EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA

perpustakaan.uns.ac.id

digilib.uns.ac.id

EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA

TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh

BENY MAHARDIKA NIM F3308139

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA commit to user 2011


digilib.uns.ac.id

commit to user iii


digilib.uns.ac.id

commit to user iv


digilib.uns.ac.id

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Hiduplah seperti ikan di sungai” “Mengikuti arus untuk bisa hidup, berkembang, dan mendapat pengalaman” “Berani melawan arus untuk bisa berguna bagi banyak orang” (penulis)

Penulis persembahkan kepada: Allah SWT dengan segala rahmatNya Pembimbing, Dosen, dan Staf Pengajar Keluarga tercinta Teman-teman seperjuangan Seseorang yang telah menginspirasiku

commit to user v


digilib.uns.ac.id

KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb.

Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan tugas akhir ini dalam rangka memenuhi syarat tugas akhir perkuliahan, dalam mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. Tugas akhir ini terselesaikan atas bimbingan, petunjuk, saran dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan kerendahan hati penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1.

Allah SWT dengan segala rahmatnya.

2.

Bapak, ibu, adik, dan keluarga besar yang selalu memberikan yang terbaik, menyayangi serta senantiasa mendukung dan memberikan semangat kepada penulis dalam meraih cita-cita.

3.

Teman akuntansi 2008 selama tiga tahun bersama dalam susah maupun duka (Agung, Titin, Lia, Plow, Gondrong, Yoyok, Diyan, Aris, Fauzi, Herlin, Heppy, Frea, Ihsan, Rivan dan lain-lain yang tidak bisa disebutkan satu persatu).

4.

Orang-orang yang tidak bisa penulis sebutkan. commit to user vi


5.

digilib.uns.ac.id

Drs. Santosa T H, M.Si., Ak selaku Ketua Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

6.

Drs Agus Budiatmanto, M.Si., Ak selaku ketua Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

7.

Ibu Putri Nugrahaningsih, SE. Ak selaku pembimbing tugas akhir yang telah memberikan petuah maupun bimbingan selama ini.

8.

Ibu Ninuk Retnowati, SE. Ak selaku mantan pembimbing akademik dan laporan magang yang sudah memberikan waktu untuk konsultasi KRS dan laporan magang.

9.

Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

10. Seluruh tenaga administrasi di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. 11. Tarmidi, SE. MM. selaku Pimpinan Cabang PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota atas izin dan kerja samanya sehingga penulis dapat melaksanakan Magang Kerja. 12. Mulyadi, SE. MM. selaku pembimbing Magang yang telah memberikan bimbingan dan arahan dalam penyusunan laporan magang ini. 13. Seluruh staf

PD. BPR BKK Karangmalang Sragen atas bimbingan dan

bantuannya. 14. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan Tugas Akhir ini yang tidak dapat kami sebutkan satu-persatu. commit to user vii


digilib.uns.ac.id

Penulis menyadari bahwa penulisan tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga saran dan kritik yang bersifat membangun sangat penulis harapkan untuk penyempurnaan tulisan selanjutnya, namun demikian penulis berharap semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi semua pihak khususnya bagi penulis dan pembaca pada umumnya.

Surakarta, 27 Juni 2011

Penulis

commit to user viii


digilib.uns.ac.id

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL..............................................................................................

i

ABSTRACT ...........................................................................................................

ii

HALAMAN PERSETUJUAN ...............................................................................

iii

HALAMAN PENGESAHAN................................................................................

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................................

v

KATA PENGANTAR ...........................................................................................

vi

DAFTAR ISI ..........................................................................................................

ix

DAFTAR GAMBAR .............................................................................................

xii

DAFTAR LAMPIRAN ..........................................................................................

xiii

BAB I

PENDAHULUAN A. Profil PD. BPR BKK Karangmalang Sragen .................................

1

1. Sejarah PD. BPR BKK Karangmalang Sragen ..........................

1

2. Tujuan PD. BPR BKK Karangmalang Sragen ..........................

3

3. Lokasi Perusahaan......................................................................

3

4. Produk dan Layanan...................................................................

4

5. Struktur Organisasi PD. BPR BKK Karangmalang Sragen .......

7

6. Job Discription...........................................................................

9

7. Fasilitas Pendukung ................................................................... commit to user

15

ix


BAB II

digilib.uns.ac.id

B. LATAR BELAKANG MASALAH ..............................................

16

C. PERUMUSAN MASALAH ..........................................................

20

D. TUJUAN PENELITIAN ................................................................

20

E. MANFAAT PENELITIAN............................................................

21

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. TINJAUAN PUSATAKA..............................................................

22

1. Pengertian Bank .......................................................................

22

2. Fungsi Perbankkan Indonesia ..................................................

23

3. Pengertian, Tujuan, dan Sasaran BPR .....................................

24

4. Kegiatan Operasional BPR .....................................................

25

5. Pengertian Sistem dan Prosedur ..............................................

26

6. Pengertian Sistem Akuntansi ..................................................

27

7. Tujuan Pengembangan Sistem Akuntansi ...............................

28

8. Pengertian Kredit ....................................................................

29

9. Unsur-unsur Kredit .................................................................

31

10. Jenis-jenis Kredit .....................................................................

32

11. Prinsip-prinsip Kredit ..............................................................

34

12. Manfaat Kredit ........................................................................

36

13. SOP Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota ............................................................................

commit to user x

39


digilib.uns.ac.id

B. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................

44

1. Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota ..............................................................................

44

2. Evaluasi Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota .............................................................................

BAB III

BAB IV

74

TEMUAN A. KELEBIHAN ................................................................................

77

B. KEKURANGAN ...........................................................................

78

PENUTUP A. SIMPULAN ..................................................................................

79

B. REKOMENDASI ..........................................................................

80

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

commit to user xi


digilib.uns.ac.id

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR

Halaman

1.1 Struktur Organisasi di PD. BPR BKK Karangmalang Sragen .....................

8

2.1 Unsur-unsur Kredit .......................................................................................

31

2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota ...............................................................................................................

commit to user xii

57


digilib.uns.ac.id

DAFTAR LAMPIRAN

1. Surat Pernyataan Tugas Akhir 2. Surat Keterangan Magang (Penelitian) 3. Formulir Permohonan Kredit 4. Formulir Analisa Kredit 5. Pembahasan Komite Kredit 6. Surat Perjanjian Kredit 7. Slip Keluaran Umum dan Kuitansi Pencairan Kredit 8. Slip Penerimaan Umum dan Bukti setoran Pinjaman

commit to user xiii


digilib.uns.ac.id

ABSTRACT EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA

BENY MAHARDIKA F3308139 PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota is a public credit bank owned by the goverment of Sragen regency. PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota is a financial institution moving in the field of finance, its activity is collecting funds from society in the form of savings, deposits, and others, then is given to the society in the form of credit. The purpose of this research is to know the credit system which is used and also know the axcess and the insuffiency of the credit system in PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. Based of the research, the credit system in PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota is fairly good. The dissociation function in the Company is very good. The document which is used has been printed according to the requeirement numbered, and authorized by Beach chief. The accounting record which is used is according to the requirement. The procedure used make easy all party. But there is still an insuffiency of the credit system in PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. The dissociation fungtion in the credit analysis procedure has not been maximum yet because it is still down by credit commite. The mortgage checking has not done accurately yet. From those insuffiencies, the writer tries to give a recommendation for progres of PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. The recommendation is by separating the function in the part of credit clearly by separating the workers or agents who handle the survey of the debitur, cashflow analizer, and credit commite. The checking of the vehicle’s serial number with the serial number in the “BPKB” will minimize the risk of deception by the debitur. If there is a credit extension, it is Bette analysis re-assessment of the mortgage.

Keywords: Accounting System and credit system of bank

commit to user


digilib.uns.ac.id

ABSTRAKSI EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA

BENY MAHARDIKA F3308139 PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota adalah Bank Perkreditan Rakyat milik Pemerintah Kabupaten Sragen. PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota adalah lembaga keuangan yang bergerak di bidang perbankkan, kegiatannya adalah menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan, deposito dan lainnya kemudian disalurkan ke masyarakat dalam bentuk kredit. Tujuan penelitian ini adalah mengetahui sistem kredit yang digunakan, serta mengetahui kelebihan dan kekurangan sistem kredit PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. Atas dasar penelitian yang dilakukan, sistem kredit pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota secara umum sudah cukup baik. Pemisahan fungsi di perusahaan sudah cukup baik. Dokumen yang digunakan sudah dicetak sesuai kebutuhan, diberi nomor urut, serta diotorisasi fungsi yang berwenang. Catatan akuntansi sudah digunakan sesuai kebutuhan. Prosedur yang digunakan telah memudahkan semua pihak. Akan tetapi sistem kredit pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota masih terdapat sedikit kekurangan. Pemisahan fungsi di dalam prosedur analisa kredit belum maksimal karena masih dirangkap oleh bagian kredit. Pengecekan jaminan juga belum terlalu teliti. Dari kekurangan-kekurangan tersebut, penulis mencoba memberikan rekomendasi demi kemajuan PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. Rekomendasi penulis adalah memperjelas pemisahan fungsi di dalam bagian kredit yaitu dengan memisahkan petugas yang berwenang menangani survei calon debitur, penganalisa cashflow, dan komite kredit. Pengecekan kecocokan nomor seri kendaraan dengan nomor seri yang ada pada BPKB akan memperkecil risiko tindak penipuan oleh calon debitur. Jika terjadi perpanjangan kredit, sebaiknya penganalisa kredit membuat penilaian ulang terhadap jaminan yang berupa kendaraan.

Kata kunci: Sistem akuntansi dan sistem kredit bank

commit to user


digilib.uns.ac.id

BAB I PENDAHULUAN

A. PROFIL PD. BPR BKK KARANGMALANG SRAGEN

1. Sejarah PD. BPR BKK Karangmalang Sragen Sejak tahun 1970-an Pemerintah Propinsi Tingkat I Jawa Tengah telah memikirkan peningkatan perkembangan bagi masyarakat kecil. Untuk membantu melepaskan diri dari praktik rentenir, ijon, atau praktik perkreditan dengan bunga sangat tinggi, maka pemerintah membentuk Lembaga Perkreditan yang disebut Badan Kredit Kecamatan (BKK). Adapun maksud dari BKK adalah sebagai berikut ini. a.

untuk mengurangi dan menghilangkan praktik-praktik rentenir yang ada di daerah pedesaan terutama masyarakat kecil.

b.

untuk memperlancar sarana produksi terutama dalam bidang permodalan dengan sistem mudah, murah, cepat, dan mengarah serta dapat meningkatkan kesejahteraan ekonomi masyarakat. PD. BPR BKK Karangmalang pada mulanya bernama Badan Kredit

Kecamatan (BKK) yang modal awal berupa pinjaman APBD Jawa Tengah yang dipisahkan pada tanggal 28 Oktober 1974 sebesar Rp 1.000.000,00 (satu juta rupiah) dengan bunga 12% tiap tahun dengan jangka waktu 5 tahun, yang merupakan Proyek Officer Jawa Tengah atas kuasa Undang-Undang No 5 Tahun 1974 tentang Pokok-Pokok commit to user

1

2 digilib.uns.ac.id


Pemerintah Daerah. Modal tersebut lunas pada tanggal 20 Maret 1979. Mengingat statusnya sebagai proyek yang mana suatu saat proyek tersebut akan berakhir, namun keadaan masyarakat saat itu sangat menginginkan bantuan permodalan untuk meningkatkan saham sehingga hal tersebut mendorong pemerintah menetapkan badan hukum BKK. Kemudian

dikeluarkannya

Perda

11

Tahun

1981,

yang

mengharuskan tiap kecamatan di Jawa Tengah mendirikan unit BKK Yang fungsinya mendekatkan permodalan pada masyarakat pedesaan, sehingga BKK berubah menjadi Badan Perkreditan Rakyat BKK Karangmalang. PD. BPR BKK Karangmalang Sragen merupakan sebuah lembaga keuangan yang bergerak dalam bidang perbankan yang tugasnya menghimpun dan menyalurkan dana dari dan kepada masyarakat sesuai Undang-Undang No 7 Tahun 1992 dan telah disempurnakan dengan Undang-Undang No 10 Tahun 1998, dengan status telah disempurnakan menjadi BUMD oleh Menteri Keuangan No Kep/486/KM.13/1991 pada tanggal 8 Oktober 1991. Sejalan dengan kemajuan usaha BPR BKK di Kabupaten Sragen sehingga pada 1 September 2006 diadakan merger 13 PD. BPR BKK di Kabupaten Sragen menjadi PD. BPR BKK Karangmalang Sragen sesuai dengan

keputusan

Dewan

Deputi

Gubernur

Bank

Indonesia

No.8/0/KEP.DpG/2006 dan Keputusan Gubernur Jawa Tengah No. 503/63/2006.

commit to user

3 digilib.uns.ac.id


2. Tujuan PD. BPR BKK Karangmalang Tujuan dari PD. BPR BKK Karangmalang Sragen membantu dan mendorong pertumbuhan perekonomian dan pembangunan daerah di segala bidang. Meningkatkan taraf hidup masyarakat, serta menambah pendapatan asli daerah. Berfungsi sebagai lembaga intermediasi di bidang keuangan dengan tugas menjalankan usaha sebagai Bank Perkreditan Rakyat sesuai dengan peraturan perundang-perundangan yang berlaku. Selain itu juga berfungsi sebagai agen penggerak ekonomi rakyat serta menyediakan modal bagi usaha mikro, kecil dan menengah. Memberikan pelayanan modal yang mudah dalam mengembangkan kesempatan berusaha.

3. Lokasi Perusahaan Lokasi perusahaan yang strategis akan menunjang aktivitas perusahaan dan akan berpengaruh terhadap perkembangan perusahaan. PD. BPR BKK Karangmalang Sragen terletak di Jl Dewi Sartika, Puro,

Karangmalang

Sragen.

Wilayah

kerja

PD.

BPR

Karangmalang Sragen meliputi wilayah Sragen dan sekitarnya.

commit to user

BKK

4 digilib.uns.ac.id


4. Produk dan Layanan Dalam sehari-harinya kegiatan operasionalnya yang dilakukan PD. BPR BKK Karangmalang Sragen adalah sebagai berikut: a.

Kredit 1.

Kredit Pegawai Kredit

ini

diperuntukkan

bagi

pegawai

guna

mengembangkan penggunaan gaji secara lebih baik serta bermanfaat dengan jangka waktu maksimal 120 bulan. 2.

Kredit Perdagangan Kredit yang diperuntukkan bagi para pedagang dan pengusaha dengan jangka waktu sampai dengan 3 tahun dengan sistem angsuran mingguan maupun bulanan.

3.

Kredit Pertanian Kredit yang diperuntukkan bagi usaha pertanian tanaman pangan, hortikultura, dan juga tanaman keras. Sistem angsuran kredit musiman setoran bunga dan setiap 4 bulan setoran pokok, kecuali untuk sistem pertanian keras sistem angsuran bunga dan pokok bisa 12 bulan lunas.

4.

Kredit Investasi Kredit yang disediakan untuk pengadaan usaha, membuat toko, membeli peralatan industri dan alat-alat produksi untuk usaha. commit to user

5 digilib.uns.ac.id


5.

Kredit Usaha Jasa Kredit yang disediakan untuk pengelolaan usaha jasa, perhotelan, restoran dan rumah makan, angkutan persewaan, dan lain-lain.

6.

Kredit Konsumsi Kredit yang disediakan untuk keseluruhan masyarakat untuk pembelian peralatan rumah tangga bukan untuk usaha melainkan untuk biaya sekolah, pembangunan rumah dan pembelian kendaraan dengan jangka waktu maksimal 5 tahun.

7.

Kredit Tanpa Angsuran Pokok Kredit dengan jaminan likuid, yang merupakan jaminan rekening deposito atau tabungan di bank tersebut. Suku bunga sama dengan suku bunga deposito atau tabungan sesama kredit ditambah 3% per tahun.

8.

Kredit Rekening Koran Kredit untuk keseluruhan masyarakat, angsuran dijamin oleh usaha yang produktif dan mampu melakukan sirkulasi mutasi transaksi sewaktu-waktu sebelum masa kredit berakhir. Syarat lain yaitu debitur harus memiliki rekening simpanan untuk

pendebetan

angsuran

kreditnya.

dilakukan dengan menggunakan surat aksep.

commit to user

Penarikan

kredit

6 digilib.uns.ac.id


9. Kredit Tangan Ibadah Haji Kredit yang diberikan bagi masyarakat untuk mempermudah masyarakat melaksanakan ibadah haji. Kredit yang diberikan berupa pembayaran pendaftaran maupun pelunasan pembayaran ibadah haji. b.

Simpanan 1.

Tabungan Tamades Simpanan ini diperuntukkan kepada masyarakat agar simpanan memberikan manfaat yang maksimal. Dapat diambil setiap saat dan diberikan bunga sesuai ketentuan yang berlaku. Tabungan ini berhadiah dan diundi setiap 1 tahun sekali.

2.

Tabungan Wajib Simpanan

ini

diperuntukkan

bagi

masyarakat

yang

menggunakan jasa kredit. Simpanan ini hanya boleh diambil setelah

nasabah

yang

bersangkutan

melunasi

kreditnya,

tabungan ini juga mendapat bunga menurut suku bunga yang berlaku. 3.

Deposito Simpanan dengan keterikatan masa dan berjangka waktu tertentu, agar investasinya aman dan menguntungkan. Tabungan yang hanya bisa diambil setelah jangka waktu tertentu dan dapat diperpanjang lagi secara otomatis dengan nilai nominal minimal Rp 1.500.000,00 serta diberikan bunga sesuai ketentuan yang commit to user

7 digilib.uns.ac.id


berlaku. Tabungan ini bila dicairkan sebelum jatuh tempo maka akan dikenakan penalti/denda. c.

Bentuk Pelayanan Lain Selain melayani kredit dan simpanan seperti yang dijelaskan di atas, PD. BPR BKK Karangmalang Sragen juga melakukan kegiatan lain yaitu menerima pembayaran PBB (Pajak Bumi & Bangunan), pembayaran tagihan listrik, dan pembayaran tagihan telepon.

5. Struktur Organisasi PD. BPR BKK Karangmalang Sragen Struktur organisasi adalah komponen yang sangat penting bagi sebuah perusahaan, selain untuk pembagian tugas dan tanggung jawab tetapi juga untuk memperjelas pemisahan fungsi yang ada. Berikut adalah gambaran struktur organisasi pada PD. BPR BKK Karangmalang Sragen :

commit to user

8 digilib.uns.ac.id


Dewan Pengawas

Direksi

SKAI Staf Ahli

Bidang Kredit

Sub Bidang Pengawas Kredit

Bidang Dana

Sub Bidang AO

Sub Bidang Kas

Sub Bidang Penghimpu nan Dana

Bidang Umum

Sub Bidang SDM & Sekretariat

Pimpinan KPO

Seksi Pelayanan

SKAI AO KPO

Seksi Pelayanan

Sub Bidang Perencanaan Pelaporan & IT

Sub Bidang Akuntansi

Pimpinan Cabang

Kantor Kas

Seksi Pelayanan

: Satuan Kerja Audit Intern : Account Officer : Kantor Pusat Operasional Gambar 1.1 Struktur Organisasi commit to user PD. BPR BKK Karangmalang Sragen

Seksi Pemasaran

Kantor Kas

9 digilib.uns.ac.id


6. Job Discription Berdasarkan Peraturan Gubernur Jawa Tengah No. 148 Tahun 2008 tentang Pelaksanaan Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah No. 11 tahun 2008 tentang Perusahaan Daerah BPR BKK (PD. BPR BKK Karangmalang Sragen) provinsi Jawa Tengah, berikut ini adalah uraian tugas jabatan pada PD. BPR BKK Karangmalang Sragen: a.

Dewan Pengawas Dewan Pengawas mempunyai tugas menetapkan kebijakan umum

yang

digariskan

pemegang

saham,

melaksanakan

pengawasan, pemeriksaan dan pembinaan terhadap PD. BPR BKK Karangmalang Sragen. b.

Direksi Direksi mempunyai tugas pembinaan serta pengendalian terhadap Bidang / Biro, Sub Bidang, Kantor Pusat Operasional (KPO), Cabang, Cabang Pembantu dan Kantor Kas berdasarkan azas keseimbangan dan keserasian.

c.

Staf Ahli Staf Ahli mempunyai tugas dan fungsi sebagai berikut: 1) Staf Ahli Direksi melaksanakan tugas-tugas dari Direksi sesuai keahliannya. 2) Staf Ahli Dewan Pengawas melaksanakan tugas-tugas dari Dewan Pengawas sesuai dengan keahliannya. commit to user

10 digilib.uns.ac.id


d.

Satuan Kerja Audit Intern (SKAI) Satuan Kerja Audit Intern mempunyai tugas sebagai berikut: 1) Melakukan penilaian yang independen atas kegiatan yang bertujuan untuk mendorong dipatuhinya setiap ketentuan yang ditetapkan oleh manajemen PD. BPR BKK Karangmalang Sragen. 2) Mendinamisasi untuk lebih berfungsinya pengawasan dengan memberikan saran-saran konstruktif dan protektif agar sasaran organisasi dapat tercapai dengan ekonomis, efektif, dan efisien.

e.

Bidang Umum Bidang

umum

mengoordinasikan,

mempunyai

melaksanakan

tugas dan

merencanakan,

mengevaluasi

serta

melaporkan kegiatan administrasi , hukum, organisasi, dan tata laksana serta hubungan masyarakat, pengelolaan personalia dan pengelolaan perlengkapan PD. BPR BKK Karangmalang Sragen. Bidang umum terdiri dari: 1) Sub Bidang SDM (Sumber Daya Manusia) dan Sekretariat Sub Bidang SDM dan Sekretariat mempunyai tugas merencanakan, mengevaluasi

mengoordinasikan, pelaksanaan

bidang

melaksanakan, administrasi,

dan

evaluasi

pengelolaan kepegawaian serta melaporkan penyelenggaraan kegiatan bidang kesekretariatan, pengelolaan personalia, hukum, organisasi, dan tata laksana serta hubungan masyarakat dan commit to user



pengelolaan perlengkapan PD. BPR BKK Karangmalang Sragen serta tugas-tugas lain yang diberikan oleh atasannya. 2) Sub Bidang Perencanaan, pelaporan dan TI Sub Bidang Perencanaan, Pelaporan dan TI sebagaimana dimaksud

mempunyai

perencanaan,

evaluasi

tugas

melaksanakan

pemasukan

data

koordinasi,

elektronik

serta

melaporkan kebijakan yang berhubungan dengan sistem Teknologi Informasi. 3) Sub Bidang Akuntansi Sub Bidang Akuntansi mempunyai tugas melakukan pengoordinasian kegiatan pemasukan dan pengeluaran data serta melakukan penerimaan dan pembukuan dari cabang dan bidang lain. Fungsi Bidang Akuntansi adalah sebagai berikut: a) Mengoordinasikan dan mengarahkan b) Penelitian kebenaran laporan kas harian c) Penghitung Rasio Likuiditas Bank d) Menyusun Laporan Keuangan Bank f.

Bidang Kredit Bidang Kredit mempunyai tugas melaksanakan segala kegiatan yang

berhubungan

dengan

pemberian

kredit,

penagihan,

pengadministrasian dan pemantauan kolektibilitas. Bidang kredit terdiri dari: commit to user



1) Sub Bidang Pengawasan Kredit Sub

Bidang

Pengawasan

Kredit

mempunyai

tugas

melakukan koordinasi kegiatan pengawasan penyaluran kredit, pengelolaan dan penyelesaian kredit bermasalah. 2) Sub Bidang Penyaluran / Account Officer Sub Bidang Penyaluran / account officer mempunyai tugas mengidentifikasi dan menyeleksi calon nasabah. g.

Bidang Dana Bidang Dana mempunyai tugas melakukan usaha dan koordinasi pengembangan dana dan pembinaan hubungan masalah PD. BPR BKK Karangmalang Sragen serta menjaga likuiditas Bank. Bidang Dana terdiri dari: 1) Sub Bidang Kas Sub Bidang Kas mempunyai tugas melakukan koordinasi kegiatan-kegiatan pemasukan dan pengeluaran uang. 2) Sub Bidang Penghimpun Dana Sub

Bidang

mengoordinasikan

Penghimpun

Dana

kegiatan-kegiatan

mempunyai

tugas

penyerahan

dana

masyarakat. h.

Pemimpin Kantor Pusat Operasional (KPO) Pemimpin Kantor Pusat Operasional mempunyai tugas dan tanggung jawab untuk mengawasi operasional perusahaan. Pimpinan Kantor Pusat Operasional terdiri dari: commit to user



1) Seksi Pelayanan Seksi Pelayanan mempunyai tugas melayani hal-hal yang sifatnya umum seperti pembayaran PDAM, listrik, telepon,PBB, dll. 2) Seksi Pemasaran Seksi Pemasaran mempunyai tugas melayani nasabah yang akan menyimpan dananya dalam bentuk tabungan atau deposito serta melayani nasabah yang ingin mengajukan kredit. i.

Pemimpin Kantor Cabang Pemimpin Kantor Cabang mempunyai tugas yaitu: 1) Menyalurkan pembiayaan berupa kredit dengan tata cara yang sehat dan menghimpun dana pihak ke tiga sesuai dengan ketentuan dan target dalam rangka mencapai pertumbuhan yang ditetapkan. 2) Mengendalikan Non Performing Loan (NPL) hingga batas yang sehat tanpa meninggalkan hubungan baik dengan nasabah. 3) Memastikan dokumen pengikatan kredit telah memenuhi syarat dan diikat dengan sempurna serta agunan kredit layak dari segi nilai, kualitas maupun likuiditasnya. 4) Menyusun rencana kerja dan anggaran tahunan atau berkala lainnya.

commit to user



5) Memastikan semua transaksi dicatat sesuai dengan kebijakan akuntansi perusahaan sehingga dapat dihasilkan laporan keuangan yang wajar. 6) Memberikan perintah dan wewenang kepada bawahannya yang berhubungan dengan kegiatan operasional PD. BPR BKK Karangmalang tersebut. 7) Memberikan laporan berkala kepada kantor pusat.

Ø Catatan: Dalam pelaksanaan penelitian, penulis menjabat sebagai staf pemasaran. Secara umum bagian pemasaran dibagi menjadi 3 divisi, yaitu divisi Kredit, divisi Tabungan dan Deposito, kemudian divisi Pembayaran PBB, Tagihan Listrik dan Telepon. Berikut adalah gambaran dari tugas divisi-divisi tersebut: 1.

Divisi Kredit a.

Membantu menerima dan melayani nasabah terkait dengan kredit.

b.

Melayani

penerimaan

angsuran

kredit

dan

melakukan

pencetakan slip setoran kredit. c.

Membantu menyiapkan dalam pelaksanaan pencairan kredit maupun dalam pengikatannya.

d.

Membantu

dalam

penulisan

jaminan

diserahkan oleh nasabah kepada bank. commit to user

/

anggunan

yang



e.

Membantu dalam meng-input data calon debitur dan juga melakukan pembuatan Surat Perjanjian Kredit (SPK) beserta slip-slip yang berhubungan dengan kredit.

f. Melakukan penarikan Kredit macet nasabah. g. 2.

Membantu menganalisa tingkat likuiditas kredit calon nasabah.

Divisi Tabungan dan Deposito a.

Membantu memberikan informasi mengenai tabungan dan deposito kepada nasabah.

b.

Membantu pelaksanaan penyimpanan administrasi pembukuan / kartu-kartu dari tabungan dan deposito.

c.

Membantu dalam penghitungan uang dan mencocokkan dengan jumlah kas.

d. 3.

Melakukan penarikan Tabungan langsung ke lapangan.

Divisi Pembayaran PBB, Tagihan Listrik dan Telepon Memberikan informasi yang dibutuhkan oleh pelanggan dan melayani nasabah dalam pembayaran PBB, tagihan Listrik dan Telepon.

7. Fasilitas Pendukung Untuk mendukung aktivitas operasionalnya, sarana yang dimiliki perusahaan antara lain gedung kantor, mobil dan sepeda motor sebagai sarana transportasi, serta didukung dengan sistem jaringan komputer. Selain itu, perusahaan juga memiliki kantor cabang di berbagai daerah commit to user



untuk memperluas usahanya dan dapat mencapai masyarakat di seluruh wilayah Sragen dan sekitarnya. Cabang-cabang PD. BPR BKK Karangmalang antara lain: a.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Sragen Kota

b.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Kalijambe

c.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Gemolong

d.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Tangen

e.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Gondang

f.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Masaran

g.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Jenar

h.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Plupuh

i.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Sidoharjo

j.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Kedawung

k.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Sambirejo

l.

PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Sukodono

m. PD. BPR BKK Karangmalang Cabang Miri

B. LATAR BELAKANG MASALAH Perekonomian di Indonesia pada era globalisasi yang serba modern dalam perkembangannya, sangat menuntut masyarakat untuk berusaha memenuhi kebutuhan sehari-hari dan tuntutan inilah yang menyebabkan kebutuhan menjadi lebih kompleks. Lembaga keuangan mempunyai peran penting bagi perekonomian Indonesia, yaitu menghimpun dana dari commit to user



masyarakat

dan

menyalurkan

kembali

kepada

masyarakat

yang

membutuhkan. Lembaga keuangan dibagi menjadi 2 jenis yaitu lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan bukan bank. Lembaga keuangan yang bersifat swasta maupun milik pemerintah secara umum dibagi menjadi 2 yaitu yang pertama Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Yang kedua lembaga keuangan bukan bank terdiri dari Koperasi, Perusahaan Asuransi, Dana Pensiun, Anjak Piutang, Pembiayaan Konsumen, dan Perusahaan Reksa Dana. Lembaga keuangan khususnya bank telah menjadi urat nadi dari sistem keuangan di setiap negara di dunia termasuk Indonesia. Bank adalah lembaga yang menjadi

tempat

untuk

perusahaan-perusahaan

swasta ataupun

perusahaan pemerintah, badan hukum maupun perorangan untuk menyimpan dananya melalui kegiatan bank yang berupa penghimpunan dana dari masyarakat. Untuk mendorong kegiatan ekonomi, bank memiliki program perkreditan, jasa transaksi pembayaran, dan jasa lainnya. Dari pemaparan tersebut menunjukkan bahwa bank memiliki peran yang penting bagi perekonomian nasional bahkan dunia. Bank adalah lembaga kepercayaan yang berfungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan yang berfungsi sebagai pembantu pemerintah dalam melaksanakan kebijakan khususnya sebagai instrumen kebijakan moneter untuk mendorong tumbuhnya sektor riil. Untuk mendorong perekonomian nasional, kinerja bank harus baik dan sehat sehingga tingkat perputaran uang di bank juga baik.

commit to user



Dalam perkembangannya, bank mengembangkan berbagai macam produk untuk menunjang kegiatan penghimpunan dana (Tabungan, Deposito, dan Giro) dan produk penyaluran dana (pinjaman kredit kepada nasabah). Begitu pula dengan PD. BPR BKK Karangmalang, perusahaan ini juga meluncurkan produk-produk andalan agar bisa bersaing dengan bank-bank lain di wilayah Sragen dan sekitarnya antara lain, berbagai macam kredit, tabungan, deposito dan pelayanan lainnya. Dari produk-produk tersebut yang paling penting untuk mendorong perekonomian masyarakat Sragen adalah produk kredit masyarakatnya. Untuk dapat menjalankan aktivitas Kredit tersebut, perusahaan membutuhkan suatu sistem. Menurut Mulyadi (2001:3) sistem digunakan untuk menangani kegiatan yang dilakukan secara rutin atau berulang kali (prosedur). Dengan adanya sistem diharapkan akan memberikan suatu jaringan prosedur yang terpadu dalam melaksanakan suatu kegiatan perusahaan dengan lancar, sehingga apa yang menjadi target perusahaan dapat tercapai dengan baik. Dalam pelaksanaan prosedur, tetap saja ada kendala yang menyebabkan sebuah sistem menjadi lemah ataupun kurang tepat penggunaannya.

Adapun kendala-kendala tersebut bisa berasal dari

dalam perusahaan maupun dari pihak luar perusahaan. Penelitian sebelumnya oleh Handayani (2010) menyatakan bahwa prosedur pemberian kredit pada PT BPR Antar Rumeksa Arta Karanganyar sudah baik dan efektif. Namun, dalam pengarsipan data nasabah dalam kredit harus lebih detail lagi agar memudahkan dalam pencarian data nasabah. commit to user



Dokumen yang digunakan dalam aplikasi perjanjian kredit dan jaminan harus dilengkapi dengan tepat untuk mengurangi adanya risiko . Dari contoh tersebut, hal sekecil apapun bisa membuat suatu sistem menjadi lemah. Tidak hanya sistem yang ada di PT BPR Antar Rumeksa Arta Karanganyar yang memiliki kekurangan, tetapi hampir semua perusahaan memiliki kekurangan, termasuk PD. BPR BKK Karangmalang seperti yang diungkapkan dalam penelitian Febrihana (2010) bahwa sistem pemberian dan pelunasan kredit pada PD. BPR BKK Karangmalang sudah memadai. Bank sudah memiliki struktur organisasi yang memisahkan masing-masing fungsi. Dokumen yang digunakan sudah dibuat rangkap, bernomor urut serta telah diotorisasi oleh pihak yang berwenang. Catatan akuntansi yang digunakan sudah menunjukkan

adanya seluruh catatan sudah dicatat sebagaimana

mestinya. Prosedur yang dilaksanakan sudah sesuai dengan peraturan. Tetapi sistem pemberian kredit ini masih terdapat kekurangan yaitu terdapat bagian yang menjalankan fungsi yang bukan wewenangnya, serta adanya tidak teliti dan kurang berhati-hati dalam jaminan yang diberikan calon debitur. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mencoba untuk mengulas atau mengevaluasi prosedur kredit PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dengan tujuan untuk mencari solusi dari kelemahan-kelemahan tersebut, juga untuk mengetahui apakah PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota sudah mematuhi standar operasional dari kantor pusat sehingga hasilnya bisa menjadi bahan pertimbangan bagi perusahaan untuk commit to user



memperbaiki sistemnya demi kemajuan bersama antara perusahaan dengan masyarakat Sragen pada umumnya. Berdasarkan uraian di atas mengingat betapa pentingnya sistem bagi perkembangan perusahaan dan peningkatan perekonomian masyarakat, maka harus diketahui sejauh mana sistem yang diterapkan PD. BPR BKK Karangmalang

cabang

Sragen

Kota,

khususnya

mengenai

sistem

pengendalian intern terhadap prosedur kredit, maka dalam penulisan Tugas Akhir ini penulis mengambil judul: “ EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA ”.

C. PERUMUSAN MASALAH Berdasarkan latar belakang yang terdapat di atas, dalam tugas akhir ini penulis merumuskan masalah, antara lain: 1. Bagaimana prosedur Kredit yang ada di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota? 2. Apakah kelebihan dan kekurangan dari sistem atau prosedur Kredit yang ada di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota?

D. TUJUAN PENELITIAN Penelitian ini mempunyai tujuan yang dapat dinyatakan sebagai berikut ini: 1. Untuk mengetahui bagaimana prosedur kredit yang dipakai PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. commit to user



2. Untuk mengetahui kelebihan dan kekurangan dari prosedur kredit yang dipakai PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota.

E. MANFAAT PENELITIAN 1. Bagi Peneliti Dapat memberikan pengalaman dalam mempraktekkan ilmu dan teori Akuntansi Keuangan yang diperoleh selama mengikuti pendidikan Program Diploma III Akuntansi Keuangan ke dalam kenyataan dunia kerja yang ada pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. 2. Bagi Perusahaan Untuk memberikan pertimbangan dan masukan bagi perusahaan untuk

lebih

meningkatkan

sistem

akuntansinya

serta

dapat

menanggulangi kelemahan-kelemahan yang diterapkan pada prosedur kreditnya,

demi

kelangsungan

dan

kemajuan

PD.

BPR

BKK

Karangmalang cabang Sragen Kota di masa yang akan datang. 3. Bagi pembaca Dapat

memberikan

beberapa

manfaat,

seperti

tambahan

pengetahuan, wawasan, informasi dan sebagai referensi bacaan dalam pembuatan tugas akhir di masa yang akan datang.

commit to user



BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka 1. Pengertian Bank Bank adalah lembaga kepercayaan yang berfungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan yang berfungsi sebagai pembantu pemerintah dalam melaksanakan kebijakan khususnya sebagai instrumen kebijakan moneter untuk mendorong tumbuhnya sektor riil. Pengertian bank menurut Undang-Undang No 10 Tahun 1998 yang menjelaskan bahwa “ Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dana mengeluarkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit, dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak ”. Lembaga keuangan khususnya bank telah menjadi urat nadi dari sistem keuangan di setiap negara di dunia termasuk Indonesia. Bank adalah lembaga yang menjadi tempat untuk perusahaan-perusahaan swasta

ataupun

perusahaan

pemerintah,

badan

hukum

maupun

perorangan untuk menyimpan dananya melalui kegiatan bank yang berupa penghimpunan dana dari masyarakat. Untuk mendorong kegiatan ekonomi, bank memiliki program perkreditan, jasa transaksi pembayaran, dan jasa lainnya. Dari pemaparan tersebut menunjukkan bahwa bank memiliki peran yang penting bagi perekonomian nasional bahkan dunia. commit to user



2. Fungsi Perbankan di Indonesia Bank secara umum memiliki fungsi yaitu menghimpun dana dari masyarakat lalu menyalurkannya lagi ke masyarakat dalam bentuk kredit atau dalam bentuk lain yang berguna untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak. Di Indonesia bank lebih diarahkan agar berfungsi sebagai agen pembangunan. Menurut Santoso & Handaru (2006:9), secara spesifik fungsi perbankkan di Indonesia adalah sebagai berikut: 1.

Agent of Trust Sebagai

lembaga

kepercayaan,

bank

memiliki

fungsi

intermediasi yaitu menjembatani kepentingan pihak yang kelebihan dana (penyimpan dana atau kreditur) dan pihak yang membutuhkan dana (peminjam dana atau debitur). Fungsi intermediasi ini akan dapat berjalan lancar apabila ada unsur kepercayaan (trust). Dalam hal ini masyarakat yang menyimpan dananya apabila dilandasi unsur kepercayaan dan pihak bank sendiri akan menempatkan dan menyalurkan dananya kepada debitur atau masyarakat apabila dilandasi unsur kepercayaan. 2.

Agent of Development Sektor moneter dan sektor riil tidak dapat dipisahkan dalam kegiatan perekonomian masyarakat. Kedua sektor ini berinteraksi saling mempengaruhi satu dengan yang lain. Sektor riil tidak akan bekerja dengan baik apabila sektor moneter tidak bekerja dengan baik. Tugas bank sebagai penghimpun dan penyalur dana sangat commit to user



diperlukan untuk kelancaran kegiatan yang ditujukan untuk pembangunan perekonomian masyarakat. 3.

Agent of Services Bank menawarkan berbagai macam jasa di samping dalam kegiatan melakukan penghimpunan dan penyaluran dana, bank juga menawarkan jasa perbankkan lain kepada masyarakat. Jasa-jasa yang ditawarkan ini erat kaitannya dengan perekonomian masyarakat secara umum, antara lain jasa pengiriman uang, jasa penitipan surat berharga, pemberian jaminan bank, dan lain sebagainya.

3. Pengertian, Tujuan dan Sasaran BPR Menurut Undang-undang RI No 7 Tahun 1992 “Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang menerima simpanan hanya dalam deposito berjangka, tabungan dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu”. Dalam kegiatannya, BPR sebagai badan usaha juga memiliki tujuan dan sasaran. Tujuan BPR adalah untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak. Sasaran dari BPR adalah untuk melayani masyarakat ekonomi lemah, karena sasaran ini belum dapat dijangkau oleh bank umum dan untuk lebih mewujudkan pemerataan layanan perbankkan, pemerataan kesempatan berusaha, pemerataan kesempatan commit to user



berusaha, pemerataan pendapatan, dan agar masyarakat tidak jatuh ke tangan rentenir (Subagyo, 1997:68).

4. Kegiatan Operasional BPR Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (September:2006), BPR dapat didirikan di daerah pedesaan wilayah kecamatan di luar ibukota negara, ibukota propinsi, dan ibukota kabupaten kota madya. Usaha yang diizinkan antara lain: a.

Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk deposito berjangka, tabungan, dan atau yang dapat dipersamakan dengan itu.

b.

Memberikan kredit

c.

Menyediakan pembiayaan bagi nasabah secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan.

d.

Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito, dan atau tabungan pada bank lain.

Kegiatan usaha BPR juga memiliki batasan atau larangan karena dibatasi oleh Peraturan Bank Indonesia. Larangan kegiatan usaha BPR antara lain sebagai berikut: a.

Menerima simpanan dalam bentuk giro dan ikut dalam lalu lintas pembayaran.

commit to user



b.

Melakukan kegiatan dalam valuta asing.

c.

Melakukan penyertaan modal.

d.

Melakukan usaha pengasuransian.

e.

Melakukan usaha lain di luar sebagaimana dimaksud dalam usaha yang dilarang.

5. Pengertian Sistem dan Prosedur Menurut Romney (2001:1), sistem adalah sekelompok dua atau lebih komponen-komponen yang saling berkaitan atau subsistem-subsistem yang bersatu untuk mencapai tujuan yang sama. Pengertian umum sistem menurut Mulyadi (2001:2) sebagai berikut: a.

setiap sistem terdiri dari unsur-unsur

b.

unsur-unsur tersebut merupakan bagian terpadu sistem yang bersangkutan

c.

unsur sistem tersebut bekerja sama untuk mencapai tujuan sistem

d.

suatu sistem merupakan bagian dari sistem lain yang lebih besar

sehingga pengertian sistem menurut Mulyadi (2001:5) adalah jaringan yang dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan kegiatan pokok perusahaan. Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal yang biasanya melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih yang dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam suatu transaksi perusahaan yang terjadi secara berulang-ulang (Mulyadi, 2001:5). commit to user



6. Pengertian Sistem Akuntansi Menurut Mulyadi (2001:3), sistem akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan laporan yang dikoordinasikan sedemikian rupa untuk

menyediakan

informasi

keuangan

yang

dibutuhkan

oleh

manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan. Dari definisi tersebut, Mulyadi (2001:3) menjelaskan unsur-unsur dari sistem akuntansi pokok adalah sebagai berikut: a.

Formulir Formulir adalah dokumen yang digunakan untuk merekam terjadinya transaksi. Formulir sering disebut dengan istilah dokumen, karena dengan formulir ini peristiwa yang terjadi dalam organisasi direkam (didokumentasikan) di atas secarik kertas. Formulir sering pula disebut dengan istilah media, karena formulir merupakan media untuk mencatat peristiwa yang terjadi dalam organisasi ke dalam catatan.

b.

Jurnal Jurnal adalah catatan akuntansi pertama yang digunakan untuk mencatat, mengklasifikasikan, meringkas data keuangan, dan data lainnya. Dalam jurnal ini data keuangan untuk pertama kalinya diklasifikasikan menurut penggolongannya yang sesuai dengan informasi yang akan disajikan dalam laporan keuangan. Dalam jurnal ini terdapat pula kegiatan peringkasan data, yang hasil commit to user



peringkasannya (berapa jumlah rupiah transaksi tertentu) kemudian diposting ke rekening yang bersangkutan dalam buku besar. c.

Buku Besar Buku besar terdiri dari rekening-rekening yang digunakan untuk meringkas data keuangan yang telah dicatat sebelumnya dalam jurnal. Rekening-rekening dalam buku besar ini disediakan sesuai dengan unsur-unsur informasi yang akan disajikan dalam laporan keuangan.

d.

Buku Pembantu Buku pembantu ini terdiri dari rekening-rekening pembantu yang merinci data keuangan yang tercantum dalam rekening tertentu dalam buku besar. Ada tiga fungsi atau peran sistem informasi akuntansi, yaitu sebagai

berikut: 1.

Mendukung aktivitas sehari-hari perusahaan.

2.

Mendukung proses pengambilan keputusan.

3.

Membantu dalam memenuhi tanggung jawab pengelola perusahaan (Susanto: 2004).

7. Tujuan Pengembangan Sistem Akuntansi Menurut Mulyadi (2001:19), tujuan umum pengembangan sistem akuntansi adalah sebagai berikut: a.

to bagi user pengelola kegiatan usaha baru. Untuk menyediakan commit informasi


b.


Untuk memperbaiki informasi yang dihasilkan oleh sistem yang sudah ada, baik mengenai mutu, ketetapan penyajian, maupun struktur informasinya.

c.

Untuk memperbaiki pengendalian akuntansi dan pengecekan intern, yaitu untuk memperbaiki tingkat keandalan informasi akuntansi dan untuk menyediakan catatan lengkap mengenai pertanggungjawaban dan perlindungan kekayaan perusahaan.

d.

Untuk mengurangi biaya klerikal dalam penyelenggaraan catatan akuntansi.

8. Pengertian Kredit Pada jaman seperti sekarang, kata kredit bukanlah menjadi kata yang tabu dalam masyarakat. Hampir semua golongan mengetahui dan memekai jasa kredit, dari meminjam uang untuk modal usaha sampai memakai kartu kredit demi memenuhi gaya hidup. Kata “kredit” berasal dari bahasa Yunani yaitu credere yang artinya kepercayaan atau dalam bahasa latin creditum yang berarti kepercayaan akan kebenaran. Tetapi dalam perkembangannya, pengertian kredit menjadi lebih luas. Berdasarkan UU No.7 tentang Perbankan tahun 1992 yang telah diperbaharui dalam UU Perbankan No. 10 tahun 1998, kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank commit to user



dengan pihak yang lain. Yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Menurut Muljono (1993:10) kredit dapat disimpulkan sebagai berikut: a.

Adanya suatu penyerahan uang atau barang yang menimbulkan tagihan tersebut pada pihak lain, dengan harapan ada tambahan nilai dari pokok pinjaman tersebut yang berupa bunga sebagai pendapatan.

b.

Proses kredit didasarkan pada suatu perjanjian yang saling mempercayai bahwa kreditur dan debitur akan memenuhi kewajiban masing-masing.

c.

Dalam pemberian kredit terdapat kesepakatan pelunasan hutang dan bunga akan selesai dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati.

9. Unsur-unsur Kredit Lembaga pemberi kredit harus memiliki kriteria tertentu untuk calon debiturnya, seperti seberapa kemampuan debitur membayar hutangnya pada saat jatuh tempo. Menurut Untung (2000:2), terdapat 4 unsur kredit yang dijelaskan dalam ilustrasi berikut ini:

commit to user



10. Kepercayaan

Waktu

Unsur Kredit

11.Risiko

Prestasi

Gambar 2.1 Unsur-unsur Kredit a.

Kepercayaan Keyakinan dari pemberi kredit yang berkaitan dalam bentuk uang, barang atau jasa akan benar-benar diterima kembali dalam jangka waktu tertentu di masa yang akan datang.

b.

Tenggang Waktu Tenggang waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dan kontraprestasi yang akan diterima di masa yang akan datang.

c.

Risiko Tingkat risiko yang akan dihadapi sebagai akibat dari adanya jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dan kontraprestasi yang akan diterima kemudian hari. Semakin lama jangka waktu kredit yang diberikan semakin tinggi tingkat risikonya. commit to user



Dengan adanya risiko ini maka timbul jaminan dalam pemberian kredit. d.

Prestasi atau Objek Objek kredit tidak hanya diberikan dalam bentuk uang tetapi juga dalam bentuk barang atau jasa. Kehidupan ekonomi modern sekarang didasarkan padsa uang maka transaksi kredit yang menyangkut uang lebih banyak dilakukan.

10. Jenis-jenis Kredit Menurut Suyatno (2003:25), jenis-jenis kredit perbankan kepada masyarakat dapat dilihat dari berbagai sudut, yaitu sebagai berikut: a.

Dilihat dari sudut tujuannya 1) Kredit Konsumtif Kredit konsumtif adalah kredit yang diberikan dengan tujuan untuk memperlancar jalannya proses konsumtif (memenuhi kebutuhan sehari-hari) atau kredit yang dipakai untuk satu siklus habis. 2) Kredit Produktif Kredit produktif adalah kredit yang diberikan dengan tujuan untuk memperlancar jalannya proses produksi (memenuhi kegiatan usahanya) atau kredit yang dipakai tidak untuk satu siklus habis.

commit to user



3) Kredit Perdagangan Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan dengan tujuan untuk membeli barang-barang dijual kembali. b.

Dilihat dari sudut jangka waktunya 1) Kredit Jangka Pendek (Short Term Loan) Adalah kredit yang berjangka waktu maksimal 1 tahun. 2) Kredit Jangka Menengah (Medium Term Loan) Adalah kredit yang berjangka waktu antara 1 sampai 3 tahun. 3) Kredit Jangka Panjang (Long Term Loan) Adalah kredit yang berjangka waktu lebih dari 3 tahun.

c.

Dilihat dari sudut jaminannya 1) Kredit tanpa jaminan (Unsecured Loan) Adalah kredit yang diberikan kepada debitur tanpa adanya jaminan dari debitur. 2) Kredit dengan jaminan (Secured Loan) Adalah kredit yang diberikan bank kepada debitur dengan adanya jaminan dari debitur.

d.

Dilihat dari sudut penggunaannya 1) Kredit Eksploitasi Adalah kredit berjangka waktu pendek yang diberikan oleh suatu bank kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja perusahaan sehingga dapat berjalan dengan lancar. commit to user



2) Kredit Investasi Adalah kredit jangka menengah atau jangka panjang yang diberikan oleh suatu bank kepada perusahaan untuk melakukan investasi atau penanaman modal.

11. Prinsip-prinsip Kredit Dalam pelaksanaan kredit, sering dikenal adanya istilah 5C atau 6C. Menurut Muljono (1993:11), prinsip-prinsip perkreditan yang sering disebut dengan 5C atau 6C adalah sebagai berikut: a.

Character Pemberian Kredit adalah atas dasar kepercayaan, hal yang mendasari kepercayaan yaitu keyakinan dari pihak bank bahwa si peminjam mempunyai moral, watak, ataupun sifat-sifat pribadi yang positif dan kooperatif dan juga mempunyai rasa tanggung jawab baik dalam kehidupan pribadi sebagai manusia, sebagai anggota masyarakat ataupun dalam menjalankan kegiatan usahanya.

b.

Capacity Capacity adalah suatu penilaian kepada calon debitur mengenai kemampuan melunasi kewajiban-kewajibannya dari kegiatan usaha yang dilakukannya yang akan dibiayai dengan kredit dari bank.

commit to user



c.

Capital Capital adalah jumlah dana atau modal sendiri yang dimiliki oleh calon debitur. Jika calon debitur memiliki likuiditas yang baik maka bank akan mempercayainya.

d.

Collateral Collateral adalah barang-barang jaminan yang diserahkan oleh peminjam atau debitur sebagai jaminan atas kredit yang diterimanya. Jaminan berfungsi sebagai alat pengaman atas ketidakpastian pada kurun waktu yang akan datang pada saatnya kredit dilunasi.

e.

Condition of Economy Condition of Economy adalah situasi dan kondisi politik, social, ekonomi, budaya, dan lain-lain yang mempengaruhi keadaan perekonomian pada saat maupun untuk kurun waktu tertentu yang kemungkinannya akan dapat mempengaruhi kelancaran usaha dari perusahaan yang memperoleh kredit.

f.

Constraint Constanit adalah batasan-batasan atau hambatan-hambatan yang tidak memungkinkan seseorang melakukan bisnis di suatu tempat. Masalah ini sulit dirumuskan karena lebih banyak menyangkut moral.

commit to user



12. Manfaat Kredit Kredit tidak hanya bermanfaat bagi pihak debitur maupun kreditur, tetapi juga memiliki manfaat bagi pihak-pihak lain. Manfaat kredit menurut Muljono (1993:53) adalah sebagai berikut ini: a.

Secara langsung 1) Bagi bank a) Memperoleh pendapatan bunga kredit Pihak bank yang bergerak di bidang perkreditan akan memperoleh bunga dari kredit yang diberikan. b) Menjaga solvabilitas usaha Nasabah yang menyimpan dananya di bank ingin di masa yang akan datang dananya akan bertambah melalui bunga, oleh karena itu bank berusaha mengembangkan dana tersebut melalui kredit yang menghasilkan pendapatan bagi bank. c) Mempertahankan dan mengembangkan usaha Bank mencari pendapatan dari usaha kredit agar bisa mempertahankan dan mengembangkan usahanya. d) Membantu memasarkan jasa-jasa perbankkan lain Persyaratan yang diberikan bank kepada debitur seperti debitur harus melaksanakan aktivitas penyaluran uang lewat bank tersebut, sehingga produk jasa seperti transfer, wesel dan lainnya dapat dipasarkan. commit to user



e) Merebut pasar dalam industri perbankkan Kredit yang ditawarkan bank berbeda-beda suku bunga dan persyaratannya, jika bank menawarkan plafon yang tinggi tapi suku bunganya rendah maka para calon debitur akan lebih memilih bank tersebut dibanding bank lain.

2) Bagi debitur a) Dengan fasilitas kredit, debitur dapat memenuhi kebutuhan usahanya. b) Biaya untuk mendapatkan kredit relatif kecil. c) Terdapat berbagai jenis kredit, sehingga dapat dipilih dana yang cocok untuk kebutuhan debitur. d) Jangka waktu kredit dapat disesuaikan dengan kebutuhan debitur.

b.

Secara tidak langsung 1) Bagi pemerintah a) Sebagai alat pemacu pertumbuhan ekonomi Perkembangan ekonomi akan terdorong dengan adanya kredit sebagai investasi maupun modal kerja. b) Sebagai alat untuk menciptakan lapangan pekerjaan

commit to user



Kredit akan menimbulkan kegiatan bisnis bagi pihak yang mempunyai faktor produksi, sehingga secara otomatis lapangan pekerjaan akan terbuka bagi masyarakat. c) Penciptaan pasar Perkreditan akan memperbesar volume konsumsi serta pola konsumsinya, hal ini akan berpengaruh terhadap timbulnya pasar baru sehingga pasar akan semakin luas. d) Sebagai alat peningkatan dan pemerataan masyarakat Dengan adanya lapangan kerja baru, maka pihak yang terlibat dalam bisnis tersebut akan memperoleh pendapatan sehingga pemerataan pendapatan masyarakat bisa tercapai. 2) Bagi masyarakat a) Membuka kesempatan kerja Dengan adanya kredit maka akan timbul kegiatan bisnis baru yang membuat terbukanya kesempatan kerja bagi masyarakat. b) Menambah pendapatan bagi yang memiliki profesi Golongan profesi tertentu akan menikmati adanya perjanjian kredit, seperti notaris yang mendapat penghasilan dari pembuatan ikatan perjanjian kredit.

commit to user



c) Tabungan masyarakat terjamin Dengan adanya produk kredit yang dilakukan bank, pemilik dana merasa aman karena dana tersebut terjamin diterima secara utuh beserta bunganya. d) Lebih mudah dalam memenuhi kebutuhan Dengan adanya kredit, masyarakat pengusaha dapat memperoleh faktor produksi dengan mudah, cepat dan murah.

13. Standar Operasional Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang Sragen Setiap perusahaan pasti memiliki standar operasional dalam kegiatan usahanya. Berikut adalah Standar Operasional PD. BPR BKK Karangmalang Sragen: a.

Fungsi Terkait 1) Dewan Pengawas bertanggung jawab mengawasi pelaksanaan kredit yang ada pada bank. 2) Direktur bertanggung jawab untuk melakukan evaluasi dan otorisasi atas pemberian kredit. 3) Bidang Pemasaran bertanggung jawab atas penyusunan rencana perkreditan yang akan dituangkan dalam rencana kerja bank yang

akan

disampaikan

kepada

Bank

Indonesia

serta

memastikan bahwa pelaksanaannya telah sesuai dengan rencana. commit to user



4) Bidang Kredit bertanggung jawab atas pengelolaan produk/jasa perbankkan. 5) Bidang Operasional bertanggung jawab untuk mengoordinir, mengerahkan, membina serta mengawasi semua kegiatan personil pada bagian Kas/Teler serta bagian accounting dan dalam pelaksanaannya bertanggung jawab langsung kepada Direktur. 6) Bagian Accounting bertanggung jawab penuh atas kegiatan administrasi, pembukuan dan laporan maupun hal-hal lain yang menyangkut bagian dari pembukuan.

b.

Dokumen Yang Digunakan 1) Surat Aplikasi Kredit/Formulir Permohonan Kredit Surat ini berisi mengenai calon debitur yang akan mengajukan kredit. 2) Surat Kuasa Pemilik Jaminan Surat ini berisi pernyataan pemegang hak atas jaminan yang diberikan. 3) Surat Perjanjian Kredit Surat ini berisi ketentuan yang menyangkut nasabah untuk melunasi kewajiban pada jangka waktu yang telah ditentukan dan disepakati. commit to user



4) Kartu Pinjaman dan Kitir Pinjaman Kartu pinjaman disimpan oleh bagian kredit sedangkan kitir dipegang oleh debitur. Kartu ini digunakan sebagai bukti catatan angsuran kredit yang telah dibayarkan ke bank. 5) Slip Pencairan Kredit Dokumen ini digunakan sebagai bukti pengeluaran kas atas pencairan fasilitas kredit. 6) Laporan Pemeriksaan dan Analisis Kredit Laporan yang berisi tentang hasil survei ke lapangan dan dari analisis yang dilakukan kabag kredit.

c.

Catatan Akuntansi 1) Jurnal Pengeluaran Kas Catatan ini digunakan untuk mencatat transaksi pengeluaran kas berdasarkan slip/bukti transaksi. 2) Mutasi Kas Catatan digunakan untuk mencatat perubahan kas atas realisasi kredit. 3) Buku Besar Digunakan untuk merekap semua bukti pengeluaran dan penerimaan kas bank.

commit to user



4) Jurnal Penerimaan Kas Catatan ini digunakan untuk mencatat transaksi penerimaan kas berdasarkan slip/bukti transaksi.

d.

Jaringan Prosedur Yang Membentuk Sistem 1) Prosedur Permohonan Pinjaman a) Calon debitur datang ke bank meminta informasi syarat pengajuan kredit pada bagian kredit. b) Bagian

kredit

memberikan

informasi

syarat-syarat

pengajuan kredit yang berupa fotocopy KTP, fotocopy Jaminan, Surat keterangan dari kepala desa setempat. c) Bagian kredit juga memberikan formulir permohonan kredit untuk diisi calo debitur. d) Calon debitur kembali ke bank untuk menyerahkan syaratsyarat yang diajukan bank serta telah mengisi formulir permohonan pinjaman. 2) Prosedur Analisa Kredit a) Bagian kredit menerima aplikasi permohonan kredit dari calon debitur. b) Bagian kredit melakukan survei lapangan calon debitur. c) Setelah melakukan survei lapangan, bagian kredit membuat analisa kredit berdasarkan survei lapangan dana jaminan. commit to user



d) Bagian kredit menyerahkan aplikasi permohonan kredit dan hasil analisa kredit pada Pimpinan untuk memberikan keputusan pemberian kredit pada calon debitur. 3) Prosedur Persetujuan Keputusan a) Pimpinan/Direksi menerima aplikasi permohonan kredit dan hasil analisa kredit dari bagian kredit. b) Pimpinan memberikan keputusan setelah dievaluasi dan diotorisasi. c) Jika disetujui Pimpinan/Direksi memberikan tanda tangan pada kolom yang telah disediakan. d) Pimpinan/Direksi memberikan aplikasi dan hasil survei pada bagian kredit untuk direalisasi. 4) Prosedur Pencairan Kredit a) Bagian

kredit

menerima

persetujuan

kredit

dari

Pimpinan/direksi. b) Bagian kredit menyiapkan dokumen-dokumen realisasi kredit. c) Seksi kasir melakukan pengeluaran kas untuk pencairan pinjaman kredit. 5) Prosedur Pelunasan Kredit a) Prosedur Penerimaan Kas i.

Debitur datang ke bank untuk melakukan pelunasan dan pengambilan jaminan. commit to user



ii.

Bagian kredit memberikan Bukti Setoran Pinjaman yang telah diisi kepada debitur.

iii.

Debitur memberikan Bukti Setoran Pinjaman tersebut pada saat pembayaran angsuran kredit.

b) Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas Bagian

pembukuan

mencatat

ke

dalam

jurnal

penerimaan kas berdasarkan bukti setoran pinjaman dari bagian kasir.

B. Analisis Data dan Pembahasan 1. Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota a.

Fungsi yang terkait Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1) Fungsi Kredit Fungsi kredit bertanggung jawab memberikan informasi pemberian kredit pada calon debitur, bertanggung jawab melakukan analisa kredit, melakukan keputusan kredit, serta memberikan pengesahan terhadap kredit yang sudah lunas sehingga angsuran dari debitur telah selesai. Fungsi ini dijalankan oleh bagian kredit.

commit to user



2) Fungsi Penyimpanan Fungsi

penyimpanan

bertanggung jawab

menyimpan

anggunan dari debitur yang melakukan pinjaman kredit dan memberikan anggunan pada debitur yang telah melakukan pelunasan kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian pelayanan, sedangkan fungsi penyimpanan yang dijalankan oleh kasir adalah bertanggung jawab menyimpan penerimaan kas. 3) Fungsi Kasir Fungsi kasir bertanggung jawab untuk penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan transaksi kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian kasir. 4) Fungsi Pencatatan Fungsi pencatatan bertanggung jawab untuk mencatat semua transaksi yang ada pada bank terutama yang berhubungan dengan kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian pembukuan.

b.

Dokumen yang digunakan Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1) Formulir Permohonan Kredit (FPK) Dokumen ini berisi tentang formulir identitas calon debitur dan pernyataan tentang jaminan formulir ini diisi oleh calon debitur.

commit to user



2) Formulir Analisa Permohonan Pinjaman (FAPP) Formulir tersebut diisi oleh Bagian Kredit melalui form analisa secara computerise. Formulir tersebut digunakan untuk mengetahui besarnya pinjaman yang diberikan. Di dalam form analisa tersebut, terdapat tiga otorisasi yaitu Pimpinan atau Direktur, Sub Kredit Bagian Analisa dan Kepala Bagian Kredit. 3) Surat Perjanjian Kredit (SPK) Dokumen ini dilampirkan pada anggunan dan surat pernyataan kuasa menjual oleh bank yang dijamin dengan meterai Rp 6000,-. Dokumen ini berfungsi sebagai alat untuk memperkuat posisi PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota jika terjadi kredit macet. Jika pelaksanaan angsuran kredit debitur macet, sehingga bank memiliki wewenang untuk menjual atau melelang anggunan yang dijaminkan debitur. 4) Kartu Pinjaman dan Kitir Pinjaman Kartu ini berisi tentang nama peminjam, besarnya angsuran, dan bunga yang dibayarkan. Kartu pinjaman digunakan Bagian Kredit untuk mencatat pembayaran atau pelunasan dari debitur. Kitir pinjaman digunakan untuk mencatat pembayaran angsuran oleh debitur dan kitir tersebut dikembalikan ke debitur.

commit to user



5) Kuitansi Pencairan Kredit Kuitansi digunakan sebagai tanda bukti pembayaran realisasi kredit. Dalam pemberian kredit, kuitansi tersebut berguna sebagai tanda terima uang dari bank. 6) Slip Keluaran Umum (SKU) Slip ini berisi jumlah uang yang akan dibayar kepada debitur jika debitur tersebut telah disetujui permohonan kreditnya. 7) Slip Penerimaan Umum (SPU) Bukti ini berisi jumlah uang yang akan diterima oleh bank dari pihak debitur. Bukti ini berisi tentang pembayaran biayabiaya administrasi dari debitur yang telah disetujui permohonan kreditnya. 8) Polis Asuransi Bukti ini berfungsi sebagai tanda bukti bank kepada pihak asuransi bahwa bank telah melakukan pencairan pinjaman untuk debitur. 9) Bukti Setoran Pinjaman (BSP) Bukti ini didapat debitur pada saat melakukan angsuran pinjaman dan digunakan debitur sebagai bukti telah melakukan angsuran pinjaman.

commit to user



10) FPK Lengkap Dokumen ini berisi identitas calon debitur lengkap beserta syarat-syarat, serta telah mendapat pengesahan kepala desa di mana debitur itu tinggal. 11) Hasil Analisa Dokumen ini berisi tentang hasil dari analisa Bagian Kredit terhadap kelayakan calon debitur. 12) Persetujuan Komite (PK) Dokumen ini berisi persetujuan komite kredit atas analisa kredit oleh Bagian Kredit. 13) Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi (PKSD) Dokumen ini berisi persetujuan kredit yang sudah diotorisasi oleh Pimpinan Cabang.

c.

Catatan akuntansi Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1) Mutasi Kas Harian Catatan ini digunakan kasir untuk mencatat pengeluaran dan penerimaan kas yang terjadi pada hari tersebut. 2) Buku Kas Harian Buku kas digunakan untuk mencatat seluruh penerimaan kas yang terjadi selama satu hari. Buku ini dibuat oleh Bagian Kasir.

commit to user



3) Jurnal Keluaran Kas Jurnal pengeluaran kas digunakan untuk mencatat total pengeluaran kas selama satu hari. Catatan ini dibuat oleh Bagian Pembukuan. 4) Buku Besar Buku besar digunakan untuk mencatat jumlah penerimaan kas yang sudah direkap dari jurnal penerimaan kas. Buku besar ini dibuat oleh Bagian Pembukuan. 5) Jurnal Kas Masuk Jurnal pengeluaran kas digunakan untuk mencatat total penerimaan kas selama satu hari. Catatan ini dibuat oleh Bagian Pembukuan.

d.

Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Kredit Dalam sistem kredit yang digunakan oleh PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota, terdapat 6 prosedur inti yang digunakan secara berurutan sehingga membentuk suatu sistem. Berikut adalah penjelasan dai prosedur-prosedur tersebut: 1) Prosedur Permohonan Kredit Prosedur

Permohonan

Kredit

di

PD.

BPR

BKK

Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit. Berikut adalah prosedurnya. commit to user



a) Calon debitur datang ke bank untuk meminta informasi tentang

permohonan

pinjaman

beserta

syarat-syarat

pinjaman kepada Bagian Kredit. b) Bagian Kredit memberikan Formulir Permohonan Kredit (FPK) untuk diisi oleh Calon Debitur. Untuk kredit umum persyaratannya yaitu fotocopy KTP, fotocopy kartu keluarga, fotocopy BPKB (jaminan kendaraan) atau sertifikat tanah (jaminan tanah). Syarat-syarat tersebut kemudian dikonfirmasikan ke kepala desa dimana Calon Debitur tinggal. c) Setelah FPK lengkap beserta syarat-syarat dokumen telah dilengkapi calon debitur kemudian diserahkan kepada Bagian Kredit, Bagian Kredit memberikan tanggal dan menganalisa kredit yang diajukan untuk dievaluasi. 2) Prosedur Analisa Kredit Prosedur Analisa Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit dan Pimpinan. Berikut adalah prosedurnya. a) Bagian Kredit melakukan survei dan analisis ke lapangan untuk mengecek jaminan dan kondisi cashflow usaha calon debitur sesuai penjadwalan. b) Bagian Kredit menyerahkan dokumen Hasil Analisa kredit beserta dokumen FPK Lengkap dengan syarat-syarat commit to user



permohonan kredit kepada Komite Kredit untuk dilakukan penilaian terhadap kelayakan calon debitur untuk menerima kredit. Jika disetujui maka hasilnya akan diserahkan kepada pimpinan untuk dicek dan diotorisasi, tetapi jika tidak disetujui

maka

dokumen-dokumen

tersebut

akan

dikembalikan ke calon debitur. c) Setelah disetujui Komite Kredit, dokumen FPK lengkap, Hasil Analisa, dan hasil dari Persetujuan Komite (PK) diserahkan ke Pimpinan untuk diotorisasi. 3) Prosedur Persetujuan Kredit Prosedur

Persetujuan

Kredit

di

PD.

BPR

BKK

Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Pelayanan, dan Pimpinan. Berikut adalah prosedurnya. a) Pimpinan menerima dokumen FPK Lengkap, Hasil Analisa, dan PK dari Bagian Kredit. b) Apabila Pimpinan menyetuju permohonan kredit tersebut, maka dokumen PK akan diotorisasi sehingga dokumen tersebut menjadi Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi (PKSD). c) Pimpinan menyerahkan ketiga dokumen tersebut ke Bagian Kredit. commit to user



d) Bagian Kredit perlu mengisi dokumen-dokumen antara lain Kartu Pinjaman, Kitir Pinjaman, Slip Penerimaan Umum (SPU) rangkap 2, lembar 1 untuk kasir dan lembar 2 untuk calon debitur,serta Slip Keluaran Umum (SKU) diberikan kepada Bagian Pembukuan. Untuk Polis Asuransi (PA) rangkap 2, lembar 1 untuk Bagian Kredit, lembar 2 untuk calon debitur. Untuk Kuitansi Pencairan (KP) kredit rangkap 2, lembar 1 untuk Bagian Kredit, lembar 2 untuk debitur. Bagian Kredit memberi tanggal pada saat pengisian dokumen. e) Bagian Kredit membuat Surat Perjanjian Kredit (SPK) bernomor urut yang akan ditandatangani oleh calon debitur, pada saat tersebut Debitur juga menyerahkan jaminan ke Bagian Kredit. f)

Dokumen Kartu Pinjaman, SPK, FPK Lengkap, Hasil Analisa, PKSD, dan Jaminan diserahkan ke Pimpinan.

g) Pimpinan mengecek

dokumen-dokumen tersebut dan

mengotorisasi dokumen SPK. Pimpinan menyerahkan Jaminan ke Bagian Pelayanan untuk disimpan berdasar nomor urut, sementara dokumen lainnya diserahkan ke Bagian Kredit untuk diarsip berdasarkan nomor urut. h) Bagian Kredit menyerahkan dokumen PA, KP, dan SPU masing-masing lembar 1 dan 2, serta SKU dan Kitir commit to user



Pinjaman

ke Bagian Kasir untuk dilakukan proses

pencairan kredit. 4) Prosedur Pencairan Kredit Prosedur Pencairan Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, Bagian Pembukuan dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a) Bagian kasir menerima Slip Penerimaan Umum (SPU) 2 lembar, Slip Keluaran Umum, Kitir Pinjaman, Polis Asuransi 2 lembar dan kuitansi 2 lembar dari Bagian Kredit. b) Bagian Kasir mengotorisasi, menginput dan mencairkan kredit kepada debitur. c) Bagian Kasir menyerahkan uang, Slip Penerimaan Umum lembar 2, Polis Asuransi lembar 2, Kuitansi Pencairan lembar 2 dan Kitir Pinjaman kepada Debitur untuk disimpan. d) Bagian Kasir menyerahkan Polis Asuransi lembar 1, Kartu Pinjaman, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum ke Bagian Pembukuan. e) Bagian Pembukuan menerima dokumen Polis Asuransi lembar 1, Kartu Pinjaman, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum dari Bagian Kasir. Kartu Pinjaman diarsip berdasarkan nomor urut, sedangkan Polis commit to user



Asuransi lembar 1, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum diarsip berdasarkan tanggal. f)

Bagian Pembukuan mencatat dalam Jurnal Keluaran Kas dan Jurnal Kas Masuk berdasarkan dokumen dan mengarsip sesuai urutan nomor.

5) Prosedur Penerimaan Angsuran Prosedur Penerimaan Angsuran di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a) Debitur datang ke bank kemudian debitur ke Bagian Kredit untuk menyerahkan Kitir Pinjaman sebagai bukti angsuran kredit. b) Bagian Kredit mengisi Kitir Pinjaman dan membuatkan Bukti Setoran Pinjaman (BSP) rangkap 3 kemudian menyerahkan

kepada

Bagian

Kasir

untuk

proses

pembayaran. c) Bagian Kasir menerima uang dan BSP rangkap 3 dari Debitur. Setelah menerima uang dari Debitur, BSP ditandatangani oleh Bagian Kasir dan Debitur. d) Bagian Kasir kemudian mengotorisasi Kitir Pinjaman, menerima

uang

dari

menandatangani BSP. commit to user

debitur.

Kasir

dan

Debitur



e) BSP lembar 1 digunakan Bagian Kasir untuk input data di buku kas harian. f)

Bagian Kasir mengembalikan BSP lembar 2 dan Kitir Pinjaman ke Debitur.

g) Bagian Kasir menyerahkan BSP lembar 3 ke Bagian Kredit untuk di input data ke komputer berdasarkan BSP lembar 3. h) Bagian Kasir dan Bagian Kredit menyerahkan BSP lembar 1 dan 3 ke Bagian Pembukuan untuk di arsip. ·

Catatan: Jika diasumsikan terjadi pelunasan maka BSP akan diberi keterangan Lunas.

6) Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas Prosedur Pencacatan Penerimaan Kas di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, dan Bagian Pembukuan. Berikut adalah prosedurnya. a) Setelah pembayaran dan proses pembayaran selesai, kemudian Bagian Kredit menginput data dan memberikan BSP lembar 3 ke Bagian Pembukuan. b) Bagian Pembukuan kemudian mencatat ke dalam Jurnal Kas Masuk berdasarkan BSP lembar 1 dari Bagian Kasir. Kemudian mengarsipnya berdasar tanggal dan dijadikan satu dengan BSP lembar 3. commit to user



·

Catatan: Jika terjadi pelunasan maka prosedur akan berlanjut ke prosedur pengambilan jaminan.

7) Prosedur Pengambilan Jaminan (jika pinjaman sudah lunas) Prosedur Pengambilan Jaminan di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Pelayanan dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a) Debitur menyerahkan bukti pelunasan ke Bagian Pelayanan. b) Bagian Pelayanan mengecek bukti pelunasan dari Debitur. c) Bagian Pelayanan menyerahkan jaminan kepada Debitur, kemudian meminta tanda tangan kepada Debitur sebagai bukti pengambilan jaminan. d) Jaminan disimpan kembali oleh Debitur.

commit to user



Bagian Kredit Mulai

Calon debitur diberikan informasi permohonan pinjaman dari bag. kredit

Bag. Kredit memberikan FPK untuk diisi calon debitur

Dikonfirmasikan ke Kepala Desa Menerima FPK dan dokumen syarat

FPK Lengkap

1

Keterangan: FPK: Formulir Permohonan Kredit commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Bagian Kredit 1

FPK Lengkap

Survei dan analisis kondisi calon debitur

FPK Lengkap Hasil analisa

Di analisa dan persetujuan komite kredit

FPK Lengkap Hasil analisa PK

2 Keterangan: FPK Lengkap : Formulir Permohonan Kredit Lengkap PK : Persetujuan Komite commit to user

Jika ditolak maka dokumen dikembalikan ke calon debitur



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Pimpinan

2

FPK Lengkap Hasil analisa PK

Mengecek & Mengotorisasi

FPK Lengkap Hasil analisa PKSD

3 Keterangan: FPK : Formulir Permohonan Kredit PK : Persetujuan Komite commit to user PKSD : Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Kredit 3

FPK Lengkap Hasil analisa PKSD

Membuat kitir, kartu pinjaman, SPU, SKU, SPK, Polis Asuransi, Kuitansi

Menerima jaminan dan tanda tangan oleh debitur

2 SPU SKU

1

Kitir Pinjaman Kartu Pinjaman 2

KP PA 1 SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan

4

1 2

5

Keterangan: SPU : Slip Penerimaan Umum SKU : Slip Keluaran Umum KP : Kuitansi Pencairan PA : Polis Asuransi commit to user SPK : Surat Perjanjian Kredit



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Pimpinan 4

Kartu Pinjaman

SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan

Mengecek dan Otorisasi

Kartu Pinjaman

SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan

6

7

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Kredit

6

Input Data

Kartu Pinjaman

SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD N

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Pelayanan

7

Jaminan

N

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Kasir 5

2 SPU SKU

1

Kitir Pinjaman

2 1 2

KP PA

1

Otorisasi Kasir, Input dan Pencairan dana

SPU SKU KP PA

1

SPU

2

Kitir Pinjaman

1

KP

1

2

PA

2

8 RP

commit to user

9



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan Bagian Pembukuan

8

KP

1

PA

1

SPU N

1

SKU

T JKM JKK

Keterangan: JKM : Jurnal Penerimaan Kas JKK : Jurnal Keluaran Kas commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Debitur

9

SPU

2

Kitir Pinjaman

KP

2

PA

2

RP Jika akan membayar dan diasumsikan terjadi pelunasan Menyerahkan Kitir Pinjaman dan membawa uang

10

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Kredit 10

Menerima Kitir dari Debitur

Kitir Pinjaman

Mengisi BSP rangkap 3

3 2 BSP

1

Kitir Pinjaman

Keterangan: BSP

: Bukti Setoran Pinjaman

11

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Kasir

11

3 2 BSP

1

Kitir Pinjaman

Rp

Mengisi kemudian mengotorisasi kitir pinjaman, menerima uang dari debitur, kasir dan debitur menandatangani BSP Diasumsikan lunas sehingga BSP diberi keterangan lunas

3 2 BSP Lunas 1 Kitir Pinjaman

12 13 14

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Kredit

12

BSP Lunas 3

Input Data

Posting data ke pembukuan

15

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Pembukuan

15

13

BSP Lunas 3 BSP Lunas 1

JKM

T

commit to user




14

BSP Lunas 2 Kitir Pinjaman

Jika ingin mengambil jaminan maka menuju Bagian Pelayanan Menuju Bagian Pelayanan membawa bukti pelunasan untuk mengambil jaminan

16

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) Bagian Pelayanan

16

Menerima dan mengecek bukti pelunasan dari Debitur

Mengambil dan menyerahkan jaminan ke Debitur

Jaminan

17

commit to user

Debitur membubuhkan tanda tangan sebagai bukti pengambilan jaminan




17

Menerima jaminan dari Bagian Pelayanan

Jaminan

Selesai

commit to user



Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota (Lanjutan) 2. Evaluasi Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Berikut adalah evaluasi sistem kredit yang digunakan PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota berdasarkan observasi yang dilakukan penulis. a.

Fungsi Terkait Sistem

kredit

yang

digunakan

oleh

PD.

BPR

BKK

Karangmalang cabang Sragen Kota telah melibatkan lebih dari satu bagian dalam pelaksanaannya, sehingga Bagian Kredit tidak bisa mengotorisasi sepenuhnya. Dalam pelaksanaan pencairan kredit, proses pertimbangan layak tidaknya calon debitur dan bunga yang dibebankan menggunakan komite kredit yang tidak hanya di tangan satu orang, sehingga objektivitas pencairan kredit akan lebih terjamin. Fungsi penyimpanan jaminan juga sudah dipisah dari Bagian Kredit, yaitu ke Bagian Pelayanan sehingga Bagian Kredit tidak bisa menyalahgunakan jaminan untuk kepentingan pribadi. Sistem kredit yang digunakan PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dalam hal pemisahan fungsi juga tidak luput dari

kekurangan.

Sistem

yang

digunakan

memang

sudah

mengharuskan adanya pemisahan fungsi antar bagian, tetapi dalam Bagian Kredit belum ada pemisahan fungsi yang jelas antara commit to user surveyor, penganalisa, komite kredit dan otoritas pemberi kredit



sehingga rawan adanya penyalahgunaan wewenang oleh Bagian Kredit.

b.

Dokumen Yang Digunakan Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem kredit pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota sudah memadai untuk aktivitas kredit. Dokumen sudah diberi nomor urut cetak dan tanggal yang jelas sehingga proses pembukuan mudah dan jika dibutuhkan

dikemudian

hari

pembuku

mudah

mencarinya.

Penggunaan dokumen juga rangkap sesuai kebutuhan sistem kredit yang digunakan dan diotorisasi oleh fungsi terkait.

c.

Catatan Akuntansi Catatan Akuntansi yang digunakan pada PD. BPR BKK Karangmalang

cabang

Sragen

yaitu

Jurnal

Umum,

Jurnal

Penerimaan Kas, Jurnal Pengeluaran Kas, Buku Besar dan Buku Besar Harian sudah cukup memadai untuk semua kegiatan kredit.

d.

Jaringan Prosedur Yang Membentuk Sistem Sistem kredit PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen sudah cukup baik. Prosedur yang digunakan memudahkan semua pihak

yang

terlibat

pada

sistem.

Sistem

pengolahan

data

menggunakan komputerisasi Online, oleh karena itu data tidak bisa commit to user



sewaktu-waktu diubah karyawan, sehingga kecil kemungkinan terjadi penyalahgunaan oleh karyawan. Sistem PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen juga memiliki sedikit kekurangan yaitu kredit yang menggunakan jaminan berupa kendaraan bermotor, surveyor tidak mengecek kevalidan kendaraan lewat cek fisik dan apabila antara nomor rangka dalam BPKB dan nomor rangka kendaraan, sehingga Bagian Kredit tidak bisa mengetahui kendaraan dengan nomor rangka yang tertera pada BPKB berbeda. Begitu juga ketika terjadi kredit ulangan atau perpanjangan kredit dengan jaminan kendaraan, Bagian Kredit belum melaksanakan pengecekan ulang terhadap jaminan yang diberikan oleh debitur. Konsekuensinya adalah nilai ekonomis barang tersebut turun maka nilai taksir barang juga ikut turun, sehingga data kredit debitur sudah tidak valid.

commit to user



BAB III TEMUAN

Dari analisis yang dilakukan oleh penulis terhadap sistem kredit yang ada pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. Penulis dapat mengungkapkan beberapa kelebihan dan kelemahan yang ada pada PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota, antara lain sebagai berikut: A. KELEBIHAN 1. Sistem kredit yang digunakan sudah melibatkan beberapa bagian sesuai tanggung jawab masing-masing bagian. 2. Dokumen-dokumen dan jurnal yang digunakan sudah sesuai kebutuhan dari sistem kredit yang digunakan PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota. 3. Dalam pelaksanaan pencairan kredit, proses pertimbangan layak tidaknya calon debitur dan bunga yang dibebankan menggunakan komite kredit yang tidak hanya di tangan satu orang, sehingga objektivitas pencairan kredit akan lebih terjamin. 4. Pengelolaan jaminan sudah dipisah dari Bagian Kredit ke Bagian Pelayanan,

sehingga

hanya

kecil

kemungkinan

terjadinya

penyalahgunaan jaminan oleh Bagian Kredit. 5. Sistem pengolahan data menggunakan komputerisasi Online, oleh karena itu data tidak bisa sewaktu-waktu diubah karyawan, sehingga kecil commit to user kemungkinan terjadi penyalahgunaan oleh karyawan.



B. KEKURANGAN 1. Secara umum fungsi-fungsi yang terlibat dalam sistem kredit sudah cukup baik dan jelas fungsi masing-masing bagian tersebut, tetapi di dalam Bagian Kredit dalam prosedur analisa kredit belum ada pemisahan fungsi yang jelas. Fungsi petugas survei, penganalisa cashflow calon debitur, komite kredit dan lain-lain belum dipisah yaitu dijabat oleh bagian kredit, sehingga rawan terjadinya “ main mata ” antara Bagian Kredit dengan calon debitur. 2. Untuk kredit yang menggunakan jaminan berupa kendaraan bermotor, dalam prosedur analisa kredit surveyor tidak mengecek kevalidan kendaraan lewat cek fisik dan apabila antara nomor rangka dalam BPKB dan nomor rangka kendaraan, sehingga Bagian Kredit tidak bisa mengetahui kendaraan dengan nomor rangka yang tertera pada BPKB berbeda. 3. Dalam prosedur analisa kredit, ketika terjadi kredit ulangan atau perpanjangan kredit dengan jaminan kendaraan, Bagian Kredit belum melaksanakan pengecekan ulang terhadap jaminan yang diberikan oleh debitur. Konsekuensinya adalah nilai ekonomis barang tersebut turun maka nilai taksir barang juga ikut turun, sehingga data kredit debitur sudah tidak valid.

commit to user



BAB IV PENUTUP

Berdasarkan kelebihan dan kekurangan dari sistem kredit yang digunakan di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota, penulis dapat simpulkan sebagai berikut: A. KESIMPULAN PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota merupakan lembaga keuangan perbankkan yang bertempat di Sragen. Kegiatan perusahaan ini adalah menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan, deposito dan lainnya kemudian disalurkan kembali ke masyarakat dalam bentuk kredit. Kredit sangat penting kegunaannya untuk para pengusaha yang memiliki modal pas-pasan, sehingga dengan adanya perusahaan ini sangat bermanfaat bagi masyarakat Sragen dan sekitarnya. Sistem kredit yang digunakan juga mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap suatu lembaga keuangan. Sistem kredit yang dipakai PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota sudah cukup memadai. Pemberdayaan sumber daya manusia berbanding lurus dengan penggunaan teknologi yang cukup memadai. Sama halnya dengan perusahaan-perusahaan lain, sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota juga memiliki kelebihan dan kekurangan. Perusahaan sudah memiliki sistem yang cukup baik. Pemisahan commit to dalam user prosedur analisa kredit terdapat fungsi antar bagian sangat jelas, hanya



sedikit kelemahan dalam hal pemisahan fungsi. Dokumen dan catatan yang digunakan sudah sangat memadai. Prosedur kredit yang digunakan sudah baik, hanya ada sedikit kelemahan dalam penerapan standar operasionalnya.

B. SARAN Berdasarkan kekurangan-kekurangan yang ada pada sistem kredit PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota, penulis menyarankan beberapa perbaikan, antara lain sebagai berikut: 1. Memperjelas pemisahan fungsi di dalam bagian kredit yaitu dengan memisahkan petugas yang berwenang menangani survei calon debitur, penganalisa cashflow, dan komite kredit. Cara lain yaitu dengan penambahan personil untuk menangani tugas-tugas tersebut. 2. Pengecekan kecocokan nomor seri kendaraan dengan nomor seri yang ada pada BPKB akan memperkecil risiko tindak penipuan oleh calon debitur. 3. Jika terjadi perpanjangan kredit, sebaiknya penganalisa kredit membuat penilaian ulang terhadap jaminan yang berupa kendaraan, karena jika nilai ekonomis barang turun seharusnya plafon kredit juga turun.

commit to user

EVALUASI SISTEM KREDIT DI PD. BPR BKK KARANGMALANG CABANG SRAGEN KOTA

Recommend Documents