Grant Thornton Valuations

Představení služeb znaleckého ústavu

Grant Thornton Valuations 2016

Jiří Kadrman

Svatoslav Kylar

Partner T +420 737 915 037 E [email protected]

Partner T +420 606 756 589 E [email protected]

© 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu

Grant Thornton mezi světovou špičkou Grant Thornton International působí na trhu od roku 1924 a v současné době je s obratem přes 4,7 miliardy USD šestou největší organizací svého druhu na světě. Zaměstnává přes 40.000 profesionálů z více než 130 zemí světa.


2

Grant Thornton Česká republika Grant Thornton působí na českém trhu již od roku 1991. Od vstupu poradenské společnosti Facility do organizace v roce 2011 poskytuje společnost kompletní nabídku služeb včetně manažerského a transakčního poradenství. Grant Thornton si za poslední dvě desetiletí vybudoval na českém trhu silnou pozici v oblasti auditu, daňového poradenství a služeb mzdového účetnictví. Grant Thornton Advisory patří mezi 5 největších poradenských společností na českém trhu a od roku 2002 se neustále rozrůstá. V současné době pracuje v kancelářích v Praze a Brně přes 100 profesionálů. Společnost své služby poskytuje více než 700 klientům z privátní i veřejné sféry, mezi něž patří i polovina Czech TOP 100 firem a mnoho dalších nadnárodních firem. Audit Statutární a dobrovolné audity účetních závěrek Audit konsolidačních balíčků dle národních a mezinárodních standardů Audit mezitímních účetních závěrek Statutární a dobrovolné audity při zakládání společností, fúzích a akvizicích Speciální audity

Daňové poradenství Daňová přiznání a pomoc při finančních kontrolách Finanční účetnictví, včetně nákladového a majetkového účetnictví

Manažerské poradenství Zvyšování výkonnosti

Oceňování movitých a nemovitých věcí

Finanční poradenství

Oceňování podniků, nehmotného a finančního majetku

Lidské zdroje

Manažerské účetnictví, analýza systémů interního reportingu

Optimalizace ICT

Kompletní zpracování mzdové agendy

Forenzní služby

Projektové financování

Strategie a marketing


Transakce a oceňování

Celkové poradenství při prodeji a nákupu firem Vyhledávání investorů a akvizičních cílů Organizace výběrových řízení, nastavení struktury transakcí, due diligence Financování projektové, dluhové a vlastního kapitálu

3

Znalecký ústav Grant Thornton Valuations Znalecký ústav je zapsaný Ministerstvem spravedlnosti ČR na seznamu ústavů kvalifikovaných pro znaleckou činnost pro oblast ekonomiky již od roku 1997. Grant Thornton Valuations

Oprávnění znaleckého ústavu

V roce 2015 společnost posílila svou pozici na českém trhu v oblasti oceňování a znaleckých služeb, spojením se znaleckým ústavem American Appraisal s.r.o.

V oboru ekonomika disponuje znalecký ústav oprávněním v rozsahu:

Znalecký ústav Grant Thornton Valuations ročně zpracuje kolem 300 znaleckých posudků o celkové hodnotě oceněného majetku několik miliard CZK. Naše expertíza Náš profesionální znalecký tým zpracovává znalecké posudky a odborná stanoviska pro daňové účely, potřeby fyzických či právnických osob a v neposlední řadě i pro potřeby soudu ve věcech civilních, trestních a obchodních. Věříme, že oceňování není výsledkem pouhého mechanického procesu. Používáme proto rozmanitou škálu oceňovacích metod získaných na základě našich praktických zkušeností a know-how.


• • • • • • •

Oceňování nemovitostí Oceňování podniků a jejich částí Oceňování pohledávek a nehmotného majetku Oceňování cenných papírů Oceňování strojů a movitého majetku Regulace cen a kalkulace cen energií Cen a odhadů informačních systémů (ICT)

4

Oceňování majetku Při oceňování majetku vycházíme ze zákona o oceňování majetku a jeho prováděcích vyhlášek a z níže uvedených mezinárodních standardů. Tyto standardy následně aplikujeme dle účelu ocenění. Metodologie a standardy •

European Valuation Standards (Evropské standardy pro oceňování)

•

International Valuation Standards (Mezinárodní standardy pro oceňování)

•

International Accouting Standards IAS (Mezinárodní standardy účetního výkaznictví)

•

International Financial Reporting Standards IFRS (Mezinárodní standardy účetního výkaznictví)

•

RICS – Royal Institute of Chartered Surveyors (Červená kniha – Královský institut diplomovaných znalců)

Náš kvalifikovaný znalecký tým nabízí zpracování ocenění a znaleckých posudků pro tyto účely: •

Daňové účely a další účely vyplývající ze zákona

•

Oceňování pro účely zajištění úvěrů a financování

•

Ocenění majetku pro účely vkladu do nemovitostního portfolia či příplatku nad základní kapitál

•

Účely v souvislostmi s přeměnami společností

•

Ocenění pro účely insolvencí a soudních sporů

•

Pravidelné oceňování portfolií

•

Jednání o kupní ceně a pro účely transakcí

•

Identifikace a ocenění pro účetní účely a v rámci alokace kupní ceny v souladu s ČÚS, IFRS a US GAAP


5

Oceňování akcií, podílů, závodů a nehmotného majetku V oblasti finančního oceňování poskytujeme klientům zejména následující služby.

Ocenění akcií, podílů a závodů pro účely… •

Prodejů a přeměn společností

•

Squeeze-outu

•

Nepeněžitých vkladů

•

Alokace kupní ceny a impairment testů

•

Testu solventnosti, ocenění závodů a jejich majetku v rámci insolvencí a restrukturalizací

•

Soudních sporů

Identifikace a ocenění nehmotného majetku Ocenění oběžného majetku (zásob a pohledávek) a závazků


6

Oceňování nemovitého majetku V oblasti oceňování nemovitého majetku se zabýváme oceňováním všech druhů nemovitého majetku pro různé účely. Stručný souhrn nejčastějších je uveden níže.

Typy nemovitého majetku…

Ocenění provádíme mimo jiné pro účely…

•

Administrativní budovy

•

Transakcí, zástav a financování

•

Průmyslové areály a logistická centra

•

•

Obchodní prostory a hotely

Alokace kupní ceny či jako součásti developerského projektu

•

Rezidenční nemovitosti

•

Verifikace rozpočtových nákladů

•

Pozemky

•

•

Historické budovy a památky

Daňové jako je např. ocenění pro daň z převodu nemovitých věcí

•

Stanovení nájemného


7

Oceňování strojů a movitého majetku Při oceňování strojů a zařízení a ostatního movitého majetku se zaměřujeme na tyto oblasti.

Zabýváme se oceněním… •

Tržní hodnoty/ obvyklé ceny pro účely prodeje movitého majetku, v rámci přeměn společností a pro nepeněžité vklady

•

Kupní ceny (včetně její alokace) dle ČÚS, IAS/IFRS a US GAAP, vstupním oceněním majetku, komponentním členěním dle IAS/IFRS, a to pro potřeby účetnictví

•

Majetku jako zástavy pro účely financování (Likvidace v místě, Řádná likvidace, Nucená likvidace)

•

Pro účely insolvenčních řízení a soudních sporů

…zároveň, například pro účely pojištění, stanovujeme… •

Náklady na pořízení majetku jakožto nového (Cost of Reproduction New / CRN)

•

Náklady na pořízení majetku jakožto opotřebovaného (Cost of Reproduction New Less Depreciation / CRNLD)

•

Zbytkovou životnosti strojů a zařízení


8

Oceňování informačních systémů V rámci ocenění informačních systémů se specializujeme na zpracování níže uvedených znaleckých posudků.

Zaměřujeme se na… •

Oceňování software, produktů a služeb informačních technologií

•

Validace nákladů vynaložených na ICT projekty a posouzení souladu zadání projektu s jeho věcným naplněním

•

Posudky ke vhodnosti zvoleného postupu dle Zákona o veřejných zakázkách

…dále zpracováváme znalecké posudky pro účely… •

Získání dotací a posouzení výběrových řízení v oblasti ICT

•

Oceňování a posudky pro účely soudních sporů

•

Ocenění v rámci alokace kupní ceny a daňové účely

•

Fúzí a akvizic


9

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Automobilový průmysl BOS Automotive Products CZ, s.r.o.

KS Kolbenschmidt Czech Republic, a.s.

Noel Group, LLC

WITTE Nejdek, spol. s r.o.

Johnson Controls, Inc.

Ocenění části ERP systému

Dlouhodobý majetek společnosti KS Kolbenschmidt GmbH

Ocenění společnosti Jyco Europe (Slovensko)

Stanovení obvyklé ceny lakovací linky a verifikace rozpočtových pořizovacích nákladů, ocenění nemovitostí

Ocenění dlouhodobého majetku

Management

Transakce ve skupině

Plánovaná transakce

Financování

Pojištění

DURA Automotive Systems CZ, s.r.o.

Bel Fuse Inc.

C.L.N. SLOVAKIA S.R.O.

MOTORPAL, a.s.

Buzuluk, a.s.

Ocenění jmění společnosti

Zjištění a alokace tržní hodnoty dlouhodobého majetku

Ocenění podílu společnosti

Ocenění vybraného movitého a nemovitého majetku



Alokace kupní ceny


Financování

Financování


10

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Doprava a logistika ARRIVA VÝCHODNÍ ČECHY a.s

GATX Corporation

Zjištění reprodukční hodnoty autobusového depa

Ocenění železniční dopravní techniky

Ocenění aktiv společnosti

Ocenění železniční dopravní techniky

Pojištění





Dopravní podnik hlavního města Prahy

AAE Cargo AG

11

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Elektrotechnický průmysl Vishay Intertechnology, Inc.

AVX Corporation

Sisme Slovakia s.r.o.

Ocenění dlouhodobého majetku společnosti




Transakce ve skupině

Pojištění

Pojištění

Pojištění

Pojištění

Panasonic AVC Networks Czech, s.r.o.

Samsung Electronics Czech and Slovak, s.r.o.

Dell Products Poland Sp. z o.o.

Ocenění výrobního areálu



Management, transakce


Pojištění

Honeywell, spol. s r. o.

Johnson Controls, Inc.

Ocenění dlouhodobého majetku společnosti


12

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Energetický průmysl Dalkia Česká republika, a.s.

E.ON Czech Holding AG

Uniper Trend s.r.o.

AES Corporation

ČEZ, a. s.

Zjištění reprodukční hodnoty majetku pro účely pojištění, ocenění pro účely přecenění v rámci purchase accounting podle IFRS a IAS standardů

Ocenění podílů, majetků a ocenění pro určení daně z převodu nemovitostí

Ocenění aktiv společnosti E.ON Trend s.r.o.

Ocenění dlouhodobého majetku (Kazachstán, Kamerun, Omán)


Pojištění



Pojištění

Pojištění

Pražská plynárenská, a.s.

SPP – Distribucia, a.s.

Plynostav - regulace plynu, a.s.

Ústav jaderného výzkumu Řež a.s. .

Služby pro zpracování a přípravu podkladů pro ocenění částí společnosti (Distribuce) pro účely unbundlingu

Ocenění aktiv tržní hodnotou za předpokladu pokračování současného využití

Ocenění podniku v insolvenčním řízení

Ocenění majetku společnosti a Due Diligence

Vyjádření názoru na tržní hodnotu škody


Audit, IFRS

Insolvence


Vymáhání náhrady


Alpiq Energy SE

13

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Finance a investice Raiffeisenbank a.s.

Česká spořitelna, a.s.

Komerční banka, a. s.

Conseq důchodová penzijní společnost, a.s.

Ocenění jmění a aktiv společností



Stanovení ceny obvyklé nemovitých věcí


Financování

Financování

Financování

Přecenění portfolia

Pojištění

Československá obchodní banka, a.s.

PPF Banka a.s.

Citibank Europe plc, organizační složka

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s

RENOMIA, a. s.






Financování

Financování

Financování

Financování

Pojištění


FM Global

14

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Chemický a petrochemický průmysl Al Waha Petrochemical Company

Spolek pro chemickou a hutní výrobu, akciová společnost

ADNOC

Ocenění čerpacích stanic

Ocenění veškerých aktiv společnosti

Ocenění dlouhodobého majetku (Spojené arabské emiráty)

Strategické rozhodování


Audit, financování

Pojištění

CIECH S.A.

ČEPRO a.s.

Slovnaft, a.s.

Papoil Papoil

Unipetrol, a.s. Unipetrol, a.s.





Ocenění dceřiných společností skupiny

Financování

Financování

Pojištění

PARAMO, a.s.

PM Oil, s.r.o.

Ocenění dlouhodobého majetku (Saudská Arábie)

Ocenění podílu, zjištění tržní hodnoty majetku za předpokladu řádné likvidace

Pojištění



Management, pojištění

15

Vybrané reference Grant Thornton Valuations ICT Ministerstvo pro místní rozvoj ČR

Ministerstvo vnitra ČR

Magistrát hlavního města Prahy

Státní ústav pro kontrolu léčiv

Posouzení implementace změn

Technický projekt CMS2.0

Posouzení odkupu licencí

Posouzení technické podpory produktů

Posouzení veřejné zakázky

Interní rozhodování





Operátor Opencard a.s.

Advokátní kancelář JUDr. Tomáš Gřivna

Česká pošta, s.p.

Posouzení návrhu strategie

Posouzení ceny obvyklé

Posouzení vhodnosti SW/HW


Trestní řízení



Středočeský kraj

16

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Potravinářský průmysl GoodMills Česko s.r.o.

Mars, Incorporated

Mondelez International

Schreiber Foods Inc.

Stock Spirits Group





Zjištění a alokace tržní hodnoty dlouhodobého majetku

Management

Pojištění

Pojištění

Pojištění

Alokace kupní ceny

SUDANESE SUGAR CO. LTD.

Danone a.s.

Mondelez International

PepsiCo Inc.

Pivovary Staropramen s.r.o.






Privatizace

Pojištění

Pojištění

Pojištění

Pojištění


17

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Residenční nemovitosti Accolade s.r.o.

FERD s.r.o.

FIM Group, s.r.o.

RSBC Private Equity CZ a.s.

SNEO, a.s.

Ocenění nemovitostí





Financování

Financování

Financování

Věcná břemena

Interní potřeby

FINEP

CENTRAL GROUP a.s.

Metrostav Development a.s.

CIMEX INVEST s.r.o.

Fyzické osoby









Financování

Nájemné, financování


18

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Retail Centrum Praha JihChodov s.r.o.

CPI Services, a.s.

Euro Mall Hradec Králové Real Estate, s.r.o.





Financování





PYTHIA a.s.

Kaufland Česká republika v.o.s.

BM ČESKO s.r.o.

Atrium Flóra a.s.

Takko Fashion s.r.o.






Financování

Financování




Říčanský pivovar s.r.o.

AUDIO PARTNER s.r.o.



19

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Služby Kappa Estates, s.r.o.

Mediaservis s.r.o.

Soukromá hotelová škola Bukaschool s.r.o.

Trans World Hotels & Entertainment, a.s.

Vendys & V s.r.o.






Pojištění

Management

Financování

Audit

Financování

Four Seasons Hotel Prague a.s.

Reader`s Digest VÝBĚR s.r.o.

Lázně Františkovy Lázně a.s.

Moody´s Investors Service Limited, organizační složka

VLTAVA-LABE-PRESS, a.s.






Pojištění, Audit

Management

Management




20

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Stavební průmysl EUROVIA CS, a.s .

Holcim Ltd

Lafarge Cement, a.s.

PSJ, a.s.

Cemex




Ocenění jmění, aktiv společnosti





Management


Ytong

Bravo International s.r.o.



Management



21

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Veřejné instituce České Vysoké Učení Technické v Praze

MČ Praha 10

Magistrát hlavního města Prahy








Financování

Financování, soudní spory


České dráhy, a.s.

MČ Praha 6

TSK hl.města Prahy

Policie ČR

Masarykova městská nemocnice v Jilemnici




Znalecké posudky v rámci trestního řízení

Ocenění jmění a aktiv společnosti


Plánovaná transakce, věcná břemena

Nepeněžitý vklad

Trestní řízení



Česká exportní banka, a.s.

Ministerstvo zahraničních věcí

22

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Všeobecné strojírenství/metalurgie ČKD Kutná Hora, a.s.

ZVU STROJÍRNY, a.s.

Aluminium Bahrain B.S.C.

CMC Sisak d.o.o.

Vítkovice Steel, a.s.



Ocenění dlouhodobého majetku (Bahrajn)

Ocenění jmění, aktiv společnosti (Chorvatsko)



Financování

Audit


Pojištění

SANDVIK CHOMUTOV PRECISION TUBES spol. s r.o.

US Steel Košice, s.r.o.

FEREX-ŽSO spol. s r.o.

MEZ Mohelnice

SIGMA GROUP a.s.






Pojištění


Insolvence

Privatizace

Management


23

Vybrané reference Grant Thornton Valuations Zemědělství LESS & FOREST s.r.o.

ZEM SPOL Tábor s.r.o.

Archer Daniels Midland Company

Agropol Group, a.s.

ARBOEKO s.r.o.





Ocenění jmění a aktiv společnosti

Insolvence


Alokace kupní ceny

Financování


LESS a.s.

Krajský soud v Praze

Jihočeská drůbež, a.s.

Grupo Dibaq Diproteg(Španělsko)

Tereos TTD, a.s.


Ocenění zhodnocení Rybníku Pechar


Ocenění jmění a aktiv společnosti Fitmin a.s.


Insolvence

Soudní spor

Financování

Akvizice společnosti



24

www.grantthornton.cz / www.gti.org © 2016 Grant Thornton Advisory s.r.o., Grant Thornton Valuations, a.s. All rights reserved. Grant Thornton Advisory s.r.o. je členská firma Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton Valuations, a.s. je dceřinou společností Grant Thornton Advisory s.r.o. Odkazy na Grant Thornton se vztahují ke Grant Thornton International nebo ke členským firmám. Grant Thornton International a členské firmy nejsou mezinárodním partnerstvím. Služby jsou nezávisle poskytovány jednotlivými členskými firmami. Grant Thornton Advisory s.r.o. is a member firm of Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton Valuations, a.s. is a subsidiary of Grant Thornton Advisory s.r.o. References to Grant Thornton are to Grant Thornton International or its member firms. Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered independently by the member firms.


25

Grant Thornton Valuations

Recommend Documents