Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Cím: 5300 Karcag, Zádor út 3. Tel./Fax: 59/503-085 Mobil: 06-30/901-4655 E-mail:
[email protected] Web: www.szentpalkarcag.hu OM: 201341
Hatályba lépés: 2009
A Szent Pál Katolikus Általános Iskola Szervezeti és működési szabályzatának 3. számú melléklete
1/17
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009 Ellenőrzési nyomvonal TERVEZÉS
Munkafolyamat, tevékenység 1. Költségvetési tervezés, koncepció elkészítése - az intézmény költségvetési koncepciójának összeállítása
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója Megbeszélés, az Igazgató ellátandó feladatok felmérése. Alapul véve az előző évi tervezést és a tényadatokat bevételi és kiadási oldalon egyaránt.
1.1. A költségvetési tervezés, koncepció elkészítésének részfeladatai - a tervezet elkészítésére való Szakmai elméleti, szakmai felkészülés konzultáció, értekezleten való részvétel megbeszélése
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Koncepció összeállítása előtt.
Jogszabályi és belső előírásokkal való folyamatos egyeztetés
Gazdasági vezető Folyamatos a tervezés során
Megbeszélés, annak ellenőrzése, hogy a konc.-ban minden elérhető bevételt és ismert, vmint jogsz-ban előírt kötelezettséget (kiadást) figyelembe vettek-e.
Igazgató
Koncepció felügyeleti szervnek történő leadása előtt
Igazgató
Tervezési munkák előtt
Központi irányelvek, útmutatók áttekintése
Gazdasági vezető Folyamatos a tervezés során
A tervezés elméleti, szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése
Igazgató
Tervezés során
Az egyeztetés folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Szóbeli beszámoltatás a tervezési feladatok ellátásának menetéről
Igazgató
Tervezési feladatok végén
Igazgató
Tervezési feladatok végén
- a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok az intézmény és a fenntartó között
Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról
Igazgató
Tervezési munkák előtt
Az egyeztetési fela- Gazdasági vezető Folyamatos a datok dokumentutervezés során mainak, feljegyzéseinek áttekintése
- a tervezés munkafolyamatokra történő lebontása
A tervezési munka- Igazgató folyamatok ellátásának várható időszakainak egyeztetése, a munka-megosztás rendjének kialakítása (szóban)
Tervezési munkák előtt
Egyeztetés, szóbeli Gazdasági vezető Folyamatos a beszámoltatás, tervezés során valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés
2/17
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - a személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és a létszám előirányzat tervezése
- a dologi jellegű, speciális célú, felújítási és felhalmozási kiadások előirányzatának tervezése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A tervezést végző Igazgató személy személyi juttatások és m. terh. járulékok tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási (pl. étkezési hozzájárulás) háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző Igazgató személy egyes kiadásnemekre vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási, illetve a tervezésénél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (pl.feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása, valamint a tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalások megbeszélése
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Személyi juttatások, járulékok és létszám tervezése előtt
A tervezési folyaGazdasági vezető Folyamatos a matok szakmai tervezés során nyomonkövetése, az elvégzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés
A területekre vona- Igazgató kozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról
A terület tervezési feladatinak ellátását követően
A terület tervezése előtt
A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése, az el-végzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés
A területekre voIgazgató natkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról
A terület tervezési feladatinak ellátását követően
3/17
Gazdasági vezető Folyamatos a tervezés során
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - saját bevételek tervezése
- intézményfinanszírozás, átvett pénzeszközök tervezése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója Az ismert és várIgazgató ható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, intézményvezetési elképzelésekről
Az egyes források Igazgató igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése - a bevételi és kiadási előirányzatok Előzetes konzulIgazgató egyensúlyának megteremtése az táció a bevételi és intézményfinanszírozás figyelembe kiadási előirányvételével zatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségéről
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
A terület tervezése előtt
A tervezés folyaGazdasági vezető Folyamatos a mán a munkatervezés során példányok áttekintése, a meglévő szerződésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése, személyes közreműködés A terület A tervezési munka- Gazdasági vezető Folyamatos a tervezése előtt példányok, egyéb tervezés során adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás, személyes közreműködés A részterületek Az egyensúly meg- Gazdasági vezető A feladat alatt tervezését kö- teremtésére vonatlegalább 1 vetően kozó levezetések, alkalommal munkalapok áttekintése, személyes közreműködés
- a koncepció továbbítása a fenntartónak - a költségvetés jóváhagyása
4/17
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A bevételek tervének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció
Igazgató
A saját bevételek tervezése után
A bevételi tervek teljes dokumentációjának ellenőzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás
Igazgató
A terület tervezése után
A bevételi és kiadási előirányzatok egyezőségeinek ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján
Igazgató
Az összesí-tett adatokat tartalmazó tervek elkészítését követően
Konc. átte-kintése Fenntartó által jóváhagyott
Igazgató, Gazdasági vezető
Koncepció elfogadása után
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - a kötgv. dokumentáció megőrzése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
Igazgató
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
A dokumentációk elkészítését követően
5/17
Igazgató
Alkalomszerűen
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009 Ellenőrzési nyomvonal VÉGREHAJTÁS Előzetes vezetői ellenőrzés Munkafolyamat, tevékenység
Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határid ő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása A gazdálkodással kapcsolatos feladatokat a Szervezeti és működési szabályzatban is rögzíteni kell. A pénzügyi-gazdálkodási tevékenység szabályzatainak vonatkozásában el kell készíteni a számviteli politikát, leltározási, selejtezési, pénz, bizonylatkezelési szabályait, az eszközök értékelésére vonatkozó elveket, az alkalmazott számviteli szabályokat és elveket. - működést megalapozó szabályMegbeszélés Igazgató Legalább Tervezet Igazgató, Jogszabály Kész szabályzatok Igazgató, Aktuálisan zatok elkészítése, aktualizálása évente megtekintése, Gazdasági vezető változások- megtekintése, Gazdasági konzultáció nak megfe- ellenőrzés vezető lelően - pénzügyi-gazdálkodási terület Megbeszélés Igazgató Legalább A szabályzatok egyez- Gazdasági vezető Jogszabály Kész szabályzatok Igazgató, Aktuálisan költségvetési végrehajtási szabályGazdasági évente tetése, elkészítése változások- megtekintése, Gazdasági zatainak elkészítése, aktualizálása vezető nak megellenőrzés vezető felelően 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása - személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználásának nyomonkövetése
A feladat ellátásával kapcsolatos vezetői elvárások megbeszélése
Igazgató
- változó bérek, intézményi kifizetések
A területre vonat- Igazgató kozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése
A költségvetés A nyilvántartások, kijóváhagyását mutatások vezetésékövetően nek áttekintése, alapdokumentumokkal való egyeztetése
Gazdasági vezető
Legalább a A kifizetések nyomon- Gazdasági vezető féléves és az követése, a számítások éves beszámo- ellenőrzése lóhoz kapcsolódóan
6/17
Az év foA nyilvántartások lyamán fo- vezetéséről beszályamatosan moltatás (legalább havonta)
Igazgató
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
Az év folyamán folyamatosan (legalább havonta)
Igazgató
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás, a számítások utólagos áttekintése
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Előzetes vezetői ellenőrzés Munkafolyamat, tevékenység 3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása - a dologi kiadások beszerzésével kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységi területenként, feladatonként, a megrendelések és felhasználások kezelése
4. Felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése - a felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése, a pénzügyi teljesítés alakulása
Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Dologi kiadá-sok Igazgató áttekintése felelősök meghatározása, a megrendelések és a felhasználások rendszerének felállítása
Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan
A feladatellátókkal Gazdasági való megbeszélés. A vezető felállított rend-szer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a főkönyvi kivonat, illetve a pénzforgalmi információs tábla alapján
Az év folyamán folyamatosan
Dologi kiadások áttekintése, felelősök beszámoltatása a végzett tevékenységről
Igazgató
Legalább a fél-éves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
A kiadások teljesí- Igazgató tésével kapcsolatos döntés előkészítésért (árajánlatok bekérése), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásáért felelős személyek meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése, a feladatok
Költségvetés jóváhagyását követően, illetve szükség szerint aktuálisan
A feladatellátókkal való megbeszélés. A döntéselőkészí-tés, döntés és végrehajtás ellenőrzése, a dokumentum tervezetek áttekintése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla alapján
Az év folyamán folyamatosan
A felhasznált felú- Igazgató jítási és felhalmozási kiadások áttekintése, feladatellátók beszámoltatása a végzett beruházási tevékenységről, a dokumentumok áttekintése
Legalább a fél-éves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
7/17
Gazdasági vezető
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység 5. A saját bevételek előirányzat teljesítése - a saját bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységi területenként, feladatonként, a saját bevételek teljesítésének alakulása
- a térítési díjak beszedése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Beszedendő Igazgató bevételek és a beszedéssel kapcsolatos feladatok áttekintése, a felelősök meghatározása
Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan
A térítési díjakra, feltételekre vonatkozó szabályok áttekintése, a térítési díjakkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása
Évente, illetve szükség esetén
Igazgató
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
A feladatellátókkal való megbeszélés. A felállított beszedési rendszer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla alapján A felállított rend-szer és utasítás ellenőrzése a nyilvántartások vezetésén keresztül
6. Egyéb bevételek, átvett pénz-eszközök előirányzatának teljesítése
8/17
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Gazdasági vezető
Az év folyamán folyamatosan
A feladatok, szakfeladatok, részlegek által beszedett bevételek áttekintése, felelősök beszámoltatása a végzett tevékenységről
Igazgató
Legalább a fél-éves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
Gazdasági vezető
Havi rendsze- A felelősök beszárességgel moltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - egyéb bevételek, átvett pénzeszközök (pályázatok!!) teljesítése érdekében szükséges intézkedések
7. Főkönyvi és analitikus könyvelés - a főkönyvi könyvelés
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze A kapcsolatos jogszabályok, igénylési feltételek áttekintése, az egyes pályázatok figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása
Feladat ellátója Igazgató
A főkönyvi Igazgató könyvelés adott évi sajátosságainak, változásainak áttekintése. A főkönyvi könyvelés alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása.
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Negyedévente, pályázatok esetén aktuálisan
A bevételek teljeGazdasági sítésének figyelem-el vezető kísérése, a pályázatokkal kapcsolatos tevékenység figyelemmel kísérése
Az év folyamán folyamatosan
Évente 1 alkalommal.
A főkönyvi Gazdasági könyvelés kialakított vezető rendjének, belső szabályzatainak betartása és betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással
Az év során A főkönyvi folyamatosan kivonatok, pénzforg. infók áttekintése, a teljesítési adatok előírányzatokkal való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás
9/17
Az adatok egyeztetése, szóbeli beszámoltatás, a pályázat tervezetek áttekintése, jóváhagyása
Feladat ellátója Igazgató
Határidő Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan), a pályázatokhoz kapcsolódóan szükség szerint
Igazgató, A beszámolási gazdasági vezető (havi, negyed-éves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - analitikus könyvelés
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
A központi előírás miatt kötelező, illetve a saját belső információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás. - a főkönyvi könyvelés és az A feladások analitikus nyilvántartások közötti rendjének, belső kapcsolat, feladások szabályozásának érintettekkel való megbeszélése
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Igazgató, Gazdasági vezető
Évente 1 alkalommal, az adott évi tényleges munkák megkezdése előtt
Az analitikus nyilvántartások kialakított rendjének ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintés azok alapossága, naprakészsége, stb. szempontjából.
Gazdasági vezető
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
Igazgató
A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Igazgató, gazdasági vezető
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt
A feladások elkészítésének figyelemmel kísérése, a feladások számszaki ellenőrzése
Gazdasági vezető
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
Igazgató
A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
A bizonylati rend betartásának nyomonkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás
Gazdasági vezető
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
Igazgató
A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés - a bizonylati rend A bizonylati rend Igazgató, adott évi kiemelt Gazdasági területeinek vezető áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása
10/17
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - bizonylatkezelés
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója Gazdasági vezető
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
Feladat ellátója Igazgató
Határidő
A bizonylatkezelés fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre.
Igazgató, Gazdasági vezető
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
A bizonylatkezelési szabályzat betartásának nyomonkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás
A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
A pénztáros, pénztárhelyettes és a pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzés, az összférhetetlenségi helyzetek feloldása
Igazgató, gazdasági vezető
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
A pénztár Gazdasági tevékenységének vezető áttekintése a pénztárnapló, a pénztárjelentések és a szabályzat alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás
Az év során A pénztári Igazgató folyamatosan tevékenység ellenőrzése, szóbeli beszámoltatással
Évente 1-2 alkalommal
A bankszámla Igazgató, feletti rendelkezési gazdasági jogosultsággal vezető bírók áttekintése, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése
Évente 1 alkalommal, illetve szükség szerint (pl. személyi változások esetén).
Gazdasági vezető
Az év során A Igazgató folyamatosan bankszámlakezelési tevékenység ellenőrzése, szóbeli beszámoltatással
Évente 1-2 alkalommal
Az utalások teljesítési rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása
Évente 1 alkalommal, illetve szükség szerint
A bankszámlaforgalom tevékenységének áttekintése a banknapló, a bankszámlakivonatok és a szabályzat alapján Az utalások rendjének áttekintése a nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetés esetén konzultáció.
Gazdasági vezető
Az év során Beszámoltatás a folyamatosan bejövő számlák utalási rendjének betartásáról
Évente 1-2 alkalommal
9. Pénzkezelési tevékenység - házipénztár kezelési tevékenység, a készpénzforgalom bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylatok alapján
10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység - a bankszámlaforgalom bonyolítása
- az utalások teljesítése
Igazgató, gazdasági vezető
11. A leltározási tevékenység
11/17
Igazgató
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok, ill. a belső szabályzat áttekintése
A leltározással kap- Igazgató, csolatos Gazdasági jogszabályi vezető előírások áttekintése, változások megbeszélése
- a leltározási ütemterv elkészítése
A leltározási ütemterv elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése
- a leltározási tevékenység végre- A leltározási tevéhajtása kenység előtt a feladatok átbeszélése 11. Selejtezési tevékenység - a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok, ill. a belső szabályzat áttekintése
Igazgató
Igazgató, Gazdasági vezető
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Évente 1 alka- A leltározási tevélommal, illetve kenységre való szükség szerint szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 alka- Az ütemterv elkélommal, az szítése, szükség ütemterv kéesetén konzultáció szítése előtt
Gazdasági vezető
A leltározásra Beszámoltatás a való felkéfelkészülésről szülés folyamán
Gazdasági vezető
Évente 1 alkalommal, a leltározás végrehajtása előtt
A leltározás végrehajtásának áttekintése a leltározási dokumentumok alapján
A selejtezéssel kap- Igazgató, csolatos jogszabá- Gazdasági lyi előírások áttevezető kintése, változások megbeszélése
Évente 1 alka- A selejtezési tevélommal, illetve kenységre való szükség szerint szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése - a selejtezési tevékenység végre- A selejtezési tevé- Igazgató, Évente 1 alka- A selejtezés végrehajtása kenység előtt a Gazdasági lommal, a sehajtásának áttekinfeladatok vezető lejtezés végre- tése a selejtezési átbeszélése hajtása előtt dokumentumok alapján 12. A pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (utalványozás, ellenjegyzés, teljesítés igazolás)
12/17
Feladat ellátója
Határidő
Igazgató
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
Az ütemterv elkészítése alatt
Beszámoltatás az Igazgató elkészült leltározási ütemtervről
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
Gazdasági vezető, és megbízott leltárellenőr
A leltározás végrehajtása alatt 1-2 alkalommal
A leltározás zárójegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció
Igazgató
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
Gazdasági vezető
A selejtezésre Beszámoltatás a való felkéfelkészülésről szülés folyamán
Igazgató
Évente 1 alkalommal (selejtezéskor)
Gazdasági vezető
A selejtezés végrehajtása alatt 1-2 alkalommal
Igazgató
Évente 1 alkalommal (selejtezéskor)
A végleges selejtezési dokumentumok átvétele, szükség esetén konzultáció
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
- a területre vonatkozó szabályok Valamennyi jogkör Igazgató áttekintése gyakorlására jogosulttal megbeszélés, a központi és helyi szabályok áttekintése
Évente legalább 1 alkalommal (év elején)
A szabályok általános érvényesülésének figyelemmel kísérése, szabályozásban lévő értelmezési problémák megbeszélése, a jogkörök szükség szerinti átruházása
Gazdasági vezető
Az év során Szóbeli beszáfolyamatosan moltatás a szabályok betartásával kapcsolatban
Igazgató
Szükség szerint
- a teljesítés szakmai igazolása
Igazgató
Évente legalább 1 alkalommal (év elején
A teljesítés szakmai igazolása menetébe történő betekintés, beszámoltatás.
Gazdasági vezető
Folyamatosan Szóbeli beszámoltatás a szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatban
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Igazgató
Évente legalább 1 alkalommal (év elején)
Az érvényesítés menetébe történő betekintés, beszámoltatás. Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját képező szak-mai telj. igazolása, valamint a fedezet meglétének, összeg-szerűségnek és alaki követelmények betartásának ellenőrzése
Gazdasági vezető
Folyamatosan Szóbeli beszámoltatás az érvényesítési tevékenységgel kapcsolatosan
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
- érvényesítés
A teljesítés szakmai igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés Az érvényesítés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása
13/17
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - utalványozás
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Az utalványozásra vonatkozó előírások megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása
Igazgató
Évente legalább 1 alkalommal (év elején)
Az utalványozott dokumentumok áttekintése, egyeztetése más dokumentumokkal
A vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése
Igazgató
Évente legalább 1 alkalommal (év elején
- a meglévő vagyon hasznosítása A hasznosítási lehetőségek számbavétele, a vonatkozó szabályok áttekintése, felelősök meghatározása
Igazgató
Évente legalább 1 alkalommal (év elején
A vagyonnyilvántartásokba való betekintés, az egyeztetést szolgáló dokumentumok elkészíttetése A vagyonhasznosításra vonatkozó előírások ellenőrzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenőrzése, beszámoltatás)
Igazgató, Gazdasági vezető
A féléves A féléves beszámoló előtt beszámolóra való felkészültségről tájékozódás.
Igazgató, Gazdasági vezető
A féléves beszámoló munkák előtt
13. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása
14. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló A vonatkozó jogelkészítésére való felkészülés szabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése - a féléves beszámolás főbb Megbeszélés az munkafolyamatokra való egyes lebontása, munkamegosztás, a munkafolyamatok feladatellátásra vonatkozó ellátásának várható általános szabályok időszakairól és a meghatározása és betartatása munkamegosztás rendjéről
Feladat ellátója Gazdasági vezető
Módja, eszköze
Folyamatosan Szóbeli beszámoltatás
Feladat ellátója
Határidő
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Gazdasági vezető
Legalább negyedévenként!!
Szóbeli beszámoltatás, vagyonkimutatások áttekintése
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Gazdasági vezető
Legalább negyedévenként
Szóbeli beszámoltatás, vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Gazdasági vezető
A féléves be- A féléves beszászámoló ké- molási tevékenység szítése előtt során tájékozódás és során
Igazgató
A féléves beszámoló készítése előtt és során
Igazgató
A féléves beszámolási tevékenység során legalább 2-3 alkalommal A féléves beszámolási tevékenység során
Egyeztetés, szóbeli Gazdasági beszámoltatás, vezető valamint az elkészült írott anyagokba (munkapéldányok, számítások) történő betekintése
14/17
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés
Szóbeli beszámoltatás a feladatok ellátásnak menetéről
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - A féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról
Igazgató, Gazdasági vezető
A féléves beszámoló munkák előtt
- a féléves beszámoló számszaki A féléves adatainak előkészítése beszámoló adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése
Igazgató, Gazdasági vezető
A féléves beszámoló munkák előtt
- a féléves beszámoló számszaki A féléves elkészítése beszámoló számszaki elkészítése a főkönyvi kivonat felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése - a féléves beszámoló dokumentációjának továbbítása a fenntartónak
Igazgató, Gazdasági vezető
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése
A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés helyesbítése A főkönyvi A számszaki kivonat beszámoló elkészítése után elkészítése
- a féléves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Határidő
Gazdasági vezető
A féléves beszámoló készítése során
Az egyeztetés folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján
Igazgató
A féléves beszámolási tevékenység végén
Gazdasági vezető
A féléves beszámoló munkák során legalább 1 alkalommal
Szóbeli beszámoltatás az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről
Igazgató
A féléves beszámolási feladatok végén
Gazdasági vezető
A számszaki A számszaki beszámoló beszámoló készítése áttekintése során folyamatosan
Igazgató
A számszaki beszámoló elkészítése után
Fenntartó jóváhagyott féléves beszámoló áttekintése
15/17
Feladat ellátója
Igazgató, A féléves gazdasági vezető beszámoló elfogadása után
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység - a féléves beszámoló dokumentáció megőrzése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
15. Az éves beszámolási tevékenység - az éves beszámoló A vonatkozó jogelkészítésére való felkészülés szabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése - az éves beszámolás főbb Megbeszélés az munkafolyamatokra való egyes lebontása, munkamegosztás, a munkafolyamatok feladatellátásra vonatkozó ellátásnak várható általános szabályok időszakairól és a meghatározása és betartatása munkamegosztás rendjéről
Feladat ellátója
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Igazgató
A dokumentációk elkészítését követően
Igazgató, Gazdasági vezető
Az éves Az éves beszámolóra Gazdasági beszámoló előtt való felkészültségről vezető tájékozódás
Igazgató, Gazdasági vezető
Az éves beszámoló munkák előtt
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
Igazgató
Alkalomszerűen
Az éves beszámoló készítése előtt és során
Az éves beszámolási tevékenység során tájékozódás
Igazgató
Egyeztetés, szóbeli Gazdasági beszámoltatás, vezető valamint az elkészült írott anyagokba (munkapéldányok, számítások) történő betekintés
Az éves beszámoló készítése előtt és során
Szóbeli beszámoltatás a feladatok ellátásának menetéről
Igazgató
Az éves beszámolási tevékenység során legalább 2-3 alkalommal Az éves beszámolási tevékenység végén
Az egyeztetés folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Szóbeli beszámoltatás az adatok valódiság érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről
Igazgató
Az éves beszámolási tevékenység végén
Igazgató
Az éves beszámolási feladatok végén
- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok
Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról
Igazgató, gazdasági vezető
Az éves beszámoló munkák előtt
Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése
Gazdasági vezető
Az éves beszámoló készítése során
- az éves beszámoló számszaki adatainak előkészítése
Az éves beszámoló igazgató, adatszolgáltatás gazdasági valódisága vezető érdekében betartandó szempontok megbeszélése
Az éves beszámoló munkák előtt
A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés helyesbítése
Gazdasági vezető
Az éves beszámoló munkák során legalább 1 alkalommal
16/17
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Ellenőrzési nyomvonal 2009
Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
- a pénzmaradvány, valamint a vállalkozási nyereség megállapítása
A vonatkozó jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, vezetett nyilvántartások áttekintésem, a követendő eljárás meghatározása
Igazgató, gazdasági vezető
- az éves beszámoló számszaki elkészítése
Az éves beszámoló Igazgató, számszaki gazdasági elkészítése a vezető főkönyvi kivonat felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése
Határidő
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze
A beszámolási munkák közben
A pénzmaradvány és a váll. eredmény kimutatásainak elkészítése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, főkönyvi számlák ellenőrzése, egyeztetés az intézményekkel A főkönyvi A számszaki kivonat beszámoló elkészítése után elkészítése
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Gazdasági vezető
A beszámoló készítés közben
Gazdasági vezető
A számszaki A számszaki beszámoló beszámoló készítése áttekintése során folyamatosan
Feladat ellátója
Szóbeli Igazgató beszámoltatás a pénzmaradvány, és a vállalkozási eredmény alakulásáról, és azok felhasználhatóságáról
Igazgató
Határidő A pénzmaradvány és az eredménykimutatás elkészítését követően
A számszaki beszámoló elkészítése után
- az éves beszámoló dokumentációjának továbbítása a fenntartónak - az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása - az éves beszámoló dokumentáció megőrzése
A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
Igazgató
Fenntartó jóváhagyott éves beszámoló áttekintése A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
A dokumentációk elkészítését követően
Igazgató, Az éves beszámoló gazdasági vezető elfogadása után Intézményvezető Alkalomszerűen
(: Nagy Józsefné :) igazgató
Karcag, 2009. 17/17
