15

0

0

1 815

bez ratingu

4

7

11

9

10 092

1

10 124

a kreditní karty

úvěry

Hypotéky


5 346

29 689

14 937

167

47 277

1

97 417

Do splatnosti

5 055

27 893

14 584


232

1 451

9 448

14 931

107

25 178

0

53 229


41

233

31. 12. 2014

mil. Kč

Retailové

Komerční

Schválené kontokorenty Spotřebitelské

Ostatní

Komerční

Ostatní

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

156

46 297

0

93 985

269

6

929

0

2 887

61

2

42

0

379

1 (PD<=1,3 %)

3 565

2 (1,3 %
1 250

9 793

412

55

7 366

0

18 876


18

112

23

3

9

1

166

3 (3,2 %
741

6 350

280

23

419

0

7 813

Celkem

5 346

29 689

14 937

167

47 277

1

97 417

4 (7,7 %
399

2 490

175

13

1 839

0

4 916

5 (PD>15,6 %)

359

1 778

426

26

0

0

2 589

31. 12. 2014

bez ratingu

0

0

0

30

8 917

1

8 948

mil. Kč


6 314

29 859

16 224

254

43 719

1

96 371

Retailové

Komerční

Schválené Ostatní

Komerční

Ostatní

a kreditní karty

kontokorenty Spotřebitelské úvěry

Hypotéky

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

Do splatnosti

5 916

27 761

15 808

239

42 553

0

92 277


295

1 689

311

10

1 101

0

3 406


63

275

67

4

43

0

452


40

134

38

1

22

1

236

Celkem

6 314

29 859

16 224

254

43 719

1

96 371

195

196



mil. Kč

Hypotéky

Banka uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující

31. 12. 2013 Retailové

obecné zásady:

Komerční

kontokorenty Spotřebitelské

a kreditní karty

Hlavními důvody k úlevě jsou ztráta/snížení příjmů (neza-

• klient prokazatelně ztratil schopnost splácet úvěr v soula-

Schválené

městnanost / snížení mzdy), dlouhodobá nemoc, invalidita,

du s původní úvěrovou smlouvou,

Ostatní

Komerční

Ostatní

úvěry

Hypotéky

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

Do splatnosti

6 708

28 308

16 506

406

32 216

0

84 144


403

2 125

428

21

1 122

0

4 099


81

367

86

7

47

0

588


50

160

46

4

16

1

277

Celkem

7 242

30 960

17 066

438

33 401

1

89 108

• klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy,

úmrtí partnera nebo přírodní katastrofa. Schopnost splácet

• musejí být splněna konkrétní kritéria související s produk-

se ověřuje pomocí modelu analýzy příjmů a výdajů. Ochota splácet je testována během období, kdy klient prokazuje

tem/klientem,

svou schopnost splácet úvěr v souladu s upravenými pod-

• úvěr nebyl v posledních 12 měsících restrukturalizován

mínkami. Klientovi lze poskytnout úlevu, pokud nevyhlásil

více než jednou a více než dvakrát za posledních 5 let.

osobní bankrot a hypotéka je v účetnictví evidována nejméKomerční úvěry

ně 9 měsíců. Úleva je nabízena ve formě dočasného snížení splátek, případně prodloužení doby splácení. Předmětem

1. 1. 2013 mil. Kč

Retailové

Komerční

Schválené kontokorenty Spotřebitelské

a kreditní karty

Ostatní

Komerční

Ostatní

Pokud je klient ochoten a schopen svou situaci (způsobenou

restrukturalizace mohou být pouze splátky, které nejsou

zejména dočasnými problémy) řešit a pokračovat v dodržo-

po splatnosti. Klient je povinen uhradit všechny splátky po

vání původních podmínek spojených s produktem, je možné

splatnosti v plné výši a status neplnění závazků je vypočítán

přistoupit k restrukturalizaci obchodního případu.

na základě nejstarší neuhrazené splátky. Úroková sazba se

úvěry

Hypotéky

úvěry

úvěry

úvěry

Celkem

Do splatnosti

7 338

29 521

18 370

1 051

29 923

0

86 203


402

2 273

531

36

1 858

0

5 100

U klientů, kteří nejsou dočasně schopni plnit své finanční zá-


93

378

92

14

74

1

652

vazky, Banka používá dočasné snížení splátek nebo odložení

nemění. Posuzování znehodnocení je stejné jako u komerč-


49

175

51

9

31

0

315

splácení. V případech, kdy dojde k dlouhodobému snížení

Celkem

7 882

32 347

19 044

1 110

31 886

1

92 270

příjmů, se využívá prodloužení doby splácení. Restruktura-

d) Úvěry a pohledávky za klienty, které jsou individuálně znehodnocené

ních úvěrů. Retailové produkty

lizaci je možné spojit se zlepšením pozice věřitele zajištěním

Důvody k úlevě a způsob prověřování schopnosti a ochoty

(nové zajištění, využití notářského zápisu, což umožňuje

platit jsou podobné jako u hypoték. Kritéria spojená s pro-

rychlejší a méně nákladný prodej předmětu zajištění). Před-

duktem/klientem zahrnují zejména následující skutečnos-

K 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014, 31. prosinci 2013 a k 1. lednu 2013 Banka vykazovala následující částky úvěrů a pohledávek

mětem restrukturalizace mohou být pouze splátky, které

ti: klient se nenachází v osobním bankrotu, žádný z úvěrů

za klienty, které jsou individuálně znehodnocené a k nimž jsou tvořeny individuální opravné položky:

nejsou po splatnosti. Klient je povinen uhradit všechny

klienta nebyl zesplatněn, úvěr je v účetních knihách veden

splátky po splatnosti v plné výši a status neplnění závazků je

nejméně 9 měsíců a úvěr je po splatnosti méně než 30 dnů.

vypočítán na základě nejstarší neuhrazené splátky. Úroková

Pokud klient prokáže svou ochotu a schopnost splácet (u tří

sazba se nemění. Vzhledem k tomu, že zjištění znehodnoce-

po sobě jdoucích splátek), Banka mu nabídne uzavření nové

mil. Kč

31. 12. 2015

31. 12. 2014

31. 12. 2013

1. 1. 2013

Individuálně znehodnocené úvěry a pohledávky

ní je odvozeno od kategorizace (viz bod 41.3.2), pohledávky

úvěrové smlouvy. Tím, že klient podepíše novou smlouvu,

individuální opravné položky

1 417

1 477

1 539

1 592

s úlevou jsou v souladu s kategorizačními pravidly považo-

dochází ke splacení a uzavření původních (nesplácených)


(991)

(900)

(783)

(765)

vány za znehodnocené nejméně 6 po sobě jdoucích měsíců

úvěrů klienta a k otevření nového (restrukturalizovaného)

od okamžiku poskytnutí úlevy. Z těchto pohledávek se stáva-

úvěru s odlišnými měsíčními splátkami, novou úrokovou saz-

jí pohledávky bez znehodnocení, pakliže jsou převedeny do

bou a odlišnou splatností. Tento nový úvěr je otevřen jako

kategorie sledované nebo standardní.

úvěr bez delikvence. Posuzování znehodnocení je stejné jako

za klienty v hrubé výši, k nimž jsou tvořeny

Individuálně znehodnocené úvěry a pohledávky za klienty v čisté výši, k nimž jsou tvořeny individuální opravné položky

426

577

756

827

Zajištění

426

529

610

656

u komerčních úvěrů. a) Všechny úvěry a pohledávky v hrubé výši s úlevou

41.3.7. Pohledávky s úlevou


Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky,

Úleva je zohledněna v kategorizaci pohledávek v souladu


123

777

244

1 144

u kterých Banka poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhod-

s pravidly pro kategorizaci pohledávek (viz bod 41.3.2 přílo-

Celkem

123

777

244

1 144

notila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí prav-

hy). Vzhledem k tomu, že zjištění znehodnocení je určováno

děpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů

kategorizací, poskytnutím úlevy se pohledávka považuje

31. prosince 2014

spojených s finanční situací dlužníka mu Banka poskytla

za znehodnocenou a jsou k ní tvořeny opravné položky.

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří pře-

U komerčních a hypotečních pohledávek se používají stej-


144

1 016

279

1 439

devším přepracování splátkového kalendáře, snížení úroko-

né metody výpočtu opravných položek jako u pohledávek

Celkem

144

1 016

279

1 439

vé sazby, prominutí úroků z prodlení, odložení splácení jistiny

bez úlevy. U ostatních retailových pohledávek jsou opravné

nebo úroků. Pohledávky s úlevou nezahrnují pohledávky

položky ke znehodnoceným pohledávkám s úlevou vytvá-

31. prosince 2013

z titulu prolongace krátkodobého úvěru u krátkodobých

řeny do hodnoty očekávané ztráty za celou dobu existence

mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

aktiv, jestliže dlužník splnil všechny své platební a neplatební

pohledávky.

povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy.


158

1 331

303

1 792

Celkem

158

1 331

303

1 792

197

198



41.4. Riziko koncentrace

1. ledna 2013 mil. Kč

Pro řízení úrokového rizika Banka používá limit pro dopad stresového testu na celkový kapitál a na roční čistý úrokový

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem


170

1 478

279

1 927

Rizikem koncentrace se rozumí riziko vyplývající z koncentra-

výnos. Výsledky stresového testu jsou každý měsíc předklá-

Celkem

170

1 478

279

1 927

ce expozic vůči (jedné) osobě, ekonomicky propojené skupi-

dány ALCO. K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv

ně osob (viz bod 39), sektoru (viz bod 41.3.5), regionu (viz bod

a pasiv jsou ve většině případů používány úrokové deriváty.

40), aktivitě nebo komoditě. Banka řídí riziko koncentrace

Banka v roce 2015 (2014) nemusela vzhledem k přirozenému

v rámci jednotlivých rizik, zejména úvěrového rizika (viz bod

vzájemnému kompenzování aktiv a závazků použít žádné

41.3.5) a rizika likvidity (viz bod 41.7.). Koncentrace expozic

úrokové deriváty.

b) Znehodnocené úvěry ze všech úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou 31. prosince 2015 mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem


40

377

218

635

Celkem

40

377

218

635

ve vztahu k určité aktivitě nebo komoditě nejsou relevantní. % změna ročního čistého

41.5. Úrokové riziko

úrokového výnosu

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

−1,28 %

1,64 %

0,37 %

Dopad úrokového šoku 31. prosince 2014

Úrokovým rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn


Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

úrokových sazeb na finančních trzích. Banka je vystavena



44

452

247

743

úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená akti-


0,11 %

Celkem

44

452

247

743

va a pasiva mají různé splatnosti nebo období změny/úpraZměna ekonomické hodnoty

31. 12.

31. 12.

31. 12.

2015

2014

2013

mil. Kč

vy úrokových sazeb. 31. prosince 2013 mil. Kč

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

vlastního kapitálu Celkem

Banka usiluje o minimalizaci úrokového rizika tím, že stano-

jako % kapitálu


50

617

264

931

vuje limity a udržuje pozice v rámci těchto limitů. Její aktivi-


Celkem

50

617

264

931

ty v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl zamezit riziku


ztrát.


1. ledna 2013

-200 basických bodů

Hypoteční úvěry


Komerční úvěry

Celkem

K monitorování a měření úrokového rizika je využíván model


100

783

249

1 132

úrokové senzitivity sloužící k vyjádření citlivosti Banky na

Celkem

100

783

249

1 132

změnu tržních úrokových sazeb. Model je založen na zařa-

mil. Kč

zení úrokově citlivých aktiv a pasiv do příslušného časového c) Přírůstky počtu a objemu úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou

pásma. Banka preferuje využívání behaviorálních vlastností peněžních toků před čistě smluvními. Veškeré behaviorální předpoklady musí být schváleny ALCO. Model pracuje s jed-

31. prosince 2015

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

1

253

4

1

41

25

Banka rovněž provádí stresové testování založené na pa-

Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období, na konci vykazovaného účetního období mil. Kč

noměsíčními časovými pásmy do 10 let a časovým pásmem nad 10 let.

Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období

ralelním posunu výnosové křivky o 200 basických bodů pro všechny měny, jejichž podíl na aktivech Banky přesahuje 5 %. V roce 2015 překročilo 5% podíl na aktivech Banky

31. prosince 2014

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

3

515

14

2

81

15

Hypotéky

Osobní půjčky

Komerční úvěry

8

1 297

31

11

192

61

Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období, na konci vykazovaného účetního období mil. Kč

31. prosince 2013 Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období, na konci vykazovaného účetního období mil. Kč

−0,25 % −0,18 %

pouze portfolio denominované v české koruně.

−3,13 % 0,56 %

−2,06 % −3,37 % 0,38 %

1,80 %

199

200



V následující tabulce je uveden přehled expozic Banky k úrokovému riziku. Zůstatky jsou rozděleny do pásem podle následujících

31. prosince 2013

parametrů: u aktiv podle dalšího data změny úrokové sazby nebo data splátky jistiny, podle toho, která z událostí nastane dříve, u vkladů bez splatnosti očekávaná splatnost / změna úrokové sazby a u termínovaných vkladů datum splatnosti.

31. prosince 2015


mil. Kč

Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


Bez

– 5 let

5 let

9 180

0

0

0

0


9 372

0

0

0

0

0

6

6

2 508

4 064

10 996

400

3 500

1 367

22 835

0

0

0

0

0

0

0

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


Bez


– 5 let

5 let

15 289

0

0

0

0


15 475

0

0

0

0

0

7

7

50

0

3 040

6 130

2 400

1 635

13 255

2

0

0

0

0

115

117


Realizovatelná finanční aktiva Finanční aktiva držená do splatnosti Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty

2

0

0

0

0

1 102

1 104

26 691

2 732

12 172

39 329

6 864

3 936

91 724

10 388

10 388

Ostatní aktiva Finanční aktiva celkem

0

0

0

0

0

38 381

6 796

23 168

39 729

10 364

16 991 135 429

32 640

2 453

10 828

36 880

7 948

8 601

99 350


33

3

12

28

9

38

123

Ostatní aktiva

0

0

0

0

0

12 270

12 270


42 788

3 548

14 171

25 797

7 211

2 412

95 927

Aktiva celkem

0

0

0

0

0

5

5

47 981

2 453

13 868

43 010

10 348


173

5

18

41

12


50 856

5 671

13 551

27 887

9 841

22 814 140 474 40

289

3 709 111 515


0

0

0

0

0

8

8

567

0

0

0

0

2 127

2 694


584

0

0

0

0

1 994

2 578


43 405

3 551

14 183

25 825

7 220

4 449

98 633


(5 024)

3 245

8 985

13 904

3 144

12 542

36 796

Závazky celkem

51 596

5 676

13 569

27 928

9 853

5 884 114 506

* Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“, které k 31. prosinci 2015 činí 8 601 mil. Kč (31. 12. 2014: 8 190 mil. Kč, 31. 12. 2013:


(3 615)

(3 223)

299

15 082

495

16 930 25 968

3 936 mil. Kč), představují zejména expozice se selháním dlužníka, expozice v cizích měnách (úvěrové portfolio vyjádřené v Kč představuje převážnou část celého úvěrového portfolia) a naběhlé úroky (tzn. expozice s výjimkou jistiny).

31. prosince 2014 41.6. Měnové riziko mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než



Měnovým rizikem se rozumí riziko ztráty v důsledku změny směnných kurzů. Banka je vystavena měnovému riziku zejména

– 5 let

5 let

11 525

0

0

0

0

221

11 746

0

0

0

0

0

12

12

K měření měnového rizika na denní bázi Banka používá čisté měnové pozice a VaR model založený na historických datech. Banka

1 300

2 500

9 772

2 300

3 050

1 479

20 401

usiluje o minimalizaci měnového rizika. Za tímto účelem udržuje vyrovnaná aktiva a pasiva v cizích měnách (za použití cizoměno-

7

0

0

0

0

513

520

31 255

2 677

12 250

36 533

7 592

8 190

98 497

• poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice ke kapitálu pro každou cizí měnu,

0

0

0

0

0

12 950

12 950

• poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice v Kč ke kapitálu,

v důsledku poskytování cizoměnových úvěrových produktů komerčním dlužníkům a přijímání cizoměnových vkladů.


44 087

5 177

22 022

38 833

10 642


73

7

24

51

14

23 365 144 126 78

247


40 307

3 913

14 236

29 399

8 576

3 224

99 655

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Ostatní závazky (bez vlastního kapitálu) Finanční závazky celkem Čistá úroková pozice

0

0

0

0

0

16

16

685

0

0

0

0

2 377

3 062

41 065

3 920

14 260

29 450

8 590

3 022

1 257

7 762

9 383

2 052

5 695 102 980 17 670

41 146

vých spotů a forwardů/swapů) a používá následující limity:

• poměr absolutní hodnoty celkové čisté měnové pozice ke kapitálu, • absolutní hodnotu čisté měnové pozice v cizí měně pro každou cizí měnu, • VaR (maximální očekávaná ztráta za jeden obchodní den na 99% hladině spolehlivosti) pro cizoměnové portfolio.

201

202



a) VaR měnových nástrojů 31. prosince 2013 tis. Kč

31. 12. 2015

VaR měnových nástrojů

Průměr v roce 2015

13

31. 12. 2014

19

Průměr v roce 2014

34

31. 12. 2013

15

19

Průměr v roce 2013 18


Ostatní

Kč

EUR

USD

měny

Celkem v Kč

9 181

131

36

24

9 372


b) Expozice Banky vůči měnovému riziku

mil. Kč

Ostatní

Kč

EUR

USD

měny

Celkem v Kč

15 287

120

39

29

15 475

7

0

0

0

7

12 901

106

248

0

13 255

0

95

19

3

117


93 499

5 851

0

0

99 350

Ostatní aktiva

12 262

8

0

0

12 270

Aktiva celkem

133 956

6 180

306

32

140 474


251

25

13

0

289


107 871

3 011

572

61

111 515

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Ostatní závazky (včetně vlastního kapitálu) Závazky celkem Čistá měnová rozvahová pozice Pohledávky ze spotu a derivátů Závazky ze spotu a derivátů Čistá měnová podrozvahová pozice

8

0

0

0

8

28 554

108

0

0

28 662

136 684

3 144

585

61

140 474

(2 728)

3 036

(279)

(29)

0

3 137

128

318

29

3 612

412

3 162

38

0

3 612

2 725

(3 034)

280

29

0

(3)

2

1

0

0

Čistá měnová pozice


Ostatní

Kč

EUR

USD

měny

Celkem v Kč

11 522

160

38

26

11 746

12

0

0

0

12

20 123

278

0

0

20 401

1

347

152

20

520


93 212

5 276

1

8

98 497

Ostatní aktiva

12 942

6

2

0

12 950

Aktiva celkem

137 812

6 067

193

54

144 126

176

43

21

7

247

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami

Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům

0

0

0

685

0

0

22 835

0

772

318

14

1 104


91 281

379

63

1

91 724

Ostatní aktiva

10 382

5

1

0

10 388

Aktiva celkem


31. prosince 2015


6 22 150


96 514

2 621

466

54

99 655

16

0

0

0

16

44 187

6

15

0

44 208

140 893

2 670

502

61

144 126

(3 081)

3 397

(309)

(7)

0

3 527

100

351

11

3 989

449

3 492

49

2

3 992

3 078

(3 392)

302

9

(3)

(3)

5

(7)

2

(3)

133 000

1 972

418

39

135 429


97

18

8

0

123


93 569

1 935

387

36

95 927

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Ostatní závazky (včetně vlastního kapitálu) Závazky celkem

5

0

0

0

5

39 340

20

13

1

39 374 135 429

133 011

1 973

408

37

Čistá měnová rozvahová pozice

(11)

(1)

10

2

0

Pohledávky ze spotu a derivátů

179

133

53

7

372

Závazky ze spotu a derivátů

155

136

71

9

371

Čistá měnová podrozvahová pozice

24

(3)

(18)

(2)

1

Čistá měnová pozice

13

(4)

(8)

Ostatní závazky (včetně vlastního kapitálu) Závazky celkem Čistá měnová rozvahová pozice Pohledávky ze spotu a derivátů Závazky ze spotu a derivátů Čistá měnová podrozvahová pozice Čistá měnová pozice

0

1

41.7. Riziko likvidity Riziko likvidity je riziko ztráty schopnosti dostát svým finanč-

A sleduje vybraný soubor indikátorů včasného varování.

ním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko ztráty schopnosti financovat aktiva.

Banka má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Zdroje financování sestávají z depozit a ostatních vkladů,

Denní měření rizika likvidity v hlavních měnách (podíl na bi-

přijatých úvěrů a také z vlastního kapitálu Banky. Pro diver-

lanční sumě větší než 5 %) spočívá:

zifikaci zdrojů likvidity a pro uložení přebytečných peněžních

• ve výpočtu likviditní pozice založené na likviditním gap

prostředků je využíván peněžní a dluhopisový trh. Banka též

modelu, který měří čisté peněžní toky ve stanovených ča-

disponuje úvěrovou linkou v rámci skupiny General Electric,

sových pásmech,

což společně s diverzifikací ostatních zdrojů financování vý-

• ve výpočtu Liquidity Coverage Ratio (podíl vysoce likvid-

razně zvyšuje flexibilitu Banky při řízení likvidity.

ních aktiv a čistého odlivu v horizontu 30 dnů), • ve výpočtu indikátorů včasného varování.

Pro účel řízení likvidity za mimořádných okolností má Banka vypracován pohotovostní plán, který obsahuje opatření

Měsíční měření rizika likvidity spočívá:

k obnovení likvidity. ERM provádí pravidelné revize pohoto-

• v hodnocení dopadu stresových scénářů pro řízení likvidity

vostního plánu a scénářů pro řízení likvidity, které vycházejí

na likviditní pozici Banky,

z analýzy historických dat, a předkládá je ke schválení ALCO.

• v měření koncentrací na straně depozit. Liquidity coverage ratio Banky v roce 2015 činí 140 % (2014:


6

K řízení rizika likvidity pro hlavní měny Banka používá systém následujících limitů: • likviditní pozice ve vybraných časových pásmech, • Liquidity Coverage Ratio, • struktura portfolia pro řízení likvidity, • indikátory včasného varování, • koncentrace na straně depozit.

187 % a 2013: 236 %).

203

204



a) V následující tabulce je uvedena zbytková splatnost účetní hodnoty aktiv, závazků a vlastního kapitálu podle jejich smluvní splatnosti 31. prosince 2015 mil. Kč Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

31. prosince 2014 Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok


– 5 let

Více než

Bez


15 475

0

0

0

0

0

15 475

5

1

1

0

0

0

7


124

12

2 793

6 629

3 666

31

13 255


117

0

0

0

0

0

117

7 450

3 361

12 947

43 936

27 669

3 987

99 350




Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok


– 5 let

Více než

Bez


11 746

0

0

0

0

0

11 746

8

4

0

0

0

0

12

1 440

2 637

9 304

2 496

4 493

31

20 401

520

0

0

0

0

0

520

8 765

1 994

14 657

42 359

25 496

5 226

98 497


Majetkové účasti v dceřiných a přidružených

do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty Majetkové účasti v dceřiných a přidružených

společnostech

0

0

0

0

0

9 767

9 767

společnostech

0

0

0

0

0

9 771

9 771


0

0

0

0

0

150

150


0

0

0

0

0

159

159



0

0

0

0

0

944

944

Ostatní aktiva

82

0

0

0

0

1 327

1 409

Aktiva celkem

23 253

3 374

15 741

50 565

31 335


289

0

0

0

0


106 690

2 901

1 699

157

15

16 206 140 474

0

0

0

1 263

1 263

3

0

0

0

1 626

1 757

Aktiva celkem

22 607

4 638

23 961

44 855

29 989


247

0

0

0

0

0

247

53 111 515


18 076 144 126

97 663

298

925

707

0

62

99 655



4

4

0

0

0

0

8

Rezervy

0

0

527

0

0

0

527

Ostatní závazky

0

128

289

0


1 818

0

0

0

0

349

2 167

0

0

0

0

0

25 968

25 968


108 801

2 905

2 226

157

15


(85 548)

469

13 515

50 408

31 320

(10 164)

0


1 450

0

0

0

0

0

1 450


2 213

0

0

0

0

0

2 213

Vlastní kapitál

0

Ostatní aktiva

26 370 140 474

do zisku nebo ztráty Rezervy Ostatní závazky Vlastní kapitál

11

5

0

0

0

0

16

0

0

291

0

0

83

374

2 079

5

0

0

0

604

2 688

0

0

0

0

0

41 146

41 146


100 000

308

1 216

707

0


(77 393)

4 330

22 745

44 148

29 989

(23 819)

41 895 144 126


1 635

0

0

0

0

0

1 635


2 146

0

0

0

0

0

2 146

0

205

206



b) V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost nederivátových finančních závazků a vydaných finančních záruk

31. prosince 2013

Do


1 měsíce

3 měsíce

1 rok


1 měsíc

– 5 let

9 372

0

0

0

Více než

a úvěrových příslibů, které Banka používá pro účely řízení likvidity. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní toky

Bez


0

9 372

do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami

0

0

0

6

– 5 let

5 let

467

4 198

31

22 835


289

0

0

0

0


106 690

2 904

1 706

159

16

0

0

527

0

0

0

0

0

1 104

33 644

25 144

6 847

91 724

společnostech

0

0

0

0

0

6 823

6 823


0

0

0

0

0

4

4


0

0

0

0

0

1 507

1 507

1 992

2 054

Majetkové účasti v dceřiných a přidružených

28

3

31

0

0

Aktiva celkem

24 171

5 150

25 451

34 111

29 342

17 204 135 429


123

0

0

0

0

0

123


91 312

478

2 715

1 380

0

42

95 927

1

2

2

0

0

0

5


Závazky a vlastní kapitál celkem Čistá likviditní pozice **


Ostatní aktiva

Vlastní kapitál


3 0

Rezervy

Více než

11 113 14 304

Ostatní závazky

1 rok

2 0


3 měsíce

4 244 901

0

0

258

0

0

80

338

1 298

0

298

0

0

644

2 240 36 796

0

0

0

0

0

36 796

92 734

480

3 273

1 380

0

37 562 135 429

(68 563)

4 670

22 178

32 731

29 342

(20 358)

0


1 977

0

0

0

0

0

1 977


2 295

0

0

0

0

0

2 295

6 847 mil. Kč) představují úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti. ** Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2015 ve výši − 85 548 mil. Kč (31. prosince 2014: −77 393 mil. Kč, 31. prosince 2013: − 68 563 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. *** Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty

Bez specifikace Celkem 0

289

53 111 528 0

527

349

2 167

1 818

0

0

0

0

108 797

2 904

2 233

159

16


1 450

0

0

0

0

0

1 450


2 213

0

0

0

0

0

2 213

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let


402 114 511


Do 1 měsíce



247

0

0

0

0

0

247


97 663

298

933

734

0

62

99 690

Rezervy

0

0

291

0

0

83

374

2 079

5

0

0

0

604

2 688


99 989

303

1 224

734

0

749 102 999


1 635

0

0

0

0

0

1 635


2 146

0

0

0

0

0

2 146

Do

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než

Bez


Ostatní závazky

31. prosince 2013

* Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2015 ve výši 3 987 mil. Kč (31. prosince 2014: 5 226 mil. Kč, 31. prosince 2013:

1 měsíce

1 měsíc

1 1 104

mil. Kč

Do

2 782 10 884


31. prosince 2015


– 5 let

5 let


mil. Kč

123

0

0

0

0


91 312

479

2 747

1 444

0

0

258

0


1 měsíce


123

0

42

96 024

0

80

338

1 298

0

298

0

0

644

2 240

92 733

479

3 303

1 444

0

766

98 725


1 977

0

0

0

0

0

1 977


2 295

0

0

0

0

0

2 295

celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu významně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání


pokračovat i nadále.

* Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby pouze z komerčních investičních úvěrů a hypoték.

207

208



c) Zbytková splatnost derivátových finančních závazků vykázaných jako deriváty určené k obchodování podle zbytkové smluvní

d) V následující tabulce je uvedena zbytková očekávaná splatnost finančních aktiv a závazků:

splatnosti k 31. prosinci 2015, 31. prosinci 2014 a 31. prosinci 2013 je následující: 31. prosince 2015 31. prosince 2015 mil. Kč

Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let

mil. Kč Celkem

Měnové deriváty


4

3

0

0

0

7


Měnové forwardy

0

1

0

0

0

1



4

4

0

0

0

8

Pohledávky za bankami

31. prosince 2014

Měnové forwardy Deriváty k obchodování celkem

1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let

Celkem

10

4

0

0

0

14

2

0

0

0

0

2

12

4

0

0

0

16


1 rok

Více než

– 5 let

5 let

0

0

0

0


15 475

5

1

1

0

0

0

7

124

12

2 793

6 629

3 666

31

13 255

117

0

0

0

0

0

117

3 361

12 947

43 936

27 669

3 987

99 350


0

0

0

0

0

9 767

9 767


0

0

0

0

0

150

150


0

0

0

0

0

944

944

1 327

1 409

Majetkové účasti v dceřiných Do

Měnové deriváty Měnové swapy

1 měsíc

7 450


mil. Kč

15 475

3 měsíce



Měnové swapy

Do 1 měsíce


82

0

0

0

0

23 253

3 374

15 741

50 565

31 335

16 206 140 474


70

21

71

113

12


24 446

9 164

24 872

43 076

9 841

2

289

4

4

0

0

0

0

0

527

0

0

0

527

1 818

0

0

0

0

349

2 167

25 968

25 968

116 111 515

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané Do 1 měsíce

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let

do zisku nebo ztráty Celkem

Měnové deriváty


Měnové forwardy

1

2

2

0

0

5

Vlastní kapitál

0

0

0

0

0


1

2

2

0

0

5


26 338

9 189

25 470

43 189

9 853


(3 085)

(5 815)

(9 729)

7 376

21 482

1 měsíc

3 měsíce

1 rok

Více než


– 5 let

5 let

0

0

0

8

26 435 140 474 (10 229)

0



0

0


11 746

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Úvěry a pohledávky za bankami

8

4

0

0

0

0

12

1 440

2 637

9 304

2 496

4 492

32

20 401

520

0

0

0

0

0

520

8 765

1 994

14 657

42 359

25 496

5 226

98 497

společnostech

0

0

0

0

0

9 771

9 771


0

0

0

0

0

159

159


0

0

0

0

0

1 263

1 263

1 626

1 757

Úvěry a pohledávky za klienty Majetkové účasti v dceřiných a přidružených


128

3

0

0

0

22 607

4 638

23 961

44 855

29 988

18 077 144 126


64

15

51

90

14

13

247


24 430

6 118

21 370

39 037

8 576

124

99 655

11

5

0

0

0

0

16

0

0

291

0

0

83

374

2 079

5

0

0

0

604

2 688

41 146

41 146

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Rezervy Ostatní závazky Vlastní kapitál

0

0

0

0

0


26 584

6 143

21 712

39 127

8 590


(3 977)

(1 505)

2 249

5 728

21 398

41 970 144 126 (23 893)

0

209

210



41.9. Riziko modelů


Do 1 měsíce 9 372

3 měsíce

1 rok

Více než


1 měsíc

– 5 let

5 let

0

0

0

0

(amortizované náklady a související znehodnocení) jsou za-


Riziko modelů je definováno jako potenciální ztráta nebo jiný

0

negativní dopad, které mohou vzniknout v důsledku rozhod-

9 372

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva Pohledávky za bankami

jsou očekávané budoucí ztráty, zatímco v účetní hodnotě

1

2

3

0

0

0

6

2 782

4 244

11 113

467

4 198

31

22 835

hrnuty pouze ztráty, které existovaly k rozvahovému dni.

nutí učiněných na základě výsledků chybného modelu nebo

Banka používá k určení odhadu reálné hodnoty následující

nesprávného užití výstupů modelu a/nebo reportů (vzhle-

vstupy a techniky:

dem k chybám ve vývoji, zavádění nebo využívání modelu). Pokladní hotovost a vklady u centrální banky

1 104

0

0

0

0

0

1 104

10 884

901

14 304

33 644

25 144

6 847

91 724

společnostech

0

0

0

0

0

6 823

6 823


0

0

0

0

0

4

4

• standardy pro vývoj modelů a pro jejich implementaci,



0

0

0

0

0

1 507

1 507

• dokumentaci modelů,

Účetní hodnota pohledávek za bankami se vzhledem ke krát-

1 992

2 054

• validace a revize modelů,

ké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě.

Úvěry a pohledávky za klienty Majetkové účasti v dceřiných a přidružených


28

3

31

0

0

24 171

5 150

25 451

34 111

29 342

17 204 135 429


33

6

22

42

9

11

123


23 015

6 133

22 503

36 952

7 212

112

95 927

1

2

2

0

0

0

5

0

0

259

0

0

79

338

1 298

0

299

0

0

643

2 240

36 796

36 796

Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Rezervy Ostatní závazky Vlastní kapitál Finanční závazky celkem Čistá likviditní pozice

0

0

0

0

0

24 347

6 141

23 085

36 994

7 221

(176)

(991)

2 366

(2 883)

22 121

37 641 135 429 (20 437)

0

Banka řídí riziko modelů zejména správným nastavením

Účetní hodnota pokladní hotovosti a vkladů u centrální

procesů a kontrol v jednotlivých fázích životního cyklu

banky se přibližně rovná jejich hodnotě reálné.

modelu, zejména stanovením požadavků na:

• užití modelů, Úvěry a pohledávky za klienty

• schvalování modelů.

Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z diskontovaných V oblasti řízení rizika modelů postupuje Banka v souladu

budoucích očekávaných peněžních toků s využitím úroko-

s pravidly GE. ERMC odpovídá za celkové nastavení procesu

vé sazby platné pro úvěry spojené s podobným úvěrovým

řízení rizik modelů.

rizikem a úrokovým rizikem a s podobnou splatností (metoda současné hodnoty v souladu se standardem IFRS 13). U

MROC zejména

znehodnocených úvěrů se vychází ze současné hodnoty bu-

• monitoruje soulad řízení rizik modelů v Bance s regulator-

doucích očekávaných peněžních toků včetně očekávaných výnosů z případné realizace zajištění.

ními požadavky a požadavky příslušných pravidel GE, • monitoruje kvalitu modelů na pravidelné bázi, zajišťuje,

41.8. Operační riziko Operačním rizikem se rozumí riziko ztráty vlivem nedostatků

limit (10 000 Kč). Předmětem pravidelného monitoringu jsou

či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů

i klíčové indikátory rizik. Základním limitem pro řízení ope-

či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika ztrá-

račního rizika je limit pro výši ztrát z událostí operačního

ty v důsledku porušení či nenaplnění právní nebo regulatorní

rizika, do kterého se nezapočítávají ztráty z událostí s nízkou

normy nebo ohrožení dobré pověsti Banky. Zahrnuje i právní

frekvencí a negativním dopadem. Limit schvaluje ERMC na

riziko a riziko outsourcingu.

základě výsledků každoročního procesu RCSA (Risk Con-

že ukazatele kvality modelu jsou v souladu s komplexitou


a významností modelu, a případné nedostatky eskaluje na

Účetní hodnota závazků vůči bankám se vzhledem ke krátké

ERMC,

splatnosti vkladů v zásadě blíží reálné hodnotě těchto zá-

• předkládá čtvrtletně souhrnný report o řízení rizika modelů ERMC k projednání.


42. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ

Reálná hodnota vkladů splatných na požádání a termínovaných vkladů úročených pohyblivou úrokovou sazbou se rovná účetní hodnotě těchto vkladů k datu účetní závěrky.

trol Self Assessment, sebehodnocení úrovně rizik a kontrol) V rámci řízení operačního rizika Banka používá identifikační

a procesu LDC.

a klasifikační modely k identifikaci a popisu událostí, rizikových faktorů, organizační struktury a indikátorů a ke klasifi-

Banka pro zmírnění operačního rizika vytváří a udržuje:

kaci rizik. Modely udržuje ERM. Model klasifikace rizik schva-

• pohotovostní plán pro kritické situace a obnovení činnosti

luje ERMC, ostatní modely schvaluje vedoucí oddělení ERM.

s cílem zajistit pokračování obchodní činnosti v záložních

V jednotlivých organizačních útvarech jsou vytvořeny pozice koordinátorů operačního rizika, kteří poskytují zaměstnancům metodickou podporu v oblasti řízení operačního rizika

V následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné

Reálná hodnota termínovaných vkladů s pevnou úrokovou

hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze

sazbou se odhaduje na základě diskontovaných peněžních

Banky vykázány v reálné hodnotě. Součástí reálné hodnoty

toků s využitím tržních úrokových sazeb.

pracovištích, • IT disaster recovery plans (plány pro obnovu činností) pro klíčové IT aplikace.

a spolupracují s ERM v činnostech souvisejících s operačním

A používá následující metody:

rizikem.

• omezení rizik prostřednictvím zlepšení postupů, změny procesů a organizace, zavedením limitů a kontrol a použi-

K měření operačního rizika slouží proces LDC (Loss Data Col-

vazků.

tím technologií,

lection, sběr dat o ztrátových událostech). Předmětem sběru

• převod rizika prostřednictvím outsourcingu nebo pojištění,

dat jsou události, jejichž finanční dopad přesáhl stanovený

• v yhnutí se riziku ukončením činností, které ho vyvolávají.

mil. Kč FINANČNÍ AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrální banky Úvěry a pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům

2015

2014

2013

2015

Účetní hodnota

2014

2013

Reálná hodnota

15 475 117 99 350

11 746 520 98 497

9 372 1 104 91 724

15 475 117 102 934

11 746 520 101 183

9 372 1 104 94 232

289 111 515

247 99 655

123 95 927

289 111 515

247 99 655

123 95 927

211

212



43. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

Pokladní hotovost a vklady u centrální banky, Úvěry a pohle-

toků použitých k diskontování se vychází z předpokladů

dávky za bankami a Závazky za bankami jsou klasifikovány

a přihlíží se k očekávanému průběhu splácení u konkrétního

jako 2. úroveň, všechny ostatní reálné hodnoty vykázané

produktu nebo skupiny produktů. Diskontní sazby použité

Banka zveřejňuje povinné informace v souladu s částí 8 na-

výše jsou klasifikovány jako 3. úroveň, neboť údaje použité

k diskontování vycházejí ze sazeb hlavních konkurentů nebo

řízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne

k určení odhadu diskontované sazby nevycházejí z dat zís-

jiných srovnatelných sazeb u podobného typu aktiv.

26. června 2013 na svých internetových stránkách v oddíle Povinné informace na následující adrese: www.gemoney.

kaných na aktivním trhu. Při určování odhadu peněžních

cz/o-nas/informacni-povinnost. V následující tabulce jsou uvedeny jednotlivé úrovně reálných hodnot finančních aktiv a finančních závazků, které jsou oceněny

44. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

reálnou hodnotou ve výkazu o finanční pozici: mil. Kč

2015 1. úroveň 2. úroveň

2014

Banka se v současné době připravuje na opuštění skupiny

2013



3. úroveň

nosti skrze prodej převážné části aktiv GE Capital. V rámci

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty Realizovatelná finanční aktiva

GE v návaznosti na oznámení GE ze dne 10. dubna 2015, dle něhož dojde k vytvoření jednodušší a hodnotnější společ-

FINANČNÍ AKTIVA

11 315

7 1 805

135

12

8 282

12 088

31

tohoto procesu si společnost GE přeje odprodat v nejbližších

6

6 332

16 472

31

ve své činnosti.


12 měsících GE Money Bank, a.s., (spolu se všemi jejími dceřinými společnostmi) jako společnost schopnou pokračovat

FINANČNÍ ZÁVAZKY

8

16

5

V průběhu roku 2015 nedošlo k žádným přesunům mezi

jsou sazby měnových spotů a forwardů, referenční úrokové

1. a 2. úrovní (2014: 0 Kč, 2013: 0 Kč).

sazby, swapové sazby apod. Reálná hodnota pokladničních

Podpis statutárních zástupců

poukázek je určena jako současná hodnota peněžních toků Banka využívá k určování reálné hodnoty na 2. a 3. úrovni

s využitím referenčních úrokových sazeb.

následující vstupy a techniky: K aktivům 3. úrovně se řadí nástroje vlastního kapitálu, které K aktivům 2. úrovně patří zejména finanční deriváty a poklad-

nejsou obchodovány na aktivním trhu a u nichž se reálná

niční poukázky. U derivátových expozic se reálná hodnota

hodnota stanovuje s využitím oceňovacích technik včetně

odhaduje na základě současné hodnoty peněžních toků vy-

posouzení znalcem.

plývajících z transakcí s přihlédnutím k tržním vstupům, jako

Analýza pohybu finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě 3. úrovně:



zaúčtované ve výkazu zisku


K 1. 1. 2015

a ztráty celkem


K 31. 12. 2015

31

0

104

135






K 1. 1. 2014

a ztráty celkem


K 31. 12. 2014

31

0

0

31






K 1. 1. 2013

a ztráty celkem


K 31. 12. 2013

35

(6)

2

31


* V roce 2013 byla do zisku nebo ztráty zaúčtována ztráta ze znehodnocení menšinového podílu ve společnosti MOPET CZ a.s. (viz bod 23). * V roce 2015 bylo Bance nabídnuto, aby prodala svůj podíl ve společnosti Visa Europe Limited, který byl dříve oceněn pořizovací cenou. Z tohoto důvodu byl do úplného výsledku hospodaření zaúčtován zisk z přecenění ve výši 104 mil. Kč.

Tomáš Spurný

Philip Holemans



213

214


Společenská odpovědnost skupiny GE Money

Společenská odpovědnost

215

216


Společenská odpovědnost skupiny GE Money

Společenská odpovědnost je neoddělitelnou součástí všech

vek je pro klienty zdarma, náklady na provedení transakce

našich obchodních aktivit. Jejími principy se řídíme v pří-

hradí Banka. Banka rovněž hradí vývoj a údržbu aplikace.

stupu ke komunitám, ve kterých žijí a pracují naši zaměst-

Finanční vzdělávání

Podpora místních komunit

Rozumíme penězům 2015

V bance jsme si vědomi toho, jak je důležité respekto-

nanci a klienti, a k životnímu prostředí obecně. Odpovědně

Tři hlavní témata naší společenské odpovědnosti jsou: Roz-

Projekt „Rozumíme penězům“ vznikl proto, aby naši klienti

vat své okolí a být prospěšní společnosti, ve které žijeme.

jednáme se zákazníky a dodavateli. Pro své zaměstnance

manitě pro zaměstnance, Finanční vzdělávání a Podpora

i široká veřejnost rozuměli, co říkáme, a správně se ori-

Podpora komunit zahrnuje zejména grantový Program pod-

pak vytváříme takové pracovní prostředí, které napomáhá

místních komunit.

entovali v bankovních produktech a službách. Unikátní

pory potřebných a aktivity naší dobrovolnické organiza-

forma tohoto projektu přispívá k výchově finančně gramot-

ce GE Volunteers. Obě iniciativy mají čtyři oblasti, na které

né generace. Základní myšlenkou projektu je vyzkoušet si

se soustředí: znevýhodněné děti a spoluobčané, ochrana

vše „na vlastní kůži“. Žáci druhého stupně základních škol se

životního prostředí a senioři.

jejich osobnímu rozvoji a které respektuje jejich individuální možnosti. Naše CSR (angl. Corporate Social Responsibility)

Rozmanitě pro zaměstnance

strategie staví na vizi Banky a je součástí jejích strategických priorit. Je tvořena lokálně v souladu se základním rámcem

GE Rozmanitě 2015

ky a potřeby českého trhu.

ETIKA A PRINCIPY NAŠEHO PODNIKÁNÍ • Ve

učí rozumět financím jako členové modelových domácností, které řeší praktické situace spojené s běžným životem (roz-

Klademe velký důraz na udržitelnou a koncepční spolupráci

Náš odpovědný přístup vůči zaměstnancům staví na závaz-

počet domácnosti, pořízení bydlení, nákup automobilu, do-

s jednotlivými organizacemi. Každá z nich má svého garanta

ku integrity, principu meritokracie a rovných příležitostech

volená, investice atd.). Na prvním stupni žáci základní školy

(grantový program) nebo koordinátora (dobrovolnictví), kte-

v rámci náboru a kariérního i nástupnického plánování.

nakládají s kapesným fiktivního kamaráda z učebnice. Výuka

rý je s nimi v pravidelném kontaktu. Můžeme tak reagovat na

Zaměstnanci mají možnost přicházet s inovacemi a návrhy

probíhá v rámci celodenních seminářů nebo v jednotlivých

konkrétní a aktuální problémy organizací.

hodinách během školního roku.

definovaným mateřskou společností. Reflektuje tak podmín-

vztahu ke klientům se řídíme etickými kodexy České

na zlepšení procesů i pracovního prostředí. Uvědomujeme

bankovní asociace a interním etickým kodexem Banky.

si, že každý člověk je jedinečný, a proto usilujeme o posky-

V rámci těchto kodexů absolvují naši zaměstnanci každo-

tování rovných příležitostí. V rámci komplexního programu

Do projektu jsou také aktivně zapojeni dobrovolníci

ňuje široká pobočková síť a aktivní přístup zaměstnanců.

roční povinná školení a odevzdávají prohlášení související

GE Rozmanitě jsme se především zaměřili na podporu gen-

GE Money Bank, a.s., a to zejména jako odborní konzultanti

Ti jsou zapojeni zejména jako dobrovolníci, dále jako ga-

s prevencí rizikového jednání, etikou a střetem zájmů.

derové problematiky, zaměstnávání hendikepovaných,

a lektoři seminářů pro učitele či rodiče. „Rozumíme peně-

ranti předkládaných grantů a členové grantové komise.

věkové diverzity a v neposlední řadě dále nabízíme vysokou

zům“ je uznávaný projekt s akreditací Ministerstva školství,

Návrhy na nové aktivity nebo spolupráci s neziskovými

míru flexibility.

mládeže a tělovýchovy ČR, který školí učitele základních

organizacemi přicházejí rovněž od zaměstnanců Banky.

a mateřských škol v tom, jak efektivně seznámit žáky s prin-

Ti přirozeně vybírají organizace, které jsou blízké jejich

V roce 2015 jsme podepsali Evropskou chartu diverzity,

cipy hospodaření s penězi a jak se vypořádat s konkrétními

hodnotám. Dochází tak k souladu osobních hodnot zaměst-

v níž se přední zaměstnavatelé hlásí k závazku rozvíjet

finančními situacemi v domácnosti. Výjimečnost projektu

nanců a společenské odpovědnosti Banky. To podporuje vysoké zapojení zaměstnanců do jednotlivých aktivit.

• Každý

náš dodavatel obdrží dokument o integritě. Jako

Banka si zakládáme na dodržování pravidel souvisejících s nezákonnými platbami a prevencí praní špinavých peněz. • Dodržujeme

principy zodpovědného úvěrování a řízení

rizik. • Aktivně

Budování úzkého vztahu s lokálními komunitami nám umož-

se zajímáme o názory klientů. Dle jejich zpětné

všeobecně tolerantní pracovní prostředí a jež navazuje na

spočívá zejména v jeho výukové metodice, kdy se finanč-

vazby upravujeme naše produkty a služby tak, aby byly

Memorandum Diverzita 2013+, v němž jsme se v roce 2014

nímu vzdělávání nejprve interaktivní formou učí učitelé,

srozumitelné a jednoduché.

zavázali zajistit rovné pracovní příležitosti žen.

kteří informace poté předávají dětem. Proškolený učitel za-

• Vytvořili

jsme pozici ombudsmana, jenž se zabývá vyřizo-

Program podpory potřebných 2015

chovává kontinuitu projektu i v dalších letech. Projekt re-

váním podnětů klientů nespokojených s předchozím řeše-

Zvýšili jsme počet příležitostí práce na zkrácený úvazek

alizujeme ve spolupráci s občanským sdružením AISIS a je

• 53 podpořených projektů ze čtyřiceti šesti organizací.

ním jejich stížnosti či reklamace. Jeho úlohou je posoudit

v pobočkové síti i na centrále. Pro rodiče na mateřské a ro-

podporován z Evropského sociálního fondu.

• Rozděleny 2 000 000 Kč.

klientův podnět nezávisle na předchozím stanovisku spo-

dičovské dovolené jsme připravili řadu vzdělávacích aktivit

lečnosti a najít nejvhodnější možné řešení pro obě strany.

a formou uzavřené skupiny na sociální síti jim dáváme mož-

• Naši

• 132

zapojených škol v minulém roce, od začátku projektu

společenskou odpovědnost odráží i nabídka spe-

nost jednoduše komunikovat s HR oddělením a zapojit se do

jich celkově bylo 310 ve 14 krajích, z toho 69 mateřských

ciálních produktů. Tyto produkty nabízíme např. obcím,

dění v bance. Pro studenty jsme letos připravili workshopy

škol

podnikatelům v zemědělství a ekoenergii a rovněž nadač-

a manažerské přednášky věnované i kariérnímu poraden-

ním fondům.

ství, aby snáze uspěli ve výběrových řízeních. V roce 2015 naši zaměstnanci využili téměř 5 062 dnů zdravotního volna

CSR AKTIVITY V ROCE 2015

nad rámec zákonné dovolené.

Pokračovali jsme ve vzájemném propojování CSR aktivit

• 9 801 dnů pracovali z domova.

v oblasti podpory místních komunit. Mnoho našich

• Novopečení tatínci vyčerpali 334 dnů placeného volna nad

• Od

začátku projektem prošlo více než 26 141 dětí,

3 269 učitelů, tým asi 94 odborných lektorů – zaměstnanců Banky. • V

roce 2015 byl úspěšně ukončen pilotní projekt finanční

gramotnosti v MŠ, vydala se kniha Aflatot – osobnostní

dobrovolníků podpořilo své organizace u grantové komise a naopak z mnohých předkladatelů grantů se stali dobrovolníci. Díky iniciativě „GE Rozmanitě“ se nám podařilo zlepšit

rámec zákona. • 713

dnů nad rámec zákona strávili zaměstnanci s dětmi

do 15 let věku.

diverzitu naší společnosti. Spolupracujeme se sdružením

• 8,66 % našich zaměstnanců pracuje na zkrácený úvazek.

pacientek s rakovinou prsu Mamma HELP a naši klienti mají

• Máme

stále možnost prostřednictvím více než 600 bankomatů přispět libovolnou částkou na aktivity tohoto sdružení. Příspě-

181 členek portálu pro maminky „V kontaktu“

a 189 členek uzavřené skupiny na sociální síti „Rodiče z GE“.

a finanční vzdělávání pro mateřské školy a bylo proškoleno 29 učitelů. • Nově

proběhlo 13 seminářů pro rodiče žáků, kteří se ve

škole učí dle Rozumíme penězům. • Byla

vydána Sbírka úloh Rozumíme penězům, ve které se

propojuje matematická, finanční a čtenářská gramotnost. • Již pošesté se uskutečnila Letní škola Rozumíme penězům. • Proběhlo třetí setkání klubových škol.

217

218


Zpráva o vztazích mezi spřízněnými osobami

Organizace, které jsme podpořili: ADAM – Autistické děti

ním postižením Ostrava, Dětské centrum Čtyřlístek, Dětské

a my, ALKA o.p.s., AMA – Společnost onkologických pacientů,

centrum Domeček, Dětské centrum v Sulické ulici, Dětský

jejich rodinných příslušníků a přátel, o.s., Arkáda – sociálně

domov a Školní jídelna Radkov, Dubová 141, Dětský domov

psychologické centrum, z.ú., Asistence, o.p.s., Auticentrum,

Ostrava-Hrabová, Dětský domov Korkyně, Dětský domov

o.p.s., Borůvka Praha o.p.s., Černobílý svět, cinema café

Semily, Dětský domov v Jablonném v Podještědí, Dene-

club, Člověk v tísni, o.p.s, Dětský domov Jablonné v Podješ-

mark – občanské sdružení, Domov důchodců sv. Zdislavy,

tědí, Zámecká 1, příspěvková organizace, Dílna Eliáš, z.s.,

Červená Voda 253 (okr. Ústí nad Orlicí), Domov pod Vinnou

Domov Sue Ryder, z.ú., DOTYK II, o.p.s., Dům tří přání, Helppes

horou, příspěvková organizace, Domov pro seniory Štíty,

– Centrum výcviku psů pro postižené o.p.s., Hospic sv. Jana

Domov se zvláštním režimem Jedlí, Domov s pečovatel-

N. Neumanna, o.p.s., Hospicová péče sv. Zdislavy, o.p.s.,

skou službou pro seniory, Heřmanická 19, Ostrava, Domov

Chráněné dílny Fokus Vysočina s.r.o., InBáze z.s., Klub přátel

s pečovatelskou službou pro seniory, Hladnovská 119a,

tělesně postižených dětí Opava, Lékořice z.s., Mateřská škola

Ostrava, Domov Sue Ryder, o.p.s., Dům tří přání, Dům s pe-

a základní škola pro děti s kombinovaným postižením PINK

čovatelskou službou Divišov, Hospic Dobrého Pastýře, Hos-

CROCODILE SCHOOL, o.p.s., MŠ, ZŠ a praktická škola Daneta,

pic sv. Alžběty, Kamenná 36, Brno, Charita Ostrava (Hospic

s.r.o., Občanské sdružení Bílá holubice, Oblastní charita Čer-

sv. Lukáše, Charitní středisko sv. Lucie, Tréninkové centrum

vený Kostelec, středisko: Hospic Anežky České, Orlíček Před-

sv. Lucie, Charitní dům sv. Zdislavy, Charitní dům sv. Františ-

ní Chlum, o.p.s., Parkinson – Help z.s., Pomocné tlapky, o.p.s.,

ka), Charita Otrokovice, Chráněná krajinná oblast Beskydy,

REHAFIT, o.p.s., SANREPO o.p.s., Sdružení „Piafa“ ve Vyškově,

InBáze, o.s., Krkonošský národní park, Lékořice z.s., Mamma

Sdružení postižené dítě, o.s., Sdružení zdravotně postižených

Help – sdružení pacientek s nádorovým onemocněním prsu,

občanů a jejich přátel, Sjednocená organizace nevidomých

o. s., Národní park Šumava, Náš svět, příspěvková organi-

a slabozrakých ČR, odbočka Kladno, Soukromý dětský do-

zace, Nadační Fond Rozum a Cit, odd. dětské psychiatrie

mov Korkyně SOS 92, o.p.s., Speciální pedagogické centrum

v Thomayerově nemocnici, odd. pediatrie v Thomayerově

EDA, Společnost „E“ / Czech Epilepsy Association, o. s., Spor-

nemocnici, Ochrana fauny České republiky, Orlíček Před-

tovní klub vozíčkářů Pardubice NEZLOMENI z.s., Středisko

ní Chlum, o.p.s., Pěstounská rodina, Filipova 492, Řepiště,

rané péče SPRP Ostrava, Studio Oáza, kulturní centrum pro

739 32 Vratimov, Pink Crocodile School, o.p.s., Raná péče

lidi s mentálním postižením, TŘI, o.p.s., Výchovný ústav, dět-

EDA, o.p.s., SANREPO, o.p.s., Sdružení postižené dítě, o.s.,

ský domov se školou, střední škola, základní škola a školní

Sdružení zdravotně postižených občanů a jejich přátel, Spo-

jídelna Počátky, Horní 617, Vzájemné soužití o.p.s., Základ-

lečnost E, Studio Oáza, kulturní centrum pro lidi s mentálním

ní škola Moravská Třebová, Palackého 1351, okres Svitavy,

postižením, ZOO Dvůr Králové, ZOO Hluboká nad Vltavou,

Základní škola praktická a Základní škola speciální, Pod Du-

ZOO Liberec, ZOO Ostrava, Život dětem, o.p.s., ZŠ Speciální

bíčkem 647, ZŠ a SZŠ Velká Bíteš.

Velká Bíteš.

GE Volunteers 2015

OCENĚNÍ ZA ROK 2015

• Odpracováno více než 10 200 dobrovolnických hodin.

V roce 2015 jsme obdrželi tato ocenění:

• Přes 200 akcí. • 56 spolupracujících organizací.

Kategorie TOP odpovědná firma (hlavní soutěž) – stříbrný

• 590 zapojených dobrovolníků (z toho 454 zaměstnanců).

certifikát Byznys pro společnost 2015 (kategorie Diverzita) – stříbrný

Organizace, kterým jsme pomáhali: AISIS, o.s., ALKA o.p.s.,

certifikát

Armáda spásy – Ostrava, ASLIDO – Akční skupina s lid-

Banka bez bariér 2015 – 3. místo.

mi bez domova, z.s., Asociace rodičů a přátel nevidomých a slabozrakých dětí, Bílá holubice o.s., Český nadační fond pro vydru, CENTROM, o.s., Člověk v tísni – Nízkoprahový klub Nový svět, Čtyřlístek – centrum pro osoby se zdravot-

ZPRÁVA O VZTAZÍCH MEZI SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI 2015

219

220



V souladu s ustanovením § 82 zákona č. 90/2012 Sb.,

• dne

2. 12. 2015 byl v centrální evidenci cenných papírů

zákona o obchodních korporacích, v platném znění, byla

zaevidován převod 100 % akcií Banky ze společnosti Ge-

GE Capital International Holdings Limited vlastní 100 % akcií

zpracována zpráva o vztazích mezi společností GE Capi-

neral Electric Capital LLC na společnost GE Capital Sub 3,

a hlasovacích práv ovládané osoby.

tal International Holdings Corporation jako osobou ovlá-

Inc., založenou a existující podle právního řádu státu Dela-

GE Money Bank, a.s., patří do skupiny GE Capital, nadnárodní

dající (dále jen „osoba ovládající“) a společností GE Money

ware, USA, včetně jemu předcházející změny právní formy

korporace General Electric, která se soustřeďuje na poskyto-

Bank, a.s., jako osobou ovládanou (dále jen „osoba ovláda-

společnosti General Electric Capital Corporation na spo-

vání finančních služeb, a to především drobným a středním

ná“ nebo „Banka“) a mezi osobou ovládanou a ostatními

lečnost s ručením omezeným podle právního řádu státu

klientům. Banka nejvíce spolupracuje se svými sesterskými

osobami ovládanými osobou ovládající za účetní období

Delaware, USA, s novou obchodní firmou General Electric

společnostmi v rámci společností GE, které vzájemně využí-

Capital LLC;

vají své distribuční sítě pro poskytování svých produktů, a to

1. 1. 2015 – 31. 12. 2015.

• dne

3. 12. 2015 byl v centrální evidenci cenných papí-

V roce 2015 byla realizována korporátní restrukturalizace

rů zaevidován převod 100 % akcií Banky ze společnosti

skupiny GE Capital, v jejímž důsledku došlo k těmto změnám

GE Capital Sub 3, Inc., na společnost GE Capital Internatio-

v akcionářské struktuře Banky:

nal Holdings Limited, založenou a existující podle právního

• Dne

řádu Anglie a Walesu.

19. 10. 2015 byl v centrální evidenci cenných papírů

za obvyklých obchodních podmínek.

2. VÝČET SMLUV A PRÁVNÍCH ÚKONŮ (a) Výčet smluv

Banka uzavřela se společnostmi GE skupiny smlouvy, které

zaevidován přechod 100 % akcií Banky ze společnosti

se týkají realizování obchodů na peněžním trhu dle instrukcí

GE Capital International Holdings Corporation, založené

Ode dne 3. 12. 2015 je společnost GE Capital International

a existující podle práva státu Delaware, USA, na společ-

Holdings Limited jediným akcionářem Banky.

podle právního řádu státu Delaware, USA; 21. 10. 2015 byl v centrální evidenci cenných papí-

rů zaevidován převod 100 % akcií Banky ze společnosti

banky a na účet banky. Dalším typem smlouvy, ze které plynou závazky, je smlouva o používání loga a ochranné znám-

Banka uzavřela níže uvedené smlouvy se společnostmi sku-

nost GE Capital UK Holdings LLC, založenou a existující • dne

Závazky ze smluv

ky GE.

Tato zpráva byla zpracována za účelem splnění informač-

piny GE, z nichž jí vyplývají závazky. Jedná se o mandátní

ní povinnosti dle ustanovení § 82 zákona č. 90/2012 Sb.,

smlouvy se společnostmi se sídlem v České republice

Dále má Banka uzavřeny smlouvy o využívání podpory

zákona o obchodních korporacích, v platném znění.

a Slovenské republice, na jejichž základě tyto společnosti

společností GE v Dublinu, v Londýně a ve Stamfordu, kterou

fakturují poměrnou část nákladů bance.

poskytují oddělením na centrále a managementu Banky.

GE Capital UK Holdings LLC na společnost General Electric Capital Corporation, založenou a existující podle práva státu Delaware, USA;

Smlouvy s dceřinými společnostmi GE

1. PROPOJENÍ OSOB

General Electric Company

100 % GE Capital Global Holdings, LLC. 100 % GE Capital International Holdings Limited 100 % CBCB

20 %

GE Money Bank, a.s.

Czech Banking Credit Bureau, a.s.

100 %


99.9984 %

0.0016 %

100 %

100 %

100 %

Ge Money

GE Money Leasing

Inkasní Expresní


Leasing, s.r.o.*

Services, s.r.o.*

Servis s.r.o.

v likvidaci

* S účinností ke dni 31. 10. 2014 došlo na základě smlouvy o převodu podílu ke změně společníka společností VB Leasing CZ, spol. s r.o., a VB Leasing Services, spol. s r.o., na GE Money Bank, a.s. Výše uvedené společnosti byly v lednu 2015 přejmenovány na GE Money Leasing, s.r.o., a GE Money Leasing Services, s.r.o.

GE Money Bank, a.s.


Smlouva o poskytování služeb:

Vyskočilova 1422/1a, 140 28 Praha 4


Operování a dohled nad IBS90 a SWIFT, SB0003693

GE Money Bank, a.s.


Smlouva o poskytování IT služeb



– v souvislosti s AS 400. SB0000484

GE Money Bank, a.s.





SB0002374

GE Money Bank, a.s.


Mandátní smlouva



vymáhání pohledávek. SB0000967

GE Money Bank, a.s.

AgroConsult Bohemia, s.r.o.

Smlouva o spolupráci v oblasti školení,



propagace ze dne 14. 7. 2008, SB0001835

GE Money Bank, a.s.

GE Money Leasing s.r.o.

Smlouva o podnájmu nebytových prostor Hradec


Holandská 1006/10, 639 00 Brno

Králové, Wolkerova ze dne 27. 4. 2015, SB0301372

GE Money Bank, a.s.


Smlouva o spolupráci v rámci



skupinové registrace k DPH

GE Money Bank, a.s.






GE Money Bank, a.s.






GE Money Bank, a.s.

GE CAPITAL SHARED SERVICES EUROPE



LIMITED, org. složka 201 Talgarth


Road 201, London W6 8 BJ - The Ark

221

222



Smlouvy s ostatními společnostmi skupiny GE GE Money Bank, a.s.

GE Money Brokers, a.s.

Mandátní smlouva

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Corporation

Implementace Flexcube


Bottova 7, 811 09 Bratislava,


Summer Street 1600, Stamford, USA

WORKFLOW Management SW

Slovenská republika

a i-flex solutions, ltd., SDF1,

SB0000695

GE Money Bank, a.s.

GE Money, a.s.



United Nos. 10811, Andherl (East),

Mumbai 400096, India


GE Money Bank, a.s.

GE Capital International Holdings Corp. Smlouva o revolvingovém úvěru

GE Money Bank, a.s.

GE Money, a.s.



120 Long Ridge Road, Stamford, USA



SB0002375

GE Money Bank, a.s.

General Electric Company, Fairfield, USA Globální smlouva mezi GE a Chubb Insurance Company



CT06828 a Chubb Insurance

(pojištění osob při zahraničních cestách)

GE Money Bank, a.s.

GE Austria GmbH, Donaucity Strasse

Smlouva o zajištění služeb

Company of Europe S.A.

SB0002522


6/8th Floor, A-1220 Vienna, Austria

SB0002487

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Corporation,

Globální smlouva mezi GE a Actimize

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Corporation, 260 Long Ridge Smlouva o treasury službách


201 High Ridge RD, Stamford, USA

Anti-Money Laundering System. SB0002376


Road, Stamford, USA

GE Money Bank, a.s.

General Electric Company,

Smlouva o poskytování služeb

Mandátní smlouva

SB0002488

SB0002484

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Corporation, 260 Long Ridge Používání sítí GE


3135 Easton Turnpike, Fairfield

informačních technologií


Road, Stamford, USA-Gl. Cons. Finance SB0002490

Connecticut, USA

SB0002480

a GE International Incorporated,

GE Money Bank, a.s.


Rámcová smlouva o poskytování služeb

777 Long Ridge Road, Stamford, USA



SB0001887

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Registry, Inc., 260 Long Ridge Používání ochranné známky

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Europe Limited

Poskytování finančních a servisních


Road, Stamford, USA


Tempus House, 2200 Century House

služeb k zastřešení ORACLE

GE Money Bank, a.s.

GE Corporate Computer Service Limited, Poplatky za zprostředkování služeb V+

Thorpe Park, Leeds LS15 8ZB, UK

SB0003489


Europe Station Road, Kingswood,

Bristol, England

GE Money Bank, a.s.

Global Consumer Finance

Smlouva o poskytování podpory



oddělením centrály GEMB. SB0002486

GE Money Bank, a.s.

Global Consumer Finance

Smlouva o poskytování podpory

Banka poskytovala služby v neretailové oblasti i společnos-

Ltd. o poskytování služeb v oblasti řízení projektů IT (infor-

SB0002523 SB0002517

Pohledávky ze smluv



oddělením centrály GEMB - IT služby. SB0002485

tem GE v České republice a Slovenské republice. Tyto služby

mačních technologií). Banka také poskytuje klasické bankov-

GE Money Bank, a.s.

General Electric Company

E-mail servis

byly poskytovány za obvyklých obchodních podmínek. Ban-

ní služby sesterským společnostem za obvyklých podmínek,


3135 Easton Turnpike, Fairfield

SB0002514

ka má také uzavřenou smlouvu s Global Consumer Finance

např. vedení běžných účtů, vedení kontokorentních účtů.

Connecticut 06431, USA

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Global Financial

Smlouva o používání SW (poplatek za používání licence)


Restructuring, 201 High Ridge Road,

SB0002521

Stamford CT 06927

GE Money Bank, a.s.

VB Leasing CZ, spol s r.o.

Dispozice ke smlouvě o bankovních

GE Money Bank, a.s.


Globální smlouva mezi GE a INDUS


Heršpická 813/5, 639 00 Brno

produktech a službách – Běžné účty ze dne 2. 10. 2014



Smlouva o používání SW – INDUS

GE Money Bank, a.s.


Smlouvy o revolvingovém úvěru

a INDUS Software Private Limited

SB0002518



ze dne 31. 10. 2014

Smlouvy s dceřinými společnostmi

8 Chinar Heights, 359 + Model Colony,

GE Money Bank, a.s.


Úvěrové smlouvy

India



ze dne 31. 10. 2014

GE Money Bank, a.s.

General Electric Service,

Globální smlouva mezi GE a Telindus

GE Money Bank, a.s.


Úvěrová smlouva


SB0002515



ze dne 15. 1. 2015


a Telindus, B.V., Utrecht, Netherlands

GE Money Bank, a.s.


Úvěrová smlouva

GE Money Bank, a.s.

GE Consumer Finance,

Smlouva o údržbě telekomunikačního



ze dne 15. 4. 2015



a bezpečnostního zařízení pro přenosy dat

GE Money Bank, a.s.


Úvěrová smlouva

a Global eXchange Service, Inc (Telindus), SB0002516



ze dne 15. 7. 2015

Savannahweg 19, Utrecht, Netherlands

GE Money Bank, a.s.


Úvěrová smlouva

GE Money Bank, a.s.

GE Capital Corporation

Implementace Flexcube@connect



ze dne 15. 10. 2015

SB0000696 změna na SB0002388



GE Money Bank, a.s.



a i-flex solutions, ltd., SDF1,



ze dne 22. 6. 2012. SB0005179

United Nos. 10811, Andherl (East),

GE Money Bank, a.s.



Mumbai 400096, India



informačních technologií ze dne 2. 1. 2008. SM0000288

223

224



GE Money Bank, a.s.



GE Money Bank, a.s.

GE Capital (Czech) Holdings, s.r.o.

Podnájemní smlouva – v budově BBC






Vyskočilova 1422/1a, Praha 4

GE Money Bank, a.s.


Smlouva o poskytování služeb ze dne 30. 6. 2009

GE Money Bank, a.s.

GE Medical Systems




– užívání aplikace GE Money E-servicing, SA0000292


Česká republika, s.r.o.

Vyskočilova 1422/1a, Praha 4

GE Money Bank, a.s.


Mandátní smlouva




SA0000018

GE Money Bank, a.s.


Podnájemní smlouva – Jaroměř,

GE Money Bank, a.s.



Vyskočilova 1422/1a 140 28 Praha 4


Ve Sladovnách 37. SA0000229



ze dne 2. 1. 2015. SB0600321

GE Money Bank, a.s.

General Electric


GE Money Bank, a.s.


Rámcová smlouva o obchodování


International, Inc., org. složka

platná od 1. 1. 2014



ze dne 3. 11. 2014. G07003524

Bucharova 2641/14, 158 00 Praha 5

Smlouvy s ostatními GE společnostmi GE Money Bank, a.s.

GE Money, a.s.

Smlouva o spolupráci ze dne 1. 1. 2006



– vedení kreditních karet (výběr hotovosti)


GE Money Bank, a.s.


Smlouva o podnájmu nebytových prostor



České Budějovice ze dne 16. 6. 2015

GE Money Bank, a.s.





Liberec ze dne 16. 6. 2015

GE Money Bank, a.s.





Plzeň ze dne 16. 6. 2015

GE Money Bank, a.s.


Mandátní smlouva ze dne 10. 1. 2001

VB Leasing Services, spol. s r.o.




Bottova 7, 811 09 Bratislava

služby OPS



Zlín ze dne 16. 6. 2015


GE Money Bank, a.s.

GE Money, a.s.

Mandátní smlouva ze dne 10. 1. 2001



služby OPS


GE Money Bank, a.s.

GE Capital (Czech) Holdings, s.r.o.


dající a osob ovládaných osobou ovládající učiněny žádné

V průběhu účetního období nebyla v zájmu či na popud oso-




právní úkony mimo rámec běžných právních úkonů uskuteč-

by ovládající a osob ovládaných osobou ovládající ze strany

GE Money Bank, a.s.



ňovaných ovládající osobou v rámci výkonu jejích práv jako

ovládané osoby přijata či uskutečněna žádná jiná opatření,


Bottova 7, 811 09 Bratislava

informačních technologií ze dne 2. 1. 2008

akcionáře ovládané osoby, než je uvedeno výše.

plnění a protiplnění mimo rámec běžných opatření, plnění


SM0000288

a protiplnění uskutečňovaných ovládanou osobou ve vztahu

GE Money Bank, a.s.

GE Money, a.s.


k osobě ovládající jako akcionáři ovládané osoby.

(b) Výčet jiných právních úkonů

3. JINÁ OPATŘENÍ, POSKYTNUTÁ PLNĚNÍ A PROTIPLNĚNÍ

V průběhu účetního období nebyly ve prospěch osoby ovlá-



informačních technologií ze dne 2. 1. 2008


SM0000288

GE Money Bank, a.s.

GE Money Multiservis, s.r.o.





Banka prohlašuje, že jí nevznikla z titulu uzavření výše uve-

4. ZHODNOCENÍ

GE Money Bank, a.s.

GE Capital EMEA SERVICES LIMITED

Smlouva o poskytování

dených smluv, výše uvedených jiných právních úkonů, ostat-


30, Berkeley Square, London W1J EW

IT služeb

ních opatření a poskytnutých plnění či přijatých protiplnění

UK

– AS 400

žádná újma.

Podnájemní smlouvy

V Praze 25. února 2016

Banka uzavřela podnájemní smlouvy se společnostmi

Banka uzavřela podnájemní smlouvy s GE Money Auto, s.r.o.,

skupiny GE, které mají centrálu v budově BB Centra ve

které využívá část prostor obchodních míst banky v kraj-

Vyskočilově ulici. Banka přefakturovává náklady spojené

ských městech pro prodej svých produktů. Za to platí bance

s nájmem v budově BB Centra poměrně na tyto společnosti

obvyklé nájemné včetně poměrných souvisejících nákladů

na měsíční bázi.

na provoz obchodního místa.

225

www.gemoney.cz

infolinka 844 844 844

GE Money Bank, a.s., Vyskočilova 1422/1a, 140 28 Praha 4 – Michle, IČO 25672720, zapsáno u MS v Praze, odd. B, vl. 5403, tel.: +420 224 443 636

Konsolidovaná výroční zpráva. infolinka

Recommend Documents