PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP RETURN ON EQUITY (ROE) (STUDI KASUS PADA BANK BRI SYARIAH PERIODE MARET 2009 – FEBRUARI 2012)
INFLUENCE OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING DEPOSIT RATIO (FDR) AND NON PERFORMING FINANCING (NPF) TO RETURN ON EQUITY (ROE) (CASE STUDY ON BRI SYARIAH PERIOD MARCH 2009 – FEBRUARY 2012)
TUGAS AKHIR Disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan Pada Program Studi D-IV Keuangan Syariah
Oleh Aditya Farahdita 08634001
JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAKSI
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank BRI Syariah. Faktor ini diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return on Equity (ROE) di Bank BRI Syariah periode Maret 2009 sampai dengan Februari 2012.Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank BRI Syariah dan publikasi dari Bank Indonesia melaluiwebsite. Sampel dalam penelitian ini adalah Bank BRI Syariah. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda dimana sebelumnya data telah diuji dengan pengujian asumsi klasik meliputi normalitas data, heterokedatisitas, multikolinearitas, dan autokorelasi. Selama periode pengamatan menunjukkan bahwa data penelitian berdistribusi normal. Berdasarkan ujinormalitas, ujimultikolinearitas, ujiheterokedatisitas, dan uji autokorelasi tidak ditemukan variabel yang menyimpang dari asumsi klasik. Hal ini menunjukkan data yang tersedia telah memenuhi syarat menggunakan persamaan regresi linear berganda. Untuk uji simultan, CAR, FDR, NPF, secara bersama-sama mampu menjelaskan tingkat profitabilitas (Return On Equity) Bank BRI Syariah. Sedangkan secara parsial CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (Return On Equity),adapun FDR dan NPF berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (Return On Equity). Kemampuaan dari ketiga variabel tersebut terhadap ROE dalam penelitian ini adalah sebesar 13,5%, sedangkan 86,5% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini.
Kata kunci:
Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return on Equity (ROE)
ABSTRACT
The purpose of this research is to acquire knowledge about the effect of CAR, FDR, and NPF, to Islamic Banking profitability (ROE). This research will describe the profitability that influenced by some factors, those are CAR, FDR and NPF as independent variable and profitability (ROE) as dependent variable. Data used in this research was obtained from Financial Report of Bank BRI shariapublications, and bank reports through the website. The sampling technique used was purposive sampling. The sample in this research one Islamic Bank, that is Bank BRI Sharia period March2009 until period February 2012. Data analysis techniques in this research used multiple regression analysis where previously the data had been tested with the classical assumptions include normality test data, heterocedaticity, multicolinearity, and autocorrelation. During the priode of analysis, data shows that the normal distribution. Under the normality test, multicolinearity, heterocedaticity test, and test variable autocorrelation, did not find deviate from the classical assumptions. So that this data are available and qualified using multiple linear regression model. The results for parcial impact of this research indicate that CARhave no significant impact to ROE. But, FDR and NPF has significant impact to ROE. The result for simultanimpact of this research indicate that CAR, FDR and NPF, have significant impact to ROE.Predictive ability of the four variable on the ROE in this study amounted 13,5% while the rest is affected 86,5% by other factors that are not listed in this model not described in research.
Keyword: Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return on Equity (ROE).
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur, penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-
Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul “Pengaruh Capital
Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Return On Equity (ROE) (Studi kasus pada Bank BRI Syariah periode Maret 2009- Februari 2012)”yang merupakan salah satu syarat dalam menempuh Sarjana Sains Terapan Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Penulis menyadari bahwa dalam pembuatan tugas akhir ini masih banyak kekurangan dan belum mencapai kesempurnaan, karena pengetahuan penulis yang terbatas. Walaupun demikian penulis berusaha semaksimal mungkin dengan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki untuk menyajikan tugas akhir ini sebaik-baiknya. Oleh karena itu, apabila ada kritik atau saran yang sifatnya membangun, penulis senantiasa akan menerimanya dengan senang hati untuk menjadi lebih baik. Selama disusunnya tugas akhir ini, Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil, untuk itu perkenankanlah pada kesempatan baik ini Penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya terutama kepada: 1.
Allah SWT, karena atas rahmat dan segala kemurahannya maka penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.
2.
Mamah tercinta, yang senantiasa menyebut nama penulis di dalam setiap doa-doanya, serta telah sabar dan ikhlas dalam memberikan dukungan moril dan materilnya kepada penulis.
3.
Papah tersayang yang bahagia di surga Allah, semoga bangga dengan apa yang telah penulis kerjakan selama berada di bangku pendidikan.
4.
Kakak dan adik penulis, terima kasih atas motivasi dan bantuannya.
5.
Bapak Djoni Djatnika,SE.MM,selaku dosen pembimbing yang luar biasa hebat yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing penulis selama penyusunan tugas akhir ini.
Terimakasih banyak atas kesabaran dan ketulusan dalam membimbing penulis dari pengerjaan
awal sampai dengan akhir Tugas Akhir. 6.
Bapak Dadang Hermawan, SE, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.
7.
Bapak Dr. Muhammad Muflih, MA. selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah Politeknik Negeri Bandung.
8. 9.
Teman-teman 4 KS, khususnya 4 KS A terima kasih untuk kekompakannya selama kurang lebih 4 tahun ini. Semua pihak yang telah membantu Penulis, yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
Semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi pembaca umumnya, dan bagi penulis khususnya.
Bandung, Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN PENGESAHAN
ABSTARCT........................................................................................................................... i
ABSTRAK............................................................................................................................ii KATA PENGANTAR.........................................................................................................iii DAFTAR ISI ........................................................................................................................v DAFTAR TABEL............................................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR ...........................................................................................................x
DAFTAR GRAFIK.............................................................................................................xi DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................................xii BAB I PENDAHULUAN .................................................................................................... 1 1.1. Latar Belakang Masalah…………………………………………………………… 1 1.2. Rumusan Masalah dan Batasan Masalah.................................................................. 8 1.2.1. Rumusan Masalah.......................................................................................... 8 1.2.2. Batasan Masalah............................................................................................. 9 1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian.................................................................................. 9 1.3.1. Tujuan Penelitian............................................................................................ 9 1.3.2. Manfaat Penelitian.......................................................................................... 9 BAB II LANDASAN DASAR TEORI..............................................................................
11
2.1. Tinjauan Umum Bank Syariah............................................................................... 2.1.1. Perbankan Syariah........................................................................................ 2.1.2. Prinsip Perbankan Syariah........................................................................... 2.1.3. Tujuan Sistem Keuangan Syariah................................................................ 2.1.4. Produk Perbankan Syariah...........................................................................
11 11 12 13 13
2.2. TinjauanUmum Pembiayaan Bank Syariah.......................................................... 2.2.1. Prinsip-prinsip Pembiayaan Syariah............................................................
14 15
2.3. Rasio Keuangan Sebagai Alat Analisis..................................................................
15
2.4. Rasio Keuangan Bank Sebagai Alat Analisis Dalam Penelitian............................ 2.4.1. Capital Adequacy Ratio...............................................................................
18 18
2.4.2. Sumber Dana Sebagai Permodalan Bank........................................................ 2.4.3. Sumber Dana Sendiri..................................................................................... 2.4.3.1. Modal Inti........................................................................................ 2.4.3.2. Modal Pelengkap............................................................................. 2.4.3.3. Fungsional modal Sendiri................................................................
21 24 24 24 25
2.5. Non Performing Financing.................................................................................... 26 2.5.1. Faktor Penyebab Timbulnya NPF.................................................................... 28 2.5.2. Dampak NPF................................................................................................ 31 2.5.3. Strategi Penanganan NPF............................................................................. 32 2.5.4. Upaya Meminimalisir NPF.......................................................................... 32
2.6. Financing to Deposit Ratio......................................................................................... 33 Yang Mempengaruhi FDR........................................................... 33 2.6.1. Indikator 2.6.2. Sumber Dana Perbankan.............................................................................. 34 2.6.3. Penghimpunan Dana.................................................................................... 35 2.6.3.1. Prinsip Al-Wadi’ah............................................................................. 35 2.6.3.2. Prinsip Al-Mudharabah.................................................................. 36 2.6.4. Penyaluran Dana.......................................................................................... 2.6.4.1. Prinsip Jual Beli (Ba’i).................................................................... 2.6.4.2. Prinsip Bagi Hasil............................................................................ 2.6.4.3. Prinsip Sewa-Menyewa................................................................... 2.6.4.4. Prinsip Pinjam-Meminjam berdasarkan akad Al-Qardh..................
37 37 37 38 39
2.7. Profitabilitas........................................................................................................... 2.7.1. Rasio Profitabilitas.......................................................................................
39 40
2.8. Kerangka Pemikiran...............................................................................................
42
2.9. Hipotesis.................................................................................................................
46
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ........................................................................
47
3.1. Metodologi Penelitian............................................................................................
47
3.2. Populasi dan Sampel..............................................................................................
47
3.2.1. Populasi........................................................................................................ 3.2.2. Sampel..........................................................................................................
47 47
3.3. Jenis dan Sumber Data........................................................................................... 3.3.1. Jenis Data..................................................................................................... 3.3.2. Sumber Data................................................................................................. 3.3.2. Teknik Pengumpulan Data...........................................................................
48 48 48 48
3.4. Definisi Dan Operasional Variabel........................................................................ 3.4.1. Definisi Variabel.......................................................................................... 3.4.2. Operasional Variabel....................................................................................
49 49 51
3.5. Metode Analisis Data............................................................................................. 3.5.1. Alat Analisis Data........................................................................................ 3.5.1.1. Uji Asumsi Klasik............................................................................ 3.5.1.2. Uji Regresi Berganda....................................................................... 3.5.1.3. Uji Korelasi......................................................................................
52 53 53 55 56
3.5.2. Uji Hipotesis.................................................................................................
57
BAB 1V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN................................................... 61
4.1. Gambaran Umum Objek Penelitian.......................................................................
61
4.2. Deskripsi Variabel Yang Diteliti............................................................................ 4.2.1. Capital Adequacy Ratio............................................................................... 4.2.2. Financing to Deposit Ratio........................................................................... 4.2.3. Non Performing Financing .......................................................................... 4.2.4. Return On Equity.........................................................................................
63 64 66 69 72
4.3. Analisis Data Statistik............................................................................................ 4.3.1. Uji Asumsi Klasik........................................................................................ 4.3.1.1. Uji Normalitas................................................................................. 4.3.1.2. Uji Multikolinieritas........................................................................ 4.3.1.3. Uji Autokolerasi............................................................................... 4.3.1.4. Uji Heteroskedastisitas....................................................................
75 75 75 77 78 79
4.3.2. Analisis Secara Simultan.............................................................................. 4.3.2.1. Regresi Linear Berganda................................................................. 4.3.2.1. Perhitungan Koefisien Determinasi................................................. 4.3.2.3. Pengujian Hipotesis Secara Simultan..............................................
80 80 82 83
4.3.3. Analisis Secara Parsial................................................................................. 4.3.3.1. Capital Adequacy Ratio (X1)........................................................... 4.3.3.2. Financing to Deposit Ratio (X2)...................................................... 4.3.3.3. Non Performing Financing (X3)....................................................... 4.4. Pembahasan Analisis.............................................................................................. 4.4.1. Capital Adequacy Ratio............................................................................... 4.4.2. Financing to Deposit Ratio........................................................................... 4.4.3. Non Performing Financing..........................................................................
84 84 85 85 86 87 87 88
BAB VKESIMPULAN DAN SARAN............................................................................... 89 5.1. Kesimpulan.............................................................................................................
89
5.2. Saran.......................................................................................................................
91
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1.
Tabel 2.1.
Kriteria Kesehatan NPF.................................................................28
Tabel 3.1.
Operasional Variabel......................................................................51
Tabel 3.2.
Tabel Besaran Durbin Watson.......................................................55
Tabel 3.3.
Koefisien Korelasi..........................................................................57
Tabel 4.1.
CAR Pada Bank BRI Syariah........................................................64
Tabel 4.2.
Statistik Deskriptif Rasio CAR dalam persen................................64
Tabel 4.3.
FDR Pada Bank BRI Syariah.........................................................66
Tabel 4.4.
Statistik Deskriptif Rasio FDR.......................................................68
Tabel 4.5.
NPF Pada Bank BRI Syariah.........................................................69
Tabel 4.6.
Statistik Deskriptif Rasio NPF.......................................................70
Tabel 4.7.
ROE Pada Bank BRI Syariah.........................................................72
Tabel 4.8.
Statistik Deskriptif Rasio ROE......................................................73
Tabel 4.9.
Perkembangan CAR,FDR, NPF, ROE...........................................74
Tabel 4.10.
Uji Normalitas................................................................................77
Tabel 4.11.
Uji Multikoloniaritas......................................................................78
Tabel 4.12.
Uji Autokorelasi.............................................................................79
Tabel 4.13.
Uji Heteroskedastisitas...................................................................80
Tabel 4.14.
Koefisien Regresi Liniear Berganda..............................................81
Tabel 4.15.
Koefisien Determinasi...................................................................82
Tabel 4.16.
Koefisien Regresi Secara Simultan................................................83
Tabel 4.17.
Uji Hipotesis Secara Parsial...........................................................84
Perbandingan Sumber Dan Bank Syariah dan Bank konvensional untuk Tahun 2011............................................................................3
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1.
Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional......................5
Grafik 1.2.
Perkembangan Non Performing Financing.....................................6
Grafik 1.3.
Permodalan dan CAR Perbankan Syariah........................................7
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1.
Kartu Bimbingan
LAMPIRAN 2.
Data Rasio CAR, FDR, NPF dan ROE Bank BRI Syariah periode Maret 2009
– Februari 2012
LAMPIRAN 3.
Data Total Pembiayaan Bank BRI Syariah
LAMPIRAN 4.
Data Dana Pihak Ketiga
LAMPIRAN 5.
Data Capital Adequacy Ratio
LAMPIRAN 6.
Data Financing to Deposit Ratio
LAMPIRAN 7
Data Non Performing Financing
LAMPIRAN 8
F tabel dengan signifikansi 5%
LAMPIRAN 9
t tabel dengn signifikansi 2,5%
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal. 2005. Manajemen Perbankan. Malang: Cetakan Ketiga UMM
Press
Achmad, T, Kusuno. 2003. Analisis Rasio-Rasio Keuangan sebagai Indikator dalam
Memprediksi Potensi Kebangkrutan Perbankan Indonesia. Media Ekonomi dan Bisnis, Vol XV, No 1, Juni, Hal 54-75.
Ade, Arthesa dan Edia Handiman. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Indeks.
Bank. Jakarta:
Agus, Sartono, 2001. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta:BPEFYOGYAKARTA. Ahmad, Buyung Nusantara. 2009. Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank (Perbandingan Bank Umum Go-Publik dan Bank Umum Non Go-Publlik). Tesis UNDIP Semarang: C4A006137. Ali, Masyhud. 2004. Asset Liability Management, Menyiasati Risiko Pasar dan Risiko Operasional dalam Perbankan. Jakarta: PT. Elex Media Kompetindo Kelompok Gramedia. Ali,M.,and A.A. Sarkar. 1995. Islamic Banking: Principles and Operational Methodology. Thoughts on Economics, vol. 5,no.3–4 (July–December): 20–25 (Dhaka, Bangladesh: Islamic Economics Research
Bureau.
Alqaoud, Latifa dan Mervyn K Lewis. 2004. Perbankan Syariah. Jakarta: PT.Serambi Ilmu Semesta Ang, Robert .1997. Buku Pintar Pasar Modal Indonesia. Jakarta: Mediasoft Indonesia. Anonimous. 2007. Kebijakan Akselerasi Pengembangan Perbankan Syariah 2007-2008. Direktorat Perbankan Syariah, Bank Indonesia, Jakarta. Antonio, M Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari teori ke praktik. Jakarta: Gema Insani. Brigham, dan Houston. 2004. Fundamentals of Financial Management. South Western: Webmaster Disclaimer. Hasibuan, Malayu. 2006. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Askara.
Ghozali, Imam. 2007. Teori Akuntansi.Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Kasmir. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo.
Koch, Timothy W., dan S. Scott MacDonald. 2000. Bank Management. Hartcourt College Publishers. 4thedition. Orlando. Muhammad. 2002. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: Akademi Manajemen
Perusahaan YKPN.
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: (UPP) AMP YKPN.
Mulyono, Teguh Pudjono. 1987. Aplikasi Manajemen dalam Praktek Perbankan. Djambatan.
Rivai, Veithzal dan Arviyan Arivin. 2010. Islamic Banking. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan Kebijakan Moneter dan Perbankan. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Siregar, Hasan Sakti. 2011. Pengaruh Modal Kerja dan Perputaran Modal Kerja. Medan: Perpustakaan Universitas Sumatra Utara. Suad, Husnan. 1998. Dasar-dasar Teori Portofolio dan Analisis Sekuritas. Yogyakarta: UPP AMP YKPN Suhardjono, Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta. Sugiyono. 2010. Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta. Suyatno, Thomas dan Djuhaepah Marala dkk. 1999. Kelembagaan Perbankan. Jakarta: PT. Gramedia. Soemitra, Andri. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Media Kencana. Surat Edaran Bank Indonesia No 23/67/Kep/Dir.Tgl 28 Februari 1991 pasal 3 ayat (1) http://Alihozi77.blogspot.com http://www.bi.go.id/web/id/Statistik+Perbankan/Statistik+Perbankan+Syariah/sps0110.htm http://www.brisyariah.co.id/ http://duniabaca.com/sejarah-prinsip-serta-produk-perbankansyariah.html
http://id.wikipedia.org/wiki/Neraca_(akuntansi) www.zonaeksis.com.
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
ADITYA FARAHDITA
Data
Tempat, Tanggal
Pribadi
Lahir
Desember 1990
Alamat
: Jl. Eceng No.5 Talaga Bodas,
: Tanjungpandan, 30
Bandung Email
:
[email protected]
Nomor Hand
: 087896498818
Phone Jenis Kelamin
: Wanita
Status
: Single
Tinggi/Berat
: 158 cm/ 49 kg
Agama
: Islam
Kewarganegaraan
: Indonesia
Moto Hidup
: No More Tears Say No to Fear
2008-2012
: PoliteknikNegeriBandung
Belakang
2005-2008
: SMA Negeri2 Perawas
Pendidikan
2002-2005
: SMP Negeri6 Tanjungpandan
1996-2002
: SDN 17 Tanjungpandan
Latar
1.
Pengalaman
Anggota HIMAKAPS (Himpunan
2008-sampai
Mahasiswa Keuangan Perbankan dan
Berorganisasi
sekarang
Syariah) –Politeknik Negeri Bandung, 2. Anggota BMT Politeknik Negeri
2009-2010
Bandung,
3. Bendahara OSIS SMAN 2 Perawas –
2005-2007
Bangka Belitung
4. Sekretaris KIR SMAN 2 Perawas –
2005 - 2006
Bangka Belitung 5. Anggota
OSIS
SMPN6
2002- 2004
Tanjungpandan- Bangka Belitung
Kemampuan
Kemampuan berbahasa
Bahasa
Berbicara
Menulis
Indonesia
Sangat baik
Sangat baik
Inggris
Cukup baik
Cukup baik
Arab
Dasar
Dasar
Kemampuan mengolah data Sistem operasi: MS office, MS Excel, MS Word, MS Powerpoint
Seminar Dan
Pelatiahn
2010
Traiding Pasar Modal dan Manajemen Proposal
2010
Seminar Ekonomi Syariah
2008
Netiquet Training-Politeknik Negeri Bandung
Pengalaman
Bekerja
Februari – Maret
Kerja praktek di bank BRI Syariah Kantor
2012
Cabang Suniaraja-Bandung bagian Account Officer dalam rangka pemenuhan syarat kelulusan salahsatu matakuliah.
2007- 2011
Guru privat SD
Tugas akhir ini ku persembahkan untuk kedua orangtuaku yang sangat aku cintai, Terimakasih Mamah... doa dan nasehatmu, terimakasih atas semuanya yang telah kau beri.. sampai kapanpun aku tidak akan bisa sanggup untuk membalas cintamu yang sungguh besar... terimakasih papah atas didikan dan kasih sayangmu yang walaupun aku hanya bisa merasakan nya selama 7 tahun saja.. Aku yakin papah pasti selalu bahagia di surga Allah dan selalu mendoakanku.. Mamah dan Papah adalah semangat terhebat untuk aku bisa menjalani hari-hari ...
Adik dan kakakku terimakasih atas perhatian dan kasihsayang kalian, kalian adalah titipan Allah yang terbaik yang dikirimkan untuk melengkapi hidupku. Eceng Family terimaksih atas dukungan kalian, Keluargaku 4Ks A pejuang-pejuang selama 4 tahun di POLBAN terimaksih atas kebersamaannya.. sampai kapanpun kita adalah keluarga yang walaupun setelah ini kita saling berbeda tempat .. LOVE U ALL... Dan teruntuk Dosen Pembimbingku Bapak Djoni Djatnika, terimakasih bapak atas kesabaran dan waktunya dalam membimbing saya, terimkasih banyak dan saya mohon maaf apabila selam pengerjaan Tugas Akhir ini saya melakukan kesalahan. Segenap Dosen dan Staff POLBAN yang telah terlibat dalam penherjaan Tugas Akhir ini saya ucapkan Terimkasih.....
