FOGALMA A tevékenység eredményeinek, célszerűségének, minőségjegyeinek és feltételeinek megállapítására és értékelésére irányul. Okai: környezeti, szervezeti komplexitás, minőségi követelmények, teljesítmény követelmények, magatartási követelmények, az ügyek időbeni elintézése.
személyzeti feladatok ellenőrzés szervezés utasítás, rendelkezés döntés tervezés vállalaton belüli információk vállalaton kívüli információk 0 felső vezetők
0,5
1
1,5
közép vezetők
2
2,5
3
3,5
4
alsó vezetők
A vezetési feladatok minősítése
4,5
5
REND ÉS A HATALOM ÖSSZEFÜGGÉSEI AZ ELLENŐRZÉSSEL Ellenőrzés Ellenőrzés
≠ =
Ellenőrzés
=
mérés. az eltérések megállapítása, okainak feltárása. a vezetési folyamat feed backje.
KIZÁRÓLAGOSAN VEZETŐI KOMPETENCIA EMBERI TÉNYEZŐK
Az ellenőrzés általános folyamata Követelmények
Követelmények módosítása
Végrehajtás
Helyesbítés Jelentés
Mérés
KÖVETELMÉNYEK KIALAKÍTÁSA Vezetési stílus – módszer összefüggései a követelmény kialakításában. Előre meghatározott követelmények teljesítmény, minőség, határidő ,
Múltbéli teljesítményre épülő követelmények előző időszak eredményei (bázis), objektivitás a körülményekről.
Külső követelmények vevő, piac.
AZ ELLENŐRZÉS ALAPELEMEI Mérés Amit meg lehet mérni – azt kötelező megmérni. Amit nem lehet mérni – azt nem szabad mérni. Hogyan mérhető a menedzser munkája?
Eltérések kidolgozása Eredménye: a végrehajtás a tervnek megfelelően menjen végbe vagy a döntést nem lehet végrehajtani. Jelentés – beszámoló.
Visszacsatolás Következménye: módosítani a végrehajtási folyamatát vagy a követelményeket.
AZ ELLENŐRZÉS TÍPUSAI Előzetes ellenőrzés v. megelőző Folyamat ellenőrzés – korrigálási, beavatkozási lehetőséget jelent. Jellemzők: folyamatosság, rutinszerűség, minőségjavító hatás, kijátszhatóság.
Végpont ellenőrzés = hiba-megállapítás
ELLENŐRZÉSI FORMÁK Eseti ellenőrzés nem rendszeres, nem ad átfogó képet a folyamatról.
Folyamatba épített ismert kijelölt pontokon,
Belső ellenőrzés célja, feladata, szakmai funkciója, résztvevői.
Külső ellenőrzés (auditálás) „management auditálás” – Miért külső szakértő auditál? – Célok és eredmények.
SZEREPLŐK, FUNKCIÓK, FELADATOK AZ ELLENŐRZÉSBEN Felügyelő bizottság
Könyvvizsgáló
Belső ellenőr
Kontrolling szervezet
Ki adja a felhatalmazást?
Közgyűlés
Közgyűlés
Igazgatóság
Igazgatóság
Irányítottság?
Ügyrend keretein belül önirányító
Független
FB SZMSZ-ben szabályozott módon.
Munkaszervezeti vezető, SZMSZ-ben szabályozott módon.
Kinek/minek az érdekében tevékenykedik?
Cég érdekében
Gazdaság szereplőinek érdekében
Megbízója (FB és IG) érdekében
Cégstratégia és az operatív tevékenység folyamatos figyelése érdekében
Mi a fő funkciója?
Ügyvezetés ellenőrzése
Kimutatások megbízhatóságának és valódiságának ellenőrzése
Egyedi feladatok megoldása: -tisztánlátás biztosítása, -külső ellenőr megállapítások megelőzése,
Kidolgozott rendszert működtet. Tervátgondolásból terv. Tényadatokból elemzés.
Fő feladatok
- Igazgatóság ellenőrzése. - Közgyűlés elé kerülő anyagok átvizsgálása. -Jelentés a közgyűlés számára.
- Folyamatos áttekintés. - Konzultálás. - Auditálás.
- Feladatok megtervezése. - Ellenőrzés lefolytatása. -Jelentéskészítés. - Utóellenőrzés.
- Adatbázis a tervezéshez. - Üzleti tervkészítés. - Monitoring működtetése - Átfogó elemzések. - Szakterületi, elemzési igények elősegítése.
ELLENŐRZÉSI TAKTIKÁK ÉS MÓDSZEREK BESZÁMOLTATÁS vezetők ellenőrzése, rendszeres és alkalomszerű.
JELENTÉSI KÖTELEZETTSÉGEK rendszeres vagy kötött feladathoz.
ÖNÉRTÉKELÉS ENGEDÉLYEZÉS, ALÁÍRÁS, UTALVÁNYOZÁS aláírás = felelősség vállalás.
ELLENŐRZÉSI TAKTIKÁK ÉS MÓDSZEREK PERMANENSEN MŰKÖDŐ ELLENŐRZÉS KÉSLELTETETT „KONDICIONÁL” ELLENŐRZÉS szabálytalanság, különleges helyzetben.
KÖZVETLEN ELLENŐRZÉS rovancs leltár, szemle – rutin, mintavétel, kísérlet, próbagyártás, próbavásárlás.
