Česká spořitelna, a.s. KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA DLE MEZINÁRODNÍCH ÚČETNÍCH STANDARDŮ

Česká spořitelna, a.s. KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA DLE MEZINÁRODNÍCH ÚČETNÍCH STANDARDŮ ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2001

OBSAH

Zpráva auditora pro akcionáře České spořitelny, a.s. Konsolidovaná rozvaha k 31. prosinci 2001

1

Konsolidovaný výkaz zisků a ztrát za rok končící 31. prosince 2001

2

Konsolidovaný přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok končící 31. prosince 2001

3

Konsolidovaný přehled o peněžních tocích za roky končící 31. prosince 2001

4

Příloha ke konsolidované účetní závěrce

5 – 54

Česká spořitelna, a.s. Konsolidovaná účetní závěrka sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Konsolidovaná rozvaha k 31. prosinci 2001 mil. Kč

Příloha

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

AKTIVA Pokladní hotovost, vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za Českou konsolidační agenturou Pohledávky za klienty Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Nehmotný majetek Hmotný majetek Ostatní aktiva Aktiva celkem

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16, 17

22 930 120 104 37 182 149 473 (21 645) 24 186 18 951 101 003 3 177 16 792 19 452 491 605

21 144 114 650 40 494 134 900 (23 523) 47 017 11 132 55 082 1 603 16 583 18 973 438 055

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

PASIVA A VLASTNÍ KAPITÁL Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Rezervy Ostatní pasiva Podřízený dluh Menšinové podíly Vlastní kapitál Pasiva a vlastní kapitál celkem

18 19 20 21 22 23 24 25

31 142 388 252 10 988 4 704 25 474 5 500 1 090 24 455 491 605

16 709 352 622 10 030 3 827 25 676 5 500 1 036 22 655 438 055

Příloha tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.

1

2001

2000

Česká spořitelna, a.s. Konsolidovaná účetní závěrka sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Konsolidovaný výkaz zisků a ztrát za rok končící 31. prosince 2001

mil Kč 1. 2. 3.

Příloha

Úrokové a podobné výnosy Úrokové a podobné náklady Čistý úrokový výnos Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám Čistý úrokový výnos po rezervách a opravných položkách k úvěrům a pohledávkám

Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Čisté příjmy z poplatků a provizí 6. Čistý zisk z obchodních operací 7. Všeobecné správní náklady 8. Ostatní provozní náklady, netto Zisk před zdaněním 9. Daň z příjmů Zisk po zdanění 10. Menšinové podíly Čistý zisk za účetní období Čistý a ředěný zisk na akcii (Kč)

26 27 28

4. 5.

29 30 31 32 24 33


2

2001

2000

27 729 (12 573) 15 156 (2 731)

24 904 (12 906) 11 998 (3 217)

12 425 6 711 (513) 6 198 833 (15 224) (1 336) 2 896 (975) 1 921 (123) 1 798 11,83

8 781 5 580 (460) 5 120 1 994 (13 508) (1 387) 1 000 (975) 25 16 41 0,27

Česká spořitelna, a.s. Konsolidovaná účetní závěrka sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Konsolidovaný přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok končící 31. prosince 2001

mil. Kč

Nerozdělený zisk

Vlastní akcie

Zákonný rezervní fond

Všeobecné rezervy

Základní kapitál

Celkem

2 255

-

5 316

73

15 200

22 844

Příděl z rezervních fondů Zisk za účetní období K 31. prosinci 2000

(230) 4 765 41 6 831

-

(4 765) 551

73

15 200

(230) 41 22 655

K 1. lednu 2001 (jak bylo vykázáno výše)

6 831

-

551

73

15 200

22 655

K 1. lednu 2001

47 6 878

-

551

73

15 200

47 22 702

Dividendy Příděl do rezervních fondů Nákup vlastních akcií Zisk za účetní období K 31. prosinci 2001

(19) (226) 1 798 8 431

(26)

299 -

(73) -

-

(26)

850

0

15 200

(19) 0 (26) 1 798 24 455

K 1. lednu 2000 Rozdíl mezi kupní cenou a pořízenými čistými aktivy

Vliv aplikace IAS 39 (viz bod 35 přílohy)


.

3

Česká spořitelna, a.s. Konsolidovaná účetní závěrka sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Konsolidovaný přehled o peněžních tocích za rok končící 31. prosince 2001 mil. Kč

Příloha

Zisk před zdaněním Úpravy o nepeněžní operace Tvorba rezerv a opravných položek k úvěrům, pohledávkám a ost. aktivům Odpisy majetku Znehodnocení hmotného a nehmotného majetku Nerealizovaná ztráta/(zisk) z přecenění cenných papírů určených k obchodování a cenných papírů na prodej Čistá ztráta z cenných papírů držených do splatnosti Čistý zisk z přecenění majetkových účastí (Rozpuštění)/tvorba restrukturalizačních rezerv po odečtení souvisejících vynaložených peněžních prostředků (Rozpuštění)/tvorba ostatních rezerv Změna reálné hodnoty finančních derivátů Provozní zisk před změnou provozních aktiv a pasiv Peněžní tok z provozních činností (Zvýšení) /snížení provozních aktiv Povinné minimální rezervy u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty včetně České konsolidační agentury Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Ostatní aktiva Zvýšení / (snížení) provozních pasiv Závazky k bankám Závazky ke klientům Ostatní pasiva Čistý peněžní tok z provozních činností před zdaněním Placená daň z příjmů Čistý peněžní tok z provozních činností Peněžní tok z investičních činností Nákup podniku po odečtení získaných peněžních prostředků (viz bod 4(j) přílohy) Čistý (nárůst)/pokles cenných papírů a ostatních aktiv držených do splatnosti Nákup hmotného a nehmotného majetku Příjmy z prodeje hmotného a nehmotného majetku Čistý peněžní tok z investičních činností Peněžní tok z finančních činností Nákup vlastních akcií Dividendy placené Dividendy placené minoritním akcionářům Zvýšení menšinových podílů z navýšení základního kapitálu Emitované dluhopisy Čistý peněžní tok z finančních činností Čisté zvýšení hotovosti a jiných rychle likvidních prostředků Hotovost a jiné rychle likvidní prostředky na počátku roku Hotovost a jiné rychle likvidní prostředky na konci roku


4

34

2001

2000

2 896

1 000

2 751 2 271 819

3 460 2 750 225

618 622 0

(853) 690 (42)

(203) 1 080 (2 147) 8 707

1 196 (987) 977 8 416

(85) (3 896) (15 813) 9 664 (6 377) (1 399)

(1 167) (15 402) 3 014 15 795 (35)

14 292 35 630 (5 111) 35 612 (132) 35 480

(6 228) 31 876 9 262 45 531 (164) 45 367

(33 591) (6 035) 1 162 (38 464)

(1 432) (40 609) (3 076) 120 (44 997)

(26) (19) (69) 958 844 (2 140) 40 817 38 677

500 (22) 478 848 39 969 40 817

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001

1.

ÚVOD Česká spořitelna, a.s. („banka“ nebo „spořitelna“) se sídlem Praha 4, Olbrachtova 1929/62, PSČ 140 00, IČ 45244782 je právním nástupcem České státní spořitelny a byla zaregistrována jako akciová společnost v České republice dne 30. prosince 1991. Česká spořitelna je univerzální bankou poskytující služby drobného, komerčního a investičního bankovnictví na území České republiky. Dne 2. února 2000 vláda ČR rozhodla o prodeji majoritního 52,07 % balíku akcií spořitelny rakouské společnosti Erste Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG (dále jen „Erste Bank“) a dne 1. března 2000 podepsali představitelé FNM ČR a Erste Bank smlouvu o prodeji akcií. Tato transakce byla uzavřena dne 3. srpna 2000, kdy došlo k převodu akcií ve Středisku cenných papírů. Mateřská banka ke dni účetní závěrky drží 52,15 % akcií banky (56,31 % hlasovacích práv akcionářů). Mezi hlavní aktivity banky patří : • příjem vkladů od obyvatelstva; • poskytování úvěrů ; • hypotéční služby; • obchod s cennými papíry na vlastní a klientův účet; • platební styk; • poskytování platebních prostředků; • upisování cenných papírů; • vystavování akreditivů; • obstarávání inkasa; • zprostředkování emisí akcií a s tím spojené finanční služby; • makléřské služby; • poskytování konzultačních služeb; • správa klientských cenných papírů (prostřednictvím dceřiné společnosti Investiční společnost České spořitelny, a.s.); • pronájem bezpečnostních schránek, úschova cenných papírů a jiných hodnot; • výkon funkce depozitáře investičních fondů; • směnárenská činnost; • pronájem bezpečnostních schránek. Prostřednictvím dceřiných společností poskytuje banka rovněž následující druhy služeb: • • • • • •

správa fondů; stavební spoření a úvěry; pojišťovací služby; finanční leasing; factoring; poradenství.

Banka musí dodržovat regulační požadavky České národní banky („ČNB“). Mezi tyto požadavky patří limity a další omezení týkající se kapitálové přiměřenosti, klasifikace úvěrů a podrozvahových závazků, úvěrového rizika ve spojitosti s klienty banky, likvidity, úrokového rizika a měnové pozice banky. Obdobně podléhají regulatorním požadavkům další společnosti ve skupině, zejména v oblasti pojišťovnictví a kolektivního investování.

5


2.

SPECIFICKÉ UDÁLOSTI OVLIVŇUJÍCÍ HOSPODAŘENÍ BANKY V ROCE 2001

(a)

Proces transformace a restrukturalizace V průběhu roku 2001 pokračovala realizace transformačního programu, vypracovaného v rámci nové vlastnické strategie skupiny Erste Bank. Transformační program vyvolal plánované přínosy stanovené pro rok 2001 a pokračuje v plnění klíčových transformačních cílů. S cílem zvýšit konkurenceschopnost spořitelny, zlepšit kvalitu obchodní činnosti a podpořit její rozvoj byly zavedeny nové distribuční kanály a bankovní produkty, byly přehodnoceny a upraveny klíčové procesy a byly implementovány nové informační systémy. Klíčové změny realizované spořitelnou v průběhu roku 2001 byly následující: • zavedení nových informačních systémů – SAP a Symbols CT • zřízení Zákaznického centra • vývoj a pilotní ověřování koncepce péče o klienta • zavedení nového loga a firemního designu pro celou finanční skupinu • centralizace podpůrných činností • reengineering procesů v pobočkové síti na přepážkách i v zázemí • změny v procesech řízení • zavedení nových procesů řízení úvěrového rizika • snížení počtu zaměstnanců. Na očekávané náklady spojené s těmito procesy byly vytvořeny restrukturalizační rezervy (viz bod 21 (d) přílohy).

(b)

Smlouva o restrukturalizaci a ručení Dne 1. března 2000 byla podepsána „Smlouva o restrukturalizaci a ručení“ (dále jen „ring fencing“) mezi spořitelnou, CORFINOU, a.s. (nyní Leasing České spořitelny, a.s.) a Konsolidační bankou Praha, s.p.ú. (dále jen KOB“), od 1. září 2001 Česká konsolidační agentura (dále jen „ČKA“). Podle výše uvedené smlouvy garantuje ČKA čistou účetní hodnotu některých identifikovaných položek podle stavu zachyceného v účetnictví spořitelny k 31. prosinci 1999 a vybrané finanční deriváty. Podle smlouvy má spořitelna právo prodat, resp. ČKA závazek odkoupit vyčleněné položky za předem dohodnutou realizační cenu rovnou čisté účetní hodnotě, a to v souhrnných částkách nepřesahujících stanovené roční limity. Recipročně má ČKA možnost, po předchozím souhlasu spořitelny, odkoupit vyčleněné položky, rovněž za předem dohodnutou realizační cenu do výše uvedených ročních limitů. Smlouva také umožňuje spořitelně nebo ČKA uplatnit jednorázově nárok na odprodej /odkup všech vyčleněných položek, u nichž nebyla předtím uplatněna opce, v roce 2002. V průběhu roku 2001 pokračoval v souladu se smlouvou proces reklasifikace pohledávek a jejich správa. Správou a vymáháním tohoto portfolia došlo v průběhu roku 2001 ke snížení aktiv o 2,8 mld. Kč v souvislosti s jejich splácením. K 30. červnu 2001 dokončila spořitelna reklasifikaci korporátních úvěrů, které byly v rámci klasifikace k 31. prosinci 1999 zařazeny do kategorie ČNB 1 nebo 2 a měly však být klasifikovány jako ČNB 3, 4 nebo 5 (ČNB používá 5 klasifikačních stupňů, ČNB 1 představuje nejlepší klasifikaci). V důsledku tohoto procesu došlo k dodatečnému zařazení aktiv v objemu 7,1 mld. Kč mezi položky zajištěné smlouvou o pohledávkách v režimu ring fencing. Tyto úvěry jsou spravovány spořitelnou a ČKA ručí za jejich čistou účetní hodnotu dle stavu k 31. prosinci 1999. První transfer aktiv zajištěných uvedenou smlouvou ze spořitelny do KOB v rámci realizace put a call opce proběhl 30. června 2001. Jednalo se o převod pohledávek v celkové výši 7,9 mld. Kč za kupní cenu 4,7 mld. Kč představující jejich čistou hodnotu k 31. prosinci 1999 a současně bylo z režimu ring fencing vyňato 1,8 mld. Kč, které představují pohledávky za dlužníky, u nichž došlo k pozitivním změnám v jejich finanční situaci. Zajištěná hodnota aktiv zahrnutá do režimu ring fencing k 31. prosinci 2001 byla 10 435 mil. Kč (2000: 11 970 mil. Kč).

6

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 V souvislosti s náročností zabezpečování úkolů v uvedené oblasti činnosti a s cílem snížení souvisejících nákladů rozhodlo vedení banky uplatnit vůči ČKA ke dni 30. června 2002 práva z ručení ke všem pohledávkám (tzv. všeobecná put opce), které budou zařazeny v seznamu vyčleněných položek účinnému k tomuto dni a které spořitelna do 31. května 2002 z vyčleněných položek nevyřadí. Přípravné práce na realizaci tohoto rozhodnutí byly zahájeny v prosinci 2001. Ve společnosti Leasing ČS, a.s. a jejích dceřiných společnostech Corfina Trade, s.r.o. a CF Danube Leasing, s.r.o. byla v průběhu roku 2001 uplatněna záruka u celkem 360 leasingových smluv a smluv o splátkovém prodeji v úhrnné hodnotě 113,9 mil. Kč a 12,8 mil. Sk. Z úhrnné hodnoty uplatněné záruky potom bylo plněno 94,9 mil. Kč a 8,4 mil. Sk. V roce 2000 a 2001 tak byla uplatněna záruka celkem u 469 leasingových smluv a smluv o splátkovém prodeji v úhrnné hodnotě 124,4 mil. Kč a 12,8 mil. Sk. Na limit stanovený usnesením Vlády České republiky ve výši 1 200,0 mil. Kč bylo plněno 105,4 mil. Kč a 8,4 mil. Sk. V roce 2002 se předpokládá, že budou předloženy ČKA vybrané leasingové smlouvy za 310 mil. Kč za všechny tři subjekty.

3.

VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Konsolidovaná účetní závěrka, která zahrnuje účetní závěrky banky a jejích dceřiných společností (dohromady „skupina“), byla sestavena v souladu s mezinárodními účetními standardy („IAS“) vydanými Výborem pro mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards Committee). Všechny údaje jsou v milionech Kč (mil. Kč), není-li uvedeno jinak. Tato konsolidovaná účetní závěrka byla připravena na základě ocenění v pořizovacích cenách, s výjimkou cenných papírů určených na prodej, finančních aktiv a finančních pasiv určených k obchodování a všech derivátů, které jsou vykázány ve své reálné hodnotě. Účetní postupy byly použity konzistentně ve společnostech zahrnutých do konsolidace. Prezentace konsolidované účetní závěrky v souladu s mezinárodními účetními standardy vyžaduje, aby vedení Skupiny provádělo odhady, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a pasiv i na podmíněná aktiva a pasiva k datu sestavení účetní závěrky a vykazované hodnoty výnosů a nákladů během vykazovaného období. Skutečné výsledky se od těchto odhadů mohou lišit. Tam, kde to bylo možné, byla forma finančních výkazů přizpůsobena požadavkům na prezentaci v rámci skupiny Erste Bank. Údaje předchozího období byly v nezbytných případech upraveny na srovnatelný základ s prezentací běžného roku.

7


4.

DŮLEŽITÁ PRAVIDLA ÚČETNICTVÍ Konsolidovaná účetní závěrka byla připravena v souladu s následujícími důležitými pravidly účetnictví:

(a)

Principy konsolidace Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje účetní závěrky banky a všech jejích významných majetkových účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem. Dceřiné společnosti Majetková účast s rozhodujícím vlivem je taková, ve které banka vlastní, přímo či nepřímo, více než 50% základního kapitálu, nebo ve které bance patří více než 50 % hlasovacích práv, nebo ve kterých může banka navrhnout či odvolat většinu členů představenstva a dozorčí rady. Jestliže kontrola nad takovým subjektem vznikne anebo je postoupena v průběhu roku, jsou ve výsledcích obsaženy údaje od data, kdy tato kontrola vznikla anebo k datu, ke kterému byla postoupena. Všechny vzájemné pohledávky, závazky, náklady a výnosy uvnitř skupiny, včetně nerealizovaných zisků, byly v rámci konsolidace vyloučeny. Tam kde to bylo nezbytné, byly postupy účtování používané dceřinými společnostmi upraveny tak, aby byly konsistentní s účetními postupy používanými bankou. Podíl menšinových akcionářů na vlastním kapitálu a na hospodářském výsledku společností kontrolovaných bankou je uveden v konsolidované účetní závěrce samostatně. Přidružené společnosti Významné majetkové účasti s podstatným vlivem jsou účtovány ekvivalenční metodou. Za majetkovou účast s podstatným vlivem se považuje taková, kdy banka drží, přímo nebo nepřímo, od 20 do 50 % základního kapitálu určitého subjektu nebo kdy banka má ve společnosti podstatný vliv, ale nemá nad ní kontrolu. Majetkové účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem do společností, jejichž hospodářské výsledky, vlastní kapitál a finanční pozice byly pro zpracování účetní závěrky nevýznamné, jsou účtovány v ceně pořízení upravené z titulu trvalého snížení hodnoty a jsou zahrnuty v položce „Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti “.

(b)

Úvěry, půjčky a tvorba rezerv a opravných položek Úvěry a půjčky jsou vykazovány ve výši nesplacené jistiny a úroků a poplatků po splatnosti. Úvěry a půjčky jsou zaúčtovány, když dojde k převodu prostředků dlužníkovi. Rezervy a opravné položky na úvěrová rizika jsou zaznamenány v případě, pokud existuje důvod domnívat se, že je ohrožena návratnost pohledávky. Rezervy a opravné položky jsou vytvářeny k rozvahovým a podrozvahovým úvěrovým angažovanostem ve výši ztrát odhadovaných vedením skupiny. Tyto částky jsou vytvářeny ke konkrétním klasifikovaným pohledávkám a potenciálním ztrátám, které mohou být obsaženy v portfoliu. Tato částka upravující výši rezerv a opravných položek na odhadovanou úroveň, po zohlednění odpisů, je zahrnuta v položce „Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám“ ve výkazu zisků a ztrát. Na základě rozhodnutí vedení skupiny se tvoří všeobecné rezervy na krytí ztrát ze znehodnocení úvěrů, které jsou vykazovány v bilanci k rozvahovému dni, ale které nejsou přiřazeny specifickým nebo individuálním angažovanostem. V případě, že byly zváženy či vyčerpány možnosti restrukturalizace úvěru a jeho splacení je nepravděpodobné, je tato pohledávka odepsána do nákladů proti odpovídajícímu použití rezervy /opravné položky na účtu „Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám“ ve výkazu zisků a ztrát. Pominou-li důvody pro tvorbu rezerv/opravných položek, jsou tyto rozpuštěny do výnosů pro nadbytečnost; odpovídající částka, stejně jako částka inkasovaného výnosu z již dříve odepsaných pohledávek, je zaznamenána na účtu „Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám“ ve výkazu zisků a ztrát. Rezervy na rizika spojená s platební schopností jednotlivých států jsou vytvářeny na základě zhodnocení jejich ekonomické situace a jsou zahrnuty v položce „Rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám“ ve výkazu zisků a ztrát.

8

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (c)

Dluhopisy a majetkové cenné papíry (včetně majetkových účastí nezahrnutých do konsolidace) Cenné papíry držené skupinou jsou rozděleny do portfolií podle záměru, s nímž je skupina pořídila, a podle investiční strategie skupiny. Při uplatnění IAS 39 v roce 2001 skupina vypracovala investiční strategii a při respektování záměru při pořízení rozdělila cenné papíry do „Cenných papírů určených k obchodování“, a investiční cenné papíry do „Cenných papírů na prodej“ a „Cenných papírů držených do splatnosti“. Základní rozdíl mezi portfolii je v přístupu k oceňování a rozeznání jejich reálné hodnoty ve finančních výkazech. Všechny cenné papíry držené skupinou jsou při pořízení zaúčtovány v den vypořádání a původně oceněny cenou pořízení včetně transakčních nákladů. Cenné papíry určené k obchodování Dluhopisy a majetkové cenné papíry určené k obchodování jsou cenné papíry držené za účelem obchodování a dosažení zisku z cenových rozdílů v krátkodobém horizontu. Cenné papíry k obchodování jsou k datu pořízení oceněny cenou pořízení a poté přeceňovány na reálnou hodnotu. Změny reálné hodnoty těchto aktiv jsou ve výkazu zisků a ztrát promítnuty jako „Čistý zisk/ztráta z obchodních operací“. U dluhopisů a majetkových cenných papírů obchodovaných na Burze cenných papírů Praha (BCCP) je reálná hodnota odvozena od ceny obchodování na burze. Reálná hodnota cenných papírů, které nejsou obchodovány na Burze cenných papírů Praha, je stanovena odhadem vedení skupiny jako nejlepší odhad projekce peněžních toků se zohledněním ekonomických podmínek, které budou existovat po zbývající životnost cenných papírů. Cenné papíry na prodej a držené do splatnosti Cenné papíry držené do splatnosti jsou finanční aktiva s pevnou splatností, u nichž má skupina úmysl a schopnost držet je do splatnosti. Cenné papíry na prodej jsou cenné papíry držené skupinou s úmyslem držet je po neurčitou dobu, které mohou být prodány z důvodů likvidity nebo změny tržních podmínek. Cenné papíry držené do splatnosti jsou při pořízení oceněny cenou pořízení včetně transakčních nákladů. Cenné papíry určené na prodej jsou oceněny cenou pořízení a následně přeceněny na reálnou hodnotu. Změny reálné hodnoty těchto aktiv jsou vykázány ve výkazu zisků a ztrát jako „Ostatní provozní náklady, netto“. Cenné papíry držené do splatnosti jsou vykazovány v amortizované hodnotě při použití efektivní výnosové metody, snížené o opravné položky na znehodnocení. Amortizovaná prémie nebo diskont je zahrnován do „Úrokových výnosů“, popř. „Úrokových nákladů“. Finanční aktivum (dle definice v IAS 39) je znehodnoceno, pokud je jeho účetní hodnota vyšší než odhadovaná realizovatelná hodnota. Ztráta ze znehodnocení aktiva vykázaného v amortizované hodnotě je zjištěna jako rozdíl mezi účetní hodnotou a současnou hodnotou budoucích peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou sazbou finančního aktiva. Pokud je identifikováno znehodnocení aktiva, skupina zaúčtuje opravné položky prostřednictvím výkazu zisků a ztrát v položce „Ostatní provozní náklady, netto“.

(d)

Dohody o prodeji a zpětném odkupu Dluhopisy a majetkové cenné papíry, které jsou prodány s právem zpětného odkupu za předem stanovenou cenu, jsou dále vedeny v rozvaze a částka získaná prodejem je účtována na účet „Závazky k bankám“ nebo „Závazky ke klientům“. Naopak dluhopisy nebo majetkové cenné papíry, nakoupené s právem zpětného prodeje, nejsou promítnuty do rozvahy a zaplacená úhrada je účtována na účet „Pohledávky za bankami“ nebo „Pohledávky za klienty“. Úrok je časově rozlišován po dobu platnosti dohody. Zapůjčené cenné papíry nejsou v účetní závěrce vykazovány, pokud nejsou postoupeny třetím stranám. V případě jejich postoupení třetím stranám je nákup a prodej do účetní závěrky zaúčtován a související zisk nebo ztráta je zahrnuta do výnosů z obchodování. Závazek související s navrácením cenných papírů je zachycen v reálné hodnotě jako závazek z obchodování.

(e)

Goodwill Goodwill představuje hodnotu, o kterou převyšuje cena pořízení majetkové účasti reálnou hodnotu podílu banky na vlastním kapitálu dceřiné/přidružené společnosti k datu pořízení. Goodwill je účtován v rozvaze v rámci aktiv a je rovnoměrně odepisován do nákladů ve výkazu zisků a ztrát po dobu předpokládané životnosti. Doba odepisování je doba, v jejímž průběhu jsou očekávány budoucí výnosy, přičemž nepřekračuje hranici pěti let. Pokud je však pravděpodobné, že částka odpovídající goodwillu nebude pokryta budoucími ekonomickými

9

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 přínosy plynoucími z majetkové účasti, je goodwill jednorázově odepsán do nákladů v rámci položky „Ostatní provozní náklady, netto“. Goodwill je znehodnocen, pokud je jeho účetní hodnota vyšší než odhadovaná realizovatelná hodnota. Pokud je identifikováno znehodnocení aktiva, skupina zaúčtuje opravné položky prostřednictvím výkazu zisků a ztrát v položce „Ostatní provozní náklady, netto“. (f)

Nehmotný majetek Náklady na pořízení softwaru jsou účtovány jako nehmotný majetek a odepisovány rovnoměrně do nákladů po dobu předpokládané ekonomické životnosti, avšak nejdéle 4 roky. Náklady spojené s udržováním softwaru jsou účtovány přímo do nákladů, zatímco náklady na technické zhodnocení jsou kapitalizovány a zvyšují pořizovací cenu softwaru. Nehmotné aktivum je znehodnoceno, pokud je jeho účetní hodnota vyšší než odhadovaná realizovatelná hodnota. Pokud je identifikováno znehodnocení aktiva, skupina zaúčtuje opravné položky prostřednictvím výkazu zisků a ztrát v položce „Ostatní provozní náklady, netto“.

(g)

Hmotný majetek Hmotný majetek je veden v pořizovací ceně snížené o oprávky a je odepisován rovnoměrně po předpokládanou dobu životnosti. Doba odepisování pro jednotlivé kategorie majetku je následující: Budovy a stavby

20 - 30 let

Energetické a hnací stroje a zařízení

6 - 12 let

Přístroje a ostatní zařízení

4 - 12 let

Inventář

4 - 6 let

Technické zhodnocení pronajatého majetku

po dobu trvání nájmu

Zisky a ztráty z vyřazení hmotných aktiv jsou zjištěny na základě jejich účetní hodnoty a jsou vykázány ve výkazu zisků a ztrát jako „Ostatní provozní náklady, netto“ v roce vyřazení. Hmotný majetek a technické zhodnocení s pořizovací cenou nižší než 40 000 Kč a nehmotný majetek s pořizovací cenou do 60 000 Kč je účtován do nákladů ve výkazu zisků a ztrát za období, ve kterém byl pořízen. Pokud je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho odhadovaná realizovatelná částka, je okamžitě odepsána na úroveň zpětně získatelné částky. Největší složky aktiv skupiny jsou pravidelně testovány na znehodnocení a na přechodné znehodnocení jsou tvořeny opravné položky. Opravy jsou vykázány ve výkazu zisků a ztrát v roce, v němž jsou provedeny. (h)

Rezervy na záruky a ostatní podrozvahové úvěrové pohledávky Za běžných obchodních podmínek skupina vstupuje do úvěrových pohledávek, které jsou vykázány v podrozvaze a zahrnují záruky, úvěrové přísliby a nečerpané úvěry. Opravné položky se tvoří na odhadované ztráty z těchto pohledávek na stejném základě jako na rozvahové úvěrové pohledávky popsané v bodě 4 b). Na základě rozhodnutí vedení skupiny se tvoří všeobecné rezervy na krytí ztrát ze znehodnocení úvěrů, které jsou vykazovány v bilanci k rozvahovému dni, ale které nejsou přiřazeny specifickým nebo individuálním angažovanostem.

(i)

Rezervy Rezervy jsou zaznamenány, pokud má skupina současný závazek, který je výsledkem minulých událostí a pokud je pravděpodobné, že k vyrovnání takového závazku bude nezbytný odtok prostředků představujících ekonomický prospěch a může být proveden spolehlivý odhad částky závazku. Restrukturalizační rezervy jsou zaznamenány, pokud má skupina podrobný oficiální plán restrukturalizace, který vyvolal u těch, kterých se to týká, reálné očekávání že restrukturalizace bude provedena.

10

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (j)

Vlastní kapitál Zákonný rezervní fond zahrnující fondy skupiny je tvořen v souladu se současnou legislativou. Použití zákonného rezervního fondu je omezeno legislativou a stanovami banky. Fond není určen k rozdělení akcionářům. V případě pořízení podniku, kdy nabyvatel a prodávající jsou pod společnou kontrolou, je rozdíl mezi kupní cenou a čistými aktivy podniku k datu akvizice zaúčtován jako snížení vlastního kapitálu v položce „Nerozdělený zisk“. V případě, že banka nebo její dceřiné společnosti odkoupí vlastní akcie banky nebo získají práva k odkoupení vlastních akcií, je uhrazená cena včetně všech souvisejících transakčních nákladů po odečtení daně z příjmů vykázána jako snížení celkové výše vlastního kapitálu. V roce 2000 banka koupila podnik Erste Bank Sparkassen (CR), a.s. jiného člena skupiny Erste Bank. Rozdíl mezi účetní hodnotou převzatých aktiv a pasiv podniku a zaplacenou kupní cenou v celkové výši 230 mil. Kč byl zaúčtován formou snížení nerozděleného zisku.

(k)

Časové rozlišení úroků Časové rozlišení úroků vztahující se k zůstatkům úvěrů a vkladovým produktům je zahrnuto v položce „Ostatní aktiva“, resp. „Ostatní pasiva“.

(l)

Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně, přepočtené oficiálním devizovým kursem vyhlašovaným Českou národní bankou (ČNB), platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně jsou přepočítávána do tuzemské měny devizovým kursem vyhlašovaným ČNB, platným k datu rozvahy. Realizované a nerealizované zisky a ztráty z přepočtu jsou vykazovány ve výkazu zisků a ztrát v položce „Čistý zisk/ztráta z obchodních operací“.

(m)

Úrokové výnosy a náklady Úrokové výnosy a náklady jsou časově rozlišovány a účtovány ve výkazu zisků a ztrát. O nezaplaceném penále, smluvních pokutách a úrocích z nesplácených úvěrů, kterými se rozumí úvěry, jejichž splátky úroků a /nebo jistiny jsou po splatnosti, nebo u kterých vedení skupiny předpokládá, že úroky nebo jistina nebudou pravděpodobně splaceny, se účtuje až po uhrazení.

(n)

Poplatky a provize Poplatky a provize jsou časově rozlišovány a účtovány ve výkazu zisků a ztrát.

(o)

Výnosy z finančního leasingu Skupina jako nájemce Majetek pořízený v rámci finančního leasingu, kde má skupina nárok na všechny přínosy z titulu vlastnictví, je zachycen v rozvaze v rámci aktiv a příslušný závazek v rámci pasiv v částce představující současnou hodnotu všech budoucích leasingových splátek. Technické zhodnocení pronajatého majetku je odepisováno v souladu se způsobem odepisování uvedeným výše. Doba odepisování představuje předpokládanou dobu životnosti daného majetku nebo dobu trvání leasingu, pokud je tato kratší. Závazky z leasingu jsou snižovány o zaplacené částky jistiny, zatímco poplatky za finanční služby jsou účtovány přímo do nákladů. Skupina jako pronajímatel Výnosy z finančního leasingu jsou kalkulovány pomocí metody výpočtu efektivního úroku, která udává stálou, periodicky se opakující míru návratnosti čistých investic do leasingu.

(p)

Dividendy Dividendy snižují nerozdělený zisk v účetním období, kdy je řádnou valnou hromadou schválena jejich výplata. Daň z předpokládané výplaty dividend v rámci skupiny (15 %) je rozeznána v běžném období ve výkazu zisků a ztrát v položce „Daň z příjmů“.

11

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (q)

Pojišťovnictví Pojistné je účtováno v účetním období, ve kterém byla uzavřena pojistná smlouva a je zahrnuto v položce „Ostatní provozní náklady, netto“. Na část pojistného, vztahujícího se k příštím obdobím, je tvořena rezerva. Údaje týkající se pojišťovnictví jsou vykázány po odpočtu nákladů na zajištění.

(r)

Penzijní připojištění Příspěvky a akumulované nevyplacené příjmy účastníků penzijního připojištění jsou zahrnuty v položce „Závazky ke klientům“.

(s)

Zdanění Výsledná částka zdanění uvedená ve výkazu zisků a ztrát zahrnuje změnu zůstatku odložené daně a splatnou daň za účetní období. Splatná daň za účetní období je vypočtena na základě zdanitelných příjmů při použití daňové sazby platné k rozvahovému dni, a je upravena o případné změny daňové povinnosti z minulých let. Odložená daň je stanovena na základě závazkové metody a je vypočtena ze všech přechodných rozdílů mezi vykazovanou účetní hodnotou aktiv a pasiv a jejich oceněním pro daňové účely. Hlavní přechodné rozdíly vznikají z titulu přenesených daňových ztrát, některých daňově neuznatelných rezerv a opravných položek, rozdílů mezi účetními a daňovými odpisy hmotného a nehmotného majetku a přecenění ostatních aktiv. Odhadovaná výše daňových ztrát , kterou podle očekávání bude skupina moci uplatnit oproti zdanitelným budoucím příjmům, a daňově uznatelné přechodné rozdíly jsou kompenzovány proti odloženému daňovému závazku v rámci jedné daňové jednotky. V případě, že výsledná částka představuje odloženou daňovou pohledávku a není pravděpodobné, že tato daňová pohledávka bude realizována, je její výše odpovídajícím způsobem snížena. Odložená daň je propočtena s použitím očekávané daňové sazby v období, kdy dojde k realizaci daňové pohledávky nebo vyrovnání daňového závazku. Dopad změn v daňových sazbách na odloženou daň je účtován přímo do výkazu zisků a ztrát s výjimkou případů, kdy se změny vztahují k účetním položkám účtovaným přímo do vlastního kapitálu.

(t)

Finanční deriváty Finanční deriváty zahrnují měnové a úrokové swapy, měnové forwardy, FRA a měnové a úrokové opce (nakoupené i prodané) a ostatní deriváty finančních instrumentů. Skupina uzavírá různé typy finančních derivátů, a to jak pro účely obchodování, tak pro účely zajištění obchodních pozic. Finanční deriváty uzavřené pro účely obchodování či zajištění jsou vykazovány v jejich reálné hodnotě. Nerealizované zisky a ztráty jsou vykazovány v položkách „Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování“ a „Ostatní pasiva“. Realizované a nerealizované zisky a ztráty jsou ve výkazu zisků a ztrát zahrnuty v položce „Čistý zisk/ztráta z obchodních operací“. Reálná hodnota finančních derivátů vychází z kótovaných tržních cen nebo oceňovacích modelů, které zohledňují současnou tržní a smluvní hodnotu podkladového instrumentu stejně jako časovou hodnotu a výnosovou křivku nebo faktory volatility, vztahující se k daným pozicím. Některé deriváty vložené do jiných finančních nástrojů jsou vykázány jako samostatné deriváty, pokud jejich rizika a charakteristiky nejsou těsně spojené s ekonomickými rysy hostitelského kontraktu a hostitelský kontrakt není oceněn reálnou hodnotou, jejíž změny by se promítaly do výkazu zisk a ztrát. Pokud některé derivátové transakce, i když představují efektivní ekonomické zajištění rizikových pozic skupiny, nesplňují podmínky pro zajišťovací účetnictví podle specifických pravidel IAS 39, jsou vykázány jako deriváty k obchodování se zisky a ztrátami z přecenění na reálnou hodnotu, vykazovanými ve výnosech.

(u)

Zisk na akcii Zisk na jednu akcii byl vypočten jako podíl čistého zisku připadajícího na držitele kmenových akcií a váženého průměru počtu vydaných akcií.

12

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (v)

Aktiva přijatá do správy Hodnoty převzaté do správy nejsou v této účetní závěrce uvedeny.

(w)

Vykazování podle segmentů Údaje o segmentech jsou vykazovány ve dvojím členění. První členění představuje dva segmenty činností skupiny - bankovnictví a ostatní činnosti. Druhé členění představuje geografické rozdělení podle trhů, na kterých skupina působí. Hospodářský výsledek segmentu zahrnuje výnosy a náklady, které lze danému segmentu přímo přiřadit, a dále příslušnou část výnosů a nákladů, kterou lze danému segmentu přiřadit a které pocházejí z transakcí vně skupiny nebo s ostatními segmenty. Ceny, za které jsou uzavírány obchody mezi segmenty, jsou v souladu s vnitřními předpisy stanovovány na úrovni nákladů zvýšených o příslušnou marži. Položky, které nebylo možno přímo přiřadit, představují hlavně administrativní náklady. Hospodářský výsledek segmentu je stanoven bez úprav o menšinové podíly. Aktiva a pasiva segmentu zahrnují taková provozní aktiva a pasiva, která lze segmentu přímo přiřadit nebo je přiřadit na základě přijatelných předpokladů. Segmentová aktiva jsou vykazována po odpočtu příslušných úprav, o které jsou přímo kompenzovány příslušné částky v konsolidované rozvaze skupiny. Segmentová aktiva a pasiva nezahrnují položky vztahující se ke zdanění.

(x)

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Za peněžní ekvivalenty jsou v rámci konsolidované skupiny považovány pokladní hotovost a vklady u ČNB, pokladniční poukázky se zbytkovou splatností do 3 měsíců, nostro a vostro účty s finančními institucemi. Povinné minimální rezervy nejsou pro účely sestavení přehledu o peněžních tocích zahrnuty jako peněžní ekvivalent z důvodu omezení jejich použitelnosti.

(y)

Aplikace nových mezinárodních účetních standardů V průběhu roku skupina uplatnila poprvé následující mezinárodní účetní standardy: IAS 39 IAS 40

Finanční nástroje: Účtování a oceňování Investiční majetek

Uplatnění těchto standardů vyvolalo změny v rámci detailní aplikace účetních postupů a modifikaci prezentace finančních výkazů. Některé údaje předchozího roku byly ve finančních výkazech upraveny tak, aby jejich klasifikace odpovídala prezentaci účetních údajů stejné povahy ve výkazech roku 2001. Žádná z těchto úprav neovlivnila výsledek běžného nebo minulého účetního období. V roce 2001 nabyla účinnosti revize řady dalších standardů, které se týkaly detailních aplikací a neměly významný dopad na částky vykázané v běžném nebo minulém účetním období. V roce 2001 skupina aplikovala mezinárodní účetní standard č. 39 - Finanční nástroje: účtování a oceňování. Vliv aplikace IAS 39 je vykázán v přehledu o změnách ve vlastním kapitálu. Další informace jsou zveřejněny v účetních pravidlech pro derivátové finanční nástroje, cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování, cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti, úvěry a opravné položky na znehodnocení úvěrů a v navazujících bodech přílohy. Dopad uplatnění tohoto standardu spojený se změnou zařazení některých cenných papírů do portfolií a jejich ocenění představuje celkové zvýšení účetní hodnoty aktiv o 74 mil. Kč. Současně s tím došlo k poklesu odložené daňové pohledávky z titulu přechodných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou o 27 mil. Kč. Celkový dopad aplikace IAS 39 do vlastního kapitálu k 1. lednu 2001 tak představoval 47 mil. Kč (viz bod 35 přílohy). Před aplikací IAS 39 byly všechny dluhopisy a majetkové cenné papíry, s výjimkou cenných papírů určených k obchodování a cenných papírů na prodej, vykazovány v amortizované hodnotě nebo pořizovací ceně, event. snížené o trvalé znehodnocení. IAS 39 byl aplikován podle požadavků tohoto standardu, a proto srovnatelné údaje za předchozí období nebyly upraveny.

13


5.

SPOLEČNOSTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDACE Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje tyto společnosti zahrnuté do konsolidačního celku banky: Název společnosti

Sídlo společnosti

Činnost

Leasing České spořitelny, a.s. Stavební spořitelna České spořitelny, a.s. Pojišťovna České spořitelny, a.s Sindat Consulting České spořitelny, a.s. Investiční společnost České spořitelny, a.s. Penzijní fond České spořitelny, a.s. CF Danube Leasing, s.r.o. Factoring České spořitelny, a.s.

Praha Praha Pardubice Praha Praha Praha SR, Bratislava Praha

Leasing Stavební spoření Pojištění Poradenství Investiční společnost Penzijní připojištění Leasing Factoring

Podíl konsolidačního celku 2001 2000 100 % 100 % 60,5 % 60,5 % 55,25 % 55,25 % 51 % 51 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 10 %

V roce 2001 byla schválena změna obchodního jména u následujících společností: Původní název ČS-Factoring, a.s. Spořitelní investiční společnost, a.s. Corfina, a.s. Spořitelní penzijní fond, a.s. ČS-Živnostenská pojišťovna, a.s. SINDAT ČS Consulting, a.s. ČS-Stavební spořitelna, a.s. (a)

Nový název Factoring České spořitelny, a.s. Investiční společnost České spořitelny, a.s. Leasing České spořitelny, a.s. Penzijní fond České spořitelny, a.s. Pojišťovna České spořitelny, a.s. Sindat Consulting České spořitelny, a.s. Stavební spořitelna České spořitelny, a.s.

Penzijní fond České spořitelny, a.s. V průběhu roku 2001 se 100% vlastníkem Spořitelního penzijního fondu, a.s. stala spořitelna, když v březnu koupila za 11 100 tis. Kč 8% podíl na základním kapitálu od Spořitelní investiční společnosti, a.s. Nejvýše 10 % z dosaženého zisku Spořitelního penzijního fondu, a.s. může být rozděleno akcionářům. Akcionáři nesou plně případné riziko ztráty. Zbývající zisk může být rozdělen účastníkům (klientům).

(b)

Factoring České spořitelny, a.s. V průběhu roku 2001 se spořitelna stala 100% vlastníkem společnosti ČS-Factoring, a.s., když odkoupila za 1 Kč 90 % podíl na základním kapitálu. V souvislosti s tím došlo k přesunu majetkové účasti z účastí s podstatným vlivem do účastí s rozhodujícím vlivem a k jejímu zařazení do skupiny a konsolidaci plnou metodou.

14

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Struktura převzatých aktiv a pasiv v reálné hodnotě k datu akvizice byla následující: mil. Kč Pokladní hodnoty

-

Pohledávky za klienty

515

Ostatní aktiva

20

Závazky k bankám

(108)

Ostatní pasiva

(449)

Goodwill

22

Kupní cena běžného roku

-

Mínus: pokladní hotovost a ostatní rychle likvidní prostředky ČS Factoringu

-

Čistý peněžní tok z koupě ČS-Factoringu

-

V závěru roku 2001 došlo k navýšení základního kapitálu Factoringu ČS, a.s. o 54 mil. Kč. Na konsolidovaném zisku skupiny za rok 2001 se tato společnost podílela částkou 18 mil. Kč (v roce 2000 vykázala ztrátu (40) mil. Kč).

6.

POKLADNÍ HOTOVOST, VKLADY U ČNB mil. Kč

2001

2000

Peněžní prostředky

15 183

13 216

Nostro účet u ČNB

386

652

7 361

7 276

22 930

21 144

Povinné minimální rezervy u ČNB Celkem

Povinné minimální rezervy představují depozita, jejichž výše je stanovena na základě opatření vyhlašovaného ČNB a jejichž čerpání je omezené. Zůstatky nostro účtu představují prostředky, které souvisejí s vypořádáním transakcí centrální bankou, a které nebyly vázané na konci roku.

7.

POHLEDÁVKY ZA BANKAMI mil. Kč

2001

2000

Splatné na požádání (nostro účty)

2 376

817

Úvěry bankám

54 730

63 141

Vklady u bank

62 998

50 692

120 104

114 650

Celkem

K 31. prosinci 2001 spořitelna evidovala zajištění úvěrů některým bankám cennými papíry přijatými v rámci reverzních repo operací v objemu 50 578 mil. Kč (2000: 55 040 mil. Kč).

15

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Nestandardní, pochybné a ztrátové úvěry V položce pohledávky za bankami nejsou k 31. prosinci 2001 zahrnuty žádné nestandardní, pochybné a ztrátové úvěry bankám (2000: 61 mil. Kč).

8.

POHLEDÁVKY ZA ČESKOU KONSOLIDAČNÍ AGENTUROU Dne 1. září 2001 byla v souladu se zákonem č. 239/2001 Sb. transformována Konsolidační banka, s.p.ú. Praha do nově vzniklého subjektu – Česká konsolidační agentura. Tento subjekt je zařazen do vládního sektoru a za jeho pohledávky ve smyslu uvedeného zákona ručí stát. mil. Kč Pohledávky za Českou konsolidační agenturou

2001

2000

37 182

40 494

K 31.prosinci 2001 skupina vykázala úvěry ve výši 33 884 mil Kč vztahující se k restrukturalizaci úvěrového portfolia odsunutého za asistence státu (2000: 29 178 mil Kč). Tyto úvěry jsou splatné v letech 2004 až 2009.

9.

POHLEDÁVKY ZA KLIENTY mil. Kč

2001

2000

Úvěry právnickým osobám

87 316

96 373

Obyvatelstvo

43 738

33 238

Veřejný sektor

18 419

5 289

149 473

134 900

2001

2000

Úvěry a pohledávky za právnickými osobami

64 688

66 277

Ostatní úvěry občanům (bez hypotéčních a v cizí měně)

35 087

28 211

-

13 703

Úvěry v cizích měnách (bez hypotéčních)

14 616

10 572

Hypotéční úvěry

12 933

6 862

Ostatní úvěry veřejnému sektoru (bez hypotéčních a v cizí měně)

17 745

5 289

Leasing

4 404

3 986

Celkem

149 473

134 900

Celkem Níže je uvedeno členění zůstatků úvěrových pohledávek podle typu úvěrů : mil. Kč

Úvěry převedené v rámci koupě EBCR

Pohledávky za klienty představují zejména pohledávky banky. V následujících tabulkách jsou uvedeny údaje týkající se úvěrového portfolia banky.

16

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Analýza pohledávek za klienty podle odvětví Níže jsou uvedeny podrobné údaje o členění pohledávek za klienty podle odvětví: mil. Kč

2001

2000

Nefinanční organizace

65 621

54 319

Peněžní organizace

13 935

14 074

Vládní sektor

18 753

5 314

Neziskové organizace

449

2 685

Domácnosti (živnosti)

2 005

10 712

37 156

31 858

286

5 803

138 205

124 765

Úvěry poskytnuté v rámci skupiny

(1 696)

(616)

Úvěry a pohledávky ostatních společností ve skupině

12 964

10 751

149 473

134 900

mil. Kč

2001

2000

Záruky

21 461

11 322

2 083

4 165

35 569

34 403

400

470

Peníze do zástavy

1 145

1 383

Dluhopisy a akcie

483

1 604

8 688

5 014

11 103

638

1 924

17 948

55 349

47 818

138 205

124 765

Úvěry poskytnuté v rámci skupiny

(1 696)

(616)

Úvěry a pohledávky ostatních společností ve skupině

12 964

10 751

149 473

134 900

Obyvatelstvo Ostatní Nekonsolidované pohledávky celkem

Celkem Analýza pohledávek za klienty podle druhu zajištění

Směnečné ručení Zástavní právo – nemovitosti Zástavní právo – movitosti

Postoupení pohledávek Cenné papíry přijaté v rámci reverzních repo operací Ostatní Nezajištěno Nekonsolidované pohledávky celkem

Celkem

Právní prostředí v oblasti vynutitelnosti věřitelských práv omezuje možnosti banky realizovat zajištění nesplácených úvěrů, zejména zajištění ve formě nemovitostí. Současné změny v legislativě zaměřené na posílení postavení věřitele mohou zlepšit návratnost těchto úvěrů. Banka pokračuje ve vymáhání úvěrových pohledávek s využitím všech právních prostředků.

17

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Klasifikace pohledávek (bez zahrnutí pohledávek za společnostmi ve skupině) V následující tabulce je uvedeno členění úvěrů a pohledávek za klienty podle konkrétních rizik identifikovaných v úvěrovém portfoliu banky. Banka rozdělila své úvěrové portfolio do dvou částí podle povahy úvěrových rizik spojených s příslušnými úvěry a pohledávkami. Následující tabulka uvádí úvěry a pohledávky, které jsou spravovány ve speciálním režimu (pohledávky v režimu ring fencing a pohledávky, ke kterým byly vytvořeny opravné položky a rezervy v plné výši) a zbývající část úvěrového portfolia k 31. prosinci 2001. Klasifikace úvěrů a pohledávek za klienty podle rizik byla k 31.prosinci 2001 následující: mil. Kč

Speciální úvěry a pohledávky - nekonsolidované Pohledávky v režimu ring fencing Pohledávky, ke kterým byly vytvořeny opravné položky a rezervy v plné výši Mezisoučet

Hrubá částka

Použité zajištění

Nekryté riziko

Opravné položky a rezervy

11 627

8 829

2 798

2 798

8 600 20 227

1 213 10 042

7 387 10 185

8 600 11 398

63 839 5 387 1 189 742 1 657 72 814

39 826 3 318 960 500 560 45 164

193 453 481 2 190 3 317

82 856

55 349

6 021 20 736

Zbývající pohledávky dle klasifikace ČNB - nekonsolidované Standardní 103 665 Sledované 8 705 Nestandardní 2 149 Pochybné 1 242 Ztrátové 2 217 Mezisoučet 117 978 Obecné rezervy a rezervy na teritoriální rizika (kromě rezerv k zárukám) Celkem (pouze banka) 138 205

Klasifikace úvěrů a pohledávek za klienty podle rizik byla k 31.prosinci 2000 následující: mil. Kč

Speciální úvěry a pohledávky - nekonsolidované Pohledávky v režimu ring fencing Pohledávky, ke kterým byly vytvořeny opravné položky a rezervy v plné výši Mezisoučet

Hrubá částka

Použité zajištění

Nekryté riziko

Opravné položky a rezervy

16 103

9 765

6 338

6 477

9 316 25 419

1 127 10 892

8 189 14 527

9 316 15 793

33 300 10 642 2 218 977 1 394 48 532

43 392 5 745 522 130 1 123 50 911

59 424

65 439

288 104 65 1 472 1 929 4 712 22 434

Zbývající pohledávky dle klasifikace ČNB - nekonsolidované Standardní 76 692 Sledované 16 387 Nestandardní 2 741 Pochybné 1 108 Ztrátové 2 517 Mezisoučet 99 444 Všeobecné rezervy na úvěrové rizika Celkem 124 863

Úvěry v režimu ring fencing jsou pouze ty pohledávky, které jsou zahrnuty ve smlouvě mezi spořitelnou a ČKA. Garantovaná hodnota těchto úvěrů činí 8 829 mil. Kč k 31. prosinci 2001. Pohledávky, ke kterým byly vytvořeny opravné položky a rezervy v plné výši, jsou tvořeny pohledávkami, ke kterým banka vytvořila opravné položky a

18

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 rezervy ve výši 100% bez ohledu na hodnotu zajištění. Ke zbývající části portfolia je zjišťována hodnota zajištění podle interních pravidel pro hodnocení zajištění. Nejistota plynoucí z poskytnutých úvěrů klientům, vymáhání zajištění, celkové put/call riziko z úvěrů v režimu ring fencing a riziko koncentrace jsou kryté rezervami k úvěrovému riziku. Ve výše uvedených hrubých částkách jsou zahrnuty nesplácené úroky z nebonitních úvěrů, které jsou po splatnosti více než 90 dní v celkové částce 1 898 mil. Kč (2000: 2 696 mil. Kč). Dále jsou v uvedených částkách zahrnuty úvěry, u nichž bylo zastaveno úročení, v celkovém objemu 9 540 mil. Kč (2000:15 498 mil. Kč).

Finanční leasing V pohledávkách za klienty jsou zahrnuty rovněž čisté investice do finančního leasingu. mil. Kč Hrubé investice do finančního leasingu Výnosy příštích období Mezisoučet Rezerva na obchodní rizika Čisté investice do finančního leasingu

2001

2000

6 256

5 438

(1 852)

(1 452)

4 404

3 986

(673)

(566)

3 731

3 420

Hlavními předměty leasingu jsou motorová vozidla a ostatní technické vybavení.

10. REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY K ÚVĚRŮM A POHLEDÁVKÁM (a)

Struktura rezerv a opravných položek k úvěrům a pohledávkám

mil. Kč

2001

2000

-

267

15 532

18 110

241

247

5 872

4 899

21 645

23 523

2001

2000

24 179

22 326

2 643

3 179

Čerpání rezerv a opravných položek (odpis pohledávek)

(4 446)

(2 127)

Reklasifikace a kursové rozdíly z rezerv a opravných položek v cizí měně K 31. prosinci

(41) 22 335

801 24 179

Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Teritoriální rizika Obecné rezervy Celkem rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám

(b)

Tvorba a čerpání rezerv a opravných položek k úvěrovému riziku

mil. Kč K 1. lednu Čistá tvorba rezerv a opravných položek (viz bod 28 přílohy)

Výše uvedená tabulka zahrnuje rovněž tvorbu a užití rezerv k podrozvahovým položkám ve výši 690 mil. Kč (2000: 656 mil. Kč).

19

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Rozhodující vliv na pokles rezerv měla realizace prvního transferu aktiv v režimu ring fencing do KOB v rámci realizace put a call opce, při níž byl rozdíl mezi hodnotou pohledávek a kupní cenou odepsán do nákladů se současným použitím opravných položek vytvořených k těmto pohledávkám.

11. CENNÉ PAPÍRY A OSTATNÍ AKTIVA K OBCHODOVÁNÍ mil. Kč

2001

2000

15 013

43 565

-

322

86

1 047

-

21

- Měnové

2 865

1 501

- Úrokové

6 216

561

6

-

24 186

47 017

Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevným výnosem Obchodované Neobchodované Akcie a jiné cenné papíry s variabilním výnosem Obchodované Neobchodované Finanční deriváty s kladnou reálnou hodnotou (viz bod 37 přílohy)

- Ostatní Celkem

V částce obchodovaných dluhopisů a jiných cenných papírů s pevným výnosem jsou zahrnuty státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky v celkové hodnotě 11 450 mil. Kč (2000: 40 751 mil.Kč). Dluhopisy v reálné hodnotě zahrnují: mil. Kč

2001

2000

Emitované v Kč

1 266

655

Celkem

1 266

655

Emitované v Kč

13 747

43 232

Celkem

13 747

43 232

Dluhopisy celkem

15 013

43 887

2001

2000

Emitované v Kč

86

1 068

Celkem

86

1 068

Dluhopisy s variabilní úrokovou mírou

Dluhopisy s fixní úrokovou mírou

Všechny uvedené dluhopisy byly emitovány v Kč. Majetkové cenné papíry v reálné hodnotě zahrnují: mil. Kč Akcie a podílové listy

Všechny uvedené akcie byly emitovány v Kč.

20

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Dluhopisy určené k obchodování byly vydány následujícími emitenty: mil. Kč

2001

2000

13 196

42 117

842

692

Zahraničními finančními institucemi

20

309

Ostatními subjekty v České republice

918

630

37

139

15 013

43 887

Dluhopisy emitované Státními institucemi v České republice Finančními institucemi v České republice

Ostatními zahraničními subjekty Celkem

Majetkové cenné papíry určené k obchodování byly vydány následujícími emitenty: mil. Kč

2001

2000

Finančními institucemi v České republice

26

56


60

1012

Celkem

86

1 068

2001

2000

15 245

223

1 617

1 751

1 331

-

758

9 158

18 951

11 132

Akcie a podílové listy emitované

12. CENNÉ PAPÍRY NA PRODEJ mil. Kč Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevným výnosem Obchodované Neobchodované Akcie a jiné cenné papíry s variabilním výnosem Obchodované Neobchodované Celkem

K 31. prosinci 2000 byly v investicích na prodej zahrnuty otevřené podílové fondy Český OPF, Výnosový OPF, Všeobecný OPF a 2. OPF a dluhopisy v režimu ring fencing. V průběhu roku 2001 došlo v souladu se strategií investování do cenných papírů na prodej větší části portfolia podílových listů, přičemž zisk z prodeje dosáhl 223 mil. Kč. K 31. prosinci 2001 jsou v investicích na prodej zahrnuty uvedené podílové listy v částce 1 005 mil. Kč (2000: 9 158 mil. Kč) a dluhopisy v režimu ring fencing v částce 1 033 mil. Kč (2000: 1 974 mil. Kč). V částce dluhopisů a jiných cenných papírů s pevným výnosem jsou zahrnuty státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky v celkové hodnotě 3 532 mil. Kč (2000: 0 mil.Kč).

21

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Dluhopisy v reálné hodnotě zahrnují: mil. Kč

2001

2000

Emitované v Kč

3 085

1 974

Emitované v ostatních měnách

2 152

-

Celkem

5 237

1 974

Emitované v Kč

5 981

-

Emitované v ostatních měnách

5 644

-

Celkem

11 625

-

Dluhopisy celkem

16 862

1 974

2001

2000

2 047

9 158

42

-

2 089

9 158

2001

2000

Státními institucemi v České republice

4 026

-

Zahraničními státními institucemi

1 364

-

895

223


1 782

-


3 662

1 751

Ostatními zahraničními subjekty

5 133

-

16 862

1 974

Dluhopisy s variabilní úrokovou mírou

Dluhopisy s fixní úrokovou mírou

Majetkové cenné papíry v reálné hodnotě zahrnují: mil. Kč Akcie a podílové listy Emitované v Kč Emitované v ostatních měnách Celkem Dluhopisy na prodej byly vydány následujícími emitenty: mil. Kč Dluhopisy emitované

Finančními institucemi v České republice

Celkem

22

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Majetkové cenné papíry na prodej byly vydány následujícími emitenty: mil. Kč

2001

2000

171

-

1 876

9 158

42

-

2 089

9 158

Akcie a podílové listy emitované Finančními institucemi v České republice Ostatními subjekty v České republice Ostatními zahraničními subjekty Celkem

13. CENNÉ PAPÍRY A OSTATNÍ AKTIVA DRŽENÁ DO SPLATNOSTI mil. Kč

2001

2000

Obchodované

90 236

36 538

Neobchodované

10 577

18 282

173

204

17

58

101 003

55 082

Dluhopisy a jiné cenné papíry s pevným výnosem

Majetkové účasti Dceřiné společnosti nezahrnuté do konsolidace Ostatní finanční investice Budovy pronajaté mimo skupinu Celkem

V částce obchodovaných dluhopisů a jiných cenných papírů s pevným výnosem jsou zahrnuty státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky v celkové hodnotě 32 873 mil. Kč (2000: 0 mil.Kč). Dále jsou v portfoliu zahrnuty obligace emitované mateřskou společností Erste Bank Vídeň v pořizovací ceně 4 977 mil. Kč. Dluhopisy držené do splatnosti zahrnují: mil. Kč

2001

2000

4 257

1 892

20

2 037

4 277

3 929

96 536

48 411

-

2 474

96 536

50 885

100 813

54 814

Dluhopisy s variabilní úrokovou mírou Emitované v Kč Emitované v ostatních měnách Celkem Dluhopisy s fixní úrokovou mírou Emitované v Kč Emitované v ostatních měnách Celkem Dluhopisy celkem

23

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Dluhopisy držené do splatnosti byly vydány následujícími emitenty: mil. Kč

2001

2000

70 376

21 418

4 818

6 789


12 946

12 416


7 974

8 966

Ostatními zahraničními subjekty

4 699

5 225

100 813

54 814

Dluhopisy emitované Státními institucemi v České republice Finančními institucemi v České republice

Celkem

Následující dceřiné společnosti nebyly zahrnuty do konsolidované skupiny vzhledem k jejich bilanční sumě a dosaženému hospodářskému výsledku, které jsou pro konsolidovanou skupinu nevýznamné. Tyto společnosti jsou vykázány ve finačních investicích v ceně pořízení, snížené o trvalý pokles jejich hodnoty. Název společnosti

Sídlo společnosti

Činnost

Informatika České spořitelny, a.s.

Praha

Zpracování dat

100 %

Corporate development České spořitelny, a.s.

Praha

Poradenství

100 %

Podíl banky

V roce 2001 došlo k likvidaci společnosti Ceska Sporitelna-Finance, B.V. a ke dni 16. září 2001 byla proveden její výmaz z obchodního registru.

14. NEHMOTNÝ MAJETEK mil. Kč Pořizovací cena K 1. lednu 2001 Přírůstky Úbytky K 31. prosinci 2001 Oprávky K 1. lednu 2001 Přírůstky Snížení hodnoty aktiv (bod 21) Úbytky K 31. prosinci 2001 Zůstatková cena k 31. prosinci 2001 k 31. prosinci 2000

Goodwill

Software

Ostatní

Celkem

8 22 30

2 876 2 780 (935) 4 721

551 291 (170) 672

3 435 3 093 (1 105) 5 423

(6) (4) (10)

(1 494) (257) (351) 179 (1 923)

(332) (122) 141 (313)

(1 832) (383) (351) 320 (2 246)

2 20

1 382 2 798

219 359

1 603 3 177

Uvedené zůstatky k 31. prosinci 2001 zahrnují 1 829 mil. Kč (2000: 349 mil. Kč) nedokončených investic, které se v daném účetním období neodpisují.

24


15. HMOTNÝ MAJETEK mil. Kč

Pozemky a stavby

Přístroje a zařízení

Celkem

Pořizovací cena K 1. lednu 2001 Přírůstky Úbytky K 31. prosinci 2001

16 778 677 (31) 17 424

14 466 2 265 (4 007) 12 724

31 244 2 942 (4 038) 30 148

Oprávky K 1. lednu 2001 Přírůstky Snížení hodnoty aktiv (bod 21) Úbytky K 31. prosinci 2001

(3 074) (775) (468) (4) (4 321)

(11 587) (1 121) 3 673 (9 035)

(14 661) (1 896) (468) 3 669 (13 356)

Zůstatková cena k 31. prosinci 2001 k 31. prosinci 2000

13 103 13 704

3 689 2 879

16 792 16 583

Uvedené zůstatky k 31. prosinci 2001 zahrnují 2 809 mil. Kč (2000: 1 340 mil. Kč) nedokončených investic, které se v daném účetním období neodpisují. V rámci přípravy restrukturalizačního plánu skupina identifikovala nepotřebný majetek, který je určen k odprodeji. Rozdíl identifikovaný v roce 2001 mezi účetní hodnotou tohoto majetku a jeho očekávanou realizovatelnou cenou ve výši 468 mil. Kč byl v souladu s IAS 36 vykázán jako snížení hodnoty aktiv a jednorázově zahrnut do výkazu zisků a ztrát v roce 2001 v položce „Ostatní provozní náklady, netto“. Kromě toho bylo identifikováno znehodnocení ostatního majetku ve skupině pozemky a stavby ve výši 120 mil. Kč, které je zahrnuto v položce přírůstky oprávek. Znehodnocení bylo zaúčtováno u majetku, jehož účetní hodnota byla vyšší než tržní cena stanovená nezávislým odhadcem. Ve výkazu zisků a ztrát je vykázáno v položce „Všeobecné správní náklady“ - odpisy hmotného majetku (viz bod 30 přílohy). V hodnotě majetku je zahrnut majetek používaný na základě nájemních smluv, v nichž banka vystupuje jako nájemce, v celkové částce 110 mil. Kč. Předmětem leasingových smluv jsou nemovitosti v hodnotě 28 mil. Kč a přístroje a zařízení v hodnotě 82 mil. Kč, z toho rozhodující část tvoří leasing motorových vozidel (77 mil. Kč). Leasingové splátky vyplývající z uvedených smluv jsou rozloženy takto: 32 mil. Kč je splatných do 1 roku, 55 mil. Kč je splatných do 5 let a 6 mil. Kč je splatných za více než 5 let.

25


16. ODLOŽENÁ DAŇ Z PŘÍJMŮ Odložená daň z příjmů je vypočítána ze všech dočasných rozdílů prostřednictvím závazkové metody při použití základní sazby daně z příjmů ve výši 31 %, resp. 15 % pro SPF, a.s. a 25 % pro CF Danube Leasing, s.r.o. Odložené daňové pohledávky a závazky se skládají z následujících položek: mil. Kč

2001

2000

Stav na počátku roku

3 507

4 275

Vliv aplikace IAS 39

(27)

-

Změna stavu - náklad

(738)

(768)

Čistý stav na konci roku

2 742

3 507

2001

2000

Přenesená daňová ztráta z minulých let

1 904

3 350

Daňově neodčitatelné rezervy a opravné položky

1 291

1 029

3 195

4 379

Úprava odložené daňové pohledávky (po odečtení závazku)

(336)

(677)

Celkem odložená daňová pohledávka (viz bod 17 přílohy)

2 859

3 702

(413)

(386)

(40)

(486)

(453)

(872)

336

677

Celkem odložený daňový závazek (viz bod 21 přílohy)

(117)

(195)

Čistá odložená daňová pohledávka

2 742

3 507

Odložené daňové pohledávky a závazky se vztahují k těmto položkám: mil. Kč Odložené daňové pohledávky

Odložené daňové závazky Zrychlené daňové odpisy Ostatní dočasné rozdíly

Úprava odloženého daňového závazku (po odečtení pohledávky)

Skupina zaznamenala v uplynulých letech daňové ztráty. Dle názoru vedení však skupina s největší pravděpodobností vykáže v budoucnosti zdanitelné příjmy v dostatečné výši, jež jí umožní realizovat daňové výhody spojené s převedenými daňovými ztrátami minulých let před vypršením lhůty pro jejich uplatnění. Tento názor vedení vychází mimo jiné ze zlepšení činností skupiny, ke kterým došlo v roce 2000 a 2001, a z daňové strategie. Jestliže banka nebude schopna v budoucích účetních obdobích vytvořit zdanitelné příjmy v dostatečné výši, bude nucena zaúčtovat do nákladů další odpis odložené daňové pohledávky.

26

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 K 31. prosinci 2001 činila daňová ztráta skupiny uplatnitelná v budoucích letech 6 142 mil Kč. Tato daňová ztráta představuje při sazbě daně z příjmů 31 % odloženou daňovou pohledávku ve výši 1 904 mil Kč. Částky a data, do kterých lze přenesené daňové ztráty z minulých let využít, jsou následující:

3 390

Zdaňovací období, za něž může být nejpozději přenesená daňová ztráta uplatněna 2003

1999

1 787

2006

2000

965

2007

Zdaňovací období, v němž vznikla daňová ztráta 1996

Daňová ztráta (v mil. Kč)

celkem

6 142

Vliv odložené daňové pohledávky na hospodářský výsledek vyplývá ze změn následujících dočasných rozdílů: mil. Kč

2001

2000

(1 446)

1 133

262

(1 906)

27

393

419

(388)

(738)

(768)

mil. Kč

2001

2000

Příjmy příštích období

5 435

4 604

411

463

Odložené daně (viz bod 16 přílohy)

2 859

3 702

Pohledávka - státní podpora

2 500

2 000

Různé pohledávky

5 563

5 061

Jiná aktiva

2 684

3 143

19 452

18 973

Přenesené daňové ztráty minulých let Rezervy a opravné položky Zrychlené daňové odpisy Ostatní dočasné rozdíly Celkem (viz bod 32 přílohy)

17. OSTATNÍ AKTIVA

Náklady příštích období

Celkem

Pohledávka vyplývající z nároku na státní podporu v celkové výši 2 500 mil. Kč (2000: 2 000 mil. Kč) představuje nárok účastníků stavebního spoření, které je poskytováno dceřinou společností Stavební spořitelna České spořitelny, a.s. Státní podpora je účastníkům poskytována Ministerstvem financí České republiky, je počítána na základě výše klientských vkladů na konci roku a je limitována částkou 4 500 Kč na jednoho účastníka (viz bod 22 přílohy).

27


18. ZÁVAZKY K BANKÁM mil. Kč

2001

2000

211

70

Ostatní

30 931

16 639

Celkem

31 142

16 709

2001

2000

Splatné na požádání

145 305

126 039

Ostatní

242 947

226 583

Celkem

388 252

352 622

Splatné na požádání (vostro účty)

19. ZÁVAZKY KE KLIENTŮM mil.Kč

V roce 2001 došlo k přesunu depozitních směnek ze závazků ke klientům do emitovaných dluhopisů. Srovnatelné údaje za rok 2000 byly upraveny. Struktura závazků ke klientům: mil.Kč

2001

2000

194 911

192 306

Veřejný sektor

17 383

11 508

Korporátní klientela

47 906

31 555

122 919

112 864

5 133

4 389

388 252

352 622

Úsporné vklady Jiné

Obyvatelstvo Ostatní Celkem

Úsporné vklady zaznamenaly pouze mírný nárůst vlivem dalšího rozvoje stavebního spoření, zatímco u úsporných vkladů s výpovědní lhůtou došlo k poklesu. Na celkovém nárůstu závazků ke klientům ve výši 35 630 mil. Kč se tedy rozhodující mírou podílely závazky z jiných depozit, a to především vklady korporátní klientely (+ 16 351 mil. Kč) a vklady obyvatelstva (+ 10 055 mil. Kč). Přitom přírůstek vkladů korporátní klientely vyplývá z větší části z termínovaných depozit a u obyvatelstva naopak je tvořen zcela výlučně (z více než 90 %) netermínovanými sporožirovými účty.

28


20. EMITOVANÉ DLUHOPISY Datum emise

Splatnost

Hypoteční zástavní listy

srpen 1998

srpen 2003

Dluhopisy

únor 1997

únor 2002

Úroková míra 11,85%

2001 mil. Kč 165

2000 mil. Kč 165

10,75%

5 000

5 000

-

10

5 823

4 855

10 988

10 030

Vkladové certifikáty Depozitní směnky Celkem

V roce 2001 došlo k přesunu depozitních směnek ze závazků ke klientům do emitovaných dluhopisů. Srovnatelné údaje za rok 2000 byly upraveny.

21. REZERVY (a)

Struktura rezerv

mil. Kč

2001

2000

690

656

2 495

1 703

Restrukturalizační rezervy

993

1 196

Ostatní rezervy

334

34

75

43

117

195

4 704

3 827

mil. Kč

2001

2000

K 1. lednu

3 827

3 393

Čistá tvorba rezerv

3 179

3 263

(2 260)

(2 829)

(42)

-

4 704

3 827

Rezervy k úvěrovým rizikům v rámci podrozvahy (viz bod 10 přílohy) Technické rezervy - pojištění

Závazek ze splatné daně z příjmů Závazek z odložené daně z příjmů (viz bod 16 přílohy) Celkem (b)

Tvorba a čerpání rezerv

Čerpání rezerv Reklasifikace a kursové rozdíly z rezerv v cizí měně K 31. prosinci

(c)

Rezervy na podrozvahová úvěrová rizika

Rezervy na podrozvahová rizika se tvoří na krytí ztrát, které vyplývají z podrozvahových a ostatních angažovaností.

29

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 mil. Kč

2001

2000

K 1. lednu

656

2 175

Čistá tvorba rezerv

257

59

Čerpání rezerv

(223)

(1 578)

K 31. prosinci

690

656

(d)

Restrukturalizační rezervy

Spořitelna připravila podrobný restrukturalizační plán týkající se jednotlivých oblastí podnikání. V roce 2000 byly vytvořeny restrukturalizační rezervy v celkové výši 1 776 mil.Kč. Spořitelna použila částečně tyto rezervy již v průběhu roku 2000 tak, že jejich zůstatek k 31. prosinci 2000 činil 1 421 mil. Kč (v tomto zůstatku je zahrnuta částka 225 mil.Kč, která byla vykázána jako snížení hodnoty aktiv. V roce 2001 spořitelna na základě skutečného vývoje zrevidovala potřebnou výši restrukturalizačních rezerv a aktualizovala očekávaný finanční dopad restrukturalizace tak, že aktuální zůstatek k 31. prosinci 2001 činí 1 683 mil. Kč. Konkrétní přehled tvorby a čerpání restrukturalizačních rezerv je uveden v následující tabulce: mil Kč Zůstatek k 1. lednu 2001

1421

Tvorba restrukturalizační rezervy mimořádné náklady vynaložené v souvislosti s uzavíráním poboček mimořádné náklady v souvislosti s výměnou SW vybavení předčasné uvolňování pronajatých prostor mimořádné platby a odstupné v souvislosti s uvolňováním pracovníků odprodej nepotřebného majetku (viz bod 15 přílohy) Tvorba celkem, brutto

421 78 468 967

Vyvolané náklady mimořádné náklady vynaložené v souvislosti s uzavíráním poboček mimořádné náklady v souvislosti s výměnou SW vybavení (viz bod 14 přílohy) předčasné uvolňování pronajatých prostor mimořádné platby a odstupné v souvislosti s uvolňováním pracovníků odprodej nepotřebného majetku Vyvolané náklady celkem

3 351 212 2 568

Rozpuštění pro nadbytečnost mimořádné náklady vynaložené v souvislosti s uzavíráním poboček mimořádné náklady v souvislosti s výměnou SW vybavení předčasné uvolňování pronajatých prostor mimořádné platby a odstupné v souvislosti s uvolňováním pracovníků odprodej nepotřebného majetku Rozpuštění pro nadbytečnost celkem

1 33 102 1 137

Zůstatek k 31. prosinci 2001 mimořádné náklady vynaložené v souvislosti s uzavíráním poboček mimořádné náklady v souvislosti s výměnou SW vybavení předčasné uvolňování pronajatých prostor mimořádné platby a odstupné v souvislosti s uvolňováním pracovníků odprodej nepotřebného majetku Zůstatek k 31. prosinci 2001 celkem

30

47 544 228 174 690 1 683

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Zůstatek restrukturalizačních rezerv je vykázán v rozvaze v rámci pasiv v položce „Rezervy“ s výjimkou částky 690 mil. Kč, která je v rozvaze vykázána v položce „Hmotný majetek“. Výkaz zisků a ztrát byl zatížen za tvorbu restrukturalizačních rezerv v položce „Ostatní provozní náklady, netto“ částkou 967 mil. Kč. Vyvolané náklady na restrukturalizaci v celkové částce 568 mil. Kč zatížily výkaz zisků a ztrát v položkách „Náklady na zaměstnance“, „Ostatní správní náklady“, „Odpisy majetku“ a „Ostatní provozní náklady“ a současně byly v plné výši eliminovány použitím restrukturalizačních rezerv. Zároveň spořitelna vypracovala plán použití těchto restrukturalizačních rezerv v průběhu následujících dvou let. V průběhu pokračování procesu restrukturalizace mohou být vyvolány další náklady a výdaje. Tyto náklady/ výdaje budou zahrnovány do výkazů banky průběžně tak, jak budou vznikat, v souladu s principem respektování věcné a časové souvislosti.

22. OSTATNÍ PASIVA mil. Kč

2001

2000

- Měnové

1 769

1 525

- Úrokové

6 065

1 432

Výnosy příštích období

170

196

Výdaje příštích období

973

862

Ostatní závazky ke klientům – státní příspěvek (viz bod 17 přílohy)

2 500

2 000

Závazky z krátkých prodejů

2 791

7 558

Různí věřitelé

6 316

5 284

Ostatní krátkodobé závazky vůči klientům

2 920

2 884

Jiné závazky

1 970

3 935

25 474

25 676

Finanční deriváty se zápornou reálnou hodnotou (viz bod 37 přílohy)

Celkem

23. PODŘÍZENÝ DLUH Dne 23. prosince 1998 přijala skupina od Konsolidační banky, s.p.ú. Praha (nyní Česká konsolidační agentura) podřízený dluh v celkové výši 5 500 mil. Kč ve formě úvěru, který je splatný 23. prosince 2008 a má úrokovou sazbu 6M PRIBOR + 1,8%. V případě, že skupina nevyužije po uplynutí pěti let svého práva (opce) na předčasné splacení úvěru, zvyšuje se sazba na 6M PRIBOR + 3,7 %. Úrok je splatný pololetně za předcházející období. Jedná se o nezajištěný nepodmíněný závazek.

31


24. MENŠINOVÉ PODÍLY mil. Kč

2001

2000

Zůstatek k 1. lednu

1 036

546

123

(16)

Podíl menšinových vlastníků na navýšení základního kapitálu

-

500

Podíl menšinových vlastníků na nerozděleném zisku

-

6

(69)

-

1 090

1 036

Menšinové podíly na zisku / (ztrátě) běžného roku

Dividendy vyplacené menšinovým vlastníkům Zůstatek k 31. prosinci

25. ZÁKLADNÍ KAPITÁL Registrovaný, upsaný a plně splacený základní kapitál: Počet akcií

2001 mil. Kč

Počet akcií

2000 mil. Kč

Kmenové akcie po 100 Kč

140 788 787

14 079

140 788 787

14 079

Prioritní akcie po 100 Kč

11 211 213

1 121

11 211 213

1 121

152 000 000

15 200

152 000 000

15 200

Celkem

Prioritní akcionáři nemají právo hlasovat na valné hromadě. Mají nárok na každoroční dividendy, jestliže banka vykáže zisk. Výše dividend je navrhována představenstvem banky a podléhá schválení valnou hromadou. V případě likvidace banky mají prioritní akcionáři nárok na podíl na jejím majetku. Prioritní akcionáři mají v případě navýšení základního kapitálu banky nárok na zakoupení takového množství akcií nabízených bankou, které odpovídá jejich aktuálnímu podílu na základním kapitálu banky. Prioritní akcie na jméno je možno převádět pouze na města a obce České republiky. Mimořádná valná hromada České spořitelny, a.s., jež se konala dne 22. října 2001, schválila změnu stanov týkající se rozšíření převoditelnosti prioritních akcií na jméno, jejichž vlastníky jsou města a obce. Touto změnou je umožněn převod daných akcií nejen mezi obcemi a městy navzájem, ale se souhlasem představenstva též na jiné subjekty. Ke dni schválení účetní závěrky nebyla tato změna zapsána do obchodního rejstříku, takže dosud nenabyla účinnosti. V červnu 1996 banka vydala 5 090 000 kusů depozitních poukázek, přičemž každá z nich představuje jednu kmenovou akcii banky. Celkový počet takto vydaných poukázek představoval v té době 6,7 % kapitálu banky. Akcie jsou obchodovány na londýnské burze cenných papírů. Vlastníci depozitních poukázek mají nárok na dividendy z akcií a mohou vyměnit depozitní poukázky za akcie. Držitelé depozitních poukázek nejsou registrováni jako vlastníci odpovídajících akcií a nemají hlasovací práva. K 31. prosinci 2001 se ve správě depozitáře nacházelo 279 475 (2000: 887 709) depozitních poukázek, které představují 0,2 % (2000: 0,6 %) základního kapitálu banky.

32


26. ÚROKOVÉ A PODOBNÉ VÝNOSY mil. Kč

2001

2000

Pohledávky za bankami

8 561

8 827

11 595

9 996

7 063

5 853

235

213

91

-

188

7

(4)

8

27 729

24 904

Pohledávky za klienty Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Ostatní úroky a podobné výnosy Výnosy z akcií a ostatních cenných papírů z proměnlivým výnosem Výnosy z majetkových účastí (přijaté dividendy) Zisk/(ztráta) z pronájmu budov třetím stranám Celkem

27. ÚROKOVÉ A PODOBNÉ NÁKLADY mil. Kč

2001

2000

Závazky k bankám

1 334

716

Závazky ke klientům

10 044

10 687

Emitované dluhopisy

735

951

Podřízený dluh

401

409

59

143

12 573

12 906

Ostatní Celkem

28. REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY K ÚVĚRŮM A POHLEDÁVKÁM mil. Kč Tvorba rezerv a opravných položek Rozpuštění rezerv a opravných položek Čistá tvorba rezerv a opravných položek (viz bod 10 (b) přílohy) Odpisy úvěrů nekrytých použitými opravnými položkami Výnosy z odepsaných pohledávek Celkem

33

2001

2000

(4 754)

(6 162)

2 111

2 983

(2 643)

(3 179)

(106)

(62)

18

24

(2 731)

(3 217)


29. ČISTÝ ZISK Z OBCHODNÍCH OPERACÍ mil. Kč

2001

2000

177

1 652

Deriváty (včetně nerealizované reálné hodnoty)

(66)

61

Operace s cizími měnami

722

319

Ostatní

-

(38)

Celkem

833

1 994

2001

2000

4 038

3 281

822

702

1 570

1 343

156

163

6 586

5 489

Náklady na zpracování dat

1 988

1 507

Náklady na kancelářské prostory

1 119

1 003

Náklady na obchodní operace

1 109

725

Náklady na reklamu a marketing

781

599

Poradenství a právní služby

691

469

Jiné správní náklady

679

966

6 367

5 269

379

272

Odpisy hmotného majetku (viz bod 15 přílohy)

1 892

2 478

Celkem odpisy a ostatní úpravy

2 271

2 750

15 224

13 508

Realizované a nerealizované zisky z cenných papírů určených k obchodování

30. VŠEOBECNÉ SPRÁVNÍ NÁKLADY (a)

Struktura všeobecných správních nákladů

mil. Kč Náklady na zaměstnance Platy a mzdy Ostatní mzdové náklady Příspěvky na sociální zabezpečení Ostatní náklady na zaměstnance Celkem náklady na zaměstnance Ostatní správní náklady

Celkem ostatní administrativní náklady Odpisy majetku Odpisy nehmotného majetku a ostatní úpravy (viz bod 14 přílohy)

Celkem

34

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Rozdíl mezi odpisy nehmotného majetku ve srovnání s částkou uvedenou v bodu 14 vyplývá z odpisu goodwillu ve výši 4 mil. Kč, který je součástí ostatních provozních výsledků. Rozdíl mezi odpisy hmotného majetku ve srovnání s částkou uvedenou v bodu 15 vyplývá z odpisů budov pronajatých třetím osobám ve výši 4 mil. Kč, které jsou součástí úrokových a podobných výnosů – zisk/(ztráta) z pronájmu budov třetím osobám. (b)

Příjmy členů řídících a dozorčích orgánů

mil. Kč

2001

2000

45

105

Tantiémy

1

3

Celkem

46

108

2001

2000

Představenstvo

31

31

Dozorčí rada

51

46

Zaměstnanci

14 539

16 333

Celkem

14 621

16 410

2001

2000

-

216

Použití technických rezerv v pojišťovnictví

1 619

873

Jiné provozní výnosy

3 433

3 011

Ostatní provozní výnosy celkem

5 052

4 100

-

(586)

Tvorba restrukturalizačních rezerv (viz bod 21 přílohy)

(967)

(1 776)

Tvorba ostatních rezerv

(337)

(3)

Tvorba technických rezerv v pojišťovnictví

(2 411)

(1 469)

Jiné provozní náklady

(2 948)

(2 491)

(45)

(65)

(6 708)

(6 390)

Odpis goodwillu

(4)

(6)

Výnosy /(náklady) na přecenění/prodej majetkových účastí

(5)

2

329 (1 336)

907 (1 387)

Mzdy

(c)

Průměrný počet zaměstnanců, členů představenstva a dozorčí rady

31. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY, NETTO mil. Kč Výnosy z přecenění/prodeje cenných papírů držených do splatnosti

Náklady na přecenění/prodej cenných papírů držených do splatnosti

Ostatní daně Ostatní provozní náklady celkem

Výnosy/(náklady) na přecenění/prodej cenných papírů v portfoliu na prodej Celkem ostatní provozní náklady, netto

35


32. DAŇ Z PŘÍJMŮ mil. Kč

2001

2000

Daň z příjmů splatná

237

207

Náklad z titulu odložené daně (viz bod 16 přílohy)

738

768

Celkem

975

975

Daň ze zisku skupiny se liší od teoretické výše daně, která by vznikla, pokud by byla použita základní daňová sazba platná v zemi mateřské společnosti následujícím způsobem: mil. Kč

2001

2000

Zisk/(ztráta) před zdaněním

2 896

1 000

898

310

Výnosy nepodléhající zdanění

(3 401)

(3 881)

Daňově neodčitatelné náklady

4 283

3 560

(1 555)

(31)

12

249

Mezisoučet

237

207

Změna odložené daně

738

768

Celkem

975

975

mil. Kč

2001

2000

Čistý zisk pro kmenové akcionáře

1 798

41

152 000 000

152 000 000

11,83

0,27

Dan vypočtená při použití daňové sazby 31 %

Použité slevy na dani a zápočty Ostatní položky

Další informace o odložené dani jsou uvedeny v bodě 16 přílohy k účetní závěrce.

33. ČISTÝ ZISK NA AKCII

Vážený průměr počtu vydaných akcií Základní a ředěný čistý zisk na akcii (Kč)

36


34. POKLADNÍ HOTOVOST A OSTATNÍ RYCHLE LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY Pokladní hotovost a ostatní rychle likvidní prostředky ke konci účetního období vykázané v konsolidovaném přehledu o peněžních tocích tvoří následující položky: mil. Kč

2001

2000

Peněžní prostředky (viz bod 6 přílohy)

15 183

13 216

Nostro účet u ČNB (viz bod 6 přílohy)

386

652

20 943

26 202

Nostro účty (viz bod 7 přílohy)

2 376

817

Vostro účty (viz bod 18 přílohy)

(211)

(70)

38 677

40 817

Státní pokladniční poukázky a pokladní poukázky splatné do 3 měsíců

Celkem pokladní hotovost a ostatní rychle likvidní prostředky

35. APLIKACE IAS 39 K 1. LEDNU 2001 V PŘEHLEDU O ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU Při aplikaci standardu č. 39 k 1. lednu 2001 byly cenné papíry k obchodování a cenné papíry na prodej přeceněny na reálnou hodnotu. Cenné papíry držené do splatnosti byly přeceněny na čistou cenu pořízení. Rozdíl mezi jejich původní účetní hodnotou a reálnou hodnotou k 1. lednu 2001 byl zaúčtován do nerozděleného zisku. Zisky a ztráty vzniklé ze změny reálné hodnoty po tomto datu byly zaúčtovány přímo do výkazu zisků a ztrát. mil. Kč Cenné papíry určené na prodej přeceněné na reálnou hodnotu Odložený daňový závazek

74 (27)

Úprava rozvahy k 1.1.2001

47

36. FINANČNÍ INSTRUMENTY Finančním instrumentem se rozumí jakákoliv dohoda, která opravňuje k získání hotovosti nebo jiných finančních aktiv od protistrany (finanční aktivum) nebo zavazuje k zaplacení hotovosti nebo jiných finančních aktiv protistraně (finanční pasivum). Finanční instrumenty mohou mít za následek určitá rizika pro skupinu. K nejvýznamnějším rizikům patří: Úvěrové riziko Skupina přebírá úvěrové riziko, tedy riziko, že protistrana nebude schopna platit včas dlužné částky v plné výši. Skupina dělí míru úvěrového rizika, které na sebe bere, prostřednictvím stanovení limitů rizika přijatého ve vztahu k jednomu dlužníkovi nebo ke skupině dlužníků a ve vztahu k jednotlivým zeměpisným oblastem a průmyslovým odvětvím. Tato rizika jsou pravidelně sledována a nejméně jednou ročně vyhodnocována. Angažovanost vůči jednomu dlužníkovi včetně bank a obchodníků s cennými papíry je dále omezena dílčími limity stanovenými u rozvahových i podrozvahových angažovaností. Skutečná angažovanost je porovnávána se stanovenými limity na denní bázi. Úvěrová angažovanost je řízena pomocí pravidelného rozboru schopnosti dlužníka a potenciálních dlužníků splácet jistinu a úroky a prostřednictvím případných úprav těchto úvěrových limitů. Úvěrová rizika jsou také částečně řízena získáváním zajištění a záruk fyzických i právnických osob.

37

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Tržní riziko Skupina je vystavena vlivům tržních rizik. Tržní rizika vyplývají z otevřených pozic transakcí s úrokovými, měnovými a akciovými produkty, které podléhají vlivům obecných a specifických změn na trhu. Za účelem stanovení míry tržního rizika svých pozic a maximální výše možných ztrát skupina používá vedle výpočtu citlivostí na jednotlivé rizikové faktory rovněž metodologii ‘value at risk’ (VaR). Představenstvo banky stanovuje limit VaR jako maximální výši angažovanosti banky vůči tržnímu riziku, která je pro banku přijatelná. Dílčí limity pro hodnoty citlivosti a VaR pro jednotlivé obchodní desky zajišťují dodržování celkové míry tržního rizika. Tyto limity jsou schvalovány komisí pro finanční trhy a řízení rizik, jsou denně monitorovány a expozice hlášeny. Měnové riziko Za měnové riziko je považováno riziko změny hodnoty finančního instrumentu z důvodu změn měnových kurzů. Skupina řídí toto riziko stanovením a monitorováním limitů na otevřené devizové pozice zahrnující také delta ekvivalenty měnových opcí. Kromě monitorování limitů používá skupina rovněž “value at risk” koncept pro měření rizika otevřených pozic ze všech měnových instrumentů. Čistá otevřená měnová pozice skupiny k 31. prosinci 2001 je uvedena v bodě 38 přílohy. Úrokové riziko Za úrokové riziko je považováno riziko změny hodnoty finančního instrumentu z důvodu změn tržních úrokových sazeb. Skupina řídí toto riziko monitorováním dat změn úrokových sazeb (repricing dates) aktiv a pasiv a využívá modely vyjadřující potenciální dopady změn úrokových sazeb na čistý výnos z úroků. Viz bod 39 přílohy. Riziko likvidity Riziko likvidity představuje riziko, že se skupina setká s problémy se získáním prostředků nezbytných k dodržení závazků vztahujících se k finančním instrumentům. Likvidita je skupinou monitorována a řízena na základě očekávaných peněžních toků a v souvislosti s tím je upravována struktura mezibankovních depozit a úvěrů. Analýza rozvahy za skupinu k 31. prosinci 2001 a 2000 je uvedena v bodě 41 přílohy. Kromě výše uvedených rizik obchoduje skupina s finančními deriváty, jak je uvedeno podrobněji v bodě 37 přílohy.

37. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A FINANČNÍ DERIVÁTY V rámci obvyklých obchodních transakcí skupina vstupuje do různých finančních operací, které nejsou zaúčtovány v rámci rozvahy skupiny a které se označují jako podrozvahové finanční nástroje. Pokud není uvedeno jinak, představují níže uváděné údaje nominální částky podrozvahových operací. (a)

Potenciální závazky Soudní spory K datu sestavení účetní závěrky jsou proti skupině vedeny soudní spory vznikající v rámci její běžné činnosti. Právní prostředí v České republice se mění a vyvíjí, soudní procesy jsou nákladné a jejich výsledky nepředvídatelné. Mnoho částí současné legislativy zůstává nevyzkoušených a existují nejistoty ohledně interpretace soudů v řadě oblastí. Vliv těchto nejistot nemůže být kvantifikován a bude znám pouze v případě konkrétních rozhodnutí sporů vedených proti skupině. Proti skupině probíhají spory ve vztahu k různým požadavkům a nárokům speciální povahy. Proti bance je jednou konkrétní stranou veden soudní spor ve věci vlastnictví některých budov banky. Banka se také hájí proti různým právním aktivitám týkajícím se smluvních sporů. Banka nezveřejňuje detaily sporů, neboť zveřejnění by mohlo ovlivnit výsledek těchto sporů a vážně tak poškodit zájmy skupiny.

38

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Přestože nemůže být konečný výsledek vedených soudních sporů s přiměřenou jistotou určen, skupina se domnívá, že různé soudní spory, do kterých je zapojena, nebudou mít významný dopad na její finanční situaci, budoucí provozní výsledky či peněžní toky. K 31. prosinci 2001 skupina nevykazuje žádný podmíněný závazek ani pohledávku. Daňová oblast Česká právní úprava týkající se daní se během posledních několika let významně změnila. Mnoho problematických částí v rámci legislativy zůstalo nevyjasněno a není zřejmé, jaký výklad může zvolit finanční úřad. Důsledky této nejistoty nejsou kvantifikovatelné a řešeny mohou být pouze za předpokladu, že se legislativa dostane do praxe nebo pokud bude k dispozici oficiální výklad. Kapitálové závazky V rámci své běžné činnosti banka realizuje a zadává zakázky týkající se pořízení hmotného majetku. V nedávné době banka zahájila významný projekt zaměřený na nahrazení a upgrade jejích hlavních informačních systémů. Odhadované celkové náklady na pořízení tohoto majetku činí přibližně 2 830 mil. Kč. Vedení banky věří, že budoucí výnosy a finanční prostředky budou postačovat k pokrytí tohoto závazku. Majetek daný do zástavy Majetek je daný do zástavy jako zajištění v rámci repo obchodů s ostatními bankami v objemu 10 628 mil. Kč (2000: 328 mil. Kč), z toho pokladní poukázky v hodnotě 2 645 mil. Kč, dluhopisy v hodnotě 7 981 mil. Kč (2000: 328 mil. Kč) a akcie v hodnotě 2 mil. Kč. V souladu se statutárními požadavky též skupina ukládá povinné minimální rezervy u místních centrálních bank (viz bod 6 přílohy). Tyto prostředky nemohou být využity k financování běžných činností skupiny. Závazky ze záruk a akreditivů Základním účelem příslibů je zajistit, aby finanční prostředky byly klientům k dispozici v okamžiku, kdy o ně požádají. Záruky a standby akreditivy, které představují neodvolatelné potvrzení, že skupina provede platby v případě, že klient nebude moci splnit své závazky vůči třetím stranám, nesou stejné riziko jako úvěry. Dokumentární a obchodní akreditivy, které představují písemný závazek skupiny vystavený na základě žádosti jejího klienta, že poskytne třetí osobě určité plnění, jestliže budou do určité doby splněny akreditivní podmínky, jsou zajištěny převedením práva k užívání zboží, a nesou tudíž menší riziko než přímé úvěry. Přísliby úvěrů představují nevyužitá oprávnění k poskytnutí úvěrů ve formě úvěrů, záruk či akreditivů. Úvěrové riziko spojené s přísliby úvěrů představuje pro skupinu potencionální ztrátu ve výši celkových nečerpaných příslibů. Vydané přísliby úvěrů jsou však podmíněny dodržením určitých podmínek ze strany klienta, a proto je objem pravděpodobné ztráty nižší než celková výše nečerpaných příslibů. Záruky, neodvolatelné akreditivy a úvěrové přísliby podléhají stejným postupům v rámci standardního úvěrového procesu, pokud jde o sledování úvěrového rizika a předpisy pro úvěrovou činnost skupiny. Vedení skupiny se domnívá, že tržní rizika spojená se zárukami, neodvolatelnými akreditivy a nečerpanými úvěrovými přísliby jsou minimální. Skupina vytvořila rezervy na podrozvahová rizika k pokrytí potenciálních ztrát, které mohou plynout z těchto podrozvahových transakcí. K 31. prosinci 2001 činila celková částka těchto rezerv a opravných položek 690 mil. Kč (2000: 656 mil. Kč). Viz bod 21 přílohy. mil. Kč Akcepty směnek a indosamenty Závazky ze záruk a akreditivů Nečerpané úvěrové přísliby

39

2001

2000

-

38

3 530

3 999

26 892

35 396

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (b)

Deriváty Skupina dodržuje přísné kontrolní limity u čistých otevřených derivátových pozic, tzn. u rozdílu mezi kupními a prodejními smlouvami, podle hodnoty i splatnosti. Částka, která představuje úvěrové riziko, je vždy omezena na současnou reálnou hodnotu nástrojů, které jsou pro skupinu výhodné (tzn. aktiva), což je ve vztahu k derivátům pouze malý zlomek smluvních nebo podkladových hodnot použitých k vyjádření objemu nesplaceného nástroje. Tato úvěrová angažovanost je řízena jako součást celkových úvěrových limitů stanovených pro klienty, spolu s potenciálním rizikem vyplývajícím z pohybů na trhu. Úvěrové riziko u těchto nástrojů není obvykle žádným způsobem zajištěno, s výjimkou případů, kdy skupina požaduje od protistran poskytnutí depozita. S účinností od 1. ledna 2001 skupina aplikovala standard č. 39, kterým jsou rovněž stanoveny postupy pro účtování derivátů a zajišťovacích transakcí. Všechny deriváty jsou v rozvaze k 31. prosinci 2001 vykázány v reálné hodnotě (viz bod 11 a 22 přílohy).

(c)

Devizové kontrakty Devizové kontrakty jsou dohody o prodeji či nákupu stanoveného množství určité měny za měnu jinou v předem dohodnutém kurzu s dodáním ihned („spot”, tj. obvykle dva dny po datu obchodu) nebo s dodáním ke stanovenému datu („forward”, tj. více než dva dny po datu obchodu). Nominální částka odpovídající hodnotě kontraktu nepředstavuje aktuální tržní nebo úvěrové riziko plynoucí z těchto kontraktů. Devizové kontrakty jsou skupinou využívány za účelem řízení rizika a jako obchodní instrumenty. mil. Kč

2001

2000

Pohledávky z nákupu

75 457

62 550

Závazky k prodeji

75 151

62 631

Nominální výše kontraktů Obchodní instrumenty

(d)

Úrokové swapy Úrokové swapy představují dohody o budoucí směně úrokové platby nebo úrokových plateb vztahujících se ke stanovené nominální částce, jejichž výše je stanovena pevně po celou dobu kontraktu nebo které se stanovují na předem dohodnuté období s tím, že se budou v pravidelných intervalech měnit, a to až do doby ukončení kontraktu. Nominální částka slouží pro výpočet příslušné částky úroků v rámci kontraktu. Nominální částky dále slouží pro vyčíslení objemu těchto transakcí, ale ve skutečnosti nedochází k jejich směně mezi smluvními stranami úrokového swapu. Úrokové swapy jsou skupinou uzavírány za účelem vlastního obchodování, z důvodu zajištění obchodů pro klienty, popřípadě pro pokrytí úrokových rizik. Průměrná vážená úroková míra

K 31. prosinci 2001 Nominální výše kontraktů

mil. Kč

Přijatá

Placená

25 934

5,94 %

4,93 %

164 477

5,91 %

5,31 %

51 077

6,40 %

5,17 %

241 488

6,02 %

5,24 %

Obchodní instrumenty Zbytková splatnost: - méně než 1 rok - 1 až 5 let - více než 5 let Celkem

40

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Průměrná vážená úroková míra

K 31. prosinci 2000 Nominální výše kontraktů

mil. Kč

Přijatá

Placená

5 963

6,56 %

5, 67 %

- 1 až 5 let

21 683

6,44 %

7,18 %

- více než 5 let

11 244

6,74 %

6,24 %

38 890

6,49 %

6,88 %

Obchodní instrumenty Zbytková splatnost: - méně než 1 rok

Celkem (e)

Opční kontrakty Opční kontrakty představují právo na nákup nebo prodej určitého aktiva ve stanoveném objemu, k předem stanovenému budoucímu datu a za stanovenou cenu. Kupující má právo, nikoli však povinnost, využít své právo k nákupu nebo prodeji aktiva a prodávající má povinnost aktivum prodat nebo koupit ve stanoveném objemu a za cenu vymezenou v opčním kontraktu. mil. Kč

2001

2000

úrokové

699

123

měnové

11 000

2 039

úrokové

199

123

měnové

3 961

2 741

Nominální výše kontraktů Opční kontrakty prodané

Opční kontrakty nakoupené

(f)

Forwardové úrokové kontrakty Forwardové úrokové kontrakty jsou dohody o peněžní úhradě stanovené jako rozdíl mezi referenční úrokovou sazbou a sazbou dohodnutou smluvními stranami k předem stanovenému datu v budoucnosti. Tržní riziko vyplývá ze změn tržních hodnot sjednaných pozic, které jsou způsobeny změnami v tržních úrokových sazbách. Skupina v zásadě omezuje své tržní riziko tím, že uzavírá otevřené pozice prostřednictvím kontraktů s opačnými parametry a pro neuzavřené pozice má stanoveny limity, které jsou monitorovány. Skupina řídí úvěrové riziko tím, že uzavírá kontrakty s předem schválenými smluvními stranami v rámci stanovených úvěrových limitů. Veškeré forwardové úrokové kontrakty skupina uzavřela za účelem obchodování. 2001 Nominální výše kontraktů

2000

mil. Kč

Průměrná vážená úroková míra

mil. Kč

Průměrná vážená úroková míra

Zbytková splatnost: Nákup - méně než 1 rok - 1 až 5 let

134 000 91 256

5,24 % 5,70 %

47 491 200

6,23 % 6,92 %

Prodej - méně než 1 rok - 1 až 5 let

134 000 91 256

5,10 % 5,80 %

54 491 200

6,23 % 6,99 %

41

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (g)

Forwardové kontrakty - pokladniční poukázky a jiné cenné papíry Forwardové kontrakty s cennými papíry jsou dohody o nákupu nebo prodeji cenných papírů ke stanovenému datu za předem dohodnutou cenu. Skupina uzavřela forwardové kontrakty s pokladničními poukázkami a jinými cennými papíry za účelem obchodování. mil. Kč

2001

2000

Závazky k nákupu

4 814

11 657

Závazky k prodeji

-

-

Závazky k nákupu

744

-

Závazky k prodeji

33

-

Závazky k nákupu

200

314

Závazky k prodeji

149

-

Nominální výše kontraktů Obchodní instrumenty Kontrakty s pokladničními a pokladními poukázkami

Kontrakty s dluhopisy a jinými cennými papíry s fixním úrokem

Kontrakty s akciemi

(h)

Úrokové swapy v různých měnách (Cross currency swaps) Cross currency swapy jsou kombinací úrokových swapů a devizových kontraktů. Stejně jako u úrokových swapů dochází k výměně fixních úrokových plateb, popřípadě variabilních úrokových plateb v předem dohodnutých termínech po celou dobu životnosti kontraktu. Tyto platby jsou však v různých měnách a jejich zúčtování probíhá v hrubé výši. Na rozdíl od obyčejných úrokových swapů dochází na začátku a na konci transakce k výměně nominálních hodnot v cizích měnách. mil. Kč

2001

2000

Závazky k nákupu

5 307

6 584

Závazky k prodeji

4 735

6 260

Nominální výše kontraktů Obchodní instrumenty

(i)

Úvěrové deriváty Skupina uzavřela transakce, z nichž plyne riziko z podkladových aktiv, kterými jsou dlužné cenné papíry denominované v cizí měně. K 31. prosinci 2001 byla celková nominální hodnota transakcí total return swaps 934 mil. Kč (2000: 1 794 mil. Kč). Potenciální angažovanost skupiny je odhadována na cca 991 mil. Kč (2000: 1 945 mil. Kč).

42


38. ČISTÁ DEVIZOVÁ POZICE Struktura čisté devizové pozice skupiny byla k 31. prosinci 2001 následující: mil. Kč

2001

2000

CZK EUR USD GBP SKK CHF JPY Ostatní měny Celkem Podrozvaha

7 832 10 161 3 410 494 23 (26) 43 2 518 24 455

13 950 4 621 2 584 1 226 80 114 14 66 22 655

CZK USD EUR GBP Ostatní měny Celkem

21 644 (2 805) (18 538) (406) 105 -

11 604 (1 167) (9 534) (350) (553) -

Rozvaha

39. ÚROKOVÉ RIZIKO (a)

Analýza změn úrokové sazby Následující tabulky zachycují rozdělení nekonsolidovaných aktiv a pasiv do jednotlivých období dle data změny úrokové sazby. Zahrnují významná finanční aktiva a pasiva v Kč, EUR a USD k 31. prosinci 2001 a 2000. Aktiva a pasiva s variabilní úrokovou sazbou jsou vykázána podle data budoucí změny úrokové sazby (vyhlašované úrokové sazby jsou pro rok 2001 vykázány podle přeceňování dle Funds Transfer Pricing). Aktiva a pasiva s fixní úrokovou sazbou jsou vykázána podle zbytkové splatnosti.

43

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 K 31. prosinci 2001 mil. Kč Vybraná aktiva Vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Vybraná pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh Gap Kumulativní gap

Na Od 1 do 3 požádání, měsíců do 1 měsíce

Od 3 měsíců Od 1 roku do 1 roku do 5 let

Nad 5 let

Celkem

7 701 75 855 63 980

12 837 41 219

15 099 28 451

1 674 39 843

1 472

7 701 105 465 174 965

15 012 2 136

2 726

1 437

2 439

330

15 012 9 068

2 969 167 653

12 832 69 614

21 745 66 732

31 635 75 591

21 633 23 435

90 814 403 025

15 375 93 829 109 204 58 449 58 449

3 174 80 242 5 000 88 416 (18 802) 39 647

4 127 68 989 81 5 500 78 697 (11 965) 27 682

780 116 190 500 117 470 (41 879) (14 197)

119 119 23 316 9 119

23 456 359 250 5 700 5 500 393 906 9 119

Od 3 měsíců Od 1 roku do 1 roku do 5 let

Nad 5 let

Řádek pohledávky za klienty obsahuje pohledávky za ČKA. K 31. prosinci 2000 mil. Kč Vybraná aktiva Vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Vybraná pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh Gap Kumulativní gap

Na Od 1 do 3 požádání, měsíců do 1 měsíce

Celkem

652 68 217 71 884

13 205 31 479

42 393 11 415

10 104 7 901

4 000 1 293

652 137 919 123 972

1 368 -

11 446 1 974

25 906 -

537 -

69 -

39 326 1 974

1 657 143 778

1 606 59 710

5 068 84 782

28 375 46 917

12 054 17 416

48 760 352 603

9 094 228 210 2 237 306 (93 529) (93 529)

1 213 11 586 2 12 800 46 910 (46 619)

2 081 65 065 5 5 500 72 651 12 131 (34 488)

175 20 846 5 501 26 522 20 395 (14 092)

100 100 17 316 3 224

12 563 325 807 5 510 5 500 349 379 3 224

Řádek pohledávky za bankami obsahuje pohledávky za ČKA.

44

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 (b)

Efektivní výnosy Efektivní výnosy významných aktiv a pasiv bankovního segmentu podle hlavních měn k 31. prosinci 2001 a 2000: K 31. prosinci 2001

Vybraná aktiva Vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Vybraná pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh

Průměrná vážená úroková míra CZK

Průměrná vážená úroková míra EUR

Průměrná vážená úroková míra USD

Průměrná vážená úroková míra CELKEM

4,75% 4,87% 6,66%

3,33% 6,20%

1,93% 3,64%

4,75% 4,67% 6,57%

3,96% 5,56%

5,16%

4,45%

3,96% 3,85%

6,36%

-

7,00%

6,36%

4,61% 2,47% 10,76% 6,26%

3,95% 1,97% -

1,94% 1,37% -

4,58% 2,44% 10,76% 6,26%

Průměrná vážená úroková míra CZK

Průměrná vážená úroková míra EUR

Průměrná vážená úroková míra USD

Průměrná vážená úroková míra CELKEM

0,00% 5,69% 7,64% 5,14%

4,54% 6,94% -

6,69% 6,15% -

0,00% 5,70% 7,52% 5,14%

5,27%

-

-

5,27%

7,42%

6,04%

7,30%

7,35%

5,43% 2,90% 10,85% 7,38%

5,19% 2,17% -

6,46% 3,49% -

5,45% 2,90% 10,85% 7,38%

Řádek pohledávky za klienty obsahuje pohledávky za ČKA.

K 31. prosinci 2000

Vybraná aktiva Vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Pokladniční poukázky Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papírya ostatní aktiva držená do splatnosti Vybraná pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh


45


40. ROZLOŽENÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA Přehled pohledávek za klienty a bankami a dlužných cenných papírů podle jednotlivých odvětví v rámci rozložení úvěrové angažovanosti skupiny: mil. Kč

2001

2000

164 869

161 535

Obyvatelstvo

40 088

36 528

Obchod

16 736

18 124

9 323

12 196

137 144

104 029

Veřejný sektor

8 028

4 258

Stavebnictví

3 441

3 641

Hotely, veřejné stravování

1 894

2 421

Zpracovatelský průmysl

24 005

22 936

Ostatní

33 919

35 283

Celkem

439 447

400 951

Finanční instituce

Energetika Státní instituce včetně ČKA

Geografické rozložení aktiv a pasiv je uvedeno v bodě 44 přílohy.

46


41. ANALÝZA DLE SPLATNOSTI V následující tabulce je uvedeno rozdělení aktiv a pasiv na příslušné skupiny podle splatnosti; toto dělení vychází z doby, která k datu účetní závěrky zbývá do smluvně dohodnuté splatnosti (zbytková splatnost). mil. Kč

Na Od 1 do požádání, 3 měsíců do 1 měsíce

Od 3 Od 1 měsíců roku do 5 do 1 roku let

Nad 5 let

Nespecifikováno

Celkem

Pokladní hotovost, vklady u ČNB

15 183

-

-

-

-

7 747

22 930


31 382

60 690

23 139

4 608

-

285

120 104


17 982

10 233

49 633

69 512

39 295

(21 645)

165 010

Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování

9 087

5 351

5 824

1 936

1 988

-

24 186

Cenné papíry na prodej

3 413

665

1 654

11 281

1 938

-

18 951

Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti

1 999

11 800

23 021

39 808

24 185

190

101 003

742

1 611

5 606

14

-

31 448

39 421

79 788

90 350

108 877

127 159

67 406

18 025

491 605

3 419

18 160

6 367

3 142

-

54

31 142


196 157

57 279

39 845

94 759

212

-

388 252


2 267

6 704

1 754

263

-

-

10 988

-

-

-

5 500

-

-

5 500

897

368

5 429

113

-

23 371

30 178

202 740

82 511

53 395

103 777

212

23 425

466 060

Gap

(122 952)

7 839

55 482

23 382

67 194

(5 400)

25 545

Kumulativní gap

(122 952)

(115 113)

(59 631)

(36 249)

30 945

25 545

Ostatní aktiva Celkem

Závazky k bankám

Podřízený dluh Ostatní pasiva Celkem

Řádek pohledávky za klienty obsahuje pohledávky za ČKA.

47

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Přehled aktiv a pasiv podle jejich zbytkové splatnosti k 31. prosinci 2000. mil. Kč

Na Od 1 do požádání, 3 měsíců do 1 měsíce

Od 3 Od 1 měsíců roku do 5 do 1 roku let

Nad 5 let

Nespecifikováno

Celkem

Aktiva Pokladní hotovost, vklady u ČNB

13 868

-

-

-

-

7 276

21 144


33 500

47 763

40 392

17 487

16 002

(267)

154 877


59 779

10 674

18 514

32 867

13 066

(23 256)

111 644

Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování

9 101

20 612

12 162

4 983

159

-

47 017

763

112

1 081

749

8 427

-

11 132

Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti

-

231

3 819

36 170

14 599

263

55 082

Ostatní aktiva

-

-

-

-

-

37 159

37 159

117 011

79 392

75 968

92 256

52 253

21 175

438 055

6 353

4 716

1 974

3 666

-

-

16 709


147 049

68 433

39 375

93 225

4 540

-

352 622


4 801

58

5

5 166

-

-

10 030

Podřízený dluh

-

-

-

-

5 500

-

5 500

Ostatní pasiva

-

-

-

-

-

29 503

29 503

Celkem

158 203

73 207

41 354

102 057

10 040

29 503

414 364

Gap

(41 192)

6 185

34 614

(9 801)

42 213

(8 328)

23 691

Kumulativní gap

(41 192)

(35 007)

(393)

(10 194)

32 019

23 691

Cenné papíry na prodej

Celkem Pasiva Závazky k bankám


42. REÁLNÁ HODNOTA („FAIR VALUE”) FINANČNÍCH INSTRUMENTŮ Odhad reálné hodnoty je prováděn k určitému časovému okamžiku na základě údajů o příslušných tržních hodnotách a informacích o finančních instrumentech. Jelikož pro významnou část finančních instrumentů skupiny nejsou dostupné údaje o tržních cenách, jsou odhady reálné hodnoty pro tyto instrumenty založeny na posouzení současných ekonomických podmínek, aktuálních směnných kurzů, úrokových sazeb a dalších faktorů. Mnohé z výše uvedených odhadů se vyznačují jistou mírou nejistoty a jejich stanovená reálná hodnota nemůže být vždy zaměňována za skutečnou tržní hodnotu a v mnoha případech by nemusela být dosažena při prodeji daného finančního instrumentu. Změny ve výchozích předpokladech použitých pro stanovené reálné hodnoty by mohly mít významný dopad na stanovenou reálnou hodnotu.

48

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Následující tabulka uvádí účetní hodnoty a reálné hodnoty těch finančních aktiv a pasiv, která nejsou vykazována v rozvaze v jejich reálné hodnotě. mil. Kč Finanční aktiva Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Finanční pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh

Účetní hodnota 2001

Odhadovaná reálná hodnota 2001

Účetní hodnota 2000

Odhadovaná reálná hodnota 2000

120 104 165 010

120 146 167 553

154 877 111 644

155 114 112 066

101 003

104 483

55 082

55 663

31 142 388 252 10 988 5 500

31 194 391 505 11 118 5 504

16 709 352 622 10 030 5 500

16 711 352 640 10 324 5 500

Pohledávky za bankami Reálná hodnota běžných účtů odpovídá jejich účetní hodnotě. Vzhledem k tomu, že termínované pohledávky jsou obecně přeceňovány v relativně krátkých obdobích, je odůvodněné použít jejich účetní hodnotu jako odhad reálné hodnoty. Pohledávky za klienty Pohledávky za klienty jsou vykazovány snížené o opravné položky a rezervy tvořené na jejich znehodnocení. Odhadovaná reálná hodnota je stanovena jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá úrokovým sazbám nabízeným v současné době bankou. Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti V roce 2001 zahrnují cenné papíry držené do splatnosti pouze úročená aktiva držená do splatnosti, protože aktiva určená na prodej jsou vykazována v reálné hodnotě. Reálná hodnota cenných papírů držených do splatnosti je založena na tržních cenách nebo kótovaných cenách brokerů či dealerů. Pokud není tato informace k dispozici, je reálná hodnota odhadnuta s využitím kótovaných tržních cen pro cenné papíry s podobným úvěrovým rizikem, splatností a výnosností nebo v některých případech podle návratnosti čisté hodnoty aktiv těchto cenných papírů. Závazky k bankám a klientům Odhadovaná reálná hodnota závazků k bankám a klientům bez pevně stanovené lhůty splatnosti, které zahrnují neúročená depozita, je částka splatná na požádání. Odhadovaná reálná hodnota pevně úročených depozit a ostatních závazků bez stanovené tržní ceny je stanovena jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž diskontní faktor odpovídá úrokovým sazbám nabízeným v současné době na trhu pro vklady s obdobnou lhůtou splatnosti. Emitované dluhopisy Agregovaná reálná hodnota je založena na kótovaných tržních cenách. Pro ty cenné papíry, kde tržní cena není k dispozici, je stanovena jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž diskontní faktor odpovídá úrokovým sazbám nabízeným v současné době na trhu pro vklady s obdobnou zůstatkovou lhůtou splatnosti. Podřízený dluh Odhadovaná reálná hodnota je stanovena jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž diskontní faktor odpovídá úrokovým sazbám nabízeným v současné době na trhu pro vklady s obdobnou lhůtou splatnosti.

49


43. SEGMENTOVÁ ANALÝZA (a)

Segmenty podle odvětví Bankovnictví 2001 2000 mil. Kč mil. Kč

Výnosy mimo segmentu Výnosy z jiných segmentů Celkové výnosy Zisk/(ztráta) segmentu

Ostatní činnosti 2001 2000 mil. Kč mil. Kč

Celkem 2001 2000 mil. Kč mil. Kč

35 318

32 875

4 950

3 994

40 268

36 869

576

537

264

82

840

619

35 894

33 412

5 214

4 076

41 108

37 488

3 074

1 297

(178)

392

2 896

1 689

HV přidružených společností

(689)

(689)

Zdanění

(975)

(975)

Menšinové podíly

(123)

16

Hospodářský výsledek

1 798

41

495 465 (3 860)

440 096 (2 041)

491 605

438 055

469 654 (3 594)

416 257 (1 893)

466 060

414 364

6 035 2 271

3 291 2 750

468

225

2 731

3 217

Další informace Aktiva podle segmentů Nepřiřazená aktiva

476 535

424 573

18 930

15 523

Konsolidovaná aktiva celkem Cizí zdroje podle segmentů Nepřiřazené cizí zdroje

453 189

403 230

16 465

13 027

Konsolidované cizí zdroje celkem Pořízení majetku Odpisy a amortizace Ztráta ze znehodnocení majetku Rezervy a opravné položky na úvěrová rizika

5 909 2 165

3 163 2 649

468

225

2 487

3 026

126 106

244

128 101

191

Pro potřeby řízení jsou rozlišeny následující hlavní činnosti v rámci skupiny: • Bankovnictví (drobné, komerční a investiční bankovnictví); • Ostatní činnosti (leasing, pojišťovnictví, správa investičních a podílových fondů, investiční výstavba a poradenství). (b)

Geografické rozložení

Skupina vyvíjí aktivity v rozhodující míře v České republice a nemá žádné významné zahraniční aktivity.

50


44. DIVERZIFIKACE AKTIV A PASIV Geografické rozložení aktiv a pasiv bylo k 31. prosinci 2001 následující: mil. Kč Aktiva Pokladní hotovost, vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty včetně ČKA Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Ostatní aktiva Celková aktiva banky Pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh Ostatní pasiva Celková pasiva banky Čistá pozice (1) (2) (3)

OECD (1)

OECD (2)

Mimo OECD (3)

Celkem

15 183 78 364 107 485

7 747 41 740 55 601

1 924

22 930 120 104 165 010

10 990 14 795

13 196 4 156

-

24 186 18 951

30 627 36 912 294 356

70 376 2 509 195 325

1 924

101 003 39 421 491 605

31 142 369 258 10 988 29 915 441 303

17 384 5 500 263 23 147

1 610 1 610

31 142 388 252 10 988 5 500 30 178 466 060

(146 947)

172 178

314

25 545

Fyzické a právnické osoby států OECD včetně České republiky Vládní instituce a centrální banky OECD včetně České republiky Fyzické, právnické osoby a vládní instituce mimo státy OECD

51

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Geografické rozložení aktiv a pasiv bylo k 31. prosinci 2000 následující: mil. Kč Aktiva Pokladní hotovost, vklady u ČNB Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Cenné papíry a ostatní aktiva k obchodování Cenné papíry na prodej Cenné papíry a ostatní aktiva držená do splatnosti Ostatní aktiva Celková aktiva banky

OECD (1)

OECD (2) Mimo OECD (3)

Celkem

13 215 99 884 103 707

7 929 54 879 5 279

114 2 658

21 144 154 877 111 644

4 900 11 132

42 117 -

-

47 017 11 132

33 664 34 915 301 417

21 418 2 244 133 866

2 772

55 082 37 159 438 055

Pasiva Závazky k bankám Závazky ke klientům Emitované dluhopisy Podřízený dluh Ostatní pasiva Celková pasiva banky

16 655 340 958 10 030 28 308 395 951

11 510 5 500 1 195 18 205

54 154 208

16 709 352 622 10 030 5 500 29 503 414 364

Čistá pozice

(94 534)

115 661

2 564

23 691

(1) (2) (3)

Fyzické a právnické osoby států OECD včetně České republiky Vládní instituce a centrální banky OECD včetně České republiky Fyzické, právnické osoby a vládní instituce mimo státy OECD

V roce 2001 došlo k přesunu odložené daňové pohledávky z OECD (2) - vládní instituce do OECD (1). Srovnatelné údaje za rok 2000 byly upraveny.

45. AKTIVA PŘIJATÁ DO SPRÁVY Skupina poskytuje služby spočívající ve správě a úschově cenností a cenných papírů a dále též poradenské služby třetím stranám v oblasti správy investic. V rámci těchto činností skupina činí rozhodnutí o nákupu a prodeji celé řady finančních instrumentů. Majetek, který banka spravuje jménem třetích stran, není v účetní závěrce vykazován. Skupina spravovala k 31. prosinci 2001 aktiva ve výši 11 977 mil. Kč (2000: 7 485 mil. Kč), která představují listinné cenné papíry a jiné hodnoty přijaté skupinou do správy a k úschově. Banka vystupuje navíc v roli depozitáře několika podílových fondů, jejichž aktiva představují k 31. prosinci 2001 částku 33 647 mil. Kč (2000: 39 693 mil. Kč).

46. TRANSAKCE SE STRANAMI SE ZVLÁŠTNÍM VZTAHEM K BANCE O strany se zvláštním vztahem jde v případě, že jedna strana plně kontroluje činnost druhého subjektu nebo uplatňuje podstatný vliv na jeho řízení. Banka je kontrolována společností Erste Bank, která drží 56,31 % hlasovacích práv.

52

Česká spořitelna, a.s. Příloha ke konsolidované účetní závěrce sestavená v souladu s Mezinárodními účetními standardy za rok končící 31. prosince 2001 Banka vykazuje k 31. prosinci 2001 následující pohledávky a závazky za Erste Bank: v mil. Kč

2001

Pohledávky za Erste Bank Zůstatek úvěrů na začátku roku Úvěry poskytnuté v průběhu roku Splátky úvěrů v průběhu roku Zůstatek úvěrů na konci roku Úrokové výnosy

3 478 7 223 (3 146) 7 555 155

Závazky k Erste Bank Zůstatek depozit na začátku roku Depozita uložená v průběhu roku Depozita vybraná v průběhu roku Zůstatek úvěrů na konci roku Úrokové náklady

4 625 195 (4 593) 227 131

Kromě uvedených pohledávek z vkladů a úvěrů má banka k 31. prosinci 2001 v portfoliu drženo do splatnosti dluhopisy vydané mateřskou společností Erste Bank v hodnotě 4 977 mil. Kč (viz bod 13 přílohy) a ostatní pohledávky ve výši 16 mil. Kč. Vedle úrokových výnosů a nákladů byl zisk skupiny ovlivněn z titulu vzájemných vztahů s Erste Bank jednak výnosy z poplatků ve výši 19 mil. Kč a jednak náklady na poskytnutí poradenských služeb v částce 46 mil. Kč. Z podrozvahových operací byly k 31. prosinci 2001 evidovány deriváty v nominální hodnotě podkladových aktiv 65 606 mil. Kč, přijaté záruky v hodnotě 1 647 mil. Kč a poskytnuté záruky v hodnotě 11 620 mil. Kč. (a)

Členové představenstva a dozorčí rady

Členům představenstva a dozorčí rady byly poskytnuty úvěry k 31. prosinci 2001 ve výši 4 568 tis. Kč (2000: 6 298 tis. Kč). Členové představenstva a dozorčí rady vlastnili celkem 2 530 akcií (2000: 5 318 akcií), což k 31. prosinci 2001 představovalo 0,002% (2000: 0,003%) základního kapitálu banky. (b)

Subjekty se zvláštním vztahem k bance

V rámci běžných obchodních vztahů jsou uzavírány transakce se subjekty se zvláštním vztahem k bance. Tyto transakce představují zejména úvěry, vklady a jiné typy transakcí. Tyto transakce jsou uzavírány na základě běžných obchodních podmínek a za obvyklé tržní ceny.

47. DIVIDENDY Vedení banky navrhuje vyplatit ze zisku dosaženého v roce 2001 dividendy v celkové částce 456 mil. Kč, což představuje 3 Kč na jednu akcii. Výplata dividend podléhá schválení řádnou valnou hromadou. Dividendy vyplácené akcionářům podléhají srážkové dani ve výši 15 % nebo procentem stanoveným v relevantní smlouvě o zamezení dvojího zdanění.

53


48. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Dne 22. března 2002 požádala společnost Ansteilsverwaltungssparkasse (dále jen „AVS“) Komisi pro cenné papíry o schválení nepodmíněné a neomezené nabídky převzetí kmenových akcií spořitelny. AVS má v úmyslu nabídnout 375 Kč za každou kmenovou akcii. Tato nabídka znamená, že AVS odkoupí tolik akcií, kolik jich bude akcionáři nabídnuto k odkupu. AVS vyjádřila záměr, že pravděpodobně bude podporovat zrušení registrace akcií spořitelny na BCPP, popř. další zákonné způsoby převzetí všech zbývajících menšinových podílů. AVS je největším akcionářem Erste Bank (většinového akcionáře spořitelny s podílem 52,15 %). Vedení spořitelny nepředpokládá, že dojde ke změnám v podnikatelské činnosti a strategie spořitelny.

54

Česká spořitelna, a.s. KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA DLE MEZINÁRODNÍCH ÚČETNÍCH STANDARDŮ

Recommend Documents