Elektronická evidence tržeb v IS Vision32 11/2016 Ing. František Frýbort;
[email protected]; 605200840
Zdroje informací o Legislativa o o o
o o o o o o o o o o o
(poklepáním na zvýrazněné odkazy přejdete na příslušné weby)
zákon č. 112/2016 Sb., - zákon o evidenci tržeb zákon č. 113/2016 Sb., - zákon, kt.se mění zákony s souvislosti s přijetím zák.112/2016 vyhláška č. 269/2016 Sb., - vyhláška o způsobu tvorby podpisového a bezpečnostního kódu poplatníka
Kroky vedoucí k evidenci tržeb Přihlášení k EET a ostatní. WWW finanční správy: http://www.etrzby.cz/ WWW asociace malých a středních podniků a živnostníků www.eltrzby.cz Metodický pokyn k aplikaci zákona o evidenci tržeb Technická specifikace (jaká data se odesílají) Podrobný popis položek datové zprávy Řešení situací při evidenci tržeb Jak to funguje Dokumenty Informační oznámení
EET - Vision32
12/2016
o Co je EET (elektronická evidence tržeb) o
o
o
Jedná se o evidenci přijatých peněz v podnikání - tedy osobou evidující tržby je poplatník daně z příjmů (FO i PO) Evidovanou tržbou je platba: o splňuje formální náležitosti, tzn. je uskutečněna v hotovosti, platební kartou nebo jiným obdobným způsobem (§ 5 ZoET), a která zároveň o zakládá rozhodný příjem (§ 6 ZoET). Obě podmínky musí být splněny současně.
o Formální náležitosti (§ 5 ZoET) o o o o o o
v hotovosti, platební kartou, šekem, směnkou, v jiných formách, (např. dárkové karty, poukázky na zboží a služby - kam patří též stravenky, dále i platby prostřednictvím žetonů apod., včetně bitcoinů), započtením kauce nebo obdobné jistoty složené ze způsobů podle předchozích bodů.
V případě, kdy se jedná čistě o platby převodem z účtu na účet nebo v případě inkasa, nejsou formální znaky evidované tržby naplněny, a tudíž takové platby nejsou evidovanými tržbami.
Metodický pokyn
o k § 4 odst. 2 o o o
o
o
k aplikaci zákona o evidenci tržeb verze 1.0
Evidovanou tržbou je také platba splňující formální náležitosti pro ET a je: a) určena k následnému čerpání nebo zúčtování, které zakládají rozhodný příjem, b) následným čerpáním nebo zúčtováním platby, která zakládá rozhodný příjem.
o Různé formy elektronických peněženek, čipových karet, kupónů, voucherů a jiných obdobných instrumentů, v rámci kterých dochází nejdříve k jejich „nabití“ a následně k čerpání kreditu, který byl takto nabit. Záměrem je, aby evidenci tržeb podléhaly obě tyto transakce. o Duplicitní hlášení téže tržby pokud obě transakce jsou hotově nebo jiným obdobným způsobem. Kdy se nejedná o §4 odst.2: V případě platby za konkrétní zboží či služby, na které je zákazníkovi předána poukázka, poukaz, voucher nebo obdobný instrument, na základě kterého následně dochází pouze k odebrání zboží či služby. Obdobně není uplatnění takového instrumentu následným čerpáním. Sleva, bez ohledu na to, v jaké formě je zákazníkům poskytnuta (např. ve formě poukázky na konkrétní částku nebo procentní slevy pro stálé zákazníky, sezónní slevy…), není evidovanou tržbou. Evidovanou tržbou je pouze platba splňující formální a materiální znaky po uplatnění slevy.
o k § 5 - formální náležitosti platbám splňující EET o o o
o
Kauce (peněžitá jistota kt. se vrací) – podléhá jen když se započte. Záloha a doplatek (obě hodnoceny jako zdanitelné plnění, EET nepočítá vůbec se zálohou bez zdanění) nejsou v odesílaných údajích o tržbě nijak provázány. Vratné zálohy (obaly, hrníčky, sklenice, obaly-láhve a přepravky) není povinnost, může být tržba mínusová, nemusí odpovídat rozpis DPH. Platební brána - Paypal, PayU, PaySec, Google Checkout, Click2Pay – eviduje kdo přijímá platbu, ne provozovatel platební služby
Metodický pokyn
k aplikaci zákona o evidenci tržeb verze 1.0
o Formální znaky nejsou splněny a EET se netýká: o
o o o o o o
o
Převody z účtu na účet. o Ani v případě, kdy platbu „hotovostní“ zprostředkuje např. pošta a částku pošle podnikateli na účet. Zápočty pohledávek. Vklad na účet podnikatele. CashBack. Zaevidování částek k vyúčtování (např. závodní jídelny pro cizí strávníky, CCS, ) nepodléhá, ale vyúčtování těchto částek – pokud budou „hotovostní“, pak podléhá EET. Kauce (peněžitá jistota kt. se vrací) – podléhá jen když se započte. Spropitné – podléhá pokud jde do příjmu podnikatele, pokud do mezd, pak nepodléhá.
Záloha a doplatek o
hodnoceny jako zdanitelné plnění, EET nepočítá vůbec se zálohou bez zdanění obě transakce nejsou v odesílaných údajích o tržbě nijak provázány.
o Faktury: o o
Není rozhodné, zda byla vystavena a jaký je způsob úhrady uveden, ale jak jsou hrazeny. Částečná úhrada v hotovosti či prostředky nahrazující peníze podléhá EET dle předmětu fakturace, údaje o DPH - které se k evidované tržbě vztahují. Pokud různé sazby, pak ZD a DPH poměrem, nebo poplatník sám stanoví.
Metodický pokyn
k aplikaci zákona o evidenci tržeb verze 1.0
o Storno a oprava (§ 7 zák. o ET) o o
Storno je evidovaná tržba „mínusem“. Platba a storno není nijak ve datové zprávě provázáno. Storno v případě vrácení, odstoupení od smlouvy, omylem vystavené účtenky, částečné storno, …
o
Povinnost evidovat tržbu nejpozději při uskutečnění evidované tržby – bez vlivu předání protiplnění, nebo i dříve, pokud platba neproběhne, provede se storno.
o Účtenky vystavené „předem“.
o Tržby vyloučené - § 12 zákona o EET o o o
Z pracovně právního či obdobného poměru. …
Pokud poplatník zaeviduje platbu, která není evidovanou tržbou, nebude uvedené ze strany orgánů příslušných k prověřování plnění povinností podle ZoET zpochybňováno.
Fáze zapojování do EET zdroj www.etrzby.cz
K 1. fázi od 1.12.2016 zdroj Metodický pokyn
o Konzumace v prostorách provozovny. o Pokud konzumace neprobíhá v provozovně (s sebou), pak to není v rámci NACE 56 stravovací služba, ale dodání zboží, podléhá až 1.3.2018. o Pokud jde o stravovací zařízení kde jsou služby jako stoly, židle apod., pak buďto bude podnikatel registrovat vše, nebo rozdělí tržby s tím, že s sebou registrovat nebude. o Problémy u všech podniků se závodním stravováním, kantýnami kde jsou stoly, židle a podává se jídlo (stravovací služba) – přitom je to podnik, který hlavní tržby má z jiné-třeba výrobní činnosti. Potom je nutné hodnotit zda jde o minoritní činnosti. Pokud ano, pak kritéria: o minoritní činnost není vykonávána v samostatné provozovně, o tvoří max. 49% z celkových tržeb a současně nepřevyšuje částku 175 tis. Kč za předchozí rok. o Pokud je provozoven více, pak se limity počítají odděleně. o „Pro úplnost je třeba uvést, že ambici řešit problematiku minoritní činnosti v souladu s tímto
výkladem měl předkladatel ZoET již v legislativním procesu, přičemž dotčená legislativní úprava byla však v rámci projednávání v Poslanecké sněmovně vypuštěna “
Jak začít ve Vision32
o Kroky vedoucí k evidenci tržeb o Vložení certifikátu
o Nastavení parametrů
Jak začít ve Vision32 o Správa zasílaných dat o – určit odpovědného uživatele o v číselník uživatelů nastavit restrikci
o Nastavit číslo provozovny které jste uvedli při registraci k EET a identifikaci pokladních zařízení.
o Technické řešení – Poklepáním na tento odkaz přejdete do nápovědy Vision: Technické řešení
•
Funkční oblasti EET ve Vision32 Běžná účetní pokladna.
V běžné pokladní knize může být jedna nebo více číselných řad pro evidované platby (EET). Každá číselná řada má svoje registrační údaje. Pokud je číselná řada označená pro vystavování uskutečněného plnění, lze přímo vystavit daňový doklad a tím i integrovanou účtenku s příslušnými registračními kódy. Pokud je číselná řada označená pro vystavování běžných účetních dokladů příjmových, lze takto hradit do pokladny již vystavené daňové doklady, či přijímat jiné platby (zálohy, kauce apod.). Jedna číselná řada může zahrnovat oba případy. Klepnutím na tento odkaz přejdete do nápovědy Vision: Běžné pokladní doklady; Prodejky.
•
Pokladní kniha.
Funkce pokladny pro „neúčetní“, kde je možné zachytit jak platbu již vystavených daňových dokladů, tak i zjednodušené registrované platby pro EET. Tato agenda neobsahuje všechny případy pro EET, jedná se jen o zjednodušený příjem a výdej peněz s tím, že posléze účetní musí doklady zaúčtovat. Klepnutím na tento odkaz přejdete do nápovědy Vision: Pokladní kniha
•
Prodejní pokladna.
Prodejní pokladna je funkce, která umožňuje prodávat zboží v prodejnách, je vázaná na sklad, lze používat čárové kódy, na konci směny se vystavuje výdej ze skladu a další spojené transakce. Každá účtenka prochází EET. Klepnutím na tento odkaz přejdete do nápovědy Vision: Prodejní pokladna
Nastavení začíná vždy v číselné řadě o Účetní kniha pokladny:
o Určit číselnou řadu:
o Určit druhy dokladů: o o
Promyslet jednotlivé případy při registrování tržeb, zejména jde o úplaty předem, následná čerpání kreditů, vratné zálohy, kauce apod. Promyslet, které tržby budou podléhat EET a které ne.
Jednotlivé případy
o Běžná platba za zboží nebo službu - párování vystavené faktury, tlačítko uhradit do pokladny, vystavení prodejky. o Záloha a její zdanění o Záloha zaplacená hotově – „jako běžná tržba s DPH“. o GFŘ nepředpokládá nezdaněné zálohy. o Vratná záloha o kartička či permanentka nebo vratné obaly - láhve, přepravky apod. o Částka určena k následnému čerpání nebo zúčtování (§ 4 odst.2 zák.112/2016) o Částka se uvádí v případě nabití (zakoupení) různých elektronických peněženek karet, kupónů, voucherů a jiných podobných instrumentů, které jsou určeny k následnému čerpání nebo zúčtování. (§ 4 odst.2, písm.a) zák.112/2016) o následné čerpání této částky (§ 4 odst.2, písm.b) zák.112/2016) o nepodléhá EET(Kauce, Spropitné nebo NACE které teprve bude podléhat, nebo příjem peněz plynoucí z pracovně právního poměru apod.)
Běžná platba za zboží nebo službu
o Prostřednictvím párování saldokonta uhradit do pokladny plně nebo částečně dříve vystavenou fakturu. o o o o
Běžný účetní doklad – vyplnit záhlaví, použít funkci pro párování saldokonta. Dialog párování saldokonta má nově zatržítko „Podléhá EET“. Úhrada může být plná nebo i částečná. Tisk pokladního dokladu o Nezaregistrovaný upozorní tisk neumožní provést o Nutno doklad registrovat v EET. o Formulář registrace –zobrazí se při stisku tlačítka EET zaregistrovat. o Informaci je možné následně vyvolat tlačítkem na účetním dokladu
Běžná platba za zboží nebo službu
o Při vystavení faktury použít tlačítko „uhradit do pokladny“. o o
o o
Provést nastavení v číselné řadě kde se vystavují faktury. Vystavit fakturu běžným způsobem, po vystavení faktury použít tlačítko uhradit do pokladny. Pokladní doklad zaregistrovat v EET. Provést tisk dokladu.
o Vystavovat prodejky přímo v knize pokladny. o
o o o o o
Číselná řada je nastavena přímo do pokladny, lze vystavit výdejku a následně tisknout prodejku na které budou údaje účtenky s registrací v EET. Skladové položky a jejich označení. Označení v číselníku obalů Označení v číselníku služeb Prodejka se registruje podobně jako běžný doklad. Registrují se jen položky označené k registraci.
Běžná platba za zboží nebo službu
o Ruční vložení účetního zápisu do účetního dokladu o o o
o o
Běžný účetní doklad – vyplnit záhlaví. Každý záznam účetního deníku obsahuje možnost zatrhnout, že záznam patří registrovat v EET. Nutnost zajistit, aby záznamy byly podvojné! To je možné zajistit funkcí nastavené v číselné řadě dokladů „účtovat souvzt.zápis“
Položky účetního deníku které jsou označeny k registraci musí být za účetní doklad obratově vyrovnané: MD-DAL=0 Při nevyrovnanosti stran program doklad nemůže registrovat v EET.
Úplata předem a její zdanění
o Doklad na přijatou úplatu bude vždy vystavený následně: o
Rozumnější je vystavit doklad na přijatou úplatu ihned novou funkčností Vision32, takto se bude v EET vykazovat ZD a DPH, které teprve následně bude zaknihováno.
o Doklad na přijatou úplatu vystavovat ihned s přijetím registrované tržby. o o
Je-li parametr zaškrtnutý, vystavení dokladu na přijatou úplatu bude bez nutných dotazů. Je-li zadaná účetní kniha a číselná řada, nebude se program dotazovat a vystaví se doklad na přijatou úplatu do předdefinované řady. Tiskne se i na pokl.dokladu.
o Při párování zálohové faktury je doklad na přijatou úplatu je vytvořen po stisku tlačítka Registrovat EET. o o o
Je i „nouzově“ tištěný na pokladním dokladu. Pokud je to tuzemsko do 10 tis., pak asi dostačující. Pokud nad 10 tis. plátci DPH, pak doporučujeme tisknout k účtence i doklad na přijatou úplatu.
o Ostatní případy účtování na účtech přijatých záloh – Určeno k násl. čerpání. o o
o
Pokud budete mít i případy plateb určených k následnému čerpání nebo zúčtování (nabití elektronické peněženky, čipů) (§ 4 odst.2 zák.112/2016) a následně jejich čerpání (zúčtování) (§ 4 odst.2, písm.b) zák.112/2016), pak lze postupovat v běžné knize při „nabití“ takto: o Buďto nebude zatržena v číselné řadě automatická tvorba dokladů na přijatou úplatu a program se při registraci dotáže, o nebo přímo na položce účtované na účet přijatých záloh určíte: Následně při registraci EET:
o o o
Čerpání částek určených k následnému čerpání či zúčtování (§ 4 odst.2, písm.b) zák.112/2016) Lze provést buďto běžným dokladem, nebo přímo z prodejky. Funkce párování záloh, pokud byl účetní předpis určen k násl.čerpání, pak použití je zatrženo automaticky.
o
Vykázání následného čerpání:
o Zálohové platby osvobozené od DPH (nevystavuje se doklad na přijatou úplatu) o Je umožněno přímo na účetní položce stanovit, že je položka osvobozena od DPH, rozumějte osvobozeno a ostatní jako je popis položky v EET
Tisk účtenky (pokladního dokladu nebo prodejky) o
Údaje povinně uváděné na účtence § 20 zákona 112/2016 Sb.: o Fiskální identifikační kód (pokud není zjednodušený režim a EET funguje). o Nemá-li povinnost uvádět FIK, pak je povinen uvést svůj podpisový kód. o DIČ poplatníka. o Označení provozovny. o Označení pokladního zařízení. o Pořadové číslo účtenky. o Datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky, pokud je vystavena dříve. o Celkovou částku tržby. o Bezpečnostní kód poplatníka. o Údaj o režimu – běžný nebo zjednodušený.
údaje které se posílají k registraci EET:
Tisk účtenky (pokladního dokladu nebo prodejky) o
Údaje tištěné na pokladním dokladu nebo prodejce:
o
Pokud dojde k nezaregistrování účtenky ihned (výpadky na straně správce nebo uživatele), tiskne se namísto Fiskálního identifikačního kódu Podpisová kód poplatníka:
o o
o Účtenka bude registrovaná dodatečně, o podpisový kód poplatníka je poměrně dlouhý kód, o namísto data registrace se tiskne datum vytvoření zprávy. Při náhledu pokladního dokladu (nebo prodejky) který má být registrovaný se program dotáže, zda účtenku zaregistrovat. Při pokusu o tisk (i z náhledu) pokladního dokladu (nebo prodejky) tisk není povolený.
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat)
o Pokladní kniha řeší: o Úhrady pohledávek = úhrady pohledávek z obchodního styku (vydané faktury), vybírají se ze saldokonta. o Přijetí zálohy = platba předem za služby nebo zboží (např. záloha na opravy, na materiál, zboží , které je nutné objednat u subdodavatele apod.) o Částka určená k dalšímu čerpání = prodej voucherů, dárkových poukazů, stravenek, nabití čipu, čipové karty nebo elektronické peněženky o Doklady pokladní knihy musí účetní následně zaúčtovat. Pokud se jedná o ručně vložené částky s nějakým rozpisem pro účely DPH, pak musí být vytvořený správný doklad o Může to činit potíže u zdanění záloh.
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat)
o Pokladní kniha:
o Určit číselnou řadu:
o V části Pokladní kniha označit příjem o Nastavení EET
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat)
o Doporučujeme nastavit číselník varianty účtování. o Nastavení v číselníku podčíselník řad: o
o
o
Zvolené hodnoty „Podléhá EET“ a „Typ dokladu EET“ pak budou při výběru této varianty přednastaveny na pokladním dokladu. Účet vyrovnání je nepovinný údaj nesouvisející s EET, ale usnadňuje pozdější účtování pokladního dokladu. Kromě variant s EET je vhodné také definovat variantu bez EET (nezatrženo „Podléhá EET“. Výsledkem je pak množina čtyř variant pro příjmové doklady:
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat)
o Založení směny: o
Vyberte pokladní knihu.
o
Vytvořte novou směnu.
o
Přidat doklad
o
Pro EET – Příjem
o
Pokračujeme doplněním účelu a údajů, které jsou povinné ještě před zadáním částky (firma, pobočka, osoba). Pokud není zadána firma, nabídne vložení vlastní firmy.
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat) o
Při výběru osoby jsou kontakty setříděny abecedně v kategoriích: kontakty zvolené firmy, aktivní zaměstnanci, neaktivní zaměstnanci, ostatní kontakty.
o
Pokračuje se volbou měny a přijímané částky - měna se nastaví podle měny účtu pokladny, pokud není stanovená, před-nastaví se domácí měna, kterou lze přepsat v případě, že nastavení konta pokladny dovoluje vedení cizích měn. Údaj „Částka celkem“ udává částku včetně zaokrouhlení a je nastavován automaticky. Zaokrouhlení se provádí pouze pro měnu CZK. g.V tuto chvíli je možné odstranit zatržítko „Podléhá EET“ (pak nebude registrace tržby provedena) nebo vybrat „Typ dokladu EET“ dle možností z bodu 1. (povinný údaj)
o o
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat) o
Program reaguje na různé možnosti typu dokladu EET takto: o Záloha - uvolní se pole „DPH“ a nastaví se na hodnotu „Základní“.
o
o o
Současně se provede rozpočítání zadané částky na základ a DPH shora. Sazbu je možné ručně změnit a rovněž prostřednictvím funkce „F3 DPH podrobně“ je možné ručně upravit hodnoty (např. když je více sazeb). Částka k dalšímu čerpání – nic se neděje, doklad je možné uložit. Úhrada pohledávek – vynuluje se částka a dojde k přepnutí na záložku „Pohledávky“.
Pokladní kniha
(pokladna ve které je nutné každý doklad následně zúčtovat) o
Vložení pohledávky.
o
Při ukládání dokladu je uživatel informován o vytvoření záznamu EET.
o
Takový doklad není možné měnit ani odstranit. Pokud se následně zjistí, že byl doklad nesprávně zadán, je nutné použít funkci Storna.
o o
Funkce je k dispozici v aktuálně otevřené směně. Poté je možné pořídit doklad znovu správně.
o
Pořízení dokladu do řady s variantami účtování zobrazí navíc možnost definovaných variant.
Prodejní pokladna o Nastavení v číselné řadě je stejné jako u běžných dokladů.
o Nastavení skladové položky:
o Nastavení číselníku obalů
Prodejní pokladna o Nastavení číselníku služeb:
o Návod k prodejním pokladnám obecně.
http://www2.vision.cz/help32/index.html?crm_ prodejni_ pokladna.htm
o Poskytnutí slevy na pokladně.
http://www2.vision.cz/help32/index.html?crm_ poskytnuti_ slevy.htm o Nově i poskytnutí slevy částkou –projeví se přímo v celkové tržbě za doklad, tzn. že dojde k ponížení celkové částky a do EET narozdíl od „platby poukázkou“.
o Přijetí daňové zálohy na pokladně a její vyúčtování. http://www2.vision.cz/help32/index.html?crm_ prijeti_ zalohy.htm
Prodejní pokladna o Na pokladně lze platit „hotově“, „kartou“ nebo „kombinovaně“. Všechny případy se týkají EET.
o U platby „hotově“ a „kartou“ je situace jasná – částka za položky, které podléhají EET, se automaticky zaeviduje v EET. o U „kombinované platby“ lze najednou použít více způsobů platby–hotově v CZK, hotově v jiné měně (EUR, USD, ...), kartou, pomocí šeků/poukázek...
Prodejní pokladna o Bonusové systémy:
o Nové parametry skladové položky: o
o
u položky nelze uplatnit cenový systém, ani speciální slevy za nákup položky se nenačítají body na bonusovou kartu
