Hoofdstuk 14 Hoe boekt PapYrreus in december allerlei verrichtingen met BOB? Na dit hoofdstuk kan je ...
… loondocumenten boeken in BOB: • eerst het document analyseren en de boeking voorbereiden via een boekingsschema; • vervolgens boeken in BOB ... … inkoopfactuur van een sociaal secretariaat; … rekeningafschriften i.v.m. de betalingen van lonen (en aanverwante); … na het boeken op een doordachte manier gegevens raadplegen: • in de T-rekeningen; • in de dagboeken; ... allerlei documenten boeken in BOB: • in- en verkoopverrichtingen; • financiële verrichtingen; • diverse verrichtingen.
14.1 Enkele loonverrichtingen (maand november – boeking op 1 december) In het dagboek Diverse verrichtingen boekte je op 30 november het document DIV2013028. Dat was de loonstaat van PapYrreus voor de lonen van november. Op 30 november stelde je vast dat … • … PapYrreus nog geen factuur ontving van het sociaal secretariaat SD Worx; • … er nog geen rekeningafschrift van Argenta was voor die lonen. Die twee documenten zijn er wel op 1 december.
De inkoopfactuur van leverancier SD Worx Hierna vind je de factuur van SD Worx. PapYrreus ontvangt dit document op 1 december. In onze boekhouding is het IF2013363.
1
SD Worx Brouwersvliet 2 2000 Antwerpen BTW BE 0407.139.583 IBAN BE 82 4100 0144 0168 BIC KRED BE BB Code 250 460
509 593
FACTUUR
Factuurnummer 492281
PapYrreus Genkersteenweg 105 3500 Hasselt Werkgever nr. 326 490 087 Btw BE 0440.343.772.
Datum: 01.12.2013. Vervaldatum: 01.12.2013. (domiciliëring) Periode van 01.11.2013 tot 30.11.2013.
Omschrijving Sociale bijdragen en inhoudingen RSZ Bedrijfsvoorheffing werknemers
Bedrag in EUR
Subtotaal
16 048,18 8 620,21 24 668,39
Subtotaal
117,74 24,73 142,47
Bedragen verschuldigd aan SD Worx Beheer loonberekening btw (21 %)
Algemeen totaal: te betalen
24 810,86
De verrekening gebeurt in overeenstemming met de gegeven bankdomiciliëring.
Opdracht 1 De boeking van een inkoopfactuur van een sociaal secretariaat ken je uit hoofdstuk 7. In het boekingsschema hierna zijn enkele elementen ingevuld. Vul aan wat ontbreekt. Analyse
Aard
+/- D/C
Rekeningnummer
Rekeningnaam
De schuld aan de RSZ
P
-
D
45400
RSZ
De schuld aan de overheid (de BV)
P
-
D
45300
Door inkoop diensten + de kosten
K
+
D
62300
Ingehouden bedrijfsvoor heffing
Vordering op de fiscus +
A
+
D
41110
De schuld aan de leverancier +
P
+
C
44000
vermindert (valt weg) vermindert (valt weg)
2
Beheerskosten sociaal secretariaat Aftrekbare btw op inkopen
Leveranciers
Bedrag in EUR
16 048,18 8 620,21 117,74 24,73 24 810,86
Opdracht 2 • Boek deze factuur in BOB. - Opgelet: als je het dagboek IF opent, stelt BOB 11 2013 voor als periode. Bij de eerste verrichting van december in IF moet je dit vervangen door 12 2013. - Opgelet: in de schermafdruk hieronder wordt enkele keren de btw-code VR/0 gebruikt. Hiermee geven we aan dat voor die lijn geen btw moet berekend worden. Op de inkoopfactuur van SD Worx wordt dus alleen maar btw berekend op de beheerskosten van het sociaal secretariaat.
• Neem op en centraliseer. • Raadpleeg het dagboek IF en de rekeningen 45400, 45300 en 62300. • Sluit alle schermen.
TE ONTHOUDEN Bij alle dagboeken geldt het volgende: als je het eerste document van december 2013 in dat dagboek boekt, moet je als periode 12 2013 invoeren.
3
Het rekeningafschrift van Argenta bank Op 1 december is er een document van Argenta bank (ARG2013249). Daarin worden twee bedragen betaald. Vul aan waar nodig. • De IF van leverancier wordt door ons betaald ( EUR). SD Worx 24 810,86 Die betaling is gebeurd via een domiciliëringsopdracht. • Aan worden de nettolonen van de maand alle personeelsleden/werknemers november betaald.
Zichtrekening Rekeningnr. 979-6105210-35 IBAN BE57 9796 1052 1035
Documentnummer Datum uittreksel
2013249 2013-12-01
PapYrreus –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– omschrijving bedrag in EUR –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– vorig saldo 41 837,94 + betaling factuur 492281 SD Worx (IF2013363) 24 810,86 – betaling nettolonen november 22 564,66 –
huidig saldo
5 537,58 –
BIC ARSPBE22
Opdracht 3 • Wat is het huidige saldo op dit rekeningafschrift? Het huidig saldo bedraagt - 5 537,58 euro. Vormt dat een probleem? Even onder nul gaan op de zichtrekening hoeft geen probleem te zijn voor ons bedrijf. • Boek dit document in BOB. - Als je het dagboek ARG opent, stelt BOB 11 2013 voor als periode. Bij de eerste verrichting van december in ARG moet je dit vervangen door 12 2013. - Bij het boeken van de betaling van de nettolonen (rekening 45520) gebruik je het systeem van ‘afpunten’. BOB vraagt om die rekening afpuntbaar te maken. Bevestig dit door op Ja te klikken. • Neem de boeking op en centraliseer. • Raadpleeg het dagboek ARG en de rekeningen 45520, 55000 en SDWOR. • Sluit alle schermen.
4
14.2 Commerciële verrichtingen (inkopen en verkopen) in december In de bijlage bij dit hoofdstuk op de methodesite vind je een reeks facturen en creditnota’s. Die moet je boeken in de dagboeken IF/ICN/VF/VCN. Met deze documenten van de maand december kan je naar hartenlust oefenen. Je krijgt geen instructies en geen ondersteuning. Nu is het aan jou!
14.3 Financiële verrichtingen in december In de bijlage bij dit hoofdstuk op de methodesite vind je een aantal rekeningafschriften van Argenta en een aantal kasdocumenten. Die moet je boeken in de dagboeken ARG en KAS. Met deze documenten van de maand december kan je oefenen. Je krijgt weer geen instructies en geen ondersteuning.
14.4 Diverse verrichtingen in december In de bijlage bij dit hoofdstuk op de methodesite vind je enkele documenten in verband met diverse verrichtingen. Die moet je boeken in het dagboek DIV. Hiermee kan je oefenen. En je raadt het: ook bij dit onderdeel krijg je geen instructies en geen ondersteuning.
Opdracht In de vorige hoofdstukken heb je regelmatig grafische voorstellingen moeten maken van de gegevens die BOB je ter beschikking stelt. Toon aan dat je BOB intussen voldoende beheerst door enkele gegevens te raadplegen. Maak vervolgens drie verschillende grafische voorstellingen van de gegevens die je hebt onderzocht.
5
