1 ELŐTERJESZTÉS a HOVÉD Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár közgyűlésére/küldöttközgyűlésére nvember 19.2 M E G H Í V Ó Tisztelt Küldött! Tisztelt Magánny...
ELŐTERJESZTÉS a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár közgyűlésére/küldöttközgyűlésére 2012. november 19.
MEGHÍVÓ
Tisztelt Küldött! Tisztelt Magánnyugdíjpénztári Tag! A "HONVÉD" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2012. november 19-én (hétfő) 1000 órakor tartandó együttes küldöttközgyűlésére és közgyűlésére tisztelettel meghívom. Helye: HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal tanácsterme 1135 Budapest, Aba u. 4. Megközelíthető: A kék metróvonal Lehel téri megállójától a 14-es villamossal (két megálló), vagy a 75-ös, 79-es trolibusszal (Lehel úti megálló). Gépkocsival történő parkolásra javasoljuk a Szabolcs utcát. Tervezett napirendi pontok: 1.) Az Igazgatótanács beszámolója a 2012-ben végzett tevékenységéről, tájékoztatás a befektetési politika módosításáról 2.) A magánpénztári ág végelszámolásának lezárása 3.) A továbbműködő önkéntes nyugdíjpénztár alapszabályának elfogadása 4.) Az önkéntes nyugdíjpénztár 2013. évi pénzügyi tervének elfogadása 5.) Az önkéntes nyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzatának módosítása 6.) Egyebek Tájékoztatom, hogy a küldöttközgyűlés napirendi pontjait képező teljes dokumentáció 2012. október 31-től a honlapon (www.hnyp.hu), illetve a pénztár ügyfélszolgálatán (1135 Budapest, Aba u. 4.) megtekinthető. Kérjük a küldötteket, hogy esetleges akadályoztatás esetén gondoskodjanak a megválasztott pótküldött megjelenéséről, és erről az ügyfélszolgálatot tájékoztatni szíveskedjenek. Határozatképtelenség esetén változatlan helyszínnel és napirendi pontokkal az együttes közgyűlést és küldöttközgyűlést 2012. november 19-én 1015 órára ismételten összehívom. Ebben az esetben az eredeti napirendi pontok tekintetében a küldöttközgyűlés/közgyűlés a megjelentek számától függetlenül határozatképes.
Budapest, 2012. október 29. Tisztelettel: Fodor Lajos sk. IT elnök
1. sz. napirendi pont
Az Igazgatótanács beszámolója a 2012-ben végzett tevékenységéről, tájékoztatás a befektetési politika módosításáról (szóbeli előterjesztés)
'. {' i n'. r_l n=n n"r"l ' ,-* J , , n a n r , n. ,.,r a .\ m ,.'rnn'
r ' . r , . r , r n . i ' ., . ' .
"H O.\'L'ED " ila gdnryugdijpdn: t ar
ffi
tOrZ5Sljln,l
. . \ k r t ol t c ' sc n f c l-c l d s s z en i el r n er e
Ba I la i nd Kr i kker Zsu:sanna (rl ge I s:amol 6 )
. . \ k r l o l t : : : n I c l c l o s: z c r r r c l ir c l c f o n s z r r r r . r
C c g s z : i - . lrl a r r a s
.\Z A D.\TSZOLG-.\t-TATAS KOI'ELEZOI . \ Z , \ D . \ T S Z O I - G A t - T . { I . { S .T\ F E L L ' G \ ' E L E TA I - T A L E L 6 i R T E L E K T R O N I K U SA D A T H O R D O Z OE S A D A T F E L D O L G O Z O
. - , .^ : - .
R h \ D S Z t , R E K S E G I I S E G E V E L K E L t , T E I - J E SI T E N I I I ]
. ' \ z a d a t s z o l s a l t a t ans r r ' g t a g a d i s a r. ' a l o t l a na d a t o k k o z l e s ef e l u g l e l c t i e l . l a r a svt o n m a g a u t a n l A z a d a t s z o ] - e a l t r t aas\ I . { G . A , \ N Y U G D I J P E N Z T A R A K B E S Z A M O L O K E S Z I I ' E S I E S K O N Y V E Z E I . E S I K O 1 L l , E Z E . l l ' S E G E N E K S A J A I ' O S S . A . G . { l R 6 L s z . o l o 2 2 2 1 2 0 0 0( X I I . 1 9 . ) K o r m r e n d e l e ta l a p j a n t o r t e n i k .
L.\datszoigrltatok
k o r . ' m a s r n n r u g d r , j p c n z t i r a ka. m e l y ' e ka f e l u g l ' e l e t ih a t o s a g t o l m a g d n p e n z t a r si z o l g a l t a t a stie v e k e n l s e g \ L ; s z c s c r ! ' m L i k O d c cs -t n g r ' d e l r kt a p t a k i s n c - r na l l n a k f e l s z a m o l a s v, e g e l s z d m o l d sa l a t t
-l ,i
. . \_ l c l e n t c -as it a r g \ n e s r ed c i rr e \ o n a t k o z o a nk c l l k r t O l t e n r . { _ 1 . - i c n t eesti t r g \ n e g \ e d e r e t k o \ e t o m a s o d i kh o n a p I 5 - i g . m i n t b e e r k e z e si id c i p o n t i gk. e l l m e g k u l d e n ia F E L U G Y E L E T
6
. ^ \r t c g r c , 1 . ' r c s . l1cen t c ' sc g r K I N Y C ) \ l I A I O I ' l
fCSZL'fC
e s a l a i r t p c r l d a n y dat z e l e k t r o n i k u sa d a t s z o l g d l t a t a s s a e lg y r d e . l u l e m g eg kell kuldeni a
I r I L l ' G \ I l - [ :I r e : z e r e
P I ] N Z U G Y I S Z E R V E Z E T E KA L L A N I I F E L U G Y E L E T E IOI] BUDAPEST K R I S Z T I N AK R l ' 3 9
2 0 12 0 9 3 0 ''HO
Adatszolg6ltato neve: N V E O " M a g A n n y u g d ; Jp € n : r a l
73\I}IE .llJilzt
B u C a p € s t , 2 0 12 . o k t o b e f 1 5
- Es;l6ztk
AdatszolgAltat6 t6rzsszSma: 18066830
ad.6:o19lbrd n.v.: _rOxVf O' H4rnnyugdlJpan:or
7i\t\tf
Adrbzolgabtd
t6r!!!rlm.i i8ilr830
2012.09.30.
Adatszolg6ltatn 6eve: " H O N V E D "M a g 5 n n y ug d i j p 6 n z t 6 r
Adatszolgiiltat6 tcirzssz6ma: 18066830
73}IA Er eI nti nSk i mu t uti s - Pi nXd r mii k i)tltlsi teyi k eny s i ge
P S Z A Fk 6 d
SorszAm
Megneveze
V € g e l s z 6 m o l a sz e 1 6 M e g A l l a p i t o tet l t 6 r 6 s e k( + / b e s z e m o l 6a d a t a i( 2 0 12 . 0 9 . 3 0 .
)
V 6 g e l s z e m o l e sz a 1 6 b e s z e m o l 6a d a t a i l?ol, nq in l
M6d
6 ccl
3fuA0
C,:2 aa3 cc1 cc5
J ' , 4 u r k a1 a l 5 d l a t t a g l a v e r a t o r t e n a k e q e s r j i 6 s
L,r"*,
J T a g s a _ a 1l a t c . a r a \ k e e e s z r t e s e
,n,..L 7-1:,'AC5
cc6
7 3 tr n : 6
ca9
73f,f;.: i
alc
73,,1.a:9
U:claE befo,l ragirlak
I ajl,ce,ele:e(
0 s s z e s e n( 1 + 2 - 3 - 4 - 5 .
:e:a kapo:rrarogatas
ll"-":oes
IAdoncs;tatian taga jce 0 mikodesi
3', c
0
l y ' u k c d e s s e l k a p c s o l a t o s 1 6 f o r dL r a s o x
1
AnyaEje legu rd,forditdsok
1i211
^riydg^JrLscg
l g 6 n y b ev e t ts z o l g a i t a t i s o k
2"2 22
9 0:2
A 3 : i n r s z l r a co s e s n y r r v a n t a r t . sf e, r a i a t o k aet i l a : cs z e f v e z e t n efki z e t e tdt i l ( s z ; n . r r arapjdn) T a c s z e r u e z e s s e l k a p c s c i a t o s u g y n c k , c i l ( s z a r n i aa a p l a n ) K 0 n t r y ' ,z s g a l a t d i l a ( s z a m l a a l a p J d n ) rrd
l7-1\'r,12125
!>
!
a apJal)
I \szd[],4
axlanacsaoas
d rja {szarnia
aia;;
tr.4.<el ng- rt rgeles- propaganda- es re< amkc,lseg
li3..t-.2
= g y e b a n . r , a 3 j el e g i r a f c r d i t d s o k
li3,,rn12
S z e m e t , j e i r e g! r a f c r d r l e s o i ( 3erk. lseg i
oranyba tarlrz3 penzl,n
*rn,** "'*r^*
0:,
l.it'j,12212
3:,',.^"22"2 122122
J
0 0
0
bevalel
Egyeb bev6reiek
73trA12 a
c;..
0 0
aJ:rany
Penzlan beflzetesek osszesen (6+7+B)
L
a
0 0
0 0
] !leg nem fzeteti tagdilak miatt tarlatexkepzes (_) ]
t,luk:ces, cel, be"6telek ossze;il;6
c22
0
]Ta9d I k egeszriese(
ir3"';J3 i i 73r,l.n-13
ac5
2
0
r c eE e n e s e nm u n < a l c v e d e l e m m n ee r m r e n c e r k e z toa g r e s z e r eb e n z e r e t ta g d r lc e r u tamogates
041
(,
h
T a g c k d r t a lf i z e l e n t a g d i l
12 2 i ? 3
0 2 918 291 83 732
0
9 6t9 t76 8 973
0
0 0 2 5{0
0
2 918
291 83 732 176 8 973
0
60i 5 7{5 8l 470 2 0l { 8
0
254 60i 574 8 47{ 20l 4 f
ls 522
ol
ls s22
ll 607 3 915
0
n 607
0 0
3 915
itLa'!sr d ,.o^(d
ro!-duaJ
urJd
cg!lza5t
\il
9 619
orlJ
'. gr.ur"rd.r", krp..o,r,o, "giJEGEl;*lii )efzldn t sztsegvisei6k trsztetetdija
UJJ
| ; \ ' . i ' 2 2 ' .l 5
rgiea ,
cminy!a
nern la.lozak murraJ 1a
0 3 9l
3 91:
f / 3efjaf,le{3k =ieK.s:kkenes
te,res
l,lu(cCesselkapcso atos
oro* "9r"0 e , - ; r e , e : : e t a p c s o : a t l S r a f C . C: a S : ,
a3
Ga'ar: a A:aipa'kapcsclalcs raforo las:(
a.:(
ll!(cdesr
c
2
c
l i e n b e r e k l e l e scre l u t u r a r d o nrie s z e s e c e sl te e . i o c e f e k t e t e s eeKr l e k v e s z l e s ev,i s s z a i 1 6 s a (+/-)
I S e f e k l e l e sc d i u n E a la n c k h a s z n o s i t i s e b o el l a d e s e b osl z d r m a z 6b e v e t e t e k Eefektetesr tevexenyseg bevetelei 6sszesen (15+. +21)
22 423
Fizete:do kamalok 6s karnatjellegu raforditasck
T u a j d c n ir d s z e s e d e sl et r e n t ob e f e k t e t 6 s eeks h t e r v r s z o n !m , 'e r g t e s t e s i te6r t 6 k p a p i r o k ! e s z l e s e g l e r0: gk r j i C n b d z e t(ea r f o l y a m v e s z l e s q l ) c65
i 7 3 r ,'fA 2 5
I Eefekteies, jegyex real zdlt vesztesege Ele.e es' (ulcabczetbol kepzeil mikoCes, celtartalek
l d o a r a n y c s alna r o k a r n a t
,69
l73r,rA:53
A7i
|7 3 \ 1 A 2 6 4
r o d oe i e k k ! l o n b o z e l ad i E g y e op a c ]e d e k i t e i e l . O I o e " z r 3 y r a ' , e i e t e <e ! y e b r a f o r d . l a s a 3e'9(:etes ce.- Ingataloi(a,
e g y e br a f o r d i t e s o k | S e r e ( : e r e sr e v e k e n i s e g g eki a p c s c s r a t oksu r c n b o z o
Ll3l,l;:C 73\,|A31
] - e f e ^ . e l e s ,t e / e ( e n / s e g r i f c r d i t , s ro s s z e s e n( 2 3 + + 2 g ) ]tsefekletesiteve(enysegeredmenie(22_30y1+,,-y
Rendk vr
ralorCitasck
Re^d( ,L
e.edTer/
22 243
( 3 2 - 3 3 . ,( * . - l
- 5 86 r I
- 5 86 l I
-----.1B u d a p e s t , 2 02' 1. o k t 6 b e r1 5 .
M
c c6gszerri a16irds n
2 0 12 . 0 9 . 3 0
A d a t s z o l g a l t a t 6n e v e : " H O N V E D "M a g A n n y u g d i j p 6 n z t e r
73}IB Er eJm in l limu tu t i t - Pin ad r i t :o I gi ttt ti r oI /e I e:a e
E u d a p e s t2, 0 1 2 .o k l 6 b e ri s
Adatszolg6ltat6 tdrzsszama: 18 0 6 5 8 3 0
20'2 1.09.30.
A d a t s z o l g 6 l t a tn6e v e : " H O N V E D "M a g A n n y u g d i j p 6 n z t 6 r
Adatszolg iiltat6 t
73}ICA Erelninykinututtis
B u d a p e s t2, 0 ' 1 2o.k t o b e r1 5
- Liky'ilitisi
is kockiuti
fedezct
c6gszer0 al6ir6s
Adatszolgiltat6 neve: " H O N V E D "Ma g A n n y u g d i j p 6 n z t 6 r
2 0 12 . 0 9 . 3 0 .
Adatszolgeltat6t6rzssz6ma: 18066830
73}ICB Er c d nd ny k i ntu tut is - F ii g g ii h cf zalisck b cfc k te ttsi h u iu nl n uk fcde zcte V 6 g e l s z a m o l Azse 1 6 b e s z A m o l 6a d a t a i ( 2 0 12 . 0 9 . 3 0 . 1
PSZAF K6d
Kapott kamalck Perz-j,
731'1C3;12
kamattel eg0 bevatetek
.eg rea.za.l (amal
k3Ta!e leJu be,ele
l h L l e , v i s z c n lr n e g t e s l e s i tkda m a t o z 6e d e k p a o i r o kv e l e l 6 r 6 b a nl e v 6 k a m a tC ) T u l a l o c nrrg s z e s e d e sl et e n t a b e f e k t e t e s eeks h r t e l v i s z o n m y l e g t e s t e s i t 6o r t 6 k p a p i r o k nyereseg;eile 0 gk u l o n b 6 z e t (ea r fo l y a m n y e r e s e g )
I i
8el'ekietesr legyek rea rzalt hczama
K a p c t to s z r a l e kr e s z e s e d d s e k a a 1
I t t r l . ^ o i a
P 4 : r . z u gy t m 0 v e l e t e k e g y e b r e a i r z A l t b e v o r e t e i E|iexe esr ku cn!ozetben
elszimoll
v,rhatO hozam
i 3 i t f C B C a 3 | D e v z a i r l o l y a m - v it o z , s b o la d o d o6 r t e k k u l c n b o z e t llyereseg,e legr kulonbozet (ddclyamnyereseg)
; 3 N l l B C E 3 2 l V e s : r e s e g ; ei e g i k u l o n b o z e(td r l o l y a m v e s n e s e gC)) Egydb pia.t edekrtelelb0l adodo ertekkUlonbozet eresegjellegu kilcnbozet
73r,1C80642Veszleseglelleg0 73f,lC3C7
( a r fo l y a n y e r e s e g )
kiJionbozel (irlotyamves:1eseg) (.)
(1+ +6) i F - g g ob e f z e r e s eb( e f e k t e l e s e vke3t p c s o l a t cbse v e t e i eok s s z e s e n
418
l73t'CECe
( a r n a t o k 6 s k a m a t ; e ie g u r 6 i o r d ; i a s o k ]F zelenCo
A19
] fg,,.:AC: i
a i C c n r r e s z e s e d e s t J e l e n i o b e f e k t e t e s e K e s h i t e l v r s z c n ! , 1r n e g t e s t e s i t o e d d k p a p i r o k ITJ v e S Z l e S e Oe l l e c - a d o l v a m k L c n b o z a l e
Fuggc beleIteles l ; i ^ . ^ ^ - - ^ : : a ' a 1 r : s a . . a - 0 |
J a r c o s z t ae k c3.i
i _ 1 1 , , ci85 3 3
B u d a p e s t2, 0 1 2 o. k t o b e r1 5 .
- ,
pcdl;;io ertekelest kulcebozetebot kepzett celtartalek l a r a l
2012.09.30.
Adatszolg5ltato neve: " HONVED" Ma g 6n nyu gd ijp6 nzti r
Adatszolgiltat6tozssz6ma: 18 0 5 5 8 3 0
73I\ID C us h - f'low kimu! ttt tis
S o r s z am P S Z A F k o d
V6gelsz6mol6s z516besz6mol6 a d a t a i ( 2 0 1 ' 1 .01. 0 1- 2 0 12 . 0 9 . 3 0 . )
Megnevez6s
d
c)1
lz:t',tiot
ac2
3[f DC2
c03
3tu1 D 3
e g s z e n n t re r e d m e n y e( + / - )
-58 6
l m n a i e n i i r sJ a v a kn e t t oe r t € k e b e nb e k o v e t k e z e tAl l l o m 6 n y v d l t o z d( + s /_) r n l " a i e n a si l a v a k r aa d o t t e l o l e g e kd l l o m d n y v A l t o z 5 s( + a/ . ) T a r E ! re s z k o z o k ( b e r u h a z i s o k e s b e n r h a z a s r a6 s f e l u j i t d s r aa d o t t e l 6 l e g e kl " * ! e l e " " l ) a 3'na'l'ra:CZeS,+.-)
n e t t o e r i e k b e nb e k o v e t k e z e t t
ac5
7 3 t 1 3 a 5 S e r L h a z a s o (e s b e r u h a z a s r af,e l u ; i 1 3 5 ra, d o n e l o { e g e k6 l l o m d n y v d l t o z 6 s( a+ f )
CC
7 3 MD C 6
E e i e k l e l e tpt € n z u g y re s z k c z o k( h c s s z ul e l a r a i ub a n k b e t e t e k i v e t e l 6 v e l6) l l o m a n v v a i t o z a s( + a^)
407
73r.fD07
K e s z l e i e k( k e s z l e t e k r ea d c t t e i o i e g e kk i v e t e l e v e l )6 r t e k e b e nb e k o v e t k e z e t te l l o m e n y v e l t o z a (s+ / - )
31,'rDC9
CC9
0i
K 0 , / g t ee s e l l c m a n yv a l t o z a s a( + / - )
0
. , 1 1
T a i a ' e k t o k ea i o r n a n yv a l l o z a s a( + / - ) F 6 r 3 c e s z k c z c kk c z o t tk m u t a t c t le r . l d k p a o i r o, kl i o m a n y v a l t o z a s(a+ f
7 1 \ t ^ 1 1
412
)
I ' i L i ( c : e s c e i a n a . e ( a . c n a n y v a l i c z d s a c e r a . i a l e k o ke g y m e s k c z o t t t 6 t c s o p o r t o s i t a s am i a t t ( + i - ) , Lt r
r z t r r e .tid g s , d { t a I l a e K a a 1c n t a l y a n a ( v a l i o z a s a( t - )
; s : : e j a : a i _f ( c : e t e z e t i s e g eak 3 m a n y v a i l o z a s a( + / - ) c ( ( a s z e r r b e k o i e , e z e t i s e g ea( : c m a n y v e i t o z a s a( + / _ ) S z a r l o k c t e i e z e l s e ga r i o m a n y; ; . . . i l " f
a1/
3f,,D17
418
0 0
t r l e l k o c s c n v s s z a , z e t e s{ - )
73:;1f,19
r:a:ci.atosdgmag6n-nyugdi1penzidnbeszedesiszemtdlrota a i : r n a n v a n a kv a i i o z 6 s a( + ^ )
a2:
3tfD21
022
73\,:C22
023
731,r 023
E g y e br o v r dl e j a r a t uk o t e l e z e t t s d ag l j o m a n yv d t o z 6 s a( + / - ) l - l c s s z . rl e J a r a t ub a n k b e t e i e ke l h e l y e z e s e( _ )
A k l v r d c b e i er l h a t a . o l a s o a{ l i o m a r yv e i t o z a s a( + ^ ) l:1tf a)<
c25
3','l:e 31,1C
3r,1!2E 3',1:rt3
3r,t13: a3
P a s s z v d o b e i re l h a t e r o i a s o6k l t c m a n yv d i i o z j s a ( + / - ) |
t r e : e : e : ,c e : a n a e { ( e p z e s ( + ) F e : e z e l ,c 6 l i a r i ae ( b a a r c s o p o r i c st a s l i k v i d r l a seis k o c k a z a tcr e l t a r t a l 6 k b 6 l r+)
e s k 0 c k a z a tc, e i t a n a l e k E a , at c s o p o n o s i t a fse d e z e t tj a r t a l 6 k b o(l_ ) l , l a sp e n z l a r b ai | e p o p 6 n z i e r a g o ka t v t t t a g rk o v e t e t e s e( _ )
3 r , , 33 2
I a - s a a 3 l o r b z t c s i i a s rn y u g d i j ' - e n d s z e r bv e r s s z a i 6 p 6p d n z t 6 r t a gm i a t tf e d e z e t ci 6 l t a r l a l 6 fke t h a s z n a l a sra- ) r d y v . , rd \ ^ . u v t r z r i l e n y e z e r r e K nves( s z a t e r r l e tse d e z e t ct e l t a r t a l e k b 6( _l )
c35 lz:r,r::s
-'-.--T-------
73t.l136
-2 76i -5 199 21 9 l
0 I 684 1 0 11 5 9
e d e z e t rc e . t a , . l a i e k b a a t c s o p o r i o s ittaansa e ( t o k e b 6 l( + ) ] l " f a sF e . z t a n o ra t l e p op e n z t a r t a g c (a l h o z o i tt a g rk c v e t e i e s e( + )
3f,l131
l73i1l_1,1
7 l2 951 -988
f l 0 s s z u i e j e r a l ub a n k b e i e t e km e g s z u n t e t e s e (+)
C a.)\
1 0 1l 9 i 259 500553 91 -68 7
H r t el e v a t e l k a p o t tk o l c s o n o k( + )
73fvfD 18
;3 t,lD2l
024
c3a
116 122
731,1D08 K e s z l e l e k r ea d o i l e i o l e g e ka t l o m d n y v 6t o z a s a( + / - )
t,_
ti;
481
i a C a a u t 'a " , a t a u t
f" n
- g r e 3 f e c e z e i rc e l t a n a l e K a i o r n e r ) i v a l t o z a s{ a+ / - )
t6 | 2 6 75 l 35683?
632 8 124 1
L ( " / : Cl a s e s K c c k a z a iat a l , " , i a z s i c € r l 3 f l 3 l 9 r ( Daat c s o p o . i c s / t afse d e z e t cr e l t a r t a l e k b o( +l )
;
c.t:
l a r t t l r
s k o c k e z a tc e i t a ( a l e k b aa l c s o p o n o s i t a st a r t a l e k t o k e b o ( +l )
lr-rr,rt.r:
KocKazaU c e l l a n a r e K D Catt c s o p 0 r ' l o s r t afse d e z e t it a r t a l 6 k b a( - ) '/ c iasres kockazarr c 6 t t a d a i e k S ce l t c s o p c r i o s i t d st a r t a l e k t 6 k 6 b e( _ )
c-i1
i 7_?f,rl.i1
4.12
1 7 3 1 , 1 D . 1 2 F u g g c b e l z e t e s e ( b e f e k t e l e shi c z a m d r ac e l t a n a l e kk 6 p z e s( + )
fr3
D43 I73r,1
E g ; e c J r k vd l a s t e s k o c k a z a t cr 6 l t a n a i e kd l l o m a n y v i l t o z a (s+ ^ ) Fuggobe|zetesekbefektetds|hozamanakc6itarta|6kab6latcSoportositasre a n c z a m b e v e t e l e k b 6kl e p z e t t c e i t a n a l 6 k r a
c:.i
ltltuf 44
F u g S o b e l z e i e s e k b e f e k i e t e s ih o z a m A n a kc d t a n a l 6 k a b 6 lA t c s o p o r t o s i t 6 sa l i k v i d i t d s i e s k o c k a z a t ic d l t a r t a i d k o nb e l u t a z eg/eb kcckdzatokra k d p z e t tc 6 t t a n a l e k b a
a.:5
t73,,',t.l
F u g g a b e f l z e t e s e kb e f e k i e t a s ih o z a : n d n a kc e t a ( a l 6 k a b 6 l a t c s o p o r t o s i t 6 st a r t a l 6 k t 6 k e b e
l73r"1D{
P e n z e s z K c !z a l t o z a
F u g 3 o b e l z e t e s e k b e f e k l e t d s Lh o z a r n a r ak d p z e t tc e l t a r t a t e ke g y e b a l l o m a n y v a l t o z a s a c; C
i
1 7 1 \ r a r
K e s z p e r za l i c m a n yv e i t o z a s a( f o . n t - e s v a l u i a p e n z t e r )
72
S z a r i a p e n z ( p e n z i a n e l s z a m o l e s rs z a m i a . e v e n b e l u l il e j a r a t uf o r r n te s d e u i z a b e t d t s z a m ; k 3 g y e o elk,:toru'ten be:e:szaT.ai< a ,l o r ' r a n yv a : c z a s a
B u d a p e s t ,2 0 1 2 .o k t o b e r 1 5
261
0
-776 41405 4 14 0 5
M6d
2012.09.30
A d a t s z o l g 6 l t a t on e v e : " H O N V E D "M a g 6 n n y u g d i j p 6 n z t 6 r
Adatszolg6ltat6 t6rzsszima : 18 0 6 6 8 3 0
73I\IE A Fedezeti cclltarnldk a7,cl
J/'
SorszAm
P S Z A Fk 6 d
Megnevez6s
/ JiilaA
I E g y e n is z a m l a k o n
002
73iv1EA101
N y r t o6 l l o m d n y
CC3
/-11\,1EA102T a r g y e v b e n e g y e n is z a m l 6 k o nj o v S i r ts z o l g a l t a t dcs6i l ub e v 6 t e l e (k+ )
7 3 1 , 1 E A 1 0 3M d s p 6 n z t 6 r b o6l t l e p ot a g o ka l t a la t h o z o tt a g i k o v e t e l 6 e s g y e n si z d m l 6 k o n( + )
ac5
i3f,15A104
at6
73f,1EA105Egyens r z a m 1 6 k amt e g i l l e t oe r t e k e l e ski u l o n b o z e(t+ /
407
a0a c.9 0
E g y e n si z a m l a k am t e g i l l e t tor o z a m b e v e t e l e( k+ )
L i k v i d r t a ski o c k a z a ttia r t a l e k o k b oalt c s o p o r t o s i l d( s+ ) T a r t a l e k t o k e bS o lt c s o p o r t o s i t d( s+ ) i 3 t , 1 E A 1 l 8 S z og l d l t a t a s o fke d e z e t e r ed t c s o p o r t o s i t dssz o l g 6 l t a t 6tsai r t a l e k b (a / JrvlCA
ILC
73lv'lEA10
/ Jr!tcA TrAt=
T a g o k n a kk, e d v e z m e n y e z e t t e k n emku, n k 6 l t a t o k n avki s s z a t 6 r i t 6(s- ) N y u g c j i l b r z t o s i tA a lsai p b ae g y e n is z a m l a r odl t u t a l d s( - )
uY
^ i
C:2
73N1EA111
L r k v r d r t aessr k o c k a z a ttia r l a l e kf e l t o l t 6 se g y 6 n is z a m l a k r o( -l )
U / J
/Jr!fa.
l v l 6 sp e n z t a r b a 6 t l e p o t a g k o v e t e l e s e n e k 6 t a d d s a ( - )
lZ
7-?t"1EA113
c1
- ? l ! t r n l r l
_ ? t , l E A115
t17 a1t
109823 74 554 0 0 8 124 6 324 356837
/ Jt!lIA
I ia
Jir aru
| 267512
E g y e n sr z a m l d k atte r h e l os z o l g d l t a t a sc re l ue g y 6 br d f o r d i t 6 s o(k_ )
67 108
E g y e n sr z a l n l a k atte r h e l ob e f e k t e t e s e k k keal p c s o l a t orsd f o r d i t d s o(k- )
8 02 1 8 -71 0
E g y 6 bv 6 l t o z a s( + / - ) Egy6nrszamlaxzaroallomany a l l S z o l g 6 l t a t 6 tsai r t a l e k o n
7 3 f , l E A 2 I 1 N y r t oa l l o m a n y C2 2 022 c23
0
;3ilE4202
E g y e n si z 5 m l d r otld r g y e v b e na t c s o p o r t oi tso t ts z o l g a l t a t d s of ekd e z e t e( + 73i\,1EA203 M d s p 6 n z t a r b oi lt l 6 p o t a g o k5 t t ? th o z o t t a g ik o v e t e t e (s+ )
8124
i 3NlE420.1 S z o l g 6 l t a t 6 tsai r t a l 6 k om t e g i l l e t oh o z a m b e v 6 t e l e( + k; 3i!1E4205
0 0 0 0 8 t24 0 0 0
S z o l g a l t a t dtsai r t a l e k o t r n e g i l l e6t or t e k e l e ski u l o n b o z e( t+ / - ) L r k v i d r t Sessi k o c k d z a ttra r t a l e k o k b o6lt c s o p o r t o s i t a( + s; T a r l a r e k t o k e bS o lt c s o p o r t o s i t a( s+ )
IrlCruiS
t:ttlaruJt
i3I,1EA2CB T a g o k n a kk, e d v e z m e n y e z e t t e k nneyk[ j t o t tp l n z t i r i s z o l g d l t a t 6 s o( -k) 427 02e 2 IJJJ
C3 032 t 0
i 3r,18A209 B r z t o s i t o r n t e z e tvta osl a r o l ts z o l g a l t a t afse d e z e t 6 n eakt a d 6 s a( / Jitlf
ru
lU
T a g o k n a k k, e d v e z m e n y e z e t t e k nveiks s z a t e r i t e(s- )
r , 1 E A 2 1 1 i k v i d r t a seis k o c k a z a ttia r l a l e kf e l t o l t e ss z o l g d l t a t etsai r t a 1 6 k b(o-l) :t,tcN )l M d s p e n z t 6 r b a a t l e p o t a g s z o l g S l t a t a s if e d e z e t e n e k 6 t a d d s a ( - ) 3 t , l E A 2 1 3 S z o l g a l t a t d s cf k o l y Q s l t d s d v kaal p c s o l a t oksr a d a s c k(
7 l : , l E A :r 4 EA215 ,J'varu
a
0 0 0
s z o l g a l t a t 6 ssrz a m l a k atte r h e l ob e f e k t e t e s s ek la p c s o l a t oksi a d a s o k( - t Egyeb vdltozds (+/-)
9 z o i g d l t a t a st ar r t a l e kz a r o a l l o m a n y a
0
-?rrt B u d a p e s t2, 0 1 2 o . k t o b e r1 5 .
c 6 g s z e r 0a 1 6 i r 6 s
2012.09.30.
Adatszolg6ltato neve: " HO N V E D "M a g 6 n n y u g d i j p 6 n z t 6 r
Adatszolg6ltato tcjrzsszAma: I 8066830
73MEB Likyiditdsi, kockdzati ctltertsltko k
Sorsz6m
Kockizat megnevez6se
P S Z A FK 6 d
M e gn e v e z 6 s
401
73MEB1
l . D e m o gr i f i a i k o c k 6 z a t o k r a
aa2
7 3 [ , , 1 E 8011
N y r l oa l l o m a n y
043
7 3 M E B012
T a r g y e v b e nd e m o g r d f i aki o c k d z a t r ak 6 p z e t tc 6 l t a r t a l e (k+ )
041
i 3 M E B10 3
D e m o g r d r f i ak io c k 6 z a t ti a r t a l 6 kf e l t o l l e s ee g y 6 n is z a m 1 6 r o( l+ )
c05
73|.'/E8104
D e m o g r a f i aki o c k a z a t ti a n a l 6 kf e l t c l . i 6 ssez o l g a l t a t a st ai r t a l e k b o(l+ )
006
7 3 t / E B10 5
T a n a l e k l o k e b oilr t c s o p o r t o s i t a1s+ 1
407
73N,,1E8106
D e m o g r a f i aki o c k d z a t ti a r i a l e ke g y 6 b b e v e t e l e (i + )
048
i3MEE 107
D e m o g 1 6 f i aki o c k a z a t ti a ( a 1 6 kd t c s o p o r t o s i t assz o l g 6 l t a t a st ai r t a l e k b a( - )
009
73fvlEB108
D e m o g r a f i aki o c k 6 z a t ti a r l a l e kf e l h a s z n a l d se g y 6 b c e l r a( - )
a1a
7 3 M E 8 10 9
011
Jrvtttiz
I
412
3lv'1E8210'1
N y i t oa l l o m 6 n y
3t/E82102
T a r g y e v b e ns a 1 5 t e v e k e n y s 6 gki o c k 6 z a t r ak e p z e t tc e l t a r t a l e (k+ )
011
i73ME82103
S a j a t t e v e k e n y s 6 gk o c k 6 z a tti a r t a 1 6 k b6at c s o p o r t o s i t 6esg y 6 n is z 6 m l d r o(l + )
73lvlE82104
S a j 6 tt e v e k e n y s 6 gk o c k d z a t ti a r t a l e k b ad t c s o p o r t o s i t 6ssz o l g 6 l t a t d rt sa ir t a l e k b 6(l+ )
016
73ivl882105
S a j a t t e v e k e n y s e gk o c k a z a tti a r t a i 6 k d r beat c s o p o r t o s i t em s t j k o d 6 s ci e l t a r l a l e k b o( l+
017
73MEB2106
S a 1 d tl e v e k e n y s e gk o c k a z a t ti a r t a t e ke g y 6 b b e v 6 t e l e (i + )
018
73ME82107
S a j 6 t t e v e k e n y s d gk o c k a z a t ti a r t a l e k a b o6l t c s o p o r t o s i t aesg y 6 n is z i r m l a r a 1-.7
v l J
73MEB2 1O B
S a j d tt e v 6 k e n y s 6 gk o c k d z a t ti a r l a l e k a b o6l t c s o p o r t o s i t 6ssz o l g 6 l t a t 6 st ai r t a l e k b a( - )
020
/ 3 M E B 2019
021
3 M E B 2101
S a j a t t e v e k e n y s e gk o c k a z a tti a r t a l e kf e l h a s z n i 1 6 s a e g y e b c e l r a( _ ) Sa.1dt tev6kenyseg kockazatitartaldk zAro AllomAnva
022
3MEB2111 73MEB22
lllEgyeb kock6zatokra
02
73i!|E82201
N y r t oa l l o m a n y
a25
I JtvteolzQl
T d r g y e v b e ne g y e b k o c k a z a t r ak e p z e t tc 6 l t a r t a l e 1 k +1
73N1E822A4
E g y e b k o c k a z a rtra r t a l e k d b a6 t c s o p o r t o s i t 6ssz o l g 6 l t a t 6 st ai r t a l e k b 6(l+ )
027 028
029
3 d
0 0 0 0 0 0 0 o 0 sajit tev6kenysegi kockizat
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egy6b kock6zat
0 0 0 0 0 0 0 0 0
E g y 6 b k o c k 6 z a t tj a r l a l e k a c ad t c s c p o r t o s i t 6 es g y e n is z d m 1 6 r o( l+ )
J/Vi-UZ.ZUf,
73MaB22C6
4 z
demogrSfiaikock6zat
s a l d t t e v 6 k e n y s 6 gk o c k a z a tti a r t a t € k a b o6l t c s o p o r t o s i t dm s r i k o d e s ci e l r a( - )
023
026
1 b
D e m o g 1 6a f ii k o c k a z a t ti a r t a l e kz a r o a l j o m 6 n v a l l . S a j A tt e v 6 k e n y s 6 g ik o c k i z a t o k r a
E g y e b k o c k d z a t tra r t a l e k ac a a t c s o p o r t oist 5 s m L ki 6 d 6 s ic 6 l t a r t a 1 6 k b(o+l ) E g y e b k o c k 6 z a t ti a r l a l 6 ke g y e b b e , , , e t e l e ( +i )
430
73MEA22A7
E g y e b k o c k 6 z a t ti a r t a 1 6 k a o od lt c s o p o r t o s i t 6esg y e n is z 6 m 1 6 r a( _ )
431
73[/EB22C8
E g y e b k o c k 6 z a t ti a r t a l e k d b odl r t c s o c o r t o s i t 6s sz o l g 5 r t a t 6 tsai r t a l e k b a( - )
032
731,tE82209
E g y e b k o c k a z a t ti a r t a l e k a b odl t c s o p o r t o s i t 6m s r . j k o d € sci6 l r a( - )
033
73MEB221A
E g y e b k o c k 6 z a t tra r t a l 6 kf e l h a s z n d i a s e a g y e b c e l r a1 - . 1
0
031
73ME8221 1
Egyeb kockizatj tarlalek zaro allorr,Anva
0
Budapest,2012.oktober1S.
c6gszerfia16ir6s
"a'h
r
2012.09.30.
Adatszolg6ltato neve: "HONVED"Mag6nnyugdijp6nzt6r
Adatszolgaltatotdrzssz6ma : 18066830
73MEC F tigg d beJizetdsek befekt etdsi h ozamtin ak cdlt ar ts Idk a N
Sorsz6m
PSZAFK6d
Megnevezes
e :er
V6gelsz5mol6s ziro besz6mo16 adatai (2011.10.01- 20,t2.09.30.)
F u g g 6b e f i z e t e s ebke f e k t e t e h s io z a m d n ack6 l t a r t a l e k 6 b o l dtcsoportositds a likviditAsi 6s kock6zati (-) c6ltartal6kba FUggo befizet6sek befektet6si hozam6nak celtartalek6bol 6tcsoportositds (-) a tartalektokebe FUggc1befizetesek befektet6si hozamaceltarta lekdnak felhaszn6l6sa egy6bcelra(-) FUgg6 befizet6sekbefektet6s i hozamaceltartalekdnai zaro 6llomSnva
0 259 517 0
c6gszerfia15
Mod
2012.09.30.
Adatszolgiltat6neve: " H O N V E D "M a g 6 n n y u g d i j p e n z t 6 r
AdatszoIg6 ltat6 t
73MED Cdltartald ko k rillo mdnya dsszesen eicr
S o r s z a m P s z A Fk o d
001
73ir/ED01
Megnevez6s M r i k o d 6 sci6 l t a r t a 1 6 k
002
7 3 M E D 011 l o v o b e nki o t e l e z e t t s 6 g e k r e
003
73MED012 m uikod6si portfolio 6rtekel6s i kUlonbozet6re
001
7 3 M E D C 2 F e d e z e t ic 6 l t a r t a l 6 k
407
e g y 6 nsi z a m l d k o n ( 6 r t 6 k e l e sk iU 1 6 n b d z e t t e l egyUtt) s z o l g d l t a t dtsair t a l e k o(n6 r t 6 k e l ei s 3[4ED022 k U l o n b o z e t teeql y u t t ) 73lr ED03 L i k v i d i t d e s si k o c k d z a tci 6 l t a r t a l 6 k
a0B
7 3 l lED 0 3 1 d e m o gr a f i a ik o c k 6 z a t o k r a
045 046
73MED02i
aa9
73l\,4 ED032 s ajdt tevekenysegi kockAzatra
014
73r,4ED033 e g y 6 bk o c k d z a t o k r a
011
7 3M E D C 3 l
012
3MED04
013 n 1 ^
6 r t 6 k e l ei sk U l o n b O z e t r e Meg nem fizetetttagdijaktartal6ka
7 3 ME D 0 4 1 m r i k o d 6 sci6 l u 3lt4E 00.12
f e d e z e tci e l I
015
7 3 i ' v 1 E D C 1 3l i k v i d i t 6 6 s is k o c k d z a tci6 l u
0 16
73MEDC5
017 ulo
020
F U g g ob e f i z e t e s ebke f e k t e t e shio z a m 6 n a r celtartaleka
b e v a l l d s ia d a t o k h o zn e m r e n d e l h e t o 3MEDC51 b e f i z e t 6 s e kb e f e k t e t 6 s i h o z a m A r a
e g y 6 ba z o n o s i t a t l a( n f U g g ob) e f i z e t 6 s e k 3i!,1ED052 befektetesi hozamara fUggobefektet6si portfolioert6kel6si 3l',1E DC53 kUlonbozet6re J ] V ]: U U ? Osszesen:
A datszol g6l tato neve: " H O N V E D "Magannyugdi j p6nzt6r
Adatszolgiltato tozsszdma : 18066830
73MF A t ag I ltsztt n al akt I ttsn Onk6ntesenbiztositott S o r s z 6 m P S Z A Fk o d
K6telez6enbiztositott
Osszesen
Megnevezes
001
73MF38
l d 6 s z a ke l e j e n
aa2
73MF39
l d o s z a ka l a t t iv d l t o z a s
aa3
7 3 r / F 3 9 1 U 1b e l e p o 7 3 M F 3 9 2 A t l e p om d s p e n z t d r b o l
1
2
3
c
d
e
)\1
-237 0 0 138
005
73MF393
A t l e p om d s p e n z t d r b a
046
73MF394
Elhaldlozott
I
407
73MF395
Visszalepetl
008
7 3 M F 3 9 5 1 R o k k a n t ,n y u g e l l d t o t tvdd l t
049
7 3 M F 3 9 5 2O r e g s e g in y u g d i j r aj o g o s u l t t dv d l t
01a
73lvlF396
Egy6bmegszrin6s
011
73MF40
l d 6 s z a kv e g 6 n
012
73M F40 1
E b b o l :s z d m l a t u l a j d o n o s
98 0 0 0 0 0
413
73MF402
s z o l g d l t a t a si g t e n y b ev e v o
n4 /
7 3 M F 4 0 3 1 4 0 . s o r b o lf 6 r f l
015
73l\nF4032 n o
B u d a p e s t2, 0 1 2 o . k t o b e r15 .
0 0 0
109 -109 0 0 6l 0 48
0 0 0 0 0
0 0 0
M6d 4 z
346 -346 0 0 199 I
r46 0 0 0 0 0 0 0 0
iVIagi n ny'ugdfj p6nzt|ri vegelszdm ol6sziro merlege
73M \ / o n a t k o z a isdi c i
ffi-tor ffi-ig
(ev/honap/nap)
ffi
(ev/honap/nap)
(evihonap/nap)
B i z o n y l aj te l l e g e Klroltcd satuma
'i
S:erye:etek Allami Feliigv-elete ttitti ki!
l-T-rrr
B e e r k e z e sd a t u m a
lktatoszam f r c ' l d o l g o z adsa t u r n a
[E|1E,fur)
m
10,'p.'.yf-J--l-T-l
r\ nragannrugdr.1pc.nztar nc.r'e
" fl O.\' I' E D ",l I agd n ntt gclij pd n: t ar
. \ n r a s i n n r u g d r l p c i n z t atro r z s s z a m a
ffi
. . \ k r t o l t es c n f e l c i o ss z e r n e l vn e r e
Bal I aine Kr ikker Zsu:sanna
. \ k rt o It e s c i nf . ' l c lo s s z c n r erl t c ' l ct b n s z a m r
C e s s z . ' r t ia l a i r a s
. \ Z J \D . \ T S Z O L G . . \ L T A T , \ S K O T E L E Z O : r\Z ADATSZOLG.{I
T.ATAST A FELUGYELET ALTAL EL6iRT ELEKTRONIKUS ADA.THORDoZo R E \ D S Z E R E K S E G I - I - S E G E V E IK- E i - L T E L J E S I T E N I ] I
I
ES ADATFELDoLGoZo
A z a d a t s z o l g d l t a t am s c e t a g a d a s ar. ' a l o t l a na d a t o k k o z l e s ef e l 0 g l e l e t i e l j a r a s tl , o n m a g a u t d n l . ' \ z a d a t s z o l g a l t r t i sa i \ T A G A N N Y U G D i J P E N Z T A R ^ \ K B E S Z A N { O L O K E S Z i T E S i E S rO}TyvEZETESI K o T E L E Z E T T S E G E N F - K S A J A I - O S S A G A I R O L s z o l o 2 2 2 t 2 0 0 0 .( x i l 1 9 . ) K o r m . r e n d e t e ta l a p i d n r o r t d n i k
-l
i \ d a t s z o l g d l t a t o kk 0 r c ' m a c i n n y u g d i , l p c n z t a r a ka. m e l r e k a f e l u g l ' e l e t ih a t o s a g t o l m a g d n p e n z t d r i s z o l g a l t a t a s ti e v e k e n y s d g \ L i s z e s e r cm u k o d e s re n s e d e l r t k a p t a k i s n e n r a l l n a k f e l s z i m o l d s ,r , e g e l s z d m o l d s alatt.
-1
. ' \ . l e l e n t e sal t a r g \ n c g r e d c r r e v o n a t k o z o a nk c . l lk r t o l t e n i ' \ l c l e n t e s t 3 t c r ! r n c - ! r ' e d c i r e kt o r c ' t o m d s o d r k h o n a p l 5 - i g . m i n t b e e r k e z e s i d o p o n t i g . k e l l m e g k u l d e n ia F E L U G y E I - E T fL'SZarC
5
u
c-gr KINYoNITAI'OTT l.l]:ii.''.91t.11elcntes I l . l - LU ) t : L t I r e s l L ' r e
es ahirt pelddnlat az elektronikus adatszolgdttatdssalegyidejrileg meg kell kuldeni a
P E N Z U G Y I S Z E R V E Z E T E KA L L A N I I F E L U G Y E L E T E I OI 3 B U D A P E S I ' K R I S Z T I N AK R T . 3 9
2 0 12 . 0 9 . 3 0
Adatszolg6ltat6 neve: "HONVED" Maginnyugdijp6nztir
Adatsz olg eltato tttrzsszama: 18 0 6 5 8 3 0
73}IIIE illhleg
Sors
SZ,AF IO
cc': ac
i
Meg nevezd
E s z k d z o k( a k t i v d k c) i s s z e s e n
i:r,rl,1E
- EszkdiA
V6gelszimol6s ze16beszemol6 2 0 12 . 0 9 . 3 0
V6gelszimolds ze16m6rlege 2 0 12 . 0 9 . 3 0
Atrendezes(+/-)
975 28"
Mdc
975 282
E e f e k t e l e tets z k o z d k
:r,1I!E1
I l m m a t e r i a l rj as v a k afJ
-3lttlE1
1 Vagyonr edek0 logok
0
S z e l l e m rt e m e k e k
0 0
:.. tr8
1,.!.,,:.1.{
m m a l e n a l i sJ a v a ke r l e k h e t y e s b i l d s e
u ( e r i e ^ e i e s 1k u l o n b o z e t e . i -)
j,.,'.,;
-:_
'
,.
975 282
ol ol
ol ol
ol
ol ol
r/ f,! elele Se r
0l
l{
lll
a g Or j x3 v e l e l e S ek jj:
--i:.',,':':?: 23
2 Kovelelesek ,ruszdi itasbol es szolg6ital3sact (vevok)
0l 0l
ol
ol
3 K c v e t e l e s e k e g y { i b r e s z e s e d e s iv i s z o n y b a i t e v o v e l l a l k o z i s s a ls z e m b e n I4 Enekpaprr k0lcsonadasibol szarmazo koveie iis 5 Egyeb kovetelesek
:f.'ir.l!12:a
16 Edekpapir kolcsdnadasibol szenazo
l{
l4l
k o v e l e t r i s d r t e k e t d s tk u t o n b o z e t e
1ll Ertdkpapirok :i,,..!'E.:3
3V"1E1:_i; -3'.r(,18 3 |'r ft,E : 1,1 l\,,,1E'I:3
3"f,,14:2321
7311f,,51:33 3r,,\.:i23i 5j 35' c5: ;J_i
j
j;3\rv:1:4 ;3r,'r,!:1241 ';3\f..1:r24? ;3',il.'!12.3 i J{,1rE.!4i -3rf\fet2{5 24a
1 Egyeb reszeseddsek
:3r,r$-'3?
0l
la)Kolvdnyek
I
b) K,ncst,rlegyek es m6s eitampapirok
0
I c ) B e l e k t e t d s rl e g y e k J e l z dl o gl e ve l
0
o o
o 0
------=
0
l3.Ertekpapirok€ndketdsikutonbcjzete ld.Hateridosugyletekdneketdslkutonbozete ;lv Penzeszkozdk l1 Penzterak t2 penzlen eiszimolasr betetszdmla l3Etkulonitettbetetszdmla l 4 R o v r d l e l a r a l ub a n k b e t e t e k i5 DevlzaszemJa € Penzeszkozok ertdkelesr kulonbdzete r d o b e l re l h a t a r o l a s o k
i3\,1.rE'3
l--
y te g t e s t e s i teoi e ( p a p i r o k l 2 F o r g a t d sci d l u h r t e l v r s z o nm
1 E e v e t e t e k a k t i v t d o b e i ae i h a t d r o l d s a 2. KoIsegek es raforditdsok idobeI elhat6roiisa
B u d a p e s r2, 0 1 2 o. k t o b e r1 5 .
9 7 5t l l
9 7 5l l l
ol
0l 720 016
7200],6l
= 2 s s0 0 0 1 ol
ol ol
95
ol
of 0i
ol 2 s s0 0 0 1
0l esl 0l 0l
OI
0l
2 0 12 . 0 9 . 3 0
A d a t s z o l g { l t a t 6n e v e : " H O N V E D "M a g A n n y u g d i j p 6 n z t A r
A d a t s z o l g r l t a t 6t d z s s z A m a : 18 0 6 6 8 3 0
7 J! r ) t F llirleg - Forrds
V6gelszimol6s zi16 beszdmol6 2012.09.30
0a1 i;sr,rv;r ca2
7 3 \ ' t , 1 ; 11
)C.i
73I1MF111 1
OsszEEN lroar,esox (pASSZivAK) I I n C u l to0 k e i
l 3 t i x v i d i l , ser s k o c k i z a tci 6 t ui n d u t 6t o k e
0 0 7 l 7 3 V t ' 1 F11 2
k) l i l B e n e m f i z e t e t al l a p i t otrd m o g a t d s o G I t t t T . r ' l a l e kt o r u lV trukcdes mddeg szenntj eredm6nye
0 7 0 1 7 3 !\f, , 1 F 1 1 5
] V E r t e k e l e tsar r t a l e k
73r,1ll1F'1 2 012 t73U\tF121 0/3
l r M : i c d e s rc e l t a t a l e k r1 Jcvabeni k o t e t e z e l l s 6 9 e kkr e p z e nc e l t a r t a l e k
t 7 3 l , l V F 1 2 t1
crl
l73tllr'fF1212 '
415
2 U i k s d e s i p o r t f c r r eo n e k e i e s ki u r o n D o z e t e bkoel p z e t tc 6 r t a d a r e k
/-31,\\,ta12121
C15
/-3t,,tiF,,2122
917
73Lfl1F12l23
Ci8
. t-3i\11tF1212a
]2 t tdiaranycsan Jaro kamat (+) 2 2 Jai: csztatek f+) , 2 3 D e v z a a d c t y a m - v a t r o z a sf + L ) r2 4 Sg;eo piac edekileletbol adodo eneKkutonbozet (+,,-)
C'g
73\,'V;'22
'1
A2C
73ltvF122i
i t E g y e n sr z a r n l a k c n
021
t 3 t " ^ ' \ F t 2 2 t1
l 1 1 E g v 6 n rs z d m l d k o n . l o v e i d s z o t g a t r a r acsei r ub e v 6 t e l e * o u*,. 0 . " , t 1 * l * '
F e 4 e 2 e t ,c e l a i a , e k
I
422 '.i3itl''F122''1i
p e n z u g y i t erge n d e z e na, f e d e z e t pi o r t f o l i 6 b a n nyrtvantarto6 imerlegl'ordrlonaplg i s z : g i l a t i s ; c 6 i ub e v 6 t e t e k b 6kte p z e t tc e l t a r t a l 6 k
;
.r 1 . za
idopontldig b e e r k e z e tbt e v a i l a sai d a t o ka t a p l a ne t o i r t ,d e a ] I ] ] 1."n"stdszit6s k o v e t o e ne s e d e k e ss z o l g a l t a t a sc ie t 0b e v e t e l e i b okl 6 p z e t t i cr eer { e g f o r d u l 0 n a p o t 1 l3laiek
'r'r\1-lzzllJ
;3,,,t",tr12212
: "aer tk c: ?e-l _ i a: d
s z a r , a r o nJ o v a , nr e a t z i , t6 s n e n r e a t i z dhl lo z a r r b e u " , " , " t O O , *"p=U
C26
7 3 f j 1 , 1 F 1 2 2 1 2 1, t 2 1 E g y e nsi z a T a k o n J o v d l rrte a l i z d ht to z a r n
c27
1 3 t , t \ t F1 2 2 1 2 2
1 ? 2 E g y d n ts z d r n t e k oJn6 v d i ret r t e k e t e ski u t o n b o z e t A 2 8 1 7 3 1 1 M 7 1 2 2 1 2 2 1e b b a t 1 2 2 1 t d o a r a n y o s aj n d 1 6k a m a r1 + . 1 0 2 9 i 7 3 t \ t M F 1 Z 2 1 Z Z iZt 2 Z ? l a r c o s z t a t e(k+ ) C 3 a l i 3 | ! 1 l , 41F2 2 1 2 2 3 I Z Z 3 O e uz a d n , cy a . n . v e t t o z e(s+ L ) C 3|
7 3 ! , 1 t , 1 ?2 2 i 2 2 1
i 2 Z 4 E g y e hp r a c e r l e k i t e t e l b oald c d oe r l e k k u l o n b o z et +t / _ t
432
73\r1.,F1222
2 S l . E a t l a t a s il a r . t a l e k o n
533
73\tUa 1?22., 73\,ttF i2222
C35 :73t,t1,1Fi2223 n?A
7it.\rarraalr
2 : Sl3 g jilaias
2 3 S z c ; g at a l a s rt a r t a t e K oJno v e i d6 r t e k e l e skr L i t o n b O z e t 2 3 1 i C o a r a n y c s a n ; dkraom a ti , 7
: 3 : , 1 I 1 F 1 2 2 2 3 . 1 l 2 3 4 E g y e bp i a c ie r t e k i t e l e t b 6a ld o J o e r t e k k r j l o n b o z (e+t / - ) i73tnv,F123
izgr,lvrr2gr
l l l L l k v i d r t a sers k o c k A z a tci e t t a r t a t 6 k 1 Demograf ai kcckdzatokra
C.:2
i3','t,4F 1232
'2
O.i3
7 3 f , 1 t , r1F2 3 3
l 3 E 3 , / e bk o c k i z a l o k r a
0Ji
173[,ttiF1234
015
173y,MF12341
c-:6
i3:,.t,4=12312
0;/
Tittllf tZ:.t:
01E
Sa.a: ie,ekenysegr koc(azalo^ra
4 L,xv ditdsi podfoiio ertekele.i ti.:tonUor"tu i 4 1 l d c a r i n y o s a n J d 1 6k a m a t ( + )
J a2 - " , , o s z t ae { ( . /
] , t 3 D e v r z a 6 r fyoa m - v d l t o z a1s+ , , j 7 3 1 , 1 f , l F 1 2 3 4 4 , a r E g y e op r a c i6 r t e k i l e l e t b oald o d o 6 r t e k k u l o n b O z(e+t/ _ )
B u d a p e s t2, 0 1 2 .o k t 6 b e r, t5
3 1 90 n
V6gelsz{mol6s zer6 m6rlege 2012.09.30
2 0 12 . 0 9 . 3 0
A d a t s z o l g e l l a t 6n e v e : " H O N V E D "M a g a n n y u g d i j p 6 n z t A r
Adatszolgeltat6 tdrzsszama: . t8 0 6 5 8 3 0
TJltltF lllirleg
- Forrds
V6gelszAmoliis za16beszamol6 2012.09.30
0r9 o5c
i73[,tMF124
I lV. Fdg90 beflzetesek befektetesi hozamrnak
l73vvFt2{t I
j 1 A z a c o h a t o s i gm a g d n - n y u g d i j p e n z t bi rei s z e d e ssr z A m l 5 i r 6dl t u t a l tb, e v a l l a s i a d a l o k h o zm e g n e m r e n d e l h e t ob e f l z e t 6 s e b k e f e k t e t e shi o z a m d n a kt a r t a l e k a I
Atrendez6s(+/-)
cdttadal6ka
t l a51 J73l'l'r1F1242 egyeoazonositatlan (fu9go) befizet6sek befektet6si hozamanak tartateka lz 052 l73MVFt243 j 3 F f g g 6 p o r t t o t ieor l d k e l e skiu t o n b o z e r e 0 5 J 1 7 3 V 1 , 4 F 1 2 1 3 1 3 1 ldOardnyosan Jero kamat 73t"'$"1F 12432
3 2 J d r oo s a a l e k
0 5 5 1 7 3 N ! M F 1 2 4 3 3 3 3 Devrzairlolyam-viltozas A56 173MMF 12134 057 i73M\1F125
I : a e g y e d p a c re r t e k i t e l e t b oald o d oe r t e k k u t o n b o z e t V Meg nem tlzelett tagdijak tartaleka
C5t 173i,rI,1F1251 i 1 M u k o d e scre i ur a g d i l a tka d a t e k a aiQ t71\tlrc r a<1 2 F e d e z e l cr e t ut a g d i l a kt a n a 1 6 k a C€A ;3[1]/F1253 461
i 3 L r k v r d r t aessr k o c k a z a ct l6 ] ut a g d i l a kt a r t a t e k a
7 3 M M F 13
Kotelezetlseg ek
062 l73ir4!fF131
]i
H o s s z ul e l a r a t uk o t e l e z e n s e g e k
063 l73r!,t[1F132
ll Ro/,d lejiratu kotelezettsq]ek
0 5 - . 1 I 7 3 M M F1 3 2 1
.t
T a g o k k a st z e m b e n ki d t e t e z e t t s e g e k
066 i73MMF1323
l S R o v r Ot e ] a r a t hu i i e l e k6 s k d t c s o n o k
c67
a E g y 6 br o v i dt e j e r a t ik o t e t e z e t t s q ? e k
lT3tnMF1321
c 6 B IT 3 f l t r F t3 2 5 I
5 A z a d o h a t o s e gm a g d n - n y u g d i l p e n z t bi rej s z e d 6 ssi z i m l d i r 6 ld t u t a l t , bevailisi I Ia o a l o K h om z e g n e m r e n d e l h e t ob e f l z e t e s e k
oog lzg,,fl,ls132sr
ll^1,:::::::::6s
I
a7a
t73t,,,uF13252
m a s 6 n - n y u g d i p € n z t A t b e s z e d 6sszie m t d i 1 6att u t . r ,n u , , ' 1 r a , o t O r ' ) *
l 5 2 A z a d o h a t o s i gm a g , n - n y u g d ' t i p e n z l bAei s z e d e ssi z d r n 1 6 l r;ot u l t a t tm u n k e t t a t 6 h o z I n e m r e n d e l h e l ob e f l z e t 6 s
0//
i 6 E g y e ba z o n o s i t a | a n( f ! j g 9 6 )b e f i z e r e s e k ]73N|\,fF1320 0 7 2 1 7 3 1 , 1 , , 1 F 1 3 2 0 1l 6 1 M u n k , l t a t 6 h o zr e n d e t h e t f6r i g g ob e f i z e t d s e k 0/3
i 7 3 i , 1 r ' | F 1 3 2 6 2 I 6 2 M u n k 6 i t a t o h o6zs t a g h o zn e m r e n d e r h e t f6u g g ob e f i z e t e s e i (
A74
73[,,1]'1F14
A75
73ir1\'tFi41
0;6 0//
73Mt,,!i142 r73VMFt.i3
] p a s s z i vi C o b e lei l h a t d r o l e s o k l 1 B e v 6 t e l e kp a s s z ; vj d 6 b e t i ethatdrolasa i 2 K c l t s e g e ke s r a f o r d i t a s oikd o b e t ei l h a t a r o l a s a t te v e t e t e k i 3 H a l a s z t cb
-+a.\ta--zl= 6ud.p.,r,2012.!k0b.,,5.
..cu.ro.r.rr..
L
@ 2012. SZEPTEMBER 30-IBESZArr,rOlO (6nk6ntes nyugdfjp 6nztlr)
730
(rI AG,/iN'pt x z ri RI i GAzA T tr/E GELSz Atv o LAs zAni st MrA TT) Vonatkozasr ido
. \ k r t O l t e s efrct l e l o ss z c r n c l rt e l e l o n s z i r n a
ffi
C e s s z e nai l a l r r s
.-\Z..\D,.\TSZOLC.\LTATAS KOTELEZOl ,{2.{D.\TSZOLG.iLT.\T.{ST A FEI-['GYELET ALTAL EL6iRT ELEKTRo\IKUSADATHoRDoZoESADATFELDoLGoZo R E \ D S Z E R ESKE C J T S E G E VKEELL LT E L J E S I T E \ I : I
a u d , , 4 u r i o , , d r d " O \ K E \ T E S N Y U G D I J P E \ Z T A R A K B E S Z A - \ l O L OK E S Z I T E S IE S K O N Y V E Z E T E S I "z K o T E L E Z E T T S E G E \ E K S . U . { T O S S A G . { l R 6 L s z o l o2 2 3 , 2 0 0 0(.x i l . 1 9 . ) K o r m , r e n d e l eat l a p j d nt o r t d n i k .
3
.{datszolgaltatok kore. onkintes kolcson6sdnsegihezo penztarak,anielyeka feltigleletihatosdgtolonkintes k6lcsonos nnip'rplrpzn n''rrztj. szolgaltatisitevdken)'seg rcgzes"iremiikoddsiengeddlytkaptakes nem dllnakfelszdmoliis,vegelszdmolds al a t t . \ . ; e l e n t ea kellkitoltcni s tt i r l l n c ! l e d e r r eI o n a t k o z o a n . ' \ l e l e n l e sat t i r r ' \ n e g v e d . ' r ekt o v e t om a s o d i kh o n a pl 5 - i g . r n i n tb e e r k e z e si di o p o n t i gk, e l l m e g k t i l d e nar F E L U G Y E L E T
J 5
i - - l ^ r . - ^ t . , ; t + ^ + ^ - ^ '
rPiTPTP
6
. A n e g r e d c \ 3 s J c l e n t c s eK g rI \ \ ' O \ I T A T O T 1 FE L L . G Y E L E I r' e s z i r e
i s a l a i r t p e l d d n l i t a z e l e k t r o n i k u s a d a t s z o l g d l t a t iesgs lai dl e j t i l e g m e g k e lkl t i l d e n a i
P E \ Z U G Y I S Z E R \ ' E Z E T EAKI - [ , A \ I I F E L U G Y E I , E T E I OI J B U D . . \ P E S I ' K R I S Z I ' I \ ,K { RI 39
2 0 12 . 0 9 . 3 0
A d a t s z o l g S l t a l on e v e : " H O N V E D "0 n k 6 n t e s N y u g d i j p 6 n z t 6 r
A d a t s z og l a l t a t 6t 6 r z s s z 6 m a : 66830251
730IrE 'ItERLEG-Eszl
E l 6 z 6 e v i l e l U l v i r sg A l t beszamol6 z,16 adatai
E S Z K O Z O K( A K T i V A K )O S S Z E S E N
3 s7 1 3{
A ) B e f e k t e l e tet s z k o z o k
2 7 7 2 53 l
3 5 7 1 3{ 2 7 7 2 53 1 3
2 0 1 2 . s z e p t e m b e r3 0 - i be s ze molo (maginp6n:tir vdgelsrimolas zifisa miatt)
3 7t 9 8 2 23 0226l
2 0 1 2 .s z e p t e m b e r3 0 - i besz6mol6 (magiinp€nztiir v 6 g e l s z e m r 1 6 sz 6 r d s a m ia tt)
37 1982
23 022612
2 S z e i l e mt ie r m e k e k
4 lmmatenal s lavak rirlekhelyesbit6se
1 T a r g y ei s z k o z o k
J 2 6E 3
126832
1 M r k i C t e l e t l I n g a t l a n o ke s a k a p c s o l o d o v a g y o n r 6 1 1 6 x Ll :o g c k 2 Tartos befektetesr ceiu rnga|anok es a kapcsolodi
3 G e p e k b e r e n d e z e s efke.l s z e r e i e s el kb r m L r v e k 4 SerLhazasok fe u, tasJk
5 B e r u h a z i s o k r aa d o t te T a r g y i e s z k o z o k e r t e k e l e s rk u l o n b o z e l e 7 largrt eszhozok enekhel .,; Befe(leten pe.zLgyr esz^ozc^
2 7 2 7 32 l
2 7 2 1 32 l
22 599 56
2 73 8 J8 3
20 6222
1 . E g y e bt a d o s 1 6 s z e s e d e s e k 2 E g y 6 bt a r t o s a na d o t tk d l c s o n I -3:v:"t3:
t a r o r h r l e l r , s z o n yml e g l e s : e s i t oe r t e k p a p i r o k
lb;A,tampap,ron
2 0{ 9 1 8 l
2 0J 9 l 8 l
2 29063 d) Jelzdloglev6l
7 2 19 7
4 E e f e k t e t e tpte n z u g y e t s z k c z o ke r l e k e i e ski d l o n b o z e l e
l 1 3 66 2 It t7156
l{ l7{ 56
3 K e s z l e t e k r ae d o t te l o l e g e k l-.:r,.':
:
la Aruxene\e,es.kJclbozete
6 3 3l 0 l
J {26 ll
3 1 2 6t l
362 722
2 Koveleiesek a:uszi i tisbol es szoiodltatisbol
e d a s a b osl z ' r m a z ok o v e l e l e s 1 . 1E n e k p a p ikr o l c s o n o a 5 S q y e bk or e t e l e s e l E r l e k p a p i kr c l c s c n b ea d j s i o c l s z A r m a z ok o v e t e l e s
2 F o r g a t d sci e l u h t l e l v r s z o n ymt e g t e s i e s i t o
b) Krncst,rlegyek es mas illarnpapirok
| ' 7 9 26 9
| 7 9 26 9
I 3t2 37
I 3 1 23 7
7 t3t 87
7 l3l 87
I t 0 65 7
{ {38 9l
4 . t 3 89 l
I 1 0 65 7
c) Eefektetesi legyek
r3i\,,:j2325
-3c,,!:i:3,1
2 567 96
e ) E g y 6 b6 ' l e k p a p l r o k l3 Ert6kpapirck6nekelesikulonbozete
-2972l
4. Hatindos ugyletek enekelesr kuJonbozele
I 5l{ 26 2 P e n z ' . a . te l s z a n o i a s
bete:szam:a
3 E k u l o n i t e l tb e t e t s z a m l a 4 Rovrd lelaralubanIbeielek
6 P e n z e s z k o z o6kr t 6 k e l e skru l o n b o z e t e C ) A k t j vi d o D e e l il h a t a r o t a s c k 1 Bevete ek aktiv ldobetielhat,rolesa 2 Koilsegek 6s rafordilisok
Budapest2 , 0 12 . o k t o b e r1 5
idobeti eiha16rolasa
IJJ59
I sl-t26 I J0706
201 2.09.30
Adatszolgiltat6neve: 'HONVED" O n k 6 n t e sN y u g d i j p 6 n z G r
A d a t s z o l g e l t a t 6t O r z s s z A m a : 66830251
730)IF ,llhleg
PSZAF kod
Sor3zam
Megnevezr!s
El6z6 6vi b€szimolo zi.6 adatai
- Forrds
MegAllapitote t ltaresek (+/-)
2 0 1 2 .s z e p t e m b e r3 0 - i berz{molo (mag6np6nztir v 6 g e l 5 z i m o 1 6 sz d 1 6 s a m iatt)
El6z6dvi feldlvizsgilt b€srimolo zif6 adatai
M e96llapitott eltdrisek (+/-)
2 0 1 2 . s z e p t e m b e r3 0 - i bes zAmolo (magiinp6nztar v 6 g e l s z A m o 1 6 sz a r d s a m iatt)
2 m
) SSZESEN F O R R A S O (( P A S S Z I V . { KO Salat oke
B e n e m f : e l e i l a : a p r : o rt a m o g a t a s o k ( - )
I i Tal1aleltake
206 6l
l V [ t , i : O e s e s k e g e s z r t vc a i a i k o z a stre v r t k e n y s e g
I mAri.:
cr)n.r
or4odmoa,,a
Cellala ek.k
3 s 1 5 02 9
l:.,,;
3 s t 5 02 9 t
{
Lfuxcces,celtadalek
4
J o v o b e n r k o t e l e z e l l s 6 g e k r ek 6 p z e t t c 6 l t a r t a l 6 k
3 C V . ' , 22'
2 1 ldaa'a'.,.san,d.o ? ,
34,,,Fi21:3
l4 25(
35 6J07{( 9J
35 6J0 7.1 9
Irri
.
),
{-{ {
kamal i+1
.t
93
93
{5
9:
93
3 t 7 2 6l l 3 { 6 7 J{ 8 ;
3 J 8 1 08 J 3 1 7 7 13 6 :
34 77| 361
3 0 J 7 56 6 (
2 8 1 3 35 3 2
2 8 1 3 35 3 2
s l8{ 76t
5 421 60',
s {2t 60
I 216 2261
| 2 1 62 2 (
/+\
2 3 A e v z a i d c l y a r n - v a i t o z a( s 2 4 E g y e bp i a c r6 r t d k i t 6 l e t b oald o d o6 1 1 6 k k d t o n b o z( e t i
A1?
l l . F e C e z e i rc e i t a r t a l e k c
3 1 7 2 6t l 3 J 6 7 J{ 8 t
1 Egyenrszimlakon
' , , . .2 1F.,2?12 4,.';'
1 1 E g y d nsr z d r i a k c nl o v a i r sl z o l g d l t a t dcs6i l u b e v e t e i e ( b ckl e c z e t tc d l t a r t a l e k 1 2 E g y e nsr z i m l a k c nj o v i i r t r e a tz i l t hozamoe,r'elelekb op l z e t tc e l t a r t a i 6 k k6 3 E g y e n rs z a m l a k o nt o v a i r l6 r t 6 k e l 6 ski u l o n b c i z e t 3 1 lj,ja',nlosar
l.::,,,;r:,r:
? ? r r : . i a . 1 1
: _ .
/a.;
^crtr
Ja'o karnat (+)
5 lsj 761 - 9 8 59 { ( 9 8 32 l l
:e:e:od adodo ene(kulonDczet
lrdrri^
2 2 S z c g a l a t a s r t a , 1 ae x : n l c v a r r l t e a l r z a t nczamle,, eieleKca keczelt c6ltartalek 2 3 Szalga la:as talalekcn lovairt edekelesr ku onboze 2 3 1 caararycsan laro kamat t-l
2 3 2 J a . c c s z t ae k ( 2 3 3 Dev zairiolyam-va tozas 1-,-7
2 3 4 E J y e bp r a c l6 r t e kt e i e t b oa d o d oe r t e k k u l o n b o z e t L r k , C , l 3s a e ; l a r t a l e i \ 3 L(v dias poifclroeiekeiesrkulonbozete 3 1 Ic:a-a:rosa:
;a'l kara:
1 ?
/+\
lrr.
^q'!2
al
1-,
I 9 6 91 5
A z o n c s r l a : i a nb e i z e t e s e ( b e f e k l e t e s r h o z a m a n a k ria:eka lV [|eg nern f]zetett tagdilak tartai6ka MikoCesr celu tagdilak tarlaleka F e d e z e t rc e l u t a E d i j a k t a r t a l e k a
5 2 6{ 5 39 179
39 17'
9t
Jl 91
J{ 535
3153
l2 823
t282
8 0E(
ol
I l.l
ot{i
oi
0l 0l
OI
r rs6l 6l {2oJ I 801 I 801 0l
-3 l{2
0l 0
{ rs6l
oi
6I { 2 o l Is0l
0i
r8ol
K ^lproratsco
-oi
Hossz- era.atJ^f,te.ezet:5eoef
\.;|:
P ; v , c L e l a . a t -l o i g l e z e l i s e g e ( Tag:r"a
szercee
kc:e ezet:sege{
2 K o l ee z e l i s a ga r ! s z a li i , s b o le s s z o l g 6 l t a t i s b o l l s z ai l S i l l:,,'
I 0lJ[
0t{l 0l
{ 156
-,1l56l
0l 6{ Je6l
))
Egyeb rcv d ieJaralu kctelezettsegek
't2 f,l:132t: ,f; I -i:: 3
a) mun(allalohoz rendeihetofuaqo beflzet6sek :. -*rAa,ta:ahoz rer
60ssr
2
)'rl
0l
0l
0l
ol
ol
60ss{l
686
6{ l0l
6{ I09l
36r
68(
362 7221 2175
362722 2 17 s 3
7 5 s3 r
3 J 09 6 t
3 . 1 09 6 9
7 r 00 0 8 1
2 8 2s 0 3 0 2 8 25 0 : 37',
282! U
36 7 5 53 l
4 53 0 s
d530
7t0 001
0l I 2 s 55 2 1
U
I 25-i52
OI E2s03
tJs0r
I 25s
37i
37
l 2 5 55 2 1 37i
tJ 50
t0l8
1018.
0l 2 701 265 921 2 1 9{ 0 J
0l
2 701
2 6 s9 2 { l 2 r 9{ 0 3 1
36521
!L 0l
l :,,,
E e r e : e ' e r p a s s z r / t d d b e l re l l - a t a r o l a
K c l l s e g e ke s r i t r o r d i t r s o kt d o b e l e i lhatdrolisa
0
,i:M:i43
fialaszictlbe!etelek
0l
Budapest2 . 0 1 2 .o k t o b e r1 5 .
61 1e6l 22
| 2 2 s6 s s l
I 2 2 56 5 5 l9 30
I 9 3051 3 3l4l
331
r e n d e r h e i of u 3 g o b e f i z e t e s e k
penzlanagnoz nem renCelheto fuggo befizetesek
a s s z i vi C c b e e i rl h a t d r o l d s o k
J
OI
0l
3 Rov C eliraii h lele( es kclcsono(
A2Jnos ial an frggo beflzetesek
8 08(
-3 I { 2 1
I r{21
I ol{ 0l 0l
L r k v c i t a s rc e i u t a g d t l a k t a r t a l e k a l
5 2 64 s :
5l 62
3 4 E g y e b p , a c re i d k i l e e t b o l a d o d o e r t e k k u l o n b o z e t ( Egye: 1i(rCilisr celckra
tl:i.,;:21
689 77
ol
3 3 De,',zaadciyam-villozas (+l) .,': ' 2 _i
68e7731
9 8 32 l
sI 6 t s l JI
'222':t
- 9 8 s9 J
3 J8 r 08 {
0l 969 l 5 l
S z o ' g a t a t a s l a r ' l a i a k c nk r m u t a t o I f e d e z e
2:3
0 01
ol
aL /r\
3 4 Egre: F ac. e'e( <,rr r:,:'ec
0l 0l
3 0 J 7 56 6
3 3 Dev'zaii'c yam-viltozis (+i) '
Ca
297 69
l{ 25(
0
2 M u k c d d s pi o d f o l i oi n e k e i 6 s rk u l o n b o z e t 6 b okle p z e t t | I c e l i a i ae k
:l,l;12
a
297 69
7{ 0J
V E . t e k ea s rt a ( a e k
]3VF
2!
2 0 66 l
7{ 0J1
oJ 0l 0l ol
3 65 2 1
ts 9771
0l
0l
0l
0l 0l
0l
0l
OI
0l
0l OI 0l
- ee?.;
ts 9771 0l 0l 0l
OI
M6d
f
l *
! ;
ui 6E
{;
o € 6 @ N @
€ =
A d I r
E
{
N x
- ! t
i5i E :',{ : c O
c
3 o € = " E ; N C F . 6
O I
RU !
^ ! ; - - : s i > < ' - a a c :,{ ; c o i € 4
= 6 -
" 6 ;
d t r o F { o
^ E t !
:
.
!
3 :
'; rE3
{
a z E o
: t
a
€= 5
{ :
-
E !
/ : ^ ! v i ' a i
o ; a '
r-}
:o H \
2
:
.
3
: : i
: \
c o
N O
a N
.o
{
6 9 o
!
6
6 .a E
I l-19.xl l9lEs ; l f t i l
i { l > i l 6 l > N
tl-l;i{€ o t
o i i :
-
=J tl o>t l4 n =v
FlglF;
a t N t - t F u > l >> tt ! s1 l t - r ; =
€lElblEe h
5 N N o 6'
N
o
o
E N6
g s|!
F
*; 6 € 6 @ N O
p {,!
; =
o
IJ
('
d
6 _ g -
siE IE E ; Y'< ?
x : I-
N
N F
C O { 0 r ! o N : ' j > !
{ ;; ;: {; : x
:
: ! = 5 r y
i € < , E ; N t s o
-
F { o n 9 o N : l >
€
.
\
x
i
; g 93'
d i
6 0 { :
t s
;i O
: :
-
6 : ;: - v 6
v -
_
yo
I
r-r
a . r t l
z
i ii
/
.
i
v
l
i
: s .t
\ { !
x o
A ' Y
y !
d l
! l
;
o
j o t o !
>
o =
l
y ;
i
c
N I l
l
o *
l L
t l
F o @
l G l !
O : s a -:
I N i Y I lt (6 D l t ' -
oii.--JYl;
EiStlx g b l j l6 l x L /
N
og = o
^ - . t v
x . - t ; c l o I N
D : - j :
g ' Pi N o
€
N o
- s E l g l f
g!_:l*l; lr
Y,;t:t
o
;EE3IE h
5 N o N o ct N
N
E n
T6 €; A
Q
= 6
.a l .t l i l -r -l .tl €lril.cl .l .l -l
F- l ^t l -l fil '"l6ri Nl .rl
d l =l €i -l
.tl ^| .{l r,l € I N iltl lr-l',let t
t
l
t
t
-
l
i
l
l ra, I e lI
l
=l;iRX 5t\.ilr,i|r,
: g
a. o = > :
9G zO s :
< O \
x =
i
i
c-
<: z
= - l - l € l N l € l - l . a l 6 l l N
1 | 1 I 'I/-, I r. I '.',
! l : l r + l 6- ll =;
- l o l = l ; o l o l r
6l6l.-,
<
q
5y*6
o . o o q t a H O E >
o.=
@ o
o
o o o o o : : x'F F - J
h
o
€ I
ci A o
N
o
o
$
! ;
t6 ;€ o 6 ! @
!
F$
E 6
M
i E ' ' :
a
iit
- EF * : t r 6 q : {
5
"i
E
E
E:
s
\\
Ri-e. ! 9
=i-i= -) F-
s
\
9 a
i> r :=
: . .
j \
2 z g t 5
: : :
G: -
-
lrr-l€l /5 F-l
\:. :
a 9
i
i E
i
c.i
2o
Eh Ri Z 9
.
a :
: .: S ':
l a l N l^rl.c I r,l
^l
rl
't
l|.,l
vt
i-il i
t l
11
II
I
i.
? lo I N
tiz l q
t o l a l 6
E l o ^ l o
l o
x o
o l o : D = I J
"t6 t
n CJ
.: N N o
f
Fs
l/rl/l ili
N -s
ii
Or3 3ldiN I I lt- r-
/,1-1 lll /t/ /ll/
l l ll -l i -
t
l l v,'v,
=
l-,.,)l I - i -
1-j-il i
l
l
l l i i
c
>
:
2 z 1
=
r:: y
\= J O
v
ill
r
z
l ll l i r
o
o
i
r i l l
i i l l
il ll t t i i | | l i l l l l l i .
l I
I | t
l
t
1
I | I
t
I
i i
i
t r i,o t > o
l
l
i
|
|
I
l
|
G
t
l
|
a
E
o
. (
9 c
t r
I
I
t <
I
i
J E
I
l E l > t s l.-t > t q
lI Il
l t
il. I
l E
I
l . l
> l
s
c i ; < : 1 ; l t i
-
o
E E ; > - s !
!i;lEl ' o l \ l o l d t ' l o l
:.Slxl
-
o l * l o l
35
:y l' ] ;
-
E
! -
:l
0 t > L
! J . o o
91 !l il a l - l e l
* l 5 t i l o t ( t a 6 t Y l [ ]
= o
-: a
.o
=t ;1ll si ll *l r:lest rlle : ,l l : i . l :
x o N
N
qt
2012.09.30.
AdatszolgSltat6 neve: "HONVED" 6nk6ntes Nyugdijp6nzt6r
M r i k o d 6 se s k i e g e s z i t ov 6 l l a l k o z 6 s it e v e k e n y s e gm e r l e g s z e r i n t ie r e d m 6 n y e ( + / -
1
I
c
d
3
CCi
73CDC1
)
74 011
t4 256
aa2
73CDl2
Im m a t e r i a l i sJ a v a kn e t t o 6 r t 6 k 6 b e n b e k 6 v e t k e z e t ta l l o m6 n y v a l t o z 6 s( + / _ ;
822s8
2s 05 2
aa3
73CD03
l m m a t e r i 6 l i s. l a v a k r aa d o t t e l o l e g e k 6 l l o m 6 n y v d l t o z d s a ( + / - )
730D04
T a r g yer s z k 6 z o k( b e r u h i r z 6 s o6ks b e r u h a z d s r fae, l 0 j i t 6 s raad o t te l o l e g e k k i v e t e l e v enl )e t t o6 r t e k e b e n b e k 6 v e t k e z e6t ltl o m d n y v d l t o z(a+s/ - )
26672
3 998
73CD05
B e r u h 6 z 6 s o k ,b e r u h d z 6 s r a ,f e l u j i t a s r aa d o t t e l o l e g e k a l l o m d n y v 6 l t o z 6 s a ( + / - )
0
0
I 5 7 68 6 9
I 673 651
562
-213
0c5 CC6
c07 cc8
B e f e k t e t ept t6 n z u g yei s z k o z o k( h o s s z rlie j d r a t u b a n k b e t e t exkl v e t e t e v e D 73CDC6 a l l o m a n v a l t o z a s (a+ / - ) K e s z l e t e(kk e s z l e t e k raed o t te l o l e g e kk i v e t e l 6 v e6l )r t 6 k 6 b e o nekovetkezen 30D07 a l l o ma n v v a l t q z 61s+ / - ; i 30D08
K6szletekre adott elolegek ii Ilom iinyva ltoz6sa (+/-;
cc9
730D09
T a r t a l € k t o k e6 l l o m 6 n y v 6 l t o z 6 s a ( + / - )
M rikodes i c6ltartalek a Ilom d nyv6 ltoz6sa, celtartalekok egymat xozotti a t c s o p o r t o s i t a s am i a t t 1 + 7 - ;
413
/30D13
M e E n e m f l z e t e t tt a g d i j a k t a r l a l e k a l l o m a n y a n a kv 6 l t o z i r s a( + / - )
H o s s z ul e 1 5 r a tkuo t e l e z e t t s e g S e kl l o m a n vy a l t o z a s (a+ / - ) 415
730D 15
T a g o k k a l s z e m b e n i k o t e l e z e t t s e g e k6 l l o m a n y v i r l t o z 6 s a( + / - )
0 i c
73Cf 15
S z d l l i t o ik o t e l e z e t t s e ga l l o m 6 n y v a l t o z 6 s a 1 + / - ;
7
: 3 0 D 17
ci8
30Dl 8
H r t e l ,k o r c s o nv r s s z a f l z e t e(s- )
-loD19
A z o n o s i t a t l a nf u g g o b e f i z e t 6 s6 l l o m d n y v i l l t o z 6 s a( + / - )
420
73CD20
421
73CD21
H o s s z u l e j d r a t ub a n k b e t e t e ke l h e l y e z 6 s e( - )
c22
730D22
H o s s z u l e j d r a t ub a n k b e t e t e km e g s z u n t e t e s e( + )
730D23
A k t i v i d o b e l i e l h a t 6 r o l d s o k6 l l o m 6 n y v A l t o z d s a( + / - )
730D21
P a s s z i v i d o b e l i e l h a t d r o l d s o ka l l o m h n y v d l t o z 6 s a( + / - )
023
H i t e l f e l v e t e lk, a p o t t k o l c s o n o k ( + )
E g y 6 b r o v i d l e l d r a t uk o t e l e z e t t s 6 gd r l l o m d n yv j r l t o z a s a( + / - )
2 25i -7 911 | 967 306
17044 -2 7930l 1 t6t 440
45
48
40 095
3 9 25 9 1
0
0 0 - 33 1 7
6l -69467
0 2ll 503
-216 619
-24299 0 0
1 222 954 0 0
7 521
| 714
-250
425
73CD25
F e d e z e t ic e l t a r t a l e k k e p z 6 s( + ;
025
i30026
F e d e z e t ic e l t a r t a l e k b a6 t c s o p o r t o s i t d sl r k v i d i t 6 sci e l t a r t a l e k b o (l + )
n 718
027
730A27
6 244
Fedezeti celtartalekba irtcsoportositirs m rik6des i ta rtalek bol (+)
C2E
730D28
0 8101C
029
69s6[
30D29
3.t^ a _11
M 6 s p e n z t 6 r t o ld t l 6 p o p 6 n z t i r r t a g o k6 t h o z o t tt a g i k o v e t e l e s e( + )
73CD30
M a s p e n z t a r b a6 t l e p o p 6 n z t d r t a g o ka t v i t t t a g i k o v e t e l e s e( - ) 7 3 C D 3 1 T a g o k n a k , k e d v e z m 6 n y e z e t t e k n e kv i s s z a t 6 r i t 6 sf e d e z e t ic e l t a r t a l e k b o l c) 730D32
F e d e z e t rc e l t a r t a l e kf e l h a s z n i r l 6 ss z o l g 5 l t a t 6 s n y u j t 6 s r (a- )
033
7 3 CD 3 3
E g y e b f e d e z e t i c e l t a r t a l e ka l l o m 6 n y v d l t o z 6 s( + / - )
730D3{ 3CD35
035
730D36
UJ /
230D37
036 a
)
3 CD 3 8
5 9 1 57 9 0
L ik v i d r t a s ci e l t a r t al e kb a 6 t c s o p o r t o s i t a sf e d e z e t it a r t a l e k b o l( - )
432
ci
2 896 611
L r k v r d r t a sc' e l t a r t a l 6 k k e p z e s1 + ;
229t23 3 3181 4 0 J 703t67 177 820
L i k v r d r t aisc e i t a r t al e kb a a t c s o p o r t o s i t 6 st a r t a l e k t o k 6 b o 1l + ;
t6 417 0 0
L i k v i d r t aisc e l t a r l a i e k b o a l t c s o p o r t o s i t j r sf e d e z e t it a r t a l 6 k b a( - )
1l 718
L r k v r d r t a sci e l t a r t a l e k b aa t c s o p o r t o s i t 6 sf e d e z e t ic e l t a r t a l e k b o (l + )
8218s 2 982802 2 716 695 125 l 8 c 9 557
0 0 6 211
Lik vid itasi cdrltartaidik 6tcsoportositas ta rta|6kto kebe (-)
73CD39
E g y e b l i k v i di t i r s ic 6 l t a r t a l 6 k5 l l o m a n y v d l t o z a s( + / - )
730t40
P 6 n z e s z k o zv i r l t o z a s
i r O C . l C1
K € s z p e n za l l o m 6 n y v 6 l t o z a s a ( f o r i n t -e s v a l u t a p 6 n z t a r )
730D102
S z d m l a p e n z( p e n z t a r ie l s z 6 m o l a s is z d m l a , 6 v e n b e l u l i l e j 6 r a t 0f o r i n t 6 s d e v i z a b e t e t s z a ml 6 k , e g y 6 b e l k 0 l 6 n i t e t tb e t e t s z i r m 1 6 k6) l l o m 6 n v v 6 l t o z d s a
B u d a p e s t2, 0 1 2 o . k t 6 b e r1 5 .
-488
-23'l
8r 242
l 231536
0 8t 242
l 23{ s36
c6gszerfi a16ir6s
2012.09.30.
Adatszolg5ltat6t6rzsszima: 56830251
A d a t s z o l g 6 l t a t 6n e v e : "HONVED" 0nk6ntes Nyugdijp6nzt6r
73OEA Fedezeti ciltanallk 0rtnI
2 0 12 . s z e p t e m b e r3 0 - i besziimol6 (magiinp6nztiir v6gelsziimoliisz616sa miatt)
Elozo 6v Sorszdm
P S Z A Fk 6 d
Megnevez6s
001
730EA1
l . E g y e n si z d m l d k o n
002
7 3 0 E A 10 1
N y i t od l l o m 6 n y
043
7 3 0 E A 10 2
T a r g y e v b e ne g y 6 n is z a m l d k o nj o v d i r ts z o l g 6 l t a t d scie l u b e v 6 t e l e k( + ;
404
7 3 0 E A 10 3
N ' 1 5pse n z t d r b 6dl t l 6 p 6t a g o k d l t a ld t h o z o t t a g i k o v e t e l e se g y 6 n is z d m l d k o n (+)
045
7 3 0 E A 10 4
E g y 6 n is z d m l 6 k a tm e g i l l e t oh o z a m b e v e t e l e (k+ )
006
7 3 0 E A 10 5
E g y e n is z d m l d k a tm e g i l l e t 66 r t 6 k e l e ski u l o n b o z e(t + / - )
1
2
c
d
3 8 4 8 0l 5 l
3 z
34 674 487
4 037958
2 l s3 948
84 040
69 5 60
2 835 137 -2 89t 347
2 5452 88 2 202 166 6 241 0
007
7 3 0 E A 10 6
L ik v i d i t d sti a r t a l 6 k o k b 66l t c s o p o r t o s i t d(s+ ;
T a g o k n a k ,k e d v e z m e n y e z e t t e k n em k ,u n k a l t a t o k n avki s s z a t 6 r i t 6(s- )
3 348 140
2 982 802
011
7 3 0 E A 110
M d s p e n z t d r b ad t l 6 p 6t a g k o v e t e l 6 s e n e 6 k t a d i i s a( - )
229 123
82185
012
7 3 0 E A 111
E g y 6 n is z d m l 6 k a t e r h e l 6s z o l g d l t a t d scie l 0 e g y e br 6 f o r d i t d s o (k- )
334 617
2s580
013
7 3 0 E A 11 2
E g y 6 n is z d m l d k a t e r h e l 6b e f e k t e t 6 s e k k ekla p c s o l a t o sr d f o r d i t d s o (k- )
750 487
960 032
7 3 0 E A 113
E g y d bv d l t o z d s( + / - )
730EA114
Egyeniszdmldk zAroillomAnya
477 820 34 674 48i
3477r 365
015 016
730EA2
l l S z o l g 6 l t a t d st a i rtalekon
017
730EA201
N y i t od l l o m d n y
018
730EA202
E g y 6 n is z d m l d r o tl d r g y 6 v b e nd t c s o p o r t o s i t ost tz o l g d l t a t d s of ke d e z e t e( + ;
ll7l8
1 2 51 8 0
56 169
5 16 2 5
3 698623
2 704 549
019
730E4203
I t 1 5 sp 6 n z t a r b 6dl t l 6 p 6t a g o k a l t a lh o z o t tt a g i k o v e t e l e s( + )
024
73CEA204
S z o l g d l t a t 6 st ai r t a l e k o nj o v d i r te g y e b b e v 6 t e l e k( + )
021
730EA205
S z o l g 6 l t a t d st ai r t a l e k o m t e g i l l e t 6e r t e k e l e s ki u l 6 n b o z e(t+ / - )
022
730E4206
S z o l g d l t a t d st ai t a l 6 k o tm e g i l l e t 6h o z a m b e v 6 t e l e(k+ )
023
734EA207
L i k v i d i t d stia r t a l 6 k o k b o6l t c s o p o r t o s i t d(s+ ;
730EA208
T a r t a l e k t o k e b 6dlt c s o p o r t oist a s ( + ;
025
7308A209
T a g o k n a k k e d v e z m 6 n y e z e t t e k n enky 0 j t o t tp 6 n z t d rsi z o t g 6 t t a t 6 s o( k- )
026
730EA210
T a g o k n a k ,k e d v e z m 6 n y e z e t t e k n evki s s z a t 6 r i t e (s- )
0
0
027
730EA21
M d s p e n z t d r b ad t l 6 p 6t a g s z o l g 6 l t a t d sf e i d e z e t 6 n e kd t a d 6 s a( - )
0
0
026
730EA212
S z o l g d l t a t d s ofko l y o s i t d s d v akl a p c s o l a t o sk i a d d s o k( - ) S z o l g d l t a t d ssiz d m l d tt e r h e l oe g y 6 bk i a d 6 s o k( - )
0 0
0
7 3 0 E A 213 034
730EA214
S z o l g 6 l t a t d ssiz S m l d k a t e r h e l 6b e f e k t e t e s s ekl a p c s o l a t o sk i a d d s o k( - )
2012. szeptember 30-i besz6mo16 (maganpenztar v6gelszAmolds zArisamiatt)
El6z6 6v Sorszam PSZAF K6d
Megnevez€s
M6d
1
3
c
001
730EBl
l. Likviditdsi portfoli6 6rt6kel6si ktildnb6zet6re
CC2
7 3 0 E 8 1C 1
\1,,ri ; r^-;^ rrI ru o ru dr y
0c3
i 3 0 E B1C 2 T i r g y d v b e n l r k v r d r t a spr o r t i o l r o6 r t 6 k e l 6 s i k u l o n b o z e t e r ek 6 o : e i 1 c 6 l t a d a l e k( + )
d
180 180
i 3 0 E Bi 0 3 i - k v r c r t a s pr o r t f o l i o6 d e k e 1 6 s rk u l o n b o z e t t a r t a l e k e c a S t c s o p c j i o s i t e se g y e n i s z d m l e r o l( + )
ca5
7 3 0 EI 10 4 L t k v r d i l d spr o r t f o l r o6 r l e k e i e s rk L i o n b o z e t t a r t a l e k e b ae t c s o p o i c s i t e s s z o l g 6 i t a t d s ti a r t a l 6 k b o l( + )
7 3 0 E 8 1 0 6L r k v r d r t a spro r f o l i o 6 d e k e t 6 s i k u t o n b o z e t t a d a i 6 k a n a k e g y d b b e v e t e t e i( + )
CC6
7 3 0 E 810 7
0c9
7 3 C E B10 8 L r k v r d i t a spr o r t f o l i o6 r t 6 k e l 6 s i k u l o n b o z e t t a d a i 6 k a b o l e t c s o p c d o s i t 6 s s z o l q e l t a t e s ti a r t a l 6 k b a( - )
410
730E B1C9 L r k v i c , i e s pi o r t . f o l ' o6 r t e k e l 6 s i k u l o n b o z e t t a r t a 1 6 k a b oSl t c s o p c n o s i t d sm u k o d 6 s l c 6 l r a r - r
7 3 0 E 8 11 L r k v i d r t d spr o r t f o l i o6 r t € k e l e s ik u t o n b o z e t t a r t a l e k d n a k z A r o A , o m A n y a
0 13
730E82
T 6 r g y e v b e n a z a z o i o s i t a t l a n b e i z e t 6 s e k b e f e k t e t e s rh o z a r e - a k 6 p z e t t c e l t a r t a l e k( + )
,JU'DIII
416
30=8203 ; 3 0 E8 2 0 4 , 3 0 E3 2 C 5
0
0 180
A 2 0 n o s r t a l a l a nb e f l z e i d s e k b e f e k t e t 6 s rh o z a m a n a k k c c k e : a : j t a r t a i e k a b ad t c s o p o r t o s i t d se g y 6 n i s z a , ' n l a r o( + i ) A z o n o s l t a t a r a nb e f l z e 1 6 s e kb e f e k t e t e s ih o z a r n e n a k k c c k 6 z a : ,i a n a l 6 k d b a 6 t c s o p o r l o s i ( a s s z o l o 6 l t a t a st ar n a i 6 k b o l + ) A z c n o s i t a t a l a nb e f , z e t e s e k b e f e k t e t 6 s rh o z a m a n a ( k o c k a z a : ii a n a l 6 k a b a a t c s o p o r t o t i t e s m u k c d e s rc e l t a r l a 1 6 k b o ( +l I
204 l2 809
024
;30E82C7
021
30E8208
422
30EB2C9
A z o n o s i t a t a l a nb e f r z e t e s e kb e f e k t e t e s ih o z a m a n a x k c c k 6 : 3 : - l a n a 6 k a b o l S t c s o p o r t o s i t a se g y e n i s z e m l a r a( - ) A l c n o s i t a t a l a n b e f l z e i e s e k b e i ' e k t e t 6 s ih o z a r n e n a k k o c k e z a ' Jt a d a l e k a b o l6 t c s o p o r t o s i t e s s z o a a i t a t e stra r t a l 6 ( b a( - )
A z o n o s i t a t a l a nb e l z e i 6 s e k b e f e ( t e t 6 s i h o z a m 6 r a k k o c k d z a ' : i a n a l 6 k a b o l6 t c s o p o n o s " t e s m u k o d d s rt a r t a l e k b a( - ) A z o n o s i t a t a l a nb e 1 ' z e t 6 s e kb e f e k i e t 6 s rh o z a m a n a < k o c k e z a : t a r t a l 6 k a b o la t c s o p o r t o s i t 6 sl i k v i d i t A s i a r 1 a l e k b ar - )
023
r JU-bZ
C2
7 3 0 E 8 211 { z o n o s i t a i a l a n D e f i z e t e s e kb e f e k t e t e s ih o z a m e n a k k c c k e z z . -l a n a l 6 k 6 n a k z d r o 6 l l o m a n y a
686 6 562
0
ll 718
0 0 6 244
0 41E
237
t62 686
102 3 6s
57004
60 554
3 128 0 0 0
3 r53
lll. Egy6b likvidit6sic6lokra
UIJ
426
3 0 E8 3 C 1
Nr ,,r^ a !J ru a
^-A^,, u,,,d rj
30EB3-"r2 a r g y e v b e ne g y e o l r k v r d i t a sc i6 l o k r ak e p z e t tt a r t ae < ( + ) c23
0 0 22
0
730 E32C6 l z o n o s i a l a l a nb e ' l : e t e s e kb e f e k t e t e s hr o z a m a k : : < a z a t rt a : a e k d n a k a v 6 b b e v e t e l e (i + )
3 C E E 3 0 3 E g y 6 o l r k v r d r l a sc re o k r a k e p z e t rt a r l a t e k b ae t c s o p o n o s i t 6 se 3 . ; e n sr z a m l i 1 6 l( + )
429
7 3 C EB 3 C 1 Egyeblrkvrdriasr c6 ckrakepzetttartal6kba etcsopcriositis szctgeltatasi (+) tartaldkbol
030
7 3 0 E8 3 0 5 E g y e b l r k v i d r t a sci e l o k r a k e p z e t t t a d a l 6 k b a a t c s o p c d o s i t 6 s r - : : k o d 6 s i c 6 l t a r l a l 6 k b o (l + )
03
/ 3 0 E 8 3 C 6 E g y e b l r k v r d r t d sci6 i o ( r a k 6 p z e t t t a r t a l 6 k e g y 6 b b e v 6 r e l e i( + )
432
7 3 0 E8 3 C 7
162
g y d b l i k v r d r t a sci e i o K r a k e p z e t t t a r t a l 6 k b o l a t c s c p o ( o s i t i s e 3 y 6 n i s z d m i r r a ( _ )
a
7 3 C EI 3 0 8 E g y 6 b i r k v i d r t d scl 6 l o k r a k e p z e n t a r t a l e k b o te t o s o p o n o s i r e ss z l i g e l t a t a s rt a r t a l 6 k b a( - )
a
7 3 C E8 3 C 9 E g y e b l r k v i d r t a sc re i o k : a k e p z e t tt a r t a l e k b o 6i t c s o p c r l o s i t a s . " - K o d e sci6 l r a( - )
c35
730E83
03
730E 33 11 E g y e b I k . / l d r i a s cr e l c k r a k e p z e i t t a r t a l e k z a r o a t i c r . a n y a
E g y e b i k v r dt a s i c e i o k r ak e p z e n t a r t a l e kf e l h a s z n di s e g y e o : d o k r a ( - )
B u d a p e s t2, 0 1 2 o . k t 6 b e r1 5
0
0
402 0 0 0
40 60 551
64 109
?f\Lr--+.: c 6 g s z e r 0a l e i r a s
(
Adatszolg6ltat6neve: "HONVEDO " n k 6 n t e sN y u g d i j p 6 n z t i r
2012.09.30.
Adatszolg6ltat6 t6zss zitma: 66830251
73OEC CdIt art ul! k ok dllo mdn1,a ii ss:esen ezer
Sorszim PSZAF K6d
2 0 1 2 .s z e p t e m b e r 30-i beszimo16 ( m a g 6 n p 6 n z t d r M6d v6gelsz6mol6s
Nyit6 illomAny
20120101-201 20930. KOZOTTIVALTozAS
1
2
3
4
c
d
e
z
M e gn e v e z 6 s
zArAea
001
/ JUtrUU I
002
7 3 0 E C 011 j o v o b e n ik o t e l e z e t t s 6 g e k r e
003
/ J\-]tr\-U
041
/ JUtrUUI
005
006
IZ
M r i k o d 6 s ci e l t a r t a 1 6 k
m rik6d6si po rtfolio6rt6kelesi kulonbozet6re F e d e z e t rc 6 l t a r t a l 6 k
e g y e n i s z i m 1 6 k o n( e r t 6 k e l e ski u l o n b o z e t t e l 7 3 0 E C 012 e q v uf t ) s z o l g 6 l t a t i s ti a r t a l 6 k o n( e r t e k e l e s i I JVa(-UZI k u l o n b o z e t t eel q v u t t )
007
Likviditiisi c6ltartalek
008
7 3 0 E C 0 3 16 r t 6 k e l e ski u l o nb o z e t r e
009
7?.\can2,)
e g y e b l i k v i d i t 6 sci 6 l o k r a a z o n o s i t a t l a nb e f i z e t 6 s e kb e f e k t e t 6 s i
010 011
7 3 0 E C 0 4 M e g n e m f l z e t e t lt a g d i j a kt a r t a l e k a
012
7 3 0 8 C 0 14 m u k o d e s ci 6 i u
013
730EC142
f e d e z e t ic e l u
7 3 0 8 C 0 4 3 l i k v i d i t a s6i s k o c k 6 z a t cr 6 l r l 015
@rAcArvprnzrAru AGAZATVEGELSZAMOLASZAru{S,qMTATT) V o n a t k o z a isdi c jk e z d e t e( e v / h o n ap / n a p ) V o n a t k o z a isdi c vl e g e( e v l h o n ap / n ap ) K i t o l t eds d t um a ( e v l h o n a p / n a p ) B i z o n y l aj et l l e g e( E , M )
A PenzilgyiSzervezetek Allomi Feli.) lete tailtiki! B e e r k e z edsd t um a ( e v / h o n a p / n a p ) (ora/perc) Ik t a t o s zm d F e l d o l g o zddds t um a ( e v l h o n a p / n a p ) (ora/perc)
Vegelszomolos, beolvados,osszeolvodosesetenbenvii ott evesbeszdmolo B e s z a m o l di ds ci j s z akke z d e t e( e v / h 6 n a p / n a p ) n 2 0 I -L t 0 B e s zm a o l a siid c j s zkav e g e( e v / h d n a p/nap) 1 2 0 J 3 V e g e l s zmdo l d s h okzap c s o l o d o X B e o l v a d a s hkoazp c s o l o d o a
a
0
L
O s s z e o l v a d d skhaopzc s o l o d o
A z o n k e n t e sn y u g d r . l p e n z t n ae r ve A z o n k e n t e sn y u g d i l p e n z t atro r z s s z am a A k i t o l t e s e r fi e l e l c j s z e m e l yn e v e A k i t o l t e s e r ft e l e l c j s z e m e l yt e l e f o n s z a ma
" H O N V E DN " yugdijp6nztdr B a l l a i nK e r i k k eZr s u z s a n n a J
2t el
6
6
5
1 l-
AZADATSZO LGALTATAS KOTELEZ6 I A ZA D A T S Z O L G A L T A T AAFSETL U G Y E LAELTr n t E L 6 t R TE L E K T R o N T KAUDSA T H o R D o z o E sn o n r r e L D o L G o z o R E N D S Z E RSEEKG I T S E G TXVTEiLI T E U E S | T EIN I 1 A z a d a t s z o l g d l t am t desg t a g a d d svaa, l o t l a na d a t o kk o z l e s fee l r i g y e l e t i e l j d r d s t v o n m a g au t d n ! 2 A z a d a t s z o l g d l t a ta6zs0 r u r er u t E SN Y U G D U pr uez r A n n r B E S Z A M o L o K E S Z TETsEx S OTt r t y v v E Z E T E S l S T A T O S S A G A I RsOz L o t o2 2 3 / 2 0 0 0(.X l t .L 9 . )K o r m .R e n d e l e8t . ( 1 ) S _ d n a k b e k e z d e sael a p j d nt o r t e n i k . 3 A d a t s z o l g d l t a kt ookr e : o n k e n t ensy u g d f k p e n z t a raam k ,e l y e ka f e l r i g y e l eht a i t o s S g to 6n l k 6 n t e sn y u g d f j p e n z t a rsi z o l g d l t a t dtseiv e k e n y s evge g z e s e rm e ( k o d e s ie n g e d d l ykt a p t a kd, s m a g d n n y u g d r j p 6 n z t d r a t is mrikodtetnek. 4.A beszdmola o t d r g y e v r veo n a t k o z o akne l lk i t o l t e n i . 5 A b e s z a m o l oatt d r g y e v ekt o v e t od v m d j u s3 1 - i g ,m i n t
b e e r k e z e si di d p o n t i gk, e l lm e g k t i l d e n i aF e l i g y e l e t
6 A z e v e sj e l e n t e se g yK l N Y o M T A T o r er s a l d i r tp d l d d n y d t a k o n y v v i zgs6 l o zi i l r a d e k k e ag l yritta ,z e l e k t r o n i k uasd a t s z o l g d l t a t d s s a l e g y i d e jkre. illlm e ge g k i . i l d e a n iF e l r i g y e l e1t6 s z e r e . P d n z r l g ySiz e r v e z e t eAkl l am i F e l u g y e l e t e 1 0 1 3B u d a o e s t K r i s z t i nkar t . 3 9 .
N \ O
.aE |!
\o I
!
-o-
'-
-l E:
elig
6 Y n : o -
.G >
-
v
r
n
L
e c : { ,
=q {N ! ; t r x ' v 6 >
c i=
c
<
-
=€ :f i >
- - : i
i i a {
: >
; z i oT
rai r \ i a<
I N
N v N
(r)
(o
N
c!
tU
LU LU
LU
LU uJ uJ
LU
Y
tu
)< Y
Y
f'-
)< )< Y
N
Y
N
N
Y c) N
t-
N
N
f.-
rtl d
'o J
an
o 6i o Fl
N
(u CL TE ! c!
+
E U
{ ( o
N ( O
-j$ CE
= s
ff$
E t-
E
\
N
C)
Lr) Lr) lr) t\ N
N
-)
(t
{rr {J X
7
i
O) N o) O)
o)
N
v s
c)
(o (o o
N
v ct N
lf) $
(-o 9
\f
o
v v
$
N
c')
C' C.l N
N
N
; E J E 9 :
N
@
N N
v
co
N C\i
v rir o
N
s
C.j t-
N
or
-:' {! ;
rO
(J
rf
o a!
N
o Y
ll
q
f,lolo
+
9:< CJ
f
rg
rJ)
{J
s =
()
C\j
o $ 0 J
ro
(ot@
N
N I
v l v
N
N
55E
N
cf) @
N I N
v rv o
rq.
(t
ro
!q
N
N
N
l'-
N
; E i
6 9 : N
Y'{! ;
N
.- o.^
(l
: E T
(o
c
ct N
(a (a
N (a
g' :8:^= E;s'5
N
v
(o a o)
N
c c
N C'
ct o
c (a
(\
N
O) (o
tt
N
rl(.)
N
F.
v !c
N
s
N
N
N
N
C.)
N
I
r j l '
E
-^* =U
A
7 F
:
i
Y
i-'l i '
+
9x
z i ; ; '.t'.:. : > > ^ - ) i r - i : r '
N
{!
-:i
=o 9=
c)
.-
o, N
lf) rf)
@
a^
; E.I ,i+io,
cr)
v
C'
v N I
N l v
!q
w
,Xpi?
ro
Nlct lco
o
;
N
L t .(!
1
I |
El I li
N l g l
t :
-Yl> o t c 61,,
l c l u |c:
;.Jp.l.
l ;a
(, | >.J ii
II
o {! N t h e L C
;
U)
ul LU
N N N
ot!tN
LIJ
N N
ct N N
Y Y Y
)< Y N
N
) t a
o l > 1 . X l(u
N
(g
(r) o
= l
5lEltrlE
I--l^l
.lol-o jFI o
N N N
LU LU LU
N
N
'd_
riJ
t ! t -
N N
(
d t v t
l-Y 9t FtYl-s v. . ; i t . ( ! t * t : lt ' (ct J' t .It nErEz ltx :l t 0_ v'O) _ v t gx|} l . E IrOl o I O l -
N N
.f
N
N
N N
f,
N N
N
t v l N l o
l . c l l r
N N
N
LU
LU LU ul
N
L l u
6 glq i'o]t O-Yl c LL .Ol ,O fl
(tr
6 - l e . : l G ] 6 l + l a la l > l ; N rq c/) C.l
LU
LIJ LU
Y
Y
)<
Y
Y
Y
Y
f--
f\
tr)
N |r) a
c,
lr)
N
t-
N
to
tr)
q-)
(t N
Y
c! tr) rr. tr,
l'i
I r
l c o lc o l ll'-l N l lcr I N I
l#lfil.l$l#li .(!
< t ^ ll .a:
N
- t
l.( t ; .c t l i:
'O)
<
; =
i=
J t ?
.dt
!
rl5 NlslilE l!
N
cr) \t C.J
N
N
LU UJ
t!
LIJ I.IJ LU I.IJ
Y
Y
Y
Y
N
Y
N
f.\
c\J
cr (o
N
N
to
t-
N
Y c') N
tif N
il'G
-
| 2l'l'l
t\
o o
Y
N
v v v
N
v N
laf N
I.IJ
rlJ
UJ
uJ uJ uJ UJ t! LU ul ul LU LU uJ LrJ uJ Y Y Y Y Y Y Y )< }< Y Y Y l'N N r.- N N N t -
N
N N
.if
v
)< )l
l'-
v
N
N
$ N
\.
CfJ
N
(o
E
I
^:1.= t -
.(l
c\.1
v N
tu t u f\
=
: l o : l o
-; tt ,-xtt -t rt t" ;ti -t : ; 1 t r
Y Y Y N
I
o U, o .o .o .o o) o J
, t L
N
(f)
N
I l Fc ll' (-ull
ill
pl;oli
v
LU
N
fl) l c o l
lco l@ lN lc.r
lElI I l€l l!l ll-lEl
l a l E II l r
l f
t:
v c.)
N.Ol
LU
Y
(f)l
vl$ lo col@l vl$l vlvl
I cr) | e l
t$glfl;l€sl9l$lHlisliiHilgli
t- lr*ll . r i i' |l . XL Il !tl r. Ie + L :
tll
N
| l
lslI I lnl
Etsl*
N
N
I
II
I
l"
\ I
glElb
N
Y
\|
f tj
.1Nlu
N
)<
t_ ' l ' iI I
Jq l NTFT o)lF l D lLol N I
t\ U (0 t ) vl N col v n vl v l (o
.o lt R il ,ot=
N
f-
l'll II I
II
I
I
t q
l(
I N
N
'$lflgrl;li g/fl: 9fl$-lj *lpl=lsl*ls L l
N
N
I I
Nt t'y C I I L .0-rl l= olYl:
l<
N N
v
I
I
ll€lllEl
I Loltll,#lr' s t
a El ,:,
J -
o lco
F\
__l o
ll-lllEl
| !
. d
o
l a
I I I I I I I I | t |
t-
t v
tI I Llt_, l'l Il"l Ir l
d
*l
@
I
i
i
t,o l'.r, t o t o l o lo) lar Itr t I >
9-i 9l! : J U t e l > .7t
x
d \ l - l :
'I
I
w
N v c)
'PlFl9l! l: lI . 5 . F t . i i u;lt .'ai: I O I C v t
't tt tI : : t I u
o I.o )l:
J
N l - l I I c l o l r l c
ct.al .oIi1|
C)
lT
tf
olri v co ls v
lI
I I J
I
N
) l ) , rnJ
(\
N
N
I
E
N N
N N
N
c!
;3-aE AT ' o 3 iH ' E
l l q I N' I r lor t r l c ol u r lF.l s I C?) t- l ( t l v
l_ ^_ l'l t l
o
O
U
(!l cf) N
l* I
l=
:
I
lo lco v I Y (o ls
N
cl
OJ
N
E a* o 3 H ; '
! E
N
l'-
N N
N
(")
t\
o
N
F-
lf) l.-
v N
c!
v v
(f)
N.
N f.-
o o
N-
N
N
o
c!
N
a
l
'; .o J
(.)\t a
c! (t
(o
a
o
N a 6 o o
N d
o
N N
CL 'ot! dt
Ei; N
$
€
! E
s o
=
bo a I
E
>
c
A)
p LL I r =
l >
= : : > ; z < U
:\
= d Y : c? x, F-i E
illlilt
= ' i, i i l t l t a l l l l ; i l
N t l t j l * t l
E l Il I I s li ?' r lxlIo i3 Il iI liu[=Elllti ll 5:e1lF_l a r r
sl*i9 : i I,l;lFt
q
-
l x
l o
6 ' ,l rt o
.o -
l(E l @
El6ig s isi;lEigl
E l s l E l Eai E l El l e ,: 4
j-': l u l i J
^l l^, O l - O l
=
l-l ^ l ( t r l o l
ui c, I J
o
6l N
ru G
n ii
Ei;
t ( o N @ ;i
.o
= o
8 '-( i
E c
N x o >
N c t=
6 =
= >
E z : > + i z < U
u) u - :
E'i Y : r-- i E
cv) x,
I
, X + i q , H:
' io o = ^ -i
e t r : { )
:i3,E
6
€ N m N N !, N
o
E ixi
'f! lo N | { ) 6
=
6 o
= ;
\0,
.o
I
j<
o
.; j
](
c 'CJ
CJ
/ ; ; ' / a
l
i : i .tr > c D -
= : : >
+ z
=
.
a r-
F
.o E
LI
.cc .l
.Va) )l
O l= tf, O) o
< L J
:l FI
TI
o N
b
OJ
r.u
N 6
:o N J c) 13
c
E E a) ]J
C
E
0 c o o 0 ) >
c
N O
c -9 a l
f
El>
-: -
; E
C 6 t - C ) G ' o F
.: C
,j H
0, ! .o J
A (n oi ..j N
o ..j Fl
o o o|!
T' co
{
l
.Gt N
(o \c)
;i
co
/ * { *
3',i
E$
.6
N \
J<
r<
> c q . 1
F
I
.: ^; -;
6 = = i ' 6 7
= : 6 ' u
: > i : z
i oT
:
'/ t
t
) r -
g .(!
c
N
'c)
:=
r
o)
' l o) 0.) c 'c) v c
:l
EI
.0)
E E ' cE
UJ
N o q) E .0)
E 6 0) J
!i
:l
tt
CJ
crl
0) ,6 .o N
o x
^-t
E xl
!
* > o c
,=
N q 'q)
> t v
.9
v
.0)
'olol> c r ti 9 l > *lcl.; .L: tl |! ct :t x r I G N
I
ui H
(u .o J
; ^i
o Fi H o Ar C' a! co
'6 r"o N \ O
..t'
xi co
.l! t!
= "
t-
N N
Lr)
; .o !! N E : o ! o
6
.G
o
C.l
\t
N v
trN = F o'!Y o N
6 DTJ
I
O
O
O
olN
@ f)
@
N
:olv l(o o
N
(o lir
1l1]]l:
I
c
oo .q,
s
ro s
I t r
I
.if O) .il'
I
-lo \ls
N
o
c\ N N
o
N
l-l l l ll
O'Oo) '€
c
(J
v
-l*l
N
G(f)
O
9l \q
€ - i
x *
v + , = J O- -y (! q)
.o'o L 'dr
ff) ;
= 6
t\ c7
cr
v .o
!!
N
=
(\
^
6
s
s
s
lq
cf
c':
N iq
o c\
O-) N
!q
c
a
\
lr) c
F-
:
O E O .o Geo
(olco tf)lv olo) - l c ' ) f.* N l t r ) (c NlNIN
lco O I @ l @ colo t(o ()l..r L r ) l s |O) Nt@
F-l (r) vilr-
ol(
v
c olo, n Nlr n o)lLo
tOlr [otN Nl(c
.ol,r
Lol
rlct (Y)lc\ vl
t
. J
\ \
I I
\ s. - ,
:: c
:
J
!
:) ;. h .
^
;
;
.
I I
-
. a i
: > : z
: 4
:
:
t t
I |
l^l t L l
I
t . '
I
I
I
toj
I
I
\
I tl coj I
I )
{\
l t
ltt
to-) I G
l ll
l-<
I
l -
l j)l
|_ l ci l ;l l l t | : lc t*
I
l c
I
l
I I
loi ttr
I I
t . f i t >
- l x l
N
|
q r
l = l
l-l
ll
t +
I
I . :
t . : i o i
I
t c
I C l I o J t N t > l N i -
I | I
t ; l : l :
l o- l l\ = v -
-
r t J t : l > 1 x
l
v
l
W
t n -
-
t
w
*t . ^ l tt
itC,t> i l o l c
:l
; 1l. Ir lJr
l t
d
:l . ) 10
l . c
Ii
I Fl d,: I;
c
l.;il :
t j
W v)
I d : | n\l
q
- l . "
5J:
'(utr (,tl
ilI
.
; !
t -
n)I + -t c
il
i ,lrI
;t.,
l 0 i t .i ll ' uq t l r5.: t d il
l F l - l
l - t " t "
' f -
^
I ^
, |\ t i^ { ( t,
- t . f i 1
l o
t
h
l
-
l c l F tt ^ - t ^ l6lr.-I ( o
.;
I,N
l;
l r l . r .II U ). lt o l t d )lrl
l
I I I I
t>.
I
I
I
|
I I
lt o;
II
l P
tj lo ta t.dr
I
II I I II
I II I
I
t = l la I l ' o .ao l
I
I
l i l 0 t l
r- - ll L l I
t ;1 _ l
]|'(
^
tc lo l o
I
I
II I I
I
I II
I I II
I
I
I -l l lD l l r Dl
I I li I II ,Il l iD) l I lt ITJ l l lj l I ')l I
I
I
(/)l @l Ll
I
I
t
II
I I
I I I I I I
I
t N t a
I
I II I I II I I
JI
l
I
I
t -: l l . c:j tl I l r . l
.ol -l Q | .
.
I
I
> l
lr l {
DI frl l ' (D l t.( l ( l (? l l (1,1 l fi l l()
0l
l t l l
)l
l ' c) l
lll !- t s llE
ilgelt
r ill r ( -) ll '
ir
t c l ( tl 1t'( l . - t + , l 0i :l IJl . )l tJI L l ! l q, t f 1 t I j l 0r l c rll ll :l.o jl q t t . 4 1.0 :1.( .t .q) ,l.0 I r .:r ll l q ilN II l 0' t o . t i J: Il r ^l c f l r . :l c)l c l a ;t o - t . d ) l q ) = l = 1 . 0 1 l : : l ' 0 ) ll l c t.d , | 7 ( '1 \ i - : l ( t . : il ; I E j . 5 ( l . a ;l t -r lrc: l f i, t i t ll f, .1.fi i l > l ; rl) l c I t 'uo ' :l o 1 N , I C! ' il c 1 1 . : , l I U : l < l l .lr I U (/, l u lX=l I Ur l > . t + l c t - lt 0a) j 6 l d .!41 0) t; :l:- 1 a -Y : t l c l c c l c l n - . ) 1 1 C l ' r tr l c i l Nl t . o t ) J c -l'a t.n. l . c ll . (og c .l .q) c l| Y- tl ;\ \ lr l(g 1 . Ol - Y ll< l ( ! tF v/t c l Y Itr l oI t r tt 4"^ t ' .l rq t * t : .l @ t - N l , o l .lI co I d l a l . - 1-=1 t^l t^ :l'Gl Jl NI r
' l:(l
\> il'l
:l;
\ l
- l . a
' I
J t 7
;lt
ln
l,l's i l 'di : l qI t
ilE
, t . -
lc.
t.-
>
L
d ! t
'
l
1 c l'0) l'q) o J > 1 O
l| d. ,
t -
d
l
t:
l 6 lPItN'
an
I
-
t o
l r) t I )x I t ;-i lt Il ll'i l)l I il I
1[
c c0 co m co ct co co co )< Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y
l
I I
l i
l'(I
6
lE I
I
.
l'i
|^l t N l
l
lJl
t:
l -
I Pllj. a .t \)t N
a o o o
l
I
I I I l €l l I ll .1 u l I l6 e.J I u l l)l I I ll l ,u l l'i 0t I I ; !1 | l rP, l I I tt e9 xF l l r:0 ll
l -
t:
l . 0 J lt ' coo
lr
t t l t
t l t l
I ut
l ( t't l
t:
l : :
I I |
l o
l :D' lt II I I J I I t :. l
l:
i: ll rID! l I cN) Dl'rf, l r j l l) l 4 ) lt ' n-
: l :
l,o l'
t OX; I
li
l . c:l'g IJN ri .1.0)
ilj
t l t ll t
I
t.:
t :tl
1 rI L
t = q
e
c . r l c oS l w l . r r l c
-
, l ' 9 1' .I ";
l.c c q o l Y 1-Y
5i! Elsi:
. l
N I : (rl q n l u
t' a I
I
| l
I
t o I lo- | l qf ' l l l t
I I Ie t I II s i I i II ol I I
I t' II tt :,
Et h c)t._
(
I I
L
l
3t II sp tt II
I I t,
I
L l ' q 1 0[ .7 ) 1 "=1.< ) l ! ) lc 'lt h < l Q t iI: ) l a I U Jl - 6l ' iq + c l - j a - t :0 l ' o l . clr ll >cf I > l l ; l(I l j > / i t ; )l ( v , l u | - t '(l l a 'I ct l o J c l o l q); lt ;+ , . . 1: cJ 9
i l q ! t *l - llr=| :
a 1E{3 t rl, Ejslr lHl*ly
t
I
I
3A,{ lt gN lt ;st '. 9l! i: I l;N Il Oi
t
l
' t - I Gt_ol
I
+ t - t a .
' l : l 6 1= l ; i F : lo i . l
I
I
l t ' I .l tl ( i rIl
J l L l x l A
ll ^_\ < F l l ! I
I
- t t
I I I I -1 I l I: i III II I Ii ili.DIlJ 1 I t: I l: 1l t| l l l lI t :r l I I I I : l ll .iill ; ;l I l r:I
I
I
I I lb
t.fr rJi:l
l t lt l lI
il
t b I I i] r l t il Itr | lr
l l
II
I
|
I I
v
I -l.i (nl ' .oli
I
|
lb tp
lt ll II
t l
l l t I II I I I i l I t tl l li l I Ii I II l :il I I I l t l t l I l .n-l l I II I li
I
l ; l lu I
I
l ll
I
I
It lI
I I I
| Il I I iI
I
I
l E |I I| I
I
I
l tI t t I
=
I
I I tI
}J: - l al O I <1 ct -l . o l i.- l nl
I II I
lY t o
I
EI
J I
I lt Nb I| |I
it lt I
i
I
l l
t.Gl l N l t c l l.ol ol :d l Nl CJ
I lR I I l l r l l
s
; o
I |
I lE
! r" -a ^ !
Q
t f l.o
I t? I I I I i l3 I I l t - t l
'z'-S
Y = - -
.oi l9: o ^ h
s
tt ll
;
N (o \l
lil
F
r. (o s cf) s (o
i
I
a !
n
l'-
i
I
-t
N
I
c N
o'!! o
6;rt
N
I
llr
' o
(J
OI! rlltr
.q rO :ir
-
l
a
ln li
! l
l -
il
-
t;
,|-
1; fiteIF ls9l I'
t-
il
il!
1,5
E
l(
N
o N
o fn
N
tr) rO
N
lt
m cc co co co c0 co co Y Y )< a-) )< )< Y )< (t
an Y
N
r'-
N
N
f.-
|..-
(-)lv
1...
N
(o
N
r..-
1..-
N @ O
|.-
t--
N t-
N
rYl
t-
o
F-
N
N
N
l.-
ct a O
N
l'-
N
ct It-
f\
N
a
o, O
N
N
N
N
N
N
|.-
N
rf) C\
(\ c' N
N
N
N
N N N v \r v co co co co co co co co c0 Y Y Y )< )l Y Y Y Y
c!
N
l'-
tt-
(o N
N N
N
co
It-
O)
o
It-
N
c!
N t,*
N
co U m co co tn co rr1 )< Y V Y )< Y :< Y co N
N
(-)
\t c.) c.) o
N
a
co cr)
N
co o (-)(-)(-, ct N
cf)
c.)
o o
N trn :<
o
co an
m
Y Y co ca
\t
c\ v
u; o -o .o J
o Fi d
o N
N
d
o ct
fit 'lC
r|! N
t,i)
{!
N
f.*
o N
L
r
\ \ \
-
.G(E t t E .oo !Goc o O.Oor ' E( ! 6t r C N
6
N
:
f,
rr) u)
a
v N
f
;' ,il 3 s
l--
N
:r)
-IN tl$ )r |..|
rq
')
f,
O
N N
"l=
\
v v tr)
N
n
DI Y)l \l \l
;
t-
3
I
Dla -lo -l\
@ OJ
o l tO c\ o l v o - l
s
F,-
N cololc! I C") r l t r ) l o lo N l N l o o ototo l(o col$l@ lo)
I
N
o
lol-
trl
I
l1
F
o'!Y o ; } N
bo \q,
l l i
l | i
ll
c
It
o
f,
! - -
: - > . = v
O-j ro
.(!.o '!{
o
=E II
(oIN
t L . -
N t N I N
l.(1] o
l N E r .(!
l l l r I I lcn
Nl
v (r)
fc.
$ t\ rq D-
s
N !v It-
I I I t?
c u l-
O)
c
N N
c
I
c
N N
.f
v N
N Lo s
N
o) N
N
. ^ ; : Y J 5
- =
Gi
_c.0_o ^ N
:
\q
lii
lo l(o O)
I
I
i I
:
t E l
I
a . s . './ \ '-:
0)
p
r_- :!
l'o I
i
.0)
j
q)
. a :
lo- | t o I t o - I| t v l.o I I r l
lI
I
^o !
-
: > : z i o
c\
I
S
.
s o
F-
c lN o c
N
I
a
x
r.v N
o
N .ir
I
6 Dr,
*\ 3 E
F-
I
C N N = r o'!Y o
S
=
(o
lu I fr) t ( o co lo N o) N
\
v
v
GCO
o.ooi E E E ' N
:-
v
Y t v t U t u t r
' f ) l u ) l ll ll ll mc c |r) $ v l
-l-
l.^
I
I
i
= .: \: \
I I I I
I I I I
I
I Ii,l il I
I
I
-I
t l t l
N I ^ l v t -cl
l
.J -I l j ->l i
I.(!> l|
I
iti
l,
'l
lI .Udi l ' 0
l/ lt t j l . o l r J. l L I ( Nt c
- l . d
; t^i +lII .cC( t!ill; lc
I
i l v
l< lJ-
O)
a
O L
o
e C
r a
- l
n l
.:t
it - l
:J .lt
dr
t t
N
N
N
: 1 . ( ! l ;l t
c')
rf)
N
l'-
l'-
-
t-
|.r) O
N
ct t*
N tr)
I
c')
t
P
l9 ;l li< trl tp 6l lo>{
lo l ! a
e
I Y O l
I
6rl I
I
Dj
n l nl
I
t)l
I
ql
l .
I
(l il
l.c
JI
lr
l.o l '
l r l l
lr
_l
il-l ol i
ti l l - l () l r r l.o 't.6 :t.o
:l.c
' t 1 l r r. l 6 , b l ' I9N lII l C' l n !u (
r.. l (
l c l'{
I It II il= l II I l nat ll I I
l i
Ld
I
I r ;l a l
t +; l
I t I L I C
t a I L
I
a l
II t ::l II l i I l (3l II
I
I
I
l.r I
,1'( O I Gt . . J t !
I
il
I
)l
: t_ . l lj.: il'r
{t L
:l+ r l t -J tl . !a
t
l
I ll +N. 1l t E l l : l t " b lI l N l l . ( o l t @ l l . ( o l
nl t.,
I
I
ul
l { t l t . .!
I
I I
II i t"
I l rr l I
ljj l i ll.rll .; c, 5iXll !SI
il':
I I I
I
ol
L t v l
I
I
I
I
t o l
I sl I I
I
I I iI
I
I
l!'ol
l L
I
I
I I
I
I I
I
I I
l
t.o
rl'(
!- tl . f It
) l
N
N
I I I
t l t t t t I t l
I I I
* l o l . o l > . 1 o l o l a l o l o l
I
I
lt o8 l l
+
N
-
il K . t!
t : it!
N
t t t t
c o o
a
l.r
N m
Y
ra)
(r) Lr) rf) (r) O
t v /
l;
l : f
t -
I
N
I
J
t :J .; |\
t N l t o l t ( / ) l
l.[ ' |
. d
t t
a
l 1 9I
t '9t E lI
t . o t l - l I o r l | .o l.:
il. 9 t i
| l.h - l x l i '(( | rl
i l€ l F ll .cA 1{ J .E ! 1EIE ] E I ) o l >l r r il le j tl{ l r
il
ti=
il
9
!
f
t L
lo Els I E I F1 # l g 1* l* J C
.t:
t:
l l l
I ttl sop l tl
t b l
l
l3
t
^l
;l :
l
I
F
I
w
I(D
t
a
JTI t r
t
-
t , ot * t.c t ^
I N
N
!q N rn
1: Ete
ll N
l
l
t - l
l o l t a l l . o l
I
t o l t ( 0 l l . < l
t
t
: l ' cal f. l.( I Ai l d . t e I E l (T ; ' l cU r ;l* il.0 _ t \ i l . o l * l ' q )t f { i = 1 . d l i : :1 .; : t . - lt i7: :'l.a-i l ' o l , ='l.d| ' u 'r).t I I U D , = '1 t > D.= { J Cu . o )l cJ o v :l(,:fl l o-1 \ t lI :i , I I ! : 1 7 I J t : )-.r rl> lE > ,j c | - l + l u; t > 't f, t ! .l t c i t r l ' gl - ' t -s : l uI > { C ' l F 'bF Il o t > I ' gli ll a l > )l > t : | .o : l u rl o II AU l >. l f i i l a ; l 0 ) l E :t]f l 0 i l c 'r t l c I ; O l c t a I J J 't i :t! l c N l : l i < a I I L l c l . n -i l ' ( o l.(I c ) i l 1.d l . ( 0 t.o c l a I N :l'0) l'q 'c) l 6 l C It a l f t l J : I G1 0 ) t r n iil c l - lF l o ItrlN I F lco l,C I F l c t c \ lt - c .Ilc r oi dl ^, o l * I t ^ s .l (o l , ct - .I t N l ^I ' O t : I t 6 I a)lAJ l m l ^ I N > I $ ' o l c\ l G 't _ o l t I N lN l ( t r-o I N
r-- N
F\
-t !l
:l Jl
l:t-
;j N
l o I N t a
|
li ,l I l * e l I
t.-
|\
.vI -t al
DJ
rl I/ , \ I I C:i ll . -J lt .+o' l l j ti ll <+ - t - . l l g l ' 0/ l I i l
|
t > | I l o I I t E l l o .do l l.c) l.< Rl I tt (o, .(N,:ltl I
I t -: l I l l j I lr I l,( I l l I I l ' 1.i ll I I l l?l i l l t1! I e l I
N
l--
I
i l,
)l -l rl
co co co co cn co co m m co m Y Y Y Y )< Y )< Y Y Y )l )< N
I
I I
I
|
I |
t > t -
tg
o
l f i
l c I Gl - o N
N
:l
t;
=
t a ' t t t . d
N N
v -
I
l l !it
'ii( I N I t
i{,9
I'st ;l
I N
N O) N
N
-
I t
l-
l c l - l c ot c t c \ . t
l
1 bI ' ot
:lr
l a
>l
il-
l a )t
9 t . o '
,lu
- t
t ^ 'l .r 1 lC ll'0 I C i l ' c .l r : t 7 il'c) l c , t 'l* 'tu
ill ilOlj ilr : l lt l = r l -( :'l oi u ll - l ( D I Ut x ; . t |
> l
I
it iq le,a ll Ngl l:! 9 l
v l
l . crl ll .!1 t i
N I
|
=t
ti I
al
I
l #
I
1 \
t ii i I :l lt j!il I
Ic u l ll li il j I; l I l 1
I orl.
II t l- l
lrrl I
l
l l l
v l - l
l l I I I I I
I I I I I t t ' I nl I -l I t t - I ol I Dl 2l ol I l l , I o i t t ur,ll I t- i
I '- l :l l lr ? l
ll, lI l l,
I
I I I I | I
Itr
t _l . l li i I
c0l
=
I I
l,O t a t o t a t o lo) l o
I-*
N rf)
v N N N N rn m Y Y Y cr) tr N N
tr)
N N N rn
Y N
N
Y r.N
cj
(o
|.-
(o r.(o (o (o (o a
N
N
N (o v tq v |.r) N N N N N N N N N N co m co m cc)rn co co rn Y Y Y Y )z )Z :< Y Y tf.r F-l'- D- f.F.* fFr'-
N an
O) f.-
t\
o
N F*
r.\
N N
F.- F.N N rn
F-
N
\t N o
rf) f.-
co :< Y Y
t-
f.-
o o
cf) N
N
cf) t-
cf) t-
co
N N
o
N
m
N an
Y Y
N
N
N
N
N
m
N
c.) f.-
e! N
lJ') +-l
\< Y
a o
o .o J
o Fi H
o ai
o N
o CL
t! !
co
c @ 'ro to N q ) 6
.(!
=
.|!
.o_
= "
F-
o c
l
.6
N
\
v $
.o(U t'lEo E o .O GCO
(o
an
:
N
N
N
tr) (o
to N
:
@
ol
lq
tr)
o
o
o
$
N
N
o
.o t
r.-
N c\
O.OO)
/-
E E C
'o
trN N : F (/)':Y o
o ; S ,
O
l
: ! a \
v ? . = v
O- ..:< = A .(! .o
rJ)
P,: <
=
c
l e , l!q
s
Lo
N
. O o N 6 o E o .(! |!ct o'o o,
N
s c
(o
v
t3
O)
(o
@
o N N
O
c.
lo)
N N
N
l-N c!
N
o
c
(o
v
N
.f N
o
c
N
E 6 C
'G
:.
C
c,,l
=l ; .N;: = .i o (,:>
-\ a r :
* Y
\
3 : s :': : .^;- * .] _ _ : . ! o
i
C i _u _o i r
;
'.r, \ ':
t t lr-
{ ^! \
N _ 6 ' w
s
i o
: 4
;s |l l l l I I
. : i
: > .l:z :
:
p l t t
\
I
€ t i iI r l l l I
l tl l t
E l l l I o l l l
\ \
3 t I I
t l l
I
o t | | | ( g l l l - i l i < l l l i l E t l l - l
n lI I s I E l l l N l
=
l
l
l
l
v
l
P l l l o . r l o r l l l > l
; l l l H l
: l l l i l
r
-. q?r I E I- l I i l I r ;. li lFl F l E l P l6 l ;
l<
co N
J
-
N
m
;
^i N
r
v
J
m
t
l-lEl
v
v
N I
N
N
N
c0 -) -
co a)
It-
F\
F-
; =l s
rc)
N c
I | |
, d \
|
X
I
v
I
. c 0 lt ; h ! l * N l.r
t
^
|
l
t
t t
l l
I
t t tt
l l l_
x
s
l
h
t
N t,o s
| |
O
l N l:
>\
l
!
I
L
|
I
.d
V
try
= l G l \ ' ! :n I F l^ l ^ l O N I ! lcr)
l^ lo
N an
co Y )<
rn l'-
c0
co r-
|.-
olFl olol
N o
a)
v l v t
v
f.-
P
f
-
l
7
I 4
-
l
^ I
|
t
l . -
lc)
t - \ !
l !
,
-
-
N
c0 N
l +
t
.
IG
I N
x
g l
+
l X
G
v
l
L
N
t,o
v
|
i
I p. l.[i
^
at,l
Y
Y r'Nl o)l
s
-
l
^
l
^
l
?
v
Y co
)<
f.-
N
F-
O)
F-
> t
l
N (f)
co
an
|.-
c/) F-
f\
(")
N N
o
rn
C\
-
=
l
l
N
N
o o c0 afl :< :<
L
l
a
-
^ l ^ l o ( u l - O l c o
a O)
I
' 9 t K
t +
C I Y'I;] ( , l > l i < l o l c l ' o l .h | .o fltll l
I l
N
N
ia
O)
I
L
.
I . A
13i lo.l * | E l . r .l o '6 | E 1(.ll E l.-', lrl tol t
x tN = ' t a
N
O
tr)
\ l
N
o
F.-
l,o lo lc) tN I t
I
i
4
,
d
t
I
N .
t
I I I I
P
d
U ) l > l . N o I c l o
l
l a l a l S l
f.*
co
.
L
an Y
t-
f
J
.g | .6 | IL,ll . o I | -- | E' la?l Y | I ' o l E l . . l ,5 I
)<
m
v h
|
> t x t :
l ( , l > l i < l o l c l ' o l
N
tld
'P I F lt ilc l.o s
t l
I
u .o
t l \tl i l N l'C
-
l
t
I
|3lEl#
l
t
tl ' _ o t
l
t t
I I
L . dI .;j I N |
lN
I
t
I
t E t ' E t ;
!
e | = l f il
f.-
I
-. - | 6 tG I
lb
N
I
l l
l l l
i lK l - l ' R t
l t
l
l
l
ll-ll€
e
-
N
co Y r.-
l t t
t
-
N
i t t
t
.N I l( I Nl l
N N
L
| .o t;
J
: lt Y l;r -). l=
| --l -! o) lrcl_ol N
II
o
t
I
=
,| ielHl# l! N t
L
.(tr | !
RIE]g E IE E l . J ERl l :
'(U Iol >J o l0rlcl n l=l cl
t
l
I II
l l t t t l
; t l l E l
ft telEt*
i
t
tt
I I
t
I
Y CO F-
l
t x l
v
I
N N N
o co Y Cf) N
u' q,
.o
vl ol F l t s
ta) o
o
o
(\ Fl
o
OJ CL t! T' co
6 L .6
& df
o 6 (o X @
6 N
[ -
& $ rg
= ;
c L
.
.f tru l\
F.
E
c
c
o
o
-
.(! !! N E r (,Ilo g (!c? O'Oo)
E o C
@
{!tro{ N
:
-
o-lYo
6 ; 1 9 {)-o
\ I
i<
c
o
o
= :* e
i
Y
.
=
?
rr)
v
=
.(!
O)
=
o L
,
ot
o
-
{ J G t'JE-
\, s \
-
li
i
9 E
O J ' O
{! Gc) o 9 q , iq
.(!tro{ o'!! ;
:
:
:
o
N
o) c)
. n i
:
a
gz
= V N
!
.
a
.a
:
-
-
,
.
I
:
r =
v . i
* i io F
! i ..-! r-:
ct) 0) q) N
a
OJ q) L
'a) S
l : l
N
o .0)
.: \ '\
t i l
o) o
l
r
l
l
-
l
l
sl l l ?:rlI
l
l s i l € lI i
l t
t E I t 8 t| |
N
le I lil I I
lo tc
E
lI
l
I
-l col - l ! ' ( ! g
N
xt
>t
n c c G f-
;
rn
Q
e E
t+
t-
>, IF
;il < t
(o li; x ' t =
tb
I tEt | I lxl-l
r
t - W l
€ l ' -
-
INI:t
l . d r
i=
'(o
^
o)t .=l
cl
cl
=l
ot
FI.3
:!l
^
^ l
.o
lN
o
..cJi .t .t^t ^t .l oJsl()l ol-ol(ol
N
s
N
l'-
a )
f l
Y co
Y
)<
)<
N
N
N
N
\-
N
o
o
ro o
(o
t?
Lo
o l
N
N
l
.
tN
N
c.,t
Y Y Y Y N
l ' -
c l F .o
N
N
N
N
N
O Y
(J Y
a \
N
N
N
N
l-
l
l H l j l
^
F
N
6 l8
q i -
l l . ^
N
r I ! t€
:ol
N
O Y
Y
Y
Y
Y
Y
N
N
N
N
N
N
N
N
C\ N
c-) N
Y
|..(f)
f.-
f.-
N
l-.-
a
N
o
tr) (o N
l8
c I ^ t N -o I r
I'o t ^ lo
()
N
i=
l J
o) f,
R I'oi J >
lct 1.(U
plElsE',t+ = l = l . l g
N c
l l
r 5 l ' n
3 i : el : ) l ' ( ! l n
N
O Y
-
(/) lY
=l
cl .ol JI
^l o l
.(I'
N
H',t+
^ l r
t L I.(x
* l $ l $. 6
= l o >. l.(U o
'g It
L
.E t.h
o_
O)
. P-
N
Y Y Y :< N
| I
i-
9 l.at
I
l
N
l o l
rlK 's N l.id 'q) N I . ) <
-
a .fi
l ' r l l . o l t o l
L
rl'(!
t! lii N l . ( I | .q)
.(r
t d l
l'o l c l . E .(U
;t-
l : lI ' (Ns
t 3 l
l a ,l
l c l o
tt ll
l r
- l c l o l 6 l o l N l o l o l
l 0 r l l . c J l
l'c
"J 1
rl E'ls
t-s
;, l:
. d
.c.) !
l -
l-Y
a
I {i
ln lt ' 0 \ l q lr
t il
I > = lttl c l c rl > ls)l o > l'Gl o rl ' l cc l l=. ( ol q ) lq) l c I . G I D t c i ':g t> l'c) t.o I | : ' t > l Y l (Yu' It Y - lj< t c l l:ol t ^ l ^ l o lt i^ o l o l o ) I G I -O lr l $
:l
6t*
c a q)
cl:=
lN
F l{t . d !
E6lgl$l3iEl5= Pfi]elnlrl5lEl
lg
l
'l
N .q.)
v /
I
l
.cO
I l i i N l g l Y c l ' G I ( u l r l x J I ) X l ( u lX l N I ;
'l -rl
i' -ill
lt jnil
I
I
tv I tEstI
l O l F l x
ol
t c l c
I
| I
a l
il
I I
c
r ElFlBiY| Pl€i 5 l E l > E = l i : l > lb l E l5l
r l Y Y r\
{! N O L
x
l ^ l . l :
ttl
- t
lr '('t: N.O ox.
lEII tl:EltI| |I
l:! l'ni P I F
N J C l ^ \ l
;
t l i
t t
I
l.I
t l t l t t t l
-l
l i l ii[ll
I
I lel | | I tsl I I
i - l E
lsl
rl
l sI l ; i i
a
o)
' q l ' t .o
:
- O
-)<
ol l c o ' ^l (oI
l e
N N O Y
Y (9 N
Y (r)
)<
ui
(r) N
(f)
(f)
N
N
N
N
N N
N
N
(.)
c.)
N c')
o .o x o .i Fl o
Y
:l
Fl
N
N
o o. IE T' co
r c o o 't sr s 9 h
x
F iO
@
= o
t*
=
N
N
@ I N
N
t;
lo>
{! !! N E u ) E o {! G(') O 9 o ) F ; O < ! t r N
olo
v
f
o
@ O)
(o
urlYo
6DSJ
O) 0,) {J -O
I
X C)
I o
L
= : +
tr)
= {!
=
:I J
6ooi
i
9 i
oJ .cJ . n l :
o
=s z: v
6
=
{
g
E : < o .r
o
]l
lal
.{!
\
tr c!
;t5
E D 3
o)o {)-o
-
.a A ,
a ,
i
::-
II
. l i
I
tt-:
I
I
?
I
I
: : .: \ \\
o
o
o
I
l
I I l l s ll l
llrlll
t l 8 | l t
I l l l ll l I l $ ll : t l i i I I
I tt
l ll
l
I
t l ,l I
N
J t
I
t .l t
c.)
:I
tr l t i
t'; t d t :
l
-
.(g t; N I : -
l
'0J ll
>, c
> ^
IL
'<E N'o ox.
l-)< l *
l
t Y l \ t
Y N
f.-
;' ls
c/)
t ;
r-* q-)l
=
l
d
l
-
I I
I
l (
I
t
a
| | l
lxl I t;t I lsl I lEl
I
t L t
I
lpl I
l'st I
I lHll16l I lsll lHl
:l
il
l,=l I
l 8 1I
l l' l l uil
t !; l II il
I
I ' or t n J l L - lt . .d
l.ai t 1 ( !t
r -
I - it l a l:i l'q
I
cO I c') N I N
N c,
tO
Y
cr) N
c')
N l Lo l@ r l r O I O Y l:z c.) Ico N
I
(")
N
IX
l -
l ^ l N O l r
tl o:
(\ N
N 1 l
Y
c.) f.r
t
L
I
I
t t
:l
a
t c ' Il
\ t
L
|
-
I
d
l b l II |--t
'(0 lX
Y
Y Y (')
N
N
N
F-
t
l
l
a
I
d'
l c t :
il
| * t:
t -
I | |
t 7 l c t :
J > =
il.lEld=lsl*
l(,l c t'o) t i ' lo)
-
t = t u l c l -O lr
l , ol
l
6
|
e
(\
r.O )<
Y
Y c.)
:<
N
t\
N
N
l j l
s lElEl
S lElol ;
Hl e l € F l E l F l YPl
lnl5lil ElFlE F :
N
t l
(-)
Y Y
C9 N
N
v
v
o 15 N I N
)<
Y
N
N
(f) F\
rf)
L l
1glglgglHlg El*lrlE l i l g l sFl l $ l g
t 6 t ! l . E l # l'q) | 9' 1.6I J ll< t
tot
I 1.0 l F l c l.q
l€ . IE I E ' l ,-H E l :
t l u . t d
t F t itI J-
l
l a: l
l r
l [i l I ilti l tD
l o >, to
t
t ^ . I Gl
l q t t r )
3l 3
;t
t . l +
l c
{! l.a | lr
- l O I O Y l v
(o
g {s
o l - c;,1 rl
t;
c .(! ='
N
I
t X J 5 J
1 6 lE
rf v r ) Y Y
li
t a ii:
t
l ^ l ^ - o l G t
N
;l
I I
l . li l l o: l
il I
rl sl
I I I I I
l r5 l
I I
)l
l r: l
l.( t ( tr t r t.( t \
t E tII ti * l s l f i.l l.a il ii l* l.a i l ! l * UEIEi l t I s l F lf i 1 6El F lElsl E t . f i t + 6 it t_v Ir I ti l a t y g
t e t'F o)
t o l l o Jj
lr l ' ri(ll l(
I I
t 0 1.0 tr l q
rl t Jl :l
I=l
t.;t I.YI
I
l a
I | I I
iliI
l N l . L( ! tct
t J t l > t
I
ilr i
iil
l o; l l
t :l l - l l ( Ii l ' o l .
t
1l
I
D,l I l l _i DI I
l
II lt$sl Il ll $; l
n l
l
l l I l t i .Il I I
I
l l l
E
t t
rl Fl t t : t II t t -i ill
i tl
l
l I l I l
I It
I
tt I
?
m
s l(tv
{! !! N I E o l f o .{! o(t
i" L
_l
o
Lr)
N tr)
o
I
N o N
N N
IY
Y
Y
C) Y
lc') N
N
N
N
IC5 ltf)
to
v |()
o
l*l.XI lNl^l
lr) (o a
N N
)< c.) N
F\
N
6
tr)
N N O
Y Y
(.,
N
O)
|o
c ^
N N N
C) Y
cr) N
o a
r/l F{
o II .o J
o e.i H
o
q, |E
r c o L .G
6 (o
f.r
cO
= ; .6
=
F-
N
|..
f..
N N
N N
t.
N N-
f..
Nlolol
N tr)
f...
€ lEt E o oc? O € o ) t r : o { ! t r N N
:
cr) o
r@oll Il l tl r- ) @l I lco
.{! t' o .{!
Itt
l'
F
o'lYo
6 D 3 .o -o
$ N \
.x o
{)
o
: +
.== Y
?
'(!
O)
E
N N
'o 'o i! N E - : (,):oo S o c ? o o o , '(!
tr c',1 : F u)'tY o
tf.-
N t-
N t-
N
N
H
(
N r.O (o
t\
1r) to
(f
@
(l
v
N
o, Dl,
l l i l t l t t l
I l ll
l
l t i
3
I i t l l
l t l lt ll l l|
=
Ii l v
l5,:i x
'ol 0)
N o
NI X a l Y
K I +xl .fi tv = J
a l
. -
t o l'0)
>. lx c .(!
o]
ll< la)
I
.ojl (ol
.(! N
g E
^ .O N
N
l v l INI
N c
lc
l
N
il ugl l E ll -.o l'r o
t ? l q
-
l
N
:z
N r l
Y
Y
N
N
N
N
(")
l f l
=
l.cr l v
;
s t
! w
J r t
I
i=
N
-
x
l
-
^ l
o l
N
tr)
^
t q r
! l N
v t
l^l l o l
v ,
^ o
N v N
rO c!
N r.o N
)<
Y Y
Y c.) t-
t-
N
I
I
I
| -
-
l
l
l < O ^l l N l G I
. d \
x
t.- l f , l o l > l.qJ l ; l o l0) li< lo)
1 .6 ll<
^ l N a l N
t:o t^l t ( ! l
N
@ N
N
Y Y
Y
Y
rl
il tl
-
l ' q
t >
t . d !
> t x c t Y .(o lo
IO) t > l c l o l0)
t . dl lftl
: !
t.\
N
nr
N N 1..-
f.-
N N N
N
Y
Y
)< Y
N
Cf) N
N
N
t.) N
N
N
(o N t.. t -
.d
I
,l
' N N
t c t s
.d\
l'q
{
l'q
t v a
l a
l >
> t x lu)
l o c i< . ( 6 ll 0 J .c) | | -:<
l o ) ll ^, o _o tN l ( g
N @ N
N
N l *
l c | .q) l o _
t
J l , ^
E l o ) l f l >
B l:s = l a l c >
l.o l u )
.=x l p l c t > l.G) x' l-i
^ -o
to lct
t:o
N
o)
N
N
N
co
Y N
l
t
l
t
l
E]
slSlE=l,s
I I
1
I
tl ll
rl o ,lt' : '1.(l c' l l
la ' |
t > cl ; t 9l o l-v o l
e!
(") a
ot
t.(! t.qJ t
F
- tt r^
(r)
N
l-l-l
3lgl;ll
J > .6t' x l Nl(! 6 ' , t
c.)
(f,
L
l-l - lFl*l -
t+
l l t.d,
l(f)
= lsl,hl trl lc!l q -lol ^l -J l<> t c o ( t r t _f l o l d l o l
c) N
N
N (f)
\< Y
$l;lglF
v
N
(9 N
l l || ll ll
t l I U il l.o . l clj iln NI .R IN l cryl c l o l , o l c l ' ( o N t o l . qr l c . o l F t € t ' q l K I U ol .cJ ll c1 i l t s l . ( I ot
-o
Y Y
l
I t :l ll l ' ct l l a;, ll c , l
ll :l ! l q : l (t l l c
t ^ I ( t r
N
a
o
il i' lt -
.b l6 I
^ i -
N
}< Y Y
rl
;l
l c t c l.o I NI N
:
N
l c |'0)
t ' 6 1^
l c o 'l ^ l l c \ Jt o l
N N
f\
1 rl ii lt
l
Il
JI
Il
Il l l t lI t t
-l lJ lI
il' l
' c .(! :1
li=
(f)
N.
T
d .
| .cJ
l u
1
l v: I . G L . G lt c> { N I c N l q I'o) - l J lo_
L
a
,Jl
l.(\
t >
n \
N
U)
.G
l i l E l s '0.)
u
t ! t a
l q) l l ct, d . l . ci t . ( o I U .,1N
> t 6 l r l >- l l 6 l a - ua | l t.oj f, a l A I : l n l > l 6 aO lI > c ct .; tN ' q .o t . b t t 9 .61 J l 5 l E t o l. 5 l H I '
\r v
N .t Y
N
|
)l lr
lt c-
,r;l
I
. .ol,o N
!
II
ll
t -
:l
tl ilr l
il :l JI
li
E l e l 9lI =X ll
o Ql xi f
l
t
l d l -
-
' t \ l
E 9 li
c t t
t qr
I i t r l
I C J tL
il rl
ii ll
;{ ll
1 il: l
BI
r1
ll I |rr l l l l r 1l I lc ./ lt tt tt l :
I N t : L .(!
tv lt c!
l l l i iiI II II llrr
IW
t C , , )o t :
t! ' ( t N . O ox,
tl
| ,; l l Il
N
\
f,
(f)
Y
!t s v (o (o O Y Y Y :< Y
(.) (.)(., (f)
(f)
(f)
N
ro 0o o
N
N
FT
N
r.-
c') N
rn F.l L
ll .o N
co 6 a
O) O)
c! O)
o o
J
o ci o d
fn
;
Fi
N
o) CL t! :E d]
.o to N | l I
.|! .|!
co
;i
|!
6 @ .0.,
= "
F-
N
olojolo
ololNl
N
o
O'o
R
\l
.'! !! t t E t o ! o .G O cf) o)
E E C
. G g N N = r (/)'!Y o
E DT' o)o
c
O
.:<
c
= € : +
Y ? . = v
= i<
q)
= C
:
G
c
c
c
N
N
s
\
N
n
N
. G G
N E o E o .(!
O c.) O . O O )
* ? :
Y
>
L
i
i =
E
i
h ! o ; t 6 ! : <
i
\ (
=; T;
'
E DTJ
;1
9'3 O
o'!! o
\
ai! '
. G q N
t
.: :
-
.
t
t
( a 2 m : I h v ; .r,, .E c > \ i - / . i ' i . a \ J . : I !
l
l t t l:o
t ! t a ICJ t a
{ :\x
I
t
,
i
I t l I t
I
\
I d )
L I
l , n
) J
l i l
a
')ll
=
:
xl
I
r
il. ilr
I I' t-
ol
;l
) l
-
+lt 81ij l I
1"
a ln o l ;
t:
o)
a
>t o/
J
1
()-
I N
'0Jl
a l
)< c9 t-
c0 Y t-
E o
;
co
t
N O
l
N
l.r) O
l
d
\
'
o
l
E
I
-
l
-
; l E l 6
! l6 l i l H
1 r i
l
E l l s l F l
U l
l
o
W
I
l
li
F
t
'6
|
I
r t
=
I
l
: o l ' o l ?i | ii
.
l ;
r
N
< ' , l , 'c.)
|
l
o
t t E i 6 : l ir € ' 0 . l t) l 0i l : 1 5 , 1 : e 1."
-
l
-
tr
:lr
r
l
-
l
il#lE li
t
l9 L l
Ev
t
L
lt
l N l c l o l o
)
gL I
I
; l * l s l . i i
)l q ) l ut 'l'c I rlo t
Il :e l'[
f
r l : l F l F[ \ ll
v
t
.
-
= l ( / E t ; f
v
t ^ l
f
t
^
t
) t
t
!
l
c P
-
) Y
l , ;
l'8I Oll
il*l lxl
l eI
O
o
E l q l ' s l
o
l
,
-
'
l'-
N
N tr)
v
cO It-
f-
a =
l o tl r -f i 1t -;"i t *l ; : lI r r i m - . l uc \ r l rc o r I | I | t : ll r,l r l -r ll rwI r o It t r o lt t rf ) t l ,- r >
a )
Y
-
l'a
O
(")
:lg
N
|..*
l l
\
l : -
l N
cn cn co co an co a ) O )< :< )< )< Y Y It-
6
c 0l b I e t :: l ' 9 1I l 9 l o ; l N l O ) ryol * l ! l-ol . 6 l G l - o 'g .
- l
N
l.r)
.
l
l 9 l()
v
1 l
,
q rl l
:-
{ l
N
tr N U)
|
.i-l
;
- 1 .i ( i ol
3 1 3sl l {)) tl c0i ( l E it l i ) l rt :ll
;t l h I
l
I i. ] | r: l r) l (
,I ( )l. .t( )tc
' l : -
a
l l
y l . o)t tl .Lcl l 6 l e ' l
rlgl 3 JI:
t ; l 'oo ,lo xl o) ,; = -
I
t l
=
1 l . a
t!
I
-
:l=l
I
i l : : l * lI iUlt ll ;t- rItt .:Ut
N N
! l E lE l i: l r:;l l o
l
l € l p l 8
;
NI
:lil s l: = t u t
t7
o t : lr- ) t > >.9 1 n
ltN rl(,
I
I
;) ll rr. Y l r o l
c
; 1 9'd3t 1 *j l E
|
€ l -uA l I .o
o o
l
l
I t . xl (* t l t 6r t l 0 x ) Il ' ^r . s T \ |J\ t t E t g
o l
L
I
ul - l E I ol. l;l z , ln {lol
l;
^'l v
: l ' !- l
l l
l I l I l II l
- l
l
l l ; o l l ili? to l
,lU
tlt(
lc ll
'i! ol r' J l O , l l ! / t IDt c. l' l r f 7 Y l r -, lt .r D ; il i: ,:l' i l i) l . q Jl > rl c
\ {\
I
L
t
lt\3 l , N l - o I' I 5 l r l 6 l i-l lt ,l -; l l ; o ll . 6) < ! t.(
ELLEN6NZ6 BIZOTTSAG jelent6se a "Honv6d" Onk6ntes6sMaginnyugdfjplnzthr 2012.szeptember 30-i fordul6napibeszimol6jir6l
A "Honv6d" Onk6ntes6s Mag6nnyugdljplnztfir (tov6bbiakban:Penilitr) Ellen6rzo Bizotts6gaaz 6nk6ntesKolcsonosBiztositoPenztaral
@lviGyula E llen6r z6 Bizottsig elnii ke
I
I
AG
ITAG
Könyvvizsgáló
Kft.
Fü9gstl€n
Könywizsgálói
jelentés
a ''HoNVÉD" önkéntes és Magánnyugdijpénzüir
Magánágazat ''v.a.'' Közgyúlése részére
ElvégeáÜk a'HoNVÉD" Önkénles és Magánnyugdíjpénáár mellékelt 2o12' szeptember 3o_ái foÍdulónappal -rnint a magánágazat végelszánrolásánák beféjezó napjáVal kés'tett magánynyugdíjpénáári (magánágazal) beszámolójának könyvvizsgálatat' amely beszámoló a 2o12' szeplembeÍ 3Gai fofdu|ónapía kész'Íettmérlegből- melybon az eszközök és fofások egyező Végösszege 975'282EFt' a műkÖdés méÍlegszeÍinti eÍedménye '58.61 1 EFl Veszteség _ és az ezen
idóponilal Végzódó üzleti évre vonatkozÓ eredménykimulatásból, Válamint a számviteli politika meghatáÍozó elemeil és egyéb magyaEzó infonTációkat tarlalmazó kiegeszító mellékletból áll. együttes közgyűlés kúldőttközgyÚlés 46l2o11'sz' (20í1'09'20') határozattál döntijtt a MagánnyugdíjpénztáÍ (magán ágazat) végglszámolás Útján történó megszűnteteséről és a végelsámolás kozcló idóPontjaként 20'1í.októbé. 1' napját jeli'lte mog. A méllékelt b€zámoló a végelszámolás üzloti éYónek (20'|í. októbeÍ í- 20í2. szeptembe.30. ) gazdasági eseményelt ta rtalmazza.
Az
és
A vezetós Íelelőssége a beszámolóéd
A vezetés felelós a
beszámolónak
a
a számviteli törvényben fogIallakkal és a lragyarorczágon €liogadott általános
számviteli elvekkel, Valamint a vonatkozó kormányÍendelelekkel Összhangban töíénó elkészlléséért és valós bemutalásáérl, valamint az olyan belsó kontÍollokért, amelyeket a Vezeiés szükségesnek larl ahhoz' hogy lehetővé vájjon az akárcsalásból, akár hibábóleredó
A mi felelósségünk á beszámoló véleményezése az elvégzeti könywizsgálat a]apján' Könywizsgálalunkal a magyar Nemzeti Könywizsgálati standaídok és a kónywizsgálalÍa vonalkozó - l,íagyarországon érvényes ' iÖrvények és a magán nyugdÍjpénáárakÍa vonalkozó jogszabályok alapján haÍottuk végre. Ezek a standardok megkövelelik, hogy megfeleljünk bizonyos elakai köVetelményeknek, valaminl hogy a könywizsgálatot Úgy leNezzÜk meg és Végezzok el' hogy kelló bizonyosságot szeÍezzünk arról' hogy a beszámoló mentes'e a aényeg€s hibás állításoktól' A könywizEgálat magában foglalja olyan eljáÍások végÍehajiását, amelyek celja kónywizsgáláti bizonyítékot szelezni a beszámolóban szerepló ósszegekÍól és közzétételekról' A kiválasáotl eljáÍások' beleé.tve a beszárnoló akár csalásból'
ákár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatanak felméÍéseitis' a kónywjzsgáló megítélésélőlfüggnek' A kockázatok ilyen felméÍésekoÍa kÖnywizsgáló a beszámoló pénaár ájtali elkészítéseés valós bemulatása szempontjából íeleváns belsó konlrcllt ázéÍtmé.legeli' hogy olyan köD/Wizsgálalj eljárásokat lervezzen meg' amelyek az adott körulmények közöit megíe]elóek, de nem azérl, hogy a pénztár belsó kontrolljának hatékonyságáÍa Vonatkozóafl véleménímondion'
A könywjzsgálát
magában foglálja lovábbá az alkalmazott számvileli po''tikák megfelelőségének és a vezetés által készíletiszámviteli becslések ésszeÍűségének' valamint a beszámoló átfogó prezentálásának értékelésétis' l4eggyóződésünk' hogy a megszerzett kÖnyvvizsgálati bizony'ték elegendó és megfeleló alapot nyÚjl kÖnywizsgálói
Véleményünk megadásához.
A
kön}.V1'/izsgála1 során a 'HoNVÉD" Öflkénles és Magánnyugd;jpénztáÍ magán ágazatának beszámolójál, annak íészeités léte'eit, azok könyvelési é9 bizonyaati alátámasÍásál az éNényes nemzeli könywizsgálali slandardokba.l foglaltak szeíint ielülvizsgálluk és €nnek alapján elegendó és megfeleló bizonyosságot szereztünk aÍról' hogy a végelszámolást záró pénáári beszámolót a számviteli tÓÍvénybén foglaÍták és az álialános számvileli elvek' Valamin{ a
véleményünk szérint á beszámoló a ''HoNVÉo'' Önkéntos és lvagánnyugdüpénaár mágánpénzüári ágazatának 20í2' szeptember 30{n Í6nnálló vegyoni' pénzügyi és jövédelmi hélyzetéról megbÍzható ás valós kép€t acl. Győr, 2012. oklóber'l5.
!.55.
Uq'| Uö'uY'uUóJ/4 l ilAs5fáIJi,rilffn^9BtE_,,a'fl€
a ''HoNVED'' onkéntes és Magánnyu9díjpéníár Magánágázat ,,v.a.''
Kőzgyail&e részére
Elvégeztük a 'HoNVÉD' ÓnkénÍ6s és l\,4agánnyugdijpénáár mellékelt 2o12- szeptember 3o-ai fordulónáppal -minl a magánágazat végelszámolásának bofejoző nepjával készítgttmagánnyugdljpénztáÍi (magánágazát) végebzámolási záró mérjegének kÖnywizsgálatát, melyben az eszkózók és íoííásokegy€zó végösszege 975.282EFt.
A
Pénztár egyutt* közgyúlés és küldöttkö2gyúlése 46/20í1'sz.(20J1.09.20.) számú határozata alapján a Magánnyugdíjpénztár (magánágazat) végelszámolása 20íí.októb6Íí. nappal mégkezdődőtl A végelsámo!ág záró napja 2012' szeptomber 30' A mEllókelt végélszámolási áró mé.légösszéállitásáÍe a alapján keriilt 'onüok A v6z61ós felelóssége a záó máiegérl A vezetés felelös a záÍó méÍlegszámviteli töNényben foglaltakkal és a Magyarolságon elíogadott általános számvitela
elvekkel, Valamínt a vonalkozó koÍmányrcndélelek*el összhangban lörlénó elkészítésééÍt és valós bemutatásáé.t' valaÍÍintáz olyan be|só kontollokéri, amelyeket a vezelés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetóvé váljon az aká. csalásból' akáí hibából éÉdólényeges hibás állílásohól ment$ záÍó mérleg elkészilése.
A
kÖnywizsgáló felelóssége
A mi íélelósségünk a záló méÍlegvéleÍnényezéseaz elvégzett kónywizsgálat alapján' KÖnywizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könywizsgálali standaídok és a kónywizsgálaÍa vonatkozó - l\,4agyarországon éívényes_ töfuények é6 a magán nyugdipénáárakta Vonalkozó jogszabályok alapján hajtottuk végre' Ezek a standardok megköVetelik' t}ogy megleleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyw;zsgálalot úgy tervezzük meg és végezzük el' hogy kelló bizonyosságol szerezzünk arfól, hogy a záró méÍlegmedtes-e a |ényeges hibás állÍtásoktól' A kÖntM/izsgálat magában foglalja olyan eljáÉsok végrehajtását' amelyek céljá könywizsgálati bizonyÍtékoiszerezni a besámolóban szércpló a'sszegekról és közzétételekról' A kjválasztott eljárások, beleéfue a beszámoló akáÍ csalásból' akáÍ hibából eÍedó' lényeges hibás állltásai kockázatának felméÍéssitis, e könywizsgáló megítélésétólíüggnek. A koclázatok iryen felmérásekor a kÖnywizsgáló a beszámolÓ pénáá. áltaji elkészítéseés valós bemutatasa szempontjából .eleváns belsó koítrollÍ azért méÍlegeli, hogy olyan könywazsgálati eljáIásokat teNezzen meg' amelyek az adotl körülmények kÖzÖtl mogfelelóek, de nem azéÍt,hogy a pénziáÍ belsó konhol'ának ha|ékonyságára vonatkozóan véleménÍmondjon' A kÖnywizsgálat magában íoglalja továbbá az alkalmazott sámvjteli politikák megÍelelóségének és a vezelés által készÍteltszámviteli b€cslések ésszeiíjségének'valamint a beszámoló átfogó pfezenlálásának értékelésétjs' lveggyózódésünk' hogy a megszerzett könywizsgálati b;zonyllék elogendó és megfeleló elapot nyújt könywizsgálói véleményünk megadásához'
A
kÖnywizsgálat során a 'HoNVÉD" Ónkéntes és Magánnyugdíjpénztár magán ágazalának Végelszámolási záíó méílegét,annak Észeit é6 tétel8it, azok könyvelési és bizonylali aláiámasáását az éÍVényesnemzeti könywizsgálati standaÍdokban íoglaltak szerjnt felülvizsgáltuk és ennek alapján el€gendó és megféleló bizonyosságol sze.ezlijnk anól' hogy a végelsámolási záÍó méíleg a számvitéli tÖNényben foglaltak és az álialános számviteli elvek, Valamint a vonatkozó koÍmányÍendelet e|óírásái szerint készítettékel'
Véleményünk 3z6rlnt a vóg6lszámolá6i áró mérleg a "HoNvÉD" Önkéntes és Magánnyugdíjpónztáí magánÉnztári ágazaüának 20l2. szeptember 30án vagyonl, pénzűgyi helyzetéról megbízhatá és v6tós képetád. 'ennálló GyőÍ,2012' oKÓber 15'
/2rv
!
* #El.Íff#,:rtrFe' {l eq |é'oF'' g02a sa Gvör' KalvarÍlQ|#j.o'Í
Független Könywjzsgálói jeléntés a''HoNvED'' onként€s és MaEánnyugdíjpénztiár Küldöttközgyűlése
részére
Az év€5 béBámolóról készült jeléntés Elvégeztúk a "HoNVÉD" Ónkéntes ós Magánnyugdíjpénztár metlékeli 2012. szeptember 3o-ai fordulónappal késziletl önkén{es pénáári beszámolój'ának könyvvizsgálaiát' amely beszámoló a 2012' szeplember 30_ai íoldulónapra készíteli mérlegból melyben áz eszközök és forÉsok egyezó végösszege 37'198'220EFt' a fedezeti éllarlalék összege 34.810'844EFt' a múködés és kiegészltő vállalkozási levékenység méÍleg szefinii eredménye 14'256EFt nyereség - és az ezen idöpontra Vonaikozó eledménykimuiatásból' valamini a számvjteli polilika meghatározó elemeit és egyéb magyarázó infoímációkat larlalmazó kiegészító mellékletből áIl' A Pénztáí együttes közgyűlés küIdöttközgyülésg 46l2011'sz'|2011 .09.20.| sámú hatá.ozata alapján a Magánnyugdíjpénztár (magánágazat) végelszámolása 20í1.oKóber 1. nappal megkezdódött. A végelszámolás zán5 napja 20'l2. szeptember 30. A mellékolt besámoló összeállítiására a fentiék alapján keÍült soÍ.
-
&
A vezétésfelelőssége a beszámolóéri
A vezetés felelós a beszámolónak a
számviteli lörvényben foglaliakkal és a Mágya.országon elíogadott általános
számviieli elvekkel' valaminl a vonalkozó koímányrendeleiekkel ósszhangban töíénó elkészíléséért és valós bemutalásáéd, Valamint az olyan belsó kontíollokérl, amelyeket a Vezelés szükségesnek larl ahhoz' hogy lehetövé
A mi felelősségünk a beszámoló Véleményezéseaz elvégzetl könyvvizsgálat alapján' KÖn]Íwizsgálaiunkal a magyaÍ Nemzeti Könywizsgáleli standaÍdok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - lvlagyaÍoÍszágon érvényes ' löívények és az őnkéntes nyugdíjpénztáÍakravonatkozó jogszabályok alapján hajtottuk végre' Ezek a standaÍdok megkÖVetelik' hogy megfuleljtjnk bizonyos etikai kövelelményeknek' Valaminl hogy a könywizsgálatot Úgy leNezzÜk meg és végezzÜk el' hogy kelló bizonyosságot szerézzünk aÍról, hogy a beszámolÓ mentes_e a lényeges hibás állításoktól' A könywizsgálat magában íoglalja olyan eljálások végr€hajtását, amelyek célja könywizsgálati bizonyítékol szerezni a beszámolóban szeíeplő Összegekól és közzétételekról' A kiválaszott eljárások, beleérlve a beszámoló akár csalásból, akár hibából eredó' lényeges hibás állÍtásai kockázatának felméréseit is, a kön}1.vizsgá{ö megÍtélésétóllüggnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könywizsgáló a b*zámoló pénáát álláli elkészilése és valós bemutatása szempontjábÓl releváns belsó konkolll azért méÍl€geli' hogy olyan könywizsgálati eljálásokat teruezzen meg' amelyek az adolt körülmények között megfelelóek' de nem ázélt' hogy a pénáár belsó konÍolljának halékonyságára vonaikozóan vélemén},t mondjon' A könywizsgálat magában foglalja lovábbá az aIkalmazott számvileli politikák megfelelőségének és a vezelés által készitetl sámvitelí becalések ésszerűségének'valaminl beszámoló átfoqó prezentálásának értékelésélis' lt4eggyőzódésünk, hogy a megszerzett könywizsgálaii bizonylték elegendő és megíélelő alapot nyújt köny\,v'zsgálói véíeményijnkmegádásához'
a
soÉn a 'HoNVÉD" Önkéntes és lt4agánnyugdÍpénzlár önkéntes pénáád beszámolójál' annak részeit és létel€il, azok könyvelési és bizonylaij aláiámasztásál az éruényesnémzeli könyvvizsgá]aii standardokban Íoglállak szeÍint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendő és rnegfelelő bizonyosságot szeÍeztÜnk aÍról' hogy a pénáári beszámolól a számviteli törvényben foglallak és az állalános számviteli elvek, valamint a Vonalkozó koímányrendelet A könn/vizsgálal
előíÍásai szeÍinl készíteliékel'
Véléményiinkszerintez önkéntos pénztári beszámoló a ''HoNvÉo" önkénte€ es Msgánnyugd|jpénztár önkéntos ágezalának 2012. szeptember 30-án fennálló vagyoni, pénzügyi és jóvedelmi helyzetéról megbízható és valós képet ad.
Egyéb jelentéstétélikötelézettség az üzleti jelent&Íól
Elvégeztük a lvlagánnyugdíjpénáár önkénles ágazata mellékelt i]zleti jelentésének a 'BoNVÉD' Önkéntes és vizsgálatát' A vezetés íelelós az Özleli jelentésnek a számviléli tÖrvényben foglaltakkal és a ['lagyarországon elfogadott állalános számviteli elvekkél, illetve a 223l2coo. KoÍmányrendelettel összhangban történó ejkészítésééÍt' A mi felelósségünk az úzleti]elentés és az ugyanazon Üzleliévre Vonalkozó éVes beszámoló összhangjának megllélése'
A2 i]zleti jelentéssel kapcsolatos munkánk' 32 Üzleti jelentés és az éves beszámoló összhang]ának mogítélésere korlátozódott és nem taÍtalmazta egyéb, a PénááÍ nem audilált számvileli nyilvántartásaibÓl lévezetett információk áttekinté6él'
Véleményünk szeíin! a Önkénles és Magánnyugdljpénztár önkéntes ágazatának2012- szeptember 3o_ai 'HoNVÉD' ilzleti jelentése a2 ugyanerÍe a fordulónapra készitett beszámolójának adataival összhangban ván' GyőÍ' 2012' október 15'
Elvégedi]k a 'HoNvÉD' Önkéntes és l/agánnyugdljÉnááí mollékelt 2o12' szoptembeÍ 3o_ai íoÍdulónappal készített egyosített (ósszesílatt) pénztari b€ámolójának kÖnywizsgálatát, amely beszámo{ó a 2012' szeptember 30_ai fo.dulónapra készítettegyeslleti (ósszesltett) mérlegból _ m€lyben áz eszkÖzök és források egyezó végósszege 38'173.502EFl' a fedezeti cellarl3lék összege önkéntes ágazat u'810.g44ÉFt' magán ágazat oEFt, egyesítetten 34'810'844EFt a mí]kÖdésés kiegészÍtö vállalkozási levékonység médeg szeínti eredménye (önké.tes ágazat) 14'256EFt nyéÍeség'illetve a műkódés málog szeíinti eredmónye (magán ágazal) _58'611EFt vesáeség' egyesíletten _ _,É.355EF1 Ve6aeség és az ezen idópontra vonatkozó egyesitett (össze6iiett) eredménykimulalásból áll' -
A
Pénáár együttes közgyúl& é6 kÍildőttközgyűlése 46/201í.sz.(20íí.09.20.)számú határozata .l.pJán a
Magánnyugdíjpénztár {magánágazát) végelaámolása 201í.októb€r 1' nappál megkézdődött A végelszámolás áró napja 2012. szeplember 30' A melléke|t b€számo|ó &szeállítására 6 Íentiek alapján kéítjlt sor.
A vezetés feleaóssége a beszámolóért A vezetés felelós a beszámolónak a számviteli törvényben fogialtakkal és a Magya.orczágon elíogadott általános számvileli elvekkel' valamint a vonatkozÓ koÍmányÍendelelekkel Összhengbán történó elkészítéséért és Valós bemutalásáérl, Vslamint az olyan belsó kontÍollokérl' amelyeket a Vezelés szÖkségosnek lart ahftoz, hogy lehetővé váljon az aká.csalásbóI, akár hibábóléredó lényeges hjbás állításoktól menles beszámoló elkészltése'
A
könywizsgáló
felelóssége
A mi felelősségÜnk a beszámoló véleményezése az elvégzefi kónywizsgálá alapján' KönywizsgálalL]nkat a magyar Nemzeti Kónywizsgálali standardok és a kónywizsgálatra vonatkozó _ l\,4agyáloÍszágon óÍVényes - iÖÍvényekés az önkéntes_ és a magán nyugdíjpénztarakra vonatkozó jogszabályok alapján hajtottuk végre' Ezek a standardok megkövetelik' hogy megfe}eljÜnk bizonyos etikai követelményekoek' V8laminl hogy a könwvizsgálatot ú9y tervezzÜk meg és végezzÍ]k el, hogy ke]lő b2onyosságot szeÍezzÍ]nk aíól' hogy a beszámoló mentes_e a ]ényeges hibás ál{ításoktól'
A könywizsgálat magában Íoglalja olyan eljáíások vógÍehajlását, áme]yek célja könywizsgálali bizonyilékot szeÍezni a besámolóban szeÍeplö Összegekíól és közzétételekíól' A kiválasáott eljárások' belééÍtvea beszámoló akár csalásból' akáÍ hibából eÍ€dó, lényeges hibás állításai kockázatának íelméÍéseilis' a könywizsgáló megítélésélőlfüggnek' A kockázatok ilyen íelmérésekora könywizsgálÓ a beszámoló pénáár általi elkészltése és valós bemutalása
szempontiából releváns belső kontrcllt az&i méÍlégeli,hogy olyan könywizsgálati eljáÉsokat tervezzen meg' amelyék az adott kÖúlmónyek között ,negÍelelóek' dé nom azé( hogy a pénztáÍ bélső konlÍolljának hatékonyságáÍa
Vonatkozóan véleményt mondjon.
A
kÖnywizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazoti számvitela politikák megle]előségének és a Vezetés által is' készítettszámvitelj becslések ésszerüségének, valamint a beszámoló átfogó prezenlálásának értéke|ését lveggyózódéBünk' hogy a megszezett kÖnywizsgálati bizonyiték elegendő és megfule]ó alepot nyújl könywizsgálói
vél€ményünk megedásához'
A könywizsgálát soíán á 'HoNVÉD' Önkéntes és MagánnyugdíjpénááÍ egyesített (ósszeslteí) beszámolóját, annak részeil és tételeit' azok kónyvelésj és bizonylali alálámasztását az éÍVényesnemzeti könywizsgálati standardokban
foglaltak szeÍint felülvizsgáltuk és ennek alapján elégendő és megfelelő bÍzonyossagol szereáíink aÍÍól' hogy a pénáári beszámolót a számviteli töNényben Íoglallak és az általános számviteli elvek, valaminla vonatkozó kormányíendelelék
elókásai sze nt készÍteliékel' Véleményünkszerint az 6gye3Ített (ö$zesít6tt) pénztári beszámoló
a
"HoNvÉD" önkéntos és
Magánnyugdíjpénztár 20í2. szeptembér 30_án fennálló vagyoni' pénzügyi és jövedelmi helyzetéról megbízhaüi és valós kép€t ad' Gyór, 2012' október 15'
K6sziilta HONVED Onk6ntes6sMagdnnyugdijp6n ztir r6sz6re Az ertekeles fordulonapj a:
2012.szeptember30.
'
KoncZel ler In gatla n6rt6kel6 6s Kiv itelezSKft. Vadaskerti l02l Budapest, it 12la -200 -6697 +3 teVfax. : 6-I mobil:06-20-9103-483 e-mail: [email protected]
ERTEKELB s os szEFoGL,q,rAsA, l. A Megbiz6 Honvdd Onkdntes 6s Magannyugdrjpdrrztir ( ll35 Budapest, Aba utca 4. reg. szfrma: I I .Pk.61383/1 994151,adoszirm:I 8066830-2-51) 2. AMegbizott KoncZeller Ingatlandrt6kel66s Kivitelezl Kft. (1021 Budapest,Vadaskerti ift l2la. , Cg.: 0l-09-714728, adoszirm:13015695-2-41,ingatlan6rtdkeldsitev. reg.sz.: C0002712010., igazs6gtigyi szak6rt6i nevjegyz6ksz6m: 009588) 3. A megblr;its tirrya 9407 Sopron ( Sopronk6hida-T6malom ) teriilet6n talilhat6 Hrsz.: 101231105-197 ingatlanok egytittes forgalmi 6rt6kel6se. A 93 tagri ingatlan-egytittesSopronk6hid6na kor6bbi Hrsz.: l0l23ll02 szitnt6 miivelds jclt l6tre. A jelenlegi be6pitetlenfejlesrtesi teriilet al6l val6 kivonas6val6s megoszt6s6val 156 150,149,1456s hatrlraita T6malom sor, a Hrsz.: l0l23ll40 irt, aHrsz.: 101231157, jeldli ki. Barnab6s rit 144 ingatlanok valamint a Pesti 4. Az 6rt6kbecsl6sc6lja Az ingatlan re6lis forgalmi 6n6k6nek meghatarozdsa a mag|n-nyugdij penzlitri Sgazatot lezfiro plnztAi besz6mol6 fordul6napjira ( 2012. szeptember 30.) vonatkoz6an. A KoncZeller Kft. az ingatlan-egytittes6rt6ket 2011. dec. 31. fordul6nappal illapitotta meg tekinthet6. utoljara. Jelen 6rt6kel6saz el6zb 6vi 6rt6kbecsl6saktualizful6sanak 5. Az 6rt6kbecsl6sm6dszere megfelel a Term6foldnek nem min6stil6 A szakvdlem6nyfel6pit6se6s tartalmi
8. Az firtfikbecsl6seredm6nye A megbizilsnakmegfelel6ena 9407 Sopron ( Sopronk6hida-Tomalom)teriilet6n a kor6bbi Hrsz.: 101231102 ingatlan megosztitsflal kialakult fejlesrtesi teriilet egytittes 6rtdkbecslds6telvegertiik.A forgalmi drtdketaz alilbbiakbanterjesztjtik el6:
9.El6z6 6vi 6rt6kt6t val6 elt6r6soka: KoncZeller Kft. elozlleg20ll. december3l-i fordul6nappalfenti ingatlan-egytittesforgalmi drtdkdt 411.500.000 forintra 6rt6kelte. A jelenlegi 6rtdk a 6 honappal ezelltt becstilttel l6nyeg6benmegegyezik, az eredm6nystagnilo ingatlanpiaci hely zetreutal. 10. Az 6rt6kbecsl6s6ru6nyess6giideje: A meg6llapftott 6rt6k a keltezdst6l szfumitott6 h6napig, vagy az ertekeldskrinilmdnyeinek j elentdsmegviilt ozitsitig6rv6nyes. ll. Az 6rt6kel6st k6szitette: Koncz Gabriella EUFIM ingatlan-6rt6kel6, igazsfry.igyi szakertl
Budapest,2012. szeptember30.
tu;, i
KoncZeller I ngatlan6rt6kelii6s Kivitelez6 Kft. 1021Budapest. \,'rrdaskerti ft lzla. t :' l I 56Q5-2-41 A doszdm.
ZÁRÓ JELENTÉS a végelszámolás során elvégzett feladatokról, a végelszámolási időszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról
(2011. október 01. - 2012. szeptember 30.) A 2011. szeptember 20-i közgyűlés 46/2011. sz. határozata döntött a pénztár magánpénztári ágazatának végelszámolás útján történő megszüntetéséről azzal, hogy a tevékenység lezárásának napja 2011. szeptember 30., a végelszámolás kezdő időpontja 2011. október 01. Elsőként a 2011. szeptember 30-ig átlépési szándékát nem jelzett (összesen 346 fő) magánpénztári tag részére 2011. szeptember 30-án tértivevényes formában kiküldésre került a végelszámolás megkezdéséről, illetve a tagsági jogviszonyukkal kapcsolatos tudnivalókról készült általános tájékoztató levél. Ebben a végelszámoló arra szólította fel a pénztártagot, hogy 30 napon belül írásban nyilatkozzon arról, hogy a pénztár megszűnése miatt mely más, tevékenységét tovább folytató magánnyugdíjpénztárba kíván átlépni, vagy jelezze visszalépési szándékát. Ezen időszak másik aktuális feladata a 2011. március 01-i TB visszalépők részére augusztus 31-ig kiutalt, de kézbesíthetetlenség miatt a posta által visszatelepített reálhozam- és tagdíjkiegészítés kifizetések utórendezése volt, mely során a külföldön tartózkodó, elhunyt, vagy lakcímváltozását a pénztár felé nem jelző tagok és örökösök jelentős hányadát sikerült felkutatni és járandóságaikat rendezni. A törvényi előírásnak megfelelve a 2011. november 30-ig nem rendezhető reálhozam- és tagdíjkiegészítés összegeinek a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére történő átutalására 2011. december 12-én került sor (77 fő mindösszesen 7,8 millió forint tagi kifizetése). Az utalást az ÁKK jogcím hiányában nem tudta befogadni, ezért azt visszautalta, melyet a pénztár 2011. december 21-én a szükséges adatszolgáltatások megküldése mellett a tagok lakóhelye szerint illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóságok részére továbbított. Ezzel a lépéssel a 2011. március 01-i fordulónappal visszalépett tagok teljes visszaléptetési folyamata, valamennyi függő ügye lezárult.
1
E konkrét feladatok mellett természetesen a végelszámolási tevékenység megkezdéséhez szükséges valamennyi általános jellegű, formai törvényi kötelezettségének - azaz a PSZÁF és a Fővárosi Bíróság felé előírt bejelentési kötelezettségnek, az aláírási címpéldány elkészíttetésének, illetve a Cégközlönyben való hivatalos közzétételnek – határidőben eleget tett a pénztár, illetve a végelszámoló. Ezzel párhuzamosan megtörtént a pénztár kapcsolatrendszerében lévő meghatározó üzleti partnerek – többek között más pénztárak, szolgáltatók, hivatalok, foglalkoztatók stb. - hivatalos értesítőinek kiküldése, melyben a magánpénztári tevékenység megszűnéséről kaptak tájékoztatást. 2011. október hónap folyamán összeállításra és auditálásra került a 2011. szeptember 30-i fordulónapi tevékenységzáró beszámoló, amely a végelszámolás nyitó mérlegének alapjául szolgált. A pénztár az Igazgatótanács 47/2011. számú határozata alapján a tevékenységzáró beszámoló tárgyát képező iratanyagot a végelszámoló részére a jogszabályban előírt határidőn (elfogadást követő 45 napon) belül a nyitómérleg elkészítése céljából törvényi kötelezettségének megfelelően átadta. A végelszámolási nyitómérleg elkészítését az átadott dokumentumok alapján a végelszámoló elvégezte, majd azt a pénztár Ellenőrző Bizottsága 2011. november 28-i ülésén a 20/2011. sz. határozatával a közgyűlésnek elfogadásra javasolta. (Megjegyzés: a nyitómérleg vizsgálata az EB kizárólagos hatáskörét képezte, mivel a végelszámolás kezdetével az Igazgatótanács jogosultságai a magánpénztári ág vonatkozásában megszűntek.) A végelszámolási nyitómérleg a 2011. I-III. negyedévi működési eredmény (-185.609 eFt) tartaléktőkébe történő átvezetését leszámítva korrekciók nélkül, a tevékenységet lezáró mérleghez képest változatlan formában került összeállításra, és a 2011. december 16-i közgyűlés 53/2011. sz. határozatával elfogadásra. A nyitómérleg utólagos korrekciójára nem volt szükség, mivel a Cégközlönyben történő nyilvánosságra hozatalt (2011. december 01.) követő 40 napon belül a pénztárhoz hitelezői igénybejelentés nem érkezett. A továbbiakban elvégzett feladatok jellegük szerint alapvetően két csoportba sorolhatók, egy részük a tagok egyéni számlaköveteléseivel, más részük a pénztár egyéb adminisztratív nyilvántartási feladataival összefüggésben jelentkezett. Általánosságban el kell mondani, hogy a végelszámolási folyamat tervezhető menetét több alkalommal is kedvezőtlenül érintették az időközben elfogadott törvényi változások, különös tekintettel arra, hogy sok esetben sem az eredeti, sem az új jogszabályi előírások nem adtak pontos iránymutatást a végelszámolás alatt álló magánpénztár esetében követendő eljárásra vonatkozóan. 2
Több szabályozatlan, nyitott kérdéskörben a PSZÁF, illetve a Nemzetgazdasági Minisztérium jogi állásfoglalását kellett bekérni, és ezek elhúzódása sajnos többször késleltette a végelszámolási folyamat előrehaladását. A tagok egyéni számlaköveteléseivel kapcsolatos feladatok közül időben elsőként a 30 napon belül nem nyilatkozó, 2011. november 30-i fordulónappal visszaléptetett tagok elszámolása jelentkezett (ez 77 fő mindösszesen 128.787.424,- Ft összegű egyéni számlakövetelését tartalmazta). Ezt az összeget a pénztár 2012. február 13-i értéknappal átutalta a Nyugdíjbiztosítási Alap tagok lakóhelye szerint illetékes regionális igazgatóságai részére. (Megjegyzendő, hogy a pénzügyi teljesítésnek valójában már 2011. december 12-ig meg kellett volna történnie. Elhúzódása annak tudható be, hogy a végelszámoló többszöri kérésre sem kapott egyetlen hivatalos szervtől sem állásfoglalást arra vonatkozóan, hogy az átutalást hová kell teljesítenie). Megjegyzendő továbbá az is, hogy ezen visszalépő tagok reálhozamot nem kaptak, az őket megillető tagdíjkiegészítések kiutalásai pedig – a beérkező nyilatkozatoknak megfelelően - 2012. február-május hónapok során (összesen 44 fő részére 8.318.643,- Ft összegben), adóköteles formában teljesültek. A pénztár azért döntött az elszámolások ezen módja mellett, mert az éppen hatályos törvényi előírások nem tartalmaztak egyértelmű rendelkezést arra vonatkozóan, hogy a végelszámolás alatt visszalépők elszámolásait az általános TB visszalépési szabályok-, vagy a tavalyi speciális szabályok szerint kell-e végrehajtani. A pénztár jóhiszeműen járt el azzal, hogy a szigorúbb szabályokat alkalmazta, ugyanakkor a PSZÁF 2012. június 06-án kelt, évközi jogszabály módosításon alapuló állásfoglalása alapján a pénztár eljárása helytelen volt, mivel a végelszámolás során visszaléptetett tagokra ugyanazt az elszámolási módot kellett volna alkalmazni, mint a speciális szabályok szerint – 2011. március 01-jével – visszalépő tagokra. A tagok egyéni számlaköveteléseit tehát nem a Nyugdíjbiztosítási Alapba, hanem a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapba kellett volna utalni, továbbá őket is megillette volna a reálhozam és a bruttó tagdíjkiegészítés adómentes formában történő kifizetése. Ezen tényállásra való hivatkozással a pénztár 2012. június 15-i keltezésű körlevelében a nyugdíjbiztosítási regionális igazgatóságoktól a 2012. februárjában átutalt összegek visszautalását kérte. A visszakért összegek 2012. június 27. és 2012. július 30. között a pénztárhoz teljes körűen visszaérkeztek.
3
Ezzel párhuzamosan a 2012. február és június közötti időszak SZJA bevallásaira a pénztár önellenőrzést nyújtott be annak érdekében, hogy a korábban adókötelesen kiutalt tagdíjkiegészítések személyi jövedelemadó előlegeit az adóhivataltól visszaigényelhesse. Ezt követően a pénztár elvégezte a tagi elszámolások utólagos korrekciójához szükséges számításokat, tehát a visszautalt összeg tagonként megbontásra került reálhozam-, (11.190.341 Ft), a bruttó és nettó tagdíjkiegészítés különbözete-, (649.646,- Ft), illetve a Nyugdíjreform
és
Adósságcsökkentő
Alapot
megillető
egyéni
számlakövetelések
(111.337.588,- Ft) összegére, utóbbi összeg ÁKK felé történő utalása 2012. július 31-én megtörtént, a reálhozam és tagdíjkiegészítések kiutalásaira pedig 2012. augusztus-szeptember hónapjaiban a nyilatkoztatás ütemének megfelelően került sor. A problémás eseteket jelentő tagok felkutatása jórészt sikerrel zárult, így mindössze 5 fő járandóságát (216.782 Ft-ot) kellett nyilatkozat hiányában a végelszámolás lezárása előtti utolsó munkanapon visszautalni az ÁKK részére. Ezzel a pénztár a 2011. évre előírt feladatait mind az állammal-, mind a tagsággal szemben az előírásoknak megfelelően teljesítette. A tagokkal való elszámolási feladatok második nagy csoportját a 2012. március 31-i fordulónappal visszalépők elszámolásai jelentették, melyet szintén a végelszámolás kezdetét követően hatályba lépett jogszabályváltozás tett lehetővé. Lebonyolítását ismét egy hosszadalmas jogi egyeztetés előzte meg, mivel ez esetben sem volt egyértelmű, hogy az elszámolást melyik - az átadó vagy az átvevő - magánpénztárnak kell-e végrehajtania. A PSZÁF állásfoglalása alapján – mely szerint a nyilatkozat leadásának helyétől függetlenül minden esetben az átadó pénztár lépteti vissza a tagot – a nyilatkozatok, valamint a hozamgarantált tőke kiszámításához szükséges adatok bekérésre kerültek azoktól a magánnyugdíjpénztáraktól, melyekbe pénztártagjaink a végelszámolás kezdetét követően átlépésüket kérték, (illetve ahol korábban tagok voltak), ugyanis a visszalépési szándékra vonatkozó információval és magával a nyilatkozattal pénztárunk nem rendelkezett. A pénztár a visszalépési szándékáról 2012. március 31-ig nyilatkozó pénztártagok egyéni számlafedezetét 2012. május 31-i fordulónappal, 2012. június 12-i pénzügyi teljesítéssel átadta a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére. A vagyonátadás a tavalyi vagyontranszferhez hasonlóan most is megosztva, részben értékpapírban (ezúttal kizárólag államkötvényben), illetve részben pénzben történt. A megosztás aránya a 2012. május 31-i portfóliónkénti eszközérték alapján került megállapításra.
4
Az átadott vagyon összege 184.138.197 Ft-ot tett ki, melyből 78.524.060 Ft állampapírban, 105.614.137 Ft pedig pénzben teljesült. A tagok (összesen 68 fő) részére kiutalt visszalépő tagi kifizetés összegéből, (mindösszesen 31.024.932 Ft-ból) 11.161.458 Ft-ot tett ki a reálhozam, további 19.863.474 Ft pedig (bruttó) tagdíjkiegészítés címén járt a jogosultaknak. Mindezen elszámolásokat követően a pénztárnál vezetett egyéni számlák értéke 700 millió forintra csökkent, mely a végelszámolás lezárásakor kivezetésre került a fedezeti céltartalékból és kötelezettségként került nyilvántartásra a kiutalás időpontjáig. Ez az összeg most már kizárólag a végelszámolás kezdő időpontját követően más pénztárba átlépő összesen 199 fő pénztártag vagyonát tartalmazza, a kötelezettség teljesítése a végelszámolást lezáró közgyűlést követően, a bírósági nyilvántartásba vételt követően fog megtörténni. A 2012. év és egyben a végelszámolási folyamat meghatározó eseménye volt a 2012. február 28. és március 14. között lefolytatott PSZÁF vizsgálat, mely a magánpénztárak 2011-2012. évi rendkívüli feladataival összefüggő ellenőrzés-sorozat harmadik üteme volt, és vizsgálati programja a magánpénztár alapításától az ellenőrzés kezdetéig terjedt.
A vizsgálat a
precízen összeállított előzetes dokumentáció és a helyszíni ellenőrzés hatékony kiszolgálása révén gördülékenyen zajlott le. A pénztár a vizsgálat megállapításait tartalmazó jegyzőkönyv-tervezetet 2012. május 14-én kapta kézhez, melynek vitatott pontjaira 2012. május 18-án észrevételt tett. A végleges jegyzőkönyv és az ellenőrzés intézkedés alkalmazásának előírása nélküli lezárását kimondó határozat 2012. július 06-án érkezett a pénztárba. A Felügyelet a pénztár észrevételeit teljeskörűen elfogadta, feladatszabást nem állapított meg, a rendkívüli feladatok elvégzését minőségileg rendben találta, azok ellen kifogást nem emelt. A PSZÁF arról is tájékoztatást nyújtott, hogy a végelszámolás hátralévő időszakában további ellenőrzési célú eljárásra a pénztárnak biztosan nem kell számítania. (Ez azért volt kérdéses, mert az idei - a 2011. évinél jóval kisebb méretű visszaléptetés végrehajtása a vizsgálat utáni időre esett.) A PSZÁF vizsgálathoz kapcsolódóan egy sajnálatos körülményről is szót kell ejteni, a „B” épület földszintjén lévő irattári helyiség egy része, melyben a pénztár az archivált magánpénztári bevallásokat tartja évek óta, feltehetőleg a fűtési rendszer hibájából következően elázott, így az 1998-2001. közti időszak bevallásainak egy része megsemmisült. A beázás következtében az iratok egy része szétmállott, megpenészesedett, illetve gyakorlatilag olvashatatlanná vált.
5
Az eset körülményeiről – a szándékos rongálás vádját elkerülendő – fényképekkel alátámasztott jegyzőkönyvet vett fel a pénztár, melyet az ellenőrzés részére is átadott. A PSZÁF a pénztár által tanúsított jóhiszemű, vétlen magatartást elfogadta, így elmondható, hogy az iratokban keletkezett kár az ellenőrzésre semmilyen negatív hatást nem gyakorolt. Az ellenőrzés lezárultát követően a pénztár elvégezte a teljes magánpénztári papíralapú irat-dokumentáció önkéntes ágazattól való elkülönítését és hosszú távú tárolását biztosító összerendezését (jegyzékkel ellátott, sorszámozott, lezárt papírzsákok formájában). A végelszámolás során végrehajtott és eddigiekben ismertetett feladatokon túl a pénztárnak természetesen számtalan egyéb adminisztratív, nyilvántartási jellegű feladatot kellett elvégeznie a rendelkezésre álló egy év során, annak érdekében, hogy számviteli nyilvántartásai tisztuljanak, pénzügyei egyszerűsödjenek, és a végelszámolás befejezésekor függő ügyei-, illetve teljesítésre váró követelései-kötelezettségei ne legyenek. Ennek érdekében az alábbi feladatok kerültek végrehajtásra: A pénztár a 2011. június 01. után más pénztáraktól érkező függő állományok összetételét 2012. első negyedévében megvizsgálta és 2012. február 13-14-i értéknappal a továbbutalható összegek pénzügyi rendezését elvégezte. Ezen belül: - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik 2011. március 01-i értéknappal visszaléptek az állami nyugdíjrendszerbe, továbbutalásra kerültek a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére, mindösszesen 4.828.913,- Ft értékben, - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik pénztárunkból más pénztárakba átléptek és a PKN aktuális adatbázisa alapján aktív magánnyugdíjpénztári tagsággal rendelkeztek, továbbutalásra kerültek más pénztárak részére, mindösszesen 199.445,- Ft értékben, - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik 2011. március 01-jét megelőzően léptek vissza az állami nyugdíjrendszerbe, továbbutalásra kerültek a Nyugdíjbiztosítási Alap regionális igazgatóságai részére, mindösszesen 234.973,- Ft értékben. A pénztár a fennmaradó függő állományt annak hozamaival együtt 2012. március 31-i fordulónapi piaci értéken átadta a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapnak, ezzel a függő portfólió kezelése és nyilvántartási kötelezettsége véglegesen megszűnt. A függő portfólióhoz kapcsolódó vagyontranszfer a szükséges adatszolgáltatás megküldésével egyidejűleg kizárólag pénzben történt, 2012. április 06-i értéknappal, 4.980.192,- Ft értékben. 6
A pénztár az átadott pénzeszközök jogán utólag keletkezett (a 2012. március 31-i fordulónap és a pénzügyi teljesítés közötti időszakra járó) kamatot (5.643,- Ft-ot) szintén átadta az Alap részére, az utóutalás pénzügyi teljesítésének napja 2012. április 24-e volt. A pénztár 2012. április 30-i dátummal a végelszámolás során más pénztárba történő átlépéséről nyilatkozó tagok nyilvántartott tagdíjhátralékát hitelezési veszteségként leírta és könyveiből kivezette, ezzel egyidejűleg a hátralék összegéről az érintett más pénztárak részére a szükséges adatszolgáltatásokat megküldte. Az eddigiekben ismertetett feladatok végrehajtásával a magánpénztári ágazat végelszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően mindvégig ütemezetten, tervszerűen folyt, figyelembe véve a menetközben felmerülő váratlan helyzetek megoldását és az új feladatokat is. A függőben lévő, vagy megoldásra váró ügyek folyamatosan tisztázódtak, illetve rendeződtek. A pénztárnak mindössze egyetlen rendezetlen kötelezettsége maradt egy örökössel szemben, akinek tartózkodási helye ismeretlen. A végelszámolás lezárását megelőző munkanapon az IT 24/2012. sz. határozata alapján ez az összeg - 79.384 Ft - átadásra került az önkéntes ágazat részére, így a pénztár még további kísérletet tehet a jogosult felkutatására. Az elvégzett és hátralévő feladatok mérlegelése alapján a nyár elején még reális lehetőségként merült fel a végelszámolás 2012. július 31-i zárónappal történő befejezése, azon törvényi előírásnak is megfelelve, hogy a végelszámolás teljes folyamata – beleértve a záró beszámoló és a vagyonfelosztási javaslat elfogadását is – a döntéstől számított egy naptári éven belül lezáruljon. A 2012. július 16-án megjelent jogszabályváltozás azonban egyértelművé tette, hogy az eredetileg tervezett határidő a visszaléptetések korrekciójának elvégzéséhez nem lesz elegendő. A pénztár ezért kérelemmel fordult a Pénzügyi Szervezetének Állami Felügyeletéhez a végelszámolási eljárás engedélyezett meghosszabbítása ügyében. A kérelmet a PSZÁF elfogadta, és 2012. augusztus 06-án kelt levelében a pénztár rendelkezésére álló határidőt a beadványtól számított további egy évvel, 2013. július 27-ig meghosszabbította. E határidőn belül a pénztár a folyamatban lévő ügyek állása és azok reális befejezési lehetősége alapján a végelszámolás 2012. szeptember 30-i fordulónappal történő lezárása mellett döntött. 2012. szeptember közepétől megkezdődött a végelszámolás lezárásának előkészítése, mely elsősorban a megmaradt pénztári vagyon kezelésével összefüggő intézkedéseket igényelt.
7
A pénztár felszólította a vagyonkezelőt a teljes értékpapír állomány értékesítésére és az ellenérték (2012. szeptember 27-i határidőig) a pénztár részére történő átadására. (A fedezeti tartalék befektetett vagyonát a 2011. évben végrehajtott vagyontranszfer óta már csak egy vagyonkezelő, a Concorde Alapkezelő Zrt. kezelte.) Ezzel a tranzakcióval a külső vagyonkezelés megszűnt, az egyes portfóliók elkülönített pénzeszközei pedig a pénztár kezelésében lévő egyetlen bankszámlán kerültek összevonásra. 2012. október 01-jétől a pénztár valamennyi nulla egyenlegű és további forgalmat már nem bonyolító bankszámláját-, továbbá a vagyonkezelői alszámlákat megszüntette, így a továbbiakban a Raiffeisen Banknál történő számlavezetés két bankszámlára (egy fedezeti és egy működési alszámlára) korlátozódott. A letétkezelő 2012. október 02-án végrehajtotta és a pénztár számára átadta az utolsó, 2012. szeptember
30-i
napra
vonatkozó
eszközértékelést,
valamint
a
záró
ELSZE
árfolyam/darabszám értékeket, ezzel ilyen irányú megbízatása megszűnt. A pénztár a záró árfolyamon beértékelte a tagok egyéni számlaköveteléseit és azok összegeit a fedezeti céltartalékból történő kivezetéssel egyidejűleg 2012. szeptember 30-i értéknappal más pénztárba átlépett tagokkal szembeni kötelezettségként vette nyilvántartásba (199 fő mindösszesen 713.389.284 Ft összegű egyéni számlakövetelése). A lezárt tagi számlákat és a működési tartalékmaradványt fedező pénzeszközöket 2012. október 01-jétől rövid lejáratú betétben helyezte el a pénztár a felhasználás várható időpontjáig. A magánpénztár végelszámolásának lezárására tekintettel a működési célú eszközök sorsát is rendezni kellett. A pénztár a 2012. szeptember 30-i helyzetnek megfelelően általános állapot felmérést készített a magán ágazat tulajdonát képező tárgyi eszközök tényleges és várható üzemképességére, illetve használati értékére vonatkozóan. Megállapítást nyert, hogy a magánpénztárban nyilvántartott eszközök műszaki állapota az alapvető működési feltételeknek megfelel, az önkéntes pénztári működési tevékenység további kiszolgálására változatlan feltételekkel alkalmas eszköz, ily módon selejtezésük nem indokolt. Ennek megfelelően 2012. szeptember 30-i értéknappal a magán ágazat térítés nélkül átadta, az önkéntes ágazat térítés nélkül átvette a teljes eszközállományt. A pénztár 2012. szeptember 30-i értéknappal számviteli nyilvántartásait lezárta, majd ezt követően összeállításra és auditálásra került a pénztár záró beszámolója, valamint vagyonfelosztási javaslata.
8
A magiinigazatvdgelszrimokisrit lezfuo krizgyrildstkovet6 id6szakran6hrinyadminisztrativ feladatvdgrehajtasamaradt csak hitra: a magiinp\wtixi nyilvilntart6 rendszer adatbazisanak archivrllris4a sztiksdgeshivatali eljrirrlsokmegt6tele- bir6s6gi nyilv1ntafiasi m6dosft6si kdrelembenyujtrlsaa FdvrirosiT
I Ballain6Krikker Zstu(ffi vdgelszrimol6
Vagyonfelosztási javaslat ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár magánpénztári ág (H - 1135 Budapest, Aba utca 4.) Alulírott, Ballainé Krikker Zsuzsanna a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár magánpénztári ágának (a továbbiakban: pénztár) végelszámolója a 2012. szeptember 30-i fordulónapi zárómérlegben szereplő vagyontételek meglétének ellenőrzését elvégeztem, egyéb, mérlegen kívüli vagyontárgyakról, illetve követelésekről, kötelezettségekről nincs tudomásom. A Végelszámolási zárómérleg szerinti vagyon felosztására az alábbi javaslatot teszem: Megnevezés I. Fel nem osztható vagyon
Összeg (Ft) 0
II. Kötelezettségek rendezésére szolgáló eszközök 1. Pénzeszközből 975 140 950 2. Követelésekből 141 462 975 282 412 Összesen III. Tulajdonosok részére kiadható eszközök Összesen ( a mérlegfőöszeggel egyezően) IV. Kötelezettségek 1. Vagyon- és letétkezelői díjak 2. Felügyeleti díj 3. Végelszámolói díj 4. Más pénztárba átlépők Összesen Maradvány
A mérleg fordulónapot követően várható vagyoni tételek összege a Végelszámolási zárómérleg fordulónapja, és a felosztható vagyon kiadása közötti időszakban elszámolt bankkamat-, bankköltség és egyéb díjtételek tekintetében a jelen vagyonfelosztási javaslathoz képest módosulhat: Várható bevételek: 13,5 Millió forint (rövid lejáratra lekötött betétek kamata) Megjegyzés: A tagokkal szembeni kötelezettségek pénz fedezete külön számlán került lekötésre. A keletkező kamat összegarányosan lesz a tagokhoz rendelve és utalva. Várható kiadások: 420 ezer forint (ebből 250 ezer forint bankköltség, 150 ezer forint közzétételi díj, 20 ezer forint postaköltség)
258 Szociális hozzájárulási adó 2012.02.13 08-as havi bevallás 2012.03.12 08-as havi bevallás 2012.04.12 08-as havi bevallás 2012.05.14 08-as havi bevallás 2012.06.12 08-as havi bevallás 2012.07.12 08-as havi bevallás 2012.08.13 08-as havi bevallás 2012.09.12 08-as havi bevallás
Összesen: 290 Személyi jövedelemadó magánszemélyektől levont adó,adóelőleg 2012.02.13 08-as havi bevallás + 2012.03.12 08-as havi bevallás + 2012.03.12 Technikai rendezés 2012.04.12 08-as havi bevallás + 2012.04.12 Technikai rendezés 2012.05.14 08-as havi bevallás + 2012.06.12 08-as havi bevallás + 2012.06.12 Technikai rendezés 2012.07.12 08-as havi bevallás + 2012.08.13 08-as havi bevallás + 2012.08.13 08-as bevallás önellenőrzése 2012.08.13 08-as bevallás önellenőrzése 2012.08.13 08-as bevallás önellenőrzése 2012.08.13 Technikai rendezés + 2012.08.13 Technikai rendezés + 2012.08.13 Technikai rendezés + 2012.09.12 08-as havi bevallás + Összesen:
293 Egészségbizt.és munkaerő-piaci járulék msz-től lev.járulék 2012.02.13 08-as havi bevallás 2012.03.12 08-as havi bevallás 2012.04.12 08-as havi bevallás 2012.05.14 08-as havi bevallás 2012.06.12 08-as havi bevallás 2012.07.12 08-as havi bevallás 2012.08.13 08-as havi bevallás 2012.09.12 08-as havi bevallás
PÉNZFORGALMI OLDAL Pénzforgalom (Ft) Típus Befizetés(-) Kiutalás(+)
291 Nyugdíjbizt.Alapot megill.bev.magánszemélyektől lev.járulék 2012.02.13 08-as havi bevallás 2012.03.12 08-as havi bevallás 2012.04.12 08-as havi bevallás 2012.05.14 08-as havi bevallás 2012.06.12 08-as havi bevallás 2012.07.12 08-as havi bevallás 2012.08.13 08-as havi bevallás 2012.09.12 08-as havi bevallás Összesen:
befizetés kiutalás átvezetés másik adónemről átvezetés másik adónemre befizetés letéti számláról köztartozás címén visszatartott összeg átutalása más szervhez átvezetés más folyószámláról átvezetés más folyószámlára ellátás kiutalt összeg visszaérkezése
0 0 0 Ft adózói tartozás
3. sz. napirendi pont
A továbbműködő önkéntes nyugdíjpénztár alapszabályának elfogadása
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár
ALAPSZABÁLY
2012. november 19.
BEVEZETŐ RENDELKEZÉSEK
A Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár (a továbbiakban: pénztár) küldöttközgyűlése a pénztár szervezeti, működési és gazdálkodási szabályait, a pénztártagok jogait és kötelezettségeit az alábbiak szerint állapítja meg. − A pénztár neve: Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár. − A pénztár rövid neve: Honvéd Közszolgálati Nyugdíjpénztár − A pénztár székhelye: 1135 Budapest, Aba u. 4. − A pénztár jogi személy. A pénztár az 1993. évi XCVI. törvény (továbbiakban Öpt.) hatálya alá tartozó kiegészítő nyugdíjpénztár. − A pénztár határozatlan időre alakult. − A pénztár a vonatkozó jogszabályokban és a jelen Alapszabályban meghatározott gazdálkodási tevékenységet végez.
I. fejezet A pénztár szolgáltatásai 1.1. A pénztár szolgáltatása: a tagok egyéni számláján nyilvántartott nyugdíj célú megtakarítások egyösszegben vagy járadékként való kifizetése. 1.2. A pénztár gondoskodik a befizetések gyűjtéséről, a pénztár vagyonának a tagok érdekében történő befektetéséről, a tag egyéni számláján lévő összeg nyilvántartásáról és megállapításáról, valamint a szolgáltatások teljesítéséről. 1.3. A pénztárban a várakozási idő 10 év. 1.4. A tag az egyéni számláján nyilvántartott összeghez a várakozási idő letelte, a nyugdíjszolgáltatáshoz a nyugdíjkorhatár elérése után juthat hozzá. 1.5. A nyugdíjkorhatárt elérő pénztártag írásban nyilatkozik arról, hogy a) egy összegben vagy járadék formájában veszi igénybe a nyugdíjszolgáltatást és a tagdíjat tovább nem fizeti, vagy b) az egyéni nyugdíjszámláján lévő összeg meghatározott részét egy összegben, a fennmaradó részt pedig járadék formájában veszi igénybe és a tagdíjat tovább nem fizeti, vagy c) a tagdíjat fizeti, és a nyugdíjszolgáltatást nem veszi igénybe, vagy d) az egyéni nyugdíjszámláján felhalmozott összeget a pénztárban hagyja, és a tagdíjat tovább nem fizeti. Amennyiben a nyugdíjkorhatárt elérő pénztártag nyugdíjkorhatára betöltését az 1.9. pont szerint nem igazolja, illetve a jelen pontban megjelölt választási lehetőségekről nem nyilatkozik, akkor a pénztár úgy tekinti, hogy az 1.5. c) pont szerinti választással élt. 1.6. Amennyiben a tag az 1.5. pont a) vagy b) pont szerinti választással él, tagsági viszonya akkor szűnik meg, amikor a pénztár a taggal szembeni szolgáltatási kötelezettségének maradéktalanul eleget tett. 1.7. A járadékszolgáltatás választható időtartama legalább 3, de legfeljebb 40 év lehet. A járadék kiszámításának alapját a tag egyéni számláján nyilvántartott összeg képezi. A tag csak olyan járadékszolgáltatást választhat, amely esetén a rendelkezésre álló fedezet alapján meghatározható járadéktag nem kevesebb, mint a pénztár mindenkor érvényes pénzügyi tervében elfogadott minimális összeg. 1.8. Ha a tag a nyugdíjkorhatár betöltését követően határozott időtartamra szóló, vagy előre meghatározott összegű járadékszolgáltatást igényelt, a járadékszolgáltatás futamideje alatt kérheti az éves pénzügyi tervben meghatározott költségtérítés megfizetésével a járadékszolgáltatás átváltását más futamidejű, vagy más összegű járadékra, illetve egyösszegű kifizetésre. 1.9. A pénztártagnak a nyugdíjkorhatár elérését személyazonosság igazolására alkalmas okmánnyal vagy jogerős nyugdíjmegállapító határozattal kell igazolnia. A nyugdíjmegállapító határozattal egy tekintet alá esik az Öpt. 2. § (5) bek. a) pontjában meghatározott egyéb járandóságot, juttatást megállapító jogerős határozat. 1.10. Járadékszolgáltatás esetén a pénztár az első járadéktagot a tagnak a szolgáltatás igénylésére vonatkozó bejelentésének a pénztárhoz történő beérkezését követő hónap utolsó napját követő nyolcadik munkanapig utalja át. 1.11. Az egyösszegű nyugdíjszolgáltatás kifizetésének, illetve átutalásának a fordulónapja az igény bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 1.12. Vegyes szolgáltatás esetén az egyösszegű szolgáltatás kifizetésére és a járadékszolgáltatásra vonatkozó előírásokat értelemszerűen együttesen kell alkalmazni.
1.13. A pénztár a pénztártaggal történő elszámolás kapcsán felmerülő adó, illetve adójellegű kötelezettségeket és annak a pénztár általi teljesítésével felmerülő költségeit a tag pénztárral szembeni követelése terhére számolja el. 1.14. A szolgáltatásnak nem minősülő kifizetések teljesítésére – a kilépő, más pénztárba átlépő taggal, illetve a kedvezményezettel történő elszámolásra – vonatkozó szabályokat a hatályos jogszabályok keretei között az Alapszabály III., V., VI. és VII. fejezete határozza meg. 1.15. A pénztár nyugdíjszolgáltatást és nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetést a tag, illetve a jogosult tartalmilag és formailag helyes bejelentése alapján teljesít. A bejelentés akkor minősülhet tartalmilag és formailag helyesnek, ha az igény jellegének megfelelően tartalmazza a jogosultság igazolását is. II. fejezet A tagsági jogviszony A tagsági jogviszony keletkezése 2.1. A pénztár tagja lehet minden olyan természetes személy, aki megfelel az Öpt. rendelkezéseinek és az alapszabály rendelkezéseit magára nézve kötelezőnek ismeri el, vállalja az egységes tagdíj megfizetését, továbbá: a) belépése időpontjában vagy azt megelőzően a védelmi ágazat (Magyar Honvédség, fegyveres szervek, nemzetbiztonsági szolgálatok és az ezeket irányító állami szervek) szervezeteivel szolgálati-, tagságivagy munkaviszonyban áll, vagy a védelmi ágazat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaság, jogi személy alkalmazottja, a védelmi ágazat területén működő érdekvédelmi szervezetek vagy önkéntes nyugdíjpénztárak alkalmazottja, a védelmi ágazathoz kapcsolódó és a pénztár támogatói szerződésének feltételeit vállaló támogatókkal szolgálati-, tagsági- vagy munkaviszonyban áll, közalkalmazotti jogviszonyban, kormányzati szolgálati jogviszonyban, közszolgálati jogviszonyban illetve egyéb, a közszolgálati tisztviselőkről szóló törvény hatálya alá tartozó jogviszonyban áll, költségvetési szerv, az állam vagy helyi önkormányzat többségi tulajdonában álló gazdasági társaság, jogi személy alkalmazottja, a közszolgálat területén működő érdekvédelmi szervezet alkalmazottja, a pénztárral munkáltatói szerződéssel rendelkező munkáltatók valamelyikével szolgálati -, tagsági- vagy munkaviszonyban áll, vagy b) belépése időpontjában katonai vagy rendvédelmi tanintézet ösztöndíjas tanulója, illetve hallgatója, vagy c) belépése időpontjában az a), b) pontban meghatározott valamely személynek illetve pénztártagnak a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 685. § b) pontjában meghatározott hozzátartozója, az elhunyt pénztártag örököse vagy kedvezményezettje. 2.2. Új jelentkező a felvételét a pénztárnál illetve a munkáltatói tagnál a belépési nyilatkozat kitöltésével kezdeményezheti. A munkáltatói tag a belépési nyilatkozatot 3 munkanapon belül megküldi a pénztárnak. A tagdíjfizetési kötelezettség és a várakozási idő a pénztárhoz benyújtott belépési nyilatkozatnak a pénztár általi elfogadásával kezdődik. A pénztár a belépési nyilatkozat elfogadását annak záradékolásával tanúsítja. A belépési nyilatkozatot a benyújtástól számított 30 napon belül kell
záradékolni, majd annak egy példányát vagy a tagsági okiratot, az alapszabállyal és a tagsági kártyával együtt a pénztártagnak meg kell küldeni. A tagsági okirat a pénztár által kiállított, legalább a belépési nyilatkozaton szereplő adatokat tartalmazó, teljes bizonyító erejű magánokirat. Az új jelentkező felvétele nem tagadható meg, amennyiben eleget tesz a tagsági feltételeknek és lehetővé teszi személyének a pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló hatályos jogszabály előírásainak megfelelő azonosítását. Amennyiben a jelentkező belépési nyilatkozatát a munkáltatónál kezdeményezi, az azonosítást a munkáltató végzi el. A tagsági jogviszony az első havi tagdíj befizetésével jön létre. Az első havi tagdíj megfizetésének elmulasztása esetén a pénztár a belépni kívánó tagot a mulasztás jogkövetkezményének a közlésével felszólítja a tagdíjnak a felszólítás közlésétől számított 8 napon belül történő megfizetésére. Amennyiben a belépni kívánó tag a felszólításnak határidőben nem tesz eleget, a tagsági jogviszony nem jön létre, és a pénztár a belépni kívánó tag adatait a nyilvántartásból kivezeti. A munkáltatói tag 2.3. Munkáltatói tag az a természetes vagy jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság, aki a pénztárral kötött szerződés alapján munkavállalójának tagdíjfizetési kötelezettségét egészben vagy részben átvállalja (munkáltatói hozzájárulás). A munkáltatói tag és a pénztár közötti szerződés megkötése, módosítása, megszüntetése az igazgatótanács hatáskörébe tartozik, ha az adott munkáltatóval munkaviszonyban álló pénztártagok száma legalább 50 fő. Egyébként a munkáltatói tag és a pénztár közötti szerződés megkötésére, módosítására, megszüntetésére vonatkozó döntés az ügyvezető hatáskörébe tartozik. A szerződés illetve annak módosítása a küldöttközgyűlés jóváhagyása nélkül érvényes. 2.4. A munkáltatói tag képviselője a pénztár küldöttközgyűlésén tanácskozási joggal vesz részt, de szavazásra nem jogosult. A munkáltatói tag részt vesz az ellenőrző bizottság munkájában a jogszabályok és ezen Alapszabály 15.3. pontjának rendelkezései szerint. A tagsági viszony megszűnése 2.10. A tag tagsági viszonya megszűnik: a) a halálával, b) más pénztárba történő átlépésével, c) ha a tagnak a tagdíjfizetési kötelezettsége során hat havi elmaradása van és a hátralékos tagdíjat a pénztár írásbeli felhívása ellenére 30 napon belül nem fizeti meg, a tagdíj meg nem fizetés kezdő időpontjától kezdődő időszak a várakozási időbe beszámít és a tag tagsági viszonya a várakozási idő leteltével megszüntethető, d) a várakozási idő letelte után kilépéssel, e) ha a nyugdíjszolgáltatást igénybevevő taggal szemben a pénztár a szolgáltatási kötelezettségének maradéktalanul eleget tett, f) a pénztár jogutód nélküli megszűnésével. 2.11. A tagsági viszony megszűnésének jogkövetkezményeit a hatályos jogszabályok keretei között az Alapszabály I., III., V., VI. és VII. fejezete határozza meg. III. fejezet A tag jogai és kötelezettségei 3.1. A tagok a pénztár működésében történő részvételre vonatkozóan azonos jogokat élveznek, az általuk fizetett tagdíj összegétől függetlenül. Minden tag egy szavazattal rendelkezik a helyi küldöttválasztó gyűlésen, küldöttet választhat és megválasztható a pénztár bármely tisztségére, az arra vonatkozó szabályok szerint.
3.2. Minden tag jogosult a pénztár helyi küldöttválasztó gyűlésén részt venni, felvilágosítást kérni, észrevételt tenni, indítványt tenni, szavazni, jogosult továbbá a küldöttközgyűlésen tanácskozási joggal részt venni. 3.3. A tag jogosult a pénztár irataiba és nyilvántartásaiba betekinteni, a működéssel kapcsolatban szóbeli vagy írásbeli felvilágosítást kérni, kivéve az üzleti és pénztártitokra vonatkozó információkat. A saját személyét érintő, pénztári titkot tartalmazó iratokat a pénztártag megtekintheti A tag a 3.2. – 3.3. pont alapján megszerzett információt nem használhatja fel a pénztár érdekeit, vagy a pénztár tagjainak személyiségi jogait sértő módon. 3.4. A pénztár évente egyszer írásban tájékoztatja a tagokat egyéni számlájuk alakulásáról. A tag az egyéni számlája alakulásáról az éves pénzügyi tervben meghatározott költségtérítés megfizetése mellett ezen felül is kérhet tájékoztatást a pénztártól, amelyet a pénztár az erre vonatkozó kérelem előterjesztésétől számított 15 napon belül megad. 3.5. A pénztártag a várakozási idő letelte után, de még a felhalmozási időszakban az egyéni nyugdíjszámlán lévő összeghez való hozzáférés tekintetében választhat, hogy a) a pénztárban változatlan feltételek mellett tag marad, b) a pénztártagságát folytatja, és – legfeljebb háromévente egy alkalommal – az egyéni nyugdíjszámláján nyilvántartott összeg egészét vagy egy részét a nyugdíjkorhatár elérése előtt felveszi, c) a pénztárból kilép, d) tagdíj fizetése nélkül az egyéni nyugdíjszámláján lévő összeget a pénztárban hagyja. Amennyiben a pénztártag a várakozási idő letelte után a jelen pontban meghatározott választási lehetőségekről nem nyilatkozik, akkor a pénztár úgy tekinti, hogy a 3.5. a) pont szerinti választással élt. 3.6. A nyugdíjkorhatárt el nem ért tag a várakozási idő leteltét követő, legfeljebb háromévente egy alkalommal történő, az egyéni számlája egy általa meghatározott részére vonatkozó igénye esetén választhat, hogy a) az egyéni számláján felhalmozott hozamának egy részét, b) az egyéni számláján felhalmozott hozamának egészét, c) az egyéni számláján felhalmozott összeg egy részét kívánja felvenni. Kifizetési igény a tag egyéni számlakövetelésének a 3.12. pontban meghatározott tagi lekötésének és a tag tagi kölcsön tartozásának kétszeresét meghaladó részére (továbbiakban: kifizethető követelés) nyújtható be. A pénztár az igényelt részkifizetések esetén elsőként a hozamból, mint adómentes számlarészből teljesíti a kifizetést. A pénztár a kérelemben meghatározott, a kifizethető követelést meg nem haladó összeg kifizetését a kérelemben megjelölt fordulónapot követő 8 munkanapon belül teljesíti. A fordulónap nem lehet korábbi, mint a kérelem pénztárhoz történő beérkezését követő 10. munkanap. Ha a tag a kérelemben nem jelölt meg fordulónapot, akkor a pénztár a kérelemnek a pénztárhoz történő beérkezését követő 10. munkanapot mint fordulónapot követő 8 munkanapon belül teljesíti a kifizetést. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 3.7. A tagnak a várakozási idő leteltét követő, legfeljebb háromévente egy alkalommal történő, az egyéni számláján nyilvántartott teljes összeg kifizetése iránti igénye esetén a tagi lekötéssel érintett összeg kétszeresét meghaladó összeg fizethető ki. A pénztár a kifizetést a 3.6. pontban meghatározott határidőben teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 3.8. A tag pénztárból történő kilépése esetén a tag tagi kölcsönnel és a kilépés költségeivel csökkentett összegű követelése kifizetésének, illetve átutalásának a fordulónapja a tagsági jogviszony megszüntetésére irányuló bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre,
akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. Amennyiben a tag egyéni számlájára tagi lekötés került felvezetésre, a kifizetés csak a tagi lekötés 3.12. pont szerinti törlését követően teljesíthető. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 3.9. A tagsági jogviszony megszűnésekor, illetve az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egészének, vagy egy részének felvételekor a tag követeléséből az indokolt költség, de legfeljebb 3000 forint vonható le. A levonandó költség mértékét ezen belül az Igazgatótanács határozza meg. A levonás összege megnövelhető a felvett összeg utalásának költségével. 3.10. Amennyiben a tag a tagsági jogviszonyát megszünteti, köteles ezt a tagsági viszony megszüntetésére vonatkozó szándékának a pénztár részére történő bejelentésével egyidejűleg a munkáltatói hozzájárulást vállaló, illetve a tagdíjat a tag munkabéréből átutaló munkáltatójának is bejelenteni. A tagsági jogviszony megszűnése esetén a fordulónapot követően beérkező tagdíjat a pénztár nem dolgozza fel, azt a tagdíjat befizető részére visszautalja. 3.11. A tag a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló jogszabály előírásainak megfelelően elvégzett azonosítása során megadott adatokban bekövetkezett változásról a tudomásszerzéstől számított öt munkanapon belül köteles a pénztárat értesíteni. 3.12. A tag - a várakozási idő letelte, illetve a nyugdíjkorhatár elérése után - egyéni számlakövetelésének legfeljebb 50%-át hitelintézettel kötött szerződésben fedezetként felajánlhatja, amennyiben rendelkezik arról, hogy a pénztár az egyéni nyugdíjszámlájára tagi lekötést vezessen fel. A tagi lekötés a pénztár által kiadott, a tagi lekötésnek a tag egyéni nyugdíjszámlájára vezetéséről szóló nyilatkozattal jön létre. A tagi lekötés törlését a pénztárnál a tag, a tag halála esetén a kedvezményezett, valamint a hitelszerződésben foglalt feltételek teljesülése esetén a tagi lekötés jogosultja kezdeményezheti a tagi lekötéssel biztosított követelés megszűntének egyidejű igazolása mellett. Ha a hitelintézet a tagi lekötésből származóan igényt érvényesít, azt úgy kell tekinteni, mintha a pénztártag az egyéni nyugdíjszámláján nyilvántartott összegből felvételt teljesített volna. 3.13. A pénztártag számlájára tagi lekötés nem vezethető rá, amennyiben a pénztártag tagi kölcsönt igényelt, vagy fennálló tagi kölcsön tartozása van. IV. fejezet A tagi kölcsön 4.1. A pénztár a tagjai részére tagi kölcsönt nyújthat. 4.2. A tagi kölcsönre vonatkozó részletes szabályokat a Tagi Kölcsön Kezelési Szabályzat tartalmazza, amely a jelen Alapszabály 1. számú mellékletét képezi. V. fejezet A kedvezményezettre vonatkozó szabályok 5.1. A tag a pénztárhoz intézett nyilatkozattal jogosult halála esetére természetes személy kedvezményezett(ek)et jelölni. A tag a kedvezményezett jelölésre vonatkozó nyilatkozatát a pénztár által rendszeresített nyomtatványon, közokiratban vagy teljes bizonyító erejű magánokiratban teheti meg. A tag az eredetileg kijelölt kedvezményezett(ek) helyett bármikor más kedvezményezett(ek)et nevezhet meg a kedvezményezett jelölés módjára vonatkozó szabályok szerint. Ha a pénztártag kedvezményezettet nem jelölt, vagy a jelölés hatályát vesztette, akkor kedvezményezettnek a tag természetes személy örökösét kell tekinteni örökrésze arányában. Az örökös jogállása a kedvezményezettével megegyezik. Ha a tagnak a törvényes öröklés rendje szerint természetes személy örököse nincs, akkor az egyéni számlán lévő összeg a pénztárra száll
és a pénztár fedezeti tartalékán a tagok egyéni számlái és a szolgáltatási tartalékok javára a jóváírás időpontjában fennálló egyenlegek figyelembevételével kell elszámolni. 5.2. A pénztártag követelése nem része a hagyatékának. A pénztár a kedvezményezett jelöléséről a nála őrzött okirat alapján, a kedvezményezett jogosultságának igazolását követően 3 munkanapon belül megteszi a kedvezményezett 5.3. pont szerinti választásának teljesítéséhez szükséges intézkedést. 5.3. A kedvezményezett a jogosultságának igazolását követően írásban nyilatkozik, hogy a rá eső részt a) egy összegben felveszi, b) saját nevén a pénztárban hagyja tagdíjfizetés folytatásával vagy anélkül, c) más, azonos típusú pénztárba átutaltatja. 5.4. Amennyiben a kedvezményezett az 5.3. b) pontban meghatározott választási lehetőséggel él, a várakozási idejébe be kell számítani az elhunyt pénztártag várakozási idejét is. 5.5. Ha a tag a felhalmozási időszak lejártát követően járadékszolgáltatást igényelt, és a szolgáltatás megnyitása után elhunyt, a járadékot a kedvezményezett(ek) részére kell folyósítani, az elhunyt tag által igényeltből még fennmaradt időszakon keresztül. A kedvezményezett(ek) kérheti(k) a járadékszolgáltatás átváltását egyösszegű kifizetésre. 5.6. Ha a kedvezményezett tagja a pénztárnak, akkor a ráeső járadék fedezetéül szolgáló összeget átviheti a saját számlájára. 5.7. Amennyiben a kedvezményezett az 5.3. a) pontban meghatározott választási lehetőséggel él, a tagi kölcsönnel csökkentett összegű követelés kifizetésének, illetve átutalásának a fordulónapja az igény bejelentés pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. Amennyiben a tag egyéni számlájára tagi lekötés került felvezetésre, a kifizetés csak a tagi lekötés 3.12. pont szerinti törlését követően teljesíthető. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 5.8. A pénztár a kedvezményezett döntése alapján, az 5.3. b)-c) és az 5.5. pontban meghatározott esetekben az elszámolást a más pénztárba átlépő tagokkal történő elszámolásra vonatkozó szabályok értelemszerű alkalmazásával hajtja végre. 5.9. Amennyiben a pénztár írásbeli felhívására a kedvezményezett a felhívás igazolt kézhezvételétől számított 30 napon belül nem teszi meg az 5.3. pont szerinti nyilatkozatát, akkor a pénztár úgy jár el, mintha a kedvezményezett a követelés egyösszegű felvétele mellett döntött volna, és a követelés összegét – az esetlegesen felmerülő költségek és követelések összegével csökkentve – a kedvezményezett javára annak lakóhelye szerint illetékes helyi bíróságnál1 a negyedévet követő 50. napig bírói letétbe kell helyeznie. A pénztár a kifizetést az egyösszegű szolgáltatás kifizetésére vonatkozó szabályok szerint hajtja végre. VI. fejezet A tagdíjfizetésre vonatkozó szabályok 6.1. A pénztárban az egységes tagdíj a tag bruttó havi alapilletményének (alapbérének), de legalább a mindenkori minimálbérnek az 5 százaléka, azaz öt százaléka, forintra kerekítve. 6.2. A tag önkéntes elhatározása alapján fizethet rendszeresen vagy esetenként az egységes tagdíjon felüli összegű tagdíjat is. 6.3. A tag tagdíjfizetési kötelezettségét a vonatkozási hónapot követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni. A tagdíjbefizetés teljesíthető egyénileg vagy a tag munkáltatója által átutalással vagy a pénztár számlavezető bankjánál történő befizetéssel. 1
2013. január 1. napjától a „helyi bíróság” kifejezés helyébe „járásbíróság” lép.
6.4. A tagdíj fedezeti, működési és likviditási tartalékok között sávosan kerül megosztásra. A megosztás aránya a tárgyévre vonatkozóan befizetett tagdíj összegétől függ oly módon, hogy a sávhatár átlépése esetén a tárgyév során befizetett összes tagdíj megosztási aránya az egyes sávokba eső részekre az adott sávra meghatározott mértékű. A megosztási arányok a következők: Sávok (halmozott Fedezeti tartalék (%) Működési tartalék Likviditási tartalék befizetés Ft/év): (%) (%) 0 – 10.000 90 10 0 10.001 – 350.000 94 6 0 350.001 99 1 0 A befizetett tagdíj fedezeti tartalékra eső részét tagonként egyéni számlán kell nyilvántartani. A 6.6. pontban meghatározott tagdíjhátralék rendezése esetén a befizetett tagdíj a tagdíjhátralék vonatkozási időszakára érvényes megosztási elvek, arányok szerint kerül megosztásra a tartalékok között. 6.5. A tag a tagdíjfizetési kötelezettségét a pénztár számlavezető bankjánál történő befizetés esetén a befizetés napján, egyéb esetekben a pénztár pénzforgalmi számláján történő jóváírás napján teljesíti. A pénztár az egyéni számlán jóváírandó összeget a tag egyéni számláján a befizetett összeg tagra történő beazonosítását követően írja jóvá. 6.6. Amennyiben a tag tagdíjfizetési kötelezettségét nem teljesíti, a pénztár írásban felszólítja a tagot a hátralékos tagdíj megfizetésére. A befizetett tagdíjat a legrégebben lejárt tagdíjkövetelésbe kell beszámítani. Amennyiben a tag legalább hat havi tagdíj megfizetésével késedelembe esik és mulasztását a pénztár írásbeli felszólítására 30 napon belül nem fizeti meg, a 2.10. c) pont rendelkezéseit kell alkalmazni. A tagsági viszony megszűnésekor a taggal való elszámolásra és a tagsági viszony megszüntetésével felmerülő költségekre a 3.8.-3.9. pontban meghatározott rendelkezéseket kell alkalmazni azzal, hogy a követelés kifizetésének, illetve átutalásának a fordulónapja a pénztárnak a tagsági jogviszony megszüntetésére vonatkozó döntése pénztártaggal történő közlésének időpontját követő tizedik munkanap. 6.7. A meg nem fizetett tagdíj alapján kimutatott hátralék összegét – amennyiben a tag azt nem pótolta – a pénztár a tárgyévet követő év utolsó napjával nyilvántartásaiból kivezeti. A tagsági jogviszony megszűnésekor a pénztár a kimutatott hátralék összegét – amennyiben a tag azt az igény bejelentésekor nem pótolta – a nyilvántartásaiból kivezeti. A részletszabályokat az Önkéntes Nyugdíjpénztári Eszközök és Források Értékelési szabályzata tartalmazza. 6.8. A tagdíj nemfizetés kezdő időpontjától a tagdíj nemfizetés időtartama alatt, a pénztár a tag egyéni számlájának befektetéséből származó hozamát – az egyéni számla kezelési költségeként – évente, a meg nem fizetett hónapok arányában, a mindenkori pénztári egységes tagdíjnak a működési tartalékra jutó hányadának megfelelő összeggel, de legfeljebb a tárgyévi hozam összegével, a tárgyévet követő 60. napig a működési tartalék javára jóváírja. A tag nyugdíjkorhatára betöltésének igazolását követő időszakra a pénztár a hozamcsökkentést nem alkalmazza. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 6.9. A tag a tagdíj nem fizetés időtartama alatt a pénztári szolgáltatásra az általános szabályok szerint jogosult, amennyiben a szolgáltatás feltételei egyébként fennállnak. 6.10. Az a tag, akinek tagdíjfizetési kötelezettsége során hat hónapot meghaladó elmaradása van, szavazati jogát nem gyakorolhatja és nem választható a pénztár szerveibe. Amennyiben a hátralékos tag küldött, pótküldött illetve vezető tisztségviselő, és a pénztár írásbeli felszólítására 30 napon belül nem fizeti meg a tartozását, a pénztár ügyvezetése a visszahívásra jogosult szerv soron következő ülésén kezdeményezi a visszahívását. Erre a hátralékos tagot a fizetési felszólításban figyelmeztetni kell. VII. fejezet A pénztárak közötti átlépés
7.1. A tag csak másik önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba léphet át, kivéve, ha munkaképességét legalább ötven százalékban elvesztette, illetve legalább negyven százalékos mértékű egészségkárosodást szenvedett, és ebben az állapotában legalább egy évig javulás nem várható, valamint az illetékes hatóság igazolását bemutatja. Ebben az esetben a tag a várakozási idő letelte előtt egészség- vagy önsegélyező pénztárba is átléphet. 7.2. A pénztártag átlépésére a tag erre irányuló írásbeli bejelentése alapján kerülhet sor. A pénztártag írásbeli felhatalmazása alapján az átlépési nyilatkozatot az átvevő pénztár is benyújthatja a pénztárhoz. 7.3. Ha a tag másik pénztárba lép át, a tag követelését a másik pénztár befogadó nyilatkozata alapján át kell utalni a másik pénztárnak. A tag egyéni számláját le kell zárni, és a számla egyenlegét ki kell számolni. A tag esetleges kötelezettségeit egy összegben az egyéni számláján nyilvántartott összeg terhére rendezni kell a pénztár, illetve a pénztár egyéb alapjai felé. A pénztár az átvevő pénztárat tájékoztatni köteles a tag által korábban felvett, vissza nem fizetett, egyéni számlával szemben érvényesített tagi kölcsönéről, a várakozási idő elteltét követő, a tag egyéni nyugdíjszámláján nyilvántartott összeg egésze vagy egy része legutóbbi felvételének időpontjáról, valamint a tag egyéni számlájára vezetett tagi lekötésről, annak mértékéről és jogosultjáról. 7.4. A tagsági jogviszony átlépéssel történő megszűnése esetén a tag tagi kölcsönnel és a kilépés költségeivel csökkentett összegű, a 7.3. pont szerint számított követelése kifizetésének, illetve átutalásának a fordulónapja a tag 7.2. pontban megjelölt nyilatkozatának és a másik pénztár befogadó nyilatkozatának a pénztárhoz történő beérkezésének időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a nyilatkozatban ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A pénztár a kifizetést, illetve átutalást a fordulónapot követő nyolc munkanapon belül teljesíti. A részletszabályokat a pénztár Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzata tartalmazza. 7.5. A pénztártag más pénztárba történő átlépése esetén a tag követeléséből a 3.9. pont szerint megállapított átlépési költség vonható le. 7.6. A pénztár, a más pénztárból átlépő tag befogadása esetén a tag korábban szerzett jogosultságai közül elismeri a várakozási időre vonatkozóan a jogszerző idő hosszát azzal, hogy a párhuzamosan fennálló tagsági jogviszonyok alatt egyidejűleg eltelt várakozási idők csak egyszeresen vehetők figyelembe, és az átutalt egyéni fedezet összegét ezen Alapszabályba foglaltak figyelembevételével. A pénztár befogadó nyilatkozatban tanúsítja a korábban eltöltött várakozási idő beszámítását. Egyebekben a más pénztárból érkező tag befogadásának szabályai megegyeznek az újonnan belépő tagok felvételének szabályaival. VIII. fejezet A pénztár támogatója 8.1. A pénztár támogatója az a természetes vagy jogi személy, - kivéve az adóhatóságot a pénztári befizetések kedvezményének átutalása tekintetében -, aki (amely) eseti vagy rendszeres pénzbeli vagy nem pénzbeli szolgáltatást teljesít (adomány), ellenszolgáltatás kikötése nélkül, a pénztár javára. 8.2. A támogató a támogatói szerződésben jogosult meghatározni, hogy a pénztár az adományt milyen célra és milyen módon használhatja fel, de a támogatás csak a tagság egészének vagy az Alapszabályban meghatározott tagsági körnek nyújtható. Egyszerre több szempont is választható. A támogatásban részesülő tagok köre lehet: a) a felhalmozási időszakban levő tagok összessége, b) a járadékos tagok összessége, c) a nyugdíjkorhatárt betöltött tagok összessége,
a nyugdíjkorhatárt 15 éven belül betöltő tagok összessége, korévenkénti megosztásban is, az egy munkáltatónál dolgozó tagok összessége, az azonos időtartamú munkaviszonnyal rendelkező tagok összessége, a jelenlegi munkáltatójuknál azonos időtartamú munkaviszonnyal rendelkező tagok összessége, h) az azonos életkorú tagok összessége, i) valamely konkrét közigazgatási határok között állandó lakóhellyel rendelkező tagok összessége, j) az egy munkáltatótól nyugdíjba vonult tagok összessége, k) azon tagok összessége, akik a küldöttek küldési rendjének megfelelően együttesen küldött(ek)et választottak a küldöttközgyűlésbe, l) azon tagok köre, akik a minimális tagdíjat fizetik, m) a gazdasági társaságokról szóló törvény hatálya alá tartozó támogató társaságok választott és vezető tisztségviselői. 8.3. A támogatás elfogadásáról, a támogatás felhasználásának módjáról és rendjéről a pénztár és a támogató a támogatói szerződés keretei között rendelkezik. A támogatói szerződés megkötésére vonatkozó döntés az ügyvezető hatáskörébe tartozik. d) e) f) g)
IX. fejezet A pénztár gazdálkodása A pénztárvagyon kezelésének és befektetésének szabályai 9.1. A pénztár gazdálkodását a hatályos jogszabályi keretek, az Alapszabály és a pénztár szabályzatainak keretei között folytatja. A tagok felhalmozási időszakban fennálló követelését, valamint a függő tételeket a pénztár napi árfolyammal rendelkező elszámolóegységekben mutatja ki, tartja nyilván. A pénztár gazdálkodásának kereteit meghatározó pénzügyi terv jóváhagyása a küldöttközgyűlés hatáskörébe tartozik. 9.2. A pénztár működtetésével, gazdálkodásával kapcsolatos feladatokat a pénztár munkaszervezete látja el. A vagyonkezelés ellátását a pénztár külső vagyonkezelő megbízásával illetve saját vagyonkezeléssel láthatja el. 9.3. A pénztár választható befektetési portfóliót biztosító rendszert működtet, melyben a felhalmozási időszakban lévő tagok az egyéni nyugdíjszámlájukon lévő összeget a jogszabályokban és a Választható Portfóliós Szabályzatban meghatározottak szerint a pénztár által kialakított portfóliók valamelyikébe fektethetik. A pénztár gazdálkodási eredménye felhasználásának irányelvei 9.5. A küldöttközgyűlés dönt arról, hogy milyen módon kell a likviditási és működési alapnak az előirányzott szintet meghaladó részét felhasználni. A fedezeti alap részét képező szolgáltatási számlák előirányzott szintet meghaladó részét nem lehet a fedezeti alapon kívül felhasználni. A befektetések hozamát abba a tartalékba kell helyezni, amelynek befektetéséből származik, azonban a pénztár igazgatótanácsa dönthet úgy, hogy a fedezeti tartalék (egyéni számlák összessége, illetve a szolgáltatási tartalékok összessége) javára más tartalék(ok) befektetési hozamát jóváírja. A pénzeszközök illegális mozgatásának ellenőrzése, megakadályozása
9.6. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló jogszabályban meghatározott kötelezettségek pénztárra háruló feladatainak teljesítésére a pénztár szabályzatot készít. A szabályzatban foglaltak végrehajtása és betartatása az igazgatótanács feladata.
X. fejezet A pénztár szervezetére vonatkozó szabályok 10.1. A pénztár szervei: a) a küldöttközgyűlés, b) a helyi küldöttválasztó gyűlés, c) az igazgatótanács, d) az ellenőrző bizottság e) a pénztári központ. 10.2. A pénztári központ a pénztár munkaszervezete. XI. fejezet A küldöttközgyűlés 11.1. A pénztár legfőbb szerve a tagok által a helyi küldöttválasztó gyűléseken közvetlenül, a pénztártagokból választott küldöttközgyűlés. A küldöttközgyűlés határozatai a jogszabályok keretei között kötelező érvényűek a tagokra, az igazgatótanácsra, az ellenőrző bizottságra és a szakbizottságokra. A küldöttközgyűlés határozatai ellen a bíróságon lehet eljárást kezdeményezni. A küldöttközgyűlés működése 11.2. A tagok által választott küldöttek száma 25-50 fő. A küldöttek létszámát ezen a határon belül a tagok arányos képviseletét és a helyi küldöttválasztó gyűlési körzetek számát figyelembe véve, a 13.1. pont alapján az igazgatótanács állapítja meg. 11.3. A küldöttközgyűlést évente legalább kétszer össze kell hívni. Szükség esetén a küldöttközgyűlés bármikor összehívható. A küldöttközgyűlést az igazgatótanács hívja össze. A küldöttközgyűlés összehívását a küldöttközgyűlés tervezett napját legalább 15 nappal megelőzően a pénztár honlapján közzé kell tenni. A küldötteket a küldöttközgyűlés helyéről, idejéről, napirendjéről, valamint a napirendhez tartozó iratok megtekintésének helyéről és idejéről a küldöttközgyűlés tervezett napját legalább 15 nappal megelőzően az általuk megadott e-mailcímen, elektronikus úton kell értesíteni. A küldött kérésére az értesítést írásban is meg kell küldeni. 11.4. A küldöttközgyűlést akkor is össze kell hívni, ha azt a bíróság elrendeli, vagy ha a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet), az ellenőrző bizottság, a tagoknak vagy a küldötteknek legalább 10 százaléka az ok és a cél megjelölésével azt írásban indítványozza. Ha az igazgatótanács az írásbeli indítvány ellenére sem intézkedik a küldöttközgyűlés összehívása iránt, az indítványozók bírósághoz fordulhatnak. A küldöttközgyűlést az Öpt-ben meghatározott esetben a könyvvizsgáló kezdeményezésére is kötelező összehívni. Ha az igazgatótanács a tudomására jutástól számított nyolc napon belül nem hívja össze a küldöttközgyűlést, arra a könyvvizsgáló jogosult. 11.5. A küldöttközgyűlésre meg kell hívni a Felügyelet képviselőjét is, aki a küldöttközgyűlésen tanácskozási joggal vesz részt.
11.6. A küldöttközgyűlés ülését az igazgatótanács elnöke vezeti. A küldöttközgyűlés azonban egyszerű szótöbbséggel dönthet más, a küldöttközgyűlést levezető elnök megválasztásáról. 11.7. A küldöttközgyűlés akkor határozatképes, ha azon a tagoknak legalább fele képviselve van. A küldöttközgyűlésen a küldöttek vagy pótküldöttek csak személyesen vehetnek részt, és mindegyik küldöttnek annyi szavazata van, ahány tagot képvisel. Amennyiben a 13.1. pont alapján egy választókörzetben több küldött megválasztására kerül sor, akkor a küldöttek szavazatszámát úgy kell megállapítani, hogy az adott körzethez tartozó tagok számát el kell osztani a körzetben megválasztott küldöttek számával. A küldöttközgyűlés határozatképtelensége esetén a megismételt küldöttközgyűlés az eredeti napirendi pontok tekintetében a jelenlévők, illetve képviseltek számától függetlenül határozatképes. 11.8. A küldöttközgyűlés a határozatait a jelenlevő küldöttek egyszerű szavazattöbbségével hozza, amikor az igen szavazatok száma meghaladja a nem szavazatok és a tartózkodások számát. A szavazás nyilvánosan történik. A jelenlevők kétharmados szavazattöbbsége szükséges a 11.12. pont a), e), i), j), pontjaiban meghatározott kérdésekben. Az igazgatótanács és az ellenőrző bizottság tagjainak megválasztása titkos szavazással történik. Az igazgatótanács és az ellenőrző bizottság elnöke a megválasztott igazgatótanácsi, illetve ellenőrző bizottsági tagok közül, titkos szavazás útján kerül megválasztásra. 11.9. A küldöttközgyűlésen jelenléti ívet kell készíteni, és jegyzőkönyvet kell felvenni. A jelenléti ív tartalmazza a küldöttközgyűlésen megjelent küldöttek nevét, lakcímét és aláírását. A jelenléti ívet a küldöttközgyűlés jegyzőkönyvéhez kell csatolni. 11.10. A küldöttközgyűlésről jegyzőkönyvet kell készíteni, amely tartalmazza: a) a pénztár nevét, székhelyét, b) a küldöttközgyűlés helyét és idejét, c) a küldöttközgyűlés elnökének, a jegyzőkönyvvezetőnek, a jegyzőkönyv hitelesítőinek és
szavazatszámlálóinak a nevét, d) a küldöttközgyűlésen lezajlott fontosabb eseményeket, az elhangzott indítványokat, a felszólalások lényegét, e) a hozott határozatokat, a határozati javaslatokra leadott szavazatok és ellenszavazatok számát, valamint a szavazástól tartózkodók számát. 11.11. A jegyzőkönyvet a jegyzőkönyvezető és a küldöttközgyűlés elnöke írja alá, és az erre megválasztott két jelenlévő küldött tag hitelesíti. A jegyzőkönyvhöz csatolni kell az igazgatótanács és az ellenőrző bizottság beszámolójának egy példányát. Az igazgatótanács elnöke a küldöttközgyűlési jegyzőkönyv egy példányát, a jelenléti ívvel és a jegyzőkönyvhöz csatolt iratokkal együtt a küldöttközgyűlés befejezését követő 30 napon belül köteles a Felügyeletnek megküldeni. A küldöttközgyűlés hatásköre 11.12. A küldöttközgyűlés kizárólagos hatáskörébe tartozik: a) az Alapszabály elfogadása és módosítása, b) az igazgatótanács tagjainak és elnökének
megválasztása, visszahívása, díjazásuk megállapítása, valamint annak ellenőrzése, hogy az igazgatótanács tagjával és elnökével szemben nem áll fenn jogszabályban meghatározott kizáró ok, c) az ellenőrző bizottság tagjainak és elnökének megválasztása, visszahívása, díjazásuk megállapítása, valamint annak ellenőrzése, hogy az ellenőrző bizottság tagjával és elnökével szemben nem áll fenn jogszabályban meghatározott kizáró ok, d) a könyvvizsgáló társaság és a könyvvizsgáló természetes személy megválasztása és felmentése, e) az igazgatótanács éves beszámolójának elfogadása, a mérleg megállapítása, döntés az eredmény felhasználásáról vagy az egyes alapokban mutatkozó hiány rendezéséről,
f) a pénztár éves és hosszú távú pénzügyi tervének elfogadása, g) a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedély jogerőre emelkedése előtt kötött
szerződések jóváhagyása, h) döntés a tevékenységi engedély jogerőre emelkedése előtt a pénztár nevében eljáró
i) j) k) l)
személyek, az igazgatótanács és az ellenőrző bizottság tagjai elleni kártérítési igény érvényesítéséről, továbbá intézkedés a pénztár képviseletére jogosultak ellen indított perekben a pénztár képviseletéről, döntés érdekképviseleti szervhez történő csatlakozásról, vagy az abból történő kiválásról, döntés a pénztár megszűnéséről, szétválásáról, vagy más pénztárral történő egyesüléséről, döntés mindazon ügyekben, amelyet jogszabály vagy az Alapszabály a küldöttközgyűlés kizárólagos hatáskörébe utal, döntés a küldöttközgyűlés hatáskörébe tartozó egyes hatáskörök gyakorlásának az igazgatótanácsra történő átruházásáról. Nem ruházható át a hatáskör gyakorlása azon ügyekben, amelyeket jogszabály utal a küldöttközgyűlés kizárólagos hatáskörébe. XII. fejezet A helyi küldöttválasztó gyűlés
12.1. A küldöttközgyűlés küldötteit a helyi küldöttválasztó gyűlések választják meg, nyílt szavazással. A helyi küldöttválasztó körzetek számát és körzethatárait az igazgatótanács határozza meg oly módon, hogy a körzethatárok igazodjanak a közigazgatási határokhoz, illetve a katonai és polgári titkosszolgálatok szervezeti rendjéhez. 12.2. A helyi küldöttválasztó gyűlést ötévente egyszer össze kell hívni. Szükség esetén a gyűlés bármikor összehívható. A helyi küldöttválasztó gyűlést az igazgatótanács hívja össze a gyűlés tervezett napját legalább 15 nappal megelőzően a választókörzethez tartozó tagok részére küldött értesítéssel, melyben meg kell jelölni a gyűlés helyét, idejét, napirendjét, valamint a tárgyalandó napirendekhez tartozó iratok megtekintésének helyét és idejét. Az értesítést a tagok által megadott e-mail címre, elektronikus úton kell megküldeni, valamint közzé kell tenni a pénztár honlapján. A tag kérésére az értesítést írásban is meg kell küldeni. Egy adott választókörzethez tartoznak azok a tagok, akiknek a pénztár részére bejelentett állandó lakhelye az igazgatótanács által meghatározott, a küldöttválasztást legfeljebb hat hónappal megelőző időpontban a választókörzet területén van. A katonai és polgári titkosszolgálatokkal munkaviszonyban, szolgálati viszonyban, egyéb munkavégzésre irányuló jogviszonyban álló tagok választókörzethez tartozását ezen jogviszonyuk határozza meg. 12.3. A helyi küldöttválasztó gyűlést akkor is össze kell hívni, ha azt a bíróság elrendeli, vagy ha a Felügyelet, az ellenőrző bizottság vagy az érintett tagoknak legalább 10 százaléka az ok és a cél megjelölésével írásban indítványozza. Ha az igazgatótanács az írásbeli indítvány ellenére sem intézkedik a gyűlés összehívása iránt, az indítványozók bírósághoz fordulhatnak. 12.4. A gyűlésen az igazgatótanács képviselője vagy megbízottja köteles részt venni, az ellenőrző bizottság tagja vagy megbízottja jogosult részt venni. 12.5. A helyi küldöttválasztó gyűlést az igazgatótanács képviselője vezeti. A gyűlés azonban egyszerű szótöbbséggel dönthet más levezető elnök megválasztásáról. 12.6. A helyi küldöttválasztó gyűlés akkor határozatképes, ha azon a választókörzetbe tartozó tagok legalább fele személyesen vagy képviselője útján jelen van. A képviseleti meghatalmazást közokiratba vagy teljes bizonyító erejű magánokiratba kell foglalni. A gyűlés határozatképtelensége esetén az ismételten összehívott gyűlés az eredeti napirendi pontok tekintetében, a megjelent tagok számától függetlenül határozatképes. 12.7. A helyi küldöttválasztó gyűlés a határozatait a 13.2. pontban meghatározott módon, illetve a jelen levő tagok egyszerű szavazattöbbségével hozza, amikor az igen szavazatok száma meghaladja a nem szavazatok és a tartózkodások számát. A szavazás nyilvánosan történik.
12.8. A helyi küldöttválasztó gyűlésen jelenléti ívet kell készíteni, és jegyzőkönyvet kell felvenni. A jelenléti ív tartalmazza a gyűlésen megjelent tagok nevét, lakcímét, tagsági azonosítóját és a tag aláírását. A jelenléti ívet a gyűlés jegyzőkönyvéhez kell csatolni. 12.9. A helyi küldöttválasztó gyűlésről készült jegyzőkönyv tartalmazza: a) a pénztár nevét, székhelyét, b) a gyűlés helyét és idejét, c) a gyűlés elnökének, a jegyzőkönyvvezetőnek,
a jegyzőkönyv hitelesítőinek és szavazatszámlálóinak a nevét, d) a jelenlevők létszámát, e) a gyűlésen lezajlott fontosabb eseményeket, az elhangzott indítványokat, a felszólalások lényegét, f) a hozott határozatokat, a határozati javaslatokra leadott szavazatok és ellenszavazatok számát, valamint a szavazástól tartózkodók számát. 12.10. A jegyzőkönyvet a jegyzőkönyvvezető és a helyi küldöttválasztó gyűlés elnöke írja alá, és az erre megválasztott két jelenlévő tag hitelesíti. A gyűlés elnöke a jegyzőkönyv egy példányát és a jelenléti ívet a gyűlés befejezését követő 8 napon belül köteles az igazgatótanácsnak megküldeni. 12.11. A helyi küldöttválasztó gyűlés kizárólagos hatáskörébe tartozik a küldött(ek) megválasztása és visszahívása. A gyűlés ezen kívül más kérdéseket is megtárgyalhat, azonban egyéb, a pénztárra, a megválasztott küldöttre és a tagokra kötelező határozatokat nem hozhatnak. XIII. fejezet A helyi küldött 13.1. A küldötteket a helyi küldöttválasztó gyűlések választják, 5 éves időtartamra. Minden helyi küldöttválasztó gyűlés kétezer, a választókörzethez tartozó tagonként egy küldöttet és legfeljebb két pótküldöttet választ. Amennyiben a választókörzethez tartozó tagok száma maradék nélkül nem osztható kétezerrel, akkor eggyel több küldöttet választ a helyi küldöttválasztó gyűlés, mint ahányszor a tagok létszámában megvan a kétezer. A megválasztandó pótküldöttek száma ebben az esetben is legfeljebb kétszerese a küldöttekének. 13.2. A küldött személyére bármely, a választókörzethez tartozó pénztártag tehet javaslatot. Jelölt lehet minden pénztártag, akinek a pénztár részére bejelentett állandó lakhelye az adott körzetben található, nem áll közügyektől eltiltás hatálya alatt, közokiratban vagy teljes bizonyító erejű magánokiratban nyilatkozik a küldötti megbízatás elvállalásáról és titoktartási kötelezettséget vállal. Küldött az lesz, aki a legtöbb szavazatot kapja. A második és harmadik legtöbb szavazatot kapó pénztártag pótküldött lesz. A küldött akadályoztatása vagy megbízatásának idő előtti megszűnése esetén helyére automatikusan a pótküldött lép. 13.3. A küldött a küldöttközgyűlés munkájában az általa képviselt pénztártagok érdekeinek megfelelően, a képviselt pénztártagok véleményét figyelembe véve köteles eljárni. A küldött a küldöttközgyűlés megtartását követő egy hónapon belül beszámol a választókörzetébe tartozó tagoknak a küldöttközgyűlés munkájáról. 13.4. A küldöttek a pénztár eredményes működése érdekében segítséget nyújtanak a kihelyezett ügyfélszolgálatok, konzultációk és tájékoztatók, valamint a helyi küldöttválasztó gyűlések szervezésében és megtartásában, közreműködnek a pénztár népszerűsítésében, a tájékoztató, információgyűjtő és tagszervező munkában. 13.5. A pénztár a pénztártagot az őt képviselő küldött illetve pótküldött(ek) személyéről és elérhetőségéről a tagnak küldött számlaértesítőn tájékoztatja. Ezen kívül a pénztár a megválasztott küldöttek illetve pótküldött(ek) személyét és elérhetőségét a honlapján teszi közzé a személyes adatok védelmére vonatkozó jogszabályok rendelkezéseinek betartásával. 13.6. A küldött megbízatása megszűnik: a) a határozott idő lejártával,
a küldött halálával, a küldöttnek a közügyektől való eltiltásával, a küldött pénztártagsági viszonyának megszűnésével, a küldötti tisztségről történő lemondással, a küldött visszahívásával. A küldöttet a helyi küldöttválasztó gyűlés rendkívüli gyűlésen, egyszerű szótöbbséggel hívhatja vissza g) a küldött állandó lakhelye a választókörzetén kívülre változik. . 13.7. Az igazgatótanács szükség szerint pótválasztást szervez a küldöttel (pótküldöttel) nem rendelkező körzetek részére, továbbá amennyiben a választókörzethez tartozó tagok létszáma a 13.1. pont alapján ezt szükségessé teszi. A pótválasztáson megválasztott küldött (pótküldött) megbízatása a küldöttek korábbi megbízatásának lejáratáig tart. 13.8. Az újonnan belépő, átlépő tagok képviseletére az általános szabályok az irányadóak. b) c) d) e) f)
XIV. Fejezet Az igazgatótanács 14.1. Az igazgatótanács a pénztár ügyvezető szerve, amely irányítói, ellenőrzési és képviseleti feladatokat lát el. 14.2. Az igazgatótanács tagjainak száma 5 – 7 fő. Az igazgatótanács tagja 18. életévét betöltött olyan tag lehet, akivel szemben jogszabályban meghatározott kizáró ok nem áll fenn. Az igazgatótanács elnökének csak olyan személy választható meg, aki felsőfokú végzettséggel rendelkezik. Az igazgatótanács tagjait 5 éves időtartamra kell megválasztani. Ha az igazgatótanácsi tagság ennél rövidebb idő alatt szűnik meg, az újonnan választott tag megbízatása az igazgatótanács korábbi megbízatásának lejáratáig tart. 14.3. Az igazgatótanács a feladatkörében eljárva: meghatározza a pénztár üzletpolitikáját, összehívja az éves rendes küldöttközgyűléseket, gondoskodik a küldöttközgyűlés napirendjének előkészítéséről, rendkívüli küldöttközgyűlést hívhat össze, gondoskodik a küldöttközgyűlés határozatainak végrehajtásáról, felügyeli a pénztár munkaszervezetét, meghatározza létszámát, bérkeretét, működésének szabályait, g) szakértői bizottságot működtethet, h) dönt ügyvezető alkalmazásának szükségességéről, az Alapszabályban foglaltak figyelembevételével meghatározza az ügyvezető részletes feladatait, jogait és kötelességeit, i) gyakorolja az ügyvezető feletti munkáltatói jogokat, ellenőrzi az ügyvezető munkáját, az ügyvezetőtől írásbeli jelentést, beszámolót kérhet, elbírálja az ügyvezető tevékenységével kapcsolatos beadványokat, panaszokat, j) az ügyvezető általános helyettesítésére jogosult munkavállalóval szemben gyakorolja a munkáltatói jogkört a munkaviszony létesítése és megszüntetése tekintetében, k) dönt a pénztár munkavállalójának képviseleti joggal történő felruházásáról, l) dönt a munkáltatói tagokkal a tagok tagdíjfizetési kötelezettségét átvállaló szerződések megkötése, módosítása, megszüntetése tárgyában, ha az adott munkáltatóval munkaviszonyban álló pénztártagok száma legalább 50 fő, m) elkészíti, és a küldöttközgyűlés elé terjeszti a pénztár éves és hosszú távú pénzügyi tervét, n) elkészíti, és a küldöttközgyűlés elé terjeszti a pénztár mérlegét és éves beszámolóját, o) gondoskodik a pénztár könyveinek szabályszerű vezetéséről, p) dönt a letétkezelő kiválasztásáról, a) b) c) d) e) f)
q) dönt a befektetési üzletmenet pénztári vagyonkezelőhöz történő kihelyezéséről vagy önálló
vagyonkezelés működtetéséről, illetve ezek együttes alkalmazásáról, r) rendszeresen ellenőrzi a pénztári vagyonkezelő tevékenységét, ennek során a vagyonkezelőtől a pénztár beszámolási kötelezettségéhez igazodóan írásbeli jelentést, beszámolót, kimutatást kérhet, s) megtárgyalja a negyedévenként készítendő pénzforgalmi, befektetési és likviditási jelentéseket, t) dönt a vagyonértékelés módjáról, vagyonkezelő, ingatlanértékelő, szükség szerint ingatlanfejlesztő, ingatlanüzemeltető, ingatlankezelő kiválasztásáról, valamint a pénztár adminisztrációs és nyilvántartási tevékenysége végzésének módjáról - szükség szerint - az e tevékenységet végző szervezet kiválasztásáról, u) jogszabály eltérő rendelkezése hiányában jóváhagyja a pénztár belső szabályzatait, v) dönt a pénztár hitelfelvételéről, w) dönt a pénztárhoz benyújtott tagfelvételi kérelmekkel kapcsolatos vitás ügyekben, x) ellátja a jogszabályok által a hatáskörébe utalt egyéb feladatokat. 14.4. Az igazgatótanács rendes üléseit legalább negyedévente egy alkalommal az igazgatótanács elnöke hívja össze az írásos napirendi javaslat elektronikus úton történő megküldésével. Az igazgatótanács tagja – kérésére – az ülés anyagát írásban is megkapja. Az igazgatótanács ülésének tervezett időpontja és a meghívó megküldése között legalább 8 napos időköznek kell eltelnie. Rendkívüli ülést 8 napnál rövidebb, de legalább 2 napos időközzel telefonon, telefaxon, e-mailben is össze lehet hívni. 14.5. Az ülés akkor határozatképes, ha azon a tagoknak legalább a fele jelen van. Az igazgatótanács ülésein az igazgatótanács elnöke vagy távollétében a tagok közül az igazgatótanács által választott tag elnököl. Az igazgatótanács tagját meghatalmazott nem képviselheti. Az igazgatótanács a határozatait a jelenlevők egyszerű szavazattöbbségével hozza, amikor az igen szavazatok száma meghaladja a nem szavazatok és a tartózkodások számát. Szavazategyenlőség esetén az elnök szavazata dönt. A törvényben meghatározott kérdésekben a határozat elfogadásához a tagok kétharmadának egyetértése szükséges. Az elnök távollétében az elnököt az igazgatótanács által választott igazgatótanácsi tag helyettesíti. Az ügyvezető – a személyét érintő kérdések kivételével – az igazgatótanács üléseinek állandó meghívottja, amelyeken tanácskozási joggal vesz részt. Az ülésről jegyzőkönyvet kell készíteni, amelynek tartalmaznia kell a jelenlévők nevét, az elhangzott felszólalások lényegét és a hozott határozatokat. A jegyzőkönyvhöz csatolni kell az írásos beszámoló egy példányát. 14.6. Az igazgatótanács ülés megtartása nélkül távbeszélőn, telefaxon, telexen, elektronikus levélben (e-mail) is hozhat érvényes határozatot. A határozat akkor tekinthető elfogadottnak, ha az igazgatótanácsi tagok legalább fele – minősített többséget követelő kérdés esetén kétharmada – „igen” szavazatát teljes bizonyító erejű magánokiratba foglalja, és a határozati javaslat közlésében meghatározott határidőben, de legfeljebb a határozati javaslat közlésétől számított 8 napon belül megküldi a pénztár székhelyére. A szavazás eredményét az igazgatótanács elnöke állapítja meg a szavazásra nyitva álló határidő lejártát követő napon, illetve az utolsó szavazatnak a pénztár székhelyére érkezése napján és a szavazás eredményéről az igazgatótanács tagjait írásban értesíti. 14.7. Az igazgatótanács elnöke előkészíti az igazgatótanács üléseit, szervezi a küldöttközgyűlés és az igazgatótanács határozatainak végrehajtását, az igazgatótanács ülései között képviseli az igazgatótanácsot. 14.8. Az igazgatótanács tagjai a küldöttközgyűlés által megállapított díjazásban részesülhetnek, amelyről bármikor egyoldalúan lemondhatnak. 14.9. Az igazgatótanács tagja köteles az igazgatótanácsnak bejelenteni, ha más pénztár vezető tisztségviselőjének jelölték, vagy ha a pénztárral szerződéses jogviszonyban álló harmadik személynél ők vagy közeli hozzátartozójuk munkavégzésre irányuló vagy egyéb szerződéses jogviszonyban állnak, azokban érdekeltségük van.
14.10. Az igazgatótanács tagjai e tevékenységi körükben az általában elvárható gondossággal kötelesek eljárni. Feladatkörükben, a kötelezettségeik megszegésével a pénztárnak okozott kárért a polgári jog szabályai szerint egyetemlegesen felelősek. Nem terheli felelősség az igazgatótanácsnak azt a tagját, aki a határozat vagy intézkedés ellen tiltakozott, és tiltakozását a küldöttközgyűlésnek a döntés meghozatalától vagy tudomására jutásától számított 8 napon belül írásban bejelentette. XV. fejezet Az ellenőrző bizottság 15.1. Az ellenőrző bizottság a pénztár általános ellenőrző szerve. Az ellenőrző bizottság a 15.6. pontban meghatározott feladatok ellátására évente ellenőrzési tervet készít és gondoskodik annak végrehajtásáról. 15.2. Az ellenőrző bizottság tagjainak száma 3-5 fő. Az ellenőrző bizottság tagjait a küldöttközgyűlés választja 5 évi időtartamra. Ha az ellenőrző bizottsági tagság ennél rövidebb idő alatt szűnik meg, az újonnan választott tag megbízatása az ellenőrző bizottság korábbi megbízatásának lejártáig tart. 15.3. Az ellenőrző bizottság tagja csak olyan 18. életévét betöltött tag lehet, akivel szemben jogszabályban meghatározott kizáró ok nem áll fenn. Az ellenőrző bizottság elnökének csak olyan személy választható meg, aki felsőfokú végzettséggel rendelkezik. Az ellenőrző bizottságnak nem lehet tagja a pénztár ügyvezetője, alkalmazottja, illetve az igazgatótanács tagja, valamint ezen személyek közeli hozzátartozója [Ptk. 685. § b) pont]. Ha a munkáltatói hozzájárulás eléri vagy meghaladja a pénztár tagdíjbevételének 50 százalékát, a munkáltató(k) képviselője jogosult az ellenőrző bizottságban szavazati joggal részt venni. 15.4. Az ellenőrző bizottság tagjának be kell jelenteni az ellenőrző bizottság részére, ha más pénztárban vezető tisztségviselői megbízásra jelölték, vagy ha a pénztárral szerződéses jogviszonyban álló harmadik személynél ők vagy közeli hozzátartozójuk munkavégzésre irányuló vagy egyéb szerződéses jogviszonyban állnak, azokban érdekeltségük van. 15.5. Az ellenőrző bizottság a szervezetét és munkarendjét maga alakítja ki. Az ellenőrző bizottság jogait testületileg vagy a tagjai útján gyakorolhatja. Az ellenőrző bizottság az ellenőrzést állandó jelleggel meg is oszthatja tagjai között, ez azonban az ellenőrző bizottsági tag felelősségét nem érinti. 15.6. Az ellenőrző bizottság a feladatkörében eljárva: a) a jogszabályi előírások, a pénztár pénzügyi terve, az Alapszabályban és a pénztár szabályzataiban foglaltak megvalósulása érdekében rendszeresen vizsgálja és ellenőrzi a pénztár gazdálkodását, számvitelét, ügyvitelét, a pénztár fizetőképességének, bevételeinek és kiadásainak, eszközeinek és kötelezettségvállalásainak összhangját, a pénztár működését, b) az igazgatótanács tagjaitól, elnökétől, az ügyvezetőtől jelentést, felvilágosítást kérhet, c) a pénztár könyveit, bármely iratát megvizsgálhatja, d) köteles megvizsgálni a küldöttközgyűlés elé terjesztett valamennyi jelentést és a pénztár éves beszámolóját. Az ellenőrző bizottság hatáskörébe tartozó kérdésekben az ellenőrző bizottság jelentése nélkül a küldöttközgyűlés érvényesen nem határozhat, e) szakértőt vagy szakértői bizottságot vehet igénybe, f) kérheti az igazgatótanács vagy a küldöttközgyűlés soron kívüli összehívását, ha az ellenőrzés során tapasztaltak vagy a pénztár érdekei szükségessé teszik, g) évente jelentésben tájékoztatja megállapításairól a küldöttközgyűlést, h) tagjai útján részt vesz a küldöttközgyűlésen, a küldöttközgyűlés napirendjéhez indítványt tehet, i) ellátja a jogszabályban ráruházott egyéb feladatokat.
15.7. Az ellenőrző bizottság tagjai e feladatkörükben az általában elvárható gondossággal kötelesek eljárni. Feladatkörükben, a kötelezettségeik megszegésével a pénztárnak okozott kárért a polgári jog szabályai szerint egyetemlegesen felelősek. Nem terheli felelősség az ellenőrző bizottságnak azt a tagját, aki a határozat vagy intézkedés ellen tiltakozott, és tiltakozását a küldöttközgyűlésnek a döntés meghozatalától vagy tudomására jutásától számított 8 napon belül írásban bejelentette. 15.8. Az ellenőrző bizottság tagjai a küldöttközgyűlés által megállapított díjazásban részesülhetnek, amelyről bármikor egyoldalúan lemondhatnak. XVI. fejezet A vezető tisztségviselői megbízatás megszűnése 16.1. Megszűnik a vezető tisztségviselők megbízatása: a) b) c) d) e) f)
a megbízatás időtartamának lejártával, visszahívással, lemondással, elhalálozással, a tagsági viszony megszűnésével, a törvényben szabályozott kizáró ok bekövetkezésével.
XVII. fejezet Az ügyvezető 17.1. Az igazgatótanács ügyvezetőt alkalmazhat. A pénztár ügyvezetője a pénztárral munkaviszonyban áll. Munkaviszonyára a Munka Törvénykönyvének szabályait kell alkalmazni, figyelembe véve a pénztárak ügyvezetőjére vonatkozó sajátos törvényi rendelkezéseket. 17.2. Az ügyvezető jogosult az ügyvezetői igazgatói cím használatára. 17.3. Az ügyvezető a feladatkörében eljárva: felelős a küldöttközgyűlés és az igazgatótanács határozatainak végrehajtásáért, felelős a pénztár eredményes működéséért, felelős a pénztár folyamatos ügyviteléért, felelős a pénztár fizetőképességének és kötelezettségeinek lejárati összhangjáért, az igazgatótanács elnökének irányításával közreműködik a küldöttközgyűlés és az igazgatótanács üléseinek előkészítésében, f) részt vesz a küldöttközgyűlésen és az igazgatótanács ülésein, g) beszámol az igazgatótanácsnak a tevékenységéről, h) felelős a pénztár munkaszervezete belső szabályzatainak kialakításáért, i) vezeti és irányítja a pénztár munkaszervezetét, j) gyakorolja a pénztár munkavállalói feletti munkáltatói jogokat a 14.3. j) pontban meghatározott kivétellel, k) folyamatos nyilvántartást vezet a küldöttközgyűlés által hozott határozatokról (Határozatok Könyve), l) előkészíti az igazgatótanács ülésére a pénztár éves és hosszú távú pénzügyi tervét, mérlegét és éves beszámolóját, m) aláírja a pénztár negyedéves jelentéseit, n) biztosítja a tagok tájékoztatását, iratbetekintési jogának gyakorlását, o) intézkedik a pénztárhoz benyújtott tagfelvételi kérelmek ügyében, a) b) c) d) e)
p) elbírálja és engedélyezi a tagi kölcsönöket, q) dönt a támogatói szerződések, valamint a munkáltatói tagokkal a tagok tagdíjfizetési
kötelezettségét átvállaló szerződések megkötése, módosítása, megszüntetése tárgyában, ha az adott munkáltatóval munkaviszonyban álló pénztártagok száma kevesebb, mint 50 fő,, r) ellátja a jogszabályokban és a küldöttközgyűlés illetve az igazgatótanács által ráruházott egyéb feladatokat. 17.4. Az igazgatótanács jogszabályban meghatározott esetekben hatásköreinek gyakorlását az ügyvezetőre ruházhatja át az ügyrendjében meghatározottak szerint. Az ügyvezető e tevékenysége során az igazgatótanács utasításai szerint jár el, köteles betartani a jogszabályokat, az Alapszabály rendelkezéseit, az igazgatótanács és a küldöttközgyűlés határozatait és utasításait. Az igazgatótanács két ülése között az ügyvezető munkáját az igazgatótanács elnöke irányítja, illetve ellenőrzi. Az igazgatótanács jogsértő határozata, illetve utasítása esetén az ügyvezető az ellenőrző bizottsághoz fordulhat, és kezdeményezheti a küldöttközgyűlés összehívását is. 17.5. Az ügyvezető bérét az igazgatótanács hagyja jóvá. Az ügyvezető a bérén és a küldöttközgyűlés által jóváhagyott juttatásain kívül a pénztárral kapcsolatos tevékenységéért ellenszolgáltatást nem fogadhat el. 17.6. Az ügyvezető nem választható az igazgatótanács vagy ellenőrző bizottság tagjává. 17.7. Az ügyvezető pénztári megbízottakat alkalmazhat. A pénztári megbízott működésének részletes szabályait az igazgatótanács hagyja jóvá. XVIII. fejezet Kiszervezés, nyilvántartás 18.1. A pénztár az informatikai rendszer működtetését és a marketing tevékenységét kiszervezheti. 18.2. A pénztár az adminisztrációs, nyilvántartási és beszámolási kötelezettségét maga végzi. A pénztár gondoskodik nyilvántartásai naprakész és biztonságos vezetéséről, ennek érdekében rendelkezik a jogszabályban meghatározott nyilvántartás ismételt előhívására alkalmas adattároló rendszerrel, amely biztosítja, hogy az archivált anyagokat a jogszabályokban meghatározott ideig, de legalább az adott tag tagsági jogviszonyának megszűnését követő 5 évig, bármikor visszakereshetően, eredeti állapot szerint helyreállíthatóan, az utólagos módosítás lehetőségét kizárva, megőrizze. XIX. fejezet Az üzleti és pénztártitok 19.1. Az igazgatótanács és az ellenőrző bizottság tagja, a pénztár alkalmazottja, ideértve a megbízás alapján foglalkoztatott személyeket, szervezeteket, illetőleg ezek alkalmazottait is, valamint minden olyan személy és szervezet, amely üzleti titoknak vagy pénztártitoknak minősülő információhoz jutott, köteles a pénztár működésével kapcsolatban tudomására jutott üzleti titkot és pénztártitkot - időbeli korlátozás nélkül, ezen minősége megszűnését követően is - megtartani. 19.2. Az igazgatótanács szabályzatban határozza meg az üzleti és pénztártitoknak minősülő információk körét, valamint az üzleti és pénztártitok megőrzése érdekében szükséges intézkedéseket.
XX. fejezet A pénztár más pénztárral történő egyesülése, több pénztárra történő szétválása, megszűnése és felszámolása
20.1. A pénztár küldöttközgyűlése a jelenlevők kétharmados szavazattöbbségével elhatározhatja a pénztár megszüntetését, más pénztárral történő egyesülését, vagy több pénztárra történő szétválását. A pénztár más pénztárral történő egyesülése 20.2. A pénztár más nyugdíjpénztárral egyesülhet, ha azt mindkét pénztár közgyűlése (küldöttközgyűlése) elhatározta. Az egyesülés beolvadással vagy összeolvadással történhet. 20.3. Beolvadás esetén a beolvadó pénztár jogai és kötelezettségei a másik pénztárra (átvevő pénztárra), mint általános jogutódra szállnak át. 20.4. Összeolvadás esetén az egyesülő pénztárak megszűnnek, jogaik és kötelezettségeik, mint egész az új pénztárra, mint jogutódra szállnak át, az új pénztár alapszabályának elfogadásával. A pénztár több pénztárra történő szétválása 20.5. A pénztár több pénztárra szétválhat, ha ezt a küldöttközgyűlés elhatározza, és az új pénztárak az alapszabályukat elfogadják. A szétválásról szóló határozatban rendelkezni kell a jogutódlásról és a pénztári vagyon (eszközök és források) megosztásának eljárásáról. A szétválás különválással vagy kiválással történhet. A pénztár megszűnése 20.6. A pénztár, a felszámolás esetét kivéve, csak végelszámolást követően szűnhet meg. 20.7. Az Öpt.-ben meghatározott eltérésekkel a pénztár felszámolási eljárására a csődeljárásról és a felszámolási eljárásról 1991. évi XLIX. törvény, a végelszámolási, kényszer-végelszámolási vagy kényszertörlési eljárására pedig a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény rendelkezéseit (a továbbiakban: Ctv.) kell megfelelően alkalmazni. A pénztár megszüntetésére irányuló szándékot a Felügyeletnek be kell jelenteni. A pénztár megszűnését az illetékes bíróságnak be kell jelenteni. 20.8. A pénztár jogutód nélküli megszűnése esetén az önkéntes nyugdíjpénztár felosztható vagyona a tagok között az egyéni számláikon lévő összegek arányában kerül felosztásra. Az önkéntes nyugdíjpénztári pénztártag a rá jutó vagyonrészt a) átlépés esetén a másik pénztárba átviheti, ez esetben a pénzösszeget a tag e másik pénztárban meglévő egyéni számláján kell jóváírni, vagy b) egy összegben veheti fel. Felhalmozási időszakban lévő pénztártag esetében ez a kifizetés nem minősül pénztári szolgáltatásnak. Végelszámolás esetén a végelszámoló a végelszámolás kezdő időpontjától számított 30 napon belül kiküldött levelében tájékoztatja a pénztár tagjait a pénztár jogutód nélküli megszűnéséről és 15 napos határidő tűzésével felszólítja a tagokat, hogy nyilatkozzanak a rájuk jutó vagyonrészre vonatkozóan. Amennyiben a tag a kitűzött időpontig, illetve legkésőbb a végelszámolást lezáró küldöttközgyűlés időpontjáig nem nyilatkozik, akkor a követelését a pénztár székhelye szerint illetékes helyi bíróságon2 bírósági letétbe kell helyezni. Ebben az esetben a letétbe helyezés költségeit a tag követeléséből kell megelőlegezni. Felszámolás esetén a tagsági viszonyból származó kötelezettségeket a felszámolási költségeket követően kell kielégíteni.
2
2013. január 1. napjától a „helyi bíróság” kifejezés helyébe „járásbíróság” lép.
XXI. fejezet A nyugdíjszolgáltatásokkal és más tagi követeléssel, bejelentésekkel, panaszügyekkel kapcsolatos eljárási rend 21.1. A pénztár a nyugdíjszolgáltatásokkal és más tagi követeléssel kapcsolatos bejelentések intézésére, panaszok kivizsgálására és orvoslására, a pénztártagok, kedvezményezettek tájékoztatására ügyfélszolgálatot működtet. 21.2. A pénztártagok, kedvezményezettek kérelmüket szóban (személyesen, telefonon) vagy írásban (személyesen vagy más által átadott irat útján, postai úton, telefaxon, elektronikus levélben) terjeszthetik elő. A szóban előterjesztett kérelemről a pénztár, lehetőleg az erre a célra rendszeresített nyomtatványon, jegyzőkönyvet vesz fel, kivéve, ha a kérelem tájékoztatás adására irányult, és a kérelmező a szükséges felvilágosítást azonnal megkapta, illetve, ha a panasz azonnal orvoslásra került. 21.3. A pénztár az írásbeli panasszal kapcsolatos, indokolással ellátott álláspontját a panasz közlését követő harminc napon belül megküldi a panaszosnak. 21.4. A nyugdíjszolgáltatásokkal és más tagi követeléssel, bejelentésekkel, panaszügyekkel kapcsolatos eljárás - beleértve a tagok felvilágosítás kérési, irat betekintési jogának gyakorlására vonatkozó eljárást - nyelve jogszabály eltérő rendelkezése hiányában magyar. 21.5. A nyugdíjszolgáltatásokkal és más tagi követeléssel, bejelentésekkel, panaszügyekkel kapcsolatos eljárás részletes szabályait a pénztár Panaszkezelési Szabályzata és Ügyfélszolgálati, Tagszervezési és Marketing Szabályzata határozza meg.
XXII. fejezet Tagsági kártya 22.1. A pénztár a tagjait - első alkalommal - a tagsági okirattal egy időben tagsági kártyával (plasztik) látja el. A tagsági kártyán található név és 6 jegyű tagsági azonosító szám a tag személyének azonosítására szolgál, mely független a pénztárban meglévő tagviszony sorszámtól. 22.2. A pénztári tagsághoz különböző kedvezmények tartoznak, ezek részleteit a szolgáltatókkal megkötött szerződések tartalmazzák. 22.3. A kártyán található 6 jegyű tagsági azonosító számmal és az adóazonosító jel utolsó 3 számjegyével, mint PIN kóddal, a tag jogosult a pénztár internetes honlapján (www.hnyp.hu) aktuális számlaegyenlegének lekérdezésére. 22.4. A tagsági kártya elvesztése (megsemmisülése, ellopása stb.) esetén a pénztár annak pótlását a tag kérésére térítés ellenében végzi. XXIII. fejezet Egyéb rendelkezések Képviselet 23.1. A pénztárat a) az igazgatótanács elnöke önállóan, b) az igazgatótanács elnökön kívüli két tagja együttesen, c) a pénztár két képviseleti joggal felruházott alkalmazottja együttesen, d) az ügyvezető és az igazgatótanács által kijelölt egy igazgatótanácsi tag együttesen képviseli. A pénztár határozatainak közzététele és a tagság tájékoztatása 23.2. A küldöttközgyűlés által hozott határozatokról az ügyvezető köteles folyamatos nyilvántartást vezetni (Határozatok Könyve). A határozatokat a meghozatal után két munkanapon belül be kell vezetni a Határozatok Könyvébe, a Határozatok Könyvébe bevezetett határozatot a küldöttközgyűlés által megválasztott két küldött aláírásával hitelesíti. A Határozatok Könyve sorszámmal ellátott, a pénztár pecsétjével és az igazgatótanács elnökének és egy küldöttnek az aláírásával megnyitott kötött füzet. 23.3. A Határozatok Könyvébe bármelyik tag betekinthet, és a határozatokról az ügyvezető által hitelesített másolatot kérhet. 23.4. A Pénztár küldöttközgyűlésének a határozatait és az éves beszámolót a pénztár székhelyén e célra rendszeresített hirdetőtáblán 60 napra ki kell függeszteni. Az igazgatótanács határozatait a hirdetőtáblán 30 napra ki kell függeszteni kivéve, ha a határozatot a pénztár erre jogosult szerve üzleti titokká nyilvánította. 23.5. A pénztár az aktuális befektetési politikájának tartalmi kivonatát a pénztárba belépni kívánó magánszeméllyel megismerteti. A pénztártag az aktuális befektetési politika tartalmi kivonatát az ügyfélszolgálat pénztártagok részére nyitva álló helyiségében nyitvatartási időben, illetve a pénztár honlapján megtekintheti. 23.6. A pénztár a tagokat, a munkáltatói tagokat, és a támogatókat gazdálkodásáról és pénzügyi helyzetéről, ideértve a felügyeleti bírságot is, évente legalább egyszer a küldöttközgyűlésen valamint a pénztár honlapján történő közzététel útján tájékoztatja. 23.7. A pénztár a nyilvánosságra hozandó adatait a jogszabályban meghatározott módon hozza nyilvánosságra. A pénztár a honlapján megtekinthetővé teszi legalább azokat az adatokat, amelyeket jogszabály szerint a honlapján köteles közzétenni. Amennyiben a legutolsó nyilvánosságra hozatalt követően a tárgyévre és a tárgyévet követő évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti - választható portfóliónkénti - megengedett
minimális és maximális százalékos megoszlás és a referenciaindex tekintetében a befektetési politika megváltozik, a pénztár ezt a változást a döntés meghozatalát követő 30 napon belül megismerteti a tagokkal oly módon, hogy a honlapján megtekinthetővé teszi. 23.8. A pénztár által a tag részére küldött értesítés, felszólítás, egyéb nyilatkozat a tag részére történő személyes átadáskor, illetve postai úton történő kézbesítés esetén a tag által megadott címre ajánlott küldeményként történt postára adás napját követő második munkanapon közöltnek tekintendő. Az elektronikus úton megküldött értesítés, nyilatkozat a tag által megadott e-mail címre történő elküldéskor tekintendő közöltnek. Amennyiben a tag az elérhetőségének változását nem jelenti be a pénztárnak, az ebből eredő kárt, következményt a tag viseli. Vitás ügyek intézése 23.8. A tag illetve a kedvezményezett és a pénztár közötti vitás ügyekben meg kell kísérelni az ügy peren kívüli, tárgyalásos úton történő rendezését. Amennyiben ez nem vezet eredményre, a tag illetve a kedvezményezett a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeleténél fogyasztóvédelmi eljárást kezdeményezhet, vagy a szerződés létrejöttével, érvényességével, joghatásaival és megszűnésével, továbbá a szerződésszegéssel és annak joghatásaival kapcsolatos jogvita esetén bírósághoz fordulhat, vagy a Pénzügyi Békéltető Testület eljárását kezdeményezheti. A pénztár és a tag illetve a kedvezményezett közötti, helyi bíróság3 hatáskörébe tartozó jogvitában kizárólag a Budaörsi Városi Bíróság illetékes. A jelen pont rendelkezései irányadók a tagsági viszony megszűnése után, a tagsági viszonnyal összefüggésben felmerülő vitákra is. 23.9. Jelen egységes Alapszabály az 1994. október 24-i alakuló közgyűlésen elfogadott, többször módosított Alapszabály helyébe lép az elfogadását követő napon. Ellenjegyezte:
3
2013. január 1. napjától a „helyi bíróság” kifejezés helyébe „járásbíróság” lép.
1. számú melléklet
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár 1135 Budapest Aba utca 4.
1.1. A Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár az Öpt. előírásai alapján jelen szabályzatban rendelkezik visszafizetéséről.
a
tagi
kölcsön
igényléséről,
folyósításáról
és
1.2. A szabályzatban hivatkozott jogszabályok és rövidítéseik: ¾ Öpt.: az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény; ¾ Nybr.: az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről szóló 281/2001. (XII.26.) Korm. rendelet; ¾ Szja tv.: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról; ¾ Eho tv.: 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról.
1.3. Az Öpt. 46. § (1) b) és az Nybr. 27. § (7) előírása szerint az alapszabály tartalmazza a
tagi kölcsön részletes szabályait. Az általános jogi szabályozást az Nybr. 27. §-a adja meg, a kölcsön vissza nem fizetése esetén alkalmazandó eljárásról az Öpt. 46. § (3) rendelkezik. 2. Általános rendelkezések
2.1. A tag részére tagi kölcsön több alkalommal - első ízben a várakozási idő harmadik évét követően - nyújtható.
2.2.
Tagi kölcsön a fedezeti tartalék, ezen belül a kölcsönt igénylő tag által választott portfólió terhére nyújtható. A pénztár nem nyújthat újabb tagi kölcsönt, amennyiben az általa korábban nyújtott tagi kölcsönök együttes állománya meghaladja fedezeti tartalékának 5%-át. A tagi kölcsön keretét az igazgatótanács ennél alacsonyabb mértékben is megállapíthatja.
2.3. Nem nyújtható tagi kölcsön, ha
a) a tag 2005. január 01-jét követően felvett tagi kölcsönét nem fizette vissza, és a pénztár a hátralékot az egyéni nyugdíj számlával szemben érvényesítette, b) a tagnak tagi kölcsön tartozása van, c) a tag kilépési vagy átlépési szándékát a pénztárnak bejelentette, d) a tagnak tagi lekötése van.
2.4. A tag részére folyósított kölcsön összege nem haladhatja meg a pénztártag egyéni számláján a tagi kölcsön számfejtése időpontjában nyilvántartott összeg 30%-át.
2.5. A tagi kölcsön lejárati ideje az Nybr. szerint legfeljebb 12 hónap. A lejárati időt ezen kereten belül a 7.1. pont határozza meg.
2.6. A kölcsön kamatának mértéke, elszámolási elve minden tag esetében egységes. A kamat mértéke a küldöttközgyűlés által elfogadott éves beszámolóban szereplő, a pénztár egészére számított nettó hozamrátával, de legalább az Szja. törvényben meghatározott, kamatkedvezményből származó jövedelmet nem eredményező kamat mértékével egyenlő.
2.7. A kamatváltozás a tárgyév július 1. napjától, illetve a jegybanki alapkamat változásának napjával lép hatályba.
2.8. A kölcsön kamatának összegét a pénztár utólag, a kölcsön tőkeösszegének visszafizetése, illetve a lejárat napjával állapítja meg, és a kamat összegéről 10 naptári napon belül értesítést küld. A kamat megfizetése a pénztár értesítésének közlésétől számított 8 naptári napon belül esedékes.
2.9. A kölcsön folyósításakor a pénztár egyszeri eljárási díjat – a folyósítással kapcsolatban felmerülő, tényleges, kalkulált költséget – számít fel.
2.10. A kölcsön folyósításakor a kölcsön tőkeösszegéből levonásra kerül az 5.1. pont szerint meghatározott egyszeri eljárási díj.
2.11. A kölcsön tőkeösszegét legkésőbb a futamidő végéig egy összegben kell kiegyenlíteni. 2.12. A szolgáltatás igénylése, az átlépési, kilépési szándék bejelentése, a várakozási idő letelte utáni, az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott teljes összeg kifizetése iránti igény, valamint a haláleseti kifizetés iránti igény bejelentése a kölcsönt és járulékait lejárttá teszi.
2.13. A 2.12. pontokban meghatározott kifizetésekre, elszámolásokra vonatkozó igény
bejelentésétől számított 5 naptári napon belül a pénztár a tagot, illetve a kedvezményezettet felszólítja a tagi kölcsön és kamatainak visszafizetésére. Amennyiben a tag, illetve a kedvezményezett a felszólításnak 8 naptári napon belül nem tesz eleget, a pénztár a hátralék (tőke és kamat) összegét a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A hátralék összege nem minősül pénztári szolgáltatásnak, hanem a tag olyan adóköteles jövedelme, amely után az egyéni számla megterhelésének időpontjával egyidejűleg kiadott igazolás alapján az Szja tv. szerint adóelőleg fizetési kötelezettség, valamint az Eho tv. szerint egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség is terheli. 3. A tagi kölcsön igénylése
3.1. Tagi kölcsönt a tagok kizárólag írásban, a pénztár által rendszeresített nyomtatványon
igényelhetnek. A kölcsönigénylő kérelmet a Pénztár címére (1135 Budapest, Aba utca 4.), illetve a levelezési címére (1438 Budapest, Pf. 444.) kell eljuttatni.
3.2. A kérelemnek tartalmaznia kell a pénztártag azonosításához szükséges személyi
adatokat, a kért kölcsön összegét, a kifizetés teljesítésének módját, a pénztártag aláírását. 4. A tagi kölcsön elbírálása
4.1. A beérkező tagi kölcsön kérelmeket a pénztár a beérkezés sorrendjében iktatja. 4.2. Az elbírálás az ügyvezető igazgató hatásköre. Ezt a hatáskörét átruházhatja az ajánlatot
készítő előadóra. A nem a beérkezés sorrendjében történő elbírálásról jegyzőkönyvet kell felvenni a döntés részletes indoklásával.
4.3. Minden beérkezett kölcsönigény elbírálásáról 15 munkanapon belül döntés születik, ez
tartalmazza a kölcsönigény elfogadását, illetve elutasítását. Elutasítás esetén az elutasítás tényéről és annak indokáról a pénztártagot írásban (postai levél vagy e-mail) kell értesíteni.
4.4. A pénztár az elbírálástól számított 12 munkanapon belül a tag, általa megjelölt belföldi
fizetési számlájára történő utalással folyósítja a kölcsönt. A folyósítás teljesítéséről a pénztár tájékoztatást küld, amelyben közli a kölcsön tőkeösszegét, az eljárási díj összegét, az átutalt összeget, a visszafizetendő tőkeösszeget, a kölcsön kamatának mértékét, a visszafizetés határidejét, továbbá tájékoztatja a tagot a kölcsön visszafizetése módjáról, a kölcsön vissza nem fizetés következményeiről, valamint a tag tagi kölcsönnel kapcsolatos jogairól, kötelességeiről. 5. Tagi kölcsönnyújtás esetén felszámított költségek
5.1. A kölcsön folyósításához kapcsolódó egyszeri eljárási díj mértékét az Igazgatótanács határozza meg.
6. Tagi kölcsönök elszámolása
6.1. A kölcsön folyósításakor a tőke összegéből levonásra kerülő egyszeri eljárási díj a működési tartalékba kerül a kölcsön folyósításával kapcsolatos tényleges költségek fedezésére.
6.2. A tagi kölcsön kamata és a késedelmi pótlék annak a portfóliónak a bevétele, ahonnan azt folyósították.
7. A felvett tagi kölcsön törlesztése
7.1. A tagi kölcsön lejárati ideje a kölcsön folyósításától számított 365 nap. A kölcsönt
igénybe vevő tag köteles a lejárat napjáig, amennyiben ez munkaszüneti nap, akkor az ezt megelőző utolsó munkanapig, a kölcsön tőke tartozását egyösszegben megfizetni. A kamat megfizetése utólag, egy összegben, a kölcsön tőkeösszegének megfizetése után történik a 2.8. pontban meghatározott határidőben.
7.2. Különleges méltánylást igénylő körülmények esetén – lejárati időn belül – az ügyvezető
igazgató engedélyezheti a tagi kölcsön felvett tőkeösszegének részletekben történő visszafizetését is.
7.3. A felvett tőkeösszeget és a kamatot a tag a pénztár azon portfólióhoz rendelt pénzforgalmi alszámlájára történő átutalással köteles megfizetni, amelyikből a kölcsön folyósításra került.
7.4. A tagi kölcsön tartozás visszafizetési kötelezettség teljesítésének időpontja a pénztár pénzforgalmi számláján történő jóváírás napja.
7.5. Amennyiben a tag a tőke megfizetése során a tartozásánál magasabb összeget fizet
meg, akkor azt a pénztár a kamatfizetési kötelezettségébe beszámítja. Ha a befizetett összeg a tőke + kamatfizetési kötelezettséget is meghaladja, a Pénztár a fennmaradó összeget külön értesítés nélkül a tag számláján tagdíjként jóváírja.
7.6. A tagi kölcsön tartozás – beleértve a tőke- és kamattartozást – az egyéni
nyugdíjszámlával szemben kizárólag a 2.13. és a 8. pontban meghatározott esetekben érvényesíthető.. 8. Hátralékosok kezelése
8.1. Hátralékosnak minősül az a tag, aki a tagi kölcsön tőketartozását a lejárat napjáig, vagy
aki a kölcsön után számított kamattartozását az esedékesség napjáig nem fizeti meg. A pénztár a tőkehátralékos tagokkal szemben a késedelem idejére késedelmi kamatot számít fel, amelynek mértéke a tagi kölcsön mindenkori kamatának 3 százalékponttal növelt összege.
8.2. A tőkehátralékos tagokat a pénztár a lejárat napját követő 10 naptári napon belül a lejárt tagi kölcsön tőketartozás és a kölcsön kamatának 8 naptári napon belül történő megfizetésére szólítja fel. A pénztár a jelen pont szerinti felszólításban tájékoztatja a tőkehátralékos tagot arról, hogy a felszólítás közlésétől számított 8 naptári napon belül írásban nyilatkozhat arról, hogy vállalja a hátraléknak a lejárat napjától számított 150 napon belüli megfizetését.
8.3. Amennyiben a tőkehátralékos tag a felszólítás közlésétől számított 8 naptári napon
belül nem nyilatkozik írásban arról, hogy vállalja a hátraléknak a kölcsön lejáratának a napjától számított 150 napon belüli megfizetését, és a 8.2. pont szerinti felszólításban meghatározott határidőig fizetési kötelezettségének nem tesz eleget, akkor a kölcsön tőkeösszegét és a kölcsön kamatát a pénztár a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A 8.2. pont szerinti felszólításban meghatározott határidő utáni befizetést a pénztár visszautalja.
8.4. Amennyiben a tőkehátralékos tag vállalja a hátraléknak a kölcsön lejáratának a napjától
számított 150 napon belüli megfizetését, és ezt a tag teljesíti, akkor a Pénztár a 8.2. pont szerinti késedelmi kamat összegéről a hátralék megfizetését követő 10 naptári napon belül értesítést küld. A késedelmi kamatot a tag a Pénztár értesítésének közlésétől számított 8 naptári napon belül köteles megfizetni. Amennyiben a tag a késedelmi kamatot határidőben nem fizeti meg, azt a Pénztár a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti.
8.5. Amennyiben a tőkehátralékos tag vállalja a hátraléknak a kölcsön lejáratának a napjától
számított 150 napon belüli megfizetését, ezen nyilatkozatától a 150 napos határidőn belül írásbeli nyilatkozatával eltérhet. Ebben az esetben a kölcsön tőkeösszegét és a kölcsön kamatát a Pénztár a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A nyilatkozat Pénztárhoz történő beérkezése utáni befizetést a Pénztár visszautalja.
8.6. Amennyiben a tőkehátralékos tag vállalja a hátraléknak a lejárat napjától számított 150
napon belüli megfizetését, de ezt a kötelezettségét nem teljesíti, a pénztár újabb felszólítást nem küld, hanem a vállalt határidőt követően, de legkésőbb a kölcsön lejáratától számított 180 napon belül a kölcsön tőkeösszegét, kamatát és késedelmi kamatát a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A vállalt határidő lejárta utáni befizetést a pénztár visszautalja.
8.7. Kamattartozás esetében a Pénztár újabb felszólítást nem küld, a tartozást az esedékességét követően a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti.
8.8. A 8.3. - 8.7. pont szerint a tag egyéni számlájával szemben érvényesített hátralék
összege a tag jövedelme, nem minősül pénztári szolgáltatásnak, és a tag olyan adóköteles jövedelme, amely után az egyéni számla megterhelésének időpontjával egyidejűleg kiadott igazolás alapján az Szja. tv. szerint adóelőleg fizetési kötelezettség, valamint az Eho. tv. szerint egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség is terheli.
Ellenjegyezte:
4. sz. napirendi pont
Az önkéntes nyugdíjpénztár 2013. évi pénzügyi tervének elfogadása
Tisztelt Küldöttközgyűlés! A jövő évi gazdálkodást meghatározó tényezők felmérése, valamint a folyó évi tervezett és várható tényleges teljesítmények alapján összeállításra került az önkéntes pénztár 2013. évi pénzügyi terve. A pénzügyi terv megtárgyalásához mellékeljük a szokásos tervszerkezetben összeállított dokumentációt. A jövő évi pénzügyi terv előirányzatai az Igazgatótanács által jóváhagyott részletes tervezési paraméterek és vezetői döntések alapján kerültek kialakításra. Az előirányzatok háttérszámításai a jelenleg hatályos adó- és járuléktörvények előírásain alapulnak.
A
tervezési szempontok meghatározása az aktuális jogi háttér mellett a hatályos Tervezési- és Költséggazdálkodási Szabályzatban rögzített követelményrendszernek megfelelően történt. A tervezés előkészítő szakaszában elemzésre és kiértékelésre került az önkéntes pénztár folyó évi gazdálkodása, mind bevételi-, mind kiadási oldalról. A tárgyévi bevételek 2012. augusztus 31-ig befolyt nagyságrendje az időarányos teljesülésnek megfelel, így a bevételi oldalon az idei pénzügyi terv várható (tervezettnél kedvezőbb) teljesülése megbízható kiindulási alapként szolgált. E feltételezés alapján a pénztár jövő évi pénzügyi tervének összeállításakor különös gondot igényelt a kiadási oldal tervezése, elsősorban az egypénztáras működési modellhez való visszatérés első teljes éve szempontjából. Az önkéntes pénztári ág működési feltételeit érintően az idei tendenciák folytatódása várható, a főbb mutatók (elsősorban a tagság létszám- és jövedelmi viszonyai) tekintetében stagnálásra-, illetve csak igen lassú és bizonytalan javulásra lehet számítani. A körültekintő tervezéshez indokoltnak tartottuk azon (kedvezőtlen) feltételezés számításba vételét, hogy a munkáltatói hozzájárulás mértéke az idei szinten marad, ezért a bevételi tervezés legfontosabb kiindulási alapját az óvatosság képezte. A bevételi előirányzatok a jelenlegi 2 %-os munkáltatói támogatási rendszer figyelembevételével készültek, szem előtt tartva azt a körülményt, hogy – mivel az alaptagdíj továbbra is a havi alapilletmény 5 %-ában kerül meghatározásra – a minimálbér átlagos illetménynövekedést meghaladó mértékű emelése esetén a hátralékot felhalmozók száma és a hátralék volumene tovább növekedhet. A továbbiakban az egyes bevételi- és kiadási jogcímek általános és egyedi tervezési paramétereit vesszük sorra.
1
I.
A 2013. évi pénzügyi terv főbb tervezési paraméterei
Általános tervezési alapelvek •
A pénztár biztonságos működésének, finanszírozásának fenntartása, a kizárólag önkéntes pénztári tevékenységgel való működés feltételrendszerének megszilárdítása.
•
A folyó bevételekhez és az alapítástól felhalmozott működési tartalék lehetőségeihez igazodó, hatékony költséggazdálkodás megvalósítása.
•
A számítások kiindulópontját képező bázisévi adatok megbízhatósága, teljeskörűsége.
•
A tervezés belső összhangjának megteremtése, az előirányzatok számításokkal és becslésekkel történő megalapozása, valamint kellő részletezettségű alátámasztása.
•
Az átláthatóság, hitelesség és ellenőrizhetőség követelményeinek történő teljeskörű megfelelés.
A bevételek tervezési paraméterei •
A tagdíjbevételi tervszámok alapjául a 2012. évre feldolgozott, 1-8 hónapokra vonatkozó pénzforgalmi tényadatok, illetve az ezek alapján számított várható éves bevételi tendenciák
szolgálnak.
A
teljes
tagdíjbevételi
volumen
tervezésekor
alapvető
feltételezésként a 2012. évre tervezett bevételi előirányzat várható teljesüléséből indulunk ki. •
A tagdíjbevételek tervezésekor stagnáló létszámot feltételezünk és a teljes tagságra vetítve nem számolunk illetmény-növekedéssel.
•
A tagdíjbevételek biztonságos tervezéséhez feltételezzük, hogy a munkáltatói kötelezettségvállalások, és azok teljesülései a 2013. év során a 2012. évi szinten maradnak.
•
A kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételével nem számolunk.
•
A működési tartalék szabad pénzeszközének tervezett hozamát – figyelembe véve a befektethető összeg nagyságát, az aktuális gazdasági környezet ismert és várható nehézségeit, valamint az infláció és a jegybanki alapkamat várható alakulását is – a befektetési politikában rögzített irányelvekkel összhangban tervezzük.
•
A tagdíjak megosztási arányai a 2012. évhez képest változatlanok:
2
Halmozott befizetés
•
Fedezeti
Működési
Likviditási
tartalék
tartalék
tartalék
(Ft/év)
(%)
(%)
(%)
0 –10.000
90,0
10,0
-
10.001 – 350.000
94,0
6,0
-
350.001 –
99,0
1,0
-
A 2013. évi kiadási tervszámok tervezési alapját a bázisalapon tervezhető költségek esetében a 2012. évi pénzügyi terv szokásos működésre vonatkozó előirányzatai képezik.
•
A folyó évi kiadások teljesülése alapján célszerűnek tartjuk a szokásos működéssel összefüggő, bázisalapon biztonsággal tervezhető költségek esetében kiindulási alapként a 2012. évi pénzügyi tervadat, mint várható éves felhasználás összegének figyelembe vételét. Azon kiadások tervszámait, amelyeken a 2012. évi előirányzathoz történő időarányos viszonyítás alapján jelentősebb megtakarítás mutatkozik, a túltervezés elkerülése érdekében reális összegű csökkentés mellett javasoljuk meghatározni.
•
A beszerzési volumen bővülésével, a fogyasztói áremelkedések inflációs hatásaival (várhatóan 5 %) csak azon előirányzatok esetében számolunk, melyek érvényesítésére szerződéses kötelezettséggel rendelkezünk.
•
A tervezési alapok meghatározása során elkülönítésre kerül a kizárólag bázisszemlélettel tervezhető, valamint a részben vagy egészben feladatorientáltan tervezhető kiadások köre. A bázisalapon tervezhető költségek a múltbeli és a folyó évi gazdálkodási tapasztalatok alapján a szokásos működési tevékenység költségigényét tartalmazzák. A költségek e köre az aktuális jogi háttér és a kialakult pénztárstruktúra ismeretében egy-egy főbb tényező által meghatározott, illetve annak függvényében alakul, ezek esetében növekedéssel, bővüléssel nem számolunk. Feladatorientált alapon tervezhető kiadások az új arculati elképzelések megvalósításával összefüggésben jelentkezhetnek, melyre egy reális mértékű éves keretösszeg elkülönítését tartjuk szükségesnek.
•
A pénztári gazdálkodás meghatározó eleme az irodai elhelyezés és az üzemeltetési feltételek közvetlen ágazati munkáltatói támogatás formájában történő, ingyenes biztosítása. A támogatás elmaradásával, illetve megvonásával a pénztárnak a tervezés időszakára előreláthatólag nem kell számolnia, így erre vonatkozó költségkalkuláció az előirányzatokban továbbra sem szerepel.
3
Anyagjellegű ráfordítások •
A nyomtatvány, irodaszer, valamint a számítástechnikai kellékanyagok előirányzata a szokásos irodai és kimenő levelezés igényeit felmérve, bázisalapú tervezéssel kerül meghatározásra.
•
Az üzemanyagköltségek éves előirányzata a Tervezési- és Költséggazdálkodási Szabályzatban a hivatali célú gépjárművekre rögzített felhasználható éves kilométer-keret, a hivatalosan közzétett APEH üzemanyag-norma, és a várható MOL üzemanyagárak figyelembevételével kerül meghatározásra. A tervezés a meglévő két személygépkocsira történik.
•
A tisztítószerek költségeinek tervezésekor a pénztár 2012. évi tényleges felhasználását vesszük alapul.
•
A számítástechnikai segédanyagok kiadási előirányzatának tervezése a 2012. évi tényleges felhasználás alapján történik.
•
Az egyéb anyagköltség a szokásos működés során felmerülő kisebb beszerzéseket, fogyóanyagokat tartalmazza, tervezésére bázisszemlélettel, a 2012. évi kiadási előirányzattal azonos összegben kerül sor.
A személyi jellegű kiadások tervezési paraméterei A személyi jellegű kiadások tervezési paraméterei részben az előző Igazgatótanácsi ülésen elfogadott elvek szerint kerültek meghatározásra, a következők szerint: •
A pénztári alkalmazottak bér- és járulékköltségei tervezésének kiindulási alapja a jelenlegi 12 fős szervezeti struktúra 10 főre vonatkozó béralapja. Ennek megfelelően az egy havi bruttó béralap a 10 fős alkalmazotti állomány besorolási bére alapján 3.792.000 Ft/hó. Az Igazgatótanács döntése alapján a jövő évi bérek és juttatások együttes emelési lehetőségére egy bértömeg növekmény keretösszeget biztosít, melynek éves összege 5.000.000 Ft/év (14 hónapra vetítve, járulékokkal együtt).
•
Az éves előirányzat 14 hónap vonatkozási időszakot tartalmaz, melyből 12 havi bér szerződés szerinti kifizetésre, 1 havi keret évközi jutalmazásra és túlóra ellentételezésre, további 1 havi keret pedig teljesítményfüggő többletdíjazásra szolgál.
4
•
A kalkuláció a jövő évi (a munkáltatói terhek vonatkozásában a 2012. évhez képest változatlan) adó- és járuléktörvényi feltételek ismeretében készült (27 %-os szociális hozzájárulás).
•
Új elem a tervezésnél, hogy a saját vagyonkezelésre történő áttérés miatt a befektetési szakterület 2 munkatársának éves személyi juttatás járulékkal növelt összege a fedezeti tartalék terhére kerül elszámolásra, melynek összege a jelenlegi besorolási bérek szerint 927.000 Ft/hó.
•
Az alkalmazottak részére nyújtott havi rendszerességű juttatások köre a folyó évivel azonos: – valamennyi alkalmazott részére az önkéntes pénztári tagdíjhoz történő 4 %-os munkáltatói hozzájárulás, –
valamennyi alkalmazott részére az egészségpénztári tagdíjhoz történő 2.800 Ft/fő/hó összegű munkáltatói hozzájárulás,
–
10.000 Ft/fő/hó természetbeni juttatás, (ebből jelenleg 5.000 Ft Erzsébet utalvány + 5.000 Ft SZÉP kártya)
•
Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselőnek 2012. évi tiszteletdíja a tagok esetében a minimálbér összegében, az elnökök esetében a minimálbér másfélszeresében van megállapítva. A 2013. évi tiszteletdíjak a minimálbér változásának függvényében alakulnak, az emelés mértéke még nem ismert. (A pénztár számításai 100.000 Ft/hó összegű minimálbéren alapulnak.)
•
A reprezentációs kiadások előirányzata a szokásos működési tevékenységhez kapcsolódó pénztári rendezvények, közgyűlések, testületi ülések költségigénye, az ilyen jellegű események gyakorisága és a résztvevők száma alapján, valamint az általános üzleti vendéglátáshoz kapcsolódó várható kiadásoknak megfelelően kerül tervezésre.
Igénybevett szolgáltatások, egyéb költségek •
A pénztár alaptevékenységéhez szorosan kapcsolódó könyvvizsgálati, biztosításmatematikai és jogi szolgáltatási kiadásainak éves előirányzatai a jelenleg érvényben lévő szerződéses feltételek alapján kerülnek tervezésre. A 2012. évben hatályos szolgáltatói szerződések díjtételei alapján a jövő évi kiadási előirányzatot a tervezett éves felhasználás alapján irányozzuk elő.
5
•
A szoftver-tanácsadásra vonatkozó kiadási előirányzat – a Capsys Informatikai Kft-vel megkötött hatályos támogatási szerződés alapján – a pénztári nyilvántartó rendszer éves karbantartási díját tartalmazza. Itt tervezzük továbbá az operációs rendszer más elemeivel összefüggő valamennyi éves programkövetési- és licenc díjat a pénztár éves informatikai fejlesztési terve alapján. Itt került továbbá előirányozásra a honlap karbantartás, valamint a naplózás havidíja a pénztár éves informatikai fejlesztési terve alapján.
•
Az informatikai háttérrel összefüggő működési kiadások új elemeként jelentkezik a saját vagyonkezelési tevékenység folytatásához szükséges Bloomberg információs rendszer havi bérleti díja, melynek összege 1975 USD/hó, azaz átszámítva kb. 454 ezer forint/hó a jelenlegi árfolyam szerint.
•
A marketing, hirdetési és reklám költségeken belül a törvényben előírt hivatalos sajtóhirdetmények, közzétételek, egyéb működési célú hirdetések és pályáztatások költségei bázisszemlélettel, a 2012. évi pénzügyi terv alapján tervezhetők.
•
Tekintettel a magánágazat megszűnésére, a pénztár önkéntes pénztárrá alakul át, amely arculatváltással, és PR-kommunikációs kampánnyal járhat együtt. Ennek egyszeri költségét 6 millió Ft-os keretösszegben javasoljuk meghatározni. Megjegyezzük, hogy ez a keretösszeg már a 2012. évi pénzügyi tervben is szerepelt, de felhasználása nem történt meg. A szaklapokban, munkáltatói sajtóban történő megjelenéseket a tagszervezés erősítése érdekében az idei évhez képest emelt összegben és volumenben irányoztuk elő. Az éves kiadási előirányzat ezen felül a Pénztári Hírnök évi egy alkalommal nyomdai formátumban történő megjelentetését tartalmazza.
•
A bérleti díjak tervezése az aktuális költségek figyelembevételével (éves autópályabérleti díjak), bázisszemlélet alapján történik.
•
A jövő évre tervezett oktatási kiadások az előző évek tervezési gyakorlatával teljesen azonos módon a pénztárszakmai konferenciák, illetve eseti továbbképzések szokásos költségigényét tartalmazzák.
•
Az utazási és szállásköltségek 2013. évi előirányzata a szokásos működéssel összefüggésben, a folyó évi tényadatok alapján biztonsággal tervezhető. A tervezett kiadási összeg részben a pénztári megbízottak tevékenységével összefüggő saját gépkocsi használat törvényben előírt mértékű megtérítését, valamint az egyes pénztári rendezvényeken (közgyűlések, felkészítők, tájékoztatók) történő részvételhez kapcsolódó saját gépkocsi használat címén elszámolható útiköltségeket tartalmazza a szokásos felmerülés mértékében.
6
•
A postaköltségek volumene az alábbi tényezők függvényében tervezhető: –
pénztári taglétszám alakulása, valamint a kötelező tagi kiértesítések (törvényben előírt gyakorisággal),
–
a kötelező kimenő levelezésen felül indított célcsoportos tagi megkeresések, különféle DM-levelek, eseti levelezés,
Az éves összetett előirányzaton belül a szokásos levélfeladás- és pénzforgalom költségét a 2012. évi pénzügyi tervet alapul véve - bázisalapon tervezzük. •
A telefonköltségek a Tervezési- és Költséggazdálkodási Szabályzatban rögzített havi keretösszegek alapján kerülnek összeállításra, fenntartva, hogy a magáncélú használatot terhelő adófizetési kötelezettségre továbbra is az engedélyezett keretnek kell fedezetet biztosítania. A rádiótelefonok üzemeltetésén felül az irodai vezetékes fővonalak és a mobil-internet előfizetések költségei
a korábbi évekhez hasonlóan most is
bázisszemléletű tervezéssel kerültek meghatározásra. •
A tárgyi eszközök jövő évi várható fenntartási, javítási költségeire a folyó évi kiadási szintet tervezzük, mely biztonsággal fedezetet nyújt.
•
A gépjárművekkel kapcsolatos javítási és karbantartási költségek tervezése a gépjárműpark műszaki állapotának függvényében történik.
•
A biztosítási díjak tervezéséhez az aktuális 2012. évi költségek bázisadatként kezelhetők. A jövő évi előirányzat a 2 gépjárműre, valamint az irodai vagyonelemekre érvényes biztosítási kötvényekben szereplő díjtételek várható indexálásával kerül tervezésre.
•
Az internet-hozzáférés üzemeltetési és előfizetési költsége az érvényes szolgáltatói szerződés inflációval korrigált éves díjtétele mellett tervezhető.
•
A bankköltségek várható volumenét a folyamatosan növekvő pénzforgalom, valamint a számlavezető bank és a pénztár közötti üzleti szerződés kondíciói határozzák meg, tervezése ennek figyelembevételével bázisalapon, a folyó évi tényadatokat alapul véve történik.
•
Az egyéb igénybevett szolgáltatásokhoz kapcsolódó kiadások tervezési alapjául (pl. üzemorvosi szolgáltatás, stb.) az érvényben lévő szolgáltatói szerződések szolgálnak, az alapul szolgáló aktuális dolgozói létszám figyelembevételével.
•
Az informatikai szakterület feladatkörének részbeni kiszervezése miatt várhatóan 194,5 ezer Ft+ÁFA/hó összegű szolgáltatási díjjal számolunk.
7
•
Az amortizációs költségek éves előirányzata két lépcsőben került megtervezésre, egyrészt a folyó év szeptember 30-án meglévő eszközökre és az idei évre tervezett eszközbeszerzésekre, másrészt a pénztár informatikai-fejlesztési terve alapján a jövő évi beruházásokhoz kapcsolódóan. Jelentős beruházással nem számolunk. Az idei év végéig nullára íródó szoftverberuházás miatt az amortizáció éves összege a jövő évtől jelentősen csökken.
•
A kiegészítő vállalkozási tevékenység keretében elszámolható támogatások, juttatások nyújtását különféle honvédségi körbe tartozó alapítványok, társadalmi szervezetek részére a 2013. évben sem tervezünk.
A pénzügyi terv alapszabályban előírt rendelkezései a 2013. pénzügyi évre A tervezetben szereplő paraméterek alapvetően megegyeznek a 2012. évre jóváhagyottal: − A pénztár által folyósítható minimális járadéktag összege: 3.000,- Ft/hó (ASZ 1.7.). − A határozott időtartamra szóló járadékszolgáltatás átváltásának díja más futamidejű járadékra, vagy egyösszegű kifizetésre: 1.000,- Ft/változás (ASZ 1.8.) − A tag egyéni számlájának alakulásáról az évi egyszeri díjmentesen küldött számlaértesítőn túl, a tag kérésére nyújtott tájékoztatás díja: 300,- Ft/számlakivonat (ASZ. 3.4.)
Összegzés Az összesítő táblázatok a pénztár 2013. évi pénzügyi tervének bevételi és kiadási főösszegeit, valamint az egyes tartalékok eredményét tartalmazzák: (adatok eFt-ban) Megnevezés Működési tartalék
Bevétel
Kiadás
Eredmény
207.819
192.414
15.405
5.765.023
6.243.519
- 478.496
Likviditási tartalék
4.118
55
4.063
Pénztár összesen:
5.976.960
6.435.988
- 456.028
Fedezeti tartalék
8
Ti szteIt K iil ddtt k6zgy iil ds !
A 2013' evi penztigyi ten' reszletestervezdsi h6tterdt a penzthr vezeto testrileteitcibb lepcsoben megt6rgyaltak, ds a 2012. november l9-i kiilditttkiizgyfilds frrisbeti elciterjeszt6sek6ntelfogadtdk. A PSZiF dttal elciirt tervszerkezetszerint osszedllftott pdnztigY'iterv oz elciterjesztdsmelldkletdt kdpezi. A penztir vezet6s6nek,valamint ktilso szakertoinekmegftelese alapjin a 2013. dvre cissze6llftottpenzigyi terv a perutftrval6s teljesftmenyeivel , a hatalyosjogszabfilyi kcivetelmenyekkel,illefve a tervezes idosz akiban eloreldthatoton'enfi es mtikodesi feltdtelekkel dsszhangbanvannak. Az cisszesitett tenu'szamottut alatamasztobeveteli es kiaddsi jogcimek kelloen reszleteskidolgozotts6ga lblltan az eloiranl'zatokmegalapozottak,a tervezdsparamdtereia jelenlegi ismereteink szerintpontosnaktekinthetok.Minclezek atapj:ln a p6n ztd,r 2013.6vi p6nziigyi terv1taz rgazgatdtandcsa kozgyiir6ser6terjeszti 6s erfogadfsra javasorja.
cegszerii al|irits
PENZUGYI TERV 2013.6v
0 nkentesnyugd ijpbnztArneve: " HONVED" Nyugdijp6nzt6r E n g e d 6 l sy z 6 m a :E i 5 5 l 9 4
A p enz ugyti er v etel fo g a d ok o z g y ri l e si d o p o n tj a :
A penztarkozgyrllese 5ltalelfogadva: al ai 16s(ok)
(a) Egyéni számlák Nyitó + Tagdíjbevétel és tagok egyéb befizetése + + Támogatás, adomány + Rendelkezés az adóról (Szja. 44/A. §) + Más pénztárból hozott fedezet + Átcsoportosítás más tartalékból + Befektetések hozama Bevételek összesen (2+3+4+5+6+7) Befektetési kiadások ebből vagyonkezelés költsége letétkezelés költsége egyéb befektetési ráfordítás Más pénztárba elvitt fedezet Átcsoportosítás szolgáltatási számlára Egyéb terhelő tételek (10 éves) Kiadások összesen (9+10+11+12) Záró (1+8-13) Átlagos befektetett vagyon Tervezett időszaki hozamráta, bruttó, nominális (%) Szolgáltatási számlák Nyitó + Átcsoportosítás egyéni számláról + Más pénztárból hozott fedezet + Átcsoportosítás más tartalékból + Befektetések hozama Bevételek összesen (18+19+20+21) Szolgáltatási kiadások Befektetési kiadások ebből vagyonkezelés költsége letétkezelés költsége egyéb befektetési ráfordítás Más pénztárba elvitt fedezet Egyéb terhelő tételek Kiadások összesen (23+24+25+26) Záró (17+22-27) Átlagos befektetett vagyon Tervezett időszaki hozamráta, bruttó, nominális (%) Fedezeti tartalék összesen Nyitó (1+17) + Tagdíjbevétel és tagok egyéb befizetése + + Támogatás, adomány + Rendelkezés az adóról (Szja. 44/A. §) + Más pénztárból hozott fedezet (5+19) + Átcsoportosítás más tartalékból (6+20) + Befektetések hozama (7+21) Bevételek összesen (32+33+34+35+36+37) Szolgáltatási kiadások Befektetési kiadások (9+24) ebből vagyonkezelés költsége (9a+24a) letétkezelés költsége (9b+24b) egyéb befektetési ráfordítás (9c+24c) Más pénztárba elvitt fedezet (10+25) Egyéb terhelő tételek (12+26) Kiadások összesen (39+40+41+42) Záró (14+28) Átlagos befektetett vagyon Tervezett időszaki hozamráta, bruttó, nominális (%)
(a) Nyitó + Tagdíjbevétel és tagok egyéb befizetései + + Támogatás, adomány + Átcsoportosítás más tartalékból + Befektetések hozama + Egyéb Bevételek összesen (2+3+4+5+6+7) Befektetési kiadások ebből vagyonkezelés költsége letétkezelés költsége egyéb befektetési ráfordítás Átcsoportosítás fedezeti tartalékra Átcsoportosítás működési tartalékra Kiadások összesen (9+10+11) Záró (1+8-12) Átlagos befektetett vagyon Tervezett időszaki hozamráta, bruttó, nominális (%)
(a) Nyitó + Tagdíjbevétel és tagok egyéb befizetései + + Támogatás, adomány + Átcsoportosítás más tartalékból + Kiegészítő vállalkozás bevétele + Befektetések hozama + Egyéb Bevételek összesen (2+3+4+5+6+7) Befektetési kiadások ebből vagyonkezelés költsége letétkezelés költsége egyéb befektetési ráfordítás Tiszteletdíjak és járulékaik Bérköltség és járulékai Nyilvántartási díj Tagszervezési díj Anyagjellegű ráfordítások Felügyeleti díj Átcsoportosítás fedezeti tartalékba Kiegészítő vállalkozás kiadása Egyéb terhelő tételek Kiadások összesen (9+10+11+12+13+14+15+16+17+18) Záró (1+8-19) Működési tevékenység eredménye (8-19) Átlagos befektetett vagyon Tervezett időszaki hozamráta, bruttó, nominális (%)
Tagdíjfizetők Nyitó Záró Tagdíjat nem fizetők Nyitó Záró Szolgáltatást igénybevevők átlagos száma az időszak alatt Egyösszegű kifizetés Banktechnikai járadék Kifizetés 10 év várakozási idő letelte alapján Életjáradékok Egyösszegű kifizetés és banktechnikai járadék Egyösszegű kifizetés és életjáradék Teljes létszám Nyitó Záró Szolgáltatás átlagos értéke az időszak alatt (Ft/fő/hó) Egyösszegű kifizetés Banktechnikai járadék Kifizetés 10 év várakozási idő letelte alapján Életjáradékok Egyösszegű kifizetés és banktechnikai járadék Egyösszegű kifizetés és életjáradék Tagdíj Tagdíj és egyéb befizetés évi 10.000.- Ft-ig (Ft/fő/hó) - fedezeti tartalék % - működési tartalék % - likviditási tartalék % Tagdíj és egyéb befizetés évi 10.001-250.000.- Ft között (Ft/fő/hó) - fedezeti tartalék % - működési tartalék % - likviditási tartalék % Tagdíj és egyéb befizetés évi 250.001-350.000.- Ft között (Ft/fő/hó) - fedezeti tartalék % - működési tartalék % - likviditási tartalék % Tagdíj és egyéb befizetés évi 350.000.- Ft fölött (Ft/fő/hó) - fedezeti tartalék % - működési tartalék % - likviditási tartalék % Átlagos tagdíjbevétel és egyéb befizetés (Ft/fő/hó) - fedezeti tartalék % - működési tartalék % - likviditási tartalék % Tagdíjbevétel összesen (eFt)
ELLEN6NZ6 BTZOTTSAG jelent6se a 2013.6vi p6nzigyi tervhez Az Elle noruo Bizotts itg a penztirtorv6nyben6s a "HONVED" Onk6ntes 6s Mag6nnyugdrjplnilitr alapszabiiyitban rogzitetteknek megfelel6en megvizsg6ltaa Ki.ildottkozgyrildsel6 terjesilett valamennyijelentdst, ezen beliil apenztin 2013. 6vi penn)gyi terv6t. A beterjesztettpennigyi terv tartalmdban6s formi$ilban egyarint megfelel a vonatkoz6 elSirdsoknak,valamint a kialakitou elvSrSsoknak.A javasolt 2013. 6vi elSirfnyzatok a hfutterszirmititsokr6szletezettslgefoly6n megalapozottak6s a pen4itr aktu5lis helyzetdhezigazodoak. Az onk6ntes penrtfur 2013. 6vi pennigyi terv6t az Ellenorzo Bizotts6g az el6terjesztdsnek megfelel6enelfogadja azzal,hogy a tew f6 mutat6i: a mtikoddsitartal6k: . bev6tele: 207.819e Ft ' kiad6sa: 192.414e Ft . eredmdnye: I 5.405e Ft a fedezeti tartal6k: . bevdtele: 5.765.023e Ft . kiad6sa 6 . 2 4 3 . 5 1e9F t . eredmdnye: - 478.496e Ft a likvidit6si tartal6k: . bev6tele: 4.118e Ft . kiad6sa: 55 e Ft . eredm6nye: 4.063e Ft risszesen: - bevdtel: 5.976.960 e Ft . osszesenkiad6s: e Ft 6.435.988 . cisszesen 456.028e Ft eredm6ny: Az eloterjeszt6sa jegyz6konyv mell6klet6tkepezi. Az ellzoek alapjdn az Ellen6rz6 Bizottsdg 2012. okt6ber 29-i til6s6n meg6llapitotta, hogy a 2013. 6vi onk6ntes pdnztfiri penntgyi terv adattartalma megfelel a torvdnyi eloiritsoknak,bels6 osszhangSixal 6s ifilifihatosSg6valaz ellen6rizhet6s6g kovetelm6nyeit biztositja. Mindezek alapjitn az Ellenorzl
-2Bizotts'ig a "HONVF.I)" Onk{ntes 6s Magrinnyugdijpdnztar cink6ntes ilgazaiti,urak 2013. 6vi pdnziigyi terv6t a Kiilddttk
Budapest,2012.okt6ber29.
yi Gyula izottsitg elniike
i|ÁG
*?*'',^n'u^n
vélemény A''HoilV_ED'' onkéntes és Magánnyugdíipénztár onkéntes nyugdíjpénztári ágazat 20í3. évi éves pénzügyi tervét elfogadó küldöttközgyűlés számára
a 'HoNVÉD' Önkéntes és MagánnyugdÍjpénáár Önkéntes nyugdíjpén^á ágazat pénzügyi tervének (melyben a tervezett bevétel:s'976'960EFt' tervezett 2013. évi éves Elvégeáük
kiadás|6'435'988EFt) Vizsgálatát a pénzügyi élőrejelzések Vizsgálatára alkalmazandó 3400.számú Bizonyosságot NyÚjtó szolgáltatási standard alapján'
A
vezetés felelóssége a pénzügyitervért pénáárvezetés A felelős az éves pénzügyi tervért, beleértve a benne szerepló feltevéseket is.
A könyvvizsgáló felelóssége A mi felelősségÜnk a pénzügyiterv Véleményezésea Vizsgálatunk alapján' A feltevéseket alátámasztó bizonyítékok vizsgálata alapján, semmi nem jutott a tudomásunkra' ami miatt úgy kellene megítélnünk, hogy ezek a fe|tevések nem képezik a pénzijgyi terv elfogadható alapját' Továbbá, Véleményünk szerint a pénzÜgyitervet helyesen készítettékel a feltevések alapján és a Vonatkozó beszámoló-készitési elvekkol összhangban mutatták be' A ,'HoNVÉD' Önkéntes és MagánnyugdÍpénáár Önkéntes nyugdíjpénáári ágazatának 2013. éVi éves pénzügyi terve' az adott ídószakra tartalmazza a vonatkozó törvények és kormányrendeletek elóirása szerinti adatokat, az előirásnak megfe|elően negyedéves bontásban is
A tényleges eredmények eltérhelnek a teMől' mivel előfordulhat, hogy a feltételezett események nem a várakozásoknak megfelelően köVetkeznek be és az eltéréslényeges lehet' Gyór, 2012' október 29'
Az önkéntes nyugdíjpénztár Választható Portfóliós Szabályzatának módosítása
Tisztelt Küldöttközgyűlés!
A saját vagyonkezelés bevezetése indokolttá teszi, hogy a Pénztár a Választható Portfóliós Szabályzatát módosítsa. A 2.3. pontban a portfóliókezelő megnevezést többes számról egyes számra módosítjuk A 4.1.7. pont törlésre kerül: „A Pénztár önállóan folytatott befektetése akkor nem minősül saját portfóliókezelési tevékenységnek, ha a Pénztárnak a portfóliókezelésbe ki nem helyezett befektetett eszközei kizárólag házipénztárban, pénzforgalmi számlán, befektetési számlán – likviditási célból, átmeneti jelleggel –, illetve önkéntes pénztári ágazatban tagi kölcsönben van elhelyezve. A Pénztár saját portfóliókezelést végezhet a pénzpiaci eszközök tekintetében” Az új megfogalmazás: „A Pénztár saját portfóliókezelést végez” A 4.3.4. pont törlésre kerül: „A választható portfóliós rendszer működtetése során a jelen Befektetési politikában meghatározott, részvényekre, részvénybefektetéseken alapuló befektetési instrumentumokra vonatkozó minimális befektetési arányoknak legkésőbb 2011. június 30-áig kell eleget tenni.” A Befektetési politikában leírt portfólió összetételhez való igazítás A pénztár Igazgatótanácsa a 2012. augusztus 28-i ülésén hozott 21/2012. számú határozatával az önkéntes pénztár Választható Portfóliós Szabályzatának módosításáról szóló előterjesztést tudomásul vette és küldöttközgyűlési előterjesztésre javasolta. A Szabályzat hatályba lépésének időpontja 2012. december 01.
"H O N V É D" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 1135 Budapest, Aba utca 4. Tel/Fax: 329-6651, HM 269-77, 268-79, 269-37. www.hnyp.hu
A Választható Portfóliós Szabályzatot a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 2012. november 19-i Küldöttközgyűlése a ……./2012. számú határozatával elfogadta és 2012. december 1-jétől hatályba lépteti
Tartalomjegyzék
1. Bevezetés ............................................................................................................................... 4 2. Általános rendelkezések....................................................................................................... 4 2.1. A szabályzat tárgya ......................................................................................................... 4 2.2. Jogszabályi háttér ........................................................................................................... 5 2.3. Hatásköri szabályok ........................................................................................................ 5 3. A pénztártagok portfólióba sorolásának és egyedi portfólióváltásának szabályai ........ 5 3. 1. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok automatikus besorolása.......................................... 5 3.2. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok egyedi portfólióválasztásának szabályai................. 6 3.3. A portfólióváltás felelősségi szabályai............................................................................ 8 3.3.1. A pénztártag kötelessége:......................................................................................... 8 3.3.2. A Pénztár kötelessége: ............................................................................................. 8 4. A Pénztár befektetési politikája és portfóliókezelési irányelvei....................................... 9 4.1. Általános portfóliókezelési célok, irányelvek .................................................................. 9 4.2. Befektetési korlátok ....................................................................................................... 10 4.2.1. Általános befektetési előírások............................................................................... 10 4.2.2. A választható portfóliókra vonatkozó előírások, prudenciális elvárások .............. 12 4.2.2.1.Pénzpiaci portfólió ........................................................................................... 12 4.2.2.2. Klasszikus portfólió ......................................................................................... 12 4.2.2.3. Kiegyensúlyozott portfólió............................................................................... 14 4.2.2.4. Növekedési portfólió........................................................................................ 16 4.2.2.5. Működési-, és likviditási tartalék befektetése.................................................. 18 4.2.2.6. Önkéntes nyugdíjpénztári be nem azonosított befizetések............................... 18 4.2.2.7. Szolgáltatási tartalék....................................................................................... 19 4.3 A befektetési portfóliók összetételére vonatkozó korlátozások betartása....................... 19 4.4. Kockázatok, és azok hatása az egyes portfóliókra ........................................................ 20 4.4.1. A befektetési eszközök értékének megváltozásából eredő kockázat ....................... 20 4.4.2. Hitelkockázat.......................................................................................................... 20 4.4.3 Likviditási kockázat ................................................................................................. 20 4.4.4. Devizaárfolyam kockázat ....................................................................................... 21
2
4.4.5. A nyugdíjpénztárakat és a befektetőket érintő adószabályok esetleges kedvezőtlen irányú megváltozása......................................................................................................... 21 4.4.6. Származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem-teljesítési kockázat ......... 21 4.5. A megengedett arányoktól való eltérés esetén követendő szabályok ............................ 22 4.5.1. Ügyletkötés által okozott eltérés ............................................................................ 22 4.5.2. A kezelésbe adott vagyon összegének változása által okozott eltérés .................... 23 4.6. A referencia-portfólió hozamától való jelentős eltérés esetén követendő szabályok .... 23 5. A rendszer működési feltételei .......................................................................................... 24 5.1. Analitikus nyilvántartásra vonatkozó szabályok ........................................................... 24 5.2. Számviteli nyilvántartásra vonatkozó szabályok........................................................... 24 5.3. Informatikai háttér ........................................................................................................ 24 6. A választható portfóliós rendszer működtetése............................................................... 25 7. A rendszer működtetéséhez és a portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek meghatározása ........................................................................................................................ 25 7.1. A rendszer általános működtetésének költségei:........................................................... 25 7.2. A portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek:.................................................................. 25 8. A pénztártagok tájékoztatásának tartalma és szabályai ................................................ 26 9. A rendszer bevezetésének szabályai ................................................................................. 29 10. Új portfólió bevezetésének, meglévő portfólió megszüntetésének, a rendszer szüneteltetésének és megszüntetésének szabályai................................................................ 29 10.1. Új portfólió bevezetésének szabályai .......................................................................... 29 10.2. Meglévő portfólió megszüntetésének szabályai........................................................... 30 10.3. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésének szabályai ................................... 30 10.4. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének szabályai .................................. 31
3
1. Bevezetés A jogszabályok – a nyugdíjpénztári rendszer továbbfejlesztése és a majdani nyugdíjak értékének növelése érdekében – Magyarországon lehetővé teszik a pénztáraknak a választható portfóliós rendszer bevezetését, amely az önkéntes ágazatban a pénztárak saját döntéseinek megfelelően valósul meg. A választható portfólió azt jelenti, hogy nyugdíjpénztárak a korábbi egy helyett több befektetési portfóliót is összeállíthatnak, amelyből mindenki kiválaszthatja az életkorának és kockázatviselési hajlandóságának megfelelőt A választható portfóliós rendszer bevezetésének célja, hogy hosszabb távon magasabb hozamot, így versenyképes nyugdíj-kiegészítést biztosítson a pénztártagok részére. Fontos cél, hogy az új rendszer a teljes tagsági körre kiterjedjen, és egyben biztosítsa a pénztárak közötti összehasonlítást, átjárást. Az 5/2007. számú küldöttközgyűlési döntésnek megfelelően a ”HONVÉD” Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár (a továbbiakban: Pénztár) a választható portfóliós rendszert 2008. január elsejével bevezette. Az új szolgáltatás bevezetése lehetőséget nyújt a felhalmozási időszakban lévő tagok számára, hogy az egyéni számlájukon nyilvántartott befizetéseiket egyéni döntés szerinti választással –, eltérő kockázatú és hozamú befektetési portfóliókban helyezzék el. A konstrukció a nagyobb jövedelmű (az adókedvezményeket maximálisan igénybevevő) és a havonta néhány ezer forint körüli befizetésre képes önkéntes pénztártagok számára egyaránt lehetővé teszi a befektetési kockázatok különböző mértékű vállalását.
2. Általános rendelkezések
2.1. A szabályzat tárgya Jelen szabályzat azon kérdésekre tartalmaz előírásokat, melyeket a vonatkozó jogszabályok és szabályzatok összefüggéseiben nem határoznak meg, illetve amelyek esetében a Pénztár a jogszabályi előírásokhoz képest magára nézve részletesebb szabályozást kíván érvényesíteni.
4
A szabályzat tartalmazza: •
a választható portfóliós rendszer működtetésének eljárási szabályait,
•
a választható portfóliós rendszer bevezetésére, módosítására, vagy megszüntetésére vonatkozó döntések hatásköri és eljárási szabályait,
•
a választható befektetési portfóliók összetételét, jellemzését.
2.2. Jogszabályi háttér A választható befektetési portfóliós rendszer bevezetését és működtetését az alábbi többször módosított jogszabályok és előírások tartalmazzák: •
az 1993. évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról,
•
a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól,
•
a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól.
2.3. Hatásköri szabályok A választható portfóliós rendszer szabályait tartalmazó jelen szabályzat elfogadása, módosítása a Pénztár Küldöttközgyűlésének kizárólagos hatáskörébe tartozik. A portfólió- és a letétkezelővel kötött szerződésekben a Pénztár ügyvezető igazgatója gondoskodik arról, hogy a portfóliókezelővel és a letétkezelővel kötött szerződések megfeleljenek
a
választható
portfóliós
rendszer
bevezetésére,
működtetésére
és
nyilvántartására vonatkozó szabályoknak.
3. A pénztártagok portfólióba sorolásának és egyedi portfólióváltásának szabályai 3. 1. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok automatikus besorolása 3.1.1. A Pénztár a választható portfóliós rendszer indításakor a nyugdíjpénztári tagokat értesíti a választás lehetőségéről, akik ezt a jogukat a Portfólióválasztó adatlapon gyakorolhatják. A nyilatkozat hiányában a Pénztár a nyugdíjpénztári tagok egyéni számláit - a befektetési irányelveknek megfelelően - a kiegyensúlyozott portfólióba helyezi.
5
3.1.2. A Pénztárba újonnan belépők a belépési nyilatkozaton jelölik meg, hogy melyik portfólióba kérik a besorolásukat. Amennyiben belépéskor a pénztártag nem választ portfóliót, vagy választása nem egyértelmű, akkor a 3.1.1. pontban leírtak szerint kerül besorolásra. Ettől a pénztártagnak a jelen szabályzat által meghatározott, portfólióváltásra vonatkozó rendelkezések alapján van lehetősége eltérni. A Pénztár a pénztártag automatikus besorolását a tag részére megküldésre kerülő tagsági okiraton feltünteti. 3.1.3. A Pénztár a kedvezményezettek meglévő számláinak egyenlegét, valamint a számlatulajdonosok
számláinak
egyenlegét
a
választható
portfólió
indulásakor
a
kiegyensúlyozott portfólióba helyezi. 3.1.4. A választható portfólió bevezetését követően, a pénztártag elhalálozása esetén, a kedvezményezetti számla egyenlege abban a portfólióban marad, amelyikben a pénztártag egyéni számlájának egyenlege a haláleset bejelentésekor van. 3.1.5. A Pénztár a szolgáltatási tartalékba átvezetett, és onnan havonta folyósított járadékok finanszírozására külön portfóliót vezet be.
3.2. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok egyedi portfólióválasztásának szabályai 3.2.1 Az önkéntes nyugdíjpénztári tag a 3.1. pont szerint meghatározott besorolástól, illetve az általa korábban választott portfóliótól eltérhet. 3.2.2. A pénztártagnak a Pénztár felé írásban nyilatkoznia kell az egyedi portfólióváltási igényéről. Az egyedi portfólióváltási igény nem vonható vissza. A Pénztár a portfólióváltást a pénztártag nyilatkozatában meghatározott fordulónapot követő 8 munkanapon belül hajtja végre. A pénztártag portfólióváltási igénye az előző portfólióváltástól számított 3 hónap elteltével teljesíthető. A nyilatkozatot a fordulónapot megelőző 10. munkanapig be kell nyújtani. Amennyiben a pénztártag portfólióváltási nyilatkozata az általa megjelölt fordulónapot megelőző 10 munkanapon belül érkezik be a Pénztárba, akkor a Pénztár a beérkezést követő 10. munkanapot tekinti fordulónapnak. Amennyiben a nyilatkozat fordulónapot nem jelöl meg, akkor a Pénztár fordulónapként a nyilatkozat kézhezvételét követő 10. munkanapot tekinti.
6
3.2.3. Portfólióváltásra vonatkozó igény kizárólag a Pénztár által erre a célra rendszeresített, eredetiben kitöltött formanyomtatványon jelenthető be. A formanyomtatványt a Pénztár honlapján (www.hnyp.hu) hozzáférhetővé teszi. A kitöltött formanyomtatványt postai úton (1438 Budapest, Pf.: 444.), vagy személyesen, a Pénztár ügyfélszolgálatán (1135 Budapest, Aba utca 4.) kell leadni. 3.2.4. A portfólióválasztási kérelmek beérkezési időpontjának a Pénztár által a formanyomtatványra helyezett iktatás dátumát kell tekinteni. Csak azok a nyilatkozatok tekinthetők átvettnek, amelyek a Pénztár irattárában fellelhetők, illetve amelynek Pénztár által történt átvételét a pénztártag dokumentummal (tértivevény vagy a Pénztár írásos átvételi elismerése) igazolni tudja. 3.2.5. Egyidőben benyújtott portfólióváltás és kifizetés igény esetén a kifizetés igény elsőbbséget élvez, és ebben az esetben a portfólióváltás igény elutasításra kerül. Amennyiben a portfólióváltási igényét a tag továbbra is fenntartja, kérelmét meg kell ismételnie, és az új nyilatkozat alapján a Pénztár a pénztártagot átsorolja. 3.2.6. Amennyiben a Pénztárhoz ugyanazon fordulónapra két különböző tartalmú, portfólióváltásra vonatkozó nyilatkozat érkezik, a Pénztár a pénztártag beérkezési dátum szerinti későbbi rendelkezése szerint jár el. 3.2.7. Amennyiben a pénztártag a formanyomtatványon portfóliót nem jelöl meg, vagy ugyanazt a portfóliót jelöli meg, amelybe az egyéni számláján lévő összeg el van helyezve, választása olvashatatlan, nem egyértelmű megjelölést alkalmaz, nyilatkozatát nem írja alá, pénztártag egyéni számlakövetelésének megfelelő összeg az utolsó érvényes választása illetve besorolása szerinti portfólióban marad. 3.2.8. A Pénztár a tag részére a beérkezett portfólióváltási igényről legkésőbb a váltás fordulónapját követő 10. napig postai úton – tartalmilag és formailag helyesen kitöltött formanyomtatvány esetén - visszaigazolást, hibás, vagy aláírással nem hitelesített formanyomtatvány esetén elutasító értesítést küld. 3.2.9. A pénztártag egyéni számláján lévő egyenleg az egyes választható portfóliók között nem osztható meg, a tag egy adott időpontban csak egy portfóliót választhat az egyéni számlán lévő egyenlegének befektetése céljából.
7
3.3. A portfólióváltás felelősségi szabályai 3.3.1. A pénztártag kötelessége: •
egyedi portfólióváltás esetén a Pénztár által kiküldött, portfólióválasztásra vonatkozó nyomtatványok hiánytalan, olvasható, tartalmilag és formailag helyes kitöltése és a Pénztár címére határidőben történő visszajuttatása,
•
a Pénztár által küldött visszaigazolások áttekintése, ellenőrzése, esetleges észrevételeinek közlése a Pénztárral a kézhezvételt követő 15 napon belül,
•
gondoskodni arról, hogy érvényes lakcíme és levelezési címe a változást követő 5 napon belül a Pénztárnál írásban bejelentésre kerüljön.
Amennyiben a pénztártag ezeket elmulasztja, a Pénztár nem köteles a pénztártag eredeti szándékának megfelelő portfólióválasztást utólagosan átvezetni, és mentesül az ezzel összefüggő kártérítési kötelezettség alól.
3.3.2. A Pénztár kötelessége: •
a Pénztár ügyfélszolgálatát, helyi megbízottjait folyamatosan tájékoztatni a választható portfóliós rendszerrel kapcsolatos eredményekről, változásokról, továbbá a tájékoztató dokumentumok, értékelések hozzáférhetőségéről,
•
a tag portfólióválasztással / váltással kapcsolatos panaszigényét kivizsgáltatni a Pénztár belső ellenőrével, és jogos reklamáció esetén a tag egyéni számláját ért esetleges veszteség alapján kártalanítani.
8
4. A Pénztár befektetési politikája és portfóliókezelési irányelvei
4.1. Általános portfóliókezelési célok, irányelvek 4.1.1. A Pénztár a legfontosabb céljának és kötelezettségének tekinti a tagi, munkáltatói tagi és támogatói befizetések, adományok értékének megóvását és növelését. Ennek érdekében a Pénztár a rendelkezésre álló szabad eszközöket - a likviditás és a hosszú távú fizetőképesség folyamatos fenntartása, valamint a vonatkozó jogszabályok, és az Igazgatótanács által elfogadott Befektetési Politika előírásainak betartása mellett - befekteti. 4.1.2. A Pénztár a fedezeti tartalékot alapvetően hosszú távú megtakarításként értelmezi. A Pénztár a fedezeti tartalékot választható portfóliók keretében kezeli. 4.1.3. A működési tartalék a biztonságos pénztárüzemi tevékenység fedezete, ezért nagyságát (tekintettel arra, hogy az átcsoportosítás adóköteles) a várható feladatokkal összhangban (esetleges beruházás, stb.) kell meghatározni. Optimális mértéke mellett a maradvány befektetésének jelentősége elenyésző. 4.1.4. A likviditási tartalék befektetésének célja, hogy biztosítsa a felhalmozott eredmény növelését, és legalább a működési tartalék befektetésével azonos hozam realizálását. 4.1.5. A Pénztár a be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, valamint lekötött betéti számlán fekteti be. 4.1.6. A Pénztár befektetési tevékenysége során a portfólió tőkeerejének megőrzésére és növelésére törekszik. A Pénztár kockázatviselési hajlandóságát a választható portfólió célja és természete határozza meg. A Pénztár mindenképpen törekszik arra, hogy a vállalandó kockázat mértéke rövid és középtávon olyan legyen, hogy ne veszélyeztesse a rendelkezésre álló tőkéjének reálértékben vett sértetlenségét. 4.1.7. A Pénztár önállóan folytatott befektetése akkor nem minősül saját portfóliókezelési tevékenységnek, ha a Pénztárnak a portfóliókezelésbe ki nem helyezett befektetett eszközei kizárólag házipénztárban, pénzforgalmi számlán, befektetési számlán – likviditási célból, átmeneti jelleggel –, illetve tagi kölcsönben van elhelyezve. A Pénztár saját portfóliókezelést végez
. 9
4.1.8. Az önkéntes nyugdíjpénztári tagok által személyenként, egyedileg választható befektetési eszközcsoportok rendszerének meghatározását, kialakítását, a Pénztár befektetési politikája tartalmazza.
4.1.9. A választható portfóliós rendszerben a tag maga rendelkezik az egyéni nyugdíjszámlája fedezetét képező eszközök Pénztár által összeállított, eltérő befektetési jellemzőknek megfelelő eszközcsoportok (portfóliók) valamelyikébe való elhelyezéséről. A tagi rendelkezés – a jogok és kötelezettségek egységének elve alapján – azon joghatások tudomásulvétele is egyben, hogy a tag által kiválasztott portfólió – a Pénztár más portfólióitól esetleg eltérő hozama és kockázata révén – hatással van a tagnak a pénztári közös vagyonból való részesedésére.
4.1.10. A Pénztár Igazgatótanácsa a Befektetési Politika kialakítása során biztosítja, hogy az egyes választható portfóliók különbözzenek egymástól a befektetett eszközök hátralévő befektetési ideje és kockázati szintje vonatkozásában, és az egyes portfóliók megfelelő hozamkockázati sorrendet alkossanak pénzpiaci, klasszikus, kiegyensúlyozott és növekedési portfólió sorrendben. 4.1.11. A Pénztár, a szolgáltatási kifizetések számára külön portfóliót hoz létre
4.2. Befektetési korlátok 4.2.1. Általános befektetési előírások 4.2.1.1. A befektetési szabályoknak való megfelelés szempontjából az egyes eszközök piaci értékét kell figyelembe venni. Az egyes befektetési eszközök arányának számításakor az egyes befektetési eszközökhöz kapcsolódó származékos ügyletekben megtestesülő - a befektetési alapokra vonatkozó jogszabályi előírások szerint meghatározott - nettó pozíciót is figyelembe kell venni. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. 10
4.2.1.2. Az állampapírok kivételével az egy kibocsátó által kibocsátott értékpapírba az egyes választható portfóliókba befektetett pénztári eszközök legfeljebb 10 %-a helyezhető el. Az egy bankcsoporthoz tartozó hitelintézetnél elhelyezett betétek - a pénzforgalmi számla kivételével -, valamint az ugyanazon bankcsoporthoz tartozó szervezet által kibocsátott értékpapírok együttes értéke nem haladhatja meg az egyes választható portfóliókba befektetett pénztári eszközök 20 %-át. 4.2.1.3. A Pénztár házipénztárában, annak napi zárásakor legfeljebb 500.000 Ft értékű készpénz tartható. 4.2.1.4. A Pénztár az önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatás és járadékfizetési kötelezettsége teljesítéséhez szükséges mértékben, illetve a szabályzataiban foglaltak szerint köteles pénztári befektetett eszközeit likvid eszközben tartani. 4.2.1.5. A választható portfóliók egymás közötti befektetési ügyletei nem megengedettek. 4.2.1.6. A pénztári befizetések azonosításáig analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, valamint lekötött betéti számlán fekteti be. 4.2.1.7. A Pénztár hozzájárul ahhoz, hogy a portfóliókezelő az általa kezelt befektetési alapok nevében kibocsátott befektetési jegyeket is elhelyezze a portfóliókban. 4.2.1.8. A választható portfóliók mindegyikének meg kell felelnie a pénztári befektetésekre és az azok kezelésére vonatkozó előírásoknak. 4.2.1.9. A nem OECD, illetve EGT tagországbeli kibocsátó értékpapírjába történő befektetések aránya nem haladhatja meg az összes külföldi befektetés 20%-át 4.2.1.10. A magyarországi–, és külföldi gazdálkodó szervezet által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a Pénztári befektetett eszközök 30 %-át. 4.2.1.11. A jelzáloglevelek együttes aránya nem haladhatja meg a Pénztári befektetett eszközök 25 %-át.
11
4.2.2. A választható portfóliókra vonatkozó előírások, prudenciális elvárások 4.2.2.1.Pénzpiaci portfólió A pénzpiaci portfólió kialakításának célja egy olyan likvid, csak pénzpiaci eszközökbe fektető portfólió kialakítása, mely a veszteségkockázatot a lehetőségekhez mérten a legkisebbre csökkenti. A befektetések során olyan fix hozamú, likvid eszközöket kell választani, melyek napi értékelése nem okoz veszteséget a portfólió eszközértékelése során, és biztosítja a kiszámítható, folyamatos érték növekedést.. A pénzpiaci portfólió eszközei között csak látra szóló folyószámla, lekötött betéti számla és maximum 3 hónap hátralévő futamidővel rendelkező magyar állampapír szerepelhet. A pénzpiaci portfólió összetétele (referencia index) Portfólió rész
Maximum Minimum aránya a aránya a portfólióban portfólióban
Hazai pénzpiac Magyar állampapír Tagi kölcsön
0%
100%
0%
100%
0%
5%
Referencia index
Referencia index súly
ZMAX
100%
4.2.2.2. Klasszikus portfólió A klasszikus portfólió esetében olyan rövid távú portfóliót kell kialakítani, amely alacsony veszteségkockázatot és megfelelő likviditást biztosít. A klasszikus portfóliónál kerülni kell az olyan befektetési instrumentumokat, amelyek esetében a termék jellege, futamideje, kockázati szintje, előzménye, piacának sajátosságai folytán a rövid távon belüli, veszteség nélküli likvidálás bizonytalan. Fokozott figyelmet kell fordítani arra, hogy a kötelezettség állomány és a befektetések devizakitettsége összhangban legyen. A klasszikus portfólióban közvetlen és közvetett ingatlanbefektetések, kockázati tőkealapjegyek, származtatott alapok jegyei nem helyezhetők el, illetve nyitott származtatott pozíciók nem vehetők fel. A portfólióban a részvények aránya a befektetett eszközök 10 százalékát nem haladhatja meg. 12
A klasszikus portfólió összetétele (referencia index)
Portfólió rész
Minimum aránya a portfólióban
Maximum Referencia Referencia aránya a index index súly portfólióban
Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény Hazai jelzáloglevél Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Középés kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Egyéb, külföldi tőzsdén, vagy elismert értékpapírpiacon jegyzett értékpapír
0%
20%
RMAX
0%
0%
5%
-
-
80%
100%
0% 0%
10% 10%
0%
0%
CMAX
94%
0%
0%
0%
0%
BIX
0%
10%
BUX; CETOP20; (Ft-ban); MSCI World (Ft-ban)
2%; 2%; 2%
0%
A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít.
13
4.2.2.3. Kiegyensúlyozott portfólió Kiegyensúlyozott portfólió esetében olyan középtávú, vegyes befektetési portfóliót kell kialakítani, amely mérsékelt kockázatvállalás mellett megfelelő hozamot biztosít. Elsősorban az olyan befektetési instrumentumokat kell alkalmazni, amelyek hozamelőnye várhatóan a befektetést követő 10 éven belül jelentkezik. A kiegyensúlyozott portfólióban az ingatlanbefektetések (ingatlanok és ingatlanalapok) aránya a befektetett eszközök 10 százalékát, míg a kockázati tőke alapjegyek a 3 %-át nem haladhatják meg. A Pénztár önkéntes nyugdíjpénztári ágazatának a rendszer indulásakor tulajdonában lévő ingatlanbefektetés, a Kiegyensúlyozott portfólió befektetései között kerül nyilvántartásba. Egy kockázati tőkealap által kibocsátott jegyek aránya nem haladhatja meg a befektetett eszközök 2 %-át. Magyarországon bejegyzett származtatott ügyletekbe befektető alap befektetési jegyének, illetve a külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában származtatott ügyletekbe befektető alapnak minősülő befektetési alap jegyének együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5 %-át. A kiegyensúlyozott portfólióban a részvények aránya a befektetett eszközök 40 %-át nem haladhatja meg, ugyanakkor 10 %-át el kell érnie. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. A Pénztár határidős üzleteket és opciós ügyleteket csak fedezeti vagy arbitrázs célból köthet, a spekulációs célú kötés nem megengedett. Fedezeti célú az olyan - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdése 10. pontjának megfelelő - ügylet, amelyet a Pénztár portfóliójában már meglévő eszközökre, az azok tartásából adódó kockázat csökkentésére kötnek. Fedezeti ügylet esetén szükséges egy fedezendő kockázati kitettség, amelyre irányul a fedezés. Arbitrázs célú az az ügylet, amely esetében az időben vagy térben meglévő árfolyam-, illetve kamatkülönbözet kihasználására kerül sor oly módon, hogy az ügylet eredményeképpen nem keletkezik nyitott pozíció, és az ügylet a portfólió kockázati szintjét nem növeli. A magyarországi és külföldi gazdálkodó szervezetek által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a 10 %-ot. 14
A kiegyensúlyozott portfólió összetétele (referencia index) Portfólió rész
Maximum Minimum Referencia Referencia aránya a aránya a index index súly portfólióban portfólióban
Házipénztár 0% 40% RMAX Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön 0% 5% Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt 50% 90% kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény 0% 15% Hazai jelzáloglevél 0% 15% Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. 0% 5% CMAX nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal 0% 10% Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan 0% 10% BIX befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac BUX; Középés kelet-európai tőzsdei CETOP20; részvénypiac (Ft-ban); 10% 40% Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac MSCI World Európai tőzsdei részvénypiac (Ft-ban) Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Egyéb, külföldi tőzsdén, vagy elismert értékpapírpiacon jegyzett értékpapír A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít.
15
0% -
77%
2%
4%; 11%; 6%
4.2.2.4. Növekedési portfólió A növekedési portfólió esetében olyan hosszú távú, dinamikus befektetési portfóliót kell kialakítani, amely magasabb hozamkockázati profilú eszközök bevonásával - a Pénztár által vállalható kockázat mellett - a lehető legmagasabb hozamot biztosítja. A befektetési portfólió kialakítása és kezelése során a hosszú távon a hozam maximalizálásra kell törekedni. A növekedési portfólióban az ingatlanbefektetések (hazai és EU ingatlanok és ingatlanalapok) a befektetett eszközök 10 %-át, míg a kockázati tőkealap-jegyek aránya a befektetett eszközök 5 %-át nem haladhatja meg. Egy kockázati tőkealap által kibocsátott jegyek aránya nem haladhatja meg a befektetett eszközök 2 %-át. Magyarországon bejegyzett származtatott ügyletekbe befektető alap befektetési jegyének, illetve a külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában származtatott ügyletekbe befektető alapnak minősülő befektetési alap jegyének együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5 %-át. A portfólióban a részvények arányának a befektetett eszközök 40 %-át meg kell haladnia. Befektetési alapba (is) befektető befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy vásárlásakor csak az első alapra vonatkozó értékpapír tartalom- és limitfigyelés szükséges. A közvetlenül nem engedélyezett befektetési eszközökbe (is) fektető második alapot (is) vásárolt első alap aránya azonban az összes befektetett pénztári eszköz legfeljebb 10 %-a lehet. Az arányok meghatározásakor az alapkezelő által az alapra vonatkozó utolsó közzétett portfólió-összetételt kell figyelembe venni. A Pénztár határidős üzleteket és opciós ügyleteket csak fedezeti vagy arbitrázs célból köthet, a spekulációs célú kötés nem megengedett. Fedezeti célú az olyan - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdése 10. pontjának megfelelő - ügylet, amelyet a Pénztár portfóliójában már meglévő eszközökre, az azok tartásából adódó kockázat csökkentésére kötnek. Fedezeti ügylet esetén szükséges egy fedezendő kockázati kitettség, amelyre irányul a fedezés. Arbitrázs célú az az ügylet, amely esetében az időben vagy térben meglévő árfolyam-, illetve kamatkülönbözet kihasználására kerül sor oly módon, hogy az ügylet eredményeképpen nem keletkezik nyitott pozíció, és az ügylet a portfólió kockázati szintjét nem növeli.
16
A magyarországi és külföldi gazdálkodó szervezetek által kibocsátott kötvények együttes aránya nem haladhatja meg a 10 %-ot. A növekedési portfólió összetétele (referencia index) Portfólió rész
Minimum aránya a portfólióban
Maximum aránya a Referencia Referencia index index súly portfólióba n
Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Tagi kölcsön Hazai állampapírpiac Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal Hazai hitelintézeti kötvény Hazai jelzáloglevél Magyarországon bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Fejlett piaci állampapír Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi, fejlett piaci állam készfizető kezességet vállal Külföldi hitelintézeti kötvény Külföldön bejegyzett gazd. szerv. nyilvánosan kibocs. kötv. Hazai és EU ingatlanpiac Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Külföldön bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Hazai tőzsdei részvénypiac Középés kelet-európai tőzsdei részvénypiac Észak-amerikai tőzsdei részvénypiac Európai tőzsdei részvénypiac Külföldön bejegyzett bef. alap befektetési jegye; egyéb kollektív bef. értékp. Egyéb, külföldi tőzsdén, vagy elismert értékpapírpiacon jegyzett értékpapír
0%
40%
RMAX
0%
0%
5%
-
-
20%
60%
0% 0%
25% 25%
0%
10%
CMAX
54%
0%
10%
0%
10%
BIX
5%
80%
BUX; CETOP20; (Ft-ban); MSCI World (Ft-ban)
9%; 20%; 12%
40%
A részvények százalékos részarányának megállpításában a részvénybefektetést is tartalmazó befektetési alap jegye beleszámít. 17
A négy portfólió esetében a tagi kölcsön együttes állománya nem haladhatja meg az önkéntes ágazat fedezeti tartalékának 5%-át. A tagi kölcsön abból a portfólióból kerül folyósításra, amelyikbe az igénylő pénztártag besorolásra került. A tagi kölcsön hozamai azt a portfóliót illetik, amelyikből a tagi kölcsön folyósítva lett. 4.2.2.5. Működési-, és likviditási tartalék befektetése A Pénztár e tartalékainak jelentős részét – figyelembe véve a működési- és likviditási tartalék képzésének célját és mértékét - a látra szóló folyószámlán, lekötött betéti számlán és diszkont kincstárjegyekben, valamint MNB kötvényekben kívánja elhelyezni. Ezen tartalékok tehát jellemzően rövid lejáratú, garantált hozamú instrumentumokat tartalmaznak. Az elhelyezett értékpapírok lejáratig hátralévő ideje maximum egy év lehet.
A működési-, és likviditási portfólió összetétele (referencia index)
Portfólió rész Házipénztár Pénzforgalmi-, és befektetési számla Lekötött betét Magyar állampapír Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettségért a magyar állam készfizető kezességet vállal
Minimum aránya a portfólióban
(Együttes) Maximum aránya a portfólióban
0%
100%
0%
100%
0% 0%
100% 100%
0%
100%
Referencia Referencia index index súly
ZMAX
100%
4.2.2.6. Önkéntes nyugdíjpénztári be nem azonosított befizetések A Pénztár a beérkező be nem azonosított befizetéseket analitikusan elkülöníti a többi eszköztől, pénzforgalmi-, és befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán fekteti be.
18
4.2.2.7. Szolgáltatási tartalék A Pénztár, a szolgáltatási kifizetésekre külön portfóliót hoz létre, azokat likvid típusú befektetési eszközökbe fekteti. A felhalmozási időszak befejezése után a járadékos, illetve a vegyes szolgáltatás (egyösszegű kifizetés, majd járadék) megindítása előtt, a tagi megtakarítás automatikusan, választástól függetlenül kerül a szolgáltatási portfólióba.
4.3 A befektetési portfóliók összetételére vonatkozó korlátozások betartása 4.3.1. A befektetési portfóliók szerkezetére vonatkozó, jogszabályban és Befektetési Politikában
(Portfóliókezelési
irányelvekben)
foglalt
korlátozásokat,
a
befektetési
tevékenységet végrehajtó valamennyi közreműködő köteles megismerni és betartani. 4.3.2. A végrehajtást a letétkezelő folyamatosan ellenőrzi és a jogszabályokban foglalt korlátozásokat sértő tranzakciók végrehajtására a portfóliókezelők által adott rendelkezést köteles megtagadni, és erről a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletétét (a továbbiakban: a PSZÁF), a Pénztárat és a portfóliókezelőket értesíteni. Amennyiben a portfóliókezelők jogszabályban foglalt korlátozást nem sértő, ám a befektetési politikában foglalt korlátozásokat sértő tranzakció végrehajtásáról rendelkezik, akkor a letétkezelő ennek végrehajtását csak abban az esetben tagadja meg, ha megítélése szerint annak teljesítése súlyosan veszélyeztetné a Pénztár érdekeit (pl. mérete, vagy piactól eltérő kötési árfolyama miatt). 4.3.3. Függetlenül attól, hogy a tranzakció végrehajtását megtagadta-e, vagy sem, a letétkezelő köteles a Befektetési Politika megsértésére a Pénztár figyelmét külön kérés nélkül is írásban felhívni.
19
4.4. Kockázatok, és azok hatása az egyes portfóliókra 4.4.1. A befektetési eszközök értékének megváltozásából eredő kockázat A gazdasági és politikai környezetben, a jegybankok monetáris politikájában, a kibocsátók és bankbetétet elfogadó hitelintézetek üzleti tevékenységében, a kibocsátók és bankbetétet elfogadó hitelintézetek fizetőképességében és annak megítélésében, a kereslet-kínálat viszonyában bekövetkező változások hatására a befektetési eszközök piaci árfolyama ingadozhat.
Az
diverzifikálásával,
árfolyam-ingadozások az
egyes
hatását
eszközcsoportok
a
portfóliókezelő
(kötvények
és
a
portfóliók
részvények)
közötti
átcsoportosítással, illetve határidős ügyletkötésekkel csökkentheti, de nem tudja teljesen kiküszöbölni, ezért előfordulhat, hogy a portfóliók értéke egyes időszakokban csökken. Az egyes országok kormányai hozhatnak olyan intézkedéseket (pl. adóterhek emelése, profit repatriálás korlátozása, stb.), amelyek a portfóliókra kedvezőtlen hatást gyakorolnak.
4.4.2. Hitelkockázat Az egyes befektetési eszközök, így különösen a bankbetétek, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények és tőzsdén kívüli forgalomban szereplő származtatott eszközök esetében a kibocsátók esetleges csődje a portfóliókban szereplő ezen eszközök piaci értékének összeomlásához, illetve akár teljes megszűnéséhez vezethet, amely a portfóliók értékének csökkenéséhez vezethet. 4.4.3 Likviditási kockázat Bizonyos értékpapírok, befektetési eszközök likviditása alatta marad a kívánatosnak, azaz viszonylag nehéz rájuk vevőt/eladót találni. Ennek következménye, hogy a portfóliókban lévő egyes értékpapírok értékesítése, illetve adott esetben bizonyos értékpapírok beszerzése nehézségekbe ütközhet. Ha a Pénztár portfóliója ingatlant is tartalmaz, akkor a Pénztár a tulajdonában lévő ingatlanok értékének rendszeres megállapításával saját szervezetétől független, a Pénztár befektetéseiben nem érdekelt ingatlanértékelő személyt, illetve szervezetet köteles megbízni. Amennyiben az ingatlanértékelő értékelése alapján az ingatlan piaci megítélése romlik, értékesítése nem-, vagy csak veszteség árán lehetséges, ebben az esetben az ingatlannal kapcsolatban likviditási kockázat merülhet fel.
20
4.4.4. Devizaárfolyam kockázat A portfóliók befektetéseinek egy része külföldi devizában kibocsátott eszköz is lehet. A portfóliókezelő a portfóliók devizapozícióiból eredő devizaárfolyam-kockázatot nem kívánja folyamatosan teljes mértékben kiküszöbölni (fedezni), emiatt a kedvezőtlen irányú devizaárfolyam-változások mérsékelhetik a portfóliók értékét.
4.4.5. A nyugdíjpénztárakat és a befektetőket érintő adószabályok esetleges kedvezőtlen irányú megváltozása A jövőben a pénztárakat, illetve a pénztártagokat érintő adószabályok esetleg kedvezőtlen irányban is változhatnak (adóemelés, adó bevezetése, adókedvezmény csökkentése illetve eltörlése), ami miatt a portfóliókat, illetve a pénztártagokat a jelenleginél magasabb adó terhelheti. Előfordulhat, hogy a portfóliók – a befektetésekből származó jövedelmek után olyan adók megfizetésére kényszerülnek, amelyekre a portfóliókezelő a befektetés megszerzésekor nem számított, ezért a befektetés megszerzéséről hozott döntése során nem vett figyelembe.
4.4.6. Származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem-teljesítési kockázat A portfóliókban lévő származtatott ügyletek megkötésében részt vevő üzleti partnerek fizetőképességében, illetve gazdálkodásában beállt kedvezőtlen változás hátrányosan befolyásolhatja a származtatott ügyleteken képződő nyereség portfólióknak történő kifizetését. A fenti kockázatok az egyes választható portfóliókat eltérő mértékben érintik. A Pénzpiaci Portfólió kimondottan a kockázat kerülő tagoknak nyújt védelmet. A portfólió hozamának alakításában a rövid távú pénzpiaci folyamatok játsszák a legfontosabb szerepet. A pénzpiacot befolyásolja a jegybank monetáris politikája, és az aktuális gazdasági, politikai környezet mechanizmusai. Ez a portfólió mentesül a hazai és a nemzetközi tőke, illetve értékpapír piacok mozgásából eredő behatásoktól.
21
A Klasszikus Portfólió esetében meghatározóak a gazdasági és politikai környezetben, a jegybankok monetáris politikájában bekövetkező változások, melyek a piaci kamatlábakra gyakorolt hatásukon keresztül befolyásolhatják a fix kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok árfolyamának alakulását. Kisebb jelentőségűek a tőzsdei kibocsátókhoz köthető kockázatok, illetve a devizapozíciókból eredő kockázatok és a származtatott ügyletekkel kapcsolatban felmerülő nem teljesítési kockázatok. A Kiegyensúlyozott Portfólió esetében a magasabb részvényhányaddal párhuzamosan nő a tőzsdei kibocsátókhoz köthető kockázatok szerepe, emellett jelen vannak a fix kamatozású állampapírokhoz köthető kockázati tényezők, valamint a nyitott devizapozíciókhoz és a származtatott ügyletekhez köthető nem teljesítési kockázatok is. A klasszikus portfóliókhoz képest megjelenik az ingatlanokkal kapcsolatos kockázat, mely a korlátok miatt, az eszközök maximum 10 %-át érinthetik. A Növekedési Portfólió esetében meghatározóak a tőzsdei kibocsátók üzleti tevékenységéhez köthető kockázati faktorok, valamint a részvényárfolyamok alakulását befolyásoló makrogazdasági
folyamatokban
rejlő
kockázatok.
Emellett
felmerülhet
a
nyitott
devizapozíciók miatti árfolyamkockázat, illetve a származtatott ügyletek nem-teljesítési kockázata is. A növekedési portfólióban az ingatlanpiaci mozgások által okozott kockázatok az eszközállomány 10 %-át érinthetik.
4.5. A megengedett arányoktól való eltérés esetén követendő szabályok
4.5.1. Ügyletkötés által okozott eltérés Ha a Portfóliókezelő olyan ügylete(ke)t köt, amellyel megsérti a Pénztárra vonatkozó, jogszabályban vagy a Befektetési Politikában megszabott befektetési korlátozásokat, akkor a korlátozás megsértésének észlelését követően haladéktalanul köteles az ügylettel ellentétes irányú ügyletet kötni (legalább a befektetési korlátot meghaladó, de legfeljebb az eredeti ügyletben szereplő mennyiségre). Ha a portfóliókezelő az említett limitet a portfólió piaci értéke 0,5 %-ánál nagyobb mértékben vétkesen lépi túl, köteles Pénztár által emiatt esetlegesen elszenvedett veszteséget a Pénztár részére megtéríteni.
22
4.5.2. A kezelésbe adott vagyon összegének változása által okozott eltérés A kezelésre átadott vagyon összege hirtelen megváltozása esetén a befektetési szabályokban előírt arányok helyreállítására a Portfóliókezelő rendelkezésére álló időtartamot a portfóliókezelői szerződésben rögzíteni kell. 4.5.3. A Befektetési Politika változása által okozott eltérés A Befektetési Politika megváltozásakor a Pénztár a portfóliókezelővel egyeztetve, a változás mértékének függvényében állapítja meg, hogy mely időpontig kell áttérni az új befektetési arányokra. 4.5.4. A piaci árfolyamok elmozdulása által okozott eltérés Ha a piaci árfolyamok mozgása vagy értékpapír-kölcsönzési ügylet óvadékának portfóliókba kerülése következtében a befektetési szabályok sérülnek, akkor a portfóliókezelő, illetve a Pénztár 30 naptári napon belül köteles az előírt arányoknak való megfelelést helyreállítani. Amennyiben az ingatlanbefektetésekre vonatkozó befektetési korlátozások kizárólag a piaci árfolyamok mozgása, a szolgáltatások, vagy a várakozási idő utáni kifizetések miatt sérülnek, akkor az előírt arányok helyreállítására a Pénztárnak 6 hónap áll rendelkezésére.
4.6. A referencia-portfólió hozamától való jelentős eltérés esetén követendő szabályok Amennyiben az adott tartalék, illetve választható portfólió hozama egy negyedév során legalább 2 %-kal kedvezőtlen irányban eltér a referencia-portfólió hozamától, a portfóliókezelő a negyedéves jelentésében külön köteles kitérni az elmaradás okaira és portfóliókezelő tervezett lépéseire. Amennyiben az adott tartalék, illetve választható portfólió hozama egy negyedév során legalább 4 %-kal kedvező irányban eltér a referencia-portfólió hozamától, a portfóliókezelő a negyedéves jelentésében külön köteles kitérni a többlethozam elérésének okaira, elemezve a portfólió összetétel – a megengedett limitekhez viszonyított - alakulását. A Pénztár különös figyelmet köteles fordítani arra, hogy portfóliókezelő nem vállalt-e a megengedettnél nagyobb mértékű kockázatokat. 23
5. A rendszer működési feltételei 5.1. Analitikus nyilvántartásra vonatkozó szabályok A Pénztár olyan nyilvántartásokat vezet, amely a választható portfóliós rendszer jogszabályok által előírt működtetéséhez szükséges számviteli és informatikai hátteret biztosítja. A Pénztár a befektetett eszközöket tartalmazó analitikus nyilvántartást és a befektetésekhez kapcsolódó hozambevételeket és költségeket választható portfóliónként elkülönítetten mutatja ki.
5.2. Számviteli nyilvántartásra vonatkozó szabályok A Pénztár biztosítja a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelő befektetési alszámlákat, és azokon keresztül az egyes választható portfóliókat elkülönítetten nyilvántartó számviteli hátteret. A Pénztár számviteli politikája keretében elkészíti a pénztártagok választása szerinti befektetési
portfóliók
hozamának
és
a
befektetésekkel
kapcsolatos
költségeknek
pénztártagonként elkülönített nyilvántartására vonatkozó szabályzatot. 5.3. Informatikai háttér A Pénztár olyan informatikai háttér kialakításáról és működtetéséről gondoskodik, amely: •
lehetővé teszi a tagok portfólió választásának nyilvántartását, valamint a portfólióváltására vonatkozó tagi rendelkezések folyamatos nyomon követését,
•
biztosítja az egyes befektetési alszámlák, azokon keresztül az egyes befektetési portfóliók hozamának és a befektetésekkel kapcsolatos költségeknek választható portfóliónként történő elkülönített nyilvántartását,
•
a könyvelés számára biztosítja a választható portfóliós rendszer jogszabály szerinti számviteli elszámolását lehetővé tevő adatokat,
•
megfelel a jogszabályok által előírt adatbiztonsági és tartalmi előírásoknak.
24
6. A választható portfóliós rendszer működtetése 6.1.
A Pénztárba érkező nyugdíjpénztári befizetések beazonosításukig pénzforgalmi-, és
befektetési számlán, illetve lekötött betéti számlán kerülnek befektetésre. Analitikusan „Önkéntes Függő” portfólióként kerül kimutatásra. 6.2. A pénztártagok javára érkező befizetések - a pénztártagi beazonosítást követően az egyedi választása szerinti választható portfólióba kerülnek. 6.3. A Pénztárba beérkező befizetések részletes feldolgozási menetét a Pénztár Pénzkezelési Szabályzata tartalmazza. 6.4. Az egyes választható portfóliókban valamint az „Önkéntes Függő” portfólióban elért hozameredményeket, a befektetési tevékenység adott portfólióhoz tartozó költségeivel csökkentve, a Pénztár az elszámoló egység alapú nyilvántartás keretében kezeli. 6.5. Az egyes portfóliókra vonatkozó befektetési szabályok betartása a portfóliókezelők, a szabályok betartásának ellenőrzése a Pénztár és a letétkezelő feladata. 6.6. A Pénztár által rendelkezésre álló pénzeszközök befektetésre történő átadásának és befektetésből
történő
kivonásának
részletes
eljárási
szabályait
és
a
kapcsolódó
adatszolgáltatás rendjét a Pénztár Pénzkezelési Szabályzata, valamint a portfóliókezelőkkel és a letétkezelővel kötött szerződések tartalmazzák.
7. A rendszer működtetéséhez és a portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek meghatározása 7.1. A rendszer általános működtetésének költségei: A rendszer bevezetéséhez kapcsolódó informatikai fejlesztés, valamint az adminisztrációs költségeket a Pénztár a működési tartalékból fedezi. 7.2. A portfólióváltáshoz kapcsolódó költségek: A portfólióválasztások adminisztrációs költségeinek fedezésére a Pénztár a portfóliót választó tagok számára – portfólióváltásonként – portfólióváltási díjat számít fel.
A
portfólióváltások kapcsán felmerülő adminisztrációs költségek, a portfóliót választó pénztártagok válaszleveleinek postaköltsége, a portfólióválasztó űrlapok feldolgozásával 25
kapcsolatos
élőmunka
költség,
valamint
a
portfólióválasztások
visszaigazolásának
postaköltsége címén a Pénztár legfeljebb az egyéni számlakövetelés egy ezrelékének megfelelő, maximum 2.000,- Ft összegű díjat számol fel. A pénztártagokat a rendszer 2008. január 1-jei indulásához kötődően, illetve az első önkéntes portfólióválasztással kapcsolatosan költség nem terheli. A portfólióváltásokhoz nevesíthető portfóliókezelési többletköltség nem kapcsolható.
8. A pénztártagok tájékoztatásának tartalma és szabályai 8.1. A Pénztár évente, legkésőbb a pénzügyi évet követő év június 30-ig internetes honlapján nyilvánosságra hozza a Pénztár egészének, és az egyes választható portfólióknak az elmúlt év hozamrátáját és referenciaindexét. A Pénztár ezen túlmenően eleget tesz a hatályos jogszabályokban előírt nyilvánosságra hozatali kötelezettségének. 8.2 A Pénztár valamennyi tájékoztatójában, hirdetésében a pénztár választható portólióinak hozamait, és az egyes portfóliókhoz tartozó 10 éves átlagos hozamadatokat bemutatja. 8.3. A Pénztár köteles a pénztártag egyéni számlájának tárgyévi alakulásáról, valamint annak tárgyév végi egyenlegéről számlaértesítőt küldeni a pénztártag részére évente egy alkalommal, legkésőbb a tárgyévet követő év június 30-áig. 8.3.1. Az elszámoló egységen alapuló nyilvántartási rendszert működtető Pénztár, a pénztártagnak küldött számlaértesítőjének legalább tartalmaznia kell: a) a pénztár elérhetőségeit, b) a tag azonosítására szolgáló adatokat, c) a tag tagsági jogviszonyának kezdetét, d) a tagdíjjellegű bevételek pénztári tartalékok közötti felosztásának tárgyévi arányszámait, esetleges változásait, e) a tárgyévi nyitó egyenleget vagy a más pénztárból áthozott követelést, elszámolóegységek nyitó darabszámát, elszámolóegységek nyitó árfolyamát, 26
f) a tárgyévben beérkezett, a tag által fizetett tagdíjat, a munkáltatói hozzájárulást, az egyéni számlán jóváírt tagdíjjellegű bevételeket összesen, g) a tárgyévben beérkezett rendszeres és eseti támogatást, adományt, h) a tárgyévben beérkezett, egyéni számlán jóváírt, kedvezményezetti (örökösi) jogon áthozott követelést (jóváírt egyéb bevételek), i) a tárgyévben beérkezett és jóváírt egyéb bevételek (pl. átcsoportosítások) és ráfordítások egyenlegét, j) a befektetési tevékenység eredményét k) a választható befektetési portfólió váltási költségeit, l) a tagi követelés nyilvántartási záró értékét (piaci értékét), elszámolóegységek záró darabszámát, elszámolóegységek záró árfolyamát
m) a tag által választott befektetési portfólió(k) megnevezését, n) a tagsági jogviszony kezdetétől felhalmozott hozam mértékét, o) a Felügyelet internetes honlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hogy azon a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasonlítható adatok is találhatók, p) a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeget, q) a tagi lekötés összegét, r) a tagi kölcsön tárgyév december 31-én fennálló összegét,
27
s) az egyéni nyugdíjszámláról történt hozamkifizetés összegét, t) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét. Azon tételeket, amelyeknél nulla érték adódik, nem kötelező feltüntetni a számlaértesítőn. Amennyiben a pénztár egyéni számlára vonatkozó hozamrátát közöl a számlaértesítőben, akkor köteles feltüntetni a számítás módját is, amelynek alapján a tag a számlakivonaton szereplő adatokból azt ellenőrizni tudja. A tagsági jogviszony kezdetétől felhalmozott hozam összege meghatározható úgy is, hogy a pénztár a tag egyéni nyugdíj számláján lévő tagi követelés összegét csökkenti a tag által fizetett tagdíj, a tag részére fizetett munkáltatói tagdíj-hozzájárulás, valamint jogszabályban meghatározott egyéb jóváírások összegével. Ugyanilyen eljárás megfelelő alkalmazásával meghatározható a kedvezményezett által áthozott összeg hozamtartalma, illetve hozamnak nem minősülő része is. 8.3.2. Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszert működtető pénztár az elszámolóegységek árfolyamát választható portfóliónként a honlapján naponta közzéteszi. A Felügyelet honlapján az elszámolóegységek árfolyamára vonatkozóan összehasonlító adatok találhatók. A közzététellel egyidőben a Pénztárnak az elszámolóegységek árfolyamát be kell jelentenie és azt a Felügyelet a honlapján közzéteszi 8.4. A Pénztár jelen Választható Portfóliós Szabályzatát, a tájékoztató anyag aktuális változatát, valamint a portfólióválasztó formanyomtatványt elhelyezi internetes honlapján. A Pénztár a választható portfóliós rendszerrel kapcsolatos eredményekről, változásokról, továbbá az értékelések hozzáférhetőségéről, a tagszervezőin keresztül is tájékoztatja pénztártagjait.
28
9. A rendszer bevezetésének szabályai 9.1.
A választható portfóliós rendszer bevezetésére vonatkozó döntés a Pénztár
Küldöttközgyűlésének kizárólagos hatáskörébe tartozik. A Küldöttközgyűlés 2007. május 24én az 5/2007. számú határozatával döntött arról, hogy a választható portfóliós rendszer bevezetése 2008. január 1-jei indulónappal történik. 9.2.
A választható portfólió bevezetésének feltételei: -
a Küldöttközgyűlés döntése a rendszer bevezetéséről,
-
jelen Választható Portfóliós Szabályzat Küldöttközgyűlés általi elfogadása,
-
a választható portfóliós rendszer számviteli-, nyilvántartási- és informatikai hátterének kialakítása az indulás időpontjára,
-
a Pénztár Befektetési Politikájának módosítása a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelően,
-
a Pénztár portfóliókezelőkkel és letétkezelővel kötött szerződéseinek módosítása a választható portfóliós rendszer követelményeinek megfelelően,
-
a tagok tájékoztatása, és a rendszer indulását megelőző egyszeri portfólióválasztás lebonyolítása,
-
a PSZÁF-nek a választható portfóliós rendszer működtetésére vonatkozó engedélye.
10. Új portfólió bevezetésének, meglévő portfólió megszüntetésének, a rendszer szüneteltetésének és megszüntetésének szabályai 10.1. Új portfólió bevezetésének szabályai 10.1.1. Új portfólió(k) létrehozását az Igazgatótanács vagy a Pénztár küldötte(i) kezdeményezhetik. A Pénztár küldöttei akkor javasolhatják új portfólió bevezetését, ha azt a 29
pénztártagok 10 %-a, vagy az összesen legalább 5 milliárd Ft számlaköveteléssel rendelkező tagok csoportja igényli. A tagoktól érkező igényeket a Pénztár összesíti. Amennyiben a bevezetéshez szükséges feltételek teljesülnek, a Pénztár Igazgatótanácsa az új portfólió bevezetésének kérdését a soron következő Küldöttközgyűlés napirendjére tűzi. Új portfólió bevezetéséről a Küldöttközgyűlés határoz. 10.1.2. A portfólió befektetési politikáját, eszközstruktúráját a Pénztár portfóliókezelőjének és a Pénztár befektetéseinek felügyeletével megbízott tisztségviselőjének közreműködésével a Pénztár ügyvezetője készíti elő, a javaslatot az Igazgatótanács hagyja jóvá. Az új portfólió létrehozásáról, továbbá a befektetési politikának az új portfólióra vonatkozó szabályokkal való
módosításáról
az
Igazgatótanács
előterjesztése
alapján
a
soron
következő
Küldöttközgyűlés határoz. 10.1.3. Új portfólió bevezetéséhez kapcsolódó portfólióváltás alkalmával az új portfóliót választó tagokkal szemben a Pénztár nem számol fel költséget.
10.2. Meglévő portfólió megszüntetésének szabályai 10.2.1. Portfólió megszüntetését az Igazgatótanács kezdeményezheti, amennyiben az adott portfólióban nyilvántartott vagyon értéke egy éves időtartamon átlagosan 500 millió Ft alá csökken. Az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Pénztár Küldöttközgyűlése dönt a portfólió megszüntetéséről. A portfólió megszüntetésének fordulónapja december 31. lehet. 10.2.2. Portfólió megszüntetésekor a vagyonukat abba fektető pénztártagokat a Pénztár értesíti, felkínálva a fennmaradó portfóliók közötti választás lehetőségét. Amennyiben az így tájékoztatott pénztártag nem választ portfóliót, a Pénztár a kiegyensúlyozott portfólióba helyezi át vagyonát. Portfólió megszüntetéséből eredő kényszerű portfólióváltás esetén a Pénztár nem számol fel költséget. 10.2.3. A kiegyensúlyozott portfólió nem szüntethető meg.
10.3. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésének szabályai 10.3.1. A választható portfóliós rendszer szüneteltetésére rendkívüli körülmények között 30
kerülhet sor. Ilyen rendkívüli körülménynek minősül az, ha a kiegyensúlyozott portfólión kívüli portfóliókban lévő pénztártagok teljes pénztártagsághoz viszonyított aránya átlagosan 5 % alá, vagy az ugyanezen portfóliókban nyilvántartott összes vagyon értéke átlagosan 500 millió Ft alá csökken egy éves időtartamban. A szüneteltetés jelen pontban meghatározott feltételének bekövetkezése esetén a szüneteltetésről a Pénztár Igazgatótanácsa dönt. 10.3.2. A választható portfóliós rendszer szüneteltetése azt jelenti, hogy a Pénztár átmenetileg nem teszi lehetővé tagjai számára a portfólióváltást, továbbá a portfólióválasztást. Az új belépők a kiegyensúlyozott portfólióba kerülnek. A portfoliókból a tagsági viszony megszűnésével kapcsolatos pénzkivonást azonban korlátozni nem lehet. 10.3.3. A rendszer szüneteltetése a következő Küldöttközgyűlés időpontjáig tart, ahol a Pénztár Igazgatótanácsa beszámol a rendszer szüneteltetését kiváltó indokokról, és a Küldöttközgyűlés a következő határozatok egyikét hozza: - a választható portfóliós rendszer működtetését megszünteti, - a választható portfóliós rendszer működését az új helyzetnek megfelelően átalakítja, - a választható portfóliós rendszer működését visszaállítja.
10.4. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének szabályai 10.4.1. A választható portfóliós rendszer megszüntetésére rendkívüli körülmények között kerülhet sor. Ilyen rendkívüli helyzetnek minősül, ha a kiegyensúlyozott portfólión kívüli portfóliókban lévő tagok teljes pénztártagsághoz viszonyított aránya átlagosan 5 % alá, vagy az ugyanezen portfóliókban nyilvántartott összes vagyon értéke átlagosan 500 millió Ft alá csökken egy éves időtartamban. 10.4.2. A választható portfóliós rendszer megszüntetésének a 10.4.1. pontban meghatározott feltételeinek bekövetkezése esetén a Pénztár Igazgatótanácsa a kérdést a soron következő Küldöttközgyűlés napirendjére tűzi. A rendszer megszüntetéséről és annak módjáról a Küldöttközgyűlés dönt.
