1. 2012. évi beszámoló megtárgyalása "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Sorszám a 1 2 3
A tétel megnevezése
Előző év 2011
Előző év(ek) módosításai
Tárgyév 2012
b
c
d
e
A. Befektetett eszközök I. IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke
4 5
Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok
6 7
Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték
8 9
Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése
10
0
15655
0
0
0
0
0
TÁRGYI ESZKÖZÖK
21581
11 12
Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek
1077 15875
971 11454
13 14
Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok
1836
1219
15 16
Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek
2793
2011
17 18
II.
21581
Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
19 20
Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
21 22
Egyéb tartós részesedés
23 24
Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír
25
Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
0
0
15655
0
0
Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban
"A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Sorszám
A tétel megnevezése
Előző év 2011
Előző év(ek) módosításai
Tárgyév 2012
a 26 27
b
Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek
30 31
Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek
32 33
Áruk Készletekre adott előlegek
35
II.
d
32263 82
B. Forgóeszközök I. KÉSZLETEK
28 29
34
c
KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)
e 0 0
44115 206
56
158
26
48
30884
0
40022
28805
37647
412
669
1706
36 37
Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
38 39
Váltókövetelések Egyéb követelések
1667
40
III. ÉRTÉKPAPÍROK
0
0
0
1297 47
0
3887 74
41 42
Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés
43
Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
44 45 46 47 48 49 50
IV. PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek
1250 6379
C. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
51
Halasztott ráfordítások
52
Eszközök összesen
0
168 6211
3813 5833 874 4959
60223
0
65603
"A" MÉRLEG Források (passzívák) adatok E Ft-ban Sorszám a 53 54 55
A tétel megnevezése
Előző év 2011
Előző év(ek) módosításai
Tárgyév 2012
b
c
d
e
D. Saját tőke I. JEGYZETT TŐKE ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
13625 18000
0
9852 18000
56 57
JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE II. (-) III. TŐKETARTALÉK
58
IV. EREDMÉNYTARTALÉK
59 60
V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK
61 62
VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
63 64 65 66 67 68
E. Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre F. I.
75 76 77 78 79
-6980
-7376
-395 0
-3772 0
0
0
0
Kötelezettségek HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
45842
0
54258
0
0
0
6790
0
377
Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
70
73 74
3000
Egyéb céltartalék
69
71 72
3000
II.
Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek
1292
377
5498
0
Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek "A" MÉRLEG Források (passzívák) adatok E Ft-ban
Sorszám a 80 81 82 83 84 85
A tétel megnevezése b RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. Rövid lejáratú kölcsönök ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
Előző év 2011
Előző év(ek) módosításai
Tárgyév 2012
c
d
e
39052
0
53881
810
845
3130
3437
Váltótartozások
86 87
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
88
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
89
G. Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
90 91 92 93
Halasztott bevételek
94
Források összesen
14170
34596
20942
15003
756
0
1493
756
1493
60223
0
65603
"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS adatok E Ft-ban
(összköltség eljárással) Sorszám
A tétel megnevezése
a
b
Előző Előző év év(ek) Tárgyév 2011 módosí- 2012 tásai c
d
e
1 2
1 2
Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele
167165 0
169536
3 4
I. 3
Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása ±
167165
0
169536
5 6
4
Saját előállítású eszközök aktivált értéke
II.
Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04)
0
0
0
7 8
III.
Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés
9
5
10 11
1658
1859 279
Anyagköltség
14682
12759
6 7
Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke
71518 11081
87887 11328
12 13
8 9
Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
373 5672
270 0
14 15
IV. 10
Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08+09) Bérköltség
16 17
11 12
Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok
18 19
V. VI.
Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12) Értékcsökkenési leírás
20 21 22
VII. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI-VII)
103326 28894
0
6193 9453 44540 10577
6718 9991 0
6809 2304 3571
112244 31148
47857 10061 4716 271
0
-3483
"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS adatok E Ft-ban
(összköltség eljárással) Sorszám
A tétel megnevezése
a 23 24 25
13
b Kapott (járó) osztalék és részesedés
14
ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége
15
ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége
26 27 28
Előző Előző év év(ek) Tárgyév 2011 módosí- 2012 tásai d
c
e
ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott
29 30
16
Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott
8
4
31 32
17
Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
0 8
787 791
33 34
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17) 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott
35 36
19
Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott
37
20
Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése
38 39
21
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
IX.
Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21)
40 41
B. C.
PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B)
42 43
X.
Rendkívüli bevételek
XI.
Rendkívüli ráfordítások
44 45
D. E.
RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D)
46 47 48 49 50
XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) 22 Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre 23
Jóváhagyott osztalék, részesedés
G.
MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23)
0
1421 0
736 0
2216 3637
0
0 736
-3629 -58
0 0
55 -3428
0 -58
0 0
0 -3428
337 -395
0
344 -3772
-395
0
-3772
Bevételünk a későn bevezetett áremelés ellenére is elérte a tervezett értéket, (170 000 eFt, 171 395 eFt). A követelés állomány növekedése 9 138 eFt, ami több tételből áll. A kötelezettségek között az önkormányzat tartozásai 2 674 eFt, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása 2 241 eFt, a behajtásra átadott és „jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás” értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke 5 211 eFt. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra
kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. Ezek együttes értéke 10 126 eFt, amennyiben ezt módosító tételként vesszük figyelembe, akkor a követelésünk nem nőtt, hanem csökkent. A kötelezettség alakulását is jelentősen befolyásolta a követelés alakulása, mivel a be nem folyt bevételek miatt nőtt a kötelezettség értéke. Közöttük két jelentős tétel van, a teherautó lízingdíja, valamint a Dél-Kom Kft. felé fennálló ki nem fizetett lerakási díj. A kötelezettségek kifizetését írásos megállapodásban kell rögzíteni, mivel az éves beszámolót addig nem tudja záradékkal ellátni a könyvvizsgáló. Ebben az esetben a BIOKOM cégcsoport konszolidált mérlegkészítési folyamata is megszakad. A ráfordítások közül az anyagjellegű ráfordítások 8,6%-kal nőttek, ennek több oka is van, elsősorban a felpörgő infláció, ami az igénybe vett szolgáltatásoknál tapasztalható. Az anyagköltség csökkentése és a közvetett szolgáltatások értékének csökkenése sem tudta ezt ellensúlyozni. A személyi jellegű ráfordítások növekedését két változás indokolja, az egyik a minimál bér növekedése, amit kötelező volt végrehajtani, valamint a számlalevelek kihordásának elszámolása, mely az elmúlt évben munkabérként került kifizetésre. A két tételből származó 12 235 eFt értékű növekedését az egyéb ráfordítás 2 093 eFt értékű csökkenése csak csökkenteni tudta, így az üzemi eredmény is negatív előjelű lett. A pénzügyi műveletek eredménye az árfolyam nyereségből származik, rendkívüli bevétel, vagy ráfordítás nem volt, így az elvárt adót kell csak megfizetnünk 344 eFt értékben. A beszámoló alapján a pénzügyi helyzet kritikus, mivel az 54 258 eFt kötelezettséggel szemben csak 40 022 eFt követelés áll szemben, a bruttó 4,2%-os áremelés hatására a bevétel növekedés csak 7 000 eFt értékű, azonban a központilag meghatározott költségnövekedés mértéke legalább 13%, a jelenlegi ráfordítások összegére vetítve. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a beszámolót azzal a kiegészítéssel küldi a többségi tulajdonos felé, hogy a kötelezettségek rendezése érdekében fenntartja a díjkompenzációra igényét,melyet 2012. szeptemberében már jelzett, valamint a finanszírozási helyzet stabilizálása érdekében a szükséges módosítások elfogadását javasolja.
2. Ügyvezető prémium feladatainak értékelése Feltétel
eFt
1 Mérleg szerinti eredmény Követelés állomány 2 bázisnál alacsonyabb Értékvesztés bázisnál 3 alacsonyabb Kötelezettség alacsonyabb 4 a bázisnál Hulladékudvar költségei 5 10%-al alacsonyabb Összesen Prémium alap
Prémium összege Módosít tény ott tétel Index 7 083
Részar ány %
Előírt érték
Tény
Eredmény
Prémium összege terv
50
3 423
- 3 772
7 195
900
20
30 884
40 022
- 9 138
360
-
10
2 453
271
2 182
180
180
10
75 842
54 258
21 584
180
180
10
2 181
12 167
557,9%
180
180
1 800
540
100 1 800
29 896
96,8%
módosító tétel 10 855 10 126
11,0%
A táblázatban az előírt érték alatt az önkormányzat határozatában szereplő értékek találhatók, részarányként a prémium keretből a teljesítés alapján járó részesedés %-ban kifejezett értéke látható. A tény a beszámolóban szereplő megfelelő értéket tartalmazó oszlop, az érték alapján kifizetendő prémium összege a „Prémium összege tény” oszlopban található. Az utolsó oszlopban módosító tételként azok az értékek kerültek bemutatásra, melyek befolyásolták a tény adatokat. Az első sorban a
10 855 eFt a benyújtott, de érdemben nem tárgyalt díjkompenzációs igényünk volt, annak elfogadása után az eredmény 7 083 e Ft lett volna, amint az a módosított tétel oszlopban látható. A követelés állománynál a módosító tételként feltüntetett 10 126 eFt 3 tételből áll, az önkormányzat tartozásai 2 674 eFt, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása 2 241 eFt, a behajtásra átadott és „jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás” értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke 5 211 eFt. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. A fenti tényeket azért kívántam megjegyezni, mert ezek figyelembevételével a követelésállományuk nem nőtt a bázis adathoz képest. A legjobban a hulladékudvar üzemeltetésének költségcsökkentési elvárását teljesítettük túl, mivel 10%-os mértékű volt az elvárás, azonban 12 167 eFt-tal kevesebb volt a kiszámlázott összeg a bázisnál. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a prémium beszámolót elfogadta, az ügyvezető részére a prémium kifizetését javasolja.
3. Válságterv 2013. január 9-én tartott taggyűlésen a Dél-Kom Kft.-t képviselő Biró Péter javaslatára született határozat alapján a társaság tevékenységének átvizsgálása után operatív intézkedésre kellett javaslatot tenni, hogy a tevékenység körülményeinek változtatásával megteremtsük a működési feltételeket. A tényfeltárást és a javaslataimat a következő rész tartalmazza: 1. Előzmények Az ÖKO-DOMBÓ Kft. 2007. január 1. óta végzi a hulladékszállítási közszolgáltatást Dombóváron. A társaság elvégzendő feladatait és az ezekhez párosított szolgáltatási árait a vonatkozó jogszabályok alapján a többségi tulajdonos Dombóvár Város Önkormányzata határozta meg. A bevételek nem fedezték a feladatellátásból eredő kiadásokat. 2009-ben a többségi tulajdonos döntése alapján átvilágították a cég tevékenységét, az erről szóló beszámolót 2010. április 26-án tárgyalta Dombóvár Város Képviselő testülete. Az elfogadáskor a határozat is megállapította, hogy a tevékenység azért nem eredményes, mert a szolgáltatási árak nem az előterjesztéseknek megfelelően kerültek elfogadásra, így az nem tette lehetővé a vezetés számára az eredményes gazdálkodást. 2010-ben az új Képviselőtestület a következő évre vonatkozó szolgáltatási árat rendeletében jelentően emelve erősítette meg tevékenység biztonságos végzésében a társaságot, ez volt az első olyan év, amikor nem kellett utólag valamilyen pénzügyi támogatásban részesíteni. 2011. december 30-án elfogadott törvénymódosítás alapján a szolgáltatási árat nem lehetett változtatni, az árnövelési moratóriumot 2012. április 15-én oldotta fel a kormányzat. A társaság az Önkormányzat késlekedése miatt csak szeptember 1-től tudta bevezetni az új szolgáltatási árat. A szolgáltatás ára 2011. január és 2012. szeptember között 20 hónapon keresztül változatlan volt, a kalkulációja pedig 2010. augusztus hónapban készült, az akkor rendelkezésre álló információk és érvényes jogszabályoknak megfelelően.
2. Tényállás 2012. évi pénzügyi helyzetet több tényező is negatívan befolyásolta: · 2011-ben visszamenőleg iparűzési adó fizetésére kötelezte a helyi önkormányzat a társaságot, ennek értéke 8 034 eFt,
· a szűkös anyagi források védelmének érdekében a hulladékudvar üzemeltetési költségeinek csökkentését írta elő a többségi tulajdonos képviselő testület prémium feladatként az ügyvezető számára, ami 13 943 eFt bevétel kieséssel járt, · a lehetségesnél később fogadta el a többségi tulajdonos képviselő testület a szolgáltatási díj emelését, ami 10 855 eFt árbevétel kiesést jelentett, a díjkompenzáció kérés ügyében nem született döntés, · Dombóvár Város Önkormányzata tulajdonában lévő gazdasági társaság és ingatlantulajdon használatából származó kifizetetlen szolgáltatás értéke 3 210 eFt, · Dombóvár Város Önkormányzata megrendelt kifizetetlen szolgáltatás értéke 2 330 eFt A fentiek összesített értéke 38 372 eFt, ami az összes tartozásunkra fedezetet nyújtana. 3. Kilábalási lehetőségek A társaság a tulajdonosok pénzügyi segítsége nélkül nem tudja a 2013-as évet finanszírozni, mivel a megnövekedett adók, illetékek ütemezett kifizetése mellett nem tudja a szállítóit fizetni, így azok bármikor felszámolást indíthatnak ellene. A tevékenység felülvizsgálata során több olyan tevékenység található, melynek felhagyásával, vagy módosításával a finanszírozás támogatási igénye csökkenthető. § Hulladékudvar üzemeltetése A hulladékudvar szerepét alapvetően át kellene értékelni, mivel a költségviselés szempontjából elsősorban nem lakossági udvarként működik, hanem a város tisztántartásáért felelős vállalkozások hulladék ártalmatlanítási feladatait végzi. A táblázat a 2012-ben történt beszállítások adatait tartalmazza: TAGE Kft Lakásgazd. Kft. Balása Erzsébet Szabotin Kft Lakosság összesen
138 203 74 81 453 949
14,5% 21,4% 7,8% 8,5% 47,7% 100,0%
A fentiek alapján indokolt lenne a költségviselésbe bevonni a vállalkozásokat szerződésmódosítás után. További lehetőség, hogy a nyitva tartási idő lerövidítésével 4 órás munkarendben foglalkoztatva 1 dolgozóval csökkentjük a létszámot a munkabérével és annak járulékaival csökkentve a működtetés költségeit. Ez havonta 300 000 Ft körüli összeget jelenthet minimum. A megfelelő finanszírozás hiányában a társaság számára megoldást a hulladékudvar bezárása jelentené.
§ Zöld hulladék gyűjtése A zöld hulladék gyűjtése nem kötelező önkormányzati feladat, ezért figyelemmel a jelentős költségnövekedésre érdemes megfontolni, hogy ne nyújtsunk ilyen szolgáltatást. A tavalyi évhez
képest várhatóan 1 900 000 Ft-tal növekedne csak a lerakási illeték miatt a költsége. Érdemes megfontolni a szolgáltatás szüneteltetését, mivel ez alkalmanként 180 000 Ft megtakarítást jelentene. § Edényzet bérbeadása A korábban kialakult gyakorlat szerint az 1100 literes BOBR tartályok bérleti díja 1 000 Ft + ÁFA havonta, mely összeg nem fedezi az eszközök értékcsökkenését sem. Amennyiben a bérlők az edényeket megvásárolnák átlagosan 30 000 Ft + ÁFA egységáron, az nettó 2 850 000 Ft bevételt jelentene. § Számlázási gyakorlat felülvizsgálata A jelenlegi gyakorlat szerint havonta készítjük el a szolgáltatás számláit, ami havonta nettó 258 000 Ft költséget jelent, mely a nyomtatvány előállítása és a számlalevelek kihordásának díjából áll. Ehhez az összeghez a postai csekk feldolgozásának költsége átlagosan 880 000 Ft + ÁFA adódik hozzá. Amennyiben a szükséges rendeletmódosítás után 6 alkalommal nem állítanánk ki számlát, az 6 000 000 Ft megtakarítással lehetne számolni. Az árbevételt két rendeletmódosítással lehetne növelni, eleget téve a hatályos és érvényes jogszabályoknak is. A vonatkozó jogszabályok szerint 2 választható edényméretet kell biztosítani, jelenleg Dombóváron 6 edényméret van használatban, ebből 5 méret még mindig választható. A folyamatos edényméret csökkentésnek kettős hatása van, az árbevétel csökkenés az egyik, a másik pedig a szolgáltatási díj egységárának növekedése, mivel a költségeket az igénybevett szolgáltatási mennyiséggel kell osztani, így az osztó egyre kisebb érték lesz, folyamatosan növelve a hányadost, mely a szolgáltatási árképzésének alapja. A Dombóvár környéki puszták lakói számára engedélyezett a hulladékgyűjtő edény helyett zsák használata, azonban a lakók nem tesznek eleget a rendeletnek, mivel nem vásárolnak heti egy mennyiségnek megfelelő mennyiséget, így jelentős árbevétel kiesést okoznak a társaságnak. A rendelet módosítás után vagy egy nagyobb edény költségeinek megosztásával, vagy egy átalány jellegű díj kiszámlázásával lehetne orvosolni a problémát, bevonva a Dombóvár- Szőlőhegy állandó lakóit is a költségviselésbe. A felvázolt lehetőségeket összefoglalva az alábbi táblázat tartalmazza: Költségcsökkentés területe
Megtakarítás alkalmanként
Hulladékudvar üzemeltetése
300 000 Ft
Zöld hulladékszállítás
180 000 Ft
Számlázási változtatása Összesen
gyakorlat 1 138 000 Ft
1 618 000 Ft
Hat alkalommal számolva 9 708 000 Ft költségcsökkentés érhető el, a 2 850 000 Ft, ami az edények értékesítéséből érhető el további árbevételként, összesen 12 558 000 Ft eredmény javulást jelentene, csökkentve a finanszírozási igényt. A fenti intézkedések pénzügyi hatása később jelentkezik, így a jelenlegi pénzügyi helyzeten az önkormányzati díjkompenzáció vagy tagi kölcsön tud azonnali segítséget nyújtani. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a „Válságterv”-et elfogadta,azzal a kiegészítéssel, hogy amennyiben a finanszírozást tagi kölcsönnel kívánja a többségi tulajdonos megoldani, az nem fogja csökkenteni a kötelezettségek összegét, az érte fizetendő kamat pedig költségnövelő tétel.