KOD NEGARA. Nama Negara

2009 KOD NEGARA Sebahagian negara-negara yang dikenalpasti. Tuan / Puan boleh merujuk kepada Lampiran E Buku Panduan Borang P untuk mendapatkan senarai lengkap. Buku Panduan P 2009

Nama Negara

Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Australia

AU

Iran (Islamic R.O.)

IR

Philippines

PH

Bangladesh

BD

Iraq

IQ

Saudi Arabia

SA

BN

Japan

JP

Singapore

SG

KH

Korea, D.P.R.

KP

South Africa

ZA

Korea, R.O.

KR

Sri Lanka

LK

China

CA CN

Laos, D.P.R.

LA

Taiwan

TW

Denmark

DK

Malaysia

MY

Thailand

TH

HK

Myanmar

MM

United Kingdom

GB

India

IN

New Zealand

Indonesia

ID

Pakistan

Brunei Cambodia

Buku Panduan P 2009

Canada

Buku Panduan P 2009 Hong Kong

Nota: R.O. = Republic of; Buku Panduan P 2009

PERKOPK NGVietnam SIAN NZ

United States

D.P.R. = Democratic People’s Republic of

US VN

Buku Panduan Borang P

Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUAN PERKARA

Muka Surat

Pendahuluan

1

Apakah Buku Panduan Borang P?

1

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

2

Bahagian 1 — Borang P Maklumat Asas

4

Bahagian A:

Pendapatan Perniagaan

4

Bahagian B:

Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain

6

Bahagian C:

Pendapatan Lain

6

Bahagian D:

Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan

7

Bahagian E:

Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali

8

Bahagian F:

Maklumat Cukai Pegangan

8

Bahagian G:

Maklumat Perkongsian

8

Bahagian H:

Maklumat Ahli Kongsi

9

Bahagian J:

Maklumat Kewangan Perkongsian

10

Bahagian K:

Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan

12

Bahagian L:

Maklumat CP30

12

Akuan

12

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang ini

12

Peringatan

12

— Borang CP30 Maklumat Ahli Kongsi Bahagian A:

Pembahagian Pendapatan/Kerugian Perniagaan

13

Bahagian B:

Pembahagian Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain

16

Bahagian C:

Pembahagian Pendapatan Lain

17

Bahagian D:

Pembahagian Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan

17

Bahagian E:

Pembahagian Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan

18

Bahagian 2 — Helaian Kerja HK-1

–

Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)

HK-1A

–

Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian

19

HK-1F

–

Pengiraan Pendapatan Bagi Perniagaan Perintis Boleh Dibahagi

23

HK-1.1

–

Elaun Perlombongan

23

HK-1.2

–

Rumusan Elaun Modal

23

HK-2

–


HK-3

–

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)

23

HK-4

–

Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa

23

HK-5

–

Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti

24

i

-

-



HK-6

–

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

24

HK-7

–


-

HK-10

–


-

HK-11

–

Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

24

KANDUNGAN HELAIAN KERJA (Kertas Bertanda Biru) Siri

Helaian Kerja Muka Surat

HK-1

–


-

HK-1A

–


1

HK-1F

–

Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan

5

HK-1.1

–

Elaun Perlombongan

8

HK-1.1A

–

Rumusan Elaun Perlombongan

10

HK-1.2

–

Rumusan Elaun Modal

11

HK-1.2.1

–

Elaun Pertanian

12

HK-1.2.1A

–

Rumusan Elaun Pertanian

14

HK- 1.2.2

–

Elaun Perhutanan

15

HK-1.2.2A

–

Rumusan Elaun Perhutanan

17

HK-1.2.3

–

Elaun Bangunan Industri

18

HK-1.2.3A

–

Rumusan Elaun Bangunan Industri

20

HK-1.2.4

–

Elaun Loji Dan Jentera

21

HK-1.2.4A

–

Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

23

HK- 1.2A

–

Rumusan Perbelanjaan Modal

24

HK-2

–


HK-3

–

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)

25

HK-4

–

Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa

27

HK-5

–

Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti

29

HK-6

–

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

30

HK-7

–

Tidak berkenaan dengan Borang P(tidak dibukukan)

HK-8A

–

Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

31

HK-9A

–

Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

32

HK-10

–


HK-11

–


ii

-

-

33



KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri

Lampiran A1

Lampiran Muka Surat –

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

1

Lampiran A1.1

– Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

2

Lampiran B1

– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)

-

Lampiran B2


-

Lampiran B3


-

Lampiran B4


-

Lampiran B5


-

Lampiran C

– Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

4

Lampiran D

– Kod Tuntutan

5

Lampiran E

– Kod Negara

6

Lampiran F

– Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)

11

Lampiran G

– Kod Perniagaan

13

Lampiran H

– Ketetapan Umum Ketua Pengarah

34

Bahagian 3 — Borang CP 30

iii



Pendahuluan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggung jawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, Kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat. Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang P? Buku Panduan Borang P mengandungi perkara-perkara berikut:HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN BAGI

PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGI 1.

Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang P dan Borang CP30

2.

Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan perniagaan boleh dibahagikan:

3.

HK-1A

-


HK-1F

-

Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan

HK-1.1

-

Elaun Perlombongan

HK-1.1A

-

Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2

-

Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1

-

Elaun Pertanian

HK-1.2.1A

-

Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2

-

Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A

-

Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3

-


HK-1.2.3A

-

Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4

-

Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A

-

Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A

-

Rumusan Perbelanjaan Modal

5 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut: HK-3

-

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) - (Pengiraan Pendapatan Dividen boleh dibahagikan)

HK-4

-

Butir-Butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa - (Pengiraan Pendapatan Sewa boleh dibahagikan)

HK-5

-

Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti - (Pengiraan Pendapatan Faedah/Royalti boleh dibahagikan)

1


HK-6


-

Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) - (Pengiraan Pendapatan Lain-lain yang tertakluk kepada cukai pegangan yang boleh dibahagikan)

HK-11 4.

-


Lampiran-lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang P seperti berikut: Lampiran A1

-

1. Pendapatan Kasar Perniagaan 2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

5.

Lampiran A1.1

-

Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan

Lampiran C

-

Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D

-

Kod Tuntutan 1.

Perbelanjaan Khas

2.

Potongan Selanjutnya

3.

Potongan Dua Kali

Lampiran E

-

Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara

Lampiran F

-

Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali

Lampiran G

-

Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang Dijalankan Oleh Perkongsian

Lampiran H

-

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan Seperti Yang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

Borang CP30

Peringatan Sebelum Mengisi Borang Sila ambil maklum perkara-perkara berikut: (1)

Setiap perkongsian yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai hendaklah mengisi Borang P.

(2)

Sila ambil maklum peruntukan seksyen 86 Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung tanggungjawab mengembalikan borang nyata perkongsian.Tanggungjawab kongsi utama adalah dinyatakan di bawah seksyen 86(2) Akta yang sama. Borang P yang disediakan serta dilengkapkan dengan buku panduan ini adalah untuk membolehkan kongsi utama menjalankan tanggungjawabnya seperti yang diperuntukkan dalam Akta. Kongsi utama bertanggungjawab mengisi Borang P serta mengeluarkan Borang CP30 kepada setiap ahli kongsi. Borang CP30 perlu disediakan dalam tempoh yang ditetapkan bagi membolehkan ahli kongsi melaporkan pendapatan dari perkongsian.

(3)

LHDNM perlu diberitahu secara bertulis jika berlaku perubahan pada Borang P. Kongsi utama bertanggungjawab mengeluarkan Borang CP30 (Pindaan) kepada ahli kongsi jika terdapat perubahan dalam pengagihan pendapatan perkongsian.

(4)

Peraturan Am mengisi Borang P i. Maklumat Asas Isikan maklumat yang berkenaan dipetak yang berkenaan.

2


ii.


Bahagian A: Pendapatan Perniagaan Isikan maklumat yang berkenaan di petak yang berkenaan sahaja.

iii.

Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

iv.

Bahagian C: Pendapatan Lain Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

v.

Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vi.

Bahagian E: Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali dan Potongan Selanjutnya Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vii.

Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G: Maklumat Perkongsian Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. ix.

Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi Isikan maklumat ahli kongsi bagi setiap ahli kongsi.

x.

Bahagian J: Maklumat Kewangan Perkongsian Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.

xi.

Bahagian K: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii.

Bahagian L: Maklumat CP30 Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiii. Akuan Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh ahli kongsi utama atau ahli kongsi. Jika tidak, Borang P akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. xiv.

Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

3



Bahagian I - Borang P MAKLUMAT ASAS Ruang 1

2

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Nama Perkongsian Nama perkongsian seperti yang didaftarkan di Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika perkongsian telah bertukar nama, sila catatkan nama perkongsian yang lama dalam kurungan.

-

-

No. Rujukan D

-

-

Nombor rujukan perkongsian. Isikan di petak yang berkenaan dengan nombor rujukan di ruang yang disediakan. Contoh :

D

0 0 1 23 4 5 6 02 !!!!!!!!!!

Bagi no. rujukan D 0012345602 3

No. Pendaftaran Perkongsian

Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

-

-

4

Bilangan Ahli Perkongsian

Nyatakan jumlah bilangan ahli kongsi. Contoh : 10 orang ahli

-

-

5

Asas Pembahagian Angka pembawah yang digunakan untuk membahagi keuntungan.

-

-

Contoh 1: Perkongsian X Ahli A : B : C : ... Asas pembahagian Contoh 2: Perkongsian Y Ahli A : B : ... Asas pembahagian Contoh 3: Perkongsian Z Ahli A : B : ... Asas pembahagian

Pembahagian keuntungan/kerugian 25/100 25/100 50/100 : 100 Pembahagian keuntungan/kerugian 1/2 1/2 : 2 Pembahagian keuntungan/kerugian 753/1000 247/1000 : 1000

6

Ketetapan Umum Dipatuhi

Jika setiap ketetapan dipatuhi, isikan “1” di ruang yang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi isikan “2”.

-

-

7

Penyimpanan Rekod

Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967. Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

-

BAHAGIAN A : Ruang

A1 A2

PENDAPATAN PERNIAGAAN Perkara

Perniagaan 1 Kod perniagaan Pendapatan/ kerugian boleh dibahagikan

Keterangan

Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G. Pendapatan perniagaan atau kerugian perniagaan yang boleh dibahagikan kepada ahli kongsi. Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang J ke ruang ini. Sekiranya kerugian, cara mengisi ruang ini adalah seperti contoh yang ditunjukkan di ruang A19 (CP30), muka surat 15 Buku Panduan P ini.

4

Helaian Kerja

Lampiran

-

Lampiran G

HK-1A

-


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

A3

Manfaat ahli kongsi

Pendapatan seperti H1 hingga H10 di Helaian Kerja HK-1A. Ruangan ini adalah untuk ahli kongsi yang menikmati faedah/ manfaat berkenaan. Masukkan amaun di ruang H11 ke ruang ini.

HK-1A

-

A4

Kenaan imbangan

Kenaan imbangan akan dikenakan dalam keadaan di mana nilai pelupusan melebihi baki perbelanjaan tetapi terhad kepada jumlah elaun sebenar yang telah diberi. Masukkan amaun di ruang K1 dalam Helaian Kerja HK- 1A ke ruang ini.

HK-1A

-

A5

Elaun imbangan dan Elaun modal

Elaun imbangan dan Elaun modal yang dituntut bagi perniagaan 1. HK-1A Buat pengiraan di Helaian Kerja HK- 1.2 dan pindahkan amaun HK-1.2 ke ruang K2, Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang K2 ke ruang ini.

-

A6

Elaun Jadual 7A

-

Amaun yang dituntut

Insentif ini diberi kepada individu peniaga yang menjalankan HK-1A perniagaan penternakan ayam dan itik dan menukar perniagaan nya daripada sistem reban terbuka kepada sistem reban tertutup atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yang diluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani. Hanya perniagaan yang menjalankan operasi bagi tempoh sekurang-kurangnya 36 bulan sahaja yang layak memohon insentif ini. Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan. Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak, borang permohonan dan pengiraan elaun secara terperinci untuk semakan. Gunakan Helaian Kerja HK-1A untuk membuat pengiraan tuntutan Elaun Jadual 7A. Pindahkan amaun Elaun Pelaburan Semula (EPS) yang dituntut iaitu amaun dari ruang K3 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini.

Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Amaun yang dituntut

Rujuk kepada perenggan 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan HK-1A [Pengecualian (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan. Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A. Pindahkan amaun dari ruang K4 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini.

-

A7

Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, sila senaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang P.

A8

Perkongsian 1 Kod perniagaan

Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G.

-

Lampiran G

A9

No. rujukan D

Nyatakan nombor rujukan Perkongsian 1.

-

-

A10

Pembahagian pendapatan/ kerugian larasan

Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diakui oleh LHDNM melalui Borang CP30 yang berkenaan.

-

-

A11

Kenaan imbangan

Kenaan imbangan yang dituntut, masukkan amaun ke ruang ini. Amaun dari ruang A20 Borang CP30 yang berkenaan.

-

-

A12


Elaun imbangan dan elaun modal yang dituntut bagi perkongsian. Amaun dari ruang A21 Borang CP30 yang berkenaan.

-

-

A13

Elaun Jadual 7A

Elaun Jadual 7A yang dituntut, masukkan amaun ke ruang ini. Amaun dari ruang A22 Borang CP30 yang berkenaan.

-

-

5


Ruang A14


Perkara

Keterangan

Elaun Peningkatan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak yang Eksport dituntut, masukkan amaun ke ruang ini. Perkhidmatan Amaun dari ruang A23 Borang CP30 yang berkenaan. Yang Layak

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian, sila senaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1 bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang P. Perniagaan / Perkongsian Perintis

BAHAGIAN B : Ruang B1

PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Dividen Dividen boleh di bahagikan

Amaun dividen kasar. Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3

HK-3

-

Cukai dipotong

Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

HK-3

-

BAHAGIAN C :

PENDAPATAN LAIN

Ruang

Perkara

C1

Faedah dan Diskaun

C2

Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkan berhubung dengan pertanian. Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1F.

Sewa, Royalti dan Premium

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Faedah - Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-5 dan pindahkan amaun di E ke ruang ini. Diskaun - Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburan seperti bil perbendaharaan.

HK-5

-

-

-

Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. Amaun D dari Helaian Kerja HK-4.

HK-4

-

Royalti bermaksud:-

HK-5

-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk penggunaan atau hak untuk menggunakan: (i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsia atau formula, jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen atau harta atau hak lain yang serupa; (ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalaman atau kemahiran saintifik. (b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atas mana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebut dalam perenggan (a) definisi di atas.

6


Ruang C3

C4

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Pendapatan lain yang Pendapatan selain dari C1,C2 dan C4. tidak disenaraikan Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 seksyen 110(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

-

HK-6

-

-

-

-

43(1)(c)

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan P untuk menentukan negara-negara yang memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Gunakan Helaian Kerja HK-8A.

Tolakan cukai seksyen 133

Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negaranegara ini tidak memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dengan Malaysia. Gunakan Helaian Kerja HK-9A.

Tambahan mengikut peruntukan perenggan

Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat. z Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

43(1)(c)

z z

Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat. Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat.

z

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan

z

Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.

Lampiran

-

Tolakan cukai seksyen 132

BAHAGIAN D : Ruang


PERBELANJAAN / HADIAH / TUNTUTAN YANG BOLEH DIBAHAGIKAN Perkara

Keterangan

D1

Perbelanjaan mencarigali

Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untuk menentukan kelayakan. Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan tuntutan tahun semasa di ruang ini.

D2

Hadiah wang kepada Wang yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan/Kerajaan Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasi Tempatan atau institusi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri. yang diluluskan Subseksyen 44(6)

-

-

D3

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib Negara. Subseksyen 44(6A)

-

-

D4

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi. Subseksyen 44(8)

-

-

D5

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau manamana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentu kan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. Subseksyen 44(11)

-

-

7


BAHAGIAN E : Ruang

Perkara


PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI Keterangan

E1 Kod Tuntutan hingga E10 Amaun

Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan Kod Tuntutan.

E11 Jumlah Dituntut

Campurkan amaun E1 hingga E10.

BAHAGIAN F : Ruang

Perkara

Helaian Kerja

Lampiran

-

Lampiran D

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

HK-11

-

Nyatakan jumlah perbelanjaan/potongan yang dituntut.

MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN Keterangan

F1

107A

Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukan seksyen 107A. Jumlah Cukai Yang Dipegang dan diremitkan kepada LHDNM 10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah 3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)] (Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada LHDNM hendaklah dipatuhi)

F2

109

Jumlah Kasar Dibayar HK-11 Amaun kasar bayaran faedah atau royalti kepada seseorang bukan pemastautin. Kadar cukai mengikut Bahagian II, Jadual 1, ACP1967. Faedah – 15% daripada amaun kasar, Royalti – 10% daripada amaun kasar atau seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam Buku Panduan Borang P

F3

109A

Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran saraan atau pendapatan lain berhubung perkhidmatan yang dijalankan atau diberikan di Malaysia oleh penghibur awam . Kadar cukai mengikut Bahagian II, Jadual 1, ACP1967: 15% daripada amaun kasar.

F4

109B

Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran pendapatan kelas khas kepada seseorang bukan pemastautin – seksyen 4A ACP 1967. Kadar cukai mengikut Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967: 10% daripada amaun kasar atau seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam buku Panduan Borang P.

F5

109F

Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atas jumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1ACP 1967.

8

HK-11

Lampiran F

-

Lampiran F


BAHAGIAN G : Ruang

Perkara


MAKLUMAT PERKONGSIAN Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

G1

Alamat berdaftar

Alamat perkongsian seperti yang didaftarkan dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

-

-

G2

Alamat perniagaan utama

Nyatakan alamat di mana perniagaan utama dijalankan.

-

-

G3

Alamat suratmenyurat

Alamat suratmenyurat perkongsian.

-

-

G4

Alamat tempat akaun disimpan

Nyatakan alamat tempat di mana semua akaun perkongsian tersebut disimpan.

-

-

G5

No. rujukan majikan E

No. rujukan majikan - Perkongsian.

-

-

G6

Nama kongsi utama

Nama ahli kongsi utama perkongsian.

-

-

G7

No. telefon

No. telefon ahli kongsi utama perkongsian.

-

-

G8

No. telefon bimbit

No. telefon bimbit ahli kongsi utama perkongsian.

-

-

G9

e-mel

Alamat e-mel ahli kongsi utama.

-

-

G10

Alamat Laman Web / Blog

Alamat laman web atau blog (jika ada)

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

BAHAGIAN H : Ruang

H1

Perkara

MAKLUMAT AHLI KONGSI Keterangan

(a) Nama (b) Negara Mastautin

Isikan nama ahli kongsi 1. Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara di mana ahli kongsi tersebut bermastautin. (c) (i) No. K/Pengenalan/ No. K/Pengenalan/Pasport ahli kongsi. No. Pasport/ No. Pendaftaran Sekiranya ahli kongsi sebuah syarikat, nyatakan perkongsian/ no. pendaftaran perkongsian / syarikat. Syarikat (ii) No.Rujukan Isikan no. rujukan ahli kongsi berkenaan. Cukai (d) Tarikh Masuk/ Nyatakan tarikh mula menyertai Perkongsian/ tarikh Keluar Perkongsian berhenti dari menjadi ahli perkongsian dalam tahun semasa. Sekiranya ahli kongsi tersebut masuk dan keluar beberapa kali dalam tahun yang sama masukkan tarikh pertukaran yang terakhir.

-

Lampiran E

-

-

-

-

-

-

(e) Bahagian/ Manfaat ahli kongsi

-

-

Pembahagian pendapatan yang boleh dibahagikan kepada ahli kongsi yang berkenaan di atas.

9

BAHAGIAN H : Ruang

H1

MAKLUMAT AHLI KONGSI

Perkara

(f)

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Pendapatan berkanun / kerugian larasan (perniagaan utama sahaja) Pendapatan berkanun perniagaan dikira seperti berikut:

Perniagaan (utama) f (i) : (A) Pendapatan/Kerugian boleh dibahagi (Amaun dari A1 Borang CP30) Tambah: (B) Manfaat Ahli Kongsi (Amaun dari A12 Borang CP30) (C) Pendapatan larasan (Amaun dari A13 Borang CP30).Jika rugi larasan,

xxxxx xx xxxxx

masukkan masukkan “0” dan teruskan pengiraan di ruang D hingga K.

Tambah : (D) Kenaan imbangan (Amaun dari A14 Borang CP30) (E) Jumlah ( C + D ) Tolak : (F) Elaun imbangan/Elaun modal

xx xxxxx xx

(Amaun dari A15 Borang CP30, terhad kepada amaun di E)

(G) Pendapatan berkanun ( E – F )

xxxxx

Jika layak menuntut Elaun Jadual 7A, teruskan dengan pengiraan di bawah: Tolak : (H) Elaun Jadual 7A (Amaun dari A16 Borang CP30) xx (I) Pendapatan berkanun selepas tolakan Elaun Jadual 7A ( G – H ) xxxxx Atau Jika layak menuntut Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak, teruskan dengan pengiraan di bawah: Tolak : (J) Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak xx (Amaun dari A17 Borang CP30)

(K) Pendapatan berkanun selepas tolakan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( G – J )

xxxxx

f (ii) : Jika amaun dari A13 Borang CP30 merupakan kerugian larasan, isikan amaun kerugian larasan di f (ii).

(Ruang H1 adalah khusus untuk maklumat ahli kongsi utama)

H2

Ahli kongsi 2

Keterangan adalah seperti H1.

-

Seperti H1

H3

Ahli kongsi 3


-

Seperti H1

H4

Ahli kongsi 4


-

Seperti H1

H5

Ahli kongsi 5


-

Seperti H1

H6

Ahli kongsi 6


-

Seperti H1

(Sekiranya bilangan ahli kongsi lebih daripada 6 orang, sila senaraikan mengikut format seperti H1 dan kemukakan lampiran bersama Borang P)

9a



BAHAGIAN J: Ruang

MAKLUMAT KEWANGAN PERKONGSIAN

Perkara

Keterangan

J1

Kod perniagaan

Isikan kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isikan kod perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.

-

Lampiran G

J2

Jualan atau perolehan

Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

-

-

J3

Stok awal

Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan.

-

-

J4

Belian dan kos pengeluaran

-

-

-

-

Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama ( J1 ). Kos pengeluaran dari akaun pengilangan.

Helaian Kerja

Lampiran

J5

Stok akhir

Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan.

-

-

J6

Kos jualan

Jumlah ( J3 tambah J4 tolak J5 ). Isikan “0” jika tiada.

-

-

J7

Untung kasar/ rugi kasar

Jumlah ( J2 tolak J6 ) atau ( J6 tolak J2 ) jika rugi.

-

-

J8

Perniagaan lain

Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain dari J1.

-

-

J9

Dividen

Jumlah pendapatan dividen yang diterima oleh perkongsian.

-

-

J10

Faedah dan diskaun

Jumlah pendapatan faedah/diskaun yang diterima oleh perkongsian.

-

-

J11

Sewa, royalti dan premium

Jumlah pendapatan sewa/royalti dan premium yang diterima oleh perkongsian.

-

-

J12

Pendapatan lain

Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai, dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f).

-

-

J13

Jumlah

Jumlah pendapatan ( J8 hingga J12 )

-

-

J14

Faedah pinjaman

Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan faedah pajakan.

-

-

J15

Gaji dan upah

Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti seperti di dalam akaun untung rugi.

-

-

J16

Sewa/pajakan

Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan seperti yang dituntut di dalam akaun untung rugi.

-

-

J17

Kontrak dan subkontrak

Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

J18

Komisen


-

-

J19

Hutang lapuk


-

-

J20

Perjalanan dan Pengangkutan


-

-

J21

Pembaikan dan Penyelenggaraan


-

-

J22

Promosi dan iklan


-

-

10



Ruang

Perkara

Keterangan

J23

Perbelanjaan lain

Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk J14 hingga J22

-

-

J24

JUMLAH PERBELANJAAN

Campurkan J14 hingga J23.

-

-

J25

Untung/Rugi Bersih

Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan di dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

J26

Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1A. HK-1A

-

J27

Tanah dan bangunan

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.

-

-

J28

Loji dan jentera

Keterangan seperti J27.

-

-

J29

Kenderaan


-

-

J30

Aset tetap lain


-

-

J31

JUMLAH ASET TETAP

Jumlah J27 hingga J30.

-

-

J32

Pelaburan

Kos pelaburan dan simpanan tetap.

-

-

J33

Stok

Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira.

-

-

J34

Penghutang dagangan

Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira.

-

-

J35

Penghutang lain

Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasuk pinjaman kepada ahli kongsi)

-

-

J36

Baki tunai

Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.

-

-

J37

Baki dalam bank


-

-

J38

Aset semasa lain

Aset semasa selain dari J33 hingga J37.

-

-

J39

JUMLAH ASET SEMASA


-

-

J40

Jumlah Aset

Campurkan J31, J32 dan J39.

-

-

J41

Pinjaman dan overdraf


-

-

J42

Pemiutang dagangan


-

-

J43

Pemiutang lain

Pemiutang selain dari pemiutang dagangan dan pinjaman dari ahli kongsi.

-

-

J44

JUMLAH LIABILITI


-

-

J45

Akaun Modal

Jumlah modal daripada semua ahli kongsi.

-

-

J46

Baki akaun semasa Baki hantar hadapan daripada tahun lepas, tidak termasuk bawa hadapan modal.

-

-

J47

Untung/rugi tahun semasa


-

-

J48

Ambilan/ Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. pendahuluan (bersih)

-

-

J49

Baki akaun semasa Jumlah J46 hingga J48. hantar hadapan

-

-

11

Helaian Kerja

Lampiran


BAHAGIAN K: Ruang


PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

K1

Jenis Pendapatan

Masukkan pendapatan yang diterima berkenaan dengan sesuatu tahun terdahulu (isikan tahun berkenaan) yang belum dilaporkan

K2

Jenis Pendapatan

Keterangan sama seperti di atas. (Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.)

BAHAGIAN L: Ruang

-

Lampiran -

MAKLUMAT CP30 :

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

L1

CP30 asal dikeluarkan ?

Isikan “1” sekiranya CP30 asal dikeluarkan dan nyatakan tarikh. Isikan “2” jika tiada.

-

-

L2

CP30 pindaan dikeluarkan

Nyatakan bilangan yang keberapa pindaan CP30 tersebut dan nyatakan juga tarikh CP30 pindaan tersebut dikeluarkan.

-

-

AKUAN Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Denda mungkin dikenakan di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG INI Ruang

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

a

Nama Firma

Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang P ini.

-

-

b

Alamat Firma

Alamat surat menyurat firma ejen cukai.

-

-

c

No. Telefon

Nombor telefon firma ejen cukai.

-

-

d

No. Telefon Bimbit

Nombor telefon bimbit ejen cukai.

-

-

e

e-mel

Alamat e-mel ejen cukai.

-

-

f

No. Kelulusan Ejen Cukai

Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah subseksyen 153(3).

-

-

Sila baca peringatan Borang P sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut. Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.

12


CP30


PEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIAN

Isikan Nama Perkongsian, No. Rujukan D, Kod Perniagaan dan Tempoh Pembahagian Pendapatan Perkongsian diambil kira di dalam ruang yang berkenaan. Sila sediakan Borang CP30 yang berlainan untuk setiap ahli kongsi. Contoh di bawah adalah bagi ahli kongsi A. MAKLUMAT AHLI KONGSI Ruang

Perkara

Keterangan

1

Nama Ahli

Nama ahli kongsi A seperti di kad pengenalan atau di pasport. Sekiranya ahli merupakan sebuah syarikat, nyatakan nama syarikat seperti yang didaftarkan di Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

2

No. Rujukan Cukai : OG/SG/TA/TC/TP/ F/J/C/CS/D/TR

No. rujukan cukai pendapatan ahli kongsi A, sebagai contoh : OG 23456789101 atau C 3456789009 Isikan nombor rujukan cukai di ruang yang disediakan.

3

No. Kad Pengenalan/ No. Pasport/ No. Pendaftaran Perkongsian / Syarikat

Isikan di petak yang berkenaan no. kad pengenalan, no. pasport atau no. pendaftaran perkongsian / syarikat.

4

Bahagian

Nyatakan bahagian keuntungan ahli kongsi A sahaja. Bahagian ahli-ahli kongsi lain hendaklah dinyatakan dalam Borang CP30 lain untuk ahli-ahli kongsi tersebut. Asas pembahagian adalah seperti yang dinyatakan dalam ruang 5 Borang P.

Asas Pembahagian

Contoh : Pembahagian Ahli kongsi A = 25 % Bahagian Ahli kongsi A = 25 Asas pembahagian = 100 5

Pembahagian Asal Pembahagian Pindaan

6

Pindaan Ke

BAHAGIAN A : Ruang A1

Perkara Pendapatan/kerugian boleh dibahagikan Perniagaan 1

A2 hingga Manfaat ahli kongsi A11

Tandakan ‘X’ dalam ruang ini sekiranya tiada perubahan dalam tahun semasa. Tandakan ‘X’ dalam ruang ini sekiranya terdapat perubahan dalam tahun semasa. Nyatakan pindaan keberapa sekiranya terdapat pindaan CP30 dalam tahun semasa. PEMBAHAGIAN PENDAPATAN/KERUGIAN PERNIAGAAN Keterangan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugian yang boleh dibahagikan. Bahagian Amaun dari A2 Borang P X Asas Pembahagian Contoh : Pendapatan boleh dibahagi = RM 200,000 Bahagian ahli kongsi A = 25 Asas pembahagian = 100 Oleh itu pendapatan boleh dibahagikan ahli kongsi A : RM 200,000 x 25 = RM 50,000 100 Ruangan ini adalah untuk diisi oleh ahli kongsi yang menikmati faedah/ manfaat berkenaan.

13


Ruang


Perkara

Keterangan

A12

Jumlah

Campurkan kesemua amaun dari A2 hingga A11.

A13

Pendapatan/kerugian larasan

A1 campur A12.

A14

Kenaan imbangan

Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A4 Borang P =

RM 4,000

Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Kenaan imbangan

=

RM 4,000 x 25 100

=

RM 1000

A15

A16

A17


Elaun Jadual 7A

Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A5 Borang P = RM 5,000 Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal

=

RM 5,000 x 25 100

=

RM 1,250

Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A6 Borang P =

RM 10,000

Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun Jadual 7A

=

RM 10,000 x 25 100

=

RM 2,500

Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A7 Borang P = RM 15,000 Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

=

RM 15,000 x 25 100

=

RM 3,750

(Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, sila senaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang CP30) Perniagaan / Perkongsian Perintis

Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkan berhubung dengan pertanian.

14


Ruang


Perkara

Keterangan

A18

No. rujukan D

Nombor rujukan perkongsian. Isikan nombor rujukan di ruang yang disediakan.

A19

Pendapatan/ kerugian larasan

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugian larasan yang boleh dibahagikan.

Perkongsian 1

Amaun dari A10 Borang P x

Bahagian Asas Pembahagian

Contoh : Kerugian larasan

=

- RM 150,000

Bahagian ahli kongsi A

=

25

Asas pembahagian

=

100

=

- RM 37,500

Oleh itu kerugian larasan ahli kongsi A : - RM 150,000 x 25 100

Cara mengisi kerugian larasan RM 37,500 dalam Borang CP 30 adalah seperti berikut :

X

,

,

3 7 ,5 0 0

(Tandakan "X" jika nilai negatif)

A20

A21

A22

Kenaan imbangan


Elaun Jadual 7A

Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A11 Borang P

=

RM 6,000

Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Kenaan imbangan

=

RM 6,000 x 25 100

=

RM 1,500

Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A12 Borang P

=

RM 4,500

Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal

=

RM 4,500 x 25 100

=

RM 1,125

Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A13 Borang P

=

RM 8,000

Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun Jadual 7A

=

RM 8,000 x 25 100

=

RM 2,000

15


Ruang A23


Perkara

Keterangan

Elaun Peningkatan Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bagi Eksport ahli kongsi A Perkhidmatan Yang Layak Contoh : Amaun dari A14 Borang P = RM 9,000 Bahagian

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

=

RM 9,000 x 25 100 RM 2,250

=

Sekiranya mempunyai lebih daripada satu perkongsian, sila senaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1 bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang CP30.

BAHAGIAN B : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN Ruang B1

Perkara Dividen

Keterangan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan dividen yang diterima yang boleh dibahagikan. Bahagian Amaun dari B1 Borang P x Asas Pembahagian Contoh : Dividen boleh dibahagikan(RM) Cukai dipotong(RM) Dividen 20,000 5,600 Bahagian ahli kongsi A

=

25

Asas Pembahagian

=

100

Oleh itu pendapatan dividen bagi ahli kongsi A :

=

20,000 x 25 100 5,000

=

16

5,600 x 25 100 1,400


BAHAGIAN C: Ruang


PEMBAHAGIAN PENDAPATAN LAIN Perkara

Keterangan

C1

Faedah dan diskaun

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan faedah dan diskaun yang diterima dari Malaysia. Bahagian Amaun dari C1 Borang P x Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan)

C2


Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan sewa, royalti dan premium yang diterima dari Malaysia. Bahagian Amaun dari C2 Borang P x Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan)

C3

Pendapatan lain yang tidak disenaraikan

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan lain yang tidak disenaraikan yang diterima dari Malaysia. Bahagian Amaun dari C3 Borang P x Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan)

Tolakan cukai sek 110 (lain-lain) sek 132 sek 133

Amaun dari Bahagian C Borang P x

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan yang diterima.

C4


(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)

Amaun dari C4 Borang P x


(untuk setiap ahli kongsi berkenaan) BAHAGIAN D : Ruang

PEMBAHAGIAN PERBELANJAAN/ HADIAH/TUNTUTAN Perkara

Keterangan

D1

Perbelanjaan mencari Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas perbelanjaan kerana menjalankan gali - Jadual 4 dan carigali (Jadual 4) ACP 1967 yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian perenggan 44(1)(b) setiap ahli.

D2

Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan, atau institusi yang diluluskan

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas wang yang dibayar oleh perkongsian kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.

D3

Hadiah artifak manuskrip atau lukisan

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Arkib Negara yang dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.

D4

Hadiah wang kepada perpustakaan

Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah wang kepada perpustakaan yang dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.

17


Ruang D5

Perkara Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

BAHAGIAN E: Ruang


Keterangan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah lukisan Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri yang dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.

PEMBAHAGIAN PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Perkara

Keterangan

E1

Jenis Pendapatan

Masukkan pendapatan yang diterima berkenaan dengan sesuatu tahun terdahulu (isikan tahun berkenaan) yang belum dilaporkan yang diterima oleh setiap ahli kongsi.

E2

Jenis Pendapatan

Keterangan sama seperti di atas.

Ceraikan Borang CP30 yang telah lengkap diisi dan ditandatangani ini dan serahkan kepada setiap ahli kongsi.

18



Bahagian 2 - Helaian Kerja Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan yang boleh dibahagikan. HK-1A :

PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1A untuk satu punca perniagaan. Ruang A

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Baki dalam Akaun Untung Rugi

Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini.

-

-

Pengasingan pendapatan mengikut kelas

Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan masukkan ke ruangan yang disediakan.

-

-

B

Jumlah pendapatan bukan perniagaan

Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.

-

-

C

Jumlah pendapatan perniagaan

A tolak B

-

-

D1

Kerugian yang tidak dibenarkan

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun. Contoh: Rugi jualan kereta WBM 5482 RM 4,000 Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

-

-

D2

Lebihan perolehan perlombongan

Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A

HK-1.1A

-

D3

Jumlah

D1 campur D2

-

-

D4

Perolehan/ pendapatan yang tidak dikenakan cukai

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruang yang berkenaan. Contoh: Untung jualan kereta WFB 3305 RM 5,000 Untung jualan mesin jahit RM 2,000

-

-

D5

Jumlah

D3 tolak D4

-

-

E

Pendapatan perniagaan

C campur D5

-

-

F1

Pelarasan perbelanjaan perniagaan

Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.

-

-

1.1

Elaun, gaji, bonus, KWSP Ahli kongsi

Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi.

-

-

1.2

Faedah

Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi.

-

-

1.3

Susut nilai

Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. Perenggan 39(1)(b)

-

-

19


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

1.4

Keraian

Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri). Perenggan 39(1)(l)

-

-

1.5

Hadiah

Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.6

Derma

Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang diluluskan di bawah subseksyen 44(6). Derma di bawah subseksyen 44(6) dituntut dan diberi potongan dari pendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan ahli kongsi. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.7

Penalti/denda/ kompaun

Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.8

Ambilan stok

Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada harga pasaran. Perenggan 24(2)(a)

-

-

1.9

Ambilan tunai

Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun terimaan untuk kegunaan persendirian. Perenggan 39(1)(a)

-

-

1.10

Peruntukan hutang lapuk

Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan). Subseksyen 34(2)

-

-

1.11

Perbelanjaan permulaan/ penutupan

Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses penutupan/penamatan perniagaan. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.12

Perbelanjaan modal

Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.13

Yuran guaman

Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusan peribadi. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.14

Perbelanjaan faedah

Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan. Subseksyen 33(2)

-

-

1.15

Sekatan KWSP

Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja. Perenggan 34(4)(a)

-

-

1.16

Hapus kira aset

Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam perniagaan. Perenggan 39(1)(b)

-

-

1.17

Perbelanjaan persendirian

Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. Perenggan 39(1)(a)

-

-

(a)

Perjalanan dan penginapan

Perbelanjaan bukan berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan. Perenggan 39(1)(a)

-

-

20


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

(b)

Kegunaan kenderaan

Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

-

-

(c)

Manfaat kediaman

Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

-

-

Contoh : Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah pinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan. (d)

Telefon

Panggilan persendirian.

-

-

(e)

Yuran

Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian.

-

-

Contoh : Keahlian Kelab Golf (f)

Seminar

Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

-

-

(g)

Perubatan

Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga.

-

-

1.18

Perbelanjaan lain

Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan sematamata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan. Perenggan 39(1)(b)

-

-

Jumlah

Campurkan 1.1 hingga 1.18

-

-

F2

Elaun perlombongan

Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A.

HK-1.1A

-

F3

Lebihan perbelanjaan perlombongan

Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A.

HK-1.1A

-

F4

Potonganpotongan selanjutnya

Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang-undang. Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

-

Lampiran D

Contoh : Potongan selanjutnya bagi penggajian pekerja hilang upaya

RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/ potongan dua kali, tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak. F5

Jumlah

Campurkan F2, F3 dan F4.

-

-

F6

Jumlah pelarasan perbelanjaan

F1 tolak F5.

-

-

G

Pendapatan/ kerugian larasan sementara

Pendapatan/kerugian larasan sementara. ( E+F ).

-

-

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan sementara. Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan sementara.

21


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

H

Manfaat ahli kongsi

Keluarkan manfaat yang diterima oleh ahli kongsi dan masukkan ke ruangan yang disediakan.

-

-

H1

Faedah

Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi.

-

-

H2

Gaji, elaun, bonus, KWSP

Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi.

-

-

H3

Ambilan stok

Stok yang diambil untuk kegunaan ahli kongsi dinilai pada harga pasaran.

-

-

H4

Ambilan tunai

Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun terimaan untuk kegunaan ahli kongsi.

-

-

H5

Perjalanan dan penginapan.

Manfaat yang diperuntukkan untuk urusan peribadi ahli kongsi.

-

-

H6

Kegunaan/Manfaat kenderaan

Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi ahli kongsi.

-

-

H7

Telefon

Panggilan yang diperuntukkan untuk ahli kongsi.

-

-

H8

Yuran

Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian ahli kongsi.

-

-

Contoh : Keahlian Kelab Golf H9

Perubatan

Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga ahli kongsi.

-

-

H10

Perbelanjaan am, dll

Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan sematamata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan oleh ahli kongsi. Perenggan 39(1)(b)

-

-

H11

Jumlah manfaat ahli kongsi

H1 hingga H10.

-

-

J

Pendapatan/ kerugian yang boleh dibahagikan

Kira keuntungan/(kerugian) yang boleh dibahagi. (G-H)

-

-

K1

Kenaan imbangan

Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah daripada A5 Helaian Kerja HK-1.2 Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

HK-1.2

-

K2


Amaun dari B3 dan C5, Helaian Kerja HK- 1.2 Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

HK-1.2

-

K3

Elaun Jadual 7A

Amaun dari L, Helaian Kerja HK-1A Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

HK-1A

-

K4

Elaun Peningkatan Amaun dari M4, Helaian Kerja HK-1A Ekspot Perkhidmatan Yang Layak Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

HK-1A

-

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan. Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian.

22


HK- 1F:

PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGIKAN

Ruang

A-K


Perkara

Keterangan

Perniagaan Perintis Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan perniagaan perintis.

HK-1.1 :

PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &

HK-1.2 :

RUMUSAN ELAUN MODAL

1.

Helaian Kerja

Lampiran

HK-1F

-

Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskan seperti berikut: SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL (Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967) Elaun

Jenis

Kelas

Perlombongan

A

A1-A3

2

1.1

Pertanian

B

B1-B3

3

1.2.1

Perhutanan

C

C1-C2

3

1.2.2

Bangunan Industri

D

D1-D4

3

1.2.3

Loji dan Jentera

E

E1-E6

3

1.2.4

2.

3. 4.

Jadual ACP 1967

Helaian Kerja

Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1A. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4 disediakan sebagai senarai indeks aset/perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

HK-3 : Ruang

A-D

HK- 4 : Ruang A-D

TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN) Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan di bawah kasar dividen dan tolakan cukai di bawah seksyen 110. seksyen 51 Akta kewangan 2007 (dividen)

HK-3

Lampiran

-

BUTIR-BUTIR HARTA/ASET DAN JUMLAH SEWA Perkara Butir-butir harta/aset dan jumlah sewa

Keterangan

Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan sewa.

23

HK-4

Lampiran -


HK-5 : Ruang

A-H

HK-6 : Ruang

A-E

HK-11 : Ruang


PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI Perkara

Faedah/Royalti

Keterangan

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun faedah/royalti.

Helaian Kerja

Lampiran

HK-5

-

Helaian Kerja

Lampiran

HK-6

-

Helaian Kerja

Lampiran

HK-11

-

TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN) Perkara

Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (Lain-lain)

Keterangan

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan kasar faedah/royalti/seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.

BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN) Perkara Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

Keterangan Helaian Kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.

24

HK-1A: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN

Nama No. Rujukan

No. Pendaftaran Perniagaan

1 Perniagaan V Tandakan

2

3

4

5 Tahun Taksiran

“X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan

Kod Perniagaan

Perkara

Amaun +

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI TOLAK:

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen Pendapatan sewa Pendapatan royalti Pendapatan faedah Pendapatan lain B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B ) D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1. Kerugian yang tidak dibenarkan: Kerugian jualan aset Kerugian pertukaran asing Kerugian pelaburan ........................................................ ........................................................ JUMLAH 2. Lebihan perolehan perlombongan 3. JUMLAH (D1 + D2) Helaian Kerja ms - 1

–

TOLAK: 4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi: Keuntungan jualan aset Keuntungan pertukaran asing Keuntungan pelaburan .................................................................. .................................................................. JUMLAH 5. JUMLAH ( D3 - D4 ) E.

PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1.

TAMBAH: Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17

Elaun, Gaji, Bonus, KWSP Ahli Kongsi Faedah Susut nilai Keraian Hadiah Derma Penalti/denda/kompaun Ambilan stok Ambilan tunai Peruntukan hutang lapuk Perbelanjaan permulaan/penutupan Perbelanjaan modal Yuran guaman Perbelanjaan faedah Sekatan KWSP (selain daripada ahli kongsi) Hapus kira aset Perbelanjaan persendirian: (a) Perjalanan/penginapan (b) Kegunaan kenderaan (c) Manfaat kediaman (d) Telefon (e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan) (f) Seminar (g) Perubatan 1.18 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................) JUMLAH ( 1.1 hingga 1.18 )

Helaian Kerja ms - 2

TOLAK: 2.

Elaun perlombongan

3.

Lebihan perbelanjaan perlombongan

4.

Potongan-potongan selanjutnya 4.1 ..................................................... 4.2 ..................................................... 4.3 .....................................................

5.

JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )

6.

JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN ( F1 - F5 )

G. PENDAPATAN/(KERUGIAN) LARASAN SEMENTARA - Subseksyen 55(2) (E+F) TOLAK H. MANFAAT AHLI KONGSI

J.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Faedah Elaun, Gaji, Bonus, KWSP Ambilan Stok Ambilan Tunai Perjalanan/Penginapan Manfaat kenderaan Telefon Yuran Perubatan Perbelanjaan Am, dll

11.

JUMLAH ( H1 hingga H10 ) (Pindahkan amaun ke ruang A3, Borang P)

PENDAPATAN/(KERUGIAN) YANG BOLEH DIBAHAGIKAN Subseksyen 55(3) (G-H) (Pindahkan amaun ke ruang A2, Borang P)

K. 1. Kenaan Imbangan (Amaun dari A5, HK-1.2) (Pindahkan amaun K1 ke ruang A4, Borang P) 2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2) (Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P) 3. Elaun Jadual 7A (Amaun dari L) (Pindahkan amaun K3 ke ruang A6, Borang P) 4. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (Amaun dari M4) (Pindahkan amaun K4 ke ruang A7, Borang P)


L.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A %

=

x

(perbelanjaan modal yang layak)

M. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK 1. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: 2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bagi tempoh asas (sebelum) 3. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( M1 - M2 ) 4. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( M3 x 50% ) 5. PERKHIDMATAN YANG LAYAK a.

Guaman

b.

Perakaunan

c.

Arkitek

d.

Pemasaran

e.

Perunding perniagaan

f.

Perkhidmatan pejabat

g.

Pengurusan pembinaan

h.

Pengurusan bangunan

i.

Pengurusan perladangan

j.

Jagaan kesihatan swasta

k.

Pendidikan swasta

l.

Perkhidmatan penerbitan

m.

Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)


HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGIKAN Nama No. Rujukan

No. K/P No. Pendaftaran Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986: PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991 PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100% PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991 PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100% PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85% PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70% JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 Perniagaan V Tandakan

2

3

4

5 Tahun Taksiran

“X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan

Kod Perniagaan Perkara

Amaun +

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI TOLAK:

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen Pendapatan sewa Pendapatan royalti Pendapatan faedah Pendapatan lain B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN (A - B)


–

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1. Kerugian yang tidak dibenarkan: Kerugian jualan aset Kerugian pertukaran asing Kerugian pelaburan .................................................. .................................................. JUMLAH TOLAK: 2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi: Keuntungan jualan aset Keuntungan pertukaran asing Keuntungan pelaburan .................................................. .................................................. JUMLAH 3. JUMLAH (D1 - D2) E. PENDAPATAN PERNIAGAAN (C + D3) F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1.

Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16

Elaun, Gaji, Bonus, KWSP Ahli Kongsi Faedah Susut nilai Keraian Hadiah Derma Penalti/denda/kompaun Ambilan stok Ambilan tunai Peruntukan hutang lapuk Perbelanjaan permulaan/penutupan Perbelanjaan modal Yuran guaman Perbelanjaan faedah Sekatan KWSP (selain daripada ahli kongsi) Hapus kira aset Helaian Kerja ms - 6

1.17 Perbelanjaan persendirian: (a) Perjalanan/penginapan (b) Kegunaan kenderaan (c) Manfaat kediaman (d) Telefon (e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan) (f) Seminar (g) Perubatan 1.18 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................) JUMLAH (1.1 hingga 1.18) TOLAK: 2. Potongan-potongan selanjutnya 2.1 ..................................................... 2.2 ..................................................... 2.3 ..................................................... 3.

JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN ( F1 - F2)

G. PENDAPATAN/(KERUGIAN) LARASAN SEMENTARA - Subseksyen 55(2) (E+F) TOLAK H. MANFAAT AHLI KONGSI

J.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Faedah Elaun, Gaji, Bonus, KWSP Ambilan Stok Ambilan Tunai Perjalanan/Penginapan Manfaat kenderaan Telefon Yuran Perubatan Perbelanjaan Am, dll

11.

JUMLAH ( H1 hingga H10 ) (Pindahkan amaun ke ruang A3, Borang P)

PENDAPATAN/(KERUGIAN) YANG BOLEH DIBAHAGIKAN Subseksyen 55(3) (G-H) (Pindahkan amaun ke ruang A2, Borang P)

K. 1. Kenaan Imbangan (Amaun dari A5, HK-1.2) (Pindahkan amaun K1 ke ruang A4, Borang P) 2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2) (Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P) Helaian Kerja ms - 7


Belanja baki b/h

Baki hayat lombong

Belanja pembangunan

D

(Pindahkan amaun di H, J dan K ke HK-1.1A)

JUMLAH

Kelas

C

B Jumlah (C + D)

E

ELAUN PERLOMBONGAN

Perolehan

F Jumlah (E - F)

G Elaun perlombongan

H Lebihan perbelanjaan

J

Lebihan perolehan

K

ATAU

Jangka Hayat Lombong

2.

1.

Anggaran jumlah timbunan mengikut tan (atau pikul) Kadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan (atau pikul)

Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakal diperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain Jangkaan kawasan (dalam ekar) yang akan dilombong dalam setahun

= X tahun

= X tahun

Nota: Elaun dikira dengan membahagikan belanja baki di akhir tempoh asas dengan baki hayat lombong pada permulaan tempoh asas. Sekiranya tempoh perakaunan kurang atau lebih 12 bulan, elaun perlu dikurangkan atau dinaikkan sebagaimana tempoh masa.

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Per.

A

No. Rujukan

Nama

Tahun Taksiran

HK-1.1:

Belanja baki h/h

L

HK-1.1

INDEKS ELAUN LOMBONG Kelas A1

Jenis aset

Jalan, jalan trem

b.

Bengkel, gudang, tempat kediaman

a.

Rujukan

Seperti pengiraan yang disediakan di bawah Jadual ini

Seksyen 34(6)(c)

Kos memperolehi tanah lombong atau hak perlombongan

a.

A2

Elaun

Kos mencarigali lombong baru atau lombong yang sedia Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerja pembangunan bawah tanah

b.

Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian landasan keretapi, dan menahan tahi bijih

c.

Membina bangunan termasuk tempat kediaman untuk kakitangan perlombongan

A3

Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanya pengeluaran galian atau dalam tempoh masa galian tidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut: 1.

Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakal diperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) Jangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M) Atau

2.

T M

P K

X tahun

=

X tahun

= X tahun

Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) Kadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K) Atau

=

= X tahun


Perenggan 3 dan 5 Jadual 2 ACP 1967

HK-1.1A:

RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

Tahun Taksiran Nama No.Rujukan

A Lebihan Perolehan [Subseksyen 30(3)]

B Elaun Perlombongan [Seksyen 34 & Perenggan 3 Jadual 2]

C Lebihan Perbelanjaan [Seksyen 34 & Perenggan 12 Jadual 2]

(Pindahkan amaun ini ke ruang F2, HK-1A)

(Pindahkan amaun ini ke ruang F3, HK-1A)

LEMBARAN 1 LEMBARAN 2 LEMBARAN 3 LEMBARAN 4 LEMBARAN 5

JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang D2, HK-1A)


HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

Tahun Taksiran Nama No. Rujukan

A. KENAAN IMBANGAN

Helaian Kerja

1.

Perbelanjaan pertanian layak

HK-1.2.1A

2.

Perbelanjaan perhutanan layak

HK-1.2.2A

3.

Bangunan industri

HK-1.2.3A

4.

Loji dan jentera

HK-1.2.4A

5.

JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang K1, HK-1A atau HK-1F)

B. ELAUN IMBANGAN 1.

Bangunan industri

HK-1.2.3A

2.

Loji dan jentera

HK-1.2.4A

3.


C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA 1.

Perbelanjaan pertanian layak

HK-1.2.1A

2.

Perbelanjaan perhutanan layak

HK-1.2.2A

3.

Bangunan industri

HK-1.2.3A

4.

Loji dan jentera

HK-1.2.4A

5.




ELAUN PERTANIAN

13

Kadar %

E

( 11M )

( 11K + 11L )

Tahun taksiran

D Kos

F Elaun tahunan

H Belanja baki h/h

J

K Geran/ subsidi

(Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.1A)


Belanja baki b/b

G Kenaan pertanian

L

Elaun pertanian

M

NOTA: Kenaan Pertanian bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh kurang 6 tahun, ialah: (i) Nilai N atau (ii) N/Y* di mana kenaan pertanian dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan. (Proviso kepada Perenggan 27 Jadual 3). * “Y” ialah bilangan tahun taksiran elaun pertanian yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.

KENAAN PERTANIAN

Tarikh lupus

Tarikh belanja dilakukan

12

C

ELAUN PERTANIAN

B

JUMLAH

Kelas

A

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Per

No.Rujukan

Nama

Tahun Taksiran

HK-1.2.1:

Elaun terkumpul

N

HK-1.2.1

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Kelas

B1

Rujukan (Jadual 3)

Jenis Aset

Elaun Tahunan Kadar (%)

Rujukan (Jadual 3)

Perbelanjaan pertanian yang layak

a.

Bersih dan sediakan tanah

Perenggan 7(1)(a)

b.

Menanam (tidak termasuk tanam semula)

Perenggan 7(1)(b)

c.

Pembinaan sebatang jalan atau jambatan di kebun

Perenggan 7(1)(c)

B2

Bangunan untuk kebajikan dan tempat kediaman kakitangan

B3 a. b.

Bangunan Pejabat Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun

50

Perenggan 23

Perenggan 7(1)(d)

20

Perenggan 22(a)

Perenggan 7(1)(d)

10

Perenggan 22(b)


HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN


A

B

Kenaan Pertanian

Elaun Pertanian


JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang A1, HK-1.2)


(Pindahkan amaun ini ke ruang C1, HK-1.2)


ELAUN PERHUTANAN

13

(11H)

(11K)

Tahun taksiran

D Kadar %

E Kos

F Elaun perhutanan

H



Belanja baki b/b

G Belanja baki h/h

J

Kenaan perhutanan

K

* “Y” ialah bilangan tahun taksiran elaun perhutanan yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.

Kenaan perhutanan bagi aset yang dilupuskan ialah: (i) Nilai L atau (ii) L/Y* di mana kenaan perhutanan dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan. (Proviso kepada Perenggan 32 Jadual 3)

NOTA:

KENAAN PERHUTANAN

Tarikh lupus

Tarikh belanja dilakukan

12

C

B

JUMLAH

Kelas

A

ELAUN PERHUTANAN

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Per

No.Rujukan

Nama

Tahun Taksiran

HK-1.2.2:

Elaun perhutanan terkumpul

L

HK-1.2.2

INDEKS ELAUN PERHUTANAN

Kelas

Rujukan (Jadual 3)

Jenis aset

C1 a. b.

Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakan Jalan Bangunan

C2

Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerja aktiviti pembalakan Bangunan Tempat Kediaman

a. b.


Rujukan (Jadual 3)

Perenggan 8(1)(a)

10

Perenggan 30(b)

Perenggan 8(1)(b)

20

Perenggan 30(a)


HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN


A

B

Kenaan Perhutanan

Elaun Perhutanan


JUMLAH

(Pindahkan amaun ini ke ruang A2, HK-1.2)




KENAAN IMBANGAN

ELAUN IMBANGAN

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

13

14

Tarikh lupus

Tarikh beli

12

C

B

JUMLAH

Kelas

A Tahun taksiran

D

(11H + 11J)

(11N)

(11M)

Kadar %

E Kos

F

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Per

No.Rujukan

Nama

Tahun Taksiran

HK-1.2.3:

Belanja baki b/b

G Elaun tahunan

J Belanja baki h/h

K

L Nilai pelupusan

(Pindahkan amaun ini ke HK 1.2.3A)



Elaun permulaan

H

Kenaan imbangan

M

Elaun imbangan

N

HK-1.2.3

INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI Elaun Permulaan Kelas

D1

Jenis Bangunan Industri

Rujukan [Jadual 3 & P.U.(A)]

Kadar (%)




Bangunan Industri Biasa

a

Kilang

b

Limbungan dan jeti

c

Gudang (bersama kilang)

Perenggan 63

d

Pembekal air, letrik, komunikasi

& 64

e

Pertanian

f

Perlombongan

g

Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi (bersama bangunan industri)

h

Rumah kediaman pertanian

i

Hospital swasta

j

Pusat penjagaan

Perenggan 65

Perenggan 37A

10

Perenggan 12

3

Perenggan 16

Perenggan 12

6

P.U. (A) 87/1986

k

Hospital bersalin

l

Bangunan penyelidikan

Perenggan 37B

m

Projek perkhidmatan diluluskan

Perenggan 37E

n o

Hotel berdaftar dengan Kementerian Kebudayaan, Kesenian & Pelancongan Lapangan terbang

Perenggan 37F Perenggan 37G

p

Litar lumba kereta

Perenggan 37H

q

Jalan dan struktur jalan bertol

Perenggan 67A

10

r

Pusat penjagaan orang tua

P.U. (A) 143/2003

TIADA

P.U. (A) 143/2003

10

P.U. (A) 143/2003

D2

Bangunan Industri Lain Perenggan 37C

TIADA

Perenggan 37C

10

Perenggan 37C

Perenggan 42A(1)

TIADA

Perenggan 42A(1)

10

Perenggan 42A(1)

Perenggan 42A

TIADA

Perenggan 42A

10

Perenggan 42A

Perenggan 42B

TIADA

Perenggan 42B

10

Perenggan 42B

Perenggan 42C

TIADA

Perenggan 42C

10

Perenggan 42C

a

Gudang (Simpan barang eksport/ import/proses)

b

Kediaman pekerja – Perkilangan – Perhotelan – Perlancongan – Projek perkhidmatan diluluskan

c d

Kemudahan penjagaan anak Bangunan – Sekolah – Institusi pendidikan

e

Bangunan – Latihan industri – Latihan teknikal – Latihan vokasional

D3

Kediaman pekerja-dibina (bersama bangunan industri)

Perenggan 42(1)

40

Perenggan 42(1)

3

Perenggan 16

D4

Bangunan sewa pajak kepada kerajaan

Perenggan 67B

10

Perenggan 12

6

Perenggan 16A

D5

Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskan P.U. (A) 202/2006 & P.U. (A) 317/2006

P.U. (A) 202/2006 & P.U. (A) 317/2006

10

P.U. (A) 202/2006 & P.U. (A) 317/2006

TIADA


HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI


A

B

C

Kenaan Imbangan

Elaun Imbangan




(Pindahkan amaun ini ke ruang B1, HK-1.2)




ELAUN IMBANGAN

ELAUN MODAL

13

14

Tahun taksiran mula layak

D

(11J + 11K)

(11P)

(11N)

Kadar %

E Kos perbelanjaan layak

F

ELAUN LOJI DAN JENTERA

Belanja baki b/b

G

Elaun imbangan (G - M) = Belanja baki (G) pada tarikh pelupusan melebihi nilai pelupusan (M)

Nota: Kenaan imbangan (M - G) = Nilai pelupusan (M) melebihi belanja baki (G) pada tarikh pelupusan.

KENAAN IMBANGAN

Tarikh lupus

Tarikh beli

12

C

B

JUMLAH

Kelas

A

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Per

No.Rujukan

Nama

Tahun Taksiran

HK-1.2.4:




J

K L Elaun tahunan/ Bayaran Elaun Elaun dituntut Belanja atas aset ansuran permulaan baki h/h bernilai kecil

H

N

Nilai Kenaan pelupusan imbangan

M

Elaun imbangan

P

HK-1.2.4

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA Elaun Tahunan

Elaun Permulaan Kelas E1 a. b. c. d. e. f. E2 a. b. c. d. e. E3 a. b. c. d. e. E4 a. b. c. d. e. f. g. h.

i. j. E5 a.

b.

E6

Jenis Aset

Kadar (%)

Jentera berat/kenderaan bermotor Biasa Industri pembinaan Industri pembalakan Industri perlombongan timah Jentera berat diimport Jentera berat tertakluk kepada peruntukan Perenggan 2A, 2C Loji dan Jentera Biasa Industri pembinaan Industri pembalakan Industri perlombongan timah Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan Perenggan 2A, 2C Lain-lain Biasa Industri pembinaan Industri pembalakan Industri perlombongan timah Lain-lain tertakluk kepada peruntukan Perenggan 2A, 2C Loji dan peralatan khas / spesifik Loji rawatan buangan terjadual; dan kitaran semula sisa buangan Peralatan komersial guna gas asli Kelengkapan kawalan Alat penjimatan tenaga


Kadar (%)


20 30 60 60 10 TIADA

Perenggan 10 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)474/1997 Perenggan 13A

20 20 20 20 10 20

P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)474/1997 P.U.(A)52/2000

20 30 60 60 TIADA

Perenggan 10 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 Perenggan 13A

14 14 14 14 14

P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000

20 30 60 60 TIADA

Perenggan 10 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 P.U.(A)294/1998 Perenggan 13A

10 10 10 10 10

P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000 P.U.(A)52/2000

P.U.(A)339/1995 P.U.(A)505/2000 P.U.(A)265/1997 P.U.(A)295/1998 P.U.(A)349/2003 & P.U.(A)64/2006 Perenggan 13A

20 20 20 20 20 20

P.U.(A)339/1995 P.U.(A)505/2000 P.U.(A)265/1997 P.U.(A)295/1998 P.U.(A)349/2003 & P.U.(A)64/2006 P.U.(A)52/2000

20

P.U.(A)506/2000

40 80

P.U.(A)87/2005 P.U.(A)88/2005 P.U.(A)115/2005

40 40 40 40 40

Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA peruntukan Perenggan 2A, 2C Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 di bawah Jadual 7A Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U. (A) 107/2008] Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 Acuan bagi pengeluaran komponen sistem 40 P.U.(A)249/2006 Komputer dan peralatan ICT Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 [P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009] Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 [P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009] Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008)

20

P.U.(A)188/2005 P.U.(A)249/2006

80

P.U.(A)358/2008

80

P.U.(A)358/2008

Perenggan 19A

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibrator wagon dan sebagainya. 2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya. 3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya. 4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan. Helaian Kerja ms - 22

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA


A

B

C

Kenaan Imbangan

Elaun Imbangan

Elaun Modal

(Pindahkan amaun ini ke ruang B2, HK-1.2)





HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL


Bil.

Kelas Aset

-

Deskripsi Aset

Tarikh Beli


Tarikh Lupus

Kaedah Pembiayaan


Nota:

15

14

13

12

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Bil.

Bagi Tahun Berakhir

No. Waran / No. Siri

Jumlah dikasar semula

Kadar Cukai RM

sen

Cukai Dipotong

[ amaun dari B(ii) ]

JUMLAH DIVIDEN BERSIH

sen

[ amaun dari B(i) ]

RM

Dividen Kasar

RM

sen

Dividen Bersih

Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

Tarikh Bayaran Nama Syarikat

Kemukakan Helaian Kerja ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan HK-3 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)

TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

A. Senarai pendapatan dividen:

Tahun Taksiran

No. Rujukan

Nama

HK-3: Buku Panduan Borang B

HK-3 Sistem Taksir Sendiri

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i)

Dividen dikasar semula (X) x

= Dividen bersih

1 (1–Z*)

= Dividen bersih (1–Z*) =

(X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) =

X

=

(Y)

x

Z*

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen (i)

Dividen Kasar (X) Tolak:

(ii)

Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun

D. Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) (amaun Y di atas) Contoh jumlah dividen yang perlu dikasarkan semula: Butir-butir dari baucar dividen: VOUCHER NO. 12345

SHAREHOLDING 5000

DIVIDEND NO. 67

TYPE OF DIVIDEND

FOR YEAR ENDED

FOR SHARES REGISTERED ON

DATE OF PAYMENT

FOURTH INTERIM

30 JUNE 2009

23 MARCH 2009

4 MAY 2009

GROSS DIVIDEND RATE 16%

INCOME TAX RATE 26%

GROSS DIVIDEND (RM) 800.00

INCOME TAX (RM) 208.00

NET DIVIDEND (RM) 592.00

Tahun berakhir

-

30/06/2009

Tarikh dividen dibayar

-

04/05/2009

Tempoh asas syarikat yang membayar dividen

-

01/07/2008 - 30/06/2009

Tarikh dividen dibayar iaitu 04/05/2009 jatuh dalam tempoh asas 01/07/2008 - 30/06/2009 iaitu tahun taksiran 2009 di mana kadar cukai syarikat ialah 25%. Oleh kerana kadar cukai yang ditolak dari dividen ialah 26%, dividen tersebut perlu dikasarkan semula pada kadar 25%. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong: (i)

Dividen dikasar semula (X) = = =

(ii)

592

x

1 ( 1 – 0.25)

592 0.75 789.33*

* Amaun yang perlu dipindahkan ke ruangan Pendapatan Berkanun Dividen dalam borang nyata adalah RM789 (mengambil kira nilai ringgit sahaja)

Cukai dianggap telah dipotong (Y) =

789.33

=

197.33

x

25%

Helaian Kerja m.s-26

HK- 4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA Nama No. Rujukan


Tahun Taksiran

A. SENARAI HARTA/ASET YANG DISEWAKAN

Bil.

Jenis Harta/Aset

Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset

Tarikh Mula Disewakan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota:

1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih. 2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Helaian Kerja ms -27

Jumlah Sewa Kasar Diterima Dalam Tahun Taksiran

B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA (Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa) 1.

PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10) TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan: i.

Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasil kan pendapatan sewa tersebut

ii.

Cukai Taksiran/Pintu

iii. Cukai Tanah iv. Insurans Perbelanjaan hasil lain: v.

Penjagaan dan pembaikan

vi. Memperbaharui perjanjian sewa vii. ...................................................... viii. ...................................................... ix. ...................................................... x.

......................................................

xi. ...................................................... xii. ...................................................... xiii. ...................................................... xiv. ...................................................... xv. ......................................................

2.

Jumlah Perbelanjaan (i hingga xv)

C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA (B1 - B2)

D. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

Punca 1 (amaun dari C) Punca 2 (amaun dari C) Punca 3 (amaun dari C) Punca 4 (amaun dari C) ..................................... Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehi dari perkongsian


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI Nama No. Rujukan


Tahun Taksiran FAEDAH A.

RM

Faedah Kasar

TOLAK: B.

Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan sematamata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C.

Pendapatan Berkanun (A - B)

D.

Jumlah Pendapatan Kasar Faedah (dari ruang C Helaian Kerja HK-6)

E.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH (C + D)

ROYALTI F.

Royalti Kasar

G.

Jumlah Pendapatan Kasar Royalti (dari ruang D Helaian Kerja HK-6)

H.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI (F + G)


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN) Nama No. Rujukan

No. K/P No. Pendaftaran Perniagaan Tahun Taksiran

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan. (nota: Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta 8 = pendapatan lain yang berkenaan Bil.

*Kod

Nama Pembayar/ Badan Amanah

Pendapatan Kasar Cukai Dipotong RM sen RM sen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 JUMLAH (Z) B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7) G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)


(Z)

Tarikh Bayaran

No. Resit

HK-8A: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132 Nama No. Rujukan


Tahun Taksiran A. SENARAI PENDAPATAN (nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Bil.

*Kod

Jumlah Kasar Yang Boleh Dibahagikan

Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing Yang Boleh Dibahagikan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah* *Pindahkan amaun ke ruang B2 Borang P

NOTA:

1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar sendiri semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.


HK-9A:

PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Nama No. Rujukan


A. SENARAI PENDAPATAN (nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Bil.

*Kod

Jumlah Kasar Yang Boleh Dibahagikan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah* *Pindahkan amaun ke ruang B3 Borang P


Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing Yang Boleh Dibahagikan

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN) Nama No. Rujukan


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN: 107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN) 109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH) 109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM) 109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A) 109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT/HARTA TANAH)

Bil.

No. Resit

Tarikh Bayaran

Amaun Kasar (RM)

Cukai Pegangan Cukai Pegangan diremit ke LHDNM diremit ke LHDNM (RM) (untuk perenggan 107A (1)(b) sahaja (3%))

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUMLAH


Bayaran Bersih (RM)



LAMPIRAN A1 1.

Pendapatan Kasar Perniagaan Perundangan 12

Pendapatan kasar perniagaan yang di perolehi daripada Malaysia

22(2)(a)(i)

Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.

22(2)(a)(ii)

Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.

22(2)(b)

Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

24(1)

Jualan secara kredit.

24(2)

Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a)

Hutang lapuk dikutip semula.

30(1)(b)

Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(4)

Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) termasuk [perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].

– 2.

Perkara

Pendapatan selain dari di atas.

Perbelanjaan Yang Dibenarkan Perundangan

Perkara

33(1)

Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(a)

Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).

33(1)(b)

Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(c)

Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan. Perbelanjaan lain seperti: Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut. Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b)

Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(d) 34(6)(e)

Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang). Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka Perbelanjaan perpustakaan Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan dengan pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri. Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing

34(6)(f) 34(6)(g) 34(6)(h)

34(6)(i) 34(6)(j) 34(6)(k)

– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing – terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan 34(6)(n)

Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Lampiran m.s - 1



LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai. 1.

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

2.

3.

4.

5.

Analisa pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit/inbois

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak/komisen/khidmat

Jenis aset yang disewa

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerima oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A): a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan

Nama, alamat dan jumlah bayaran

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan.

b) Bayaran sewa bagi harta alih

Jenis harta alih

Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjian sewa, jika ada.

Lampiran m.s - 2


6.


Perjalanan ke luar negara: R Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat R Tarikh, tempat dan tujuan lawatan R Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

7.

Ketetapan Umum, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif: R Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H) R Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967 Ketetapan Umum Ketua Pengarah

:

Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)

No. Rujukan Borang Permohonan

:

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) and Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

R Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967 No. Rujukan Garis Panduan LHDN

:

LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18


:

Borang DD2/1995(Pin.2)

R Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga saham No. Rujukan Garis Panduan LHDN

:

LHDN.01/35/(S)/42/51/84


:

TIADA

R Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7A ACP 1967 No. Rujukan Garis Panduan LHDN No. Rujukan Borang Permohonan

: :

EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1 LHDN/BT/RA/2005

R Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah: (i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 P.U. (A) 154/2001; (ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 P.U. (A) 57/2002; dan (iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) P.U. (A) 275/2006 No. Rujukan Borang Permohonan

:

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

R Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003 No. Rujukan Borang Permohonan 8.

:

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

Perniagaan Pemaju Perumahan: R R R R R R

Nama, alamat dan lokasi projek Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan Tarikh siap setiap fasa projek Kos tanah Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)

Lampiran m.s - 3

1 EURO 3.6254 4.3339 4.7725 4.7666 4.6479 4.7529 4.9339 4.9538

$1 USA 3.9177 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8034 3.7043 3.4721 3.3657 3.5590

£1 UK 6.4916 6.2044 5.8211 5.5292 5.7623 6.2699 7.0348 6.9664 6.8176 6.9464 6.2176 5.5655

BAHT THAI 0.0957 0.1014 0.0959 0.0863 0.0893 0.0925 0.0953 0.0951 0.0976 0.1007 0.1009 0.1036

$1 TAIWAN 0.1173 0.1188 0.1230 0.1137 0.1113 0.1117 0.1150 0.1191 0.1139 0.1057 0.1067 0.1077

1 FRANC SWITZERLAND 2.7092 2.5579 2.2753 2.2776 2.4718 2.8512 3.0925 3.0796 2.9553 2.8937 3.1077 3.2813

1 RUPEE SRI LANKA 0.0607 0.0542 0.0500 0.0430 0.0402 0.0398 0.0379 0.0381 0.0356 0.0314 0.0310 0.0310

$1 S’PORE 2.3438 2.2626 2.2270 2.1436 2.1434 2.2038 2.2708 2.2969 2.3306 2.3040 2.3773 2.4471

1 PESO PHIL. 0.0965 0.0982 0.0874 0.0753 0.0745 0.0709 0.0685 0.0694 0.0722 0.0754 0.0758 0.0748

1 RUPEE PAKISTAN 0.0816 0.0746 0.0714 0.0623 0.0643 0.0665 0.0658 0.0642 0.0614 0.0571 0.0480 0.0437

$1 NEW ZEALAND

2.1099

2.0310

1.7557

1.6148

1.7790

2.2299

2.5495

2.6947

2.4063

2.5534

2.3904

2.2521

0.0028

0.0032

0.0034

0.0030

0.0031

0.0032

0.0033

0.0037

0.0038

0.0037

0.0031

0.0028

1999

2000 (TBTS)

2000 (STTS)

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

0.0381 0.0003 0.0739 0.4591

0.5672

0.4259

0.9490

0.5210

3.1239

2.4470

9.3478

2.8085

2009

1 WON SOUTH KOREA

0.0326 0.0003 0.0781 0.4322

0.6025

0.4116

0.8972

0.4846

3.1665

2.3768

8.8466

2.8526

2008

TAHUN TAKSIRAN

0.0295 0.0004 0.0844

0.4450

0.0318 0.0004 0.0820

0.4772

0.5777

0.5522

0.9877

0.4646

3.2648

2.3305

9.8261

2.7885

2006 0.5932

0.0348 0.0004 0.0869

0.4918

0.5955

0.6013

1.0199

0.4669

3.1529

2.2967

10.0891

2.9161

2005

0.4926

0.0354 0.0004

0.0847

0.4927

0.5701

0.5978

1.0234

0.4637

2.9533

2.2708

10.0822

2.8277

2004

0.9265

0.0331 0.0004

0.0824

0.4928

0.5433

0.5092

1.0234

0.4637

2.7407

2.2038

10.0812

2.4967

2003

0.4563

0.0307 0.0004

0.0790

0.4921

0.4831

0.3665

1.0234

0.4637

2.4444

2.1434

10.0815

2.0851

2002

3.2396

0.0316

0.0004

0.0814

0.4921

0.4274

-

-

0.4637

2.4793

2.1436

12.5202

1.9874

2001

2.3038

0.0356

0.0005

0.0855

0.4925

0.4371

-

-

0.4636

2.5849

2.2270

10.0839

2.2350

2000 (STTS)

9.1412

0.0338

0.0005

0.0891

0.4942

-

-

-

0.4633

2.5810

2.2626

10.0800

2.4748

2000 (TBTS)

2.9084

0.0301

0.0004

0.0953

0.5057

-

-

-

0.4745

2.6480

2.3438

10.3919

2.4712

1999

2007

1 YEN JAPAN

1 RUPIAH INDONESIA

1 RUPEE INDIA

$1 HK

1 KRONE NORWAY

1 RAND S.AFRICA

1 RIYAL ARAB SAUDI

1 RENMINBI CHINA

$1 CANADA

$1 BRUNEI

1 DINAR BAHRAIN

$1 AUST.

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

TAHUN TAKSIRAN

LAMPIRAN C:

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRANC

Lampiran ms - 4

0.9074

2008

0.9595

1 PESO CHILE

1 DIRHAM U.A.E.

TAHUN TAKSIRAN

2009

0.9479

12.3469

2009

0.0063

0.0064

1.0552

12.5130

2008

1 PESO ARGENTINA

1 DINAR KUWAIT

TAHUN TAKSIRAN

0.9680

0.9157

1 RIYAL QATAR

0.2614

0.3011

1 PESO MEXICO

0.8979

0.9875

1 SHEKEL ISRAEL

1.7795

1.8439

1 REAL BRAZIL

0.0238

1 NAIRA NIGERIA

0.5531

0.5225

1 KYAT MYANMAR

0.1114

1 RUBLE RUSSIA

0.6653

0.6592

1 KRONE DENMARK 0.0004

0.0003

1 RIAL IRAN 0.0024

0.0022

1 PAUN LEBANON 0.0518

0.0491

1 TAKA BANGLADESH

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

0.4668

0.5145

1 KRONE SWEDEN 0.0002

0.0002

1 DONG VIETNAM 2.2737

2.5792

1 NEW LIRA TURKEY

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 4a



LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN 1. Tuntutan & Perbelanjaan Khas Kod

Tuntutan

Rujukan

101

Peralatan orang hilang upaya

Perenggan 34(6)(e)

102

Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

Perenggan 34(6)(f)

103

Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000)

Perenggan 34(6)(g)

104

Perbelanjaan kebajikan

Perenggan 34(6)(h)

105

Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

Perenggan 34(6)(i)

106

Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

Perenggan 34(6)(j)

107

Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing: - terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan - terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari negara asing

Perenggan 34(6)(k)

110

Perbelanjaan penyelidikan saintifik

Subseksyen 34(7)

114

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat

P.U.(A) 51/2000

116

Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius

Subseksyen 44(6)

117

Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Perenggan 34(6)(n)

120

Pelaburan dalam syarikat modal teroka

P.U.(A) 212/2001

122

Kos membangunkan laman jaring

P.U.(A) 101/2003

137

Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus BioNexus

P.U.(A) 373/2007

140

Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja

P.U.(A) 361/2008

141

2. Potongan Selanjutnya Kod Tuntutan

P.U.(A) 153/2009 & P.U.(A) 226/2009 Rujukan

201

Premium insurans bagi pengimportan kargo

P.U.(A) 72/1982

202

Penggajian bagi pekerja hilang upaya

P.U.(A) 73/1982

204

Premium insurans bagi pengeksportan kargo

P.U.(A) 79/1995

205

Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu

P.U.(A) 422/1990

208

Premium insurans bagi kredit eksport

P.U.(A) 526/1985

212

P.U.(A) 50/2000

216

Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia

217

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja

218

Potongan bagi kos latihan kepada pekerja

P.U.(A) 307/2008 T/T 2008 hingga 2009 P.U.(A) 110/2009 P.U.(A) 261/2009 T/T 2009hingga 2012

3. Potongan Dua Kali Kod

Tuntutan

Rujukan

301

Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan

Seksyen 34A

302

Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

Seksyen 34B

306

Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional Lampiran m.s -5

P.U.(A) 124/2003 & P.U.(A) 270/2005



LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

1

Afghanistan

AF

28

Bosnia and Herzegovina

BA

2

Aland Islands

AX

29

Botswana

BW

3

Albania

AL

30

Bouvet Island

BV

4

Algeria

DZ

31

Brazil

BR

5

American Samoa

AS

32

British Indian Ocean Territory

IO

6

Andorra

AD

33

Brunei Darussalam

BN

7

Angola

AO

34

Bulgaria

BG

8

Anguilla

AI

35

Burkina Faso

BF

9

Antarctica

AQ

36

Burundi

BI

10

Antigua and Barbuda

AG

37

Cambodia

KH

11

Argentina

AR

38

Cameroon

CM

12

Armenia

AM

39

Canada

CA

13

Aruba

AW

40

Cape Verde

CV

14

Australia

AU

41

Cayman Islands

KY

15

Austria

AT

42

Central African Republic

CF

16

Azerbaijan

AZ

43

Chad

TD

17

Bahamas

BS

44

Chile

CL

18

Bahrain

BH

45

China

CN

19

Bangladesh

BD

46

Christmas Island

CX

20

Barbados

BB

47

Cocos (Keeling) Islands

CC

21

Belarus

BY

48

Colombia

CO

22

Belgium

BE

49

Comoros

KM

23

Belize

BZ

50

Congo

CG

24

Benin

BJ

51

Congo, The Democratic Republic of the

CD

25

Bermuda

BM

52

Cook Islands

CK

26

Bhutan

BT

53

Costa Rica

CR

27

Bolivia

BO

54

Cote D’ivoire

CI

Lampiran m.s -6



Bil.

Nama Negara

Kod Negara

Bil.

55

Croatia (local name: Hrvatska)

HR

84

Ghana

GH

56

Cuba

CU

85

Gibraltar

GI

57

Cyprus

CY

86

Greece

GR

58

Czech Republic

CZ

87

Greenland

GL

59

Denmark

DK

88

Grenada

GD

60

Djibouti

DJ

89

Guadeloupe

GP

61

Dominica

DM

90

Guam

GU

62

Dominican Republic

DO

91

Guatemala

GT

63

East Timor

TP

92

Guinea

GN

64

Ecuador

EC

93

Guinea-Bissau

GW

65

Egypt

EG

94

Guyana

GY

66

El Salvador

SV

95

Haiti

HT

67

Equatorial Guinea

GQ

96

Heard and McDonald Islands

HM

68

Eritrea

ER

97

Honduras

HN

69

Estonia

EE

98

Hong Kong

HK

70

Ethiopia

ET

99

Hungary

HU

71

Falkland Islands (Malvinas)

FK

100

Iceland

IS

72

Faroe Islands

FO

101

India

IN

73

Fiji

FJ

102

Indonesia

ID

74

Finland

FI

103

Iran, Islamic Republic of

IR

75

France

FR

104

Iraq

IQ

76

France, Metropolitan

FX

105

Ireland

IE

77

French Guiana

GF

106

Israel

IL

78

French Polynesia

PF

107

Italy

IT

79

French Southern Territories

TF

108

Jamaica

JM

80

Gabon

GA

109

Japan

JP

81

Gambia

GM

110

Jordan

JO

82

Georgia

GE

111

Kazakhstan

KZ

83

Germany

DE

112

Kenya

KE

Lampiran m.s -7

Nama Negara

Kod Negara


Bil.

Nama Negara


Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

142

Moldova, Republic of

MD

143

Monaco

MC

113

Kiribati

KI

114

Korea, Democratic People’s Republic of

KP

115

Korea, Republic of

KR

144

Mongolia

MN

116

Kuwait

KW

145

Montserrat

MS

117

Kyrgyzstan

KG

146

Morocco

MA

118

Laos People’s Democratic Republic

LA

147

Mozambique

MZ

119

Latvia

LV

148

Myanmar

MM

120

Lebanon

LB

149

Namibia

NA

121

Lesotho

LS

150

Nauru

NR

122

Liberia

LR

151

Nepal

NP

123

Libyan Arab Jamahiriya

LY

152

Netherlands

NL

124

Liechtenstein

LI

153

Netherlands Antilles

AN

125

Lithuania

LT

154

New Caledonia

NC

126

Luxembourg

LU

155

New Zealand

NZ

127

Macao

MO

156

Nicaragua

NI

128

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of

MK

157

Niger

NE

129

Madagascar

MG

158

Nigeria

NG

130

Malawi

MW

159

Niue

NU

131

Malaysia

MY

160

Norfolk Island

NF

132

Maldives

MV

161

Northern Mariana Islands

MP

133

Mali

ML

162

Norway

NO

134

Malta

MT

163

Oman

OM

135

Marshall Islands

MH

164

Pakistan

PK

136

Martinique

MQ

165

Palau

PW

137

Mauritania

MR

166

Palestinian Territory, Occupied

PS

138

Mauritius

MU

167

Panama

PA

139

Mayotte

YT

168

Papua New Guinea

PG

140

Mexico

MX

169

Paraguay

PY

141

Micronesia, Federated States of

FM

170

Peru

PE

Lampiran m.s -8


Bil.

Nama Negara


Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

171

Philippines

PH

200

Sri Lanka

LK

172

Pitcairn

PN

201

St. Helena

SH

173

Poland

PL

202

St. Pierre and Miquelon

PM

174

Portugal

PT

203

Sudan

SD

175

Puerto Rico

PR

204

Suriname

SR

176

Qatar

QA

205

Svalbard and Jan Mayen Islands

SJ

177

Reunion

RE

206

Swaziland

SZ

178

Romania

RO

207

Sweden

SE

179

Russian Federation

RU

208

Switzerland

CH

180

Rwanda

RW

209

Syrian Arab Republic

SY

181

Saint Kitts and Nevis

KN

210

Taiwan, Province of China

TW

182

Saint Lucia

LC

211

Tajikistan

TJ

183

Saint Vincent and the Grenadines

VC

212

Tanzania, United Republic of

TZ

184

Samoa

WS

213

Thailand

TH

185

San Marino

SM

214

Timor - Leste

TL

186

Sao Tome and Principe

ST

215

Togo

TG

187

Saudi Arabia

SA

216

Tokelau

TK

188

Senegal

SN

217

Tonga

TO

189

Serbia and Montenegro

CS

218

Trinidad and Tobago

TT

190

Seychelles

SC

219

Tunisia

TN

191

Sierra Leone

SL

220

Turkey

TR

192

Singapore

SG

221

Turkmenistan

TM

193

Slovakia (Slovak Republic)

SK

222

Turks and Caicos Islands

TC

194

Slovenia

SI

223

Tuvalu

TV

195

Solomon Islands

SB

224

Uganda

UG

196

Somalia

SO

225

Ukraine

UA

197

South Africa

ZA

226

United Arab Emirates

AE

198

South Georgia and the South Sandwich Islands

GS

227

United Kingdom

GB

199

Spain

ES

228

United States

US

Lampiran m.s -9


Bil.

Nama Negara


Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

229

United States Minor Outlying Islands

UM

237

Virgin Islands (U.S.)

VI

230

Uruguay

UY

238

Wallis and Futuna Islands

WF

231

Uzbekistan

UZ

239

Western Sahara

EH

232

Vanuatu

VU

240

Yemen

YE

233

Vatican City State (Holy See)

VA

241

Yugoslavia

YU

234

Venezuela

VE

242

Zambia

ZM

235

Vietnam

VN

243

Zimbabwe

ZW

236

Virgin Islands (British)

VG

Lampiran m.s -10


LAMPIRAN F:

Bil.


PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN Negara

Faedah

Royalti

%

%

Fi bagiPerkhidmatan Teknikal %

1

Albania

10

10

10

2

Argentina*

15

10

10

3

Australia

15

10

TIADA

4

Austria

15

10

10

5

Bahrain

5

8

10

6

Bangladesh

15

10

10

7

Belgium

10

10

10

8

Bosnia & Herzegovina**

10

8

10

9

Canada

15

10

10

10

Chile**

15

10

5

11

China

10

10

10

12

Croatia

10

10

10

13

Czech Republic

12

10

10

14

Denmark

15

10

10

15

Egypt

15

10

10

16

Fiji

15

10

10

17

Finland

15

10

10

18

France

15

10

10

19

Germany

15

10

TIADA

20

Hungary

15

10

10

21

India

15

10

10

22

Indonesia

15

10

10

23

Iran**

15

10

10

24

Ireland

10

8

10

25

Italy

15

10

10

26

Japan

10

10

10

27

Jordan

15

10

10

28

Krygyztan**

10

10

10

29

Krygtz

10

10

10

30

Kuwait

10

10

10

31

Lebanon

10

8

10

32

Luxembourg

10

8

8

33

Malta

15

10

10

34

Mauritius

15

10

10

35

Mongolia

10

10

10

36

Morocco

10

10

10

37

Myanmar**

10

10

10

38

Namibia

10

5

5

Lampiran m.s -11


Bil.


Negara

Faedah %

Royalti %

Fi bagi Perkhidmatan Teknikal %

39

Netherlands

10

8

8

40

New Zealand

15

10

10

41

Norway

15

10

10

42

Pakistan

15

10

10

43

Papua New Guinea

15

10

10

44

Philippines

15

10

10

45

Poland

15

10

10

46

Romania

15

10

10

47

Russia

15

10

10

48

Saudi Arabia

15

10

10

49

Seychelles

10

10

10

50

Singapore

15

10

10

51

South Africa

10

5

5

52

South Korea

15

10

10

53

Spain

10

7

5

54

Sri Lanka

10

10

10

55

Sudan

10

10

10

56

Syria

10

10

10

57

Sweden

15

10

10

58

Switzerland

10

10

10

59

Thailand

15

10

10

60

Turkey

15

10

10

61

United Arab Emirates

5

10

10

62

United Kingdom

10

8

8

63

United States of America*

15

10

10

64

Uzbekistan

10

10

10

65

Venezuela**

15

10

10

66

Vietnam

10

10

10

67

Zimbabwe**

10

10

10

Nota: 1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia. 2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna pakai 3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai. 4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan. (i) P.U.(A) 201 (1998) (ii) P.U.(A) 202 (1998) Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5% masing-masing. * **

Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad Belum berkuat kuasa Lampiran m.s -12



LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

A

PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 01112 01113 01114 01115 01116 01117 01118 01119 01121 01129 01131 01132 01133 01134 01135 01136 01137 01138 01139 01211 01212 01213 01219 01300 01400 01500 02001 02002 02003 02004 02005 02006 02009

B

Menanam padi Menanam tembakau Menanam tebu Menanam ubi kayu Ladang getah Kebun kecil getah Ladang kelapa sawit Kebun kecil kelapa sawit Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu) Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan) Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan Menanam koko Menanam teh Menanam kopi Menanam nenas Menanam pisang Menanam pokok lada (“pepper”) Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil) Menanam durian Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran) Menternak lembu Menternak ayam-itik Menternak babi Ternakan-ternakan lain Perladangan campuran Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah) Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan) Mengutip sagu Mengutip sarang burung Pembalakan kayu getah Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

PERIKANAN

05001 05002 05003 05009

Perikanan laut dalam dan pesisir pantai Perikanan air tawar Akuakultur Perikanan t.t.m.

Lampiran m.s -13


C

PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 11100 11200 12000 13100 13201 13202 13203 13204 13205 13206 13209 14101 14102 14103 14104 14105 14106 14107 14108 14109 14211 14219 14220 14290

D


Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut Mengeluar minyak mentah dan gas asli Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli tidak termasuk peninjauan (“surveying”) Melombong uranium dan bijih thorium Melombong bijih besi Melombong bijih timah Amang “retreatment” Melombong tembaga Melombong emas Melombong bauksit Melombong ilmenite Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain Kuari granit Kuari batu kapur Melombong pasir dan batu kelikir Melombong kaolin (“china clay”) Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”) Melombong tanah liat yang lain Melombong barytes Melombong batu silica Kuari batu-batan lain t.t.m. Mengeluar guano dan batu fosfat Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain Mengeluar garam Melombong dan mengkuari t.t.m.

PENGILANGAN Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak

15111 15119 15120 15131 15139 15141 15142 15143 15144 15149

Ayam itik dan produk ayam itik Memproses dan mengawet produk daging yang lain Ikan dan produk ikan Mengetin nenas Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain Minyak kelapa Minyak kelapa sawit mentah Minyak kelapa sawit bertapis Minyak isirong kelapa sawit Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu 15201 15202

Membuat aiskrim Susu pekat, susu tepung dan susu cair

Lampiran m.s - 14


15209


Produk tenusu yang lain Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan

15311 15312 15319 15321 15322 15323 15329 15330

Padi Tepung Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan) Kanji Glukos dan sirap glukos, maltos Sagu dan tepung/produk ubi kayu Produk kanji yang lain Mengilang makanan haiwan yang tersedia Mengilang produk-produk makanan yang lain

15411 15412 15420 15431 15432 15440 15491 15492 15493 15494 15495 15496 15497 15499

Biskut Roti, kek dan produk “bakery” yang lain Gula Produk koko Produk coklat dan konfeksi gula Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya Ais (tidak termasuk ais kering) Kopi Teh Rempah dan sebuk rempah kari Kacang dan produk kacang Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang Produk makanan lain t.t.m

Mengilang minuman 15510 15520 15530 15541 15542

Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk minuman keras malt dan malt) Wain Minuman keras malt dan malt Minuman ringan dan air bergas Air mineral

Mengilang produk tembakau 16000

Mengilang produk tembakau Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil

17111 17112 17121 17122

Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”) Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”) Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik) Membuat batik Mengilang tekstil lain

17210 17220 17230 17291

Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian Permaidani dan alas lantai Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring Kerja tangan memintal dan menenun

Lampiran m.s -15



17299 Tekstil lain t.t.m. Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye 17300

Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang

18101 18102 18109

Mengilang pakaian Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas Mengilang pakaian t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang 18200

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda

19110 19120

Menyamak dan membersih kulit Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit Mengilang kasut

19200

Kasut

Mengilang papan dan produk kayu 20100 20211 20212 20220 20230 20291 20299

Mengilang papan dan mengetam kayu Kepingan venir dan papan lapis Laminboard dan papan serpai Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan Bekas dari kayu dan rotan Arang Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas 21010 21020 21091 21092 21093 21094 21095 21096 21097 21099

Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”) Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas Kertas karbon Sampul surat, kad atau poskad kosong Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw) Tuala wanita, napkin pakai buang bagi bayi Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan 22110 22120 22130 22190

Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain Suratkhabar, jurnal dan periodikal Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video (92111) dan perisian komputer (72200) Penerbitan-penerbitan lain

Lampiran m.s - 16



Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan 22210

Percetakan

22220

Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan) Menghasil semula media rakaman

22300

Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492) Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu

23100

Produk “coke oven”

23200

Produk petroleum bertapis

23300

Memproses bahan api nuklea Mengilang bahan kimia asas

24111

Gas industri (mampat, cecair atau pejal)

24119

Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen

24120

Baja dan kompaun nitrogen

24130

Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan Mengilang produk-produk kimia lain

24210

Racun perosak dan produk agrokimia yang lain

24221

Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik

24222

Dakwat percetakan

24230

Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani

24240

Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll

24290

Produk kimia lain t.t.m.

24300

Gentian buatan (“man-made fibres”) Mengilang produk getah

25111

Tayar dan tiub

25112

Tayar celup

25191

Mengilang semula getah dan memproses susu getah

25192

Rumah asap getah

25193

Sarung tangan getah

25199

Produk-produk getah lain t.t.m. Mengilang produk plastik

25201

Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)

25202

Produk plastik “extruded”

25203

Beg plastik dan filem

25204

Produk plastik (gentian tegas bertetulang)

25205

Produk busa plastik

25206

Komponen plastik (pengacuan suntikan)

Lampiran m.s - 17



25209 Keluaran plastik t.t.m. Mengilang kaca dan produk kaca 26100

Kaca dan produk kaca Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.

26910 26920 26930 26941 26942 26951 26959 26960 26990 27100 27201 27209 27310 27320

Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori Produk tembikar refraktori Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori Simen hidrolik Kapur dan plaster Konkrit siap bancuh Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu Produk galian bukan logam yang lain t.t.m. Mengilang produk besi dan keluli asas Peleburan timah Logam berharga dan bukan ferus yang lain Mengacuankan besi dan keluli Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam 28110 28120 28910 28920 28930 28991 28992 28993 28999

Produk logam struktur (“structural metal”) Tangki, takungan dan bekas logam Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum Tin dan kotak logam Dawai dan produk dawai dan kancing logam Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am 29110 29120 29130 29140 29150 29191 29199

Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan Pam, penekan, paip dan injap “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu Ketuhar, relau dan pembakar relau Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”) Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m. Mengilang mesin kegunaan khusus

29210 29220 29230 29240 29250 29260 29270 29290

Mesin pertanian dan perhutanan Mesin perkakas kecil Mesin untuk metalurgi Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit Senjata dan peluru Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.

Lampiran m.s - 19


29300


Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll) Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran

30001

Mesin pejabat dan perakaunan

30002

Komputer dan peralatan komputer Mengilang motor elektrik, generator dan transformer

31100

Motor elektrik, generator dan transformer Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik

31200

Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi

31301

Kabel dan wayar telekomunikasi

31302

Kabel dan wayar kuasa letrik

31309

Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m. Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400

Akumulator, sel asas dan bateri asas; Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500

Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31600

Mengilang alat letrik rumah

31900

Kelengkapan elektrik lain t.t.m. Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain

32101

Alat semikonduktor

32102

Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak

32109

Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf 32200

Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf

32300

Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada instrumen optik

33110

Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik

33120

Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan lain kecuali peralatan kawalan proses industri

33130

Peralatan kawalan proses industri

Lampiran m.s - 20



Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi 33201

Instrumen optik

33202

Peralatan fotografi

Mengilang jam tangan dan jam 33300

Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor 34100

Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer 34200

Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

34300

Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan Kapal, lokomotif, kapal udara

35110

Membina dan membaiki kapal

35120

Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah

35200

Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”

35300

Kapal udara dan kapal angkasa Mengilang alat pengangkutan

35910

Motosikal

35920

Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit

35990

Alat pengangkutan t.t.m Mengilang perabut

36101

Perabut kayu dan rotan

36102

Perabut logam

36109

Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik Mengilang barang-barang lain

36910

Barang kemas dan barang yang berkaitan

36920

Alat muzik

36930

Peralatan sukan

36940

Permainan dan permainan kanak-kanak

36991

Penyapu, berus dan mop

36992

Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis

36993

Payung

36999

Mengilang barang lain t.t.m. Mengitar semula sisa dan sekerap logam

37101

Mengitar semula tin

37109

Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam

Lampiran m.s - 21



37201

Mengitar semula “textile fibres”

37202

Mengitar semula getah

37209

Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

E

BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100

Pengeluaran, pengumpulan dann pengedaran elektrik

40200

Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran

40300

Bekalan wap dan air panas

41000

Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F

PEMBINAAN Penyediaan tapak

45101

Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak

45102

Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)

45103

Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas

45104

Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah

45109

Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m. Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam

45201

Bangunan kediaman

45202

Bangunan bukan kediaman

45203

Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang (“airfields”), pelabuhan dll

45204

Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan kerja-kerja projek air yang lain

45205

Talian komunikasi dan kuasa

45206

Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll

45209

Kejuruteraan awam yang lain Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)

45301

Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan

45302

Pendawaian letrik dan kerja pemasangan

45303

Kerja pembinaan pagar dan susur

45304

Kerja pembinaan eskalator dan lif

45305

Kerja pembinaan kelengkapan gas

45306

Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi

45307

Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk

45309

Kerja pemasangan lain t.t.m. Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)

45401

Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan

45402

Mengecat dan menghias

45403

Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian luaran

45409

Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Lampiran m.s - 22



Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator 45500 G

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT Penjualan kenderaan bermotor

50101 50102 50103 50104 50109 50111 50112 50119

Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-baru Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai Jualan borong kenderaan industri dan komersil-baru Jualan borong kenderaan industri dan komersil-terpakai Jualan borang kenderaan bermotor yang lain Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-baru Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 50201 50202

Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil: Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor

50301 50302 50303 50401 50402

Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)

50500

Jualan runcit bahan api automotif Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

51100

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau 51211 51212 51213 51214 51215 51219 51221 51222 51223 51224 51231 51232

Getah kelapa Sawit Binatang ternakan Kayu balak dan kayu gergaji Pokok dan tumbuhan dipasu Produk pertanian lain t.t.m. Daging, ayam/itik dan telor Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula Produk tenusu

Lampiran m.s - 23


51233 51234 51235 51236 51237 51238 51239


Konfeksi Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain Kopi, teh dan minuman “beverage” lain Minuman ringan dan air mineral Bir, wain dan arak Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, makanan dalam tin dll) Jualan borong barangan rumah

51311 51312 51321 51322 51323 51324 51325 51326 51391 51392 51393 51394 51395 51396 51397 51398 51399

Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut Kasut Perkakas dan peralatan sukan Basikal dan alat berkaitan Permainan dan permainan kanak-kanak Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit) Kraftangan dan bunga tiruan Bunga (telah potong) dan tumbuhan Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (“toiletries”) Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak Peralatan dan bekalan fotografi Barangan optikal Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”) Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap 51411 51412 51419 51420 51431 51432 51491 51492 51493 51499

Petrol, disel, minyak pelincir dll. Gas petroleum cair Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, minyak tanah, parafin, kayu api dll) Logam, bijih logam dan logam buatan Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas Baja Sekerap logam Bahan bukan logam Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m.

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan 51511 51512 51520 51530

Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai) Perkakasan, perisian dan peralatan komputer

Lampiran m.s - 23


51591 51592 51593 51599


Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan (“precision”)

Jualan borong lain-lain 51911 51912 51913 51915 51916 51919 51920

Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain Makanan haiwan/haiwan peliharaan Bahan kulit dan PVC Kertas, produk selofan (“cellophone”) dan bahan pembungkus Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur) Komoditi spesifik t.t.m. Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung 52111 52112 52113 52114 52191 52192 52193 52199

Kedai runcit (“provision stores”) Pasaraya Pasar Mini “Convenience store” Gedung serbaneka (“department store”) Gedung serbaneka dan pasaraya Wakil penjual akhbar dan kedai runcit Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”) 52211 52212 52213 52214 52221 52222 52223 52224 52225 52226 52227 52229

Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan) Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran Beras, tepung dan biji-bijian lain Konfeksi (gula-gula dll) Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain Bir, wain dan arak Minuman ringan Teh, kopi dan minuman “beverage” lain Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus 52310 52321 52322 52323 52324 52331 52332

Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (“toiletries”) Tekstil, linen, tuala, selimut dll. Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian Kasut Barangan kulit dan aksesori perjalanan Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll. Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen

Lampiran m.s - 25



52333 52334 52339

Perabut dan kelengkapan Lampu dan aksesori lampu Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.

52340

Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca

52351

Peralatan sukan dan rekreasi

52352

Basikal

52353

Permainan dan permainan kanak-kanak

52354

Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video

52355

Ikan-ikan akuarium

52356

Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan

52359

Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.

52360

Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak

52370

Peralatan telekomunikasi

52381

Peralatan fotografi

52382

Cermin mata dan barangan optik yang lain

52383

Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)

52391

Kelengkapan dan bekalan pejabat

52392

Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak

52393

Gas petroleum cair (gas dapur)

52394

Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis

52395

Bunga dan tumbuh-tumbuhan

52399

Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m. Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung

52401

Buku

52402

Barang elektrik dan elektronik

52403

Kedai pajak gadai

52404

Barangan antik

52409

Barang terpakai yang lain t.t.m. Jualan runcit bukan di gedung

52511

Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)

52512

Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)

52520

Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar

52590

Jualan runcit bukan di gedung t.t.m. Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah

52601

Membaiki kasut dan barang kulit yang lain

52602

Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik

52603

Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas

52604

Membaiki basikal

52609

Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

Lampiran m.s - 26


H


HOTEL DAN RESTORAN Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek

55101

Hotel

55102

Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain Restoran, bar dan kantin

55211 55212 55213 55214 55215 55216 55217 55219 55221 55222 55223 I

Restoran dan restoran dengan kelab malam Restoran makanan segera Kedai kopi Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan refreshment stands”) Kantin Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”) Pubs, bars, coffee houses, “cocktail lounges” dan karaoke Tempat makan dan minum t.t.m. Gerai makanan/penjaja Gerai minuman/penjaja Gerai makanan dan minuman/penjaja

PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI Pengangkutan melalui rel

60100

Perkhidmatan keretapi Pengangkutan darat yang lain

60211 60212 60213 60214 60219 60221 60229 60230

Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress) Perkhidmatan bas kilang Perkhidmatan bas sekolah Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter dan monorail) Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m. Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m. Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip 60300

Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair) Pengangkutan laut dan pesisir pantai

61101 61102 61103 61109

Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman 61201 61202 61209

Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Lampiran m.s - 27



Pengangkutan udara berjadual 62101 62109

Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang-domestik dan antarabangsa Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m. Pengangkutan udara tidak berjadual

62201

Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”) Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

62209

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan 63011 63019 63020 63031 63032 63033 63034 63035 63036 63039 63041 63042 63049 63091 63092 63099

Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”) Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m. Penyimpanan (stor dan gudang) Pengendalian operasi rel Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”) Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula Operasi pelabuhan Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo) Pengangkutan sokongan t.t.m. Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu pelancong) Perkhidmatan menempah teksi dan limosin Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m. Perkhidmatan agensi penghantaran barangan Agensi perkapalan Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”) 64110 64120

Perkhidmatan pos nasional Penghantaran selain daripada pos nasional Telekomunikasi

64201 64202 64203 64204 64209 J

Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit) Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian) Perkhidmatan “paging” Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m. INTERMEDIASI KEWANGAN Intermediasi kewangan

65110 65191 65192 65193 65194 65195

Bank Pusat Bank perdagangan Bank luar pesisir Bank saudagar Syarikat kewangan Rumah diskaun

Lampiran m.s - 27


65196 65197 65199


Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, Lembaga Urusan Tabung Haji) Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian Malaysia, Bank Industri Malaysia) Kewangan lain t.t.m.

Intermediasi kewangan lain-lain 65910

Syarikat pajakan kewangan

65921

Syarikat faktoring

65922

Perkhidmatan kad kredit

65929

Perkhidmatan kredit t.t.m.

65991

Syarikat pemegang pelaburan

65992

Syarikat urusan pelaburan

65993

Syarikat nominee

65994

Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib 66010

Insurans nyawa (termasuk insuran semula)

66021

Tabung bantuan simpanan

66022

Tabung bantuan pencen Insurans am (termasuk insurans semula)

66031

Insurans marin, penerbangan dan transit

66032

Insurans kenderaan bermotor

66033

Insurans api dan kerosakan harta-harta lain

66034

Insurans kemalangan dan kesihatan

66035

Insurans pengangkutan barangan (“freight”)

66039

Insurans lain t.t.m. Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen

67110

Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, KLC)

67121

Broker stok, saham dan bon

67122

Broker dan dealer komoditi

67123

Dealer emas jongkong

67129

Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)

67191

Perkhidmatan tukaran wang asing

67192

Perkhidmatan perunding kewangan

67199

Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m. Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen

67201

Insurans dan perkhidmatan agensi

67202

Perkhidmatan pelaras insurans

67209

Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

Lampiran m.s - 29


K


PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN Harta tanah milik sendiri atau pajakan

70101

Pembangunan harta tanah

70102

Operasi harta tanah

70200

Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak Penyewaan pengangkutan

71111 71112 71113 71114 71119 71121 71129 71130

Penyewaan kereta persendirian Penyewaan motosikal Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper” Penyewaan pengangkutan darat t.t.m. pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas) Penyewaan pengangkutan air t.t.m. Penyewaan pengangkutan udara Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain

71210 71220 71230 71290

Mesin dan peralatan pertanian Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer) Mesin dan kelengkapan t.t.m. Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah

71301 71302 71303 71304 71305 71309

Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan Perabot Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser) Perkakasan teater Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan) Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan 72100 72200 72300 72400 72500 72900

Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”) Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”) Perkhidmatan pemerosesan data Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data) Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan berkaitan dengan komputer Aktiviti lain berkaitan dengan komputer Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dan kejuruteraan

73101 73102 73103 73104 73105 73109

Sains fizikal Kimia dan biologi Kejuruteraan dan teknologi Sains pertanian Sains perubatan dan farmasi Sains semula jadi yang lain

Lampiran m.s - 29



Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan 73201 73202 73203 73204

Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi Ekonomi Undang-undang Linguistik dan bahasa lain

73209

Sains sosial dan kemanusiaan yang lain Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 74120 74130 74141 74142 74143 74144 74149

Perkhidmatan perundangan Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”) Perundingan pengurusan estet Perundingan pengurusan am Perundingan pengurusan perhubungan awam Perundingan pengurusan projek Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain

74211 74212 74213

Perkhidmatan perundingan senibina Perkhidmatan perundingan kejuruteraan Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan

74219 74220

Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m. Pengujian dan analisis teknikal

Pengiklanan 74300

Pengiklanan

Aktiviti perniagaan t.t.m. 74910 74920 74931 74932 74940 74950 74991 74992 74993 74994 74999 L

Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan Perkhidmatan mencuci bangunan Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna) Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak Perkhidmatan menjawab telefon Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan aktiviti seumpamanya Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”) Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti

75110 75121 75122 75123

Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam Pentadbiran perkhidmatan pendidikan Pentadbiran perkhidmatan kesihatan Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan

Lampiran m.s - 31


75124 75125 75129 75131 75132 75133 75134 75135 75136 75137 75138 75139 75140


Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan Pentadbiran perkhidmatan keugamaan Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain Perdagangan domestik dan antarabangsa Pertanian dan pembangunan luarbandar Perusahaan utama Kerja-kerja awam Pengangkutan Tenaga, telekomunikasi dan pos Pelancongan Sumber manusia Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih efisien t.t.m. Perkhidmatan awam Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan

75210 75220 75231 75232 75233 75234 75235 75236 75239 75300 M 80101 80102 80210 80211 80220 80301 80302 80303 80901 80902 80909 N

Hal-ehwal luar negara Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam Perkhidmatan polis Perkhidmatan penjara Perkhidmatan imigresen Perkhidmatan pendaftaran negara Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan Perkhidmatan bomba Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”) PENDIDIKAN Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika Sekolah rendah Sekolah menengah umum Sekolah rendah dan menengah Sekolah menengah teknikal dan vokasional Kolej dan universiti Institusi teknikal dan perdagangan Sekolah jururawat Sekolah memandu Sekolah muzik dan tarian Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m. KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL Kesihatan manusia

85110 85121 85122 85191 85192 85193

Perkhidmatan hospital Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan aktiviti paramedik seperti bidan) Perkhidmatan pergigian Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”) Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

Lampiran m.s -31


85194 85199


Perkhidmatan ambulan Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Aktiviti veterinar 85200

Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial 85311

Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)

85312

Perkhidmatan rumah orang tua

85313

Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita

85314

Perkhidmatan rumah juvenil

85315

Pengendalian rumah orang cacat

85316

Perkhidmatan rumah pemulihan dadah

85319

Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan

85321

Perkhidmatan kaunseling

85322

Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”

85324

Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan

85325

Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)

85329

Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O

AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya

90001

Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya

90002

Perkhidmatan pembuangan sampah

90003

Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional

91110

Organisasi perniagaan dan majikan

91120

Organisasi profesional

91200

Kesatuan pekerja

91910

Aktiviti organisasi keagamaan

91920

Aktiviti organisasi politik

91991

Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)

91992

Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu

91993

Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)

91999

Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”) t.t.m.

AKTIVITI BERKAITAN DENGAN WAYANG GAMBAR, RADIO, TELEVISYEN DAN HIBURAN-HIBURAN LAIN 92111

Penerbitan wayang gambar dan video

92112

Pengedaran wayang gambar dan video

92120

Penayangan wayang gambar

92131

Penerbitan program radio

92132

Penerbitan program televisyen

92141 92142 92149

Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis perseorangan lain Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.

Lampiran m.s - 33


92191 92192 92199


Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya Kelab kabaret, disko dan karaoke Aktiviti hiburan t.t.m. Aktiviti agensi berita

92201 92202 92209

Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak Perkhidmatan menyediakan gambar Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan

92310 92320 92330

Perpustakaan dan arkib Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain

92411 92412 92413 92414 92415 92419 92491 92492 92493 92494 92495 92499

Kelab golf Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf Kelab menunggang kuda Penganjuran dan pengurusan acara sukan Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”) Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan) Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio rakaman) Merekod atau merakam bunyi Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan) Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi Perjudian dan pertaruhan Aktiviti rekreasi lain t.t.m. Perkhidmatan-perkhidmatan lain

93010 93021 93022 93023 93030 93091 93092 93093 93099

Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu Perkhidmatan menggunting rambut lelaki Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon unisex Perkhidmatan kecantikan Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”) Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”) Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”) Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m. RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000

Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000

NOTA:

Organisasi dan perbadanan luar wilayah

t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

Lampiran m.s -33


LAMPIRAN H:


KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

No.

Nama Ketetapan Umum

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan

3/2009

Insurans Indemniti Profesional

30.07.2009

2/2009

Kontrak Pembinaan

22.05.2009

1/2009

Pemaju Harta

22.05.2009

3/2008

Perbelanjaan Keraian

22.10.2008

2/2008

Elaun Pelaburan Semula

03.04.2008

1/2008

Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil

27.03.2008

6/2006

Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional

06.07.2006

5/2006

Insurans Indemniti Profesional

31.05.2006

4/2006

Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses Bahagian I

31.05.2006

3/2006

Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan

13.03.2006

2/2006

Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

17.01.2006

Perkuisit Daripada Penggajian

17.01.2006 30.08.2007 25.02.2009 30.07.2009

Persatuan Perdagangan

08.12.2005 01.07.2009

Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya

14.11.2005

4/2005 & Tambahan

Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas

12.09.2005 30.11.2007

3/2005 & Tambahan

Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

11.08.2005

1/2006, Tambahan, Tambahan Kedua & Tambahan Ketiga 6/2005 & Tambahan 5/2005

2/2005, Tambahan & Tambahan Kedua

05.02.2009 Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu Bermastautin

06.06.2005 06.07.2006 03.01.2008

Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu

05.02.2005

5/2004 & Tambahan

Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan

30.12.2004 03.04.2008

4/2004

Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja

09.12.2004

Perbelanjaan Keraian

08.11.2004 23.08.2007

Manfaat Berupa Barangan

08.11.2004 20.05.2005 17.01.2006 17.04.2009

Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah

30.06.2004

1/2005

3/2004 & Tambahan 2/2004, Tambahan, Tambahan Kedua & Tambahan Ketiga 1/2004

Lampiran m.s - 35

Pematuhan Ya Tidak

No. 2/2003

Nama Ketetapan Umum

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan

Insurans “Key-Man”

30.12.2003

Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian

05.08.2003 23.08.2007

2/2002

Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat

08.07.2002

1/2002

Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

02.04.2002

7/2001

Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan (Syarikat)

30.04.2001

6/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

30.04.2001

5/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi)

30.04.2001

4/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

30.04.2001

Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran

18.01.2001 18.05.2009

2/2001

Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera

18.01.2001

1/2001

Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal

18.01.2001

8/2000

Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan

30.12.2000

7/2000

Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah

16.06.2000

6/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

30.06.2001

6/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

01.03.2000

5/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

30.06.2001

5/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

01.03.2000

4/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

30.06.2001

4/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

01.03.2000

3/2000

Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

01.03.2000

2/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Syarikat Dan Koperasi)

01.03.2000

1/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan

01.03.2000

1/2003 & Tambahan

3/2001 & Tambahan

Lampiran m.s - 36

Pematuhan Ya Tidak

CP30

PEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIAN

Nama Perkongsian

No. Rujukan

D

Kod Perniagaan

-

Tempoh Dari Hari

Bulan

-

Hingga Hari

Tahun

Bulan

Tahun

Tahun Taksiran

MAKLUMAT AHLI KONGSI 1

Nama Ahli

2

No. Rujukan Cukai

3

No. Kad Pengenalan/No. Pasport/ No. Pendaftaran Perkongsian/Syarikat

4

Bahagian

5

*Pembahagian Asal

6

Pindaan Ke

OG/SG/TA/TC/TP/F/J/C/CS/D

.

*Asas Pembahagian *Pembahagian Pindaan

(Nyatakan pindaan yang ke berapa sekiranya terdapat pindaan CP30 dalam tahun semasa)

Nota :

BAHAGIAN A :

(Tandakan 'X' jika berkenaan)

Sediakan CP30 berasingan untuk setiap ahli kongsi

PEMBAHAGIAN PENDAPATAN / KERUGIAN PERNIAGAAN Perniagaan 1

A1

Pendapatan/kerugian boleh dibahagikan

,

,

,


Perniagaan Perintis

,

,

,


TAMBAH: MANFAAT AHLI KONGSI

A2

Faedah

,

,

,

,

,

,

A3

Elaun, gaji, bonus, KWSP

,

,

,

,

,

,

A4

Ambilan stok

,

,

,

,

,

,

A5

Ambilan tunai

,

,

,

,

,

,

A6

Perjalanan/Penginapan

,

,

,

,

,

,

A7

Manfaat kenderaan

,

,

,

,

,

,

A8

Telefon

,

,

,

,

,

,

A9

Yuran

,

,

,

,

,

,

A10

Perubatan

,

,

,

,

,

,

A11

Perbelanjaan am

,

,

,

,

,

,

A12

JUMLAH ( A2 HINGGA A11 )

,

,

,

,

,

,

A13

Pendapatan/kerugian larasan ( A1 + A12 )

,

,

,

,

,

,


A14

Kenaan imbangan

A15


A16 A17


,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

Elaun Jadual 7 A

,

,

,


,

,

, 1

Perkongsian 1

Perkongsian Perintis

D

A18

No. rujukan

A19

Pendapatan/ kerugian larasan

,

,

,

,


,

,


A20

Kenaan imbangan

,

,

,

,

,

,

A21


,

,

,

,

,

,

A22

Elaun Jadual 7 A

,

,

,

A23


,

,

,

BAHAGIAN B : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN Dividen boleh dibahagikan

B1

Dividen

,

BAHAGIAN C :

Cukai dipotong

,

,

.

,

PEMBAHAGIAN PENDAPATAN LAIN Tolakan cukai

Pendapatan boleh dibahagikan

C1

Faedah dan diskaun

,

,

Sek. 110 (Lain-lain)

,

,

C2


,

,

Sek. 132

,

,

C3

Pendapatan lain yang tidak disenaraikan

,

,

Sek. 133

,

,

C4

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

,

,

BAHAGIAN D :

. . .

PEMBAHAGIAN PERBELANJAAN / HADIAH / TUNTUTAN

D1

Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

D2

Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan atau institusi yang diluluskan

D3

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

D4

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

D5

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

BAHAGIAN E : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Jenis pendapatan

Tahun

Amaun

,

E1

Tolakan Cukai

,

,

,

.

,

,

,

.


E2

, (Tandakan "X" jika nilai negatif)

DISEDIAKAN OLEH :

Hari

Bulan

Tarikh

Tahun

Jawatan

2

Tandatangan

KOD NEGARA. Nama Negara

Recommend Documents