JELENTÉS ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

JELENTÉS az állami tulajdonban (résztulajdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonértékmegőrző és gyarapító tevékenységének ellenőrzéséről egyes kiemeit közszolgáltató társaságoknál vagy hasonló tevékenységet végző társaságcsoportoknál Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. 14051

2014. április

Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0123-495/2014. Témaszám: 1158 Vizsgálat-azonosító szám: V06020103

Az

ellenőrzést

felügyelte: Makkai Mária felügyeleti vezető

Az ellenőrzést vezette és az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Sali Sándorné ellenőrzésvezető

A számvevőszéki jelentés összeállításában LuczaAnikó számvevő tanácsos

közreműködőtt:

Az ellenőrzést végezték: Gaálné Izsó Éva számvevő tanácsos

Kiss Péter

Munkácsi Márto

külső szakértő

külső szakértő

jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a www.asz.hu címen is olvashatóak.

•

TART,ALQMJEGVZEK

Bl':VEZET'éS l. ÖSSZE(>ZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAV.f\$LATOK U, R.ÉSZU~'fES MEGÁLLAPÍTÁSOK

'1

13

1, Az MNV Zr t. és az ÉRV Zrt. vagyongazdó,lkodással kapcsolatos tev~kenysége

1.1. A szabálys:;:er(í vagyongozdálkodás feltételeinl!k kialakítása

1.2. A vagyonvóltol!ást eredményező döntések szabályszerűsége 2. Az ÉRV Zrt vagyongazdálkodással kapcsolatos ~zabdlyozás! tevékenységil

:u.

A ~zabdlysl\!'lrl'í vagyongt~lldel.lkodós felti!tele!nel' kialakítása 2.2. Az ÉRV Zrt. vagyonnyllvdntortó.sa 2.3. Az ÉRV Zrt. kapcsolattartása az MNV Zrt,-vel 2.4. A vagyonváltozást eredményező dönté~ek megalapozottsága, szabólyszerű~ége

2.5. A vagyon értékének megőrzése, gyargpítása

3. Az ÉRV Zrt. által működtetett kontroll· és monitorlng rend~zer

13 13 16 16 lS

19 24 27 30

35

3.1. A bels() lmntro!lrendszer 3.2. Az lnformóciódramlási é~ monitoring rendszer

35 36

3.3. A kapcsolt vállalkozásban lévő részesedés

37

MELLÉKLETEK 1. számú Rövidítés, szdmú A gazdasági társaság milködésér(í! a 2010-2012. években 7, szám ú Az ~zal\magyorországl Regionális Vízmilvek Zrt. ve:;;érigazgo.tójának ész· revétele 8. számú Az Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. vezérigazgatójónak ész.revételére adott váloBz

1

9. szórml 10. számú

2

A Magygr Nlilm;;etl Vagyonkez@lő Zrt. vezérigal!:gutójó.nak és~r~Jvétele A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt, vezérigazgatójónak észrevételérl;! adott válasz

JELINTÉS

az állami mlajdo:nbau (résztulajdoubau) lévő gazdálkodó szervezetek vagyouérték-megőrző és gyarapító tevékenységének ellenőrzéséről egyes kiemeit közszolgáltató társaságoknál vagy hasonló tevékenységet végző társaságcsoportoknál Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. ' BEVEZETES

A nemzeti vagyon alapvető rendeltetése a törvényekben meghatározott közfeladatok ellótd&ónak biztosítása. A nemzeti vagyonnal felelős módon, rendeltetésszerűen kell gazdálkodni. A nemzeti vagyon megőrzése érdekében az Alaptörvénnyel összhangbon az Nvtv, meghatározza a nemzetgazdasági szempontból kiemeit jelentőségű vagyont, amelybe beletartozik a víze!lót6.s és a szennyvízelvezetés, -tisztítós feladatok elvég~éséhez szükséges közművagyon, amelynek óliami tulajdonban történő megőrl':ése hosszú tóvon indokolt, A vagyongazdólkodós feladota o nemzeti vogyon rendeltetésének megfelelő, az állam teherbíró képességéhez igazodó, elsődlegesen a közfeladatok elldtdsó.hoz szükséges, egységes elveken alapuló, átlátható, hqtékony és költségtakarékos működtetése, értékének megőrzé$~, állagónak védelme, értéknövelő használata, ha~znos!tósa és gyaro.pftó.sa. A Vtv. 2.§ (1) és az Nvtv. 7.§ (1)·(2) bekezdései határozzák meg az dllami vagyongazdálkodással összefüggésben a tulojdonosi joggyakorlással és a vagyongazdóll
megelőzően

az önkormányzati törvény elfogadósától (a 1990. évtől) döntően a települési önkormányzatok feladata volt a közmítves lvóvízelló.· tás és csatornaszolgáltatds biztosítása (3200 telepillésen közel 400 víziközmű­ szo!gáltató működött). Az állomnak feladatellátási kötelezettsége az öt állami regionól!~ vízmű tekintetében volt Az elmúlt években a vízfogyasztás v!S$Zo· esett, e~;által a szolgáltató közmíívek kapacitásának kihas;r.náldso. csökkent. A

3

Vkszty, 2011. évi hatályba lépéséig nem volt olyan szetvezet, illetve szabályozds, amely orszdgqsan koordinálta m: eltérő tulajdonú, t!rdekeltségü és mílkö· dési formájú rendszereket Ezáltal nem volt b!ztqsftott a beruhóllások összehangolása, o forrósok megfelttqk-~ ki, hogy a gozddlkodó s:r.e\'Vellet tulajdonában, illetve ke~elésében, hasznosítósóban lévő vagyon értékét megőrlz~ék, gyarapítsák. A gazdálkodó szervezet oz ellenőrzött időszakbon betartotta-e a vagyonnal való gazdálkodásro vonatkozó jogszabályi rendelkezéseket és a helyi szabályzatok előírásait, a

4

rendelkezé~re álló erőfor!'ósok felho.sználdsóval teljesített!HI a tulajdonos r~lllé· ről m~JghatÓ!'ozott célokat és t'eladatokat, a V('IS)yonkezeléí szervezet a tulajdonostól kapott felhatuhnt:~zds alapján !'lZ elvárható gondossággal felügyelte-G o

tórsuság rníiködését és vagyongazdó.lkodósát. Az ellenőrzé~ várható hozadékaként azt kívántuk megállapítani, hogy az dl· !cuni é~ tdrBQSÓgi vagyon tekintetében & kö~felad&tot ellátó ge~zdosági társ&ságok a VSZ betortásóval folyamatosun b!zt:osftják·!i! o nemzeti vagyon meg(írzé$ét, mlnőségének javitásó,t és a köz;felodatok ellátását. Az ~llenílrzés oz állam tulajdonosi joggyakorlásával ös&zefi.igg6 c!öntésel.: Sí:abályosságánok, megolo· pozottsdgónak és a szabályozási környezet vóltozdsónak átt!lkintésével hozzá· adott értéket t~remt. Ezért oz ell!'!nőrzés fel kívánta támi a vqgyongazddlkodás feltételelnek, o vagyonérték megőrzésének, gyarapításának hiányossdgoit, egyúttal javaslatot téve azok kijavftdsára, illetve, megállapításaival hozzd kí· ván járulni a r~giondlls vízművt;lk gazdálkodásdnak dtláthatóságához, a köz· szolgó.lt&tás színvonalának javításdhoz.

Az ellenőrzés típusa: swbályszerűségí ellenőrzés. o 2010. január l. és 2012. december 31. közölti idő· szak volt, kitekintéssel a hely~zínl e!hmlírzés bel'ejezésélg - 2013. szeptemb~r 2· lg ·- tartó időszak relevúns folyarnQto\ra. Az !'lllenőrzés az Észokmagyarország! Regionális Vlt:rnilvek Zrt.-re és a Magyor Nemzet! Vagyonkezelő Zrt.-re terjedt ki.

Az

ellenőrzés időszaka:

Az ellenőrzés végrebq.jtásAnalc jo9szabályi alapj6-t az

Asz tv.

5. § (4;)

bElkezdésében foglaltok képezik. Az ellenőrzés szakmal módszertono oz Asz hivotalos honlapján köz;-;étett szakmai szabályokon alapult, amely a Legfőbb Ellenőrző Intézmény~k Nem· zetkö~l S;-;ervezete (!NTOSA!) által kiadott nem~etkö~i standardok (ISSAI) figyehombevételével készült. Az ÉRV Zrt. qz ellenőrzés lefolytatlisához tanúsítványok Utöltésével, volamint dokumentumok elektronikus megküldésével szolgált(ltott adatokat. Az így ren· delke:zésre bocsátott adotok (Információk) kontrollja a helyszíni ellenőrzés keretében történt. A vogyonváltqzóst eredményflző döntések megalapozottságdt, továbbá a vagyonérték-megőrző és vagyongyarapító tevékenység szobályszm·ű. ségét o számviteli nyilvántartásokban rögzített vagyonváltozások köréből vé!et. lens1:eril mlntavét(;]!lel kiválosztott tételek ellenőrzésével értékeltük. A't ellenőr· zés során alkalmo.zott rövidítések jegyzékét az 1. szám ú, a. fogalmak magyarázatát a 2. számú, az ÉRV Zrt. gazdálkodására jellemző adatokat a 3·6. számú mellékletek tartalmazzák. Az állami vagyonon végzett beruhá~:ások, értéknövelo falújítások elszámolósá· val kal'<:~G!o.tos jogBZl'!bályi ell!írások a jelentés készítils ldílszakában megválto"'to.k. A Vhr. 2013. november 30. napjától hatályos módosítása szerint az új előtrásokat a rendelet hatályba lépésekor hatályos vqgyonkezelési jo9viszony. okban a f~lek a rendelet hatálybalépéséig meg nem történt al~~ámolá&okru ls alkalmazhatják.

BEVEZETÉS

A jogs~abólyl előín1~ lehetőséget bh:to&ft qrra, hogy a folyamatban lévő ügyek" ben a f!ilek (R!!filonó!l~ Ví}lmtlvek és oz MNV Zrt.l szómldzdsi kötelezllttség nél· kül is elszómoljanok egymdssai, sziikség es!'ltén móclosíthossdk a vagyonkezelé· si szerződé$t, de nJ!!gdlhlpoddsuk alapjón a szómldzdst is alkalmazhatj dk. A je, lentésben ~ll!'!replő, u ke~cilt állami tulajdonbcm lévéí l'!~zköllökön m!igvt~ló~ított beruhdzósok é~ értéknöv!;!lő fehljltó~ok el$zdmold~dt él'intő megdllapítdsok helytól)ó(lk, (lZ ~Jl!enőrzött idősz(llm.l vonc;~tkozóon oz ~:~!lenőrzés lefo!yt(;ltósako~· hatályos jog~zabdlyokon alc:l!ml, A megváltowtl: jOIJ$zobdlyl körülményekre tekintettel, ugymtokkor az e tárgykörhöz kapesolt$d6 javaslatainkat • figyelemmel a jelenleg l'wtályos jogszabólyi előírdsokra ,_ pontosítottuk. Az ÁSZ

a 2011. évi LXVI. törvény 29. §-aszerint a jelentéstervezetet megküldte

az Ész(;lkmagyarorszdgi Reglondlis Vízművek Zrt. vezér!gazg(;ltójónak és a M(;l·

gyor Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. vezérig(;lzgatójdnak egyeztetésre. A beérkezett észrevételeket és az azokra adott választ a jelentés 7-10. számú mellékletei tartalmazzák.

6

f. Öö.í':tEc;Z6 M~GAI.LAPfTÁSOK, KÖVIJTKEWJTéSEK, JAVAliLA TOK """·~~-

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁI.LAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az ÉRV Zrt.

az

általa kezelt állami vagyonnal kapcsolutos gazdálkodási tevékenységét az ellenőrzt)tt ldííszokban eu: 1991'!. évben !l Kinestdrl Vagyoni Igazgatósággal (KV!) kötött vagyonkezelési szerzlídés (VSZ) alapján végezte. A VSZ a Tdrsasóg vt:lgyonkezelési kötelezettségét kihmc ldzárólagos állami tulajdonban lévő regionális, volamint négy települési vlzlközmű tekinteteben rögzítette. A VSZ előírta az állami vagyon hatékony működtetését, állagának védelmét, valamint a vagyonérték megőrzésére és gyarapítására vonatkozó feltételeket.

A vQgyonkezelésében lévő állami vagyonnal történő szabályszerű vagyongazdálkodás feltétel!!lt az ellenőrzött !dőszakl;u.m, !Iletve azt megelőzó~Sn - a VSZ rnóctosítósdban érintett felek -- részben teremtették meg, mivel a VSZ jogszabály! vdltozdsolmak (Vtv,, Vhr., Vks;;tv., Áht1,2) megfelelő módosftásóra többszöri kezdeményezés ellenére o. helyszíni ellenőrzés lezárásdig nem került sor. A ha· tci!yos VSZ nem biztosítotto teljes körűen a szabályszerű gazdálkodási környezetet. A VSZ-en a 2000. évet követően az értéknövelő beruh(lzásoknak megfelelő vagyonváltozásokat nem vezették ót, annak ellenére, hogy a Vhr. előírósal szerint a vsz-t módosítani kell, ho a vagyonkezelésben lévő állami vagyonon tS!'· téknövelő beruház4sra, felújításra kerül sor, illetve a vagyonkezelő új, állami vagyonba tartozó eszközt hoz létre, A Vhr. szerlnt a VSZ módosításávul egyidejűleg az értéknövl'!ló beruházásokat és felújítósokat o.~ értékesítés általános ell5írásainak megfelelóen szómláznl kell a
7

miszerlnt a nl(lm dllanti forrá5b61 megvalósított beruhózd&nól a rendkívüli be· vételként ~lazám9lt, fejlem~té~i t::élr(l - v!sszrll'íz!lté~i köt~lezett~ég nélki~l ~ kapott tdrnogatá~ ö~szegét a pa.sszív időbeli elhotdro)dsok köl!ött hala.sztott bevétel· ként kell kimutatni. A Szdmv, tv, elélírdsoltól eltérően a hosszú lejdr~;~tú kötele· zettségek között nyllvá,nto.rtott összeg Q 2010-2011. években 144,4 m!llló Ft volt. 2012-től az dllami közművagyonon végilett é~ aktivált beruMzásokhoz fe!has:mólt kü\s(í forrd$ok értékét ti p~;~ssldv időbell elhatdrolások között tartotta nyllvó.n a TórsCl~ág a Számv. tv. előíroso.lnc!l.< megfe!elően. A Vtv. és a Vhr. végrehajtása érdekében az MNV Zrt. 2011. június 21·én tájé· koztcrtó levelet küldött a regionális vfzm(\ társaságoknak, amelyben iránymu· tatást adott az (mami vagyonnal kapcsolatos számviteli elszámolások kezelé· séhez. Ebben rögzítette a beruházások és beszerzések elszámolásónak rendjét és folyamatót Előírta a 2008. január l. és 2011. június 30. között üzembe helye· zett beruházások és értéknövelő felújítások MNV Zrt. részére történ(í ért~kesíté· sét - 2011. december 31-ig -, illetve azzal egyidejűleg a VSZ módosítását. Az MNV Zrt. rögzítette, hogy amennyiben az értékesítés áfaköteles, akkor a beruházás, felújítás áfatartalmát t\ Társaság részére megtérítl. Az ÉRV Zrt. a tájékoz. tató levélben előírtakat nem hajtotta végre, m!vf;l! a számlázás áfa· és tlgyéb Cldóf!zetésl kötelezettségét, továbbá (.l visszamenőleges hatályú rende#léS (önel· lenéh'zés) jogkövetkeJ~m!ilnyébéíl adódó fizetés! kötelez~Jtts!!lgeket a~: ÉRV Zrt .. va. lomint az MNV Zrt. nem finanszírozta. A tulajdonosi joggyalwrló az Alapitó okirqtban a részére meghatározott jog· körben az áll(:un! vagyon kezeléstível és Cl Társaság mílködésével kape~olatos döntéseket m<eghozta. Az o.lqpító okiratban meghatároztók, hogy o.z alaptevékenységhez nem kapcsolódó kötelezettségvólla!ások 500,0 mlllíó Ft összegható· rig a vezérig~;~z.gató hatáskörébe tmtoznak - az FB jóváhqgydsa mellett -, amely nagyfokú önállóságot biztosított a Társaság gazdálkodási döntéseihez és azok végrehajtá~ához, A'/. alapító döntött az éves üzleti terv, !Iletve a javadal· m~;~zási szabályzat elfogadásáról, a Társaság éves beszámolójónak és üzleti je. lentésének jóváhagyósáról, a vezérigazgatói prémium kifizetéséről, az F8 tagok k!nevl'!e:éséröl, vlsszahívásóról, a könyvvizsgáló megv6lasztásóról és az előírt értékhatárt meghaloqó kötelezettségvdllolásokról. Az MNV Zrt. az ü;!.leti terv kidolgozására vonatkozó irányelveket, feltételeket (bértömeg, létszám engedélyezett növekl'!dése, premlzdlás rendszere) évente meghatározta, o Társaság az elvdrásokno,k megfelelően dolgozta ki üzleti terveit. Az MNV Zrt. vagyont ét•int6 döntése volt az el!enl'írzött ldőszo.kban az ÉRV Zrt. javadalmazás! szabdly~atd· nak !ilfogadása, a vezérigazgató prém!mnfeladatalnak kiírása, rögzítve a kifi· zetés felteltelelt
8

Az MNV Zrt. a tathtjdonosi ellen()rzé~i rendszert kialaldtotta é& az ellenőr~ött id6szakbon mükl:idtette. A Társaság müködésének figyelemmel kísérése a bekért odats~:olgdltatdsokra épülő kontrollokon alupult. Az MNV Zrt. ;!01;2-bf')n tulajdonosi ll!llenőr~::é~ keretében vl";sgálta az ÉRV Zrt. vagyonvédelml, vagyon• érték megőr;;:ő tevékenységének szubdlyozottsógát és a Társaság szervezeti felépltésében való elhelyezkedését. A tulajdonosi ellen6rzés megállapította a szerV()Zet! változdsok átvezetésének elmuradása mlatt a &zubályzotok aktualizállisdnak szükségességét. Az NVT 2009-ben a vagyongazdálkodás fejlesztésére vagyonstratégiai célki· tüzést fogahTIOZott meg az ERV Zrt.-re vonatlwzóan, amelyet 2010. decemberben a Tdr&asc1g beépített a 2011-2013. évekre vonatkozó középtdvli stratégiájába. A stratégiai tervben az ÉRV Zrt. figyelembe vette a tulajdonos elvárásait. Az értékcsökkenés elszámolása megfelelt a Számv. tv. előírásainak az ellenőrzött időszakban. A Társaság 2011-lg abszolút összegű értékcsökkenés! elszámolást alkalmazott, ami alapján az dllami e~zközök esetében a havi abszolút összegű értékcsökkenés! leírások összegét a Too. tv. szerinti értékcsökkenés! kulcsok figyelembe vétel~vel és o kihosználtság alapján, egyedlleg hat4rozta meg. A Társaság az állami vagyonon végrehajtott beruházások és értéknövelő felújítások esetében az üzembe helyezést, Illetve a használatba vételt követGen - a vagyonkezelésre még át nem vett eszközöknél is - elszámolto a számviteli poUtikában foglaltak szerlnt! értékcsökkenést, ami s;wbályszl'!rű volt. A kezelt vagyonnal a Tór~a~ág által els~dmolt értél\c:sökkenés az 199!3-2008. évek között nem érte el a Tao. tv. Sl:e.r!nt el~zámolható értékcsökkenést. A különbség mérséklésére oz 1998. évtől,_ a KVI·vel egy!:!ztetett módon- a Társaság az ab~zolút összegű amortizác!ót fokozatosan növelte a meghatározott teljes költség megté· rülése !!lvén!lk ~rvényl)sülése érdekében. Az értékcsökkenés! leírás módszere 201 2·től az MNV Zrt. által a vízlközmű társaságokra k!adott, egységes szdmvh teli Irányelvek alapjón megváltozott Az ÉRV Zrt. az újonnan aktivált eszközök esetében lin!ldrisan, a várható használati idő és maradványérték figyelembe vételével állapította meg az értékcsökkenés mértékét. A 2011. év végéig aktivált eszközök értékcsökkenés! leírdsl módszere nem változott, az a VSZ-ben rögzítetteknek megfelelő volt. Az új beruházásokhoz kapcsolódóan 2009-től magasabb kulccsal elszámolható értékcsökkenés, volamint az 1998 óta az éves elszámolható értékcsökkenésbe beépített korrekció eredményeként a Társaság által elszámolt értékcsökkenés összege folyamatosan, évről évre néltt. Ez befolyósolta a díjszámítás alapját képe
1

Vksztv. l. § (l) bekezdés h) pont

9

/, ÖSSZ11GZ6 MBGÁLLAI'{TA$OK, KÖVIiTKezreTSSBK,[AVASLATOK -

~-=-""~-~--

-~~-1'''""'''"'.:•••;•-;•r.•••"'-~l'!"!"-"'"""'

(Szómv. tv., Vhr.) megfelelően. Az MNV Z1t. óltal a vagycmkezelő sze!'Vezetekre 2006-ban klodott, így az ÉRV Zrt.-re is érvényils wtgyonn.yilvóntartdsl sr.obályt:at kötelező megi~mf@rését- o Vhr. (200 7. októbertől é!ll) előírásóvol szemben = nem rögzítették a VSZ-ben. Az MNV Zrt. ól\al kiadott vogyon-nyllvóntartdsl szabólyzatot a Tár$a,sóg a belső szabályozás! rendszerébe 2011. decemb~rig nem építette ba és npm alkalmazta. Az MNV Zrt. 2012. évi számviteli irányelvének eleget téve a Tár~aság a szánwlteli politlkájábo, annak függelékeként az MNV Zrt. vagyonnyilvóntortás! szabály:wtát 2012. január l-jétől beépítette. A Társaság a Vgsz.-ben előírtaknak megfelelően elkülönítette a saját, valamint a vugyonktJ~elésbe vett óliami vugyon ttyilvdntcu1:ósi rendszerét. Az állami vugyon nyilvántartósót a 20lQ. és 2012. évben az MNV Zrt.-vel nem egyeztet· ték, azonban oz ÉRV Zrt. által nyilvántartott állami eszközvagyon értéke meg· egyezett oz MNV Zrt. felé szolgdltatott kataszteri vagyonnyilvántartós adatai· val. A Tó.r$oság a 2010. évet megelőzően és az el!enőr~ött ldő~wkbun u VSZ módosítósával nem alátámasztott vagyonváltozásokat ls elszámolt (fejles~tés! pénzeszközök, eszközök átvétele, elhatórolt kt\lső tó.mogatá~ok átvezetése) oz állammal szQmbeni hq~szú lejál'otú kötel!')zettségként. Ez nem felelt meg a Vhr. és a Számv. tv. előírósolnak, mlvel ezen jogszabályok alapján o hosszú lejáratú kötelezettségek értékét a VSZ-ben szereplő értéknek megfelelően kell kimutatni. M!ndezek következtében az 'ÉRV Zrt. vagyonnyilvántartása nem volt teljes kört(.

Az 'ÉRV Zrt. 2010. és 2011. évi beszámolóit a könyvvizsgáló korlátozó záradék·

kulldtta el, xnivel az állom! közművagyon els;;:ámoláso nem felelt meg o Vtv., a Vhr, é~ a Számv. tv. előírásainak, az értéknövelő beruházások elszámolása az MNV Zrt. és az ÉRV Zrt, között nem történt meg. A 2012. évi beszdmolóhoz a könyvvizsgdió figy()lt;mfelhívást fogalmazott meg, miszerint az állami közmű­ vagyon á!lomónya, volamint a kup~solódó hosszt1lejáratú kötelezettség nem a VSZ· ben rögzített értékben került kimutatásra.

A VSZ módosítá~ának elmuradása miatt a hosszú lejáratú kötelezettségek értéke a 2012. év végén 121.!1, l mlllió Ft-tal volt kisebb a vagyonkezelt eszkö~ök ny!lvántortott értékénéL A tárgyl eszköl!ök, a részesf;dé,sek, az egyéb befektetlltt pém:eszköl;öl\, valamint Q vagyont érl.ntő követelések és kötelezettségek nyil· vántartása §zabálysz!lrtí volt. A Társaság által az ellenőrzött időszakban vég· zett leltározás teljes körű volt, megf(')lelt a leltározdsl ütemtervekben és a leltá· rozó~i s;wbályzatban foglaltal
1()

ÉRV Zrt. a vis~z.opót()lt értékben a SCljót forrd~ból megvalósított aktivdit beruhó· .:d~!ikot, tfíl!\j!tdsokat vett1.2 flgyelt!mhe, amelyet ltorrif:)dlt (t~öv!Jlt? a befejezf;ltlen beruhózósok dllomónyvóltozósóvol. előírt, oz állami s~l:llg!,'llttltÓ$1 köteleí:ettség~t

A Vgsz.·ben

kapcsolato~ éves elszdmolósl, odat· a TórsQ~óg határidőn bíllül teljesítette, a kopc~o·

vagyonnal

lottartós a tulajdonosi jogok gyokorlójóval biztosított volt. A Társaság o Vhr .• ben fogJoltoknak megfelelélen rendszere$<'lt1 az MNV Zrt. felé fordult a beruhd· zdsokkC\1, felüjftdsokkal és Q tulajdonjog megs~erzésével kop~solatos engedély· kéréssel, a tulajdonosi ho>;~tójórulós m11gadása árdE!kében. Az ÉRV Zrt. a vqgyongazdálkodással kapcsolatos feladatokat az SZMSZ,ében megfelelélen szabályozta. Az ellenőrzött időszakra vonatkozóan a Társaság elkészítette a megalapozott döntéshozatalhoz szükséges belső szabályzatait (számviteli pol!tlko, ahhoz kapcsolódó leltározás!, selejtezési, pénzkezelési sza. bályzat, önköltségszámítás rendje), amelyek megfeleltek a Számv. lv. előírásai· nak. A szabólyzatokban foglaltakat betartotta. Az MNV Zrt. engedélyét a kezejt vagyont érlntően egy ingatlan eladásakor ol! ÉRV Zrt. megkérte, az ingatlan értékesítését az MNV Zrt. bonyolította le, Az értékesít~s m!att a VSZ módos!tása a helyszíni ellenéírzés befejezé&élg nem történt meg, ennek ellenére a Társaság qz állarnmal s~emben! hoss;:ú lejáratú kötelezettségek értékét csökkentette.

a 4011.

és 2012. években uz üzlet! tervek részeként elkészítette a közbes~terzés! eljdrdst Igénylő terveket. A 2010, évi üzlet! terv nem tt:~rtalmo· ;:ott közbeszerzési tervet, a Td!·sasdg uzt külön M5zítette el és honlapján közzé· tette. Az ellenőrzött idő&zt;~kban a közbeszer~ésj eljórás szabólyo\ teljesültek, az éves közbeszerzés! terv alopjón a Tdr~asdg a közbeszerzési eljórásokot lefolytat· ta és a szerzt'ídéseket megkötött!!. Az ÉRV Zrt,

Az ÉRV Zrt. a rábízott állami és a saját vagyonnal való felelős gazdálkodás érdekében kialakította belső kontrollrendszerét, azonban annak müködése nem volt teljes kör(íen megfelelő. Az fB feladata volt az ÉRV Zrt. ügyvezetésének, o Tó,rsaság működésének és gazdálkodásdnak ellenőrzése. A feladatok FB általi végrehajtása megfelelt az alapító okiratban foglalt követelményeknek. Az FB az éves üzleti tervet, a.z éves bes;!ómolót és oz üzleti jelentést megtdrgya)ta, és javasolta azok elfogadását a tulajdonosnak. A Túrsoságnól az SZMSZ·nek meg· felel(), függetlenít~tt bels6 eUenlirzés működött. A függetlenített belső !i!llen· órz~s alapvetllen betöltötte funkc;iójó.t a terve?:ett ellen(lrzések végrehajtásóval ~egítve a vezet151 döntések megoJapozásdt, azonban több terve~ett ellenőrzést nem végl.llltek el (C\ helysz(nen beszedett díjak elszámolása, o vízmérő hwlvasdsl és vÍl:méréícseréhez kapcsolódó tevékenység hatékonyságdnak vlzsgdlata), illet· ve nem tervezett ellenőrzéseket ls vég!lzte.k. Az Állam! Számvevőszékről sz:óló 2011. évi LXVI. törv~ny 33. § (1) bekezdésé· ben foglaltak értelmében a jelentésb!ó!n fug!alt megdllapitásokho!l kop~solódó intézkedési tervet kötele~ oz ellenőrzött szervezet ve~:etője összeó.llítani, és azt a jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül az Asz részére megküldeni. Arnennyiben az intézkedési tervf!t határidőben nem küldi meg a szervezet, vagy az nem elfogadható, az Asz elnöke a hivatkozott törvény 33. § (3) bekez. dés a)·b) pontjolbon foglaltakat érvényesíthet!.

ll

Az ellenőrzé$ inté..:kedést i[;Jénylő megállapításai és javaslatai: Az MNV Zrt. vezérigazgatóJának 1.

A vagyon nyilvántartására vonatkozó szabályozás nem volt egyértelmű, mert az MNV Zrt. n jogellSd ~zervezet (KV!) ~Ital 1998·ban kiadott Vg$z..t nem helyezte h~·

tályon kívül, Javaslat: Intézkedjen az állami V?~gyon nyilvántartás~ra vonatkozó Vhr. 13. és 14. §-ban foglalt hiltályo~ s:~abályozások érvénycsftése mellett •u ágazl!tspedfiku~ ozempontok fi· gyelembe vételével az egységes szabályzat kiadásáról. A Északmagyarországi Reglimálls Vízmíívek Zrt. vezérigazgatójának l.

Az ÉRV Zrt, <1 Vhr. 9. § (6) bekezdésében foglaltak ellenére a beruhá:~;ások kiviteie;:ésének megkezdésérlll és annak lefolytaUsáról az MNV Zrt.·t nem t~jékoztatta. Az ÉRV Zrt. nem gondoskodott a Vhr. 14. § (1) bekezdésében előirt egységes nyilvántartás

biztosítása érdekében val6

együttmiJködésről.

javaslat: a)

lnt~zkedjen a Vhr. 9. § (6) bekezdésében foglaltAk ala.pján a vagyonkezelési s;>:erzi.'ldésben meghatíiro:zott m6don a beruházásokkal é~ felújftásokkal kapcst::llatos beszámolási kötelezettségének teljesítéséről.

b) Gondoskodjon a Vhr. 14. § (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelő együttmííködé$rell, a nyilvánt~rtás egy$ége~sége, pontos~ága és az ad11tellenőrzések bi;!tosftiisa érdekében. 2.

Az új beruházásokhoz k<Jpcsol6dóan 2009-től magasabb kulccsal elszámolható értékesökkenés, valamint az amortizáció 1998 6ta növ~I(VŐ korrekciója az önköltséget növelte, ami a költségmegtér()lés elvének érvényesülését szolgálta, ugyanakkor arra utal, hogy az ÉRV Zrt.-nél a költséggazdálkodásban rejlt5 tartalékok teljes körű feltárására nem kerűlt sor. jav<~slat:

lntézkedjen, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a költséggazdálkodásban tartalékol< feltárásúro,, o. költségmegtérülés elvének éwénye$ülésére.

12

rejlő

U. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOI(

l.

' ÉS A'l ERV CSOLATOSTEVtKENYSÉGE

1.1.

A szabályszerű vagyongazdálkodás feltételeinek kialakítása ·

Az MNV ZRT.

ZRT.

VAGYONGAZDÁLKODÁSSAL KAP·

Az ÉRV Zrt., mint vagyonkezelő és a kincstári (200 7.től állami) vagyont vagyonkezelésbe adó Kincstári Vagyoniigazgatóság (KVI) 199!3. ápr!lis 29-én kötött vagyoukezelé~l~>zerzödést (VSZ) a kizárólagos állami tulajdonban lév(í kilenc regionális víziközmíí!, valamint négy települési víz!közm(P vagyonkezelésbe adásárol. A VSZ·ben a szerződő felek tételesen rögzítették az átadott állami vagyont, ill!Jtvl! az es~:közökkt'll ellátondó feladatot. A VSZ előírta az állt:l· mi vagyon 611ageinak védelmét értéke meg6rzését, illetve gyarapítdsát. A VSZ-t az 1998-ban hatályos jogs;:abólyok alapjón kötötték meg, figyelembe vévc Q vl~gazdi\lkodósró! s~óló HI!IS. évi LVII. törv~ny, u koncesszióról szóló 1991. évi XVI. törvény, az Aht. 1, a közműves ivóvízall<~tdsról é~ közmfíves szennyvlzelve.~eté~röl szóló 38/l 995. (IV, 5.) Konn. rend~ let, a kizárólugos óllumi tulajdonban lév6 ví~lközművagyon hu~zndlo.tbo adósáról ~zóló 201/1997. (XI. Hl.) Korm. rendelet, vulamint a viziközművek üzemeltetésének követelménye!rlll ~~616 18/1992. (V!l. 14.) KHVM rendelet szql:Jólyozása!t. A vagyonk~zelésben lévő állami vagyonnal történő szabó.lyszerű vagyongazdálkodás feltételeit - az ellenőrzöt! id6szakban - a gazdálkodási környezetet szabályozó VSZ nem teljes körűen biztosította, mlvel azt a jogszabályi változdsokn(lk megfelelően a 200 7. évtől a helyszíni ellenőrzés lezárásáig a szerződő felek utódszervezetei (az MNV Zrt. és az ÉRV Zrt.) nem módosították. Az ÉRV Zrt. o 2008. évben kezdeményezte az MNV Zrt.·nél a VSZ módosítását a beruházások elszámolása érdekében, azonban a szerződés módosftásóra nem került sor. A Vtv. és a Vhr. 2007. év! hotáJyba!épését J(övetően az MNV Zrt. nem szabályozta a vagyonkezelő által az állami vagyonon végrehajtott beruházá~ elszámo!dsót, llletv11 a Vhr.-ben az lllszómoldsra meghatározott szabályok végrehajtósónak rendjét. A VSZ módosító.sára anm1k eílenére nem került sor, hogy az abban hivatkozott jogszabályok közül többet hatólyon kívül he· lyeztek." " 2012. január l-jétől hotóJyon kívül hely~zték az Aht.,-t, annak a kincstári vo!;!YOrl k~zelésérdl, értékesitésér(ll é& az e vagyonnal kapcsolqtoa ~gyéb kötel~zetl· ségekről szóló végrehajtási rendeletl'ít, a 183/1991'1. (XII. ll.) !
Borsodi (Rakacu ivóv(ztározó), Dél-Sorsod!, Kelet-I>orsodi, Ózdi, Sujóe,segi, ÉswkNógrádi, I\öl,ép·Nógrád-Mátravldékl, Mátral, Hevesi Re~ionális Vízellátó rendszerek 3 Klráld, Rudolftelep, Sirok szennyvíztlsztltómű, ~s a Muhl Ivóvízvezeték

Az ÉRV Zrt, nem kl')zdeményezte a VSZ jogszabályi körny
a jogszabólyi rendelkezéssei - a elemek o Társaság tulajdonában maradtak, amelyeket az egyéb sqjót tulajdonú ~szl<özoitől elkülönítetten tart ny!lvó.n, és sztikség esetén gondoskodik azok felújításdról és pótlásáról. A leltáron alapuló (llstt:~) rends~!!!rfügg~tlen ví~iközmíí elemek 2012. október 31-ei könyv szerintl értéke végleeesitl!sének határideje 2013. március :n. volt. A megállapodás rögzítette, hogy a 'fórsa~ág 1998, április 29-én megl<ötött, o Vksztv. 7. § (l) bekazdémek megfelelő Uzemeltetés! jogv!s~onyt megalapozó VSZ-el rendelkezik. A megállapodás szerint - összhangban rends~erl'ügget!en

A Túrsasógnak a vagyonkezelt eszközökkel kapcsolatos lldotszolgóltotó.si és nyilvóntartó.si kötelezettségét a Vgsz. rögzíti. A Vgsz. az ellenőrzött időszak· ban o Számv. tv.-ben foglqltakkal ellentétes 1[)\őfrást tartalmazott az egyéb (nem állam!) forrásból létrehozott és a térítésmentesen átvett f~jlesl!tési célú eszközök számviteli elsz6molás6nól. A Vgsz. szerint o kincstári vagyont kezelő gazdosógl társa~óg mérlegében ezeket oz eszkö;;öket ls - oz állami VQ.gyon részét kép11z6 eszközökkel azonos módon - a hosszúlejárat(l kötelezettségekkel szemben kellett kimutatni. A Vgsz. rendelke~ése nem felelt meg a S;;:dmv. tv. 4S. § (1)-(2) és a 86. § (4)-(5) bekezdései előírásainak, miszer!nt ezeket az eszkö· zöket az aktiválást köveMen a passzív id6beli e!hQ.tórolósok között halasztott bevételként kell kimutatni, amit az elszámolt értékcsökkenés összegével kell felolelan l. A Vtv. és a Vhr. előírásainak végrehajtása érdekében az MNV Zrt. 2011. június 21-én levelet küldött a reglondils vízmíí társaságoknak, amelyben tájékoztatást adott az állami vagyonnal kapcsolatos számvitell el~zámoló.sok kezeléséhez. Ebben rögzítette (l beruházások, beszer~:ések elszámolósa rendjét és folyamatdt Elt3írta a 200!!. január l. és 2011. június 30. között üzembe he!yezl;ltt beruhdzá. sok és értéknövelő felújítások MNV Zrt. részére történő értékesítését ·~ 2011. decemb<;lr 31-ig -, llletve a:~:zol egyidejl11eg a VSZ módo~ftását. Az MNV Zrt. rögzí· tette, hogy Qmennyiben az értékesítés ófaköteles, akkor a beruházós, felújftós áfatartalmát a Tórsosdg részére megtéríti. Az ÉRV Zrt, a tájékoztató levélben előírtakut nem hajtotto végre, mlvel o számlázlis áfa- és egyéb adófizetési kötelezettségét, továbbá a visszamenőleges hatályú rendezés (önellenőrzés) jogkö·

14

vetkezményébő! adódó fiz~?té~i kötell'Jzett~égeket

Zrt. nem

cn ÉRV Zrt., valctmint e~z MNV

f1ne~n~zít•ozta,

A VSZ-t a Vhr. 18. §-a szer!nt módosítani kell, ha a vagyonkezelésben lévő állami vagyonon értéknövelő beruhózásra, felújításra kerül sor, illetve Cl vagyonkezelő új, állami vagyon be) tartozó eszl<özt hQ:t létre. A $Zerllődéa módosításával egyldejí1Jeg a beruh(!zds érté!<ét az értékesítés ditoldnos előírásainak megfelelő­ en kl kell számláznl oz MNV Zrt. felé. A jogszabályi előírás ellenére Cl :Z007. évet követően a h!llyszínl ellenőrzés lezdrdsdig a vagyonváltozást a VSZ-ben nem vezették át. A VSZ módosításának tJlmaradósa m!att a Vhr. 9.§ (9) bekezdésben, a Számv. tv, 42. § (S) beke;,:désben előírtaktól eltérően az üzembe helyezett beruházások hosszú ll)jóratú kötelezettségekkel szembeni állományba vétele nem valósult meg az ÉRV Zrt.-nél. A VSZ-ben megh9tórozott jogosultságokon túl a 46/2008. szómú MNV Zrt. vezérigazgató! utasítás rögzítette a vagyonkezelésben lévő óliami vagyon nyilvántartásóval és a gazdálkodással kapcsolotos feladatokat. Az utasításban fog. !alt előírásokat a VSZ-en nem vezették át, A Vgsz,.t nem aktuallzdltók, illetve nem helyezték hatályon kívül. A Tórsa~ág a nyilvántartás! feladatal során Cl VSZ megkötéskor hatályos jogszabályok tlgyelembevételévcl készült Vgsz..t is alkalmazta. A Vhr, 2012. január !.jétől hatályos 14. § (3) bel\~Zdése előírta, hogy o VSZ-nek tortCilmazn!a kell, hogy az MNV Zrt. vagyonnyilvántartdsl szabólyl!atát a Sí!,erződő vagyonkezelő partner megismerte, és magára nézve kötelező érvényűnek ismerte el. Az l~RV Zrt. 2012, január 1-jét{51 hatályos számviteli politikájónok függelékét képezte az MNV Zrt. által kiadott vagyonnyilvántartdsl szabályzat. A Vhr.-ben előírt szabályt Cl VSZ-be ugyanakkar nem építették be, oz annak megismerésr61 való nyilatkozat hiányát a vagyonny!lvántartás! szabályzat Tdrsasó.g számviteli politikájába történő integrálása nem helyettesítette. A Szabályzat megismerésére vonatkozó Vhr. eU5írás érvényesítésének elmaradósa a vagyonkezelésbe vett állam! (kincstári) eszközök értékének megállapítását és az elkülönített ny!lvémtartós vezetését nem befolyásolta. A vagyonkezelésbe adott állami vagyonnal való gazdálkodási jogosultságok kerEJte!t, hatdskörelt a jogszabályi változásokhoz igazodóan aktualizált alapí· tó okirat (2010. ápr!lls előtt Alaps~:abdly) rögzítet~e. A Gt. 19. § (S) bel<;ezdés előírásdra figyelemmel az ÉRV Zrt.-nél KözgyíBés nem müködött, a Közgydlés hatáskörébe tartozó ügyekben az alapító részvényes írásban döntött. Az alapító okirat részletesen előírta többek között az ÉRV Z1·t. Számv. tv. szerlnt! beszámolójának jóváhagyását, az SZMSZ elfogadását, oz osztalékftzetést, qz alaptőke feleme!ését, llletve leszóllításdt, a rés.:esedéss11erzést, a hltelfelvételt, továbbá a pályázati részvételt oz W tdmagatdsl források IgénybevételénéL Alapítól ha" táskörbe tartozott a vezérigazgató, az FB tagjai, továbbá a könyvvizsgáló meg" választása, vlsszahíváso, a stratégiai, üzleti és kö<>:beszerzési terv jóvóhqgyósa. Az NYI, valamint~ 2010. júniustól-oz MNV Zrt. Igazgatósága az alapító jogkörében eljárva az ellen(írzött iddszakban összesen 15 (egyedi és összevont), a vagyongazdálkodást érlntően 9 határor-atot hozott. Az alapító az alapító ok· Iratban foglaltaknak megfelelően döntött oz éves üzleti terv, illetve a javadal· mazdsl szabályzat elfogadásáról, a Társaság éves beszámolójának és üzleti je-

lS

I/. RÉSZLETES MEOÁLLAI'fTÁSOK

.,.....,....~~-~

..

lentésének jóvdhogyósún'll, o<: alapítói okirat módosító~a.iról, q vezérigazgotói prémium kifiz!ltésér(íl (o km•dbbi vezériga2:gató prémlutnel6legének visszoflze, téséről), volamint o ve~érigeu;gotó és a~ Ft! tagok visszahfvásáról. kinevezéséről, a könyvvizsgáló megvá!(m~tásóról. Az állami vagyonnal való gazdálkodásról, továbbá a köztulajdonbon álló gall· dasági társaságok tokurtíkosabb működésér81 sí!óló 2009. évi CXX!!. tilrvény el6írdsainak végrehajtdsé\ra, és a Vtv. cégvezetés feleMsségére vonatko;r.ó előfrá· sónak megfelelően oz MNV Zrt Igp.zgatóság!:l (2010-ben az NVT) a Társaság vezető tls~tségv!§el6ire vonatkozó javadalmazdsl szo.bályu:l'~ot fogadott el. A prlorltó~ok módosuldsót követve q 2011-2012. években dj javadalmazásí sza· bályzatot helyezett érvénybe. A szabályzat az év!'ls üzletpolitikai és gazdasági célkitüzesek eredményes megvalósító~ót elősegítő, az állami vagyon hatékony működtetésére ösztönzél prémiumrendszert alakított ki. Az alapító az elfo~;Jadott üzleti terv és egyéb szakmai feladatok teljesítéséhez kötötte a prémium fizetését. A prémium 60%-a a Társaság eredrnénytetv~hez kap· csol6c;lott. A k!záró krltérlumok közölt szerepelt a~ Igazgatóság dltql C\z üzleti tetvben rn~l;Jhatámzott bértömeg/dllagk<~reset (5zámvlte!i bórkö!tség) t(!llépése, a dönttisl hotdsl\örök megsérté&!! és az éves beszám~Jló könyvvizsgáló ditali ko!'ldto· zó vagy el utoattó zdradéka.

1.2.

A vagyonvóltozcist ge

eredményező

döntések

szabályszerűsé­

Az ÉRV Zrt. vagyonke4elésébe tartolló eszközöket ér!ntően a;,: MNV Zrt. áltoJ meghozott, u vQgyonérték változását eredményező döntések szabdlyszerüek voltuk. A Társaság Számv. tv. szerint! beszámolójónak elfogadásakor a tulaj· donosl joggyakorló döntiitt Cl. Társaság mérleg szarinti eredményénc;k felhasz. náldsdról. Az MNV Zrt. -figyelembe véve az FB javaslqtát ~az eredményt az ellenéírzött idő~?akban nem vonta el a Társasógtól, annak a fejlesztésekhe;\ szük· séges önerőként való felhasználásáról döntött. Az ellenőrzött időszakban hatályos MNV Zrt. vezérigazgatói utasítósok4 az állami vagyonnal való gazdálkodás során szükséges döntl!s-el()készítés tartalmi és formai követelményeit, valamint az eljárás rendjét részl~tesen meghutározt~k. Az eljórdsrc;ndnek megfelelve o vezetlll összefoglalók tartalmazták többe~ között q dönté~t Igénylő hely~et bemutatását. a döntés kereteit, o meg· határozó jog~zobó!yl hát'terllt, a megolddsl lehetős~g~ket, ctzok korlótalt, fllő· nyelt é~ hátl'ány(üt. Az MNV Zrt, Igazgatósága az ERV Zrt. tőkeemelésérlll, rövid lejáratú hitelkeretének növeléséről és a gazdálkodó Slletvezetek\:um töt•ténő részesedés megszerzéséreH határozott. Az MNV Zrt. lgozgotóságo 2012 bá hozzájárult az ERV Zrt. rövid és köztip lejáratú (3 éven belül esedékes) folyószómln-hitels~erződés megkötéséhez, llletve max. 7ZO,O mil!ló Ft folyószdmln-

'38/2009" 29/2011, 16

3~/201~.

sz. MNV Zrt. vezérigazgatói utasítások

hitelker@t Igénybe vételéhez. (:l013 februárjóban a keretösszeg max. összege

UOO,O mi!ll6 Ft-ro ~rnelkefilett). Az ellenőrzött időszukban az állom! vagyon körében Ingyenes vagyonátadás nem történt, l;l!'l'(:! vonatkozóan társasági kezdeményl!zés nem volt. A Tdrsaság az ellenől·zött ldős~akban az alapítól hatáskörbe tartozó, saját vagyonnal kap<;solatos döntést az MNV Zrt.-nélnem terjt;?sztett elő. Az MNV Zrt. részéről állami, llletve saját vagyon apportjára - az ellenőrzött időszakban - uem került sm·. A va9yongazdólkodóst érintő!ln az MNV Zrt. döntött (.1 saját forrósból és (.IZ EU támogatással megvqlósult beruhdzá$ról. Az alapító hatáskörét képezte o~on rövid, köz~p és ho~szú lejárotú köte!()zettség. vóllal(lsok engedélye~é&e, enne)yek vállalósu ~s<Jtén o Tár~usdg h!telállomdrlYa, kötelezettségvóllolásu az SOO,O rn!l!ló l't·ot meghaladta. Ugyon~~ok oz alapító hotósköre volt oz SO, Q mlllió Ft-ot megholadó összegű lngotlon vagy más V(l· gyontórgy !llldegenítése, ill~tve oz IlU-támogatássol megvq)ósuló bemhúzásra ki.· írt pólyázoton való részvétel, arnennyiben a Társosc.\g kötelezettségvc.\llolása vagy u köte)ezetts~gvóUq!ós~q! együttesen kialakuló kötelezett~ég a nettó 300,0 mtllió Ft-ot meghaladta.

Az MNV Zrt. évente meghatározta a tervezési irány~Jveket, amelyek alapvetőt:n (l t(íkehatékonysó.gra (kivéve 2010. évre), a bérfejlesztés elvelre, valamint 201 2· \Jen a Társaság eladósodottság! szintjére vonatkoztak. A szakmal feladatelld· tdsra, a vagyonérték növekedést befolyásoló beruházások, felújítd$ok elvégzésé· re o tulqjdonos elvórásokat nem fogalmazott meg. Az üzleti terveket az MNV Zrt. lgqzgqtósúga Jóváhagyta. A7, ÉRV Zrt. műszaki, gazdaságossági szempon· tokat \:(lrtalmazó középtávú beruhá~dsi és feltljítási tervet nem készített, A kialakított kontrolling rendszerben, a Társaságtól folyamatosan kupott adqtszolgáltatós alapján oz MNV Zrt. részletes adatokko.l rendelkezett a vagyonl helyzetről, az általa kezelt állami vagyon értékének alakultisdról. Az MNV Zrt. t\ Tórsosdg éves üzleti tervének értékelésekor figyelemmel kísérte a;:; alaptevékenység és a tervezett beruházás !'inanszírozht~tóságót, a tőke· megfele!ési kritérium betarthatóságát, továbbá azt, hogy a likvldltás folyama· tosan biztosítható legyen. A kontrolling rendszer működése keretében részletesen elemezték Ol!: éves ü;r.lel;i terv végr!Bhajtósdt, a terv időarányos olakulását, a teljesítésében lévő kockázot· és a tényoda tokat. Az MNV Zrt. a Vtv. és a Vhr. előírásui alupjón- az állami vagyonnal való gaz· ddlkodás tulojdcmosi ellenlSr~ésének végrehajtása érdekében ·• o 2009. évben elkészített!:! Tulajdonosi Ellenőrzés! Szabályzqtát, amelyet 2011·ben megüjí· tott. (A szabályzat a tulajdonosi ellenőrzés során aikalmozandó szabályokat, l'll!árásokat részletesen meghatározta,) Az MNV Zrt. 2012-ben tuletjdonosl el· lenőrzés keretében vizsgálta etz ÉRV Zrt. vngyonvóde!ml, vagyonérték megőrző tevékenység~nek ~zabólyozottságát és a Társaság szervezetl felépítéséhen való elhelyezkedését, amelynek során megállapította u s:wrvezetl változások átvezetésének elmaradá~a m!ott a szabályzatok oktualil:dlásának szükségességét.

11

2.

Az ÉRV ZRT, VAGYONGAZDÁLKODÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁ· LVOZÁSI TEV'fKENVSÉGE

2.1.

A szabályszerű kialakítása

vagyongazdálkodás

feltételeinek

Az NVT 2009-ben a víziközrnű tór$asógokkal kapcsolatosan vogyongnzdál· koddsi stratégiai célkitfizéseket határozott rneg, arnely tartalmazta az államnak mint tulajdonosnak a céljait, valamint a Tár~aság mfíködése során köve· tendő piaci, gazdasági és szervezet!, továbbá irányítási célokat. Ebben az NVT a társasági stratégiák átdolgozását kérte, valamint előírta a vagyonkezelői megállapodások folyamatos felülvizsgálatát, a rnódosítások előkészítését és az MNV Zrt. részére történő benyújtását 2010-ig. Az ÉRV Zrt. a társaság célkitfízéseit tartalmozó középtávú, val(lrnint integrációs stratégiát és tervet kidolgozta, 2010ben beterjesztette, amelyet a tu!(ljdonos jóváhagyott. A VSZ a szerződő felek jogait és kötelezettségeit rögzítette, azonban stratégiai jellegfí feladatokat és célo· kat nern tartalmazott. A Társaság o.lapító okíro.to. alapjón a Közgyűlés, 2010. augu~ztus 12-től az ala· pftó kizárólagos hatásköre a stratégiai, közbeszerl!lésí és üzleti tervek jóvóha· gyása. Az MNV Zrt. óltal évente megfogalmazott tervezési irányelvek alo,pjdn az ÉRV Zrt. elkészítette az éves üzleti, valarnint ennek részeként beruházási é~ közbeszerzési terveit, (lmelyeket az F5 vélernényezését követően az alapító elfo. gadott. Az alapító okirat szabályozta a Társaság alapítója (2010. augusztus ll-ig a Társaságnál az alapítól jogokat a Közgyülés gyakorolta), valamint a vezérigazgató (illetve 2010. augusztus ll-ig az Igazgatóság) jogait, kötelezettségeit, feladat- és hatáskörét, Az "q!apító okiratban kialakított feltételek mellett a vagyongazdálkodási döntéseket 2010. augusztustól a vezérigazgató hozta meg, amelyekkel kapcsolatbon az FB gyakorolt kontrollt, volarnint - ügydöntd ha· táskörében - előzetes jóváh(lgyá~l hatáskört. Az alapító okiratbon meghatározták, hogy az alaptevékenységhez nem kapcsolódó kötelezettségvallalások, 500,0 rnillió Ft összeghatárig a vezérigazgató hatásköxébe tartoznak, ~ az FB jóváhagyása melhatt- amellyel nagyfokú ön4llósó.got biztosítottak a Társaság gm:dáll
18

II. RtSZUTES MEGÁLLAP/TÁSOK

megkötése nem történt, illetve a közművagyon megterh.elésére, azon jelz.dlogbejegyzésre ntnn került sor. (A bet·uhtll!:á~l hitel biztosítékaként alapított, vagyont terhelő, ingatlanokra bejegyzett jelzálog kizd!·ólag a saját vagyon ter· hére történt.) ződés

Ezen túl Q Társa&ág értesíté$! kötelezettséggel tartozott Ul: MNV Zrt. fl'!lé (eJ kinc$tári vagyonbat1 b~következett 1.5%-ot meghaladó értékcsökkenés, illetve súlyo$ környez:et! V!l~zélyezteté$ kla!Clku!ó.so, esetében). A Társaságnak a va· gyonke.z!!Uíi ~zerződésben foglalt e11en
2.2.

Az ÉRV Zrt. vagyonnyilvántartása A Társaság tulajdonában és kezelésében lévő óllami eszközvagyonnal kapcso· latos elkülönült nyilvántartds mind f(lkönyvl, mlnd analltikt!s szinten átte· klnthető, s;,:abdlyozott volt, és támogatta az állami vagyon Számv. tv. 23. § (2) bekezdésének megfelelő SllClmbavételét. Az ÉRV Zrt. a vagyonkezelésbe vett ál· lami és a Sllját vagyon nyilvántartását szolgáló rendszert kidolgozta, a számvitel! nyllvántal'tó rendszert megfelelően működtette. A nyilvántartás, azon belill az informatikai háttér biztosított volt. A Számv. tv. 23. § (2) bekezdése alapján az állami vagyon részét képező eszkö~ö­ ket a mérlegl'!en, Uletve a klegés~ítií mellé!detben lege~!dbb mér!egtételek ~zerint1 n-wgbontdsban bemutqtták, A Tó.rsasóg az általa kezelt óllomi vagyont 1998-ban, t1 VSZ megkötését kö· vetően az akkor hatólyos számvitelről szóló 1991. év\ XVIII. törvény 35. §-ában rögzítetteknek megfelelően vette állományba a hosszú lejáratú 1\ötelezettségek· kel szemben. Az. ellenőrzött Időszakban, !lletve azt megelőzően a vagyonkezelt eszközöket érint() gal\dasóg! események elszómolása, a beszámoló elkészítése, valamint a kapcsolódó adatszolgáltatás a VSZ-ben és q Vgsz.-ben rögzített szabályozásnak megfelelően történt, amelyeket nem módosítottok Q Vhr. 2007. októberi hatályba lépését követően. A beruházások vagyonkezelésbe adósa a 200 7. évet követően elmaradt, a VSZ módosítása nem történt meg, így az ól· lamma! szembent hosszú lejáratú kötelezettség nyllvóntartósa nem a valós képet mutatta, ami kockázatot jelen,tett a vagyon ny!lvó.ntartó.sa tekintetében. A Társaság ó.ltal vagyonkezelésre átvett állami vagyon, értéke m: állammal s~emb<Jnl ho~SS:EÚ lejdrotó kötelezettségek nyilvántartósa alt~pjdn o 2010. év elejétől a 2012. év végéig 17 379,0 m!llió Ft-ról 17 354,3 millió Ft·t'a, össze· sen 24,7 mlllló Ft-tal csökkent, mlközben az eszközök között kimutatott kezelt állom! vagyon értéke ugyanllzen időszak alatt 17 871,5 mill!óft-ról 18 569,4 millló Ft-ra nőtt Bzdlta! az dllami tulajdonú víz!közmű eszközvagyon értéke 2012. december 31-én 1215,1 mlll!ó Ft-tal magasabb vqlt az állammal szembeni hosszú lejáratú kötelezettségekhez képest. Mlndezen túl sem az eszkö· zök értéke, sem az dllammt~l szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek nem voltak összhongban a VSZ-ben rögzített vagyonértékkel, mivel a Társaság a VSZ· en átvezetett módosítósokon túl további vagyonváltozósokat is elszámolt a

19

hosszú lejáratú kötele&ettségek javóra és terhére. A gazda~ógi események el· szó.mt~lása fflmiuU n~Jm felelt m!lg a Sieómv. tv. é~ a Vhr. eyllífráMaít1ak. Az ellenőr;;ött időszakban az állammal s;;;embeni hos~zú !ejárot1l kötelezettségek könyvt~kben kimut(ltott vdltozásán belül a VSZ módosítós(l 139,2 mlllló l't kötelezett$égcsökkenést támasztott aló. A hosszú lejáratú kötelezettségek változásaközött tüntett~:~ fel- és számolta el- a Társaság azokat a KVI-vel, valamint a2; MNV Zrt.-vel írásban egyeztetett, engedélyezett vagyonváltozásokot is, amelyek VSZ-en való átvezetése nem történt meg. A vagyonváltozások VSZ-en való részleges átvezetése nem felelt meg o Vhr. 9. § (9) bekezdés a) pontjában foglal· taknok, m!ve! a vagyonkezelésbe V!ltt eszközöket a Szdmv. tv. előírásai szerint a hosszú lejáratú kötelezettségekkel szemben a VSZ-ben rögzített értéken kellett dllomdnyba venni. A Társosdg a 2012. éves beszámolójában részl~Jtesen bemutatta o hos~zú lejóro.t11 kötelez!;lttségek és a VSZ-ben szerepléí vagyonelemek értékbeli eltérését. A Társo.sdg vezetése a beszámolóbon felhívta az MNV Zrt. figyeimét o. VSZ· módosítO.~ elrrwradósára, illetve jelezte, hogy szdmos í!llentmondás VQn a vogyonnövekedés elszámolásónál (s:ló.mldzás elmaradása, ellemértlék l't:mdezésének módja és ideje, ó.fa hatás, engedélyezés folyamata). A kö.zművagyonon végrehajtott értéknövelő beruhózó~okat a Társaság a könyvelben az állami vagyon közt\tt tartotta nyilván. A megvalósított értéknövelő benthúzdsok MNV Zrt. részére történő kis:u.ímld~ásóra, majd az eszközök ÉVP.

Zrt. részére történő vagyonl,ezelésbe adására, llletve ezzel egyidejűleg o VSZ módos!tására az ellenőrzött ldlíszakban, illetve azt megelőzően a Vhr. 18. § (3) bekezdés b) pontjában előírtok ellenére nem került sor. A NAY zon. október 26-dn az ÉRV Zrt.-nél az el~zámolt gazdasági események volódlságánal< ellenőrzését kezdte meg. Az ellendr2ést kiterjesztették más adó· zókra ls, így oz Asz helyszíni vizsgálat lezárásáig a NAV elleníírzése még nem zárult le, legutóbb 2013. augusztu~ 22·1 dótummol kapott o Társaság értesítést Oli ellenőrzés meghosszabbításáról az ellenőrzés tényálldsónak tisztázása érdekében, oz érintettekkel (ezen belü.! az MNV Zrt.-vel) szükséges egyeztetések le· folytatása miatt.

az egyéb (nem állami) forrósból létrehozott és a térítésmentesen átvett fejlesztés! célú <161\közöl\ ~zómviteli e!Bzámo!d&óndl a létrejött eszkö11ök ét'l:éké· nek a hoss:tú lejáfatú kötelei!:ettségek közötti kimutatását frta elő a Számv. tv.· ben foglaltaktól eltéraen. A 2010-2011. években o Tdrse~ság a bl'!ruhózdsalhoz felhasznált külső források (térítés nélkül átvett eszközök, fejlesztési célra kopott KEOP és KIOP tómogatds) egy részét a Vgsz. rend!llkezésel szerlnt a hosszú lejáratú kötelezettségek közé vezette ót, amely nem felelt meg a Szómv. tv. 45. § (1)-(2) bekezdése előírcísalnak. Az átvezetett - a hosszú lejáratú kötelezettsége· ket növelő- összeg a 2010-2011. években 144,4 mlll!ó Ft volt, amtlllyel a VSZ·t nem módos!tották. A Vgsz.

A Szómv. tv. 4.5. § nl beketctése alapjún rendkívüli bevételként elszámolt, fejlesztési célra - VÍ$S~oflzetéel l<öteleze\tség nélk(.ll - kopott tdmogotd~ összegét u pus~· szlv időbeli elhotórolósok között, halosztott bevételként k,ell kimutatni. A S:r.ómv. tv. 45, § (2) bekeodése szerlnt u halasztott bevételt a fejlesztéssel megvalósított

20

l/. RÉSZLET~S MEGÁLLAPITASaK es~kö~

bek@rülési értékének, Illetve arónyo~ rlÍ$Zének kö!tségkéntl, rófordításkénti (értékeoökkené6) ~~s~ámoldsakor kollmagszüntetni.

A külső forrósok rodsik része (ezen belül o t~r(t<js nélkül átvett eszköz, fejll!~~tési ~~!ro kapQU támogatás, illetve KilOP, KIO!' tómo~otás) nem ke1•ült átv~zeté~re ezekben oz évakb~n a hosszú lejáratú kötelezettségek !lőZ!Í, QZOk - értékcsökke· né~sel csökkentett- értékét a Számv. tv.-nek megf~Jelően Q pasaziv időb~ll elhotá· rolósok között tartotta nyilván a TársQság. A passzív időbeli elhatárolások között 2011, év végén nyilvántartott támogatások összeg q 413,8 millió Ft volt. 2Ql;Hől az állami vagyonon történt beruházásokhoz felhasznált külső források nem kerültek ótve!l!.!tésre a hosszú lejáratú kötelezettségek kö2:é, azok - érték· csökkenéssei csökkentett- értékét a passzív időbeli eJhatárolósok között tartotto nyilván a Társaság a Számv. tv. előírásainak megfele!ően. A passzív időbeli elhatárolások közéitt 2012. év végén nyilvántartott támogatások összege 348,3 mlllió Ft volt.

Az ÉRV Zrt. számviteli nyilvóntortósai\:lan szereplő óliami eszközvagyon értéke megegyezett az MNV Zrt. felé szolgdltotott kqtaszteri vqgyonnyilvóntul'tós adata!val, amely befejezetlen beruházást is tartalmazott. A kataszterl vagyonnyilvántartós érték adato.! a már jelzett értékben, 1215,1 millió Ft-tal tértek el g Társusúg által nyilvántartott, állammal szembeni hosszú lejáratú kötelezettségektdl. Kizárólag a 2011. év végére vonatkozóan történt egyezteté~ oz MNV Zrt,.ve!, amely időpontbon l 650,6 millló Ft eltérés volt A't álltlmi vagyon fenntartására, korszerűsít~sére, felújítására vonatkozóan

o

VSZ o Td!·suságnok elllírta, h()gy az állammal szemben fennálló hosszú!ejdrotú kötelezettség a vagyonkezelé$ időtartama alatt nem csökkenhet, amelynt;k biz· tosítására a Szómv. tv. szerinti értékcsökl<enési elszámolósokat kell alkalmazni az éves beszámoló ban.

Az ellenőrzött időszakban az ÉRV Zrt. hatályos számviteli politikával rendelke· zett, amelynek részét képezte az eszközök és forrósok értékelés! szabályzata. A számvitell politika tartalmazta a vagyonkezelésre, azon belül az állami vagyonny!lvántartásba vételre, a terv szerlnti értékcsökkemés elszámolására, valamint a selejtezésre vonatkozó előírásokat. A Társaság a ny!lvántartósba vett állami tulajdonú vagyonelemek értékcsökkenés! leírása tekinteteben egyedi, a $Zámvitel! politikdban rögzített elszámolám! módgt alkolmnzott 2011. december 3Hg, az értékcsökkenés! leírás összegét o VSZ és a Vgsz. alapján abs;;:olút értékben határozta meg. Az állam! (kincstári)

~szköz{lk

esetében értékcsökkenés! kulcs alopjón, egyedileg

!U:lf!.iltak mGghotór(:)zá~ra o havi abszolút ös~~!lgű ért@kcaökk~mísi leírd~ok. 2008· ig az elazámolt értékcsökkenés o Too. tv.-ben meghatározott értékcsökkenés!

kulcs qlapjón elszámolható é1ték 2.5-SO%-ót érte el amiatt, hogy hoszndltság mlatt módosító tényezőt all\almazott a Tórsosdg.

Q

kapac!tóski·

A kezelt állami vagyonra elszámolható értékcsökkenés mértéke o 2008. évig nem érte a Tao. tv. szerint el~zámolható értékcsökkenést, ami befolyásolta o fejlesztésekre fordítható saját forrás összegét. Az elszámolt és a Tao. tv. szerint elszámolható értékcsökkenés különbségének a mérséklésére az 1998. évtől - a

el

21

KV!-vel egyeztetett módon- a Társaság az abszolút összegű amortizációt eszkö· adott é~híkke! megnövelte•, ami Cl következő év! elszámolás alapjót ls képezte. Az elszámolt értékcsökkenés növelésének hatásóra a Szómv. tv. szerint elsl!ámolt értékcsökkenés 2009-tíll meghaladta a Tao. tv. s:wrlnt elszámolható értékcsökk!!nés összegét,

zönk~nt

2012-től az értékcsökkenés! elsr,dmo!ó~ra vonatkozó társasági előírósok az MNV Zrt s;eámviteli. politikóra voMtkozó irányelve alapjón megvóltoztak. Az ú.jonnt.m aktivált dllomi eszköt~ök esetében a Tdrsasóg az amortlzdc!ó mértékét az eszkt\i~ bruttó értéke alapjón számított lineáris Jeirós módszl!rével, o. műszakl jellegü becslésen alapuló várható használati Idő é~ maradvdnyérték figyelem. bevételével, egytldlleg állapította meg. A 2012 előtt aktivált, vagyonkezelésbe vett eszközök esetében az értékcsökkenés elszámolási módját nem változtatta meg, az megfelelt a VSZ-ben rögdtetteknek.

A 2010-ZQlL években, valamint a 2012. janudr Hétől hatályos számviteli po· lltlkában meghatározott ~rtékesökkenés-leírdsi és -elszómolá.si szabályok megfelQltek o Szcimv. tv.-ben foglaltaknak. A Tdrsasóg m: állam! vQgyonon végrehajtott beruházások és értéknövelő felújítások esetében az üzembe helyezést követ6en - vagyonkezelésre még át nem vett eszközöknél ls - els~dmolta a szó.mvlteli politikában fogJoltak szerlnti értékcsökkenést, ami megfelelt a Számv. tv. 23. §-ában foglaltoknak. Az ellenőrzött időszakban elszámolt érték(;;Sökkenési leírások záró· f6l<önyvi kivonattal és anolitlkdvol alátámasztottak voltak. Mlnd 2Q11,!g, mlnd 2012. jonwir l-jét köv~Jtően .. a hatdlyos számvitilli politl· ka s:~,er!nt - eltért a m(íködtet61 és al! dllami vagyon tekintetében az értékcsök· kenés elszámolósl módjo. A m(íködtet6 vagyono tekintetében- a Szdmv. tv. 52. § (1) beke;e:dés előírásalt figyelembe véve _: az ~rt~kc~ökkenés mértekét o várha· tó elhasznól6dási !del alapjón határozták meg. A Társasóg a 2010. és 2011. évi díjjavaslat-felterjesztésében rögzítette, hogy a 2008-ig a Tao. tv, szerlnt! mértéket !'l! nem ér6 össl!egben elszámolt értékcsök· kenés mlatt és annak az árokba való fokozatos beépíthtJtősége mlott a meghatározott teljes költség megtérülés elvének érvényesülése hosszú tóvon nem volt biztosított. A Társaság az 1998-2008 között e!számolt, és o Too. tv. sz~rint elszámolható értékcsökkenés különb~égét 2010-től a vízdíjszámítási alopba fokozatoson építette be, Ennek mértéke az ellenőrzött időszakban .53-89 mlllió Ft/év volt. A növelt összeg(\ értékcsökkenés! leírás alkalmazását a Társaság jelezte a szolgáltatósl díjak meghatározásáért felelős mlni&ztérlumnak, om! Ol: azt torto!ma}lÓ vf~;díjat elfogadta. Selejte~és és k~re11emény esetében terven feli.\!i értékcsökkenés! leírásra került ~or, onnllyet a 1'órsosdg o Számv. tv., « Vl)x. és Q Vgsz. előtró~aivol összhangban, ~zobdlyszerű~n mutatott kl. A ~elejtezés elsllómolása oz MNV Zrt. felé kimutatott hosszú lejáratú kötelezettségeket o Vgsz.-nek megfelelően nem csök· kentette, mivel a hosszú lejáratú köteleltettség csökkentése csctk a~ egyéb (mm1

A külső forrásból (l<EOP) megvalósított beruházások üzembe helyezését eözközöknél az ét•tékc&tlkkenést a Társasctg a íao. tv. szer!nt számolta el. 5

22

követően qz

fl. il.lÍSZLllTBS MBGÁLLAP{TÁSOK

beruházás migtt, illetve nem káresemény rn!ntt) selejte!lett (lszkö~;ök esetében lehetaéges, é~ a ~elejtez~st megelfl~6 !lngedélyhell kötött. Az elleníirzött időszak· bon jeltmtő~ összegű, terven felüli érttlkc:sökkenést a 2010, évi árvíz llsetépem számoltak el, 121,5 mlllló Ft·ot. Társa$ág Q számviteli politika alapján a Szdmv. tv. 57. § (3) beke~dé~ében megh&t6rOl!\Qlt értékhelyesbítés e~zköl!\ével nem élt, értékvesztést - így lndoko· latlan értékves;~tést- nem számolt el,

A

ÉRV Zrt. betartotta a számviteli politikában előírt, a befektetett pénzügyí eszközök értékelés~re vonatkozó szobdlyokot. A részesedések, egyéb bef~l\:tetett pénzeszközöl,, valamint a vagyont érintő követelések és kötelezettségek - az ál· Jammal s;::emberll kötelezettség k!vét
A Túr$asóg a beszámolók készítésekor ~!végezte o l!l4nyvúllalatóban (Parasznya és 'fér~égíJ kft.), a társult (És<,ak-Nógrúd Vtzmű Kft., Oe!.Nógrúdl Vízmű Kft.) és o~ egyéb vól!olkozúsaiban ()'Qrrds Kft., KEVITERV Plusz Kft.) fennálló részesedése!,

valamint a b~Jfektetett pénzügyl eszközök között sr.ereplő, a dolgozóknak adott lakásépítési és vósárlósl kölc~önök, !lletve az ügyf~lszolgdlatl iroda bérléséhez adott kaucló értékelését. Az ellenőrzött időszakban rnind a Társaság leónyvC\lla· Iota, mind a társult vC\llalkozások saját tőke értéke jelentősen meghaladta az tRV Zrt. könyveiben szerepi/i nyilvántartási értél1et. Az tRV Zrt. a 2006. évben - a jegyzett tőke sqjót tőke alá csökkenő értéke rniatt- a Parasznya és Térsége Kft. részére teljesitett pótbef!zeté~ (lsszegét (2,/l millió Ft} o Kft. a 2010-:!0U. évekb~n visszafiuitte a~ ÉRV Zrt. részére. A követehít>ek Qs kötelezett11égek nyilvántartósa megfelelt Q jogszabályok é$ u blillső szabdlyz.atok elc5!rásail,ok, QZQk év vegl értékelése a S.-:árnv. tv. és a ~zámv!teli politiko, előírásainak megfelelően történt, A Társasóg vevő· és szállí· tóállományo Clnulit!kávol alótámusl!;tott volt. · A Társaság által felvett beruházási hitel, ílletve oz össz(Jsen 720,0 mill\ó ft öu:, szegíi folyószárnJg.hit(llkeret fedezetét részben o saját tulojdonú vggyoneleme· ken alapított jelzálogjog, részben a Társaság számlájára vonatkozó qzonnali beszedésl m!lgbízáshoz való hozzájárulás, váltó·, llletve árbevétel· engedményezés képezte. (A Tórsasóg könyvelben az ellenőrzött időszakban nyllv11ntartott bemházdsl hitel felvétele 2009-ben történt.) A Számv. tv. 14. § (5) bekezdés a) pontjóban foglalt előírásnuk megfelelően orellenőrzött időszakban a Társaság r~ndelkezett az eszközök és források leltárkészítési és leltór()zQ.si szobályzo.tóval. Az ellenőrzött időszakban a Társusúg ál· tal elvégzett t(')! jes körű leltározás megfelelt a leltározás! ütemtervekben és o lel· tározás! szabályzatban foglaltaknak. A Tórsa&ág Q be~z(lmolóban és o számvl·

23

ll. RÉSZ/.f!TES MEGÁI,LA!'iTÁSQK

t!!li nyilvántartósokban szereplő vagyontárgyak dllományának értékét a leltó· rpzá~i uubdlylltltnak megfelellS!
2.3.

' ' Az ERV Zrt. kapcsolattartasa az MNV Zrt.-vel

Az alqpító felé irányuló adatszolgóltatási kötelezettségek tekintiltében elsődle· gesem b VSZ-ben foglaltak az irányadók a Vhr. 14. §-a alapján. Az MNV Zrt. a VSZ-ben foglaltakon ~úl további adatszolgáltatás! kötelezettséget nem írt elé5. A Vhr. 14. § (l) beke1,:dése ~lerint a~ adatszolgóltatds pontosságát és ell~nőrlzhe· tőségét a 'fár8asóg a azámvitell politikája kiolakltósdval és nyilvántmtósoí vezetés~vel köteles blztosftani, A Vhr. 14. § (3) bekezdése szerint a Társaság adatszoJ. gól ta tásdra vonatkozó általános s~abdlyokat (adatok köre, gyc:~kortságo) és a vagyonelenumként! ad(:!tszolgáltotdst o Vlu. melléklete rögz(tl. A Vgsz.-ben előírt, az
gdltatási kötelez!i)ttségét a Társaság határidőn belül telje~!tette, a kapcsolattar· tás a tulajdonosi jogok gyakorlójával biztosított volt. A Társaság a Vhr.-ben foglaltaknak megfelelően rendszeresen oz MNV Zrt. felé fordult a beruházásokkal, felújítósokkal és a tulajdonjog megszerzéséve! kapcsolatos engedélykérés· sei, o tulajdonosi hozzdjárulás megadása érdekében. Az egyes beruházásokat előzetesen külön-külön engedélyezte6 oz MNV Zrt. A tervezett éves beruhózáso· kat és felújításo!<(lt a Társaság MNV Zrt. által évente elfogadott üzleti tervel tartalmo.ztdk. Az ü~:leti tervekben a felsorolt tervezett bemházások, felt\jítósok részletes adatal (a beruhdzásol\ mfíszak! összetétele, szakmul indolcoltsága, feJ. tételei, fon•ása!) nem suerepeltek. Ezt oz MNV Zrt. nem kifogásolta, illetve nem követelte meg. Az MNV Zrt. az üzleti jelentés jóvóhagyá~dva! az elvégzett be· ruhó.zdsokat, felújítósokat elfogadta, az éves beszámolók elfogudásr61 alapitói határozatokat adott ki. A vagyonkezelői szerződés előírja, hogy értéktől függetlenül o Társasóg azon· nal! bejelenté§t t!lgypn az MNV Zrt.·n!lk, ho, a kezelt vagyonban súlyos környe· zeti veszélyezteté& alakul kl, illetve beavatkozást igénylő természeti és környeze·

6

Az ÉRV Zrt. nyilvóntmtást vezetett QZ egyes ben.tházások tu\Cljdonosi engedélykéréselvalamint a~ azokra adott MNV Zrt. válaszról.

ről,

24

/l, RÉSZLETeS MEGALLAPiTASOK

ti kdroko;::ós történt. Ilyen helyzet az: ellenőrzött időszakban egyszer alakult ki,

a btldllott kd!
került e!sz<;ímolásl'G, 121,5 mUI!ó Ft összegben. Építési engedélyhez kötött beruhózá~ és funkcióváltoztatás esetében tájékozta· tás! kötelez!!!ttsége ólit fenn a Társaságnak az elsőfokú építési hatóság óltal ki· adott engedély megküldésével. Az ingatlanokon végzett beruházások tekintetében az építési engedélyt a Társaság oz MNV Zrt.-nek külön nam küldte meg. A vagyonkezelt e~zközökröl és oz azokat érintő gazdosági eseményekről Q VSZ· ben és a Vgsz.-ben előírt, valarnint az egyéb, az MNV Zrt. által megkövetelt módon o Társaság teljesítfltte adatszolgáltatá~! kötelezettségét. A Társaság a VSZ alapján a víziközmű rendszerek karbantartási és amortizáci· Ó$ költség!lt köteles volt oz állami vQgyonra fordítani. A VSZ-ben előírtoknak megfelelően a Társaság évente elszámolást készített az amortizódós forrós felhasználásáról, amelyet megküldött az MNV Zrt. részére. A VSZ az elszámolt értékcsökkenésn\lk megfelelő visszapótlás elszámolási periódusoként 15-20 évet, a Vgsz. ezt konkretlzólva 15 éves idt'ís:wkot határozott meg, A Társaság által 2013. májushan, az 1998--2012. közötti 15 éve~ időszakw vo· natkozóe:m elkés~ftett, és az MNV Zrt.-nek megküldött vagyonkezeléS,! bes..:ómo16 szerlnt az elszómolt és visszopót()it értékcsökkenés értéke és l!gyenlege a kö· vetkezllk szerlnt alakult: Adatok

Elszámolt értékcsökkenés

tv 1998-2009. (12 év)

Aktivált berulttl· zós

millió Ft-bon

Egyenleg

6489,0

6981,6

492,6

2718,1

3440,6

722,5

2010.

831,6

1798,8

967,Z

2\)11.

889,0

1079,8

190,8

2012.

997,5

562,0

-435,5

9207,1

10 422,2

1215,1

2010-2012. (3

év)

1998-2012. (15 év)

Az ÉRV Zrt. az éves vQgyonkezelési jelentésekben ráfordításként megjelenő viszszapótlási értéket ~sszetett számítás révén dolgozta ki. A Társaság Q saját forrásból megvalósított aktivdit beruházdsokut, felújításokat vette figyelembe, amelyet k01origált (növelt) a befejezetlen beruházások állományváltozásával, il· letve o befejezetlen beruhétzás"kon elszám"lt értékcsökkenés, se)ejtezés értékével. A vlsszopótlás értékében feltüntetendő adot"k tekintetében o VSZ és o Vgsz. eléíírds"kat nem tartalmazott.

25

A VSZ nem rögr,ít~tte, h99Y u viss~upótldsb(ln csuk u ot:l!ót forrásból. m@gvr:!lósított beruhózeim!:lk
telje~ítette, Q

nyil·

vdntewtdsokbcm szerílpllí állami vagyon értéke gynrapodott nllnd az elm1Ht lS, mind oz ellenlír11ött hórom évben, A Társaság a 2010-2012. években a vissza. pótlási kötelezettségének eleget tett, az elszámolt (2718,1 mill!ó Ft) értékcsök· kenéshez kép!'lst - Cl Társaság által alkalmazott s:e:dmftds alapjón 722,.5 mill!ó Ft-tal nagyobb értékben (3440,6 mlllló Ft) történt visszapót!ds. A 1.5 éves perióduson belül a 2010-2012. években az elszámolt értékcsökkenéshez képest nagyobb arúnybcm hajtottól~ végre a visszapótlást adó beruházósokat, felújítósokat A lS éves időszak értékcsökkenésének 29,5%-ót, míg a 15 év beruhózósainak 33,0%-ót az utolsó három évben számolták el. A Túrsasúg az éves vagyonkezelési elszámolások során a vissz
:.:ettséget több ténye:;:ővel korrigdlto. A beruhál!ásro elszámolt rófordltások között vette .figyelembe a Közép-Nógrád Mátravidéki Víz~SI!átó Rendszer vizcitadós beruhózá~ u. üteméhe~ a !
58/200.5. (IV. 4.) Korm. rendelet 20. § (4) bel<ezdés • 200 7. október 3-ig volt hatályban 1

26

~~~ll;,.:,R.;:É:;;SZLETES MUGALLAP!TASOK

Társaság az MNV Zrt. engedélyét m~gkérte. A Vtv. 34. § (2) bekezdés b) pontja, valamint o Vhr. 24. § (l) b!lkezdéae alapján ~ a Társaság 200ft évi kezdeményezése alapján - az MNV Zrt. nyilvános árverés keretében 2012-ben értékesítette o Társaság vagyonkezelésében lévő, de évek óta használoton kívüli miskolcllpml vízrm1 földtertU~tét és az a:oon lévő Ingatlant. Az értékesítés sorún betartottúk a Vhr. 25. § (l) bekezdésben előírtalwt, mlvel a 2011. január l-jétől hatályos előírás alapján az állam! vagyon értékesítésére - ha törvény másként nem rendelkezik~ az MNV Zrt. döntése alapján kerülhet sor. A misko)ci ipari vízmű földterül€/tet és uz a~on lévő ingatlant oz MNV Zrt. 21,í! rnl!l!ó !'t-os árop értékesitette, otn!lly Q ht;.155~ú lejeirotú köt~lezettségek között

30,0 millló ft értéken volt nyilvántartva. Az ÉRV Zrt. rntnt vogyonkezelő s~erepelt QZ MNV Zrt. 2013. j
szerzód6 félként, o tulajdonosváltozásról

A kezelt vagyonkörbe tartozó tehergépl,ocsi-értékesítésre 2010-ben és 2012-ben került sor. Az értékesítést a vazérlgazgató engedélyezte az alapítói okirat szerinti hatáskörében. A'/. értékesítés mlatt! csökken<í kötelezettség ellenére a VSZ módosítása a helyszíni ellenőrzés befejezéséig nem történt meg, a Társaság az állammal szl.lmbeni hosszú lejáratú kötele~ettségek értékét ozonban csökkentette. A 2010. évben engedélyezett k.ét tehergépkocsi-értékesítés bevétele l, l millió Ft, o 201<), évi teherje\rmüvek értókes!tésóMk hevétille 2,0 mi!liQ Ft volt. A 2012. évben o tárgyi eszközök ~rtéke&íté~ébö! 23,2 mlllió l't bevétele &~ármazott a Társaság" l'IClk,

Az ellenőrzött idősz;okban a Társaság kezelésében lévő állami, lllelve saját tu" lajdom1 vagyontárgyak körében használati jog átadásóra nem került sor, Az ÉRV Zrt. ny!latkozatq olapján QZ ellenlírzött időszakbon nem történt állam! tu· kijdonbon lévő vagyon hasznosítasa (bérbeadás), ilyen jogcímen a Társaság· nak bevétele nem keletkezett Ingyenes vagyoncitadás sem volt az ellenőrzött időszakban, · A hosszú lejáratú kötelezettségekkel szemben történő leírásra selejtezés vagy káresemény mlott nem került sor. A használaton kívül! eszközök nyilvántartásokból való kikerülését o VSZ-en, annak módosításával átvezették.

2.4.

A vagyonváltozást eredményező megalapozottsága, szabályszerűsége

döntések

A VSZ rögzítette o Társoság vqgyonkezeléssel és o kincstári vagyon mííködtetésévt;!l kapcsol«tos jogalt és kötelezett~égelt, egyes esetekben elll!rta Q tulajdonos döntési hotdskörét, értesítésének eseteit, o vagyonváltozássol jóró döntések te· kintetében azonban részletes szabályokat nein írt el5. Az ÉRV Zrt-nél a vagyonnal kapcsolotos döntéshozatal többszintű volt, amelyre u vonatkozó elő· írásokat az alapító okirat, az SZMSZ, az általános ügyviteli szabályzat, o köt;. beszerzési szabályzat, valamint a beruhó.zási és felújítási szabályzat tartalmoz· ta. A Társosóg elkészítette a megalapozott dönt\bhozatalhoz $Zükseges belső szobály;;:ota!t, és oz a;mkban foglaltakat az ellenőrzött id6szakban betartotto. A vagyonváltozást eredményező döntések nem voltak teljes körűen megalapozottok a beruházások tekintetében. Az éves üzleti tervek tortalmazták a terve-

27

zett beruhdzdsl1kC;Jt, fillújításokat azonbon azok részlete~ t~doto! (o beruhdui· ~ok mií&:.~o!d ö~~zetétele, s;ee;kmc:ll indokoltsóga, f!!ltétele!, fowi~ai) u~ ü~letl ter· vekben nem ~z!lrii!pe!tek. A ré~~:letes oldtámasztó adotok (beruházás összetétell'J, összege, indokoltsága) o bemházdsl tervek elkészíté~éhez felhasznált dokurnen. turnekban megtalálhatóak voltak. Az éves felújítdsl tervek elkészítése során oz ÉRV Zrt. figyelembe ve!:te a kezelésre ótvett dllami vagyon értékének megőrzé. sét, qz omort!zdcló visszopótldsdt a VSZ-ben foglaltoknak megfelelően. A bertlhdzási és korbontartási döntések előkészítését belső szobólyo;~ás támo-

gutto. Az. alapítól hotdsköt·be tartozó döntéseket, ezen beltil o fejles~téseket oz FB előzetesen véleménye:.:te. A fejlesztéseket- gz l'l'l előzetes j óvdhagydsót köve· tően - oz MNV Zrt. uz üzleti terv részel,ént elfogadta. A szervezeti egységenként kidolgozott és részletesen meghatárol!ott beruhdzósl igények az egyes beruhd4Ósok indokláscit és vdrhqtó költségét tortolmazták. Az állom! vagyont gyaro· pitó beruhd~:ásokut qz üzl!)ti tervben rögzített beruházási tervek alapján o. rendelkezésre álló forrósok figyelembevételével valósították meg (2012-ben o köz. művogyonon tervezett 580,0 m!llió Ft értékíí fejlesztési munkó.ból ténylegesen 566,0 mlllió l't·ot vo.ló~ított meg a Tó.rsosóg), Az ÉRV Zrt,·nél szobványok 9 alapjón kialakított, ügyviteli rendszer által tőmo­ gatott min€lségbiztosítási l'~tmdszcr mítl<ödött, aml'!ly lehetövé tette az eszközök állapotának folyamutos t!gyelését, és qmelynek dokumentdlásdt a szervezeti egységeknél egységes bizonylati fonnóban elkészített tervek alapján végezték.

A Tórsasdg a beruházásaihoz alopvetően (86,3o/o·ban) oz omortizdcióvol keletkeJ;ő f1mást használta fel, a~az a:r, arnortlzekiós farrós nagymértékben biztosí. totta a beruhá~ások fedezetét A 2010-ben véglegesen átvett pénzeszközből szárma<:ó forró~ (409,2 mlllló Ft) o teljes rend11lk(jzésre dlló forrós 9,9o/o-ót tette ki, Ar. uniós forrósok aránya a bemhóz(tsok soránmlnlmál!s vc;,lt (2, 2o/o). A Tár5aság 2009-ben KEOP tárnogatássql kezdte el megvalósítani beruházéisát o~ Ivóvlzbdz!s.védelem kon&t!'Ukeló - ü~em!!lő vízbá~!sok dlugnosatikai vi~sgdlato dmű program ker
Az állami vagyonon a.z ellenőrzött időszakbon végrehajtott beruházások az ivóv!zvf!zetékek kiváltására, hdlózuti veszteség!:!k c:sl.íkk!!ntése érdekében véglőett rekonstrukc!ójóra, az energlo-raclonallzdldsra, a vízbázis védelemre és o te<:h· nológioi kor~;~,erŰ$Ítésekre Irányult. A beruházások a ví;,:míírendszerek mlnd· egyikét érlntették, évenként l0,0-400,0 mlllló Pt összegben. !\!emelkedő összeg (l beruhdzást jelentett a 2009-2011. években o 800,0 millió Ft értékben végrehajtott hdlózotrekonstrukc!ó, valamint a 2010-2011. években a lázbérci gépberuházás 643,5 mlllió Ft értékben. A f\1\djítási terveket u beruházási te1vek része· ként dolgozták ki, a rnűszaki és goz;dosóg! számítósok segítiltték a döntésnek a meghozatalát. hogy adott e~etben új eszköz b!'Jruhágdsa vagy q használt eszköz felújítása a gcu;daságosabb megoldás. A beruházási és karbantartási terveket a Társaság s~akmáb~;~n jártas m1lszald szakemb!)rei készítették, külön szakértőt 'MSZ EN ISO 9001:2009, a~ MSZ EN ISO 14.001:200.5, az MSZ 28001:2003 és az MSZ EN ISO/IIlC 27001:2006 28

nem vetlek igénybe, Az, MNV Zrt, a beruházó~i tervekG~ a~;: üzleti terv részeként, azuk telje§ítését a;<~ üzleti jelr:mtés!lkkel fogadta el. Az állom! vagyonon végzett \l~rl.lhó~ósok, felújítósok értéke o lió.rom évben (saját <\ij ldes~n frmó~bó!lt, Az oktivólt ('leruh
tása

minden típusú vagyonelemre szolgáltatto a tel'V szerlntl és terven felüli érték· csökkenés aktuális összegét, így az esetleges eltérésekről, állapotromlósról m11g· felelő információ állt rendelkezésre a vezetői döntéshozotolhoz. Az ÉRV Zrt,.nél a 2010-2012. években iflllemző"ln javítási, karbantartási és la· borvizsgálattal kat'~;~olatos munkdk, Illetve díjbes~r,edésl S!lolgáltatds kt~rü!t ld· szervezésre. A kiszervezések ü~i!ltpolitlkal Slletnpontból történtek, Q.<:okat a te· rületek!lt ;)!·Intették, !élhol - az ÉRV zrt. szer!nt- !1!:!!1'1 állt mt~gfelelő bel~tí erőfor· rds rendelkezésr!!. A kiszerve:\és előtt o. Tórsasdg ga.zdosógO$$ági számításokot kés~ített, amelyeknél a köl~égek egy részét taposztola.tl úton kg\kuláltdk. A szolgáltotds megrendelési? ,500,0 millló Ft olott a vezérigazgató hatásköre volt, gz összeghatár m!att nem vált szüks~gessé a tulajdonos j\)vdhugydsa, él'tesítése, amely nagyfokú öndllóságot biztosított a Társaság ga~dálkoddsl döntéseiben.

a Társaság részére a kizárólagos állami tulojdom~ közművek se" lejtezésén:! é& dtminősít~sére vonatkozó sza"bályzat elkészítését és tulajdonosi joggyakadó tiltoll jóvdhagydsdt. A selejtezési szobóJy~otot az ÉRV Zrt. a VSZ· nek megfelelően kidolgozto, a selejtezést anMk megfe!elően végezte. Az ellen· őrzött időszakbon 19,7 millló Ft értékű óliami közművagyon selejtezése történt meg.

A VSZ előírta

A Társaság beruházási és felújítdsl szabályzato ll Számv, tv. előírásainak meg· feleliSen előírta a beruházások pénzügyi elszdmold&dt. A beruhózdsok, felújító· sok érték~nek igazolóso szabdlyszerü volt, A su jót vállalkozásbon megvolásított beruházás!, felújítási munkák elszámoldsáro vonatkozóan az önk(i!tség· számítás! szabályzat tartolmozto az előíró.so~ot. A beruhó.<:ó6qk, felújítások közvetlen költségilinek utókalkulációját Integrált ügyviteli progr~;~m végezte. Az ÉRV Zrt, rendelkezett hatályos10 közbeszerzési s<:obály;:ottal, omely a be~zerzések tervezésénél ell.lírta o~> árubeszerzésre és szolgóltatds Igénybevételére készített tervek felülvizsgólutát, annak megállapftcisdt, hogy érték a!o.pjón nem ta.rtoznak-e a Kbt. 1 hatálya aló.. A Sl:obdlyzatot Q Kbt.~ eiéiírdsai ellenére nem aktualizálta Q Td!'so.ság. Az üzleti tervek részeként a 2011. és 2012. években az ÉRV Zrt, elkészítette Cl közbeszerzé~i te!'Veket (melyek tortalmozták a beruházás tó.rgyót, a tervezett eljárás típusót é~ összegét). A 2010. évre vonatkozóan a Tdr·

10

2009.Janwir l"Jén lépett hotályba

29

/l. RéSZLETES MBGÁLLAI'ÍTÁSOK ~--

saság kö;c;beszerzésl tervét az üzleti terve nem tartalmozta (honlapon közzétet· te), A közbe8zer;~éal tervek villamosemn•g!a·, Ullltve ilzemcmyag-besl!erzésre, va· lomint 2012-ben o Hasznosi víztározón tervezett beruhdzdsra vonatkoztak. A közbe$zerzés! eljórásokat Tdrsasóg a tervek alapján folytatta le, a szerződéseket megkötötte. A 2010~2013 közötti időswkra vonatkozóan kiszervezett tevékenységekre kötött s~erzt5dések, VA!tunint a vezérigazgcrtó dlt(ll aláírt, a Magyar Energ~tlkoi és I<özmü.szabályozdsl H!vatt:~lnak megküldött dokumentumai< tartolmm:tók o k!szervezés tárgyát képe;eél Modatot, a m1lködés h11lyszínét, l!letv!\l azt, hagy oz udott ~zerződés 02 összes klszervezett tevékenységre kötött szerzéidé$ értékével egybeszámítva sem haladta meg az eléiző évi nettó órbevétel tíz sl\ózalékdt.

2.5.

A vagyou értékének megőrzése, gyarapítása Az dllami vagyont a Társaság a Számv. tv.-nek megfelelően az immateriális javak, a tárgyl eszl<özök és a forgóes2közök {készletek) között mutatta kl mérll!· gében. Az ellenőrzött Idéiszakban az ÉRV Zrt. (könyvben kimutatott nettó) vagyono összességében, 20 097,3 millió Ft-ról 4,4%-kal, 20 976,8 millió Ft-ra változott, Ugyanezen ldős;!:akban a teljes vagyonon belül oz állami vagyon értéke 17 871,5 millió Ft-ról - 3,9%-kal - 18 569,4 m!ll!ó Ft-ra nőtt. (Ez utóbbi érték tartalmazza a 2011-ben a befektetett eszközök közi\1 a készletek közé sorolt közmueszközök nettó értékát ls.) A további érték a Társaság saját vagyonát képt:!zte. Önkormányzati vagyonl)lemmt:!l o Tár$a~ó.g oz ellenőrzött időszakbon nem rendelkezett. Az állam! vagyon meghatározó arányú volt a<: ellenőr~ött időszak egészében, mlvel onMk nyllvónt(lrtott értéke et teljes vagyon 85,4%-ót tette kl o 2010. év elején, o 2012. év végén pedig 88,5%-ót. Az arány növekedését o saját vagyon értékének csökkenése okozta, A Társaság által az dllami vagyon (nettó könyv szerlnti) értékében kimutotott növekedés az ellenőrzött időszakban 697,9 m!llló Ft volt, a nyilvántartott érték s;.;erint U?: értékc8ökkenés pótlósón felül elvégzett fejlesztések, beruházások révén o vugyonérték megőrzése, illetve gyarapítása biztosítatt volt. Az ÉRV Zrt. összes vagyona, valamint a kezelésre átvett állami vagyon (befektetett eszközök) változásának tényez(íit a következő táblázat mutatia be:

30

Az ÉRV Zrt. vagyonvilltozásának fl'lbl:! ÖI.IS:i:etfi!vői M ~~

"'" ,--·-.---------------.-.-----·--···-·-----··-, 21Xl0

HiQO lll're!V uerJnU

1~!~)1\~s

1;1 TllfV UO!Inli beruM~~ij

c Alm!n0$1\h 1ni11lt létQY l g~d!!.l.t

1 009

"'o

~$1'ikk1':11C~

ptllJ16k~elt~o

!ll TjlfV(lft

·600

!~lúll Mé~G~~k~~~t~~.

~llllli\~;:.;\5 ~l8!ln116rl.ék~~O~k~t1fl~

fl.! Terv

A vagyonváltozást első~orban a végrehajtott beruházások, fei\Í.jítúsok, volamint az elszámolt él'tékc~ökkenések okozták. A k.észleteken megjelenő változás az állami közművagyonból átsorolt eszközöknél jelent meg (amelynek másik lábát is tartalmazza a grafikon). A beruházások meghaladták az elszámolt értékcsökkenés értél<ét a 2012. év kivételével, azonbon összességében o beruházások értékcsökkenest meghaladó mértéke a vagyon gyarapodósót okozta. ellenőrzött időszakban a Társaság saját tőkéje 2075,9 millió Ft-ról 2374,5 millló Pt-ra (14,4%-kal) növekedett az t!llen6rzött ldé!~zak összességében pozitív mérleg szerlnti eredménye hqtásdra. A Társaság tevékenysége 2011-!g nyereséges volt (163,2 • 20Z,1 m!ll!ó Ft), a 2012. ~vet (66,6 m\llió Ft) veszteséggel zárta. A nyereséget o~ztalékként az ÉRV Zrt. nem fizette kl, ezzel növelte a saját tőke összegét. Az ellenőrzött Időszakbem a jegyzett tőke aránya a saját tő· kén belül a 2010. jum~dr l-jel 36,1%-ról 31,6%-ra csökkent a 2012. év végére, amely a jelzett idÖSZ()kban elért nye!'eséggel van ös~zefüggésben. A saját tőke értékének növekedése javította u saját tőke/összes forrós ardnyeitu (9,6%-ról 10,5%-ra), ezáltal a gozdálkodds stabilitását.

Az

A 2010. évi középtávú t!)rvben és integrációs strotéglóban rögzítetteknek megfelelően a Társaság a szolgáltatdsnyújtással érintett települé~ek számát üzletrészvásúrlúsok és önkormátlyzati üzemeltetésű hálózotok átvételével a 2010. évi 154 településr51 2012-re 190-re növelte. A tulajdonosi joggyakorló által elfogq. dott vagyonstratégiai célkitűzések az ÉRV Zrt. vagyongazdálkodásában és mű-

A forrás oldal szerkezete megfelel az állam! va!\JYonkezelő ~égek ar.on sajótosságú· nak, hOt:JY vls20tl)llag alaesm·w öas~Qgü sajót tőkével képesek jelentős összegíi VCIIJ)'Otl· nal gazdálkodni. · 11

31

lf, RÉSZLETES MEGIÍLLAPITASOK

ködésében nem teljesültek murudéktu!amll, mive! nem történt meg a VSZ felü!vh:sgillata, llifltve a Tór~a~dg jövedelmeli\llsége t1 201.2. évben· megst:í1nt. 2012. novf!mberben oz MNV Zrt. o Tdl'so~óg jegyzett t()kéjének 50,0 ml!lló }lMa! való emelésér51 döntött, amelyet 2013-bon hajtottok végre, és a>: alapító oldrotot em·u1k megfelel('íen 2013. mdrc!uaban módo~!tottók. A tőkeeme!é~ célja az üzem<1ltetés~el érintett önlwrmdny~atok részesedésszergésének tómogutásu volt. A Tdrsusóg tevékenysége a ZOll. évtől a magasabb éves órbevétel ellenére mdr ilZ!mll lí!fedmény &~::!nten V@6~t~stígf!ssé vólt a kpltségek bevételQket megheliadó mértékfl, !\!ZEm belül el$ő~orban a személy! jellegű rófardítd$Ok növekedése követke2téb!ln. Az értékiJsltés n~ttó árbevétele 2()1Z·r~ 7,!1%-kall'lőtt a 4011. évhez képest, míg az anyagköltségek után! legjelentősebb költségtétel, a szemillyi jellegű ráfordítósok 12,8%-kal.

A 2010~2012. években a k&vetclé$ek értéke 864,7 millió Ft-ról 14Z5,1 mlll!ó Ft-ra, 64,8%-kal növekedett, míg a kötelezettségdllomány növekedése ennél alacsonyabb, 3,8%-os volt, mivel annak értéke a 2010. évi 18 762,7 m!llió Ft-ról a 2012. év végére 19 47Z.2 m!llió Ft-ra nőtt. Az ÉRV Zrt.-nél az ellenőr~ött idő$zakban swbályozott volt a kintlévőségek kezelése. A szabályzatban foglalt adóssógkezelésl eljárósokat a Tórsasó.g betartotta. A fizetési késedelembe esett fogyosztóknal fizetési megállapodások megköté· sér0 tilrekedett a Tdrsa~dg, !gy c:1 kintlevőségek állomónya a fogyosztók nehélt g(lzdasági helyzete ellenére kezelhető mértékű volt. A vevői követ~lés~k esett!· ben év végén az ÉRV Zrt. a szdmvltell politika szabályainak megfelelőert értékhatártól !'üggően (0,2 millió Ft) egyedi, l!letve csaportos értékelést végzett, amelyről rendsz(lresen tájékoztatta o tulajdonosi jogok gyakorlójót A rövid lejáratú kötelezett~égeken belül o szállítókkal szembeni kötelezettség arónya folyamatosan, 67,3%-ró! 36,0o/o·ra esöl
32

II. RtSZLeTeS MWÁLLAP[TÁSOK

A díjakra vonatkozó előterjesztéseiben a Társa~ág feltüntette a felhalmozódott, az 1998. év! - vagyonke:~:elésbe adáshoz kapcsolódó ~ vogyonfelerték!i!lés amorti~dclóban nem érvényesíthető hatását. A Tórsosó.g illtol az új beruhdzósokhoz kapcsolódó, a korábbiaknál magasabb kulccsal számolt értékcsökkenés, valamint a felhalmozott ~ 1998-tól el nem számolt~ omortizác:ió "visszacsorgatása" növelte az önköltséget. A magasabb költség árban való megtérülésére vonatkozóanközép-és hosszú távú értékelést a Társaság (és az MNV Zrt,) nem végzett. A Szómv. tv, l)s a Tao. tv. szerint elszómolhptó amortizó<:ió felhalmozódott kü· li:\nbsége az l!i'91l~200!l kö~ötti években ~066,6 mUlió Ft, oz 1!19B-201Cl közötti években 2789,0 millló Ft, az 1998-2011 közötti ével
A Vksztv, 62.§ (l) bekezdése alapján 2013-tól a Tá.rsaságnak a szolgáltatási díjak meghatározásánál ~ a költségekre, árokra vonatkozó összehasorllftó elemzések felhasználósóval - figyelembe kell vennie többek között a szolgó.ltatós Indokolt költség~lt és a környezetvédelmi kötelezettségek telje$ítésének költségeit. Ezek mellett a díjaknak támogatniuk kell a Vksztv. alapelveinek érvényesülését (biztonságos és legkisebb költségű szolgúltatás, hatékony gqzdálkodós). A 2011. december :n-téíl hatályos rendelkezés o 2012. évi díjak kalkuláclójáro még nem vonatkozott, mlvel a Társaság a hatályba lépést megelőzélen készítette el a díjakra vonatkozó javaslatát, amelyet q Vidékfejlesztési Mlnisztérium 2011. december 23-án jóváhagyott. A Társaság bevételeinek megtérülését a költségek és ráfordítósok alakulása befolyásolja, amelyeket a következő grafikon mutat be: M Ft

Pa ÉRV Zrt. bevQWielnek, költségeinek, valamint rj:forditásalnak ulakulá.sa !X"5

9 OOQ,O

r!oltkooiökk~nó~l

i!>liilo

7 707,4

6 000.0 7 2QQ.4

714Q,Q

lli!IJIIQIII:;l~millyiJ~I!"tiO

7 OO(),f;l

r'fordl!é~11k

1-162,5 6 000,0 ~AilYliU)~ll!>gO

5000,0

r
197,3

2 44~."1

40()0,0 IIICIMIIIJ:lgy6t>ftifordlthok,

a ooo.o

o1lolOUYI

movel<~~lek

ráfor~llénl,

01'1 ,4

ltOO(l,O

r.. n~klvUU

rtlfor(lrtésok

aeo7,7 ~~tl.>kqi.J!h nq\!ó

1 000,0

drbové\1)1~,

!!ktlv!\11

'f!J~I \QUil~l!rnMy,

QI!Y@

459,1

0,0

2010,

2011,

2012.

b~V1II!>h;l~,

plln~Ogyl h bvv<Jiql~k

rn
A~ ÉRV Zrt. gazdálkodását befolyásolja a lako&sági víz- és csatornaszolgáltatás mogos fajlagos ráfordításainak ellentételezésére igétwbevett állami támogatds. A 2010. évben 271,0 mlllió Ft, a 2011. évben 339,5 millió Ft és a 2012. évben 413,3 millió Ft volt a kapott támogatás összege. A 2010-2012. évi, a lakossági fogyosztók részére meghatározott díjak alakulósót a következő grafikon mutatjo be:

33

~

hltj,Y!lS~lÓ!II ~.Uj

~ ~~~--

~

20! 2

~

!;J

~~~~~-

Alop dll

2011

zow

..

Alap dfj 0,0

50,0

100,()

1(10,0

200,0

260,0

~(10,0

360,0

400,0

4~0,0

600,0

Alapdlj: F!!h6/logyaaztá~l hely Pogy~u\bl díj: f'Vm*

A költségszerl<ezeten belül a bértömeg a második legnagyobb súlyú elem volt, így tel'Vel!ése kiemeit jelentőséggel bfrt. A bértt\m!lgtlt évente oz ül!letl t!lrv kere. tében az MNV Zrt. hagyta jóvá. Az ellenőrzött !déí~zokbQn ~ összhangban a tu· lajdonos által jóváhagyott bértömeg·növel\edési kf;lrldttal ~ alapbérfejlesztés nem volt, a bértömeg változósót a szolgáltatásl terület béivü!ésével összefüggéS létszámnövekedés {a;; integrációból származó jogutódlássol átvett létszámnövekedés és a jogszabály alapjón történő bérpreferem:ia bérigénye) és az Szja tv. változósainak negatív hatósót l
2010.év

2011. év

2012. év

Átlagos állomdnylléts~ám (fő)'"

640,0

664,0

706,0

Bérköltség (millió ft)

1545,4

1589,1

1796,3

Személy! jelleg(! egyéb klf!zetések (mill!ó l't)

198,7

37<1,0

410,3

összes szem~!y! jellegd kifizetés (milUó Ft)

1744,1

1963,1

2206,6

A települések további integrddójóval, valamint a kiszervezett munkák helyett ttlbb sa j cit dolgozó felvételével a dolgozóilétszám és a bértömeg nőtt 2012-ben.

12

34

Az tRV Zrt. által számolt átlagos statisztikai létszómadatok.

ZRT, ÁLTAL MŰI(ÖOTETUT I(ONTROLL· RENDSZER

3,

Az ÉRV

3.1.

A bels6 kontrolb:•ends.zer

"és

MONITORING

Az ÉRV Zrt. a rábízott dllami és 9 saját vogyonna! való felelős gtlzdálkodós érdekében ldQlt;~ldtetta belső kontrollrt!ndszerát, Clf!'l!!ly mtlgába fog!Cilja a kont· rollkömyezet, a kontro!ltevékenység, a kommunikáeló és lnformdclóórt:!mlds, a kockózatkezelés és manitoring rendsz<:!r klaloJ.dtdsó.t, a manitoring r~nd&zeren belül a belső cll<m(írzés ldalakítósát és annak szabéllyszerű működtetését. A kontroll környezet k~Jretében q;,; ÉRV Zrt. az dllami vogyonnqJ való gazdólko· dds és o müködé& végrehojtáshoz szükséges szabályzatokat elkészít~tte és ha· tályba helyezte. A bels1í kont!'ollrendszer elemelnek kialakítósót aJgpvetően a VSZ, valamint a Vgsz. és az MNV Zrt, előírósal határozták meg. A kontrollokra vonatkozó általános szabályozást az ÉRV Zrt.-nél a belső szabólyzatok és az ell!enőrzésl

szabályzot rögútlk. Az egyes folyamotok önállóon szabályozottak vo)· tok, mivel mlnden f(lfolyarnatm és folyamatra önálló sl!abólyzatot M6zítettek. b~l§ő kontrollrend&zer ki~pítés~ keretében az eUenőmíst ilnólló főfolyqmattó mlnősftett!lk, qmelynek rés~6t a bel~ő ellenéir11:és é$ o manitoring folyornot képe~­ te. Az elh:mőrzé~!, o belső audit, volamint o méré$, folyamotértél\elé~ szobályzotpk megfelelő s~abólyozá~l keret~t blztosítottqk Q bel&ő ellenőrzési és Q mon!tor-

A

ing feladatok végrehojtáshPz. A wve~és, gazdálkodás főfolymnoton belül (lZ agylk lényeges folyamatot o IJO~­ dálkodd~

jelent!!tte, amelyhez a &zómvit\lli politiklit é8 u k~ret~! között u~ {lrtékcé~ h!telgu~dólkodásl, o lGltórozd~i, v(llomlnt a nyilvántartási sza· bály~otokat ké&zítethlk el.

lési,

a pénz-

Az ÉRV Zrt. az alaptevék~nység keretében tl,irténő vízszolgdltatást a szolgáltatós fő folyamatoként határo~ta meg, amelyen bQ!ül folyamatként jelölte meg a vfz. szolgáltatást. A szabólyo~ás l(eretében kiadta u vfzszolgóltQtás és o vízminőség eJ. Jenőrzési

szabályzatolwt. További folyamatot képzett a szennyvízszolgáltatás, amelyhez o szennyvízszo!gdltatás szabdlyozáso és a közmű csatlakozási szabályzat kiaddsárq került sor, A fogyosztól kopcsolatok főfolyamothoz tartozó folyo· matként a fogyasztósmérést rögzítette, a részletes szabályozás szobdlyzatban je· !fmt meg. A vízmérő-leolvasás, a szdmldzós, a díjbeszedés és a kintlévéiségek kezelése folyamatot küll;ln sznbdlyzat részlete~te. A vagyon védelmét, illetve o vagyonnal való felelős gazdálkodást biztosító bel· kontrol!rendszef mí!klidé~e n11m volt teljes körtitm megfelelél. Az tRV Zrt. a

sa

2010-2012. években o belső eJI()n6rzési feladatokra Ellenélrzésl Irodát md· ködt(;ltett, amely al' SZMSZ alapjón o vezérigazgató közvetlen lrónyítóso aló tortozott. At, ellenélrzések tervezését megalapo;-.ó stmtéglal ellenlírzési terv, va. Iamint lwc:kózate!emzés készítésére oz ellenőrzé~i. szabályzat nem tartoimrnott előírásokat. A belső l'lllenőrzés elkészítette a 2010-2012. évekre vonatkozó belső ellen6rzési munkatervet, amelyet a vezérigazgató jóváhagyott. Ar. éves bel~lí el· lenlírzési munkaterveket 1\ockázotelemzés nem a!Qpozta meg, A belső

ellenőrzési munkaterv a 2010. és ellenőrgést tartolmazott, amelyek téma•,

a 2011. évben is 12, a 2012. évben 13

Illetve célvill!lgálatok voltak. Az évenkénti munlmterv alapján oz éves beszámolók ellenőr~ését is elvég~zték, ami a

35

l/, RÉSZLETES MWÁUA/'[TÁSOK

gazdálkodóssol kapcsolotos legfőbb dokumentumot és qz ál!qmi mú vagy
(ldn~stdr!)

köz-

A jóváhagyott ellenőrzési. tervben foglalt ellenőrzéseket teljes körűen egyik évben 5et11 végezték el, ugytn'lakkor o fele~datok minden évben kiegészültek más ~ nem tervezett- el!enőrzésekkel, omelyek(lt a VI'JZél'igazgató határozott meg. A 2010. évi tervből nem )1ojtották végre a pCJpíralopú szol;>ályzó dqkumentumok kezQ\és\Ínek, u helys~ínan bl!szedett díjak els~ómoláaónak, a beruhcizúsok folyamotám.tk iis nyilvántortásának vizsgdlatdt. 2011-ben nem ellenőrizték az lnformotlkoi e~~kö~ök nyllvóntartá$ának egy!1zősége, az ehh~z kapcsolódó mo~gá~ok dokum~ntdltságúnuk vl~~gólata, a 2011. évi adatok alopjúp o vlzméró-leolvosósi és ví~mér(kaeréhez kupcs(llódó tevékenység hutékonysc\gánok v!~sgá!ata ellenőr· zési terv szerinli témaköröket. Ez utóbbi ellenőrzést u 2012. évi ellenőrzési terv is tartalmazta, d~ az ellenőrzésre 2012-ben sem került sor,

A soron kívül! felodotok az ÉRV Zrt. gozdólkodó.sónok egy-egy részterületének oz ellenőrzésére (konszignóclós roktdmk vizsgálata, t1zemcmyog-vételezés ellenőrzése, lúzbérci gótőrházak leltárol!óso) irányultak. A munkate;ven felüli felodatok elvégzése, llletve fill' ellenőrzés megállapítósai segítették o vezetést o döntései< meghozotolónd!. Az ÉRV Zrt. évente tájékoztatta az MNV Zrt..t az El· lenőrzés! Iroda dltal végreholtott belső ellt:!nőrzésekről. A 2012. évben oz Ellenőrzési Iroda elvégezte oz MNV Zrt. által meghatározott ellenőrzési feladotot ls. Az ÉRV Zrt. vqgyonvédelml tevékenységére vonatkozó ellenőrzési jegyzőkönyvben foglalt megállapítások a szobdlyzatok korszerűsíté­ sét javasolták.

Az FB feladato az ÉRV Zrt. ügyvezetésének, valamint o Társaság működésének és gazddlkoddsánílk e!lenllrzése. A feladiltok l'S álto.li végrehajtása megfelelt az alapító okiratban foglalt követelményeknek. Az Fl.'l oz éves üzleti tel'vet, a;;: éves beszámolót és gz üzleti jelentést megtórgyalto, és javasolta azok elfogaddsót a tulajdonosnak. A :.zow. évi beu:ómolótoz 1'5 esok 2011. június 15-én tárgyolto meg, így o beszámoló leadósónak ~o Szám v. tv. 153. § (1) bekezdésében elő­ írt- határidejét (az évzdrást követő 150. nap) nem tartották bgll, Az MNV Zrt. a 2011-2012. évi éves beszámolókat a töl'Vényl elélírásoknak megfelelő határidőn belül, a kötelező feltételek (az FB véleménye és a könyvvizsgálói jelentés) megléte mellett hagyta jóvá. A 2011-2012. évi be~?ámolók letétbehelyezése u Szám v. tv. 153. § (1) bekezdésében előírt határidőig megtörtént

3.2.

Az információáramlási és monitoring rendszer Az ÉRV Zrt.-nél a szabályszerű vugyongazdálkodás érdekében kialakított információdramlási és monit(lring rendu:el' működése megfelelő volt. A vagyongazddlkodást érlntően oz ÉRV Zrt. kialakította é~ aktualizálto - o szel'VeZ!1· ti és feladatváltozósokat követően - oz információáramlási és monitor!ng rendszerét. Az FB munkájához szükséges és előírt információkat e1 Társaság hotáridőre megadta, !Iletve egyéb, az egyes szarvezeti egységek működésére vonotko-

13

36

A 2010. évi beszámolót az F\3 a 08/2011. (06. 1,5,) szá.mll határozotával fogadto eL

~zabólyzotokban, <Jijórd~i rendekben és utosításokban foglaltakntlk megfele· llifm a V{(lllérlga~gató, 11!etve az P5 tájékoztató~t~ megtöt'tént.

zó

Az FB részére o sojót munkotarve szer!nti inforrnóciókot kGllett az ÉRV. Zrt.-nek ll'Hlgküldenl, {:unelyHI vonatkozóan a nat6r!dlíkat a PB határo~to rneg o rnunka· terv s~et•!nt.

A Társaság m!nd o jogszobályokon, mind pedig o VSZ-en alapuló adotszolgál· tatdsl kötelezettségé:nek í!legílt tett az MNV Zrt, felé. A 2010-2012. évek között! időszakban oz ÉRV Zrt,·nél az adotvédelem és az adotkezelés megfelelő for· mában biztosított volt, a szükséges szabályozást és dokumentálást kialakítot. ták, A közérdekű adatok nyilvánossága a számviteli beszámoló közzélételével céginformációs szolgálathoz történő megküldésével - és a közérdekű adatok honlapon történő közzétételével biztosított volt, és az megfelelt oz információs önrendelkezési jogról és az információszabadságrói szóló 2011. évi CX!I. tör· vény 32·33. § előírásainak. A cégadatok a cégbíróság nyilvános adatbázisából elérhetőrlk. Az adatok védelme a belső szabályzatban foglaltaknQk megfele!ően valósult meg.

3.3.

A kapc$olt váUolkozá$bou lévő részesedés A Társaság a kapcsolt vállalkozósokban lévő részesedései értékének védelme érdokében a 5zükst!ges lntézkedé8eket megtette. Az elhmélrzési Időszakban az ÉRV Zrt. lOQP,ob.os tulajdonában lévő Jcupe$olt vállalkozásának, a Parasznya és T6rsége Kft. részesedésének értéke nőtt, a saját tőke értéke meghaladta a jegyzett t{íl(e és a tőke tartalék összegét. A Parasznyu és Térsége Kft. a vagyon értékét megőrizte, a 3,0 m!llió l't jegyzett tőkével alapított Kft. suj át tökéjének összege a 2010. évi 7,2 millió Ft-ról a 2012, év végére 9,1 millió l't-ra növekedett. A vagyon alakulósót az éves (esetenként évközi) beszámoló készítésekor v!zsgálták. Az ÉRV Zrt. a vállalkozástól a beszámoló készítésen kívül külön adatszolgáltatást nem kért, A beszámolókat a Kft. határidőn belül elkészítette. Budapest, 2014.

hó )A. nap

Oh~; Domokos László elnök Melléklet:

10 db

37

l. SZÁMÚ MELLÉKLET V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áfa tv. Áht., Áht. 2 Alaptörvény ÁSZ tv. Gt. Kbt. 1 Kbt. 2 Nvtv. Számv. tv. Tao. tv. Vtv. Vksztv. Rendeletek Vhr. Vksztv. vhr.

Szórövidítések áfa ÁSZ Energetikai Hivatal EU FB

Igazgatóság KEOP KVI MNVZrt. NAV NVT, Tanács számviteli politika

az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (hatályon kívül 2012. január l-jétől) az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény Magyarország Alaptörvénye az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény (hatályon kívül 2012. január l-jétől) a közbeszerzésekről szóló 2011. évi CVIII. törvény a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény az állami vagyonról szóló 200 7. évi CVI. törvény a víziközmű-szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX. törvény az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet a víziközmű-szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 58/2013. (II. 27.) Korm. rendelet általános forgalmi adó Állami Számvevőszék Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal Európai Unió Északmagyarországi Regionális Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság Felügyelőbizottsága Északmagyarországi Regionális Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság Igazgatósága Környezet és Energia Operatív Program Kincstári Vagyoni Igazgatóság Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács az Északmagyarországi Regionális Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság Számviteli politikája

l

l. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

SZMSZ Társaság, ÉRV Zrt. vagyonnyilvántartási szabályzat Vgsz.

vezérigazgató VSZ, vagyonkezelési szerződés

2

az Északmagyarországi Regionális Vízmű Zártkörűen Mű­ ködő Részvénytársaság Szervezeti és Működési szabályzata Északmagyarországi Regionális Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság 46/2008. számú vezérigazgatói utasítás a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. Vagyonnyilvántartási Szabályzatáról A KVI által jóváhagyott 1998. január l-től hatályos "A kincstári vagyoni körbe tartozó víziközművagyon kezelési, gazdálkodási és nyilvántartási szabályzata" az Északmagyarországi Regionális Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság vezérigazgatója A KVI és az Északmagyarországi Vízművek Rt. által 1998. április 29-én kötött vagyonkezelési szerződés

2. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR belső ellenőrzés

felhasználói egyenérték

gördülő

fejlesztési terv

KEOP 1.2.0 prioritás

KEOP 1.3.0 prioritás kezelt/kincstári/ állami vagyon

Kincstári Vagyani Igazgatóság

kontrollkörnyezet

manitoring

Független, tárgyilagos bizonyosságat adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Olyan mutatószám, amely a víziközmű-szolgáltatást igénybe vevő felhasznáJók számosságát - víziközmű­ szolgáltatási ágazatonként, a felhasznáJók kapacitás igényeire figyelemmel - a Vksztv.-ben meghatározott képlet alapján egységesen fejezi ki (Vksztv. 2. § 7. pont). A víziközművagyon vagyonkezelési szerződésben rögzített jelenkori könyv szerinti nettó értékének megőrzésére szóló, hosszú távú felújítási és pótlási, valamint beruházási tervéből álló terv (Vksztv. 2. §8. pont). A Környezet és Energia Operatív Program keretében kiírt szeunyvízelvezetés és tisztítást szolgáló pályázati rendszer. A Környezet és Energia Operatív Program keretében kiírt ivóvízminőség-javítást szolgáló pályázati rendszer. A Társaság víziközmű-szolgáltatási tevékenységének ellátásához használt, kizárólagos állami tulajdonban lévő közművagyon, amely kezelésére vonatkozóan a KVI és a Társaság 1998-ban vagyonkezelési szerződést kötött. Az állami vagyonnal kapcsolatos tulajdonosi jogokat gyakorló szervezet. 2007. december 31-i megszűnését követően jogai és kötelezettségei az MNV Zrt.-re szálltak. (A jogok és kötelezettségek átszállása nem minősült a már megkötött vagyonkezelési szerződések módosításának a Vtv. 61. §-a alapján.) A kontrollkörnyezet alakítja ki a szervezet belső kontrollrendszerhez való viszonyát, hozzáállását, befolyásolja az alkalmazottak belső kontrollal kapcsolatos tudatosságát, magatartását. Elemei a személyes és szakmai elkötelezettség és a vezetés, valamint az alkalmazottak által vallott erkölcsi értékek; a szakmai hozzáértés iránti elkötelezettség; a felső vezetés hozzáállása, a vezetés filozófiája és tevékenységének stílusa; a szervezeti struktúra; a humánerőforrás-politika és gazdálkodási gyakorlat. A manitoring a különböző szintű szervezeti célok megvalósításának folyamatát kíséri figyelemmel, melynek során a releváns eseményekről és tevékenységekről (együtt: folyamatokról) rendszeres jelleggel, strukturált, döntéstámogató információkhoz jutnak a szervezet vezetői.

l

2. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

működtető

vagyon

tulajdonosi jogokat gyakorló/tulajdonosi joggyakorló vagyonkezelési szerző­ dés

visszapótlási kötelezettség víziközmű-rendszer

2

A Társaság tulajdonában álló vagyon, amellyel a tulajdonosi jogokat gyakorlótól függetlenül rendelkezhet. Az állami vagyon kezeléséért felelős miniszter. A miniszter nevében a vagyon felett a tulajdonosi jogokat gyakorló szervezet 2007-ig a KVI, 2007-től a Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács, 2010-től MNV Zrt. igazgatósága. A kincstári vagyon kezelésére vonatkozó jogokat és kötelezettségeket tartalmazó, a Társaság és a Kincstári Vagyoni Igazgatóság között 1998-ban kötött szerződés, amely révén a kincstári vagyon részét képező víziközmű­ rendszerek működtetésével (üzemeltetésével és fenntartásával) - a saját tulajdonában lévő működtető vagyonnal együtt - gondoskodik az alapító okiratában meghatározott működési területen az IVOVJZ- és szennyvízszolgáltatás (mint közműszolgáltatás) folyamatos teljesítéséről, a kincstári vagyonnal való szakszerű gazdálkodásról. A kezelt állami vagyonon elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírás összegének megfelelő összegű beruházási, felújítási és karbantartási kötelezettség. A Vksztv. 2. § szerint a víziközművek olyan egybefüggő struktúrája, amely: a) önállóan, kizárólag egy település ellátását biztosítja (szigetüzem), b) önállóan, több település ellátását is szolgálja, és rajta a tulajdoni viszonyok azonosak, c) átadási pontokkal egyértelműen körülhatárolt, a kapcsolódó szaigáitatás nyújtását is, vagy kizárólagosan azt biztosítja, d) átadási pontokkal egyértelműen körülhatárolt, kapcsolódó szolgáltatással kiegészülve egy településre nézve, vagy azonos tulajdoni viszonyok mellett több településre nézve, képes biztosítani a víziközmű-szolgáltatás műszaki feltételeit.

3. SZÁMO MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMO JELENTÉSHEZ Kitöltő szerv
K'rtóltésért fel\'Oiös: Farf;;as Lász:lóné KitöltéSért felelős telefonszáma: 48.1514-524

TANÚSÍTVÁNY A gazdasági tár.sas:!g vagy.oruinak alaku.lás~ 2010-2012. években (ezer Ft-ban) Sorszám

M."".~ezés

lOlMl.Ol

20JU2.31

2012.12.31

:2011.12..31

Változás 2012.t2.31/2010.01.o01. (%)

_1. 2.

!Ebből: ünmato.riális lav.dc.. Tárgyi

_

_____

__

Befektetett pénzügyi

6.

20 097287

20 920 414

21126 838

112 499 !9 947 620

94 877

20 790 999

!14 678 20 980 030

20 859663

37 168 l .611 922

l 343 208

32 130 J 580 993

l 723 052

134 675 )133473

270 037 13022!!

_!.:_JEbböl:

l05 670

a.

864 743

34 538

-

9.

10.

--u.12. 13. 14. 15. 16. 17.

Aid! v ú Eszldizök ru;susen

u

724325

22 277 754

51491 21159 322

Források Saját tőke

2075 870

2 239 081

2 441 152

Ebböl: Jll!

7$0 OOO

150 OOO

604481

604 481

750 OOO 604 481

432 381

720 827 561

884 600

!63 212

202 071

!24 076

37999

u

_:.!:!

~ _._M.~!(lg ~dnt

286 902 191426 18 762 680

~ 23. !Ebből: 24 Hosszú lej ára1

7 742 122 l 020 558 694349 2l7243Z5

Rövid le: 26. !Passzív időbeli __E 25.

28.

>: A [gazo lom,

U vagyon tanúsin<ányt a gazdasági tátsaság többségi

132

.

.

232~73%

245 930

J 64, 800/o>

"l 425_131.

51991

14103 22 713 961

2 374 548 750 OOO

l

i

19 tStj 718

8,10%

•

93,30% :104;56-o/..

HlO,OO%

l 085 875

:251,14~

796

37.80%

66604 136568 19 472181

-23,21% 71,34%

17 735 808 !420 910 757879

18 041809 !456 499

781863

730 664

22.277 754

22 759 322

22 713961

7 831 848 l 640 333

l -l

.100.00%

604 48'

l

!93,78%

l

),5

;y -!I.W.U

hogy a tanúsítvá!'lyban szerep!ő adatok nyilvántart:ásainkkal megegycmek.

Dátum: K.a.z.tncbarmka 2013.07.15.

85,11%

21..§_

8 745

15 060

641 509 lS 116

76,01% 104,57%

_illlQ_

ÉRV ._Észa~";O\!Y~~_o~~~gi .Rogionál!s vrz~úvek <::::9-rrn.----;1> '& .Lartl<eruen h'.ukodc R:esnén~rsasag ··..,~·:.·:···;:;· 4.-··y;.. ~-f ·-·······-~ 1 3700 Kazincbarc11t.a, Tardonai ut 1. Cégjegyzékszám: 05-10-000123

D-

5 :,--;~~:·...~·;::'~~~~ 1 0 \..o'··---'"'<»c... t).

~/.!I:Z::,a

Nagy János pénzügyi vezető

;m

l

4. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Kitöltő

szerve-zet neve: ÉRV ZRt

Kitötlésért felelös: FM
TANÚSÍTVÁNY

A gazdasági társaság eredményének alakulása 20!()..2012. évekbell (eze< Ft-ball) SorR szám

20!0.1H.Ol .

Mcgmvezés

2.010.!2.31

6 226263 6 205 874 Ertékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke 268 708 298 883 ~3. Egyéb bevételek 495 852 607037 2 897 754 3 07!420 ~---~· Anyagjellegliráforditások 5. 2 097 806 Személyi lellegú ráfordítások 2197 327 ó. l !22 335 Értókcsökkenési IeJrás l 119 432 7. Ep,yéb ráfordítások 459 923 519 377 Üzemi (!lzleti) tevékenység eredménye 8. 413 005 204238 9. Pénzügyi mdvel.etek bevételei 36 !98 19464 to. Pénzagyi müveletek ráfordftásal 8 285 18900 ll. Pénzügyi müveletek eredménye 27913 564 12. Szokásos vállalkozási eredmény 204802 440918 !3. Rendk!v(ill bevételek 23873 18 656 14. Rendkivüli ráfordltások 10 325 8 974 15. Rendk!vüll eredmény !3 548 9 682 16. Adózás elötti eredmény 45446ó 214 484 !7. Adófizetési kötelezettség 51272 67564 18. Adózott eredmény 386902 163212 19. Eredménytart igénybevétel osztalékra 20. Jóváhagyott osztalék, részesedés 100 OOO 21. Mécleg szerinti eredmény 163 212 286902 Megjegyzés: A tanilsítványt a gazdasági tórsaság többségi tulajdonllleányvá!!alatainak is ki kell tölteniök

6 186160 249 879 746456 2 907 720

l.

-

-

2012.12.31

20ll.U.3l

2 443 727 l !62 453

-

399 630 268965 8 335 55 710 47375 221590 18 618 14 333 4 285 225875 23 804 202 071

-

202071

-

-

-

-

-

Változás 2012.!2.31/2010.01.01. (%)

6 675684 273384 639452 3 128 998 2 757213 l 271 085 496 438 65214 27 865

6ó !70 38305 103 519 90986 36 412 54574 48945 17 659 6ó604

-

-

6ó604

.

!07,22% 101,74% 128,96% 10798% 131,43% 113,25% 10794% -15,79% 76,98% 798,67% -137,23% -23,48% 381,13% 352,6ó% 402,82% -ifi, 77% 2614% -17,21%

-

0,00% -23,21%

Igazolom, hogy a tanúsítványban szerepló adatok nyllvántartásainkkal megegyeznek

Dátum: Kszlncbw:cika 2013.07.15.

' ~~ S~p ~. .<. ... ·...... "{já4d','!J.t~f>~J! "'Hr9~fu~· ..... ÉRV. És";akmagyarországi R<>gionális V!zmüvek NagyJános Zártkörüen Működö Részvénytársaság pénzügyi vezető

PH,

3700 Kazincbaicika, Tardonai úl1. Cégjegyzékszám: 05·10-000123 102_

l

•

~

''

i 'T~-

·if

:i a.~ ~" . . "" "

~

.~

·T··

~

~

~·~

~

~

~

fl ll

~

i

" •'i "li:

"

"

~

8 G~

~

•

~

l

6 il

o

~

"

" "•o

~

~

~

~

•

~

~ ·~

i a ~~ " j ~

.. ]' ~ ~

"

~

~

<

. '

• ..~ ""' a

s

i

~

"

"

~·

~ ~

,

~

..

":!• m. .r.•

a aa· ~

5

•

~ ~

j " ..

~

~

"

"

•

~

r.

.li

"

§

:ji .fi! ~ n~

~

.

a •~~~--'i "

11

~

2 a~ ~~

~

~

~

~

~~f1 .l

~

.

~

5

~

~

-f 1

~

." *a ~

l

ö

~

"

~

i

~

1i

~· ~

~

&

~

~

"~

~

'

a !

~

!!

1'

-

"~

"

~ ~

~

• "'

§ ~ g

E ~

•

~

~

• ;l ;;;

!'!:

.. ""

~ "r. o

~

~

• "s ~

~

~

~ ~

"

Q

~

.. ,l ~ .: 1 .

~

~

~~!

,l l . ~.

...i!

~ ~ ~ ~ ~ ~

§

~

=

~ ~ 'Í ~

•. ..

~ ~

~

li

s

il

il • ~•

~

~

Jl

l.

li " j -li"

li

";

.

~

~

§

a

o

-

~

"

-

§ a "

·~

~·

~· ~

" "

1l

~ ~ ~ ·~

§

"

-

~

"

. a

~ ~ ~ li ~ ~ ~ fi íi "

íi i.

j: ~

~ ~ !! ~ ~

N

·- "

~

·~.

~

~·

l- '-'ill' §a li~ a SI~.

~

~

.~

. o

"

"

• N

l'í i " "

w l '

á a

\i

•

!i

•

o

g

!

""" 'l

-~

·~

·si

H!

li-'-

! ~ l

a~

ii~

-

~

~ ~

s

~

~

~

6 •

llv

~

~

§ n

-~

·•]

-i

~

~

li

" :J;!! ~

c

·~ ~

'

~ ·~

d

~ § ~ § ~ • ~ ~ ~ !

o

~ ~

E ~

~ ~

.

~

~

~

~

•a • ~

~

~

l

" a1

~

~,

"• il ~ a ~, ·=~ ";. "'' " " ·~

-J

. ó"! .

. "•

~ ~

~ ~ ~ ~

-

r--

~

-•

~

e

"

'

.

~ ~~ ~

§

g

~

~

• •

o

~

l*

~

•

.•

~

"* "

~ ~

l

~

~

~

"

~

~ ~

~

~

--h l-!5 f ~ •~ ~ l • ~ ~

\'( c

~

<

•~ ~

f- f~

"·

~

• i•

~

';.

!

~ ~

~

E .. a

·~

~i

s fi

~

E il

l

'

-~

.

;;

:; ~ ~ ~ t r! ~ S!

" i-

l

~

~

o

~

~

• •

~

~

~


.•

] ő

~

li 8 i"• !

ffi

j

~

~ ~

1-i

' • :;! ., . d <1

•

~

l ~

if

1 ~·

~

•

lli

.li"

~

~ ~

i " ·•.• ] j "~ '~ . l . ~ ~i ~ ~' l i . • ! ] ., :! " l • • ·n ' 1 1• i l j ll ·l~ ! • n 1 ~ ,. ·~ l! ·• ] ~ ~ .~F t • :; ~t .., ' ;i ,. ~t~ J! ~ • ~ ' ! l ~ l , :E:!~ •i" ri il • l! " • " 4 .~

.,;j

~

~

~

1

~

~

JI

~

~

d

:i

~

~

~

,!;

$

~l&

~

~

~

~

~

~

~

~

~

3

~

~

i

~

~

-

<1:.

~

'

~ !Í

6. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Kitöltő

szervezet neve:

KltöLtésért rel~!lös neve:

Kitöltésért felelös telafonszáma:

TANÚSÍTVÁNY a gazdasági társaság mfiklidéséről a2Ul0-2012. évekbe.n ezer Ft Sor•

'""'

Mc:gtteve2:es

2~10.

2010.

01.01-j!u

12.3'1~éo

2011. 1:2.31-én

2012. 12.JI"én

c:::T~-"

l

6. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Kltöflő

s;rervezet neve:

K"OIIésért felelös neve: KllöHésért felelös telefons>:áma:

..... ".".

Megnevéds

20 Hl.

201 (t.

&1.01-j!n

12..31..én

2 qll. 12.:11-!n

~012.

12.31-!n

ét~ 2

""'.;··

6. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Kitöltő

.szervezet neve:

Kltöltésért felelős neve:

Kitöltésért felelös te!efonm\ma:

....

"""' ,.2.: . . 2.2

I~;;,;,,;.J! ~!;-éh ix;étet· •

rr

2.4

3.

2010. OUll-jéa

Megnevezés _l_

lt Osszese és a tárgyévi

l

2010. 12.3-l-ea

l

2011. 12.31-én

271 Oó3

4,9"/ÍI

5,6".1i

>394959

413 322 j

eseti:

lAz .

(

. ;·

.j

fui Cf6)7

oooo.c 0000,(

~.l

rr [""

u 4.2 15.

Az állam Ma· dQUOS:j ebből~ műkMési 'CélU fe· lesztési -célú ·-Hl~

u_,,_, .. ____ :

0...!~~~- ll

,...

_._,..

' ~társaság által a

16.1

. 17.1 17.2 18. 18. l

18.2 19.

2012. 12.31-lSn

_í 4-,00/c

:s. mtlk<:idési célú

l

n az állam

garancia'

Ervenvesttett s:arancia-

által teljesített kiíJ.Zetés

A

:t támogatás. áb.d&tt p

~

'társas

..

ebböhnliködésjc""'·~

re.Jes;ttési

{!:1

A gazóasá f társ által8: A gazdaság 1ársaság által a korábbL A ~

A

19.1 -- Cbbill; mru

á11a1 az állam

emeség !W e leszál!itás, -- --

-•-- -'"

·e nyUjtott köksi!Sn

feJ!~~éS:L céll

19.2 20.

Az állarn .

20.1

ebből

~~gi

20.2

s:A

/ta

;l Mrsaság több,égi

is ld kell

Igazo-lom, hogy a WnUsítványban szereplő adatok nyilvántartásainkkal megegyeznek. Dá.turo: Kazincbarcika, 2012.júliu:s 17,

p H.

tcRV.~::::-~R"~,"~ livo: 2ártkfuliiy>Jv~~

St:pos lao 1

".

3700 Kazincbarcika, Tardonai út 1.

t
3

7. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

l d~'" l

ftHL;I~d~ "" 'Ü'·

V C\J~

Északmagyarországi Regionális Vízművek ZR!.

ll'.~

-- ----===---------

Állami Számvevőszék Domokos lilszJó elnök úr részére Budapest 4. Pf.: 54.

1364 Tárgy: Jelentéstervezet

Tisztelt Elnök Úri

Az Állami Számvevöszékröl szóló 2011. évi LXVI. törvény 29.§ (2) bekezdése alapján, az Önök által V-0123-417/2013. számon megküldött jelentéstervezethez kapcsolódóan az alábbi észrevételeket tesszük. 3. oldal harmadik bekezdés: " ... a szaigáitató közmüvek kapacitása kihasználatlan maradt" módosítását kérjük az alábbiak szerint ~···a szeigáitató közművek kapacitásának kihasználása csökkent."

szövegrész

4. oldal második bekezdés: "A társaság viztermelési, vízkezelési és vizellátási közfeladatol tát el, ... ~ szövegrész kiegészítése szennyvíz gyüjtése és kezelése tevékenységgeL nA társaság viztermelési, vizkezelési és vizellátasi vatamint szennyviz gyűjtési, kezelési közfeladatot lát el, . " 4. oldal hannadik bekezdés: Törlésre javasoljuk az alábbi, áthúzassal jelölt monda1részt: ~·a regionális vízellátó rendszeren keresztül mindkét feladatot ellátja.~ ". .. az önkormányzatokkal kötött vagyonkezelési, üzemeltetési .. ''

kettő

l. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok 6. oldal negyedik bekezdés: " ... , valamint a 2011. év végén kapott KEOP támogatás értékét a Vgsz. rendelkezései szerint az állammal szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek közötl tartoHa nyilván." szövegrész kiegészitését tartjuk szükségesnek: " ... , valamint a 2011. év végén kapott KEOP támogatás értékét a Vgsz. rendelkezései és a KVI-vel megkötött kincstári vagyon kezelési. gazdálkodási és nyilvántartási szabályzata szerlnt az állammal szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek között tartotla nyilván." 7. oldal második bekezdés: A 2013. november 30-án hatályba lépett 457/2013 (X1.29.) sz. Karm. rendelet az állami vagyon gazdálkodásáról szóló 254/2007. (X.4.) sz. Korm. rendeletet módositotta. A bekezdésben történö módositásra való hivatkozást szükségesnek tartjuk, melyre az alábbi szövegezést javasoljuk a bekezdés kiegészitéseként: .,2013. november 30-i dátummal hatályba lépett a 457/2013 (XI.29.) kormányrendelet. mely a 254/2007. (X.4.)sz. kormányrendeletet visszamenöleges hatállyal módosította. e szerint a

3700 Kazincbarcika, Tardonai u. 1. • Levé!clm: 3701 Kazincbtvcika, Pf. 117. • Tel.: (46) 514-500 • Telefax: (46) 514-582 E-mail: [email protected] • 'MVW.ervzrt.hu • Cégb!róság: B-A-Z Mogyei Biróság • Cégjegyték szám: 05-1()..000 123 • N..0.1.(1J

l

7. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Északmagyarországi Regionális Vízművek ZRt. Társaság adatszolgáltatási kötelezettsége elöirásszerüen rnegtörtént, amely a jelenleg hatályos előirásoknak is megfelel.·

9. oldal második bekezdés: Az. utolsó mondat törlését javasoljuk, tekintettel arra, hogy az az azt megelözö szövegrésszel nincs szinkronban, a Társaság a vagyonnyílvántartásának teljeskörüségét mindig is biztosította. KMindezek következtében az ÉRV ZRt vagyonnyilvántartása nem volt teljes körű." Kazincbarcika, 2014. január 13.

(~r

·-L-.-". . .

Tiszteleltel:

--·· ;::;:..-_;;=~-----._ R1tter Géza vezérigazgató

~~-

3700 Kazincbardka, Tardonai u. 1. • Levélcím: 3701 Katincbarcika, Pf. 117. • Tel.: (48)514-500 • Telefax: {48)514-582 E-mail: [email protected] • www.ervzrt.hu • Gegbiróság: B-A-Z Megyei Birósag • Cégjegyzék stilm: 05-10-000 123 • N.0.1.fiJ

ll ~~~·::

·i ~.~­ ~ llllill

'

IUOStGI

'l'

2

8. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

ElNÖK

ÁLLAMI SZÁMVEVÓSZÉK

Ikt.szám: V-123-472/2014.

Ritter Géza út· vezérigazgató Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. Kazincbarcika

Tisztelt Vezérigazgató Úri

A "Jelentéslerveze/ az állami tulajdonban (rész/ulajdonban} lévő gazdálkodó szervezetek vagyonérték-megőrző és gyarapltó tevékenységének ellenőrzéséről egyes kieme/t k6zszolgáltató társaságoknál vagy hasonló tevékenységet végző társaságcsoportoknál- Északmagyarországi Regionálls Vlzmflvek Zrt. " cím(\ jelentéstervezette tett észrevételeit köszönettel megkaptam.

A:z. Állami Számvevőszék észrevételekre vonatkozó álláspontjáról a felügyeleti vezető által készített részletes tájékoztatást csatoltan megküldöm,

Tájékoztatom Vezérigazgató urat, hogy a számvevőszék! jelentés szövegezése az elfogadott észrevételei figyelembevételével készül. Budapest, 2014.

0.1.

hó .21 nap

Í

. "",,. . . ., \,_\ Tisztelettel:

/'l,, : 'LLJG----::,

\,, ""'"'·"';."'um.A'"'M"',""""" SZÁM.I!l'.VÓS'l.!l,K

·\·...

···-....... f

/

~;

L-<:~~ ' ;J/

Domokos László

LN Ö'{. . ...

Melléklct: Tf\jékoztatás az elfogadott és el nem fogadott észrevételekről

1052 BUDAPEST, APÁClAl CSEREJANOS UTCA 10, J36413udapest 4. Pl. M !elefan: J! 84 910\ fax: 484 9201

l

8. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

McliCklct Ikt,szám; V-123-472/2014.

Tájékoztatás az elfogadott és el nem fogadott

észrevételekről

A .. Jelentéstervezet az állami tulajdonhan (résztulqjdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonérték-megőrző és gyarapító tevékenységének ellenőrzéséről egyes kieme/t közszolgáltató

Lúrsaságoknál vagy hasonló tevékenységet vágzö társaságcsoportoknál - Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. " című jelentéstervezetre érkezett észrevételeit áttekintettük, azok kezelésével kapcsolatban a következő tájékoztatást adom. 3. oldal 3. bekezdés

Abekezdésta

következőre

pontosítjuk:

"Az elmúlt években a vízfOgyasztás visszaesetl, ezáltal a szolgáltalÓ

közművek

kapacitásának kihasználása csökkent. "

4. oldal 2. bekezdés

A bekezdést az alábbiak szerint egészítjük ki: .. A Társaság vfzrermelési, vízkezetési, vízel/ár ás i, valamint szennyvíz gyűjtési és kezelési közfeladatot lát el, működési területe kiterjed Borsod-Abaúj-Zemplén, Nógrád és Heves megyére.

4. oldal 3. bekezdés

Az egyértelműség érdekében a bekezdés két hivatkozott mondatrészért töröljük. l. Összeb~Ő megállapítások, következtetések, javaslatok

6. oldal 4. bekezdés

A bekezdést a következőre pontosítjuk: ..... valamint a 2{)]}_ év végén kapoU KEOP támogatás értékét a Vgsz. rendelkezései és a KVI-vel megkötött kincstári vagyon kezelési, ga;.dálkodási és nyilvántartási szabályzata szerint az állammal szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek közölt tartotta nyilván. "

-2-

2

8. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

7. oldal 2. bekezdés

A hivatkozott bekezdéssel összefüggésben jelzik a jogszabályi változást, amely :2013. november 30-tól hatályos és kérik a megállapítás pontosítását. A bekezdésben szcrcplő megállapítás helytálló, az ellenőrzött idöszakra vonatkozóan az ellenőrzésünk lefolytatásakor hatályos jogszabályokon alapul, ezért módosítása nem indokolt. A Vhr. 2013. november 30. napjától hatályos módosítása szerint- ami a jelentéstervezet készítésének idöszakában történt - az új előírásokat a rendelet hatályba lépésekor hatályos vagyonkezelési jogviszonyokban a felek a rendelet hatálybalépéséig meg nem történt elszámolásokra is alkalmazhatják. Az ÉRV vezérigazgatójának címzett 3. számú javaslatot megalapozó megállapítások is ebbe a körbe tartoznak (12. oldal 4. bekezdés). ezért a jelentéstervezetből a javaslatot töröljük, valamint az l. számú javaslatot megalapozó megállapítást és ajavaslatot (ll. oldal 6. bekezdés) a következökre módosítjuk:

.,Az ÉRV Zrt. a Vhr. 9. § (6) bekezdésében foglaltak ellenére a beruházások kivitelezésének megkezdéséről és annak le}Oiytatásáról az MNV Zrt.-t nem tájékoztafla. Az ÉRV Zrt. nem gondoskodott a Vhr. 14. § (l) bekezdésében előirt egységes nyilvántartás hiztosítása érdekéhen való együttműködésről. Javaslat: a) Intézkedjen a Vhr. 9. ,'\\' (6) bekezdéséhen fo;;laltak alapján a vagyonkezelési szerziJdéshen meghatározoff módon a heruházá.rokkal és fel~iításokkal kupcso/atos beszámolási kötelezet/ségének te(fesitéséről.

i

Vhr. 14. § (l) bekezdésében foglaltaknak a nyilvántartás egységessége, pontossága adatellenörzések bizwsitása érdekében "

b) Gondoskodjon

a

együttműködésről,

megtelelő

és

az

A törölt és pontosított javaslatot megalapozó megállapítások ugyanakkor az állami vagyonnal való felelős gazdálkodás szempontjából fontos területeket érintenek. Az állami vagyonon végzett beruházások, értéknövelő felújítások elszámolásának, megfelelő nyilvántartásának megvalósulása biztosíthatja a szabályszerű vagyongazdálkodást A Vhr. 20 lJ. november 30-tól hatályos módosítása lehetövé teszi, hogy a folyamatban lévő ügyekben a felek (ÉRV Zrt. és MNV Zrt.) számlázási kötelezettség nélkül is elszámoljanak egymással, szükség esetén módosíthassák a vagyonkezelési szerződést, de a felek megállapodása alapján a számlázást is a\kalmazhatják. Minderre tekintettel a beruházások elszámolása rendezésének érdekében - az ellenőrzött szervezetekkel történő, törvény által előírt egyeztetés lezárását követően - az Állami Számvevőszék figyelemleJhívó levélben fogja jelezni a kockázatosnak tartott kérdéseket.

. J-

3

8. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

9. oldal 2. bekezdés A bekezdés utolsó mondatának törlésére vonatkozó javaslatot nem fogadjuk el, mivel az összhangban van a bekezdésben szcreplő megállapftásokkal. A mondat a megelőző szövegrész megálla pltásait összegzi. Tájékoztatom Vezérigazgató urat, hogy a számvcvöszékijelentés mellékleteként szerepelte\iük a jelentéstervezethez tett észrevételeit, valamint az azokra adott válaszunkat.

Budapest, 2014.

hó :J.(. nap _...c------.

~·<>·

/<

Makkai Mária felügyeleti vezető

·•.

4

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

MNVI

MAGYAR NEMZETI

.' . v

VAOYONKEZF.LO ZRr.

VEZÉRIGAZGATÓ

j

l: ......

JAN 2 O 2014 ":';',•;.:·.1:: ............ .

Állami Számvevőszék

Domokos László elnök

l 0 52 Budapest Apáczai Cs. J. u. 10. lkt. sz.: MNV/01/1380/

~

/2014.

Hiv. sz.: V-0123-418/2013.

Tisztelt Elnök Úr!

A 2014. január 3. napján ,,Az állami tulajdonban (résztulajdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonérték-megőrző és gyarapító tevékenységének ellenőrzéséről egyes kiem~?.!/ közszolgá/tató társaságoknál vagy hasonló tevékenységet végző társaságcsoportoknál- Északmagyarországi Regionális Vízművek Zrt. ·· tárgyában kézbez vett, V-0123-418/2013. ikt. sz. Jelentés-tervezette az alábbi észrevételeket kívánjuk tenni.

Bevezetés l 3. old. második bekezdés Az utolsó mondat alábbiak szerinti pontosítását javasoljuk. Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény 2013. június 28. napjától hatályos rendelkezése alapján az államot megillető tulajdonosi jogok és kötelezettségek összességét tulajdonosi joggyakorlóként törvény, vagy miniszteri rendelet eltérö rendelkezésének hiányában az MNV Zrt. gyakorolja. L fejezet ll O. old. l. pont

Az l. pontban rögzitett, intézkedést igénylő javaslat a beruházások előzetes engedélyezéséhez, valamint a Társaságok által az állami tulajdonban lévő vagyonkezelt vagyonon megvalósított beruházások elszámolásához kapcsolódik. Az értéknövelő beruházások elszámolásának problematikája nem egyedi, hanem minden egyéb vagyonkezelőnél általános problémaként merült fel a Vbr. hatályba lépése óta. A probléma teljes körü rendezése érdekében szükségessé vált a Vhr. módosítása, mely a Jelentés-tervezet elkészítésével egyidőben történt meg.

Cím: ll33 Budapest, Pol.SOflyi Ut S6. Pomc!m: 1399 Budapest. pf 708. Tdcfon:+361237-4400 Fu:i3612374100Wcb:mnvhu E·m3i!:[email protected]

l

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

A Vhr. !8.§ (l) bekezdése a vagyonkezelési szerződés módosítását írja elő. A Vbr. 2013. november 30. napjától hatályos 18. § (Ja) bekezdése alapján azonban a nemzeti vagyonról szóló 20 ll. évi CXCVI. törvény ll. § (6a) bekezdésére figyelemmel azokban az esetekben, ahol a felújítás, beruházás eredményére a meglévő vagyon részeként a vagyonkezelői jog a törvény erejénél fogva kiterjed, nincs szükség a vagyonkezelési szerződés módosítására. Ez esetben a számviteli szabályok szerinti elszámolásra a vagyonkezelő (3) bekezdésben maghatározott adatszolgáltatásának az MNV Zrt. irásbeli elfogadása alapján kerül sor. A Nvtv. ll. § (6a) alapján vagyonkezelőt e törvény erejénél fogva változatlan feltételekkel megilleti a vagyonkezelői jog mindazon vagyonelemre, amely a vagyonkezelésében lévő vagyonból bármely módon - igy különösen kitermelés, bontás, megosztás útján - újonnan jön létre, feltéve hogy az újonnan létrejövő vagyonelem és a vagyonkezelő vagyonkezelésében lévő vagyonelem tulajdonosa megegyezik. A felek eltérő megállapodásának hiányában a vagyonkezelői jog e törvény erejénél fogva kiterjed arra a vagyonelemre is- ideértve a tartozékat és az alkotórészt is-, amely a vagyonkezelői jogviszony fennállása alatt válik a vagyon részévé. Az ÉRV Zrt. vagyonkezelési szerződésének 2.3. pontja értelmében a szerződés tárgyát képezi annak érvényességi ideje alatt megvalósuló, a 2.2. pontban sorolt víziközművek fejlesztése során létesülő ~ kincstári tulajdonnak minösülő - közművagyon is. A viziközmű-szolgáltató társaságok jellemzően a vagyonkezelésükben lévő vagyonkezelt vagyonon végeztek értéknövelő beruházásokat A Vbr. módosítása lehetőséget ad tehát az annakhatálybalépéséig el nem számolt beruházások elszámolására a hatályos jogszabályokban rögzített esetekben vagyonkezelési szerzödési módosítási kötelezettség nélkül, ezért a vagyonkezelési szerzödés módosításának szükségessége egyedileg vizsgálandó.

Az elözőek figyelembe vételével javasoljuk, hogy a Jelentés tervezele a hatályos jogszabályi

előírásokkal

összhangban kerüljön módosításra.

l. fejezet harmadik bekezdés és ll. fejezet 2.3. pont harmadik bekezdés /6. old. és 24. old. A Jelentés-tervezetben szerepel, hogy .,a Társaság éves üzleti tervei tartalmazták az éves beruházásokat,

azonban azok részletes adatai (pl. a beruházások műszaki összetétele, szakmai indokoltsága, feltételei, forrásai) az üzleti tervekben nem szerepeltek, ezt az MNV Zrt. nem kifogásolta, illetve nem követelte meg." Az ÉRV Zrt. mellékelten megküldött 2012. évi Uzleti tervének 26-29. oldala részletesen bemutatta a Társaság 2012. évi beruházásait, a megvalósitás szükségességének részletes indoklással, valamint működtetö, illetve vagyonkezelt eszközbontásban megadta azok forrásait összefoglaló táblázatos formában. Amennyiben a csatolt adatok az ellenőrzés szempontjából kellően részletezettek, kérjük a megállapitás pontosítását. Il. fejezet 2.5. pont második bekezdés /32. old. A szövegrész kiegészítését kérjük, miután a veszteség oka nemcsak a költségek (kiemelten a személyi költségek) bevételt meghaladó mértékű emelkedése, hanem az egyéb ráfordítások közölt szereplő l 00 M Ft-os nagyságrendű helyi adó fizetési kötelezettség bevezetése.

jellegű

Kérem Elnök Urat, hogy a Jelentés véglegesitése során jelen észrevételeinket sz!veskedjenek figyelembe venni.

Budapest, 2014. január "f'(

TV

~-i r•. lV.i.l""'li

Üdvözlettel:

1

AltNatt.f.T1 ,YON~r:LI!LÖ 7JIX.

V,......."....GA"TÓ

2

2

10. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

El NÖK

ÁLLAMI

SZÁMVEVŐSZÉK

Ikt.szám: V-0123-467/20t4.

Márton Péter· íu• vezérigazgató Magyar Nemzeti

Vagyonkezelő

Zrt.

Budanest

Tisztelt Vezérigazgató Úri

A , 1Jelentéslen~ezet az állami tulajdm1ban (l·észtulajdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonérték-megőrző és gyarapitó tevékenységének ellenőrzéséről egyes k;emelt közszolgáltató társaságoknál vagy hasonló tevékenységel végző társaságcsoportoknál ~ Északmagyarországi

Regionális Vízmtlvek Zr!." címií jelentésterwzetre tett észrevételeit köszönettel megkaptam. Az Állami Számvevőszék észrevételekre vonatkozó álláspontjáról a felügyeleti vezető által készített részletes tájékoztatást csatoltan meglcilldöm. Tájékoztatom Vezérigazgató urat, hogy a számvevöszéki jelentés az elfogadott észrevételei figyelembevételével készül. Budapest, 2014.

02.

hó J1.nap

(i\;:',~/ -

.Zú'A-~n

\

SZ;\MVHVÓS'f.!iK

-

/

·.•

·····...

fl l. N Ö 'l-.~

j

}Domokos László

/

Melléklet: Tájékozlatás az elfogadott és az cl nem fogadott észrevételekröl

1052 BUDAPEST. APÁCZAl CSERE JÁNOS UTCA 10. 13G4 Budapest 4. Pt 54 telelrm: 484 S!Ollax: 484 9201

l

10. SZÁMÚ MELLÉKLET

A V-0123-495/2014. SZAMÚ JELENTÉSHEZ

Me! léklet Ikt.szám: V- 0123-467/2014.

Tájékoztatás az elfogadott és az cl nem fogadott észrcvételekr(H A ,..felentéstervezel az állami tulajdonhan (résztulajdonhan) lévő gazdálkodó szervezetek VaKJlonérték-meg/Jrző és gyarapi1ó tevékenységének ellenőrzéséről egyes kiemell közszol[fóltató társaságoknál va,cy hason/á tevékenységet végző társaságcsoportoknál - Északmagyarországi

Regionális Vízművek Zrl." című jelentéstervezetre az MNV/01/1380/l/2014. íktatószámú levelében tett észrevételeit áttekintettük, azok kezelésével kapcsolatban a következő tájékoztatást adom. Revezetés 3. oldal második bekezdés A tulajdonosi joggyakorlást érintő, 2013. június 28-tól érvényes pontosítást elfogadva a bekezdést kiegészítjük a következőkkel:

,,A Vtv. 2013. június 28-tól hatályos rendelkezése alapján az államot megiiielő jogok és kötelezettségek összességéttulqjdonosijoggyakorlóként törvény, vazy miniszteri rendelet eltérő rendelkezé.nfnek hiányában az MNV Zr t. f.fYakoro(ja. " l. fejezet 10. oldal 1. pont- javaslat

A jelentéstervezetben szereplő, az ÉRV Zrt. által kezelt államí tulajdonban lévö eszközökön megvalósított beruházások és értéknövelő felújítások elszámelását érintő megállapítások amelyekhez az MNV Zrt. vezérigazgatójának címzett l. számú javaslat kapcsolódik helytállóak, az észrevételekben a megállapításokat nem kifogásolják. Az értéknövelő beruházások elszámolásának problémája levelük szerint nem egyedi. hanem minden egyéb vagyonkezelőnél általános problémaként mcrült fel az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet (Vhr.) hatálybalépése óta. A Vhr. 2013. november 30. napjától hatályos módosítása szerint - ami a jelentéstervezet készítésének időszakában történt - az új előírásokat a rendelet hatályba lépésekor hatályos vagyonkezelési jogviszonyokban a felek a rendelet hatálybalépéséig meg nem történt elszámolásokra is alkalmazhatják. A megállapításokhoz kapcsolódó javaslat ebbe a körbe tartozik, ezért az MNV Zrt. vezérigazgatójának címzett l. számú javaslatot a jelentéstervezetből töröljük. A megállapítások ugyanakkor az állami vagyonnal való felelős gazdálkodás szempontjából fontos területeket érintenek. Az állami vagyonon végzett beruházások, értéknövelő felújítások elszámolásának, megfelelő nyilvántartásának megvalósulása biztosithatja a szabályszerű vagyongazdálkodást A Vhr. 20l3. november 30-tól hatályos módosítása lehetövé teszi, hogy a folyamatban lévő ügyekben a felek (ÉRV Zrt és MNV Zrt.) számlázási kötelezettség nélkül is

.,.

2

10. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0123-495/2014. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

elszámoljanak egymással, szükség eselén módoslthassák a vagyonkezelési szerződést, de a felek megállapodása alapján a számlázás! is alkalmazha\iák. Minderre tekintettel a beruházások elszámolása rendezésének érdekében - az ellenőrzött szervezetekkel történő, törvény által előirt egyeztetés lezárását követően- az Állami Számvevőszék figyelemfell>fvó levélben fogja jelezni a kockázatosnak tartott kérdéseket. I. fejezet hm·madik bekezdés és Il. fejezet 2.3. pont harmadik bekezdés l 6. oldal és 24. oldal Levelükhöz nem csatoltak üzleti tervet, a helyszini ellenőrzés folyamán megkapott üzleti terv alapján pedig a jelentéstervezetben szerepeltetett megállapitás helytálló, ezért az nem igényel módosftást. II. fejezet 2.5. pont második bekezdés /32. oldal A veszteség alakulásában az egyéb ráfordltások közölt szereplő helyi adó fizetési kötelezettség is szerepet játszott, de tekintettel arra, hogy döntően a szcmélyijellegű ráfordítások növekedése okozta azt, a jelentéstervezet kiegészltése nem indokolt. Tájékoztatom Vezérigazgató urat, hogy a számvevöszékijelentés mellékleteként szerepeltetjllk a jelentéstervezethez tett észrevételeit, valamint az azokra adott válaszunkat.

Budapest, 2014.

0". "

~.:.::felügyeleti vezető

.J.

3