KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK
1.
A vállalkozás bemutatása
1.1.
A társaság neve, székhelye A társaság cégneve Argenta Kereskedelmi Szolgáltató Zrt. (rövidített neve: Argenta Zrt.) amely a Fővárosi Bíróságon, mint Cégbíróságon került bejegyzésre 1991. július 19. napján, 09-07487 cégjegyzéki számon Argenta Plusz Kft.-ként és 1995. november 30-án átalakult részvénytársasággá. (Cégjegyzékszám: 01-10-042982) A társaság székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. A társaság másutt telephellyel nem rendelkezik. A társaság határozatlan időre alakult.
1.2.
A társaság törzstőkéje A társaság 1 millió forint törzstőkével alakult 1991. február 21. napján. A törzstőkét a felhalmozott vagyon terhére 75 millió forint összegre emelte 1991. augusztus 8. napján. Az alaptőke emelés a Cégbíróságon 1991. évben került bejegyzésre. Az 1995. december 1-jén történt átalakulás időpontjában alaptőkéjét a tőketartalék és eredménytartalék terhére 400 millió forint összegre emelte. 1996. május hónapban 100 millió forint készpénz befizetéssel újabb tőkeemelésre került sor. Az 500 millió forint törzstőke 5000 db, egyenként 100 ezer forint névértékű törzsrészvényből állt. A tulajdonosok 1999-ben leszállították az alaptőkét 20 millió forintra, amely 1999. június 17. napjától hatályos.
1.3.
A társaság tulajdonosi köre 2001. július 27-e óta a társaság részvényeinek 99,5 %-os tulajdonosa Orehóczki László, a részvények 0,5 %-a az Argenta Trend Kft. (1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27.) tulajdona, 2007. április 24-ig, 2007 április 24-től egyszemélyes tulajdonos Orehóczki László.
1.4.
A társaság tevékenységi köre A társaság a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt) meghatározott pénzügyi szolgáltatások közül pénzügyi lízinggel foglalkozott, amelynek megszüntetésére vonatkozó bejelentést az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 1394/98 számú határozatával tudomásul vette. Az 1997. év folyamán kötött pénzügyi lízing szerződéseit 1998-ban a cég átengedte erre szakosodott vállalatának. A részvénytársaság eleinte a kifutó pénzügyi- és operatív lízing szerződéseit kezelte, besorolása 6523 Egyéb máshová nem sorolt pénzügyi szolgáltatási tevékenység. Jelenleg a társaság tevékenységi körei (2008 TEÁOR) 7010 üzletvezetés.
1
1.5.
Az Argenta Zrt. leányvállalatai, tulajdoni részarány ezer Ft
Jegyzett tőke
Név
Eredménytartalék 2008.12.31
2008. évi eredmény
Saját tőke 2008.12.31
Tulajdonosi részarány
Argenta Credit Zrt.
400.000
934.943
44.487
1.379.430
75 %
Argenta Faktor Zrt.
110.000
-105.809
-90.430
53.761
100 %
Argenta Reál Kft.
45.000
5.383
5.110
55.493
100 %
Argenta Car Kft.
5.000
166.545
45.509
217.054
100 %
153.000
4.812
6.235
339.438
100 %
10.000
99.791
39.035
148.826
100 %
Argenta Office Kft* Argenta Risk Kft.
*Argenta Office Kft. értékelési tartalék: 175.391 ezer Ft A felsorolt társaságok székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27.
2.
A számviteli politika főbb vonásai A vállalkozás a 2000. évi C. törvény által meghatározott számviteli szabványt alkalmazza.
2.1.
Értékelési elvek A társaság az immateriális javak, tárgyi eszközök mérlegben kimutatott értékének meghatározásakor a számviteli politikájában meghatározott elvek szerint jár el. A vállalkozás csak vásárolt készletekkel rendelkezik, azokat tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Az év végén meglévő készletek esetében az értékesítési lehetőségek figyelembe vételével, a mérlegkészítéskor ismert piaci értéken - értékvesztés elszámolásával - szerepelteti mérlegében. A forgatási célú eszközök esetében amennyiben nem állhat rendelkezésre piaci érték (pl. üzletrész, részvény esetében nincs tőzsdei bevezetettség), akkor vagy a vagyonértékelő, vagy a könyvvizsgáló által hitelesített beszámoló szerinti saját tőkét kell piaci értéknek tekinteni. A társaság a devizaszámláin lévő pénzeszközeit számviteli politikájának megfelelően MNB fordulónapi középárfolyamon értékeli. Gazdasági társaságban lévő üzletrészeire értékvesztést számol el a társaság a könyv szerinti érték és a piaci érték szerinti, veszteségjellegű, tartósnak és jelentős mértékűnek mutatkozó különbözetre. A hitel és más miatt külföldi pénzértékre szóló tartozás forintértékét az MNB által meghirdetett, az év utolsó napjára vonatkozó deviza közép árfolyamon átszámított forintértéken szerepelteti a társaság mérlegében, amennyiben a mérlegfordulónapi értékelésből adódó különbözetnek az eredményre gyakorolt összesített hatása jelentős. A társaság nem alkalmazza a valós értéken történő értékelést.
2
2.2.
Az értékcsökkenés elszámolásának módszerei Az értékcsökkenést lineárisan, a bruttó érték százalékában, az üzembe helyezéskor meghatározott kulccsal vette számításba a társaság. A Zrt. saját használatú eszközeire azok élettartama, erkölcsi avulása, illetve betöltött szerepe alapján határozta meg az értékcsökkenés elszámolását. Gép, 1992. január 1. előtti beszerzésű 15 %, jármű 9 %, 1992. január 1. után aktivált gép 14.5 %, jármű 20 %, ügyvitel-technikai eszköz 33%. Földterületek, telkek, üzembe nem helyezett beruházások után értékcsökkenés nem került elszámolásra. Az immateriális javak körében nyilvántartott szoftverek leírási kulcsa 33 %-os. A társaság kis értékűnek minősíti a 100 ezer forint alatti egyedi beszerzési értékű eszközöket, amelyek azonnal elszámolásra kerülnek terv szerinti értékcsökkenési leírásként.
2.3.
2009. évi beszámolója elkészítésénél a társaság a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásait alkalmazza. A beszámoló fordulónapja december 31., elkészítésének időpontja január 31. Aláírására a vezérigazgató Orehóczki László (1161 Budapest, Budapesti út 84/A.), valamint Láner Judit (1111 Budapest, Lágymányosi u.13.), Mankher Magdolna (1118 Budapest, Csikihegyek u. 5) cégvezetők jogosultak.
2.4.
Rendkívüli eseménynek tekintjük az esetenként 1 millió forint összeghatárt meghaladó kárértéket. Számviteli elszámolás és közzététel szempontjából lényegesnek és jelentősebb összegű hibának tekintjük azt, amely az adott év mérlegfőösszegének 1 %-át, vagy 500 millió forintot - vagy mérlegszerinti eredményét 10 millió forintot meghaladó mértékben érintené, figyelemmel a Számvitelről szóló 2000. évi C. tv. 3 § (3) 3. pontjára.
2.5.
A vállalkozás tevékenységét meghatározó szabályzatok A vállalkozás rendelkezik: számviteli- (ez magában foglalja az értékelési-, kintlévőség minősítési-, céltartalék képzési, belső ellenőrzési előírásokat), leltározási-, selejtezési-, pénz- és értékkezelési-, pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló-, számítástechnikai-, tűzvédelmi-, szerződéskötési és kezelési-, valamint általános iratkezelési szabályzattal.
3
II. A VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSA 1.
Az eszközök értékének és összetételének bemutatása Az eszközök
67,0 %-át a befektetett eszközök, 32,8 %-át a forgóeszközök, 0,2 %-át az aktív időbeli elhatárolások teszik ki.
A forgóeszközök összetétele: 7,3 % pénzeszköz, 92,7 % egyéb követelések.
1.1.
Befektetett pénzügyi eszközök A társaság befektetett pénzügyi eszközei a leányvállalatokban birtokolt tulajdoni részeket tartalmazza, melynek megoszlását a társaság leányvállalatai c. pontban részleteztünk. A társaságokat az Argenta Zrt. a 2006 és 2007 évi saját tőke/jegyzett tőke aránnyal minősítve úgy döntött, hogy él az értékhelyesbítéssel, és 2008 évben piaci értékre átértékelte a részesedéseket. 2009-ben az óvatosság elve alapján további átértékeléssel nem élt a társaság. Az alábbiakban bemutatjuk a tőke arányokat, valamint az értékhelyesbítés mértékét. cég
Argenta Risk Kft. Argenta Reál Kft Argenta Car Kft Argenta Credit Zrt Argenta Faktor Zrt Argenta Office Kft
2007 saját tőke
2007 jegyzett tőke
2008 saját tőke
2008 jegyzett tőke
Argenta Nyilvántartott Zrt.nyilvántartás átértékelési i ár 2009 különbözet 2009 10000 10000 90000
109791
10000
148826
50383
45000
55493
45000
45000
0
171545
5000
217054
5000
5000
145000
1334943
400000
1379430
400000
300000
690000
144191
110000
53761
110000
500000
0
333203
153000
339438
153000
275249
0
4
Az Argenta Faktor Zrt. a cégcsoport egyetlen tagja, ahol a saját tőke tartósan a jegyzett tőke értéke alatt van, az időközben történt tőkeemelés ellenére. Ennek oka, hogy a cég tevékenységének jellegéből következően (vásárolt követelések kezelése) nagy összegű kiadások jelentkeznek, melyekhez kapcsolódóan a bevételek időben elhúzódva várhatóak. A behajtással kapcsolatos kiadások nem határolhatók el, így várhatóan a következő években a társaság nyereségessé válásával a tőke arány kiegyenlítődik. Előzőekre tekintettel értékvesztést a 2009 évi beszámolóban nem számolunk el. 1.2.
Immateriális javak és tárgyi eszközök adatok ezer forintban Immateriális javak
Bruttó érték 2008.12.31. Értékcsökkenés 2008.12.31 Beszerzések 2009. évben Értékcsökkenés 2009.12.31 Könyv szerinti érték 2009.12.31
3.896 3.663 0 233 0
Számítástechnikai eszköz 7.645 7.638 0 7 0
1.3.
Készletek A társaság készletekkel nem rendelkezik.
1.4.
Követelések
Irodabútor
összesen 253 196 0 30 27
11.794 11.497 0 270 27
Követelések kapcsolt vállalkozással szemben: Argenta Faktor Zrt.-nek adott kölcsön 466.747 eFt. Az Argenta Faktor ZRt. 2004. decemberben kezdte pénzügyi tevékenységét lejárt követelések vásárlásával. Ezek behajtása sok ráfordítást követel, melyek megtérülése időben elhúzódva várható. A nyereséges működés eléréséig az Argenta Zrt., valamint az Argenta cégcsoport nyújt hitelt a társaságnak. Az Argenta Reál kft. részére nyújtott tulajdonosi kölcsön összege 17.688 eFt. Az Argenta Credit Zrt.-től a 2008.évi előírt, ki nem fizetett osztalék követelések között nyilvántartott összege 430.066 eFt. Egyéb követelések Ezen a mérlegsoron szerepelnek: Költségvetéssel szembeni követelés Helyi önkormányzattal szembeni követelés Egyéb nyújtott kölcsön (tulajdonos Orehóczki László részére) Mindösszesen:
1.536 eFt 2.057 eFt 18.123 eFt 21.716 eFt
5
1.5.
Értékpapírok A társaság 2009 év végén forgatási célú értékpapírral nem rendelkezett.
1.6.
Pénzeszközök részletezése adatok ezer forintban
2008.12.31. 495 232.292 232.787
Pénztár Elszámolási betétszámla, folyószámla PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZESEN:
2009.12.31. 315 73.307 73.622
A jelentősebb, fedezetként 1-3 hónapra lekötött összegek az alábbiak:
Bank UBS Bank Zürich
Összeg (USD) 152 000 USD
HUF 2009.12.31-i MNB árfolyamon 41.167.680
2008 évhez képest jelentős a bankszámlákon található pénzeszköz csökkenése. 2008 év folyamán a határidős piacokon elszenvedett veszteségek következtében egyetlen nyitott forward ügylete sem maradt az Argenta Zrt.-nek, így fedezetként elkülönített jelentősebb pénzeszközökre nincs szükség.
1.7.
Aktív időbeli elhatárolások adatok ezer forintban
2008.12.31. Kamat bevételek elhatárolása, értékpapír kamatok Nyitott fedezeti ügyletek eredményének elhatárolása Mérlegkészítésig lezárult határidős ügyletek, opciók tárgyévre jutó eredményének elhatárolása Kiadások elhatárolása Egyéb kölcsön kamatok, lekötött kamatok elhatárolása Összesen
2009.12.31. 227
0
0
0
0
0
4.166
363
26.410
3.516
30.803
3.879
A kölcsön kamat elhatárolások döntő része (93 %) az Argenta Faktor Zrt. által fizetendő, előírt kamat.
A kiadások aktív elhatárolása 2009. évre jutó költségek (előfizetési díjak aktív elhatárolása):
363 eFt
6
7
2.
A források változása
2.1.
Saját tőke adatok ezer forintban
2008.12.31. Jegyzett tőke Eredménytartalék Mérlegszerinti eredmény Tőketartalék Értékelési tartalék Általános tartalék Saját tőke
2.2.
2009.12.31.
20.000 1.503.629 -443.308
20.000 1.060.321 137.922
925.000 2.005.321
925.000 2.143.243
Kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek adatok ezer forintban
•
2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Adók 5.970 9.490 Rövid lejáratú kölcsön, kapcsolt vállalkozástól 0 0 Szállítók 3 63 Társadalombiztosítási kötelezettség 578 1 Január 3-i munkabér 0 0 Osztalék előírás 125.000 300.000 Erste Bank Nyrt. hitelből éven belüli lejárat 242.250 26.542 Egyéb, ki nem emelt rövidlejáratú kötelezettségek * 20.987 35.033 ÖSSZESEN: 369.788 371.129 *Az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összegéből 6.628 eFt a kibocsátott kötvény kamatának előírása, kifizetésére 2010. januárban került sor, 28.190 eFt a 2009 évre előírt osztalékfizetés fel nem vett része. Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek között a 300.000 eFt névértékű Argenta „G” kötvény értéke; az Argenta cégcsoporttól kapott 42.476 eFt kölcsön szerepel, valamint az Erste Bank Nyrt. től kapott (2009 évben lejárt CHF kölcsön konvertálása) 896.474 EUR kölcsön éven túl törlesztendő része, 216.259 eFt értékben. A teljes hosszú lejáratú kötelezettség értéke a mérleg fordulónapon: 558.735 eFt.
2.3.
Céltartalék
8
Az Argenta Zrt-nek hosszú lejáratú kötvénykibocsátásból következően jelentős kamatfizetési kötelezettsége van. A 300.000 eFt névértékű kötvény után fizetendő kamat alap- és változó kamatrészből áll. A változó kamat sávosan, az adózás előtti eredmény függvényében kerül megállapításra, 2 év átlagát alapul véve. E szerint a változó kamat 0 %, ezért a társaság nem képzett céltartalékot. A 2009 évben kifizetett kamat után a képzett céltartalék feloldásra került.
2.4.
Passzív időbeli elhatárolás adatok ezer forintban
2008.12.31. Bevételek időbeli elhatárolása Kiadások, kamatok elhatárolása ÖSSZESEN:
2009.12.31. 0 1.097 1.097
0 887 887
A kamatok elhatárolásában a társult vállalkozásoknak fizetendő kamat 887 eFt.
3.
Az Argenta Zrt. pénzügyi helyzete a mutatószámok tükrében A különböző pénzügyi mutatókat három fő csoportra osztva szemléltetjük az Argenta Zrt. 2009. évi eredményeit. A. BIZTONSÁGI MUTATÓK 1. Saját tőke / mérlegfőösszeg % 2. Tárgyi eszközök / mérlegfőösszeg % B. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK 1. Nettó eredmény / árbevétel 2. Nettó eredmény / saját tőke C. LIKVIDITÁS 1. Likviditási mutató
2009. 69,7
0,76 0,2 2,72
A vizsgált mutatók: A. Vagyoni helyzet 1./ Saját tőke az összes eszköz százalékában 2./ Tárgyi eszközök/összes forrás B. Jövedelmezőség 1./ Nettó bevétel arányos eredmény (%) (adózott eredmény / pü.szolg. + nem pü. árbevétel) 2./ Vagyon megtérülési ráta (%) (adózott eredmény / saját tőke) C. Likviditás, hatékonyság 1./ Likviditási mutató: forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek
9
4.
Kötvénykibocsátás Az Argenta Zrt. által kibocsátott, 2004. augusztus 16-a óta dematerializált értékpapír megnevezése: Argenta „G” sorozatú kötvény. Mennyisége: 3000 db Névérték: 100.000,- Ft Lejárata: 2026. december 31. A kamat mértéke és számításának módja: A kötvény változó kamatozású. A fizetendő kamat két részből, alapkamatból és változó összegű kamatrészből áll. Az alapkamat a tárgynegyedévet megelőző negyedév utolsó napján megállapított 3 hónapos BUBOR + 1 %. A változó összegű kamatrész mértéke a társaság előző 2 évi adózás előtti eredményének függvénye. Ez utóbbi jövőbeli kifizetésére, a kibocsátási tájékoztató alapján megállapítható időintervallum szerinti kiszámítható kamatrészre, a társaság céltartalékot képzett a múltban, 2010 évben változó összegű kamatrész kifizetésére az eredmény csökkenése miatt nem kerül sor.
III. EREDMÉNYKIMUTATÁS
1.
Értékesítés bevétele A társaságnál 2009. év folyamán értékesítési bevétel nem volt.
2.
Egyéb bevételek Az egyéb bevételek összege 18.017 eFt, melyből céltartalék felhasználás 18.000 eFt.
3.
Anyagjellegű, személyi jellegű és egyéb ráfordítások
10
adatok ezer forintban
2008. Anyagköltség nyomtatvány, irodaszer energia Igénybevett szolgáltatás jogi tanácsadás, közgazdasági kutatás bérleti díj raktározás, biztonsági őrzés karbantartás hirdetés, közzététel szakmai továbbképzés kiküldetési költségek könyvviteli szolgáltatás, számviteli tanácsadás telefon, internet, postai szolgáltatás szakkönyv, folyóirat szállítási költség takarítás egyéb szolgáltatás, döntően gazdasági adatszolgáltatás (Reuters, Thomson) Személyi jellegű ráfordítások bérköltség bérjárulékok személyi jellegű egyéb kifizetés Értékcsökkenési leírás Nem anyagjellegű szolgáltatás pénzügyi, befektetési szolgáltatás költsége Egyéb ráfordítások ebből céltartalék képzés adójellegű ráfordítások egyéb
4.
2009.
381 381 0 33.482 5.513 8.882 2.136 86 74 481 0 2.332 2.364 950 84 741 9.839
342 342 0 13.734 1.764 3.609 1.254 835 0 42 0 882 972 568 56 823 2929
108.588 80.487 27.020 1.081 1.317 5.810 5.810 488 0 488 0
24.060 17.900 5.963 197 329 2.410 2.410 170 0 161 9
Pénzügyi műveletek bevételei, ráfordításai Az Argenta Zrt. tevékenységét 2008 évig döntően spekulációs ügyletek képezték. A 2008 évi gazdasági válság következtében a társaság jelentős veszteségeket könyvelt el ezen a területen. 2009 év folyamán egy-két áthúzódó opciós kifizetéstől és egy 2008ban kötött, 2009 évben lejáró forward ügylettől eltekintve nem voltak a társaságnál határidős, opciós ügyletek.
ezer forintban
Pénzügyi
Pénzügyi
Pénzügyi
Pénzügyi
11
Leányvállalatnak fizetett, ill. leányvállalattól kapott kamat „G” kötvény kamata Pénzintézet kamat Értékpapír kamat Egyéb kamat Devizás tételek árfolyamváltozása Határidős ügyletek nyeresége /vesztesége Opciós prémium kifizetés/nyereség Kapott osztalék Árfolyamnyereség /veszteség (részvény, kamatozó értékpapír) Összesen
5.
műveletek bevételei 2008.12.31 22.712
műveletek bevételei 2009.12.31 72.586
26.950 15.548 3.617 228.038
878 4.526 6.020 22.996
405.858
műveletek ráfordításai 2008.12.31 32.070
műveletek ráfordításai 2009.12.31 921
126.968 11.105
48.645 11.152
375.623
23.542
7.837
2.169.918
13.979
283.117
22.173
225.406
3.909
1.551.154
430.066 3.526
2.536.994
570.608
1.214
2.941.090
103.362
Rendkívüli bevételek és ráfordítások
A társaságnak 2009. évben rendkívüli bevételei nem voltak.
A rendkívüli ráfordítások összege 5.730 eFt, amely teljes egészében alapítványi támogatás.
6.
Adózás
12
adatok ezer forintban
TÁRSASÁGI ADÓ Adózás előtti eredmény Adózás előtti eredményt csökkentő tételek Tao. szerinti értékcsökkenés, tárgyi eszköz kivezetési ért. céltartalék felhasználás kapott osztalék közhasznú szervezetnek adomány Adózás előtti eredményt növelő tételek Sztv. szerinti értékcsökkenés, te. Kivezetés céltartalék képzés miatt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás kapcsolt vállalkozástól a bevételt meghaladóan elszámolt kamat APEH bírság A számított adó alapja Számított adó 16% Adókedvezmény Fizetendő adó
438.488 454.545 329 18.000 430.066 6.150 6.059 329 5.730
-9.998 0 0 0
adatok ezer forintban
TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK KÜLÖNADÓJA Adózás előtti eredmény Adózás előtti eredményt csökkentő tételek – kapott osztalék Adózás előtti eredményt növelő tételek - térítés nélkül átadott eszközök Különadó alap/év 4 % különadó összege
438.488 430.066 5.730 14.152 566
13
adatok ezer forintban
EGYÉB ADÓK 2009. Személyi jövedelemadó, magánszemélyek különadója Osztalék után forrásadó Kamatadó „G” kötvény kamat után Általános forgalmi adó Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Helyi iparűzési adó Egészségügyi hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás 7.
5.983 24.203 9.729 317 503 270 0 53 268
Létszám és béradatok A munkavállalókkal kapcsolatos költségek adatok ezer forintban
Megnevezés Bér: főfoglalkozású, főállású, szellemi alkalmazott bére Társadalombiztosítási és bérjárulékok Egyéb személyi jellegű költségek
Fő 2
Összeg 17.900 5.963 197
A befektetési tevékenység szüneteltetésével párhuzamosan az állományi létszám, valamint a bérköltség jelentősen csökkent a bázisévhez viszonyítva.
Vezető tisztségviselők részére történt tiszteletdíj kifizetések: A Felügyelő Bizottság és Igazgatóság nem működik az egyszemélyes társaságnál.
14
8.
Mérlegen kívüli tételek
A vállalkozás 2009. december 31-én függő kötelezettségeket nem tart nyilván . 2008. december 31-én a határidős nyitott devizaügyletek kötésértéke 225.053 eFt volt, ami az ügyletek kifutásával az év folyamán kivezetésre került.
A könyvviteli szolgáltatásokért felelős: Lakcím: PM regisztrációs szám:
Láner Judit 1111 Budapest, Lágymányosi u. 13. 124264
A társaság könyvvizsgálója:
Benkő Pálné dr. 1121 Budapest, Rácz A.u. 41. 002972
Kamarai tagsági szám:
Budapest, 2010. január 31. a vállalat vezetője
15
