Examen B Duindam Recreatiecentrum Voorinformatie

BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Examen B Duindam Recreatiecentrum Voorinformatie Het examen bestaat uit drie delen. Deel I omvat het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten en het samenstellen van een grootboekrekening. Deel III omvat opdrachten in AccountView: het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 60 punten worden behaald, voor deel I 9 punten, voor deel II 30 punten en voor deel III 21 punten. In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel II van het examen als in deel III. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - saldibalans per 31 mei 2012; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 juni 2012. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Duindam Recreatiecentrum te Wateringen. De eigenaar van het bedrijf is de heer W. Duindam. In het recreatiecentrum worden nieuwe en gebruikte caravans verkocht. Het bedrijf is dealer van caravanmerken Kip, Knaus en Wilk. De nieuwe caravanmodellen staan opgesteld in de showroom en de overige caravans staan gestald op het buitenterrein. Duindam Recreatiecentrum beschikt eveneens over een winkel en een werkplaats. In de winkel worden caravanaccessoires en campingartikelen verkocht zowel tegen contante betaling als op rekening. In de werkplaats worden reparaties en onderhoudswerkzaamheden aan caravans verricht. De opbrengst hiervan wordt geboekt op de grootboekrekening 853 Opbrengst reparaties en onderhoud. De gebruikte materialen en onderdelen worden afgeboekt van de grootboekrekening 703 Voorraad materialen en onderdelen werkplaats en geboekt op de grootboekrekening 803 Kosten reparaties en onderhoud. Bij inkoop van caravans, materialen en onderdelen voor de werkplaats en goederen voor de winkelvoorraad wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele bijkomende kosten worden rechtstreeks geboekt op de betreffende tussenrekening. Van drie grote afnemers is er een aparte rekening opgenomen in de subadministratie Debiteuren. Van de overige afnemers wordt de vordering geboekt op de subrekening 1399 Diverse Debiteuren. Bij bestelling van een nieuwe caravan wordt aan de klant een aanbetaling in rekening gebracht van 5% van de catalogusprijs. Duindam Recreatiecentrum past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening.

BKB-B Voorinformatie

1

Overzicht Grootboekrekeningen 010 015 020 025 030 035 050 051 070

Gebouwen en terreinen Afschrijving gebouwen Inventarissen Afschrijving inventarissen Bedrijfsauto’s Afschrijving bedrijfsauto’s Eigen vermogen Privé W. Duindam 5% Hypothecaire lening o/g

100 110 120 130 135 140 150 151 155 156 159 160 165 170 176 179

Kas ING bank Rabobank Debiteuren Aanbetalingen caravans Crediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Voorschotten lonen Te betalen nettolonen Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting

210 Kruisposten algemeen 215 Kruisposten pin- en creditcardbetalingen

400 401 409 420 430 450 460 470 480 490 498

Loonkosten Sociale lasten Overige personeelskosten Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Autokosten Administratiekosten Verkoopkosten Interestkosten Overige kosten Betalingsverschillen

700 701 702 703 720

Voorraad nieuwe caravans Voorraad gebruikte caravans Winkelvoorraad Voorraad materialen en onderdelen werkplaats Inkopen

800 801 802 803 850 851 852 853 860

Inkoopprijs verkopen nieuwe caravans Kosten verkopen gebruikte caravans Inkoopprijs verkopen winkel Kosten reparaties en onderhoud Opbrengst verkopen nieuwe caravans Opbrengst verkopen gebruikte caravans Opbrengst verkopen winkel Opbrengst reparaties en onderhoud Verleende kortingen

960 Incidentele baten en lasten

Overzicht btw-codes 1 3 11 13

btw 19% verkoop btw 6% verkoop btw 19% aankoop btw 6% aankoop


2

Overzicht Debiteuren 1301 Caravan Rent vof

adres: Maaseikerweg 87 postbus: 95 tel: 077 3268422 e-mail: [email protected] Rabobank: 12.45.33.434

5931 EC Tegelen 5931 AE Tegelen

kredietlimiet: € 70.000,00

1305 Mik caravanverhuur bv adres: De Zuidmaten 19 postbus: 20 tel: 0593 540670 e-mail: [email protected] ABN Amrobank: 43.77.67.167

9411 PT Beilen 9411 AP Beilen

1312 Coppens Occasions bv

adres: Velzerstraatweg 10 postbus: 144 tel: 0255 511400 e-mail: [email protected] Rabobank: 12.68.97.387

1971 LG IJmuiden 1971 AA IJmuiden

adres: Bellstraat 14 postbus 98 tel: 0528 287766 e-mail: [email protected] Rabobank 53.69.80.519

7903 AD Hoogeveen 7903 AB Hoogeveen

adres: Rijksstraatweg 200 postbus 94 tel: 0343 451740 e-mail: [email protected] ABN Amrobank 41.63.30.398

3956 AD Leersum 3956 ZT Leersum

adres: Havenstraat 36 postbus 155 tel: 0314 342655 e-mail: [email protected] ING bank 53.30.15.758

7005 AG Doetinchem 7005 AA Doetinchem

adres: Strijkviertel 45 postbus 56 tel: 030 6622622 [email protected] Rabobank 31.77.12.225

3454 PH De Meern 3454 ZH De Meern



1399 Diverse Debiteuren Overzicht Crediteuren 1401 Kip Nederland bv

1405 Knaus Nederland bv

1410 Dorema Recreatie bv

1420 Gimeg CMG






3

Saldibalans Duindam Recreatiecentrum per 31 mei 2012 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. € € ------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Gebouwen en terreinen ................................................. 670.000,00 015 Afschrijving gebouwen ................................................. 345.200,00 020 Inventaris....................................................................... 124.000,00 025 Afschrijving inventaris .................................................. 60.200,00 030 Bedrijfsauto’s ................................................................ 75.000,00 035 Afschrijving bedrijfsauto’s............................................ 42.800,00 050 Eigen vermogen ............................................................ 285.600,00 051 Privé W. Duindam......................................................... 14.526,00 070 5% Hypothecaire lening o/g .......................................... 380.000,00 100 Kas ................................................................................ 10.800,00 110 ING bank ....................................................................... 13.302,00 120 Rabobank ...................................................................... 70.844,00 130 Debiteuren ..................................................................... 171.280,00 135 Aanbetalingen caravans ................................................ 15.000,00 140 Crediteuren .................................................................... 210.368,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ............................................. 21.960,00 151 Nog te ontvangen bedragen........................................... 13.430,00 156 Nog te betalen bedragen ................................................ 17.560,00 165 Af te dragen loonheffingen ........................................... 13.400,00 170 Te verrekenen omzetbelasting ...................................... 40.520,00 176 Verschuldigde omzetbelasting ..................................... 61.846,00 400 Loonkosten .................................................................... 72.100,00 401 Sociale lasten................................................................. 10.815,00 409 Overige personeelskosten.............................................. 6.457,00 420 Afschrijvingskosten ...................................................... 13.875,00 430 Huisvestingskosten........................................................ 16.452,00 450 Autokosten .................................................................... 13.442,00 460 Administratiekosten ...................................................... 15.433,00 470 Verkoopkosten .............................................................. 9.870,00 480 Interestkosten ................................................................ 8.325,00 700 Voorraad nieuwe caravans ............................................ 300.400,00 701 Voorraad gebruikte caravans......................................... 110.050,00 702 Winkelvoorraad............................................................. 160.285,00 703 Voorraad materialen en onderdelen werkplaats ............ 15.486,00 720 Inkopen.......................................................................... 20.500,00 800 Inkoopprijs verkopen nieuwe caravans ......................... 714.800,00 801 Kosten verkopen gebruikte caravans ............................ 205.300,00 802 Inkoopprijs verkopen winkel......................................... 210.400,00 803 Kosten reparaties en onderhoud .................................... 41.580,00 850 Opbrengst verkopen nieuwe caravans ........................... 1.020.400,00 851 Opbrengst verkopen gebruikte caravans ....................... 280.600,00 852 Opbrengst verkopen winkel .......................................... 310.200,00 853 Opbrengst reparaties en onderhoud ............................... 127.300,00 860 Verleende kortingen ...................................................... 28.200,00 960 Incidentele baten en lasten ............................................ 2.354,00 ----------------- ---------------Totaal 3.186.130,00 3.186.130,00 ========= =========


4

Openstaande posten Debiteuren per 1 juni 2012 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur € ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1301 Caravan Rent vof

81067 81086 81161

23-04-12 29-04-12 23-05-12

26.656,00 714,00 creditnota 22.610,00

1305 Mik caravanverhuur bv

81047 81071 81104

18-04-12 25-04-12 15-05-12

24.514,00 595,00 creditnota 21.420,00

1312 Coppens Occcasions bv

81051

22-04-12

P. de Leeuw

81115 81173

21-05-12 27-05-12

20.825,00 1.040,00 creditnota

J. de Groot

81201

30-05-12

21.896,00

P. Jaarsma

81153

22-05-12

26.180,00 -------------171.280,00 ========

9.528,00

1399 Diverse debiteuren:

Totaal

Openstaande posten Crediteuren per 1 juni 2012 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur € ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1401 Kip Nederland bv

71677 71760 71864

12402 12666 12911

26-03-12 28-04-12 15-05-12

48.790,00 46.410,00 1.428,00 creditnota

1405 Knaus Nederland bv

71792 71848 71890 71927

23305 23419 23479 23568

02-05-12 14-05-12 19-05-12 28-05-12

19.040,00 56.660,00 22.610,00 952,00 creditnota

1410 Dorema Recreatie bv

71727 71941 71949

77380 77415 77419

24-04-12 29-05-12 29-05-12

3.808,00 4.760,00 516,00 creditnota

1420 Gimeg CMG

71740 71873

6428 7114

25-04-12 16-05-12

Totaal

8.925,00 2.261,00 -------------210.368,00 ========

Einde voorinformatie examen B

BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Examen D Wijnhandel Grand Reserva bv Voorinformatie Het examen bestaat uit drie delen. Deel I omvat het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten en het samenstellen van een grootboekrekening. Deel III omvat opdrachten in AccountView: het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 60 punten worden behaald, voor deel I 9 punten, voor deel II 30 punten en voor deel III 21 punten. In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel II van het examen als in deel III. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - openingsbalans per 1 januari 2012; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 januari 2012. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Wijnhandel Grand Reserva bv, groot- en kleinhandel in wijnen. Directeur en tevens eigenaar van het bedrijf is de heer G. Cru. De wijnhandel heeft zich gespecialiseerd in wijnen uit Spanje en Frankrijk. Daarnaast worden ook wijnen uit diverse andere landen in het assortiment opgenomen. Naast de handel in wijnen is de eigenaar van de wijnhandel, de heer Cru, bezig met het opzetten van een wijnmuseum. Dit museum zal op korte termijn worden geopend. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Grand Reserva past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij de inkoop van wijnen en overige artikelen wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele transportkosten bij inkopen worden rechtstreeks op de betreffende kostenrekening geboekt. Soms sluit Grand Reserva inkoopcontracten met leveranciers en verkoopcontracten met afnemers. Deze voorkopen en voorverkopen worden in de boekhouding vastgelegd. Na uitvoering van (een deel van) het contract wordt dit (deel) teruggeboekt.

BKB-D Voorinformatie

6

Overzicht Grootboekrekeningen 010 011 020 021 030 031 040 041 045 050 060 070 090

Bedrijfspand Afschrijving bedrijfspand Inventaris Afschrijving inventaris Bedrijfsauto's Afschrijving bedrijfsauto's Inrichting wijnmuseum Afschrijving inrichting wijnmuseum Museumcollectie Aandelenkapitaal Algemene reserve 6% Hypothecaire lening o/g Rekening-courant directie

100 110 120 130 135 136 140 145 150 151 155 156 159 160 170 176 179 180

Kas ABN Amrobank ING bank Debiteuren Voorverkoopdebiteuren Ongerealiseerde winst voorverkopen Crediteuren Voorkoopcrediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Te betalen lonen Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting Te betalen vennootschapsbelasting

200

Kruisposten

401 402 403 404 405 409 420 430 440 450 460 470 480 490 498

Loonkosten Sociale lasten werkgever Overwerkvergoeding Reiskostenvergoeding Representatiekosten Overige personeelskosten Afschrijvingskosten Interestkosten Administratiekosten Huisvestingskosten Transportkosten derden Verkoopkosten Autokosten Overige kosten Betalingsverschillen

700 710 715 716 720

Voorraad wijnen Voorraad overige artikelen Voorkopen wijnen Af te leveren wijnen voorverkopen Inkopen

800 801 850 851 860

Inkoopprijs verkopen wijnen Inkoopprijs verkopen overige artikelen Opbrengst verkopen wijnen Opbrengst verkopen overige artikelen Verleende kortingen

900 950

Incidentele resultaten Vennootschapsbelasting




7

Overzicht Debiteuren 1301 Bastion Hotels

adres: Marwijk Kooystraat 30 postbus: 2345 tel: 020 4456789 e-mail: [email protected] ING bank: 65.45.50.433

1096 BX Amsterdam 1030 AA Amsterdam

adres: De Braak 12 postbus: 4255 tel: 0162 453894 e-mail: [email protected] Rabobank: 31.75.14.776

4901 JL Oosterhout 4900 AA Oosterhout

adres: Paletplein 29 postbus: tel: 013 4677907 e-mail: [email protected] ABN Amrobank: 10.28.78.439

5044 JC Tilburg -

adres: Dreiumme 51 postbus: 2103 tel: 0575 570031 e-mail: info@gall&gall.com ING bank: P1244878

7232 CN Warnsveld 7230 AA Warnsveld

1401 Leon Colaris Wijnhandel bv

adres: Franklinstraat 1 postbus: 55 tel: 0495 534262 e-mail: [email protected] ING bank: P44158 kredietlimiet: € 35.000,00

6003 DK Weert 6000 AB Weert

1402 Wijnhandel August & Hoon

adres: Brusselsestraat 120 postbus: 455 tel: 043 3256747 e-mail: [email protected] ING bank: 41.03.64.665

6211 PH Maastricht 6200 AC Maastricht

adres: Haarlemmerstraat 7 postbus: 6611 tel: 020 4865634 e-mail: [email protected] ING bank: 41.54.38.187

1013 EH Amsterdam 1001 AA Amsterdam

adres: Korvelseweg 45 postbus: 1437 tel: 013 5321201 e-mail: [email protected] ABN Amrobank: 53.68.88.825

5025 JB Tilburg 5001 AR Tilburg

1302 Wijnkoperij Oomen/Zanden

1303 Mitra's Wijn

1304 Gall & Gall Wijnhandel





1399 Diverse Debiteuren Overzicht Crediteuren

1403 Wijnhandel/Import Chabrol

1404 Wijnhandel Van Bilsen bv





8

Balans Wijnhandel Grand Reserva bv per 1 januari 2012 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. € € ------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Bedrijfspand .................................................................. 475.000,00 011 Afschrijving bedrijfspand ............................................. 90.500,00 020 Inventaris....................................................................... 38.400,00 021 Afschrijving inventaris .................................................. 9.500,00 030 Bedrijfsauto's................................................................. 84.500,00 031 Afschrijving bedrijfsauto's ............................................ 31.500,00 040 Inrichting wijnmuseum ................................................. 12.500,00 050 Aandelenkapitaal ........................................................... 200.000,00 060 Algemene reserve .......................................................... 63.731,00 070 6% Hypothecaire lening o/g .......................................... 415.000,00 090 Rekening-courant directie ............................................. 7.500,00 100 Kas ................................................................................ 1.125,00 110 ABN Amrobank ............................................................ 11.250,00 120 ING bank ....................................................................... 7.100,00 130 Debiteuren ..................................................................... 71.773,00 135 Voorkoopdebiteuren...................................................... 25.800,00 136 Ongerealiseerde winst voorverkopen ............................ 6.000,00 140 Crediteuren .................................................................... 46.497,00 145 Voorkoopcrediteuren .................................................... 45.200,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ............................................. 1.248,00 151 Nog te ontvangen bedragen........................................... 750,00 155 Vooruitontvangen bedragen .......................................... 1.800,00 156 Nog te betalen bedragen ................................................ 7.175,00 160 Af te dragen loonheffingen ........................................... 5.744,00 179 Af te dragen omzetbelasting.......................................... 5.934,00 180 Te betalen vennootschapsbelasting ............................... 15.000,00 700 Voorraad wijnen............................................................ 188.790,00 710 Voorraad overige artikelen............................................ 14.945,00 715 Voorkopen wijnen ......................................................... 45.200,00 716 Af te leveren wijnen voorverkopen ............................... 19.800,00 --------------------------Totaal 974.631,00 974.631,00 ======== ========


9

Openstaande posten Debiteuren per 1 januari 2012 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur € ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1301 Bastion Hotels

20216 20224

30-11-11 14-12-11

15.655,00 2.115,00 creditnota

1302 Wijnkoperij Oomen/Zanden

20219 20234

06-12-11 21-12-11

13.221,00 5.339,00

1303 Mitra's Wijn

20165 20181 20220

18-07-11 26-09-11 06-12-11

1.208,00 1.194,00 creditnota 13.210,00

20205 20221 20235

25-10-11 07-12-11 21-12-11

10.526,00 11.325,00 1.488,00

20225 20218 20240

14-12-11 30-11-11 21-12-11

1.550,00 885,00 675,00 -------------71.773,00 ========

1304 Gall & Gall Wijnhandel

1399 Diverse debiteuren St. Bakker P. Pietersen A. Zuiddijk Totaal

Openstaande posten Crediteuren per 1 januari 2012 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur € ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1401 Leon Colaris Wijnhandel bv

25388

12284/6

16-11-11

18.447,00

1402 Wijnhandel August & Hoon

25390 25393

553A16 553C27

07-12-11 12-12-11

12.712,00 1.407,00 creditnota

1403 Wijnhandel/Import Chabrol

25391 25395

96941 96989

07-12-11 14-12-11

1.041,00 creditnota 9.418,00

1404 Wijnhandel Van Bilsen bv

25389 25394

96/1153 96/1194

23-11-11 13-12-11

12.995,00 4.627,00 creditnota -------------46.497,00 ========

Totaal

Einde voorinformatie examen D

BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Examen E Superkeukens Voorinformatie Het examen bestaat uit drie delen. Deel I omvat het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten en het samenstellen van een grootboekrekening. Deel III omvat opdrachten in AccountView: het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 60 punten worden behaald, voor deel I 9 punten, voor deel II 30 punten en voor deel III 21 punten. In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel II van het examen als in deel III. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - saldibalans per 31 januari 2012; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 februari 2012. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Superkeukens. De eigenaar van dit bedrijf, J. Breekhakke, is specialist in keukens en bijbehorende apparatuur. Superkeukens levert een eigen merk keuken die in overleg met de klant op bestelling wordt gemaakt. Het plaatsen van de verkochte keukens wordt niet in eigen beheer uitgevoerd, maar is uitbesteed aan een vaste onderaannemer. Verkoop vindt zowel rechtstreeks plaats aan de klant als via enkele gespecialiseerde keukenwinkels in de omgeving. Deze laatste ontvangen als vergoeding voor hun werkzaamheden een korting op de factuur. Superkeukens past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Bij inkoop van keukenapparatuur en keukenaccessoires wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 730 Inkopen apparatuur en accessoires. Deze rekening wordt gemuteerd bij de ontvangst of retourzending van de goederen en bij de ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele transportkosten bij inkopen worden rechtstreeks op de betreffende kostenrekening geboekt. Ingekochte keukens worden vanaf de inkoopfactuur direct op de voorraadrekening geboekt. Soms sluit Superkeukens inkoopcontracten met leveranciers en verkoopcontracten met afnemers. Deze voorkopen en voorverkopen worden in de boekhouding vastgelegd. Na uitvoering van (een deel van) het contract wordt dit (deel) teruggeboekt.

BKB-E Voorinformatie

11

Overzicht Grootboekrekeningen 010 011 020 021 030 031 040 041 050 051 070 071

Bedrijfspand Afschrijving bedrijfspand Inventaris Afschrijving inventaris Bedrijfsauto's Afschrijving bedrijfsauto's Showroomkeukens Afschrijving showroomkeukens Eigen vermogen Privé J. Breekhakke 5% Hypothecaire lening o/g 6% Onderhandse lening o/g

100 110 120 130 135 136 140 145 150 151 155 156 157 159 160 170 176 179

Kas ABN Amrobank ING bank Debiteuren Voorverkoopdebiteuren Ongerealiseerde winst voorverkopen Crediteuren Voorkoopcrediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Ontvangen aanbetalingen Te betalen nettoloon Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting

200

Kruisposten

401 402 403 404 405 409 420 425 430 440 450 460 470 471 480 490 498

Salariskosten Sociale lasten Reiskosten Overwerkvergoeding Representatiekosten Overige personeelskosten Afschrijvingskosten algemeen Afschrijvingskosten showroomkeukens Interestkosten Porti- en administratiekosten Huisvestingskosten Auto- en transportkosten Opbouwkosten showroomkeukens Verkoopkosten Verzekeringskosten Overige kosten Betalingsverschillen

700 710 720 725 726 730

Voorraad keukens Voorraad keukenapparatuur Voorraad keukenaccessoires Voorkopen keukens Af te leveren keukens voorverkopen Inkopen apparatuur en accessoires

800 801 802 803 850 851 852 853 860

Kostprijs verkopen keukens Inkoopprijs verkopen keukenapparatuur Inkoopprijs verkopen keukenaccessoires Kosten keukenplaatsingen Opbrengst verkopen keukens Opbrengst verkopen keukenapparatuur Opbrengst verkopen keukenaccessoires Opbrengst keukenplaatsingen Verleende kortingen

960 961

Incidentele baten Incidentele lasten




12

Overzicht Debiteuren 1301 Keukenstudio De Gaffel

1302 Karelsen Keukens

1303 Jupiter Keukenhal

adres: Waerdeweg 12 postbus: 425 tel: 038 4233540 e-mail: [email protected] Rabobank: 31.75.06.382

8041 AK Zwolle 8001 AD Zwolle

adres: Mertensstraat 1 postbus: 128 tel: 0570 503450 e-mail: [email protected] ABN Amrobank: 10.28.60.440

7418 BJ Deventer 7401 AA Deventer

adres: Marktstraat 127 postbus: 21 tel: 0578 570031 e-mail: [email protected] ING bank: P2886212

8162 AE Epe 8160 AC Epe

adres: W. von Siemensstraat 5 postbus: 16068 tel: 079 3331234 e-mail: [email protected] ING bank: 41.03.82.116

2712 PN Zoetermeer 2700 BB Zoetermeer

adres: Drebbelstraat 7 postbus: 140 tel: 0164 285000 e-mail: [email protected] ING bank: P222816

4622 RC Bergen op Zoom 4600 AC Bergen op Zoom

adres: Randweg 7 postbus: 61 tel: 0341 261174 e-mail: [email protected] ING bank: 41.64.33.456

8071 SC Nunspeet 8070 AB Nunspeet

adres: Kalverdijk 45 postbus: 1437 tel: 055 5346100 e-mail: [email protected] ABN Amrobank: 53.68.95.228

7332 AL Apeldoorn 7301 AC Apeldoorn




1399 Diverse debiteuren Overzicht Crediteuren 1401 Siemens Nederland

1402 Bruynzeel Keukens

1403 Bouwbedrijf De Veluwe bv

1404 Superior Apparatuur bv






13

Saldibalans Superkeukens per 31 januari 2012 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. € € ------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Bedrijfspand .................................................................. 625.000,00 011 Afschrijving bedrijfspand ............................................. 45.000,00 020 Inventaris....................................................................... 35.000,00 021 Afschrijving inventaris .................................................. 9.000,00 030 Bedrijfsauto's................................................................. 85.000,00 031 Afschrijving bedrijfsauto's ............................................ 24.000,00 040 Showroomkeukens ........................................................ 66.000,00 041 Afschrijving showroomkeukens.................................... 16.000,00 050 Eigen vermogen ............................................................ 226.572,00 051 Privé J. Breekhakke....................................................... 1.200,00 070 5% Hypothecaire lening o/g .......................................... 425.000,00 071 6% Onderhandse lening o/g .......................................... 180.000,00 100 Kas ................................................................................ 1.500,00 110 ABN Amrobank ............................................................ 11.500,00 120 ING bank ....................................................................... 7.000,00 130 Debiteuren ..................................................................... 84.799,00 140 Crediteuren .................................................................... 52.427,00 145 Voorkoopcrediteuren .................................................... 52.800,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ............................................. 2.200,00 156 Nog te betalen bedragen ................................................ 6.000,00 157 Ontvangen aanbetalingen .............................................. 12.000,00 160 Af te dragen loonheffingen ........................................... 5.000,00 179 Af te dragen omzetbelasting.......................................... 6.000,00 401 Salariskosten ................................................................. 6.750,00 402 Sociale lasten................................................................. 1.950,00 420 Afschrijvingskosten algemeen ...................................... 750,00 425 Afschrijvingskosten showroomkeukens........................ 1.250,00 430 Interestkosten ................................................................ 6.810,00 440 Porti- en administratiekosten......................................... 1.520,00 450 Huisvestingskosten........................................................ 1.280,00 470 Opbouwkosten showroomkeukens................................ 10.950,00 471 Verkoopkosten .............................................................. 830,00 480 Verzekeringskosten ....................................................... 1.350,00 490 Overige kosten .............................................................. 3.830,00 700 Voorraad keukens ......................................................... 32.000,00 710 Voorraad keukenapparatuur .......................................... 90.000,00 720 Voorraad keukenaccessoires ......................................... 15.000,00 725 Voorkopen keukens....................................................... 52.800,00 800 Kostprijs verkopen keukens .......................................... 32.500,00 801 Inkoopprijs verkopen keukenapparatuur ....................... 17.500,00 802 Inkoopprijs verkopen keukenaccessoires ...................... 1.250,00 803 Kosten keukenplaatsingen............................................. 1.680,00 850 Opbrengst verkopen keukens ........................................ 77.750,00 851 Opbrengst verkopen keukenapparatuur......................... 32.750,00 852 Opbrengst verkopen keukenaccessoires ........................ 2.450,00 853 Opbrengst keukenplaatsingen ....................................... 3.450,00 ---------------- ---------------Totaal 1.187.699,00 1.187.699,00 ========== =========

14

Openstaande posten Debiteuren per 1 februari 2012 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur € --------------------------------------------------------------------------------------------------------------1301 Keukenstudio De Gaffel

25878 25903

18-12-11 03-01-12

12.495,00 2.439,00

1302 Karelsen Keukens

25825 25869 25921

20-11-11 14-12-11 09-01-12

1.509,00 994,00 creditnota 19.355,00

1303 Jupiter Keukenhal

25836 25907 25943

22-11-11 04-01-12 22-01-12

10.526,00 11.325,00 1.277,00 creditnota

25865 25924 25947

13-12-11 09-01-12 23-01-12

1399 Diverse Debiteuren A.H. Josias B. Groothuis J.P. Gratema Totaal

12.621,00 1.852,00 14.948,00 -------------84.799,00 ========

Openstaande posten Crediteuren per 1 februari 2012 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur € --------------------------------------------------------------------------------------------------------------1401 Siemens Nederland

20872 20901

12284/6 12316/6

21-12-11 15-01-12

16.747,00 1.575,00

1402 Bruynzeel Keukens

20860 20889

F23196 C05327

14-12-11 11-01-12

12.712,00 1.509,00 creditnota

1403 Bouwbedrijf De Veluwe bv

20863 20903 20915

96941 96989 97003

14-12-11 15-01-12 18-01-12

1404 Superior Apparatuur bv

20869 20899

05/1153 05/1194

21-12-11 11-01-12

Totaal

1.127,00 6.698,00 2.709,00 12.995,00 627,00 creditnota -------------52.427,00 ========

Einde voorinformatie examen E

15

BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Examen G Inktboer Voorinformatie Het examen bestaat uit drie delen. Deel I omvat het beantwoorden van een aantal algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten en het samenstellen van een (sub)grootboekrekening. Deel III omvat opdrachten in AccountView: het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 60 punten worden behaald, voor deel I 9 punten, voor deel II 30 punten en voor deel III 21 punten. In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel II van het examen als in deel III. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - saldibalans per 30 april 2012; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 mei 2012. Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Inktboer. Het betreft een winkel en een webwinkel die inktcassettes en aanverwante artikelen zoals printerpapier, fotopapier, dvd’s, usb-sticks verkoopt. Eigenaar van het bedrijf is de heer D. de Boer. De winkel en het kantoor zijn gevestigd in een gekocht bedrijfspand. Het magazijn bevindt zich in een gehuurde bedrijfsruimte. De verkoop vindt plaats via de winkel en via de webwinkel (internet) aan particulieren en bedrijven. Bestellingen van particulieren via internet moeten met het iDEAL betalingssysteem vooruitbetaald worden en worden geboekt op de rekening Vooruitontvangen iDEAL-betalingen. De verkopen via de webwinkel worden in het magazijn gereed gemaakt voor verzending en per koerierdienst of eigen bestelauto afgeleverd. Bij aflevering worden de opbrengst en de voorraadmutatie in de boekhouding verantwoord. De winkel wordt door het magazijn bevoorraad. Leveringen aan bedrijven die schriftelijk of via internet bestellen vinden op rekening plaats. Van drie grote afnemers is er een aparte rekening opgenomen in de subadministratie Debiteuren. Van de overige bedrijven wordt de vordering geboekt op de subrekening 1399 Diverse Debiteuren. Bij inkoop van artikelen maakt Inktboer gebruik van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen of creditnota’s. Inktboer past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening.

BKB-G Voorinformatie

16

Overzicht Grootboekrekeningen 010 015 020 030 035 040 045 050 051 070

Bedrijfspand Afschrijving bedrijfspand Inventaris Bedrijfsauto’s Afschrijving bedrijfsauto’s Automatiseringsapparatuur Afschrijving automatiseringsapparatuur Eigen vermogen Privé D. de Boer 6% Hypothecaire lening o/g

100 110 120 130 135 140 150 151 155 156 159 160 170 176 179

Kas Rabobank ING bank Debiteuren Vooruitontvangen iDEAL-betalingen Crediteuren Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Te betalen nettolonen Af te dragen loonheffingen Te verrekenen omzetbelasting Verschuldigde omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting

200

Kruisposten algemeen

210

Kruisposten pinbetalingen

400 401 409 420 425 430 435 440 450 470 480 498

Loonkosten Sociale lasten Overige personeelskosten Huisvestingskosten bedrijfspand Huisvestingskosten magazijn Autokosten Verzendkosten artikelen Verkoopkosten Administratie- en kantoorkosten Interestkosten Afschrijvingskosten Betalingsverschillen

700 705 710 720

Magazijnvoorraad inkt en inktcassettes Magazijnvoorraad overige artikelen Winkelvoorraad Inkopen

800 805 850 855 859 860

Inkoopprijs verkopen inkt en inktcassettes Inkoopprijs overige artikelen Opbrengst verkopen inkt en inktcassettes Opbrengst verkopen overige artikelen Opbrengst doorberekende verzendkosten Verleende kortingen

950

Incidentele baten en lasten




17

Overzicht Debiteuren 1302 Veiling Dutch Flora

1303 Ikazia Ziekenhuis

1304 Groothuis Incasso

adres: Middel Broekweg 37 Postbus 212 tel: 0174 633330 e-mail: [email protected] Rabobank: 11.36.46.577

2675 AK Naaldwijk 2670 AE Naaldwijk

adres: Montessorilaan 12 Postbus 3020 tel: 010 2975550 e-mail: [email protected] ABN Amro bank: 42.36.99.539

3083 AN Rotterdam 3080 AA Rotterda

adres: Hazenweg 32 Postbus 66 tel: 074 8500400 e-mail: [email protected] ING bank: 7827286

7556 BM Hengelo 7550 AD Hengelo

adres: Koningsschot 33 Postbus 900 tel: 0318 580550 e-mail: [email protected] ING bank 63.69.81.509

3905 PR Veenendaal 3900 BC Veenendaal

adres: Startbaan 28 Postbus 606 tel: 020 5476900 e-mail: [email protected] ABN Amro bank 42.56.22.576

1187 XR Amstelveen 1100 AR Amstelveen

adres: Bovenkerkerweg 99 Postbus 288 tel: 020 7149700 e-mail: [email protected] ABN Amro bank 55.20.16.438

1185 XB Amstelveen 1180 AG Amstelveen

adres: Columbusweg 7 Postbus 24 tel: 077 3237660 e-mail: [email protected] Rabobank 16.34.26.554

5928 LA Venlo 5928 FA Venlo




1399 Diverse Debiteuren Overzicht Crediteuren 1402 Pelikan Nederland

1405 HP Nederland bv

1406 Canon Nederland bv

1407 Office Depot Viking






18

Saldibalans Inktboer per 30 april 2012 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs. € € ------------------------------------------------------------------------------------------------------------010 Bedrijfspand .................................................................. 710.400,00 015 Afschrijving bedrijfspand ............................................. 195.500,00 020 Inventaris....................................................................... 34.480,00 030 Bedrijfsauto’s ................................................................ 62.400,00 035 Afschrijving bedrijfsauto’s............................................ 42.800,00 040 Automatiseringsapparatuur ........................................... 43.650,00 045 Afschrijving automatiseringsapparatuur ....................... 19.360,00 050 Eigen vermogen ............................................................ 245.600,00 051 Privé D. de Boer ............................................................ 12.840,00 070 6% Hypothecaire lening o/g .......................................... 360.000,00 100 Kas ................................................................................ 8.530,00 110 Rabobank ...................................................................... 28.280,00 120 ING bank ....................................................................... 10.430,00 130 Debiteuren ..................................................................... 39.320,00 135 Vooruit ontvangen iDEAL betalingen .......................... 2.510,00 140 Crediteuren .................................................................... 75.570,00 150 Vooruitbetaalde bedragen ............................................. 1.940,00 151 Nog te ontvangen bedragen........................................... 380,00 156 Nog te betalen bedragen ................................................ 3.140,00 160 Af te dragen loonheffingen ........................................... 2.950,00 170 Te verrekenen omzetbelasting ...................................... 16.020,00 176 Verschuldigde omzetbelasting ..................................... 22.920,00 210 Kruisposten pinbetalingen............................................. 1.270,00 400 Loonkosten .................................................................... 59.440,00 401 Sociale lasten................................................................. 19.640,00 409 Overige personeelskosten.............................................. 2.230,00 420 Huisvestingskosten bedrijfspand................................... 8.120,00 425 Huisvestingskosten magazijn ........................................ 5.560,00 430 Autokosten .................................................................... 8.370,00 435 Verzendkosten artikelen ................................................ 4.050,00 440 Verkoopkosten .............................................................. 9.760,00 450 Administratie- en kantoorkosten ................................... 16.700,00 470 Interestkosten ................................................................ 8.000,00 480 Afschrijvingskosten ...................................................... 25.320,00 700 Magazijnvoorraad inkt en inktcassettes ........................ 63.840,00 705 Magazijnvoorraad overige artikelen ............................. 18.440,00 710 Winkelvoorraad............................................................. 14.090,00 720 Inkopen.......................................................................... 4.410,00 800 Inkoopprijs verkopen inkt en inktcassettes ................... 253.630,00 805 Inkoopprijs overige artikelen ........................................ 64.180,00 850 Opbrengst verkopen inkt en inktcassettes ..................... 415.010,00 855 Opbrengst verkopen overige artikelen .......................... 116.770,00 859 Opbrengst doorberekende verzendkosten .................... 4.680,00 860 Verleende kortingen ...................................................... 9.790,00 950 Incidentele baten en lasten ............................................ 2.140,00 ---------------- ---------------Totaal 1.537.230,00 1.537.230,00 ========= ==========


19

Openstaande posten Debiteuren per 1 mei 2012 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur € ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------1302 Veiling Dutch Flora

21016 21043 21331

29-03-12 31-03-12 23-04-12

8.449,00 530,00 creditnota 3.867,00

1303 Ikazia Ziekenhuis

21050 21171 21451

31-03-12 12-04-12 29-04-12

6.345,00 495,00 creditnota 4.660,00

1304 Groothuis Incasso

21002 21383

26-03-12 27-04-12

7.327,00 4.763,00

Kooij Adviezen

21075 21173

02-04-12 13-04-12

2.718,00 240,00 creditnota

Golfshop Bergen

21201

15-04-12

1399 Diverse debiteuren:

Totaal

2.456,00 -------------39.320,00 ========

Openstaande posten Crediteuren per 1 mei 2012 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur € -------------------------------------------------------------------------------------------------1402 Pelikan Nederland

80767 80860 80966

22402 22666 22911

30-03-12 08-04-12 27-04-12

11.780,00 11.376,00 952,00 creditnota

1405 HP Nederland bv

80792 80891 80931 80972

13205 13419 13481 13568

02-04-12 14-04-12 19-04-12 28-04-12

6.278,00 8.545,00 7.616,00 714,00 creditnota

1406 Canon Nederland bv

80737 80962 80988

97080 97401 97419

29-03-12 26-04-12 29-04-12

13.685,00 11.662,00 536,00 creditnota

1407 Office Depot Viking

80740 80912

4428 5114

29-03-12 16-04-12

Totaal

2.665,00 4.165,00 -------------75.570,00 ========

Einde voorinformatie examen G


20

Examen B Duindam Recreatiecentrum Voorinformatie

Recommend Documents