év KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET április 25. Mester Tibor ügyvezető

CÍVISVÍZ Közüzemi Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Iktatószám: CV-40-1/2013.

2012. év

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013. április 25.

Mester Tibor ügyvezető

CÍVISVÍZ Közüzemi Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság

Tartalomjegyzék 1. Általános kiegészítések 1.1. A vállalkozás bemutatása 1.1.1. Cégjogi adatok 1.1.2. Jogi környezet 1.1.3. Tevékenység, piaci helyzet 1.2. A társaság tartama, üzletrészeinek összetétele 1.3. A számviteli politika fő vonásai 1.3.1. A befektetett eszközök 1.3.2. Forgóeszközök értékelése: 1.3.3. Aktív időbeli elhatárolások 1.3.4. Értékvesztés elszámolása: 1.3.5. Saját tőke 1.3.6. Céltartalék képzés 1.3.7. Kötelezettségek értékelése 1.3.8. Passzív időbeli elhatárolások 1.3.9. Cash-pool követelések és kötelezettségek 1.3.10. Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek 1.3.11. Ellenőrzésre vonatkozó előírások 1.3.12. A Társasági adó számításával kapcsolatos döntések

2. Tájékoztató rész 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 2.9.

A társaság anyavállalata A társaság leányvállalatai A társaság közös vezetésű vállalatai A társaság társult vállalkozásai A társaság egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásai A társaság kapcsolt vállalkozásai Munkavállalók létszáma, bérköltsége és személyi jellegű kifizetései Vezető tisztségviselők javadalmazása Könyvvizsgáló által nyújtott szolgáltatások

3 3 3 5 5 7 7 10 14 14 16 19 19 20 20 21 21 22 23

24 24 24 24 24 24 25 27 27 27

3. Mérleghez, eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 28 3.1 Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 3.1.1 Eszközök 3.1.2 Források 3.1.3 Külföldi pénzértékre szóló eszközök, kötelezettségek értékelése 3.2 Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 3.2.1 Üzemi (üzleti) eredmény 3.2.2 Pénzügyi műveletek eredménye: 3.2.3 Rendkívüli eredmény 3.2.4 Támogatások 3.2.5 A társasági adó és az adózott eredmény levezetése 3.2.6 Ellenőrzés

4 Cash-Flow kimutatás 5 Mutatók 5.1 5.2 5.3 5.4

Vagyoni helyzet mutatói Jövedelmezőségi mutatók Mérleg tételeinek elemzése Pénzügyi helyzet mutatói

2012. év Kiegészítő Melléklet

28 28 31 33 33 33 35 35 35 35 36

37 38 38 39 40 40

2


1.

Általános kiegészítések

1.1.

A vállalkozás bemutatása

1.1.1. Cégjogi adatok A társaság cégneve:

Cívisvíz Közüzemi Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság

A társaság székhelye:

4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14.

A társaság alakulása :

2006. február 14.

Cégjegyzékszám:

09-09-012349

Adószám:

13679293-2-09

KSH szám:

13679293-3600-113-09

Internetes honlap címe:

-

A társaság fő tevékenysége: 3600’08

Víztermelés, -kezelés, -ellátás

A társaság tevékenységi köre: 2813’08 3320’08 3700’08 3821’08 4221’08 4312’08 4313’08 4322’08 4329’09 4399’08 6820’08 7010’08 7021’08 7120’08 7732’08 7739’08 7490’08 8219’08 8231’08 8291’08 8560’08

Egyéb szivattyú, kompresszor gyártása Ipari gép, berendezés üzembe helyezése Szennyvíz gyűjtése, kezelése Nem veszélyes hulladék kezelése, ártalmatlanítása Folyadék szállítására szolgáló közmű építése Építési terület előkészítése Talajmintavétel, próbafúrás Víz-, gáz-, fűtés-, légkondicionáló-szerelés Egyéb épületgépészeti szerelés Egyéb speciális szaképítés m.n.s. Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Üzletvezetés PR, kommunikáció Műszaki vizsgálat, elemzés Építőipari gép kölcsönzése Egyéb gép, tárgyi eszköz kölcsönzése M.n.s. egyéb szakmai, tudományos, műszaki tevékenység Fénymásolás, egyéb irodai szolgáltatás Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Követelésbehajtás Oktatást kiegészítő tevékenység


3


A társaság képviselője: Mester Tibor ügyvezető 4031 Debrecen, Postakert u. 9/a. A Felügyelő Bizottság összetétele: Elnök:

Bereczné Eszterhai Valéria

Tagok:

Oláh Kálmán Szabó László

Könyvvizsgáló:

A társaság könyvvizsgálója: TREND-ER Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft 4031 Debrecen, Ohat utca 5.

Könyvvizsgálatért felelős személy: Szabó Ferencné Lakcíme:

4031 Debrecen , Ohat u 5.

Könyvvizsgálói igazolvány száma: 004450 Könyvvizsgálói engedély száma:

002722

A társaság kettős könyvvitel vezetésére kötelezett.

Könyvviteli feladatok irányításáért felelős: Cég: Neve: Címe: Regisztrálási száma:


Debreceni Vízmű Zrt Bereczné Eszterhai Valéria gazdasági igazgató 4028 Debrecen, Hadházi u. 77. 002577

4


1.1.2. Jogi környezet A társaság alakulása A Cívisvíz Kft-t a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. (székhely: 4028. Debrecen, Tüzér u. 4. sz.) 2/3-os tulajdoni aránnyal és a Debreceni Vízmű Zrt (4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14.) 1/3-os tulajdoni aránnyal mint tulajdonosok létesítették 2006. február 14-én. A társaságot a Hajdú-Bihar Megyei Bíróság, mint Cégbíróság a Cg. 09-09-012349 számon 2006. február 16-án jegyezte be. 2008. szeptember 25-ével a Debreceni Vízmű Zrt. megvásárolta a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. 2/3-os tulajdonrészét, így 100 %-ban a társaság tulajdonosává vált.

1.1.3. Tevékenység, piaci helyzet Nádudvar Város Önkormányzata a város törzsvagyonát képező városi víziközművek üzemeltetési jogának koncessziós szerződés keretében 15 év időtartamra történő átengedése tárgyában koncessziós pályázatot írt ki, mely pályázatot a Debreceni Vízmű Zrt. nyerte meg. A pályázat feltételeként szerepelt, hogy a szolgáltatás koncessziós társaságon keresztül valósítható meg, a Debreceni Vízmű Zrt. így leányvállalatára, a Cívisvíz Kft-re ruházta át a koncessziós jogot, mely Nádudvar víziközmű szolgáltatását 2008.10.01-től ennek alapján ellátja. A tevékenységi kör változása miatt a társaság elnevezése is módosult Cívisvíz Közüzemi Szolgáltató Kft-re. A vállalat fő tevékenysége: víztermelés, ivóvíztisztítás, ivóvízellátás, szennyvízelvezetés- és tisztítás, települési folyékonyhulladék kezelés, szennyvíziszap-kezelés. A társaság a tevékenységét a Tiszántúli Környezetvédelmi, Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőség és az ÁNTSZ ellenőrzése mellett látja el, a tulajdonos által évenként elfogadott üzleti terv alapján végzi. Nádudvar város közműves ivóvízellátása rétegvíz bázisra telepített 5 db mélyfúrású kúttal biztosított, melyből 2012. évben, a kitermelhető nyersvíz arzén tartalmát és a nyersvízvezetékek állapotát figyelembe véve, 3 db kutat üzemeltettünk rendszeresen. 2012. évben az ellátáshoz szükséges termelt rétegvíz mennyisége 477 ezer m3. Nádudvar városban az ivóvízelosztó hálózat 80,94 km, ebből a gerincvezeték hossza 58,94 km, bekötővezeték hossza 22 km. A közműves ivóvízellátásban részesülő lakosság száma 9 395 fő. A 3 578 db lakossági bekötéssel a vízellátásba bekapcsolt lakosság aránya közel 100 %. A közületi bekötések száma 130 db. 2012. évben az értékesített ivóvíz mennyisége 279,2 ezer m3, 78,6 %-a lakossági igénybevétel, 21,4 %-a egyéb fogyasztói felhasználás. Nádudvar szennyvízelvezetését 18,6 km bekötővezeték, és az átemelőkhöz tartozó 4,3 km nyomott rendszerű vezetékkel növelt 55,9 km hosszú csatornahálózat biztosítja. A csatornaszolgáltatásban részesülő lakosság száma 4 641 fő (1 769 db lakossági bekötés), a lakosság ellátottsági aránya 49,3 %, a szennyvízelvezetésbe bekapcsolt közületek száma 74 db. 2012. évben az elvezetett, számlázott szennyvíz mennyisége 139,2 ezer m3, 82,7 %-a lakossági igénybevétel, 17,3 %-a egyéb fogyasztói felhasználás.


5


A Cívisvíz Kft. a lakossági vízmérők leolvasását a saját állományban lévő munkavállalóival, 6 körzetre osztva, féléves időközönként látja el, a közületi vízmérők leolvasása havonta történik, mindkét fogyasztói kör számára havi rendszerességgel készít számlát. A Vízmű területén – Nádudvar, Fő út 2. sz. alatt – kialakított ügyfélszolgálati irodában minden munkanapon fogyasztói rendelkezésére áll (személyesen, telefonon és elektronikus úton) teljes körű ügyintézés lehetőségével, diszpécserszolgálatán, ügyeleti telefonszámon fogadja a nap 24 órájában a hibabejelentéseket, melyek elhárítását azonnal megkezdi. A Cívisvíz Kft. 2012. évi díjemelési javaslata alapján, a 2008. október 1.-én aláírt koncessziós szerződéssel összhangban, 2011. december 30.-tól Nádudvar városban az ivóvíz-, a szennyvízkezelés díja köbméterenként 7,9 %-os illetve 9,3 %-os mértékben növekedett. Az alapdíj nem változott. A 2012. évben az értékesítési tevékenységének nettó árbevétele 126 618 eFt, ezen belül az alaptevékenységből származó árbevétel 125 995 eFt, melyből 124 778 eFt az értékesített ivóvíz és az elvezetett szennyvíz árbevétele. A határidőre nem teljesített követelések állománya az előző év záró állományához képest tovább emelkedett. A Cívisvíz Kft. a lejárt határidejű kintlévőségek kezelése érdekében a fogyasztókat személyesen felkeresi, részletfizetést ad, fizetési felszólítót küld ki, szűkítést, megszüntetést, többszöri ellenőrzést végez. A Cívisvíz Kft. legnagyobb értékű kiadásai, kiemelt beszállítói partnerei: Szállító megnevezése

Szállított termék, igényelt szolgáltatás

2012. évi nettó forgalom (eFt)

Debreceni Vízmű Zrt.

Villamos energia, laborvizsgálat, szakértői díj, könyvviteli szolgáltatás

29 599

Nádudvari Önkormányzat Polgármesteri Hivatal

Koncessziós díj

10 000

OTP Bank Nyrt.

Számlalevél befizetés tranzakciós díja

4 481

Nádudvari Településfejlesztési Kft..

Szennyvíziszap ártalmatlanítás

3 222

NAGISZ Zrt.

Benzin, gázolaj, javítás, karbantartás

3 088

Elektro-Generál Kft.

Szivattyú javítás

2 809

Lovasné Mezei Sára egyéni vállalkozó

Szennyvíziszap ártalmatlanítás

2 126

Tiszántúli Környezetvédelmi Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőség

Vízkészlet járulék

1 718

Díjbeszedő Holding Zrt.

Számlalevél készítés

899

Lati-Therm Kft.

Mélyépítési- és vegyes segédanyagok beszállítása

737

Csombók András egyéni vállalkozó

Gépi földmunkavégzés

688

Allianz Hungária Biztosító Zrt. Biztosítások 2012. év Kiegészítő Melléklet

642 6


1.2.

A társaság tartama, üzletrészeinek összetétele

A társaság 2006. február 14.-ével határozatlan időre alakult. Az alapító okirat ellenjegyzésének napjától: 2006. február 14.től február 16–ig a létrehozni kívánt vállalkozás előtársaságként működött. A társaságot a Hajdú-Bihar megyei Bíróság mint Cégbíróság Cg. 09-09-012349 szám. alatt 2006. február 16-ával jegyezte be. A Debreceni Vízmű Zrt. a nádudvari koncessziós pályázat elnyertét követően a jegyzett tőke 112.000 e Ft-os emeléséről döntött, melyet a cégbíróság 2008. október 16-án bejegyzett. 2009-ben a vízhálózat bővítése miatt további törzstőke emelésre volt szükség 53.500 e Ft értékben. 2010-ben a beruházás folytatása miatt további 31.000 e Ft törzstőke emelés valósult meg. 2011-évben a beruházások forrásbiztosításához 36.500 e Ft értékben emelte a tulajdonos a törzstőkét. 2012. évben törzstőke emelés nem volt, a 3.000 e Ft pótbefizetést a tulajdonos visszakapta. A társaság alaptőkéje: 236.000 e Ft, amely teljes egészében készpénzből áll.

1.3.

A számviteli politika fő vonásai

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. által kiadott, többször módosított 5/2001. számú elnökigazgatói utasítás tartalmazza a vállalatcsoport egységes, a Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásaival összhangban lévő számviteli politikáját. E szabályzat tartalmazza azon kérdésekben hozott döntéseket, melyekben a törvény választási lehetőséget biztosít a gazdálkodók számára. A vállalatcsoport valamennyi tagja saját számviteli politikáját ennek figyelembevételével alakította ki. A tagvállalati sajátosságok, vezetői információs rendszer és igények figyelembe vételével, a tagvállalatok vezetői saját hatáskörükben tovább részletezhetik a csoport szintű szabályozást - a vállalatcsoport számviteli politikájában rögzített előírások, értékelési elvek megtartásával. A társaság a számviteli politikája stabilitásával kívánja biztosítani az egyes üzleti évek összehasonlíthatóságát. A társaság a számviteli törvényben megfogalmazott alapelvektől nem tér el. A vállalkozás számviteli politikájának főbb vonásai a következők: Beszámoló formája:

éves beszámoló

Könyvvezetés módja:

kettős

Mérleg:

Sztv. 1.sz. melléklet „A” változat

Eredménykimutatás:

Sztv. 2. sz. melléklet összköltség eljárással készített „A” változat és a vezetői számvitel információs igénye kielégítése érdekében a Sztv. 3. sz. melléklet forgalmi költség eljárással készített „A” változat

Mérleg fordulónapja:

december 31.

Mérlegkészítés időpontja: február 28. A pénzeszközöket érintő gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait a pénzmozgással egyidejűleg, illetve a pénzintézeti értesítés megérkezésekor; az egyéb pénzeszközöket érintő tételeket pedig tárgyhót követő hó 15-éig kell a könyvekben rögzíteni, illetve kimutatni.


7


A beérkező és kimenő számlák vevő-szállító főkönyvre való könyvelésének a számlán szereplő Ptk. szerinti teljesítés időpontjának megfelelő időszakban kell megtörténnie évközben és a beszámoló készítés időszakában is (áthúzódó hatású számlák). A kimenő számlákon a Ptk. szerinti teljesítési időpontot is külön fel kell tüntetni. Abban az esetben, ha a számla több szolgáltatási, ebből következően több teljesítési időpontot is tartalmaz, akkor a számlán szereplő végső szolgáltatási időpontot kell a PTK szerinti teljesítési időpontként figyelembe venni. Abban az esetben, ha a számlán többféle szolgáltatás kerül kiszámlázásra, eltérő teljesítési időpont feltüntetéssel, akkor a főszolgáltatás végső időpontját kell a PTK szerinti teljesítési időpontként figyelembe venni a vevő-szállító főkönyvre való könyvelés során. Az egyéb gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait a gazdasági művelet, esemény megtörténte után, de legalább negyedévente kell a könyvekben rögzíteni és az ezzel kapcsolatos számviteli, illetve egyéb jellegű elszámolásokat elvégezni. Az eszköz bekerülési értéke: A társaság a számviteli törvényben előírt értékelést alkalmazza: az eszköz bekerülési (beszerzési, előállítási) értéke az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig felmerült, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolható tételek együttes összege. A bekerülési (beszerzési) érték az engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételárat, továbbá az eszköz beszerzésével, üzembe helyezésével, raktárba történt beszállításával kapcsolatban felmerült szállítási és rakodási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, közvetítői tevékenység ellenértékét, díjait, a bizományi díjat, a beszerzéshez kapcsolódó adókat (a beszerzéskor fizetett fogyasztási adót, jövedéki adót), a vámterheket foglalja magában. A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi: •

az eszköz beszerzéséhez, előállításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön: - felvétele előtt fizetett – a hitel, a kölcsön feltételként előírt – bankgarancia díja, - szerződésben meghatározott, a hitel igénybevétele miatt fizetett kezelési díj, folyósítási - jutalék, a hitel igénybevételéig felszámított rendelkezésre tartási jutalék, - szerződés közjegyzői hitelesítésének díja, - felvétele után az eszköz üzembe helyezéséig, raktárba történő beszállításig terjedő időszakra elszámolt (időszakot terhelő) kamat. Azon tagvállalatok, amelyek beruházásaikhoz a vállalatcsoportban működő Cash-pool rendszerből szereznek forrást, vagyis a beruházási ráfordításaiknak kifizetése és a beruházások aktiválása között időszakban részben vagy végig negatív Cash-pool egyenlegben állnak és a beruházásukhoz más külső forrást nem kaptak, azoknak a Cash-pool kötelezettségük után fizetendő kamatot fel kell osztaniuk a beruházásokra és a nem beruházásokra eső részre. Felosztási elv, hogy előbb a beruházások összegét kell a Cash-poolból finanszírozni, csak a beruházási ráfordításokat meghaladó negatív Cash-pool egyenleg kamata eshet a nem beruházásokra. A felosztásnak napra lebontottnak kell lennie, a Cash-pool kölcsönösszegeket belső- és pénzintézeti valamint Ft és devizanemenként kell rögzíteni a kapcsolódó kamatlábakkal együtt. Az egyes beruházási ráfordításokra eső kamat összegét a kamatok napi átlagával kell meghatározni. Ha a tagvállalat beruházáshoz Cash-pool-on kívüli külső forrásból (a beruházási ráfordítás kifizetését megelőzően) előfinanszírozásban részesül, akkor a beruházási


8


• •

• •

•

ráfordítás előfinanszírozott összegére és időszakára nem lehet Cash-pool kamatot számítani. Ha egy beruházáshoz olyan utólagos finanszírozású külső forrást kap a tagvállalat, amelynél a külső forrást elszámoláshoz kötik, a beruházás teljes összegére beruházási alszámlát kell elkülöníteni. a beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó – az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt (időszakot terhelő) – biztosítási díj; a beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó – devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett- devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt árfolyam különbözete (függetlenül attól, hogy az árfolyamnyereség, vagy veszteség); a beruházás tervezés, a beruházás előkészítés, a beruházás lebonyolítás, az új technológia elsajátítás (a betanítás) díjai, közvetlen költségei. földgáz, villamos energia, ivóvíz beszerzése esetén a földgáz egyetemes szolgáltató, a földgázkereskedő, a villamosenergia egyetemes szolgáltató, a villamosenergia-kereskedő, az ivóvíz-szolgáltató által a földgáz, a villamos energia, az ivóvíz végfelhasználónak (fogyasztónak) történő értékesítésről kiállított számlában szereplő, külön jogszabály szerint kötelezően felszámított díjak, tételek. A bekerülési érték részét képezi az eszköz beszerzéséhez szorosan kapcsolódó: - illeték [vagyonszerzés (ajándék, öröklés, adásvétel, csere után járó) illetéke], - az előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó, - a jogszabályon alapuló hatósági igazgatási, szolgáltatási díj, - az egyéb hatósági igazgatási, szolgáltatási eljárási díj (környezetvédelmi termékdíj, szakértői díj), - a vásárolt vételi opció díja.

A társaság –a számviteli politikában rögzített döntés alapján - a pénzügyi instrumentumokra vonatkozóan nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés módszerét. Az egyes eszközcsoportok bekerülési értékére vonatkozó részletes szabályokat a számviteli törvény előírásait átvevő számviteli politikánk tartalmazza.


9


1.3.1. A befektetett eszközök Ezen eszközcsoport a vállalkozási tevékenységet tartósan, 1 éven túl szolgálja. A társaság az értékhelyesbítés eszközét nem alkalmazza. Az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogják. A hasznos élettartam az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a társaság időarányosan az eredmény terhére elszámolja: az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a társaság a várható fizikai elhasználódás (műszakok száma, tevékenységre jellemző körülmények, az eszköz fizikai jellemzői), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezők figyelembe vételével várhatóan használni fogja. A maradványérték a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembehelyezés időpontjában – a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében – az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Az eszközök értékcsökkenési leírásának megtervezésekor megállapítandó maradványérték akkor lehet nulla, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. Nem jelentős a maradványérték, ha összege: az 500 e Ft-ot nem haladja meg vagy ha az 500 e Ft-ot meghaladja, de nem éri el a beszerzési érték 10%-át. Az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve, lineáris, napi elszámolási módon az eszköz várható használati idejére történik az aktiválás napjától a használatból történő kivonás napjáig. A mérlegben a befektetett eszközök a számviteli törvény és az értékelési szabályzat előírásai alapján számított beszerzési érték, illetve az elszámolt, halmozott értékcsökkenés figyelembe vételével nettó értékben szerepelnek. Az immateriális javak értékelése, használati idejük: • 50.000 Ft egyedi beszerzési érték alatt: használatbavételkor egy összegben • Vagyoni értékű jogok: 6 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk lehetséges • Üzleti vagy cégérték: 5 év alatti leírás • Szellemi termékek: 3 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk is lehetséges • Kísérleti fejlesztés aktivált értéke: 2 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk is lehetséges • Az Sztv. 25. § (3) bekezdése szerinti alapítás-átszervezés aktivált értéke: 5 év (Az alapítás-átszervezés ráfordításait a tagvállalat egyedi döntése szerint aktiválhatja). A tárgyi eszközök értékelése, használati idejük: • 50.000 Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti eszközöknél: használatbavételkor egy összegben • 50.000-200.000 Ft közötti egyedi beszerzési, előállítási érték alatti eszközöknél: 2 év • Koncessziós jog, illetve vagyonkezelői jog térítés ellenében történő megszerzése esetén, a jogok leírási kulcsát a koncessziós, illetve, vagyonkezelői szerződések időtartama alapján kell meghatározni. • Amennyiben a társaság bizonyos eszközöket egy meghatározott időtartamú bérleti szerződés teljesítéséhez szerez be, akkor az eszközöket a szerződés időtartama alatt kell leírni. 2012. év Kiegészítő Melléklet

10


Éves leírási kulcsok a várható használati időnek megfelelően: (azoknál az eszközöknél, amelyek több csoportba is besorolhatóak, a magasabb leírási kulcsot kell alkalmazni) • Épületek: Hosszú élettartamú szerkezetből: 2% Közepes élettartamú szerkezetből: 3% Rövid élettartamú szerkezetből: 6% Minden bérbe adott épület a szerkezet élettartamának megfelelő általános kulccsal. (Az épületgépészet körébe tartozó, továbbá az épületbe beépített technológiai gépek és berendezések, az ezeket kiszolgáló vezetékek leírását az épülettől függetlenül, a gépeknél, illetve vezetékeknél megadott használati időre kell megállapítani.) • Építmények: Ipari építmény: 2% Szennyvíztelepi vasút: 7% Szennyvízmedencék 3% Vízi építmény: 2% Híd: 4% Elektromos és távközlési vezetékek: 8% 4% Adatátviteli hálózatok, jelzőkábelek: Kőolaj- és gázvezeték: 6% Termálkút, termálvízvezeték: 10% Vízlágyított gőz-, forróvíz- és vízvezeték: 0-10 év* 4% 10-20 év* 5% 20-25 év* 6,5 % 25-30 év* 8% 30 év felett* 11 % *megjegyzés: az életkort 2011. 10.01. napjához viszonyítva kell meghatározni, a 2011.10.01. napja után aktiválásra kerülő eszközök esetében a legalacsonyabb kulcsot kell alkalmazni. Közüzemi vízvezeték 2000 előtt épült (öntött vas, acél, azbeszt cement, PVC) Közüzemi vízvezeték 2000 után épült (polietilén) Közüzemi csatornák 1996. előtt épült Közüzemi csatornák 1996. után Alagút és földalatti építmény: Idegen építményen beruházás: Hulladéktároló és földterülete: Minden bérbe adott építmény: Minden egyéb építmény: •

3% 2% 3% 2% 2% 6% 20 % 5% 2%

Gépek, berendezések, felszerelések, járművek: 33%: • •

A HR 8456-8465, 8479 vtsz.-okból a programvezérlésű, számvezérlésű gépek, berendezések, a víztermelő és szennyvíztisztító telepen működő vezérlőszekrények kivételével. A HR 8471, 8530, 8537 vtsz.-okból az irányítástechnikai és általános rendeltetésű számítástechnikai gépek, berendezések.


11


• • • • • • •

A HR 84. és 85. Árucsoportból az ipari robotok. A HR 8469, 8470, 8472, 9009 vtsz.-ok, valamint a HR 8443 5100 00 vtsz.alszám (irodai berendezések). A HR 8419 11 00 00, 8419 00 00, 8541 40 91 00 vtsz.-alszámok. A HR 8417 80 10 00 vtsz.-alszám, valamint a HR 8514 vtsz.-ból a hulladékmegsemmisítő, -feldolgozó, -hatástalanító és -hasznosító berendezések (szennyvíztelepi gépek). A HR 8421 31, 8421 39 vtsz.-alszámok (pl. szennyvíztelepi centrifugák) A HR 8419, 8421 vtsz.-okból a szennyezőanyag leválasztását, szűrését szolgáló, az előzőekben fel nem sorolt berendezések. A HR 8419 20 00 00 vtsz.-alszám, továbbá a HR 9018-9022 vtsz.-okból az orvosi gyógyászati laboratóriumi eszközök.

20%: •

A HR 8701 vtsz.-ból a járművek, valamint a HR 8702-8705, 8710, 8711 vtsz.ok. Szennyvíz szivattyúk HR 8204 vtsz

• 14,5%: • Minden egyéb fel nem sorolt gép, berendezés, felszerelés, jármű 12%: • A HR 8421 21 vtsz.-alszámokból a víztisztító szűrők. 10 %: • A HR 9012, 9014-9017, 9024-9032 vtsz.-okból az átviteltechnikai, az ipari különleges vizsgálóműszerek és a komplex elven működő különleges mérő- és vizsgáló berendezések (laboratóriumi műszerek) • Ivóvizes szivattyúk HR 8204 vtsz 9%: • A HR 8421 21 vtsz.-alszámokból a víztisztító, klórozó berendezések.

Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél, immateriális javaknál az elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következett be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülő értékcsökkenés megváltoztatható. Ilyen változás 2012. évben nem történt. A számviteli törvény lehetőséget nyújt arra, hogy az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegének évek közötti felosztásánál figyelembe vegye a vállalkozás az adott eszköz használatával elért bevételt terhelő egyéb, az eszköz beszerzésével összefüggő, de bekerülési értéknek nem minősülő ráfordításokat, az eszköz folyamatos használatával kapcsolatos karbantartási költségeket az egyedi eszköznek – az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények alapján számított – várható hasznos élettartamán belül, amennyiben az összemérés elvének érvényesülése azt indokolja. A társaság úgy ítéli meg, hogy az összemérés elvét e módszer alkalmazása nélkül is biztosítani tudja, ezért az elszámolandó értékcsökkenések megállapításakor ezen ráfordításokat nem veszi figyelembe. Társaságunk az amortizáció elszámolását a koncessziós időszakhoz igazította. Azoknál az eszközöknél, amelyek várhatóan a koncessziós időszak lejárta előtt elhasználódnak a fentiekben ismertetett leírási kulcsok kerülnek alkalmazásra. A hosszabb élettartamú eszközöknél a leírási kulcsok úgy kerülnek megállapításra, hogy az eszköz értékét az aktiválás és a koncessziós időszak vége közötti időszakban számoljuk el lineárisan költségként.


12


Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha: a.) az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást is) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke. Tartósan magasabb az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást is) könyv szerinti értéke a piaci értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor minősül jelentősnek, ha meghaladja a könyv szerinti érték 20%-át és legalább 2.000 e Ft-ot; b.) a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; c.) a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető; d.) a befejezett kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák vagy megszüntetik, illetve az eredménytelen lesz. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül – a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után – ki kell vezetni. Az Egyéb ráfordítások között elkülönítetten kell kimutatni az immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének összegét. Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyvszerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, - a megbízható és valós összkép érdekében – az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Ha az üzleti év mérleg-fordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentősen meghaladja a könyvszerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyvszerinti értékét. A különbözettel a könyvszerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékig – kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg.


13


1.3.2. Forgóeszközök értékelése: Vásárolt készleteket esetében év közben értékben és mennyiségben vezetett készletanalitika mellett tényleges beszerzési áron FIFO módszerrel kell a készletértéket meghatározni. Ha a számla vagy más bizonylat a raktárba történő beszállításig nem érkezik meg, akkor a rendelkezésre álló adatok alapján kell állományba venni. Később, amikor a számla megérkezik, a különbözetet minősíteni kell. Ha jelentős, az a beszerzési árat módosítja; ha nem, akkor egyéb bevételként vagy ráfordításként számolandó el. Jelentős a különbözet, ha összege eléri az eredetileg elszámolt bekerülési érték 10%-át, de legalább 100 e Ft-ot. Saját termelésű készleteknél év közben történik a készletre vétel utókalkulált tényleges közvetlen önköltségen. A követeléseket a vevőkkel, adósokkal egyeztetve számlázott illetve folyósított értékben. mutatjuk be. Az óvatosság számviteli elvéből kiindulva az évvégén fennálló, a mérlegkészítésig ki nem egyenlített követelések, kétes követelések, továbbá a kölcsönként, az előlegként adott összegek miatt várható veszteségek fedezetére értékvesztést kell elszámolni akkor, ha a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján (ez a tartósság általunk megállapított kritériuma) a könyvszerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg között jelentős összegű veszteség jellegű különbözet várható. Az értékvesztés értékének megállapításához a vevők, az adósok egyedi minősítése, a fizetés bizonytalanságának – fizetési határidőtől független - becslése szükséges. Az értékvesztés megállapítása szempontjából egyaránt kell vizsgálni a le nem járt, a mérlegkészítés időpontjáig lejárt, valamint a mérleg fordulónapjáig lejárt fizetési esedékességű, ki nem egyenlített követeléseket. A pénzeszközöket bankszámlakivonattal egyezően illetve a pénztár megszámlálással értékeljük. Deviza-valuta mozgások elszámolása évközben is bekerülési áron történik. E pénzeszközök csökkenésekor átlagáras megoldás kerül alkalmazásra.

1.3.3. Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolásként kell a mérlegben kimutatni az üzleti év mérlegének fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket, amelyek költségként, ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan járó árbevételt, kamat- és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el, továbbá ha a kötelezettség visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél a fizetendő kamatként elszámolt különbözetből a tárgyévet követő üzleti év(ek)et terhelő összeget. Aktív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a (kamatbevételekkel szemben elszámolt) névérték alatt kibocsátott, a névérték alatt vásárolt diszkont – hitelviszonyt megtestesítő, befektetett vagy forgóeszközként kimutatott – értékpapírok névértéke és kibocsátási értéke (vételára) közötti különbözet adott üzleti évre, időarányosan járó összegét mindaddig, amíg ezen értékpapírokat nem értékesítik, nem váltják be, a könyvekből nem vezetik ki. 2012. év Kiegészítő Melléklet

14


Aktív időbeli elhatárolásként kell a mérlegben kimutatni a (pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel szemben elszámolt) befektetett pénzügyi eszközök közé sorolt, névérték alatt vásárolt – hitelviszonyt megtestesítő – kamatozó értékpapír beszerzési értéke és névértéke közötti – nyereségjellegű – különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérleg-fordulónapjáig terjedő időszakra időarányosan jutó összeget. Az így elhatárolt összeget ezen értékpapír értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből – egyéb jogcímen – történő kivezetése esetén, valamint akkor kell megszüntetni, ha olyan összegű értékvesztést kell elszámolni, amelynek hatására ezen értékpapír könyvszerinti értéke a beszerzési érték alá csökken. Amennyiben a forgóeszközök között kimutatott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, tulajdoni részesedést jelentő befektetés beszerzéséhez kapcsolódóan fizetett (elszámolt), a beszerzési értékben a figyelembe nem vett bizományi díj, vásárolt vételi opció díja jelentős összegű és az az értékpapír beváltásakor, az értékpapír, a befektetés értékesítésekor várhatóan megtérül, annak összegét időbelileg el lehet határolni. A Társaság – tekintettel a gazdasági esemény ritkaságára – az időbeli elhatárolásnak ezt a lehetőségét nem használja. Ha a kötelezettség visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél, a visszafizetendő összeget a mérlegben – jogcímének megfelelően – a kötvénykibocsátás miatti tartozások, az egyéb kötelezettségek vagy a váltótartozások között kell kimutatni a kötelezettség visszafizetésének időpontjáig, és a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. A fizetendő kamatként elszámolt különbözetből a tárgyévet követő üzleti év(ek)et terhelő összeget az aktív időbeli elhatárolások között kell állományba venni, és időarányosan kell elszámolni. Az aktív időbeli elhatárolások között halasztott ráfordításként kell kimutatni az ellentételezés nélküli tartozásátvállalás során – a tartozásátvállalás beszámolási időszakában – a véglegesen átvállalt és pénzügyileg nem rendezett kötelezettség rendkívüli ráfordításként el nem számolt szerződés szerinti összegét. Az elhatárolást az átvállalt kötelezettségnek a szerződés szerinti pénzügyi rendezésekor, a teljesítésnek megfelelően kell a rendkívüli ráfordításokkal szemben megszüntetni. Az aktív időbeli elhatárolások között halasztott ráfordításként elszámolható a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló - beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz, továbbá a forgóeszközhöz kapcsolódó - hiteltartozások, devizakötvény-kibocsátásból származó beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - tartozások esetén a tárgyévben, a mérlegfordulónapi értékelésből adódóan keletkezett és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között elszámolt árfolyamnyereséggel nem ellentételezett - árfolyamveszteség teljes összege a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a csökkentésével (nem realizált árfolyamveszteség). Ezen lehetőség alkalmazásával nem él a társaság. A rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, de halasztott ráfordításként időbelileg el kell határolni – az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében - a vállalkozó által megvalósított (megszerzett) és jogszabályi rendelkezés alapján az üzemeltetőnek térítés nélkül (visszaadási kötelezettség nélkül) átadott olyan eszköz (beruházás) nyilvántartás szerinti értékét, amelyet a jövőbeni vállalkozási tevékenysége érdekében valósított (szerzett) meg.


15


1.3.4. Értékvesztés elszámolása: A mérlegben kimutatott eredmény meghatározásakor, a mérlegtételek körültekintően elvégzett értékelése során figyelembe kell venni minden olyan értékvesztést, amely a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket érinti, a mérlegkészítés napjáig ismertté vált. Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyvszerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, – a megbízható és valós összkép érdekében – az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás).

a.) A tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél – függetlenül attól, hogy a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepelnek – értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyvszerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteségjellegű különbözet összegében, ha az a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A „tartósság” akkor teljesül, ha a könyvszerinti és a piaci érték a mérlegkészítést megelőző 2 éven át folyamatosan és jelentős összegben eltér egymástól. Az eltérés akkor jelentős összegű, ha az meghaladja a könyvszerinti érték 20%-át. A piaci érték meghatározásánál figyelembe kell venni: • a társaság tartós piaci megítélését, annak tendenciáját; • a befektetés felhalmozott osztalékkal csökkentett tőzsdei, tőzsdén kívüli árfolyamát, annak alakulását, tendenciáit; • a megszűnő társaságból várhatóan megtérülő összeget; • a társaság saját tőke/jegyzett tőke, illetve a befektetés könyvszerinti értéke/névértéke mutatók viszonyát (utóbbi nem felső korlátja a megállapított értékvesztés összegének). Az értékvesztés számításának módja a tőzsdén nem jegyzett és nem forgalmazott részesedések esetében: könyvszerinti érték – piaci érték azaz bekerülési érték – (névérték*saját tőke/jegyzett tőke) Ha a következő év(ek)ben a befektetés mérleg-készítéskori piaci értéke tartósan és jelentős összegben nagyobb a könyvszerinti értéknél, akkor a korábban elszámolt értékvesztés összegét visszaírással csökkenteni kell a piaci értékig. Az így növelt befektetés értéke nem lehet nagyobb a befektetés eredeti bekerülési érékénél. A visszaírás számításának módja a tőzsdén nem jegyzett és nem forgalmazott részesedések esetében: piaci érték - könyvszerinti érték azaz (névérték*saját tőke/jegyzett tőke) – (bekerülési érték-korábbi években már elszámolt értékvesztés)


16


b.) Az egy évnél hosszabb lejáratú hitelviszonyt megtestesítő értékpapíroknál (függetlenül, hogy a befektetett pénzügyi eszközök, vagy a forgóeszközök között tartják nyilván) ha a mérlegkészítés időpontjában az értékpapír könyvszerinti értéke tartósan és jelentős összegben meghaladja a felhalmozott kamattal csökkentett piaci értéket értékvesztést kell elszámolni a különbözet összegében. A „tartósság” akkor teljesül, ha a könyvszerinti és a piaci érték a mérlegkészítést megelőző 2 éven át folyamatosan és jelentős összegben eltér egymástól. Az eltérés akkor jelentős összegű, ha az meghaladja a könyvszerinti érték 20%-át. A piaci érték meghatározásánál figyelembe kell venni: • az adott értékpapír felhalmozott kamattal csökkentett tőzsdei, tőzsdén kívüli árfolyamát, annak tartós tendenciáját, • az értékpapír kibocsátó piaci megítélését, • vizsgálni kell, hogy az értékpapírt beváltáskor várhatóan a kamatokkal együtt visszafizetik-e, illetve milyen arányban fizetik vissza. Ha a következő év(ek)ben az értékpapír mérleg-készítéskori piaci értéke tartósan és jelentős összegben nagyobb a könyvszerinti értéknél, akkor a korábban elszámolt értékvesztés összegét visszaírással csökkenteni, a könyvszerinti értéket növelni kell az eredeti beszerzési érékig, de maximum a névértékig.

c.) A rövid lejáratú (maximum éves) hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamattal csökkentett vételáron értékelhetőek, ha várhatóan a kibocsátó a névértéket és a kamatot megfizeti. Értékvesztést kell elszámolni, ha a névérték és kamat visszafizetése nem valószínűsíthető.

d.) Ha a vásárolt készlet beszerzési ára jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken kell kimutatni, értékvesztést kell elszámolni a készlet értékének csökkentésével. A könyv szerinti érték akkor magasabb tartósan a piaci értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor minősül jelentősnek, ha meghaladja a piaci érték 20%-át és legalább 500 e Ft-ot. Az előbbiek szerinti értékvesztés összegének a megállapítása az egy évnél régebben beszerzett - fajlagosan kisértékű - készleteknél (ahol a nyilvántartásokon való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét), a készletcsoportok könyvszerinti értékének arányában történik. A társaság az egy évnél régebben beszerzett készletek közül azokat tekinti fajlagosan kisértékűnek, amelyeknek a tárgyévi értékvesztés elszámolása előtti könyvszerinti készletértéke 100.000 Ft alatti összeg. A készlet beszerzési árát csökkentetten kell a mérlegben szerepeltetni akkor is, ha a készlet a vonatkozó előírásoknak illetve eredeti rendeltetésének nem felel meg, ha megrongálódott, ha felhasználása, értékesítése kétségessé vált, ha feleslegessé vált. A készletek értékének csökkentését ez esetben addig a mértékig kell elvégezni, hogy a készlet a használhatóságnak (az értékesíthetőségnek) megfelelő mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken (legalább haszonanyag áron, illetve hulladékértéken) szerepeljen a mérlegben. Ha a piaci érték jelentősen és tartósan magasabb a könyvszerinti értéknél, akkor maximum a bekerülési értékig az értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. A piaci érték akkor magasabb tartósan a könyvszerinti értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor minősül jelentősnek, ha meghaladja a könyvszerinti érték 20%-át és legalább 500 e Ft-ot. 2012. év Kiegészítő Melléklet

17


e.) Ha a saját termelésű készlet előállítási költsége jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett eladási áron kell kimutatni, értékvesztést kell elszámolni a készlet értékének csökkentésével. A könyv szerinti érték akkor magasabb tartósan a piaci értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor minősül jelentősnek, ha meghaladja a piaci érték 20%-át és legalább 500 e Ft-ot. A saját termelésű készlet előállítási költségét csökkentetten kell a mérlegben szerepeltetni akkor is, ha a készlet a vonatkozó előírásoknak illetve eredeti rendeltetésének nem felel meg, ha megrongálódott, ha felhasználása, értékesítése kétségessé vált, ha feleslegessé vált. A készletek értékének csökkentését ez esetben addig a mértékig kell elvégezni, hogy a készlet a használhatóságnak (az értékesíthetőségnek) megfelelő mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken (legalább haszonanyag áron, illetve hulladék értéken) szerepeljen a mérlegben. Ha a piaci érték jelentősen és tartósan magasabb a könyvszerinti értéknél, akkor maximum a bekerülési értékig az értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. A piaci érték akkor magasabb tartósan a könyvszerinti értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor minősül jelentősnek, ha meghaladja a könyvszerinti érték 20%-át és legalább 500 e Ft-ot.

f.) Követelések értékvesztése: Az óvatosság számviteli elvéből kiindulva az évvégén fennálló, a mérlegkészítésig ki nem egyenlített követelések, kétes követelések, továbbá a kölcsönként, az előlegként adott összegek miatt várható veszteségek fedezetére értékvesztést kell elszámolni akkor, ha a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján (ez a tartósság általunk megállapított kritériuma) a könyvszerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg között jelentős összegű veszteség jellegű különbözet várható. Az értékvesztés értékének megállapításához a vevők, az adósok egyedi minősítése, a fizetés bizonytalanságának – fizetési határidőtől független - becslése szükséges. Az értékvesztés megállapítása szempontjából egyaránt kell vizsgálni a le nem járt, a mérlegkészítésig lejárt és már a mérleg fordulónapjáig lejárt fizetési esedékességű ki nem egyenlített követeléseket. A kis és nem kisösszegű követeléseknél a könyvszerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg közötti veszteség jellegű különbözet akkor jelentős összegű, ha eléri a követelés könyvszerinti értékének 10%-át. Kisösszegű a követelés, ha a vevőnként, adósonként összeszámított értéke nem haladja meg a 200 e Ft-ot. A kisösszegű követelések után az egyes követelések (számlánként) késedelemének nagysága szerinti százalékban meghatározott értékvesztés mértéke:

Késedelem nagysága a mérleg fordulónapján 0-180 nap 181-360 nap 361-720 nap 720 napon túl

Értékvesztés mértéke 0% 10% 25% 50%

Amennyiben a vevő, adós minősítése alapján a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapítható az, hogy a korábban értékvesztéssel csökkentett követelés várhatóan megtérülő összege 10%-kal meghaladja a könyvszerinti értéket, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. A visszaírással a követelés könyvszerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi értéket. 2012. év Kiegészítő Melléklet

18


1.3.5. Saját tőke A mérlegben saját és idegen források könyvszerinti értéken szerepelnek. Társaság saját elhatározásából nem él a kötelezettségek fedezetét jelentő tartalék összegének tőketartalékból való lekötött tartalékba történő átvezetésével. Lekötött tartalékként kell kimutatni, többek között a veszteségek fedezetére kapott pótbefizetést annak visszafizetéséig, elszámolása a pénzmozgással egyidejűleg történik.

1.3.6. Céltartalék képzés Az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell kötelezően képezni – a szükséges mértékben – azokra a múltbeli, illetve a folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre (ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, a függő kötelezettséget, a biztos jövőbeni kötelezettséget, a korengedményes nyugdíjt, illetve a helyébe lépő korhatár előtti ellátást, a végkielégítés miatti fizetési kötelezettséget, a környezetvédelmi kötelezettséget), amelyek – a mérlegfordulónapon rendelkezésre álló információk szerint – várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük időpontja még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Az adózás előtti eredmény terhére – a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben – céltartalék képezhető az olyan várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási, az átszervezési költségekre, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyek – a mérleg-fordulónapjáig rendelkezésre álló információk szerint – feltételezhetően vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. E céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető. A társaság egyedi elbírálás alapján képezhet ilyen jogcímen céltartalékot. Mivel a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló – beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz, továbbá a forgóeszközökhöz kapcsolódó – hiteltartozások, továbbá devizakötvény kibocsátásából származó- beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó- tartozások nem realizált árfolyamveszteségének halasztott ráfordításként történő kimutatásával nem élünk, így ezzel kapcsolatban céltartalékot sem kell képezni. A kormányrendelettel szabályozott gazdálkodói körben a kormányrendelet – a sajátosságok figyelembe vételével – az általános szabályoktól eltérően is szabályozhatja a céltartalék képzését és annak felhasználását, illetve további céltartalék, egyéb tartalék képzését írhatja elő. A társaság – amennyiben keletkezik ilyen rendelettel meghatározott céltartalék képzési kötelezettsége – egyedi eljárás keretében dönt az e címen történő céltartalék képzésről.


19


1.3.7. Kötelezettségek értékelése • • • •

Az áruszállításból és szolgáltatásból eredő kötelezettségeket december 31-ei folyószámla egyeztetéssel, számlázott értékben, Pénzintézeti hitelt kivonattal egyezően, Költségvetési befizetési és társadalombiztosítási kötelezettségek a bevallások és a folyószámla egyeztetések alapján egyező összeggel, Egyéb kötelezettségek könyvszerinti értéken.

1.3.8. Passzív időbeli elhatárolások E mérlegsoron kell elkülönítetten kimutatni: • a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi, • a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra, • a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a vállalkozóval szemben érvényesített, benyújtott, ismertté vált, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, kártérítést, bírósági költséget, • a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként ki nem mutatott prémiumot, jutalmat, azok járulékát. • a költségek (a ráfordítások) ellentételezésére – visszafizetési kötelezettség nélkül – kapott, pénzügyileg rendezett, egyéb bevételként elszámolt támogatás összegéből az üzleti évben költséggel, ráfordítással nem ellentételezett összeget (az elhatárolást a költségek, ráfordítások tényleges felmerülésekor, illetve a támogatási szerződésben, megállapodásban foglaltak teljesülésekor kell megszüntetni) • a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaival szemben a befektetett pénzügyi eszközök közé sorolt, névérték felett vásárolt – hitelviszonyt megtestesítő – kamatozó értékpapírok bekerülési értéke és névértéke közötti – veszteségjellegű – különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérleg-fordulónapjáig terjedő időszakra időarányosan jutó összeget. (az így elhatárolt összeget ezen értékpapírok értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből – egyéb jogcímen – történő kivezetésük esetén, valamint akkor kell megszüntetni, ha olyan összegű értékvesztést kell elszámolni, amelynek hatására ezen értékpapírok könyvszerinti értéke a névérték összege alá csökken) • A passzív időbeli elhatárolások között halasztott bevételként kell kimutatni a rendkívüli bevételként elszámolt: - fejlesztési célra – visszafizetési kötelezettség nélkül – kapott, pénzügyileg rendezett támogatás és a véglegesen átvett pénzeszköz összegét, - elengedett, valamint a harmadik személy által átvállalt kötelezettség összegét, amennyiben az a kötelezettség terhére beszerzett eszközökhöz kapcsolódik (legfeljebb a kapcsolódó eszközök nyilvántartás szerinti értékében), - térítés nélkül (visszaadási kötelezettség nélkül) átvett eszközök, továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci - illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti - értékét, - a vállalkozó valamely befektetett eszköze tartós használati, üzemeltetési, kezelési jogának átengedéséért kapott bevételt. A halasztott bevételt az alapul szolgáló szerződésben, megállapodásban meghatározott időtartam alatt, határozatlan idejű szerződés esetén öt év vagy ennél hosszabb idő alatt lehet megszüntetni. Amennyiben


20


a vállalkozó öt évnél hosszabb idő alatt szünteti meg a halasztott bevételt, azt a kiegészítő mellékletben indokolni kell. A támogatásonként, a véglegesen átvett pénzeszközönként, a térítés nélkül átvett eszközönként kimutatott halasztott bevételt a fejlesztés során megvalósított eszköz, az elengedett, valamint a harmadik személy által átvállalt kötelezettséghez kapcsolódó eszköz, illetve a térítés nélkül átvett eszköz (ideértve az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközöket is) bekerülési értékének, illetve bekerülési értéke arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor kell megszüntetni. Meg kell szüntetni a fejlesztési támogatás miatt kimutatott halasztott bevételt a támogatás visszafizetésekor is. Amennyiben az eszköz bekerülési értéke a használatba vételt követően megnő a használatbavételkori bekerülési értékhez képest, akkor a halasztott bevétel előző bekezdés szerinti megszüntetésekor a bekerülési érték növekményét figyelmen kívül kell hagyni. Amennyiben e mellett az eszköz hasznos élettartama is növekszik, akkor a halasztott bevétel előző bekezdés szerinti megszüntetésekor a hasznos élettartam növekedését is figyelmen kívül kell hagyni. A 2013. év előtt aktivált eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevételek elszámolása a társaság által korábban alkalmazott módszer szerint történik.

1.3.9. Cash-pool követelések és kötelezettségek A társaság nem tagja a Cash-pool rendszernek.

1.3.10.Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint termék közösségen belüli beszerzése esetében, valamint a valutában és devizában keletkező tételek elszámolásakor, a mérleg fordulónapi értékelésekor az MNB által, hivatalosan közzétett árfolyamot kell alkalmazni. A mérleg-fordulónapi értékelés A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó, MNB által hivatalosan közzétett devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni. A valutapénztárban lévő valutakészletnek, a devizaszámlán lévő devizának, továbbá a külföldi pénzértékre szóló követelésnek, befektetett pénzügyi eszköznek, értékpapírnak, illetve kötelezettségnek az üzleti év mérleg-fordulónapjára vonatkozó értékelése előtti könyv szerinti értéke és az értékeléskori forintértéke közötti különbözetet: − amennyiben az összevontan veszteség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között kell árfolyamveszteségként elszámolni, − amennyiben az összevontan nyereség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között kell árfolyamnyereségként elszámolni.


21


A beszerzési költség részét képező árfolyamkülönbözet A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi a beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó - devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt árfolyamkülönbözete, függetlenül attól, hogy az árfolyamnyereség vagy árfolyamveszteség. A társaság a készletek beszerzéséhez kapcsolódó devizahitel árfolyam különbözetét nem kezeli az eszköz beszerzési értékeként.

1.3.11.Ellenőrzésre vonatkozó előírások Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka nem haladja meg az 1 millió forintot, akkor az 1 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba előző bekezdés szerinti értékhatárát; Jelentős összegű hiba esetén, amennyiben az előző évek eredményét érintően - a mérleg készítés napjáig ismert és nem vitatott, nem fellebbezett, jogerőssé vált megállapítások alapján - szükségessé válnak a módosítások, a mérleg és az eredménykimutatás soraiban elkülönítetten ki kell mutatni, azok nem képezhetik a tárgyévi eredménykimutatás részét. Ez esetben a mérlegben is, az eredménykimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. A jelentős összegű hiba miatti, -az eredménykimutatásban az „Előző évek miatti módosítások” megnevezésű, középső oszlopban kimutatott- eredményváltozást a Mérlegben is ebben az oszlopban, az Eredménytartalék soron kell szerepeltetni Az előző évek revízió, önrevízió miatti módosításait Társasági szinten kell kimutatni, arról mérlegsoronkénti analitikát kell vezetni és dokumentációval kell alátámasztani. A feltárt hiba előzetes minősítését (jelentős vagy nem jelentős) a hiba feltárásakor kell elvégezni. Az előzetesen nem jelentősnek minősülő hibát és hibahatásokat a feltárás évének könyvelésében, a feltárás hónapjában kell rendezni. Az évközben feltárt, előzetesen jelentősnek minősülő hiba és hibahatásainak rendezését a feltárás évének könyvelésétől elkülönítetten kell könyvelni. A tárgy évben feltárt hibák egy-egy évre összesítetten elvégzendő végleges minősítését az éves beszámoló készítésével kapcsolatos zárlati teendők részeként kell végrehajtani, a Gazdasági igazgató (Főkönyvelő, Gazdasági vezető) írásbeli jóváhagyását követően. Amennyiben az évközi előzetes minősítés szerint nem jelentős hiba az év végi összesítés miatt még is jelentőssé válik, akkor az évközi könyvelését sztornírozni kell, majd ezeknek a hibáknak és hibahatásoknak a rendezését a feltárás évének könyvelésétől elkülönítetten kell könyvelni. 2012. év Kiegészítő Melléklet

22


Amennyiben a revízió, illetve önrevízió előző évek miatti hatása nem éri el a jelentősnek minősülő magasabb értéket, akkor belső (a Társaság számára készített) dokumentációval kell rendezni, de annak hatása a mérleg és eredménykimutatás előző évi soraiban nem kerül kimutatásra. A Társaság azon gazdasági eseményeket, amelyek könyvelésüket követően, az éves beszámoló készítésének időpontja után semmissé válnak, nem minősíti gazdasági, számviteli szempontból hibának, ezért elszámolásukra nem vonatkoztatja az önellenőrzés szabályait. Pl: nem fizetés miatti szerződés megszűnése okán az eredeti állapot helyreállításának könyvelése a szerződés megszűnésének (eredeti állapot helyreállításának) időszakára vonatkozó éves beszámolóban történik, tárgyévi gazdasági eseményként.

1.3.12.A Társasági adó számításával kapcsolatos döntések A korábbi adóévek elhatárolt vesztesége a felhasználása (az adózás előtti eredmény csökkentéseként történő elszámolása) nélkül számított adóévi adóalap 50 százalékáig számolandó el az adózás előtti eredmény csökkentéseként. A társasági adóalap csökkentő, illetve növelő tételként figyelembe lehet venni a mérlegforduló-napi értékelésből származó árfolyam különbözetet. A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. és tagvállalatai nem élnek ezen korrekciós lehetőséggel, így az évvégén kimutatott árfolyam különbözet (nyereség/veszteség) értékével nem módosítják a társasági adóalapot.


23


2.

Tájékoztató rész

2.1.

A társaság anyavállalata

Név Székhely Debreceni Vízmű Zrt. 4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14.

Tulajdoni arány

Szavazati arány

100,00%

100,00%

Befolyás típusa Közvetlen irányítást biztosító

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. mint a Debreceni Vízmű Zrt. anyavállalata Összevont éves beszámolót készít. A Debreceni Vízmű Zrt-t a konszolidált beszámoló készítése alól a Debreceni Vagyonkezelő Zrt., mint fölérendelt anyavállalat mentesíti. A vállalatcsoport konszolidációs politikája alapján társaságunkat 2011. évtől bevonta a konszolidációba.

2.2.

A társaság leányvállalatai

Társaságunknak nincs leányvállalata.

2.3.

A társaság közös vezetésű vállalatai

Társaságunknak nincs közös vezetésű vállalata.

2.4.

A társaság társult vállalkozásai

Társaságunknak nincs társult vállalkozása.

2.5.

A társaság egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásai

Társaságunknak nincs egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozása.


24


2.6.

A társaság kapcsolt vállalkozásai

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. az alábbi 100%-os tulajdonába tartozó leányvállalatait vonja be a 2012. évben a konszolidációba: Cégnév Debreceni Hőszolgáltató Zrt. Debreceni Vízmű Zrt. Cívis Ház Zrt. DKV Debreceni Közlekedési Zrt. Debreceni Gyógyfürdő Kft. Debrecen Városi Televízió Kft. DV Info Kft. Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. Cívisvíz Kft. CÍVIS TAKARÍTÓ Kft. „Zsuzsi” Erdei Vasút Nonprofit Kft. Debreceni Energetikai Centrum Kft.

Székhely 4028 Debrecen, Tüzér u. 4. 4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14. 4024 Debrecen, Iparkamara u. 2. 4025 Debrecen, Salétrom u. 3. 4032 Debrecen, Nagyerdei park 1. 4025 Debrecen, Petőfi tér 10. 4025 Debrecen, Piac u. 77. 4028 Debrecen, Tüzér u. 4. 4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14. 4025 Debrecen, Petőfi tér 10. 4034 Debrecen, Faraktár u. 60. 4025 Debrecen, Salétrom u. 3.

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt-nek a következő, konszolidációba be nem vont leányvállalatai vannak: Cégnév S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L. Debreceni Vízmű Ingatlanfejlesztő Kft. DEVIZÉP Kft. DEVIZGÉP Kft. CÍVISBUSZ Kft. Déli Ipari Park Kft.

Székhely Románia Székelyudvarhely, Haáz Rezső u. 4. 4025 Debrecen, Hatvan u. 12-14. 4031 Debrecen, Balmazújvárosi út 5. 4032 Debrecen, Benczúr Gy. u. 1. 4025 Debrecen, Salétrom u. 3. 4024 Debrecen, Iparkamara u. 2.

A kapcsolt vállalkozási körbe tartozik még a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. alábbi közös vezetésű társasága: Cégnév Termál-Egészségipari Klaszter Kft.


Székhely 4032 Debrecen Nagyerdei Park 1.

25


A kapcsolt vállalkozási körbe tartoznak még a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. alábbi társult vállalkozásai: Cégnév Debreceni Társasházkezelő Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. Pharmapolis Klaszter Kft. Pharmapolis Gyógyszeripari Tudományos Park Kft A.K.S.D. Kft. P.M.R. Kft. A.K.S.D. Románia S.R.L. „NYÍR-FLOP” Kft. Bihari Hulladékgazdálkodási Kft.


Székhely 4031 Debrecen, Kishegyesi út 38. 4030 Debrecen, Mikepércsi út 0493/64. 4025 Debrecen, Petőfi tér 10. 4025 Debrecen, Petőfi tér 10. 4031 Debrecen István u. 136. 4031 Debrecen István u. 136. Románia, Chirileu, Parc Ind.Mures Nr. 1/b 4400 Nyíregyháza, Derkovits u. 121. 4100 Berettyóújfalu, Oláh Zsigmond u. 1-1.

26


2.7.

Munkavállalók létszáma, bérköltsége és személyi jellegű kifizetései

Az 1. számú táblázatban mutatjuk be a 2011-2012. évi bérköltségeket állománycsoportonként, a személyi jellegű egyéb kifizetéseket és a bérjárulékokat. Ugyancsak itt adjuk meg e két évre a foglalkoztatottak átlagos statisztikai létszámát. A létszám a 2011. évi létszámhoz képest 0,32 fővel növekedett, aminek oka, hogy az év során nem volt betegség miatt kieső létszám. 2012-ben a havi bruttó bérek emelése a 299/2011. Kormányrendelet alapján az elvárt béremelés mértékének megfelelően lett meghatározva. Ennek hatására a bérköltség 1.035 e Ft.-al nőtt. 2012. év folyamán a munkavállalók az alábbi egyéb juttatásokban részesültek: - évvégén két heti bruttó bérnek megfelelő jutalom - az önkéntes nyugdíjpénztári befizetés a bruttó bér 3 %-a, valamint az önkéntes egészségpénztári befizetés a bruttó bér 2 %-a erejéig - iskolakezdési támogatás a 2012. évi adójogszabályok figyelembevételével. Mindkét évben részesültek a dolgozók melegétkezési utalványban, karácsonyi jutalomként kétheti bér lett utalványként kifizetve a munkavállalóknak összesen 630 e Ft értékben.

2.8.

Vezető tisztségviselők javadalmazása

Az 2. számú táblázatban mutatjuk be a vezető tisztségviselő 2011-2012. évi javadalmazását, juttatásait. A részmunkaidős ügyvezető díjazása az előző évhez viszonyítva növekedett a Kormányrendelet meghatározott elvárt béremelésnek megfelelően. A Felügyelő Bizottság továbbra is tiszteletdíj nélkül látja el feladatát.

2.9.

Könyvvizsgáló által nyújtott szolgáltatások

A beszámoló könyvvizsgálatáért a könyvvizsgáló által felszámított díjat, valamint a könyvvizsgáló által az egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokért, az adótanácsadói szolgáltatásokért és az egyéb, nem könyvvizsgálói szolgáltatásokért felszámított 2011-2012. évi díjakat a 2a. számú táblázatban mutatjuk be. A társaság 2012-től könyvvizsgálatra az előző 2 év árbevételének átlaga és a konszolidációs kötelezettség okán is kötelezett, az éves könyvvizsgálói díj 480 e Ft. 2013-tól a konszolidációs kötelezettség miatt kötelező a könyvvizsgálat.


27


3.

Mérleghez, eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések

A mérlegben és az eredménykimutatásban a tárgyév adatai összehasonlíthatóak az előző év megfelelő adataival.

3.1

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések /A társaság vagyoni helyzete/

3.1.1 Eszközök Értékhelyesbítést a társaság eszközeire számviteli politikája alapján nem számol el. a.)

Immateriális javak és tárgyi eszközök

A társaság immateriális javainak és tárgyi eszközeinek 2012. évi értékbeli változásait mutatják be a 3-4. táblázatok. - Immateriális javak A tárgy évben nem volt beszerzés.

-

-

-

Az ingatlanok és ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok soron = vízhálózati hidroglóbus felújítás = tolózár csere = WIFI hálózat Összesen: A műszaki berendezések, gépek, járművek soron = vízóra csere aktivált értéke Összesen: Egyéb berendezések, járművek = egyéb beszerzés Összesen:

MINDÖSSZESEN:

798 e Ft 1 337 e Ft 6 598 e Ft 8 733 e Ft

364 e Ft 364 e Ft

1 e Ft 1 e Ft 9 098 e Ft

- A társaság a koncessziós szerződés keretében üzemeltetésre átvette Nádudvar város víziközmű vagyonát, 2008-ban, aminek értéke 2012-ben nem változott. Ezen eszközök a társaság 0 számlaosztályában szerepelnek. Az átvett eszközök önkormányzati könyvekben szereplő bruttó értéke: - Ivóvízágazat 61 974 e Ft - Szennyvízágazat 1 712 397 e Ft - Egyéb eszközök 429 e Ft


28


A társaság 2012. évben – számviteli politikájának megfelelően – a tárgyi eszközeire és immateriális javaira terv szerinti lineáris értékcsökkenési leírást alkalmazta. Értékcsökkenési leírás rendszerében nem történt változtatás 2012. évben. A társaság környezetvédelmi eszközeit a 3/a. tábla tartalmazza. A társaság 2012. évben immateriális javaira, tárgyi eszközeire terven felüli értékcsökkenést nem számolt el és nem írt vissza.

b.)

Befektetett pénzügyi eszközök

A társaságnak nincsenek befektetett pénzügyi eszközei. c.)

Készletek

A társaság nem rendelkezik saját termelésű készlettel. A vásárolt készletek között a társaság raktári alapanyag és segédanyag készletei szerepelnek 836 e Ft értékben. A készletállomány 30 e Ft-tal nőtt. d.)

Követelések

A vállalkozás szolgáltatásnyújtásból vagy áruszállításból származó követeléseit lejárat és partner szerinti bontásban az 5. számú tábla mutatja be. A társaság vevőköveteléseinek eredeti értéke az előző időszakhoz viszonyítva 4.181 e Ft-tal, 12,00 %-kal nőtt. A könyv szerinti értéknél a növekedés alacsonyabb mértékű, 3.570 e Ft, 10,71 %-os, mivel 2012. év végén a társaság lejárt kintlévőségei után 2.118 e Ft összegben mutat ki értékvesztést, amely 40,54%-kal növekedett 2011-hez viszonyítva. Az eredeti értéket figyelembe véve a követelések 50,64%-a minősül lejártnak. A lejárt követelések összege 19.759 e Ft, 32,09%-a 90 nap alatti, 90-180 nap közé 36,03 %, 180-360 nap közé 6,79 % követelés esik. Az éven túli követelések a lejárt kintlévőségek 25,09%-át teszik ki. A lejárt követelésből a lakossági követelés 49,58 %-ot,a nem lakossági követelés 50,42 %.-át teszi ki. A lejárt követelés 19.759 e Ft, 2.638 e Ft-tal növekedett a bázishoz viszonyítva. A lakossági csökkent 597 e Ft-tal, a növekedés az egyéb kategóriában következett be 3.235 e Ft-tal. A társaságnak a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelését az 5a. számú táblában mutatja be, de mivel nincs kapcsolt vállalkozással szembeni követelése, a táblázat adatot nem tartalmaz. Az Egyéb követelések összege a következő tételekből tevődik össze: -

Vevők által már befizetett, de a bank által még jóvá nem írt „OC” követelés - Folyamatosan teljesítés Áfa-ja Összesen:

e.)

1 434 e Ft 726 e Ft 2 160 e Ft

Értékpapírok

A társaság 2012. december 31-én értékpapírral nem rendelkezik. 2012. év Kiegészítő Melléklet

29


f.)

Pénzeszközök 2012. december 31-én: - Házipénztárban lévő készpénz - OTP Bank betétszámla Összesen

71 e Ft 26 521 e Ft 26 592 e Ft

A pénzeszközök összege 7.287 e Ft-tal nőtt a 2011. évi összeghez viszonyítva. A pénzeszközváltozást a Cash-flow kimutatás mutatja be.

g.)

Aktív időbeli elhatárolások

Bevételek aktív időbeli elhatárolása:

Megnevezés Víz- és csatornadíj Összesen

2011. év e Ft 967 967

2012. év e Ft 1 314 1 314

Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 2011. év 2012. év Megnevezés e Ft e Ft Következő években felhasználandó csekkes számlalevél 84 0 EMVIR rendszerkövetési díj 0 29 Következő évi biztosítási díj 50 49 Összesen 134 78

Változás e Ft 347 347

Változás % 35,88% 35,88%

Változás e Ft

Változás %

-84 29 -1 -56

-100,00% -2,00% -41,79%

Halasztott ráfordítások A társaságnak halasztott ráfordításai nincsenek.

h.)

Értékvesztések

A társaság 2012. év végén határidőn túli kintlévőségek után 2.118 e Ft összegben értékvesztést tart nyilván. Lakossági kintlévőségek esetén 5.816 e Ft értékvesztés-alap után 2.029 e Ft értékvesztés, egyéb fogyasztók esetén 483 e Ft értékvesztés-alap után 89 e Ft értékvesztés szerepel nyilvántartásunkban. A tárgyévi elszámolt összeg 1.038 e Ft, visszaírás 42 e Ft, egyéb csökkenés pénzbefolyás és leírás miatt 385 e Ft.

i.)

Veszélyes hulladékok

A 11. sz. tábla mutatja be a társaság veszélyes hulladék záró készlete nincs. j.)

Selejtezések bemutatása

A társaságnál sem befektetett eszközök, sem készletek selejtezésére nem került sor a 2012. év során. 2012. év Kiegészítő Melléklet

30


k.)

A társaság eszközeit terhelő zálogjog, biztosíték, egyéb teher bemutatása:

A társaság eszközeit jelzálog nem terheli. l.)

Hátrasorolt eszközök (követelések, értékpapírok) értéke

A társaságnak hátrasorolt követelése nincs.

3.1.2 Források a.)

Saját tőke bemutatása, változásai

Megnevezés Jegyzett tőke Jegyzett, még be nem fizetett tőke Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke

2011. év e Ft 236 000 0 -2 705 3 000 2 794 239 089

2012. év e Ft 236 000 0 -711 800 759 236 848

Változás e Ft 0 0 1 994 -2 200 -2 035 -2 241

Változás % 0,00% -73,72% -73,33% -72,83% -0,94%

A saját tőke a 2012-es évben csökkent. Az eredménytartalék az előző évi mérleg szerinti eredménnyel, 2.794 e Ft-tal nőtt. A lekötött tartalék terhére visszafizetésre került a tulajdonos részére a korábbi években kapott tulajdonosi pótbefizetés 3.000 e Ft. A társaság fejlesztési tartalékként lekötött tartalékba vezetett át a tárgyévi adózás előtti eredményből 800 e Ft-ot a 2013. évi beruházások fedezetére. Tárgyévi mérleg szerinti eredmény (nyereség) a 2.979 e Ft adózott eredményből 2.000 e Ft osztalék fizetéssel, valamint 220 e Ft társasági adó fizetéssel csökkentve 759 e Ft. b.)

Céltartalékok

A társaság mérlegében céltartalék nem szerepel. A vállalkozásnak nincs olyan környezetvédelmi kötelezettsége, amelyre céltartalékot kell képeznie. c.)

Kötelezettségek

A társaságnak hosszúlejáratú és hátrasorolt kötelezettsége nincs. Rövid lejáratú kötelezettségek Szállítói kötelezettség Kapcsolt vállalkozással sz. kötelezettség - kötelezettség DV Info Kft. felé - kötelezettség Debreceni Vízmű Zrt. felé 2012. év Kiegészítő Melléklet

25 225 e Ft 10 518 e Ft 4 912 e Ft 7 4 905 31


Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - bér és bérrel kapcsolatos kifizetések - lakhatási támogatás - következő időszakot terhelő ÁFA - vízkészlet járulék - NAV felé utalandó adók - helyi adó kötelezettség - Vevő túlfizetés miatti visszafizetési kötelezettség

e Ft 9 795 1 295 531 5 113 412 1 645 60 739

A társaságnak a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségeit az 5a. számú táblázatban mutatjuk ki. A társaságnak lejárt köztartozása nincs. Hosszú lejáratú kötelezettségekből 5 évnél hosszabb hátralévő futamidejű kötelezettségei a társaságnak nincsenek. Hosszú lejáratú kötelezettségekből átsorolt, 1 éven belül esedékes törlesztései sincsenek a társaságnak. Zálogjoggal vagy hasonló joggal biztosított kötelezettségei szintén nincsenek a társaságnak. Azon kötelezettségek visszafizetendő összege, amelyek nagyobbak a kapott összegnél, nincsenek a társaságnak. Mérlegen kívüli tételek: A nádudvari koncessziós pályázat elnyerése során a társaság a mérlegben szereplő koncessziós jog megszerzésén kívül évente 10 m Ft összegű koncessziós díj megfizetésére vállalt kötelezettséget. Ennek összege a 15 év folyamán 150 m Ft. Ezen felül 2016-tól évi újabb 15 m Ft koncessziós díjat fizet, melyet az önkormányzatnak a közművek rekonstrukciójára kell fordítania. Ennek összege a szerződés lejártáig 108,1 m Ft. A fizetendő koncessziós díjakon felül a társaság az ivóvízágazaton 202,5 m Ft, a szennyvízágazaton pedig 82 m Ft, összesen 284,5 m Ft értékű beruházás megvalósítására tett vállalást. 2008-tól – 2012.12.31-ig = ivóvíz ágazaton 121 562 e Ft = szennyvíz ágazaton 23 877 e Ft = egyéb területen 1 024 e Ft volt a tényleges ráfordítás. 2012-ben ebből 1.163 e Ft valósított meg az ivóvízágazaton, valamint 5.319 e Ft-ot a szennyvízágazaton. A vízminőség javító támogatási programon kívül vállalt kötelezettségeit a Koncessziós Társaság teljesítette.

d.)

Passzív időbeli elhatárolások

Bevételek passzív időbeli elhatárolása 2012. év Kiegészítő Melléklet

32


A társaságnak passzív időbeli elhatárolt bevétele nem volt.

Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 2011. év 2012. év Változás Megnevezés e Ft e Ft e Ft Közüzemi díjak és egyéb folyamatos szolgáltatások 5 256 6 -5 250 Koncessziós díj 2 500 2 500 0 Személyi jellegű ráfordítás (prémium+járulékai) 341 359 18 Banki tranzakciós költség 316 338 22 Könyvvvizsgálói díj 400 0 -400 Szennyvízbírság 0 79 79 Tűzrendészeti bírság 0 400 400 Összesen 8 813 3 682 -5 131

Változás % -99,89% 0,00% 5,28% 6,96% -100,00% -58,22%

Halasztott bevételek A társaságnak nincs halasztott bevétele.

3.1.3 Külföldi pénzértékre szóló eszközök, kötelezettségek értékelése Számviteli politikánk szerint a mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó, MNB által, hivatalosan közzétett devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni. A társaságnak devizás kötelezettségei, illetve követelései nincsenek.

3.2

Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések /A társaság jövedelmi helyzete/

A Debreceni Vagyonkezelő Zrt. és leányvállalatai az egymás között bonyolított ügyletei során a szokásos piaci feltételeknek megfelelően képezi az árakat, amely árképzést és alkalmazást a kapcsolt felek között alkalmazott árak nyilvántartása dokumentál.

3.2.1 Üzemi (üzleti) eredmény

− − − − − − −

Értékesítés nettó árbevétele: Egyéb bevételek: Aktivált saját teljesítmények Anyagjellegű ráfordítások: Személyi jellegű ráfordítások: Értékcsökkenési leírás: Egyéb ráfordítások:


2011.év e Ft 114 593 2 524 6 175 66 960 30 680 14 968 1 897

2012.év e Ft 126 618 383 627 66 981 32 627 18 714 6 350

2012/2011. Eltérés % 110,5 15,2 10,2 100,0 106,3 125,0 334,7 33


Üzemi eredmény: a.)

8 787

2 956

33,6

Értékesítés nettó árbevétele

Az árbevétel partnercsoport szerinti 2011-2012. évi alakulását a 7. számú tábla mutatja be. Árbevétel főbb tevékenységenkénti bemutatása: 2011. év 2012. év Tevékenység e Ft e Ft Ivóvízszolgáltatás árbevétele 77 618 85 101 Szennyvízelvezetés és tisztítás 36 095 40 894 árbevétele Egyéb tevékenységek árbevétele 880 623 Összesen 114 593 126 618

b.)

Változás e Ft 7 483 4 799 -257 12 025

Változás % 9,64% 13,30% -29,20% 10,49%

Aktivált saját teljesítmények

Saját termelésű készletek állományváltozása nem szerepel a társaság mérlegében. Saját előállítású eszköz aktivált értéke 627 e Ft, mely a saját vállalkozás keretében végzett vízvezeték építést és vízmérő korszerűsítést foglalja magába.

c.)

Egyéb bevételek

Az egyéb bevételek értéke az előző évben 2.524 e Ft, míg a 2012. évben 383 e Ft-ot tett ki, melyet a 8. sz. tábla is mutat.

d.)

Anyagjellegű ráfordítások

Az Anyagjellegű jellegű ráfordítások 2011-2012. évi összegeinek részletezését a 10. sz. táblázat tartalmazza.

e.)

Személyi jellegű ráfordítások

A Személyi jellegű ráfordítások 2011-2012. évi összegeinek részletezését a 2.7-2.8. pontok, valamint az 1-2. sz. táblázatok tartalmazzák.

f.)

Értékcsökkenési leírás

Az értékcsökkenési leírás 2012. évi összegének részletezését a 3-4. sz. táblázatok tartalmazzák.


34


g.)

Egyéb ráfordítások

Egyéb ráfordítások összesen − Vízterhelési díj − Innovációs járulék − Gépjármű adó − Kerekítési különbözet − Követelések értékvesztése − Önellenőrzési pótlék − Késedelmi pótlék − Iparűzési adó − Késedelmi kamat − Káreseménnyel kapcsolatos ráfordítás − Hatósági bírság − Behajthatatlan követelés

2011.év e Ft 1 897 690 0 120 5 1 066 1 1 0 14 0 0 0

2012.év 2012/2011. e Ft Eltérés % 6350 334,7 579 83,9 301 118 98,3 5 100,0 1038 97,4 1 100,0 1 100,0 2 006 2 14,3 472 1 382 445 -

h.) Kutatás és kísérleti fejlesztés költségeinek bemutatására nem került sor, mivel a társaságnak ez irányú költségei nincsenek.

3.2.2 Pénzügyi műveletek eredménye: 2011. év 7 e Ft 7 e Ft

2012. év 23 e Ft 23 e Ft

Összes pénzügyi ráfordítás:

0 e Ft

0 e Ft

Pénzügyi műveletek eredménye:

7 e Ft

23 e Ft

0 e Ft 21 e Ft - 21 e Ft

0 e Ft 0 e Ft 0 e Ft

Egyéb kapott kamat OTP Banktól Összes pénzügyi bevétel:

3.2.3 Rendkívüli eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítás (adomány) Rendkívüli eredmény:

3.2.4 Támogatások 2011-ben működési támogatás az Önkormányzattól a díj előterjesztés elfogadásának késedelméből eredően 2.075 e Ft, 2012. évben társaságunk nem részesült támogatási forrásban.

3.2.5 A társasági adó és az adózott eredmény levezetése A 2011. és 2012. évi társasági adó kötelezettség kiszámítása a 12. sz. táblában található. Az adózás előtti eredményt a növelő és csökkentő tételek egyenlegében 775 e Ft-tal csökkentette. 2012. év Kiegészítő Melléklet

35


Társasági adóalap megállapítása. Adózás előtti eredmény Adóalap növelő Adóalap csökkentő Adóalap elhatárolt veszteség figyelembe vétele nélkül Figyelembe vett elhatárolt veszteség Tényleges adóalap 10 % Társasági adó Adózott eredmény

Előző évekről áthozott elhatárolt veszteség 2012-ben elszámolt előző évi veszteségből Nyilvántartott előző évi elhatárolt veszteség

2 979 e Ft + 21 135 e Ft - 19 707 e Ft 4 407 e Ft - 2 203 e Ft 2 204 e Ft 220 e Ft 2 759 e Ft

3 020 e Ft 2 203 e Ft 417 eFt

A társaságnak 2012-ben adófizetési kötelezettsége 220 e Ft, az adózott eredmény 2.759 e Ft.

3.2.6 Ellenőrzés A társaságnál 2012. évben nem volt jelentős összegű hibát feltáró ellenőrzés, önellenőrzés.


36


4 Cash-Flow kimutatás /A társaság pénzügy helyzete/ A társaság pénzeszközeinek alakulását mutatja a 13. sz. mellékletben található számviteli törvény 7. számú melléklete szerinti kimutatás. A társaság pénzeszközei 7.287 e Ft-tal növekedtek az előző időszakhoz képest. A szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás 16.769 e Ft-tal növekedett. Csökkentő tételként hatottak: egyéb rövid lejáratú kötelezettségek csökkenése, a passzív időbeli elhatárolás csökkenése, a vevőkövetelés növekedése, az aktív időbeli elhatárolás növekedése, valamint a fizetendő társasági adó, fizetendő osztalék. Növelő tételként hatottak: a pozitív adózás előtti eredmény, az elszámolt amortizáció, az elszámolt értékvesztés, a szállítói kötelezettség növekedése. A társaság 6.482 e Ft-ot fordított befektetett eszközök beszerzésére. A társaság pénzügyi Cash-flowja 3.000 e Ft csökkenést mutat. A korábbi években teljesített tulajdonosi pótbefizetés visszafizetésre került a tulajdonos részére.


37


5

Mutatók

5.1

Vagyoni helyzet mutatói

Tárgyi eszközök aránya A társaság tárgyi eszközeinek nettó értéke 12.065 e Ft-tal 5,78 %-kal csökkent 2012-ben, a tárgyi eszköz beszerzés az elszámolt amortizáció összege alatt maradt. Az összes eszközállomány 2.188 e Ft-tal csökkent az előző évihez, így a mutatószám 3,9 % pontos csökkenést mutat.

Befektetett eszközök aránya A mutatószám lényegében az előző pontban leírtakkal egyezik meg, mivel a tárgyi eszközökön kívül minimális értékű immateriális javakkal rendelkezik a társaság.

Forgó eszközök aránya A társaság forgóeszköz állománya 9.753 e Ft-tal 17,19 % kal nőtt az előző évihez képest. Az összes eszköz értéke 2.188 e Ft-tal csökkent. A két időszak %-os változása 3,85 % pontos arány növekedést eredményez a forgóeszközöknél.

Saját tőke – Jegyzett tőke aránya A saját tőke – jegyzett tőkéhez viszonyított aránya 100,36 %-os. A társaság saját tőkéjét növelte a 2012. évi mérleg szerinti eredmény 759 e Ft-os összege, csökkentette a lekötött tartalékból a tulajdonosok rézére visszafizetett 3.000 e Ft-os tulajdonosi pótbefizetés. A két tényező hatására a saját tőke 2.241 e Ft-tal csökkent, ami a mutatószám 0,1 %-os romlásához vezetett.

Kötelezettségek aránya A mutató értéke az idegen és saját tőke értékét veti össze. Minél alacsonyabb az érték, annál kedvezőbb a helyzet. A saját tőke 0,1 %-os csökkenése mellett a kötelezettségek 25,87 %-kal növekedtek, így a mutatószám 2,27 % ponttal romlott.

Kötelezettségek részaránya A mutató az eladósodottság mértékét mutatja, a vállalat eszközeit milyen mértékben finanszírozza idegen tőke. A mérlegfőösszeg csökkenési üteme, valamint a kötelezettség állomány növekedési üteme együttes hatására 2,01 %- pontot romlott.


38


Rövid lejáratú kötelezettségek aránya Minél alacsonyabb a mutató értéke, annál kedvezőbb a helyzet. A társaságnak nincsenek hosszúlejáratú kötelezettségei, így a kötelezettségek aránya mutatószámnál leírtak itt is érvényesek.

Tőkeerősség A saját tőke csökkenése, valamint a forrásállomány csökkenése együtt 0,11 % pontos csökkenést mutat.

5.2

Jövedelmezőségi mutatók

Bevétel arányos jövedelmezőség A mutató azt jelzi, hogy a vállalkozás a bevétel minden 1 Ft-jával mennyi Ft eredményt realizál. A társaság összes bevétele az előző évihez 4.352 e Ft-tal nőtt, az adózás előtti eredmény az előző évinek 5.815 e Ft-tal alatta maradt, ami a mutatószámban 4,80 % pontos romlást mutat, értéke 2,33 %.

Eszközarányos jövedelmezőség Ez a mutató az eszközök jövedelemtermelő képességét jelzi. A csökkenő adózás előtti eredmény, és csökkenő eszközállomány hatására a mutatószám 2,16 % ponttal csökkent, értéke 1,12 %.

Tőkearányos jövedelmezőség A tőke eredményben való megtérülését mutatja, vagyis a befektetett tőke mennyi nyereséget produkál. A tárgyévi adózás előtti eredmény csökkenése, valamint a saját tőke csökkenése együttes hatására 2,42 % pontos romlást mutat, értéke 1,26 %.


39


5.3

Mérleg tételeinek elemzése

Használhatósági fok A tárgyévben a társaság 9.098 e Ft összegben helyezett üzembe beruházást, mely által az aktivált tárgyi eszközök bruttó értéke 3,76 % ponttal növekedett. A nettó értéknél a csökkenés mértéke az elszámolt amortizáció következtében 4,58%. A két tényező hatására az eszközök használhatósági foka 6,85 % pontot csökkent az előző évhez viszonyítva.

5.4

Pénzügyi helyzet mutatói

Likviditási mutató A likviditási mutató a teljes forgó eszközállomány összegét viszonyítja a rövid lejáratú kötelezettségekhez. Minél magasabb a mutató értéke, annál jobb a vállalat fizetőképessége. A gyakorlatban az 1,3-as értéket tartják megfelelőnek. A mutató értéke az előző évhez képest 19,51 % mértékben romlott, mivel a forgóeszköz állomány 17,19 % ponttal, a rövid lejáratú kötelezettségek állománya 25,87 %-ponttal nőtt.

Likviditási gyorsráta A likviditási gyorsráta értéke 100 % fölött már megfelelő. A társaság alacsony készletértékkel rendelkezik, így a likviditási mutatónál ismertetett összefüggések itt is érvényesek.


40

Civisvíz Kft. Személyi jellegű ráfordítások és Átlagos statisztikai létszámadatok 2011-2012. év

1. számú tábla

Adatok: e Ft Megnevezés

10. Bérköltség

2011. év

2012. év

Eltérés

21 379

22 414

1 035

5%

Teljes munkaidős összesen Fizikai dolgozó technikus, szakmunkás egyéb Szellemi dolgozó vezető ügyintéző, előadó, egyéb Nem teljes munkaidős összesen Fizikai dolgozó nyugdíjas részmunkaidős Szellemi dolgozó nyugdíjas részmunkaidős Megbízási díjak Tiszteletdíjak Egyéb bérköltség

21 379 18 668 13 322 9 987 3 335 5 346 4 024 1 322 2 711 0 0 0 2 711 0 2 711 0 0 0

22 414 22 414 14 570 10 542 4 028 7 844 6 462 1 382 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 035 3 746 1 248 555 693 2 498 2 438 60 -2 711 0 0 0 -2 711 0 -2 711 0 0 0

5% 20% 9% 6% 21% 47% 61% 5% -100% -100% -100% -

11. Személyi jellegű egyéb kifizetések

3 493

4 403

910

26%

0 350 588 392 0 0 1 470 0 178 0 515 0

0 299 661 441 0 0 1 413 0 924 0 665 0

0 -51 73 49 0 0 -57 0 746 0 150 0

-15% 12% 13% -4% 419% 29% -

Bér

Végkielégítés Társaságot terhelő betegszabadság és táppénz Nyugdíjpénztári befizetések Egészségpénztári befizetések Biztosítások Saját gépkocsi használat költsége Étkezési hozzájárulás Napidíjak Dolgozóhoz kapcsolódó egyéb személyi jellegű kifiz. Reprezentációs költség Munkáltatót terhelő SZJA Egyéb személyi jellegű kifizetések

12. Bérjárulékok

5 808

5 810

2

0%

Nyugdíj, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék Egészségügyi hozzájárulás Munkaadói járulék Szakképzési hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Egyéb bérjárulék

5 489 27 0 292 0 0

4 761 711 0 338 0 0

-728 684 0 46 0 0

-13% 2533% 16% -

V. Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12)

30 680

32 627

1 947

6%

10,68

11,00

0,32

3%

8,68 6,28 2,40 2,00 1,00 1,00

9,00 6,00 3,00 2,00 1,00 1,00

0,32 -0,28 0,60 0,00 0,00 0,00

4% -4% 25% 0% 0% 0%

1,00

1,00

0,00

0%

0,00 1,00

0,00 1,00

0,00 0,00

0%

11,68

12,00

0,32

3%

Adatok: fő

Teljes munkaidős összesen Fizikai dolgozó technikus, szakmunkás egyéb Szellemi dolgozó vezető ügyintéző, előadó, egyéb munkatársak

Nem teljes munkaidős összesen Fizikai dolgozó Szellemi dolgozó

Létszám összesen

2012. évi Kiegészítő Melléklet

2. számú tábla

Civisvíz Kft. Vezető tisztségviselők javadalmazása 2011-2012. év Adatok: e Ft

Megnevezés Vezérigazgató/Ügyvezető Bér Megbízási díj Egyéb bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Vállalkozási díj Előleg Kölcsön Garancia vállalás Felügyelő Bizottság Tiszteletdíj Személyi jellegű egyéb kifizetések Előleg Kölcsön Garancia vállalás Korábbi Vezérigazgató/Ügyvezető utáni nyugdíjfizetési kötelezettség


2011. év

2012. év

2 711

2 832

215

294

Eltérés 121 0 0 79 0 0 0 0

4% 37% -

0 0 0 0 0 0

-

2 a. számú tábla

Civisvíz Kft. Éves beszámoló könyvvizsgálatát végző könyvvizsgáló szolgáltatásai 2011-2012. év Adatok: e Ft

Megnevezés Éves beszámoló könyvvizsgálatát végző könyvvizsgáló szolgáltatási díjai Éves beszámoló könyvvizsgálata Egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatások Adótanácsadói szolgáltatások Egyéb nem könyvvizsgálói szolgáltatások


2011. év 400 400

2012. év 480 480

Eltérés 80 80 0 0 0

20% 20% -

Civisvíz Kft. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása 2012. év

3. számú tábla

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.


1 534

0

0

1 534 150

0

0

0

167

0 0

0 0

317 1 217

0 0

0 0

0 0

1 534 0 0 0 0 0 0 0 1 534 150 0 0 167 0 0 0 0 317 1 217

210 670 8 733

30 350 364

911 1

219 403 29 308

30 714 5 646

912 868

15 707

2 797

43

45 015 174 388

8 443 22 271

911 1

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Beruházásokra adott előlegek

Beruházások, felújítások

Tenyészállatok

Egyéb berendezések, felszerelések, járművek

Műszaki berendezések, gépek, járművek

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok

IMMATERIÁLIS JAVAK ÖSSZESEN

Immateriális javakra adott előlegek

Üzleti vagy cégérték

Szellemi termékek

Vagyoni értékű jogok

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke (a be nem fejezett, későbbi szellemi termék is)

Megnevezés Nyitó bruttó érték Tárgyévi beszerzés Átsorolás miatti növekedés Egyéb tárgyévi növekedés Tárgyévi értékesítés Tárgyévi selejtezés Átsorolás miatti csökkenés Egyéb tárgyévi csökkenés (beruházásoknál aktiválás) Záró bruttó érték Nyitó értékcsökkenés Átsorolás miatti növekedés Átsorolás miatti csökkenés Tárgyévi terv szerinti értékcsökkenés Tárgyévi terven felüli értékcsökkenés Tárgyévi állománycsökkenés miatti ÉCS csökkenés Tárgyévi visszaírt terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenés egyéb tárgyévi csökkenései Záró halmozott értékcsökkenés Záró nettó érték

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

Sorszám

Adatok: e Ft

2 616 6 482

0

9 098 0

0

0 0

0 0

0 0

244 547 15 580 0 0 0 0 0 9 098 251 029 35 822 0 0 18 547 0 0 0 0 54 369 196 660

Civisvíz Kft. Környezetvédelmi eszközök állományváltozása 2012. év

3 a. számú tábla

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.


1 534

0

0

1 534 150

0

0

0

167

0 0

0 0

317 1 217

0 0

0 0

0 0

1 534 0 0 0 0 0 0 0 1 534 109 0 0 172 0 0 0 0 281 1 253

0

0 0

781

206

781 322

206 162

258

44

580 201

206 0




Tenyészállatok







Szellemi termékek


Kísérleti fejlesztés aktivált értéke (a be nem fejezett, későbbi szellemi termék is)

Megnevezés Nyitó bruttó érték Tárgyévi beszerzés Átsorolás miatti növekedés Egyéb tárgyévi növekedés Tárgyévi értékesítés Tárgyévi selejtezés Átsorolás miatti csökkenés Egyéb tárgyévi csökkenés (beruházásoknál aktiválás) Záró bruttó érték Nyitó értékcsökkenés Átsorolás miatti növekedés Átsorolás miatti csökkenés Tárgyévi terv szerinti értékcsökkenés Tárgyévi terven felüli értékcsökkenés Tárgyévi állománycsökkenés miatti ÉCS csökkenés Tárgyévi visszaírt terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenés egyéb tárgyévi csökkenései Záró halmozott értékcsökkenés Záró nettó érték


Sorszám

Adatok: e Ft

0

0

0

0 0

0 0

0 0

987 0 0 0 0 0 0 0 987 484 0 0 302 0 0 0 0 786 201

Civisvíz Kft. Értékcsökkenések 2012. év

4. számú tábla

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.


167

0

0

167

0

0

0

0

0

167

0

0

0

167 0 0 0 0 167 0 0 167




Tenyészállatok







Szellemi termékek


Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

Megnevezés Lineáris Egyösszegű Degresszív Teljesítmény arányos Egyéb módszer Terv szerinti értékcsökkenési leírás összesen Terven felüli értékcsökkenés Visszaírt terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenés összesen


Sorszám

Adatok: e Ft

15 707

2 797

43

15 707

2 797

43

0

0

0

15 707

2 797

43

0

0

0

18 547 0 0 0 0 18 547 0 0 18 547

Civisvíz Kft. Környezetvédelmi eszközök értékcsökkenései 2012. év

4 a. számú tábla

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.


167

0

0

167

0

0

0

0

0

0

0

172 0 0 0 0 172 0 0 172




Tenyészállatok







Szellemi termékek


Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

Megnevezés Lineáris Egyösszegű Degresszív Teljesítmény arányos Egyéb módszer Terv szerinti értékcsökkenési leírás összesen Terven felüli értékcsökkenés Visszaírt terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenés összesen


Sorszám

Adatok: e Ft

258

44

0

258

44

0

0

0

0

258

44

0

0

0

302 0 0 0 0 302 0 0 302

Civisvíz Kft. Kintlévőségek áruszállításból és szolgáltatásnyújtásból 2011-2012. év

5. számú tábla

eredeti érték 34 835 34 835 0 17 121 10 394 3 051 1 495 2 225 2 443 1 180 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 727 1 929 4 624 28 46 100 17 714 17 714 14 675 0 0 3 039 0 17 121

2011. év értékvesztés 1 507 1 507 0 1 507 1 446 0 0 235 641 570 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 61 0 0 1 10 50 0 0 0 0 0 0 0 1 507

könyv szerint 33 328 33 328 0 15 614 8 948 3 051 1 495 1 990 1 802 610 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 666 1 929 4 624 27 36 50 17 714 17 714 14 675 0 0 3 039 0 15 614

Behajthatatlan és tárgyévben leírt követelések Lakosság DMJV és intézményei Vállalatcsoporton belül Egyéb

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Eladott követelések összege Lakosság Egyéb Eladott követelések ellenértéke Lakosság Egyéb

0 0 0 0 0 0

0 0 0

KINTLÉVŐSÉGEK ÖSSZES KÖVETELÉS VÁLLALATCSOPORTON KÍVÜL VÁLLALATCSOPORTON BELÜL Lejárt követelések Lakosság 91 nap alatt 91-180 nap 181 nap - 360 nap 361 nap - 720 nap 720 napon túl DMJV és intézményei 91 nap alatt 91-180 nap 181 nap - 360 nap 361 nap - 720 nap 720 napon túl Vállalatcsoporton belül 91 nap alatt 91-180 nap 181 nap - 360 nap 361 nap - 720 nap 720 napon túl Egyéb 91 nap alatt 91-180 nap 181 nap - 360 nap 361 nap - 720 nap 720 napon túl Le nem járt követelések Le nem járt követelésekből biztos befolyású Lakosság DMJV és intézményei Vállalatcsoporton belül Egyéb Le nem járt követelésekből bizonytalan befolyású Bizonytalan követelések összesen


Adatok: e Ft

eredeti érték 39 016 39 016 0 19 759 9 797 3 007 974 1 040 2 000 2 776 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 962 3 333 6 146 301 53 129 19 257 19 257 15 170 0 0 4 087 0 19 759

2012. év értékvesztés 2 118 2 118 0 2 118 2 029 0 0 97 574 1 358 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 89 0 0 19 6 64 0 0 0 0 0 0 0 2 118

2012 - 2011. Eltérés eredeti értékkönyv érték vesztés szerint 4 181 611 3 570 4 181 611 3 570 0 0 0 2 638 611 2 027 -597 583 -1 180 -44 0 -44 -521 0 -521 -1 185 -138 -1 047 -443 -67 -376 1 596 788 808 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 235 28 3 207 1 404 0 1 404 1 522 0 1 522 273 18 255 7 -4 11 29 14 15 1 543 0 1 543 1 543 0 1 543 495 0 495 0 0 0 0 0 0 1 048 0 1 048 0 0 0 2 638 611 2 027

Eltérés / Bázis eredeti értékkönyv érték vesztés szerint 12,00% 40,54% 10,71% 12,00% 40,54% 10,71% 15,41% 40,54% 12,98% -5,74% 40,32% -13,19% -1,44% -1,44% -34,85% -34,85% -53,26% -58,72% -52,61% -18,13% -10,45% -20,87% 135,25% 138,25% 132,46% 48,09% 45,90% 48,11% 72,78% 72,78% 32,92% 32,92% 975,00% 1800,00% 944,44% 15,22% -40,00% 30,56% 29,00% 28,00% 30,00% 8,71% 8,71% 8,71% 8,71% 3,37% 3,37% 34,49% 34,49% 15,41% 40,54% 12,98%

könyv szerint 36 898 36 898 0 17 641 7 768 3 007 974 943 1 426 1 418 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 873 3 333 6 146 282 47 65 19 257 19 257 15 170 0 0 4 087 0 17 641

0 0 0 0 0

581 575 0 0 6

136 133 0 0 3

445 442 0 0 3

581 575 0 0 6

136 133 0 0 3

445 442 0 0 3

-

-

-

0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0

-

-

-

Konszolidációs körön belüli kapcsolt vállalkozással Debreceni Hőszolgáltató Zrt. Debreceni Vízmű Zrt. Cívis Ház Zrt. DKV Debreceni Közlekedési Zrt. Debreceni Gyógyfürdő Kft. Debrecen Városi Televízió Kft. DV Info Kft. Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. Cívisvíz Kft. CÍVIS TAKARÍTÓ Kft. „Zsuzsi” Erdei Vasút Nonprofit Kft. Debreceni Energetikai Centrum Kft. Debreceni Vagyonkezelő Zrt. Cash-pool rendszeren belül Konszolidációs körön kívüli kapcsolt vállalkozással S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L. Debreceni Vízmű Ingatlanfejlesztő Kft. DEVÍZÉP Kft. DEVÍZGÉP Kft. Debreceni Társasházkezelő Kft. CÍVISBUSZ Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. Termál-Egészségipari Klaszter Kft. Pharmapolis Klaszter Kft. Pharmapolis Gyógyszeripari Tudományos Park Kft. A.K.S.D. Kft. P.M.R. Kft. A.K.S.D. Románia S.R.L. "NYÍR-FLOP" Kft. Déli Ipari Park Kft. Bihari Hulladékgazdálkodási Kft. Összesen


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0

Kötelezettségek Összesen

Rövid lejáratú kötelezettségek

Tartós kötelezettségek

Adatok: e Ft

Hátrasorolt kötelezettségek

Követelések Összesen

Követelések

Tartósan adott kölcsön

Kapcsolt vállalkozás

Immateriális javakra, beruházásokra adott előlegek

Civisvíz Kft. Követelések - Kötelezettségek kapcsolt vállalkozásokkal szemben 2012. év

5 a. számú tábla

0

4 912 4 905

7

0

0

0

0

0

4 912

4 912 0 4 905 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 912

6. számú tábla

Civisvíz Kft. Értékvesztések 2012. év

Mérleg tétel Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Készletek Anyagok Befejezettlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Összesen


Nyitó 0

Növekedés Csökkenés 0 0

Visszaírás 0

0

0

0

0

1 507 1 507

1 038 1 038

385 385

42 42

0

0

0

0

1 507

1 038

385

42

Adatok: e Ft Záró 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 118 2 118 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 118

7. számú tábla

Civisvíz Kft. Árbevételek 2011-2012. év

Megnevezés 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele ebből árkiegészítés Vállalatcsoporton kívül realizált árbevétel DMJV Önkormányzat és intézményei felé realizált árbevétel Vállalatcsoporton belül realizált árbevétel Konszolidációs körön belüli kapcsolt vállalkozással Debreceni Hőszolgáltató Zrt. Debreceni Vízmű Zrt. Cívis Ház Zrt. DKV Debreceni Közlekedési Zrt. Debreceni Gyógyfürdő Kft. Debrecen Városi Televízió Kft. DV Info Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.09.30-ig, az üzletrész értékesítéséig * Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. ** Debrecen Önkormányzat Lapkiadó Kft. 2011.09.30-ai összeolvadásig *** DEHIR Kft. 2011.09.30-ai összeolvadásig **** Cívisvíz Kft. CÍVIS TAKARÍTÓ Kft. „Zsuzsi” Erdei Vasút Nonprofit Kft. Debreceni Energetikai Centrum Kft. Debreceni Vagyonkezelő Zrt. Konszolidációs körön kívüli kapcsolt vállalkozással S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L. Debreceni Vízmű Ingatlanfejlesztő Kft. DEVÍZÉP Kft. DEVÍZGÉP Kft. KELET-AQUA Kft.***** Cívis Ház Innovációs Kft. ****** Debreceni Társasházkezelő Kft. CÍVISBUSZ Kft. Nagyerdei Gyógyászati Kft.********** Repülőtéri Ingatlan Kft. ******* Termál-Egészségipari Klaszter Kft. Pharmapolis Klaszter Kft. Pharmapolis Gyógyszeripari Tudományos Park Kft. A.K.S.D. Kft. P.M.R. Kft. AKSD INNOVA Nonprofit Kft. ******** A.K.S.D. Románia S.R.L. "NYÍR-FLOP" Kft. Déli Ipari Park Kft.********* Bihari Hulladékgazdálkodási Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.10.01-től, az üzletrész értékesítés után * 02. Exportértékesítés nettó árbevétele ebből S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L.-től I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02)

2011. év 114 593 0 114 593 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2012. év 126 618 0 126 618 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 114 593

* Az AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.10.01-jén kikerült a konszolidációs körből. ** A Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. 2011.09.30-án az AIRPORT-DEBRECEN Kft-ből kiválással jött létre. *** A Debrecen Önkormányzat Lapkiadó Kft. 2011.09.30-án összeolvadt a Debreceni Vízmű Zrt-vel. **** A DEHIR Kft. 2011.09.30-án összeolvadt a Debreceni Hőszolgáltató Zrt-vel. ***** A Kelet Aqua Kft. 2012.12.18.-án eladásra került. ****** A Cívis Ház Innovációs Kft. 2011.11.30-án beolvadt a Cívis Ház Zrt-be. ******* A Repülőtéri Ingatlan Kft. 2011.09.01-jén végelszámolással megszünt. ******** Az AKSD Innova Nonprofit Kft. 2012.02.17--én végelszámolással megszűnt. ********* Déli Ipari Park Kft-t 2012.08.24-én alakította meg a Debreceni Vagyonkezelő Zrt.


0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 126 618

Adatok: e Ft Eltérés 12 025 10% 0 12 025 10% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 025 10%

Civisvíz Kft. Egyéb bevételek 2011-2012. év

8. számú tábla

Adatok: e Ft Megnevezés III. Egyéb bevételek Visszaírt értékvesztés Immateriális javak Tárgyi eszközök Követelések Készletek Részesedések Kereskedelmi áruk leltártöbbletei Káreseménnyel kapcsolatos egyéb bevételek Kapott bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok Leírt követelésekre befolyt összegek Nem számlázott utólag kapott engedmény Követelés eladásból (engedményezés) Immateriális jószág, tárgyi eszköz értékesítéséből Céltartalék felszabadítása Költségek ellentételezésére kapott központi támogatások Költségek ellentételezésére kapott önkormányzati támogatás Költségek ellentételezésére kapott vállaltcsoporton belüli tám Költségek ellentételezésére kapott egyéb támogatások Más Egyéb bevételekből DMJV-vel kapcsolatos Egyéb bevételekből tagvállalattal kapcsolatos Konszolidációs körön belüli kapcsolt vállalkozással Debreceni Hőszolgáltató Zrt. Debreceni Vízmű Zrt. Cívis Ház Zrt. DKV Debreceni Közlekedési Zrt. Debreceni Gyógyfürdő Kft. Debrecen Városi Televízió Kft. DV Info Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.09.30-ig, az üzletrész értékesítéséig * Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. ** Debrecen Önkormányzat Lapkiadó Kft. 2011.09.30-ai összeolvadásig *** DEHIR Kft. 2011.09.30-ai összeolvadásig **** Cívisvíz Kft. CÍVIS TAKARÍTÓ Kft. „Zsuzsi” Erdei Vasút Nonprofit Kft. Debreceni Energetikai Centrum Kft. Debreceni Vagyonkezelő Zrt. Konszolidációs körön kívüli kapcsolt vállalkozással S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L. Debreceni Vízmű Ingatlanfejlesztő Kft. DEVÍZÉP Kft. DEVÍZGÉP Kft. KELET-AQUA Kft.***** Cívis Ház Innovációs Kft. ****** Debreceni Társasházkezelő Kft. CÍVISBUSZ Kft. Nagyerdei Gyógyászati Kft.********** Repülőtéri Ingatlan Kft. ******* Termál-Egészségipari Klaszter Kft. Pharmapolis Klaszter Kft. Pharmapolis Gyógyszeripari Tudományos Park Kft. A.K.S.D. Kft. P.M.R. Kft. AKSD INNOVA Nonprofit Kft. ******** A.K.S.D. Románia S.R.L. "NYÍR-FLOP" Kft. Déli Ipari Park Kft.********* Bihari Hulladékgazdálkodási Kft. AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.10.01-től, az üzletrész értékesítés után * * ** *** **** ***** ****** ******* ******** ********* **********

2011. év 2 524 14 0 0 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 075 435 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2012. év 383 42 0 0 42 0 0 0 93 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 248 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0

Az AIRPORT-DEBRECEN Kft. 2011.10.01-jén kikerült a konszolidációs körből. A Debreceni Reptér Eszközkezelő Kft. 2011.09.30-án az AIRPORT-DEBRECEN Kft-ből kiválással jött létre. A Debrecen Önkormányzat Lapkiadó Kft. 2011.09.30-án összeolvadt a Debreceni Vízmű Zrt-vel. A DEHIR Kft. 2011.09.30-án összeolvadt a Debreceni Hőszolgáltató Zrt-vel. A Kelet Aqua Kft. 2012.12.18.-án eladásra került. A Cívis Ház Innovációs Kft. 2011.11.30-án beolvadt a Cívis Ház Zrt-be. A Repülőtéri Ingatlan Kft. 2011.09.01-jén végelszámolással megszünt. Az AKSD Innova Nonprofit Kft. 2012.02.17--én végelszámolással megszűnt. Déli Ipari Park Kft-t 2012.08.24-én alakította meg a Debreceni Vagyonkezelő Zrt. Nagyerdei Gyógyászati Kft-t a Debreceni Gyógyfürdő Kft. 2012.12.17-én értékesítette


0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Eltérés -2 141 -85% 28 200% 0 0 28 200% 0 0 0 93 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2 075 -100% -187 -43% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

Civisvíz Kft. Támogatások 2011-2012. év

9. számú tábla

Adatok: e Ft Sorszám 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Támogatás megnevezése, célja

DMJV

2011. év Központi Nemzetközi

DV Zrt.

Nádudvari Önkormányzat: működési támogatás

Összesen


0

0

0

0

Egyéb 2 075

2 075

Összesen 2 075 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 075

DMJV

2012. év Központi Nemzetközi

DV Zrt.

0

0

0

0

Egyéb

Összesen

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Civisvíz Kft. Anyagjellegű ráfordítások 2011-2012. év

10. számú tábla

Megnevezés

05. Anyagköltség Alapanyagok Műszaki, fenntartási és segédanyagok Üzemanyag felhasználás Energiaköltségek Munkaruha, védőruha Papír, nyomtatvány, irodaszer Számítástechnikai kellékanyag Egyéb, ki nem emelt anyagfelhasználás

06. Igénybe vett szolgáltatások értéke Fuvarköltségek Utazás, kiküldetés költségei Belföldi utazás, kiküldetés költségei Külföldi utazás, kiküldetés költségei Karbantartás, javítás költségei Gépjármű javítás, karbantartás Informatikai javítás, karbantartás Egyéb karbantartás, javítás Posta költségek Távközlés költségei Vezetékes telefon Mobil telefon Egyéb távközlési költség Vásárok, szakmai rendezvények Egyéb anyagjellegű szolgáltatás költsége Szennyvíziszap ártalmatlanítás, szállítás Szennyvízbeszállítás Műszaki egyéb Gázmotor üzemeltetés Szakkönyv, napilap, közlöny, egyéb Bérleti és lízingdíj Ingatlanok bérleti díja Járművek bérleti díja Egyéb bérleti díjak Könyvviteli szolgáltatás díja Könyvvizsgálói szolgáltatás díja Ügyvédi díjak Közjegyzői díjak Vagyonvédelem Takarítás, rovar- és rágcsálóírtás Minőségvizsgálati díjak Egyéb szakértői díjak Hirdetés, reklám, szponzorálás, közvéleménykutatás Bemutatók, kiállítások részvételi díja Oktatás, továbbképzés Szociális ráfordítások Lakásbérleti díj Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatás Informatika Egyéb Számlakészítés Gondnoki feladat - üdülők, Perköltség, Vízmérő ellenőrzés Közüzemi díjak, Hitelesítés, Tagdíjak, Üzemorvos

07. Egyéb szolgáltatások értéke Bankköltségek Hatósági díjak, illetékek Biztosítási díjak Egyéb nem részletezett szolgáltatás költsége

08. Eladott áruk beszerzési értéke 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08+09)


Adatok: e Ft

2011. év

2012. év

Eltérés

27 778

26 896

-882

-3%

6 122 1 294 1 942 17 666 335 223 77 119

2 898 1 158 1 782 20 349 308 156 64 181

-3 224 -136 -160 2 683 -27 -67 -13 62

-53% -11% -8% 15% -8% -30% -17% 52%

32 147

32 706

559

2%

0 24 24 0 5 635 1 573 0 4 062 85 525 238 287 0 0 7 588 4 481 0 0 0 3 107 10 300 0 0 10 300 957 400 0 0 0 20 0 1 880 25 0 0 0 0 4 708 0 3 643 934

0 22 22 0 4 509 507 39 3 963 221 582 280 302 0 0 8 900 5 331 0 0 0 3 569 10 322 0 0 10 322 1 008 480 0 0 0 9 0 2 166 0 0 0 0 0 4 487 0 3 492 899

0 -2 -2 0 -1 126 -1 066 39 -99 136 57 42 15 0 0 1 312 850 0 0 0 462 22 0 0 22 51 80 0 0 0 -11 0 286 -25 0 0 0 0 -221 0 -151 -35

-8% -8% -20% -68% -2% 160% 11% 18% 5% 17% 19% 15% 0% 0% 5% 20% -55% 15% -100% -5% -4% -4%

65 66

30 66

-35 0

-54% 0%

7 035

7 379

344

5%

4 424 155 738 1 718

4 481 68 719 2 111

57 -87 -19 393

1% -56% -3% 23%

0 0

0 0

0 0

-

66 960

66 981

21

0%

11. számú tábla

Civisvíz Kft. Egyéb ráfordítások 2011-2012. év

Megnevezés Értékvesztés, terven felüli ÉCS Immateriális jogok terven felüli ÉCS Tárgyi eszközök terven felüli ÉCS Követelések értékvesztése Készletek értékvesztése Részesedések értékvesztése Kereskedelmi áruk leltárhiányai Káreseménnyel kapcsolatos egyéb ráfordítások Bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok Leírt behajthatatlan követelések Nem számlázott utólag adott engedmény Eladott (engedményezett) követelés könyvszerinti értéke Értékesített immateriális jószág, tárgyi eszköz könyvsz. értéke Hiányzó, selejt immat. jószág, tárgyi eszköz könyvsz. értéke Hiányzó, selejt saját és vásárolt készletek könyvsz. értéke Céltartalék képzés Fogyasztási adó, jövedéki adó Költégek között el nem számolt központi adók, illetékek stb. Költégek között el nem számolt helyi adók, illetékek stb. Költségek ellentételezésére tagvállalatnak fizetett támogatás Költségek ellentételezésére nem tagvállalatnak fizetett támog. Más egyéb ráfordítás

VII. Egyéb ráfordítások


Adatok: e Ft

2011. év 1 066 0 0 1 066 0 0 0 0 16 0 0 0 0 0 0 0 0 690 120 0 0 5

2012. év 1 038 0 0 1 038 0 0 0 472 1 386 445 0 0 0 0 0 0 0 880 2 124 0 0 5

Eltérés -28 0 0 -28 0 0 0 472 1 370 445 0 0 0 0 0 0 0 190 2 004 0 0 0

-3% -3% 8563% 28% 1670% 0%

1 897

6 350

4 453

235%

12. számú tábla

Civisvíz Kft. Társasági adó és adózott eredmény levezetése 2011-2012. év

Adatok: e Ft Megnevezés Adózás előtti eredmény (±) Előző évek elhatárolt negatív adóalapból az adóévben leírt összeg Céltartalék felhasználása miatt az adóévben bevételként elszámolt összeg Terven felül értékcsökkenés adóévben visszaírt összege Adótörvény szerint elszámolt értékcsökkenési leírás és eszköz kivezetéskori értéke Bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, valamint az adóévben visszaírt értékvesztése Fejlesztési tartalék összege után, legfeljebb az adózás előtti eredmény 50%-a és legfeljebb 500 M Ft Kapott (járó) bevételként elszámolt osztalék és részesedés Tul. részesedés kivezetésekor a rész. értékét meghaladó bevétel megszűnése, jegyzett tőke kivonás, kedvezm. átalakulás esetén Szakképző iskolai tanuló utáni kedvezmény Volt munkanélküli, levizsgázott szakmunkástanuló tovább foglalkoztatása után elszámolt TB járulék, tételes EHO 2009.12.31-ig beszerzett képzőművészeti alkotás beszerzésére fordított összeg, de legfeljebb a beszerzési érték 20%-a 2009.12.31-ig kapott támogatás, átvállalt tartozás, elengedett kötelezettség miatt az adóévben elszámolt bevétel Követelésre visszaírt értékvesztés, behajth. köv. leírásakor a korábbi növelő értékvesztés, Követelés átruház., kiegyenlít. a bevétel Tulajdoni részesedésre visszaírt értékvesztés Adóalapot növelő bírságok, jogkövetkezmények elengedése miatt elszámolt bevételek Kapott jogdij bevételként elszámolt összegének a fele, legfeljebb az adózás előtti eredmény 50%-a Kutatás, kísérlet fejlesztés közvetlen költségei - csökkentve az erre kapott támogatással Műemlék értékét növelő felújítás költsége Ellenőrzés miatt tárgyévben elszámolt bevétel növekedés, vagy költség és ráfordítás csökkenés Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességű munkavállaló bére (max. a min. bér), ha a létszám nem haladja meg a 20 főt 2009.12.31-ig megszerzett részesedés átruházása esetén elszámolt árfolyamnyereség Támogatás, juttatás, adomány meghatározott összege Kapcsolt vállalkozásokkal a piaci ártól való eltérés miatt Jogutódnál kedvezményeztt átalakulás miatt fennálló csökkentő tétel Egyéb csökkentő jogcím Adóalapot csökkentő tételek összesen Céltartalék képzés várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre Számviteli törvény szerint elszámolt tervszerinti és terven felüli értékcsökkenés és eszköz kivezetéskori nettó értéke Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások Jogerős bírság, késedelmi pótlék, jogkövetkezmény ráfordítása (az önellenőrzési pótlék nem) Ellenőrzött külföldi társaságban fennálló részesedésre jutó fel nem vett nyereség Követelésekre az adóévben elszámolt értékvesztés Behajthatatlan követelésnek nem minősülő, adóévben elengedett követelés Saját tőke háromszorosát meghaladó kötelezettség arányos kamatráfordítása Termőföldből átminősített tulajdont tartó társaságnál részesedés értékesítés árfolyamnyeresége és szokásos eredmény különbség kétszerese Termőföldből átminősített ingatlan értékesítése v. kivezetése utáni jövedelem és a szokásos eredmény különbség kétszerese Ell. külf. társaságban lévő részesedés értékvesztése, árfolyamvesztesége, kivezetése miatti ráfordítás bevételt meghaladó része Ellenőrzés miatt tárgyévben elszámolt költség, ráfordítás, vagy bevételcsökkenés Kedvezm. átalakulást követően a tul.rész. kivezetésekor elszám. adóalap csökkentésből a megszerzett rész. értékének csökkenése Tartós adományozás elszámolt többlet kedvezménye (vagy annak kétszerese), ha a szerződésben vállaltak nem teljesülnek Kapcsolt vállalkozásokkal a piaci ártól való eltérés miatt, ha az eltérés csökkentette az eredményt Jogutódnál a kedvezményezett átalakulás miatt fennálló növelő tétel (mintha az átalakulás, az átértékelés nem történt volna meg) Egyéb növelő jogcím Adóalapot növelő tételek összesen Külföldről származó jövedelem után kifizetett (fizetendő) adó (±) Külföldről származó jövedelem (±) Adóalap összesen (±) Társasági adó (számított) Adókedvezmények Visszatartott adó (külföldön szerzett jövedelern után külföldön fizetett (fizetendő) és ráfordításként elszámolt adó számított összege) Tárgyévi társasági adó kötelezettség Lekötött fejlesztési tartalék beruházásra fel nem használt összegének társasági adó kötelezettsége Előző évek ellenőrzése miatti társasági adó és különadó változása (±) Adózott eredmény

2012. évi Kiegészítő melléklet

2011. év 8 794 7 060

2012. év 2 979 2 203

17 755

18 729 800

14

178

24 829

21 910

14 968

18 714

1

1 383

1 066

1 038

16 035

21 135

0

2 204 220

0

220

8 794

2 759

Civisvíz Kft. Cash-flow kimutatás 2011-2012. év

13. számú tábla

Megnevezés

Sorszám

I. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGBŐL SZÁRMAZÓ PÉNZESZKÖZ-VÁLTOZÁS

Adózás előtti eredmény (16. Kapott osztalék, 21. Véglegesen kapott ± pénzeszköz, 26. Véglegesen átadott pénzezköz nélkül) és ellenőrzés miatti eredménytartartalék változás + Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás, valamint ± hiányzó, selejtezett immat. jószág, tárgyi eszköz könyvszerinti értéke ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív időbeli elhatárolások változása ± Vevőkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív időbeli elhatárolások változása - Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉGBŐL SZÁRMAZÓ PÉNZESZKÖZ-VÁLTOZÁS - Befektetett eszközök beszerzése + Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék, részesedés III. PÉNZÜGYI MŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ PÉNZESZKÖZ-VÁLTOZÁS + Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátás bevétele + Hitel és kölcsön felvétele + Hosszú lej. kölcsönök, bankbetétek törlesztése, megszüntetése + Véglegesen kapott pénzeszköz - Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - Véglegesen átadott pénzeszköz ± Alapítókkal szembeni, ill. egyéb hosszú lejáratú kötelezettség változás IV. PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSA


Adatok: e Ft Előző év 2011 3 712

Tárgyév 2012 16 769

8 794

2 979

14 968

18 714

644

748

0 0 -7 404 4 723 1 915 -24 364 -280 10 716 0 -6 000 -32 746 -32 746

0 0 6 852 -1 668 -5 131 -4 318 1 104 -291 -220 -2 000 -6 482 -6 482

46 500 46 500

-3 000

0

0

0

0

0

0

17 466

-3 000 7 287

Civisvíz Kft. Mutatók 2011-2012. év

14. számú tábla

Adatok: e Ft

Vagyoni helyzet mutatói Tárgyi eszközök aránya Tárgyi eszköz nettó értéke Összes eszköz

2011

X 100%

208 725 267 943

Befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök Összes eszköz

X 100%

210 109 267 943

X 100%

56 733 267 943

X 100%

239 089 236 000

X 100%

20 041 239 089

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

20 041 267 943

X 100%

X 100%

=

78,42%

197 877 265 755

20 041

Tőkeerősség

X 100%

=

21,17%

66 486 265 755


X 100%

239 089 267 943

X 100%

74,00%

X 100%

=

74,46%

X 100%

=

25,02%

=

100,36%

=

10,65%

=

9,49%

=

10,65%

=

89,12%

2012

=

101,31%

236 848 236 000

X 100%

2012

=

8,38%

25 225 236 848

X 100%

2012

=

7,48%

25 225 265 755

X 100%

2012

=

8,38%

25 225 236 848

2011

Saját tőke Összes forrás

=

2012

2011

239 089

X 100%

2012

2011

Rövidlejáratú kötelezettségek aránya Rövid lejáratú kötelezettség Saját tőke

265 755

2011

Kötelezettségek részaránya Kötelezettségek Mérleg főösszeg

196 660

2011

Kötelezettségek aránya Kötelezettségek Saját tőke

77,90%

2011

Saját tőke jegyzett tőke arány Saját tőke Jegyzett tőke

=

2011

Forgó eszközök aránya Forgóeszköz Összes eszköz

X 100%

2012

X 100%

2012

=

89,23%

236 848 265 755

X 100%

Civisvíz Kft. Mutatók 2011-2012. év

14. számú tábla

Adatok: e Ft

Jövedelmezőségi mutatók

Bevétel arányos jövedelmezőség Adózás előtti eredmény Összes bevétel

2011

X 100%

8 794 123 299

Eszközarányos jövedelmezőség Adózás előtti eredmény Összes eszköz

=

7,13%

2 979 127 651

2 011

X 100%

8 794 267 943

Tőkearányosjövedelmezőség Adózás előtti eredmény Saját tőke

X 100%

2012

X 100%

8 794 239 089

X 100%

=

2,33%

=

1,12%

=

1,26%

=

78,34%

=

263,57%

=

260,26%

2012

=

3,28%

2 979 265 755

2011

X 100%

X 100%

X 100%

2012

=

3,68%

2 979 236 848

X 100%

Mérleg mutatók

Használhatósági fok Aktívált tárgyi eszköz nettó értéke Tárgyi eszköz bruttó érték

2011

X 100%

206 109 241 931

X 100%

2012

=

85,19%

196 660 251 029

X 100%

Pénzügyi helyzet mutatói Likviditási mutató Forgóeszköz Rövid lejáratú kötelezettség

2 011

X 100%

56 733 20 041

Likviditási gyorsráta Forgó eszköz - Készlet Rövid lejáratú kötelezettség


X 100%

2012

=

283,08%

66 486 25 225

2 011

X 100%

55 927 20 041

X 100%

X 100%

2012

=

279,06%

65 650 25 225

X 100%


15. számú melléklet

e Ft e Ft e Ft

Tárgyévi növekedés érték Tárgyévi csökkenés érték ZÁRÓ KÉSZLET ÉRTÉK

0

e Ft

kg

ZÁRÓ KÉSZLET Nyitó készlet érték

kg

Tárgyévi csökkenés mennyisége 0

kg

Tárgyévi növekedés mennyisége

egység kg

Veszélyes hulladék

Nyitó készlet mennyisége

Megnevezés

Civisvíz Kft. Veszélyes hulladékok állományának alakulása 2012. év

év KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET április 25. Mester Tibor ügyvezető

Recommend Documents