Workshop Wat kan Vlaanderen opsteken uit internationale ervaringen? Derde editie
Evoluties in resultaatgericht financieel management in Zweden Ministerie van de Vlaamse Gemeenschap, Brussel 21 februari 2006 1
Van prestatiemanagement naar prestatiebegroting? Miekatrien Sterck, Wetenschappelijk medewerker, Instituut voor de Overheid (KUL)
2
Historiek
• Begin jaren ’70: programmabegroting pilootprojecten (dekkingsgraad 10%) geen veralgemeende invoering
• Eind jaren ’80: resultaatgericht management (1988) koppeling van resultaten aan middelen via verantwoordingsrelatie ministerie-agentschap
• Eind jaren ’90: prestatiebegroting VESTA: voorstel tot begroting volgens activiteitenstructuur (1997) gedeeltelijke implementatie in 2001
3
Prestatiemanagement
• Autonomie in de operationele uitvoering van de doelstellingen – Financieel – Personeel – Organisatorisch
• Sturing op resultaten – Resultaatafspraken tussen ministerie en agentschap naast financiële sturing – Meten en rapporteren van de prestaties
4
Naar Prestatiebegroting? B U D G E T
- 27 uitgavengebieden vb. milieu en natuurbehoud, onderwijs en onderzoek, justitie, defensie,…
-47 beleidsdomeinen vb. bosbeleid, voedselbeleid, onderwijs, onderzoek, minderhedenbeleid, grootstedenbeleid, justitie, … - 500 appropriations agentschap
B I L L
REGLERINGSBREV
- programma’s - sub-programma’s
5
Voorbeeld: Riksarkivet
Uitgavendomein Beleidsdomein Programma Agentschap Sub-programma’s Cultuur, Media, Cultuurbeleid Archivering Rijksarchief Archiveringsbeheer Religieuze Musea Gemeenschappen Kennisopbouw Toegankelijkheid Toegankelijkheid Indicatoren : aantal bezoeken aan het Rijksarchief, aantal schriftelijke inlichtingen
6
Proces van planning en rapportering Jaar t January Februari Maart April
Mei
Planning Voorbereidend begrotingswerk
Rapportering
Jaarverslag t-1 Begrotingsvoorstel t+1 Eerste voorstel economische en fiscale doelstellingen Besluitvoming over toewijzing appropriations aan agentschappen
Juni Juli
Interim rapport Jaarverslag Centrale Overheid t-1
Augustus September Budget Bill naar Parlement Oktober Goedkeuring Budget Bill November December Instructiebrief Agentschap t+1(Regleringsbrev)
7
Instructiebrief of Regleringsbrev
• Resultaatssturing gekoppeld aan enveloppefinanciering (lump sum) • Jaarlijks • Structuur Regleringsbrev: – Activiteiten: doelstellingen, rapportagevereisten en indicatoren • Beleidsdomein niveau • Programma niveau • Sub-programma niveau – Organisatie – Opdrachten – Financiële luik 8
Jaarverslag • Op niveau van Government Offices en agentschappen • Rapportage aan moederministerie, ESV en Riksrevisionen • Structuur – Performance report « true & fair picture »: overzicht van activiteiten en outputs – Financiële statements • Nieuw: analyse van financiële en personele situatie in functie van te bereiken resultaten • Geen rapportage aan Parlement
9
Andere rapportages
• Zesmaandelijkse rapportages • Maandelijkse rapportages over gebruik budget • Performance dialogue: informeel debat tussen agentschap en minister • Central Government Annual Report and Consolidated Financial Statements
10
Effecten van performance management?
• Agentschappen spelen een sterke rol in de bepaling van hun algemene doelstellingen • Van sturingsinstrument naar zelfevaluatiemodel? • Belang prestatie-dialoog varieert • Regleringsbrev blijft in eerste plaats een instrument voor financiële sturing • Gebruik prestatiegegevens in begrotingsbesluitvorming niet bewezen • Inhoud en kwaliteit instructiebrieven en jaarverslagen varieert sterk 11
Effecten van prestatiebegroting?
• Disconnectie activiteitenstructuur – organisatiestructuur – financiële structuur • Kwaliteit van doelstellingen problematisch • Beperkte parlementaire interesse • Begrotingsvoorstellen te laat in proces • Enkel ∆ format, geen ∆ procedure & geen ∆ functie • Begrotingsstructuur staat opnieuw ter discussie
12
