Kockázati tényezők a vállalati adózásban szeptember

Kockázati tényezők a vállalati adózásban

2010. szeptember

Tartalom  A téma aktualitása  Adózási kockázatok a vállalati működésben  Típusterületek

Az adókockázatok aktualitását eredményező külső körülmények

A téma aktualitása  Folyamatos irányváltások az adójogi jogalkotásban, hiányzó kiszámíthatóság, vállalkozói érdekek látszatteljesítése  Fejlődő, szakmailag egyre felkészültebb adóhatósági ellenőrzési gyakorlat, továbbra is megállapítás-központú szemlélet  Változó, olykor ellentmondó ügyféligények  Növekvő kereslet a speciális tematikájú adóátvilágításokra, jövőbeni kockázatok felmérésére  Tapasztalatok az adóügyek kezelésének rendszerszerű vizsgálatában

A vállalati működés adókockázatokkal érintett területeinek feltérképezése

Adózási kockázatok a vállalati működésben Hatósági kapcsolatok Szakértői kapcsolatok, pénzügyi és adótanácsadás

Szakmai területek, adónemek ismerete

Szakmai kompetenciák és változáskezelés

Tréning, informáltság, naprakészség Kapcsolt vállalkozások, vállalatcsoport

Vállalati stratégia ismerete

Fejlesztések, kutatás, innováció Emberi erőforrások

Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák

Menedzsment kapcsolatok

Értékesítés, marketing

Beszerzés Informatikai támogatottság

Az egyes területek típuskérdései

Tipikus területek I. Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák Emberi erőforrások 

  

Bérszámfejtéshez kapcsolódó adójogi feladatok megosztása, változások nyomon követése Havi bevallási rendszerből fakadó kockázatok kezelése, utólagos korrekciók, bevallások tartalmáért való felelősség Béren kívüli, illetve egyedi juttatások adóügyi kontrollja Kedvezményes juttatási lehetőségek ismerete, szervezeten belüli támogatottsága, optimális kihasználása

Értékesítés és beszerzés       

Üzleti tranzakciók tervezése során figyelembe vett adójogi szempontok Határon átnyúló, export-import ügyletek adójogi kezelésének ismerete Szerződéskötési folyamat, szerződéses ügyletek adójogi kontrollja Számla befogadása során követett ellenőrzési folyamatok Számlakiállítással kapcsolatos feladatok ellátása és felelősség viselése Bevallási feladatok ellátásakor felhasznált adatok hitelessége Kapcsolat a logisztikai folyamatokkal, dokumentumok visszagyűjtése

Tipikus területek I. Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák Informatikai támogatottság  

Adózási szempontok figyelembevétele a rendszer kiválasztásakor, bevezetésekor, fejlesztésekor Rendszerbeállítások rugalmassága, adójogi változások leképezhetősége

Menedzsment kapcsolatok Üzleti döntések meghozatalakor adójogi következmények, hátrányok vagy elérhető kedvezmények figyelembevétele, adójogi szempontok az üzleti tervezési folyamatokban  Kockázatkezelési döntések meghozatalakor adójogi munkatársak bevonása, belső bizalom megléte  Adójogi változásokkal kapcsolatos információk becsatornázása, reakcióképesség  Vezető tisztségviselők ismeretei felelősségük terjedelméről és mértékéről Vállalatcsoport. kapcsolt vállalkozások  Csoportot érintő döntésekben, tulajdonosi, finanszírozási struktúrák kialakításában adójogi szempontok figyelembevétele  Adószempontok a felvásárlások, üzletágak értékesítése, átszervezése során  Kapcsolt vállalkozásokra irányadó speciális kötelezettségek érvényesítése 

Tipikus területek II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Vállalati működés, múlt és jövő ismerete  Adóügyi munkatársak vállalati működést, üzleti szempontokat érintő ismeretei  Munkatársak ismeretei a működés múltjára vonatkozóan egy esetleges adóellenőrzés során  Üzletileg releváns adójogi információk felismerésének képessége, a becsatornázás folyamata  Adóügyi ismeretek átadhatósága, állandósága

Szakmai területek, adónemek ismerete  Munkatársak szakirányú tapasztalatai  Szakterületek megosztása, leterheltség, erőforrások rendelkezésre állása

Tipikus területek II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Hatósági kapcsolatok  

  

Adóellenőrzések gyakorisága, kapcsolatok az egyes adóhatóságokkal Ellenőrzési tapasztalatok felhasználása, felkészülés a következő ellenőrzésekre Egyedi problémák megelőzésére, kezelésére alkalmazott módszerek Állásfoglalás kérések, feltételes adómegállapítás, előzetes ármegállapítás Jogalkotással, jogszabályok módosításával kapcsolatos érdekérvényesítés

Pénzügyi és adótanácsadás    

Könyvvizsgálati szolgáltatások kapcsán lefedhető adózási kockázatfelmérés definiálása, lehetséges elvárások meghatározása Adóvizsgálatok lehetőségének, hatásának, célszerűségének ismerete Tanácsadói kompetenciák és felelősségvállalási szabályok ismerete Egyéb elvárások a tanácsadókkal szemben az információcsere, felvilágosítás, hatósági kapcsolatok, érdekérvényesítés terén

Tipikus területek II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Tréning, informáltság, naprakészség  Adóügyi munkatársak folyamatos képzésének szervezettsége, változások folyamatosságának elfogadottsága (belső képzés vagy külső tanfolyamok)  Változásokkal kapcsolatos információforrások megválogatása, információk feldolgozásának folyamata (pl. jogszabályfigyelés, szaksajtó, hírlevelek, szemináriumok)  Üzletileg releváns változások felismerésének képessége, időben történő közlése (pl. elvárt adó, házipénztáradó, ingatlanadó)  Határidőket tartalmazó szabályokra kialakított figyelési módszerek (pl. veszteségelhatárolás engedélyeztetése, ingatlanbérbeadás áfa besorolása stb.)

Köszönjük a figyelmüket TMC FIRST TANÁCSADÓ KFT.

1025 BUDAPEST, CSALÁN ÚT 27. TEL +36 1 376 60 42 FAX +36 1 376 60 43 EMAIL [email protected] WEB HTTP://WWW.TMCFIRST.HU