Inhoudsopgave. Pagina 1 (van 62)

Inhoudsopgave Samenvatting ............................................................................................................ 2 1.

2.

Inleiding, huidige situatie ................................................................................. 5 1.1

Inleiding.................................................................................................... 5

1.2

Betaald voetbal in het algemeen .............................................................. 8

1.3

De huidige NAC-organisatie .................................................................. 10

1.4

Financiële situatie voorafgaand aan sanering ....................................... 13

Benchmark, sterkte/zwakte analyse................................................................. 14 2.1

Benchmark andere BVO’s ..................................................................... 14

2.2

Sterken/zwakten, kansen/bedreigingen ................................................. 15

2.3

Conclusie benchmark en SWOT-analyse .............................................. 15

3.

Saneringsvoorstellen ....................................................................................... 17

4.

NAC na reorganisatie ..................................................................................... 22

5.

6.

7.

4.1

Uitgangspunten nieuwe organisatie ....................................................... 22

4.2

De nieuwe organisatie............................................................................. 23

4.3

Personele bezetting na reorganisatie ..................................................... 27

Juridische en fiscale structuur NAC BV......................................................... 28 5.1

Juridische structuur ............................................................................... 28

5.2

Beschrijving per juridische eenheid ...................................................... 29

Begrotingen en liquiditeitsprognoses 2002-2006............................................. 33 6.1

Besparingen in het lopende boekjaar 2002-2003................................... 33

6.2

Herstructurering leningen en liquiditeitsprognose 2002-2003 ............. 34

6.3

Exploitatieresultaten 2002-2006............................................................. 38

6.4

Saneringsmaatregelen gekwantificeerd................................................. 39

6.5

Compensabele verliezen ......................................................................... 39

6.6

Geconsolideerde balans .......................................................................... 40

Voorgestelde acties.......................................................................................... 41

Bijlagen................................................................................................................... 42 B1.

Gedetailleerde begrotingen 2002-2003 .................................................. 43

B2.

Effecten van saneringsmaatregelen op exploitatie en liquiditeit .......... 55

B3.

CONCEPT aanvraag overbruggingskrediet c.a. bij gemeente............. 56

B4.

CONCEPT brief aan de KNVB ............................................................. 59

B5.

Brief gemeente aan NAC Investments BV............................................. 60

Pagina 1 (van 62)

Samenvatting Dit Operationeel Saneringsplan vat de maatregelen samen die nodig zijn voor een in de toekomst blijvend financieel gezond NAC dat qua sportieve ambities een stabiele factor in de Holland Casino Eredivisie wil blijven. De financiële problemen bij NAC zijn zichtbaar geworden doordat de organisatie in acute liquiditeitsproblemen kwam. Analyse leert dat er twee oorzaken zijn: • De operationele exploitatie van NAC vertoont een aantal ongunstige afwijkingen met die van vergelijkbare Betaald Voetbal Organisaties (BVO’s). • Daarnaast is de vermogensstructuur van NAC (NAC BV en NAC Investments BV gezamenlijk) een bron van problemen. Oplossingen dienen dan ook gezocht te worden in de operationele inkomsten- en kostenstructuur alsmede aanpassing van de vermogensstructuur. Het operationeel saneringsplan bouwt voort op scenario 4 van het rapport “Project Goal”, d.d. 30 augustus 2002, van Ernst & Young. Dat scenario van Ernst & Young komt samengevat neer op het volgende: • Van een aantal leningen wordt de looptijd verlengd • De gemeente neemt het stadion over van NAC Investments BV, samen met de bestaande hypothecaire lening en stelt het om niet ter beschikking aan “Het Nieuwe NAC Huis” • De gemeente verstrekt een lening van € 4,2 miljoen • De gemeente financiert mede de benodigde reorganisatiekosten, begroot op € 0,75 miljoen Het onderhavige saneringsplan past dit scenario op enkele cruciale onderdelen aan: • Het stadion wordt niet eigendom van de gemeente maar van een BV in het nieuwe NAC-huis (gestreefd wordt naar besturing voetbal en voetbalgelieerde activiteiten vanuit één hand); in plaats van huurlasten is sprake van financieringslasten en exploitatiekosten van het stadion • De bestaande schulden van NAC Investments BV aan de banken en de gemeente worden zo veel als mogelijk herfinancierd door verlenging van de duur en aanpassing van het rentetarief, met een rente en aflossingsvrije periode van 2 seizoenen • NAC verzoekt de gemeente € 0,5 mio. beschikbaar te stellen voor jeugdopleiding, à fonds perdu • In plaats van een langjarige lening van € 4,2 mio. wordt een overbruggingskrediet van hetzelfde bedrag door de gemeente ter beschikking gesteld • De gemeente krijgt adequate garanties: o 1e hypotheekrecht op het stadion Pagina 2 (van 62)

o snelle aflossing van het overbruggingskrediet o 1e pandrecht op de waarde van de spelerscontracten, in relatie tot de reeds eerder door de gemeente beschikbaar gestelde € 1 miljoen o cessie van de recettes van NAC en van 50% van de netto opbrengsten van de gerealiseerde afkoopsommen van spelerscontracten In dit plan wordt aan de totale activiteiten van het nieuwe voetbalbedrijf “NAC” gerefereerd met de term “Het Nieuwe NAC Huis”. Daarin zijn alle activiteiten van NACnieuwe stijl ondergebracht. De Saneringscommissie stelt voor dat de particuliere aandeelhouders van NAC Investments BV door NAC Houdstermaatschappij worden uitgekocht, voor een nader overeen te komen bedrag (gebaseerd op de feitelijke waarde van de aandelen) en betalingsschema. Het stadion gaat over van NAC Investments BV naar een dochter van NAC Houdstermaatschappij BV. De BRIM blijft medeaandeelhouder van NAC Investments BV. Dat laatste in verband met en voor de duur van het vastgoedontwikkelrecht. Voorgesteld wordt om zo snel mogelijk de vastgoedontwikkeling voort te zetten in een publiek private samenwerking met een professionele, grote marktpartij. Een ander mogelijkheid is dat de BRIM NAC Houdstermaatschappij uitkoopt en alleen verder gaat met (her)ontwikkeling van vastgoed. Een spelersfonds in een aparte BV onder de NAC Houdstermaatschappij BV is in oprichting om investeringen en de daarmee gepaard gaande risico’s helder te scheiden van de operationele bedrijfsvoering Expliciete vermelding verdient de oprichting van een Adviesraad waarin alle geledingen van “Het Nieuwe NAC Huis” de gelegenheid krijgen om met Directie en Raad van Commissarissen van NAC Houdstermaatschappij BV onder leiding van een onafhankelijk voorzitter periodiek te overleggen over onderwerpen van strategisch belang. Het overbruggingskrediet van de gemeente ad € 4,2 mio. wordt met name aangewend om “Het Nieuwe NAC Huis” in staat te stellen de liquiditeitshobbel te nemen die in dit lopende seizoen bestaat. Saneringsmaatregelen zijn nodig om “Het Nieuwe NAC Huis” financieel blijvend op orde te krijgen. De nu begrote saneringsmaatregelen hebben in het lopend seizoen de volgende effecten op de exploitatierekening, vergeleken met het eerder vastgestelde budget: • Omzetverhogende maatregelen: circa € 425.000,- (o.a. door consolidatie met de niet-vastgoed activiteiten van NAC Investments BV) • Operationele kosten verlagende maatregelen: circa € 70.000,- (veel operationele kosten zijn in dit seizoen nauwelijks meer beïnvloedbaar; een Pagina 3 (van 62)

aantal tegenvallers waren niet in het budget verwerkt; de personeelskosten dalen wel al met ca. € 0,4 miljoen en zullen in het volgend seizoen met een aanvullende € 0,8 miljoen dalen) • Renteverlagende maatregelen: circa € 150.000,De gecombineerde saneringsmaatregelen leiden in het lopende seizoen nog tot een resultaat van “Het Nieuwe NAC Huis” van minus € 1,2 miljoen, maar al wel tot een positieve kastroom van € 0,8 miljoen. Voor de drie seizoenen daarna wordt een beperkt stijgend positief resultaat begroot met een positieve kasstroom. De gemeente heeft een aantal voorwaarden gesteld aan het ondersteunen van het financieel gezond maken van “Het Nieuwe NAC Huis”. Aan die voorwaarden kan worden voldaan. Alle betrokken partijen zullen dan wel conform dit plan hun bijdrage moeten leveren aan het verbeteren van de operationele en vermogenspositie van NAC. Met velen is al in wisselende vorm en intensiteit overlegd. Dit overleg dient te worden voortgezet en afgerond in het licht van de gevraagde gemeentelijke besluitvorming en vervolgens binnen de door de gemeente te stellen randvoorwaarden. Het Operationeel Saneringsplan kwam tot stand aan de hand van de door NAC BV en NAC Investments BV beschikbaar gestelde informatie. Met betrekking tot de cijfers van NAC Investments BV dient een voorbehoud te worden gemaakt omdat delen van de informatie pas laat ter beschikking zijn gekomen, geen recent door een extern accountant geaccordeerde cijfers beschikbaar zijn en de administratieve organisatie van de financiën beperkt is. Ook voor de cijfers van NAC BV is een voorbehoud nodig. Ook daar ontbreekt een recente accountantsverklaring.

Pagina 4 (van 62)

1.

Inleiding, huidige situatie

1.1

Inleiding

Het betaald voetbal in Nederland zit in financieel zwaar weer. De gezamenlijke omzet in het betaald voetbal neemt de afgelopen tien jaar weliswaar toe, maar de clubs geven nog te veel uit. Het gevolg was een gezamenlijk verlies van circa € 80 miljoen in het seizoen 2000/2001, voor de Ere- en Eerste divisie gezamenlijk. Twee op de drie clubs boekten over de laatste vier jaar een negatief bedrijfsresultaat. NAC is daarop helaas geen uitzondering. Het heeft een structureel tekort op haar begroting, dreigt haar verplichtingen niet te kunnen nakomen en vraagt de gemeente Breda hulp bij het inlossen van het liquiditeitsprobleem op korte termijn op te lossen De gemeente heeft inmiddels € 1 miljoen overgemaakt minus de helft van de op dat moment bekende kosten van reorganisatie (€ 226.000). De voorwaarden die daarbij zijn gesteld zijn: • Uiterlijk februari 2003 - of zo mogelijk eerder- is het volgende gerealiseerd: - Herstructurering van de organisatie van NAC, waarbij voldaan is aan de essentiële eisen die in het rapport van Ernst & Young daaraan worden gesteld - Een begroting voor NAC die voor de komende drie tot vijf jaar sluitend is en die aangeeft hoe de taakstellende bezuinigingen zijn c.q. worden ingevuld en hoe de bijdrage van de sponsors, business club en supporters daarin is verwerkt - De vorming van een spelersfonds, inclusief de afspraken die moeten gelden tussen NAC en andere deelnemende partijen - De beschrijving van de taak en bevoegdheden voor directie en commissarissen - De wijze waarop en de frequentie waarmee verantwoording wordt afgelegd - De wijze waarop NAC administratief organisatorisch haar organisatie inricht - Een onderhoudsplan voor het stadion - Een plan hoe de communicatie tussen de verschillende geledingen binnen NAC vorm krijgt - De schriftelijke afronding van de onderhandelingen met de particuliere financiers en de banken • Als tijdelijke zekerheidstelling krijgt de gemeente met voorrang op derden het eerste pandrecht op de spelerswaarde • De Raad van Toezicht van NAC benoemt de leden van het interim-bestuur en treedt daarna met directe ingang af (Raadsvoorstel 19420, vaststellen besluit tot het verstrekken van een geldlening aan NAC BVO)

Pagina 5 (van 62)

Daarnaast dienen de aanvullende (samengevatte) uitgangspunten van de gemeente, zoals geformuleerd in de brief van de gemeentesecretaris aan de aandeelhouders van NAC Investments BV, 11 november jongstleden als input: • De vastgoedactiviteiten dienen meer en beter benut te worden, zodat de BVO daarvan kan profiteren • Alle voetbalgerelateerde activiteiten dienen in één structuur te passen zodat rollen helder worden en fiscale verrekening mogelijk wordt • NAC Investments BV moet blijven bestaan. De aandeelhouders van NAC Investments BV dienen in de gelegenheid te zijn hun investering te controleren • Het management van de organisatie dient te worden geprofessionaliseerd (Zie bijlage 5, dit rapport) De KNVB onderschrijft de voorwaarden opgenomen in het raadsbesluit. Zij heeft in het kader van het licentiebeleid de volgende voorwaarden gesteld: • NAC moet de KNVB maandelijks rapporteren over de ontwikkelingen in de financiële situatie • NAC is onder toezicht gesteld van de KNVB • Het nieuw te formeren bestuur en de directie van NAC BV dienen te bestaan uit personen van onbesproken integriteit, zonder enige verbondenheid met de recente historie van NAC • De achterstallige betaling aan het CFK moet voor 31-12-2002 zijn betaald • Daarnaast verlangt de KNVB dat NAC met alle mogelijke middelen een aantal vorderingen alsnog te gelde zal maken. (Voorwaarden uit brieven KNVB d.d. 11oktober en 14 november 2002) Een Saneringscommissie, die het bestuur van de STAN (eigenaar van NAC Houdstermaatschappij BV) opvolgde kent een gedelegeerd bestuurder, verantwoordelijk voor de werkorganisatie. De Saneringscommissie heeft tot taak om zo snel mogelijk een nieuw permanent bestuur te benoemen, een nieuwe algemeen directeur te zoeken en onderhavig Operationeel Saneringsplan op te stellen. Dit plan gaat uit van de voorwaarden, door gemeente en KNVB gesteld. Het laat zien: 1. Onder welke voorwaarden een gezond NAC kan worden gerealiseerd a. sportief (welk ambitieniveau, realiteitstoets) b. bestuurlijk (hoe dienen verantwoordelijkheden te worden belegd om effectieve en professionele leiding over NAC te krijgen) c. financieel (hoe zal de vermogensstructuur en de exploitatie van NAC moeten worden aangepast) d. fiscaal (welke constructie is nodig om een optimaal fiscaal resultaat te behalen) e. organisatorisch (hoeveel mensen zijn nodig, op welke plek, met welke kwalificaties, hoe wordt daarbij de eenheid tussen de verschillende geledingen gewaarborgd) 2. Welke stappen nodig zijn om een structureel gezonde begroting te realiseren 3. Hoe de begrotingen eruit zien die voor de komende drie seizoenen Pagina 6 (van 62)

a. een jaarlijks positief resultaat laten zien b. uitgaan van realistische tot beperkt pessimistische aannames omtrent inkomsten en kosten c. ruimte laten voor het opvangen van tegenslagen

Pagina 7 (van 62)

1.2

Betaald voetbal in het algemeen

Betaald voetbal in heel Europa maakt op dit moment zware tijden door. Hoofdoorzaken daarvan zijn tegenvallende inkomsten uit TV-rechten, sponsoring en transferopbrengsten. Een groot aantal clubs ondergaat op dit moment het pijnlijke proces van aanpassing van de kostenstructuur. Dat proces moet gepaard gaan met aanpassing van de vermogensstructuur van clubs waardoor leningverstrekkers en aandeelhouders geconfronteerd worden met verzoeken tot verandering van in het verleden gemaakte afspraken. De vaak complexe financieringsstructuur van BVO’s (publiek-privaat, combinatie van voetbal met andere sporten en/of andere zakelijke activiteiten, et cetera) maken dat belangen vaak tegengesteld zijn en tot impasses leiden. Overheden trekken vaak aan het kortste eind, als hoeders van het algemeen belang (in Breda in de huidige situatie rond NAC is het de expliciete doelstelling van de Saneringscommissie het zo ver niet te laten komen). De Europese Commissie heeft onlangs vastgesteld dat financiële ondersteuning aan profvoetbalclubs onder de regelgeving van staatssteun valt (meegedeeld bij brief van de minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 8 november jongstleden). Uitzondering hierop zijn subsidies ten behoeve van opleiding van jeugd en de bouw van een stadion wanneer hier verschillende soorten evenementen worden gehouden die ten goede komen aan de bevolking in het algemeen. Naar aanleiding hiervan is een werkgroep van het ministerie van Binnenlandse Zaken gestart die moet kijken hoe gemeenten in de toekomst toch geld kunnen geven zonder in strijd te zijn met de Europese staatssteunregels. We hebben hier uiteraard zo goed als mogelijk rekening mee gehouden. Het transitieproces van het betaalde voetbal zal voorlopig aanhouden. Aan de inkomstenkant moet voor de Nederlandse Holland Casino Eredivisie rekening gehouden worden met fors lagere inkomsten uit TV-rechten nadat de huidige contracten tussen KNVB en TV-maatschappijen aflopen (aan het eind van het seizoen 2003/2004). Daar staat tegenover dat spelerssalarissen in de loop der jaren flink zijn opgelopen. Deze zullen moeten dalen nu het tij keert. Tegelijkertijd wordt het beleid van de KNVB dat Betaald Voetbal Organisaties (BVO’s) in Nederland niet enkel jaarlijks een sluitende begroting voor het komend seizoen moeten kunnen overleggen, BVO’s zullen ook moeten kunnen aantonen dat men bij voortduring aan eisen van goede bedrijfsvoering en veiligheid voldoet . Men zal moeten beschikken over voldoende werkkapitaal, een liquiditeitsbuffer en voldoende weerstandsvermogen .

Pagina 8 (van 62)

Deze omgevingsfactoren zijn meegewogen in dit Operationeel Saneringsplan van “Het Nieuwe NAC Huis”. Ze vertalen zich in de volgende aandachtspunten: • Stel een realistische, licht pessimistische begroting op • Bouw een buffer op door middel van het accumuleren van meevallers en probeer jaarlijks structureel iets aan die reserve toe te voegen, tot een overeengekomen niveau • Houd de bestuurlijk-juridische en fiscale structuur simpel en transparant, waardoor effectief en efficiënt bestuur mogelijk wordt

Pagina 9 (van 62)

1.3

De huidige NAC-organisatie

Op dit moment vormen twee BV’s het centrum van alle met NAC samenhangende activiteiten: 1. NAC BV (waar technisch voetbalactiviteiten plaatsvinden) 2. NAC Investments BV (een gelieerde BV, in eigendom van een aantal particulieren uit Breda en omgeving en de BRIM) welke tot doel heeft de BVO financieel te ondersteunen Beide BV’s hebben hun eigen eigendoms- en bestuursstructuur: Huidige eigendom- en bestuursverhoudingen Vereniging NAC Beheert licentierecht BVO 1.)

RvC Houdstermij. NAC BV Benoemt en houdt toezicht op directie

Stichting Administratiekantoor NAC (STAN) Benoemt RvC Houdstermij NAC BV

1.)

63 aandeelhouders, particulieren & BRIM Benoemen directie

RvC NAC Investments BV Houdt toezicht op directie

100% Houdstermij. NAC BV Beheer over technisch voetbal bedrijf en NAC museum

100%

2.)

100% Stichting NAC Museum Museum, onderdeel van NAC promotieactiviteiten

NAC BV (BVO) Activiteiten technisch voetbal bedrijf

NAC Investments BV O.G, stadion., commerciële activiteiten, t.b.v. BVO 100%

1. Benoemt bestuurder 2. Prioriteitsaandeel

NAC Onroerend Goed BV o.a. Beheer stadion

NAC Media BV TV, media en print activiteiten

NAC Werving & Selectie BV Arbeidsbemiddeling

NAC SME BV Merchandisingactiviteiten

NAC Basketball BV valt net als NAC BV onder de houdstermaatschappij. Deze is niet opgenomen in bovenstaand organogram, omdat deze BV op dit moment wordt geliquideerd. Ook in financiële zin is hiermee geen rekening gehouden omdat zoals is medegedeeld het resultaat daarvan nul zal zijn.

Pagina 10 (van 62)

Organogram NAC BV (de BVO) NAC BV heeft een formatie van 57,8 fulltime equivalenten. Hiervan zijn 40,8 fte’s onderdeel van het technisch voetbalbedrijf en 17,0 fte’s overhead. Onderstaand organogram geeft de huidige organisatie weer: Voetbalbedrijf:

Overhead: 17,0 fte

Algemeen

40,8 fte

directeur Secretariaat

Technisch Technisch voetbalbedrijf voetbalbedrijf

Financiën

Terreinpersoneel

Horeca

Veiligheidscoördinator

De algemeen directeur en het bestuur van de STAN, tevens Raad van Commissarissen van NAC BV, zijn teruggetreden. Als laatste maatregel heeft het bestuur een Saneringscommissie benoemd. Die Saneringscommissie zal actief zijn tot een permanent bestuur is benoemd en aangetreden. Een gedelegeerd bestuurder is op dit moment verantwoordelijk voor het functioneren van de werkorganisatie. Het jaarverslag van NAC BV is vastgesteld. De goedkeuring door de accountant wacht op een finale beslissing over de voor de continuïteit van NAC noodzakelijke leningen.

NAC Investments BV NAC Investments BV is mede opgericht voor het financieel ondersteunen van NAC BV. Het is de bedoeling dat 10% van eventueel uit te keren dividenden wordt afgestaan aan NAC BV. Dit is tot nu toe niet gebeurd. NAC Investments BV is eigenaar van en exploiteert het stadion en verhuurt de ruimten in het stadion. Voorts heeft zij vastgoedontwikkeltaken toegekend gekregen door de gemeente. De aandelen worden gehouden door 62 particuliere aandeelhouders en de BRIM. Onder NAC Investments BV zijn drie BV’s gevormd: NAC Media BV, NAC MSE BV en NAC Werving & selectie BV.

Pagina 11 (van 62)

Het organogram van NAC Investments BV is als volgt: NAC Investments: 10,4 fte

Directeur

Onroerend goed

Media

Werving & Selectie

Merchandising

Commercie

NAC Investments BV kent twee directeuren, één onbezoldigd directeur voor het onroerend goed en één bezoldigd directeur voor de overige activiteiten. Er is geen algemeen directeur. Inmiddels zijn tien medewerkers behalve de directeuren feitelijk, dus nog niet juridisch, opgenomen door NAC BV. Vijf medewerkers hiervan komen van NAC Media. Zij zullen hun definitieve plaats krijgen in de nieuwe organisatie in de dan op te richten afdeling “Commercie”. De directeuren zijn benoemd door de aandeelhouders van NAC Investments BV. Hun functie hangt af van de toekomst van NAC Investments BV. De commissarissen van NAC Investments BV zijn niet meer in actieve dienst. Het jaarverslag van NAC Investments BV over 2001/2002 is nog niet vastgesteld, wegens onduidelijkheden. Een concept is inmiddels beschikbaar. Een accountantsverklaring moet nog volgen.

Pagina 12 (van 62)

1.4

Financiële situatie voorafgaand aan sanering

De geïntegreerde kasstroom van NAC BV en NAC Investments BV laat een geconsolideerd liquiditeitstekort zien van € 5,3 miljoen in het boekjaar 2002/2003. Dit is meer dan door Ernst & Young werd geïndiceerd, omdat de liquiditeiten bij NAC Investments BV verder tegenvallen. Voor NAC Investments BV ontstaan in december acute liquiditeitsproblemen, wanneer een aflossingsverplichting van € 1,4 miljoen aan de Rabobank ontstaat. NAC BV betaalt sinds oktober geen huur meer omdat zij daartoe niet in staat is. FINANCIERINGSBEHOEFTE NAC (in miljoenen euro's) voor sanering resultaat na belastingen exclusief afschrijvingen en financieel resultaat afname werkkapitaal operationele cash flow

NAC BV NAC Investments begroting 2002-2003 begroting 2002-2003

Totaal

-0,6 -3,6 -4,2

investeringen/desinvesteringen, toename/afname leningen financieel resultaat mutatie netto cash flow

-0,1 -0,1 -4,4

-0,9

-5,3

(bron: Ernst & Young rapport “Goal”, alsmede door directie van NAC Investments BV beschikbaar gestelde cijfers in week 46, niet door externe accountant geaccordeerd)

NAC BV en NAC Investments BV zijn op dit moment samen met in totaal € 17,4 miljoen aan vreemd vermogen gefinancierd, waarvan € 4 miljoen het lopende boekjaar moet worden afgelost en in totaal € 0,9 mio aan rente moet worden betaald. Een totaaloverzicht van alle leningen wordt hier weergegeven: FINANCIERINGSPOSITIES Aflossing (in duizenden Euro's)

Rente

Nov '02

Renteverplichting Aflossingsverplichtingen 02-03 02/03 03/04

NAC BVO Lening spelersfonds 1 Lening spelersfonds 2 Financier I Financier II Financier III Financier IV Rabobank Interbrew I Rabobank Interbrew II Overige leningen

1 juli 2003 of bij verkoop spelers nog onbepaald of bij verkoop spelers 1 juli 2003 1 juli 2003 voortuibetaling sponsorgeld (3) augustus 2002 vooruitbetaling sponsorgeld (3) vooruitbetaling sponsorgeld (3) leaseverplichting

7% 5% 6% 6% 6% 6% 6% 5,70%

2269 1000 1357 450 450 0 182 200 149 6057

-159 -50 -81 -27 -27 0 -11 -11 0 -367

NAC Investments ABN AMRO bank Gemeente Breda I Krediet Rabobank Ballast Nedam Veem

15 jaarlijkse termijnen t/m 2014 20 jaarlijkse termijnen t/m 2019 o.b.v. gecedeerde opbrengsten (5) o.b.v. gecedeerde opbrengsten (6) -

var.(7) 5% var. n.v.t.

4347 4218 1296 1310 177 11348 17405

Samengevoegde leningen

04/05

-150

-1357 -450 -150

-150

-45 -50 -68 -313

-45 -50 -68 -2120

-45 -50 -13 -258

-226 -211 -65 0 0 -502

-430 -167 -1296 -1310 -177 -3380

-430 -167

-430 -167

-597

-597

-868

-3693

-2717

-855

(1) mocht dit niet voldoende bijdragen aan aflossing, dan zullen de inkomsten uit de verhuur van sky-boxen vanaf seizoen 2003 ten gunste komen voor aflossing. (2) stukken niet volledig beschikbaar (3) jaarlijkse vrijval via winsten verliesrekening (4) Interbrew Nederland heeft borgstelling afgedekt door onderbrenging in een bestaande 2e hypotheek op het stadion (5) gecedeerde opbrengsten betreft 50% van de verkoopopbrengst verkoop business apartments (6) gecedeerde opbrengsten betreft 50% van de verkoopopbrengst verkoop business apartments en 100% m.b.t. P2 opbrengsten (7) variabel thans 5,2% vast tot 2004

(bronnen: Ernst & Young rapport “Goal”, begroting NAC BV, laatste prognose NAC Investments BV)

Pagina 13 (van 62)

2.

Benchmark, sterkte/zwakte analyse

2.1

Benchmark andere BVO’s

Het huidige prestatieniveau van NAC is subtop Eredivisie. De benchmark is daarom gericht op BVO’s die nu op hetzelfde niveau presteren als NAC. In overleg met de KNVB is een vijftal BVO’s geselecteerd als referentiegroep (anoniem). Hun geconsolideerde exploitatierekening levert in vergelijking met NAC in het vorige seizoen en de oorspronkelijke begroting van NAC voor dit seizoen het volgende beeld op: Benchmark-analyse Kostensoorten

NAC Realisatie 01/02 2 in €

in %

Wedstrijdbaten Sponsoring TV gelden Food & beverage Merchandising Overige baten

1.963 5.356 1.143 225 0 285

Totaal baten 1

8.972 100%

Personeelskosten Huisvestings- en onderhoudskosten Wedstrijd- en verkoopkosten Kosten afdeling opleidingen Kostprijs verkopen Overige kosten

6.605 1.643 889 170 70 2.316

Totaal kosten

22% 60% 13% 3% 0% 3%

74% 18% 10% 2% 1% 26%

11.693 130%

NAC Begroting 02/03 2 Benchmark groep 01/02 3 in €

in % 2.344 5.601 1.726 132 0 365

23% 55% 17% 1% 0% 4%

10.168 100%

7.332 1.578 825 216 61 1.070

72% 16% 8% 2% 1% 11%

11.082 109%

in €

in % 2.792 5.583 2.089 168 312 744

24% 48% 18% 1% 3% 6%

11.688 100%

7.948 1.519 935 818 584 1.169

68% 13% 8% 7% 5% 10%

12.974 111%

1. baten excl. resultaat vergoedingsommen, rentebaten, buitengewone baten, fiscale "winst" 2. exclusief NAC Investments BV 3. Bron: KNVB, 5 vergelijkbare BVO's, anoniem, 2001/2002

Een aantal zaken valt op: • De betrokken BVO’s maakten in het vorige seizoen gemiddeld 11% verlies (winst voor belastingen als percentage van de totale baten), NAC 31% • Sponsoropbrengsten zijn bij NAC boven de benchmark, maar daarbij moet worden opgemerkt dat de inkomsten uit het hoofdsponsorcontract slecht 13% hiervan uitmaken (€ 750.000). Bij andere BVO’s is dat hoger • Ook in de personele sfeer zijn de kosten bij NAC verhoudingsgewijs hoog (72% van de totale baten tegen 68% bij de benchmark en ruim boven de KNVB-norm van 60% van de netto-omzet)

Pagina 14 (van 62)

• Aan jeugdopleidingen wordt juist vrij weinig uitgegeven bij NAC, namelijk slechts 2% van de totale baten, bij 7% voor de benchmark BVO’s. Financieel vertaalt zich dit verschil van 5% in circa € 500.000,- (totale batenbudgetten zijn circa € 10 miljoen) per jaar • De gecombineerde rentelasten van NAC BV en NAC Investments BV (de laatste niet opgenomen in bovenstaande cijferopstelling) bedragen € 0,9 miljoen De benchmark BVO’s hebben gemiddeld € 0,35 miljoen aan rentelasten

2.2

Sterken/zwakten, kansen/bedreigingen

Naast de sterkten en zwakten die uit de benchmark zijn afgeleid, zijn uit eerdere studies de volgende sterkten, zwakten, kansen en bedreigingen van NAC naar voren gekomen:

Sterkten Relatief hoge opbrengsten sub-sponsoring

Zwakten Gecompliceerde organisatiestructuur, onevenwichtige besluitvorming

Grote betrokkenheid regionale bedrijfsleven, supporters en vrijwilligers

Slechte financiële positie

Goede sportieve prestaties

Lage opbrengsten uit hoofdsponsorcontract Gebrekkig supportersbeleid

Kansen

Bedreigingen

Vergroten van de opbrengsten uit hoofdsponsorcontract

Tegenvallende opbrengsten uit spelers-transfers door huidige financiële nood in gehele bedrijfstak

Verhuur van business apartments (i.p.v. verkoop)

Omvangrijke onderhoudskosten stadion

Verbeteren van financiering door overgang naar langer lopende leningen

Lagere eindklassering in eredivisie en daarmee gepaard gaande financiële opbrengst

(bronnen: onder andere Ernst & Young rapport Goal, Boer & Croon)

2.3

Conclusie benchmark en SWOT-analyse

NAC zal moeten worden gereorganiseerd tot een transparante organisatie, waarbij de bestuurlijk -juridische en fiscale structuur eenduidig en minder complex is. Daarnaast moet er meer aandacht komen voor de financiële beheersing van de bedrijfsvoering en moet er op korte termijn een sluitende exploitatierekening worden bereikt, waarbij de vaste lasten omlaag worden gebracht en kosten meer variabel worden gemaakt.

Pagina 15 (van 62)

De grote betrokkenheid van supporters, de business club en vrijwilligers, waarvan ook bij het werk van de Saneringscommisie duidelijk is gebleken, moet bij de sanering bijzondere aandacht krijgen opdat deze ook in de toekomst behouden blijft.

Pagina 16 (van 62)

Saneringsvoorstellen

Pagina 17 (van 62)

Nog verwachte opbrengsten uit onroerende zaak transacties bij NAC Investments BV dienen te worden aangewend om leningen terug te betalen aan externe financiers Seizoenskaarten kunnen met 5% in prijs verhoogd worden

Openbreken van oude lopende contracten (met huurders) en het vernieuwen daarvan tegen nieuwe prijzen Verhuur resterende capaciteit onverhuurde stoelen

Naamsvermelding van bedrijven op de vlakken aan de binnenzijde van het stadion

Omzetverhoging Verkopen van de naamsvermelding van het stadion

Mogelijke saneringsmaatregel

Betreft

Supporters

NAC BV

Business NAC club Investments BV Business NAC club Investments BV Business NAC club Investments BV Business NAC club Investments BV E&Y NAC Investments BV

Bron

-

Verwerkt in exploitatiebegroting voor volgend seizoen

Vanwege gebrek aan inzicht niet begroot

Begroot als upward potential

€ 100 k

-




Status

€ 100 k

€ 150 k

€ 100 k

Fin. effect

Supporters

NAC Investments BV NAC Investments BV

Huurders

Sponsors

Sponsors

Betrokken

Naar aanleiding van de hierboven beschreven huidige situatie hebben diverse partijen saneringsvoorstellen gedaan om NAC weer gezond te maken. Deze zijn samengevat in de volgende tabel, met een toelichting wat betreft de wijze waarop ze zijn verwerkt:

3.

Toelichting

NAC BV

E&Y

Pagina 18 (van 62)

NAC BV

NAC

Crediteur van NAC moet ook zo veel als mogelijk een debiteur zijn. ‘Barters’ (materiële sponsoring): wordt al gedaan, kan nog verder worden uitgebreid Buffer moet worden opgebouwd om weerbaarheid van NAC te vergroten (Upward potentials in begroting zouden aan buffer kunnen worden toegevoegd)

NAC BV

Betreft

NAC

Bron

Interne huur stadion dient naar marktconform niveau (circa € 600.000)

Materiële kosten


€ 450.000,als voorziening eind 02/03

-

€ 500 k (geconsolideerd € 0,-)

Fin. effect

Upward potentials geboekt als opgebouwde voorziening

Huurverlaging naar € 850 k is aan NAC Investments BV voorgesteld en in exploitatierekening begroot Niet in te schatten en daarom niet begroot

Status

NAC

Crediteuren

NAC

Betrokken

-

-

-

Toelichting

Pagina 19 (van 62)

Een deel van de particuliere leningen dient te worden overgebracht naar een nog op te richten spelersfonds. Het risico en de eventuele opbrengsten komen dan niet geheel aan NAC toe Converteren van lening gemeente aan NAC Investments BV

Omzetten van de huidige lening van de gemeente in een langer lopende lening met opschorting van betaling van rente en aflossing Omzetten van de huidige leningen van een aantal particuliere financiers in langer lopende leningen met opschorting van betaling van rente en aflossing

Vermogensstructuur Vervangen van de huidige bancaire financiering voor het stadion door lening met een 25-jarige looptijd met opschorting van betaling van rente en aflossing


Spelersfonds ‘Parel’

NAC Invest. BV

E&Y

NAC BV

E&Y

E&Y

NAC Investments BV

NAC BV / NAC Investments BV

Betreft

E&Y

E&Y

Bron

Status

Oriënterende gesprekken met banken zijn gevoerd. Financieringslasten op basis van deze aannames in liquiditeitsprognose verwerkt Zie tabel paragraaf 6.2 voor volledig overzicht, van wijze waarop dit in exploitatie is verwerkt Oriënterende gesprekken met financiers gevoerd. Zie tabel paragraaf 6.2 voor volledig overzicht, van wijze waarop dit in exploitatie is verwerkt € 200 k + Spelersfonds ‘Parel’ wordt positief opgericht met winstdelende liquiditeitsef leningen; verwerkt in fect exploitatie en liquiditeitsbegroting Heeft niet de voorkeur van Positief effect € 70k de Gemeente; niet begroot op exploitatie, en € 140k op

€ 300 k (schatting); positief effect op liquiditeit Positief effect op liquiditeitspositie Positief effect op liquiditeitspositie

Fin. effect

Gemeente

Particuliere leningverstrekkers (4)

Particulieren, NAC Investments BV

Gemeente

Banken en gemeente

Betrokken

Geen aflossingsen rentelasten

§ 6.2

§ 6.2

§ 6.2

Toelichting

Pagina 20 (van 62)

Er moet een spelersstop voor het tweede elftal komen Op autokosten moet bespaard worden (wanneer een vergelijking wordt gemaakt met marktgegevens autoleasing)

Spelersfonds NAC BV

NAC

NAC BV

NAC NAC

NAC BV

NAC

NAC BV

NAC

Technische staf wordt met 1 fte gereduceerd vanaf 2003-2004 Medische staf wordt met 1 fte gereduceerd

NAC BV

NAC

Premies van de spelers worden verlaagd (premies voor bekerwedstrijden wordt helemaal vanaf gezien) Spelers doen voor één jaar afstand van hun portretrechten

NAC BV

Spelersfonds ‘Parel’

NAC

NAC

Personeelskosten Huidige contracten spelers zodra mogelijk inruilen voor goedkopere

Betreft

Eerste elftal wordt gereduceerd van 28 naar 23 contractspelers in het seizoen 2003-2004

Bron


€ 115 k

€ 30 k

-

€ 45 k

€ 580 k

€ 600 k

Fin. effect

liquiditeit

Nog te onderzoeken. Te verwerken als “upside potential” Verwerkt in exploitatierekening Verwerkt in exploitatierekening Nog niet begroot; in onderzoek Opbrengst nog niet voldoende duidelijk en derhalve nog niet begroot

Goedkopere contracten zijn ingeboekt (effect in 20052006: € 600 k) Moet nog worden uitgewerkt; wel verwerkt in exploitatierekening Verwerkt in exploitatierekening

Status

Technische staf Technische staf Technische staf NAC man.

Technische staf

Technische staf

Technische staf

Technische staf

Betrokken

Effect vanaf 2003-2004 Effect vanaf 2003-2004

Effect vanaf 2003-2004

Toelichting

E&Y

NAC

Reorganisatiekosten

Voor een belastingnaheffing van € 419.197,- rond de transfer van voetballer Arveladze dient een voorziening te worden opgebouwd

Pagina 21 (van 62)

NAC

Liquidatie NAC Basketball

E&Y

Bron


Noodzakelijke kostenverhogingen NAC dient op korte termijn een onderhoudsplan voor het stadion op te stellen waaruit de onderhoudskosten voor de komende jaren blijken

NAC

In overhead worden in totaal 4,5 fte’s bespaard.

NAC BV

NAC

NAC

NAC Investment/ NAC BV

Betreft

NAC BV/ NAC Investments BV

- € 140 k

- € 340 k

0

- € 140 k

Fin. effect

€ 160 k

In de begroting is een extra voorlopige post onderhoud stadion van € 140 k opgenomen. Nadere taxatie is nodig Liquidatie moet nog worden afgerond. Zoals ons is medegedeeld kan het verwachte effect op nul gesteld worden Verzoek aan de gemeente om de helft van de totale reorganisatiekosten te betalen Verwerkt in exploitatierekening

Status

Reorganisatiemaatregelen verwerkt in begroting

FIOD

Gemeente

Onderhoudsbedrijf

Betrokken

NAC man.

T/m 20032004

§ 6.2

Toelichting

(€ 80 k in lopende seizoen, daarna € 160 k)

4.

NAC na reorganisatie

4.1

Uitgangspunten nieuwe organisatie

NAC wil in de toekomst een blijvend financieel gezonde voetbalclub zijn. Naast de door de gemeente en KNVB aangegeven voorwaarden gelden daarom de volgende uitgangspunten, zoals geformuleerd door de Saneringscommissie: • NAC blijft een stabiele factor in de Eredivisie (“beheerst ambitieniveau”) • De benchmark-norm voor personeelskosten mag niet worden overschreden. Dat betekent dat personeelskosten niet meer dan 60% van de geprognosticeerde totale baten mogen zijn • Alle voetbal en voetbalgeliëerde activiteiten dienen te worden gestuurd “uit één hand”. Bedrijfsvreemde activiteiten dienen te worden beëindigd • De balans dient drastisch te worden versterkt. Upward potentials mogen alleen daarvoor worden aangewend • Tegenvallers zullen direct in de operationele sfeer moeten worden opgelost. Alleen in uiterste nood kan de buffer (liquiditeitsbuffer of weerstandsvermogen) worden aangesproken • De communicatie met de supporters, leden van de business club en het algemene publiek moet een duidelijke plek krijgen in de organisatie, in lijn met de door de supporters en business club zelf gedane voorstellen en daadwerkelijk in praktijk te worden gebracht

Pagina 22 (van 62)

4.2

De nieuwe organisatie

Gestreefd wordt naar een kleine maar hoogwaardige organisatie. Het organogram van de nieuwe operationele NAC-organisatie is als volgt: Voetbalbedrijf:

Overhead:

Algemeen

34,8 fte’s

22,8 fte’s

directeur (1)

Technisch Technisch Voetbalbedrijf Voetbalbedrijf (34,8) (34,8)

Controller & financiële administratie (4,0)

Directie ondersteuning (1,4)

Commercie (8,4)

Publiekszaken (3,5)

Beheer (4,5)

Raad van Commissarissen, directie & staf De Raad van Commissarissen stelt de directie aan en houdt toezicht. Ze bestaat uit voor stad en regio herkenbare mensen. Het zijn professionele en onafhankelijke functionarissen zonder last- of ruggespraak en hebben geen relatie met de problematiek waarin NAC nu verkeert. Zij hebben gezamenlijk deskundigheid op het gebied van betaald voetbal, financiën, juridische zaken, communicatie en stadionontwikkeling en exploitatie. Het spreekt voor zich dat in de situatie waarin NAC nu verkeert onafhankelijkheid, deskundigheid en ervaring op het gebied van saneren en financiën van groot belang zijn. Benoeming van de leden gebeurt door coöptatie. Voor NAC belangrijke partijen als business club, supporters en de gemeente Breda zullen zich hierin moeten kunnen herkennen. De Raad van Commissarissen beoordeelt de begroting, grote investeringen en de benoeming van de hoofdtrainer. Hiervoor moet hij zijn goedkeuring verlenen aan de directie. De Raad benoemt de accountant, stelt de jaarstukken vast, adviseert aan en houdt toezicht op de directie en verleent de directie decharge. De leden krijgen een onkostentegemoetkoming voor hun werkzaamheden. Tweemaal per jaar rapporteert de Raad van Commissarissen aan het College van Burgemeester en Wethouders van Breda. Voorts zijn er de verplichte maandelijkse rapportages aan de KNVB.

Pagina 23 (van 62)

De algemeen directeur is een allround en ervaren manager, met brede ervaring op het gebied van betaald voetbal. Hij heeft een goede bedrijfsmatige, financiële en commerciële achtergrond en is communicatief. Hij heeft de algemene leiding over “Het Nieuwe NAC Huis”, functioneert binnen de door de Raad van Commissarissen gestelde beleidskaders en goedgekeurd budget, hij voert het beheer over activa en passiva van NAC, is verantwoordelijk voor de totale human resources, voor een goede relatie met voor NAC belangrijke partijen als supporters, sponsors en gemeente, voor goede contractuele vastlegging, beheer en uitvoering van afspraken. Voorts beslist hij binnen gestelde kaders en met de vereiste goedkeuringen over de transferrechten en merchandisingrechten. Bij benoemingen van sleutelfunctionarissen in de nieuwe NAC organisatie heeft de algemeen directeur toestemming nodig van de Raad van Commissarissen. De controller is verantwoordelijk voor de financiële administratie en verantwoording van alle activiteiten die onder de holding vallen. Hij is bij alle beslissingen die financiële consequenties met zich brengen betrokken. Hij wordt mede uitgenodigd voor de vergaderingen van de Raad van Commissarissen. Complementaire versterking van het management, bijvoorbeeld op voetbaltechnisch of commerciëel gebied, kan pas overwogen worden als de gestelde financiële kaders daarvoor weer voldoende ruimte bieden. Het technisch voetbalbedrijf Het technisch voetbalbedrijf herbergt de trainers, paramedische staf, scouting, jeugdopleiding en contractspelers. Jaarlijks dient binnen de daarvoor gestelde normen door hen een gedetailleerd uitgewerkt uitgavenbudget opgesteld te worden. Dit budget moet door de algemeen directeur en controller worden geaccordeerd. Er is een maandelijkse financiële resultaatrapportage aan de algemeen directeur en controller waarmee een saldo-financieringsrelatie bestaat. De spelers van het technisch voetbalbedrijf zijn in dienst bij NAC BV en worden vanuit die BV ingeschreven bij de KNVB. Rechten op de afkoopsommen worden ondergebracht bij het spelersfonds. Commercie De afdeling Commercie richt zich op: • Sponsoractiviteiten • Exploitatie verhuurbare ruimtes in het stadion • Merchandising Een concept dat enerzijds gebruik maakt van de mogelijkheden die het stadion biedt en anderzijds rekening houdt met de in het verleden op dit gebied opgedane ervaringen dient Pagina 24 (van 62)

zo snel mogelijk beschikbaar te zijn. Zo dient daar waar mogelijk in “multimediagebruik” (TV, internet, boarding en dergelijke) branche-exclusiviteit geboden te worden (meerwaarde). Stadion naamgeving, founders, official suppliers en maximalisatie van inkomsten uit nieuw te segmenteren relatiemanagement6pakketten zijn daarbij slechts enkele voorbeelden. Een veelal ondergewaardeerd marketinginstrument is het clubmagazine, dat "gedragen" dient te worden door de businessrelaties en maandelijks of per kwartaal zou moeten verschijnen en verspreid worden onder alle clubrelaties (dus juist ook de seizoenkaarthouders). Onder meer in combinatie met het clubmagazine is een (verdere) ontwikkeling van merchandising (NB: rechten verbonden aan stadion en club - onder te brengen bij de houdstermaatschappij- zélf exploiteren) een belangrijke inkomstengroeimogelijkheid. Publiekszaken De afdeling Publiekszaken zal door een manager Publiekszaken worden aangestuurd en heeft drie functiegebieden: Publiekszaken Publiekszaken (geleid (geleid door door manager manager Publiekszaken) Publiekszaken)

Service voor supporters loketfunctie voor supporters en algemeen publiek, inclusief verkoop tickets

Veiligheid

Communicatie

met reeds bestaande stewardorganisatie

door manager Publiekszaken ingevuld, inloopspreekuur

Service wordt geboden met een servicecenter dat een loketfunctie zal hebben voor alle vragen van supporters met betrekking tot de club. Dit betekent dat het servicecenter volledig geïntegreerd moet zijn in de NAC-organisatie en van alle relevante actuele informatie op de hoogte blijft. De manager Publiekszaken moet hiervoor zorgdragen. De huidige receptie en ticketing worden opgenomen in dit servicecenter. Concrete taken van het center zijn: • Beantwoorden van vragen over NAC, met betrekking tot het technisch voetbalbedrijf • Verkopen van tickets voor uit- en thuiswedstrijden • Verwerken van aanvragen voor seizoens- en clubkaarten • Bestellen van artikelen die niet direct onder merchandising vallen • Opvragen van informatiepakketten over NAC

Pagina 25 (van 62)

Veiligheid wordt geïntegreerd in het publieksbeleid om de werking ervan te verstevigen. De functie Veiligheid wordt ingevuld door de reeds bestaande stewardorganisatie. Deze wordt door de manager Publiekszaken direct aangestuurd. In overleg met de lokale verantwoordelijken wordt voor elke thuiswedstrijd apart vastgesteld hoe de organisatie rond supporters wordt vormgegeven. De functie Communicatie wordt door de manager Publiekszaken ingevuld door een inloopspreekuur, waardoor supporters de gelegenheid hebben om direct van gedachten te wisselen met de manager Publiekszaken. De communicatiefunctie moet benadrukt worden in de nieuwe organisatie om de supporters een helder aanspreekpunt te geven dat zij weten te vinden. Daar kunnen de media een belangrijke rol in spelen. De manager Publiekszaken houdt één keer per maand overleg met een lid van het Dagelijks Bestuur van de Supportersraad, die fungeert als vast aanspreekpunt vanuit de supporters. Beheer Het eigendom van het stadion komt terecht in een aparte BV (NAC Stadion BV, zie hoofdstuk 5), maar het actieve beheer wordt door de eenheid Beheer gedaan. Beheer van het stadion valt in drie onderdelen uiteen:

Beheer Beheer

Voetbal-gebonden Veld, tribunes, kleedkamers et cetera

Voetbalgerelateerd

Accommodatiegebonden

Sponsorruimten, businessrooms, restaurants et cetera

Commercieel verhuurbare bedrijfsruimten

In het business-concept van het stadion dienen ook de ruimten, welke tijdens wedstrijddagen voor het voetbalgedeelte in gebruik zijn, buiten die dagen (langjarig) geëxploiteerd (verhuurd) te kunnen worden. Voorbeelden zijn: kleedkamers, (para)medische ruimten en dergelijke.aan een health/fitness-organisatie; persruimte, spelershome en business clubruimte en andere ontvangsten horecaruimten en dergelijke aan een externe exploitant. De laatstgenoemde exploitant neemt tevens de horecafunctie op wedstrijddagen voor zijn rekening.

Pagina 26 (van 62)

Alle overige ruimten in het door ons bedoelde voetbalgerelateerde en wellicht ook in het accommodatiegebonden deel van het stadioncomplex worden in beginsel meerjarig verhuurd (sommigen uiteraard alleen op niet-wedstrijddagen) en dienen aldus een positieve bijdrage aan financiering en exploitatie van het stadion te leveren.

4.3

Personele bezetting na reorganisatie

De nieuwe NAC-organisatie komt voort uit het huidige NAC BV en NAC Investments BV. Hierbij zijn de mensen die nu voor NAC Investments BV werkzaam zijn toegewezen aan de afdeling Commercie binnen de nieuwe NAC-organisatie. Behalve de twee directeuren, voor wie binnen “Het Nieuwe NAC Huis” geen plaats meer is. De personele bezetting gaat van 69,1 fte’s (begroting 2002-2003) naar 57,6 fte’s in seizoen 2003-2004. Daarna wordt deze constant gehouden. In het technisch voetbal wordt een totale reductie in 2005-2006 van 7 fte’s gerealiseerd. In de overhead van “Het Nieuwe NAC Huis” wordt een reductie van in totaal 4,5 fte bereikt.

Pagina 27 (van 62)

5.

Juridische en fiscale structuur NAC BV

5.1

Juridische structuur

De juridische structuur die gekozen wordt, is tot stand gekomen aan de hand van een aantal criteria: 1. Voetbalgebonden, voetbalgerelateerde, accommodatiegebonden en accommodatiegerelateerde activiteiten moeten uit één hand worden gestuurd. Gevolg is dat het stadion van NAC Investments BV overgaat naar “Het Nieuwe NAC Huis”. NAC Investments BV zelf blijft bestaan 2. Fiscale compensatie van het cumulatieve verlies in NAC BV dient benut te worden 3. Teneinde risico’s te scheiden en de exploitatie van de BVO te ontlasten van aflossing en rente wordt een spelersfonds opgericht De Saneringscommissie stelt voor om aan deze eisen te voldoen op een wijze die aan de voorkeuren van betrokken partijen tegemoet komt: uitkoop door NAC Houdstermaatschappij BV van de 62 particuliere aandeelhouders van NAC Investments BV. NAC Houdstermaatschappij BV en NAC Investments BV zullen op basis daarvan snel moeten onderhandelen over A. de prijs per aandeel, B. de termijn waarin die prijs wordt betaald (gezien de liquiditeitspositie van NAC in een aantal tranches, in de komende jaren) en C. het moment van overdracht van eigendom. Het stadion gaat over van NAC Investments BV naar een dochter van NAC Houdstermaatschappij BV. De BRIM blijft aandeelhouder van NAC Investments BV. Dat laatste in verband met en voor de duur van het vastgoedontwikkelrecht. Voorgesteld wordt om zo snel mogelijk de vastgoed(her)ontwikkeling voort te zetten in een publiek private samenwerking met een professionele, grote marktpartij. Een ander mogelijkheid is dat de BRIM NAC Houdstermaatschappij BV uitkoopt en alleen verdergaat met (her)ontwikkeling.

Pagina 28 (van 62)

Op basis van die criteria kan de volgende juridische opzet worden weergegeven: Eigendom- en bestuursverhoudingen in “Het Nieuwe NAC Huis”, na uitkoop particuliere aandeelhouders NAC Investments BV en overgang stadion naar NAC Houdstermaatschappij BV

RvC Houdstermij. NAC BV Benoemt en houdt toezicht op directie

Stichting Administratie kantoor NAC (STAN) bestuur is tegelijkertijd RvC Houdstermij NAC

BRIM

100%

100% -x

Houdstermij. NAC BV NAC Investments BV Beheer over werkx% met daarin enkel maatschappijen en vastgoed museum (her)ontwikkeling

Adviesraad Overlegorgaan van alle geledingen van “het Nieuwe NAC Huis”

100% NAC BV (BVO) Activiteiten technisch voetbal bedrijf en commercie

NAC Stadion BV Heeft stadion in eigendom overgenomen van NAC Investments BV

Parel BV Spelersfond

Stichting NAC Museum Museum, onderdeel van NAC promotie activiteiten

5.2

Beschrijving per juridische eenheid

Per juridische eenheid wordt hier beschreven welke activiteiten daarin plaatsvinden en hoe de relatie is met de andere juridische eenheden. De vereniging draagt het licentierecht over aan de STAN. Op dit moment is een overeenkomst in voorbereiding waarin de doorstroming van jeugdspelers naar de BVO wordt geregeld en het over en weer gebruik van de naam NAC. STAN (Stichting Administratiekantoor NAC) / Raad van Commissarissen NAC De stichting houdt de aandelen van NAC Houdstermij en de KNVB-licentie. Het stichtingsbestuur telt 5, maximaal 9 mensen. Het stichtingsbestuur vormt tevens de Raad van Commissarissen van “Het Nieuwe NAC Huis”. Het profiel van de aan te stellen leden van het bestuur is op hoofdlijnen: • Onafhankelijk, zonder last- of ruggespraak • Geen andere belangen in “Het Nieuwe NAC Huis” • Professioneel, bewezen bestuurlijke kwaliteiten, deskundig Pagina 29 (van 62)

• Supporters, business club en gemeente moeten zich in de leden kunnen herkennen NAC Investments BV Het stadion van NAC Investments BV wordt overgedragen aan een dochtermaatschappij van NAC Houdstermaatschappij BV. De mensen in loondienst (behalve de directeuren) zijn reeds allen feitelijk in NAC BV geplaatst. De 62 particuliere aandeelhouders worden zoals eerder beschreven uitgekocht. Voor wat betreft (her)ontwikkeling van vastgoed wordt voorgesteld om zo snel mogelijk deze voort te zetten in een publiek private samenwerking met een professionele, grote marktpartij. Een andere mogelijkheid is dat de BRIM deze alleen ter hand neemt. NAC Houdstermaatschappij BV In deze BV zetelt het management van “Het Nieuwe NAC Huis”. De statutair directeur is tevens statutair directeur van alle onder de houdstermaatschappij vallende BV’s. Bovendien zijn alle aan “Het Nieuwe NAC Huis” gerelateerde rechten, dus ook de spelerscontracten, huurcontracten en merkrechten, ondergebracht in deze BV. Uitzondering zijn de KNVB-licentie (bij de STAN) en de rechten rond nietvoetbalstadiongerelateerde vastgoedontwikkelactiviteiten, zoals die in NAC Investments BV zijn belegd. NAC BV (BVO) In deze juridische eenheid worden de organisatie-eenheden “technisch voetbalbedrijf”, “commercie”, “beheer” en “publiekszaken” ondergebracht. Daarmee worden de overige BV’s zo veel als mogelijk vrijgehouden van fte’s. NAC BV betaalt huur aan NAC Stadion BV, die gerelateerd is aan de aan het stadion verbonden financieringslasten en exploitatiekosten. Spelersfonds “Parel” BV Tot nu toe vond de financiering van spelersaankopen plaats binnen de voetbalorganisatie. Dit heeft geleid tot hoge schulden- en rentelasten. Financiering buiten het voetbalbedrijf heeft als voordeel dat de rentelasten ten gevolge van de hoge schulden en de risico’s van verliezen op afkoopsommen van spelers buiten de reguliere exploitatie van het voetbalbedrijf vallen. Eventuele winsten uit afkoopsommen zullen daarentegen moeten worden gedeeld met de (externe) leningverstrekkers aangezien we uitgaan van winstdelende leningen. NAC zal een spelersfonds in de vorm van een BV met winstdelende leningen opzetten waarbij NAC 100% aandeelhouder is. In het spelersfonds worden de rechten op afkoopsommen

Pagina 30 (van 62)

van de contractspelers ondergebracht. Deze BV heeft verder geen enkele operationele bevoegdheid. NAC brengt de waarde van zijn spelersgroep tegen historische kosten. Opbrengsten uit verkoop spelers (verkoopprijs minus inkoopkosten) komen voor 50% ten goede aan de houdstermaatschappij. De overige 50% wordt voorlopig in het spelersfonds gehouden. Het bestuur van het spelersfonds bestaat uit een directie en een Raad van Commissarissen. De directie wordt gevoerd door de algemeen directeur van NAC Houdstermaatschappij BV. De Raad van Commissarissen bestaat uit drie personen, één afkomstig van NAC, één aangewezen door de leningverstrekkers en een onafhankelijke voorzitter. De leningverstrekkers zijn formeel geen aandeelhouders, maar omdat zij meedelen in de winst (niet in de verliezen, het risico is voor hen beperkt tot het niet kunnen betalen van rente en aflossingen door het spelersfonds) willen zij wel medetoezicht kunnen uitoefenen door afvaardiging in de Raad van Commissarissen. Door de 100%-deelneming van NAC in het spelersfonds vormt het spelersfonds onderdeel van de fiscale eenheid waardoor winsten en verliezen direct verrekenbaar zijn. De overgang van spelers naar het fonds vindt zo ook fiscaal zonder complicaties plaats. De leningen zullen worden aangegaan met lage percentages, afspraken over het inhouden/niet betalen van winstuitkeringen in een verliessituatie en een vaste looptijd. Wanneer het fonds zich positief ontwikkelt, moet een situatie worden geschapen waarbij het fonds de leningen vroegtijdig en met een premie aflost. Een deel van die premie kan bestaan uit een eerder ingehouden rente. De BV heeft geen personeelsleden in dienst. De algemeen directeur van de Houdstermaatschappij is tevens directeur van “Parel” BV. De administratie wordt verzorgd door die van de Houdstermaatschappij. De verdere fiscale en juridische uitwerking dient te worden vervolgd. NAC Stadion BV In deze BV worden alle stadiongebonden activa ondergebracht, inclusief die van NAC Investments BV. De BV ontvangt huur van alle verhuurbare objecten in en rond het stadion. Verkoop van objecten wordt niet nagestreefd. De commerciële activiteiten omtrent het maximeren van huuropbrengsten liggen in de organisatie-eenheid “commercie” (in NAC BV).

Pagina 31 (van 62)

De BV heeft geen personeelsleden in dienst. De algemeen directeur van NAC Houdstermaatschappij is tevens directeur van NAC Stadion BV. De administratie wordt verzorgd door de Houdstermaatschappij. Adviesraad In deze raad, onder leiding van een onafhankelijk voorzitter en een vice-voorzitter, in wie overheid en bedrijfsleven zich moeten kunnen herkennen, krijgen alle geledingen van “Het Nieuwe NAC Huis” de gelegenheid om met de directie en Raad van Commissarissen van NAC Houdstermaatschappij periodiek te overleggen over onderwerpen van strategisch belang voor “Het Nieuwe NAC Huis”. De directie van NAC Houdstermaatschappij BV is verantwoordelijk voor het organiseren van bijeenkomsten, tenminste twee keer per jaar. Daarbij is zij verantwoordelijk voor terugkoppeling van de acties die zijn ondernomen naar aanleiding van de door de Adviesraad ingebrachte punten. De volgende geledingen zullen een vertegenwoordiger krijgen: • De supportersraad (en daarin begrepen de supportersvereniging) • De spelersraad • Een personeelsvertegenwoordiging • De business club • De hoofdsponsor • De vereniging • De gemeente

Pagina 32 (van 62)

427 70 623 1.643 0 266 0 192 1.133 170 991 11.693 -2.714

Autokosten Kostprijs verkopen Wedstrijdkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten Stadion

Verkoopkosten Algemene kosten Financiele baten en lasten Afschrijvingen Kosten afdeling opleidingen Overige Kosten

Totaal Lasten EXPLOITATIERESULTAAT

Pagina 33 (van 62)

69%

6.178

130% -30%

3% 0% 2% 13% 2% 11%

5% 1% 7% 18% 0%

100%

8.979

Totaal Baten LASTEN Personeelskosten

12.002 -1.835

241 347 305 1.139 216 199

340 61 584 1.578 0

6.992

10.167

2.344 5.601 1.726 132 0 365

1.963 5.356 1.143 225 7 285

22% 60% 13% 3% 0% 3%

2002-2003

2001-2002

(in duizenden euro's) BATEN Wedstrijdbaten Sponsoring TV Gelden Food & Beverage Merchandising Overige Baten

118% -18%

2% 3% 3% 11% 2% 2%

3% 1% 6% 16% 0%

69%

100%

23% 55% 17% 1% 0% 4%

11.783 -1.191

241 348 152 1.139 216 507

469 35 645 1.471 0

6.559

10.592

2.339 5.981 1.625 132 0 515

2002-2003 in forecast is media meegeconsolideerd additionele inkomsten uit naamsvermelding van bedrijven in stadion e.d. voor 33% meegenomen

toelichting

111% -11%

62% commercie en media meegeconsolideerd; regeling met Van Eede, besparing op tweede elftal en ziektekostenbesparing drukken de personeelskosten 4% 0% 6% 14% 0% Onderhoudskosten worden uit voorziening van NAC Investments betaald 2% 3% 1% Rentelasten worden in 2002-2003 slecht voor 50% betaald 11% 2% 5% in 2001-2002 jaarekening nog een andere definitie

100%

22% 56% 15% 1% 0% 5%

begroting (NAC BVO) forecast (NAC totaal)

realisatie

Besparingen in het lopende boekjaar 2002-2003

6.1

EXPLOITATIEREKENING

Begrotingen en liquiditeitsprognoses 2002-2006

6.

De exploitatierekening is overeenkomstig de aangekondigde saneringsmaatregelen aangepast. Bovendien zijn de activiteiten en mensen van NAC Investments BV, uitgezonderd de directie, opgenomen in de exploitatie van “Het Nieuwe NAC Huis” in 2002/2003. De inkomsten worden uit oogpunt van conservatief begroten slechts beperkt aangepast. Dit betekent dat er meevallers kunnen worden gerealiseerd door onder andere het verbeteren van het hoofdsponsorcontract waarmee meer ruimte op de begroting komt voor het vormen van een buffer om zo ook tegenvallers te kunnen opvangen. TV-gelden zijn naar beneden bijgesteld in verband met recente ontwikkelingen bij de betrokken TVzenders. Aan de kostenkant dalen vooral de personeelskosten en de financieringslasten. Herfinancieringmaatregelen hebben met name in de daaropvolgende seizoenen een effect waarbij de grootste verbeteringen in de kasstroom worden gerealiseerd.

6.2

Herstructurering leningen en liquiditeitsprognose 2002-2003

De in § 1.4 weergegeven leningen hebben ieder een aanpassing ondergaan. Bovendien zijn leningen toegevoegd. De gemeente verstrekt, zo is in dit plan voorzien, een overbruggingskrediet aan “Het Nieuwe NAC Huis” teneinde de liquiditeitsproblemen te boven te komen. Daarnaast verzoekt NAC de gemeente om een bijdrage à fonds perdu voor de jeugdopleiding. Bovendien zal tevens van de gemeente een bedrag geleend moeten worden voor het mede compenseren van de benodigde kosten voor de reorganisatie. Die reorganisatiekosten laten zich voorlopig indicatief begroten op € 0,68 mio en zijn als volgt opgebouwd:

Pagina 34 (van 62)

INDICATIEVE REORGANISATIEKOSTEN (in Euro's)

Onderzoek Tijdelijk management & toezicht Ontwikkeling bedrijfsplan

€ € €

226.000 ,225.000 ,52.500 ,-

Juridisch advies (indicatief) Fiscaal advies (indicatief) Notaris (indicatief) Accountant (indicatief)

€ € € €

50.000 ,30.000 ,15.000 ,20.000 ,-

Onvoorzien (10%)

€

61.850 ,-

Totaal

€

680.350 ,-

NAC verzoekt de gemeente de helft van dit bedrag te betalen en de andere helft van dit bedrag te mogen lenen van de gemeente op dezelfde voorwaarden als het overbruggingskrediet.

Pagina 35 (van 62)

Het volgende totaaloverzicht kan dan worden opgesteld: LIQUIDITEIT FINANCIERING

Leningen Rente en Aflossingsverplichtingen

Toelichting

(in duizenden Euro's)

Nov '02

02/03 voor sanering

02/03 revised forecast

03/04

04/05

05/06

NAC BV Lening spelersfonds 1 Lening spelersfonds 2 Financier I

2.269 1.000 1.357

-159 -50 -81

-79 -25 -41

0 0 0

0 0 0

0 0 -66

450 450 0 182 200 149 340 500 4.200

-27 -27 -21

0 0 0

0 0 0

0 0 0

-43 0 0

-10

-10 0

-10 0

-10 -96

-10 -96

0

0

-1.184

-1.184

11.097

-375

-155

-10

-1.290

-1.399

4.347

-656

0

0

0

-278

Gemeente Breda I Krediet Rabobank Ballast Nedam Veem

4.218 1.296 1.310 177 11.348

-378 -1.361 -1.310 -177 -3.882

-378 -1.361 -1.310 -177 -3.226

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

-315 0 0 0 -593

Samengevoegde leningen

22.445

-4.257

-3.381

-10

-1.290

-1.992

Financier II Financier III Financier IV Rabobank Interbrew I Rabobank Interbrew II Overige leningen Gemeentelening reorganisatie Gemeentebijdrage jeugdopleiding Overbrug-gingskrediet Gemeente

NAC Investments ABN AMRO bank

lening wordt ingebracht als winstdelende lening in spelersfonds lening wordt ingebracht als winstdelende lening in spelersfonds helft lening wordt omgezet in annuïteitenlening van 15 jaar 5%; andere helft gaat in spelersfonds lening wordt omgezet in annuïteitenlening van 15 jaar 5% omgezet in vooruitbetaalde sponsoring afgelost in augustus 2002 vooruitbetaalde sponsoring vooruitbetaalde sponsoring leaseverplichtingen vanaf 2004-2005: annuïteitenlening op basis van 4 jaar, 5% à fonds perdu vanaf 2004-2005: annuïteitenlening op basis van 4 jaar, 5%

lening wordt omgezet in lening met een looptijd van 25 jaar tegen 4 % met uitstel van betaling tot 2005-2006 lening looptijd verandert tot 30 jaar lening afgelost in 2002-2003 lening afgelost in 2002-2003 lening afgelost in 2002-2003

Uit bovenstaande tabel wordt duidelijk dat in het lopende seizoen nog slechts een beperkt effect wordt gerealiseerd door het herzien van de financieringsstructuur, maar dat vanaf volgend seizoen deze uitgaven drastisch worden gereduceerd tot een structureel lager niveau wanneer de aflossing van het overbruggingskrediet van de gemeente buiten beschouwing wordt gelaten (in vijf jaar tijd volledig afgelost). Vanaf 2005-2006 wordt op een aantal leningen weer rente en aflossing betaald. Op basis van de bijgestelde begroting voor 2002-2003 (forecast 2002-2003) en aanpassingen van alle leningen is daarbij het volgende liquiditeitenoverzicht te geven: FINANCIERINGSBEHOEFTE NAC (in duizenden euro's) na sanering ontvangsten uitgaven

NAC BV forecast 2002-2003

NAC Investments forecast 2002-2003

Totaal

17.211

3.744

20.955

-16.082

-3.964

-20.046

1.129

-220

909

(bronnen: Liquiditeitsprognoses NAC BV en NAC Investments BV interne managementrapportages met saneringsmaatregelen verwerkt)

Hierin is het overbruggingskrediet plus de eenmalige bijdrage voor de jeugdopleiding plus de additionele lening voor reorganisatie minus de gemaakte daarvoor gemaakte Pagina 36 (van 62)

kosten reeds verwerkt. Duidelijk is dat daarmee voor het lopende boekjaar een positieve kasstroom wordt bereikt. De daarop volgende jaren is er een stijgende kasstroom: KASSTROOM (in miljoenen euro's) na sanering NAC BV NAC Investments Aflossingschema Lening Gemeente (€ 4,2 + € 0,34 mio., annuïtair)

Forecast Begroting 2002-2003 2003-2004 2004-2005 2005-2006 1,1 -0,2

0,9 1,4

1,0 1,6

1,0 0,6

0,0

0,0

-1,3

-1,3

geconsolideerde kasstroom 0,9 2,3 1,3 0,3 (bronnen: Liquiditeitsprognoses NAC BV en NAC Investments BV interne managementrapportages met saneringsmaatregelen verwerkt)

De lening van de gemeente wordt zo afbetaald op basis van een annuïteitenlening met een looptijd van vijf jaar, waarvan het eerste jaar (seizoen 2003-2004) rente en aflossingsvrij, tegen maximaal 5% rente. Naast de lening ontvangt NAC een subsidie voor haar jeugdopleiding ter grootte van € 0,5 miljoen. Een uitgebreid plan van aanpak wordt opgesteld. Upward potentials zijn gekwantificeerd (zie hoofdstuk 3) maar voorzichtigheidshalve wordt geen batenverhoging geprognosticeerd (buiten de gemelde consolidatie met de niet-vastgoedgebonden activiteiten van NAC Investments BV). In plaats daarvan komen batenverhogende upward potentials onmiddellijk ten goede aan de balans in de vorm van een voorziening. Een uitdrukkelijke slag om de arm moet worden gehouden wat betreft NAC Investments BV waarvan nog geen deugdelijke informatie beschikbaar is. Zoals in hoofdstuk 3 vermeld is hierbij aangenomen dat de liquidatie van NAC Basketball geen tekort of overschot geeft en dus met een nulsaldo wordt afgerond.

Pagina 37 (van 62)

6.3

Exploitatieresultaten 2002-2006

Voor dit seizoen en het daaropvolgende is in onderstaande tabel weergegeven welke besparingsmaatregelen vanaf 2002-2003 tot een positief exploitatieresultaat leiden. EXPLOITATIEREKENING (in Euro's)

Forecast 2002 - 2003

Begroting 2003 - 2004



Toelichting

BATEN Wedstrijdbaten

2.339

22%

2.407

22%

2.477

22%

2.549

23%

Sponsoring

5.981

56%

6.160

57%

6.345

58%

6.536

58%

TV Gelden

1.625

15%

1.305

12%

1.305

12%

1.305

12%

132 0 515

1% 0% 5%

133 91 680

1% 1% 6%

133 94 680

1% 1% 6%

133 97 680

1% 1% 6%

Food & Beverage Merchandising Overige Baten

Totaal Baten LASTEN Personeelskosten (inclusief autokosten)

10.592

100%

10.776

100%

11.034

100%

11.299

100%

7.028

66%

6.099

57%

5.911

54%

5.904

52%

Kostprijs verkopen Wedstrijdkosten Huisvestingskosten

35 645 1.471

0% 6% 14%

41 661 1.366

0% 6% 13%

41 679 1.380

0% 6% 13%

41 698 1.394

0% 6% 12%

0 241 348 152

0% 2% 3% 1%

140 243 361 10

1% 2% 3% 0%

150 245 373 155

1% 2% 3% 1%

160 247 384 189

1% 2% 3% 2%

1.139

11%

946

9%

684

6%

567

5%

216 507

2% 5%

251 559

2% 5%

284 874

3% 8%

317 879

3% 8%

Onderhoudskosten Stadion Verkoopkosten Algemene kosten Financiele baten en lasten

Afschrijvingen Kosten afdeling opleidingen Overige Kosten Voorziening buffer

Totaal Lasten EXPLOITATIERESULTAAT

100

11.783 -1.191

111% -11%

10.674 102

99% 1%

10.876 158

100

99% 1%

10.882 418

96% 4%

komend seizoen wordt met een 5% prijsverhoging gerekend daarna met 3% inflatiecorrectie Voorzichtigheidshalve is hier een 3% inflatiecorrectie op toegepast Forecast 2002-2003 is gebaseerd op een 8e positie, begrotingen daarna zijn gebaseerd op een 11e positie in lopende jaar nog inkomsten door verhuur van een speler; € 150k additionele sponsorinkomsten; daarna worden additionele baten € 450k; vanaf 2004-2005 worden deze direct in voorziening opgenomen

Ten opzichte van begroting 2002-2003 zijn er reducties in technisch voetbalbedrijf van 7 fte's in 2003-2004 en reducties in overhead van 4,5 fte's; daarnaast worden spelers met lagere salarissen aangetrokken De "huur" van het stadion is verlaagd tot € 850.000, door een andere looptijd van de geldlening te realiseren In de seizoenen 2003-2004 en 2004-2005 is alleen nog rente meegenomen op het overbruggingskrediet van de gemeente; daarna zijn alle rentelasten weer meegenomen Vanaf 2003 worden weer afschrijvingen op spelers meegenomen (2003-2004: 50% daarna 100%) Jeugdopleiding wordt meer in geinvesteerd Inclusief een voorziening voor de meevallers van € 450k vanaf 2004-2005 Vanaf 2004-2005 wordt een voorziening begroot om een reserve-buffer op te bouwen die NAC bestand moet maken tegen tegenvallers

Aan de inkomstenkant wordt gerekend op beperkt stijgende sponsoringinkomsten en wedstrijdbaten (samen circa + € 300.000,- per jaar, inflatie 3%). Aan de kostenkant wordt gerekend op dalende personeelskosten, vooral in het technisch voetbalbedrijf. Verder kunnen de financiële lasten (in 02/03 nog € 157.000,-) aanzienlijk gereduceerd worden tot € 10.000,-. Vanaf het seizoen 05/06 zullen die laatste weer in volle omvang aanwezig zijn en dan door de herfinanciering € 233.000,- bedragen. Jaarlijks is een bedrag voor bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering toegevoegd. Rekening wordt gehouden met een aanvullende voorziening op onderhoud stadion.

Pagina 38 (van 62)

In de jeugdopleidingen wordt, mede gezien de benchmark, extra geld gestoken om er op termijn meer rendement uit te halen. Dit positieve effect is pas op langere termijn merkbaar. Er is dan ook voor de periode tot 2006 nog geen financieel effect van meegenomen in de begroting. Spelers worden afgeschreven op basis van de KNVB-norm, waarbij geldt dat de afschrijving de optelling voor alle contractspelers is van de individuele spelersaanschafwaarde/contractduur. De herfinanciering van het stadion is in deze consolidatie van de exploitatierekeningen meegenomen door een verlaging van de huurlast van € 240.000 mee te nemen vanaf de winterstop 2002-2003.

6.4

Saneringsmaatregelen gekwantificeerd

In onderstaande tabel worden effecten van de saneringsmaatregelen, exclusief consolidatie-effecten, op exploitatie en liquiditeit nog eens gekwantificeerd weergegeven: EFFECTEN SANERING in duizenden Euro's

2002-2003 2003-2004 Toelichting Exploitatie Liquiditeit Exploitatie Liquiditeit

inkomstenverhogende maatregelen uitbreiding sponsoring

150

150

450

450

naamsvermelding op binnenzijde stadion, naamsvermelding stadion verkopen; vanaf 2003 wordt hier vooziening tegen ingeboekd om zo een buffer op te bouwen

kostenverlagende maatregelen hypothecaire lening stadion aanpassen

120

656

240

1034

Totaal effect op de renteverlichting is geschat op 240 Ke op indicatie van NAC Investments

overige financiële lasten personele reducties (1)

150 440

220 440

278 1250

3213 1250

1466

2218

5947

Totaal effect 860 alle besparingen zijn ten opzichte van begroting 2002-2003

6.5

reductie in overhead en aantal contractspelers (in 2003-2004 van 27 naar 23)

Compensabele verliezen

In de Houdstermaatschappij zijn nog compensabele verliezen ter grootte van € 20 miljoen. Deze kunnen worden aangewend om in de komende tijd eventuele positieve exploitatieresultaten te compenseren en zo VPB-afdracht te beperken.

Pagina 39 (van 62)

6.6

Geconsolideerde balans

Met de nu beschikbare informatie kan de volgende geconsolideerde balans worden opgesteld. Rekening moet worden gehouden met grote onzekerheden wat betreft de balans van NAC Investments BV. BALANS (bedragen in duizenden euro's)

Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa

NAC Investments BV juni 2001 juni 2002

2200 17785 181

1839 16215 142

542 260

2541

1830

3412

2090

710

29

469

374

1179

403

18544

16455

6213

4776

24757

20689

3549

3416

-4408

-7210

-859

-3794

145

184

14

14

159

198

2151 2269

3138 2269

2151 2269 9538 997

3138 2269 7953 2345

2772 1793 1073 1541 1401 20689

Vorderingen op NAC BV Vorderingen

0 871

Liquide middelen

Voorzieningen Leningen o/g Leningen Spelersfonds Langlopende leningen Kortlopende leningen

9538 997

7953 2345

Schuld aan NAC Investments BV Crediteuren Vooruitontvangen gelden Belastingen en premies Kredietinstellingen Kortlopende schulden Totaal Pasiva

Pagina 40 (van 62)

Geconsolideerd juni 2001 juni 2002

1839 591 142

15624

Eigen vermogen

juni 2002

2200 822 181

16963

Totaal activa

NAC BV juni 2001

542 1319 2519 1015

2772 1793 1073

2103 2212

1541 1016

1334

385

1319 2519 1015 2103 3546

18544

16455

6213

4776

24757

7.

Voorgestelde acties

1. De Saneringscommissie/Interim Bestuur draagt over aan het nieuwe Bestuur STAN/de nieuwe Raad van Commissarissen van NAC Houdstermaatschappij BV 2. De nieuwe Raad van Commissarissen benoemt de algemeen directeur 3. De Raad van Commissarissen vraagt het oordeel van een accountant over de jaarstukken van NAC BV en NAC Investments BV en over begrotingen opgenomen in dit Operationeel Saneringsplan alsmede over de haalbaarheid van de continuering van “Het Nieuwe NAC-huis” 4. De Raad van Commissarissen verzoekt de gemeente om instemming met het Operationeel Saneringsplan en om financiële medewerking, zoals opgenomen in dit Operationeel Saneringsplan 5. De Raad van Commissarissen verzoekt de KNVB om instemming met het Operationeel Saneringsplan en dit als richtsnoer te gebruiken in het kader van het licentiebeleid 6. De onderhandelingen met de particuliere leninggevers worden afgerond door de algemeen directeur 7. Het spelersfonds “Parel” wordt opgericht door de algemeen directeur 8. De onderhandelingen met de banken en de gemeente worden afgerond (gemeente/NAC Houdstermaatschappij BV) 9. De positie van NAC Investments BV wordt besproken/besloten in Algemene Vergadering van Aandeelhouders NAC Investments BV 10. Daarna en na overleg NAC Houstermaatschappij BV en gemeente volgen onderhandelingen tussen de particuliere aandeelhouders en houdstermaatschappij inzake uitkoop van hun aandelen 11. Overdracht van activa en passiva van NAC Investments BV aan NAC Houdstermaatschappij BV 12. De juridische en fiscale vormgeving van “Het Nieuwe NAC Huis” wordt afgehandeld, door de algemeen directeur van “Het Nieuwe NAC Huis” met adviseurs 13. Een plan wordt opgesteld voor verbetering van de jeugdopleiding door de technische staf 14. De saneringsmaatregelen worden uitgevoerd door de algemeen directeur 15. De verhouding van de Raad van Commissarissen en de algemeen directeur wordt nader uitgewerkt en vastgelegd

Pagina 41 (van 62)

Bijlagen

Pagina 42 (van 62)

B1.

Gedetailleerde begrotingen 2002-2003

WEDSTRIJDRECETTES (in Euro's)


Recettes competitie Recette competitie Seizoenkaarten supporters Kortingsregeling toegangskaarten




623.948

655.145

674.800

695.044

1.599.575

1.679.554

1.729.941

1.781.839

2.223.523

2.334.699

2.404.740

2.476.882

Recettes beker Recette beker

45.378

45.000

45.000

45.000

Recettes intertoto Recette intertoto

44.357

Recette vriendschappelijk Recette vriendschappelijk Te ontv verg vriendschappelijk

19.057

20.000

20.000

20.000

19.057

20.000

20.000

20.000

6.807

7.000

7.000

7.000

2.339.122

2.406.699

2.476.740

2.548.882

Toelichting

komend seizoen wordt met een 5% prijsverhoging gerekend daarna met 3% inflatiecorrectie idem

gebaseerd op recettes plus deelname fee KNVB 1e ronde

wordt niet meer gedaan, door hoofdtrainer aangegeven

amateurclubs betalen NAC voor vriendschappelijke wedstrijden (ca. 5.000/wedstrijd

Te betalen vergoeding vriendschappelijk Opbrengst clubcard Opbrengst clubcard

Totaal Wedstrijdrecettes

SPONSORING (in Euro's)





Hoofdsponsor*

750.000

805.000

805.000

805.000

Loges 10 plaatsen

125.000

70.000

70.000

70.000

Loges 12 plaatsen

175.000

84.000

84.000

84.000

1.545.000

1.395.395

1.468.800

1.536.150

904.000

869.155

928.445

976.000

Stoelen C2,C3,C7,C8

Stoelen C4,C5,C6

Young Business Club stoelen Units Klein 14

45.000

50.000

50.000

50.000

380.000

399.147

432.920

465.000

Units Groot 14

570.000

733.098

794.481

861.916

TV Boarding NTV Boarding Overige Media

816.000 267.000 24.000 380.000

1.124.750 289.100 755 570.600

1.150.000 289.100 554 587.700

1.175.000 289.100 534 605.300

5.981.000

6.391.000

6.661.000

6.918.000

Forecast 2002-2003



Totaal Sponsoring

TV GELDEN (in Euro's) Uitzendrechten competitie vast Uitzendrechten competitie variabel*


759.066 920.556

759.066 700.000

759.066 700.000

759.066 700.000

Negatief effect TV gelden Canal+ Uitzendrechten beker

1.679.622 -100.000 45.378

1.459.066 -200.000 45.934

1.459.066 -200.000 45.934

1.459.066 -200.000 45.934

* forecast is 8e plaats *begroting is 10e plaats Totaal TV Gelden

1.625.000

1.305.000

1.305.000

1.305.000

Pagina 43 (van 62)

clubcard voor iedereen verplicht die wedstrijd bezoekt

Toelichting

nu 750.000 euro, hierna 1.000.000 euro (benchmark ligt veel hoger), nu moet snel naar hoofdsponsor worden gezocht aangezien bedrijven nu budgeteren product werkt niet, misschien moet hier mee worden gestopt dan zouden de plaatsen onder sponsorstoelen product werkt niet, misschien moet hier mee worden gestopt dan zouden de plaatsen onder sponsorstoelen begroting is gebaseerd op oorsponkelijke begroting, verkoop voor de toekomst zal teruglopen doordat actie stopt (normale stoel kost 2610 euro, actie stoel 800 euro in 2002/2003 begroting is gebaseerd op oorsponkelijke begroting, verkoop voor de toekomst zal teruglopen doordat actie stopt (normale stoel kost 2610 euro, actie stoel 800 euro in 2002/2003 startende ondernemers betalen substantieel lagere prijs, geen grote veranderingen Uitbreiding van de units, door schaarste zullen units altijd verkocht worden Uitbreiding van de units, door schaarste zullen units altijd verkocht worden deel hoofdsponsor (toelichting volgt: concept commercie) boekhoudkundige mutatie (sluitpost) (toelichting in concept commercie)

Toelichting

forecast is gebaseerd op 8e plaats eredivisie, de jaren daarna zijn gebaseerd op een 10e plaats t.v. gelden zullen substatieel omlaag gaan (canal+ haakt al af) gebaseerd op 1e ronde

FOOD & BEVERAGES (in Euro's)


Exploitatievergoeding Exploitatievergoeding horeca Opbrengst pacht




Toelichting

€ 68.067 € 22.689 € 90.756

€ 68.067 € 22.689 € 90.756

€ 68.067 € 22.689 € 90.756

€ 68.067 10 jarig contract van Koebrugge € 22.689 € 90.756

Omzet spelershome Omzet spelershome

€ 18.151

€ 20.000

€ 20.000

€ 20.000

Opbrengst ontvangstruimte opleidingen Resultaat ontvangstruimte

€ 22.689

€ 22.244

€ 22.244

€ 22.244 netto resultaat

Totaal Food & Beverage

€ 131.596

€ 133.000

€ 133.000

KOSTRPIJS VERKOPEN (in Euro's)

Kostprijs food & beverage Kostprijs food & beverage/loges

Totaal Kostprijs verkopen

Pagina 44 (van 62)




€ 133.000


Toelichting

14.650 20.000

17.500 23.000

17.500 23.000

17.500 23.000 stoppen met product loges dan valt dit bedag ook weg

34.650

40.500

40.500

40.500

PERSONEELSKOSTEN (in Euro's) Salariskosten Brutoloon Premies Kost en inwoning Inhouding kost en inwoning Lijfrentepremie Vergoeding vliegtickets Afkoopsommen Bijdrage ziektekostenverzekering Verblijfskosten Vermindering lage lonen Overige brutovergoedingen Ziekengelden Ontvangen ziekengeld spelers


Inleen personeel/huur spelers Huur spelers Scoutingsovereenkomst vergoeding Uitzendkrachten Kosten tolk Stagevergoeding

Pensioenlasten Pensioenpremies Opslagpremies CFK


5.447.111 605.797 20.420

5.073.041 559.881 20.000

4.872.749 559.881 20.000

22.689 22.689

23.000 23.000

23.000 23.000


4.829.766 zie personeelsregister 559.881 verlaagde prijs voor premies is verwerkt 20.000 tijdelijke verblijfskosten voor nieuwe spelers 23.000 23.000

45.378

75.000

75.000

75.000 ziektekostenverzekering wordt 50% club/50% spelers, was 1/3 NAC, 2/3 spelers

23.000

23.000

23.000

-226.134

-90.000

-90.000

-460.000

-460.000

-90.000 normaal 90000 E, dit jaar hoger doordat Petö ziek is -460.000 additioneel worden de aflopende contracten van 4 contractspelers niet vervangen in 2003-2004 -160.000 kantine jeugd met vrijwilligers; 1 fte bij commercie bezuinigen; 0,4 fte bij directiesecretaris; 0,6 bij administratie 4.843.647

-40.000

-160.000

-160.000

5.920.639

5.086.922

4.886.630

2.042 2.269 454 9.076 13.840

2.100 2.300 400 9.000 13.800

2.100 2.300 400 9.000 13.800

2.100 2.300 400 9.000 13.800

47.383

54.763

55.528

56.322

47.383

54.763

55.528

56.322

Sociale lasten Sociale lasten

228.155

220.248

226.809

229.930

Tranporteren

6.210.017

5.375.733

5.182.767

5.143.699

Transport

6.210.017

5.375.733

5.182.767

5.143.699

20.420 9.983 34.019 227 8.625 6.807 1.361 1.361

15.656 10.890 25.417 500 3.180 6.800 1.400 1.400

15.656 10.890 25.417 500 3.180 6.800 1.400 1.400

15.656 10.890 25.417 500 3.180 6.800 1.400 1.400

165.400 61.000 1.361 6.807 31.847 349.218

171.189 63.135 1.400 6.800

177.181 65.345 1.400 6.800

183.382 67.632 1.400 6.800

307.767

315.968

324.457

6.559.236

5.683.500

5.498.735

5.468.156

Overige personeelskosten Reiskosten woon-werk Netto-verhuiskostenvergoeding Netto-onkostenvergoeding Netto-onkostenvergoeding incidenteel Netto-scoutingsvergoeding Studiekostenvergoeding Boetes KNVB (gele en rode kaarten) Proceskosten KNVB Verblijfskosten testspelers Overige netto-vergoedingen Ziekengeldverzekering (ziekteverzuim) Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen Ongevalllenverzekering Cursus/opleidingen Afrekening brazilianen

Pagina 45 (van 62)

Toelichting

22.689

Additionele besparingen spelers Additionele besparingen overhead


WESTRIJDKOSTEN (in Euro's) Uitrusting, wedstrijden trainingsmateriaal Voetbaluitrusting spelers Kostuums werknemers Kostuums overige Wedstrijd- en trainingsmateriaal

Kosten ontvangst rondom wedstrijden Spelerslunches Eigen bijdrage spelerslunches Kosten ontvangst rondom wedstrijden

Kosten trainingskampen Kosten trainingskampen

Reclamekosten rondom wedstrijden Reclamekosten rondom wedstrijden

Reis- en verblijfskosten wedstrijden Reis- en verblijfskosten Reiskostenvergoeding door tegenpartij Scoutingskosten

Kosten medische begeleiding Keuring speler Medische test spelers Medicamenten, tape e.d. Medische behandeling

Transporteren Transport Kosten voor veiligheid bij wedstrijden Onkostenvergoeding stewards Reiskostenvergoeding stewards Verteer stewards Professionele bewaking Controlerondes Huren portafoons Gastvrouwen Stewardvervoer uitwedstrijden GGD / EHBO Overige veiligheidskosten

Kosten veiligheid voorbereiding Kosten veiligheid voorbereiding Kosten briefings Wervingskosten stewards Stewardkleding Ongevallenverzekering stewards Inleenvergoeding supporterscoördinator Detachering hoofd bureau Supporterszaken

Huisvestingskosten voor veiligheid Alarminstallatie Alarmnavolging Overige huisvestingskosten

Overige wedstrijden trainingskosten Scheidsrechterkosten

Totaal Wedstrijdkosten

Pagina 46 (van 62)





Toelichting

25.000 15.882 2.269 22.689 65.840

25.000 16.500 2.500 23.500 67.500

27.500 17.000 2.500 24.500 71.500

30.000 17.500 2.500 25.500 75.500

54.454 -13.613 45.378 86.218

55.000 -14.000 47.000 88.000

55.000 -14.000 48.500 89.500

55.000 -14.000 50.000 91.000

45.378

45.000

45.000

45.000

454

500

500

500

56.723 -2.269 4.538 58.991

59.000 -2.500 4.500 61.000

61.000 -2.500 4.500 63.000

63.000 -2.500 4.500 65.000

454 454 31.765 15.882 48.554

1.000 1.000 32.000 16.000 50.000

1.000 1.000 32.500 16.000 50.500

1.000 1.000 33.000 16.000 51.000

305.436 305.436

312.000 312.000

320.000 320.000

328.000 328.000

165.000 2.042 4.538 65.344 2.269

170.775 2.100 4.500 67.000 2.300

176.752 2.100 4.500 69.500 2.300

182.938 3,5% onkostenverhoging 2.100 4.500 72.000 2.300

2.269

2.300

2.300

2.300

11.345 2.269 255.075

11.700 2.300 262.975

12.100 2.300 271.852

12.500 2.300 280.938

1.361

1.000

1.000

1.000

24.958

25.000

25.000

25.000

26.319

26.000

26.000

26.000

27.227 2.269 23.137 52.633

28.200 2.300 23.200 53.700

29.100 2.300 24.012 55.412

30.100 2.300 24.852 57.252

5.672

5.900

6.100

6.300

645.136

660.575

679.364

698.491

HUISVESTINGSKOSTEN (in Euro's) Huur accommodatie Huur accommodatie

Huur overige accommodatie Huur overige accommodatie

Onderhoud accommodatie Verbouwingen Preventief onderhoud Reparatiewerkzaamheden Gereedschappen Werkmaterieel Huur hoogwerker Toegangspoorten

Onderhoud terreinen Preventief onderhoud Onderhoudsabonnementen Herstelwerkzaamheden Controlewerkzaamheden Landbouwmaterieel Winteronderhoud terreinen Belijningsverf Leaseverplichting kooimaaier

Verzekeringspremie i.v.m. huisvesting Glasverzekering Opstalverzekering VHC Verzekering materieel

Gas, water en electra Gas Water Electra

Transporteren Transport Belastingen en heffingen Onroerendgoed belasting Rioolrechten Waterschapslasten Legeskosten

Overige huisvestingskosten Schoonmaakkosten Ongedierte bestrijding Toiletartikelen Stortkosten Score service dienst Toiletrondes tijdens wedstrijden Huren mobiele lichtmasten

Totaal Huisvestingskosten

ONDERHOUD STADION (in Euro's)

Bouwtechnische aspecten Electriciteit en waterinstallaties Schilderwerk Coating traptreden tribunes Bestrating/tegelwerk grachten Hekwerken / poorten Dakwerken Onvoorziene post (vandalisme) Extra uitgaven stadion Totaal onderhoudskosten stadion

Pagina 47 (van 62)





969.073

850.000

850.000

18.151

19.000

20.000

4.538 13.613 40.000 681 22.689 18.151 2.269 101.941

4.700 14.100 41.400 1.000 23.500 18.300 2.350 105.350

4.900 14.600 42.849 1.000 24.500 18.500 2.450 108.799

1.134 2.269 4.538 1.134 2.269 4.538 2.269 9.076 27.227

1.200 2.350 4.700 1.200 2.400 4.700 2.300 9.100 27.950

1.250 2.450 4.900 1.250 2.500 4.900 2.350 9.200 28.800

1.300 2.550 5.100 1.300 2.600 5.100 2.450 9.400 29.800

454 657 745 1.856

500 680 745 1.925

500 680 745 1.925

500 680 745 1.925

81.680 29.496 58.991 170.168

84.500 30.500 61.000 176.000

87.500 31.500 63.100 182.100

90.500 32.600 65.300 188.400

1.288.415 1.288.415

1.180.225 1.180.225

1.191.624 1.191.624

1.203.424 1.203.424

18.151 4.538 11.345 2.269 36.302

18.700 4.700 11.700 2.350 37.450

19.300 4.900 12.100 2.450 38.750

19.900 5.100 12.500 2.500 40.000

110.000

110.000

110.000

1.361 3.176 27.227 2.269 454 2.269 146.756

1.400 3.200 28.100 2.350 450 2.350 147.850

1.450 3.300 29.100 2.400 450 2.450 149.150

1.471.474

1.365.525

1.379.524



10.000 15.000 7.500 35.000 50.000 5.000 5.000 10.000 0

10.500 15.750 7.875 5.000 52.500 5.250 5.250 10.500 27.375 140.000


11.025 16.538 8.269 5.000 55.125 5.513 5.513 11.025 31.994 150.000

Toelichting

850.000 goedkopere financiering door langerlopende leningen aan te gaan

21.000 huur van velden van andere partijen

5.100 15.100 44.349 verhoogd in verband met verwachte hogere onderhoudskosten 1.000 25.500 18.700 2.550 112.299

110.000 schoonmaakosten kunnen nog substatieel omlaag, dit is nog niet verwerkt 1.500 3.400 30.100 2.450 450 2.550 150.450 1.393.874


Toelichting

11.576 17.364 8.682 5.000 57.881 5.788 5.788 11.576 36.343 160.000 voorziening van NAC investments is Euro 500.000 voor onderhoud stadion daarom lopende seizoen geen onderhoudskosten meegenomen

VERKOOPKOSTEN (in Euro's) Reclamekosten algemeen Representatiekosten Aanbrengen reclame-uitingen Onderhoud reclameborden Onderhoud lichtreclame Muzikaal optreden

Drukkosten mailing Drukkosten mailing Kosten ticketing Toegangskaarten wedstrijden Seizoen club cards Club cards Sortiekaarten Parkeerkaarten Partiële bijdrage Cotass/WTS

Publiciteitskosten Kosten wedstrijdopstellingen Kosten relatiegeschenken Elftal- en spelersfoto's Mediakosten OZ-bus





€ 13.613 € 22.689 € 2.269 € 2.269 € 2.269 € 43.109

€ 14.000 € 23.500 € 2.350 € 2.350 € 2.350 € 44.550

€ 14.500 € 24.500 € 2.450 € 2.450 € 2.350 € 46.250

€ 15.000 € 25.500 € 2.500 € 2.550 € 2.350 € 47.900

€ 3.403

€ 3.500

€ 3.600

€ 3.700

€ 4.538 € 22.689 € 4.538 € 1.134 € 1.134 € 18.151 € 52.185

€ 4.600 € 23.000 € 4.550 € 1.150 € 1.150 € 18.150 € 52.600

€ 4.700 € 23.000 € 4.550 € 1.150 € 1.150 € 18.150 € 52.700

€ 4.800 € 23.000 € 4.550 € 1.150 € 1.150 € 18.150 € 52.800

€ 2.723 € 1.134

€ 2.725 € 1.150

€ 2.725 € 1.150

€ 2.725 € 1.150

€ 5.445 € 9.302

€ 5.500 € 9.375

€ 5.500 € 9.375

€ 5.500 € 9.375

€ 6.807 € 8.168 € 454 € 11.345 € 45.378 € 36.302 € 108.453

€ 7.000 € 8.400 € 500 € 10.000 € 45.000 € 37.000 € 107.900

€ 7.200 € 8.600 € 500 € 10.000 € 45.000 € 37.000 € 108.300

€ 7.400 € 8.800 € 500 € 10.000 € 45.000 € 37.000 € 108.700

€0

€0

€0

€ 22.689

€ 22.500

€ 22.500

€ 22.500

€ 2.269

€ 2.300

€ 2.400

€ 2.500

€ 241.411

€ 242.725

€ 245.125

€ 247.475

Toelichting

Kosten tegenprestaties Aanbrengen reclame-uitingen Onderhoud reclameborden Onderhoud lichtreclame Groenvoorziening Kosten tegenprestaties Overige kosten tegenprestaties Kosten bemiddeling Kosten bemiddeling

€ 0 indien hoofdsponsoring door tussenpersoon wordt binnengehaald moet hier kosten voor bemiddeling worden gemaakt

Transporteren Transport Budget Business Club Budget Business Club Overige commerciele kosten Overige commerciele kosten

Totaal Verkoopkosten

Pagina 48 (van 62)

AUTOKOSTEN (in Euro's)





Leasekosten Leasekosten

300.000

304.877

309.753

331.642

Brandstof Brandstof

170.000

169.827

164.518

168.078

Eigen bijdrage werknemers Eigen bijdrage leaseauto's

-48.101

-67.736

-71.163

-74.591

-38.400

-38.400

-38.400

33.126

29.520

29.520

29.520

Kosten NAC Bus Kosten NAC Bus

9.076

12.500

13.500

15.000

Overige vervoerskosten Overige vervoerskosten

4.538

4.600

4.700

4.800

Totaal Autokosten

468.639

415.188

412.428

Additionele besparing door beëindigen 4 contracten Kilometervergoedingen Kilometervergoedingen

Pagina 49 (van 62)

Toelichting

436.049 autokosten zijn ten opzichte van de oorsponkelijke begroting substatieel verhoogd

ALGEMENE KOSTEN (in Euro's) Bureau- en bestuurskosten Inkoop administratie Vergaderkosten Aankleding vergaderruimte Verteer overwerk Emballage

Porti, telefoon en fax Porti Huur frankeermachine Verzendkosten Telefoonkosten Huur telefonie Mobiele telefoon

Contributies en abonnementen Lidmaatschap FBO Abonnementen bladen Handboeken Lidmaatschap vereniging Lidmaatschap KvK Overige abonnenten

Incassokosten Te betalen incassokosten Kosten incassobureau

Kantoorbehoeften Briefpapier Enveloppen Schrijfmaterielen Kopieerpapier Tonercartridges Huur kopier Overige kantoorbehoeften

Transporteren Transport Automatiseringskosten Onderhoudscontracten hardware Kleine aanschaffingen hardware Software Dataverkeer Helpdesk (datamex) Cursussen automatisering Op lease hardware Overige kosten automatisering

Accountants- en advieskosten Accountantskosten Advieskosten Salarisadministratie

Verzekeringen algemeen Geldvervoerverzekering Aansprakelijkheidsverzekering Computerverzekering Calamiteitenverzekering Inventarisverzekering Landbouwmateriaalverz.

Overige beheerskosten Boetes tuchtzaken

Pagina 50 (van 62)





13.613 4.538

14.000 4.500

14.500 4.500

15.000 4.500

227 454 18.832

500 450 19.450

500 450 19.950

500 450 20.450

5.445 13.613 454 20.420 13.613 27.227 80.773

6.000 14.100 500 22.000 14.100 28.000 84.700

6.200 14.600 500 23.000 15.600 29.000 88.900

6.400 15.100 500 24.000 16.100 30.000 92.100

29.496 908 227 681 340 1.815 33.466

30.500 900 230 700 350 1.800 34.480

31.500 900 230 700 350 1.800 35.480

32.500 900 230 700 350 1.800 36.480

1.134 4.538 5.672

1.200 4.700 5.900

1.200 4.700 5.900

1.200 4.700 5.900

3.403 2.269 681 1.815 2.269 5.672 3.403 19.513

3.500 2.350 700 1.850 2.350 6.000 3.500 20.250

3.600 2.400 750 1.900 2.450 6.300 3.600 21.000

3.700 2.450 800 1.950 2.550 6.600 3.700 21.750

158.256 158.256

164.780 164.780

171.230 171.230

176.680 176.680

6.807 4.538 2.269

7.000 4.700 2.300

7.200 4.900 2.400

7.400 5.100 2.500

4.538

4.700

4.900

5.100

27.227 11.345 56.723

28.100 11.700 58.500

29.100 12.100 60.600

30.100 12.500 62.700

22.689 68.067 3.403 94.159

23.500 70.000 3.500 97.000

24.500 72.000 3.600 100.100

391 2.841 1.454 454 12.208 908 18.255

280 3.100 1.505 470 12.635 910 18.900

280 3.200 1.505 470 12.635 950 19.040

280 3.300 1.505 470 12.635 1.000 19.190

4.538

4.500

4.500

4.500

Toelichting

25.500 upward potential 74.000 upward potential 3.700 103.200

FINANCIËLE BATEN EN LASTE (in Euro's)





Bankrente Bankrente

-9.076

-9.000

-9.000

-9.000

Bankkosten Bankkosten

4.538

4.600

4.600

4.600

Rente leaseverplichtingen Rente lease wasautomaat Rente lease Biodex Rente lease sportequipment Rente lease Hyundai Rente lease Bordensysteem

567 1.180 1.271 1.588 9.756

600 1.200 1.300 1.600 9.800

600 1.200 1.300 1.600 9.800

600 1.200 1.300 1.600 9.800

Rente leningen Rente lening Nederlof Rente liquiditeit Rente spelersfonds

54.454

leningen worden afgelost in 2005, tot die tijd hoeft geen rente te worden betaald

81.680 158.823

Rente overige leningen Rente financierder I Rente financierder II Rente Gemeente

Totaal Fin. Baten & Lasten

AFSCHRIJVINGSKOSTEN (in Euro's) Afschrijvingskosten gebouwen en terreinen Afschrijvingskosten gebouwen Afschrijvingskosten terreinen

Afschrijvingskosten machines en installaties Afschrijvingskosten machines Afschrijvingskosten installaties Afschrijvingskosten reclameborden

Afschrijvingskosten vervoermiddelen Afschrijvingskosten vervoermiddelen Afschrijvingskosten inventaris Afschrijvingskosten veiligheidsvoorzieningen Afschrijvingskosten diversen

Afschrijvingskosten media Afschrijving diverse apparatuur Totaal Afschrijvingskosten

Toelichting

152.391

10.100



145.334

20.179 Nederlof, helft wordt afgelost 13.350 145.334 op basis van een vierjarige annuïteit tegen 5% aflossing lening gemeente aan NAC investments is hierin nog niet verwerkt

155.434

188.963 in huidige seizoen worden rentebetalingen slecht voor 50% betaald



5.641 68.469 74.110

5.640 68.470 74.110

5.640 68.470 74.110

5.640 68.470 74.110

8.687 25.861 49.642 84.190

8.700 26.000 50.000 84.700

8.700 26.000 50.000 84.700

8.700 26.000 50.000 84.700

8.350 5.000 8.298 23.390 45.037

8.400 5.000 8.300 23.400 45.100

8.400 5.000 8.300 23.400 45.100

8.400 5.000 8.300 23.400 45.100

Toelichting

16.500

26.500

26.500

26.500

219.838

230.410

230.410

230.410

918.914

715155

453223

336888 In het lopende seizoen worden nog geen afschrijvingen op spelers meegenomen; volgend seizoen 50% daarna 100%

1.138.752

945.565

683.633

567.298

Afschrijvingskosten spelersfonds Hand-en tekengeld Vergoedingssommen clubs Vergoedingssommen makelaars

Totale afschrijvingen

Pagina 51 (van 62)

KOSTEN AFDELING OPLEIDINGEN (in Euro's) Personeelskosten opleidingen Inleen personeel Scoutingskosten Vrijwilligersvergoeding

Wedstrijd- en trainingskosten opleidingen Kosten arbitrage Kosten toernooien binnenland Kosten IFTT Toernooi Kosten introducties Kleding/uitrusting Afdrachten KNVB Kosten en onderhoud materiaal Medische kosten Extra kosten jeugd Kosten trainingskamp

Verkoopkosten opleidingen Reclame en representatiekosten

Vervoerskosten opleidingen Onderhoud busjes/bus Reiskosten Leasekosten busjes Brandstof busjes/bus

Algemene kosten opleidingen Kantoorbenodigdheden Administratiekosten Porti en telefoon Verzekeringen Kaderbijeenkomsten Algemene kosten

Kaartverkoop opleidingen Kaartverkoop NAC 1

Transporteren Transport Sponsoring opleidingen Boarding speelveld Bordjes ontvangstruimte Toernooisponsors Overige sponsors

Acties & Evenementen opleidingen Activiteiten Loterij Totto / Lotto

Overige opbrengsten Contributies

Totaal opleidingskosten

Pagina 52 (van 62)





Toelichting

6.807 11.345 2.269 20.420

7.100 11.700 2.300 21.100

7.350 12.100 2.300 21.750

7.500 12.500 2.300 22.300

1.361 2.269 13.613 908 2.269 6.807 6.807 22.689 22.689

1.400 2.300 14.000 1.000 2.350 7.050 7.050 23.500 50.000

1.450 2.300 14.000 1.000 2.450 7.300 7.300 24.500 75.000

13.613 93.025

14.000 122.650

15.000 150.300

3.403

3.500

3.500

3.500

11.345 68.067 32.672 15.882 127.966

11.750 71.000 33.800 16.500 133.050

12.100 73.500 35.000 17.100 137.700

12.500 76.000 36.000 17.700 142.200

4.538 3.403 2.269 1.134 6.807 908 19.059

4.700 3.500 2.350 1.200 7.100 1.000 19.850

4.800 3.600 2.400 1.250 7.200 1.000 20.250

4.900 3.700 2.500 1.300 7.300 1.000 20.700

0

0

0

0

263.873 263.873

300.150 300.150

333.500 333.500

366.650 366.650

-2.269 -4.538 -13.613 -13.613 -34.034

-2.300 -4.600 -14.000 -14.000 -34.900

-2.400 -4.600 -14.000 -14.000 -35.000

-2.400 -4.600 -14.000 -14.000 -35.000

-2.269 -3.403 -1.134 -6.807

-2.300 -3.400 -1.200 -6.900

-2.300 -3.400 -1.200 -6.900

-2.300 -3.400 -1.200 -6.900

-6.807

-7.000

-7.200

-7.400

216.226

251.350

284.400

317.350

1.500 2.300 14.000 1.000 2.550 7.550 7.550 25.500 100.000 er wordt meer geld in de jeugd gestopt om in de toekomst hogere opbrengsten te genereren 16.000 177.950

OVERIGE BATEN (in Euro's)





Toelichting

Acties/evenementen

Naamgevingsgelden Naamgeving CASINO Verhuur accommodatie Verhuur accommodatie Subsidies Solidarity payment UEFA Voorstellen Business Club Verhuur opbrengst speler Verkoop speler

136.134

136.000

136.000

136.000

2.269

3.000

3.000

3.000

90.756

91.000

91.000

150.000 135.680

450.000 0

450.000 0

450.000 upward potentials om extra inkomsten te genereren 0 verhuur in volgende jaren niet gebudgeteerd

91.000

514.839

680.000

680.000

680.000

Nagekomen baten Nagekomen baten voorgaande jaren Totaal overige baten

OVERIGE KOSTEN (in Euro's)


Kostprijs acties/evenementen Kostprijs Open Dag/NAC 90 jaar

Afdracht wedstrijdbaten Heffing KNVB 2,5% Heffing Stimuleringsfonds 4,9% Afdracht recette beker

Diverse kosten media Afdracht internetopbrengsten Diverse kantoorkosten Inhuur werk derden Distributiekosten Drukkosten print




Toelichting

9.076 9.076

10.000 10.000

10.000 10.000

10.000 10.000

56.723 111.176 22.689 190.588

59.492 116.605 22.689 198.787

61.244 120.037 22.689 203.970

63.047 123.572 22.689 209.308

17.000 12.500 27.500 9.500 100.580 167.080

0 12.500 32.500 10.000 105.000 160.000

0 12.500 32.500 10.000 105.000 160.000

0 12.500 32.500 10.000 105.000 160.000

300.000

450.000

450.000 Vanaf 2003-2004 worden de upward potentials in een voorziening opgenomen om zo een weerstandsbuffer op te bouwen

Voorziening meevallers Nagekomen lasten Naheffing FIOD Totaal Overige kosten

MERCHANDISING (in Euro's)


Pagina 53 (van 62)

140.000

506.744

808.787


Netto Inkomsten

Totaal Merchandising

140.000

0

opbouwen van een voorziening tot in totaal 420 kE (vorig seizoen begonnen) 823.970


829.308


Toelichting

91.000

94.000

97.000 gebaseerd op benchmarkgegevens

91.000

94.000

97.000

B2.

Balans van de huidige NAC BV

BALANS (in euro's) ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa vergoedingssommen

30-06-01

2.196.647

1.377.173 2.196.647

Materiële vaste activa bedrijfsgebouwen machines en installaties andere bedrijfsmiddelen

202.334 114.991 502.592

1.377.173 investeringen in nieuwe spelers, afschrijvingen op contractspelers 128.234 232.070 190.256

819.917 Financiële vaste activa vorderingen op groepsmaatschappijen overige effecten overige vorderingen

Toelichting

30-06-02

550.560 investeringen en afschrijvingen op materiële vaste activa 493.515

43.823 136.612

Totaal vaste activa

vordering op NAC media (€ 378.058), NAC opleidingen en NAC museum

43.823 90.157 180.435

627.495

3.196.999

2.555.228

Vlottende activa Vorderingen debiteuren overige vorderingen

overlopende activa

1.623.298 259.496

1.036.202 1.114.146

715.332

toename in vorderingen op BVO's, nog te ontvangen subsidies, nog te ontvangen nalatenschap en nog te ontvangen transfervergoeding

616.489 2.598.126

2.766.837

468.183

344.138

Totaal vlottende activa

3.066.309

3.110.975

TOTAAL ACTIVA

6.263.308

5.666.203

Liquide middelen

PASSIVA Eigen vermogen Gestort en opgevraagd kapaitaal Agio Wettelijke en statutaire reserves

30-06-01

30-06-02

20.100 730.038 5.092.975-

20.100 730.038 8.133.2074.342.837-

Voorzieningen Overige

14.067

Kortlopende schulden Crediteuren

7.383.069-

28.134 14.067 626.551

Langlopende schulden

28.134 546.465 aflossing Rabobank, Nederlof en leaseverplichting, aangaan van nieuwe lening bij Midglas

1.234.259

2.382.692

Belastingen en premies sociale verzekeringen 1.319.824 Overige schulden 3.821.308

1.116.977 5.969.786

Pagina 54 (van 62)

verlies aan aankoop deelneming NAC basketball en vaste vermindering over het boekjaar

toename van schulden aan andere BVO's, KNVB en bedrijven/particulieren

B2.

Effecten van saneringsmaatregelen op exploitatie en liquiditeit

Exclusief consolidatie-effecten: EFFECTEN SANERING in duizenden Euro's

2002-2003 2003-2004 Toelichting Exploitatie Liquiditeit Exploitatie Liquiditeit

inkomstenverhogende maatregelen uitbreiding sponsoring

150

150

450

450

naamsvermelding op binnenzijde stadion, naamsvermelding stadion verkopen; vanaf 2003 wordt hier vooziening tegen ingeboekd om zo een buffer op te bouwen

kostenverlagende maatregelen hypothecaire lening stadion aanpassen

120

656

240

1034

Totaal effect op de renteverlichting is geschat op 240 Ke op indicatie van NAC Investments

overige financiële lasten personele reducties (1)

150 440

220 440

278 1250

3213 1250

1466

2218

5947

Totaal effect 860 alle besparingen zijn ten opzichte van begroting 2002-2003

Pagina 55 (van 62)

reductie in overhead en aantal contractspelers (in 2003-2004 van 27 naar 23)

B3.

CONCEPT aanvraag overbruggingskrediet c.a. bij gemeente

Aan het College van Burgemeester en Wethouders T.a.v. de heer mr. W.A.L. Reijlink Loco-gemeentesecretaris Gemeente Breda Postbus 90156 4800 RH BREDA

Breda, .. december 2002 Geacht College, Naar aanleiding van het op 12 december jongstleden aan u overhandigde Operationeel Saneringsplan 2002 - 2006, “NAC, Toekomstvast”, bericht ik u het volgende. Met het Raadsbesluit d.d. 31-10-02, registratienr. 19420, nam de Gemeenteraad van Breda het besluit NAC een helpende hand toe te steken, nadat duidelijk was geworden dat de voetbalorganisatie werd bedreigd in haar voortbestaan. De eerste belangrijke maatregel die de gemeente trof was het beschikbaar stellen van een lening ad € 1 mio, onder andere voor het betalen van een gedeelte van de benodigde reorganisatiekosten. Dit, nadat het gemeentebestuur had kennis genomen van een rapportage van bureau Ernst & Young (rapport “Project Goal”, d.d. 30-08-02) met de conclusie, samengevat, dat substantiële financiële medewerking van de gemeente nodig is voor het voort doen bestaan van NAC. Ernst & Young becijferde dat op basis van de voor haar beschikbare gegevens op een additionele lening van € 4,2 mio (dat is inclusief de inmiddels door de gemeente beschikbaar gestelde € 1 mio.), alsmede de overgang in eigendom van het stadion inclusief de daarbij behorende lening van NAC Investments BV naar de gemeente en het om niet ter beschikking stellen van het stadion aan NAC. Daarnaast zouden volgens Ernst&Young andere saneringsmaatregelen nodig zijn, zoals het verlengen van leningen aan NAC BV en NAC Investments BV. Tenslotte zou nog € 0,75 mio nodig zijn voor reorganisatiekosten. Inmiddels is op uw verzoek door de Saneringscommissie/Interimbestuur STAN een Operationeel Saneringsplan gemaakt, dat ook u is toegezonden. Daarin wordt een groot aantal saneringsmaatregelen op hun merites beoordeeld en vertaald in benodigde acties. Veel van die maatregelen liggen in de sfeer van verlaging operationele kosten, taakstellingen wat betreft verhoging van de baten en herstructurering/sanering van de schuldenpositie. Ook in het Operationeel Saneringsplan wordt rekening gehouden met aanvullende financiële medewerking door de gemeente. Pagina 56 (van 62)

De verzoeken aan de gemeente om medewerking om “Het Nieuwe NAC Huis” blijvend gezond te maken, betreffen conform het Operationeel Saneringsplan het volgende: • Een overbruggingskrediet van € 4,2 mio. (inclusief de reeds beschikbaar gestelde € 1 mio.) voor een periode van 5 jaar vanaf het midden van het lopend seizoen, waarbij in dit lopend seizoen en het seizoen daarna nog geen rentebetaling en aflossing plaatsvindt en vanaf het seizoen 04/05 in vier gelijke termijnen, op basis van annuïteit, met een rente van maximaal 5%, aflossing plaatsvindt • Een lening voor het medefinancieren van de benodigde reorganisatiekosten (nu totaal begroot op € 680.000,-, gespecificeerd in het Operationeel Saneringsplan). Daarbij is het verzoek van NAC aan de gemeente om 50% van die totale reorganisatiekosten te betalen en 50% te lenen aan NAC, op dezelfde voorwaarden als die van het overbruggingskrediet • Een subsidie voor het geven van een impuls aan de jeugdopleiding, ad € 0,5 mio., uit te keren in dit seizoen • Het overnemen van de hypothecaire leningen van de banken aan NAC Investments BV, met het Stadion als onderpand, waarbij het Stadion in eigendom overgaat naar NAC Houdstermaatschappij BV en de nieuwe voorwaarden richting NAC Houdster-maatschappij BV worden: een looptijd van 25 jaar, rente maximaal 4%, en uitstel van rente en aflossing tot en met het seizoen 04/05 • Het toestaan dat de reeds bestaande lening door de Gemeente aan NAC Investments BV wordt verlengd tot 30 jaar, met verder gelijkblijvende voorwaarden, en uitstel van rente en aflossing tot en met seizoen 04/05 De gemeente krijgt daarvoor adequate garanties: • 1e hypotheekrecht op het stadion • snelle aflossing van het overbruggingskrediet • 1e pandrecht op de waarde van de spelerscontracten, in relatie tot de reeds eerder door de gemeente beschikbaar gestelde € 1 miljoen • cessie van de recettes van NAC en van 50% van de netto opbrengsten van de gerealiseerde afkoopsommen van spelerscontracten Voor de realisering van de door ons voorgestelde maatregelen is de medewerking van een aantal partijen van essentieel belang. Wij zullen het lopende overleg met hen voortzetten en afronden in het licht van de gemeentelijke besluitvorming. En vervolgens binnen de door de gemeente te stellen randvoorwaarden.

Pagina 57 (van 62)

Het samenstel van de door ons voorgestelde maatregelen is noodzakelijk om “Het Nieuwe NAC-huis” te realiseren en NAC blijvend gezond te krijgen. Wij hopen en vertrouwen op de medewerking van het gemeentebestuur. Met vriendelijke groet, drs. B.M.J. Hennekam Voorzitter bestuur STAN/Raad van Commissarissen Kopie aan de heer mr. H.W. Kesler, directeur Betaald Voetbal KNVB

Pagina 58 (van 62)

B4.

CONCEPT brief aan de KNVB

PERSOONLIJK/VERTROUWELIJK KNVB De heer mr. H.W. Kesler Directeur Betaald Voetbal Postbus 515 3700 AM ZEIST

Amsterdam, 12 december 2002

Geachte heer Kesler,

Hierbij verzoeken wij u om instemming met het reeds aan u aangeboden Operationeel Saneringplan NAC 2002 – 2006 “NAC, Toekomst-vast”. Wij verzoeken u om het Operationeel Saneringsplan te gebruiken als richtsnoer in het kader van het licentiebeleid inzake NAC. Met vriendelijke groet,

drs. B.M.J. Hennekam Voorzitter bestuur STAN/Raad van Commissarissen

kopie aan: Het College van Burgemeester en Wethouders gemeente Breda, t.a.v. de heer mr. W.A.L. Reijlink.

Pagina 59 (van 62)

B5.

Brief gemeente aan NAC Investments BV

AANDEELHOUDERSVERGADERING NAC INVESTMENTS BV Datum Locatie Aanvangstijdstip

: : :

11 november 2002 FUJIFILM stadion Breda 16.00 uur

Wat wil de gemeente Breda met NAC? Doelstelling voor de langere termijn Financieel gezond betaald voetbal in Breda voor de langere termijn, i.c.: a. een sluitende exploitatiebegroting, waarbij de reguliere uitgaven in overeenstemming zijn met de vaste inkomsten; b. verlaging van de schuldenlast, omdat de lasten van rente en aflossing te zwaar drukken op de begroting van NAC; c. de vorming van een onderhoudsvoorziening voor het stadion; d. de vorming van een buffer cq. weerstandsvermogen om tegenvallers te kunnen opvangen; e. meer cq. betere uitnutting van de mogelijkheden om door vastgoedactiviteiten het betaald voetbal financieel te ondersteunen.

Uitgangspunten cq. overwegingen 1. “NAC” als één geheel Alhoewel er meerdere BV’s zijn (NAC BVO, NAC Investments, NAC Media, NAC Werving & Selectie en NAC SME) kijkt “de gemeente” naar “NAC” als één bedrijf. Reden: onderlinge afhankelijkheid van de verschillende onderdelen NAC Investments BV is primair opgericht om NAC BVO financieel te ondersteunen de splitsing van NAC in NAC BVO en NAC Investments BV is in 1999 (mede) gerealiseerd om het voor de gemeente mogelijk te maken NAC financieel te steunen. De lening van de gemeente aan NAC Investments BV was i.v.m. de Europese regelgeving gemakkelijker te realiseren dan een lening aan NAC BVO als het gaat om wie welke rol vervult binnen NAC is het onderscheid tussen NAC BVO en NAC Investments BV niet helder. Dezelfde personen hebben meerdere rollen

Pagina 60 (van 62)

2. Regelmaat financiële problemen De afgelopen jaren is met een zekere regelmaat sprake van financiële problemen bij NAC. De laatste problemen dateren van 1999. De toen verstrekte gemeentelening had tot doel NAC in staat te stellen de middelen die zij zelf in de financiering van het stadion had gestopt aan te wenden voor de problemen in de voetbalsector. De gemeenteraad eist – als zij besluiten NAC opnieuw financieel te steunen – meer zekerheid naar de toekomst. 3. Oorzaak problemen De huidige problemen liggen niet alleen bij NAC BVO, maar ook bij NAC Investments BV: NAC Investments BV heeft in drie jaar niet opgebracht wat het had moeten opbrengen. Niet alleen heeft geen financiële ondersteuning van het voetbal plaatsgevonden; aan aandeelhouders is geen dividend cq. winst uitgekeerd. Sterker nog, een aantal BV’s heeft verlies geleden (NAC Basketball, en NAC Media) de ontwikkelrechten die op P2-terrein zijn gegeven zijn onvoldoende benut NAC Investments BV heeft activiteiten gestart cq. ondersteund die niet tot de core-business zijn te rekenen (NAC Basketball BV en NAC Media) 4. Ernst situatie Indien NAC BVO failliet gaat geldt dat ook voor NAC Investments BV. Indien de garantiestelling voor NAC Basketball wordt aangesproken verkeert NAC Investments BV – afgezien van de ontwikkelingen bij NAC BVO – in ernstige financiële problemen. Daarnaast zijn er weinig mogelijkheden meer voor NAC Investments BV om aan vastgoedontwikkeling te doen. De Oosttribune moet alleen nog maar worden verkocht dan wel verhuurd en de ontwikkelrechten van het P2-terrein zijn verkocht. Daarna resteert er – ook statutair – vrijwel niets meer om te ontwikkelen. Wat wil de gemeente met NAC en dus ook met NAC Investments BV? 1. Alle activiteiten van de huidige verschillende BV’s (nu te veel BV’s) onderbrengen onder één structuur nodig om winstuitkeringen en verliezen ook fiscaal te verrekenen de totale organisatie van NAC – voor welk onderdeel dan ook – eenduidig aan te sturen en te managen het onderscheid dat nu gevoeld wordt tussen NAC BVO en NAC Investments BV doet meer kwaad dan goed professionalisering van de organisatie, versterking van de financiële managementfunctie om situaties zoals die de afgelopen drie jaar zijn ontstaan naar de toekomst te voorkomen herwinnen van vertrouwen naar gemeente, bedrijfsleven en sponsors Pagina 61 (van 62)

2. Herstructurering en sanering van de totale organisatie met dien verstande dat NAC Investments als zodanig blijft bestaan: het is geenszins de bedoeling om NAC Investments op te heffen; de uitgangspunten die drie jaar geleden golden – via NAC Investments geld verdienen om betaald voetbal in Breda te ondersteunen – gelden nog steeds: de gemeente is nog steeds van mening dat het mogelijk is om met vastgoedactiviteiten geld te verdienen, waarvan een deel – maar meer dan nu – kan worden gebruikt voor de financiële ondersteuning van betaald voetbal 3. Ook voor de gemeente is uitgangspunt dat de waarde van het aandelenkapitaal in stand blijft. Misschien is het zelfs mogelijk de waarde van het aandelenkapitaal niet alleen in stand te houden maar zo mogelijk te laten toenemen. Maar dan moet er wel iets gebeuren cq. veranderen: verandering van de statuten zodat het ook juridisch mogelijk wordt de ontwikkelactiviteiten uit te breiden naar gronden en terreinen buiten de directe NAC-omgeving een betere en nauwere samenwerking met de gemeente om dit laatste voor NAC ook mogelijk te maken een professionelere aansturing op managementniveau van de organisatie van NAC Investments, die zich veel meer toelegt op vastgoedontwikkeling dan alleen het verkopen van bedrijfsunits en ontwikkelrechten De gemeente vraagt de aandeelhouders om vertrouwen en medewerking om NAC voor Breda te behouden. Ik kan me voorstellen dat het voor u als aandeelhouder van belang is dat aan de groep mensen aan wie gevraagd wordt voorstellen voor te bereiden voor de toekomst van NAC iemand uit uw midden toe te voegen om hieraan vanuit uw belangen mee te werken. Ik stel u dan ook voor om iemand in wie u als aandeelhouder vertrouwen heeft te vertegenwoordigen in het interim-bestuur dat op dit moment voor NAC bezig is de herstructurering uit te voeren.

Bernard Ouwerkerk Gemeentesecretaris

Pagina 62 (van 62)

Inhoudsopgave. Pagina 1 (van 62)

Recommend Documents