KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A Primor Audit Kft. 2013 . évi BESZÁMOLÓJÁHOZ I.
Általános rész
I/1. A vállalkozás bemutatása 1.
A cég elnevezése:
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
A cég rövidített elnevezése: A cég székhelye: A cég telephelye: A cég fióktelepe: A cég alapításának éve: A cég fıtevékenysége: A cég jegyzett tıkéje: A társaság tagja:
10.
Primor Audit Könyvelı és Könyvvizsgáló Korlátolt Felelısségő Társaság Primor Audit Kft. 1038 Budapest, Márton út 32.
1997. év Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértıi tevékenység 3 000 000 Ft Név: Cím: .
Kovács Géza 8956 Pördefölde, Petıfi u. 13.
Név: Cím: .
Kovács Gézáné 1038 Budapest, Márton út 32.
A társaság tagjainak törzsbetétei: Kovács Géza Kovács Gézáné
11.
12.
13. 14. 15. 16.
17.
I/2.
Pénzneme: HUF 1 500 000 Ft 1 500 000 Ft
Szavazati arány:
A társaság tevékenységi köre: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértıi tevékenység A társaság a fenti tevékenységek végzéséhez szükséges valamennyi engedéllyel rendelkezik. A Társaság ügyvezetése, képviseletére és cégjegyzésre: Az ügyvezetı jogosult A Társaság ügyvezetıje határozatlan idıtartamra: Kovács Gézáné Taggyőlés. A társaság legfıbb szerve: A taggyőlés a Társaság minden ügyében jogosult dönteni. A társaság dolgozói tekintetében a munkáltatói jogok gyakorlója. Kovács Gézáné A Társaság a tevékenységét határozatlan ideig folytatja. Az alább felsorolt esetekben az „Alapító okirat” szerint kell eljárni: A társaság szervezete Az Ügyvezetı igazgató feladatai és hatásköre A Társaságot érintı pénzügyi rendelkezések A Társaság megszőnése és végelszámolása /felszámolása/. A számviteli törvényben elıírtakon túlmenı, további információk megadására nincs szükség. A számviteli alapelvek érvényesítése elegendı a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredmény-kimutatásban történı bemutatásához.
A számviteli politika fıbb vonásai A beszámolási kötelezettséggel kapcsolatos döntések A számviteli törvényben rögzített alapelvek, értékelési elıírások alapján alakítottuk ki az adottságainknak, körülmé nyeinknek leginkább megfelelı, a törvény végrehajtásának módszereit, eszközeit meghatározó számviteli politikánkat. A számviteli politikánk a beszámolási kötelezettsége, a valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetrıl készülı beszámolót helyezi elıtérbe. A törvény céljaként a megbízható és valós összképet adó információszolgáltatást és az ezt biztosító alapelveket, szabályokat, követelményeket fogalmazza meg.
1.
50,00% 50,00%
A beszámolási forma: A Társaság a számviteli törvényben meghatározott értékek alapján készített beszámolója: · Egyszerősített éves beszámoló, amelynek tagolása megfelel a számviteli törvényben foglaltaknak. · A mérleg "A" változatban készült, a nagybetővel és római számmal jelölt tételeit tartalmazza. · Az eredmény-kimutatása: Összköltségeljárással készült, formája: "A" változat.
· Áttérés más formájú beszámolóra csak a törvényi határérték túllépés miatt lehetséges. 2.
A beszámoló készítésével kapcsolatos idıpontok: · Az üzleti év megegyezik a naptári évvel. · A mérleg fordulónapja: · A mérlegkészítés idıpontja:
3.
A beszámoló készítése, aláírása: · A beszámoló nyelve: · Aláíró:
4.
2013. december 31. 2014. március 31. Magyar Ügyvezetı igazgató
A könyvvezetés módja és a könyvvezetéssel kapcsolatos idıpontok: A Társaság a kezelésében, a használatában, a tulajdonában lévı eszközökrıl és azok forrásairól, továbbá a gazdasági mőveletekrıl a kettıs könyvvezetés keretében biztosítja, hogy az eszközökben és forrásokban bekövetkezett változások a valóságnak megfelelıen, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetıen kerüljön bemutatásra.
5.
A beszámoló közzététele: A közzétételi kötelezettségét a Társaság elektronikus úton teljesíti a kormányzati portál felé.
6.
A számviteli alapelvek érvényesítése: A vállalkozás folytatásának elve; a teljesség elve; a valódiság elve; a következetesség elve; a folytonosság elve; az összemérés elve; az óvatosság elve; a bruttó elszámolás elve; az egyedi értékelés elve; az idıbeli elhatárolás elve; a tartalom elsıdlegessége a formával szemben elve; a lényegesség elv; a költség-haszon összevetésének elve.
7.
Összehasonlíthatóság biztosítása A beszámolóban minden tétel összehasonlítható az elızı üzleti év megfelelı adatával.
8.
A számviteli rendért felelıs személy A könyvviteli szolgáltatások vezetéséért felelıs személy neve: nyilvántartási száma:
9.
Kovács Gézáné MKVK 003960
Könyvvizsgálati kötelezettség A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva.
Az eszközök és források besorolásának és értékelésének szempontjai 1.
Az eszközök besorolásának szempontjai: A Társaság a Számviteli törvény elıírása szerint a befektetett eszközök közé sorolja azokat az eszközöket, amelyek a tevékenységet tartósan legalább egy éven túl szolgálja; a forgóeszközök közé sorolja azokat az eszközöket, amelyek a tevékenységet nem tartósan szolgálják. Használatbavételkor egyedi besorolás, a mérlegkészítés során felülvizsgálat.
2.
A források besorolásának szempontjai: A Társaság a Szt elıírása szerint a saját forrásokat a tulajdonosok által véglegesen rendelkezésre bocsátott és az adózott eredménybıl hagyott összegek képezik, idegen forrásokat a külsı vállalkozásoktól (hitelintézetektıl, gazdasági társaságoktól, magánszemélyektıl) egy évet meghaladó, vagy egy éven belüli fizetési határidı mellett kapott pénzeszköz, termékszállítás, szolgáltatás, vagy egyéb kötelezettség összegek alkotják.
3.
Az eszközök értékelése: a) A bekerülési érték: · az eszközök vételekor a tényleges beszerzési ár, valamint a felhasználásig közvetlenül felmerülı kiadások; · nem pénzbeli betétként való átvételekor a létesítı okiratban, vagy annak módosításában megjelölt érték; · saját elıállításkor a közvetlen költségek; · térítés nélküli átvételkor a piaci érték; · ajándékba kapott, hagyatékként átvett, többletként fellelt eszközök esetében a piaci érték; · speciális elszámolást igényelnek az értékpapírok egyes változatai. b) Az értékcsökkenés leírás módszerei: · a tervezett écs leírás elszámolásának alapja az immateriális javak és a tárgyi eszközök aktiválási értéke; · aktiválás napjától egyedileg, évente, a tervezett leírási kulcsait alkalmazva, lineáris módon; · a Társaság a kis értékő (100.000 Ft) egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszköz értékét használatbavételkor egy összegben. c) Az értékvesztés elszámolása és visszaírása: · akkor számolunk el, ha az eszközök könyv szerinti értéke tartósan (két mérleg-fordulónapon fennállóan) és jelentısen (készleteknél 25 %-ot meghaladó eltérés, követeléseknél pedig az árbevétel 2 %-a) magasabb, mint a vizsgált eszköz piaci értéke, valamint, ha az eszköz a tevékenység változása miatt feleslegessé vált, megrongálódott; · kedvezı fordulat esetén újraértékelés mellett az értékvesztés visszaírása is lehetséges a könyv szerinti érték összegéig. d) A valutás és devizás eszközök és kötelezettségek értékelése: · a vásárolt valutát és devizát a ténylegesen fizetett forintösszegben kell állományba venni; · a valuta és devizakészletek csökkenésekor az, átlagárfolyamon kell elszámolni; · a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek állományba vétele az MNB középárfolyama alapján történik; · a mérlegforduló napján meglévı valuta és devizakészletek, követelések, befektetett pénzeszközök, értékpapírok és kötelezettségek értékelése az MNB által, a mérlegforduló napjára meghirdetett középárfolyamon történik; és ha az összesített árfolyam eltérések (veszteségek és nyereségek) összege meghaladja a számviteli politikában jelentısnek ítélt határt, akkor az árfolyamveszteségeket, illetve az árfolyamnyereségeket el kell számolni. Jelentısnek minısül a tárgyév mérlegfıösszegének 1%-a
4.
Az aktív és passzív idıbeli elhatárolások köre a) Aktív idıbeli elhatárolások · Bevételek, melyek a mérleggel lezárt idıszakra vonatkoznak, de csak a mérlegforduló napja után esedékesek. · Költségek, ráfordítások, melyek a mérlegforduló napját követı idıszakra számolhatók el. · A véglegesen átvállalt, de a mérlegforduló napig pénzügyileg nem rendezett tartozás- átvállalás összege. · Többletkötelezettségek (pl.: váltótartozás kamata) miatti összegek. b) Passzív idıbeli elhatárolás · Bevételek, melyek a mérlegforduló napja elıtt befolytak, de a következı év bevételét képezik. · Költségek, ráfordítások, melyek a mérleggel lezárt évet terhelik, de csak a mérleg fordulónapja után merülnek fel. · A mérleggel lezárt évhez kapcsolódó prémiumok, jutalmak és azok járulékai. · A mérlegforduló napja, és a mérlegkészítés napja között ismertté vált, lezárt évet terhelı kötelezettségek. · Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatások költséggel, ráfordítással még nem ellentételezett összege. · Rendkívüli bevételként elszámolt halasztott bevételek.
II.
Specifikus rész a mérleghez kapcsolódóan
II/1 Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékének alakulás A beszámolási idıszakban beszerzett tárgyi eszközök maradéktalanul aktiválva lettek, így beruházások és beruházásokra adott elılegek a mérlegben nem szerepelnek. Az év végén be nem fejezett beruházások értéke
0 eFt
Az immateriális javak és a tárgyi eszközök elszámolt terv szerinti értékcsökkenésének elszámolása a számviteli politikában rögzített elvek és mértékek szerint történt. Nem következett be olyan körülmény, amely a tervezett értékcsökkenések elszámolási módjában változást eredményezett volna. A befektetett eszközök területén értékhelyesbítést nem számoltunk el.
II/2 Pénzeszközök bemutatása Mérlegsor Pénzeszközök
Bázis év 5 214
Tárgy év 8 794
II/3 Követelések és kötelezettségek bemutatása Mérlegsor Követelések Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek
Bázis év 5 721 5 706 0 0 5 706
Tárgy év 2 671 2 736 002 736
A hosszú lejáratú kötelezettségekbıl egy éven belül esedékes:
Változás 69%
Változás -53% -52%
-52% 0 eFt
Az éves eredménybıl, illetve az eredménytartalékból osztalék nem kerül sem kifizetésre és sem meghatározásra. A beszámolási idıszakban osztalékelıleg nem került kifizetésre sem a tárgy év, sem az eredménytartalék terhére.
II/4 A pénzügyi vagyoni helyzet bemutatása A pénzügyi vagyoni helyzet mutatóit a beszámoló melléklete szemlélteti.
III. Specifikus rész az eredmény-kimutatáshoz kapcsolódóan A beszámolási idıszakban az értékesítés elszámolt nettó árbevétele alapvetıen a fı tevékenységbıl fakadt. Belföldi fıtevékenység árbevétele: Belföldi melléktevékenység árbevétele: EU közösségi tagállamból származó árbevétel: Harmadik országból származó árbevétel: Összes értékesítés nettó árbevétele:
100 eFt 16 478 eFt 0 eFt 0 eFt 16 578 eFt
Az anyagjellegő ráfordítások értéke összesen: amelybıl: Elszámolt anyagok költsége: Igénybevett szolgáltatások költsége: Egyéb szolgáltatások költségei: Eladott áruk beszerzési értéke: Közvetített szolgáltatások értéke:
2 772 eFt 447 eFt 1 236 eFt 489 eFt 0 eFt 600 eFt
Az elszámolt személy jellegő ráfordítások értéke összesen: amelybıl: Bérköltségek: Személyi jellegő kifizetések: Bérjárulékok:
7 886 eFt 6 264 eFt 399 eFt 1 223 eFt
Az összes elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege:
261 eFt
amelybıl: Több év alatt elhasználódó eszközök terv szerinti écs: Használatbavételkor egy összegben elszámolt écs:
261 eFt 0 eFt 0 eFt 757 eFt 2 147 eFt
Saját termeléső készletek állományvoltozása: Egyéb bevételek: Egyéb ráfordítások: Az üzemi(üzleti) tevékenység eredménye:
Nyereség
4 269 eFt
A beszámolási idıszakban a pénzügyi mőveletek bevételei: amelybıl: realizált árfolyamnyereség: kapott kamat, kamatjellegő bevétel:
137 eFt 0 eFt 137 eFt
A beszámolási idıszakban a pénzügyi mőveletek ráfordításai: amelybıl: realizált árfolyamveszteség: fizetett, elszámolt kamat, kamatjellegő ráfordítás: Pénzügyi mőveletek eredménye: Szokásos vállalkozási eredmény:
39 eFt 0 eFt 39 eFt 98 eFt
Nyereség
4 367 eFt
Nyereség
Rendkívüli bevételek:
0 eFt
Rendkívüli ráfordítások:
0 eFt
Rendkívüli eredmény:
0 eFt
Nyereség
Adózás elıtti eredmény:
4 367 eFt
Nyereség
Társasági adófizetési kötelezettség: Adózott eredmény
907 eFt 3 460 eFt
Nyereség
IV. Tájékoztató rész IV/1. A tárgyévi munkavállalói létszám, bér, személyi jellegő egyéb kifizetésének bemutatása Az statisztikai állományi létszám: ebbıl: fizikai szellemi
Eredménykimutatás sor Személyi jellegő ráfordítások
6 fı 0 fı 6 fı
6264 eFt 0 eFt 6264 eFt
Bázis év
Tárgy év
7 660 eFt
7 886 eFt
Változás 0,0295039164
IV/2. A vezetı tisztségviselık által a beszámolási idıszakban felvett járandóság, nekik folyósított elılegek A vezetı tisztségviselık felvett járandósága a bérköltségekbıl a tagi jövedelem, mert az ügyvezetı a feladatát tagi jogviszonyban látja el. A vezetı tisztségviselıknek adott elılegek összege
0 eFt
IV/3. A mérlegben meg nem jelenı kötelezettségekrıl A beszámolási idıszakban nem keletkezett olyan kötelezettség, amely a könyvekbe ne került volna be, viszont a beszámoló, illetve a társaság gazdasági helyzetének a megítélése szempontjából jelentıséggel bírna.
IV/4. A saját tıke alakulásának bemutatása A saját tıke elemeinek alakulását a beszámoló melléklete tartalmazza. A saját tıkén belül a lekötött tartalék alakulását a beszámoló melléklete tartalmazza. A tulajdonosok a jegyzett tıkét teljes mértékben a vállalkozás rendelkezésére bocsátották. A beszámolási idıszakban a cég tevékenységével kapcsolatosan csak a szükséges eszközöket vásárolta meg, illetve a cégnél dolgozó munkatársak kiválasztása is e rendezıelv alapján történt meg. A Társaság a következı gazdasági évet nyereséggel tervezi zárni.
IV/5. Veszélyes hulladékkal való gazdálkodás. Veszélyes hulladék elıállítására és kezelésére vonatkozóan a társaság az elıírt rendelkezésének megfelelıen jár el.
2014. április 30.
Képviseletre jogosult személy aláírása Mellékletek: 1. Mutatók 2. Saját tıke alakulása 3. Lekötött tartalék elemzése
1. melléklet
Pénzügyi, vagyoni helyzetet jellemzı mutatók Primor Audit Kft.
Bázis évre 2012.12.31
Tárgy évre 2013.12.31
0,8247638546
0,8187725187
Befektetett eszközök aránya = Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz
A mutató értéke kifejezi, hogy a társaság összes eszközébıl milyen hányadot tesznek ki a befektetett eszközök.
Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök+aktív idıbeli elhatárolás x 100 Összes eszköz
0,1752361454
0,1812274813
A mutató értéke kifejezi, hogy az összes eszközön belül milyen arányt képviselnek a forgóeszközök.
Tıkeerısség (saját tıke aránya) = Saját tıke Mérleg fıösszege
0,9108153801
0,9574569642
A mutató értéke kifejezi, hogy a társaság eszközeit milyen arányban finanszírozza a saját tıke.
Mérleg szerinti eredmény aránya a saját tıkéhez viszonyítva = Mérleg szerinti eredmény x 100 Saját tıke
0,1440662092
0,0556422173
A mutató értéke kifejezi, hogy a tárgyévben a saját tıke növekedésében/csökkenésében milyen a hatása a mérleg szerinti eredménynek.
Kötelezettségek aránya = Kötelezettségek x 100 Mérleg fıösszeg
0,0885021637
0,0421273058
A mutató értéke kifejezi, hogy milyen a hosszú- és rövidlejáratú tartozások aránya.
Befektetett eszközök fedezete = Saját tıke x 100 Befektetett eszközök
1,1043347438
1,1693809237
A mutató értéke kifejezi, hogy az összes befektetett eszközt milyen arányban finanszírozza a saját tıke.
Forgótıke, saját tıke aránya = Forgótıke x100 Saját tıke
0,0890451782
0,140375987
A mutató értéke kifejezi, hogy a rövid lejáratú kötelezettséggel csökkentett forgóeszközök (vagyis a nettó forgótıke), a saját tıke hány százalékára nyújt fedezetet.
Likviditási mutató = Forgóeszközök x 100 Rövid lejáratú kötelezettségek
1,9164037855
4,1904239766
A mutató értéke kifejezi, hogy a forgóeszközök összege milyen százalékát fedezi a rövid távú kötelezettségnek.
Árbevétel arányos őzleti eredmény = Üzemi(üzleti) tevékenység eredmény x 100 Értékesítés nettó árbevétele
0,478365154
0,2575099529
A mutató értéke kifejezi, hogy milyen a társaság alaptevékenységének jövedelmezısége.
Bevétel arányos adózás elıtti eredmény = Adózás elıtti eredmény x 100 Összes árbevétel + összes bevétel
0,4701839211
0,2499427656
A mutató értéke kifejezi, hogy mekkora a társaság adózás elıtti eredményének az összes bevételhez viszonyított hányada.
Eszköz arányos jövedelmezıség = Adózás elıtti eredmény x100 Eszközök összesen
0,153847347
0,0672404767
A mutató értéke kifejezi, hogy egységnyi lekötött eszköz mekkora adózás elıtti eredményt hoz létre, vagyis az eszköz jövedelemtermelı képességérıl ad tájékoztatást.
2. melléklet
Saját tıke alakulása Készült a
Primor Audit Kft. 2013 . évi beszámolójához
Dátum:
2013. december 31. eFt Tıkeelem
Jegyzett tıke
Nyitás
-
Tıketartalék
-
Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény
Saját tıke
Csökkenés
-
-
3 000
Jegyzett, be nem fizetett tıke
Eredménytartalék
Növekedés
44 547
-
Átkönyvelés
3 000
-
-
-
Zárás
-
8 460
53 007
2 716
-
-
2 716
-
-
-
-
8 460
-
58 723
-3 460
-
-3 460
-8 460
3 460
-
62 183
3. melléklet
Lekötött tartalék elemzése Készült a
Primor Audit Kft. 2013 . évi beszámolójához
eFt 1
Tıketartalékból lekötött összeg:
-
Tıketartalékból lekötendı összeg: Fedezet (összes tıketartalék) b) Szövetkezetnél: fel nem osztható szövetkezeti vagyon c) Más jogszabály vagy saját elhatározás alapján lekötött tartalék Kötelezettség fedezetét jelentı tartalék d) Visszafizetendı támogatás (ha a folyósításkor tıketartalékba helyeztük) 2
-
Eredménytartalékból lekötött összeg:
-
Összes eredménytartalék 53 007 a) Visszavásárolt saját részvények, üzletrészek Átalakulás esetén a jogutódnál: b) még fizetendı társasági adó összege c) Alapítás-átszervezés aktivált értékébıl még le nem írt összeg Kísérleti fejlesztés akt. értékébıl még le nem írt összeg d) Beruházási célú, nem realizált árfolyam vesztesség AIE-CT különbözete e) Lekötendı tıketartalék (ha a tıketart. nem nyújt fedezetet) f) Tagnál: pótbefizetés fizetendı összege Fejlesztési tartalék miatt lekötött összeg évre Kedvezményes társasági adókulcs (16%-10%) miatti különbözet g) Más jogszabály vagy saját elhatározás alapján lekötött tartalék 3
Vesztességek fedezetére kapott pótbefizetés
4
Feloldás a tıketartalékkal szemben
5
Feloldás az eredménytartalékkal szemben
6
Korábban lekötött tartalék
7
Lekötött tartalék összesen
-
-
2 716
- Lekötés éve:
2 716 eFt Lekötés elıtt
8
Tıketartalék
9
Eredménytartalék
10
Lekötött tartalék összesen
Lekötés változás
Mérleg érték
-
-
-
53 007
-
53 007
2 716
-
2 716
