INTEGRÁCIÓS PEDAGÓGAI RENDSZER. (A pályázat kódja: IPR-13) Elszámolási Útmutató május

INTEGRÁCIÓS PEDAGÓGAI RENDSZER (A pályázat kódja: IPR-13)

Elszámolási Útmutató

2014. május

Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

Tartalom

Az Útmutató célja .........................................................................................................................3 1. Pályázat és beszámoló közötti kapcsolat ............................................................................3 2. Szakmai beszámolóval kapcsolatos tudnivalók .................................................................3 3. Pénzügyi elszámolással kapcsolatos tudnivalók ................................................................4 3.1 Költségvetés .............................................................................................................................. 4 3.2 Az elszámolandó összeg............................................................................................................ 5 3.3 Támogatási összegből fedezett kiadások elszámolása ............................................................ 5 3.3.1 Támogatási és elszámolási időszak fogalma .................................................................. 5 3.4 A pénzügyi elszámolás tartalma .............................................................................................. 6 3.4.1 A pénzügyi elszámolás során benyújtandó dokumentumok ........................................ 6 Kedvezményezett nevére és címére szóló számviteli bizonylatok................................................... 7 A számlával szemben támasztott követelmény ................................................................................. 7 3.4.2 Záradékolás fogalma ...................................................................................................... 10 3.4.3 Hitelesítés fogalma ......................................................................................................... 10 3.4.4 Lemondás ....................................................................................................................... 11 4. A költségvetésben szereplő költségnemek elszámolásának módja ...................................11 4.1 Költségnemek .......................................................................................................................... 13 5. Az elszámolás elbírálásának folyamata ...................................................................................19 5.1 A támogatás ellenőrzése ......................................................................................................... 19 5.1.1 A szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás ellenőrzése ........................................ 19 5.2 Helyszíni ellenőrzésekről ........................................................................................................ 20 6. Rövid ismertetés az EPER használatáról..................................................................................21 7. Pénzügyi elszámolás összeállítását segítő gyakorlati útmutatások ...................................21 7.1 Sorvezető az elszámolás összeállításához ............................................................................. 21 7.2 Ellenőrző lista az elszámolás helyes összeállításához ........................................................... 25 Mellékletek ............................................................................................................................................26 7.3 melléklet: Gépi számla ............................................................................................................ 26 7.4 melléklet: Kézi kitöltésű számla ............................................................................................. 27 7.5 melléklet: Egyéni bérjegyzék .................................................................................................. 28 7.6 melléklet: Kiadási pénztárbizonylat ...................................................................................... 29 7.7 melléklet: Bankszámlakivonat ............................................................................................... 30 7.8 melléklet: Lemondó nyilatkozat ............................................................................................. 31 7.9 melléklet: Minta meghatalmazáshoz ..................................................................................... 32 7.10 melléklet: Teljességi nyilatkozatminta .................................................................................. 33

Az Útmutató célja Jelen útmutató segítséget nyújt az Integrációs Pedagógiai Rendszer (továbbiakban: IPR) 2013. évi pályázati kiírásain nyertes nevelés-oktatási intézményeknek, tagintézményeknek a szakmai beszámoló és a pénzügyi elszámolás (a továbbiakban együtt: beszámoló) elkészítéséhez. A támogatási szerződés értelmében ugyanis minden kedvezményezettnek a támogatás felhasználásáról számot kell adnia szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás formájában a pályázati kiírás alapján. Az elszámolási kötelezettség teljesítése során a kedvezményezettnek igazolnia kell, hogy a támogatás rendeltetésszerűen, a Támogató döntése szerinti célnak megfelelően, a szerződésben rögzített keretek között került felhasználásra. Az IPR működését az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) és a nevelési-oktatási intézmények működéséről és a köznevelési intézmények névhasználatáról szóló 20/2012. (VIII. 31.) EMMI rendelet (a továbbiakban: 20/2012. (VIII. 31.) EMMI rendelet) 171-173. §-aiban foglalt óvodai fejlesztő program, valamint képesség kibontakoztató, integrációs felkészítés megvalósításának támogatása szabályozza. A lebonyolításra kijelölt szerv az Emberi Erőforrás Támogatáskezelő (a továbbiakban: Támogatáskezelő). 1.

Pályázat és beszámoló közötti kapcsolat

A beszámoló elkészítéséhez a pályázatból az alábbi részekre lesz szükség: • Jóváhagyott költségvetés • Szakmai program Javasoljuk, hogy az elszámolás első lépéseként nézze át a fenti dokumentumokat, és ez alapján kezdje el összeállítani az elszámolást. További fontos a pályázat benyújtása során tett ÁFA- nyilatkozat, amelyben nyilatkozatot tettek elszámolásuk (bruttó, nettó, arányosítás) módjáról. A jóváhagyott költségvetés biztosítja az alapot a számszakilag megfelelő elszámolás elkészítéséhez. Azoknak a bizonylatoknak az értékét tudja elszámolni, amelyek kiegyenlítésére a támogatást kapta. Kérjük, figyeljen arra, hogy ha bármilyen eltérést szeretne eszközölni, azt csak a szerződésben meghatározott keretek között teheti meg (3.1.pont), továbbá ezen kereteken belüli, minden eltérést indokolni szíveskedjen! 2.

Szakmai beszámolóval kapcsolatos tudnivalók A szakmai beszámoló űrlapot az EPER-ben kell kitöltenie, a papír alapon beadott szakmai

beszámolót nem áll módunkban elfogadni! A szakmai beszámoló célja, hogy a Kedvezményezett a pályázatban vállalt feladatok megvalósítását bemutassa. A szakmai beszámolóban felsorolt megvalósított feladatoknak igazodniuk kell a pénzügyi elszámolás költségvetési soraihoz. Itt kell szövegesen bemutatni a támogatási cél megvalósulásának körülményeit: milyen tágabb célkitűzés részeként használta fel a pályázó a Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

3

támogatást, milyen konkrét célokat kívánt elérni vele, milyen eredménnyel valósult meg a program. A támogatás elszámolásának, az elszámolás-készítési kötelezettségnek a Kedvezményezett akkor tesz eleget, ha a pénzügyi elszámolás mellett a záró szakmai beszámolót is elkészíti. A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót együttesen szükséges benyújtani! A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót a Támogatáskezelő megvizsgálja és maximum két alkalommal a hiányosságok kijavítására, pótlására 10-10 napos határidővel felszólítja a kedvezményezettet. Az első felszólítást elektronikus úton, a második felszólítást elektronikus és postai úton, tértivevényes küldeményként küldi meg. Ha a kedvezményezett nem pótolta a hiányosságokat vagy azoknak nem a hiánypótlási kiírásban meghatározott módon tett eleget a felszólításban megjelölt határidőre, úgy további hiánypótlásra nincs lehetőség. A támogatási összeg utalása kizárólag a szakmai beszámoló és a pénzügyi elszámolás elfogadása esetén kezdhető meg. A szakmai beszámolót az EPER-ben kell elkészíteni a „Beadott pályázatok” menüpont kiválasztása után a [Beszámoló beadása] nyomógomb használatával. A kötelezően kitöltendő mezők sárgával kerülnek kijelölésre. Amennyiben a szakmai beszámoló minden kötelező mezőjét kitöltötte kérjük, használja a Véglegesítés gombot. A

Kedvezményezett

a

megvalósult

projekttel

kapcsolatos

tevékenységei

során,

kommunikációjában, kiadványaiban vállalja, hogy a Támogató, valamint a Lebonyolító nevét és hivatalos grafikai logóját megjeleníti. 3.

Pénzügyi elszámolással kapcsolatos tudnivalók A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót együttesen szükséges benyújtani!

A pénzügyi elszámolás célja, hogy a Kedvezményezett a pályázatban vállalt feladatok megvalósítása során felmerült kiadásokat bizonylatokkal alátámassza. A Kedvezményezett a támogatási szerződésben – többek között – kötelezettséget vállalt arra, hogy az általa igénybe vett támogatás rendeltetésszerű, támogatási célnak megfelelő felhasználásának ellenőrzését a Támogatáskezelő, valamint a jogszabályok által feljogosított ellenőrző szervek részére biztosítja. A támogatás elszámolásának, az elszámolás-készítési kötelezettségnek a Kedvezményezett akkor tesz eleget, ha a szakmai beszámoló mellett a pénzügyi elszámolást is elkészíti. A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót a Támogatáskezelő megvizsgálja és maximum két alkalommal a hiányosságok kijavítására, pótlására 10-10 napos határidővel felszólítja a kedvezményezettet. A költségvetési támogatás rendeltetésszerű felhasználásáról nyilatkoznia kell az elszámolás részeként Pénzügyi teljességi nyilatkozat keretében (7.10. melléklet). 3.1

Költségvetés Az utoljára jóváhagyott, elfogadott költségvetés szerint kell elszámolni!


4

A Kedvezményezettnek a pénzügyi elszámolását az aláírt támogatási szerződés megkötésekor érvényes, vagy ha módosítás történt, az adott támogatási szerződéshez benyújtott költségvetési módosítási kérelmek közül az utoljára elfogadott módosítási kérelemben szereplő költségvetési soroknak és tételeknek megfelelően kell elkészítenie. Szerződéskötés utáni módosítási kérelem benyújtásával a támogatott költségek közötti átcsoportosításra van lehetőség, a pályázati kiírásban meghatározott feltételek figyelembevételével. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a Kedvezményezettnek kötelessége haladéktalanul, de legkésőbb 8 napon belül írásban jelenteni a Támogatáskezelőnek, amennyiben a támogatott pályázati cél megvalósítása meghiúsul, tartós akadályba ütközik, a szerződésben foglalt ütemezéshez képest késik vagy a pályázati cél megvalósításával kapcsolatban bármely körülmény megváltozik. A bejelentési kötelezettség nem teljesítése szerződésszegésnek minősül és a támogatási szerződésben rögzített szerződésszegési jogkövetkezményeket fogja maga után vonni. 3.2

Az elszámolandó összeg A szerződés szerinti támogatás teljes összegével el kell számolni!

A Kedvezményezettnek, az adott pályázati kiírásnak és a megkötött támogatási szerződésnek megfelelően, a szerződés szerinti támogatás teljes összegével el kell számolnia. Abban az esetben, ha már korábban, az elszámolási kötelezettség határideje előtt lemondott és visszafizette a támogatás egy részét (előfinanszírozás esetén), akkor a lemondott és visszafizetett összeggel csökkentett támogatási összeget kell megfelelő számviteli bizonylatokkal alátámasztani. A lemondott összeg visszafizetését az eredeti bankkivonat hitelesített (szükség szerint záradékolt) másolatával kell igazolni. Amennyiben a pénzügyi elszámolás keretében nem tud a teljes támogatási összeggel elszámolni, élhet az önkéntes lemondás lehetőségével a hátrányos jogkövetkezmények megelőzése érdekében, erről bővebb információt 3.4.4. pontjában talál. 3.3

Támogatási összegből fedezett kiadások elszámolása

3.3.1

Támogatási és elszámolási időszak fogalma

A Kedvezményezett a támogatást a támogatási szerződésben meghatározott időszakot terhelő költségek kiegyenlítésére használhatja fel. Azokat a támogatási időszakban megvalósult gazdasági eseményeknek a költségeit lehet elszámolni a támogatás terhére, amelyek pénzügyi teljesítése (igazolt kifizetése) a támogatási időszakon belül, de legkésőbb az elszámolási időszak végéig megtörtént. Támogatási időszak fogalma: A támogatási szerződésben rögzített időintervallum, melynek a Pályázati kiírás 2.2. pontjában meghatározott támogatási időszak kezdő és záró időpontja közé kell esnie. Elszámolási időszak fogalma: Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

5

A projekt vége és az elszámolás benyújtásának véghatárideje közötti időtartam. Ez azt jelenti, hogy csak azokat a költségeket, ráfordításokat lehet elszámolni a támogatás terhére, amelyek tényleges megvalósulása - a számviteli bizonylatok által alátámasztott gazdasági események - a támogatási időszakhoz kapcsolódnak. 3.4

A pénzügyi elszámolás tartalma

3.4.1 A pénzügyi elszámolás során benyújtandó dokumentumok A pénzügyi elszámoláshoz a számviteli bizonylatok, kifizetést igazoló bizonylatok, valamint a költségvetési támogatás jogszerű és a céljának megfelelő felhasználását igazoló egyéb dokumentumok másolatát nem kell mellékelni, ha az azon feltüntetett bruttó érték nem haladja meg a 100.000 forint értékhatárt. Az eredeti számviteli bizonylatokat – abban az esetben is, ha az elszámoláshoz nem kell mellékelni – a kedvezményezett köteles záradékkal ellátni (jelen Útmutató 3.4.2. pontja), amelyben jeleznie kell, hogy a számviteli bizonylaton szereplő összegből mennyit számolt el a pályázati azonosítóval hivatkozott támogatási szerződés terhére. A számlaösszesítőn feltüntetett adatok valódiságát, az eredeti bizonylatokkal való egyezőségét és az eredeti bizonylatok előírt záradékolásának megtörténtét könyvvizsgálónak nem kell igazolnia. Az EPER-ben rögzíteni kell valamennyi, a támogatás terhére elszámolt költséget igazoló számviteli bizonylat és a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat adatait. Az EPER-ben elkészített pénzügyi elszámolások esetén a rendszer elkészíti a számlaösszesítőt a rögzített számviteli bizonylatok, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok alapján, azt a véglegesítés után ki kell nyomtatni, és cégszerűen aláírnia. A pénzügyi elszámolás során papír alapon benyújtandó dokumentumok:  a számlaösszesítő eredeti, a kedvezményezett által cégszerűen aláírt példánya;  a költségeket igazoló, záradékolt számviteli bizonylatok hitelesített másolatai bruttó 100.000 forint összeghatárt meghaladó bizonylatok esetén (számlaösszesítőben rögzítve, sorszámozva);  a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok hitelesített másolatai bruttó 100.000 forint értékhatár felett (a kapcsolódó számviteli bizonylathoz csatolva);  a bruttó 100.000 Ft feletti számlaértéket meghaladó dologi és felhalmozási kiadás esetén a vonatkozó szerződés hitelesített másolata [Ávr. 73. § (3)] (a kapcsolódó számviteli bizonylathoz csatolva);  pénzügyi teljességi nyilatkozat eredeti példánya [Ávr. 80. § (4)]. FIGYELEM! Minden esetben az eredeti számviteli bizonylatról, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatról, dokumentumról készített hitelesített másolatot nyújtsa be. Amennyiben az eredeti számviteli bizonylatot, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot, dokumentumot küldi be a pénzügyi elszámolásában, azokat postafordultával visszaküldjük. 3.4.1.1 A pénzügyi elszámolás részeként beküldött bizonylatokkal szemben támasztott követelmények A pénzügyi elszámolást az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvényben (továbbiakban: ÁFA törvény), a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Számviteli törvény), valamint a számla, egyszerűsített számla és nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint a nyugta adását biztosító pénztárgép és taxaméter alkalmazásáról szóló 24/1995. (XI. 22.) PM rendeletben (továbbiakban: PM rendelet) leírt tartalmi és alaki követelményeknek megfelelő Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

6

számviteli bizonylatok, számlák megküldésével kell megtenni. Az elszámolás során hiányos, vagy hiányosan kitöltött, olvashatatlan vagy nem eredeti aláírással vagy nem szabályos aláírással benyújtott számviteli bizonylatmásolat nem fogadható el! Kedvezményezett nevére és címére szóló számviteli bizonylatok A pénzügyi elszámolás részeként csak a Kedvezményezett vagy fenntartója nevére és címére kiállított számviteli bizonylat fogadható el. Abban az esetben, ha nem a Kedvezményezett székhelyére szól a számviteli bizonylat, hanem valamely működési helyére, vagy a számviteli bizonylaton lévő fogyasztási hely nem a Kedvezményezett székhelye, hanem valamely működési helye, akkor megfelelő dokumentummal (pl. bérleti szerződés, NAV bejelentő telephelyről, nyilatkozat) igazolni szükséges, hogy a számviteli bizonylaton feltüntetett cím hogyan kapcsolódik a szervezet működéséhez. Amennyiben a 2013. évi EPER Regisztrációs Nyilatkozat beküldése során a Saját adatokban feltüntette a szervezet telephelyeit és NAV bejelentőt is csatolt a Nyilatkozat beküldésekor, úgy a beszámoláskor további dokumentumok beküldésére nincsen szükség. A számlával szemben támasztott követelmény Követelmény, hogy a felmerült kiadások alátámasztására benyújtott számla, számlával egy tekintet alá eső okirat alakilag és tartalmilag feleljen meg az ÁFA törvény és a PM rendelet előírásainak, és számszakilag is megfelelően legyen kitöltve. A számla kötelező adattartalmáról az ÁFA törvény 169. és 176. §-a rendelkezik. Eszerint a számlán legalább a következő adatoknak szerepelniük kell:     

 

a számla kibocsátásának kelte és a számla sorszáma; a szállító (a számla kiállítója) neve, címe és adószáma; a vevő neve és címe, (adószáma, amennyiben az adófizetésre kötelezett vagy az ÁFA törvény 89.§-ában meghatározott termékértékesítést részére teljesítették); a teljesítés időpontja, ha az eltér a számla kibocsátásának időpontjától; az értékesített termék megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - a törvényben alkalmazott VTSZ, továbbá mennyisége, illetőleg a nyújtott szolgáltatás megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - a törvényben alkalmazott SZJ, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető; az adó alapja és mértéke (egyszerűsített adattartalommal kibocsátott számla esetén az ellenérték adót is tartalmazó összege, jogszabályban meghatározott adómértéknek megfelelő százalékérték); a számla összesen értéke forintban.

Számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma:  az okirat kibocsátásának kelte;  az okirat sorszáma, amely az okiratot kétséget kizáróan azonosítja;  hivatkozás arra a számlára, amelynek adattartalmát az okirat módosítja;  a számla adatának megnevezése, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természete, illetőleg annak számszerű hatása, ha ilyen van. Kérjük, ügyeljen arra, hogy a számlán a kibocsátó a teljesítés napjaként csak egy adott napot jelöljön meg és ne időszakot (így felel meg az ÁFA törvény által támasztott feltételeknek). Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

7

Adómentesség esetében a számlán egyértelmű utalásnak kell lennie arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól (leggyakoribb jelölés: AM). Továbbá mentesek az adó alól az ÁFA törvény 85-87. §-ában felsorolt tevékenységek. Az ÁFA törvény 176. §-a alapján egyszerűsített adattartalommal, adómentes termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetén kiállított számlán az „ÁFA-törvény területi hatályán kívül” kifejezés feltüntetése kötelező. Előlegszámla pénzügyi elszámolás részeként történő benyújtása esetén, csak a hozzá kapcsolódó pénzügyileg is rendezett (kifizetett), záradékolt végszámlával együtt számolható el. Az ÁFA törvény értelmében a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint a termék Közösségen belüli beszerzése esetén, ha az adó alapja a felek megállapodása alapján, külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz az ÁFA tv. által meghatározott időpontot és árfolyamot kell alkalmazni. Amennyiben egy ügylet ellenértéke külföldi fizetőeszközben kifejezett és ezért a számlát külföldi fizetőeszközben állították ki, akkor azon túl, hogy az ÁFA törvény 80. § (2) bekezdése szerint az adózónak döntenie kell arról, hogy melyik bank árfolyamát alkalmazza, az ÁFA törvény 172. §-a alapján a számlában az áthárított adót, a 80. § (2) bekezdése szerint meghatározott árfolyam alkalmazásával forintban kifejezve is fel kell tüntetni. Ennek értelmében, amennyiben olyan számla értékét kívánja elszámolni, amely termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást tartalmaz, és az adó alapja a felek megállapodása alapján külföldi pénznemben kifejezett, akkor annak elszámolása az ÁFA törvény szerinti váltási értéken számolható el, amelyet kérünk a számlára rávezetni. A számla javítására csak a számla kibocsátója jogosult. A számla szabályos javítását az ÁFA törvény 170. § továbbá a 7003/2002. PM irányelvben foglaltakat szabályozzák, amelyek értelmében a számlát mindig a számla kibocsátójával kell javíttatni. FIGYELEM! A számla stornírozása esetén mind az eredeti, stornírozott számla mind az új számla hitelesített másolatát, számla helyesbítése esetén mind az eredeti, helyesbített, mind a helyesbítő számla hitelesített másolatát be kell nyújtani. 3.4.1.2 A számlákhoz szükséges szerződések köre Szerződést kell csatolni a számlához, ha:  a számlán erre való hivatkozás van;  bérleti díjak esetén minden esetben (pl. terembérlet, gépjármű bérlet, informatikai eszköz bérlet stb.) ;  továbbszámlázott költségek esetén;  foglalkoztatás és emberi erőforrás költségei esetén;  100.000 forint egyedi értéket meghaladó dologi és felhalmozási kiadás esetén [Ávr. 80. § (5) bekezdés]. A Kedvezményezett a támogatott tevékenység megvalósítása során a költségvetésből nyújtott támogatás és a saját forrás terhére a bruttó 100.000 forint értékhatárt meghaladó értékű, áru beszerzésére vagy szolgáltatás megrendelésére irányuló szerződést kizárólag írásban köthet. Írásban kötött szerződésnek minősül az elküldött és visszaigazolt megrendelés is. Az írásbeli alak megsértése a szerződés érvényességét nem érinti, azonban a kifizetés a támogatott tevékenység költségei között nem vehető figyelembe. Amennyiben a támogatás terhére elszámolt számlán hivatkozás van szerződésre, amely alapján a költséget leszámlázták, akkor a pénzügyi elszámolás részeként a számlához kapcsolódó szerződés hitelesített másolatát is be kell nyújtani. Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

8

Tárgyi eszköz vásárlása esetén csatolni szükséges – az azokról szóló számlák mellett – a bevételezési leltári bizonylat vagy eszköz-nyilvántartási bizonylat hitelesített másolatát. Foglalkoztatás és emberi erőforrás költségei elszámolása esetén, a foglalkoztatásra irányuló szerződés másolatának minden oldalát a szervezet hivatalos képviselőjének vagy meghatalmazottjának hitelesíteni kell. FIGYELEM! A Támogatáskezelő a támogatás célszerű felhasználásának ellenőrzésekor, indokolt esetben a hiánypótlás keretében bekérhet bármely számviteli bizonylathoz kapcsolódó szerződést, megbízási szerződést, megrendelőt, felkérést, és a feladatok teljesítésének igazolását, hitelesített másolat formájában. 3.4.1.3 A pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylattal szemben támasztott követelmények A pénzügyi elszámolás részeként a benyújtott kiadások felmerülését igazoló számviteli bizonylathoz csatolni kell a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat hitelesített másolatát. (Az elszámolás részeként papír alapon kizárólag a 100 000 Ft bruttó értéket meghaladó bizonylatok záradékolt, hitelesített másolatát kell benyújtani.) Pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat lehet:      

átutalással történő teljesítés esetén bankszámlakivonat, vagy internetes számlatörténet, amely a nyitó- és záró egyenleget is tartalmazza; készpénzes számla teljesítése esetén kiadási pénztárbizonylat; pénzeszközökről és azok forrásairól, valamint az azokban beállott változásokról a Kedvezményezett által vezetett könyvviteli nyilvántartás (például időszaki pénztárjelentés, naplófőkönyv stb.).

A pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok másolatát hitelesíteni kell a 3. fejezet 3.4.3. pontjában leírtak szerint. Könyvviteli nyilvántartás (pl.: időszaki pénztárjelentés, naplófőkönyv) másolatának benyújtása esetén oldalhű hitelesített másolatot kell benyújtani (a pályázatra nem vonatkozó tételeket ki lehet takarni), melyen szerepelnie kell a nyitó- és záró egyenlegnek. Az átutalással teljesített kifizetések esetén a Támogatáskezelő ellenőrzi, hogy a Kedvezményezett a Támogatáskezelő felé bejelentett és inkasszóval terhelt bankszámlaszámról egyenlítette-e ki a költséget. Amennyiben a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatból nem azonosítható be egyértelműen, hogy melyik számviteli bizonylat, költség kifizetéséhez kapcsolódik, akkor a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot is záradékolni szükséges a 3. fejezet 3.4.2. pontjában leírtak szerint. A pénzügyi teljesítés (kifizetés) igazolására, a pénzügyi elszámoláshoz beküldött kiadási pénztárbizonylat minimális kellékei: • • •

a bizonylat sorszáma; a bizonylat kibocsátójának (Kedvezményezett) neve, címe és adószáma; a pénztárból kiadott (átvett) összeg;


9

• • •

a kifizetés időpontja; a kifizetés jogcíme (a kifizetés, vásárlás célja, számlaszám, stb.); legalább a pénztáros és az átvevő (és személyi azonosító adata) aláírása. Kérjük, a kiadási pénztárbizonylat kiállításakor ügyeljenek arra, hogy legalább a pénztáros, azaz a kifizető, és az átvevő, aki aláírásával igazolja a pénzkivétel jogszerűségét.

3.4.2

Záradékolás fogalma

Az elszámolni kívánt költségeket igazoló számviteli bizonylatokat záradékolni kell. Záradékolás = az eredeti bizonylaton szöveges formában fel kell tüntetni az adott pályázat pályázati azonosítóját, valamint az elszámolni kívánt összeget: „…….. Ft az IPR-13-……... pályázati azonosítószámú szerződés terhére elszámolva”. (Az elszámolni kívánt összeget akkor is fel kell tüntetni, ha a számla teljes összegét el kívánják számolni.) Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a „mozgó” záradék szerződésszegést jelenthet. Mozgó záradékról beszélünk akkor, amikor a benyújtott elszámolásban szereplő számviteli bizonylat hitelesített másolatán és a helyszíni ellenőrzéskor megtekintett eredeti számviteli bizonylaton nem ugyanott szerepel a záradék. Ez minden esetben azt igazolja, hogy nem az eredeti számviteli bizonylaton szerepelt a záradék, vagy az később került rá. Ha az elszámolni kívánt számviteli bizonylat/kifizetés teljes összege nem számolható el, vagy a Kedvezményezett nem kívánja elszámolni a teljes összeget, akkor a számviteli bizonylaton szereplő záradékolásnak az elszámolásba beállított (számlaösszesítőben szereplő) összeget kell tartalmaznia. Záradékolás bérkifizetések elszámolása esetén: • nettó vagy bruttó bérköltség/megbízási díj elszámolása esetén a kifizetési jegyzéket (bérjegyzéket) kell záradékolni az elszámolni kívánt összeg erejéig; • a munkabérből/megbízási díjból levont járulékok, az adó és a munkáltatót terhelő járulékok elszámolása esetén a kifizetési jegyzék (bérjegyzék) záradékolása mellett a levont járulékok, az adó és a munkáltatót terhelő járulékok megfizetését igazoló bankszámlakivonato(ka)t is záradékolni kell az elszámolni kívánt összeg erejéig név szerinti megjelöléssel. Nettó finanszírozású költségvetési szervek esetén a MÁK Regionális Igazgatósága által havonta megküldött Költségvetési szervek bérelszámolása és finanszírozása összesítője lap(oka)t is záradékolni kell. A közterhek csoportos (több munkavállaló béréhez kapcsolódó adó, járulék együttes) átutalása esetén a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot (bankszámlakivonatot) záradékolni kell munkavállalónkénti (amely munkavállalók bérét elszámolják a támogatás terhére), név szerinti bontásban, úgy hogy a munkavállaló bérkivonatán szereplő adó és járulék összege egyértelműen beazonosítható legyen a megfizetést igazoló bizonylaton. Amennyiben a bankszámlakivonaton nincs elegendő hely, pontos hivatkozási adatokkal (pl. bankszámlakivonat sorszáma, a kivonaton a hivatkozott tétel sorszáma, a feltüntetett összeg és abból a támogatás terhére elszámolni tervezett rész) nyilatkozat benyújtása is lehetséges. 3.4.3

Hitelesítés fogalma

A pénzügyi elszámolás részeként beküldött valamennyi számviteli bizonylatot, pénzügyi Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

10

teljesítést (kifizetést) igazoló dokumentumot hitelesíteni kell. Hitelesítés = a záradékolt eredeti számviteli bizonylat fénymásolatára pecséttel, vagy kék tollal szöveges formában rá kell vezetni, hogy a másolat és az eredeti példány megegyezik, pl. „A másolat az eredetivel mindenben megegyezik” és ezt a szervezet hivatalos képviselőjének/meghatalmazottjának dátummal és cégszerű aláírásával igazolnia kell. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a beküldött összes dokumentum, számviteli bizonylat, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat valamennyi oldalát hitelesíteni kell, azaz pl. egy több oldalas szerződés esetén a szerződés minden oldalát a szervezet képviselőjének hitelesítenie kell. A hitelesítést a szervezet hivatalos képviseletére jogosult személynek kell elvégeznie. A képviselő akadályoztatása esetén meghatalmazott személy is eljárhat (azaz a Meghatalmazott hitelesítheti is a bizonylatok, dokumentumok másolatát), ebben az esetben a képviselő által aláírt alakszerű eredeti Meghatalmazás csatolása (7.9. melléklet) szükséges ahhoz, hogy a meghatalmazott személy eljárhasson a beszámoló elkészítésében. (Az alakszerű meghatalmazáson szerepelnie kell a meghatalmazó, a meghatalmazott és az aláírásokat hitelesítő két tanú nevének, lakcímének és aláírásának.) FIGYELEM! Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a pénzügyi elszámolásban beküldött hitelesített másolatokon aláírásként szignó használata csak abban az esetben engedélyezett, amennyiben eredeti példányban beküld egy nyilatkozatot, melyben megjelenik a teljes aláírás képe és a szignó is (a nyilatkozatnak két tanú aláírását, címét, nevét is tartalmaznia kell) (7.10. melléklet). 3.4.4

Lemondás

A pénzügyi elszámolás keretében a Kedvezményezettnek a teljes támogatási összeggel el kell számolnia. Amennyiben nem tud a teljes támogatási összeggel elszámolni, a megvalósítási időszakban, illetve a pénzügyi elszámolás összeállításakor vagy a hiánypótlások során élhet az önkéntes lemondás lehetőségével a hátrányos jogkövetkezmények megelőzése érdekében. A lemondott összeg visszafizetését kizárólag az Integrációs Pedagógia Rendszer 10032000-01220328-50000610 számú bankszámlaszámára teljesíthetik. Utaláskor a közlemény rovatban fel kell tüntetniük a pályázat azonosító számát. Lemondás esetén az elszámolással együtt be kell küldeni az alábbiakat:  a lemondó nyilatkozat eredeti példányát és  a visszautalásról szóló terhelési értesítő (bankszámlakivonat) azonosítóval ellátott hitelesített másolatát.

pályázati

A lemondás EPER-ben történő rögzítéséről az EPER Felhasználói kézikönyv nyújt bővebb információt (7.8. melléklet).

4.

A költségvetésben szereplő költségnemek elszámolásának módja


11

A következőkben részletesen bemutatjuk az egyes költségvetési alsorok kiadásainak, költségeinek elszámolását alátámasztó számviteli bizonylatok körét, azaz hogy egyes költségeket milyen számviteli bizonylatok és dokumentumok hitelesített másolatának benyújtásával lehet a támogatás terhére elszámolni, továbbá fontos tudnivalókat közlünk az egyes kiadások, költségek elszámolásával kapcsolatban. A felsorolt elszámolást alátámasztó számviteli bizonylatok mellett a pénzügyi elszámolás összeállításakor az Útmutató további fejezeteiben leírtakat is figyelembe kell venni.


12

4.1

Költségnemek

Óvodai fejlesztő program támogatás felszanálásának kerete óvodai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek (minimum 60%-ot erre a célra kell A1 fordítani) Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások, tevékenységek A11 támogatása A

Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, tréning, illetőleg az ezekhez kapcsolódó mentorálás (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség; helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség); IPR módszertani adaptációt elősegítő, előítélet-kezelő, mentálhigiénés, konfliktuskezelő tréning (módszertani költség; megbízási költség; tréneri díj; útiköltség; helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). Óvoda-iskola, az alapfokú nevelés kezdő és alapozó szakasza közti, az általános iskola – középfokú iskola átmenet tréning (továbbképzési költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérési-értékelési, tanügyi-igazgatási, jogi szolgáltatás (szolgáltatási költség; megbízási díj). Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). A12 Szociális hátrányok enyhítése – kulturális rendezvényekre jutás támogatása A szociális hátrányok enyhítésére a programban résztvevő tanulók részére iskolai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; osztálykiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek megvásárlása, illetve menetjegyek megvásárlása). A programban részt vevő gyermekek és kísérőik részére kulturális és sportrendezvényeken való részvétel biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). A13 Együttműködések – partneri kapcsolatok erősítése Az Iskolai IPR alkalmazását támogató az iskolán kívüli partneri kapcsolatok erősítése tanórán kívüli, szabadidős tevékenységek, programok szervezésével legalább egy – nem az iskola érdekeltségébe tartozó – civil szervezet, kisebbségi önkormányzat, sportegyesület, háziorvosi-, iskolaorvosi-, gyermek fogorvosi, stb. bevonásával (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Együttműködés más köznevelési intézménnyel – hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben –(hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek (maximum 40%-ot lehet erre a célra fordítani) A21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás A2


13

IPR alapú komplex intézményfejlesztéshez kapcsolódó szaktanácsadói szolgáltatás, (mérés-értékelési, minőségértékelési, tanügy-igazgatási, jogi szolgáltatás) IPR alapú intézményfejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal. (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek). A22 B.2.

Pályaorientációs programok, a továbbtanulást elősegítő tevékenységek

Elsősorban tanórán kívüli, intézményen belüli, a partneri szektort, külső szakértőket is bevonó, patrónusi, mentori, tutori rendszer az iskolán kívüli kezdeményezésekre építő rendszeres programok támogatása (mentori díj, megbízási díj, tutori díj, szakértői díj, tanácsadói díj). A23 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele A felkészítésben részt vevő tanulók számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (gyógy testnevelő, logopédus, iskolapszichológus, valamint egyéni fejlesztési tervek készítésére fejlesztő pedagógus és egyéb szakember biztosítása, stb.) biztosítása. A24 Eszközök beszerzése A pedagógusok tanórai tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósítását segítő eszközök (a tanórai és a felkészüléshez szükséges pedagógiai feladatok ellátásához kis érték eszközök, segédanyagok, alapanyagok) beszerzése. Tanulók által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). A25 Tanulóbarát osztályterem kialakítása Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). Nem használható fel elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. A26 Szakmai, tartalmi fejlesztés Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek, kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb. A27 Projektnap Az iskolai IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kisértékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció).


14

Óvodai fejlesztő program támogatás felhasználásának kerete óvodai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek (minimum 60%-ot erre a célra kell B1 fordítani) Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások, tevékenységek B11 támogatása B

Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, mentorálás, (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). IPR módszertani adaptációt elősegítő, előítélet-kezelő, mentálhigiénés, konfliktuskezelő tréning, óvoda-iskola átmenet tréning (módszertani költség; megbízási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügyigazgatási, jogi szolgáltatás, (szolgáltatási költség; megbízási díj). Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más, a programban részt vevő óvodában, (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). B12 Szociális hátrányok enyhítése – kulturális rendezvényekre jutás támogatása A szociális hátrányok enyhítése a programban résztvevő tanulók részére az óvodai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; kiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek, illetve menetjegyek megvásárlása). A programban részt vevő gyermekek részére kulturális és sport/rendezvényeken való részvétel, biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). B13 Együttműködések – partneri kapcsolatok erősítése Az IPR alkalmazását támogató, az óvodán kívüli partneri kapcsolatok erősítése, tanórán kívüli, szabadidős tevékenységek, programok szervezésével. Minimum egy – nem az óvoda érdekeltségébe tartozó – civil szervezet, kisebbségi önkormányzat, sportegyesület stb., valamint a felkészítésbe bevont gyermekek szüleinek, gondviselőinek részvételével és a gyermekjóléti családsegítő szolgálattal, védőnői, háziorvosi, gyermek fogorvosi szolgálattal (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Együttműködés más köznevelési intézménnyel - hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben – ld. 9. mellékletben foglalt kritériumot a hospitálásra vonatkozóan - (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek: maximum 40%-ot lehet erre a célra fordítani. B21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás IPR alapú komplex intézményfejlesztéshez kapcsolódó szaktanácsadói szolgáltatás, IPR alapú intézmény fejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek!) B22 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele B2


15

A programban részt vevő gyermekek számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (pl. gyógy testnevelő, logopédus, pszichológus, fejlesztő pedagógus stb.) biztosítása (megbízási díj, szakértői díj, tanácsadói díj). B23 Eszközök beszerzése A gyermekek által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök beszerzése. A fejlesztést segítő eszközök beszerzése (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). A pedagógusok tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósításához szükséges eszközök beszerzése. Az óvodai program megvalósításával kapcsolatos feladatok ellátásához szükséges kis értékű eszközök, segédanyagok, alapanyagok beszerzése. B24 Gyermekbarát csoportszoba kialakítása Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). Nem használható fel ingatlanberuházásra, elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. B25 Szakmai, tartalmi fejlesztés Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek, kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb. B26 Projektnap Az IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése, (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kis értékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció).


16

Képesség-kibontakoztató, integrációs támogatás felhasználásának kerete gimnáziumi, szakközépiskolai, szakiskolai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek: minimum 80%-ot erre a célra kell C1 fordítani A programmal kapcsolatos kiegészítő pedagógiai tevékenység, humánerőforrás C11 biztosítása, IPR menedzsment működtetése C

IPR menedzsment működtetése, IPR módszertani munkacsoport, általános iskola – szakiskola/középiskola átmenet munkacsoport működtetése, a felkészítésbe bevont tanulók egyéni fejlesztési tervének, és szöveges értékelésének elkészítése, tanulási útvonalak megvalósítása és támogatása (megbízási díj az adott intézményben dolgozó pedagógusok részére). Egyéni fejlesztési tervek készítése a felkészítésben részt vevő tanulók vonatkozásában, egyéni tanulási útvonalak megvalósításának támogatása, a tanulók teljesítményének értékelése (megbízási szerződések költsége az adott intézményben dolgozó szakemberek részére. C12 Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások megrendelése Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, tréning, mentorálás. Integrációs módszertani, előítélet-kezelő, konfliktus-kezelő tréningek, (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). IPR-alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügy-igazgatási, jogi szolgáltatás (szolgáltatási költség, megbízási díj). Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben (szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási díj, hospitálás költsége, szállásköltség, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetés rendelvény alapján gépkocsi használati díj). C13 Szociális hátrányok enyhítése – kulturális rendezvényekre jutás támogatása A szociális hátrányok enyhítése a programban részt vevő tanulók részére az iskolai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; osztálykiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek, illetve menetjegyek megvásárlása). A programban részt vevő tanulók részére kulturális és sportrendezvényeken való részvétel biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek: maximum 20%-ot lehet erre a C2 célra fordítani. C21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügyigazgatási, jogi szaktanácsadói szolgáltatás, IPR alapú intézmény fejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek!) C22 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele A programban részt vevő tanulók számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (pl. gyógytestnevelő, logopédus, iskolapszichológus, fejlesztő pedagógus stb.) biztosítása (megbízási díj, szakértői díj, tanácsadói díj). C23 Eszközök beszerzése Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

17

A pedagógusok tanórai tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósítását segítő eszközök (a tanórai és a felkészüléshez szükséges pedagógiai feladatok ellátásához kis értékű eszközök, segédanyagok, alapanyagok beszerzése). A Tanulók által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). C24 Tanulóbarát osztályterem kialakítása Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). Nem használható fel ingatlan beruházásra, elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. C25 Szakmai, tartalmi fejlesztés Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek (kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb.). C26 Projektnap Az IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kisértékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció). C27 Együttműködések kialakítása Együttműködési formák kialakítása a felkészítésbe bevont tanulók szüleinek, gondviselőinek részvételével, valamint gyermekjóléti, családsegítő szolgálattal, védőnői hálózattal, nevelési tanácsadóval, orvossal (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj).


18

5.

Az elszámolás elbírálásának folyamata

5.1

A támogatás ellenőrzése

A támogatás felhasználásának ellenőrzése két módon történik: a) a Kedvezményezettnek a támogatási szerződésben rögzített határidőig a támogatás felhasználásáról beszámoló kell beküldenie. b) a kiválasztott pályázatok helyszíni ellenőrzésével (5.2. pont). 5.1.1

A szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás ellenőrzése

Az beszámoló két részből áll: ‐ pénzügyi elszámolás és - szakmai beszámoló. A kedvezményezett az egy összegben folyósított támogatás esetében csak a beszámoló elfogadása esetén tekintheti a szerződésben foglalt rendelkezéseket teljesítettnek. A beszámoló benyújtásának célja: a beszámolási kötelezettség teljesítésével hitelt érdemlően igazolni, hogy a támogatást rendeltetésszerűen, a támogató döntése szerinti célnak megfelelően, a szerződésben rögzített keretek között használta fel. Az elszámolás készítése során figyelmet kell fordítani arra, hogy a támogatás teljes - szerződés szerinti - összegével el kell számolni. Amennyiben a kedvezményezett támogatási összeg 100%ával az elfogadott költségvetése alapján nem tud elszámolni, úgy a maradványösszegről le kell mondania, és előfinanszírozás esetén a maradványösszeget vissza kell utalni a Támogatáskezelő bankszámlaszámára a pályázati azonosító közlemény rovatba való feltüntetésével. A pályázati azonosító megadása az utalás beazonosítására szolgál, ezért nagyon fontos, hogy a támogatási szerződésen szereplő módon, hiánytalanul adják meg! Határidők: a kedvezményezettnek a támogatás felhasználásáról a támogatási szerződésben megjelölt határidőig szakmai beszámolót és pénzügyi elszámolást kell benyújtania a Támogatáskezelőhöz. A határidőben benyújtott beszámoló ellenőrzése után a Támogatáskezelő legfeljebb 2 alkalommal 10-10 napos határidővel hiánypótlási felszólítást küldhet a Kedvezményezettnek. A pénzügyi elszámolás részét képező pénzügyi bizonylatok főbb adatait tételesen is rögzíteni kell az EPER-ben. Az EPER pénzügyi elszámolás modulja segítséget nyújt az egyes költségsorok terhére elszámolt összegek keretfigyelésében, illetve visszajelzést ad a többször elszámolt bizonylatokról. A beszámoló elfogadása (pénzügyi elszámolás és szakmai beszámoló együttesen) azt jelenti, hogy a Támogatáskezelő megállapítja a szerződésszerű teljesítést: a benyújtott elszámolás igazolja a cél szerinti megvalósulást, illetve az előfinanszírozásban részesült Kedvezményezett önkéntesen visszafizeti a fel nem használt maradványösszeget. Előfinanszírozás esetén az elszámolás elfogadását követően a Támogatáskezelő értesíti a Kedvezményezettet a támogatási szerződés lezárásáról, utófinanszírozás esetén az elszámolás elfogadását követően a Támogatáskezelő 15 napon belül elrendeli a támogatás folyósítását. Az elszámolás elutasítása azt jelenti, hogy a Kedvezményezett a támogatással való elszámolási kötelezettségének nem tett eleget vagy szerződésszegést követett el. Ennek esetei például a Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

19

következők: - a Kedvezményezett a hiánypótlási felszólítást követően sem küldött be szakmai beszámolót és/vagy pénzügyi elszámolást, vagy a hiánypótlási határidőt elmulasztotta; - a Kedvezményezett szakmai beszámolója és/vagy pénzügyi elszámolása teljes egészében elfogadhatatlan; - a Kedvezményezett az elszámolás során szerződésszegést követett el. A Támogató eláll a támogatási szerződéstől vagy a támogató a támogatási szerződést felmondja. A szerződést megszegő szervezetnek elállás esetén vissza kell fizetnie a támogatási összeget a támogató által meghatározott kamat összegével növelten. Az Ávr. 84. §-ának (2) bekezdése szerint a támogató a támogatási szerződés módosítása, felmondása vagy az attól történő elállás nélkül is elrendelheti a költségvetési támogatás részleges – a jogszabálysértéssel, illetve a nem rendeltetésszerű vagy szerződésellenes felhasználással arányos mértékű – visszafizetését. Amennyiben a kötelezett nem teljesíti a követelést, úgy az köztartozásnak minősül, amit a NAV megkeresésével a Támogatáskezelő adók módjára fog behajtani. Az elszámolás részleges elfogadása azt jelenti, hogy a benyújtott elszámolás alapján csak részteljesítés fogadható el. A Támogatáskezelőnek ilyenkor meg kell határoznia, hogy a kedvezményezett pénzügyi elszámolásának kifogásolt tételeit/összegeit, illetve a szakmai beszámolójának kifogásolt elemeit milyen összeggel fogadja, illetve utasítja el. Előfinanszírozás esetén a Támogatáskezelő útján határidő megadásával ennek a részösszegnek a visszafizetésre szólítja fel a Kedvezményezettet. Utófinanszírozás esetén az el nem fogadott tételekkel csökkentett támogatási összeget utalja át a Támogatáskezelő a Kedvezményezett számára. A Kedvezményezettnek lehetősége van a döntés ellen kifogást benyújtani. Az erről szóló rendelkezés az Ávr. 90. §-ban található, amely részletezi a benyújtás módját, a kifogás tartalmi követelményeit, az elbírálás menetét és határidejét (részletesebben Pályázati Útmutató 11. pont). A hiánypótlás keretében csak az elszámolásban elfogadott költségvetéshez kapcsolódó, az EPERben rögzített, a számlaösszesítőn szerepelő bizonylatok javítására van lehetőség. 5.2

Helyszíni ellenőrzésekről

A helyszíni ellenőrzések célja, feladata A helyszíni ellenőrzési tevékenység feladata az egyes projektek vonatkozásában vizsgálni és értékelni, hogy azok végrehajtása megfelel-e a hatályos jogszabályokban, támogatási szerződésekben, pályázati kiírásokban, és egyéb megállapodásokban foglaltaknak, ezáltal: − − − − − −

megállapítani, hogy a támogatás jogszerűen és szakszerűen került-e felhasználásra; ellenőrizni a folyósított támogatást és a támogatás felhasználásaként elszámolt kiadásokat bemutató elkülönített számviteli nyilvántartást, kiszűrni a jogszabályok megsértését, a szerződésszegést, preventív módon csökkenteni ezek bekövetkezésének kockázatát; információt nyújtani, elemzéseket készíteni a Támogatáskezelő, valamint az Emberi Erőforrások Minisztériuma vezetői számára a programok hasznosulásáról; a projektek fizikai megvalósulását alátámasztani; a Kedvezményezett által az elszámolás keretében feltüntetett, megküldött dokumentumok


20

eredeti példányainak meglétéről, megfelelőségéről, a Kedvezményezett által tett nyilatkozatok megalapozottságáról meggyőződni. (Az ellenőrzés nem fogad el eredeti okmányként színes fénymásolatokat, nem banki papírra nyomott, vagy bank által nem hitelesített bankkivonatokat, a minimális kellékeket sem tartalmazó számlákat és kiadási pénztárbizonylatokat, valamint a hatályos magyar jogszabályoknak nem megfelelő, az ügyletet nem egyértelműen igazoló és alátámasztó dokumentumokat, szerződéseket stb.). Az ellenőrzött szervezet(ek) jogai, kötelezettségei Az ellenőrzött szervezet képviselőjének, vezetőjének, alkalmazottainak joga van: − az ellenőrzést végző munkatárs személyazonosságának bizonyítására alkalmas okiratot, illetve megbízólevelének bemutatását kérni, ennek hiányában az együttműködést megtagadni; − az ellenőrzés megállapításait megismerni, azokra észrevételt tenni. Az ellenőrzött szervezet képviselője, vezetője, alkalmazottai kötelesek: − a pályázati dokumentációban meghatározott helyszínen és az ellenőrzésre feljogosított szervek megkeresésére az ellenőrzéshez szükséges tájékoztatást megadni; − biztosítani annak feltételeit, hogy Támogató vagy az általa megbízott személy a program ideje alatt és azt követően a támogatás felhasználását az elszámolási határidőtől számított 5 évig ellenőrizze, ennek érdekében minden szerződést, számlát, bizonylatot és más okiratot az elszámolási határidőtől számított 5 évig a Kedvezményezett köteles megőrizni, és lehetővé tenni, hogy az ellenőrzésre jogosult szervezet azokba betekintsen, szükség esetén azokról másolatokat készítsen. Felhívjuk a figyelmet, a Számviteli törvényhatálya alá tartozó bizonylatokat 8 évig kell megőrizni. 6.

Rövid ismertetés az EPER használatáról

A pályázatot benyújtóknak – a támogatási szerződés szerint – az EPER-ben kell elkészíteniük a szakmai beszámolót és a pénzügyi elszámolást. Az EPER-ben a pénzügyi elszámolás feltöltése során a következőket kell alkalmazni: a) rögzíteni kell a pénzügyi elszámoláshoz kapcsolódó számviteli bizonylatok, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok főbb adatait, b) a már rögzített bizonylatokat költségvetési sorokhoz kell rendelni (egy bizonylat több sorhoz is rendelhető), c) meg kell adni az elszámolandó összeget, d) véglegesítés után ki kell nyomtatni a Számlaösszesítőt. A szakmai beszámolás során a pályázat benyújtásakor megszokott lapozófülek segítségével kell a megadott adatmezőket kitölteni, fájlokat csatolni. 7.

Pénzügyi elszámolás összeállítását segítő gyakorlati útmutatások

7.1

Sorvezető az elszámolás összeállításához

A következőkben leírt lépések alapján praktikus tanácsokat kívánunk adni az elszámolás minél gyorsabb és hatékonyabb összeállításához. Első lépés: Tekintse meg ismételten pályázatát és az ÁFA nyilatkozatot. Az elszámolásban a pályázatban vállalt célok megvalósulását kell szakmailag és pénzügyileg alátámasztania, ezért fontos, hogy az Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

21

elszámolás összhangban legyen a pályázattal, valamint az ÁFA nyilatkozattal. Második lépés: A szervezet könyvelésében el kellett különíteni a folyósított támogatást és a támogatás felhasználásaként elszámolt kiadásokat, azaz ellenőrizze ennek meglétét. Az elkülönített nyilvántartás módja lehet kettős könyvvitelt alkalmazó szervezeteknél az, ha elkülönített munkaszámra/költséghelyre könyvelik az érintett tételeket, egyszeres könyvvitelt vezetőknek pedig az, ha a lekönyvelt tételeket a pályázati azonosító megjelölésével l átják el. A helyszíni ellenőrzés során ennek meglétét az ellenőrök minden esetben megvizsgálják. Harmadik lépés: Nézze meg az EPER-ben lévő, legutoljára jóváhagyott pályázati költségvetést. Célszerű a költségvetésből kiindulva összeállítani a pénzügyi elszámolást a rendelkezésre álló, elkülönített könyvelésben szereplő számviteli bizonylatokból, és nem fordítva. A költségvetés alsorai alapján vegye elő azokat az elkülönített könyvelésben szereplő számlákat, számviteli bizonylatokat, melyeket az adott költségsorra el szeretne számolni. Érdemes azokat a számviteli bizonylatokat előre venni, melyek jelen támogatás terhére, és adott költségvetési sorra biztosan el kíván számolni. Amint ezek megvannak, látni fogja, hogy költségvetéséhez képest a fősorokon a megengedett túllépés lehetőségével szükséges-e élni . a) Amennyiben a jóváhagyott költségvetésnek megfelelően számol el, mehet tovább a negyedik lépéshez. b) Amennyiben a kiválogatott számviteli bizonylatok még nem, vagy nem teljesen adják ki a költségvetés 100%-át (támogatás és elvárt önrész), akkor gyűjtse hozzá azokat a számviteli bizonylatokat, melyek még a pályázatban megjelölt időszakban felmerült költségeit igazolják. Ezen számviteli bizonylatokat kell megvizsgálni, hogy közülük melyek használhatók fel jelen beszámoló során, a jóváhagyott költségvetésnek megfelelően. A kigyűjtött számviteli bizonylatokat tegye hozzá az eddig már kiválasztottakhoz. A válogatást és az EPER-ben történő feltöltést végezze addig, amíg a költségvetés alsorait feltöltve a teljes támogatás összegét kiadja a számviteli bizonylatok elszámolni kívánt összege. (Amennyiben nem tud elszámolni a teljes támogatási összeggel, éljen a lemondás és önkéntes visszafizetés lehetőségével. Erről bővebben az Elszámolási Útmutató 3.4.4. pontjában olvashatnak.) Abban az esetben, ha egy számviteli bizonylaton szereplő tételeket eltérő költségvetési sorokon kívánja elszámolni, akkor a számviteli bizonylaton szereplő záradékban a számviteli bizonylatból a támogatás terhére elszámolt teljes összeget szerepeltesse, azonban ügyeljen arra, hogy a számlaösszesítőben a számviteli bizonylatból elszámolt összeget az elszámolni kívánt költségvetési alsoroknak és az adott számviteli bizonylat értékéből az adott költségvetési alsorokon elszámolni kívánt összegeknek megfelelően, megbontva kell szerepeltetnie. Negyedik lépés: Amint megvan az összes számviteli bizonylat, amely a költségeket igazolja, társítsa hozzá a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatokat. A kifizetések igazolásakor azt kell bizonylatokkal alátámasztani, hogy a szervezetük pénzeszközeiből (banki folyószámla vagy pénztár) kiadásra került az elszámolni kívánt számviteli bizonylaton megjelölt összeg. Nagyon fontos, hogy minden költség kifizetését igazolja. Érdemes számviteli bizonylatonként végigellenőrizni, hogy mindegyik kifizetését igazolta-e. Párosítsa össze a számviteli bizonylatot és a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot. Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

22

Amennyiben a készpénzes kifizetés igazolását nem kiadási pénztárbizonylattal igazolja, hanem időszaki pénztárjelentéssel vagy naplófőkönyvvel, akkor ellenőrizze végig, hogy ezen dokumentumok minden költség kifizetését tartalmazzák-e. Átutalással történő kifizetés esetén, amennyiben egy bankszámlakivonattal nem csak egy kifizetést igazol, szintén ellenőrizze, hogy minden tétel kifizetése szerepel-e az összeállított anyagban. A számlaösszesítőben, minden érintett számlához „A pénzügyi teljesítést igazoló bizonylat sorszáma” mezőbe ugyanazt a bankszámlakivonatot tüntesse fel. Ötödik lépés: Amint összeállította az összes számviteli bizonylatot és a hozzá tartozó pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot, kezdje el a számlaösszesítő elkészítését. A pénzügyi elszámolását az EPER-ben kell elkészítenie, és amint felrögzítette az összes számviteli bizonylatot és elvégezte a hozzárendeléseket, kérjük, végezze el az ellenőrzést. A számlaösszesítőt bármelyik állapotban kinyomtathatja, megtekintheti (az első mentés után), így még véglegesítés előtt le tudja ellenőrizni azt. Azonban figyeljen arra, hogy a beszámolóhoz a véglegesítés utáni példányt (ezen fel van töltve az EPER által a Számlaösszesítő sorszáma rovat) nyújtsa be. A számlaösszesítővel kapcsolatos formai és tartalmi követelményeket jelen Útmutató 3.4.1. pontjában találja. Az elkészített számlaösszesítőt ne felejtse el kinyomtatni és aláírni. Elegendő a számlaösszesítő utolsó oldalát cégszerűen aláírni, nem kell minden oldalt aláírni. Hatodik lépés: A számlaösszesítő elkészítése után ellenőrizze, hogy az eredeti számviteli bizonylatokon szerepele záradék. Záradékolni kell minden kiadást, költséget igazoló számviteli bizonylatot. A záradékolásnál a legfontosabb, hogy az EREDETI számlára, bérjegyzékre stb. (számviteli bizonylatra) kell rávezetni a pályázati azonosítót és a záradékot, azaz a számlából elszámolni kívánt összeget. (záradékolásról bővebb információt a 3. fejezet 3.4.2. pontjában olvashatnak) Amennyiben nem az eredeti példányon szerepel a záradék, az olyan, mintha rá sem került volna. A helyszíni ellenőrzés során munkatársaink ezt is ellenőrzik, és amennyiben nem az eredeti számviteli bizonylaton találják a záradékot, az a támogatás nem szerződés szerinti felhasználásának minősül. Kérjük, ellenőrizze, hogy minden költséget alátámasztó számviteli bizonylat eredeti példányán szerepeljen a záradék. Ha a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat nem kapcsolható egyértelműen egy adott költséget alátámasztó dokumentumhoz (pl. több tétel összegét egy sorban szerepelteti, vagy nem szerepel a szövegrészben a számla száma), akkor a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot is záradékolni kell. Fontos, hogy ellenőrizze, hogy ugyanazt az összeget írta-e a számlaösszesítőben, melyet a számviteli bizonylat záradékában feltüntetett, azaz mindig az adott bizonylatról elszámolni kívánt összeget. Amennyiben lehetőség van arra, hogy pl. egy számviteli bizonylatot megbontson, azaz az azon szereplő költségek egy részét jelen pályázathoz számolja el, másik részét pedig egy másikhoz, akkor minden esetben figyelni kell arra, hogy a számviteli bizonylaton szereplő záradékokban megjelölt értékek összege nem lehet magasabb, mint a számviteli bizonylat teljes értéke. Hetedik lépés: Minden beküldött költséget igazoló számviteli bizonylatot és azok pénzügyi teljesítését (kifizetését) igazoló bizonylatot, továbbá a kapcsolódó egyéb dokumentumokat a pénzügyi Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

23

elszámolás során hitelesített másolat formájában kell benyújtani. Ennek oka, hogy az elszámolás során nem az eredeti dokumentumokat kell beküldeni, ezért a szervezet hivatalos képviselőjének (vagy meghatalmazottjának) hitelesítéssel kell igazolnia, hogy a beküldött másolatok az eredeti dokumentummal mindenben megegyeznek. A hitelesítés első lépése, hogy fénymásolja le a már előző lépésben záradékolt számviteli bizonylatokat, a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot és amennyiben szükséges, az egyéb dokumentumokat. A fénymásolatokra kék tollal vagy pecséttel vezesse rá az igazolást, hogy az eredetivel mindenben megegyezik a másolat, valamint a hitelesítés dátumát, és a szervezet hivatalos képviselője kék tollal írja alá. Fontos, hogy minden számviteli bizonylaton az aláírás megegyezzen a Támogatáskezelőhöz szerződéskötéskor már benyújtott aláírási címpéldányon szereplő aláírással. A képviselő akadályoztatása esetén meghatalmazott személy is eljárhat, ebben az esetben a képviselő által aláírt alakszerű eredeti Meghatalmazás csatolása szükséges ahhoz, hogy a meghatalmazott személy eljárhasson a beszámoló elkészítésében. (Az alakszerű meghatalmazáson szerepelnie kell a meghatalmazó, a meghatalmazott és az aláírásokat hitelesítő két tanú nevének, lakcímének és aláírásának.) Szignó használata csak abban az esetben engedélyezett, amennyiben eredeti példányban beküld egy nyilatkozatot, melyben megjelenik a teljes aláírás képe és a szignó is (a nyilatkozatnak két tanú aláírását, címét, nevét is tartalmaznia kell). Nyolcadik lépés: Készítse el a szakmai beszámolót. Ezt az EPER-ben kell benyújtani. A feltett kérdésekre kell választ adnia úgy, hogy az összhangban legyen a pénzügyi elszámolással és a pályázatban vállaltakkal. Hasznos, ha a szakmai beszámoló elkészítése során ismét előveszi a pályázatát és átolvassa a szakmai kérdésekre benyújtott pályamunkáját. A szakmai beszámolónak minden esetben azt kell alátámasztania, hogy a Kedvezményezett a szerződésben vállaltak szerint használta fel a támogatást. Ezért is fontos a szakmai beszámoló elkészítése során figyelemmel lenni a beküldött költségelszámolásra, azaz, hogy a kettő egyértelműen alátámassza egymást és a támogatás jogszerű felhasználását. A szakmai beszámoló elkészítése során ne a terjedelmen legyen a hangsúly, hanem azon, hogy érdemben adjon választ azokra a kérdésekre, melyek az űrlapon szerepelnek. Amennyiben a szakmai beszámolóban egyéb csatolandó dokumentumok beküldése is szükséges, kérjük, ne felejtse el azokat is beküldeni. Kilencedik lépés: Már csak egy lépés van hátra, hogy a teljes elszámolást, mely áll a pénzügyi elszámolásból és a szakmai beszámolóból, elküldje. A pénzügyi elszámolást véglegesíteni kell az EPER-ben, ezt követően a kötelezően beküldendő nyilatkozat egy példányát, a kinyomtatott, cégszerűen aláírt számlaösszesítőt, valamint a fentiek szerint összeállított pénzügyi dokumentumokat postai úton, határidőben a Támogatáskezelő postacímére kell elküldeni. A szakmai beszámolót határidőben készítse el és véglegesítse az EPERben. A fenti lépések sorvezetőként szolgálnak a beszámoló elkészítésében. Az Integrációs Pedagógiai Rendszer 2013. évi támogatása Elszámolási Útmutató IPR-13

24

7.2

Ellenőrző lista az elszámolás helyes összeállításához

Az alábbiakban talál egy ellenőrzési listát, melynek segítségével ellenőrizheti elszámolását még a benyújtás előtt. Ellenőrzési szempont Megfelelő? ( √ )  A teljes támogatási összeggel elszámoltam (a beküldött dokumentumok összege megegyezik a támogatási és az elvárt önrész összegével)  Amennyiben nem a teljes támogatási összeggel számoltam el, kitöltöttem és csatoltam a lemondó nyilatkozatot és az összeget átutaltam a támogatási szerzősében megadott bankszámlaszámra (előfinanszírozott támogatás esetében). A terhelésről szóló bankszámlakivonatot is csatoltam a pénzügyi elszámoláshoz.  Minden támogatás terhére elszámolni kívánt eredeti számviteli bizonylaton eredetiben szerepel a záradék, továbbá jelen elszámolás pályázati azonosítója szerepel a záradék szövegében.  Minden költség felmerülését igazoló számviteli bizonylathoz (számla, kiküldetési r endelvény stb.) mellékeltem a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot, ahol kellett záradékoltam is.  Minden dokumentum minden oldalát, melyet beküldök, hitelesítettem. (A fénymásolatra írtam rá kék tollal a hitelesítést és nem hiányzik az aláírás és a dátum sem.)  Véglegesítettem a pénzügyi és szakmai beszámolómat az EPER-ben.  Amennyiben a szakmai beszámoló részeként egyéb dokumentumokat postai úton kell beküldenem (pl. jelenléti ív), akkor azokat csatoltam.  Elszámolás számviteli bizonylatait, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot rögzítettem az EPER-ben. Kinyomtattam az EPER-ből a számlaösszesítőt és aláírva, csatoltan küldöm.  A költségek elszámolása során jelen útmutató 6. Fejezetében felsoroltak szerinti dokumentumokat csatoltam.  Az elszámolás elválaszthatatlan részét képező pénzügyi teljességi nyilatkozatot csatoltam.


25

Mellékletek 7.3 melléklet: Gépi számla


26

7.4

melléklet: Kézi kitöltésű számla


27

7.5

melléklet: Egyéni bérjegyzék


28

7.6

melléklet: Kiadási pénztárbizonylat


29

7.7

melléklet: Bankszámlakivonat


30

7.8

melléklet: Lemondó nyilatkozat

LEMONDÓ NYILATKOZAT* (kitöltése csak lemondás, önkéntes visszafizetés esetén kötelező) Alulírott

.......................................................... , mint a(z) ............................................................................................

kedvezményezett hivatalos képviselője nyilatkozom, hogy a IPR- ................................................................ pályázati azonosítóval jelölt pályázatomhoz kapcsolódóan ........................................................................ Ft, azaz ............................................................................................................... forint (betűvel) támogatási összegről a mai napon lemondok. A lemondás indokolása: ...................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................

Egyúttal kijelentem, hogy a lemondással érintett támogatási (rész)összeget a pályázati azonosító feltüntetésével visszautaltam a Integrációs Pedagógiai Rendszer 10032000-0122032850000610 számú bankszámlaszámra. A visszautalásról szóló terhelési értesítő záradékolt másolatát az elszámoláshoz csatolom. Kelt: Kedvezményezett cégszerű aláírása

*Kérjük, amennyiben a támogatási összeg 100%-ával nem tud az elfogadott költségvetés szerint elszámolni, úgy a maradványösszeget utalja vissza Integrációs Pedagógiai Rendszer 10032000-01220328-50000610 számú kincstári számlaszámára. Az utaláskor kérjük, a közlemény rovatba írja be a pályázati azonosítót.


31

7.9

melléklet: Minta meghatalmazáshoz Meghatalmazás (minta)

Alulírott _______________________________________ (szül. hely, idő; anyja neve; lakcím;), mint a Pályázó

Szervezet

vezető

tisztségviselője

________________________________________-t,

meghatalmazom

(szül.

hely,

idő;……………………………………………………………….. anyja neve;…………………………………………. lakcím………………………………………….), hogy nevemben a Pályázó Szervezet ügyében teljes jogkörrel eljárjon.

Kelt.: Meghatalmazó Előttünk, mint tanúk előtt: Név:______________________________________ Lakcím:__________________________________ Anyja neve:______________________________

Meghatalmazott

Név:______________________________________ Lakcím:__________________________________ Anyja neve:______________________________

32

7.10

melléklet: Teljességi nyilatkozatminta

NYILATKOZAT 1 az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 80. § (4) bekezdése szerinti ellenszolgáltatás költségeire vonatkozó kötelezettség teljesítéséről Alulírott …………………………………………………………………… (Kedvezményezett képviselőjének neve), a …………………………………………………………………………………………… (szervezet megnevezése) képviselője kijelentem, hogy a feltüntetett költségek kifizetése előtt azok jogosságáról és összegszerűségéről – ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes kifizetés előtt, ezen felül az ellenszolgáltatás teljesítéséről is – előzetesen meggyőződtem. Tudomásul veszem, hogy – a fenti jogszabályhelyre és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 53 § (1) bekezdésére hivatkozva – e nyilatkozattal a Kedvezményezett a költségvetési támogatás rendeltetésszerű felhasználására vonatkozó beszámolási kötelezettségének tesz eleget. Tudomásul veszem, hogy ennek hiányában a beszámoló nem fogadható el, illetőleg ha ennek nem határidőben vagy megfelelő módon teszek eleget, e kötelezettségnek teljesítéséig a költségvetési támogatás folyósítása felfüggesztésre kerül. Kelt: ______________________________ Képviselő aláírása Amennyiben a Kedvezményezett önállóan működő, de nem önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, a gazdasági szervezet képviselőjének is ellen kell jegyeznie a nyilatkozatot: Alulírott …………………………………………………………………………………. (Pénzügyi ellenjegyző neve), a …………………………………………………………………………………………….. (szervezet megnevezése) (székhely: ……………………………………………………………………………………………………………… …) képviseletében elismerem és kijelentem, hogy a Kedvezményezett önállóan működő költségvetési szerv és az Ávr. rendelkezéseinek megfelelően gazdasági szervezeteként az általam képviselt szervezet jár el. Jelen nyilatkozat ellenjegyzésével igazolom, hogy a hivatkozott kormányrendeletben foglalt feltételek, amelyek az aláírásához szükséges, teljesültek. Kötelezettségvállalás száma: ………………………………………………………………………

Kelt: ______________________________ Pénzügyi ellenjegyző aláírása

1

Az Ávr. 178.§ára tekintettel, a 2013. évben benyújtott támogatási igények esetén az Ávr. 80.§ (4) bekezdése továbbra is alkalmazandó

33

Felelős szerkesztő: Emberi Erőforrások Minisztériuma, Emberi Erőforrás Támogatáskezelő 1054 Budapest, Alkotmány utca 25. 34

INTEGRÁCIÓS PEDAGÓGAI RENDSZER. (A pályázat kódja: IPR-13) Elszámolási Útmutató május

Recommend Documents