INTRODUCTIE VAN DE CAR DRIVER SEAT OF BACK SEAT VOOR DE CONTROLLER?

Ontwikkeling financiële functie:

INTRODUCTIE VAN DE CAR DRIVER SEAT OF BACK SEAT VOOR DE CONTROLLER?

Zit u als controller in de driver seat of in de back seat? En waar blijkt dat uit? De mate waarin u op de hoogte bent van en inspeelt op nieuwe ontwikkelingen zou wel eens een goede indicator kunnen zijn. De aanleiding voor dit artikel is een wettelijke maatregel – het provisieverbod – die op zichzelf het gevolg is van maatschappelijke ontwikkelingen. Hierop heeft de verzekeringsbranche weer gereageerd met de ‘CAR’, Customer Agreed Remuneration. In dit artikel belichten wij het acteren van de controllers op verschillende plekken in de waardeketen. De controller komt hierbij voor de volgende kernvraag te staan: ben ik in staat om mijn organisatie optimaal te ondersteunen bij maatschappelijke, juridische of economische ontwikkelingen die mijn organisatie raken?

20

MCA: december 2012, nummer 6

‘U moet zich niet laten verrassen door de gevolgen van voorgenomen acties van de business als antwoord op een wetswijziging’ Paul van Gool, Fons van Griensven en Ben Hellendoorn: Banken en verzekeraars zijn door de politiek aangewezen als hoofdschuldigen van de financiële crisis en liggen dan ook sinds 2008 onder (politiek) vuur. Uiteraard heeft dit ook zijn gevolgen voor controllers die in de financiële sector werkzaam zijn. Deze gevolgen kunnen heel divers zijn; denk aan zaken als werkgelegenheid1 (er zijn sinds 2008 duizenden arbeidsplaatsen geschrapt en dit proces gaat nog steeds door) en reputatie2 (is het nog wel leuk om bij een financiële instelling te werken als je jezelf op feestjes voortdurend moet verdedigen?). In elk geval heeft de controller in de financiële sector niets te klagen over dynamiek en uitdagingen. Dit temeer omdat de overheid niet stilzit en door middel van vaak ingrijpende wetgeving probeert de gevolgen van de crisis te verzachten dan wel een volgende crisis te voorkomen. Een van die wettelijke ontwikkelingen die als uitkomst van de maatschappelijke discussie rondom transparantie kan worden gezien, is de invoering van het provisieverbod3, in verzekeringsland ook wel Customer Agreed Remuneration (‘CAR’) genoemd. Hierover is al zeer veel gezegd en geschreven (zie kader). In dit artikel gaan wij niet zozeer in op het hoe en waarom van het provisieverbod, maar gaan wij in op de impact van deze wetgeving op de controllers die op verschillende plekken in de waardeketen actief zijn en samen met hun collega’s in de organisatie de gevolgen van deze wetswijziging ondervinden. Vanuit dit perspectief kijken we naar de controller bij een verzekeraar, bij een verzekeringsadviesbedrijf en bij een willekeurige onderneming die afnemer is van verzekeringsproducten. Hierbij stellen wij ons de volgende vragen: hoe kan de controller actief inspelen op deze wetswijziging? Wat is zijn rol? Neemt hij daarin een afwachtende houding aan of is hij alert, actief en anticiperend aanwezig?4 Uit onze analyse blijkt dat de specifieke wetswijziging in deze sector

een situatie oplevert waaraan controllers zich kunnen spiegelen, in welke branche of sector ze ook werkzaam zijn. De controller komt in dit proces voor de volgende (kern)vraag te staan: ben ik in staat om mijn organisatie optimaal te ondersteunen bij maatschappelijke, juridische of economische ontwikkelingen die mijn organisatie raken?

Effecten gezien vanuit een controller bij een verzekeraar Over het algemeen zal een controller bij een verzekeraar zich door een afdeling als Juridische Zaken of Compliance op de hoogte moeten laten houden van ingrijpende wetswijzigingen als het provisieverbod. Uiteraard zal de controller voor zichzelf moeten nagaan wat de mogelijke consequenties van een dergelijke ontwikkeling op het resultaat kunnen zijn.6 Daarnaast zal ‘de business’ (productmanagement, marketing en distributie enzovoort) zelfstandig aan de slag gaan met de impact van deze ontwikkeling en zich moeten afvragen hoe daarop in te spelen. Zaak is dat de controller zorgt daarbij aan tafel te zitten en zich niet laat verrassen door de gevolgen van voorgenomen acties van de business als antwoord op de wetswijziging. De controller moet

Af:

Voor provisieverbod Premie 100 Provisie 20 Schadelast 50 Kosten 20 Totaal 90 Resultaat 10 Combined 90% ratio

Na provisieverbod 80 50 20 70 10 88%

Tabel 1. Autonome verbetering combined ratio na provisieverbod


21

er dus allereerst voor zorgen goed op de hoogte te zijn en het liefst een paar stappen vooruit hebben gedacht. Voorbeeld kengetal Als voorbeeld daarvan is een onverwacht gevolg van deze ontwikkeling dat een belangrijk kengetal in de Non-Life verzekeringsbranche, de combined ratio, verandert. De combined ratio is de verhouding tussen de premie-inkomsten enerzijds en het totaal aan kosten en schadebetalingen anderzijds. Wanneer de combined ratio >100 is, is dit een indicatie dat de premie niet toereikend is om de schadelast en de kosten te dekken (eventuele beleggingsopbrengsten daargelaten) (zie tabel 1). Voor de provisie functioneert de verzekeraar tot nog toe echter uitsluitend als door-

geefluik aan de intermediair: de klant betaalt aan de verzekeraar een premie die inclusief provisie is en de verzekeraar betaalt de provisie door aan de tussenpersoon. De provisie zit dus in de teller en de noemer van de combined ratio. Wanneer deze aan beide kanten verwijderd wordt, ontstaat er een autonome wijziging van de ratio zonder dat er sprake is van een onderliggende wijziging in het resultaat! Het is de vraag of alle partijen in de verzekeringsbranche zich dit voldoende bewust zijn; de combined ratio wordt bijvoorbeeld ook door de toezichthouder (DNB) gebruikt bij het beoordelen van rendementen. De controller zal bij de langetermijnplanning alert moeten zijn op dit effect van het geleidelijk verdwijnen van de provisie uit de premie en het management moeten voorzien van geschoonde ratio’s.

INVOERING PROVISIEVERBOD EN CUSTOMER AGREED REMUNERATION (CAR) Op 13 april 2011 heeft de minister van Financiën een brief gepubliceerd gericht aan de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal met als titel ‘Uitwerking regelgeving provisieverbod’. In deze brief wordt zowel het provisieverbod als de verbetering van de dienstverleningstransparantie nader uitgewerkt. Andere gerelateerde publicaties zijn het position paper van de NVGA (Nederlandse Vereniging van Gevolmachtigde Assurantiebedrijven) en het Verbond van Verzekeraars d.d. 24 maart 2011 genaamd ‘Visie op een toekomstbestendig volmachtbedrijf’ en het position paper van het Verbond van Verzekeraars d.d. 18 februari 2010 genaamd ‘De klant aan het stuur, ook in de relatie tot zijn Intermediair’. Daarnaast zijn op diverse internetsites meningen, opinies, reacties enzovoort te lezen. De kern van al deze publicaties komt er op neer dat de (met name particuliere) klant van verzekeringsbedrijven en daaraan gerelateerde bedrijven (zoals het intermediairbedrijf) in bescherming genomen dient te worden; enerzijds bescherming betreffende beloning van een verzekeringsmaatschappij en/of tussenpersoon (transparantie beloning) en anderzijds duidelijkheid omtrent producten (minder complex). Hierbij is het klantbelang de grootste bepalende factor. Het klantbelang dient centraal

22

te staan. De ontwikkelingen van de afgelopen jaren op het gebied van verzekeringen laten zien dat de klanten als gevolg van onder andere internet steeds mondiger en kritischer worden. Zeker gezien recente affaires (zoals de zogenoemde ‘woekerpolisaffaire’ rond kostenopslagen in beleggingsverzekeringen) wordt de gehele verzekeringsbranche zowel door klanten alsook door de politiek met een zeer kritisch oog gevolgd. De verzekeringsbranche staat aan de vooravond van ingrijpende wijzigingen. Zaken als transparantie, provisieloos tijdperk, eenvoud klant centraal zijn allemaal dingen die (gaan) spelen. Binnen en buiten de branche zijn diverse artikelen en position papers te vinden waarbij diverse deelgroepen hun mening uiten. Op dit moment zijn in ieder geval de volgende zaken een feit: ~ provisieverbod per 1-1-2013 voor hypotheken, leven- en pensioenproducten, voor alle zogenoemde complexe producten; ~ afschaffing volmacht winstcommissie5 per 1-12013 Daarnaast staat provisie voor alle verzekeringen ter discussie; wat weer de discussie uitlokt hoeveel en in welke vorm vergoedingen voor verrichte diensten verstrekt dienen te worden.


Overigens geldt dit binnen het Leven-bedrijf ook voor de zogenoemde cost-income ratio (kosten als percentage van de premie- en beleggingsinkomsten). Over het algemeen zal de controller altijd alert moeten zijn op invloeden die een in een bepaalde industrie veel gebruikte ratio kunnen verstoren waardoor deze met voorzichtigheid moet worden geïnterpreteerd. Op strategisch niveau heeft het provisieverbod enorme impact. Bestaande distributiepartners gaan hun organisatie drastisch wijzigen; sommigen zullen verdwijnen. Nieuwe spelers zullen de markt betreden. De controller zal zich vooral moeten verzekeren van het feit dat het management dit in voldoende mate op de agenda heeft en zich bewust is van de impact op bijvoorbeeld meerjarenplan en toekomstige inkomsten, uitgaven en balanspositie. Indien dit niet het geval is, moet de controller aan de bel trekken en zelf het initiatief nemen om het onderwerp op de agenda te krijgen. Dit zal dan vooral worden onderbouwd met een analyse van de mogelijke impact op de resultaten.7 Op tactisch niveau moeten verzekeraars onder andere een antwoord formuleren op hoe om te gaan met tussenpersonen die stoppen met pensioenadvisering. Hierbij spelen zaken als het terugvorderen van vooruitbetaalde afsluitprovisie. De verzekeraar is hier in bepaalde gevallen toe gerechtigd op grond van de in het verleden afgesloten samenwerkingsovereenkomsten. Maar de verzekeraar zal zich bewust moeten zijn van vragen als: is er nog wel iets terug te vorderen en hoe om te gaan met reputatierisico, juridische aspecten en coulanceregelingen? Bij dit alles zal de controller duidelijk de financiële impact moeten bewaken. Hij zal goed moeten weten hoe de balanspositie van de verzekeraar op het gebied van provisie is en hoe financiële stromen tussen verzekeraar en tussenpersoon ingeregeld zijn. Als instrument zal de controller, gezien de grote onzekerheid rond toekomstige ontwikkelingen, scenarioanalyse moeten inzetten. Door verschillende scenario’s uit te werken kan hij het management een goed inzicht bieden in de financiële consequenties van de te nemen besluiten. Op operationeel niveau spelen er ook tal van issues. Denk aan ‘down-to-earth’ zaken als het aanpassen van de budgetten voor het geleidelijk verdwijnen van provisie uit de premie. Daarnaast spelen items als incasso en debiteurenrisico. Nu de

‘De regeling CAR gooit de kern van verzekeren (draag elkanders lasten) overboord’ verzekeraar geen provisie meer incasseert en doorsluist naar de tussenpersoon, verandert de rekening-courantverhouding met de intermediair en dient de verzekeraar nog meer alert te zijn op het debiteurenrisico; dit temeer in een markt waarin distributiepartners in financiële problemen kunnen komen wanneer ze zich niet op tijd weten aan te passen aan de nieuwe omstandigheden. Ten slotte vermelden we nog de impact op transparantie. Zoals gezegd verdwijnt uit de verzekeringspremie een forse component, namelijk het provisiedeel. Dit betekent dat de consument aan de verzekeraar in feite alleen nog een risicopremie, een kostenopslag en een winstopslag betaalt. Het is heel goed mogelijk dat hierdoor ook de druk op verzekeraars zal toenemen, om helder inzicht te geven in deze componenten van de premie. Maar dan zal dat inzicht intern wel beschikbaar moeten zijn! De controller heeft hierin een belangrijke taak: hij zal moeten zorgen voor open lijnen met de actuariële kolom voor het inzicht in de risicopremie en vooral moeten werken aan een verbetering van kostenallocatiemodellen. Naast het feit dat een goed kostenallocatiemodel essentieel is voor inzicht in de kostencomponent in de premie, biedt het ook houvast voor sturing op kosten. Het mes snijdt hier dus aan twee kanten.

Effecten gezien vanuit een controller bij een intermediair Het provisieverbod raakt het intermediairbedrijf in het hart. In het verleden was (en is nog steeds gedeeltelijk) provisie dé inkomstenbron. Als gevolg van het verbod moet het klantenbedieningsconcept inclusief de daarbij horende wijze van vergoedingen worden herzien. Het intermediairbedrijf dient het bedieningsconcept te bepalen (click, call en face of een combinatie hiervan; eventueel per type klant) en vervolgens te kiezen uit verschillende beloningsalternatieven (onder andere abonnementen, uurtje factuurtje, totaalpakketten). Het dient aan de voorkant dus ook voor de klant duidelijk te zijn welke


23

‘Claimafhandeling kan in sommige gevallen een kostbaar traject zijn’ dienstverlening hij mag verwachten voor de betreffende vergoeding. Voor zaken zoals wijzigingen van polissen (en dus het afgeven van een nieuwe polis) en schadeafhandeling, dienen vooraf duidelijke afspraken gemaakt te worden hoeveel en op welke wijze er vergoeding voor de intermediair plaatsvindt. De klant echt centraal zetten betekent ook aan de voorkant duidelijk en helder formuleren hoeveel en op welke wijze de intermediair vergoed krijgt voor zijn diensten. Voor de controller is hierbij een actieve ontwikkel- en meedenkrol weggelegd. Vooral de invulling van het nieuwe bedieningsconcept is van groot belang: ~ Zijn onze huidige en/of nieuwe klanten bereid om voor de beschreven diensten te betalen of gaan ze op zoek naar alternatieven? ~ Zijn de juiste controlemaatregelen gedefinieerd om de juistheid, volledigheid en tijdigheid van de opbrengsten en kosten (door bijvoorbeeld het invoeren van urenverantwoordingssystemen) te waarborgen? Intern dient de intermediair duidelijke (kostprijs) tarieven te hanteren om ‘in control’ te blijven. Ook hierin speelt de controller een leidende rol; vooral in de totstandkoming van de (kostprijs)tarieven. Een belangrijk aspect, dat in de nieuwe situatie alleen maar belangrijker wordt, is de optimale inzet van de juiste resources aangezien, zeker bij vaste prijsafspraken en/of abonnementen, de mogelijkheid bestaat dat de werkzaamheden niet efficiënt (dat wil zeggen door ‘te dure’ personen) worden uitgevoerd. Een ander effect van de wijzigingen is dat er een

verandering plaatsvindt in het debiteurenrisico. In het provisietijdperk kan de intermediair, bij te late betaling, de klant erop wijzen dat hij bij niet betalen niet verzekerd is en kan de intermediair de vordering op de klant, mits voldaan aan bepaalde voorwaarden, overdragen aan de verzekeringsmaatschappij ter incasso. In het provisieloos tijdperk incasseert de verzekeringsmaatschappij de verzekeringspremie en ontvangt de klant daarnaast nog een additionele factuur voor de werkzaamheden van de intermediair. Het risico van niet betalen van deze factuur is voor de intermediair; terwijl de klant nog steeds verzekerd is. Dit vraagt bij de intermediair een nog actiever debiteurenbeheer.

Effecten gezien vanuit een controller bij een (zakelijke) klant van een verzekeraar Uiteenlopende reacties zijn verschenen over de invoering van de regelgeving met betrekking tot het provisieverbod, de dienstverleningstransparantie (CAR) en de gevolgen voor de klant. We gaan hier in op de gevolgen van de nieuwe regelgeving voor de relatie van de controller met de zakelijke klanten. De groot zakelijke klanten hebben veelal een directe relatie met de verzekeraar en sluiten verzekeringen af tegen een overeengekomen prijs. De middelgrote en klein zakelijke klanten zijn veelal aangewezen op tussenpersonen en ervaren direct de veranderingen door de invoering van de nieuwe regelgeving. De beoogde transparantie door de regelgeving resulteert in een meer directe relatie tussen prestatie en beloning. In het artikel ‘Eerlijk zijn over vertrouwen’8 wordt een vergelijking gemaakt met de situatie in Engeland. Hierin wordt beschreven dat de regeling CAR de kern van verzekeren (draag elkanders lasten) overboord gooit en advies niet meer laagdrempelig toegankelijk is voor veel klanten. Een andere benadering is dat de solidariteitsgedachte van verzekeren

OVER DE BRANCHEGROEP VERZEKERINGSMAATSCHAPPIJEN Het doel van de Branchegroep is het vertegenwoordigen in het maatschappelijk debat van accountants in business en registercontrollers werkzaam bij verzekeringsmaatschappijen. De Branchegroep organiseert o.a. de Leergang ‘Solvency II voor de financial’, het seminar ‘De rol van de financial in het Solvency II-tijdperk’ en brengt publicaties uit in de vorm van positiedocumenten en artikelen over verzekeringstechnische onderwerpen. De Branchegroep bestaat uit vijftien financieel specialisten (RA’s, AA’s, RC’s en AAG’s) werkzaam bij verzekeringsmaatschappijen en (actuarieel)adviesbureaus.

24


Oude situatie

Nieuwe situatie

Gevolgen voor strategie van verzekeraars

Duidelijke keuze van distributiekanaal; of via intermediair of opererend als direct writer

Verzekeringsmaatschappijen creëren meerdere distributiekanalen, dus naast intermediair tevens direct kanaal waardoor positie intermediair onder druk komt

Klant betaalde (bruto) premie waarin ‘alle componenten’ gecalculeerd zaten (o.a. provisie en opslagen)

Netto premies (exclusief ingebouwde provisie). In het kader van transparantie bestaat de kans dat ook de verzekeraar de klant duidelijk moet gaan maken welke opslagen in de netto premie zitten; zeker in vergelijking met andere verzekeraars

Klant betaalde (bruto) premie waarin ‘alle componenten’ gecalculeerd zaten (o.a. provisie en opslagen)

Klant ontvangt netto premie van verzekeraar en een aanvullende nota voor dienstverlening van intermediair; klant zal in principe niet meer gaan betalen dan in de oude situatie dus leidt een en ander tot omzetverlies bij de intermediair

Bij betalingsachterstand aan de intermediair had de intermediair de mogelijkheid om de dekking op te schorten waardoor de klant een belang had bij tijdige betaling

Indien de klant de nota van de intermediair niet betaalt maar wel de verzekeringspremie aan de maatschappij blijft de klant verzekerd; hierdoor loopt de intermediair extra debiteurenrisico

De ingebouwde provisie was een percentage van de netto premie; dit betekende voor de klanten dat naarmate de premie hoger was ook meer provisie werd betaald

De klanten gaan betalen voor de dienstverlening ongeacht de hoogte van de premie; dit houdt in dat de klanten die voorheen lage premies betaalden nu voor dezelfde service veel duurder uit zijn. Het is de vraag of deze klanten daartoe bereid zijn

Provisie was onderdeel van de te betalen premie

Klant ontvangt nota van verzekeringsmaatschappij voor de premie en een aanvullende nota van de intermediair voor haar dienstverlening

De afgesloten verzekering was inclusief alle support waaronder claimafhandeling bij één intermediair

De afgesloten verzekering is exclusief alle support. Aanvullend kunnen o.a. contracten worden afgesloten voor aanvullende diensten. Dit geeft de klant extra onderhandelingsruimte maar ook de keuze om processen in eigen hand te houden

Gevolgen voor de intermediair

Gevolgen voor de klant

Tabel 2. Vergelijking tussen de oude en de nieuwe situatie

blijft bestaan omdat de prijs voor verzekeren niet afwijkend zal zijn voor uiteenlopende klantprofielen. Het leggen van een directe relatie tussen geleverde prestatie en beloning heeft voornamelijk invloed op de aanvullende diensten advies en services. In de oorspronkelijke vorm werden verzekeringen afgesloten bij één verzekeraar of tussenpersoon na advies van de desbetreffende partij (Eecen, 2011). De ontwikkeling van internet in Nederland heeft

ertoe geleid dat het inwinnen van advies en het afsluiten van verzekeringen al vaker heeft geleid tot gescheiden processen (Fleishman-Hillard, 2011). De invoering van de regelgeving zorgt voor het opsplitsen van het oorspronkelijke totaalpakket in de volgende drie onderdelen: adviseren, verzekeren en claimafhandeling. Door de invoering van deze regelgeving heeft de controller er een interessant vraagstuk bij gekregen,


25

namelijk het optimaliseren van (het proces van) verzekeren versus de hiervoor te maken kosten. Het bedrijfseconomisch benaderen van het proces van afsluiten van een verzekering kan het kostenoptimalisatievraagstuk beter toegankelijk maken. De controller kan bij het afsluiten of oversluiten van een verzekeringsportefeuille een selectieproces opstarten om te komen tot de beste deal. Onder de nieuwe regelgeving brengt de tussenpersoon de advieskosten direct in rekening bij de klant. Het verzoek voor het uitzetten van advies bij meerdere tussenpersonen is een mogelijkheid om de beste deal te selecteren. Dit verzoek kan worden gecombineerd met de services zoals ondersteuning bij claimafhandeling. Verschillende vormen voor het verrekenen van de servicekosten zijn in ontwikkeling bij de tussenpersonen. De controller kan actief inspelen op de nieuwe regelgeving door een selectieprocedure te introduceren om kostenoptimalisatie voor verzekeren te realiseren. De keuze om meer kennis binnen de organisatie te halen kan ook een afweging zijn om kostenoptimalisatie te bereiken voor het verzekeringsproces. Advieskosten zijn een eenmalige investering die kunnen worden beperkt door een uitgebreid vooronderzoek bijvoorbeeld via de media en informatie van verzekeraars en direct writers. Services zoals claimafhandeling kunnen een lang en intensief traject zijn en in sommige gevallen ook een kostbaar traject. De controller kan hierbij een break-evenanalyse maken gericht op de keuze uit de volgende twee opties: servicediensten afnemen bij de tussenpersoon of capaciteit en expertise opbouwen binnen de eigen organisatie. De controller kan ook zoeken naar alternatieve mogelijkheden om werkzaamheden te laten uitvoeren bij andere partijen die nu (nog) niet betrokken zijn bij het proces van verzekeren. De vraag doet zich voor of bepaalde werkzaamheden met betrekking tot verzekeren kunnen worden ondergebracht bij bijvoorbeeld een accountant of fiscalist. Het onderbrengen van taken bij deze partijen kan mogelijk interessant zijn vanuit de optiek van kwaliteit, continuïteit en kosten. Het is in ieder geval niet meer vanzelfsprekend dat alle activiteiten met betrekking tot (het proces van) verzekeren bij één partij worden ondergebracht zoals voorheen bij de tussenpersoon. De nieuwe regelgeving en een business wise benadering zorgen ervoor dat de controller meerdere mogelijkheden heeft om kostenoptimalisatie na te streven.

26

Samenvattend De nieuwe wetgeving CAR heeft niet alleen impact op de verzekeraar maar op de hele keten. Dit wordt benadrukt in tabel 2 waarin de oude situatie wordt vergeleken met de nieuwe situatie.

Concluderend In dit artikel is de impact aangegeven van de CAR op de organisatie in de ‘keten’. Een controller bij de verzekeringsmaatschappij zal sturend ondersteuning leveren over de impact van de CAR op het verdienmodel. Bij de intermediair is dit primair gericht op de optimale inzet van de capaciteit in relatie tot diensten om marge te optimaliseren. Bij de klant is dit gericht op het optimaal benutten van de regelgeving om de beste deals te realiseren door de samenstelling te bepalen van diverse onderdelen. De controller moet zich ervan bewust zijn dat een specifieke wetswijziging gericht op een specifieke sector ook een uitstraling of impact kan hebben op andere sectoren. De controller zal zich een integraal beeld moeten vormen van de wetswijziging provisieverbod om de organisatie optimaal te kunnen ondersteunen ongeacht in welke sector hij werkzaam is. Noten 1 Bron: CBS Statline, 2012. 2 Bron: FNV Bondgenoten, 2012. 3 Tot op heden zat in de te betalen verzekeringspremie provisie voor de intermediair ingebouwd. Het provisieverbod verbiedt dit; de intermediair dient zelfstandig afspraken te maken met de verzekerde omtrent de vergoeding voor zijn dienstverlening; de verzekerde ontvangt van de verzekeringsmaatschappij een nota voor de premie exclusief provisie. 4 De verschillende adviesrollen die de controller hier kan vervullen zijn in te delen in de vier verschillende niveaus zoals omschreven door Maister. 5 De verzekeringsmaatschappij geeft een intermediair een volmacht (onder bepaalde condities) om namens de verzekeringsmaatschappij polissen te accepteren, beheren en om schades rechtstreeks zonder tussenkomst van de verzekeringsmaatschappij af te handelen. De intermediair ontvangt voor deze dienstverlening van de verzekeringsmaatschappij naast de ‘normale’ provisie tekencommissie voor de beheersactiviteiten en een winstcommissie, gebaseerd op het resultaat van de portefeuille van de afgelopen 3 jaar. 6 De rol die een controller binnen een organisatie krijgt, is namelijk gericht op het behouden en verbeteren van de economische vitaliteit van die organisatie. Bron: Ten Rouwelaar (2007). 7 De gedachte hierbij is dat de controllers zich naast de cijfers en rapportages ook moeten bezighouden (involved) met de besluitvorming van de managers. 8 Het artikel ‘Eerlijk zijn over vertrouwen’ is een reactie van tussenpersonen op het document ‘Terug naar vertrouwen’ van het Verbond van Verzekeraars voor de kabinetsperiode 2010-2014. Mocht de politiek dit document verder willen


bespreken, dan adviseert de schrijver van dit document contact op te nemen ~ FNV Bondgenoten. (2012). Door de Bank Genomen Verzekerd van Werkdruk.

met de Commissie WFD/WFT en/of Fidin.

Geraadpleegd op http://www.fnvbondgenoten.nl/site/nieuws/perskamer/persberichten/445174/rapport_werkdruk_fin_sector_070212 ~ Maister, D.H., C.H. Green en R.M Galford (2001). De vertrouwde adviseur. Aca-

Literatuur ~ Boons, A.N.A.M (2007). Controllers: Quo vadimus? Handboek Management Accounting.

demic Service, Schoonhoven. ~ Rouwelaar, J.A. ten (2007). Controller involvement in management: Politieagent

~ CBS Statline. (2012). Nationale Rekeningen 2009; Arbeidsrekeningen. Geraadpleegd op http://statline.cbs.nl/StatWeb/publication/?VW=T&DM=SLNL&PA

of juist betrokken business partner? Tijdschrift Controlling, nr. 9. ~ Verbond van Verzekeraars, Nederlandse Vereniging van Gevolmachtigde Assurantiebedrijven (NVGA) (2011). Visie op een toekomstbestendig volmachtbedrijf.

=7511nr&D1=0,3,18,22&D2=34-46&D3=(l-11)-l&HD=1207190855&HDR=T&STB=G1.

Position paper Verbond van Verzekeraars.

~ Eecen, A., TNS NIPO. (2011). Waar staan we nu en waar zijn we in 2020. Geraadpleegd op http://www.slideshare.net/TNSNIPO/2011-tns-nipo-adriaan-

~ Verbond van Verzekeraars (2010). De klant aan het stuur, ook in de relatie tot zijn intermediair. Position paper Verbond van Verzekeraars.

eecen-imago-distributiekanaal-verzekeringen-en-marktaandeelwaar-staan-we-

De auteurs drs. Paul van Gool RC, Fons van Griensven RA en drs.

nu-en-waar-zijn-we-in-2020.

Ben Hellendoorn RC publiceren dit artikel op persoonlijke titel.

~ Fleishman-Hillard. (2011). Websites van banken en verzekeraars nog steeds populair bij Nederlandse consument (Nieuwsbericht). Geraadpleegd op http://

Zij hebben hun inspiratie gekregen door de vele discussies over

fleishman.nl/2011/02/websites-van-banken-en-verzekeraars-nog-steeds-popu-

dit onderwerp met de andere leden van de Branchegroep Verzeke-

lair-bij-nederlandse-consument/.

ringsmaatschappijen van NBA-VRC.

Vakopleidingen voor de ﬁnanciële professional voorjaar 2013 DAT SMAAKT NAAR MEER! Nu een Nespressomachine GRATIS bij Kluwer Opleidingen*

Met PE-punten Met 10% korting voor abonnees

Kijk voor het complete aanbod op:

www.KluwerFinancieelManagement.nl/opleidingen MCA: december 2012, nummer 6

27

* zie actievoorwaarden www.kluwer.nl/kofﬁe

Upload uw kennis

INTRODUCTIE VAN DE CAR DRIVER SEAT OF BACK SEAT VOOR DE CONTROLLER?

Recommend Documents