Informatieve avond Erfbelasting, testamenten en schenken
Missie • Opbouwen • Instandhouden • Overdragen van vermogen
1
Overdragen vermogen • Onderdeel van financiele planning • • • •
Huwelijksvermogensrecht Ondernemersrecht Pensioenrechten Erfrecht
• Gaandeweg de presentatie volgen diverse tips wat je kunt opnemen in het testament
Voorstellen:
2
De mensen • William van der Maas – Gecertificeerd Financieel Plannner – DSI Vermogensbeheerder – Certified Wealth Mentor
• Floris Koster – Financieel Planner – DSI Beleggingsadviseur – Certified Wealth Mentor
• René Leinweber (interne controle) • Miranda van der Maas (administratie)
Kennismaking met onze dienstverlening • IVV is opgericht in 1968. • Missie: opbouwen, instandhouden & overdragen van vermogen • Strategie: ‘de meest vertrouwde vermogens-adviseur zijn’ • Rol: financieel planner, klankbord én vermogensbeheerder • Specialist: – financiële duidelijkheid – veilig beheer van vermogen vanaf € 100.000,-* *vraag naar de voorwaarden
3
Uw privé bankier…
Bank 1 IVV Bank 2
Clienten -Planning -Beheer - Monitoring
Bank 3
Financiele analyse • Focus op bruto & netto leef inkomen • Focus op bruto & netto ontwikkeling totale vermogen • Analyseren scenario’s • • • •
Langleven Overlijden Langdurige ziekte Ontslag
4
I nkomen naar s oort 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 2010
2013
Inkomen
2016
2019
2022
Inkomen(P)
2025
2028
Pensioen(P)
2031 Jaar
2034
Rente v erz.
2037
2040
Rendement
2043
2046
2049
Uitkeringen (P)
N etto bes teedbaar inkomen 50.000 45.000 40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
Netto besteedbaar inkomen
5
Bezittingen naar s oort 400.000 350.000 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
Beleggingen
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
Onroerende zaken
V ermogens ontwikkeling 400.000 350.000 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
6
E s tate planning 30.000 25.000
20.000
15.000
10.000 5.000
0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
Successierechten 1e ov erlijden
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
Successierechten 2e ov erlijden
Financiele beoordeling over 2 overlijdens bezien
Vermogensverdeling • Beginnen bij het huwelijks vermogensrecht; • Bepalen totale vermogen en wie de eigenaar is; – Gemeenschap van goederen • Vermogen onder uitsluiting verkregen? – Erfenis of schenking
– Huwelijkse voorwaarden • Splitsen premie voorwaarden levensverz.
7
• Samenwoners – Nieuwe regels: • Beiden meerderjarig • Huishouden volgens basisadministratie • Wederzijdse zorgverplichting via notaris in een akte (samenlevingscontract/testament) – Behalve bij > 5 jr samenwonen
• Geen bloedverwanten rechte lijn – Behalve bij mantelzorger
• Geen meerrelaties
Vermogensbepaling
William
Miranda
8
Erfgenamen • Wie benoem je tot je erfgenamen? • Doe je niets (geen testament) dan volgen we de wettelijke verdeling; – Hoe was dat vroeger? – Hoe is het nu…
• Erfgenamen benoem je in je testament, ieder voor zich!
Vermogensbepaling Julie
Merel
Rick
Miranda
William
Miranda
9
Vermogensbepaling Julie
Merel
Rick
William
Miranda
Vermogensbepaling
Miranda
William
10
Vermogensbepaling
William
Miranda
Waarde vermogen • Woning – Vroeger taxatie in bewoonde staat ☺ – Nu WOZ waarde
• Beleggingen – Spaartegoeden, 2e woning, aandelen, etc.
• • • • •
Huisraad (marktplaatswaarde) Onderneming (speciale fasciliteiten) ☺ Vervoersmiddelen Verzamelingen etc. Waarde pensioenrechten!
11
Waarde pensioenrecht • 50% imputatie op de grote vrijstelling – Wat is uw pensioen waard op uw 65e ? – € 10.000,- pensioen = € 166.000,– € 20.000,,, = € 333.000,– € 30.000,,, = € 500.000,-
• Minimum vrijstelling partner € 155.000,-
Waarom is deze verdeling zo belangrijk? • Optimaal gebruik maken van vrijstellingen • Verminderen erfbelasting • Tarieven hoger naarmate erfgenaam verder wegstaat en/of meer erft;
12
Tarieven 2010 • Groep 1 • Echtgenoot en kinderen • Partner (voldoet voorwaarden) • Partner (min. 5 jr)
• Grote vrijstelling partners – € 600.000,-
• Kinderen – € 19.000,-
• 0-118.000 – 10% • 118.000 > – 20%
Tarieven 2010 • Groep 1a • Kleinkinderen
• Vrijstelling – € 19.000,-
• 0-118.000 – 18% • 118.000 > – 36%
13
Tarieven 2010 • Groep 2 • Andere verkrijgers
• Vrijstelling – € 2.000,-
• 0-118.000 – 30% • 118.000 > – 40%
Schenkingen • Schenkingen bij leven beinvloeden vermogenspositie – Vrij van inbreng clausule opnemen in testament
• Schenking onder schuldigerkenning – Schenken op papier, maar het vermogen blijft onder u. – Rente betalen, 6%
• Direct opeisbare renteloze lening is niet meer geldig.
14
Voorbeeld
Vermogensbepaling
€ 162.644,-
William
€ 162.644,-
Miranda
15
Vermogensbepaling Miranda
€ 54.215,-
€ 162.644,-
Jetje
Rick
William
Miranda
E s tate planning 30.000 25.000
20.000
15.000
10.000 5.000
0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
Successierechten 1e ov erlijden
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
Successierechten 2e ov erlijden
Financiele beoordeling over 2 overlijdens in 1 jaar
16
Berekening erfbelasting
17
Netto verkrijging
€ 146.589,-
Jetje
€ 146.589,-
Rick
Tips & clausules • Wederzijdse zorgverplichting: verzorgingsclausule • Benoem de juiste erfgenamen • Testament • Levensverzekeringen • Plaatsvervanging vooroverleden kinderen
• • • • •
Uitsluitings clausule (koude kant) Vrij van inbreng (schenkingen) Voogdij voor de kinderen Bewindvoering vermogen tot bepaalde leeftijd In de legitieme stelling (=strafbepaling bij aanvechten)
18
Tips & clausules • Opheffen huwelijkse voorwaarden – Opheffen alleen bij overlijden
• Splitsen premie voorwaarden levensverz. (kruislings afsluiten) • Direct opeisbare renteloze lening is niet meer geldig • Beleggingsbeleid aanpassen ivm aanstaande verdeling – Liquide bezittingen om erfbelasting te betalen etc.
N etto bes teedbaar inkomen 50.000 45.000 40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2010
2013
2016
2019
2022
2025
2028
2031 Jaar
2034
2037
2040
2043
2046
2049
Netto besteedbaar inkomen
19
Soorten testament • • • • • • •
Langst levende testament; Ik-opa testament; Keuze testament; Turbo testament; Vruchtgebruik testament; ‘Radar’ testament Fedei commis de residuo
Vragen?
20
