Fiscale cijfers 2008 ?
KAPITAALVERZEKERING EIGEN WONING (KEW, BEW, SEW) Vrijstelling KEW Premie betalingsduur 15 jaar (niet cumulatief) Premie betalingsduur 20 jaar
?
EIGENWONINGFORFAIT (Waardepeildatum 01?01?2007) 2008 (maximaal € 9.300) Van Tot € 0 € 12.500 € 12.500 € 25.000 € 25.000 € 50.000 € 50.000 € 75.000 > € 75.000
2008 € 32.900 € 145.000
Forfait% 0,00% 0,20% 0,30% 0,40% 0,55%
2007 (maximaal € 9.150) Van Tot Forfait% € 0 € 12.500 0,00% € 12.500 € 25.000 0,20% € 25.000 € 50.000 0,30% € 50.000 € 75.000 0,40% > € 75.000 0,55%
2007 € 32.500 € 143.000
Vanaf 2009 geldt een forfait van 0,55% bij een WOZ waarde van € 75.000 tot € 1.000.000. Over het meerdere geldt een percentage van 2,35%
? WET HILLEN (Aftrek vanwege geen of geringe eigenwoningschuld) Aftrek is gelijk aan het positieve saldo van het eigenwoningforfait minus de aftrekbare kosten. Maximale aftrek is dus gelijk aan bijtelling eigenwoningforfait. ? KAMERVERHUURVRIJSTELLING Jaarlijks bedrag vrijstelling
2008 € 4.065
? OVERDRACHTSBELASTING Percentage overdrachtsbelasting Eigendomsverhouding ter voorkoming toekomstige overdrachtsbelasting
2008 6,00% 40% / 60%
? AFSLUITPROVISIE EN VOORUITBETAALDE RENTE Percentage afsluitprovisie * Maximum bedrag per kalenderjaar * * Indien u werkt op basis van een uurtarief gelden deze beperkingen niet
2008 1,50% € 3.630
IB Tarieven 2007 Tot Tot 65 € 17.319 33,65% € 31.122 41,40% € 53.064 42,00% 52,00% 2008 € 2.074 € 1.443 € 1.697 € 1.949 € 2.201 N.v.t. N.v.t.
? ?
WET INKOMSTENBELASTING 2001 IB Tarieven 2008 Van Tot Tot 65 € 0 € 17.579 33,60% € 17.579 € 31.589 41,85% € 31.589 € 53.860 42,00% > € 53.860 52,00% HEFFINGSKORTINGEN TOT 65 JAAR Algemene heffingkorting tot 65 jaar Arbeidskorting maximaal tot 57 jaar Arbeidskorting maximaal tot 60 jaar Arbeidskorting maximaal tot 62 jaar Arbeidskorting maximaal vanaf 62 jaar Kinderkorting < € 28.978 Kinderkorting € 28.978 tot € 45.309
Vanaf 65 15,70% 23,95% 42,00% 52,00%
Van € 0 € 17.319 € 31.122 > € 53.064
2007 € 4.010
2007 6,00% 40% / 60% 2007 1,50% € 3.630
Vanaf 65 15,75% 23,50% 42,00% 52,00%
2007 € 2.043 € 1.392 € 1.642 € 1.890 € 2.138 € 939 € 939 ? € 0
Fiscale en Sociale Cijfers 2008 / Pagina 1 van 5
Fiscale cijfers 2008 ? ?
HEFFINGSKORTINGEN TOT 65 JAAR (vervolg) Combinatiekorting Aanvullende combinatiekorting Alleenstaanden ouderkorting Aanvullende alleenstaande ouderkorting Jonggehandicaptenkorting HEFFINGSKORTINGEN VANAF 65 JAAR Algemene heffingkorting vanaf 65 jaar Arbeidskorting maximaal Ouderenkorting Alleenstaanden ouderenkorting Kinderkorting < € 28.978 Kinderkorting € 28.978 tot € 45.309 Combinatiekorting Aanvullende combinatiekorting Alleenstaanden ouderkorting Aanvullende alleenstaande ouderkorting
2008 € 970 € 1.029 € 486 € 555 € 440 € 440 ? € 0 € 54 € 350 € 683 € 683
2007 € 957 € 1.001 € 380 € 571 € 440 € 440 ? € 0 € 71 € 329 € 673 € 673
? AUTOBIJTELLING + VERGOEDINGEN > 500 km privé Maximale netto vergoeding zakelijke kilometers
2008 25% € 0,19
2007 22% € 0,19
? SPAARLOONREGELING Maximum inleg
2008 € 613
2007 € 613
?
LEVENSLOOPREGELING Max. inleg per jaar Maximaal spaarsaldo Verlofkorting
2008 12% 210% € 191
2007 12% 210% € 188
?
LIJFRENTE AFTREK Berekening jaarruimte Jaarruimte franchise Maximum premiegrondslag Maximale jaarruimte Reserveringsruimte Reserveringsruimte 55 jaar of ouder
2008
2007
? ?
OUDEDAGSRESERVE ("FOR ?dotatie") 12% van de winst met een maximum van STAKINGSLIJFRENTE 60 jaar en ouder Bij arbeidsongeschiktheid of overlijden Van 50 tot 60 jaar < 50 jaar Direct ingaande lijfrente (DIL) < 50 jaar Uitgestelde lijfrente Aftrek eenmalig
2008 € 112 € 746 € 1.459 € 1.459 € 666
2007 € 149 € 700 € 1.437 € 1.437 € 656
17% x (P?11.155) ?F? 7,5A
17% x (P?10.990)?F?7,5A
€ 11.155 € 104.806 € 17.817 € 6.590 € 13.016
€ 10.990 € 150.957 € 25.663 € 6.492 € 12.823
2008 € 11.396 2008 € 417.874 € 417.874 € 208.942 € 208.942 € 104.476 € 3.630
2007 € 11.227
2007 € 411.698 € 411.698 € 205.854 € 205.854 € 102.932 € 3.630
Fiscale en Sociale Cijfers 2008 / Pagina 2 van 5
Fiscale cijfers 2008 ?
TIJDELIJKE OUDEDAGSLIJFRENTE UITKERING (ingang tussen 65 en 70 jaar) Minimale duur Maximum uitkering
? OVERBRUGGINGSLIJFRENTE Maximum uitkering (eindigen op 65 jaar of pensioen/ t.b.v. premie aftrek t/m 2005) ?
2008 5 jaar € 19.761
2007 5 jaar € 19.468
2008 € 63.288
2007 € 63.288
ONDERNEMERSFACILITEITEN 2008 2007 Startersaftrek (maximaal 3 jaar) € 2.035 € 2.019 Zelfstandigenaftrek, winst < € 13.465 (2007 : € 13.150) € 9.096 € 9.028 Zelfstandigenaftrek, winst < € 15.620 (2007 : € 15.500) € 8.456 € 8.393 Zelfstandigenaftrek, winst < € 17.775 (2007 : € 17.640) € 7.820 € 7.761 Zelfstandigenaftrek, winst < € 50.895 (2007 : € 50.515) € 6.968 € 6.916 Zelfstandigenaftrek, winst < € 53.050 (2007 : € 52.655) € 6.361 € 6.313 Zelfstandigenaftrek, winst < € 55.210 (2007 : € 54.795) € 5.688 € 5.645 Zelfstandigenaftrek, winst < € 57.360 (2007 : € 56.930) € 5.020 € 4.982 Zelfstandigenaftrek, winst > € 57.360 (2007 : € 56.930) € 4.412 € 4.379 Aftrek speur –en ontwikkelingswerk (min. 500 uur en S&O?verklaring) € 11.608 € 11.436 Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (min. 800 uur) € 12.000 (1e jr) ? € 8.000 (2e jr.) ? € 4.000 (3e jr.) MKB?vrijstelling (als % van de winst na aftrek ondernemersaftrek) 10% Meewerkaftrek (afh. van het aantal gewerkte uren van de partner in een kalenderjaar) 1,25% tot 4,0% van de winst
? DGA SALARIS Gebruikelijk loon regeling
2008 € 40.000
2007 € 39.000
? BOX 2 Aanmerkelijk belang
< € 250.000 > € 250.000
2008 25,00% 25,00%
2007 22,00% 25,00%
?
BOX 3 Heffingspercentage Heffingvrij vermogen per belastingplichtige Heffingvrij vermogen per minderjarig kind Extra heffingvrij vermogen 65+ ouderentoeslag (inkomen tot € 13.744) Extra heffingvrij vermogen 65+ ouderentoeslag (inkomen tussen € 13.744 en € 19.119) Max. rendementsgrondslag ter bepaling ouderentoeslag (na aftrek heffingsvrij vermogen) Vrijstelling bedrijfsspaargelden Vrijstelling maatschappelijke beleggingen Vrijstelling durfkapitaal Heffingskorting maatschappelijke beleggingen & durfkapitaal Vrijstelling uitvaartverzekeringen
2008 1,20% € 20.315 € 2.715 € 26.892 € 13.446 € 268.821 € 17.025 € 54.223 € 54.223 1,30% € 6.590
2007 1,20% € 20.014 € 2.674 € 26.494 € 13.247 € 264.848 € 17.025 € 53.421 € 53.421 1,30% € 6.492
? ?
SCHULDENDREMPEL Schuldendrempel per belastingplichtige VRIJSTELLING KAPITAALVERZEKERING Vrijstelling Kapitaalverzekering overgangsrecht (niet geïndexeerd)
2008 € 2.800 2008 € 123.428
2007 € 2.800
2007 € 123.428
Indien ingegaan vóór 14 september 1999 en na die datum niet verhoogd of verlengd
Fiscale en Sociale Cijfers 2008 / Pagina 3 van 5
Sociale cijfers 2008 ? ? ? ?
AOW UITKERINGEN (BRUTO) Gehuwden of samenwonenden Gehuwd of samenwonend met toeslag (partner < 65jr) Gehuwd of samenwonend zonder toeslag Alleenstaand Alleenstaand met kind tot 18 jaar Maximale toeslag ingegane AOW van vóór 01?02?1994 Maximale toeslag ingegane AOW vanaf 01?02?1994 Deze bedragen zijn exclusief AOW tegemoetkoming van AOW FRANCHISES PENSIOEN (Witteveen ?franchises) Verzekerd pensioen Geheel of gedeeltelijk eigen beheer ANW?UITKERINGEN (bruto) Maximum nabestaandenuitkering * Halfwezenuitkering Wezenuitkering tot 10 jaar Wezenuitkering 10 tot 16 jaar Wezenuitkering 16 tot 21 / 27 jaar Deze bedragen zijn exclusief ANW tegemoetkoming van
Kinderen geboren vanaf 01?01?95 (bedragen netto per kind)
0 t/m 5 jr.
6 t/m 11 jr.
12 t/m 17 jr.
Per kwartaal
€ 190,19
€ 230,95
€ 271,70
WETTELIJK MINIMUMLOON (bruto, peildatum 01 januari ) Werknemer ouder dan 23 jaar MAXIMALE BEDRAGEN WIA – WW ? WAjong Maximum dagloon WIA en WW Maximale uitkering (75%) IVA bij >80% AO Maximale uitkering WW 75% in de eerste 2 maanden Maximale uitkering WW 70% na 2 maanden Maximum uitkering WAjong
2007 € 8.311 € 16.621 € 12.126 € 12.126 € 15.076 € 4.215 € 8.311 € 116
2007 € 11.872 € 17.324
2007 € 12.991 € 3.049 € 4.157 € 6.236 € 8.314 € 166
Geboren vóór 01?01?95 die na 01?10?94 6 of 12 zijn geworden
? ?
2008 € 8.546 € 17.093 € 12.462 € 12.462 € 15.501 € 4.354 € 8.311 € 178 2008 € 12.209 € 17.804 2008 € 13.291 € 3.104 € 4.253 € 6.380 € 8.506 € 178
* De nabestaandenuitkering is inkomensafhankelijk !
KINDERBIJSLAG (AKW)
12 t/m 17 jr
1 kind
€ 271,70
2 kinderen 3 kinderen 4 kinderen 5 kinderen 6 kinderen
€ 305,54 € 316,82 € 341,61 € 356,48 € 366,40 2008 € 17.442 2008 € 46.205 € 34.654 € 34.654 € 32.343 € 12.015
2007 € 16.957
2007 € 45.017 € 33.763 € 33.763 € 31.512 € 11.802
Fiscale en Sociale Cijfers 2008 / Pagina 4 van 5
Sociale cijfers 2008 ? ? ?
WERK & BIJSTAND (De netto normbedragen voor mensen van 21 tot 65 jaar) 2008 2007 Gehuwden of ongehuwd samenwonend € 1.201,05 Alleenstaande ouders € 840,74 Alleenstaanden € 600,52 WERK & BIJSTAND (De netto normbedragen voor mensen van 65 jaar en ouder) 2008 2007 Gehuwden of ongehuwd samenwonend € 1.259,71 Alleenstaande ouders € 1.132,09 Alleenstaanden € 918,48 Mensen hoeven niet al hun spaargeld op te maken vóór ze in aanmerking komen voor een bijstandsuitkering. Het vrij te laten vermogen is : Voor mensen met een bijstandsuitkering en een eigen woninggeldt ? Voor gezinnen € 10.650 ? Voor alleenstaanden € 5.325 een extra vrijlating van vermogen van maximaal € 44.900 SUCCESSIEWET (vrijstellingen) 2008 2007 Verkrijging langstlevende echtgenoot € 523.667 € 515.928 Ongehuwd samenwonend met samenlevingscontract of > 5 jaar € 523.667 € 515.928 Ongehuwd samenwonend zonder samenlevingscontract na 4 jaar € 209.465 € 206.369 Ongehuwd samenwonend zonder samenlevingscontract na 3 jaar € 157.098 € 154.776 Ongehuwd samenwonend zonder samenlevingscontract na 2 jaar € 104.729 € 103.181 Verkrijging door ouders (indien samenwonend met erflater) € 44.752 € 44.090 2008 2007 ? SCHENKINGSVRIJSTELLINGEN Eenmalig hoge schenking ouders aan kinderen van 18? 35 jaar € 22.379 € 22.048 Jaarlijkse schenking ouders aan kinderen € 4.479 € 4.412 Overige verkrijgers (drempel) € 2.688 € 2.648 2008 2007 ? TOESLAGEN Huurtoeslag € 2.144 € 2.101 Zorgtoeslag € 3.646 € 2.811 Kinderopvangtoeslag € 1.933 € 1.887 2008 ? KINDERTOESLAG Bij een toetsingsinkomen t/m € 29.413 € 994 Bij een toetsingsinkomen van € 29.500 ? € 33.000 € 989 ? € 788 Bij een toetsingsinkomen van € 33.000 ? € 36.500 € 788 ? € 586 Bij een toetsingsinkomen van € 36.500 ? € 40.000 € 586 ? € 385 Bij een toetsingsinkomen van € 40.000 ? € 43.500 € 385 ? € 184 Bij een toetsingsinkomen van € 43.500 ? € 46.700 € 184 ? € 0 Bij een toetsingsinkomen vanaf € 46.700 Nihil Disclaimer Aan dit overzicht kunnen geen rechten worden ontleend. Gegevens zijn aan veranderingen onderhevig.
Fiscale en Sociale Cijfers 2008 / Pagina 5 van 5
