20 jaar
11 december 2014 Crowne Plaza hotel Antwerpen
Dubbelbelastingverdrag België - Nederland 360° bekeken Indien u een werknemer naar Nederland heeft uitgezonden, of wanneer u een werknemer uit Nederland ontvangt, dan heeft u ongetwijfeld het dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland al ter hande moeten nemen. De werknemer heeft u dan wellicht bestookt met allerhande vragen rond zijn fiscale en parafiscale situatie en u zal in het zog daarvan ongetwijfeld reeds vragen hebben gehad bij o.m. het opzetten van de loonadministratie, de doorrekening van kosten en hun impact daarvan. Het antwoord op al die vragen ligt niet steeds verwoord in het dubbelbelastingverdrag, waarvan de lezing ogenschijnlijk eenvoudig lijkt, maar is dat wel zo? Waar liggen de knelpunten en vooral, hoe pakt u dit aan? Dit seminarie gaat in op die specifieke problematische situaties en bekijkt op praktische wijze deze problematieken vanuit zowel een Belgische als Nederlandse invalshoek. Omwille van het praktische karakter van dit seminarie is een zekere voorkennis aanbevolen.
Sprekers
Hans Van Ruiten, vennoot belastingconsulent Loyens & Loeff Nederland Gunther Valkenborg, advocaat-counsel Loyens & Loeff België
Met aanwezigheidsattest voor 6u permanente vorming
PROGRAMMA 08u30 Ontvangst deelnemers 09u00
Detachering of meervoudige tewerkstelling – hoe organiseren, sociaalrechtelijk, arbeidsrechtelijk en fiscaalrechtelijk?
- Wat is een detachering, en meervoudige tewerkstelling vaktechnisch? - Impact op de arbeidsovereenkomst? - Wat met de bestaande arbeidsovereenkomst? - Moet er een side letter opgemaakt worden? - Wat is een service level agreement? En moet er een service level agreement opgemaakt worden? - Impact op de sociaalzekerheidsrechtelijke situatie van de werknemer - Welk land zal heffingsgerechtigd zijn? - Welke formaliteiten dienen er vervuld te worden? - Impact op de fiscaalrechtelijke situatie van de werknemer - Waar ligt de fiscale residentie van de werknemer? - Wat is de impact fiscaalrechtelijk van die fiscale residentie? - Wanneer zal het dubbelbelastingverdrag van toepassing zijn op de uitgezonden werknemer? - Welke artikelen uit het dubbelbelastingverdrag moeten toegepast worden? - Maakt het een verschil of het de situatie betreft van een werknemer dan wel van een bestuurder? - Wat zijn de rapporteringsverplichtingen en wie moet er aan voldoen? - Wanneer moet er Belgische bedrijfsvoorheffing worden afgehouden, of Nederlandse loonheffingen? - Hoe werken de Nederlandse loon- en inkomstenbelasting? En hoe werkt de Belgische inkomstenbelasting? - Hoe zit het met de aangifte in België en Nederland? - Volgt de fiscus ‘slaafs’ wat de werknemer aangeeft? - Wat zijn de mogelijke implicaties bij een foute aangifte door de werknemer? 10u30 Koffiepauze 10u45
Detachering of meervoudige tewerkstelling van een werknemer of een bestuurder
- Wat zijn de voorwaarden tot voorkoming van dubbele heffing? - Hoe moeten die voorwaarden geïnterpreteerd worden? - Wat is een fysieke aanwezigheid in het andere land? - Wat is een werkgever en wat is het ten laste nemen van inkomsten? - Wat is een vaste inrichting? - In welke mate is het bestaan van een vaste inrichting overroepen? - Wat zijn de gevolgen van een vaste inrichting? - In welke situatie is de werknemer vanaf dag 1 belastbaar in Nederland? - Wat zijn de complicaties indien de werknemer maar in Nederland belastbaar wordt vanaf een aanwezigheid van meer dan 183 dagen in een periode van twaalf maanden en hoe zou u dit tegemoet kunnen komen?
PROGRAMMA - Wat als er geen fysieke aanwezigheid is? - Wat als het mandaat wordt uitgeoefend via een managementvennootschap? Gelden dan dezelfde regels? 12u30 Lunch 13u45 Praktische benadering - Belgische werknemer wordt gedetacheerd naar Nederland • Hoe de detachering en loonadministratie opzetten? • Kan er dubbele belasting ontstaan als gevolg van een slecht afgestemde loonadministratie? • Moeten er nieuwe loonafspraken gemaakt worden en wat gedaan bij terugkeer naar België? • Kan er in Nederland nog toepassing gemaakt worden van de zogenaamde 30%-regel? • Is er een Nederlands alternatief op de 30%-regel? • Wat te doen met de extra legale voordelen? • Wat met het doorrekenen van kosten met betrekking tot salaris en andere voordelen? • Wat is de impact van deze doorrekening? • Wat met aandelenopties en wat met het aanvullend pensioen? Wat zijn de knelpunten en wat zijn de oplossingen? En wat nadien op het ogenblik bij uitkering van dit pensioenkapitaal? Steeds belastbaar in het woonland? • Wat met belasting verminderende uitgaven voor de werknemer? Hebben zij nog een impact op de Belgische belastingberekening? Of hebben zij een impact op de Nederlandse belastingberekening? • Wat ingeval van ontslag? Hoe moet het ontslag geregeld worden fiscaaltechnisch? - Belgische werknemer onder lokaal Nederlands contract • Hoe deze tewerkstelling en loonadministratie opzetten? • Kan er dubbele belasting ontstaan als gevolg van een slecht afgestemde loonadministratie? • Moeten er nieuwe loonafspraken gemaakt worden en wat gedaan bij (100%) terugkeer naar België? • Kan er in Nederland nog toepassing gemaakt worden van de zogenaamde 30%-regel? • Is er een Nederlands alternatief op de 30%-regel? • Wat te doen met de extra legale voordelen? • Wat met het doorrekenen van kosten met betrekking tot salaris en andere voordelen? • Wat is de impact van deze doorrekening? • Wat met aandelenopties en wat met het aanvullend pensioen? Wat zijn de knelpunten en wat zijn de oplossingen? En wat nadien op het ogenblik bij uitkering van dit pensioenkapitaal? Steeds belastbaar in het woonland? • Wat met belasting verminderende uitgaven voor de werknemer? Hebben zij nog een impact op de Belgische belastingberekening? Of hebben zij een impact op de Nederlandse belastingberekening? • Wat ingeval van ontslag? Hoe moet het ontslag geregeld worden fiscaaltechnisch? 15u15 Koffiepauze
PROGRAMMA - Nederlandse werknemer wordt gedetacheerd naar België • Wat ingeval van ontslag? Hoe moet het ontslag geregeld worden fiscaaltechnisch? • Hoe deze tewerkstelling en loonadministratie opzetten? • Kan er dubbele belasting ontstaan als gevolg van een slecht afgestemde loonadministratie? • Moeten er nieuwe loonafspraken gemaakt worden en wat gedaan bij (100%) terugkeer naar België? • Kan er in België toepassing gemaakt worden van het zogenaamde bijzonder kaderledenstatuut? • Wat te doen met de extra legale voordelen? • Wat met het doorrekenen van kosten met betrekking tot salaris en andere voordelen? • Wat is de impact van deze doorrekening? • Wat met aandelenopties? • Wat met het aanvullend pensioen? Wat zijn de knelpunten en wat zijn de oplossingen? En wat nadien op het ogenblik bij uitkering van dit pensioenkapitaal? Steeds belastbaar in het woonland? • Verliezen de naar België gezonden Nederlandse werknemers aftrek Nederlandse hypotheekrente? • Verliezen de naar België gezonden Nederlandse werknemers aan netto inkomsten indien zij in België meer belastingen moeten betalen? - Nederlandse werknemer onder lokaal Belgische contract • Hoe deze tewerkstelling en loonadministratie opzetten? • Kan er dubbele belasting ontstaan als gevolg van een slecht afgestemde loonadministratie? • Moeten er nieuwe loonafspraken gemaakt worden en wat gedaan bij (100%) terugkeer naar België? • Kan er in België toepassing gemaakt worden van het zogenaamde bijzonder kaderledenstatuut? • Wat te doen met de extra legale voordelen? • Wat met het doorrekenen van kosten met betrekking tot salaris en andere voordelen? • Wat is de impact van deze doorrekening? • Wat met aandelenopties? • Wat met het aanvullend pensioen? Wat zijn de knelpunten en wat zijn de oplossingen? En wat nadien op het ogenblik bij uitkering van dit pensioenkapitaal? Steeds belastbaar in het woonland? • Verliezen de naar België gezonden Nederlandse werknemers aftrek Nederlandse hypotheekrente? • Verliezen de naar België gezonden Nederlandse werknemers aan netto inkomsten indien zij in België meer belastingen moeten betalen? • Wat ingeval van ontslag? Hoe moet het ontslag geregeld worden fiscaaltechnisch? 17u00 Einde
Inschrijvingsformulier CURSUS ”HET DUBBELBELASTINGVERDRAG TUSSEN BELGIË EN NEDERLAND 360° BEKEKEN” 11 december 2014 / Crowne Plaza hotel Antwerpen
Per brief Per fax Per tel. E-mail Website
Info Topics, Kwikaard 74, 2980 Zoersel 0032/(0)3 227 18 59 0032/(0)3 226 22 19 of 0032/(0)15 34 83 53
[email protected] www.infotopics.be
5282
Fortis: 220-0929472-54 IBAN: BE42 2200 9294 7254 SWIFT BIC: GEBA BE BB BTW BE 0453326035 RPR-RPM Antwerpen
Naam bedrijf Adres Postcode
Stad/Gemeente
Ondernemingsnummer Telefoon
Fax
Sector
Aantal werknemers
Deelnemers Voornaam
Naam
Dhr
Mevr
Dhr
Mevr
E-mail Functie
Lidnr IAB/BIBF/IBR:
Naam
Voornaam
E-mail Functie
Lidnr IAB/BIBF/IBR:
Facturatie (indien anders dan hierboven vermeld) Naam bedrijf Adres Postcode
Stad/Gemeente
Ondernemingsnummer Datum
Handtekening
Samen met de bevestiging van uw inschrijving ontvangt u een routebeschrijving en een factuur. Het inschrijvingsbedrag omvat de cursus, de koffiepauzes, de lunch, gratis parking en de volledige documentatie. Het inschrijvingsbedrag per persoon bedraagt 713,90 euro (590,00 euro + 21% BTW) en kan u vooraf storten op rekeningnummer 220-0929472-54. INFO TOPICS werd erkend als dienstverlener voor de pijler Opleiding met de volgende gegevens: erkenningsnummer DV.O105311. U kan dus ook betalen via de ondernemerschapsportefeuille: U betaalt op rekeningnr. Info Topics (220-0929472-54) 173,90 euro en via www.kmo-portefeuille.be doet u een projectaanvraag voor 580,00 euro en betaalt 270,00 euro (50% van 540,00 euro) op rekening Sodexho.
W
Annulaties zijn mogelijk tot 2 weken voor datum. Nadien is het volledige inschrijvingsbedrag verschuldigd. U kan u ook altijd laten vervangen door een collega. Uw adresgegevens worden, behoudens bezwaar van uw kant, in ons bestand opgenomen zodat wij u op de hoogte kunnen houden van onze toekomstige opleidingen. De wet verwerking persoonsgegevens van 8 december 1992 voorziet het recht van toegang en verbetering alsook de mogelijkheid het openbaar register van de geautomatiseerde verwerkingen te raadplegen.
