FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
Oleh: CITRA DWI ARDIANI 2010310487
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
Oleh: CITRA DWI ARDIANI 2010310487
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA
Diajukan oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diajukan
Dosen Pembimbing, Tanggal :
(Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,M.M.)
ii
SKRIPSI
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA
Disusun oleh
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 15 September 2014
Tim Penguji
Ketua
:
Diyah Pujiati, S.E., M.Si
…………………
Sekretaris
:
Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.
…………………
Anggota
:
Dr. Rovilla El Maghviroh, S.E., Ak., M.Si …………………
iii
PENGESAHAN SKRIPSI Nama
:
Citra Dwi Ardiani
Tempat, Tanggal Lahir
:
Surabaya, 24 Mei 1992
N.I.M
:
2010310487
Jurusan
:
Akuntansi
Program Pendidikan
:
Strata 1
Konsentrasi
:
Akuntansi Perbankan
Judul
:
Faktor
yang
Mempengaruhi
Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi
Dosen Pembimbing,
Tanggal : …………………....
Tanggal : …………………....
(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si.)
(Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.)
iv
Motto “Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain.” (QS Al – Insyirah: 6 - 7) “Khairunnas anfa’uhum linnas” Sebaik-baiknya manusia adalah yang bermanfaat bagi orang lain. (HR. Bukhari dan Muslim) “Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagimu, dan boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal ia amat buruk bagimu. Allah mengetahui, sedang kamu tidak mengetahui” (QS Al-Baqarah: 216) “If you never try you will never know” “Sekali kita kenal, selamanya tak kan pernah lupa”
v
Persembahan Alhamdulillah saya ucapkan puji syukur kepada ALLAH SWT yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah dalam hidup Saya serta kelancaran dan kemudahan sehingga Saya dapat menyelesaikan studi S1 dengan diakhiri menyusun skripsi dengan lancar sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat saya sayangi dalam hidup saya: Kedua orang tuaku tercinta Babe Ruswinardi dan Ibu Djariyah yang selama ini tidak pernah lelah untuk mendukungku, memberi motivasi, semangat, dan mendoakan dalam segala hal yang baik bagi anakmu ini serta memberikan kasih sayang, nasehat, perhatian dan semuanya yang tak mampu kesebutkan dengan kata-kata. Karena kalian malaikat terlihat yang diciptakan untuk ku…. I LOVE YOU ♥
Bang Bero Tatit Widhiakasa, Mbg Bero Lailatus Solikah, Adek ku tersayang Aviska Triayaska, dan Anggota keluarga baru “kembaranku” Mbg Paramita Ayu Rahadian dan all of my family yang selalu memberikan dukungan serta semangat yang tiada hentinya. Juga terimakasih untuk my little nephew Caesar Naufal Devon Xavier yang mampu menghiburku dengan canda tawa dan keusilannya saat fikiran lagi kacau. Love you all ♥
vi
BestFriendForever Rizka Auliya (Y G Z) Terimakasih telah menciptakan segala rasa (nanonano) dari awal kita kenal (bangku SMA) sampai detik ini (bangku Perkuliahan) dan berharap untuk slamanya. Makasih juga suda sering kerepotan njawab pertanyaannya anak-anak kalau aku gak disampingmu hehehe. Makasih juga jadi kembaranku dikampus, sampai beberapa anak slalu salah manggil nama kita hihihi . Makasih untuk pengertian, perhatian, kebaikan, ketulusan, kecerewetan, sensi, canda, tangis dan tawa bareng dan masih banyak yang gak bisa disebut. Bisa-bisa kalau disebut disini bisa habis deh halamannya. #Peace ygz Banyak waktu yang sering kita lalui bareng-bareng dari dulu smpek sekarang yang sudah direncanain ataupun secara kebetulan missal dari dosen pembimbing yang sama’an, sidang skripsi sama’an dengan dosen penguji yang sama juga. Revisi dan acc sama-sama. Yang jelas You’re the best and Love you ygz ♥
Rizka, Dewi, Dinka, Tata, Erlin, Agustin, Dini, Annisa, Opa Terimakasih telah menciptakan keceriaan dan arti kebersamaan kalian selama 4 tahun ini menjadi seorang mahasiswa. Semoga kedepannya masih bisa bareng-bareng lagi cerita kita tidak hanya berakhir di wisuda nantinya. ♥
Untuk teman seperjuangan Mukmin, Dian, Runi, Dika, Winda, Mbg Deka, Justin, Lingga, Wahyu, dan
vii
Rizka (lagi-lagi muncul nama nih anak) dan semuanya yang telah berjuang sama-sama sampai akhir semuanya selesai. Terima kasih untuk dukungan, bantuan, crewet kalian yang merupakan motivasi tersendiri bagiku. Thank’s for all guys ♥
Terimakasih untuk para sahabatku Dyah Ayu M.R, Havilia Ayu Haznany, Karina Eka Pranardi, Melliani Octavia, Luluk Farida, Hikmatul Aulia, Cynthia Citraoctavianty, Bogi Ari Kurniawan Terimakasih telah memberikan arti persahabatan yang tiada kenal batas waktu. Memberikan keceriaan, kesetiaan, dan rela membantu tanpa mengharapkan imbalan apapun….. I really miss you all guys ♥
Genk ruwet Mbg Siti Asiyah, Ainun Jariyah, Aan Agus Ferdianto Terima kasih untuk semua hal yang telah kalian beri meski harus melewati beberapa masalah yang serupa dan itu itu aja. Namun kita bisa melewati semua. Sepenggal kalimat itu yang selalu aku katakan “menjaga pertemanan tak harus selalu berkomunikasi setiap hari dam setiap saat, tapi namanya teman menganai kepercayaan dan tau cara menghargai satu sama lain. Because We are!! ♥
viii
Dan untukmu si pemilik ”Pacek” Mas Nashrulloh Ibadi, Terima kasih untuk semua dukungan, perhatian, dan pengertiannya tentang apapun itu. Akhirnya kita sama-sama lulus . “Awalnya kita tak kenal, skali kita kenal slamanya tak kan kita pisah” Love you Dear ♥ Untuk semua pihak yang telah telah berkontribusi pada skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu… Terima Kasih ♥
ix
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas segala rahmat dan karuniaNya yang memberikan kesehatan kepada penulis sehingga penelitian ini dapat diselesaikan dengan baik sesuai dengan waktu yang direncanakan. Skripsi
yang berjudul
“Faktor
yang Mempengaruhi Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia”, disusun sebagai salah satu syarat dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi “STIE” Perbanas Surabaya. Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah memberikan bimbingan dan dukungannya. Terima kasih penulis sampaikan kepada:
1. Ketua STIE Perbanas Surabaya Ibu Prof. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. 2. Ketua Program Studi S1 Akuntansi Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si 3. Dosen Pembimbing Skripsi Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M. 4. Dosen Wali Ibu Pepie Diptyana, S.E., Ak., M.Si 5. Para Dosen beserta Civitas Akademik yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya. 6. Kepada kedua orang tua dan seluruh keluarga besar. 7. Untuk sahabat dan teman seperjuangan S1 Akuntansi.
x
8. Ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan dan yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyelesaian skripsi ini, namun penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Kiranya isi skripsi ini bermanfaat dalam memperkaya ilmu ekonomi dan juga dapat dijadikan sebagai salah satu sumber referensi bagi peneliti selanjutnya yang berminat meneliti hal yang sama. Surabaya, Oktober 2014
Penulis
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN .......................................................... v KATA PENGANTAR ............................................................................................ x DAFTAR ISI ......................................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR TABEL ................................................................................................. xv DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi ABSTRAK/RINGKASAN………………...…………………………………...xvii BAB I PENDAHULUAN ............................... Error! Bookmark not defined. 1.1 Latar Belakang ......................... Error! Bookmark not defined. 1.2 Perumusan Masalah .................................................................. 5 1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................... 6 1.4 Manfaat Penelitian .................................................................... 7 1.5 Sistematika PenulisanSkripsi .................................................... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 10 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 10 2.1.1. Prastanto (2013) .......................................................... 10 2.1.2. Husnul Khatimah (2012) ............................................ 11 2.1.3. Wuri Arianti dan Harjum Muharam (2011) ............... 12 2.2 Landasan Teori ........................................................................ 13 2.2.1. Stewardship Theory .................................................... 13 2.2.2. Bank Syariah............................................................... 14 2.2.3. Fungsi dan Sistem Operasional Bank Syariah ............ 15 2.2.4. Produk Bank Syariah .................................................. 16 2.2.5. Laporan Keuangan Bank Syariah ............................... 17 2.2.6. Pembiayaan Murabahah ............................................. 18 2.2.7. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................. 21 2.2.8. Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 22 2.2.9. Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 23 2.2.10. Non Performing Financing (NPF) .............................. 24 2.2.11. Return on Asset (ROA) ............................................... 25 2.2.12. Pengaruh antara Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 25 2.2.13. Pengaruh antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 26 2.2.14. Pengaruh antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 27
xii
2.2.15. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 27 2.2.16. Pengaruh antara Return on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 28 2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................ 28 2.4 Hipotesis Penelitian................................................................. 29 BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 31 3.1 Rancangan Penelitian .............................................................. 31 3.2 Batasan Penelitian ................................................................... 31 3.3 Identifikasi Variabel ................................................................ 32 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................... 32 3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............. 35 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ...................................... 36 3.7 Teknik Analisis Data ............................................................... 36 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 43 4.1 Gambaran Subyek Penelitian .................................................. 43 4.2 Analisis Data ........................................................................... 45 4.2.1. Analisis Deskriptif ...................................................... 45 4.2.2. Uji Normalitas ............................................................ 51 4.2.3. Pengujian Hipotesis .................................................... 52 4.3 Pembahasan ............................................................................. 57 4.3.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 58 4.3.2 Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 59 4.3.3 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 60 4.3.4 Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 61 4.3.5 PengaruhReturn on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan Murabahah .................................................................. 62 BAB V PENUTUP ........................................................................................... 64 5.1 Kesimpulan ............................................................................. 64 5.2 Keterbatasan ............................................................................ 66 5.3 Saran ........................................................................................ 66 DAFTAR RUJUKAN
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1
: Skema Murabahah
20
Gambar 2.2
: Kerangka Pemikiran
28
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1
: Jaringan Kantor Perbankan Syariah
Tabel 2.1
: Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Website BI
14
Tabel 2.2
: Perbedaan Unsur Laporan Keuangan
18
Tabel 4.1
: Prosedur Pengambilan Data
43
Tabel 4.2
: Bank Umum Syariah Non Devisa yang terdaftar di Website BI
Tabel 4.3
2
43
: Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Return on Asset
45
Tabel 4.4
: Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah
Tabel 4.5
: Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah 52
Tabel 4.6
: Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah
53
Tabel 4.7
: Hasil Uji t Pembiayaan Murabahah
54
xv
51
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
: Data Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio
Lampiran 2
: Data Perhitungan Dana Pihak Ketiga
Lampiran 3
: Data Perhitungan Rasio Financing to Deposit Ratio
Lampiran 4
: Data Perhitungan Rasio Non Performing Financing
Lampiran 5
: Data Perhitungan Rasio Return on Asset
Lampiran 6
: Data Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Lampiran 7
: Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Return on Asset
Lampiran 8
: Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah
Lampiran 9
: Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah
Lampiran 10 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah Lampiran 11 : Hasil Uji t Pembiayaan Murabahah
xvi
Factors Affecting Murabahah Financing on Non-Foreign Islamic bank in Indonesia
ABSTRACT Islamic Banking as a business entity which collects funds from the publicin the form of savings and channel them to the public, in the form of credit or other forms in order to improve the living standard of the people. This study was to analyze the factors that affect the financing murabahah. Population and sample in this study is an on-foreign Islamic Banks in Indonesia, which consists of 6 Bank in the period 2010-2013. The analytical tool used in this study is multiple linear regression. The results showed that the capital adequacy ratio, third-party funds, financing to deposit ratio, non-performing financing, and return on assets simultaneously affect murabahah. Forcapital adequacy ratio and return on assets does not affect the murabahah financing. While third-party funds, financing to deposit ratio, and non-performing financing affect the murabahah. Keywords: capital adequacy ratio, third-party funds, financing to deposit ratio, non-performing financing, and return on assets, murabahah financing.
xvii
