Kode : Perpajakan I (Ak 405)

SATUAN PEMBELAJARAN Mata Kuliah/Kode SKS Semester Dosen Tujuan Instruksional Umum (TIU)

: Perpajakan I (Ak 405) : 3 SKS : V : Dr. Memen Kustiawan, SE., M.Si., Ak. : Setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa dapat merumuskan hak dan kewajiban wajib pajak serta hak dan kewajiban fiskus dan prosedur serta sanksi sehubungan dengan pajak-pajak yang diberlakukan di Indonesia sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan Indonesia.

No.

Tujuan Pembelajaran

1.

Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar Perpajakan

2.

3.

Pokok Bahasan

Konsep Dasar Perpajakan

Mahasiswa mampu menguraikan Hak negara tentang hak negara untuk memungut pajak memungut pajak

Mahasiswa mampu menguraikan Penggolongan pajak penggolongan pajak dan jenisdan pungutan jenis pungutan pemerintah pemerintah

Sub Pokok Bahasan

1. 2. 3. 4. 1. 2.

Pengertian dan ciri-ciri pajak Fungsi Pajak Kedudukan hukum pajak Hukum pajak formil dan materiil Teori tentang hak negara memungut pajak Teori Perpajakan (The Four Canons of Adam Smith + 3 Norma dari Sommerfeld) 3. Falsafah pajak dan urutan dasar hukum perundang-undangan perpajakan Indonesia 1. Penggolongan pajak v Pajak negara, Pajak & Retribusi daerah v Pajak langsung dan pajak tidak langsung v Pajak subjektif dan pajak objektif 2. Pungutan pemerintah selain pajak v Bea dan cukai v Pungutan lain-lain

Metode, Media Pembelajaran & Est. Waktu Ceramah, LCD/OHP 150 menit Ceramah, LCD/OHP 150 menit

Ceramah, LCD/OHP 150 menit

Sumber/ Referensi & Evaluasi

10,15,16, & 17 Responsi Materi Kuliah 15 & 17 Responsi Materi Kuliah

6, 13 &17 Responsi Materi Kuliah

No.

4.

5.

6.

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

Sub Pokok Bahasan

Mahasiswa mampu menguraikan 1. Inti persoalan 1. Inti persolan pajak bagi disiplin ilmu tentang inti persoalan perpajakan pajak administrasi dan ilmu ekonomi 2. Sistem 1. Sistem pemungutan pajak pemungutan pajak v Self assessment system termasuk di dalamnya witholding tax system v Official assesment system Mahasiswa mampu menghitung Ketentuan Materiil 1. Ketentuan Materil UU PPh 2000 dan memperhitungkan serta 2. Ketentuan Materil UU PBB 1994 & UU Pajak Negara melaporkan pajak yang terutang BPHTB 2000 untuk : 3. Ketentuan Materil UU PPN dan PPnBM 2000 1. Pajak Penghasilan (khusus 4. Ketentuan Materil UU Bea Materai 1985 PPh Pasal 21) 2. Pajak Pertambahan Nilai 3. Pajak Bumi dan Bangunan 4. Bea Materai 5. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan Mahasiswa mampu menjelaskan Prosedur dan 1. NPWP dan NPPKP (Pengertian, fungsi, prosedur dan kewajiban wajib kewajiban wajib prosedur memperoleh NPWP, pengecualian pajak pajak dan penghapusan) 2. Pembayaran 3. Pembukuan dan pencatatan 4. Pelaporan SPT 5. SKP

Metode, Media Pembelajaran & Est. Waktu

Ceramah, LCD/OHP


150 menit

17 Responsi Materi Kuliah

Ceramah, LCD/OHP

2, 3, 5, 7, & 8

750 menit

Responsi Materi Kuliah

Ceramah, LCD/OHP

1, 9, 11 dan 12

150 menit


No.

Tujuan Pembelajaran

7.

Mahasiswa mampu menjelaskan prosedur dan hak wajib pajak

8

Mahasiswa mampu menjelaskan prosedur, kewajiban dan hak fiskus

Pokok Bahasan

Prosedur dan hak wajib pajak

Prosedur, kewajiban dan hak fiskus

9.

Mahasiwa mampu menjelaskan sanksi di bidang perpajakan

Sanksi perpajakan

10.

Mahasiswa mampu menjelaskan penagihan pajak

Penagihan pajak

Sub Pokok Bahasan

1. SPT v Pengertian dan jenis SPT v Pengisian, penyampaian dan pelaporan SPT v Batas waktu penyampaian dan pelaporan SPT 2. Pelunasan Pajak Terhutang v Sarana v Batas waktu v Angsuran dan penundaan 1. Pemeriksaan (prosedur dan norma) 2. Penyidikan (prosedur dan etika penyidikan) 3. Surat Ketetapan Pajak (SKPKB, SKPKBT, SKPLB, STP, SKPN, dan SP) 1. Sanksi administrasi (bunga, denda dan kenaikan) 2. Sanksi pidana Penagihan pajak dengan surat paksa



Ceramah, LCD/OHP

1 dan 9

150 menit

Ceramah, LCD/OHP 150 menit Ceramah, LCD/OHP 150 menit Ceramah, LCD/OHP 150 menit


1, 4 dan 9 Responsi Materi Kuliah 1 dan 4 Responsi Materi Kuliah 1,4 dan 9 Responsi Materi Kuliah

DAFTAR PUSTAKA: 1. Undang-undang No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 28 Tahun 2007 2. Undang-undang No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (PPh) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 36 Tahun 2008 3. Undang-undang No. 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPN & PPn-BM) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 42 Tahun 2009 4. Undang-undang No. 19 Tahun 1997 tentang Penagihan Pajak Dengan Surat Paksa (PPSP) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 19 Tahun 2000 5. Undang-undang No. 21 Tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 20 Tahun 2000 6. Undang-undang No. 18 Tahun 1997 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD) sebgaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 34 Tahun 2000 7. Undang-undang No. 12 Tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 12 Tahun 1994 8. Undang-undang No. 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai 9. Peraturan Pelaksanaan Perpajakan terbaru yang terkait dengan masing-masing sub pokok bahasan : Ø Keputusan Presiden Ø Peraturan Pemerintah Ø Keputusan Menteri Keuangan & Peraturan Menteri Keuangan Ø Keputusan Direktur Jenderal Pajak dan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Ø Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak 10. Sommerfeld, Ray M., et. al., Concepts of Taxation 1994 Edition,The Dryden Press Harcourt Brace College Publishers, New York, 1994. 11. Wolk, Harry I., et.al., Accounting Theory : A Conceptual and Institutional Approach, Second Edition, PWS-Kent Publishing Company, Boston, 1989. 12. Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan (PSAK NO. 36), Jakarta, 1999. 13. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, Perpajakan Indonesia, Salemba Empat, Jakarta, 2000. 14. Rochmat Soemitro, Pengantar Singkat Hukum Pajak, PT Eresco, Bandung, 1992. 15. R. Santoso Brotodihardjo, Pengantar Ilmu Hukum Pajak, PT. Refika Aditama, Bandung 1998. 16. Carl S. Shoup, Publik Finance, Aldine Publishin Company Chicago, 1969. 17. Mohammad Zain , Manajemen Perpajakan, unpublished, 1999

SATUAN ACARA PERKULIAHAN Mata Kuliah/Kode Mata Kuliah SKS Semester Dosen Prasyarat Tujuan Instruksional Umum (TIU)

: : : : : :

Perpajakan II (Lanjutan) / AK512 3 SKS V Dr. Memen Kustiawan, SE., M.Si., Ak. Perpajakan I Setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa dapat menentukan besarnya pajak yang terhutang untuk masing-masing jenis pajak dan dapat melakukan kewajiban fiskus dengan benar sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan Indonesia.

No.

Tujuan Pembelajaran

1.

Mahasiswa mampu menjelaskan kredit pajak penghasilan

2 & 3

Mahasiswa mampu menguraikan Kredit Pajak dan menghitung PPh Pasal 21 PPh Pasal 21 dan PPh dan PPh Pasal 26 Pasal 26

4.

Pokok Bahasan

Kredit Pajak Penghasilan

Mahasiswa mampu menguraikan Kredit Pajak dan menghitung PPh Pasal 22 PPh Pasal 22

Sub Pokok Bahasan

1. Pengertian Kredit Pajak : PPh Ps 21, 22, 23, 24 dan 25 2. Pembayaran pajak 3. Pelaporan SPT 1. Pemotong pajak 2. Subjek 3. Objek 4. Cara menghitung : a. Pegawai tetap b. Pegawai harian 1. Pemungut pajak 2. Subjek 3. Objek 4. Cara menghitung

Metode, Media Pembelajaran & Est. Waktu Ceramah, LCD/OHP 150 menit

Ceramah, LCD/OHP

Sumber/ Referensi & Evaluasi 2, 6 dan 11 Responsi Materi Kuliah

2, 6 dan 11 Responsi Materi Kuliah

300 menit Ceramah, LCD/OHP 150 menit

2 dan 6 Responsi Materi Kuliah

No.

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

5

Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26

Kredit Pajak PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26

Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 24

Kredit Pajak PPh Pasal 24

6

7

8

Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 25

Kredit Pajak PPh Pasal 25

Sub Pokok Bahasan

1. 2. 3. 4.

Pemotong pajak Subjek Objek Cara menghitung

1. Metode krdit terbatas dan penggabungan penghasilan 2. Maksimum kredit pajak luar negeri (MKPLN) 3. Permohonan kredit pajak luar negeri Cara menghitung : a. Umum b. Bank, Sewa Guna Usaha dengan Hak Opsi c. BUMN dan BUMD d. Wajib Pajak Baru UJIAN TENGAH SEMESTER


Ceramah, LCD/OHP


2 dan 6 Responsi Materi Kuliah 2 dan 6 Responsi Materi Kuliah

150 menit



No.

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

Sub Pokok Bahasan

9

Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Atas Penghasilan Tertentu

PPh Atas Penghasilan Tertentu

1. Bunga Deposito, Tabungan, Bunga Diskonto Sertifikat BI 2. Hadiah undian 3. Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan 4. Persewaan Tanah dan Bangunan 5. Transaksi Penjualan di Bursa Efek 6. Jasa Konstruksi dan Jasa Konsultan

Mahasiswa mampu menguraikan dan melakukan Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial ke Laporan Keuangan Fiskal

Rekonsiliasi Laporan 1. Pengantar Keuangan Komersial a. Deferred Tax (PSAK NO. 46) ke Laporan Keuangan b. Inter Period Allocation Fiskal c. Intra Period Allocation 2. Perbedaan Permanent 3. Perbedaan Waktu (sementara) 4. Penyusunan Rekonsiliasi a. Daftar penyesuaian fiskal dan alokasinya b. Rekonsiliasi Harga Pokok Produksi c. Rekonsiliasi Biaya Operasional d. Rekonsiliasi Pendapatan/Beban Lain-lain e. Rekonsiliasi Lainnya f. Ikhtisar Koreksi Fiska

10, 11, & 12





Ceramah, LCD/OHP

1, 6, 8, 9, 11 & 12 Responsi Materi Kuliah

450 menit

No.

Tujuan Pembelajaran

13

Mahasiswa mampu menjelaskan

Pokok Bahasan

PPN dan PPn-BM

Sub Pokok Bahasan

1. Type PPN : a. Consumption type; b. National type; c. GNP type 2. Mekanisme Kredit a. Addition method b. Subtraction method c. Invoice method 3. Faktur Pajak a. Faktur Pajak Standar b. Faktur Pajak Gabungan c. Faktur Pajak Sederhana d. Dokumen yang Disamakan Dengan Faktur Pajak 4. Penghitungan PPN a. Pajak Masukan (Input Tax) b. Pajak Keluaran (Output Tax) c. Dasar Pengenaan Pajak Ø Harga jual Ø Penggantian Ø Nilai impor Ø Nilai ekspor Ø Nilai lain yang ditetapkan Men. Keu.



Ceramah, LCD/OHP

3 dan 6

150 menit


No.

14

15

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

Mahasiswa mampu menguraikan Bea Materai danmenghitung Bea Materai

Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) & BPHTB

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) & BPHTB

Sub Pokok Bahasan

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

d. Pemanfaatan BKP tidak Berwujud atau JKP dan Luar Daerah Pabean e. PPN atas Jasa Sewa Guna Usaha f. PPN atas Usaha di Bidang Emas g. PPN ditanggung Pemerintah h. PPN Kendaraan dan Badan Tertentu i. PPN Real Estate j. PPN Proyek Pemerintah Pengertian Bea Materai dan Benda Materai Pihak-pihak yang terutang Bea Materai Saat Terutang Bea Materai Objek Bea Materai dan Tidak Objek Bea Materai Cara Pelunasan Bea Materai Sanksi Administrasi dan Sanksi Pidana Daluwarsa Ketentuan Khusus Objek PBB & BPHTB NJOP/NPOP NJOPTKP/NPOPTKP NJKP Saat dan Tempat Pajak Terutang Penetapan, Pembayaran dan Penagihan Perhitungan PBB & BPHTB

16 UJIAN AKHIR SEMESTER



Ceramah, LCD/OHP


150 menit



DAFTAR PUSTAKA: Referensi Wajib : 1. Undang-undang No. 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP)* 2. Undang-undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh)* 3. Undang-undang No. 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPN & PPn-BM)* 4. Undang-undang No. 12 Tahun 1994 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)* 5. Undang-undang No. 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai* 6. Peraturan Pelaksanaan Perpajakan yang terkait dengan masing-masing sub pokok bahasan : Ø Keputusan Presiden Ø Peraturan Pemerintah Ø Keputusan Menteri Keuangan/Peraturan Menteri Keuangan Ø Keputusan Direktur Jenderal Pajak/Peraturan Direktur Jenderal Pajak Ø Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Referensi Anjuran : 7. Sommerfeld, Ray M., et. al., Concepts of Taxation 1994 Edition,The Dryden Press Harcourt Brace College Publishers, New York, 1994. 8. Wolk, Harry I., et.al., Accounting Theory : A Conceptual and Institutional Approach, Second Edition, PWS-Kent Publishing Company, Boston, 1989. 9. Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan (PSAK NO. 36), Jakarta, 1999. 10. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, Perpajakan Indonesia, Salemba Empat, Jakarta, 2000. 11. Mohammad Zain, Manajemen Perpajakan, Salemba Empat, Jakarta, 2003 12. GAAP 2001 Catatan : * = Mohammad Zain, Himpunan Undang-undang Perpajakan 2002, Bandung : PT. Citra Aditya Bakti, 2002

SATUAN ACARA PERKULIAHAN Mata Kuliah/Kode Mata Kuliah SKS Semester Dosen Prasyarat

: Etika Bisnis dan Profesi / AK413 : 3 SKS : IV : :

No.

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

1.

Mahasiswa mampu menjelaskan pengertian dan teori etika

Pengertian dan Teori Etika

2

3.

Mahasiswa mampu menguraikan Perilaku etis dalam perilaku etis dalam bisnis bisnis

Mahasiswa mampu menguraikan Ethical Governance ethical governance

Sub Pokok Bahasan

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1.

Prinsip-prinsip etika Basis Teori Etika Dilema Etika Egoism Utilitarianism Deontologi Virtue Ethics Lingkungan Bisni yang mempengaruhi perilaku etika 2.Kesalingtergantungan antara bisnis dan masyarakat 3. Kepedulian pelaku bisnis terhadap etika 1. Governance system 2. Budaya etika 3. Mengembangkan struktur etika korporasi 4. Kode perilaku korporasi 5. Evaluasi terhadap kode perilaku korporasi




2, 7 Responsi Materi Kuliah

Ceramah, LCD/OHP




No.

Tujuan Pembelajaran

4.

Mahasiswa mampu menjelaskan pendekatan dalam pengambilan keputusan

5

6.

7

Pokok Bahasan

Pendekatan dalam pengambilan keputusan

Mahasiswa mampu menguraikan Penyajian dan dalam bentuk contoh kasus yang pembahasan kasus terjadi

Mahasiswa mampu menguraikan Perilaku etis dalam perilaku etis dalam profesi profesi akuntansi akuntansi

Mahasiswa mampu menguraikan Kode etik profesi kode etik profesi akuntansi akuntansi

Sub Pokok Bahasan

1. Stakeholders impact analysis 2. Kepentingan fundamental stakeholders 3. Pengukuran pengaruh yang dapat dikuantifisir 4. Pengkajian terhadap yang tidak dapat dikuantifisir 5. Pendekatan pengambilan keputusan Penyajian dan pembahasan dua kasus

1. Akuntansi sebagai profesi dan peran akuntan 2. Ekspektasi publik 3. Nilai-nilai etika vs teknik akuntansi/auditing 4. Perilaku etis dalam pemberian jasa akuntan publik 5. Sumber-sumber panduan etika 1. Kode perilaku profesional 2. Prinsip-prinsip etika : IFAC, AICPA & IAI 3. Aturan dan interpretasi etika


Ceramah, LCD/OHP 300 menit Ceramah, LCD/OHP

UJIAN TENGAH SEMESTER




150 menit


8


1, 2, 3, 4, 5,6 Responsi Materi Kuliah

No.

Tujuan Pembelajaran

9.

Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam auditing

10.

Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam akuntansi keuangan dan akuntansi manajemen

11.

12

13

Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam perpajakan

Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam kantor akuntan publik


Pokok Bahasan

Etika dalam auditing

Sub Pokok Bahasan

1. Kepercayaan publik 2. Tanggungjawab auditor kepada public 3. Tanggungjawab dasar auditor 4. Independensi auditor 5. Peraturan pasar modal dan regulator mengenai independensi akuntan publik Etika dalam akuntansi 1. Tanggungjawab akuntan keuangan dan akuntan keuangan dan manajemen akuntansi manajemen 2. Competence, confidenciality, integrity and objectivity of management accountant 3. Whistle blowing Etika dalam 1. Tanggungjawab akuntan pajak perpajakan 2. AICPA Statements on Standars for Tax Services dan Etika Kauntan Pajak 3. Kompleksitas aturan perpajakan vs tuntutan klien Etika dalam kantor 1. Etika bisnis akuntan publik akuntan publik 2. Tanggungjawab sosial kantor akuntan publik 3. Krisis dalam profesi akuntansi 4. Regulasi dalam rangka penegakan etika kantor akuntan publik Penyajian dan Penyajian dan pembahasan kasus pembahasan kasus


Sumber/ Referensi & Evaluasi 2, 3, 4,5,6 Responsi Materi Kuliah

2,3,6 Ceramah, LCD/OHP 300 menit Ceramah, LCD/OHP

Responsi Materi Kuliah 2,3,6 Responsi Materi Kuliah

150 menit Ceramah, LCD/OHP

2, 9, 10,11 Responsi Materi Kuliah



No.

Tujuan Pembelajaran

Pokok Bahasan

14.


Isu etika signifikan dalam dunia bisnis dan profesi

15

Mahasiswa mampu menjelaskan perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi

Perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi

Sub Pokok Bahasan

1. Benturan kepentingan 2. Etika dalam tempat kerja 3. Aktivitas bisnis internasional-masalah budaya 4. Akuntabilitas sosial 5. Manajemen krisis Perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi



Ceramah, LCD/OHP


300 menit 16

UJIAN AKHIR SEMESTER

DAFTAR PUSTAKA: 1. Brooks, Leonard J., Business & Profesional Ethics for Accountants, South Westrn College Publishing, 2000, atau edisi terbaru. 2. Duska, Ronald F and Brenda Snay Duska, Accounting Ethics, Blackwell Publishing, 2003, atau edisi terbaru. 3. IFAC Ethics Committee, IFAC Code of Ethics for Profesional Accountants, International Federation of Accountants. 4. IAI, Kode Etik Akuntan Indonesia, SPAP 5. IAI KAP, Aturan Etika Profesi Akuntan Publik 6. AICPA, Code of Professional Conduct 7. Francis, Ronald D., Ethics & Corporate Governance, an Australian Handbook, UNSW Press, 2000. 8. Northcott, Paul H., Ethics and the Accountant : Case Studies, Prentice Hall of Australia, 1994, atau edisi terbaru. 9. Sarbanes Oxley Act 10. KMK No. 423/2002 dan No. 439/2003 11. Peraturan Bapepam No. VIII. A.2.


Kode : Perpajakan I (Ak 405)

Recommend Documents