Gemeenteraad Oude IJsselstreek 16 juni 2005
Roel Freeke
De Lokale Rekenkamer(functie)
Programma I
Inleiding
II
De programmabegroting en de verordening 212
III
Aansturen accountant en verordening 213
IV
De rekenkamer(functie) en verordening 213a
De Lokale Rekenkamer(functie)
a
• • •
Dualisering: Waar gaat het ook al weer om?
Scheiding van bevoegdheden college en gemeenteraad Monisme = raad en college zijn samen bestuur Sturing in principe op ‘input’
Gemeentebestuur Raad
College
Ambtelijk Apparaat / Gemeentelijke Organisatie
Realisatie
De Lokale Rekenkamer(functie)
a • • •
Dualisering: Waar gaat het ook al weer om?
Scheiding van bevoegdheden college en gemeenteraad Dualisme = raad heeft drie taken Sturing in principe op ‘outcome’ (realisatie)
1. Volksvertegenwoordigen
Gemeente / Bevolking
Raad
2. Kaders stellen
College (bestuur)
Ambtelijk Apparaat / Gemeentelijke organisatie
Realisatie
3. Controleren De Lokale Rekenkamer(functie)
I
Inleiding
a
Dualisering: Waar gaat het ook al weer om?
b
De Programmabegroting
c
De Middelenverordening (ex. Art. 212)
d
De Controleverordening (ex. Art. 213)
e
Verordening controle doelmatigheid en doeltreffendheid college (ex. Art. 213a)
f
De Rekenkamer(functie)
De ‘drie’ verordeningen
De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er? De samenhang
Intern (college)
Extern (raad)
Rechtmatigheid
Verordening 212 (en deel 213)
Verordening 213
Doelmatigheid / Doeltreffendheid
Verordening 213a
Rekenkamer (functie)
De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er? De samenhang
213 en rekenkamer
Rekenkamer Accountant Raad
Controle
College (bestuur)
212 & 213a
…en de balans De Lokale Rekenkamer(functie)
Programma I
Inleiding
II
De programmabegroting en de verordening 212
III
Aansturen accountant en verordening 213
IV
De rekenkamer(functie) en verordening 213a
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Programmabegroting
•
Dualisering betekent dat
– De raad meer gaat sturen op beoogde maatschappelijke effecten • Welke toestand in de samenleving streeft de raad na? • Sturen op outcome (effect) en output (prestaties) – De raad meer ‘op afstand’ staat van de beleidsuitvoering
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Programmabegroting
•
Raad bepaalt per programma: – Wat willen we bereiken en wat mag het kosten?
Het verschil?
n !! ure ten! t S fec ef op
Monistisch verkeer:
Duaal verkeer:
Raad stelt € 1.500.000 beschikbaar voor de aanleg van 2 rotondes
Raad stelt € 1.500.000 beschikbaar voor de verbetering van de doorstroming De Lokale Rekenkamer(functie)
De Programmabegroting
• •
Raad bepaalt per programma: – Wat willen we bereiken en wat mag het kosten? College geeft per programma aan: – Wat gaan we daarvoor doen? (beheersen van de uitvoering) – Vertaling van programma’s in producten
Programmabegroting
Productenraming
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Programmabegroting
• • •
Raad bepaalt per programma: – Wat willen we bereiken en wat mag het kosten? College geeft per programma aan: – Wat gaan we daarvoor doen? (beheersen van de uitvoering) College legt verantwoording af over de uitvoering: – Wat hebben we gedaan (bereikt)?
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Programmabegroting
• •
Raad bepaalt per programma: – Wat willen we bereiken en wat mag het kosten? College geeft per programma aan: – Wat gaan we daarvoor doen? (beheersen van de uitvoering)
•
College legt verantwoording af over de uitvoering: – Wat hebben we gedaan (bereikt)?
•
De Raad controleert: - Hebben we bereikt wat we wilden en kost het niet meer dan het mocht kosten?
De Lokale Rekenkamer(functie)
‘van wie’ is de begroting?
• Voor alle taken en activiteiten • …brengt de raad de bedragen op de begroting • …alsmede de middelen,die zij daarvoor beschikbaar stelt
Î De begroting is dus van de raad
De Lokale Rekenkamer(functie)
Relatie met meerjarennota’s? •Visie •Kansen/bedreigingen •Prioriteiten •l.t. fin. kader
Raadsprogramma / collegeprogramma
Meerjarennota’s per beleidsveld
Jaarlijkse programmabegroting
Tussentijdse maatsch. ontwikkelingen
•Plannen / concretiseren •Actualiseren •Integraal afwegen!
De Lokale Rekenkamer(functie)
Eisen aan de begroting
• • • • •
Overeenstemming met regelgeving Verordening 212: Wat staat daar in? Doelen in termen van gewenste effecten SMART = Doelen volledig en consistent Specific Doelen SMART Measurable
ÎDe kwaliteit van de begroting kun je meten
Assignable Realistic Time- related G.T Doran, 1981 De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s Noodzakelijke onderdelen per programma 1. Algemene doelstelling per programma 2. Hoofddoelstellingen / deelprogramma’s 3. Subdoelstellingen 4. Prestatiedoelstellingen 5. Financiën
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s Noodzakelijke onderdelen per programma 1. Algemene doelstelling per programma 2. Hoofddoelstellingen / deelprogramma’s 3. Subdoelstellingen 4. Prestatiedoelstellingen 5. Financiën
Wat willen we bereiken? Wat gaan we daarvoor doen? Wat mag het kosten?
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s
wat willen we bereiken?
Criteria per onderdeel 1. Algemene doelstelling per programma Nut
•Geeft visie / missie weer per programma •Helpt de politieke discussie •Biedt transparantie naar ‘buiten’
Criteria
a. Beoogd maatschappelijke effect (toestand in de samenleving) is geformuleerd b. Volledig afdekken van het programma c. Volledigheid t.o.v. collegeprogramma
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s
wat willen we bereiken?
Criteria per onderdeel 2. Hoofddoelstellingen / deelprogramma’s
Bijv .
Spo
rt, r cult ecreat ie e u ur n
Nut
•Geeft visie weer per deelprogramma / thema •Helpt de breedte van het beleid te ondervangen
Criteria
a. Beoogd maatschappelijk effect is geformuleerd b. Consistent met de algemene doelstelling c. Volledig afdekken van de algemene doelstelling (1.)
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s Effe ct-in d ic a Gee tore 3. Subdoelstellingen n in n acti tentie vite s iten of ! Nut •Vertaling van hoofddoelstellingen in subdoelen •Helpt de vertaalslag van abstract naar concreet •Formuleert ‘outcome’
wat willen we bereiken?
Criteria per onderdeel
Criteria
a. b. c. d.
Beoogd maatschappelijk effect geformuleerd Consistent met de hoofddoelstellingen Volledig afdekken van de hoofddoelstellingen Doelen zijn specifiek, meetbaar, realistisch (onderbouwd) en tijdgebonden geformuleerd
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s
wat gaan we daarvoor doen?
pre
stat ie-in dica Bel tore eids n 4. Prestatiedoelstellingen theo Gee rieë n n in ten ties ! Nut •Vertaling van subdoelen in concrete activiteiten / maatregelen •Formuleert ‘output’
Criteria per onderdeel
Criteria
a. Consistent met de subdoelstellingen b. Volledig afdekken van de subdoelstellingen c. Doelen zijn specifiek, meetbaar, realistisch (onderbouwd) en tijdgebonden geformuleerd
De Lokale Rekenkamer(functie)
De kwaliteit van de programma’s Criteria per onderdeel
effic
wat mag het kosten?
5. Financiën
ienc
Nut
•Weergeven van kosten per programma (= financieel kader voor de raad!)
Criteria
a. Inzicht in kosten per doel? b. Bij voorkeur op niveau van subdoelstellingen c. Autorisatieniveau van de raad
y-in
dica
tore
n?
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Middelenverordening (ex. Art. 212)
c •
Inrichting: Getroffen organisatorische maatregelen welke een rechtmatig, doelmatig en doeltreffend bestuur mogelijk maken
De Lokale Rekenkamer(functie)
STOP Wat is nu rechtmatig, doelmatig en doeltreffend? Voorbeeld: De gemeente geeft 50.000 euro uit ter verbetering van de veiligheid bij het sportpark en plaatst daarvoor extra straatverlichting. Doeltreffendheidonderzoek: Verbetert de veiligheid door de plaatsing van verlichting? Doelmatigheidsonderzoek: Is de plaatsing kostenefficiënt gebeurd? En is de verlichting, gegeven de kwaliteit ervan, met een minimale inzet van middelen en dus zo goedkoop mogelijk geplaatst? Rechtmatigheidonderzoek: Zijn de kosten ten laste gekomen van het juiste budget? Is het geaccordeerd door bevoegde personen? Heeft de raad deze middelen beschikbaar gesteld voor verbetering van de veiligheid? De Lokale Rekenkamer(functie)
De Middelenverordening (ex. Art. 212)
c •
Inrichting: Getroffen organisatorische maatregelen welke een rechtmatig, doelmatig en doeltreffend bestuur mogelijk maken 2. Kaders stellen
Raad
College
Ambtelijk Inrichting Apparaat / Gemeentelijke (bestuur) organisatie
Realisatie
3. Controleren De Lokale Rekenkamer(functie)
Programma I
Inleiding
II
De programmabegroting en de verordening 212
III
Aansturen accountant en verordening 213
IV
De rekenkamer(functie) en verordening 213a
De Lokale Rekenkamer(functie)
I d
• • •
Kaders stellen en controleren: de instrumenten De Controleverordening (ex. Art. 213)
Aansturing van de accountant Raad is opdrachtgever! Rechtmatigheid ook in verklaring 2. Kaders stellen
Raad
College (bestuur)
Ambtelijk Apparaat / Gemeentelijke organisatie
Realisatie
3. Controleren De Lokale Rekenkamer(functie)
Controle van de jaarrekening door de accountant (art 213) a) Controle op: • getrouwheid (verantwoording/beeld) • rechtmatigheid (verantwoording en het beheer) • inrichting en kwaliteit AO/IC b) Producten: • verklaring (accountantsoordeel) • rapport (verslag van bevindingen) • overige door de raad bepaalt NB: Accountant heeft geen rol t.a.v. jaarverslag! (tenzij de raad dit zelf nader invult) De Lokale Rekenkamer(functie)
B E S T U R E Sociale voorzieningen & maatschappelijke dienstverlening
N
D
Onderwijs & kinderopvang
E
A
Ruimtelijke ordening & volkshuisvesting
C
T I V I T E Volksgezondheid & milieu
I T E N
Veiligheid
C
Verkeer & vervoer
O L L E G E Cultuur sport & recreatie
Economische structuur
administreren, registreren, controleren, betalen, …
geautomatiseerde systemen
database
database grootboek
Getrouwheid Geeft de verantwoording een getrouw beeld van de werkelijkheid
rechtma tigheid d i e h ouw r t e g
Rechtmatigheid Zijn de posten in de verantwoording terecht i.c. conform de geldende regels en wetten opgenomen
De Lokale Rekenkamer(functie)
Wat voor opdrachtgever wilt u zijn?
modelverordening (213)
accountant
accountant
raad
college accountant raad
raad
De Lokale Rekenkamer(functie)
Remedie: • Stel zelf de criteria op waarvan u vindt dat de opdracht aan de accountant moet voldoen om voor u van waarde te zijn • Bepaal hiervoor als raad een programma van eisen in aansluiting op de inrichting van verordening 213 • Doe dat aan de hand van een discussie over de ‘basiswaarden’ 4 Basiswaarden: 1
Objectiviteit
2
Zekerheid
3
Betrokkenheid
4
Ambitieniveau De Lokale Rekenkamer(functie)
1
Objectiviteit
Waar hebben we het dan over? I. II.
Onafhankelijkheid Deskundigheid
Heeft te maken met: • Overige werkzaamheden accountant binnen de gemeente en opdrachtverlening • Al of niet vertrouwensfunctie voor management en College • Betrokkenheid • Integriteit De Lokale Rekenkamer(functie)
2
Zekerheid
Waar hebben we het dan over? Tolerantie (%) • jaarrekeningtolerantie • tolerantie per onderdeel Objecten (afbakening en aanpak) • waarover het oordeel wordt gegeven Kwalitatieve aspecten • wat wel en wat niet • weging De Lokale Rekenkamer(functie)
3
Betrokkenheid
Waar hebben we het dan over? I.
II. III. IV. V.
Relatie raad – accountant • Invulling en organisatie • Rapportagelijnen Relatie college/ambt. apparaat – accountant Begrip raad over betekenis acc. controle Aanvullende opdrachten Historie
De Lokale Rekenkamer(functie)
4
Ambitieniveau
Waar hebben we het dan over? • • •
Breedte en diepte van de toegevoegde waarde van de accountant Wijze waarop de relatie tussen accountant en raad gestalte dient te krijgen Hoe gaat de raad om met rapportages, verslagen en bevindingen van de accountant
De Lokale Rekenkamer(functie)
Programma I
Inleiding
II
De programmabegroting en de verordening 212
III
Aansturen accountant en verordening 213
IV
De rekenkamer(functie) en verordening 213a
De Lokale Rekenkamer(functie)
e
• • •
Verordening controle doelmatigheid en doeltreffendheid college (ex. Art. 213a)
Onderzoek in opdracht van college Raad denkt mee over onderzoeksplan Raad geeft in verordening frequentie, spreiding en wijze van rapportage aan
De Lokale Rekenkamer(functie)
De Rekenkamer(functie): Wat is de bedoeling? Wat mag? En wat kan?
a
Wat voor rekenkamers zijn er?
b
Voorbeelden van onderzoek
c
Mogelijkheden in de wetgeving
De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er?
Rekenkamer Rotterdam • Eenhoofdige onafhankelijke rekenkamer • Ingesteld door de raad in 1997 • Directeur aangesteld in 1998 én opnieuw in 2004 door de raad voor zes jaar • Budget € 750.000 • 8 fte
De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er?
Rekenkamer Utrecht • Commissie bestaande uit vijf externe leden, waarvan 3 vaste leden en 2 plaatsvervangende leden • Commissie bepaalt eigen agenda • Budget € 250.000 • 3 fte (ambtelijk secretaris + plaatsvervanger + onderzoeker + secretariaat) •
Ontwikkelmodel: van ’97 tot ’00 alleen raadsleden, van ’00 tot ’04 gemengd model, van 2005 volledig externe rekenkamer De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er?
Wat kan natuurlijk ook • Volledig externe commissie (Leiderdorp, Leerdam) • Commissie bestaande uit raadsleden met een externe voorzitter (Zwijndrecht, Apeldoorn, Nijmegen) • Commissie bestaande uit externen met een raadslid als voorzitter (…) • Commissie bestaande uit alleen maar raadsleden (Hoogeveen, Capelle aan den IJssel) •
Gemeenschappelijke rekenkamer (via wettelijk model geen ervaringen, wel veel andere vormen van samenwerking) De Lokale Rekenkamer(functie)
a
Wat voor rekenkamers zijn er?
b
Voorbeelden van onderzoek
c
Mogelijkheden in de wetgeving
De Lokale Rekenkamer(functie)
a c
Wat voor rekenkamers zijn er? Mogelijkheden in de wetgeving
Drie mogelijkheden 1. Rekenkamer 2. Rekenkamerfunctie 3. Gemeenschappelijke rekenkamer
De Lokale Rekenkamer(functie)
a c
Wat voor rekenkamers zijn er? Mogelijkheden in de wetgeving
Rekenkamer • In de wet staan de taken en bevoegdheden • Onafhankelijkheid bij wet; onafhankelijke leiding, vrije onderwerpskeuze, onbeperkte toegang tot informatie, rapportagevrijheid etc. • Benoeming van de ‘leiding’ door de raad (zes jaar) • Raad stelt budget vast • ‘Eigen’ medewerkers
De Lokale Rekenkamer(functie)
a c
Wat voor rekenkamers zijn er? Mogelijkheden in de wetgeving
Rekenkamerfunctie • Inrichting te regelen in een verordening, dus veel keuzemogelijkheden voor de raad • Participatie door raadsleden is mogelijk
De Lokale Rekenkamer(functie)
a c
Wat voor rekenkamers zijn er? Mogelijkheden in de wetgeving
Gemeenschappelijke rekenkamer • Door Wet gemeenschappelijke regelingen is de rekenkamer ook voor meerdere gemeenten in te stellen • •
Rekenkamerfunctie niet mogelijk! Wel variabele vormen van samenwerking
De Lokale Rekenkamer(functie)
a c
Wat voor rekenkamers zijn er? Mogelijkheden in de wetgeving
Vormen van samenwerking: 1. Incidenteel: een gezamenlijk onderzoek 2. Facilitair: gezamenlijk gebruik maken ambtelijke ondersteuning / onderzoekers 3. Gezamenlijke invulling van rekenkamerfunctie • Zelfde leden benoemen in verschillende gemeenten 4. Gezamenlijke rekenkamer
De Lokale Rekenkamer(functie)
Uitgangspunt 9 Het is een instrument van de raad 9 Dus: Wat wil de raad? 9 Vele mogelijkheden
De Lokale Rekenkamer(functie)
Remedie: Benut de wettelijke ruimte voor een rekenkamer(functie) ‘op maat’ Bepaal hiervoor als raad het ‘profiel’ voor de eigen rekenkamer Doe dat met een discussie over de ‘basiswaarden’ van dit profiel Vier basiswaarden: 1
Positionering
2
Onafhankelijkheid
3
Doelstelling
4
Belang / ambitieniveau
De Lokale Rekenkamer(functie)
1
Positionering
2
Onafhankelijkheid
3
Doelstelling
4
Belang / ambitieniveau
Hoe gaan we dat doen? Per basiswaarde twee of drie stellingen Stemmen Discussie en verdere toelichting Let op! Overal waar ‘rekenkamer’ staat wordt zowel rekenkamer als rekenkamer(functie) bedoeld
De Lokale Rekenkamer(functie)
1
Positionering
Waar hebben we het dan over? I.
Relatie burgers • Zichtbaar en benaderbaar? • Zelfstandige voorlichting en communicatie? II. Relatie met de raad • Rol van de raad bij agendering • Wijze van rapportage • Contacten met de raad? III. Relatie college / ambtenaren • Rol in lopende onderzoeken?
De Lokale Rekenkamer(functie)
1
Positionering
Raad ?
?
Rekenkamer (functie) ? ? Bewoners en belangengroepen
College
Ambtelijk apparaat
De Lokale Rekenkamer(functie)
2
Onafhankelijkheid
Waar hebben we het dan over? I.
Houding / attitude • Kritische geest / onafhankelijke oordeelsvorming II. Formele onafhankelijkheid • Vrije rapportage • Vrij in onderzoeksagenda • Geen dubbelfuncties (bijv. raadsleden) III. Praktisch • Aangaan van overeenkomsten • Ambt. ondersteuning / relatie griffie • Eigen budget De Lokale Rekenkamer(functie)
2
Onafhankelijkheid
Onafhankelijkheid + Nodig voor oordeelsvorming + Toegevoegde waarde ten opzichte van andere instrumenten – Risico niet te weten wat er speelt – Risico geen draagvlag voor onderzoeksresultaten -> risico voor succesvolle implementatie
Betrokkenheid + Feeling nodig om tot juiste inschatting situatie te komen + Voordeel dat men weet wat er leeft + Zorgt voor draagvlak onderzoeksresultaten -> goede kans implementatie – Risico van belangenverstrengeling – Beeldvorming ‘lastig’
De Lokale Rekenkamer(functie)
2
Onafhankelijkheid
Onafhankelijkheid O n a f h a n k e li j k h e i d
Betrokkenheid
Rekenkamer
Rekenkamer(functie) met alleen externe leden Rekenkamer(functie) met raadsleden en externe leden Rekenkamer(functie) met alleen raadsleden
Betrokkenheid De Lokale Rekenkamer(functie)
3
Doelstelling
Waar hebben we het dan over? I.
II. III.
Aanleiding van onderzoek • Willekeurig? • Incidenten / structurele processen • Criteria voor een onderwerp? Soort onderzoek: effectiviteit en efficiëntie Controle jaarrekening?
De Lokale Rekenkamer(functie)
4
Ambitieniveau
Waar hebben we het dan over? I. II. III. IV.
Eigen mensen of extern Aantal onderzoeken per jaar Omvang van de onderzoeken Benodigde budget
De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
Uitgangspunt: Starten bij inventariseren wensen Raad, voordat gekozen wordt voor een bepaald model. Heeft gevolgen voor samenwerking: Vorm en mogelijkheid van samenwerking af laten hangen van de mate waarin de wensen van de raad het beste te realiseren zijn. Doe dat door een discussie te voeren over 4 basiswaarden: Positionering 1 2
Onafhankelijkheid
3
Doelstelling
4
Belang / ambitieniveau De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
1
Positionering
Raad
Neutraal
College Rekenkamer (functie)
Bewoners en belangengroepen
Ambtelijk apparaat
De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
1
Positionering
Raad
Nadruk transparantie
College
Rekenkamer (functie)
Bewoners en belangengroepen
Ambtelijk apparaat
De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
1
Positionering
Raad Rekenkamer (functie) Nadruk Instrument raad Bewoners en belangengroepen
College
Ambtelijk apparaat
De Lokale Rekenkamer(functie)
V 1
Samenwerking Positionering
Hoe neutraler de beoogde positie van de rekenkamer, des te kansrijker de samenwerking met anderen
1 Oneens
2 §¨ Overwegend oneens
3 Overwegend eens
4 Eens
De Lokale Rekenkamer(functie)
V 2 Onafhankelijkheid
Samenwerking Onafhankelijkheid
Betrokkenheid
O n Gemeenschappelijke rekenkamer a f h ??? a n k Rekenkamer(functie) met e alleen raadsleden en externe leden li j Rekenkamer(functie) met k alleen raadsleden h e i Betrokkenheid d De Lokale Rekenkamer(functie)
V 2
Samenwerking Onafhankelijkheid
Gemeente A O Gezamenlijke Rekenkamer n Rekenkamer a f Gemeente B h a n k e li j k h e i Betrokkenheid d De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
2
O n a f h a n k e li j k h e i d
Onafhankelijkheid
Gemeente A Rekenkamer
Samenwerking erg lastig
Rekenkamer(functie) met alleen raadsleden
Gemeente B Betrokkenheid De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
2
O n a f h a n k e li j k h e i d
Onafhankelijkheid
Rekenkamer
Samenwerking maatwerk Gemeente A Gemeente B Rekenkamer(functie) met alleen raadsleden
Betrokkenheid De Lokale Rekenkamer(functie)
V 3
LEREN
Samenwerking Doelstelling
DOEL?
AFREKENEN
De Lokale Rekenkamer(functie)
V 4
Samenwerking Belang / ambitieniveau
Wat is de relatie tussen het belang / ambitieniveau en de mogelijkheden tot samenwerking?
De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
1
Discussie over ‘basiswaarden’
2
Op basis daarvan: profielschets opstellen
Mogelijkheden samenwerking in beeld brengen 3
Reflectie in de fracties
4
Vaststellen profiel in een tweede sessie
Samenwerking concretiseren 5
Opstellen integraal voorstel (incl. verordening en plan van aanpak)
6
Besluitvorming in de raad
De Lokale Rekenkamer(functie)
V
Samenwerking
1
Incidenteel
2
Facilitair
3
Gezamenlijke invulling
4
Gemeenschappelijke rekenkamer
De Lokale Rekenkamer(functie)