Financiële zekerheid voor ANBI s

Financiële zekerheid voor ANBI’s Agenda:

1. Algemeen en aanleiding 2. Risk assessment 3. Governance 4. Impactmeting 5. Verdienmodel en scenarioanalyse 6. Vermogensvorming 7. Afsluiting

1. Algemeen en aanleiding  Intro

Drs. J. (Jan) Snoei RA J.A. (Albert-Jan) van Ginkel RA MSc

 Ontwikkelingen ANBI’s in relatie tot noodzaak financiële zekerheid.

2. Risk assessment

Stelling:

ANBI’s hebben alle risico’s in beeld …en doen daar gestructureerd wat mee. …en weten dat risico’s beheerst of geaccepteerd worden …en deze risico's worden periodiek gemonitord en bijgesteld.

Risk assessment – Risk framework  Soorten risico’s: • Strategisch • Operationeel/proces/ICT • Reputatie • Financieel • Wet- en regelgeving

 Risk framework: risico, kans en impact, beheersingsmaatregel, actieplan.

Risk assessment – COSO/ERM

Risk assessment - SWOT

3. Governance agenda Als het gaat om “financiële zekerheid voor ANBI’s”

Wat staat er op de agenda van de RvB / RvT?

Impactmeting Politieke ontwikkelingen Belastingstelsel/validatiestelsel Overheidssubsidie Achterban Doelmatigheid fondsenwerving

Scenario-analyse en meerjarenbeleid Reputatie-risico Risicomanagement Cijfermatig inzicht

4. Impactmeting en financiële zekerheid Assumpties: Impactmeting  Fundamenteel bestaansrecht  Waar lossen we problemen op?  Waarom blijven donoren geven? Strategische invulling van impactmeting

WAAROM – WAAR - WANNEER

Impactmeting Model impactmeting (bron: CBF) STAP Voorbereiden

Meten

Verantwoorden

1

Keuze wat evalueren: wat te bereiken

2

Doestellingen -> prestatie-indicatoren

3

Wat is de nulmeting

4

Wat doen anderen en wat is mijn bijdrage

5

Meetmodel

6

Meetinstrument kiezen

7

Gegevens verzamelen en analyseren

8

Evaluatie rapportage

9

Leren van evalueren

10

Communiceren van de bevindingen

Impactmeting Best practices (1): Topdown-benadering Doelstellingen en strategie  De doelstellingen en strategie zijn het kader. Vertaling naar programma’s  Benoem niet alleen outputs, maar ook de outcomes.  Bedenk het meetplan vooraf, niet achteraf. Monitoring & evaluation

 Meten van outputs op basis van benoemde KPI’s. Verslaggeving  Weergeven van resultaten.

Impactmeting Best practices (2): Integratie met fondsenwerving

Traditionele gevers versus “het nieuwe geven” Het Traditioneel: nieuwe geven: Betrokken Eenvoudigweg donateur geven ‘om het goed doen’ Sturende Impactmeting donateur en verantwoording is niet het belangrijkste als het gaat om behoud en uitbouw  Calculerende van fondsenwerving. donateur

De wijze waarop de maatschappelijke organisatie nu en in de toekomst haar middelen verwerft is dus van belang voor de aandacht voor de impactmeting

Impactmeting Best practices (3): Operationalisatie en interne informatievoorziening

Praktische handvaten:  ‘Theory of change’  Vertaling naar KPI’s  Meetmethodes  Integrated reporting: koppeling met financiële uitkomsten

Impactmeting Samenvatting: Impactmeting is een must:  Bestaansrecht: voorkom de assumptie-crisis  Verbinding met huidige en toekomstige donoren

Impactmeting is lastig, echter:  Het zwaartepunt is vooraf

 Creativiteit: Theory of change  Integratie in de rapportagecylcus door het benoemen van KPI’s

5. Verdienmodel en scenarioanalyse  Eerst inzichtelijk maken van categorieën/producten met bijbehorende opbrengsten en kosten.  Hier beleid op definiëren en investeringsbeslissingen nemen (en inzet kosten fondsenwerving o.b.v. effectiviteit)

Praktisch door:  Opdelen resultaatrekening  Bijv. Piramidemodel inkomsten i.r.t. ‘marge’

Verdienmodel en scenarioanalyse  Bij begroting: - Labelling - Kansinschatting inkomsten - Uitgaven aan inkomsten koppelen(met kansinschatting)

 Periodiek monitoren  Relatie leggen per soort reserve/fonds

Verdienmodel en scenarioanalyse  Uitbesteden of zelf doen?

 Benchmark - Algemeen - Onderling

6. Financiële zekerheid en vermogensvorming

Waar gaat het om:

 Continuïteitsvermogen: aansluiting met (schuivende) risico’s  Begroting en liquiditeit in relatie tot fondsen en reserves  Maatschappelijke normen

Vermogensvorming - continuïteitsreserve

Continuïteitsreserve

Financiële zekerheid = connectie met risico’s

Model risico-benadering continuïteitsreserve  Gebeurtenis  Kans  Financiële impact

Extern d.m.v. bijvoorbeeld de DESTEP - analyse

Vermogensvorming - continuïteitsreserve Best practice: Continuïteitsreserve op basis van risico-analyse Inkomsten

 Identiteit en reputatie  Wegvallen institutionele fondsenwerving  Vergrijzing donateursbestand

Personeel en organisatie

 Ontslag, arbeidsongeschiktheid, outplacement  Fusie, schaalvergroting

Huisvesting

 Opzegging huurcontract

Financiën

 Seizoenseffect inkomsten

Identiteit

 Verschuiving van uitvoerend naar kenniscentrum

Externe risico’s die leiden tot de wens / noodzaak om nieuwe programma’s op te zetten?

Vermogensvorming II Begroting en liquiditeit in relatie tot fondsen en reserves

Begroting  Vaststellen hoe de geplande bestedingen in relatie staan tot reeds gevormde bestemmingsfondsen en – reserves.

 Begrote inkomsten: allocatie gelabeld en ongelabeld geld  Vertaalslag naar het effect op de continuïteitsreserve. De informatiewaarde van het begrote resultaat wordt verbeterd. Kasstromen  Dezelfde aandachtspunten, met aanvullend: moment van betaling van de projectverplichtingen.

Vermogensvorming Maatschappelijke normen  ANBI: voor de continuïteit van de bedrijfsvoering noodzakelijk: - Benoem specifieke reserves - Onderbouwen en uitleggen

 VFI: 1,5 x de kosten van de werkorganisatie

Vermogensvorming

 Beleid en risico-analyse

 Planning & control

 Toepassen en uitleggen

8. Afsluiting Stelling:

Financiële zekerheid door goede toepassing en integratie van:  Risk assessment  Good governance  Impactmeting  Verdienmodel en scenarioanalyse  Vermogensvorming

ROZA. De specialist met hart voor úw zaak.

Jan Snoei

[email protected]

Albert-Jan van Ginkel

[email protected]