Kitöltési útmutató az „Elszámolás a szőlőés borászati termékek, a pezsgő, valamint a Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének alakulásáról” című NAV_J05 elektronikus nyomtatványhoz Tartalomjegyzék Bevezetés és jogszabályi háttér Az elektronikus nyomtatvány kitöltése Főlap adatok (nyomtatvány A-E része) Főlap adatok (nyomtatvány I-II. része) – Tárgyidőszakban figyelembe vett szőlő- és termékkészlet alakulása Főlap adatok (nyomtatvány III-IV. része) – Tárgyidőszakban figyelembe vett veszteségek elszámolása és melléktermék készletek alakulása Főlap adatok (nyomtatvány V-VI. része) – Pezsgőkészlet alakulása és veszteség elszámolása Főlap adatok (nyomtatvány VII-VIII. része) – A Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének alakulása és veszteség elszámolása 1-es lap – Értékesített szőlő mennyisége 2-es lap – Vásárolt szőlő mennyisége 3-as lap – Feldolgoztatott szőlő mennyisége 4-es lap – Termékkészlet növekedés másik adóraktárból, mustelőállító üzeméből 5-ös lap – Termékkészlet csökkenés másik adóraktárba, mustelőállító üzemébe 6-os lap – Pezsgő termékkészlet növekedés másik adóraktárból 7-es lap – Pezsgő termékkészlet csökkenés másik adóraktárba 8-as lap – Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének növekedése másik adóraktárból 9-es lap – Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének csökkenése másik adóraktárba
Bevezetés és jogszabályi háttér: A NAV_J05 nyomtatvány a szőlőkészletek és a borászati termékkészletek (szőlőbor, szőlőmust, sűrített must, töményített must, tartósított must, szőlőtörköly, borseprő), az egyszerűsített adóraktárban előállítható palackos erjesztésű pezsgő [Jöt. 82. § (1) bekezdés], valamint a „kiszerelt fröccs” [Jöt. 82. § (2a) bekezdés] elszámolására szolgál. A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Jöt.) egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004. (III. 10.) PM rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 73. § (6) bekezdése értelmében az egyszerűsített adóraktár engedélyes, a szőlőbor palackozását végző, valamint „kiszerelt fröccs” terméket előállító más adóraktár engedélyes a fenti termékek tekintetében elszámolásra kötelezett. Az elszámolást tárgyidőszakonként (december 1-től július 31-ig, illetve augusztus 1-től november 30-ig terjedő tárgyidőszak szerint) a szőlőkészletről, a termékkészletről (szőlőmust, sűrített must, töményített must, tartósított must, szőlőbor, egyszerűsített adóraktárban előállítható palackos erjesztésű pezsgő, „kiszerelt fröccs”), a melléktermékkészletről (szőlőtörköly, borseprő) vámhatósághoz a tárgyidőszakot követő augusztus 15. napjáig, illetve december 15. napjáig kell benyújtania. Ha az egyszerűsített adóraktár engedélyes több adóraktárral rendelkezik, az elszámolást adóraktáranként külön-külön kell elkészítenie. Ebben az esetben a megtermelt, értékesített, vásárolt és feldolgoztatott szőlő mennyiségét abban az elszámolásban kell szerepeltetni, ahol a szőlő feldolgozás történt. Ha az egyszerűsített adóraktár engedélyes több adóraktárban végzi a tevékenységét, a megtermelt, értékesített, vásárolt és feldolgoztatott szőlő mennyiségét az általa meghatározott adóraktár elszámolásában kell szerepeltetni, melyet jelölni kell az elszámolási nyomtatvány B) részének megfelelő rovatában is. Ha az egyszerűsített adóraktár engedélyes palackos erjesztésű pezsgő, illetve „kiszerelt fröccs” előállítást is végez, azt az elszámolási nyomtatvány B) részének megfelelő rovatában jelölni kell. Az elszámolást a szőlőbor-pincekönyv adatai szerint kell kitölteni! Az elszámolás a vámhatóság részére megküldhető
papír alapon a vámhatóság által e célra rendszeresített és a vámhatóság internetes honlapjáról letöltött nyomtatványon (kinyomtatva, aláírva), vagy papír alapon a vámhatóság által e célra rendszeresített és a vámhatóság internetes honlapjáról letöltött nyomtatvánnyal azonos adattartalmú, számítógépen előállított nyomtatványon (kinyomtatva, aláírva), vagy papír alapon a vámhatóság által rendelkezésre bocsátott elektronikus nyomtatvány felhasználásával (kinyomtatva, aláírva), vagy elektronikusan a vámhatóság által rendelkezésre bocsátott elektronikus nyomtatványon, az Ügyfélkapun keresztül.
Javasoljuk az elektronikus nyomtatvány számítógéppel történő kitöltését, mivel a program beépített ellenőrző funkciói elősegítik a helyes kitöltést, egyúttal figyelmeztet az esetleges hiányosságokra.
A nyomtatvány elektronikus úton történő benyújtása A nyomtatvány elektronikus úton történő megküldésének feltétele, hogy az adózó/ügyfél, illetve képviselője, meghatalmazottja az Ügyfélkapu nyitásához szükséges regisztrációs eljárás során képzett felhasználói névvel és az általa meghatározott jelszóval rendelkezzen. Az elektronikus benyújtást megelőző regisztrációk: 1. Kormányzati portál regisztráció Amennyiben Ön (személyesen, illetőleg állandó meghatalmazottja, megbízottja által) ügyeit a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál elektronikus úton kívánja intézni, akkor a kormányzati elektronikus ügyintézéshez ún. Ügyfélkapu regisztrációt kell elvégeznie, és a regisztrációt aktiválnia kell. Személyes ügyfélkapu létrehozásához szükséges regisztrációt magánszemély végezhet. Az Ügyfélkapu regisztrációval kapcsolatos bővebb információk a www.magyarorszag.hu oldalon találhatók, vagy az okmányirodákban, illetve a Kormányablakokban kérhetők. 2. VPID szám igénylése A nyomtatvány elektronikus úton történő benyújtásának előfeltétele továbbá, hogy a kötelezett rendelkezzen a Nemzeti Adó- és Vámhivatal által kiadott vámazonosító számmal (VPID). A VPID szám igényléséhez szükséges adatlapok, kitöltési útmutatók és általános tájékoztatók a következő elérési úton találhatók meg: http://www.nav.gov.hu/nav/letoltesek_egyeb/adatlap/vam/vpid_eori.html
3. Képviselet, állandó meghatalmazás bejelentése a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál Egységes Képviseleti Nyilvántartás regisztráció: az elektronikus adatszolgáltatás hozzáférési jogosultságának kiadását megelőző regisztráció. Az adózónak lehetősége van arra, hogy az állami adó- és vámhatóság előtti eljárásban helyette képviselője, meghatalmazottja járjon el. Ha az adózó állandó meghatalmazással, vagy megbízással rendelkező képviselője útján elektronikus úton kívánja ügyeit intézni, a képviselő, az állandó meghatalmazott, megbízott legkésőbb az adóügy első elektronikus intézésének időpontját megelőzően köteles a hatósághoz bejelenteni a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát. A képviselet/meghatalmazás bejelentésére, az Egységes Képviseleti Nyilvántartásba történő regisztrációra az EGYKE adatlap (Egységes Képviseleti Adatlap) szolgál. A kérelmet a lakóhely szerint illetékes adó- és vámigazgatósághoz kell benyújtani.
A regisztrációval kapcsolatos tudnivalók a Nemzeti Adó- és Vámhivatal hivatalos honlapján az Adó/Adózás rendje menüpontban találhatók. Az EGYKE adatlap a honlap Nyomtatványkitöltő programok menüpontjából érhető el: http://nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_program ok_nav/adatbejelentok_adatmodositok/NAV_egyke.html A Nemzeti Adó- és Vámhivatal szerveinek elérhetősége a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Internetes honlapján a „Kapcsolat” menüpont alatt található.
Az elektronikus nyomtatvány kitöltése: Felhívjuk figyelmét, hogy a kitöltés előtt mindig a legfrissebb keret- és nyomtatvány kitöltő programot telepítse! Kérjük, hogy a kitöltés megkezdése előtt figyelmesen tanulmányozza át a kitöltő program súgóját, amely a www.nav.gov.hu internetes honlapról letölthető. A nyomtatványcsomagokhoz telepíthető súgók dinamikusak, ami azt jelenti, hogy kitöltés közben az F1 gombot leütve a súgó automatikusan az adott mezőhöz tartozó információs oldalt jeleníti meg. Az általános nyomtatvány kitöltő (ÁNYK) program lehetőséget biztosít a kitöltött adatok ellenőrzésére, a nyomtatvány mentésére. A helyes kitöltés eredményeként az „Ellenőrzött” szó kerül a kinyomtatott oldal aljára. Az ügyfélkapura történő feltöltés a „Kapcsolat az ügyfélkapuval” menüpont használatával végezhető el.
Keretprogram telepítésével kapcsolatos információk elérhetősége: http://www.nav.gov.hu/nav/letoltesek/tudnivalok_nyomtatvanykitolto_programokhoz.html A nyomtatvány használatával kapcsolatosan felmerülő egyéb kérdéseket, illetve a nyomtatvány alkalmazása vagy az elektronikus benyújtás során észlelt hibákat az
[email protected] e-mail címre kérjük jelezni.
NAV_J05 nyomtatvány Az elszámolási nyomtatvány 1 főlapból és 9 pótlapból áll. Az egyszerűsített adóraktár engedélyesnek értelemszerűen csak azokat a lapokat kell kitöltenie, melyek a tevékenységéhez kapcsolódnak. A nyomtatvány több helyen tartalmaz értéklistát, mely a cella jobb felső sarkában található piros háromszögre történő kattintással érhető el. A kitöltés a papír alapú nyomtatványhoz hasonló, attól csak a számítások és az ellenőrzési funkciók alkalmazásában tér el, illetve abban, hogy kizárólag VPID számmal rendelkező alanyok alkalmazhatják. Ennek megfelelően az elektronikus nyomtatványon a számítási műveletek automatikusak. Általánosan elmondható a nyomtatvány egészére, hogy a rózsaszínnel jelölt mezőket a program automatikusan tölti vagy számolja. A rovatok pontos és hiánytalan kitöltése elősegíti az elszámolás mielőbbi feldolgozását.
Főlap A) rész Az A) részhez tartozó rovatokat a vámhatóság tölti ki. Az egyes lapok fejrészét és lábrészét a Főlapon megadott azonosítók alapján a program automatikusan kitölti.
B) rész Az azonosításra vonatkozó rovatokat minden esetben ki kell tölteni. Adószáma: az elszámolásra kötelezett részére az állami adóhatóság által kiadott adóigazgatási azonosító, 8 karakter hosszan megadva. Adóazonosító jele: az elszámolásra kötelezett természetes személy adóazonosító jele 10 karakter hosszan megadva. VPID száma: az elszámolásra kötelezett részére a vámhatóság által kiadott ügyfél nyilvántartásba vételi vámazonosító szám. Adóraktári engedély száma: az elszámolásra kötelezett engedélyszáma 2betű+11szám formátumban megadva (pl.: HU10024701001).
Személyi igazolvány száma:/Útlevél száma: a legördülő listából kell kiválasztani az okmány típusát, majd a hozzá tartozó kitölthető cellában megadni a számát. Neve: az elszámolásra kötelezett cégbírósági bejegyzésben szereplő teljes neve vagy az egyéni vállalkozó neve. Telephely címe: az elszámolásra kötelezett cégbírósági bejegyzésben szereplő telephelyének címe (irányítószám, település, közterület megnevezése, házszám/helyrajzi szám, emelet, ajtó bontásban). Hibásnak minősített nyomtatvány vonalkódja: a mező inaktív, nem kell kitölteni. Hivatkozott beküldési azonosító: Hiánypótlás és javítás esetén ebben a rovatban a vámhatóság által az elektronikusan visszaküldött hiánypótlásra felszólító levélben, vagy javítás esetében az eredetileg beküldött nyomtatvány feldolgozásának eredményét visszaigazoló tájékoztatásban megadott XML azonosítót kell teljes hosszában feltüntetni (27 karakter, pl.:746034000200802201547343891). Jelölőnégyzetek: az elszámolásra kötelezettre vonatkozó soroknál X jelölés alkalmazandó (kettős kattintással az adott négyzetben).
C) rész Hiánypótlás: Akkor kell bejelölni, ha az elszámolást benyújtó bejelentő személyt hiánypótlásra szólították fel, és a hiánypótlást teljesíti a nyomtatványon. Javítás: Az elektronikusan kitöltött, ügyfélkapun feltöltött, szakmai feldolgozó rendszernek továbbított, ”Elfogadott” adatszolgáltatás javítását lehetővé tevő opció. Bejelölésével a ”Hivatkozott beküldési azonosító” rovatba a feldolgozásának eredményét visszaigazoló tájékoztatásban szereplő ”XML azonosító”-t kell megadni az első karaktertől kezdődően kihagyás nélkül, folytonosan. Kitöltött lapok / Lapok darabszáma: Amennyiben a lapok közül valamelyik kitöltésre kerül, a kitöltött lapok rovatban automatikusan megjelenik egy X jel, a lapok darabszáma mezőkben pedig az aktuális lapból kitöltött dinamikus lapok száma.
D) rész Elszámolási időszak: az elszámolási időszak kezdő és befejező dátuma év, hónap, nap formátumban (pl. 2014. évben az elszámolási időszak 2013.12.01.-2014.07.31., illetve 2014.08.01.-2014.11.30.) Elszámoláshoz csatolt lapok száma: Amennyiben a lapok közül valamelyik kitöltésre kerül, a csatolt lapok száma mezőt a program automatikusan feltölti.
E) rész Kelt: A nyomtatvány kitöltésének helye és dátuma. Bejelentő azonosító: Ebben a rovatban az adózó, illetőleg a képviselettel kapcsolatosan (jelenleg: EGYKE, korábban: R01, R03 nyomtatványon) megadott – az Ügyfélkapun regisztrált – személy adóazonosító jelét kell megadni. A mező kitöltése kötelező az elektronikus nyomtatvány www.magyarorszag.hu portálon történő feltöltése esetén! Felhívjuk figyelmét arra, hogy a www.magyarorszag.hu weblapon történő elektronikus adatfeltöltést is ugyanennek a személynek kell kezdeményeznie! A nyomtatványkitöltő program kizárólag CDV-helyes adóazonosítót fogad el. Hibás adóazonosító megadása esetén a program hibaüzenettel jelez. A nyomtatvány elektronikus úton történő megküldése esetén a hiányzó (nem a regisztráció során megadott), illetve hibás azonosító esetén az előfeldolgozó rendszer a bejelentőt nem tudja azonosítani, és a nyomtatványt visszautasítja. Aláírás: A nyomtatványon feltüntetett adatok hitelességét – mind a papír alapú, mind az elektronikus nyomtatványoknál – az adott benyújtási módnak megfelelő, a hitelesítésre vonatkozó szabályok szerint kell biztosítani. Papír alapon történő benyújtás esetén a nyomtatványt eredeti aláírással kell hitelesíteni.
Képviselet, meghatalmazások A nyomtatványt – főszabály szerint – az adózónak kell aláírnia. Lehetőség van arra is, hogy a nyomtatványt az adózó helyett az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvényben (a továbbiakban: Art.) meghatározott képviselője, meghatalmazottja írja alá [Art. 7. § (1)–(2) bek.]: Magánszemélyt az adóhatóság, az adópolitikáért felelős miniszter által vezetett minisztérium előtt – ha nem kíván személyesen eljárni – a) törvényes képviselője, b) képviseleti jogosultságát igazoló ba) ügyvéd, ügyvédi iroda, bb) európai közösségi jogász, bc) adószakértő, bd) okleveles adószakértő, be) adótanácsadó, bf) könyvvizsgáló, bg) könyvelő, bh) számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság alkalmazottja, tagja, bi) környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos ügyben termékdíj ügyintéző szakképesítéssel rendelkező személy is,
bj) a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló törvény szerinti jövedéki üggyel kapcsolatban jövedéki ügyintéző szakképesítéssel rendelkező személy is, c) közokiratba vagy teljes bizonyító erejű magánokiratba foglalt eseti meghatalmazás, megbízás alapján más nagykorú személy képviselheti. Az egyéni vállalkozó magánszemélyt az adóhatóság, az adópolitikáért felelős miniszter által vezetett minisztérium előtt a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú alkalmazottja is képviselheti. Jogi személyt vagy egyéb szervezetet az adóhatóság, az adópolitikáért felelős miniszter által vezetett minisztérium előtt a) a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkező személy (jogi személy esetén a Ptk. szerinti törvényes képviselő, szervezeti képviselő, egyéb szervezet esetén a szervezetre vonatkozó jogszabály alapján eljáró képviselő) vagy munkaviszonyban álló jogtanácsos, b) a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú tag, alkalmazott, c) megbízás alapján eljáró ca) jogtanácsos, továbbá cb) ügyvéd, ügyvédi iroda, cc) európai közösségi jogász, cd) adószakértő, ce) okleveles adószakértő, cf) adótanácsadó, cg) könyvvizsgáló, ch) könyvelő, ci) számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság, illetve egyéb szervezet alkalmazottja, tagja, cj) környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos ügyben termékdíj ügyintéző szakképesítéssel rendelkező személy is, ck) a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló törvény szerinti jövedéki üggyel kapcsolatban jövedéki ügyintéző szakképesítéssel rendelkező személy is képviselheti. A papír alapon benyújtott nyomtatványt a főlap (E) részében az adózónak vagy törvényes képviselőjének vagy szervezeti képviselőjének vagy meghatalmazottjának alá kell írnia. Amennyiben az adózó nem kötelezett a nyomtatványt elektronikus úton benyújtani és a nyomtatványt meghatalmazott írja alá – az állami adó- és vámhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott kivételével –, a meghatalmazást csatolni kell a nyomtatványhoz, és ezt a főlap (E) részében a megfelelő kódkockában „X”-szel kell jelölni. Ilyen esetekben a meghatalmazás csatolása nélkül a nyomtatvány érvénytelen! Ha a nyomtatványt az Art. 7. § (5) bekezdése szerinti, az állami adó- és vámhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott írja alá, úgy ezt a tényt a főlap (E) részében az állandó meghatalmazásra vonatkozó kódkockában „X”-szel kell jelölni. Az állandó meghatalmazottak személyi köre megegyezik az eseti meghatalmazottak személyi körével, kivéve a más nagykorú magánszemélyt, aki állandó
meghatalmazott nem lehet. A jogi személy adóügyeiben a jogi személy (és nem annak valamely szervezeti egysége) képviseletére jogosult vezető tisztségviselő (mint szervezeti képviselő) is eljárhat. A vezető tisztségviselő képviseleti jogosultságát a jogi személy létesítő okiratával vagy szervezeti és működési szabályzatával, valamint a legfőbb szerv határozatával tudja igazolni, melyekből kitűnik, hogy a jogi személyt jogosult képviselni. Az általános képviseleti joggal nem rendelkező vezető tisztségviselő képviseleti jogosultságát meghatalmazással igazolhatja, ekkor kérjük a meghatalmazottakra vonatkozó kódkockát jelölni. Felhívjuk a figyelmét arra, hogy az állami adó- és vámhatósághoz be nem jelentett, vagy az állami adó- és vámhatósághoz bejelentett, de a jelen nyomtatvány aláírására nem jogosult állandó meghatalmazott által aláírt nyomtatvány – meghatalmazás csatolása nélkül – érvénytelen. Csak az állami adó- és vámhatósághoz erre a célra rendszeresített formanyomtatványon bejelentett, a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott esetén lehet a meghatalmazás nyomtatványhoz történő csatolásától eltekinteni! A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás időpontját, valamint a meghatalmazott és a meghatalmazó mindazon adatait, amelyből a meghatalmazó és a meghatalmazott személye egyértelműen megállapítható, valamint azt, hogy a meghatalmazott milyen ügyben járhat el, és milyen eljárási cselekményt végezhet. A meghatalmazásra egyebekben az okiratra vonatkozó előírásokat kell alkalmazni. Amennyiben az állandó meghatalmazott regisztrációs űrlapon bejelenti az állami adó- és vámhatóságnak a meghatalmazásának tényét, akkor erről a bejelentésben szereplő meghatalmazó személyt írásban értesíti az állami adó- és vámhatóság. Az Art. 9. § (1) bekezdése alapján az a külföldi vállalkozás, amely belföldi gazdasági tevékenységével összefüggésben gazdasági célú letelepedésre nem köteles, belföldi adókötelezettségeinek teljesítésére pénzügyi képviselőt bízhat meg. A pénzügyi képviselő megbízása esetén a nyomtatvány aláírására csak a pénzügyi képviselő jogosult. Amennyiben a nyomtatványt az állami adó- és vámhatósághoz bejelentett pénzügyi képviselő írja alá, úgy ezt a főlap (E) részében a megfelelő kódkockában „X”-szel kell jelölni.
I. rész (Szőlőkészlet alakulása) Az elszámolás I. részében a szőlőkészletek alakulását mázsában, két tizedes pontossággal jogcímenként („a” oszlop) összesítve a hegyközség által kiadott szőlő származási bizonyítványok alapján kell megadni. Megtermelt szőlő mennyisége: A saját termelésben előállított szőlő mennyiségét mázsában, két tizedes pontossággal kifejezve kell megadni, és a „b” oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni. Értékesített szőlő mennyisége: A program tölti fel az 1-es lapon megadott adatok alapján. Vásárolt szőlő mennyisége: A program tölti fel a 2-es lapon megadott adatok alapján. Feldolgozott szőlő mennyisége: A feldolgozott szőlő mennyiségét feldolgozás módjától függően [a) és/vagy b)] mázsában, két tizedes pontossággal kell megadni és a „b” oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni. Abban az esetben, ha az elszámolásra kötelezett személy a szőlő feldolgozást több adóraktárában végzi, az elszámolásában csak az adott adóraktárban feldolgozott szőlő mennyiségét kell szerepeltetni. (Erjesztés céljából feldolgozott az a szőlőmennyiség, amelyből szőlőbort készítenek. Erjesztés nélkül feldolgozott az a szőlőmennyiség, amelyből sűrített mustot, tartósított mustot, töményített mustot készítenek, tehát a mustelőállítás nem borkészítés céljából történik.) A bérfeldolgozást végzőnek a bérfeldolgozott szőlőmennyiséget is a Feldolgozott szőlő mennyisége [4. a) és/vagy 4. b)] a), illetve b) rovatban kell feltüntetnie. Feldolgoztatott szőlő mennyisége: A program tölti fel a 3-as lapon megadott adatok alapján.
II. rész (Termékkészlet alakulása) Az elszámolás II. részében az erjesztéssel (szőlőbor) és erjesztés nélkül (szőlőmust, sűrített must, töményített must és tartósított must) előállított termékkészletek alakulását jogcímenként („a” oszlop) összesítve, a szőlőbor-pincekönyv alapján hektoliterben, legalább két tizedes és legfeljebb hat tizedes pontossággal kell megadni. A kilogrammban kifejezett sűrített mustot a fajsúlya alapján hektoliterre átszámítva az erjesztés nélkül előállított termékkészletek között kell szerepeltetni. Nyitókészlet: Nyitókészletként az előző elszámolás zárókészletét kell feltüntetni. Növekedés - Saját előállításban: Az elszámolási időszakban saját termelésben összesen előállított termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartásba bevételezett must (must és törkölyös must) mennyiség alapján kell feltüntetni. Az erjesztéssel
előállított mennyiséget a „b” oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni. Itt kell feltüntetni az adózott visszáru újrafeldolgozását is. Növekedés - Másik adóraktárból, mustelőállító üzemből betárolt: Az elszámolási időszakban összesen vásárolt vagy másik adóraktárból, illetve mustelőállító üzemből továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét kell feltüntetni. A program tölti fel a 4-es lapon megadott adatok alapján. Növekedés - Harmadik országból betárolt: Az elszámolási időszakban összesen importált, továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Növekedés - Tagállamból betárolt: Az elszámolási időszakban tagállami adóraktárból továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét (összesen) a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Növekedés - Egyéb növekedés: Az elszámolási időszakban az előző jogcímektől eltérő módon összesen betárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Ezen a jogcímen kell feltüntetni a borkezelés technológiából (pl. édesítés, derítés), illetve a seprős újbor korrekció által keletkezett, valamint a palackos erjesztésű pezsgő erjesztéséhez felhasznált adalékanyagokból (tirázslikör+ élesztő), továbbá a visszáruból származó készletnövekedést. Az újra feldolgozás előtt álló visszárut az adózott c) oszlopban kell feltüntetni. (A visszáru újrafeldolgozása esetén az adózott készlet csökkenést az egyéb nem adóköteles csökkenés jogcímen kell kivezetni, és a feldolgozást követően, saját előállítás jogcímen adózatlan készletként kell szerepeltetni.) Növekedés összesen: Az elszámolási időszakban növekedés jogcímen megállapított termékek mennyisége összesen (a program tölti fel a 3-7. sorok alapján). Csökkenés - Adómentes fogyasztás: Az elszámolási időszakban adómentesen elfogyasztott szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „4. Adómentes fogyasztás elszámolása” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Adóköteles fogyasztás: Az elszámolási időszakban az adómentesen elfogyasztható kereten felül elfogyasztott szőlőbor mennyiségét kell feltüntetni. Csökkenés - Pezsgő előállításra felhasznált: A palackos erjesztésű pezsgőkészítéshez felhasznált szőlőbor mennyiségét kell feltüntetni. (A pezsgőkészítéshez a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartó lapjára átvezetett töltőbor (szőlőbor+ tirázslikőr+élesztő) mennyisége) Csökkenés – A Jöt. 80. § (2a) bek. szerinti termék előállítására felhasznált: A „kiszerelt fröccs”-höz felhasznált szőlőbor mennyisége. (A szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartó lapjára átvezetett szőlőbor mennyisége.)
Csökkenés - Másik adóraktárba, mustelőállító üzemébe áttárolt: Az elszámolási időszakban továbbfeldolgozási céllal összesen értékesített, vagy másik adóraktárba, illetve mustelőállító üzembe kitárolt termék mennyiségét kell feltüntetni. Csökkenés - Harmadik országba kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen exportált termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Tagállamba adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (tagállami adóraktár engedélyesnek, bejegyzett kereskedőnek) adófelfüggetéssel kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Tagállamba nem adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (kereskedőnek) kitárolt adózott termék mennyiségét a szőlőborpincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Kereskedőnek kitárolt: Az elszámolási időszakban magyarországi kereskedőknek összesen értékesített termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. A bizományosi konstrukcióban értékesített mennyiséget is ezen a jogcímen kell feltüntetni! Csökkenés - Pincéből végsőfogyasztónak értékesített: Az elszámolási időszakban termelői borkimérés keretében, illetve végső fogyasztóknak értékesített szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás összesített adatai alapján kell feltüntetni. Ezen a jogcímen kell elszámolni a borászati rendezvényeken, borfesztiválokon kóstolójeggyel történő értékesítést is. Csökkenés - Szőlőtermelőnek adózottan kiadott: Az elszámolási időszakban a szőlőtermelőknek átadott, bérmunkában előállított szőlőbor mennyiségét kell feltüntetni. A szőlőtermelőnek átadott szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Igazoltan megsemmisített: Az elszámolási időszakban erjesztéssel előállított és vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan összesen megsemmisített szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Igazoltan megsemmisült: Az elszámolási időszakban erjesztéssel előállított és vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisült összesen szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Mintaként vett: Az elszámolási időszakban a mintavételi szabályzat szerint összesen vett és jegyzőkönyvvel igazolt termékminta mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés - Egyéb nem adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban bevételezett törkölyös must préselésével keletkezett törköly mennyiségét, hektoliterben megadva kell feltüntetni. A seprős újbor korrekció által keletkezett készletcsökkenést a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján hektoliterben megadva kell feltüntetni. Az adózott visszáru újrafeldolgozása esetén az adózott készlet csökkenést ezen a
jogcímen kell kivezetni, és saját előállítás jogcímen, az adózatlan készletben kell szerepeltetni. Csökkenés - Egyéb adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban az előző jogcímektől eltérő módon összesen kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. (Egyéb adóköteles csökkenés pl. reprezentáció, kereskedelmi ügyfeleknek átadott áruminta, a borászati rendezvényeken, borfesztiválokon történő ingyenes kóstoltatás, igazolatlan megsemmisülés.) Csökkenés összesen: A program tölti fel a 10-25. sorok alapján. Tényleges veszteség: A program tölti fel a III. rész 9. vagy 13. sor és/vagy 12. sor b) rovat alapján. Keletkezett melléktermék: A program tölti fel a IV. rész 3. sor b) rovat alapján. Záró készlet: A program tölti fel az 1-28. sorok alapján.
III. rész (Veszteségek elszámolása) Az elszámolás III. részében a tényleges és elszámolható veszteségeket, illetve a tényleges és az elszámolható veszteség különbözetét hektoliterben, két tizedes pontossággal, jogcímenként („a” oszlop) kell megadni, és a „b-d” oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A tényleges veszteséget („b” oszlop) a szőlőbor-pincekönyv 3. Termékelőállítás” nyilvántartása, az elszámolható veszteséget („c” oszlop) jogszabály által meghatározott veszteségnormák alapján kell meghatározni. A pezsgőkészítéshez felhasznált töltőbor (alapbor +tirázslikőr+élesztő) palackozása során keletkezett tényleges palackozási veszteséget a szőlőbor elszámolásban kell feltüntetni. A„d” oszlopban az adóköteles hiányt a tényleges és az elszámolható veszteség közötti különbözet kiszámításával a program tölti fel. A jogszabály szerint elszámolható fejtési és tárolási veszteségnormát a tárolótartály anyaga szerint kell figyelembe venni. Elszámolható veszteségnormák:
must sűrítésnél 3,0 %; deszulfitálásnál 0,2 %; erjedés során 2,0 %; fejtés során fahordóból fahordóba 0,2 %, fahordóból egyéb tartályba 0,2 %, egyéb tartályból egyéb tartályba 0,1 %; hordós bor szállítása során 0,2 %;
szűrés során 0,2 %; szeparálásnál 0,1 %; palackozásnál 2,0 %; kannába töltésnél 1,0 %; tárolás során fahordóban 1, 56 %/év, egyéb tartályban 0,8 %/év; általány elszámolásnál erjedésre 2,0 %, pinceműveletekre 2,0 %.
IV. rész (Melléktermék készletek alakulása) Az elszámolási nyomtatvány IV. részében a melléktermékek mennyiségét jogcímenként („a” oszlop) kell megadni, és a „b-c” oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján összesítve kell meghatározni. Nyitó készlet: Nyitó készletként az előző elszámolás záró készletét kell feltüntetni. Növekedés - Keletkezett melléktermék: Az elszámolási időszakban keletkezett melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Növekedés – Saját adóraktárból betárolt: Az elszámolási időszakban az adóraktár engedélyes saját adóraktárából betárolt melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Növekedés összesen: A program tölti fel a 3-4. sorok alapján. Csökkenés – Alkoholtermék adóraktárnak értékesített: Az elszámolási időszakban értékesített melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Csökkenés – Kötelező lepárlásra átadott: Az elszámolási időszakban a lepárlási kötelezettség alá tartozó adóraktár engedélyes által a külön jogszabály szerint engedélyezett lepárlóhoz beszállított melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Csökkenés – Ellenőrzés mellett kivont (Trágyázásra:/ Takarmányozásra:/ Párlatkészítésre:/ Szőlőmag olaj, borkősav kinyerésre:/ Egyéb módon történő kivonás:): Az elszámolási időszakban a külön jogszabály szerint ellenőrzés melletti kivonást alkalmazó egyszerűsített adóraktár engedélyesnek a 9-13. sorban meghatározott kivonási eljárásoknak megfelelő bontásban kell a melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján szerepeltetni. Az egyéb módon történő kivonás jogcímnél az előző az alpontokban meghatározott kivonási eljárásokon kívül engedélyezett kivonási eljárásokat kell szerepeltetni.
Csökkenés – Belföldről kiszállított: Az elszámolási időszakban tagállami lepárlóhoz és harmadik országba kiszállított melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Csökkenés – Igazoltan megsemmisült: Az elszámolási időszakban vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisült melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Csökkenés – Saját adóraktárba kitárolt: Az elszámolási időszakban az adóraktár engedélyes saját adóraktárából kitárolt melléktermékek mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. (A kitárolt mennyiség értelemszerűen betárolásként jelenik meg az adóraktár engedélyes másik adóraktári elszámolásában.) Csökkenés – Mintaként vett: Az elszámolási időszakban mintavizsgálat céljából vett mennyiséget a szőlőbor-pincekönyv „7. Melléktermékek” nyilvántartás alapján kell szerepeltetni. Csökkenés összesen: A program tölti fel a 7-17. sorok alapján. Záró készlet: A program tölti fel az 1-18. sorok alapján. Tényleges készlet: Az elszámolási időszak végén az adóraktárban megállapított tényleges készletet kell szerepeltetni. Figyelembe vehető kihozatal: Az elszámolási időszakban a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján művelet alá vont mennyiségre vetítve, a jogszabályban megadott melléktermék kihozatali normák szerint megállapított mennyiség. A jogszabályban megadott kihozatali normák:
Borseprő kihozatal esetén a seprős újbor 6%-a, szamorodni esetén a 8%-a, aszú esetén a 10%-a. Az első derítés után a derített bor 3%-a, további derítés után a derített bor 1,5 %-a.
Adóköteles hiány: Az adómérték változásra tekintettel nem kell adatot feltüntetni.
V. rész (Pezsgőkészlet alakulása) Ez a rész csak akkor aktív, ha a főlap B) részében pezsgő termékre vonatkozó jelölést alkalmazott. Az elszámolási nyomtatvány V. részében az egyszerűsített adóraktár engedélyes által előállított palackos erjesztésű pezsgőkészlet alakulását jogcímenként („a” oszlop) összesítve a szőlőbor-pincekönyv alapján hektoliterben, legalább két tizedes és legfeljebb hat tizedes pontossággal kell megadni.
A Jöt. 88. §-a szerint pezsgőnek minősül az a szőlőbor, amelyben a 20 °C-on oldott állapotban jelen lévő szén-dioxid által előidézett nyomás eléri, vagy meghaladja a 3 bar-t, függetlenül a palack zárásának módjától. A borászati termékek egységes bizonylatolási, nyilvántartási és elszámolási rendjéről szóló 27/2011. (IV. 12.) VM rendelet 16. § alapján a palackos erjesztésű pezsgő előállítás teljes technológiai folyamatát nyilván kell tartani a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartó lapján. A töltőbor összeállítás és palackozás fázisa alatt a termék adójogilag szőlőbornak minősül, pezsgő termékké akkor válik, amikor a termékben a széndioxidnyomás eléri a 3 bar-t. Az elszámolásban a 3 bar-t elérő, vagy meghaladó szén-dioxidnyomással rendelkező terméket kell feltüntetni, a pezsgőkészítés további technológiai eljárásától függetlenül. Nyitó készlet: Nyitó készletként az előző elszámolás zárókészletét kell feltüntetni. Növekedés – Saját előállításban: Az elszámolási időszakban a 3 bar szén-dioxidnyomást elérő, vagy meghaladó palackos erjesztésű pezsgő mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Növekedés – Másik adóraktárból áttárolt: A program tölti fel a 6-os lapon megadott adatok alapján. Növekedés – Egyéb növekedés: Az elszámolási időszakban a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni a kierjedt palackos erjesztésű pezsgőhöz felhasznált expedíciós likőr, feltöltő bor mennyiségéből, valamint a visszáruból származó készletnövekedést. A visszáruból származó készletnövekedést adózott termékként („c” oszlop) kell feltüntetni. (A visszáru újrafeldolgozása esetén az adózott készlet csökkenést az egyéb nem adóköteles csökkenés jogcímen kell kivezetni. Az újrafeldolgozással előállított terméket, a termékkategória szerint ( pezsgő, szőlőbor) saját előállítás jogcímen, adózatlan készletként kell feltüntetni) Növekedés összesen: A program tölti fel a 3-5. sorok alapján. Csökkenés – Adóköteles fogyasztás: Az elszámolási időszakban az egyszerűsített adóraktár engedélyes által elfogyasztott pezsgő mennyiségét kell feltüntetni. Csökkenés – Másik adóraktárba áttárolt: Az elszámolási időszakban adóraktárnak értékesített, illetve ha több egyszerűsített adóraktárral rendelkezik, a saját egyszerűsített adóraktárába kitárolt termék mennyiségét kell feltüntetni. A program tölti fel a 7-es lapon megadott adatok alapján. Csökkenés – Harmadik országba kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen exportált termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Tagállamba adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (tagállami adóraktár engedélyesnek, bejegyzett kereskedőnek) adófelfüggetéssel
kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Tagállamba nem adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (kereskedőnek) kitárolt adózott termék mennyiségét a szőlőborpincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Kereskedőnek kitárolt: Az elszámolási időszakban magyarországi kereskedőknek összesen értékesített termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. A bizományosi konstrukcióban értékesített mennyiséget is ezen a jogcímen kell feltüntetni! Csökkenés – Pincéből végsőfogyasztónak értékesített: Az elszámolási időszakban az egyszerűsített adóraktárban végső fogyasztóknak értékesített pezsgő mennyiségét a szőlőborpincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás összesített adatai alapján kell feltüntetni. Végső fogyasztónak történő pezsgő értékesítésről az egyszerűsített adóraktár engedélyesnek borkísérő okmányt kell kiállítani. [Jöt. 40. § (14) bekezdés] Csökkenés – Igazoltan megsemmisített: Az elszámolási időszakban vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisített pezsgő összesített mennyiségét a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Igazoltan megsemmisült: Az elszámolási időszakban vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisített pezsgő összesített mennyiségét a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Mintaként vett: Az elszámolási időszakban a mintavételi szabályzat szerint összesen vett és jegyzőkönyvvel igazolt termékminta mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Egyéb nem adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján a palackos erjesztésű pezsgő seprőtlenítésével keletkezett készletcsökkenést kell feltüntetni. Ezen a jogcímen kell az adózott visszáru újrafeldolgozása esetén az adózott („c” oszlop) készletcsökkenést kivezetni. Csökkenés – Egyéb adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban az előző jogcímektől eltérő módon összesen kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. (Egyéb adóköteles csökkenés pl. reprezentáció, kereskedelmi ügyfeleknek átadott áruminta, igazolatlan megsemmisülés.) Csökkenés összesen: A program tölti fel a 8-19. sorok alapján. Tényleges veszteség: A program tölti fel a VI. rész 1. sor b) rovat alapján. Záró készlet: A program tölti fel az 1-21. sorok alapján.
VI. rész (Pezsgő veszteség elszámolása) Ez a rész csak akkor aktív, ha a főlap B) részében pezsgő termékre vonatkozó jelölést alkalmazott. Az elszámolás VI. részében a tényleges és elszámolható veszteségeket, illetve a tényleges és az elszámolható veszteség különbözetét hektoliterben, két tizedes pontossággal kell megadni, és a „b-d” oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A tényleges veszteséget („b” oszlop) a szőlőbor-pincekönyv 3. Termékelőállítás” nyilvántartása, az elszámolható veszteséget („c” oszlop) a külön jogszabály [43/1997. (XII.30.) PM rendelet 5. §] által meghatározott veszteségnormák alapján kell meghatározni. A tényleges és az elszámolható veszteség különbözetét (adóköteles hiány) a „d” oszlopban a program tölti fel a „b-c” oszlopokban feltüntetett adatok alapján.
VII. rész (Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének alakulása) Ez a rész csak akkor aktív, ha a főlap B) részében a Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termékre („kiszerelt fröccs”) vonatkozó jelölést alkalmazott. Az elszámolási nyomtatvány VII. részében az egyszerűsített adóraktár engedélyes és más adóraktár engedélyes által előállított „kiszerelt fröccs” mennyiségének alakulását jogcímenként („a” oszlop) összesítve a szőlőbor-pincekönyv alapján hektoliterben, legalább két tizedes és legfeljebb hat tizedes pontossággal kell megadni. A Jöt. 80. § (2a) bekezdése szerint a „ kiszerelt fröccs” olyan egyéb bornak minősülő jövedéki termék, amely szőlőbor és hozzáadott ízesítés nélküli szénsavas víz 8,5 térfogatszázalékot meg nem haladó alkoholtartalmú, kiszerelt keveréke, amelyben a szőlőbor aránya meghaladja az 50%-ot, és nem minősül pezsgőnek (a benne lévő széndioxid nyomás pedig nem éri el a 3 bar-t.) Nyitó készlet: Nyitó készletként az előző elszámolás zárókészletét kell feltüntetni. Növekedés – Saját előállításban: Az elszámolási időszakban előállított „kiszerelt fröccs” mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Növekedés – Másik adóraktárból áttárolt: A program tölti fel a 8-as lapon megadott adatok alapján. Növekedés – Egyéb növekedés: Az elszámolási időszakban a visszáruból származó készletnövekedést adózott termékként („c” oszlop) kell feltüntetni.
Növekedés összesen: A program tölti fel a 3-5. sorok alapján. Csökkenés – Adóköteles fogyasztás: Az elszámolási időszakban az egyszerűsített adóraktár engedélyes által elfogyasztott „kiszerelt fröccs” mennyiségét kell feltüntetni. Csökkenés – Másik adóraktárba áttárolt: Az elszámolási időszakban adóraktárnak értékesített, illetve ha több egyszerűsített adóraktárral rendelkezik, a saját egyszerűsített adóraktárába kitárolt termék mennyiségét kell feltüntetni. A program tölti fel a 9-es lapon megadott adatok alapján. Csökkenés – Harmadik országba kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen exportált termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Tagállamba adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (tagállami adóraktár engedélyesnek, bejegyzett kereskedőnek) adófelfüggetéssel kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Tagállamba nem adófelfüggesztéssel kitárolt: Az elszámolási időszakban összesen tagállamba (kereskedőnek) kitárolt adózott termék mennyiségét a szőlőborpincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Kereskedőnek kitárolt: Az elszámolási időszakban magyarországi kereskedőknek összesen értékesített „kiszerelt fröccs” mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. A bizományosi konstrukcióban értékesített mennyiséget is ezen a jogcímen kell feltüntetni! Csökkenés – Pincéből végsőfogyasztónak értékesített: Az elszámolási időszakban az egyszerűsített adóraktárban végső fogyasztóknak értékesített „kiszerelt fröccs” mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „5. Termékértékesítés” nyilvántartás, illetve az értékesítésről kiállított borkísérő okmányok összesített adatai alapján kell feltüntetni. [Jöt. 40. § (14) bekezdés] Csökkenés – Igazoltan megsemmisített: Az elszámolási időszakban vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisített „kiszerelt fröccs” összesített mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Igazoltan megsemmisült: Az elszámolási időszakban vámhatósági jegyzőkönyvvel igazoltan megsemmisült „kiszerelt fröccs” összesített mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Mintaként vett: Az elszámolási időszakban a mintavételi szabályzat szerint összesen vett és jegyzőkönyvvel igazolt termékminta mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Csökkenés – Egyéb nem adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban az előző jogcímektől eltérő módon összesen kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. (Egyéb adóköteles csökkenés pl. reprezentáció, kereskedelmi ügyfeleknek átadott áruminta, igazolatlan megsemmisülés.)
Ezen a jogcímen kell az adózott visszáru újrafeldolgozása esetén az adózott (c oszlop) készlet csökkenés kivezetni. Csökkenés – Egyéb adóköteles csökkenés: Az elszámolási időszakban az előző jogcímektől eltérő módon összesen kitárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. (Egyéb adóköteles csökkenés pl. reprezentáció, kereskedelmi ügyfeleknek átadott áruminta, igazolatlan megsemmisülés.) Csökkenés összesen: A program tölti fel a 8-19. sorok alapján. Tényleges veszteség: A program tölti fel a VIII. rész 4. sor b) rovat alapján. Záró készlet: A program tölti fel az 1-21. sorok alapján.
VIII. rész (Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék veszteség elszámolása) Ez a rész csak akkor aktív, ha a főlap B) részében a Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termékre („kiszerelt fröccs”) vonatkozó jelölést alkalmazott. Az elszámolás VIII. részében a tényleges és elszámolható veszteségeket, illetve a tényleges és az elszámolható veszteség különbözetét hektoliterben, két tizedes pontossággal kell megadni, és „b-d” oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A tényleges veszteséget („b” oszlop) a szőlőbor-pincekönyv 3. Termékelőállítás” nyilvántartása, az elszámolható veszteséget („c” oszlop) a külön jogszabályban egyéb borra meghatározott veszteségnormák alapján kell meghatározni. [43/1997.(XII.30) PM rendelet 6/A.§] A tényleges és az elszámolható veszteség különbözetét (adóköteles hiány) a „d” oszlopban a program tölti fel a „b-c” oszlopokban feltüntetett adatok alapján.
1-es lap (Értékesített szőlő mennyisége): Ezen a lapon az értékesített szőlő mennyiségét mázsában, két tizedes pontossággal kell megadni. Az egyes sorokba az értékesített szőlő mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a szőlő származási bizonyítvány száma („b” oszlop), a vevő neve („c” oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele („d” oszlop) feltüntetésével vevőnként és összesítve kell megállapítani, illetve a „e” oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni.
2-es lap (Vásárolt szőlő mennyisége): Ezen a lapon a vásárolt szőlő mennyiségét mázsában, két tizedes pontossággal kell megadni. Az egyes sorokba a vásárolt szőlő mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a szőlő származási bizonyítvány száma („b” oszlop), az eladó neve („c” oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele („d” oszlop) feltüntetésével eladónként és összesítve kell megállapítani, illetve a „e” oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni.
3-as lap (Feldolgoztatott szőlő mennyisége): Ezen a lapon a feldolgoztatott szőlő mennyiségét mázsában, két tizedes pontossággal kell megadni. Az egyes sorokba a feldolgoztatott szőlő mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a bérfeldolgozó neve („b” oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele („c” oszlop), a feldolgozási cél („d” oszlop) feltüntetésével bérfeldolgozóként és összesítve kell megállapítani, illetve az „e” oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni.
4-es lap (Termékkészlet növekedés másik adóraktárból, mustelőállító üzeméből): Ezen a lapon a másik adóraktárból, másik mustelőállító üzeméből betárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a betárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) az eladó (kitároló) adóraktár, mustelőállító nevének („b” oszlop), engedélye számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként, mustelőállító üzemenként és összesítve kell megállapítani, és a „d” erjesztéssel vagy az „f” erjesztés nélkül oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
5-ös lap (Termékkészlet csökkenés másik adóraktárba, mustelőállító üzemébe): Ezen a lapon a másik adóraktárba, mustelőállító üzemébe kitárolt szőlőbor mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a másik adóraktárba, mustelőállító üzemébe kitárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a vevő (betároló) adóraktár, mustelőállító nevének („b” oszlop) és engedélye számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként, mustelőállító üzemenként és összesítve kell megállapítani, és a „d” erjesztéssel vagy az „f” erjesztés nélkül oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
6-os lap (Pezsgő termékkészlet növekedés másik adóraktárból): Ezen a lapon az egyszerűsített adóraktár engedélyes a másik adóraktárából betárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a betárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a kitároló adóraktár nevének („b” oszlop), engedély számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként és összesítve kell megállapítani, és a „d” adózatlan vagy az „e” adózott oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
7-es lap (Pezsgő termékkészlet csökkenés másik adóraktárba): Ezen a lapon a másik adóraktárba kitárolt pezsgő mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a másik adóraktárba kitárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a vevő (betároló) adóraktár nevének („b” oszlop) és engedélye számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként, és összesítve kell megállapítani, és a „d” adózatlan vagy az „e” adózott oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
8-as lap (Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének növekedése másik adóraktárból): Ezen a lapon az egyszerűsített adóraktár engedélyes, illetve adóraktár engedélyes a saját, illetve másik adóraktárából betárolt termék mennyiségét a szőlőbor-pincekönyv „3.
Termékelőállítás” nyilvántartás alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a betárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a kitároló adóraktár nevének („b” oszlop), engedély számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként és összesítve kell megállapítani, és a „d” adózatlan vagy az „e” adózott oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
9-es lap (Jöt. 80. § (2a) bekezdésében meghatározott termék készletének csökkenése másik adóraktárba): Ezen a lapon a másik adóraktárba kitárolt „kiszerelt fröccs” mennyiségét a szőlőborpincekönyv „3. Termékelőállítás” nyilvántartása alapján kell feltüntetni. Az egyes sorokban a másik adóraktárba kitárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvő sorszámmal („a” oszlop) a vevő (betároló) adóraktár nevének („b” oszlop) és engedélye számának („c” oszlop) feltüntetésével adóraktáranként, és összesítve kell megállapítani, és a „d” adózatlan vagy az „e” adózott oszlophoz tartozó rovatban kell szerepeltetni.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
