ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2013

Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 651 ze dne 1. 4. 2014

ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2013 Obsah …………………………………………………………………………………………...……………………….…………….. 1 Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb. …………………………………………………………...…………………….……….….. 3 Část A Zprávy – Hlavní město Praha ………………..…………………………………………………………………….………... 3 I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly ………………………………………………………..……..….……… 3 1. Zhodnocení výsledků …………………………………………………………..……………………………………...……… 3 Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole ……………….…………………………………………………. 3 Interní audit podle § 28 a § 29 zákona o finanční kontrole ……………………………………..………………….…….……. 5 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole ……………………..…… 6 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly …………………… 7 Národní prostředky …………………………………………………………………………………………….…………….… 7 Zahraniční prostředky …………………….……………………………...………………………………………….……….… 9 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin …………………………………………….…...…… 9 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) …………………………………………………………...…………………………..…………. 9 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy …..………………………...….………. 10 Část B Zprávy – Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou ……………………..…………..….. 21 1. Zhodnocení výsledků …………………………………………………………………………………………..…………… 21 Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole ………………………………………………………………... 21 Interní audit podle § 28 a § 29 zákona o finanční kontrole ……………………………………….………………………….. 28 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole ………………………… 34 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly .…………….….. 34 Národní prostředky ………………………………………………………...……………………………………….…………. 34 Zahraniční prostředky …………………………………………………...……………………...…………….…….………… 36

1(68)

3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin ……...…………….……………….……………… 37 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) …………………………………………………………...………….…………………………. 37 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy …………….………………………….. 37 Tabulková část …………………….……………………………………...…………………………………………………. 39 Část C Zprávy – Městské části hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené městskými částmi ……….…………………… 49 1. Zhodnocení výsledků ………………….…………………………………………………………………………………….. 49 Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole …………………………………………….………………….. 49 Interní audit podle § 28 a § 29 zákona o finanční kontrole …………………………………….…….......………...………… 53 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole ….…………...………… 55 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly ….……...…….… 56 Národní prostředky ……..………………………………..…………………………………………….…...………………… 56 Zahraniční prostředky ……...…………………………………...……………...……………………...…………..………….. 57 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin …………………………………….……………… 58 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) …………………………………………………………...……………………………….…… 59 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy ……………………………….….…… 59 Tabulková část …………………………………………………………...………………………………………….….…… 61 II.

Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů …………...….…… Tabulka č. 1 ……..……………………………………………………………...……………………………………….…… Tabulka č. 2 .…………………………………………………………………………….…………………………...…….… Tabulka č. 3 ….…………………………………………………………………...…….……………………………….…… Tabulka č. 4 ……………………………………………………………………………………….…………………….……

11 11 12 13 14

Příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. ……………………………………………………………………….………….…. Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. ..………………………………………………………...……………….…………. Příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. ………………………………………………………………………….…….….… Příloha č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. …………………………………………………….………………………….…...

15 16 17 19

2(68)

Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Poznámka: Zpráva o výsledku finančních kontrol za rok 2013 (dále také „Zpráva“) je rozdělena na tři části. V části A Zprávy jsou uvedeny základní charakteristiky poznatků platných pro hlavní město Prahu (dále také „HMP“), resp. pro orgány veřejné správy působící v rámci tohoto územního samosprávného celku. Část B Zprávy obsahuje v navazujících bodech charakteristiku poznatků týkajících se Magistrátu hlavního města Prahy (dále také „MHMP“) a příspěvkových organizací (dále také „PO“) zřízených HMP. V části C Zprávy jsou obdobně uvedeny poznatky týkající se městských částí (dále také „MČ“) HMP a jimi zřízených příspěvkových organizací (dále také „PO“).

Část A Zprávy - Hlavní město Praha I.

Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly

V rámci HMP působí, ve smyslu ustanovení § 2 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také „zákon o finanční kontrole“), MHMP, 254 PO zřízených HMP, dále 57 MČ HMP a 497 PO zřízených MČ HMP, přičemž všichni vedoucí těchto orgánů veřejné správy nesou odpovědnost za organizování, řízení a zajištění přiměřenosti a účinnosti finanční kontroly ve všech jejích oblastech, tzn. v oblasti veřejnosprávních finančních kontrol, v oblasti finančních kontrol podle mezinárodních smluv a v oblasti vnitřního kontrolního systému zahrnujícího systém řídících kontrol a případně i interní audit, pokud byla tato funkce v orgánech veřejné správy zavedena. 1.

Zhodnocení výsledků

•

Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: Systém řídící kontroly je povinen zajišťovat každý orgán veřejné správy. Úroveň řídící kontroly byla v MČ HMP i PO zřízených HMP ověřována při samostatných metodických dohlídkách zaměřených na problematiku aplikace zákona o finanční kontrole a prováděcích předpisů při činnosti jednotlivých orgánů veřejné správy i při všech prováděných finančních kontrolách. Je možné konstatovat, že vnitřní kontrolní systémy a v jejich rámci systémy řídících kontrol jsou vytvořeny u všech subjektů a jsou ve většině případů funkční.

3(68)

b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Realizace řídící kontroly na odborech a ve zvláštních organizačních jednotkách MHMP vycházela v roce 2013 ze stanovených pravidel pro fungování vnitřního kontrolního systému v rámci jednotlivých odborů a jiných organizačních útvarů. Z dílčích zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 a poznatků z činnosti jednotlivých odborů a zvláštních organizačních jednotek MHMP vyplývá, že řídící kontrola byla vedoucími zaměstnanci zabezpečována. V průběhu roku 2013 byly zaměstnanci HMP zařazenými do odboru kontrolních činností (dále také „OKC“) MHMP realizovány v plánem stanovených PO zřízených HMP metodické dohlídky zaměřené na aplikaci zákona o finanční kontrole a následné veřejnosprávní finanční kontroly, jejichž součástí bylo i vyhodnocení účinnosti a přiměřenosti vnitřních kontrolních systémů, které byly v těchto PO zavedeny. Kontrolní činnost prověřující fungování řídící kontroly v PO zřízených HMP byla zaměřena na to, zda zaměstnanci jednotlivých organizací dodržují interní předpisy, jejichž prostřednictvím zajišťují funkčnost vnitřního kontrolního systému. Kontrolou byla potvrzena v zásadě funkčnost vnitřního kontrolního systému u PO zřízených HMP, avšak na rozdílné úrovni v některých oblastech činnosti. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: Vnitřní kontrolní systém byl na úrovni MČ HMP a jimi zřízených PO zabezpečen, jeho úroveň však byla rozdílná. Tato skutečnost byla ovlivněna celou řadou faktorů podrobněji specifikovaných v části C Zprávy – MČ HMP a PO zřízené MČ. Komentář k Příloze č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 15 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3.

Celková výše odvodů HMP za porušení rozpočtové kázně podle § 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, (dále také „zákon o rozpočtových pravidlech“), představovala v roce 2013 částku 51 tis. Kč. Za porušení § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, (dále také „zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů“), byl za HMP celkový odvod ve výši 22 691 tis. Kč. Výše sankcí uložených podle zvláštních právních předpisů všech účetních jednotek v rámci HMP představovala v roce 2013 částku 5 060 tis. Kč. Podrobné rozbory týkající se porušení zákona o rozpočtových pravidlech, porušení zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a uložených odvodů a sankcí jsou uvedeny v části B Zprávy - MHMP a PO zřízené HMP a části C Zprávy - MČ HMP a PO zřízené HMP.

4(68)

•

Interní audit podle § 28 a § 29 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: Pro činnost útvarů interního auditu v jednotlivých orgánech veřejné správy působících v rámci tohoto územního samosprávného celku jsou rozhodující povinnosti a podmínky vyplývající ze zákona o finanční kontrole i rozhodnutí příslušných orgánů HMP, resp. MČ HMP. Souhrnně lze konstatovat, že ve všech případech, kdy tak právní předpis stanoví, byly funkce interního auditu, resp. útvary interního auditu zřízeny a vykonávaly stanovené činnosti. Činnost interních auditorů a útvarů interního auditu je podrobněji popsána v částech B a C této Zprávy. b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Činnost oddělení interního auditu (dále také „OIA“) odboru Kancelář ředitele Magistrátu v roce 2013 byla organizována na základě ročního plánu. Dále se rozvíjelo především systémové vyhledávání rizik při současném zabezpečování aktuálních potřeb orgánu veřejné správy. V OIA MHMP je 7 systemizovaných míst - 1 vedoucí a 6 výkonných auditorů. Vlastní auditorská činnost v rámci MHMP byla v roce 2013 zajišťována 6 auditory. V roce 2013 působil interní audit celkem v 7 PO zřízených HMP. Celkový systemizovaný počet byl 8 auditorů, avšak skutečný stav v roce 2013 byl 9 auditorů. V ostatních organizacích byl výkon jejich funkce nahrazen výkonem veřejnosprávní finanční kontroly ze strany MHMP. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: V průběhu roku 2013 působil útvar interního auditu celkem ve 20 MČ HMP. U 17 z nich tato povinnost vyplývá přímo ze zákona o finanční kontrole v návaznosti na počet jejich obyvatel. Komentář k Příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 16 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3.

Číselné údaje o počtu a charakteru vykonaných auditů na úrovni MHMP, MČ HMP a PO zřízených HMP nebo MČ HMP a počtu fyzických osob, které tuto činnost v jednotlivých orgánech veřejné správy zajišťují, jsou specifikovány v Přílohách č. 3 částí A, B, C Zprávy. Z přehledu vyplývá, že jeden auditor je držitelem mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute of Internal Auditors a 31 auditorů je držitelem osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru „finanční kontrola“ a „interní audit“ nebo jiného kurzu jej nahrazujícího, což přispívá ke zvýšení kvalifikace interních auditů. 5(68)

•

Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: V HMP jsou objektivně zřejmé značné odlišnosti z hlediska posuzování přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému u jednotlivých orgánů veřejné správy, tzn. v konkrétních PO zřízených HMP, v MČ HMP a v konkrétních PO zřízených MČ HMP, které vyplývají zejména z různých postavení a pravomocí těchto orgánů a ze značných rozdílů v jejich kapacitních možnostech. b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Základní povinnosti vedoucího orgánu veřejné správy, vztahující se k zavedení a rozvíjení vnitřního kontrolního systému, byly stanoveny v nařízení ředitele MHMP č. 10/2008 k zajištění fungování vnitřního kontrolního systému Magistrátu hlavního města Prahy podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, ve znění nařízení ředitele Magistrátu hlavního města Prahy č. 13/2008 (dále také „nařízení ředitele MHMP č. 10/2008“). V nařízení ředitele MHMP č. 10/2008 je rozpracována problematika vnitřního kontrolního systému, především řídících kontrol, do podmínek činnosti odborů MHMP a ostatních organizačních útvarů MHMP. Na základě tohoto nařízení byla rozpracována některými odbory MHMP vlastní pravidla pro provádění řídící kontroly, vydaná formou pokynů ředitelů odborů MHMP. U PO zřízených HMP bylo v roce 2013 provedeno 6 metodických dohlídek, zaměřených na prověření účinnosti jejich vnitřního kontrolního systému včetně ověření správnosti, rozpracování ustanovení obecně závazných právních předpisů do interních norem PO. Z poznatků jednotlivých odborů a zvláštních organizačních jednotek MHMP vyplývá, že vnitřní kontrolní systém je ve většině případů funkční a je vedoucími zaměstnanci zabezpečován v souladu s obecně závaznými i interními předpisy. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: Na základě souhrnných komentářů jednotlivých MČ HMP lze konstatovat, že vnitřní kontrolní systém byl u všech MČ HMP zaveden a je v zásadě ve všech MČ HMP funkční, i když je jeho úroveň v některých oblastech činnosti rozdílná. MČ HMP vydaly příslušné interní předpisy stanovující vymezení rozsahu pravomocí a odpovědností zaměstnanců zařazených do úřadů MČ HMP v jednotlivých fázích (předběžné, průběžné a následné) řídící kontroly, což bylo promítnuto do organizačního řádu a dalších vnitřních předpisů podporujících vnitřní kontrolní systém a do popisů pracovní činnosti příslušných zaměstnanců. Vnitřní kontrolní systém MČ HMP byl z hlediska účinnosti a funkčnosti pravidelně prověřován, a to obvykle radou MČ HMP nebo jejím starostou, popřípadě interním auditorem, pokud byla tato funkce zřízena.

6(68)

V komentářích zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 PO zřízených MČ HMP byla ve většině případů konstatována funkčnost vnitřního kontrolního systému, přičemž MČ HMP tuto problematiku ve svých komentářích podrobněji nehodnotily. 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly •

Národní prostředky: a) Hlavní město Praha: V rámci HMP provádí MHMP veřejnosprávní finanční kontroly u MČ HMP, u PO zřízených HMP a u příjemců veřejných finančních podpor; MČ HMP u PO, které zřídily, a u příjemců veřejných finančních podpor. Vzhledem k tomu, že problematika provádění veřejnosprávních finančních kontrol je podrobně uvedena v částech B a C této Zprávy, je dále uvedeno pouze její stručné vyhodnocení. b) Magistrát hl. m. Prahy: Veřejnosprávní finanční kontroly byly prováděny podle nařízení ředitele MHMP č. 9/2008 k zajištění veřejnosprávní finanční kontroly v hlavním městě Praze a k plánu kontrolních činností odboru finanční kontroly a přezkoumávání hospodaření Magistrátu hlavního města Prahy a odboru stížností, mimořádných kontrol a metodiky kontrolních činností Magistrátu hlavního města Prahy v rámci hlavního města Prahy, vydaném dne 15. října 2008, ve znění nařízení ředitele Magistrátu hlavního města Prahy č. 23/2010 (s účinností od 1.10.2010). Předběžné a průběžné veřejnosprávní finanční kontroly spadají do působnosti odborů MHMP, věcně příslušných pro danou problematiku, a odborů, které na základě vnitřních organizačních předpisů MHMP usměrňují po odborné stránce činnost PO zřízených HMP, nebo odborů a zvláštních organizačních jednotek HMP, které poskytují veřejné finanční podpory. Průběžné veřejnosprávní finanční kontroly byly prováděny s měsíční periodicitou při předkládání výkazů o plnění rozpočtu a při vkládání dat do účetního systému HMP (Gordic) všemi 57 MČ HMP. Následné veřejnosprávní finanční kontroly prováděli zaměstnanci zařazení do OKC MHMP.

7(68)

c) Městské části: Veřejnosprávní finanční kontroly byly prováděny u PO zřízených MČ HMP ve většině případů podle plánů kontrol na rok 2013, a to především specializovanými kontrolními útvary (odbory, odděleními) úřadů MČ HMP za aktivní spolupráce s odbornými útvary úřadů MČ HMP (zejména odbory ekonomickými a odbory školství) a případně členů finančních a kontrolních výborů zastupitelstev MČ HMP. Následné finanční kontroly byly prováděny v některých případech na místě, tj. v sídle PO, v některých případech byly prováděny na úřadech MČ HMP; předběžné a průběžné finanční kontroly byly prováděny většinou na úřadech MČ HMP. Úřady MČ HMP prováděly v průběhu roku 2013 rovněž veřejnosprávní finanční kontroly u příjemců veřejných finančních podpor, a to jak kontrolou na místě v sídlech příjemců, tak kontrolou vyžádaných či dle smluv předávaných dokladů na úřadech MČ HMP, přičemž kontroly byly zaměřeny na prověření správnosti použití a vyúčtování poskytnutých veřejných finančních podpor. Komentář k příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 17 a 18 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3.

Výsledky veřejnosprávních finančních kontrol na místě provedených u MČ HMP, u PO zřízených HMP a u příjemců veřejných finančních podpor jsou charakterizovány v 1., 2., 4. a 5. řádku sloupce 2. Ve stejných řádcích ve sloupci 3 jsou uvedeny celkové výsledky veřejnosprávních finančních kontrol provedených na místě (tzn. u PO zřízených MČ HMP a u příjemců veřejné finanční podpory v rámci finanční kontroly) MČ HMP. Údaje uvedené ve 3. a 6. řádku tabulky charakterizují podíl kontrolovaných příjmů či výdajů na celkovém objemu plněných veřejných příjmů či výdajů uskutečněném v roce 2013 u kontrolovaných osob. Z nich je zřejmé, že jak v oblasti výdajů, tak i v oblasti nákladů, dosahují kontrolní vzorky (ve vztahu k PO zřízeným HMP i ve vztahu k PO zřízeným MČ HMP) poměrně významné výše. Tato skutečnost přesvědčivě dokazuje, že oblasti kontroly hospodaření s veřejnými prostředky je v rámci HMP věnována náležitá pozornost.

8(68)

•

Zahraniční prostředky: a) Hlavní město Praha a Magistrát hl. m. Prahy: V průběhu roku 2013 byla kontrola zahraničních prostředků prováděna odborem evropských fondů MHMP. Problematika je podrobně popsána v části B této Zprávy. Komentář k Příloze č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 19 a 20 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3.

Obsah tabulky je podrobně rozveden v části B této Zprávy. 3.

Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin Hlavními nedostatky v činnosti příslušných orgánů veřejné správy - HMP, MČ HMP, PO zřízené HMP a PO zřízené MČ HMP jsou podrobně rozvedeny v části B, respektive části C této Zprávy. Nedostatky, resp. události, jednání nebo stav, které mohou podstatně ohrozit nebo znemožnit plnění rozhodujících úkolů při zajišťování schválených cílů orgánu veřejné správy a způsobit vážné poruchy v jeho činnosti z důvodu nepřiměřené tolerance ke klíčovým rizikům a nedodržování požadavků na zajištění řádné správy a řízení hospodaření s veřejnými prostředky, tak jak jsou v bodě I/3 uvedeny pod písmeny a), b), c), d), e) Přílohy 1a vyhlášky č. 416/2004 Sb., při kontrolní činnosti MHMP nebyly zjištěny.

4.

Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je Česká republika vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) Vzhledem k tomu, že uvedené kontroly nebyly vůči HMP, MČ HMP a PO zřízeným HMP nebo MČ HMP v roce 2013 realizovány, se tato část souhrnného hodnocení nevyplňuje.

9(68)

5.

Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy Přehled a charakteristika opatření přijatých příslušnými vedoucími orgánů veřejné správy (ředitelem MHMP, starosty příslušných MČ HMP a řediteli PO zřízených HMP nebo MČ HMP) jsou podrobně uvedeny v části B, resp. části C této Zprávy.

10(68)

II.

Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů

Tabulka č. 1 - Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin (vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 1) Poř. čís.

1.

Datum oznámení státnímu zástupci nebo policejním orgánům

Adresa úřadu státního zástupce nebo policejního orgánu

Stručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu

Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)

Datum předání informace MF podle § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole

Č.j. předané informace MF podle § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole

Nebyla zjištění

2.

3.

11(68)

Tabulka č. 2 – Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že u kontrolované osoby byl spáchán trestný čin: (vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 2)

Poř. čís.

Název (jméno) a adresa kontrolované osoby






Č.j. Předané informace MF podle § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole

Nebyla zjištění

12(68)

Tabulka č. 3 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zákona č. 218/2000 Sb., na jejichž základě tento orgán předal věc místně příslušnému správci daně jako podnět k zahájení řízení ve věci odvodu podle zákona č. 337/1992 Sb. *) (vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 3)

Poř. čís.


Datum předání věci příslušnému správci daně

Adresa úřadu místně příslušného správce daně

§ 44 zákona č. 218/2000 Sb.

Forma porušení rozpočtové kázně a) neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu b) neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem c) neprovedení odvodu příspěvkovou organizací podle § 53 odst. 6 d) neuložení odvodu zřizovatelem podle § 54 odst. 3 e) neprovedení odvodu stanoveného zřizovatelem příspěvkové organizaci podle § 54 odst. 3 f) porušení ustanovení § 45 odst. 2 organizační složkou státu g) neprovedení odvodu podle § 45 odst. 9 a § 52 odst. 4

Vypočtené odvody kontrolním orgánem

Nebyla zjištění *) s účinností od 1.1.2011 byl uvedený právní předpis nahrazen zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů

13(68)

Tabulka č. 4 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení jiných právních předpisů kontrolovanou osobou, na jejichž základě tento orgán předal věc k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů k tomu příslušným orgánům

Poř. čís.




Paragraf zvláštního právního předpisu, podle kterého je věc předávána

Stručná charakteristika skutečnosti pro předání příslušnému orgánu podle zvláštního právního předpisu


Nebyla zjištění

14(68)

Příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka stavu vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními orgány nebo auditorem pro účely hodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému

Ukazatel

MHMP + PO zřízené HMP

Městské části HMP + PO zřízené MČ HMP

HMP sl. 2 + sl. 3

1. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 44 zákona o rozpočtových pravidlech (v tis. Kč)

46

5

51

2. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 22 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v tis. Kč)

22 670

21

22 691

3. výše sankcí (pokuty a penále) uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle zvláštních právních předpisů (v tis. Kč)

2 656

2 404

5 060

15(68)

Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka údajů o výsledcích interního auditu v roce 2013

Ukazatel

MHMP + PO zřízené HMP

MČ HMP + PO HMP zřízené sl. 2 + sl. 3 MČ HMP

1. počet plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole

64

78

142

2. počet vykonaných plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole

55

72

127

3. počet vykonaných interních auditů operativně zařazených mimo roční plán podle § 30 odst. 6 zákona o finanční kontrole

12

13

25

4. počet vykonaných auditů celkem

67

85

152

5. z toho finančních auditů podle § 28 odst. 4 písm. a) zákona o finanční kontrole

12

19

31

6.

33

43

76

14 8

12 11

26 19

0

0

0

10. počet schválených pracovních míst útvaru interního auditu celkem včetně vedoucího útvaru (včetně služebních poměrů)

19

31

50

11. počet schválených pracovních míst výkonných interních auditorů útvarů interního auditu

14

28

42

12. skutečný stav výkonných interních auditorů útvaru interního auditu k 31.12. hodnoceného roku 13. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute of Internal Auditors

15

28

43

1

0

1

12

19

31

auditů systémů podle § 28 odst. 4 písm. b) zákona o finanční kontrole

7. auditů výkonu podle § 28 odst. 4 písm. c) zákona o finanční kontrole 8. jinak zaměřených auditů 9. počet upozornění předaných ve smyslu § 31 odst. 2 zákona vedoucímu orgánu veřejné správy útvarem interního auditu o svém zjištění, že na základě oznámení řídící kontroly nebo na základě jeho vlastního návrhu nebyla přijata příslušná opatření

14. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru "finanční kontrola" a "interní audit" nebo jiného kurzu jej nahrazujícího

16(68)

Příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.

Tabulka údajů o výsledcích veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a o stavu vybraných ukazatelů pro účely hodnocení systému těchto kontrol

MHMP

MČ HMP

HMP sl. 2 + sl. 3

2 589 449

3 949 342

6 538 791

792 663

1 125 935

1 918 598

30,61

28,51

29,34

4. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč)

2 714 208

3 819 955

6 534 163

5. objem uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč)

1 133 984

1 213 061

2 347 045

6. procentní vyjádření poměru objemu uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 5 : řádek 4 x 100)

41,78

31,76

35,92

7. počet ukončených řízení kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.)

0

0

0

8. objem finančních prostředků v ukončených řízeních kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) (v tis. Kč)

0

0

0

Ukazatel 1. celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 2. objem plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 3. procentní vyjádření poměru objemu plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 2 : řádek 1 x 100)

17(68)

9. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (v tis. Kč)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

13. počet pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (kontrolní řád)

0

0

0

14. výše pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (v tis. Kč)

0

0

0

15.počet pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole

0

0

0

16.výše pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole celkem (v tis. Kč)

0

0

0

17.počet pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole

0

0

0

18.výše pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole (v tis. Kč)

0

0

0

10.poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaný objem veřejných výdajů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona) uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací (v tis. Kč) 11.procentní vyjádření poměru poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem pře-zkoumaného objemu veřejných výdajů u vybraného vzorku operací uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (řádek 10 : řádek 9 x 100) 12.počet případů porušení rozpočtové kázně, za které územní samosprávný celek uložil osobě, která se tohoto porušení kázně dopustila, odvod do svého rozpočtu v hodnoceném roce (§ 22 zákona č. 250/2000 Sb.)

18(68)

Příloha č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Veřejnosprávní kontrola strukturálních fondů a Fondu soudržnosti

Poř. čís.

Ukazatel

MHMP

1

KÓD PROGRAMU1) S 14

2

spolufinancování ze státního rozpočtu ČR

3

spolufinancování z rozpočtu vyššího územního samosprávného celku (kraje)

4

spolufinancování z rozpočtu hlavního města Prahy

5

Kč2)

26 252,28

HMP

HMP

sl. 2 + sl. 3 EUR2)

Kč2)

718 000

26 252,28

718 000

0

0

0

0

26 252,28

718 000

26 252,28

718 000

spolufinancování z rozpočtu MČ částí hlavního města Prahy

0

0

0

0

6

spolufinancování z rozpočtu základních územních samosprávných celků (statutární města, města a obce)

0

0

0

0

7

jiné zdroje

0

0

0

0

8

Příspěvek z fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro strukturální Fondy (dále také ,,SF“) a výše pomoci podle článku 7 Nařízení Rady (ES) 52 504,57 1164/1994 pro Fond soudržnosti (dále také ,,FS“)

1 436 000

52 504,57

1 436 000

9

objem zkontrolovaných prostředků podle § 11 (pro strukturální fondy z příspěvku fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro Fond soudržnosti 105 009,14 z výše pomoci podle článku 7 Nařízení Rady (ES) 1164/1994)

2 872 000

105 009,14

2 872 000

10

objem zjištěných nesrovnalostí (odst. 1 článku 38 písmeno e) Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady (ES) 26 550,68 1265/1999 pro FS)

726 616

26 550,68

726 616

11

objem žádostí o opatření k nápravě (podle článku 38 odst. 4 Nařízení rady (ES) 1260/1999) pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady (ES) 1265/1999 pro FS)

0

0

0

0

12

objem odstraněných nesrovnalostí z položky č. 10

0

0

0

0

Souhrn

EUR2)

MČ

EUR

Kč

19(68)

1) 2)

13

objem pozastavených prostředků (podle článku 38 odst. 5 Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku G odst. 2 Nařízení Rady (ES) 1265/1999 pro FS)

14

objem vymáhaných prostředků (podle článku 38 odst. 1 písm. h) Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku 12 odst. 1 písm. h) Nařízení Rady (ES) 26 550,68 1264/1999 pro FS

15

objem vrácených prostředků (podle článku 39 odst. 4 Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 3 písm. h) Nařízení Rady (ES) 1164/1994 pro FS)

16

poměr zkontrolovaných prostředků podle § 11 k celkovému objemu prostředků (v %)

0

0

0

0

726 616

26 550,68

726 616

0

0

0

0

100

100

100

100

S14 - SPD pro cíl 2 Pro přepočet EUR na Kč byl použit kurz ECB ke dni 31.12.2013 (1 EUR = 27,35 CZK)

20(68)

Část B Zprávy - Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou I.


1.

Zhodnocení výsledků

•

Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole a) Řídící kontrola zabezpečovaná odbory a zvláštními organizačními jednotkami Magistrátu hl. m. Prahy: Systém řídící kontroly na Magistrátu hl. m. Prahy (dále také „MHMP“) vychází z platných právních předpisů - především zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také „zákon o finanční kontrole“) a vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. (dále také „vyhláška č. 416/2004 Sb.“) rozpracovaných do vnitřních předpisů MHMP. Vedoucí zaměstnanci MHMP postupovali při realizaci řídící kontroly v roce 2013 podle platných usnesení Zastupitelstva HMP a Rady HMP, nařízení ředitele MHMP a podle pravidel pro realizaci vnitřního kontrolního systému zpracovaných jednotlivými odbory a zvláštními organizačními jednotkami MHMP. Zavedený systém je v souladu s nařízením ředitele MHMP č. 10/2008, je funkční a je průběžně podle potřeby aktualizován. V roce 2013 nedošlo k žádným změnám či upřesněním vnitřních organizačních předpisů s dopadem na oblast výkonu řídící kontroly. b) Řídící kontrola zabezpečovaná příspěvkovými organizacemi zřízenými hl. m. Prahou: K 31.12.2013 hospodařilo v rámci HMP stejně jako v roce 2012 celkem 254 příspěvkových organizací (dále také „PO“) zřízených HMP, jejichž činnost je usměrňována po odborné stránce věcně příslušnými odbory MHMP. Z předložených podkladů vyplývá, že ve všech PO je vnitřní kontrolní systém zaveden, avšak jeho přiměřenost a účinnost není vždy na potřebné úrovni, což souvisí mj. s různým předmětem i rozsahem činnosti jednotlivých PO zřízených HMP. Tak jako v předchozích letech i v průběhu roku 2013 prováděl MHMP metodické dohlídky zaměřené na aplikaci zákona o finanční kontrole u PO zřízených HMP.

21(68)

Při metodických dohlídkách byly u PO zřízených HMP zjištěny zejména následující nedostatky spočívající v: - nestanovení konkrétních postupů ve vnitřních předpisech organizace pro výkon řídící kontroly podle vyhlášky č. 416/2004 Sb., zejména v oblasti předběžné řídící kontroly, - nejednoznačném vymezení rozsahu pravomocí a odpovědností, respektive jejich oddělení, při výkonu funkcí příkazce operace, správce rozpočtu, hlavního účetního, - nezajištění pořizování průkazných záznamů o všech provedených operacích a kontrolách, - nedostatečném zajištění předávání informací o výsledcích dosahovaných při plnění stanovených úkolů, o vzniku významných rizik a o závažných nedostatcích a přijímaných opatřeních k jejich nápravě příslušným úrovním řízení, ve vnitřních předpisech organizace. Výsledkem metodických dohlídek byla doporučení ke zkvalitnění vnitřního kontrolního systému tak, aby bylo minimalizováno riziko nehospodárného, neúčelného nebo neefektivního nakládání s veřejnými finančními prostředky. Komentář k Příloze č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 43 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují údaje za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MHMP a za PO zřízené HMP.

Za porušení rozpočtové kázně podle § 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, (dále také „zákon o rozpočtových pravidlech“), byly v roce 2013 uloženy odvody celkem ve výši 46 tis. Kč, z toho odvody HMP v celkové výši 36 tis. Kč a odvody PO zřízeným HMP v celkové výši 10 tis. Kč. Odvody uložené HMP: - 2 odvody v celkové výši 36 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně nedodržením termínu odevzdání monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu, Odvody uložené PO zřízeným HMP: - odvod ve výši 6 tis. Kč Technické správě komunikací hlavního města Prahy za nedodržení termínu k předložení monitorovací zprávy

22(68)

- odvod ve výši 1 tis. Kč Domovu pro osoby se zdravotním postižením Rudné u Nejdku za porušení povinností příjemce dotace, - odvod ve výši 1 tis. Kč Domovu se zvláštním režimem Terezín za porušení povinností příjemce dotace, - odvod ve výši 1 tis. Kč Domovu pro seniory Elišky Purkyňové za porušení povinností příjemce dotace, - odvod ve výši 1 tis. Kč Jedličkovu ústavu a Mateřské škole a Základní škole a Střední škole za porušení povinností příjemce dotace, Za porušení rozpočtové kázně podle § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, (dále také „zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů“), byly v roce 2013 uloženy sankce v celkové výši 22 670 tis. Kč, z toho sankce, které HMP jako řídící orgán Operačního programu Praha - Adaptibilita a Operačního programu Praha - Konkurenceschopnost vymohlo na příjemcích podpory a poukázalo na účty Ministerstva financí a Ministerstva pro místní rozvoj, byly ve výši 22 593 tis. Kč a sankce uložené PO zřízeným HMP ve výši 77 tis. Kč. Odvody vymožené HMP jako řídícím orgánem: - 3 odvody v celkové výši 15 624 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Dopravní podnik hl. m. Prahy, a.s., - 2 odvody v celkové výši 1 808 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Perfect Clinic s.r.o., - 2 odvody v celkové výši 781 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Medifin s.r.o., - jeden odvod ve výši 683 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně odborem dopravy HMP, - 2 odvody v celkové výši 641 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Copy General s.r.o., - 2 odvody v celkové výši 609 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně Fakultní nemocnicí v Motole, - 2 odvody v celkové výši 200 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně fyzické osobě podnikající v oblasti radiodiagnostiky, - 2 odvody v celkové výši 149 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností SV-Agency a.s., - 2 odvody v celkové výši 139 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Dent Medico s.r.o., - 2 odvody v celkové výši 133 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Ditherm a.s., - 2 odvody v celkové výši 120 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Gourmand Praha s.r.o., - 2 odvody v celkové výši 80 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně Institutem klinické a experimentální medicíny,

23(68)

- 2 odvody v celkové výši 73 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Avion Film s.r.o., - 2 odvody v celkové výši 72 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně Revmatologickým ústavem, - 2 odvody v celkové výši 71 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně Městskou poliklinikou Praha, - 2 odvody v celkové výši 54 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně společností Siemens s.r.o., - 66 odvodů nižších než 50 tis. Kč v celkové výši 578 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně dalšími 32 subjekty. Odvody uložené PO zřízené HMP: - odvod ve výši 77 tis. Kč za porušení rozpočtové kázně Městskou poliklinikou Praha za chybné schválení způsobilých nákladů v monitorovací zprávě k čerpání podpory z Operačního programu Praha - Adaptabilita, Sankce (pokuty a penále) podle zvláštních právních předpisů byly v roce 2013 uloženy v celkové výši 2 656 tis. Kč, z toho sankce uložené HMP byly ve výši 103 tis. Kč a sankce uložené PO zřízeným HMP ve výši 2 553 tis. Kč. Sankce uložené HMP: - penále ve výši 30 tis. Kč za porušení zákona č. 114/1995 Sb., o vnitrozemské plavbě, ve znění pozdějších předpisů, spočívající v provozování technicky nezpůsobilých plavidel, - penále ve výši 50 tis. Kč za porušení zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, spočívající v neodeslání písemného rozhodnutí ve stanovené lhůtě, - penále ve výši 15 tis. Kč za porušení zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, spočívající ve zpracování osobních údajů vlastníků vozidel v registru, - penále ve výši 7 tis. Kč za porušení zákona ČNR č. 20/1987 Sb., o státní památkové péči, ve znění pozdějších předpisů, spočívající v nesprávném umístění recepčního pultu ve vstupním vestibulu nemovitosti, - penále ve výši 1 tis. Kč za porušení zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, spočívající v nedodržení rozpočtové kázně. Sankce uložené PO zřízeným HMP byly v naprosté většině uplatněny za neplnění povinnosti zaměstnávat občany se zdravotním postižením (dále také „OZP“) ve stanoveném rozsahu nebo odebírat jejich výrobky či služby a jen v ojedinělých případech za opožděné či nesprávné platby daní a pojistného, za porušení předpisů o ochraně životního prostředí nebo jiných právních předpisů. Výčet sankcí (pokut a penále) udělených: - Divadlu v Dlouhé – pokuta ve výši 1 tis. Kč za nenahlášení změny zdravotní pojišťovny,

24(68)

- Galerii hlavního města Prahy – 2 pokuty v celkové výši 53 tis. Kč za prodlení úhrady daně z přidané hodnoty (dále také „DPH“) a za prodlení úhrady silniční daně, - Symfonickému orchestru hlavního města Prahy FOK – sankce ve výši 10 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů (dále také „zákon o zaměstnanosti“) - Pražské informační službě – 4 sankce v celkové výši 99 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, za pozdní úhrady DPH a za neoznačení provozovny, - Divadlu pod Palmovkou – sankce ve výši 75 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Švandovu divadlu na Smíchově – sankce ve výši 143 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Hvězdárně a planetáriu hlavního města Prahy – sankce ve výši 15 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Centru sociálních služeb Praha – penále ve výši 4 tis. Kč v souvislosti s odvodem za porušení rozpočtové kázně, - Domovu Maxov – sankce ve výši 7 tis. Kč za nesprávné nakládání s povrchovými vodami podle zákona č. 254/2001 Sb., o vodách a o změně některých zákonů (vodní zákon), ve znění pozdějších předpisů, - Domovu Svojšice – 2 sankce v celkové výši 7 tis. Kč za opožděné tvrzení daně a za opožděné zaplacení odvodů, - Městské poliklinice Praha – sankce ve výši 14 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Gymnáziu Jana Keplera, Praha 6, Parléřova 2 – sankce ve výši 80 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Gymnáziu, Praha 10, Přípotoční 1337 – sankce ve výši 110 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Gymnáziu Karla Sladkovského, Praha 3, Sladkovského náměstí 8 – sankce ve výši 88 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Gymnáziu prof. Jana Patočky, Praha 1, Jindřišská 36 – sankce ve výši 1 tis. Kč za nedoplatek pojistného, - Gymnáziu, Praha 2, Botičská 1 – sankce ve výši 48 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti,

25(68)

- Gymnáziu, Praha 9, Českolipská 373 – sankce ve výši 52 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Hotelové škole Radlická – sankce ve výši 73 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Hotelové škole, Praha 10, Vršovická 43 – sankce ve výši 42 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Jazykové škole s právem státní jazykové zkoušky hlavního města Prahy – 2 sankce v celkové výši 30 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti a za opožděnou platbu pojistného, - Konzervatoři Duncan centre, Praha 4, Branická 41 – 2 sankce v celkové výši 68 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti a za opožděnou platbu pojistného, - Masarykově střední škole chemické, Praha 1, Křemencova 12 – sankce v celkové výši 34 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti - Obchodní akademii Holešovice – sankce ve výši 4 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Obchodní akademii Hovorčovická – sankce ve výši 111 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Obchodní akademii, Praha 10, Heroldovy sady 1 – sankce ve výši 3 tis. Kč za nedoplatek pojistného, - Obchodní akademii, Praha 3, Kubelíkova 37 – sankce ve výši 1 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Obchodní akademii, Praha 6, Krupkovo náměstí 4 – sankce ve výši 52 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Odbornému učilišti a Praktické škole, Praha 8, Chabařovická 4/1125 – sankce ve výši 105 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Pražské konzervatoři, Praha 1, Na Rejdišti 1 – sankce ve výši 14 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Smíchovské střední průmyslové škole, Praha 5, Preslova 25 – sankce ve výši 3 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti,

26(68)

- Střední škole Náhorní – sankce ve výši 92 tis Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Střední odborné škole pro administrativu Evropské unie, Praha 9, Lipí 1911 – 2 sankce v celkové výši 163 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti a za dodatečné vyúčtování daně z příjmu fyzických osob, - Střednímu odbornému učilišti, Praha – Radotín – sankce ve výši 2 tis. Kč za pozdní přihlášení k silniční dani, - Střednímu odbornému učilišti gastronomie a podnikání sankce ve výši 7 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Střednímu odbornému učilišti, Praha 4, Ohradní 57 – sankce ve výši 3 tis. Kč za neoprávněné daňové zvýhodnění, - Střední průmyslové škole elektrotechnické, Praha 2, Ječná 30 – sankce ve výši 102 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Střední průmyslové škole na Proseku – sankce ve výši 98 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborné škole a Střední průmyslové škole elektrotechnické Františka Křižíka, Praha 1, Na Příkopě 16 – sankce ve výši 57 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborné škole a Střední umělecké škole Václava Hollara, Praha 3, Hollarovo náměstí 2 – sankce ve výši 84 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborné škole ekonomických studií a Střední průmyslové škole potravinářských technologií, Praha 2, Podskalská 10 – sankce ve výši 4 tis. Kč za nedoplatek pojistného, - Vyšší odborné škole grafické a Střední průmyslové škole grafické, Praha 1, Hellichova 22 – sankce ve výši 6 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborné škole informačních služeb, Praha 4, Pacovská 350 – sankce ve výši 73 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborné škole pedagogické a sociální, Střední odborné škole pedagogické a Gymnáziu, Praha 6, Evropská 33 – sankce ve výši 105 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní škole a střední škole waldorfské – 2 sankce v celkové výši 42 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti a za nedoplatek pojistného,

27(68)

- Základní škole Zahrádka, Praha 3, U Zásobní zahrady 8 – sankce ve výši 1 tis. Kč za pozdě podané daňové přiznání k dani z příjmu, - Základní škole logopedické a Základní škole praktické, Praha 8, Libčická 399 – sankce ve výši 98 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní škole, Praha 4, Ružinovská 2017 – sankce ve výši 55 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecké škole Ilji Hurníka, Praha 2, Slezská 21 – sankce ve výši 16 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecké škole, Praha 5 - Košíře, Na Popelce 18 – sankce ve výši 52 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecké škole Jana Hanuše, Praha 6, U Dělnického cvičiště 1/1100 B – sankce ve výši 42 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecké škole, Praha 1, Biskupská 12 – sankce ve výši 41 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecké škole, Praha 9, U Prosecké školy 92 – sankce ve výši 63 tis. Kč za neplnění povinného podílu OZP podle § 81 zákona o zaměstnanosti. •

Interní audit podle § 28 a § 29 zákona o finanční kontrole a) Interní audit na Magistrátu hl. m. Prahy: Oddělení interního auditu (dále také „OIA“) zařazené do odboru Kancelář ředitele MHMP zabezpečuje úkoly interního auditu stanovené zákonem o finanční kontrole a vyhláškou č. 416/2004 Sb., zejména dodržování právních předpisů, přijatých opatření a stanovených postupů v činnostech MHMP. Konkrétní činnost OIA MHMP vychází ze střednědobého plánu interního auditu, který je následně na každý rok upřesňován ročním plánem interního auditu, kde jsou jednotlivé audity rozpracovány do konkrétní podoby s vyznačením jejich cílů, rizik a předpokládaných výstupů. Tyto audity byly následně v průběhu roku 2013 zabezpečovány a výsledky z jednotlivých auditů byly spolu s doporučeními předkládány řediteli MHMP. Interní auditoři se průběžně vzdělávali, a to v souladu se zákonem č. 312/2002 Sb., o úřednících územně samosprávných celků a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se Standardy pro profesionální praxi interního 28(68)

auditu 1200 - Odbornost a náležitá profesionální péče. Profesní vzdělávání bylo zajišťováno především ve spolupráci s Českým institutem interního auditu, kde interní auditoři mohou postupně absolvovat základní, atestační či různě specializované kurzy a dále se v souladu s plněním svých pracovních povinností zúčastnili školení pořádaných MHMP a Ministerstvem financí ČR – jednalo se především o školení o veřejných zakázkách, o rozvoji vnitřního kontrolního sytému, školení ke standardům ISA, školení pro kontaktní bod AFCOS (Anti Fraud Co-ordination Structure) atd. Účast interních auditorů na mezinárodních kurzech interního auditu vzhledem k jejich finanční náročnosti OIA MHMP neplánuje. Pro rok 2013 bylo naplánováno 11 auditů. Plánované audity byly audity systémovými, finančními, procesními, shody a výkonu. Z těchto plánovaných auditů bylo provedeno 6 auditů, přičemž oproti plánu byly 2 obdobně zaměřené audity sloučeny v jeden, jeden plánovaný audit nebyl z personálních a časových důvodů proveden, jeden audit byl z technických důvodů (nutnost úzké spolupráce s odborem informatiky MHMP) posunut do roku 2014 a 2 audity jsou rozpracovány a budou dokončeny v roce 2014. Současně byl v roce 2013 ukončen audit, jehož předmětem bylo „Prověřit proces zařazování pořízeného majetku včetně majetkové a účetní evidence“, resp. dohledání majetku, který byl zahájen v prosinci 2012, a jehož realizace probíhala do srpna roku 2013. Mimo plán byla provedena 2 auditní šetření a jedno auditní šetření je před ukončením, proběhla též 3 operativní šetření k časovému postupu zaměstnanců oddělení správního řízení a oddělení přestupkového řízení odboru dopravněsprávních činností MHMP při zpracování správních přestupků, při podávání žádosti a při vydání řidičského průkazu a při evidování motorových a přípojných vozidel. Dále OIA MHMP poskytoval poradenskou činnost při propojování SW GINIS se SW eTender a elektronickou aplikací Rodné listy zakázek, zabezpečoval funkci „koordinátora“ v rámci realizovaného systému evidence soudních sporů – AGENDIO v MHMP a prováděl čtvrtletní zadávání hlášení nesrovnalostí ve vnějším okruhu v rámci kontaktního bodu AFCOS. V závěrech provedených auditů vydalo OIA MHMP doporučení, která byla auditovanými subjekty přijata a postupně implementována. Současně bylo sledováno plnění všech doposud přijatých doporučení z provedených auditů a bylo možno konstatovat, že doporučení jsou příslušnými útvary MHMP plněna. Na základě předložené zprávy lze konstatovat, že vnitřní kontrolní systém, resp. systém řídící kontroly, je na MHMP nastaven a přes některé nedostatky je funkční. Pozn.: Souhrnné údaje o výsledcích interního auditu v rámci MHMP jsou uvedeny v Příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. b) Interní audit v příspěvkových organizacích zřízených hl. m. Prahou: Počet útvarů interních auditů působících v roce 2013 u PO zřízených HMP se v porovnání s uplynulými roky 2007 - 2012 nezměnil, byl stanoven na základě usnesení Rady HMP č. 1839 ze dne 25.11.2003 v celkem 7 PO zřízených HMP,

29(68)

a to v Městské knihovně v Praze, Městské nemocnici následné péče, Správě pražských hřbitovů, Správě služeb hlavního města Prahy, Technické správě komunikací hl. m. Prahy, Zdravotnické záchranné službě hl. m. Prahy a Zoologické zahradě hl. m. Prahy. V ostatních PO zřízených HMP byl rozhodnutím Rady HMP interní audit nahrazen výkonem veřejnosprávních finančních kontrol prováděných MHMP. Výsledky činnosti útvarů interního auditu působících v příslušných PO zřízených HMP v roce 2013 lze charakterizovat následovně: ¾ PO Městská knihovna v Praze V roce 2013 bylo naplánováno a provedeno celkem 12 interních auditů, z toho bylo 6 auditů finančních, jeden audit systému, 5 auditů výkonu a 4 audity byly jinak zaměřené. Dále bylo provedeno 6 mimořádných auditů podle aktuálních potřeb a na základě příkazů ředitele PO. Provedené plánované audity byly zaměřeny na dodržování obecně závazných právních norem, na dodržování vnitřních předpisů, na hospodaření se svěřenými prostředky a na fungování a účinnost vnitřního kontrolního systému. Testované vzorky u interních auditů se pohybovaly v rozmezí 80 – 100%. S cílem zhodnocení účinnosti doporučených opatření vyplývajících ze zjištění v jednotlivých interních auditech byly provedeny následné interní audity. Při 5 interních auditech byly zjištěny dílčí nedostatky, které však nebyly závažného charakteru a neovlivnily činnost PO, nepodléhaly ohlašovací povinnosti ve smyslu příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole ani neoslabily funkčnost vnitřního kontrolního systému. Všechny návrhy na opatření byly příslušnými vedoucími zaměstnanci akceptovány. ¾ PO Městská nemocnice následné péče V roce 2013 bylo v PO naplánováno a provedeno 7 interních auditů; z toho byl jeden audit finanční, 3 audity systému, jeden audit výkonu a 2 audity byly jinak zaměřené. Žádné mimořádné audity v PO uskutečněny nebyly. Provedené plánované audity byly zaměřeny na smluvní vztahy PO se zdravotními pojišťovnami v roce 2013, na hospodaření s FKSP, na systém vykazování péče PO zdravotním pojišťovnám za období let 2012 – 2013, na výkony kardiologické ambulance, na následnou kontrolu doporučení auditu bezpečnostních služeb provedeného v PO v roce 2012, na nastavení řídicího a kontrolního systému u vybraných dodávek materiálu do PO a na čerpání náhradního volna za práci lékaři za práci ve svátcích v roce 2013. Během provádění auditů nebyly zjištěny žádné podstatné nedostatky. 30(68)

¾ PO Správa pražských hřbitovů V roce 2013 bylo v PO naplánováno a provedeno 6 interních auditů, z toho byly 3 audity finanční, 2 audity systému a jeden audit výkonu. Žádné mimořádné audity v PO uskutečněny nebyly. Provedené plánované audity byly zaměřeny na stav zahradní techniky, odstraňování náletových dřevin, stav čestných pohřebišť a osázení hrobů, na uplatňování zákona o finanční kontrole, na kontrolu provádění předběžné, průběžné a následné kontroly pověřenými zaměstnanci PO, na ekonomické předpisy PO a jejich aplikaci v praxi, návrhy na změny předpisů v souvislosti se zjištěními nebo legislativními změnami, na kontrolu jednotlivých pracovišť PO se zřetelem k dodržování zásad bezpečnosti a ochrany zdraví při práci a požární ochrany ve spojení s metodickou pomocí při dodržování bezpečnosti hřbitovů ve vztahu k bezpečnosti návštěvníků a k technickému stavu objektů. ¾ PO Správa služeb hlavního města Prahy V roce 2013 bylo v PO naplánováno 7 interních auditů, z nichž byly provedeny 3 interní audity. Dále byly provedeny 4 mimořádné audity podle aktuálních potřeb a na základě příkazů ředitele PO. Vzhledem k nutnosti zajistit tyto mimořádné audity s vyšší prioritou nebyly zbývající 4 plánované audity z kapacitních důvodů provedeny. Z provedených interních auditů byl jeden audit finanční, 5 auditů systému a jeden audit výkonu. Provedené plánované audity byly zaměřeny na správu pohledávek z odtahů provedených v roce 2012, na činnosti dispečerů na vybraných odtahových parkovištích a na kontrolu hlavní pokladny PO, provedené mimořádné audity byly zaměřeny na rozhlasové a televizní poplatky, na postup při zadávání veřejných zakázek, na úpravu a údržbu krytů civilní obrany a na proces řešení pohledávek na právním odboru PO. Ke zjištěným nedostatkům z těchto auditů byla ředitelem a dalšími vedoucími zaměstnanci PO přijata odpovídající opatření. Výsledky auditů a přijímaná opatření byly rovněž detailně projednány na poradách PO. ¾ PO Technická správa komunikací hl. m. Prahy V roce 2013 bylo v PO naplánováno a provedeno 8 interních auditů a dále byly provedeny 2 mimořádné audity podle aktuálních potřeb a na základě požadavku náměstka pověřeného řízením PO. Z toho byl jeden audit finanční, 4 audity systému a 5 auditů výkonu.

31(68)

Provedené plánované audity byly zaměřeny na akce běžné údržby na vybraných oblastních správách, na provoz a správu autobusových terminálů a zastávek, na akce běžné údržby kanalizačních staveb, na přípravu a realizaci staveb v rámci technicko-investičního úseku, na realizaci předběžné finanční kontroly ve smyslu prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, na plánování a přípravy akcí, na přípravu a realizaci staveb v rámci BESIP a na aktivaci majetku PO. Provedené mimořádné audity byly zaměřeny na přípravu a realizaci akce „Stavba inženýrských sítí (přípojky), Praha 5 – Jinonice, ul. Butovická pro parcelu 722/11 k. ú. Jinonice a na kontrolu nastavení úrovně cen a služeb – autobusová stanice Praha, Letňany. Zprávy o všech provedených auditech byly projednány za účasti příslušného náměstka, manažera jakosti, vedoucího auditovaného útvaru, vedoucího oddělení kontroly a interního auditu a pověřeným ředitelem PO, který vždy uložil potřebná a auditem navržená opatření k nápravě zjištěných nedostatků (např. nedostatečná aktualizace interních předpisů, nedodržení interních předpisů, nedostatečné uplatňování smluvních sankcí, nedodržení některých ustanovení obecně závazných právních předpisů). V rámci činnosti oddělení kontroly a interního auditu bylo provedeno také 5 následných prověrek plnění opatření k nápravě uložených na základě provedených kontrolních akcí. Z těchto následných kontrol lze konstatovat, že opatření uložená ředitelem PO jsou plněna. Určitým nedostatkem byla skutečnost, že opatření nebyla vždy splněna v termínech, do kterých bylo jejich plnění uloženo. ¾ PO Zdravotnická záchranná služba hl. m. Prahy Na rok 2013 bylo v PO naplánováno a provedeno 9 interních auditů; ve všech případech se jednalo o audit systému. Žádné mimořádné audity v PO uskutečněny nebyly. Provedené plánované audity byly zaměřeny na vybrané činnosti sekce personální, na organizaci, poskytování, vykazování a úhradu zdravotní péče, na činnost středního managementu, na vybrané oblasti sekce zdravotnické, na činnost výjezdových základen, na uzavřené smluvní vztahy, na činnost právního oddělení, tiskového oddělení a managementu kvality, na poskytování zdravotní péče nepojištěným klientům (vč. vymáhání pohledávek) a na vnitřní řídicí a kontrolní systém. Závěrem auditů provedených v roce 2013 bylo celkem 42 doporučení, která byla schválena ředitelem PO. Tato doporučení byla v praxi posouzena, ověřena a v potřebném rozsahu realizována a podílela se významně na zkvalitnění činnosti PO při plnění jejích cílů.

32(68)

¾ PO Zoologická zahrada hl. m. Prahy V roce 2013 byly v PO naplánovány a provedeny 4 interní audity; ve všech případech se jednalo o audit systému. Žádné mimořádné audity v PO provedeny nebyly. Provedené plánované audity byly zaměřeny na oblast zlepšení funkčnosti vnitřního kontrolního systému, jeho přiměřenosti a účinnosti, na systém vnitřních předpisů a na nastavení jednotných postupů v činnostech PO. Při zjištění nedostatků v rámci jednotlivých interních auditů byla přijímána opatření k jejich nápravě a plnění těchto opatření bylo čtvrtletně kontrolováno. Poznámka: Souhrnné údaje o výsledcích interního auditu v rámci PO zřízených HMP jsou uvedeny v Příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.

Komentář k příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 44 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují údaje za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MHMP a za PO zřízené HMP.

V roce 2013 bylo naplánováno provedení celkem 64 interních auditů, z toho 53 auditů v PO zřízených HMP, u kterých byl zřízen interní audit, a 11 auditů na MHMP. Vykonáno bylo 55 plánovaných auditů podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole. Nebylo vykonáno 9 plánovaných auditů, a to 5 auditů na OIA MHMP (2 obdobné zaměřené audity byly sloučeny do jednoho, 2 audity jsou rozpracovány a budou dokončeny v roce 2014, jeden audit nebyl z kapacitních důvodů proveden, jeden audit byl z technických důvodů posunut do roku 2014) a 4 audity v PO Správa služeb hlavního města Prahy (potřeba provést 4 mimořádné audity). Kromě plánovaných auditů bylo v roce 2013 vykonáno 12 mimořádných auditů, z toho 2 auditů na MHMP a 10 auditů v PO zřízených HMP; Z celkového 67 vykonaných auditů bylo vykonáno 8 auditů OIA MHMP a 59 auditů bylo uskutečněno v PO zřízených HMP, přičemž finančních auditů bylo 12, auditů systému bylo 33, auditů výkonů 14 a jinak zaměřených auditů 8. Výkon působnosti interního auditu zajišťovalo celkem 13 auditorů, z toho v MHMP 6 auditorů a v 7 PO zřízených HMP, ve kterých byl zřízen útvar interního auditu, celkem 7 auditorů.

33(68)

•

Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Základní povinnosti vedoucího orgánu veřejné správy vztahující se k zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému byly stanoveny v nařízení ředitele MHMP č. 10/2008. Tímto nařízením je rozpracováno nastavení vnitřního kontrolního systému, především systém řídících kontrol, do podmínek činnosti odborů MHMP a zvláštních organizačních jednotek MHMP. Na základě tohoto nařízení byla zpracována jednotlivými odbory MHMP a zvláštními organizačními jednotkami MHMP dílčí pravidla pro provádění řídící kontroly, vydaná formou pokynů ředitelů odborů MHMP, resp. vedoucími zvláštních organizačních jednotek MHMP. U PO zřízených HMP byly v roce 2013 prováděny metodické dohlídky, zaměřené na hodnocení přiměřenosti a účinnosti nastavení jejich vnitřního kontrolního systému. Z poznatků z jednotlivých organizačních útvarů MHMP a z výsledků provedených kontrol a auditů vyplynulo, že vnitřní kontrolní systém je v zásadě funkční a je vedoucími zaměstnanci zabezpečován v souladu s obecně závaznými i interními předpisy.

2.

Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly Veřejnosprávní finanční kontroly byly v roce 2013 provedeny podle plánu kontrol na rok 2013 zaměstnanci HMP zařazenými do odborů MHMP a zaměstnanci zařazenými do zvláštních organizačních jednotek HMP, které poskytly v roce 2013 veřejnou finanční podporu. Tyto kontroly byly provedeny u MČ HMP, u PO zřízených HMP a u právnických a fyzických osob zřízených mimo organizační strukturu MHMP, které byly příjemci veřejných finančních podpor. Předmětem provedených veřejnosprávních finančních kontrol byly národní finanční prostředky a zahraniční finanční prostředky.

•

Národní prostředky: a) Městské části hl. m. Prahy Veřejnosprávní finanční kontroly v MČ HMP zajišťovali zaměstnanci HMP zařazení do odborů MHMP věcně příslušných pro danou problematiku. Předběžné a průběžné finanční kontroly zajišťovali zejména zaměstnanci HMP zařazení do odboru účetnictví MHMP a odboru rozpočtu MHMP. Následné veřejnosprávní finanční kontroly prováděli pověření zaměstnanci odboru kontrolních činností (dále také „OKC“) MHMP. V roce 2013 bylo v souladu se schváleným plánem kontrol provedeno 5 následných veřejnosprávních finančních kontrol (na místě) u MČ Praha 4, Praha 13, Praha 15, Praha – Kolovraty a Praha – Petrovice, při kterých byly zjištěny nedostatky spadající převážně do oblasti účetnictví a výkaznictví, vnitřní kontrolní systém kontrolovaných subjektů byl hodnocen jako v zásadě funkční, s některými výjimkami.

34(68)

b) Příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou Předběžné a průběžné veřejnosprávní finanční kontroly v PO zřízených HMP zajišťovali zaměstnanci HMP zařazení do odborů MHMP po odborné stránce usměrňujících činnost těchto PO a zaměstnanci HMP zařazení do odborů MHMP věcně příslušných pro danou problematiku (např. odbor účetnictví MHMP, odbor rozpočtu MHMP a jiné). Následnou veřejnosprávní finanční kontrolu prováděli zaměstnanci HMP zařazení do odboru OKC MHMP. Na základě dílčích zpráv jednotlivých odborů MHMP o výsledcích těchto kontrol lze konstatovat, že předběžné a průběžné veřejnosprávní finanční kontroly byly v jimi usměrňovaných PO prováděny. V roce 2013 bylo v souladu se schváleným plánem kontrol provedeno 35 následných veřejnosprávních finančních kontrol (na místě), při kterých byly zjištěny nedostatky spadající převážně do oblasti účetnictví a výkaznictví, vnitřní kontrolní systém kontrolovaných subjektů byl hodnocen jako v zásadě funkční, s některými výjimkami. c) Právnické a fyzické osoby zřízené mimo organizační strukturu MHMP – příjemci veřejných finančních podpor Předběžné a průběžné veřejnosprávní finanční kontroly u příjemců veřejných finančních podpor prováděli zaměstnanci HMP zařazení do odborů a zvláštních organizačních jednotek MHMP, které poskytovaly tyto finanční prostředky. Následné veřejnosprávní finanční kontroly u příjemců veřejných finančních podpor prováděli zaměstnanci HMP zařazení do odboru OKC MHMP. V roce 2013 bylo v souladu se schváleným plánem kontrol provedeno 152 následných veřejnosprávních finančních kontrol (na místě) veřejných finančních podpor, při kterých byly zjištěny nedostatky spadající převážně do oblasti účetnictví, výkaznictví. Komentář k Příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 45 a 46 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují údaje za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MHMP a za PO zřízené HMP.

Výsledky všech veřejnosprávních následných finančních kontrol provedených odborem OKC MHMP na místě (tzn. u MČ HMP, u PO zřízených HMP, u příjemců dotací soukromým školám, dotací na topné systémy a u příjemců veřejné finanční podpory) jsou charakterizovány v řádcích 1., 2., 4. a 5. sloupce 2. Údaje uvedené ve 3. a 6. řádku tabulky charakterizují podíl kontrolovaných příjmů či výdajů z jejich celkového objemu v 2013.

35(68)

Celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v roce 2013 činil 2 589 449 tis. Kč, zkontrolováno bylo 792 663 tis. Kč, což bylo 31 % z tohoto objemu. Celkový objem veřejných výdajů plněných kontrolovanými osobami v roce 2013 činil 2 714 208 tis. Kč, zkontrolováno bylo 1 133 984 tis. Kč, což bylo 42 % z tohoto objemu. •

Zahraniční prostředky: V rámci odboru evropských fondů (dále také „FON“) MHMP v roce 2013 provádělo veřejnosprávní kontrolu na místě oddělení Evropského sociálního fondu u příjemců podpory z Operačního programu Praha – Adaptibilita (dále také „OPPA“). Program OPPA je institut Evropské unie určený pro čerpání podpory z Evropského sociálního fondu na území HMP v období let 2007 – 2013. HMP pro tento program zajišťuje funkci tzv. řídícího orgánu. Na financování projektů se podílí Evropský sociální fond, státní rozpočet ČR a rozpočet HMP. Za období od 1.1.2013 do 31.12.2013 bylo v rámci programu OPPA ukončeno celkem 104 veřejnosprávních kontrol na místě realizovaných odborem FON MHMP a objem takto zkontrolovaných prostředků dosáhl částky 115 084 378,71 Kč. Ve 103 případech se jednalo o průběžné kontroly na místě v průběhu realizace projektů, u 1 projektu proběhla předběžná kontrola. U této kontroly proběhlo ověření skutečností uvedených v projektové žádosti, objem zkontrolovaných finančních prostředků v rámci této kontroly byl proto 0 Kč. V průběhu celkem 16 veřejnosprávních kontrol došlo ke zjištění neoprávněného použití finančních prostředků, a to souhrnně ve výši 5 168 345,94 Kč. Kontroly neodhalily žádné jiné daňové či jiné nedostatky kromě neoprávněného použití podpory. V rámci odboru FON MHMP provádělo oddělení Evropského fondu pro regionální rozvoj veřejnosprávní kontrolu na místě u příjemců podpory z Operačního programu Praha – Konkurenceschopnost. Bylo provedeno 8 předběžných kontrol na místě, 19 průběžných kontrol na místě a 37 následných kontrol na místě a dále jedna administrativní předběžná kontrola, jedna administrativní průběžná kontrola a 2 administrativní následné kontroly. Celkový objem kontrolovaných prostředků v roce 2013 byl 1 410 599 051 Kč. Komentář k Příloze č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 47 a 48 této Zprávy): Oddělení Evropského fondu pro regionální rozvoj odboru FON provedlo v roce 2013 v rámci programu JPD2 kontrolu u projektu ONYO s.r.o. Celková výše odhalené nesrovnalosti k 31.12.2013 činila 2 872 000 Kč. Příjemce dotace požádal o částečné prominutí odvodu. V této záležitosti mu bylo vyhověno a celková dlužná částka po prominutí nyní činí 726 616,Kč. Příjemce tuto částku doposud neuhradil a pohledávka tak byla předána k vymáhání na odbor daní, poplatků a cen MHMP. 36(68)

Mimo výše uvedeného projektu byly před rokem 2013 zjištěny nesrovnalosti u projektů OPTIMAL INTERIER DESIGN, spol. s r. o., OMEGA CZ spol. s r.o., KPZ electronics spol. s r.o. a FirstNet a.s. Finanční prostředky za tyto nesrovnalosti byly vymoženy na konci roku 2013 a na začátku roku 2014 byly poukázány na účet Ministerstva pro místní rozvoj. 3.

Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin

•

Nedostatky ovlivňující činnost Magistrátu hl. m. Prahy jako orgánu veřejné správy: Nedostatky a příčiny, kterými by bylo možné označit události, jednání nebo stav, který může podstatně ohrozit nebo znemožnit plnění rozhodujících úkolů při zajišťování schválených cílů orgánu veřejné správy a způsobit vážné poruchy v jeho činnosti z důvodu nepřiměřené tolerance ke klíčovým rizikům a nedodržování požadavků na zajištění řádné správy a řízení hospodaření s veřejnými prostředky, tak jak jsou v bodě I/3 uvedeny pod písmeny a), b), c), d), e) Přílohy 1a vyhlášky č. 416/2004 Sb., při kontrolní činnosti MHMP nebyly zjištěny.

4.

Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je Česká republika vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) Vzhledem k tomu, že uvedené kontroly nebyly vůči HMP (MHMP) a PO zřízeným HMP v roce 2013 realizovány, tato část souhrnného zhodnocení se nevyplňuje.

5.

Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy (ředitelem MHMP) Opatření přijímaná v průběhu roku 2013 ředitelem MHMP lze pro uvedené oblasti ve stručnosti charakterizovat následovně: ¾ novelizace vnitřních předpisů: - nařízení ředitele MHMP k provedení inventarizace majetku a závazků HMP, kde subjektem hospodaření je HMP (MHMP), ¾ přijetí a dodržování vnitřních norem, zejména: - organizační řád, - spisový a skartační řád MHMP, - nařízení ředitele k vymezení pracovních míst úředníků a ostatních zaměstnanců HMP zařazených do MHMP, 37(68)

- vnitřní předpis k inventarizaci majetku a závazků HMP, - vnitřní platový předpis, - vnitřní předpis k dodržování povinností vedoucích zaměstnanců HMP zařazených do MHMP v oblasti střetu zájmů, ¾ v rámci zpracování roční zprávy o výsledku finančních kontrol: - zabezpečení informovanosti srovnatelného rozsahu a způsobu zpracování u vedoucích organizačních útvarů MHMP, ředitelů příspěvkových organizací zřízených HMP, starostů MČ HMP a ředitelů příspěvkových organizací zřízených MČ HMP.

38(68)

TABULKOVÁ ČÁST II.


Tabulka č. 1 – Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin

(vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 1)

Poř. čís.







Nebyla zjištění

39(68)

Tabulka č. 2 – Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že u kontrolované osoby byl spáchán trestný čin: (vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 2) Poř. čís.




Stručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu Nebyla zjištění




40(68)

Tabulka č. 3 – Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zákona č. 218/2000 Sb., na jejichž základě tento orgán předal věc místně příslušnému správci daně jako podnět k zahájení řízení ve věci odvodu podle zákona č. 337/1992 Sb. *)

(vyhláška č. 416/2004 Sb. – část II. Tabulka č. 3)

Poř. čís.




§ 44 zákona č. 218/2000 Sb.

Forma porušení rozpočtové kázně a) neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu b) neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem c) neprovedení odvodu PO podle § 53 odst. 6 d) neuložení odvodu zřizovatelem podle § 54 odst. 3 e) neprovedení odvodu stanoveného zřizovatelem PO podle § 54 odst. 3 f) porušení ustanovení § 45 odst. 2 organizační složkou státu g) neprovedení odvodu podle § 45 odst. 9 a § 52 odst. 4 Nebyla zjištění


*) s účinností od 1.1.2011 byl uvedený právní předpis nahrazen zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů

41(68)

Tabulka č. 4 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení jiných právních předpisů kontrolovanou osobou, na jejichž základě tento orgán předal věc k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů k tomu příslušným orgánům

Poř. čís.







Nebyla zjištění

42(68)


Tabulka stavu vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními orgány nebo auditorem pro účely hodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému v roce 2013 Ukazatel 1. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 44 zákona o rozpočtových pravidlech (v tis. Kč) 2. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 22 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v tis. Kč) 3. výše sankcí (pokuty a penále) uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle zvláštních právních předpisů (v tis. Kč)

MHMP

PO zřízené HMP

MHMP + PO zřízené HMP sl. 2 + sl. 3

36

10

46

22 593

77

22 670

103

2 553

2 656

43(68)


Tabulka údajů o výsledcích interního auditu

Ukazatel

MHMP

PO zřízené HMP


1. počet plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 2. počet vykonaných plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 3. počet vykonaných interních auditů operativně zařazených mimo roční plán podle § 30 odst. 6 zákona o finanční kontrole 4. počet vykonaných auditů celkem 5. z toho finančních auditů podle § 28 odst. 4 písm. a) zákona o finanční kontrole 6. auditů systémů podle § 28 odst. 4 písm. b) zákona o finanční kontrole 7. auditů výkonu podle § 28 odst. 4 písm. c) zákona o finanční kontrole 8. jinak zaměřených auditů 9. počet upozornění předaných ve smyslu § 31 odst. 2 zákona vedoucímu orgánu veřejné správy útvarem interního auditu o svém zjištění, že na základě oznámení řídící kontroly nebo na základě jeho vlastního návrhu nebyla přijata příslušná opatření 10. počet schválených pracovních míst útvaru interního auditu celkem včetně vedoucího útvaru (včetně služebních poměrů) 11. počet schválených pracovních míst výkonných interních auditorů útvarů interního auditu

11 6

53 49

64 55

2

10

12

8 0 5 1 2

59 12 28 13 6

67 12 33 14 8

0

0

0

7

12

19

6

8

14

12. skutečný stav výkonných interních auditorů útvaru interního auditu k 31.12. hodnoceného roku

6

7

13

0

1

1

6

6

12

13. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute of Internal Auditors 14. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru "finanční kontrola" a "interní audit" nebo jiného kurzu jej nahrazujícího

44(68)

Příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka údajů o výsledcích veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a o stavu vybraných ukazatelů pro účely hodnocení systému těchto kontrol

Ukazatel 1. celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč)

MHMP

PO zřízené HMP


2 589 449

0

2 589 449

0

792 663

0

30,61

2. objem plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán 792 663 v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 3. procentní vyjádření poměru objemu plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných 30,61 příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 2 : řádek 1 x 100) 4. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními 2 714 208 kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 5. objem uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán 1 133 984 v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 6. procentní vyjádření poměru objemu uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných 41,78 výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 5 : řádek 4 x 100) 7. počet ukončených řízení kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo 0 návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) 8. objem finančních prostředků v ukončených řízeních kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o 0 poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) (v tis. Kč) 9. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz PO v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního 0 finančního orgánu na místě (v tis. Kč)

2 714 208 0

1 133 984

0

41,78

0

0

0

0

0

0

45(68)

10. poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaný objem veřejných výdajů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona) uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz PO (v tis. Kč) 11. procentní vyjádření poměru poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaného objemu veřejných výdajů u vybraného vzorku operací uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz PO ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz PO v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (řádek 10 : řádek 9 x 100) 12. počet případů porušení rozpočtové kázně, za které územní samosprávný celek uložil osobě, která se tohoto porušení kázně dopustila, odvod do svého rozpočtu v hodnoceném roce (§ 22 zákona č. 250/2000 Sb.) 13. počet pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (kontrolní řád) 14. výše pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (v tis. Kč) 15. počet pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole 16. výše pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole celkem (v tis. Kč) 17. počet pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole 18. výše pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole (v tis. Kč)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

46(68)

Příloha č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb.

.

Veřejnosprávní kontrola strukturálních fondů a Fondu soudržnosti

Poř. čís. 1 2 3 4 5 6 7 8

9

10

11 12

Ukazatel

EUR2) spolufinancování ze státního rozpočtu ČR 26 252,28 spolufinancování z rozpočtu vyššího územního samosprávného celku (kraje) 0,00 spolufinancování z rozpočtu HMP 26 252,280 spolufinancování z rozpočtu MČ HMP 0,00 spolufinancování z rozpočtu základních územních samosprávných celků 0,00 (statutární města, města a obce) jiné zdroje 0,00 Příspěvek z fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro strukturální Fondy (dále také ,,SF“) a výše pomoci podle článku 7 Nařízení 52 504,57 Rady (ES) 1164/1994 pro Fond soudržnosti (dále také ,,FS“) objem zkontrolovaných prostředků podle § 11 (pro strukturální fondy z příspěvku fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro Fond 105 009,14 soudržnosti z výše pomoci podle článku 7 Nařízení Rady (ES) 1164/1994) objem zjištěných nesrovnalostí (odst. 1 článku 38 písmeno e) Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady 26 550,68 (ES) 1265/1999 pro FS) objem žádostí o opatření k nápravě (podle článku 38 odst. 4 Nařízení Rady (ES) 1260/1999) pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady 0,00 (ES) 1265/1999 pro FS) objem odstraněných nesrovnalostí z položky č. 10 0

KÓD PROGRAMU1) S 14

PO zřízené HMP


EUR 0 0,00 0,00 0,00

Kč 0 0,00 0 0,00

EUR2) 26 252,28 0,00 26 252,280 0,00

Kč2) 718 000 0,00 718 000 0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 436 000

0,00

0,00

52 504,57

1 436 000

2 872 000

0,00

0,00

105 009,14

2 872 000

726 616

0,00

0,00

26 550,68

726 616

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

335 993

0

0

0

335 993

MHMP Souhrn

Kč2) 718 000 0,00 718 000 0,00

47(68)

13 14

15 16

1) 2)

objem pozastavených prostředků (podle článku 38 odst. 5 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku G odst. 2 Nařízení Rady (ES) 0,00 1265/1999 pro FS) objem vymáhaných prostředků (podle článku 38 odst. 1 písm. h) Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku 12 odst. 1 písm. h) Nařízení 26 550,68 Rady (ES) 1264/1999 pro FS objem vrácených prostředků (podle článku 39 odst. 4 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 3 písm. h) Nařízení Rady (ES) 0,00 1164/1994 pro FS) poměr zkontrolovaných prostředků podle § 11 k celkovému objemu 100 prostředků (v %)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

726 616

0,00

0,00

26 550,68

726 616

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

100

0,00

0,00

100

100

S14 - SPD pro cíl 2 Pro přepočet EUR na Kč byl použit kurz ECB ke dni 31.12.2013 (1 EUR = 27,35 CZK)

48(68)

Část C Zprávy - Městské části hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené městskými částmi hl. m. Prahy I.


1. •

Zhodnocení výsledků Řídící kontrola podle § 26 a § 27 zákona o finanční kontrole: a) Řídící kontrola zabezpečovaná městskými částmi hl. m. Prahy: V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také „zákon o finanční kontrole“), tvoří vnitřní kontrolní systém městských částí hl. m. Prahy (dále také „MČ HMP“) a jimi zřízených příspěvkových organizací především systém řídící kontroly a interní audit. Vnitřní kontrolní systémy byly zavedeny a udržovány u všech MČ HMP, zavedené kontrolní mechanismy však byly rozdílné. Tato skutečnost je ovlivněna řadou faktorů, z nichž za nejvýznamnější lze považovat: − velikost MČ HMP a počet zaměstnanců zařazených do jednotlivých úřadů městských částí v závislosti na plnění stanovených úkolů, − zřízení útvaru interního auditu, funkce interního auditora, nebo nahrazení interního auditu přijetím jiných dostatečných opatření dle § 29 odst. 6 zákona o finanční kontrole, − složitost činností zabezpečovaných jednotlivými MČ HMP, − kvalifikační úroveň vedoucích zaměstnanců jednotlivých úřadů městských částí, od níž se odvíjí úroveň vnitřních řídících a kontrolních norem, podmiňujících přiměřenost a účinnost vnitřních kontrolních systémů, − zapojení orgánů MČ HMP, členů kontrolních a finančních výborů zastupitelstev MČ HMP do systému kontrolní činnosti v rámci vnitřních kontrolních systémů. Jedním ze základních cílů řídící kontroly je zajištění kontroly uskutečňovaných operací ve všech jejich časových fázích, tj. výkonem předběžné, průběžné a následné řídící kontroly. Na základě zpráv jednotlivých MČ HMP lze konstatovat, že systém řídící kontroly je zaveden ve všech MČ HMP. Z hlediska požadavků vymezených zákonem o finanční kontrole a úrovně jejich zajištění v konkrétních vnitřních kontrolních systémech lze uvést následující skutečnosti: ¾ v oblasti předběžných řídících kontrol:

49(68)

-

všechny MČ HMP zabezpečily výkon funkcí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního, v některých případech, zejména u tzv. malých MČ HMP, byla využita možnost sloučení výkonu funkcí správce rozpočtu a hlavního účetního, jak uvedly MČ Praha – Lysolaje, Praha – Velká Chuchle, Praha – Koloděje, tyto kontroly, jako výrazně preventivní kontrolní nástroj, v systému řídících kontrol převažovaly, což vedlo k omezení možnosti vzniku rizik v dalších fázích finančních operací,

¾ v oblasti průběžných a následných řídících kontrol: - průběžná a následná řídící kontrola na jednotlivých MČ HMP byla zajišťována ve smyslu zákona o finanční kontrole vedoucími zaměstnanci příslušných organizačních útvarů anebo k tomu pověřenými zaměstnanci, - úkoly příkazců operací, správců rozpočtů a hlavních účetních byly specifikovány pro věcné a časové úseky prováděných operací, - zjištěné nedostatky byly obvykle neprodleně řešeny a odstraňovány. Podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy a vytvoření přiměřeného a účinného vnitřního kontrolního systému jsou na jednotlivých MČ HMP vytvořeny především přesnými popisy pracovních činností zaměstnanců a vydáváním vnitřních norem (např. kontrolních řádů, organizačních a pracovních řádů, směrnic k vnitřnímu kontrolnímu systému, k oběhu účetních dokladů, k zadávání veřejných zakázek apod.), aktivní účastí zaměstnanců na vzdělávacích akcích a úzkou spoluprací s Magistrátem hl. m. Prahy při řešení jednotlivých problémů. Provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající při činnosti jednotlivých MČ HMP jsou zjišťována a vyhodnocována v souvislosti s jejich možnými dopady na hospodaření městské části a minimalizována průběžnou aktualizací vnitřních předpisů MČ HMP, usneseními orgánů MČ HMP a kontrolou jejich dodržování. Na tyto oblasti se dále zaměřuje řídící kontrola a interní audit MČ HMP. Řídící kontrolu vykonávají v jednotlivých MČ HMP starostové a jejich zástupci, tajemníci úřadů MČ HMP a do nich zařazení vedoucí zaměstnanci, případně k tomu pověření zaměstnanci s kvalifikačními předpoklady, kteří jsou bezúhonní a u nichž nehrozí střet zájmů.

b) Řídící kontrola zabezpečovaná příspěvkovými organizacemi zřízenými městskými částmi hl. m. Prahy: Většina MČ HMP v této souvislosti uvedla, že byly vytvořeny potřebné, zejména metodické, podmínky pro zavedení vnitřního kontrolního systému v jimi zřízených příspěvkových organizacích a prováděla kontrolu jeho účinnosti.

50(68)

V roce 2013 došlo ke snížení počtu příspěvkových organizací (dále také „PO“) zřízených MČ HMP oproti roku 2012 z 506 na 497 (stav ke 31.12.2013): - u MČ Praha 1 došlo ve dvou případech ke sloučení 2 PO a vzniku 2 nástupnických organizací (ŠJ Uhelný trh, Uhelný trh 425/4, Praha 1, 110 00 a ZŠ Brána jazyků s rozšířenou výukou matematiky, Uhelný trh 425/4, Praha 1, 110 00), - u MČ Praha 4 došlo ve 3 případech ke sloučení 2 PO a vzniku 3 nástupnických organizací (Mateřská škola 4 pastelky, Praha 4, Sedlčanská 14/526; Základní škola a mateřská škola Ohradní, Praha 4, Ohradní 1367; Krčská mateřská škola, Praha 4, Tasovského 1309), dále došlo ke sloučení jedné PO s Mateřskou školou BoTa, Praha 4, Boleslavova 1a), 140 00, a jedna PO (Speciální mateřská škola Horáčkova, Praha 4, Horáčkova 1095, 140 00) byla zrušena, - u MČ Praha 5 došlo ve 2 případech ke sloučení 2 PO a vzniku 2 nástupnických organizací (Fakultní základní škola Barrandov II při PedF UK, 152 00 Praha 5 – Hlubočepy, V Remízku 7/919, a Základní škola Praha 5 – Smíchov, Kořenského 10/760, 150 00 Praha 5) a ke zrušení příspěvkové organizace Zdravotnické zařízení Smíchov, Kartouzská 6, 150 00 Praha 5, - u MČ Praha 7 došlo ke zrušení jedné PO a v jednom případě ke sloučení jedné PO se Základní školou Praha 7, Strossmayerovo náměstí 4, Strossmayerovo náměstí 4/990, Praha 7, 170 00, - jedna PO byla zřízena u MČ Praha 9 (Mateřská škola Kytlická, Kytlická 757/17, Praha 9 – Prosek, 190 00), - jedna PO byla zřízena u MČ Praha 13 (Mateřská škola, Praha 13, Husníkova 2075, Praha 5, 158 00), - jedna PO byla zřízena u MČ Praha 22 (Mateřská škola Sluneční, Sluneční 1550/20, Praha 10, 104 00). Komentář k Příloze č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka str. 65 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MČ HMP, Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené MČ HMP, Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO.

Za porušení rozpočtové kázně podle § 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, byly v roce 2013 uloženy odvody pouze dvěma MČ HMP v celkové výši 5 tis. Kč, a to MČ Praha 1 ve výši 1 tis. Kč a MČ Praha 19 ve výši 4 tis. Kč (Generálním finančním ředitelstvím byl oběma MČ uložen odvod, neboť MČ nepředložily monitorovací zprávu o zajištění udržitelnosti projektu ve stanoveném termínu). V porovnání s rokem 2012 výše odvodů uložených MČ HMP výrazně klesla (o 98,23 %). Odvod za porušení rozpočtové kázně podle § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, byl v roce 2013 uložen pouze jedné MČ HMP (Praha – Petrovice). MČ jako příjemce dotace

51(68)

nepředložila v řádném termínu 1. monitorovací zprávu k zajištění udržitelnosti k projektu „Petrovické centrum veřejné správy“, a v důsledku toho byl řídícím orgánem Operačního programu Praha – Konkurenceschopnost uložen MČ odvod v celkové výši 21 tis. Kč. V porovnání s rokem 2012, kdy výše odvodů uložených městským částem HMP činila 1 593 tis. Kč, byla výše odvodů v roce 2013 velmi nízká (klesla o 98,68 %). Výše sankcí (pokut a penále) uložených podle zvláštních právních předpisů činila v roce 2013 u MČ HMP a jimi zřízených PO celkem 2 404 tis. Kč (oproti roku 2012 to znamená nárůst o 2,25 %), z čehož byly uloženy 18 MČ HMP sankce v celkové výši 1 218 tis. Kč a 34 PO zřízeným MČ HMP v celkové výši 1 186 tis. Kč. Nejvyšší sankce v roce 2013 uhradila MČ Praha 8 (455 tis. Kč), dále sankce řádově ve statisících Kč uhradily městské části Praha 5, Praha 6, Praha 21, jedna PO zřízená MČ Praha 8 (Obvodní ústav sociálně zdravotnických služeb v Praze 8, Bulovka 1462/10, Praha 8, 180 00), jedna PO zřízená MČ Praha 4 (Škola Kavčí Hory-Mateřská škola, Základní škola a Střední odborná škola služeb, K sídlišti 840/2, Praha 4 – Podolí, 140 00) a jedna PO zřízená MČ Praha 12 (Základní škola a mateřská škola Na Beránku, Pertoldova 3373/51, Praha 4 – Modřany, 143 00). V roce 2013 čtyři MČ HMP (Praha 6, Praha 8, Praha 16 a Praha 21) uhradily sankce za nesplnění povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců ve smyslu ustanovení § 81 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, v celkové výši 770 tis. Kč, dále bylo vyměřeno penále za pozdní platby zdravotním pojišťovnám v celkové výši 3 tis. Kč (MČ Praha 10 a MČ Praha 5), penále za pozdní odvody sociálního pojištění Pražské správě sociálního zabezpečení v celkové výši 26 tis. Kč (MČ Praha 8 a MČ Praha 11), městské části Praha 1 byla od Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže podle zákona č. 215/2004 Sb., o úpravě některých vztahů v oblasti veřejné podpory a o změně zákona o podpoře výzkumu a vývoje, ve znění pozdějších předpisů, vyměřena pokuta ve výši 36 tis. Kč za správní delikt ve věci porušení povinností MČ ohledně poskytované podpory de minimis třetím subjektům, městské části Praha 10 byla od Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže vyměřena pokuta ve výši 40 tis. Kč za nedodržení postupu stanoveného zákonem a neoprávněné vyloučení uchazeče o veřejnou zakázku z výběrového řízení. Pokutu za správní delikt podle § 22a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, uhradilo 8 MČ HMP (Praha 10, Praha 16, Praha - Běchovice, Praha – Dubeč, Praha – Koloděje, Praha – Královice, Praha – Slivenec, Praha – Suchdol) v celkové výši 8 tis. Kč. Jedna MČ HMP (Praha – Satalice) uhradila sankci za opožděné podání vyúčtování daně z příjmů podle § 250 odst. 2 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, v celkové výši 2 tis. Kč, tři MČ HMP (Praha 2, Praha 6, Praha 19) uhradily Úřadu pro ochranu osobních údajů pokutu za zpracování osobních údajů způsobem, který neodpovídal stanovenému účelu v celkové výši 21 tis. Kč, tři MČ HMP (Praha 10, Praha 17, Praha – Běchovice) uhradily sankci za pozdní platbu příslušnému finančnímu úřadu v celkové výši 105 tis. Kč. Dále byla udělena pokuta podle zákona ČNR č. 20/1987 Sb., o státní památkové péči, ve znění pozdějších předpisů, MČ Praha 1 v celkové výši 60 tis. Kč ve věci obnovy kulturní památky - nemovitosti č.p. 23, Malá Strana, Tomášská 10 a obnovy nemovitosti č. p. 137/2 U Lužického semináře, realizovaných bez závazného stanoviska odboru

52(68)

památkové péče MHMP a MČ Praha 5 ve výši 147 tis. Kč ve věci umístění 91 ks betonových kontejnerů na nemovitostech parc. č. 4984/1, 400, 476,4985 a 559/1 bez závazného stanoviska odboru památkové péče MHMP. 34 PO zřízeným 18 MČ HMP byly vyměřeny sankce v celkové výši 1 186 tis. Kč především za nesplnění povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením ve smyslu ustanovení § 81 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, a to v celkové výši 1 148 tis. Kč u 23 PO, dále bylo vyměřeno penále za pozdní platby zdravotním pojišťovnám (celkem 8 tis. Kč u 2 PO), penále za pozdní odvody sociálního pojištění Pražské správě sociálního zabezpečení (celkem 13 tis. Kč u 7 PO), penále za pozdní platby příslušným finančním úřadům (celkem 10 tis. Kč u 3 PO), sankce uložené za opožděné podání vyúčtování daně z příjmů podle § 250 odst. 2 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, (celkem 7 tis. Kč u 3 PO). •

Interní audit podle § 28 a 29 zákona o finanční kontrole a) Interní audit v městských částech hl. m. Prahy: Na základě předložených zpráv MČ HMP lze konstatovat, že v roce 2013 mělo zavedenu funkci útvaru interního auditu 20 MČ HMP, stejně jako v předchozím roce. Z celkového počtu 57 MČ HMP byla u 17 MČ HMP, které mají počet obyvatel vyšší než 15 tis., zavedena funkce útvaru interního auditu v souladu s ustanovením § 29 zákona o finanční kontrole. Tento organizační útvar byl zřízen u dalších 3 MČ HMP, které mají méně než 15 tis. obyvatel (Praha 18 a Praha 21 v roce 2003, Praha 19 v roce 2004) a které nenahradily funkci interního auditu přijetím jiných dostatečných opatření podle § 29 odst. 6 zákona o finanční kontrole. Plnění úkolů, souvisejících se zajištěním výkonu funkce útvarů interního auditu jednotlivých MČ HMP, vyplývajících z příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole, lze souhrnně na základě předložených zpráv charakterizovat následovně: − ve všech případech byl útvar interního auditu organizačně oddělen od řídících výkonných struktur, jeho vedoucí, respektive interní auditor, byl jmenován, respektive pověřen, způsobem stanoveným zákonem o finanční kontrole a byl přímo podřízen starostovi MČ HMP, − činnost útvarů interního auditu se řídila schválenými ročními plány, které obvykle vycházely ze střednědobých plánů interních auditů. Počet realizovaných auditů byl u některých MČ HMP (MČ Praha 5, Praha 9, Praha 10, Praha 12, Praha 19 a Praha 20) vyšší, než stanovil roční plán, neboť tyto útvary vykonaly kromě plánovaných i interní audity operativně zařazené mimo roční plán. Zbývající MČ HMP realizovaly audity plánované, nebo namísto některého z plánovaných auditů vykonaly audit operativně zařazený mimo roční plán. U MČ Praha 4, Praha 13 a Praha 15 nebyl plán auditů splněn (v komentářích zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 příslušných MČ nebyly uvedeny důvody neprovedení auditů).

53(68)

−

− − −

věcné zaměření činnosti útvarů interního auditu, kromě pravidelných auditů zaměřených na přezkoumávání a vyhodnocování operací a přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému v rámci MČ HMP, včetně systému zadávání veřejných zakázek, odpovídalo aktuálním potřebám příslušné MČ HMP. Útvary interního auditu byly v souladu s ustanovením § 29 odst. 4 zákona o finanční kontrole dále pověřovány výkonem následných veřejnosprávních finančních kontrol, obvykle v PO zřízených příslušnou MČ HMP, v návaznosti na požadavky zákona o finanční kontrole podávali zaměstnanci zařazení do útvarů interního auditu průběžné zprávy o svých zjištěních z provedených auditů starostům MČ HMP a tajemníkům úřadů MČ HMP a jednou ročně je o výsledcích interního auditu souhrnně informovali v rámci ročních zpráv, útvary interního auditu MČ HMP prováděly v souladu se zákonem o finanční kontrole nejméně jednou ročně prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému MČ a dále průběžně zajišťovaly konzultační a metodickou činnost, zjištění útvarů interních auditů, předkládaná starostům MČ HMP, byla využívána při organizačních a personálních změnách i při aktualizaci vnitřních řídících norem v rámci úřadů MČ HMP.

Na základě uvedených poznatků lze konstatovat, že činnost útvarů interního auditu jednotlivých MČ HMP obecně výrazně přispívala ke zkvalitňování jejich vnitřních kontrolních systémů. U MČ HMP, které mají méně než 15 tis. obyvatel a nezřídily útvar interního auditu, byla funkce útvaru interního auditu nahrazena přijetím jiných dostatečných opatření. Tyto MČ HMP průběžně zajišťovaly sledování a hodnocení účinnosti těchto opatření, aby v případě potřeby bez zbytečného odkladu funkci útvaru interního auditu v souladu se zákonem o finanční kontrole zavedly. b) Interní audit v příspěvkových organizacích zřízených městskými částmi hl. m. Prahy: Na základě předložených zpráv MČ HMP a jimi zřízených PO, kterými jsou především školy a školská zařízení s omezeným počtem zaměstnanců, lze konstatovat, že v roce 2013 nedošlo oproti předchozímu roku ke změně; k 31.12.2013 u žádné ze 497 PO zřízených MČ HMP útvar interního auditu zřízen nebyl. Všechny MČ HMP u jimi zřízených PO nahradily funkci interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly, a to na základě rozhodnutí rady nebo starosty příslušné MČ HMP v souladu se zákonem o finanční kontrole, což bylo konstatováno i při následných veřejnosprávních finančních kontrolách provedených u MČ HMP orgány HMP.

Komentář k Příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. (viz tabulka na str. 66 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MČ HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené MČ HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO.

54(68)

Z Přílohy č. 3 vyplývají následující závěry: − ve 20 útvarech interního auditu zřízených na příslušných MČ HMP bylo z 28 schválených míst obsazeno výkonnými interními auditory 28 míst (v roce 2012 bylo z 28 schválených míst obsazeno výkonnými interními auditory 26 míst), − žádný ze zaměstnanců interního auditu v roce 2012 neabsolvoval takový program vzdělávání, na jehož základě by obdržel příslušnou mezinárodní certifikaci. Základní kurz jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru „finanční kontrola“ a „interní audit“ nebo jiný kurz jej nahrazující absolvovalo 19 interních auditorů, − v roce 2013 bylo na MČ HMP plánováno celkem 78 auditů (v roce 2012 to bylo 79 auditů), z nichž bylo provedeno 72 auditů (odůvodnění neprovedení plánovaných auditů nebylo v ročních zprávách příslušných MČ HMP uvedeno). Dále bylo realizováno 13 operativně zařazených auditů mimo roční plány, tudíž bylo vykonáno celkem 85 auditů (v roce 2012 to bylo 89 auditů), z čehož bylo 19 finančních auditů, 43 auditů systémů, 12 auditů výkonu a 11 jinak zaměřených auditů, − zjištění útvarů interního auditu napomáhala k průběžnému zvyšování účinnosti vnitřních kontrolních systémů jednotlivých MČ HMP. •

Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu § 25 zákona o finanční kontrole a) Městské části hl. m. Prahy: Na základě souhrnných komentářů jednotlivých MČ HMP lze konstatovat, že vnitřní kontrolní systém byl u všech MČ HMP zaveden a byl přiměřený a účinný. V MČ HMP byly vydány příslušné interní předpisy zajišťující náležité personální a organizační zabezpečení vnitřního kontrolního systému a stanovující odpovídající nástroje, opatření a postupy. Vnitřní kontrolní systém MČ HMP byl z hlediska účinnosti a funkčnosti pravidelně prověřován, a to obvykle radou MČ HMP nebo jejím starostou, popřípadě interním auditem, pokud byl na MČ HMP zřízen.

b) Příspěvkové organizace zřízené městskými částmi hl. m. Prahy: V komentářích zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 u PO zřízených MČ HMP byla konstatována funkčnost vnitřního kontrolního systému, přičemž MČ HMP tuto problematiku ve svých komentářích dále podrobněji nehodnotily.

55(68)

2.

Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 odst. 2, § 8, § 9 a § 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly:

•

Národní prostředky: a) Příspěvkové organizace zřízené městskými částmi hl. m. Prahy: Veřejnosprávní finanční kontroly u PO byly prováděny MČ HMP podle plánů kontrol na rok 2013, a to zejména zaměstnanci MČ HMP zařazenými do útvarů kontroly a interního auditu, případně ve spolupráci s odbornými útvary úřadů MČ HMP (zejména ekonomickým odborem a odborem školství) a se členy finančních a kontrolních výborů zastupitelstev MČ HMP. Následné finanční kontroly byly prováděny v některých případech na místě, tj. v sídle PO, v některých případech na úřadech MČ HMP, zejména předběžné a průběžné finanční kontroly. Závěry veřejnosprávních kontrol, obsažené v protokolech, byly předkládány radě či zastupitelstvu MČ HMP spolu s případnými návrhy opatření k nápravě zjištěných nedostatků, jejichž plnění bylo následně kontrolováno. Veřejnosprávní finanční kontroly prováděné MČ HMP u jimi zřízených PO prokázaly ve většině případů přiměřenost a účinnost zavedeného systému finanční kontroly. b) Právnické a fyzické osoby mimo organizační strukturu městských částí hl. m. Prahy – příjemci veřejných finančních podpor: MČ HMP uskutečnily v průběhu roku 2013 rovněž veřejnosprávní finanční kontroly u příjemců veřejných finančních podpor. Některé následné kontroly byly prováděny na místě v sídle příjemců veřejných finančních podpor, některé na úřadech MČ HMP, proto nejsou v Příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. zachyceny; byly zaměřeny převážně na kontrolu správnosti použití a vyúčtování poskytnutých veřejných finančních podpor. Komentář k Příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb., (viz tabulka na str. 67 a 68 této Zprávy): Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MČ HMP, Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené MČ HMP, Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO.

Jak vyplývá ze souhrnných komentářů jednotlivých MČ HMP (a jimi zřízených PO), následné veřejnosprávní kontroly na místě, tj. v sídle jimi zřízených PO a příjemců veřejných finančních podpor v roce 2013 neprováděly:

56(68)

-

MČ HMP, které nebyly zřizovateli PO a neposkytly veřejnou finanční podporu (Praha – Benice, Praha – Křeslice, Praha – Nedvězí), MČ HMP, které nebyly zřizovateli PO a poskytly veřejnou finanční podporu (Praha – Královice, Praha – Přední Kopanina), MČ HMP, které byly zřizovateli PO a neposkytly veřejnou finanční podporu (Praha – Běchovice, Praha – Březiněves, Praha – Ďáblice, Praha – Libuš, Praha – Lysolaje, Praha – Šeberov), MČ HMP, které byly zřizovateli PO a poskytly veřejnou finanční podporu (Praha 17, Praha – Dolní Chabry, Praha – Slivenec).

Dále ze souhrnných komentářů jednotlivých MČ HMP (a jimi zřízených PO) vyplývá, že v roce 2013 bylo celkem realizováno 766 následných veřejnosprávních kontrol na místě (v roce 2012822), z toho 333 kontrol u PO (v roce 2012 bylo 417 kontrol) a 433 kontrol u příjemců veřejných finančních podpor (v roce 2012 bylo 405 kontrol). Celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami činil v kontrolovaném období 3 949 342 tis. Kč (u PO 3 255 862 tis. Kč, u příjemců veřejných finančních podpor 693 480 tis. Kč), z toho byly přezkoumány příjmy ve výši 1 125 935 tis. Kč (u PO 1 024 869 tis. Kč, u příjemců veřejných finančních podpor 101 066 tis. Kč), což bylo 28,51 % z celkového objemu veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami. Objem veřejných příjmů přezkoumaných na místě u PO byl v roce 2013 oproti roku 2012 nižší o 8,67 %, u příjemců veřejných finančních podpor téměř 3,3krát vyšší (tj. vyšší o 228,31 %). Celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami činil 3 819 955 tis. Kč (u PO 3 232 864 tis. Kč, u příjemců veřejných finančních podpor 587 091 tis. Kč), z toho byly přezkoumány výdaje ve výši 1 213 061 tis. Kč (u PO 1 060 747 tis. Kč, u příjemců veřejných finančních podpor 152 314 tis. Kč), což bylo 31,76 % celkového objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami. Objem přezkoumaných veřejných výdajů na místě u PO byl v roce 2013 oproti roku 2012 nižší o 12,30 %, u příjemců veřejných finančních podpor klesl o 57,46 %. Jednomu příjemci veřejné finanční podpory, poskytnuté MČ Praha 6, byl uložen v průběhu roku 2013 odvod ve výši 90 tis. Kč do rozpočtu MČ Praha 6, neboť poskytnutý grant ze strany příjemce nebyl zcela vyúčtován (porušení rozpočtové kázně). •

Zahraniční prostředky: Žádná z MČ HMP ani žádná jimi zřízená PO neprováděla v roce 2013 veřejnosprávní finanční kontrolu v oblasti prostředků soustředěných v Národním fondu nebo jiných prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Z uvedeného důvodu neobsahuje Příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. u MČ HMP žádné údaje a není uvedena v části II. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů této Přílohy č. 1a) k vyhlášce č. 416/2004 Sb. 57(68)

3. •

•

Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin Nedostatky ovlivňující činnost městských částí hl. m. Prahy jako orgánů veřejné správy z hlediska: − postupů, které jsou v rozporu s obecně závaznými pravidly pro zadávání veřejných zakázek – nebyly zjištěny, − nakládání s veřejnými prostředky bez obecných nebo zvláštních zmocnění a nedbalý přístup k soustavnému vytváření podmínek pro zamezení nehospodárného využívání veřejných prostředků a výkonu neefektivních nebo neúčelných činností při zajišťování výkonu veřejné správy – nebyly zjištěny, − neschopnosti řádně doložit objemy veřejných prostředků, jejíž příčinou jsou zpravidla nepovolené úpravy v záznamech nebo dokladech, chybná zaznamenávání nebo nezaznamenávání účetních případů, chyby v účetních a jiných evidencích, nedodržování přiměřených lhůt a stanovených postupů inventarizace skutečného stavu veřejných prostředků včetně nedůslednosti a průtahů při vypořádání zjištěných nesrovnalostí – nebyly zjištěny, − nežádoucích zásahů směřujících k ovlivnění zaměstnanců vykonávajících finanční kontrolu, které ohrožují nebo znemožňují její objektivní výkon ve smyslu § 5 zákona o finanční kontrole – nebyly zjištěny. Nedostatky ovlivňující činnost příspěvkových organizací zřízených městskými částmi hl. m. Prahy jako orgánů veřejné správy z hlediska: − postupů, které jsou v rozporu s obecně závaznými pravidly pro zadávání veřejných zakázek – nebyly zjištěny, − porušování principu finančního řízení a kontroly veřejných financí, spočívajícím ve vytvoření podmínek, které zamezují ovládat všechny činnosti v procesu schvalování, zpracování, evidování a kontroly operací jednou osobou – nebyly zjištěny, − neregulovaného přístupu k nakládání s veřejnými prostředky obecným nebo zvláštním zmocněním a nesystematickému přístupu k soustavnému vytváření podmínek pro zamezení nehospodárného využívání veřejných prostředků a výkonu neefektivních nebo neúčelných činností při zajišťování výkonu veřejné správy – nebyly zjištěny, − neschopnosti řádně doložit veřejné prostředky, jejíž příčinou jsou zpravidla nepovolené úpravy v záznamech nebo dokladech, chybné zaznamenávání nebo nezaznamenávání účetních případů, ve frekvenci chyb v účetních a jiných evidencích, v nedodržování přiměřených lhůt a stanovených postupů inventarizace skutečného stavu veřejných prostředků včetně nedůslednosti a průtahů při vypořádání zjištěných nesrovnalostí – dílčí nedostatky charakteru chyb v účetních a jiných evidencích, nedodržování stanovených postupů inventarizace byly zjištěny u některých příspěvkových organizací zřízených MČ HMP, − nežádoucích zásahů směřujících k ovlivnění zaměstnanců vykonávajících finanční kontrolu, které ohrožují nebo znemožňují její objektivní výkon ve smyslu § 5 zákona o finanční kontrole – nebyly zjištěny. 58(68)

•

Nedostatky zjištěné při veřejnosprávní kontrole příjemců veřejných finančních podpor: Nedostatky zjištěné při veřejnosprávní kontrole příjemců veřejných finančních podpor spočívající v porušení rozpočtové kázně a uložení následného odvodu do rozpočtu příslušných MČ HMP jsou uvedeny v komentáři k Příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. a týkaly se v jednom případě MČ HMP Praha 6.

4.

Informace o finančních kontrolách vykonávaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je Česká republika vázána a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání (§ 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole): Žádná z MČ HMP ani žádná jimi zřízená PO neprováděla v roce 2013 finanční kontrolu podle mezinárodních smluv ve smyslu ustanovení § 24 zákona o finanční kontrole, tzn. nebyla požádána mezinárodní organizací v souladu s uzavřenou mezinárodní smlouvou o provedení finanční kontroly využití takto poskytnutých finančních prostředků.

5. •

Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucími orgánu veřejné správy: Přehled a charakteristika opatření přijatých starosty MČ, příp. tajemníky úřadů městských částí hl. m. Prahy: Konstatování o přijetí opatření včetně jejich charakteristik uvedlo v souladu s osnovou souhrnného hodnocení 12 MČ HMP, které předložily Zprávu v plném rozsahu (Praha 2, Praha 5, Praha 6, Praha 11, Praha 12, Praha 14, Praha 15, Praha 17, Praha 18, Praha 19, Praha 20 a Praha 21), a 4 MČ HMP, které předložily Zprávu ve zkráceném rozsahu (Praha 16, Praha – Běchovice, Praha – Kunratice a Praha – Slivenec). MČ HMP uvedly především opatření zaměřená na vlastní činnost úřadů MČ HMP. Opatření zaměřená na činnost jimi zřízených PO byla zmíněna pouze obecně. Z přijatých opatření lze uvést: - opatření směřující ke zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti: Opatření přijímaná ke zkvalitnění činnosti na těchto úsecích se obecně promítala do průběžných úprav a doplňování vnitřních řídících norem MČ HMP a jejich úřadů, jako jsou pracovní, organizační, spisové a provozní řády, normy upravující inventarizaci, oběh účetních dokladů, zadávání veřejných zakázek, provoz služebních vozidel, provoz telefonů, vedení pokladny, manipulaci a evidenci pokutových bloků, pravidla pro postupy vůči dlužníkům apod.; - opatření směřující k zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému: Přijímaná opatření, směřující k dalšímu prohloubení účinnosti vnitřních kontrolních systémů, obvykle vycházela z poznatků útvarů interního auditu (u tzv. velkých MČ HMP), resp. z výsledků předběžných, průběžných a následných řídících kontrol, a soustřeďovala se na odpovídající úpravu vnitřních kontrolních mechanismů; 59(68)

- opatření směřující k průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů: Základní opatření k průběžnému sledování řešených problémů a eliminaci důsledků negativních jevů byla přijímána bezodkladně, směřovala k odstranění zjištěných nedostatků a k zabezpečení kontroly jejich realizace, jak bylo konstatováno ve zprávách výše jmenovanými MČ HMP. •

Přehled a charakteristika opatření přijatých řediteli příspěvkových organizací zřízenými městskými částmi hl. m. Prahy: Opatření přijímaná řediteli PO zřízených MČ HMP na úseku zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti, zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému a průběžného sledování řešených problémů byla v dílčích zprávách charakterizována v obecné rovině. Opatření spočívala zejména v aktualizaci vnitřních norem PO.

60(68)

TABULKOVÁ ČÁST II.


Tabulka č. 1 - Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin

poř. čís.

1. 2.







Nebyla zjištění

61(68)

Tabulka č. 2 – Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že u kontrolované osoby byl spáchán trestný čin:

poř. čís.








Nebyla zjištění

62(68)

Tabulka Č. 3 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zákona č. 218/2000 Sb., na jejichž základě tento orgán předal věc místně příslušnému správci daně jako podnět k zahájení řízení ve věci odvodu podle zákona č. 337/1992 Sb. *)

Poř. čís.

1. 2. x.




§ 44 zákona č. 218/2000 Sb.

Forma porušení rozpočtové kázně a) neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu b) neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem c) neprovedení odvodu příspěvkovou organizací podle § 53 odst. 6 d) neuložení odvodu zřizovatelem podle § 54 odst. 3 e) neprovedení odvodu stanoveného zřizovatelem příspěvkové organizaci podle § 54 odst. 3 f) porušení ustanovení § 45 odst. 2 organizační složkou státu g) neprovedení odvodu podle § 45 odst. 9 a § 52 odst. 4


Nebyla zjištění

*) s účinností od 1.1.2011 byl uvedený právní předpis nahrazen zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů

63(68)

Tabulka č. 4 -Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení jiných právních předpisů kontrolovanou osobou, na jejichž základě tento orgán předal věc k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů k tomu příslušným orgánům

Poř. čís.

1. 2. x.







Nebyla zjištění

64(68)


Tabulka stavu vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními orgány nebo auditorem pro účely hodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému v roce 2013

Ukazatel

1. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 44 zákona o rozpočtových pravidlech (v tis. Kč) 2. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle § 22 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v tis. Kč) 3. výše sankcí (pokuty a penále) uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle zvláštních právních předpisů (v tis. Kč)

Městské části hl. m. Prahy + PO zřízené městskými částmi hl. m. Prahy sl. 2 + sl. 3

Městské části hl. m. Prahy

PO zřízené městskými částmi hl. m. Prahy

5

0

5

21

0

21

1218

1186

2404

65(68)

Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka údajů o výsledcích interního auditu v roce 2013

Ukazatel

1. počet plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 2. počet vykonaných plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle § 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 3. počet vykonaných interních auditů operativně zařazených mimo roční plán podle § 30 odst. 6 zákona o finanční kontrole 4. počet vykonaných auditů celkem 5. z toho: finančních auditů podle § 28 odst. 4 písm. a) zákona o finanční kontrole 6. auditů systémů podle § 28 odst. 4 písm. b) zákona o finanční kontrole 7. auditů výkonu podle § 28 odst. 4 písm. c) zákona o finanční kontrole 8. jinak zaměřených auditů 9. počet upozornění předaných ve smyslu § 31 odst. 2 zákona vedoucímu orgánu veřejné správy útvarem interního auditu o svém zjištění, že na základě oznámení řídící kontroly nebo na základě jeho vlastního návrhu nebyla přijata příslušná opatření 10. počet schválených pracovních míst útvaru interního auditu celkem včetně vedoucího útvaru (včetně služebních poměrů) 11. počet schválených pracovních míst výkonných interních auditorů útvarů interního auditu 12. skutečný stav výkonných interních auditorů útvaru interního auditu k 31.12. hodnoceného roku 13. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute of Internal Auditors 14. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru "finanční kontrola" a "interní audit" nebo jiného kurzu jej nahrazujícího

78 72

0 0

Městské části hl. m. Prahy + PO zřízené městskými částmi hl. m. Prahy sl. 2 + sl. 3 78 72

13

0

13

85 19 43 12 11

0 0 0 0 0

85 19 43 12 11

0

0

0

31 28 28

0 0 0

31 28 28

0

0

0

19

0

19


PO zřízené městskými částmi hl. m. Prahy

66(68)


Tabulka údajů o výsledcích veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a o stavu vybraných ukazatelů pro účely hodnocení systému těchto kontrol v roce 2013

Ukazatel

1. celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 2. objem plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 3. procentní vyjádření poměru objemu plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 2: řádek 1 x 100) 4. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 5. objem uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 6. procentní vyjádření poměru objemu uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 5 : řádek 4 x 100) 7. počet ukončených řízení kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) 8. objem finančních prostředků v ukončených řízeních kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci (§ 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) (v tis. Kč) 9. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (v tis. Kč)


Městské části hl. m. Prahy + PO PO zřízené městskými částmi zřízené městskými hl. m. Prahy částmi hl. m. Prahy sl. 2 + sl. 3

3 949 342

0

3 949 342

1 125 935

0

1 125 935

28,51

0

28,51

3 819 955

0

3 819 955

1 213 061

0

1 213 061

31,76

0

31,76

0

0

0

0

0

0

0

0

0

67(68)

10. poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaný objem veřejných výdajů vybraného vzorku operací (§ 11 odst. 4 zákona) uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací, (v tis. Kč) 11. procentní vyjádření poměru poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaného objemu veřejných výdajů u vybraného vzorku operací uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (řádek 10 : řádek 9 x 100) 12. počet případů porušení rozpočtové kázně, za které územní samosprávný celek uložil osobě, která se tohoto porušení kázně dopustila, odvod do svého rozpočtu v hodnoceném roce (§ 22 zákona č. 250/2000 Sb.) 13. počet pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (kontrolní řád) 14. výše pořádkových pokut uložených podle § 19 zákona č. 552/1991 Sb. (v tis. Kč) 15. počet pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole 16. výše pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole celkem (v tis. Kč) 17. počet pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole 18. výše pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole (v tis. Kč)

Vyhotovil: Ing. Jiří Lautner

Datum: 5.3.2014

0

0

0

0

0

0

1

0

1

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Schválil: Datum: Ing. Irena Ondráčková 6.3.2014 ředitelka OKC odboru kontrolních činností MHMP

68(68)

ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2013

Recommend Documents