Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
Inhoud
Wanneer is uw werknemer in Duitsland verzekerd?
2
0927NX/0115
Voor welke sociale verzekeringen moeten premies betaald worden?
2
Waar betaalt u de sociale zekerheidspremies?
3
Waar betaalt uw werknemer inkomstenbelasting?
3
Hoe zit het met...
3
Wat als...
7
Zo blijft u op de hoogte
7
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
2 van 7
U bent een in Nederland gevestigde werkgever en uw werknemer werkt in Duitsland. Meestal is uw werknemer dan sociaal verzekerd in Duitsland. U krijgt dan te maken met verplichtingen uit de Duitse wetgeving.
Wanneer is uw werknemer in Duitsland verzekerd?
Uw werknemer is in Duitsland sociaal verzekerd als hij: -- uitsluitend in Duitsland werkt; -- in Duitsland woont en zowel in Nederland als in Duitsland werkt. Hij moet dan wel minimaal 25% van de tijd in Duitsland werken. Werkte uw werknemer voor 28 juni 2012 ook al in zowel Nederland als Duitsland? Dan zijn de oude regels nog van toepassing en wordt de verzekeringspositie anders vastgesteld. Kijk dan voor meer informatie u www.svb.nl/bdz. Als een werknemer in loondienst en als zelfstandige werkt, dan is de sociale zekerheid van het land waar de werkzaamheden in loondienst worden verricht van toepassing. Is uw werknemer niet in Duitsland sociaal verzekerd dan geldt deze leaflet niet voor u. Uw werknemer is waarschijnlijk in Nederland sociaal verzekerd. Voor deze werknemer gelden exact dezelfde regels als voor uw werknemers die in Nederland wonen. Wilt u zeker weten of uw werknemer in Duitsland sociaal verzekerd is? Kijk dan in onze brochure ‘Welke wetgeving’. Deze kunt u vinden op www.svb.nl/bdz.
Voor welke sociale verzekeringen moeten premies betaald worden?
Als uw werknemer in Duitsland sociaal verzekerd is, kan uw werknemer gebruik maken van de Duitse sociale zekerheid. Daarvoor betalen u en uw werknemer premies in Duitsland. Dit geldt voor de volgende verzekeringen: -- Krankenversicherung (vergelijkbaar met de Nederlandse Zvw); -- Pflegeversicherung (vergelijkbaar met de Nederlandse Wlz); -- Rentenversicherung (vergelijkbaar met de Nederlandse AOW, Anw en WIA); -- Arbeitslosenversicherung (vergelijkbaar met de Nederlandse WW); -- Unfallversicherung. Kijk voor de actuele hoogte van de premies in onze leaflet cijferbijlage.
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
3 van 7
Waar betaalt u de sociale zekerheids premies?
U bent verantwoordelijk voor de premiebetaling. U betaalt de premies voor uw werknemer aan de Krankenkasse.
Waar betaalt uw werknemer inkomsten belasting?
Het woonland van de werknemer mag de belasting inhouden op het loon als: -- de werknemer binnen een periode van één jaar maximaal 183 dagen in een ander land verblijft, en -- het loon wordt betaald door de werkgever die niet in hetzelfde land gevestigd is als waar de werknemer verblijft, en -- het loon niet ten laste komt van een filiaal, dat de werkgever in een ander land heeft. Wordt aan één van deze voorwaarden niet voldaan? Dan houdt het land waar gewerkt wordt belasting in over het loon. Dit gaat in vanaf de eerste werkdag. Wilt u meer informatie over belastingen? Neem dan contact op met het Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO) van de Belastingdienst, via telefoonnummer 0800-024 12 12 vanuit Nederland en via telefoonnummer 0800‑101 13 52 vanuit Duitsland.
Hoe zit het met…
… ouderdom? Uw werknemer krijgt Duitse ouderdomsrente (Altersrente) als hij minimaal twaalf maanden premieplichtig in Duitsland werkte. Hoeveel Altersrente uw medewerker ontvangt, hangt af van zijn inkomen en hoe lang hij in Duitsland werkte. Hoe langer hij in Duitsland werkte en hoe meer hij verdiende, hoe hoger zijn Duitse Altersrente zal zijn. Afhankelijk van het geboortejaar van uw werknemer gaat de Duitse Altersrente in tussen de 65e en 67e. Ook vanuit Nederland ontvangt uw werknemer het Nederlandse ouderdomspensioen (AOW). Maar dit is niet het volledige bedrag aan AOW, omdat uw werknemer buiten Nederland heeft gewerkt. Kijk voor meer informatie in de leaflet ‘Wonen in Nederland, werken in Duitsland - Ouderdom’. … nabestaanden? Als uw werknemer overlijdt, kunnen zijn huwelijkspartner en/of kinderen een Duitse nabestaandenrente (Hinterbliebenenrente) krijgen. Het maakt niet uit hoe oud de huwelijkspartner is. Wel krijgt een oudere huwelijkspartner meer dan een jongere huwelijkspartner.
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
4 van 7
Misschien kunnen de nabestaanden daarnaast een gedeeltelijke Anw-uitkering krijgen. Ook de niet gehuwde partner kan een Anw-uitkering ontvangen. Kijk voor meer informatie in de leaflet ‘Wonen in Nederland, werken in Duitsland - Nabestaanden’. … gezinsbijslagen? Uw werknemer krijgt Kindergeld uit Duitsland als hij meer dan acht uur per week in Duitsland werkt. Hij ontvangt dan geen Nederlandse kinderbijslag meer. Misschien krijgt zijn partner wel Nederlandse kinderbijslag. Kijk voor meer informatie in de leaflet ‘Wonen in Nederland, werken in Duitsland - Gezin’. … werkloosheid? Als uw werknemer niet door eigen schuld werkloos wordt, kan hij recht hebben op een werkloosheidsuitkering. Uit welk land hij een werkloosheids uitkering krijgt, hangt af van twee dingen: of hij grensarbeider is en of hij volledig of gedeeltelijk werkloos wordt. Een grensarbeider is iemand die niet in zijn woonland werkt en minimaal één keer per week naar huis gaat. De grensarbeider heeft twee mogelijkheden: -- hij krijgt een werkloosheidsuitkering uit het woonland als hij helemaal werkloos wordt; -- hij krijgt een werkloosheidsuitkering uit het werkland als hij gedeeltelijk of tijdelijk werkloos wordt; Er is een bijzondere regel voor de werknemer die géén grensarbeider was. Deze werknemer heeft recht op een werkloosheidsuitkering uit het werkland zolang hij niet terugkeert naar zijn woonland. Kijk voor meer informatie in de leaflet ‘Wonen in Nederland, werken in Duitsland - Werkloos’. Bij ontslag van de werknemer meldt u dit aan de Agentur für Arbeit. De benodigde formulieren kunt u krijgen bij de Bundesagentur für Arbeit.
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
5 van 7
… ziekte en arbeidsongeschiktheid? Als uw werknemer ziek wordt, betaalt u maximaal zes weken het loon door. Hierna kan uw werknemer een ziekengelduitkering krijgen van de Duitse Krankenkasse als hij verplicht of vrijwillig voor ziektekosten verzekerd is. Als uw werknemer particulier tegen ziektekosten verzekerd is, ontvangt hij alleen een ziektewetuitkering als hij een Krankentagegeldversicherung heeft. Zolang uw werknemer ziek is, kunt u uw werknemer niet ontslaan omdat hij arbeidsongeschikt is. Kan uw werknemer ook na 78 weken ziekte niet meer werken? Dan kan hij een Duitse arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen. Deze moet hij aanvragen bij de Deutsche Rentenversicherung. … arbeidsongeval? Is uw werknemer ziek door een arbeidsongeval of beroepsziekte, dan heeft hij recht op een uitkering uit de Unfallversicherung. Uw werknemer is hiervoor verplicht verzekerd. De uitvoering wordt gedaan door de daartoe bevoegde Berufsgenossenschaft. … medische zorg? Als uw werknemer in Duitsland werkt, dan is hij verplicht verzekerd voor de Krankenversicherung als het inkomen onder de loongrens ligt. Ligt het inkomen boven de loongrens? Dan kan uw werknemer kiezen voor een vrijwillige opname in de Krankenkasse of voor een particuliere ziektekostenverzekering. De hoogte van de loongrens vindt u in onze cijferbijlage. … zwangerschap en bevalling? -- Mutterschaftsgeld Als uw werknemer in Duitsland werkt en zwanger wordt, krijgt zij zes weken voor de verwachte bevallingsdatum en acht weken na de geboorte 100% van het nettoloon doorbetaald. De Krankenkasse betaalt maximaal € 13 per dag en de werkgever betaalt het overige. De werknemer vraagt de uitkering aan bij de Krankenkasse, u hoeft daarvoor niets te doen. Is uw werknemer particulier verzekerd of heeft zij een Minijob (400 Euro Job)? Dan vraagt zij de uitkering aan bij het Bundesversicherungsamt Mutterschaftsstelle in Bonn. -- Elterngeld Omdat uw werknemer in Duitsland sociaal verzekerd is, kan hij ook Elterngeld krijgen. Dit is een tegemoetkoming van ongeveer 67% van het laatst verdiende loon. Maar er geldt wel een minimum en maximum bedrag per maand. Deze tegemoetkoming kan worden betaald vanaf de geboorte van het kind, voor minimaal twee maanden en maximaal veertien maanden.
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
6 van 7
Samen krijgen de ouders maximaal veertien maanden Elterngeld. Uw werknemer kan Elterngeld ontvangen als: - het kind op of na 1 januari 2007 geboren is en - de werknemer het kind zelf verzorgt en opvoedt en - de werknemer niet meer dan 30 uur in de week werkt en - het kind van de werknemer bij de werknemer in huis woont en - de werknemer in Duitsland woont of werkt. Bij de aanvraag geeft uw werknemer aan welke ouder wanneer Elterngeld wil ontvangen. Uw werknemer vraagt voor minimaal twee maanden Elterngeld aan. Het Elterngeld kan worden aangevraagd bij de Elterngeldstelle. Kijk voor de adressen van de Elterngeldstelle die in uw gebied bevoegd is op www.bmfsfj.de. Dit is de website van het Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend. Elternzeit (ouderschapsverlof) Uw werknemer kan Elternzeit krijgen als uw werknemer in loondienst werkt. Dit geldt ook bij een parttime dienstverband, op contractbasis of bij een Minijob. Uw werknemer krijgt Elternzeit als: -- het kind bij uw werknemer in huis woont en -- uw werknemer het kind overwegend zelf verzorgt en opvoedt en -- uw werknemer tijdens de Elternzeit niet meer dan 30 uur in de week werkt. Beide ouders hebben recht op Elternzeit tot het derde levensjaar van het kind. Uw werknemer kan ook een deel van de Elternzeit (tot maximaal twaalf maanden) tot het achtste levensjaar van het kind opnemen. U moet hiervoor toestemming geven. Uw werknemer moet zeven weken voor het begin van de Elternzeit een schriftelijk verzoek indienen bij u als werkgever. Hierin moet duidelijk staan wanneer uw werknemer de Elternzeit wil opnemen. Meer informatie over Elternzeit kan uw werknemer krijgen bij de Erziehungs-und Elterngeldstellen of bij de servicetelefoon +49 1801 907 050. … vakantie? Uw werknemer krijgt minimaal 20 betaalde vakantiedagen per jaar. Hij mag deze pas opnemen als hij meer dan zes maanden in dienst is. Daarvoor mag hij slechts twee vakantiedagen per maand opnemen. Mogelijk is in de cao of Tarifvertrag geregeld dat uw werknemer recht heeft op meer dan 20 vakantie dagen. Het staat u vrij om meer vakantiedagen te geven. U bent niet verplicht om een vakantie-uitkering te betalen. … cao/Tarifvertrag In Duitsland vallen de meeste mensen onder een Tarifvertrag of zijn er individuele afspraken gemaakt. In Nederland kennen we de collectieve arbeids overeenkomst (cao). Meestal is een Tarifvertrag van toepassing omdat er in Duitsland wordt gewerkt.
Duitse sociale zekerheid voor een Nederlandse werkgever
Wat als…
7 van 7
… uw werknemer tijdelijk in Duitsland werkt? Dan kan deze werknemer voor korte tijd onder de sociale verzekeringswetgeving van Nederland blijven vallen. Dit heet detachering. Daarvoor heeft uw werknemer een detacheringsverklaring (A1-formulier) nodig. Hiervoor gelden de volgende voorwaarden: -- uw werknemer is direct voorafgaand aan de detachering verzekerd voor de sociale verzekeringswetten in Nederland; -- uw werknemer heeft de nationaliteit van een EU- of EER-land; -- de detachering duurt niet langer dan 24 maanden. Met een A1-formulier kan uw werknemer aantonen waar hij sociaal verzekerd is. Voor meer informatie kunt u terecht op www.svb.nl/id. U kunt ook contact opnemen met het Kantoor Verzekeringen van de Sociale Verzekeringsbank te Amstelveen via telefoonnummer +31 (0)20 656 52 77. … u een uitzendbureau of een (onder)aannemer bent? Dan gelden er speciale regels. Deze regels staan in het Arbeitnehmerüber lassungsgesetz (AÜG). Voor informatie over het AÜG kunt u contact opnemen met de Bundesagentur für Arbeit Nordrhein-Westfalen, via telefoonnummer +49 (0)211 4306 400. … het gaat om bouwwerkzaamheden? Dan gelden er speciale regels. Deze regels staan in het ArbeitnehmerEntsendegesetz (AEntG). Voor meer informatie kunt u contact opnemen met de Oberfinanzdirektion Köln, via +49 (0) 221 222 55 3430. Als uw bedrijf door de instantie SOKA-BAU als bouwbedrijf wordt beschouwd of als u werknemers op een Duits bouwterrein laat werken, meldt dit dan aan de vakantiefondsregeling voor de Duitse bouwnijverheid (Urlaubs- und Lohnausgleichskasse der Bauwirtschaft (ULAK). Er gelden dan speciale regels. Voor meer informatie over de vakantiefondsregeling kunt u contact opnemen met SOKA-BAU, via +49 (0) 611 707 1000 of www.soka-bau.de.
Zo blijft u op de hoogte Bureau voor Duitse Zaken van de SVB heeft in deze leaflet in het kort uitgelegd hoe de sociale zekerheid werkt. Maar niet alle voorwaarden en uitzonderingen staan in deze leaflet. En wetten en regelingen veranderen. Kijk daarom regelmatig op www.svb.nl/bdz. Zo blijft u goed op de hoogte van de gevolgen in de sociale zekerheid. Heeft u vragen? Neem dan contact op met Bureau voor Duitse Zaken, via telefoonnummer +31 (0)24 343 18 11. Wij helpen u graag verder.
