Big-Audit Kft.
(06-30) 953-6107 /FAX (06-52) 323-534
Adószám: 11150776-3-09 Bankszámla: 609000061-10605462 Cégjegyzék szám: 09-09-002613 MKVK nyilvántartási szám: 001763
4026 Debrecen Garai u. 4. fsz. 1.
Hajdúszovát Községi Önkormányzat Képviselő-Testület részére ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS A 2009. ÉVBEN VÉGZETT BELSŐ ELLENŐRZÉSRŐL 1. A BELSŐ ELLENŐRZÉS BEMUTATÁSA
A.
ÁLTAL
VÉGZETT
TEVÉKENYSÉG
Tervfeladatok teljesítésének értékelése: A 2009. évi belső ellenőrzés jóváhagyott éves terv alapján került végrehajtásra. Az ellenőrzési terv negyedéves bontásban tartalmazta a főbb pénzügyi, gazdálkodási és számviteli területek ellenőrzési feladatait.
A 2009. évben tervezett ellenőrzési feladatok:
Társadalmi szervezetek 2008. évi önkormányzati támogatásának felhasználásának ellenőrzése A számviteli jogszabályok 2009. évi változásából eredő belső szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség ellenőrzése Házipénztár és pénzkezelő helyek működésének ellenőrzése, pénztárrovancs Üzemeltetés, fenntartás, működtetés (Hajdúszovát Nonprofit KFT. által üzemeltetett Konyha) ellenőrzése Önkormányzat vagyonának nyilvántartása, besorolásuk, működtetésük, hasznosításuk ellenőrzése Költségvetési elszámolási számla és bankszámlák kezelése
A 2009. évben terven felül elvégzett ellenőrzési feladat:
A helyi adóbehajtás végrehajtásának ellenőrzése
A belső ellenőrzés tervezése és végrehajtása: A különböző típusú ellenőrzések a következőképpen alakultak: Tervezett (db/nap) Végrehajtott (db/nap) 2/12 2/12 2/ 7 2/ 7 3/13 3/13
Pénzügyi ellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés Rendszerellenőrzés 1
Teljesítményellenőrzés 2009. évben végrehajtott ellenőrzések:
1 4/ 8/36
1/ 4 8/36
A tervtől eltérés indokai: Az éves belsőellenőrzési tervtől eltérés nem volt.
A terven felüli ellenőrzések indokai: Hajdúszovát Község Önkormányzat Jegyzője a Képviselő-testület határozatának megfelelően soron kívüli ellenőrzést rendelt el a helyi adók kintlévőségeinek behajtására tett intézkedések vonatkozásában. Az ONKADÓ programban nyilvántartott kinnlevőségek behajtására tett intézkedések terven felüli ellenőrzésére a HSZ/8/1/2009 számú megbízólevél alapján került sor.
B.
Az ellenőrzések személyi feltételeinek megléte: Az ellenőrzések személyi feltétele folyamatosan biztosított volt.
C.
Az ellenőrzések tárgyi feltételeinek megléte: Az ellenőrzések tárgyi feltétele folyamatosan biztosított volt.
D.
Az ellenőrzéseket segítő egyéb tényezők: Az ellenőrzéseket az Önkormányzat valamennyi dolgozója segítette.
E.
Az ellenőrzéseket akadályozó egyéb tényezők: Ellenőrzéseket akadályozó tényező nem volt.
F.
Ellenőrzések fontosabb megállapításai: Társadalmi szervezetek 2008. felhasználása, elszámolása
évi
önkormányzati
támogatásának
A Hajdúszovát Községi Önkormányzat 2008. évi költségvetésének támogatásértékű működési kiadásairól, végleges pénzeszközátadásairól a Képviselő-Testület költségvetési rendeletében döntött. Az ellenőrzésre kijelölt Tűzoltóegyesület részére az elemi költségvetésben tervezett végleges pénzeszközátadás nem került folyósításra. A megítélt támogatás felhasználására a támogatásban részesített szervezetekkel az 1992. évi XXXVIII. törvényben foglaltaknak megfelelő megállapodást kötöttek. A „Hajdúszovátért Közalapítvány” a támogatás felhasználásának szabályozására kötött megállapodásnak megfelelően továbbadta a támogatást a költségvetési rendeletben meghatározott egyesületeknek. -
A Derűs Alkony Nyugdíjas Klub a részére továbbadott 40.000 Ft. támogatással elszámolt.
-
A Kodály Zoltán Énekkar a részére továbbadott 200.000 Ft. támogatásból megfelelő bizonylatokkal, számlákkal csak 93.544 Ft. kiadást igazolt, így a szervezet a támogatás teljes összegére vonatkozóan nem tett eleget az 1992. évi XXXVIII. törvényben foglalt elszámolási kötelezettségének. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Kritikus-nak minősítette.
2
A Hajdúszovát Jövőjéért Egyesület az odaitélt támogatás összegéből 186 eFt-ot használt fel a támogatás felhasználására kötött megállapodásban meghatározott célnak megfelelően. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette. A Hajdúszovát Polgárőr Egyesület a részére kiutalt támogatás felhasználásáról elszámolt. Az ellenőrzés által elfogadott 345.138 Ft felhasználás 4.862 Ft-tal kevesebb a 2008. évi önkormányzati támogatás összegénél, így az Egyesület a támogatás teljes összegére vonatkozóan nem tett eleget az 1992. évi XXXVIII. törvényben foglalt elszámolási kötelezettségének. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Korlátozottan megfelelő-nek minősítette. A Hajdúszováti Református Egyházközség a kapott pénzösszeget a támogatásra kötött megállapodásnak megfelelően használta fel, azt a Támogatott nevére kiállított számlákkal igazolta, a felhasználásról elszámolt. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
A számviteli jogszabályok 2009. évi változásából eredő belső szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése
Az Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Számviteli politikája, valamint a hozzá tartozó Számlarend, Értékelési szabályzat és Pénzkezelési szabályzat szükséges aktualizálása megtörtént.
A hatályos szabályzatok tartalmazzák a jogszabályi változások és a helyi gazdálkodási körülmények változása, valamint az előző ellenőrzés során tett javaslatok alapján szükségessé vált módosításokat.
A számlarendből hiányzik a passzív pénzügyi elszámolások jogcímeinek meghatározása. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség ellenőrzése
Az ellenőrzött 2009. I. félévi beszámoló a vonatkozó jogszabályok előírásai alapján, a MÁK által kiadott központi információs rendszernek megfelelően került összeállításra.
A befektetett eszközök mérlegjelentésben kimutatott értéke egyezett a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás adatával. A tárgyévi befektetett eszközök állományának változása bizonylatokkal alátámasztott, a beszerzések bekerülési értékének megállapítása megfelelő volt.
Forgóeszközök mérlegjelentésben kimutatott értéke főkönyvvel egyezett, analitikus nyilvántartással, kimutatásokkal alátámasztott volt. Adósok kimutatott tartozásának megállapításánál nem vették figyelembe a gépjárműadóra az előző évi tapasztalati mutatók alapján számított értékvesztést. Adók módjára behajtandó köztartozásként az önkormányzat-nak behajtásra átadott szemétdíj hátralékokat az adóprogramban nem rögzítették.
Az induló tőke nem változott, a tőkeváltozás egyezett a mérlegből levezetett változásokkal. Saját tőke és a tőkeváltozás értéke a TTG mérlegben a mérlegjelentéshez 8.756 eFt-tal eltért. 3
A képviselő-testület a 2008. évi pénzmaradványt jóváhagyta. A pénzmaradvány nyilvántartásba vétele megtörtént.
Rövid lejáratú kötelezettségek, passzív pénzügyi elszámolások kimutatása megalapozott volt.
A Képviselő-testületnek, az önkormányzat 2009. évi gazdálkodásának első félévi helyzetéről készített tájékoztató mellékletei a főkönyvi könyvelés előirányzatokra vonatkozó adataival egyezett. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
Készpénzkezelés, a házipénztár működése, pénztárrovancs A Polgármesteri Hivatal Pénztára és az ellenőrzött pénzkezelő helyek a hatályos Pénztár- és pénzkezelési szabályzat előírásai szerint működnek. A házipénztárban és a pénzkezelő helyeken a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételei biztosítottak.
Polgármesteri Hivatal Pénztára: o Az elvégezett pénztárrovancs során eltérés nem volt. o Nem megfelelő a pénztárhelyiség másodpéldányának tárolása.
ajtaja
és
a
lemezszekrény
kulcsa
o A pénzforgalmi alapbizonylatokról több esetben hiányzott a gazdálkodási jogkörrel rendelkezők aláírása. A hiányosságot az ellenőrzés után pótolták. o Az előleg nyilvántartás alapján 1 esetben az elszámolás a felvett ellátmánnyal határidőre nem történt meg. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Korlátozottan megfelelő-nek minősítette.
Hajdúszovát Általános Iskola Ellátmánykezelő hely: o Az Általános Iskola pénzkezelő hely működésének személyi és tárgyi feltételei biztosítottak. o Az elvégzett pénzkészlet ellenőrzés során eltérés nem volt. o A pénzkezelő hely működése megfelelt a hatályos Pénztár és pénzkezelési szabályzatban foglaltaknak. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
Óvoda Pénzkezelő hely: o A pénzkezelő hely működésének személyi és tárgyi feltételei biztosítottak. o A készpénzkészlet ellenőrzése során mutatkozó 250 Ft. hiányt egy darab hiányosan kiállított számla rovat-elszámolási íven történő rögzítésének hiánya okozta. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
4
Üzemeltetés, fenntartás, működtetés (Hajdúszovát Nonprofit KFT. által üzemeltetett Konyha) ellenőrzése
Az 500 adagos Konyha a szükséges ÁNTSZ engedéllyel rendelkezik. A HACCP rendszer működtetését naprakészen dokumentálják.
A 11 fő konyhai dolgozó a szükséges alkalmazási feltételekkel rendelkezik.
A szakmai elvárásoknak megfelelő mértéket meghaladó konyhai dolgozói létszám az általános étkeztetési feladatokon túli munkavégzésre is kötelezett (3 óvoda- és 2 iskola épületben végzett ételkiosztás).
A konyha kihasználtsága az előző ellenőrzés óta (2007. év) 6,4 %-kal nőtt.
A vizsgált időszakban az élelmiszer felhasználás összességében a norma szerint felhasználható mennyiségnek a 92,43 %-a.
A Képviselő-testület által a gyermekétkeztetés megállapított térítési díjai megfelelnek az 1997. évi XXXI. törvény, a térítési díj megállapítására vonatkozó előírásának. A felnőtt étkeztetés megállapított térítési díja az élelmezési költségek 96,3 %-ára nyújt fedezetet. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelőnek minősítette.
Önkormányzat vagyonának nyilvántartása, besorolásuk, működtetésük, hasznosításuk ellenőrzése
A 9/2004. (IV. 19.) KÖR rendelethez csatolt ingatlanvagyon-kataszteri napló tartalmazza az ingatlanvagyonra vonatkozó adatokat, azonban nincs utalás a jogszabályi részben arra, hogy ez szerves egységet alkot a rendelettel.
A 2008. évi zárszámadási rendelethez csatolt vagyonkimutatás nem tartalmazza az üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközöket, nem felel meg a 249/2000. kormányrendelet 44/A. §-ban foglaltaknak.
A kataszterben rögzített telekértékesítés, telekvásárlás és ezekhez kapcsolódó területrendezések, átsorolások Kvt. határozatnak megfelelőek.
Az Önkormányzat 2009. évben lekötött betéttel, tőzsdei vagy tőzsdén kívüli tranzakcióba fektetett pénzeszközzel az ellenőrzés időpontjában nem rendelkezett. A 14.127 eFt. tulajdoni részesedést jelentő befektetés, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír a tőkepiacon nem hasznosítható.
Az Önkormányzat megbízása alapján az ingatlanok hasznosítását a Falugondnokság Hajdúszovát Nonprofit Kft. bérbeadás útján valósította meg. A bérleti díjak megállapítása és kiszámlázása – egy kivétellel – a Képviselő-testület által 2009. évre meghatározott mérték alapján történt.
A Képviselő-testület nem minden jellegű bérbeadás térítési díját állapította meg. A 43/5 hsz-ú terület a nyilvántartott nagyságot meghaladóan került bérbeadásra
Az önkormányzati ingatlanok jelentős része nem került hasznosításra. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelő-nek minősítette.
Költségvetési elszámolási számla és bankszámlák kezelése
5
Polgármesteri Hivatal a 217/1998. Kormányrendeletben meghatározott számlákkal rendelkezik, melyek kezelésének rendjét, a bankszámlák feletti rendelkezésre jogosultakat a „Hajdúszovát Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Pénztárés pénzkezelési szabályzat” tartalmazza.
A gazdálkodási jogkörök gyakorlására jogosultakat a Szervezeti és Működési Szabályzat és a Pénztár- és pénzkezelési szabályzat tartalmazza.
Az Önkormányzat költségvetési elszámolási- és jogszabályban meghatározott bevételek és kiadások elkülönített elszámolására nyitott egyéb számláin bonyolított forgalma bizonylatainak rendezettsége, tárolása megfelelő.
A gazdálkodási jogkörök gyakorlása az érvényes szabályozásnak megfelel.
Az Önkormányzat által rövid lejáratú hitel felvétele során követett eljárás a szabályozásnak megfelelő volt. A hitelről és törlesztéseiről analitikus nyilvántartást vezetnek. A belső ellenőrzés a vizsgált területet, illetve folyamatot összességében: Megfelelőnek minősítette.
A helyi adóbehajtás végrehajtásának ellenőrzése
A helyi adókból, valamint saját bevételét képező, átengedett központi adókból fennálló tartozás 2009. szeptember 30-án 30.686.174 Ft. volt. Az iparűzési adó fizetésre kötelezettek 1/3-a, a gépjárműadó fizetésre kötelezettek 50 %-a hátralékos.
A nyilvántartás szerinti 168 behajtási cselekmény (inkasszó, letiltás, gépjármű forgalomból kivonás, végrehajtónak átadás) a 487 hátralékos esetében 34 %-os arányt képvisel. A legnagyobb adótartozással rendelkezők vonatkozásában valamilyen végrehajtási cselekmény megindult.
88 adóalany 370 adótétele 5 éven túli, elévült. Elévülés címén 6 esetben került törlésre hátralék, az elévülés feltételei minden esetben fennálltak. A végleges ellenőrzési jelentés és vezetői összefoglaló elkészítésére valamint a vizsgált terület minősítésére a jelentéstervezetre az ellenőrzött szervezeti egység vezetője által tett nyilatkozat megérkezése után kerül sor.
G.
Jogellenes magatartások miatt tett jelentések száma Az ellenőrzések során jogellenes magatartás miatti jelentésre nem került sor.
H.
FEUVE (Folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői ellenőrzés) javítása érdekében tett javaslatok Az Áht. előírásának megfelelően, a költségvetési szerv kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében ki kell alakítani azt a folyamatrendszert, mely biztosítja, hogy az Önkormányzat: a) a tevékenységeket (műveleteket) szabályszerűen, valamint a megbízható gazdálkodás elveivel (gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség) összhangban hajtsa végre; b) teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; c) megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.
6
A költségvetési szerv vezetője felelős a belső kontrollrendszer kialakításáért, a kontrollkörnyezet, a kockázatkezelési rendszer, a kontrolltevékenységek, az információs és kommunikációs rendszer, valamint monitoring-rendszer kialakításáért és működtetéséért.
2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK HASZNOSÍTÁSA
A.
Javasolt intézkedések felsorolása
Társadalmi szervezetek 2008. felhasználása, elszámolása
évi
önkormányzati
támogatásának
A 2008. évi önkormányzati támogatásban részesített szervezetek a támogatás felhasználásáról elszámoltak.
A Hajdúszovátért Közalapítvány által a Derűs Alkony Nyugdíjas Klub részére továbbadott támogatás elszámolásának ellenőrzése során tett megállapítások intézkedést nem igényelnek. A Kodály Zoltán Énekkart fel kell szólítani az önkormányzati támogatás elszámolásának módosítására, a támogatási célnak megfelelő számlák pótlólagos bemutatására. Amennyiben támogatott a támogatás teljes összegére vonatkozóan nem tesz eleget az 1992. évi XXXVIII. törvényben foglalt elszámolási kötelezettségének, a további finanszírozást, támogatást fel kell függeszteni.
Amennyiben a Hajdúszovát Polgárőr Egyesület mint támogatott nem tesz eleget a támogatás teljes összegére vonatkozóan elszámolási kötelezettségének, e kötelezettségének teljesítéséig a további finanszírozást, támogatást fel kell függeszteni.
A Hajdúszovát Jövőjéért Egyesület és a Hajdúszováti Református Egyházközség ellenőrzése során tett megállapítások intézkedést nem igényeltek.
A számviteli jogszabályok 2009. évi változásából eredő belső szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése
A számlarend kiegészítendő meghatározásával.
Az ellenőrzés egyéb megállapításai intézkedést nem igényelnek.
a
passzív
pénzügyi
elszámolások
jogcímeinek
Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség ellenőrzése
Az Önkormányzat felé adók módjára behajtandó köztartozásként közölt szemétdíj hátralékokat az adóprogramban rögzíteni kell.
A saját tőke és a tőkeváltozás TTG-mérleg és mérlegjelentés közötti eltérés okát tisztázni kell.
Készpénzkezelés, a házipénztár működése, pénztárrovancs
A Polgármesteri Hivatal Házipénztára:
A pénztár működése szabályozott, a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételei biztosítottak. Javasolom a pénztárhelyiség ajtaja és a lemezszekrény kulcsa másodpéldányának lezárt, a pénztáros aláírásával hitelesített borítékban Jegyzőnél történő megőrzését.
7
Hajdúszovát Általános Iskola és Óvoda Ellátmánykezelő hely:
B.
A gazdálkodási jogkörrel rendelkező személyeknek a pénzmozgás megtörténte előtt kell jogkörüket gyakorolniuk. Az ellenőrzés során tett megállapítások intézkedést nem igényeltek.
Üzemeltetés, fenntartás, működtetés (Hajdúszovát Nonprofit KFT. által üzemeltetett Konyha) ellenőrzése
Továbbra is törekedni kell a konyha kihasználtságának, gazdaságosságának növelésére.
Az ellenőrzés egyéb megállapításai intézkedést nem igényeltek.
Önkormányzat vagyonának nyilvántartása, besorolásuk, működtetésük, hasznosításuk ellenőrzése
Az önkormányzat vagyonáról és a vagyongazdálkodás szabályairól szóló önkormányzati rendeletet az ellenőrzés megállapítása alapján ki kell egészíteni. A vagyonkimutatást a 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet 44/A §-ában foglaltaknak megfelelően kell elkészíteni.
Javasolom, hogy a Képviselő-testület a földterületek egyéb hasznosításainak bérleti díjairól is határozzon.
A 43/5. hrsz-ú terület bérletére kötött szerződéseket ténylegesen az Önkormányzat tulajdonában lévő terület nagyságának megfelelően kell módosítani.
Az Önkormányzat tulajdonában lévő lakóingatlanok, valamint hasznosításra alkalmas földterületek bérbeadására törekedni kell.
Költségvetési elszámolási számla és bankszámlák kezelése
A bankszámla kezelés rendje, pénzeszközök feletti rendelkezési jog gyakorlása a vonatkozó jogszabálynak és helyi szabályozásnak megfelelő.
A gazdálkodási jogkörök ellátására kijelölt személyek feladataikat folyamatosan végzik. Figyelmet kell fordítani arra, hogy kötelezettségvállalás csak ellenjegyzés után történhet.
Az ellenőrzés egyéb megállapításai intézkedést nem igényelnek.
A helyi adóbehajtás végrehajtásának ellenőrzése
Az összes hátralék összege 30.686 eFt. A hátralékok beszedésére az utóbbi időben fokozottabban törekedtek.
A végrehajtási cselekmények nyilvántartására javaslom az ÖNKADO programban rendelkezésre álló menüpont használatát.
A hátralékosok nagyobb arányában kell végrehajtási cselekményt foganatosítani, növelni kell a végrehajtások arányát, hatékonyságát.
Az elévült hátralékokat és túlfizetéseket a nyilvántartásból törölni kell.
Javasolt intézkedések végrehajtásának státusza Az ellenőrzéssel érintett szervezeti egységek a szükséges intézkedési terveket többnyire elkészítettek, melyet továbbítottak a belső ellenőrzés részére. A belső ellenőrzés részére eljuttatott intézkedési tervek felülvizsgálata megtörtént. Az intézkedési tervek végrehajtása és a hozott intézkedések biztosítják az ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetését.
8
A „Vagyonhasználat” vizsgálatáról készített ellenőrzési jelentéshez kapcsolódó intézkedési tervek készítésének határideje még nem járt le. A Hajdúszovátért Közalapítvány és Hajdúszovát Polgárőr Egyesület a megállapításokhoz kapcsolódó javaslatok végrehajtására intézkedési tervet a belső ellenőrzést végző részére nem küldte meg.
C.
Javaslatok hasznosulásának tapasztalatai Az ellenőrzött szervezeti egységek vezetői által készített intézkedési tervek alapján tett intézkedések:
Társadalmi szervezetek 2008. felhasználása, elszámolása
A Hajdúszovátért Közalapítvány és Hajdúszovát Polgárőr Egyesület a megállapításokhoz kapcsolódó javaslatok végrehajtására intézkedési tervet nem készített.
A számviteli jogszabályok 2009. évi változásából eredő belső szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése
A vizsgálat megállapításai, javaslatai hasznosítására készített intézkedési terv alapján az elvégzendő feladatok határideje 2010. évi, melyek teljesülése a következő évi belső ellenőrzés során kerül ellenőrzésre.
Készpénzkezelés, a házipénztár működése, pénztárrovancs
A Polgármesteri Hivatal Házipénztár ellenőrzése alapján tett javaslatok hasznosítására elkészített intézkedési terv alapján a pénztári kulcsok másodpéldányai elkészítése és megfelelő őrzésének megvalósítására a határidő 2009. szeptember 30. volt.
Hajdúszovát Általános Iskola és Óvoda Ellátmánykezelő hely ellenőrzése során tett megállapítások intézkedést nem igényeltek.
Üzemeltetés, fenntartás, működtetés (Hajdúszovát Nonprofit KFT. által üzemeltetett Konyha) ellenőrzése A konyha kihasználtságának, gazdaságosságának növelésére törekedni kell, az ellenőrzés megállapításai egyéb intézkedést nem igényeltek.
Önkormányzat vagyonának nyilvántartása, besorolásuk, működtetésük, hasznosításuk ellenőrzése
Az elkészített intézkedési terv alapján a Számlarend 249/2000. kormányrendelet 9. számú melléklet 4. h. pont szerinti kiegészítésének határideje 2009. szeptember 30. volt.
Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség ellenőrzése
támogatásának
A Hajdúszovát Jövőjéért Egyesület és a Hajdúszováti Református Egyházközség támogatás elszámolásának ellenőrzése során tett megállapítások intézkedést nem igényeltek.
önkormányzati
évi
A vizsgálat alapján tett megállapítások, javaslatok hasznosítására az intézkedési terv elkészítésének határideje még nem járt le, az 2010. évi.
Költségvetési elszámolási számla és bankszámlák kezelése 9
A vizsgálat alapján tett megállapítások, javaslatok hasznosítására az intézkedési terv elkészítésének határideje még nem járt le, az 2010. évi.
A helyi adóbehajtás végrehajtásának ellenőrzése
A vizsgálat alapján tett megállapításokat, javaslatokat tartalmazó végleges ellenőrzési jelentés és vezetői összefoglaló elkészítése, valamint annak hasznosítására az intézkedési terv elkészítésének határideje 2010. évi.
Az intézkedési tervekben foglalt feladatok végrehajtásának ellenőrzésére, a javaslatok hasznosulásának értékelésére – azok nyomon követésével – 2010-ben kerül sor.
3. AZ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FEJLESZTÉSÉRE VONATKOZÓ JAVASLATOK A belsőellenőrzési feladatot 2009. január 1.-től a Hajdúszoboszlói Többcélú Kistérségi Társuláson belül látja el az Önkormányzat, a belsőellenőrzés szervezeti és dokumentációs rendszere a társult feladatellátás miatt nem igényel változtatást. A 193/2003. Korm. rendelet módosította a belső ellenőrzési kézikönyvre vonatkozó előírásokat, a 32/B. § (8) bekezdése szerint társult feladatellátás esetén a társulás által végzett ellenőrzéseknél elegendő egy belső ellenőrzési kézikönyv alkalmazása, amelyet a társulás munkaszervezeti feladatát ellátó (vagy közös feladatellátás esetén a feladatellátást végző, intézményi társulás esetén az irányítási feladatot ellátó önkormányzat által kijelölt) költségvetési szerv vezetője hagyja jóvá. A 2010. évben feladatként jelentkezik a új pénzügyminisztériumi útmutató megjelenését követő 60 napon belül a Társulásra vonatkozó belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése.
Debrecen, 2010. február 3.
Nagy Csaba belső ellenőrzési vezető
10
