KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a
2010. évi beszámolóhoz
Nyíregyháza, 2011. április 06.
Petró Árpád ügyvezető
0
A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.) Általános kiegészítés Társaság neve:
Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft
Címe:
4400 Nyíregyháza, Bokréta u. 22. sz.
Működési formája:
Korlátolt Felelősségű Társaság
Alakulás időpontja:
2007. 06. 27
Tulajdonos:
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata
Jegyzett tőke:
1 012 000 eFt
Számlavezető bank:
CIB Bank Zrt 10700048-45146802-51100005 OTP Bank Nyrt 11744003-20620820
Adószám:
13992013-2-15
Cégjegyzés száma:
Cg. 15-09-071642 2007. év
Képviseletre jogosult:
135/2010. (VI. 28.) számú határozat szerint 2010. július. 01. – 2011. június 30-ig: Petró Árpád lakcíme: 4400 Nyíregyháza, Kodály Z. u. 19.
Tevékenysége összefoglalóan: - Települési szilárd hulladék begyűjtése, szállítása, elhelyezése A beszámoló a magyar Számviteli törvény szabályaival megegyezően készült. Társaságunknál a könyvvizsgálati kötelezettség a Számviteli tv. alapján fennáll. Könyvvizsgáló:
SM Garancia Könyvvizsgáló Kft. Engedély száma: 000664 Támcsuné Salamon Magdolna Ig. sz.: 002049
Felelős könyvviteli szolgáltató:
Magyarné Pataki Éva Lakcím: 4533 Sényő, Nyírbogdányi u. 9. Mészáros Zoltánné Lakcím: 4533 Sényő, Rákóczi u. 116. Regisztrációs szám: 173440
1
2.) Számviteli politika főbb jellemzői: Beszámoló formája:
Éves beszámoló
Társaságunk méreteit jellemző három mutatóérték: - mérleg főösszeg: 1 409 137 e Ft - éves nettó árbevétel: 1 379 632 e Ft - átlagosan foglalkoztatottak létszáma 160 fő Mérleg fordulónapja:
2010. december 31.
Mérlegkészítés időpontja:
2011. február 28.
Eredmény megállapítás választott módja: „A” összköltséges eredmény kimutatás. A mérleg és eredménykimutatás választott típusa az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)a. Számviteli politika értékelésre vonatkozó összefoglaló előírásai Eszközök beszerzési ára:
tartalmazza mindazon összegeket, amely az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, illetve arányosítással megállapítható.
Költségelszámolás rendszere: elsődleges költségnem könyveléssel, kapcsolt munkaszámos elszámolással. Értékcsökkenés elszámolása:
üzembe-helyezés, használatbavétel napjával, a hasznos élettartam figyelembevételével, maximum a társasági adótörvény szerinti mértékkel, lineáris leírással. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Maradványérték szerinti elszámolást alkalmazunk a gépjárművek esetében, mely új gépjárműnél 30%, használt gépjárműnél 10%.
Készletek értékelése:
átlagos (súlyozott) beszerzési áron.
Leltározási szabályok:
Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak.
Pénzkezelési szabályok:
A pénzkezelés szabályai a helyi szabályzatban meghatározott feltételek mellett történik. Az előző üzleti évhez képest nem változott.
2)b. Követelésekre elszámolt értékvesztés A vevő minősítése alapján, az üzleti év mérlegforduló napján fennálló követelések után 4 015 e Ft értékvesztést számoltunk el. 2
2)c. Ellenőrzés során feltárt hibák 2010. évben sem átfogó, sem célzott APEH ellenőrzés nem volt. 3.) Értékelési eljárások változása és annak hatása: Társaságunknál 2008. évben határoztuk meg az értékelési eljárásokat, 2010. év közben nem került sor változtatásra. 4.) Saját tőke változása 2010. évi nyitó Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szer. eredmény Saját tőke
e Ft összetétel 1 012 000 97,24% 0 0,00% 15 737 1,51% 13 000 1,25% 0 0,00% 1 040 737 100,00%
Növekedés Csökkenés e Ft
e Ft
29 900 29 900 54 704 84 604
29 900
2010. évi záró e Ft összetétel 1 012 000 92,38% 0 0,00% -14 163 -1,29% 42 900 3,92% 54 704 4,99% 1 095 441 100,00%
B. SPECIÁLIS JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérleghez kapcsolódó 1.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állomány változása. (e Ft-ban) Összesen 1 193 942 258 391 134 309 1 318 024
Bruttó érték változása Immateriális Tárgyi Kisösszegű 3 222 1 153 782 36 938 Nyitó 179 250 260 7 952 Növekedés 0 133 259 1 050 Csökkenés 3 401 1 270 783 43 840 Záró állomány Értékcsökkenés változása 2 098 129 187 27 266 158 551 Nyitó 611 81 878 15 951 98 440 Növekedés 2 629 976 3 605 Csökkenés 2 709 208 436 42 241 253 386 Záró állomány 692 1 062 347 1 599 1 064 638 Nettó érték 0 41 41 Befejezetlen beruházások Ebből: - nagyértékű tárgyi 0 0 eszközök 41 41 - kisértékű tárgyi eszközök - beruházásokra adott 0 előleg 1 064 679 Mérleg érték
3
Az értékcsökkenés tárgyévre elszámolt összege teljes egészében lineáris elszámolással történt a tárgyi eszközöknél. 2.) Eszközök és források összetétele
Megnevezés A. Befektetett eszközök A. Immateriális javak A. Tárgyi eszközök A. Befektetett pénzügyi eszk. B. Forgóeszközök B. Készletek B. Követelések B. Értékpapírok B. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen
2009. év 1 039 283 1 124 1 034 972 3 187 328 355 20 238 306 142 0 1 975 649 1 368 287
2010. év 1 067 829 692 1 063 987 3 150 340 279 26 269 285 826 0 28 184 1 029 1 409 137
(e Ft-ban) Változás 28 546 -432 29015 -37 11 924 6 031 -20 316 0 26 209 380 40 850
D. Saját tőke E. Céltartalékok F. Kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen
1 040 737 20 000 299 370 8 180 1 368 287
1 095 441 40 000 262 592 11 104 1 409 137
54 704 20 000 -36 778 -2 924 40 850
Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása: Tárgyévben az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó érték növekedése 258 391 e Ft, csökkenése pedig 134 309 e Ft összegű volt. Így a tényleges növekedés 124 082 e Ft volt. Ennek forrása a 2010 évben elszámolt értékcsökkenés és külső forrás igénybevétele volt. A beszerzések közül 7 952 e Ft kisértékű tárgyi eszköz volt. Halmozott értékcsökkenés alakulása: A tárgyévben 98 410 e Ft összegű terv szerinti értékcsökkenés került elszámolására, ill. 909 e Ft terven felüli értékcsökkenés volt, mely minden esetben a selejtezésre került eszköz nyilvántartási értéke.
4
Befektetett pénzügyi eszközök:
Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Részesedések Nyírségi HUKE Kft Dolgozói lakásépítési kölcsön Összesen:
2009. év 3074 300 187 3 187
(e Ft-ban) 2010. év 3 187 0 37 3 150
3 000 187 3 187
3000 150 3 150
A befektetett pénzügyi eszközök változása a dolgozói lakásépítési kölcsön mozgásából adódik. 2010 évben nem lett új kölcsön kihelyezve. Forgóeszközök: Készletek: A tárgyévi záró állomány 26 269 e Ft volt, ez előző évhez képest 6 031 e Ft-tal több. Ez főként a következő évben kiosztásra kerülő szelektív gyűjtőzsákok készlet növekedéséből adódik. Követelések: A követelések értéke 285 826 e Ft, melyből a vevőállomány 276 049 e Ft, egyéb követelés pedig 9 777 e Ft az alábbiak szerint: (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év Különbözet Társasági adó 268 2 035 1767 Különadó 193 0 -193 Innovációs járulék 921 0 -921 TV-kész. üzembentartási díja 0 3 3 Magánnyugdíjpénztári tagdíj 0 100 100 gépjárműadó 34 0 -34 Lakáskölcsön 127 60 -67 Fizetési előleg 0 960 960 OMB 17 0 -17 Kilépő dolgozók 83 60 -23 Egyéb köv. dolgozóval szemben 0 153 153 Vásárolt követelés értéke 2 257 2 104 -153 Év végi Áfa (folyamatos szolg.) 2 314 2 356 42 Köztiszt.Egy. vagyoni hozzájárulás 20 20 0 Letét UPC 10 10 0 Letét VPOP 0 1 000 1000 Zöldkártya 21 0 -21 OEP 422 771 349 Államkincstár 0 145 145 3090 Összesen 6 687 9 777 5
Pénzeszközök: A pénzeszközök állománya 26 209 e Ft-tal nőtt. CASH-FLOW Megnevezés Előző évi adózott eredmény Előző évi értékcsökkenési leírás Bruttó cash flow Vásárolt készletek Saját termelésű készletek Vevőkövetelések Váltókövetelések Egyéb követelések Aktív időbeli elhat. A működés pénzszükséglete Céltartalékok Szállítóállomány Váltótartozások Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Passzív időbeli elhatárolás Működésből származó források Nettó cash flow Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Érték papírállomány A befektetési tevékenység cash flow-ja Hosszú lejáratú hitelállomány Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség Rövid lejáratú hitelállomány Saját tőke pénzmozgással járó vált. A finanszírozási tevékenység cash flow-ja Osztalék (részesedés) fizetés Szervezeti változás miatti korrekció EGYENLEG Pénzállomány változás
változása -"-"-"-"-"változása -"-"-"-"-
változása -"-"-"változása -"-"-
2009 6 204 79 208 85 412 3 522 -6 770 34 327 0 -432 80 30 727 20 000 16 958 0 16 340 -3 129 50 169 104 854 -766 8 515 113 0 7 862 0 19 951 -70 041 0
(e Ft-ban) 2010 22 530 84 477 107 007 6088 -57 -23 406 0 3 090 380 -13 905 20 000 -20 422 0 2 183 2 924 4 685 125 597 -432 113 492 -37 0 113 023 0 3 252 -21 791 32 174
-50 090
13 635
0 0 46 902 -15 371
0 0 26 209 26 209
6
Aktív időbeli elhatárolások: Költségek, ráfordítások Biztosítás Igénybevett szolgáltatás Mindösszesen
1 029 e Ft 62 e Ft 967 e Ft 1 029 e Ft
Tőkeerősség Saját tőke aránya az összes forráson belül az előző évben 76,06 %, a tárgyévben 77,74 %. Mindkét esetben az optimális arány fölött van, és 2,21 %-os arányban emelkedett annak ellenére, hogy a folyamatos fejlesztésre szoruló eszközpark csak hitel igénybevétele mellett újítható. A saját tőke 5,26 %-kal, míg az összes forrás 2,98 %-kal növekedett tárgyévben. Céltartalék képzés 20 000 e Ft céltartalékot képeztünk 2010 évben, jövőbeni költségek fedezetére. Kötelezettségek A kötelezettségek állománya 262 592 e Ft, mely 23 203 e Ft hosszú lejáratú kötelezettségből és 239 389 e Ft rövid lejáratú kötelezettségből áll. A Társaság likviditása javuló tendenciát mutat. Az általános likviditási mutató tárgyévre 18,15 %-kal javult, így 129,58 %. A mérlegadatokból jól látható, hogy mindkét évben a kötelezettségek jelentős részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki. 2009-ben 93,33 %, míg 2010-ben 91,16 %. Ez forgóeszközhitelből, szállítói tartozásból, illetve az egyéb rövid lejáratú (tárgyévet követően határidős) kötelezettségekből áll. A hosszú lejáratú kötelezettség célgépek és teherautók beszerzésénél igénybe vett pénzügyi lízingként nyilvántartott éven túli kötelezettségeket tartalmazza. A rövid távú likviditás I. mutató esetében tárgyévben 20,96 %-os volt a javulás. Ebben az esetben csak a rövid lejáratú kötelezettségeket vesszük figyelembe, ami 14,33 %-kal kevesebb volt 2010-ben. Rövid lejáratú kötelezettségek - hitel - szállító - egyéb kötelezettség
38 000 e Ft 73 733 e Ft 127 656 e Ft
7
Egyéb kötelezettségek részletezése Megnevezés SZJA Egészségügyi hozzájárulás Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Rehabilitációs hozzájárulás Startkártyás foglalkoztatás Cégautó adó Munkabér Magánszem. különadója Magánnyugdíj Társadalombiztosítás Idegen letiltás Szakképzési hozzájárulás Pénzügyi lízing következő évi törlesztése Innovációs járulék Helyi adók Üzemanyag előleg TV kész. üzembentartási díj Egyéb rövid lejár. (áfa) ÁFA Egyéb rövid lejár. Összesen
2009. év 9 977 292 827 611 347 22 38 17 788 12 2 012 16 216 746 1 685
2010. év 7 242 2 0 0 1 246 0 39 18 662 0 0 16 007 849 1 381
(e Ft-ban) Különbözet -2735 -290 -827 -611 899 -22 1 874 -12 -2012 -209 103 -304
16 618
26 063
9445
0 4 363 21 4 10 524 43 369 0 125 472
131 2 107 86 0 8 890 44 923 28 127 656
131 -2256 65 -4 -1634 1554 28 2184
Passzív időbeli elhatárolások Bevételek 300 e Ft Iratmegőrzés 300 Költségek, ráfordítások 10 651 e Ft Anyagjellegű 109 Igénybevett szolgáltatás 718 Személyi jellegű 137 Bérköltség 7 360 Járulékok 2 098 Kamat 229 Halasztott bevételek 153 e Ft Környezetvédelmi alapból tám. 29 Kapott ajándék 124 Passzív időbeli elhatárolások összesen: 11 104 e Ft
8
3.) Kötelezettségek összege, amely zálogjoggal biztosítottak Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitelt vett fel társaságunk, melynek záró állománya: 38 000 e Ft ebből: 0 e Ft CIB folyószámlahitel 38 000 e Ft CIB forgóeszközhitel Zálogjog a Bokréta u. 22. központ, illetve Szállási u. 72. Hulladéklerakó ingatlanon van. Hosszú lejáratú kötelezettségek: Hosszú lejáratú kötelezettségünk 5 db pénzügyi lízing miatt keletkezett, értéke csökkentve van a 2011. évi törlesztésekkel. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó 1.)
A Társaság forgalmi költségek eljárás szerint készíti az eredmény-kimutatás: (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év változás I. Értékesítés nettó árbevétele 1 261 580 1 379 632 118 052 II. Értékesítés közvetlen költsége 855 739 903 224 47 485 III. Értékesítés bruttó eredménye 405 841 476 408 70 567 IV. Értékesítés közvetett költsége 309 291 350 209 40 918 V. Egyéb bevételek 7 318 135 363 128 045 VI. Egyéb ráfordítások 60 443 190 190 129 747 A. Üzemi tevékenység eredménye 43 425 71 372 27 947 VII. Pénzügyi műveletek bevételei 1 768 3 320 1 552 VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai 17 974 12 333 -5 641 B. Pénzügyi műveletek eredménye -16 206 -9 013 7 193 C. Szokásos vállalkozási eredmény 27 219 62 359 35 140 IX. Rendkívüli bevételek 113 217 104 X. Rendkívüli ráfordítások 495 2 776 2 281 D. Rendkívüli eredmény -382 -2 559 -2 177 E. Adózás előtti eredmény 26 837 59 800 32 963 XI. Adófizetési kötelezettség 4 307 5 096 789 F. Adózott eredmény 22 530 54 704 32 174 G. Mérleg szerinti eredmény 22 530 54 704 32 174
Rendkívüli bevételek A rendkívüli bevételek összege 217 e Ft. Támogatásból megvalósított beruházás értékcsökkenése: Környezetvédelmi alapból Térítés nélkül átvett: pénzeszköz szolgáltatás Leltár többlet:
66 e Ft 101 e Ft 41 e Ft 9 e Ft 9
Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások összege: 2 776 e Ft. Térítés nélkül átadott pénzeszközök, adomány Elengedett követelés
776 e Ft 2 000 e Ft
C. TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.) Társasági adó megállapításánál jelentkező módosító tételek: (e Ft-ban)
Adózás előtti eredmény Növelő tételek Céltartalék képzés Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások Követelésre elszámolt értékvesztés Növelő tételek összesen Csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés visszaírt értékvesztés fejlesztési támogatás Csökkentő tételek összesen Adóalap összesen Társasági adó 19% Társasági adó 10% Társasági adófizetési kötelezettség
59 800
20 000 129 039 1 802 4 015 154 856
146 370 3 151 29 900 179 421 35 235 3 320 1 776 5 096
2.) Saját termelésű készletek A hulladéklerakón előállított, értékesítésre előkészített (válogatott, bálázott) szelektív hulladékok esetében év közben nincs folyamatos készletnyilvántartás. Ezért év végén a fellelt mennyiséget leltár alapján készletre vesszük. Saját előállítású eszközök aktivált értéke mutatja az üzemeltetés által készített 5 db konténer önköltségi áron nyilvántartásba vett bekerülési értékét.
10
3.) Munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolt tájékoztatás Bér és létszámadatok Fizikai Teljes munkaidős foglalkozású saját dolgozók Részmunkaidős ÁKI (FEB) Összesen
107,08 5,89 0,00 112,97
Szellemi 40,84 0,83 5,00 46,67
Személyi jellegű egyéb kifizetések 1. Gépkocsi költségtérítés 2. Élelmezési költség 3. Üdülési hozzájárulás 4. Napidíj 5. Reprezentáció 6. Üzleti ajándék 7. Kisértékű ajándék 8. Segély 9. Munkába járás 10. Biztosítás 11. Védőszemüveg 12. Telefon magánhasználat 13. Egyéb személyi jellegű 14. Társaságot terhelő SZJA 15. Betegszabadság 16. Táppénz hozzájárulás 17. Iskolakezdési támogatás 18. Helyi utazási bérlet 19. Művelődési int-i szolgáltatás 20. Cafetéria Összesen:
2009. év 5 276 0 0 114 910 696 0 120 1 282 593 0 773 10 698 4 525 2 807 0 0 9 511 61 254 88 569
Összesen
Bértömeg (e Ft)
147,93 6,73 5,00 159,64
369 405 11 237 3 120 383 762
(e Ft-ban) 2010. év 6 481 0 0 0 903 123 0 90 1 796 572 1 170 712 0 12 389 4 132 1 914 0 0 0 49 456 79 738
11
4.) Szakképzési hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás alapja a tárgyévi bruttó TB alap: 385.053.943.- Ft Szakképzési hozzájárulási kötelezettség bruttó összege: 385.053.943 * 1,5% = 5.775.809.Ebből: 1. Saját képzésre fordítható (max 33%) 5.775.809 * 33% = 1.906.017.2. Levonható: (max. 60%) saját dolgozó képzés + fejlesztési támogatás 5.775.809 * 60% = 3.465.485.3. Levonható max. – saját képzésre fordítható maximum érték = fejlesztési támogatás max. 3.465.485 - 1.906.017 = 1.559.468 Tényleges felhasználás: 1. Saját képzésre levonható összeg: 1.748.662.2. Képzési támogatás: 1.500.000.Központi alapba befizetendő szakképzési hozzájárulás (bruttó-tényleges felhasználás): 5.775.809.- (bruttó kötelezettség) - 1.748.662.- (saját dolgozók képzésére levonható) - 1.500.000.- (fejlesztési támogatás) 2.527.147.- (központi alapba fizetendő összesen) 1.146.000.- (központi alapba előlegként befizetett) 1.380.933.- ~ 1.381 e Ft. (központi alapba fizetendő)
12
5.) A vállalkozás pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetének alakulása Mutatók
2009.12.31 Likviditási mutatók
1. Általános likviditási mutató Forgó eszközök x 100 Kötelezettségek 2. Likviditási gyorsráta
2010.12.31
Index %
109,68
129,58
118,15
1,10
1,31
118,95
Forgóeszközök x 100 Rövid távú kötelezettségek 4. Rövid távú likviditás II. Forgóeszközök - követelés x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 5. Rövid távú likviditás III. Pénzállomány + Értékpapír x 100 Rövid lejáratú kötelezettségek 6. Hitelfedezettségi mutató
117,51
142,14
120,96
7,95
22,75
286,13
0,71
11,77
1 665,66
Követelések állománya x 100 Kötelezettségek állománya 7. Dinamikus likviditás
102,26
108,85
106,44
15,54
29,81
191,84
14,51 Üzemi tevékenység eredménye x 100 Kötelezettség állománya Vevők és szállítók elemzése 9. Kintlévőség átlagos időtartama napban 81,67 Átlagos vevőállomány x 365 Értékesítés nettó árbevétele 10. Szállítói tartozások átlagos idő 57,67 Átlagos szállítói állomány x 365 Anyagjellegű ráfordítások 11. Szállítói állomány finanszírozása 3,18 Vevők Szállítók
27,18
187,38
76,13
93,21
52,95
91,81
3,74
117,72
Forgóeszközök - Készletek Rövid lejáratú köt. 3. Rövid távú likviditás I.
Üzemi tevékenység eredménye x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 8. Hosszú távú likviditás
Pénzügyi- likviditási helyzet elemzése A kötelezettségeknél már két likviditási mutató elemezve lett. Ezek mellett megemlítenénk még a Rövidtávú likviditás II. mutatót, mely ugyan az elvárt érték alatt van, de közel háromszorosára emelkedett 2010-re. A Rövidtávú likviditás III. mutatója is hasonlóan alacsonyabb az elvártnál, de 2009-hez viszonyítva több mint 16,5-szeresére emelkedett. 13
A Likviditási gyorsráta már csak 18,12 %-kal kevesebb az elfogadható értéktől. A Hitelfedezeti mutató mindkét évben az elvárt érték felett van, mivel a követelések állománya meghaladja a kötelezettségek állományát. Azt is meg kell említeni, hogy nem csak a forgóeszközhitel, hanem szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, valamint a lízingelt hulladékszállító járműk kötelezettségei is itt találhatóak. A befektetett eszközök vonatkozásában alkalmazott lízing a mellett, hogy hosszú lejáratú finanszírozás, költségmegtakarítást is eredményez, mivel azok az eszközök javításra nem szorulnak, csak normál karbantartásra. Ha ezeket a szempontokat is figyelembe vesszük, akkor a 6,44 %-os emelkedés jó eredmény. A Dinamikus likviditás a nemzetközi értéktől ugyan jóval alacsonyabb, de ha az emelkedés mértékét is figyelembe vesszük, ami 91,84 %, akkor jelentős javulás látható. A Hosszú távú likviditás értéke hasonló, mint a dinamikus likviditás esetében, mert a kötelezettségek állományának meghatározó részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki. Tehát az értékelés ugyanaz, mint az előző esetben, itt is 87,38 %-os az emelkedés. Egy viszont leszögezhető, ha a következő években csökken a hitelállomány és ilyen mértékben nő továbbra is a mérleg szerinti eredmény, akkor nagyon szép jövő áll még a Kft előtt. Mutatók
2009.12.31 Eladósodottság vizsgálata
2010.12.31
Index %
12. Eladósodottság mértéke Saját tőke x 100 Kötelezettség állománya 13. Nettó eladósodottság Kötelezettségek - Követelések x 100 Saját tőke 14. Adósságszolgálati mutató Mérleg szer. eredm. + Értékcsökkenés x 100 Hosszú lejáratú kötelezettségek 15. Eladósodás alakulása Hosszú lejáratú kölcsön x 100 Saját tőke
347,64
417,16
120,00
-0,65
-2,12
325,96
536,35
659,89
123,03
1,92
2,12
110,49
Eladósodottság vizsgálata A Társaság eladósodottsági vizsgálatánál megállapítható, hogy az eredmények nagyon kedvezőek, sőt kimondottan jók. A mutató mértéke meghaladja a nemzetközi átlagot, amely ritkaságnak számít. A kismértékű negatív nettó eladósodottságot a magas követelésállomány okozta. Az adósságszolgálati mutató azért fontos, mert a hitelintézetek hitelbírálat során e mutató értéke alapján állítanak fel adósminősítést. A Társaság eszerint I osztályú adósnak számít. Ebben azért szerepet játszik, a kötelezettségünk szerkezete eltolódik a rövid lejáratúak felé. Sajnálatos azonban, hogy a fedezetet nagyrészt az értékcsökkenési leírás képezte, és nem a mérleg szerinti eredmény. Összességében ezek az értékek egy igen jól gazdálkodó vállalkozást tükröznek, amely részben a magas saját tőkének is köszönhető. 14
Mutatók
2009.12.31 Vagyoni helyzet alakulása
16. Vagyonfedezettség I. Saját tőke x 100 Befektetett esztközök 17. Vagyonfedezettség II.
2010.12.31
Index %
100,14
102,59
102,44
Saját tőke + Hosszú lejáratú köt. x 100 Befektetett eszközök 18. Tárgyi eszköz fedezettsége
102,06
104,76
102,64
Saját tőke x 100 Tárgyi eszköz 19. Saját tőke fordulatszáma
100,56
102,96
102,39
1,21
1,26
103,90
102,84
108,25
105,26
2,16
4,99
231,02
Saját tőke x 100 Összes forrás 23. Idegen tőke aránya
76,06
77,74
102,20
Rövid lej. köt. + Hosszú lej. köt. x 100 Összes forrás 24. Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz 25. Forgóeszköz aránya Forgóeszköz + aktív időbeli elhat. x 100 Összes eszköz 26. Működő tőke aránya
21,88
18,63
85,17
75,96
75,78
99,77
24,04
24,22
100,73
Működő tőke x 100 Összes forrás 27. Forgótőke alakulása Forgóeszköz értéke + Rövidlejáratú köt.= Forgó tőke 28. Forgótőke aránya Forgótőke x 100 Saját tőke
73,96
71,82
97,10
48 936
100 890
206,17
4,70
9,21
195,87
Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke 20. Saját tőke növekedési üteme Saját tőke x 100 Jegyzett tőke 21. Tőkehatékonyság Adózott eredmény Saját tőke 22. Tőkeerősség
15
Mutatók 29. Befektetett eszközök fedezettsége Vissza nem térítendő támogatás saját forrásként minősítve Saját tőke + Passzív halasztott bevét x 100 Befektetett eszközök 30. Befektetett eszközök fedezettsége II. Saját tőke + Kötelezettségek x 100 Befektetett eszközök
2009.12.31 100,15
2010.12.31 102,60
Index % 102,45
128,95
127,18
98,63
Vagyoni helyzet alakulása A Társaság Vagyonfedezettség I. mutatója éppen eléri a kívánt 100 %-os értéket, ami a magas befektetett eszközök miatt alakul így. Ezen belül is az ingatlanok és gépek, berendezések magas aránya a mérvadó. Már korábban is volt utalás ezen eszközök szükségességére, és nagyságuk miatti magas értékére. A mutató akkor lenne kedvezőbb, ha a saját tőke jelentősebben emelkedne. De egy új, három éve működő vállalkozásnak még van lehetősége a saját tőke növekedésére. A Vagyonfedezettség II. mutatója is 2,64 %-kal javult. A Tárgyi eszköz fedezettsége akkor kedvező, ha a saját tőke elsősorban ezt az eszközcsoportot fedezi a legnagyobb arányban. A mutató értéke mindkét évben a minimálisan elvárt 100 % fölött van, ami még emelkedő tendenciát is mutat. A Társaságnál kedvező tendenciát mutat a Tőkehatékonysági mutató alakulása. Ez ismét az adózott eredmény nagyarányú növekedésének köszönhető. Ezzel a tőkehatékonyság több mint 2,3-szeresére emelkedett. Ezek az értékek messze elmaradnak a piaci kamatláb szintjétől, amin az elkövetkező időszakban azért javítani kell. Azonban figyelembe veendő, hogy az új alapítású társaságok első éveiben nulla körüli jövedelmezőség szokásos. Az Idegen tőke aránya nagyon kedvező, mivel 30 % alatt van, és ez tárgyévre még csökkent is annak ellenére, hogy a hosszú lejáratú kötelezettség 16,3 %-kal emelkedett. Viszont az összes forrás emelkedése további javulást hozott ezen a téren is.
16
Mutatók
31.
32.
33.
34.
35.
36.
2009.12.31 Hatékonysági mutatók 1 261 580 1. Értékesítés nettó árbevétele 607 2. + saját előállítású eszközök aktivált értéke -7 377 3.+/- saját termelésű készletek állományvált. 6 439 4. - eladott áruk beszerzési értéke 15 432 5. - eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 1 232 939 6. Bruttó termelési érték (1+2+-3-4-5) 228 730 7.- anyagköltség 274 771 8.- igénybevett szolgáltatás 20 860 9. egyéb szolgáltatások 708 578 10.Anyagmentes termelési érték (6-7-8-9) 84 477 11.- értékcsökkenési leírás 624 101 12. Nettó termelési érték (10-11) Eszközhatékonyság 68,46 Anyagmentes termelési érték x 100 Tárgyi eszköz Eszköz megtérülése 1,20 Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + készletek értéke Készletek forgási sebessége 6,41 Átlagos készletérték x 365 Értékesítés nettó árbevétele Tőkemegtérülési mutató 1,25 Értékesítés nettó árbevétele Működő tőke Komplex hatékonyság 60,89 Nettó termelési érték x 100 Összes eszköz*0,2+Összes kifizetett bér*1,8
37. Termelési költségszint Összes termelési költség x 100 Bruttó termelési érték 38. Anyaghányad mutató Anyagjellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 39. Bérhányad Személyi jellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték
2010.12.31
Index %
1 379 632 1 094 -57 3 166 12 578 1 364 925 247 636 290 860 24 428 802 001 98 410 703 591
109,36 180,23 0,77 49,17 81,51 110,70 108,27 105,86 117,10 113,18 116,49 112,74
75,38
110,10
1,27
105,84
6,15
96,02
1,36
109,36
63,04
103,53
98,85
105,84
107,08
44,30
42,40
95,69
42,79
42,30
98,86
Hatékonyság vizsgálata A Nettó termelési érték a hatékonyság vizsgálatának egyik legfontosabb mutatója azáltal, hogy a vállalkozás által létrehozott új értéket számszerűsíti. Az értékcsökkenési leírás 2010-re 17
történő 16,49 %-os emelkedéséből ered, hogy a nettó termelési érték növekedése 0,44 %-kal marad el az anyagmentes termelési érték növekedésétől. A társaság Komplex hatékonysága még mindkét évben elmarad a magyar átlagtól is, viszont némi növekedés figyelhető meg. Ez a minimális növekedés a vállalkozás hatékonyságának emelkedését mutatja, mindez úgy, hogy az összes eszköz és az összes kifizetett bér emelkedett 2010-re. Mutatók
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
2009.12.31 Jövedelmezőségi mutatók Bevétel arányos jövedelmezőség I. 3,42 Üzemi tevékenység eredménye x 100 Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevétel Bevétel arányos jövedelmezőség II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 2,14 Értékesítés nettó árbev.+Egyéb bev.+Pü. Műv. bevételei Bevétel arányos jövedelmezőség III. 1,77 Adózott eredmény x 100 Összes bevétel Saját tőke jövedelmezősége I. 4,17 Üzemi tevékenység eredménye x 100 Saját tőke Saját tőke jövedelmezősége II. 2,62 Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Saját tőke Tőkearányos adózott eredmény (ROE) 2,16 Adózott eredmény x 100 Saját tőke Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) 4,11 Üzemi tevékenység eredménye x 100 Immat.javak+Tárgyi eszköz+Készletek Eszközmegtérülés (ROI) 1,65 Adózott eredmény x 100 Összes eszköz Élőmunka-arányos üzemi tev. ederménye 27 311 Üzemi tevékenység eredménye x 100 Átlagos állományi létszám Élőmunka-arányos adózott eredmény 14 170 Adózott eredmény x 100 Átlagos állományi létszám
2010.12.31
Index %
4,71
137,66
4,11
191,73
3,60
203,19
6,52
156,15
5,69
217,66
4,99
230,68
6,54
159,14
3,88
235,77
44 608
163,33
34 190
241,29
Jövedelmezőségi mutatók A Társaság Bevétel arányos mutatóit több oldalról is nézhetjük. Az egyik szerint viszonylag alacsonyak az értékek, mivel az elvárttól elmaradnak, de a másik szempontból viszont igen 18
kedvezőek. Ez azt jelenti, hogy a 2009-es évben nem várható a kiugró teljesítmény, viszont a 2010 évre az I. és II. mutató esetében közel kétszeresére emelkedett az érték. A III. mutató esetében is több mint kétszeres az emelkedés. Az árbevétel növekedése előző évhez viszonyítva kisebb mértékű volt, mint az adózott eredményé, ez a jövedelmezőség növekedését eredményezte. Összességében pozitívak ezek a mutatók. A Tőkearányos jövedelmezőségi mutatók is emelkedést jeleznek, mely szintén kétszerese az első évhez képest. A Tőkearányos adózott eredmény (ROE) 231 %-os emelkedést realizált. A három különböző eredményhez viszonyítva itt is látható az erős fejlődés kezdete. Az Eszközarányos jövedelmezőségi mutató számításánál a tárgyi eszközöknek van a legjelentősebb szerepe. Ez már előző évben is igen magas értéket képvisel, ami még a beruházásoknak köszönhetően tovább emelkedett. Ennek ellenére itt is észlelhető a jelentős emelkedés. Összességében a tendenciája miatt jónak mondható, vagyis a 100 Ft eszközlekötéssel előállítható eredmény a vizsgált évek folyamán tovább növekedett az eredmény emelkedése miatt. 6.) Gazdasági társaságban való részesülés Nyírségi HUKE Kft Nyíregyháza, Bokréta u. 22.
3.000 e Ft
19
