Rp ,- 67, ,- 92,31 2. Rp ,- Rp ,- Rp ,-

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang RI Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dan Undang-Undang RI No. 10 Tahun 2010 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2011,

Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna

Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Satuan Kerja yang dipimpinnya. Balai Besar Logam dan Mesin adalah entitas akuntansi dari Kementerian Perindustrian yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan laporan keuangan Balai Besar Logam dan Mesin mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Sehubungan dengan Laporan Keuangan TA 2011 Semester II ini, perlu kami kemukakan hal-hal sebagai berikut: 1.

Laporan Realisasi Anggaran memberikan informasi tentang realisasi pendapatan dan belanja. Berdasarkan laporan ini, realisasi Pendapatan Negara dan Hibah periode TA 2011 Semester II adalah sebesar Rp 2.962.303.516,- atau 67,79 persen dari yang ditetapkan dalam DIPA TA 2011 Sementara itu, realisasi Belanja Negara adalah sebesar Rp 21.595.118.045,- atau 92,31 persen dari yang dianggarkan dalam DIPA TA 2011;

2.

Neraca menyajikan informasi tentang posisi aset, kewajiban, dan ekuitas Kementerian Negara/Lembaga per 31 Desember 2011. Dari Neraca tersebut diinformasikan bahwa nilai Aset adalah sebesar Rp 172.226.424.635,- dan Kewajiban sebesar Rp 638.418,- sehingga Ekuitas Dana (kekayaan bersih) per per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp 172.225.786.217,-

3.

Catatan atas Laporan Keuangan dimaksudkan agar pengguna laporan keuangan dapat memperoleh informasi yang lebih lengkap tentang hal -hal yang termuat dalam Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

1

laporan keuangan. Catatan atas Laporan Keuangan meliputi uraian tentang kebijakan fiskal, kebijakan akuntansi, dan penjelasan pos-pos laporan keuangan, daftar rinci atau uraian atas nilai pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Kami menyadari bahwa laporan keuangan TA 2011 Semester II ini masih belum sempurna, oleh sebab itu kami mengharapkan tanggapan, saran, maupun kritik yang membangun dari para pengguna laporan keuangan ini. Kami akan terus berupaya untuk dapat menyusun dan menyajikan laporan keuangan yang tepat waktu dan akurat sehingga terwujud tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Diharapkan penyusunan Laporan Keuangan ini dapat meningkatkan akuntabilitas publik. Bandung, 24 Januari 2012 Kuasa Pengguna Anggaran

Ir. Sardjono NIP 195410051981031001

Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

2

DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar ..................................................................................................................... Daftar Isi ............................................................................................................................... Daftar Tabel .......................................................................................................................... Daftar Grafik ......................................................................................................................... Daftar Singkatan ................................................................................................................... Indeks Catatan atas Laporan Keuangan .............................................................................. Pernyataan Tanggung Jawab ............................................................................................... Ringkasan ............................................................................................................................. I Laporan Realisasi Anggaran ( LRA perbandingan 2011 dan 2010) .............................. II Neraca (NSAIKPT perbandingan 2011 dan 2010) ....................................................... III Catatan atas Laporan Keuangan ................................................................................... A. Penjelasan Umum ................................................................................................... A.1. Dasar Hukum ................................................................................................... A.2. Kebijakan Teknis Satuan Kerja ........................................................................ A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan .................................................. A.4. Kebijakan Akuntansi ......................................................................................... B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran ........................................... B.1. Penjelasan Umum Laporan Realisasi Anggaran (Neto) .................................... B.2. Penjelasan Per Pos Laporan Realisasi Anggaran (Bruto) ................................ B.3. Catatan Penting Lainnya .................................................................................. C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca ............................................................................ C.1. Posisi Keuangan Secara Umum ...................................................................... C.2. Penjelasan Per Pos Neraca ............................................................................. D. Pengungkapan Penting Lainnya .............................................................................. D.1. Rekening Pemerintah ....................................................................................... D.2. Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual ........................................... D.3. Pengungkapan Lain-Lain ................................................................................. Laporan-laporan Pendukung sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan .............................. Nomor PER- 65/PB/2010Edited  LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan ...........................................  LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja ........................................................  Neraca Percobaan ...................................................................................................  Laporan Barang Pengguna ......................................................................................  Laporan Barang Pengguna Semesteran ..................................................................  Berita Acara Stock Opname Fisik ……………………………………………………… .  Berita Acara Rekonsiliasi KPKNL …………………………………………………………


1 3 5 6 7 8 10 11 15 16 17 18 18 18 22 23 31 31 32 41 45 45 46 67 67 67 70 71 72 73 74 75 76 77 78

3

Lampiran-lampiran Lainnya sebagai pendukung CaLK ........................................................  Daftar Piutang Bukan Pajak ……….………………………………………………. ....... .  Informasi Akrual …………………………………………………………………………….  Daftar Rekening Pemerintah ………………………………………………………………  Berita Acara Rekonsiliasi KPPN ………………………………………………………....  Berita Acara Rekonsiliasi Internal SAKPA – SIMAK …………………………………. .  Rekap Transaksi Harian SPM ke KPPN s/d 31 Desember 2011 .............................  Laporan Hasil Rekonsiliasi dengan KPPN s/d 31 Desember 2011 ....................... ...  DIPA TA 2011 ...........................................................................................................  Revisi DIPA TA 2011 ................................................................................................


79 80 81 82 83 84 85 86 87 88

4

DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1. Tabel 2 Tabel 3.

Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010 ................................. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010 ...................... Perbandingan Realisasi per Jenis Belanja periode TA 2011 semester II dan TA 2010 semester II ....................................................................................... Tabel 4. Realisasi Belanja Program Balai Besar Logam dan Mesin TA 2011...................... Tabel 5. Jenis Sumber Dana ................................................................................................ Tabel 6. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran 31 Desember 2011 ................................. Tabel 7. Perbandingan Realisasi PNBP semester II TA 2011/2010 .................................... Tabel 8. Realisasi Belanja berdasarkan Sumber Dana periode 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ..................................................................................................... Tabel 9. Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja................................... Tabel 10. Rincian Realisasi Belanja Pegawai per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ... Tabel 11. Rincian Realisasi Belanja Barang 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ........... Tabel 12. Rincian Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2011/ per 31 Desember 2010 . Tabel 13. Realisasi Belanja Modal TA 2011 ........................................................................... Tabel 14. Daftar Revisi DIPA/POK TA 2011 ........................................................................... Tabel 15. Komposisi Neraca 31 Desember 2011/31 Desember 2010 .................................... Tabel 16. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2010 .............................................................. Tabel 17. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2011 .............................................................. Tabel 18. Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011 ............................................... Tabel 19. Daftar Persediaan per 31 Desember 2011 ............................................................. Tabel 20. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010............................. Tabel 21. Posisi Aset Tetap per 31 Desember 2011 pada Neraca dan SIMAK BMN ............. Tabel 22. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan TA 2011 .................................................................................................................. Tabel 23. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011 ....................... Tabel 24 . Informasi Pendapatan secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011 ...................................................................................................... Tabel 25. Informasi Belaja secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011 .. Tabel 26. Perhitungan Piutang Bukan Pajak Netto 2011 .........................................................


13 13 21 22 22 31 33 35 36 37 38 39 40 44 45 47 48 48 51 53 54 59 62 68 68 69

5

DAFTAR GRAFIK Halaman Grafik 1. Komposisi Realisasi Pendapatan Negara Semester II TA 2011/2010 ........................ Grafik 2. Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011 ...................................................... Grafik 3. Komposisi Alokasi Belanja Negara Periode TA 2011/2010 ........................................ Grafik 4. Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja ..................... Grafik 5. Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ................................................... Grafik 6. Perbandingan Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 .............


32 34 36 37 46 54

6

DAFTAR SINGKATAN

APBN APBN-P BLU BPK BUN DIPA LRA MA PNBP SIMAK-BMN SAI SAK SAP SKPA TA TAB TAYL TGR TPA UP

: : : : : : : : : : : : : : : : : : : :

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan Badan Layanan Umum Badan Pemeriksa Keuangan Bendahara Umum Negara Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Laporan Realisasi Anggaran Mata Anggaran Penerimaan / Pengeluaran Penerimaan Negara Bukan Pajak Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara Sistem Akuntansi Instansi Sistem Akuntansi Keuangan Standar Akuntansi Pemerintahan Surat Kuasa Pengguna Anggaran Tahun Anggaran Tahun Anggaran Berjalan Tahun Anggaran Yang Lalu Tuntutan Ganti Rugi Tagihan Penjualan Angsuran Uang Persediaan


7

INDEKS CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Halaman LAPORAN REALISASI APBN

Catatan Catatan Catatan

Pendapatan Negara dan Hibah B.2.1 Pendapatan Negara B.2.1.2 Penerimaan Negara Bukan Pajak B.2.1.2.3 Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya

32 32 32

Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan

Belanja Negara B.2.2 Belanja Negara B.2.2.1 Belanja Pemerintah Pusat Belanja Pegawai 2B.2.2.1.1 B.2.2.1.2 Belanja Barang B.2.2.1.3 Belanja Modal

35 36 37 38 39

Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan

Aset Lancar C.2.1 C.2.2 C.2.3 C.2.4 C.2.5 C.2.6

Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bukan Pajak Netto Persediaan

46 46 48 49 50 50

Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan Catatan

Aset Tetap C.2.7 C.2.8 C.2.9 C.2.10 C.2.11 C.2.12 C.2.13

Aset Tetap Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan dan Jembatan Jaringan Aset Tetap Lainnya

51 55 55 57 59 59 61

Catatan

Aset Lainnya C.2.15 Aset Tak Berwujud

NERACA ASET


63

8

KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Catatan C.2.16 Uang Muka dari KPPN Catatan C.2.17 Utang kepada Pihak Ketiga

64 64

EKUITAS Catatan Catatan Catatan

Catatan Catatan

Ekuitas Dana Lancar C.2.18 Cadangan Piutang C.2.19 Cadangan Persediaan C.2.20 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Ekuitas Dana Investasi C.2.21 Diinvestasikan dalam Aset Tetap C.2.22 Diinvestasikan dalam Aset Lainnya


65 65 65 66 66

9

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB KUASA PENGGUNA ANGGARAN

Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2011 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

Bandung, 24 Januari 2012 Kuasa Pengguna Anggaran

Ir. Sardjono NIP. 195410051981031001


10

I. Ringkasan


11

RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007, menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Tahun 2011 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) TA 2011 dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode (1 Januari s.d. 31 Desember 2011). Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 2011 Semester II terdiri dari Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar Rp 2.962.303.516,- atau mencapai 67,79 persen dari anggaran. Realisasi

Belanja

Negara

pada

TA

2011

Semester

II

adalah

sebesar

Rp 21.595.118.045,- atau mencapai 92,31 persen dari anggarannya. Jumlah realisasi Belanja tersebut terdiri dari realisasi Belanja Rupiah Murni sebesar Rp 18.362.361.535,- atau 96,52 persen dari anggarannya dan realisasi Belanja PNBP sebesar Rp 3.232.756.510,- atau 73,98 persen dari anggarannya. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010 dapat disajikan sebagai berikut:


12

(dalam rupiah) Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah JUMLAH Belanja Rupiah Murni RM Belanja PNBP JUMLAH

TA 2011 Anggaran

TA 2010 Realisasi

Anggaran

Realisasi

4,370,000,000

2,962,303,516

3,680,004,000

2,826,820,137

4,370,000,000

2,962,303,516

3,680,004,000

2,826,820,137

19,024,405,000

18,362,361,535

13,987,699,000

13,454,470,470

4,370,000,000

3,232,756,510

3,680,004,000

2,553,403,509

23,394,405,000

21,595,118,045

17,667,703,000

16,007,873,979

Tabel 1. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010

2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal pelaporan dan dibandingkan dengan tanggal pelaporan sebelumnya. Jumlah Aset adalah sebesar Rp 172.226.424.635,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp 454.220.620,- Aset Tetap sebesar Rp 169.015.215.934,- dan Aset Lainnya sebesar Rp 2.756.988.081,Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp 638.418,- yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp 172.225.786.217,- yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp 453.582.202,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp 171.772.204.015,Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010 dapat disajikan sebagai berikut: (dalam rupiah) 31 Desember 2011

31 Desember 2010

Kenaikan (Penurunan)

ASET Aset Lancar Aset Tetap Aset Lainnya

454.220.620

527.156.374

(72.935.754)

169.015.215.934

164.466.740.892

4.548.475.042

2.756.988.081

-

2.756.988.081

KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek

638.418

241.673

396.745

EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi

453.582.202 171.772.204.015

526.914.701 164.466.740.892

(73.332.499) 7.305.463.123

Tabel 2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010


13

3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menguraikan dasar hukum, metodologi penyusunan Laporan Keuangan, dan kebijakan akuntansi yang diterapkan. Selain itu, dalam CaLK dikemukakan penjelasan pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pendapatan, dan belanja diakui berdasarkan basis kas, yaitu pada saat kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari Kas Umum Negara (KUN). Sementara itu, dalam penyajian Neraca, aset, kewajiban, dan ekuitas dana diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari KUN. Dalam CaLK ini diungkapkan pula kejadian penting setelah tanggal pelaporan keuangan serta informasi tambahan yang diperlukan.


14

II. LAPORAN REALISASI ANGGARAN


15

III. NERACA


16

Iv. Catatan atas laporan keuangan


17

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. Dasar Hukum

PENJELASAN UMUM

A.1. DASAR HUKUM 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; 3. Peraturan Pemerintah Nomor

71 Tahun 2011

tentang Standar

Akuntansi Pemerintahan. 4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006

tentang Pelaporan

Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 5. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara 6. Peraturan

Menteri

Keuangan

Republik

Indonesia

Nomor

171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-62/PB/2009 tentang Tata Cara Penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual Pada Laporan Keuangan. 8. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga 9. Perdirjen Perbendaharaan No. PER-82/PB/2011 tentang Pedoman Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga

Kebijakan Teknis

A.2. KEBIJAKAN TEKNIS BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN Sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian

Nomor 44/M-

IND/PER/6/2006 tanggal 29 Juni 2006, Balai Besar Logam dan Mesin mempunyai tugas pokok untuk melaksanakan pengembangan industri Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

18

logam dan permesinan, penelitian terapan serta layanan pengujian, jasa keteknikan dan peningkatan SDM, sesuai dengan kebijakan teknis yang ditetapkan oleh Kepala Badan Penelitian dan Pengembangan Industri ( tahun 2010 berganti nama menjadi Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri). Visi

Visi organisasi juga disusun untuk dapat diterjemahkan oleh seluruh elemen dan dengan mudah dapat dipahami oleh seluruh pegawai agar mampu direalisasikan dengan baik menuju peningkatan kualitas pelayanan publik dan good governance. Adapun visi Balai Besar Logam dan Mesin yang hendak dicapai di masa depan adalah sebagai berikut: “Sebagai lembaga litbang terkemuka dibidang desain produk yang mampu memberikan solusi kepada industri logam dan mesin pada tahun 2020”

Misi

Untuk mewujudkan visinya, Balai Besar Logam dan Mesin akan menjalankan misi yang meliputi: 1. Melakukan design produk, material, proses dan kepastian mutu di bidang logam dan mesin 2. Memberikan pelayanan teknis di bidang design produk, pengembangan material, pengembangan proses, konsultasi dan supervisi, penilaian kesesuaian, pengembangan kompetensi SDM di bidang industri logam dan mesin. 3. Penyebarluasan

informasi

teknologi

logam

dan

mesin

pada

masyarakat. Rencana Strategis

Berdasarkan visi dan misi yang telah digariskan, maka perlu ditetapkan kebijakan sebagai arah/ tindakan untuk mewujudkan tujuan dan sasaran yang ingin dicapai dan sejalan dengan arah Kebijakan Pembangunan Industri Nasional yang menerapkan pendekatan klaster industri, sebagai unit penunjang dalam pengembangan klaster industri. Dalam rangka pencapaian misi-misi tersebut di atas perlu ada langkah-langkah strategik yang dapat ditempuh Balai Besar Logam dan Mesin dengan melakukan harmonisasi dan integrasi misi-misi yang telah dirumuskan ke dalam program rencana strategis (tahun 2010-2014) yaitu : Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

19

1. Peningkatan ragam dan kompetensi Sumber Daya Manusia 2. Peningkatan dan optimalisasi pengelolaan Litbang 3. Fasilitas sarana dan prasarana pendukung 4. Peningkatan teknologi/keteknikan yang dihasilkan 5. Peningkatan jejaring kerjasama dengan instansi dan lembaga lain. 6. Sosialisasi potensi BBLM dalam meraih kepercayaan dari industri Pendapatan

PENDAPATAN BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN Nilai realisasi pendapatan satker Balai Besar Logam dan Mesin periode TA 2011 Semester II berasal dari Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)

dengan

menargetkan

penerimaan

pendapatan

sebesar

Rp 4.370.000.000,-. Nilai realisasi PNBP per 31 Desember 2011 sebesar Rp 2.962.303.516,- Jika dibandingkan dengan periode TA 2010 Semester II, maka nilai realisasi pendapatan bukan pajak mengalami kenaikan sebesar 4,79 persen, namun apabila dibandingkan dengan TA 2010 Semester II dalam hal pencapaian target maka mengalami penurunan. Penyebab utama kenaikan/penurunan realisasi pendapatan tersebut adalah sebagai berikut: 1. Tidak diakuinya lagi Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) sebagai penerimaan satker Balai Besar Logam dan Mesin; 2. Semakin ketatnya persaingan usaha di bidang pembuatan produk pengecoran dan permesinan. Dalam mengatasi persaingan ini Balai Besar Logam dan Mesin berusaha untuk terus meningkatkan kompetensi inti di Bidang pengecoran dan pemesinan terutama dalam hal peningkatan sumber daya manusia; 3. Terdapat pembatalan kontrak kerja; 4. Adanya penambahan alat laboraorium sehingga meningkatkan pelayanan di bidang pengujianpeningkatan pendapatan pada jasa pelayanan teknis dikarenakan adanya penambahan jenis pekerjaan, yaitu jasa sertifikasi;


20

Belanja

BELANJA BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN Nilai realisasi belanja satker Balai Besar Logam dan Mesin periode TA 2011 Semester II terdiri dari : belanja pegawai, belanja barang, dan belanja modal. Nilai realisasi belanja periode TA 2011 Semester II dibandingkan dengan nilai realisasi belanja periode TA 2010 Semester II dapat disajikan seperti pada tabel 3 dibawah ini : (dalam rupiah) Jenis Belanja

per 31 Des 2011

per 31 Des 2010

% naik/turun

Belanja Pegawai

7,258,874,486

6,899,147,660

5.21%

Belanja Barang

7,767,195,231

6,311,823,954

15.00%

Belanja Modal

6,569,048,328

2,796,902,385

134.87%

21,595,118,045

16,007,873,999

34.90%

Total

Tabel 3. Perbandingan Realisasi per Jenis Belanja periode TA 2011 semester II dan TA 2010 semester II

Penyebab kenaikan realisasi belanja tersebut adalah sebagai berikut: 1. Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar 31,08 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,000- ; 2. Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2011; 3. Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan. 4. Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan alat laboratorium untuk menunjang tupoksi. Satker Balai Besar Logam dan Mesin melaksanakan satu program, yaitu Program Pengkajian Kebijakan, Iklim dan Mutu Industri. Realisasi belanja program tersebut adalah sebesar Rp 21.595.118.045 dan capaian kinerja satker Balai Besar Logam dan Mesin pada periode TA 2011 semester II adalah 92,31 persen.


21

Kode

Uraian Program

Pagu

Realisasi

Sisa Dana

Capaian Kinerja (%)

Program Pengkajian 12..

Kebijakan, Iklim dan

23,394,405,000 21,595,118,045

1,799,286,955

92.31%

23,394,405,000 21,595,118,045

1,799,286,955

92.31%

Mutu Industri Penelitian dan 12.1870.

Pengembangan Teknologi Logam dan Mesin

Tabel 4. Realisasi Belanja Program Balai Besar Logam dan Mesin TA 2011

A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin periode TA 2011 semester II merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh entitas akuntansi Balai Besar Logam dan Mesin Balai Besar Logam dan Mesin Tahun 2011 ini memperoleh anggaran yang berasal dari APBN sebesar Rp 23.394.405.000,(dalam rupiah)

Tahun Anggaran 2011 2010

Jenis Sumber Dana APBN 23,394,405,000 17,847,703,000

Tabel 5. Jenis Sumber Dana

Selama periode TA 2011 semester II, Balai Besar Logam dan Mesin melakukan 11 kali revisi anggaran. Laporan Keuangan dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari: a. Laporan Realisasi Anggaran b. Neraca c. Catatan atas Laporan Keuangan


22

Data BMN yang disajikan dalam neraca ini telah seluruhnya diproses melalui SIMAK-BMN. Kebijakan Akuntansi

A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau dikeluarkan dari KUN. Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari KUN. Penyusunan dan penyajian LK Tahun 2011 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam penyusunan LKKL telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan LK Balai Besar Logam dan Mesin adalah:

Pendapatan

(1) Pendapatan

Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan.


23

Belanja

(2) Belanja

Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan di muka (face) laporan keuangan

menurut klasifikasi

ekonomi/jenis belanja, sedangkan di Catatan atas Laporan Keuangan, belanja disajikan menurut klasifikasi organisasi dan fungsi.

Aset

(3) Aset

Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumbersumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. Aset Lancar

a.

Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas


24

dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan:   

Investasi

harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian, harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan.

b. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomik seperti bunga, dividen dan royalti, atau manfaat sosial sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Investasi pemerintah diklasifikasikan kedalam investasi jangka pendek dan investasi jangka panjang. Investasi jangka pendek adalah investasi yang dapat segera dicairkan dan dimaksudkan untuk dimiliki dalam kurun waktu setahun atau kurang. Investasi jangka panjang adalah investasi yang dimaksudkan untuk dimiliki selama lebih dari setahun. Investasi jangka panjang dibagi menurut sifat penanaman investasinya, yaitu non permanen dan permanen. (i)

Investasi Non Permanen Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

25

Investasi non permanen adalah investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen dan dimaksudkan untuk dimiliki secara tidak berkelanjutan. Investasi non permanen sifatnya bukan penyertaan modal saham melainkan berupa pinjaman jangka panjang yang dimaksudkan untuk pembiayaan investasi perusahaan negara/ daerah, pemerintah daerah, dan pihak ketiga lainnya. Investasi Non Permanen meliputi: 

Seluruh dana pemerintah yang bersumber dari dana pinjaman luar negeri yang diteruspinjamkan melalui Subsidiary Loan Agreement (SLA) dan dana dalam negeri dalam bentuk Rekening Dana Investasi (RDI) dan Rekening Pembangunan Daerah (RPD) yang dipinjamkan kepada BUMN/BUMD dan Pemda.



Seluruh dana pemerintah yang diberikan dalam bentuk Pinjaman Dana Bergulir kepada pengusaha kecil, anggota koperasi, anggota Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM), nasabah Lembaga Dana Kredit Pedesaan (LDKP), nasabah Usaha Simpan Pinjam/Tempat Simpan Pinjam (USP/TSP) atau nasabah BPR.

(ii)

Investasi Permanen Investasi Permanen adalah investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan. Investasi permanen dimaksudkan untuk mendapatkan dividen atau menanamkan pengaruh yang signifikan dalam jangka panjang. Investasi permanen meliputi seluruh Penyertaan Modal Negara (PMN) pada perusahaan negara, lembaga internasional, dan badan usaha lainnya yang bukan milik negara. PMN pada badan usaha atau badan hukum lainnya yang sama dengan atau lebih dari 51 persen disebut sebagai Badan Usaha Milik Negara (BUMN)/Badan Hukum Milik Negara (BHMN). PMN pada badan usaha atau badan hukum lainnya yang kurang dari 51 persen Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

26

(minoritas) disebut sebagai Non BUMN. PMN dapat berupa surat berharga (saham) pada suatu perseroan terbatas dan non surat berharga, yaitu kepemilikan modal bukan dalam bentuk saham pada perusahaan yang bukan perseroan. Penilaian investasi jangka panjang diprioritaskan menggunakan metode ekuitas. Jika suatu investasi bisa dipastikan tidak akan diperoleh kembali atau terdapat bukti bahwa investasi hendak dilepas, maka digunakan metode nilai bersih yang direalisasikan. Investasi dalam bentuk pinjaman jangka panjang kepada pihak ketiga dan non earning asset atau hanya sebagai bentuk partisipasi dalam suatu organisasi, seperti penyertaan pada lembaga-lembaga

keuangan

internasional,

menggunakan

metode biaya. Investasi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs tengah BI pada tanggal transaksi. Pada setiap tanggal neraca, pos investasi dalam mata uang asing dilaporkan ke dalam mata uang rupiah dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Aset Tetap

c. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2011berdasarkan harga perolehan. Pengakuan aset tetap yang perolehannya sejak tanggal 1 Januari 2002 didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi, yaitu: (a)

Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah), dan

(b)

Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama


27

dengan atau lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah). (c)

Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.

Aset Lainnya

d.

Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, investasi jangka panjang, dan aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, Dana yang Dibatasi Penggunaannya, Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TGR

merupakan

suatu

proses

yang

dilakukan

terhadap

bendahara/pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh bendahara/pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Kemitraan dengan pihak ketiga merupakan perjanjian antara dua pihak atau lebih yang mempunyai komitmen untuk melaksanakan kegiatan yang dikendalikan bersama dengan menggunakan aset dan/atau hak usaha yang dimiliki. Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

28

Dana yang Dibatasi Penggunaannya merupakan kas atau dana yang alokasinya hanya akan dimanfaatkan untuk membiayai kegiatan tertentu seperti kas besi perwakilan RI di luar negeri, rekening dana reboisasi, dan dana moratorium Nias dan Nanggroe Aceh Darussalam (NAD). Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke dalam TPA, Tagihan TGR, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, maupun Dana yang Dibatasi Penggunaannya. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Di samping itu, piutang macet Satker yang dialihkan penagihannya kepada Departemen Keuangan cq. Ditjen Kekayaan Negara juga termasuk dalam kelompok Aset Lain-lain. Kewajiban

(4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

29

dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Ekuitas Dana

(5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang.


30

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN (NETO) Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) dengan menargetkan penerimaan pendapatan sebesar Rp 4.370.000.000,-. Nilai realisasi PNBP per 31 Desember 2011 sebesar Rp 2.962.303.516,- Jika dibandingkan dengan periode TA semester II 2010, maka nilai realisasi pendapatan bukan pajak mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,atau sebesar 4,79 persen. Realisasi

belanja

pada

TA

2011

semester

II

sebesar

Rp 21.595.118.045,- atau sebesar 67,79 persen dari pagu anggaran sejumlah Rp 23.394.405.000,- Apabila dibandingkan dengan TA 2010 semester

II,

realisasi

belanja

mengalami

kenaikan

sebesar

Rp 5.587.244.066,- atau sebesar 34,90 persen. Realisasi anggaran pada TA 2010 terdiri dari : 1. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah a. Penerimaan Negara Bukan Pajak 2. Realisasi Belanja Negara a. Belanja Rupiah Murni b. Belanja Penerimaan Negara Bukan Pajak Realisasi anggaran pada semester II TA 2011 dapat dilihat pada tabel 6 berikut:

No

1

2

Uraian

Anggaran

Realisasi

Real/Angg%

Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah

4.370.000.000

2.962.303.516

67,79%

- Penerimaan Negara Bukan Pajak

4.370.000.000

2.962.303.516

67,79%

Realisasi Belanja Negara

23.394.405.000

21.595.118.045

92,31%

- Belanja Rupiah Murni

19.024.405.000

18.362.361.535

96,52%

4.370.000.000

3.232.756.510

74,00%

- Belanja PNBP

Tabel 6. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran 31 Desember 2011


31

Realisasi Pendapatan Negara Rp 2.962.303.516,-

B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN (BRUTO) B.2.1. Pendapatan Negara Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan akhir TA 2011 semester II adalah sebesar Rp 2.962.303.516,- atau sebesar 67,79 persen dari anggarannya. Komposisi realisasi Pendapatan Negara TA 2011 semester II dibandingkan dengan TA 2010 semester II dapat dilihat pada grafik 1 dibawah ini: ( d a l a m r u p i a h )

3,000,000,000

2,962,303,516 2,826,820,137

2,900,000,000 2,800,000,000 2,700,000,000 smt II TA 2011

PNBP

smt II TA 2010

Grafik 1. Komposisi Realisasi Pendapatan Negara Semester II TA 2011/2010

Realisasi PNBP Rp 2.962.303.516,-

B.2.1.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Realisasi PNBP pada TA 2011 semester II sebesar Rp 2.962.303.516,Apabila dibandingkan dengan TA 2010 semester II, realisasi pendapatan TA 2011 semester II mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,- atau sebesar 4,79 persen. Realisasi PNBP pada Balai Besar Logam dan Mesin berasal dari PNBP Lainnya. B.2.1.1.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya Realisasi PNBP lainnya dirinci dalam tabel seperti contoh di bawah ini: Realisasi PNBP pada TA 2011 semester II sebesar Rp 2.962.303.516,Apabila dibandingkan dengan TA 2010 semester II, realisasi pendapatan TA 2011 semester II mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,- atau sebesar 4,79 persen. Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

32

Besarnya realisasi PNBP semester II TA 2011/2010 adalah seperti pada tabel 7 dibawah ini : (dalam rupiah) No.

Uraian

1

Pendapatan Penjualasn Aset Lainnya yang Berlebih/Rusak/ Dihapuskan

2,650,000

-

2,650,000

2

Pendapatan Sewa rumah dinas/ rumah negeri

3,592,000

-

3,592,000

3

Pendapatan Sewa Gedung, Bangunan dan Gudang

7,674,200

-

7,674,200

-

497,065

2,911,361,547

1,621,054,413

-

31,000,000

37,025,769

-

37,025,769

2,962,303,516

1,652,551,478

1,309,752,038

4 5

6

7

per 31 Des 2011 per 31 Des 2010

Pendapatan Jasa Lembaga keuangan (Jasa Giro) Pendapatan Jasa Tenaga, Pekerjaan, Informasi, Pelatihan, Teknologi, Pendapatan DJBC Penerimaan kembali belanja lainnya TAYL Pendapatan dari Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TYAL Jumlah

naik/ (turun)

(497,065) 1,290,307,134

(31,000,000)

Tabel 7. Perbandingan Realisasi PNBP semester II TA 2011/2010


33

(dalam ribuan rupiah) 2.911.362 3.000.000 2.500.000 1.621.054

2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000

2.650 -

7.674

3.592 -

-

- 497

31.000 37.026 -

-

31 Des 2011

31 Des 2010

Grafik 2. Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011

Penurunan/kenaikan realisasi pendapatan pada TA 2011 semester II disebabkan karena : 1.

Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar 31,08 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,000- ;

2.

Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2011;

3.

Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan.

4.

Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan alat laboratorium untuk menunjang tupoksi.


34

Realisasi Belanja Negara Rp 21.614.522.880,-

B.2.2. Belanja Negara Realisasi belanja pada TA 2011 semester II sebesar Rp 21.614.522.880,atau sebesar 92,39 persen dari pagu anggaran sejumlah

Rp

23.394.405.000,- Apabila dibandingkan dengan TA 2010, semester II realisasi belanja mengalami kenaikan sebesar Rp 5.588.846.989,- atau sebesar 34,87 persen. Penyebab kenaikan belanja adalah sebagai berikut : a.

Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar 32,41 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,- ;

b.

Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2011;

c.

Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan.

d.

Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan alat laboratorium untuk menunjang tupoksi.

Realisasi Belanja terdiri dari (i) Belanja Rupiah Murni dan (ii) Belanja Penerimaan Negara Bukan Pajak. (dalam rupiah) Realisasi Anggaran Belanja Rupiah Murni RM Belanja PNBP JUMLAH

TA 2011

TA 2010

% Naik/Turun

18,380,608,370

13,471,187,382

36.44%

3,233,914,510

2,554,488,509

26.60%

21,614,522,880

16,025,675,891

34.87%

Tabel 8. Realisasi Belanja berdasarkan Sumber Dana periode 31 Juni 2011/31 Des 2011


35

Komposisi alokasi Belanja juga dapat disajikan seperti grafik di bawah ini: (dalam rupiah)

Grafik 3. Komposisi Alokasi Belanja Negara Periode TA 2011/2010

Realisasi Belanja Pemerintah Pusat Menurut Jenis Belanja

B.2.2.1. Belanja Pemerintah Berdasarkan Jenis Belanja Komposisi realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja dapat disajikan pada tabel di bawah ini: (dalam rupiah) Jenis Belanja

Per 31 Des 2011

Per 31 Des 2010

% naik/turun

Belanja Pegawai

7,260,444,221

6,911,584,572

5.05%

Belanja Barang

7,785,030,331

6,317,188,954

23.24%

Belanja Modal

6,569,048,328

2,796,902,365

134.87%

21,614,522,880

16,025,675,891

34.87%

Total

Tabel 9. Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja

Sedangkan komposisi realisasi belanja pemerintah pusat menurut jenis belanja dapat disajikan seperti grafik 3 di bawah ini:


36

Belanja Pegawai 34%

Belanja Modal 30%

Belanja Barang 36% Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Grafik 4. Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja Belanja Pegawai Rp 7.260.444.221,-

B.2.2.1.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai pada TA 2011 semester II sebesar Rp 7.260.444.221,- atau sebesar 98,88 persen dari pagu anggaran sebesar Rp 7.342.536.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja pegawai mengalami kenaikan sebesar Rp 348.859.649,- atau sebesar 5,05 persen. Rincian realisasi Belanja Pegawai adalah seperti pada tabel 10 berikut : (dalam rupiah) Uraian

per 31 Des 2011

per 31 Des 2010

% Naik/ (Turun)

Belanja Gaji dan Tunjangan PNS

6,167,142,221

5,788,285,072

6.55%

Belanja Uang Makan PNS Belanja Tunjangan Umum PNS Belanja Lembur Jumlah Belanja Pegawai Bruto Pengembalian Belanja

647,420,000 306,955,000 138,927,000 7,260,444,221 1,569,735

670,665,000 324,075,000 128,559,500 6,911,584,572 12,436,912

-3.47% -5.28% 8.06% 5.05% -87.38%

Jumlah Belanja Pegawai Netto

7,258,874,486

6,899,147,660

5.21%

Tabel 10. Rincian Realisasi Belanja Pegawai per 31 Desember 2011/31 Desember 2010


37

Secara garis besar penyebab kenaikan belanja pegawai dimaksud adalah disebabkan karena adanya kenaikan gaji sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2011.

Belanja Barang Rp 7.785.030.331,-

B.2.2.1.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang pada TA 2011 semester II sebesar Rp 7.785.030.331,- atau sebesar 84,84 persen dari pagu anggaran sebesar Rp 9.175.735.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja barang mengalami kenaikan sebesar Rp 1.467.841.377,- atau sebesar 23,24 persen. Rincian realisasi Belanja Barang adalah seperti pada tabel 11 berikut: (dalam rupiah)

Uraian

per 30 Juni 2011

per 30 Juni 2010 % Naik/(Turun)

Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa

847,029,580 700,011,949 21.00% 3,070,255,675 2,528,109,130 21.44% 897,488,826 895,699,770 0.20% Belanja Pemeliharaan 986,333,550 570,351,200 72.93% Belanja Perjalanan 1,983,922,700 1,623,016,905 22.24% Jumlah Belanja Barang Bruto 7,785,030,331 6,317,188,954 23.24% Pengembalian Belanja 17,835,100 5,365,000 232.43% Jumlah Belanja Barang Netto 7,767,195,231 6,311,823,954 23.06% Tabel 11. Rincian Realisasi Belanja Barang per 31 Desember 2011/31 Desember 2010

Penyebab utama kenaikan belanja barang dimaksud adalah beberapa hal sebagai berikut : 1. Meningkatnya Satuan Biaya Umum (SBU) pada tahun 2011; 2. Meningkatnya kegiatan sosialisasi, seminar, workshop terkait tupoksi satker, pelayanan jasa teknis, rapat, koordinasi, survey, dan promosi untuk meningkatkan pelayanan pelayanan teknis; 3. Meningkatnya kegiatan-kegiatan yang mengunakan jasa pihak ketiga; 4. Banyaknya peralatan dan mesin yang mengalami kerusakan sehingga diperlukan pemeliharaan untuk menunjang tupoksi satker.


38

Belanja Modal Rp 6.569.048.328,-

B.2.2.1.3. Belanja Modal Realisasi Belanja

Modal pada TA 2011 semester II sebesar

Rp 6.569.048.328,- atau sebesar 95,53 persen dari pagu anggaran sebesar Rp 6.876.134.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja modal mengalami kenaikan sebesar Rp 3.772.145.963,- atau sebesar 134,87 persen. Rincian realisasi Belanja Modal adalah seperti pada tabel 11 berikut : (dalam rupiah)

Uraian

per 31 Des 2011

Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Belanja Modal Fisik Lainnya Jumlah Belanja Modal Bruto Pengembalian Belanja Jumlah Belanja Modal Netto

per 31 Des 2010

% Naik/ (Turun)

0 6,137,939,928 209,404,400

0 1,017,606,000 1,766,689,715

0.00% 503.17% -88.15%

0

0

0.00%

221,704,000

12,606,650

0.00%

6,569,048,328

2,796,902,365

0

0

6,569,048,328

2,796,902,365

134.87% 0.00% 134.87%

Tabel 12. Rincian Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2011/ per 31 Desember 2010

Penyebab utama kenaikan belanja modal yaitu adanya peremajaan peralatan dan mesin yang telah usang demi meningkatkan kinerja tupoksi satker.


39

Realisasi belanja modal sebesar Rp 6.569.048.328,- sebagai berikut : No.

No. SPM

No. SP2D

1

Pengadaan kamera digital

Uraian

00148

006504U/022/112

Jumlah 5,200,000

2

Pengadaan Barang Modal Peralatan dan Mesin untuk

00212

010985U/022/112

21,934,750

00292 00307

015627U/022/112 016350U/022/112

19,750,000 95,250,000

00422

027313U/022/112

84,000,000

00473

032897U/022/112

10,000,000

00482

033274U/022/112

5,985,000

00483

. 033560U/022/112

971,653,000

00500

035142U/022/112

97,800,000

00499

035257U/022/112

34,216,000

00512

036605U/022/112

17,724,000

00624

043383U/022/112

12,756,000

00674

051598U/022/112

355,731,178

00713

051898U/022/112

203,500,000

00718

052202U/022/112

29,975,000

00719

052203U/022/112

83,853,000

00759

055143U/022/112

202,000,000

00741

056599U/022/112

3,886,612,000

00574

039986U/022/112

23,742,400

00647

047229U/022/112

13,796,000

kegiatan pengelolaan SABMN 3 4 5 6

7

Pengadaan printer Pengadaan komputer PC Pembayaran Sekaligus Pengadaan Alat Laboratorium Pengadaan Laptop untuk Kegiatan Pengelola SABMN Pengadaan Printer Deskjet A-3 untuk kegiatan pengadaan peralatan laboratorium engineering Pembayaran Uang Muka (20% )

8

9 10 11 12 13 14 15

Pekerjaan Pengadaan Alat Uji Sepeda Pekerjaan Pengadaan Meubelair Kantor Pengadaan CCTV Pengadaan Barang Penunjang Kegiatan 5-K Pengadaan Air Conditioner (AC) Split Pengadaan Investasi Sistem Informasi (ERP) Pengadaan Peralatan Komputer Engineering Pengadaan Note Book

16

Engineering Mebelair Ruangan

17

Peralatan Workstation

18 19 20

Pembayaran tahap II ( 80% ) Lunas Pengadaan Alat Uji Sepeda Rehabilitasi Gedung Laboratorium Pekerjaan Pemasangan Instalasi Grounding System

21

Pengadaan Instalasi Listrik Laboratorium Uji Otomotif

00715

051588U/022/112

97,000,000

22

Rehabilitasi Gedung Laboratorium Pengujian Mesin Diesel

00762

055142U/022/112

74,866,000

00729

053891U/022/112

22,704,000

00659

047233U/022/122

199,000,000

23 24

Pengadaan Buku Buku Referensi Perpustakaan Pengadaan Software Pro Engineering

JUMLAH

6,569,048,328

Tabel 13. Realisasi Belanja Modal TA 2011


40

B.3. CATATAN PENTING LAINNYA 1. Balai Besar Logam dan Mesin dalam tahun 2011 menerima alokasi Pagu Anggaran dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) berdasarkan DIPA BBLM TA 2011 NOMOR 0239/01907.2.01/12/2011 Tanggal 20 Desember 2010 sebesar

Rp

25.894.405.000,- (dua puluh lima milyar delapan ratus sembilan puluh empat juta empat ratus lima ribu rupiah), namun pada pertengahan anggaran berdasarkan surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 02/019.07/3/2011 tanggal 17 Oktober 2011 tentang Surat Penetapan Daftar Revisi Anggaran TA.2011 pada Kementerian Perindustrian, Badan Pengkajian Kebijakan, Iklim dan Mutu Industri, maka dilakukan pemotongan anggaran dalam rangka penghematan sebesar Rp 2.500.000.000,- (dua milyar lima ratus juta rupiah), sehingga Pagu anggaran BBLM menjadi Rp 23.394.405.000,- (dua puluh tiga milyar tiga ratus sembilan puluh empat juta empat ratus lima ribu rupiah) 2. Terdapat beberapa perubahan atau revisi pada DIPA/POK antara lain: No.

No. Surat Revisi & Tgl Revisi

1

S-325/WPb.13/BD.02.01/2011

Sebelum Revisi

Sesudah Revisi

PDN

PNP

Perkiraan Penerimaan PNBP Nihil

Perkiraan Penerimaan PNBP (423216)

Tgl. 04 Pebruari 2011

2

S-376/WPb.13/BD.02.01/2011

Rp 4.370.000,Tgl. 14 Pebruari 2011

3

S-1484/WPb.13/BD.02.04/2011

1870.01.521211

1870.01.521211

Rp 289.900.000,-

Rp 205.450.000,-

1870.01.532111

1870.01.532111

Rp 0,-

Rp 84.450.000,-

1870.02.521211

1870.02.521211

Rp755.550.000,-

Rp 825.550.000,-

(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -1) Tgl. 23 Mei 2011


41

1870.02.522119

1870.02.522119

Rp 120.000.000,-

Rp 50.000.000,-

1870.08.511111

1870.08.511111

Rp 4.529.080.000,-

4

S-1738/WPb.13/BD.02.04/2011 (0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -2)

Tgl. 10 Juni 2011

Rp 4.805.388.000,-

1870.08.512412

1870.08.512412

Rp 276.258.000,-

Rp 0,-

1870.08.521111

1870.08.521111

Rp 515.245.000,-

Rp 503.245.000,-

1870.08.521113

1870.08.521113

Rp 110.880.000,-

Rp 122.880.000,-

1870.08.532111 (PNBP)

1870.08.532111 (PNBP)

Rp 396.000.000,-

Rp 56.286.000,-

1870.08.533121 (PNBP)

1870.08.533121 (PNBP)

Rp 0,-

Rp 339.732.000,-

1870.10.521115

1870.10.521115

Rp 0,-

Rp 34.200.000,-

1870.10.521213

1870.01.521213

Rp 107.200.000,-

Rp 73.000.000,-

1870.02.523121

1870.02.523121

Blokir

Blokir

Rp 284.156.000,-

Rp 11.565.000,-

1870.02.532111

1870.02.532111

Blokir

Blokir

Rp 7.883.709.000,-

Rp 2.518.000.000,-

1870.11.521211

1870.11.521211

Rp 88.500.000,-

Rp 92.890.000,-

1870.11.522119

1870.11.522119

Rp 107.300.000,-

Rp 65.300.000,-

1870.11.524119

1870.11.524119

Rp 115.150.000,-

Rp 152.760.000,-

1870.05.524119

1870.05.524119

Dalam Rangka Pameran dan Roadshow

Dalam Rangka Pameran


42

5

S-1977/Wpb.13/BD.02.04/2011

1870.10

1870.10

Sub komponen C

Sub komponen C

Satuan Pengendalian Internal

Penghapusan Internal Barang Inventaris Milik Negara

1870.11

1870.11

Sub komponen B Pembentukan Lembaga Sertifikasi Profesi

Sub komponen B Pemetaan Industri Logam dan Mesin dalam Rangka Peningkatan Daya Saing Produk

1870.03.522119

1870.03.522119

Bahasa Inggris

Lead Auditor Pustakawan/ti Ws. Energi Angin Kearsipan

Tgl. 28 Juni 2011

6

S-2173/WPb.13/BD.02.04/2011

1870.10.521211

1870.10.521211

Rp 20.000.000,-

Rp 20. 370.000,-

1870.10.521213

1870.10.521213

Rp 73.000.000,-

Rp 68.500.000,-

1870.10.524119

1870.10.524119

Rp 25.760.000,-

Rp 29.890.000,-

1870.10.521115

1870.10.521115

Rp 34.200.000,-

Rp 18.000.000,-

1870.10.521211

1870.10.521211

Rp 30.370.000,-

Rp 25.030.000,-

1870.10.521213

1870.10.521213

Rp 68.500.000,-

Rp 55.300.000,-

1870.10.524119

1870.10.524119

Rp 29.890.000,-

Rp 44.630.000,-

1870.10.532111

1870.10.532111

Rp 22.000.000,-

Rp 32.000.000,-

1870.02.523121

1870.02.523121

Combirex

Dongshin

1870.02.521211

1870.02.521211

(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -3) Tgl. 15 Juli 2011

7

S-2688/WPb.13/BD.02.04/2011

Tgl. 07 September 2011


43

8

S-3019/WPb.13/BD.02.04/2011

Tgl. 04 Oktober 2011

9

SP. 973/WPb.13/BD.02.04/2011

Rp 825.550.000,-

Rp 833.470.000,-

1870.02.522119

1870.02.522119

Rp 50.000.000,-

Rp 35.000.000,-

1870.02.524111

1870.02.524111

Rp 0,-

Rp 7.080.000,-

1870.03.521211

1870.03.521211

Tool Kit

Tool Kit dan Training Kit

-

Bahan Praktek

1870.08.521111

1870.08.52111

Rp 503.245.000,-

Rp 466.445.000,-

1870.08.521119

1870.08.521119

Rp 18.000.000,-

Rp 54.800.000,-

1870.11.524219

1870.11.524219

Korea

Luar Negeri

1870.02.532111

1870.02.532111

Rp 8.017.709.000,-

Rp 5.517.709.000,-

1870.02.532111

1870.02.533121

Rp 5.517.709.000,-

Rp 5.320.265.000,-

1870.02.533121

1870.02.533121

Rp 0,-

Rp 197.444.000,-

1870.02.532111

1870.02.532111

Rp 5.320.265.000,-

Rp 5.404.441.000,-

1870.02.533121

1870.02.533121

Rp 197.444.000,-

Rp 113.268.000,-

1870.11.532111 (PNBP)

1870.11.532111 (PNBP)

Rp 0,-

Rp 360.000.000,-

1870.11.536111 (PNBP)

1870.11.536111 (PNBP)

(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -4) Tgl. 08 Nopember 2011

10

S-3757/Wpb.13/BD.02.04/2011

Tgl. 17 Nopember 2011

11

S-3925/WPb.13/BD.02.04/2011

Tgl. 05 Desember 2011

Rp 0,-

Rp 360.000.000,-

Tabel 14. Daftar Revisi DIPA/POK TA 2011 Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

44

Penggunaan revisi DIPA diatas diajukan karena terdapat beberapa kesalahan penggunaan akun yang menyebabkan tidak dapat direalisasikannya beberapa kegiatan. Revisi diajukan kepada Kantor Wilayah XII Direktorat Jenderal Perbendaharaan yang merupakan satu kesatuan dan tidak terpisahkan dari DIPA Tahun Anggaran 2011. 3. Jika dibandingkan antara realisasi pendapatan PNBP dengan realisasi belanja PNBP TA 2011, maka realisasi belanja PNBP lebih besar daripada realisasi pendapatannya. Hal ini dikarenakan pada realisasi pendapatan PNBP TA 2010 masih terdapat sisa dana PNBP sebesar Rp 448.906.314,-, sehingga Balai Besar Logam dan Mesin menggunakan sisa dana PNBP TA. 2010 untuk memperlancar kegiatan satker dengan mengacu pada Peraturan Dirjen Perbendaharaan No. PER 66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara pasal 5 butir (k) yaitu sisa dana PNBP dari satker pengguna yang disetorkan ke rekening kas negara pada akhir tahun anggaran merupakan bagian realisasi penerimaan PNBP tahun anggaran berikutnya dan dapat dipergunakan untuk membiayai kegiatan-kegiatan setelah diterimanya DIPA.

C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA C.1. POSISI KEUANGAN SECARA UMUM Komposisi Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 adalah seperti pada tabel 14 berikut : (dalam rupiah) Uraian Aset Kewajiban Ekuitas Dana

31 Desember 2011

31 Desember 2010

172.226.424.635

164.993.897.266

638.418

241.673

172.225.786.217

164.993.655.593

% Naik/ (Turun) 4,38% 164,17% 4,38%

Tabel 15. Komposisi Neraca 31 Desember 2011/31 Desember 2010


45

Jumlah Aset per 31 Desember 2011 adalah sebesar

Rp

172.226.424.635,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp 454.220.620,- Aset Tetap

sebesar Rp 169.015.215.934,- dan Aset Lainnya sebesar Rp

2.756.988.081,-. Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2011 sebesar Rp 638.418,- merupakan kewajiban jangka pendek sebesar Rp 638.418,Jumlah ekuitas dana per 31 Desember 2011 sebesar

Rp

172.225.786.217,- terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar

Rp

453.582.202,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp 171.772.204.015,Grafik komposisi neraca dapat disajikan seperti grafik 5 dibawah ini : (dalam jutaan rupiah) 200.000,0

172.226,4

172.225,8

150.000,0 100.000,0

164.993,9

50.000,0

164.993,7 2011 2010

0,6 0,2

Aset

Kewajiban

Ekuitas Dana

Grafik 5. Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010

C.2. PENJELASAN PER POS NERACA Aset Lancar Kas di Bendahara

C.2.1.

Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2011 sebesar

Penerimaan Rp0,-

Rp 0,- . Apabila dibandingkan dengan per 31 Desember 2010 maka Kas di Bendahara Penerimaan tidak mengalami perubahan. (dalam rupiah)

per 31 Desember 2011


0

C.2.2.

Kenaikan / (penurunan)

0

0

Kas di Bendahara Pengeluaran Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

46

Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2011adalah Kas di Bendahara

sebesar Rp. 263.330,-. Jumlah tersebut merupakan Uang Muka dari

Pengeluaran

KPPN berupa Uang Persediaan (UP) yang disetorkan melebihi akhir

Rp 263.330,-

tanggal neraca yaitu pada tanggal 02 Januari 2011 dan bank persepsi yang ditunjuk sudah tidak lagi menerima setoran di akhir tahun anggaran 2010, maka pada Neraca terdapat Kewajiban Jangka Pendek dari uang muka KPPN sebesar Rp 263.330,-. Jika dibandingkan dengan saldo kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2010

Rp 130.203,- maka mengalami kenaikan

sebesar 102,24 persen. Saldo Kas Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut : (dalam rupiah) per 31 Desember 2011 Rp


263,330 Rp


130,203 Rp

133,127

Daftar Setoran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran setelah tanggal neraca adalah sebagai berikut :

No.

Tanggal Setor

No NTPN

Nama Bank

Jumlah

1

04 Januari 2011

0007150306141214

BNI

Rp

70.343

2

04 Januari 2011

131308051306015

BNI

Rp

59.860

Rp

130.203

Jumlah

Tabel 16. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2010


47

No.

Tanggal Setor

No NTPN

Nama Bank

Jumlah

1

02 Januari 2012

0600050608091110

BRI

Rp

2

02 Januari 2012

151071305010802

BRI

Rp 187.140

Jumlah

76.190

Rp 263.330

Tabel 17. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2011 Piutang Bukan Pajak Rp 594.643.218,-

C.2.3

Piutang Bukan Pajak Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp 594.643.218,- Saldo tersebut terdiri dari Piutang terdiri dari piutang pendapatan jasa tenaga, dan pekerjaan oleh pihak ketiga pada tahun 2005, 2006, 2009 dan 2011 (data piutang terlampir). Saldo Piutang per 31 Desember 2011 terdiri dari : (dalam rupiah) Tahun Piutang 2005 2006 2009 2011 Total Piutang

Jumlah 95,722,218 40,427,000 9,000,000 449,494,000 594,643,218

Tabel 18. Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011

Apabila dibandingkan dengan per 31 Desember 2010, maka Piutang bukan pajak mengalami kenaikan. (dalam rupiah) per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010 594,643,218

527,026,171

Kenaikan / (penurunan) 67,617,047

Penyebab terjadinya piutang yang belum selesai dari TA.2005 s/d TA. 2011, yaitu : 1.

Adanya beberapa pekerjaan dari pihak ketiga yang sudah diselesaikan oleh BBLM tidak dibayar oleh pihak ketiga.

2.

Adanya beberapa pekerjaan kalibrasi dan pe ngujian dari pihak ketiga tidak dapat diselesaikan karena alat dari pihak ketiga tidak dapat dikalibrasi dan di uji karena rusak.


48

3.

Adanya beberapa sertifikat kalibrasi dan pengujian yang tidak diambil oleh pihak ketiga.

Namun demikian kami juga melakukan beberapa upaya , agar piutang bukan pajak pada Balai Besar Logam dan Mesin berkurang, yaitu dengan cara melakukan penagihan baik dengan cara mendatangi secara langsung oleh petugas, maupun dengan mengirimkan surat atau melalui telepon. C.2.4.

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Berdasarkan Perdirjen Perbendaharaan No. PER-82/PB/2011 tentang

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 147.396.688,-

Pedoman

Akuntansi

Penyisihan

Piutang

Tak

Tertagihpada

Kementerian Negara/Lembaga. Maka Balai Besar Logam dan Mesin melakukan perhitungan untuk penyisihan piutang tak tertagih. Saldo Penyihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp 147.396.688,- Saldo tersebut merupakan perhitungan dari Piutang yang terdiri dari piutang pendapatan jasa tenaga, dan pekerjaan oleh pihak ketiga pada tahun 2005, 2006, 2009 dan 2011. Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2011 terdiri dari : Tahun

Jumlah Piutang

Kualitas

Prosentase

Jumlah

2005

Rp

95,722,218

Macet

100%

Rp

95,722,218

2006 2009

Rp Rp

40,427,000 9,000,000

Macet Macet

100% 100%

Rp Rp

40,427,000 9,000,000

2011

Rp

449,494,000 Lancar Jumlah

0,5%

Rp

2,247,470

Rp

147,396,688

Untuk perhitungan lebih rincinya, dilampirkan kartu penyisihan piutang tak tertagih. Jika dibandingkan dengan Tahun Anggaran 2010, maka mengalami kenaikan 100 persen, karena penyisihan piutang tak tertagih baru diterapkan pada Tahun Anggaran 2011


49

per 31 Desember 2011 Rp


147,396,688

Rp

-

naik/turun Rp 147,396,688

C.2.5. Piutang Bukan Pajak Netto Piutang Bukan Pajak Netto Rp 447.246.530,-

Saldo Piutang bukan pajak netto merupakan hasil pengurangan dari piutang bukan pajak dengan penyisihan piutang tak tertagih. Adapun perhitungannya sebagai berikut : Perhitungan Piiutang Bukan Pajak

594,643,218

Penyisihan Piutang Bukan Pajak

147,396,688 447,246,530

Jumlah

Jika dibandingkan dengan periode per 31 Desember 2010, maka Nilai Piutang Bukan Pajak Netto mengalami penurunan Rp 79.779.641,Uraian Piutang Bukan Pajak Peny ishan Piutang Tak Tertagih Piutang Bukan Pajak (netto)

Persediaan Rp 6.710.760,-

per 31 Desember per 31 Desember 2011

2010

naik/turun

Rp

594,643,218

Rp 527,026,171

Rp 67,617,047

Rp

147,396,688

Rp

-

Rp 147,396,688

Rp

447,246,530

Rp 527,026,171

Rp (79,779,641)

C.2.6. Persediaan Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Nilai

persediaan

per

31

Desember

2011

adalah

sebesar

Rp 6.710.760,- Apabila dibandingkan dengan periode per 31 Desember 2010, nilai persediaan mengalami kenaikan sebesar Rp 6.710.760,-


50

per 31 Desember 2011 Rp


6,710,760

Kode Akun

Rp

-

naik/turun Rp

Uraian Akun

6,710,760

Jum lah

115111

Barang Konsumsi

Rp

6,710,760

115114

Suku Cadang

Rp

-

115131

Bahan Baku

Rp

-

Rp

6,710,760

Jum lah

Tabel 19. Daftar Persediaan per 31 Desember 2011

Nilai persediaan yang disajikan dalam neraca merupakan nilai berdasarkan hasil opname fisik.

Aset Tetap

C.2.7. Aset Tetap

Rp169.015.215.934,-

Nilai aset tetap per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp169.015.215.934,- Apabila dibandingkan dengan periode 31 Desember 2010, nilai aset tetap mengalami kenaikan sebesar Rp 4.548.475.042,- atau sebesar 2,76 persen. (dalam rupiah)

31 Desember 2011

31 Desember 2010

169.015.215.934

164.466.740.892

Kenaikan / (penurunan) 4.548.475.042

Mutasi/perubahan Aset Tetap sebesar Rp 4.548.475.042,- tersebut adalah sebagai berikut :


51

Mutasi Tambah Pembelian

1.410.829.578

Penyelesaian Pembangunan

4.858.265.000

Pengembangan Nilai Aset Transfer Masuk

98.608.400 902.900.000

Jumlah Mutasi Tambah

7.270.602.978

Mutasi Kurang Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas (-)

-1.015

Penghentiaan Aset Dari Penggunaan

-499.585.840

Reklasifikasi Keluar

-2.216.988.081

Koreksi Pindah Akun Hasil Migrasi Jumlah Mutasi Kurang Total Mutasi

-5.553.000 -2.722.127.936 4.548.475.042

Kenaikan nilai Aset Tetap berasal dari : 

Adanya pembelian berupa peralatan dan mesin sebesar Rp 1.277.329.578,-, jaringan sebesar Rp 110.796.000,- dan aset tetap lainnya Rp 22.704.000,-



Adanya penyelesaian pembangunan, yaitu alat uji sepeda sebesar Rp 4.858.265.000,- yang awalnya berupa Konstruksi Dalam Pengerjaan.



Adanya pengembangan nilai aset, yaitu sebesar Rp 98.608.400,yang terdiri dari Rehabilitasi Gedung Laboratorium sebesar Rp 23.742.400,- dan Rehabilitasi Gedung Laboratorium Pengujian Mesin Diesel Rp 74.866.000,-



Adanya transfer masuk berupa peralatan dan mesin yang diperoleh dari bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan Berbasis Teknologi Tinggi (IUBTT) Kementerian Perindustrian sebesar Rp 902.900.000,-

Penurunan nilai Aset Tetap disebabkan karena : 

Terdapat kesalahan aplikasi pada gedung dan bangunan tercatat sebesar Rp.13.164.720.730,- yang sebenarnya tercatat adalah sebesar Rp. 13.164.720.715,- maka terdapat selisih sebesar Rp1.015,-


52



Adanya aset yang dihentikan dalam penggunaannya karena kondisinya rusak berat dan sudah tidak dapat digunakan atau dioperasikan yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi BMN, sebelum dihapuskan terlebih dahulu di lakukan proses Penghentian Penggunaan yaitu sebesar Rp. 499.705.840,- yang terdiri dari barang intrakompetable sebesar Rp 499.585.480,- dan barang ekstrakompetable sebesar Rp 120.000,-



Adanya kesalahan Penginputan pada Aplikasi SIMAK BMN yang sebelumnya Software cont off-line computer dan yang seharusnya tercatat

adalah

Software

Computer

yaitu

sebesar

Rp.

2.216.988.081,

Proses Migrasi Simak BMN yang Berpindah Akun dari Aset Tetap ke Persedian berupa suku cadang sebesar Rp 8.248.000,- yang terdiri dari : barang intrakompetable Rp 5.553.000 dan ekstra kompetable Rp 2.695.000,-

Posisi aset tetap secara rinci per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 dapat dilihat pada tabel 19 di bawah ini :

No.

Uraian

31 Desember 2011

(dalam rupiah) % Naik / 31 Desember 2010 (Turun)

1

Tanah

76.874.340.000

76.874.340.000

0,00%

2

Peralatan dan Mesin

78.434.004.736

74.117.421.249

5,82%

3

Gedung dan Bangunan

13.263.329.115

13.164.721.730

0,75%

4

Jalan, Irigasi dan Jaringan

213.034.700

102.238.700

108,37%

5

Aset tetap Lainnya

230.507.383

208.019.213

10,81%

Jumlah

169.015.215.934

164.466.740.892

2,77%

Tabel 20. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010

Perbandingan nilai aset tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 dapat disajikan pada grafik 6 berikut :


53

(dalam jutaan rupiah)

80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 Tanah

Perl.& Mesin

Ged.&B ang.

AT lainnya

KDP

13.263

Jalan,iri gasi&jar ingan 213

2011

76.874

78.434

230

0

2010

76.874

74.117

13.164

102

208

0

Grafik 6. Perbandingan Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010

Posisi aset tetap per 31 Desember 2011 pada neraca dibandingkan dengan posisi aset tetap pada SIMAK BMN dapat dilihat pada tabel 20 di bawah ini : (dalam rupiah)

Aset Tetap dalam Neraca

Aset Tetap dalam SIMAK BMN

No.

Uraian

1 2

Tanah Peralatan dan Mesin

76.874.340.000 78.434.004.736

76.874.340.000 78.434.004.736

0,00 0,00

3

Gedung dan Bangunan

13.263.329.115

13.263.329.115

0,00

4

Jalan, Irigasi dan Jaringan

213.034.700

213.034.700

0,00

230.507.383 0 169.015.215.934

230.507.383 0 169.015.215.934

0,00 0,00 0,00

5 6

Aset tetap Lainnya KDP Jumlah

Selisih

Tabel 21. Posisi Aset Tetap per 31 Desember 2011 pada Neraca dan SIMAK BMN


54

C.2.8.

Tanah Posisi Perbandingan Tanah per 31 Desember 2011/ 31 Desember 2010 : (dalam rupiah)

31 Desember 2011 76,874,340,000

31 Desember 2010


76,874,340,000

0

Realisasi Belanja Modal Tanah sampai dengan 31 Desember 2011adalah Rp 0,Saldo Tanah pada Balai Besar Logam dan Mesin per 31 Desember 2010 sebesar Rp 76.874.340.000,- dengan luas tanah seluruhnya 37.971 m2. Selama periode TA. 2011 tidak terdapat mutasi tambah maupun mutasi kurang terhadap aset tanah.

C.2.9.

Peralatan dan Mesin Posisi Perbandingan Peralatan dan Mesin per 31 Desmber 2011/31 Desember 2010: (dalam rupiah)

31 Desember 2011 31 Desember 2010 78.434.004.736

Mutasi

penurunan

74.117.421.249

peralatan

dan

Kenaikan / (penurunan) 4.316.583.487

mesin

sebesar

Rp 4.316.538.487,- tersebut adalah sbb:


55

Mutasi Tambah : Pembelian Penyelesaian Pembangunan Transfer Masuk Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurang :

Rp Rp Rp Rp

1.277.329.578 4.858.265.000 902.900.000 7.038.494.578

Reklasifikasi Keluar Penghentian Penggunaan Jumlah Mutasi Kurang Koreksi pindah akun hasil migrasi Total Mutasi

Rp Rp Rp Rp Rp

(2.216.988.081) (499.370.010) (2.716.358.091) (5.553.000) 4.316.583.487

Kenaikan Peralatan dan Mesin berasal dari : 

Adanya pembelian berupa peralatan dan mesin intrakompetabel sebesar Rp 1.277.329.578,- dan ekstrakompetabel Rp 2.345.350,-



Adanya penyelesaian pembangunan berupa alat uji sepeda sebesar Rp 4.858.265.000,-



Adanya transfer masuk berupa peralatan dan mesin yang diperoleh dari bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan Berbasis Teknologi Tinggi (IUBTT) Kementerian Perindustrian sebesar Rp 902.900.000,Penurunan peralatan dan mesin berasal dari :




adalah

Software

Computer

yaitu

sebesar

Rp.

2.216.988.081,

Adanya aset yang dihentikan dalam penggunaannya karena kondisinya rusak berat dan sudah tidak dapat digunakan atau dioperasikan yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi BMN, sebelum dihapuskan terlebih dahulu di lakukan proses Penghentian Penggunaan yaitu sebesar Rp. 499.705.840,- yang terdiri dari barang intrakompetable sebesar Rp 499.585.480,- dan


56

barang ekstrakompetable sebesar Rp 120.000,Koreksi pindah akun hasil migrasi : 

Proses Migrasi Simak BMN yang Berpindah Akun dari Aset Tetap ke Persedian berupa suku cadang sebesar Rp 8.248.000,yang

terdiri

dari

:

barang

intrakompetable

5.553.000 dan ekstra kompetable Rp 2.695.000,Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sampai dengan 31 Desember 2011adalah sebagai berikut: MA Uraian 532111 BM Peralatan dan Mesin Total

Rp Rp

Jumlah 6,137,939,928 6,137,939,928

Tidak terdapat perbedaan antara realisai Belanja Modal Peralatan dan Mesin dengan nilai pembelian peralatan dan mesin. C.2.10. Gedung dan Bangunan Posisi Perbandingan nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 :

(dalam rupiah)

30 Juni 2011 13,263,329,115

31 Desember 2010 13,164,721,730

Kenaikan / (penurunan) 98,607,385

Mutasi Tambah : Pengembangan Nilai aset Rp Jumlah Mutasi Tambah Rp Mutasi Kurang :

98,608,400 98,608,400

Koresi Pencatatan Nilai/Kualitas Rp Jumlah Mutasi Kurang Rp Total Mutasi Rp

(1,015) (1,015) 98,607,385


57



Mutasi/perubahan

gedung

dan

bangunan

sebesar

Rp

98.607.385,- tersebut dikarenakan terdapat kesalahan aplikasi pada gedung dan bangunan tercatat sebesar Rp.13.164.720.730,yang sebenarnya tercatat adalah sebesar Rp. 13.164.720.715,maka

terdapat

selisih

sebesar

Rp1.015,-

dan

adanya

penambahan nilai asset untuk aset Bangunan Gedung Tempat Kerja sebesar Rp. 98.608.400,-, yaitu berupa rehabilitasi gedung laboratorium sebesar

Rp 23.742.400,- dan rehabilitasi gedung

laboratorium pengujian mesin diesel Rp 74.866.000,Realisasi Belanja Modal Penambahan Nilai dan Bangunan sampai dengan 31 Desember 201 1adalah Rp 209.404.400,MA 532111

Uraian BM Penambahan Nilai dan Bangunan Total

Jumlah Rp

209,404,400

Rp

209,404,400

Jika dibandingkan antara realisasi belanja modal penambahan nilai gedung dan bangunan dengan nilai penambahan aset gedung dan bangunan maka terdapat perbedaan sebesar

Rp 110.796.000,-

karena di dalam nilai realisasi belanja modal penambahan nilai dan bangunan,terdapat nilai jaringan. Hal ini dijelaskan pada tabel:


58

MAK 532111

Uraian

Jumlah

BM Penambahan Nilai dan Bangunan

Total Rp 209,404,400

Rehabilitasi Gedung Laboratorium

Rp 23,742,400

Rehabilitasi Gedung Laboratorium Pengujian Mesin Diesel

Rp 74,866,000

Gedung dan Bangunan

Rp 98,608,400

Pekerjaan Pemasangan Rp 13,796,000 Instalasi Grounding System Pengadaan Instalasi Listrik Laboratorium Uji Otomotif

Rp 97,000,000

Jaringan

Rp 110,796,000

Tabel 22. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan TA 2011

C.2.11.

Jalan dan Jembatan Posisi Perbandingan Jalan,Jembatan dan Irigasi per 31 Desember 2011/ 31 Desember 2010 : (dalam rupiah)

31 Desember 2011 22,378,000

31 Desember 2010


22,378,000

0

Mutasi/perubahan Jalan dan Jembatan sebesar nihil. Realisasi Belanja Modal Jalan dan Jembatan sampai dengan 31 Desember 2011adalah Rp 0,C.2.12 Jaringan Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Periode 31 Desember 2011

59

Posisi Perbandingan Jaringan per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 : (dalam rupiah) 31 Desember 2011

31 Desember 2010

190,656,700


79,860,700

110,796,000

Mutasi Tambah : Pembelian

Rp Jumlah Mutasi Tambah Rp Mutasi Kurang :

110,796,000 110,796,000

Rp Jumlah Mutasi Kurang Rp Total Mutasi Rp

110,796,000

Mutasi tambah Jaringan sebesar Rp 110.796.000,-

berupa

pembelian, yaitu Pemasangan Instalasi Grounding System sebesar Rp 13.796.000,- dan Pengadaan Instalasi Listrik Laboratorium Uji Otomotif sebesar Rp 97.000.000,Realisasi BM Penambahan Nilai dan Bangunan sampai dengan 31 Desember 2011 : MA 532111

Uraian BM Penambahan Nilai dan Bangunan Total

Jumlah Rp

209,404,400

Rp

209,404,400

Jika dibandingkan dengan realisasi belanja modalnya maka terdapat selisih sebesar Rp 98.607.385,- yaitu berupa nilai gedung dan bangunan (seperti yang telah dijelaskan dalam Tabel 21. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan TA 2011)


60

C.2.13.

Aset Tetap Lainnya Posisi Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 : (dalam rupiah) 31 Desember 2011

31 Desember 2010

230,507,383


208,019,213

22,488,170

Mutasi/perubahan Aset Tetap Lainnya sebesar Rp 22.488.170,-,tersebut adalah sbb: Mutasi Tambah : Pembelian

Rp

221,704,000

Jumlah Mutasi Tambah Rp

221,704,000

Mutasi Kurang : Penghentian aset dari penggunaan

Rp

Koreksi Nilai

Rp

-

Jumlah Mutasi Kurang Rp

215,830

Total Mutasi :

215,830

Rp

221,488,170

Mutasi tambah sebesar Rp.221.704.000,- berasal dari pembelian buku referensi perpustakaan sebesar Rp 22.704.000,- dan pengadaan software pro engineering Rp 199.000.000,- . Sedangkan mutasi kurang sebesar Rp 215.830,- berasal dari adanya aset yang dihentikan dalam penggunaannya Karena Kondisinya Rusak Berat dan sudah tidak dapat digunakan atau dioperasikan yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi BMN, berupa Monografi. Realisasi Belanja Modal Fisik Lainnya sampai dengan 31 Desember 2011 adalah Rp 221. 704.000,-. MA

Uraian

Jumlah

536111 Belanja Modal Fisik Lainnya Rp Total

Rp

221,704,000 221,704,000


61

Jika dibandingkan dengan realisasi belanja modal fisik lainnya, maka terdapat perbedaan sebesar Rp 199.000.000,- karena di dalam nilai realisasi belanja modal fisik lainnya, terdapat nilai aset lainnya. Hal ini dijelaskan pada tabel: MAK

Uraian

Jumlah

536111 Belanja Modal Fisik Lainnya

Pengadaan Buku Buku Referensi Perpustakaan

Rp 221,704,000

Rp 22,704,000

Aset tetap lainnya

Pengadaan Software Pro Engineering

Total

Rp 22,704,000

Rp 199,000,000

Aset Lainnya

Rp 199,000,000

Tabel 23. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011 Aset Lainnya Rp2.756.988.081,-

C.2.14. Aset Lainnya Nilai aset lainnya per 31 Desember 2011adalah sebesar

Rp

2.756.988.081,- Apabila dibandingkan dengan periode sebelumnya, nilai aset lainnya mengalami kenaikan sebesar Rp 2.756.988.081,atau sebesar 100 persen. Aset Lainnya ini terdiri dari Aset Tak Berwujud. Posisi Perbandingan Aset Lainnya

per 31 Desember 2011/ 31

Desember 2010 dapat disajikan sebagai berikut :


62

(dalam rupiah) Akun

31 Desember 2011

Aset Tak Berwujud Jumlah


31 Desember 2010

2,756,988,081

0

2,756,988,081

2,756,988,081

0

2,756,988,081

Mutasi/perubahan Aset Lainnya sebesar Rp 2.756.988.081,dikarenakan adanya mutasi tambah pada aset tak berwujud. Aset Tak Berwujud

C.2.15.

Aset Tak Berwujud

Rp2.756.988.081,-

Posisi Perbandingan Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 : (dalam rupiah) 30 Juni 2011

Kenaikan / (penurunan) 0 2,756,988,081

31 Desember 2010

2,756,988,081

Mutasi/perubahan Aset tak Berwujud sebesar Rp2.756.988.081,tersebut adalah sbb: Mutasi Tambah : Saldo Awal

Rp

-

Pembelian

Rp

199.000.000

Reklasifikasi Masuk

Rp

2.216.988.081

Transfer Masuk

Rp

341.000.000

Rp

2.756.988.081

Transfer Keluar

Rp

-

Koreksi Nilai

Rp

-

Rp

-

Rp

2.756.988.081

Mutasi Kurang :

Total Mutasi :




adalah

Software

Computer

yaitu

sebesar

Rp.

2.216.988.081,

Adanya Pengadaan Software Pro Engineering sebesar Rp 199.000.000,-


63



Adanya transfer masuk berupa Software yang diperoleh dari bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan Berbasis Teknologi Tinggi

(IUBTT)

Kementerian

Perindustrian

sebesar

Rp

341.000.000,Realisasi Belanja Modal Fisik Lainnya sampai dengan 31 Desember 2011 adalah Rp 221.704.000,MA

Uraian

Jumlah

536111 Belanja Modal Fisik Lainnya Rp Total

221,704,000

Rp

221,704,000

Jika dibandingkan dengan belanja modal fisik lainnya terdapat selisih sebesar Rp 22.704.000,- yang merupakan realisasi aset tetap lainnya (seperti yang telah dijelaskan pada Tabel 22. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011).

Kewajiban Jangka Pendek Kewajiban

C.2.16.

Rp 638.418,-

Uang Muka dari KPPN Nilai Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp 263.330,- akun ini merupakan penyeimbang Akun Kas di Bendahara Pengeluaran. (dalam rupiah) 31 Desember 2011 263,330

C.2.17.

31 Desember 2010 130,203

Kenaikan / (penurunan) 133,127

Utang Kepada Pihak Ketiga Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp 375.088,- akun ini merupakan penyeimbang akun Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang.


64

(dalam rupiah) 30 Juni 2011

31 Desember 2010

375,088

Ekuitas Dana

Ekuitas Dana Lancar

Lancar

C.2.18.

Rp 453.582.202,-


111,470

263,618

Cadangan Piutang Nilai Cadangan Piutang per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp 447.246.530,- akun ini merupakan penyeimbang akun Piutang Bukan Pajak (netto). (dalam rupiah) 31 Desember 2011

31 Desember 2010

447,246,530

C.2.19.


527,026,171

(79,779,641)

Cadangan Persediaan Nilai Cadangan Persediaan per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp6.710.760,- akun ini merupakan penyeimbang Akun Persediaan. (dalam rupiah) 31 Desember 2011 6,710,760

C.2.20.


31 Desember 2010 0

6,710,760

Dana yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Nilai Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek per 31 Desember 2011 adalah sebesar (Rp375.088,-) merupakan penyeimbang akun utang kepada pihak ketiga. (dalam rupiah) 31 Desember 2011 375,088

31 Desember 2010 111,470

Kenaikan / (penurunan) 263,618


65

Ekuitas Dana

Ekuitas Dana Investasi

Investasi

C.2.21.

Rp171.763.842.517,-

Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Nilai Dana Diinvestasikan Dalam Aset Tetap per 31 Desember 2011adalah

sebesar

Rp

169.006.854.436,-

perkiraan

ini

merupakan penyeimbang Akun Aset Tetap. 31 Desember 2011 169.006.854.436

C.2.22.

31 Desember 2010


164.466.740.892

4.540.113.544

Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Nilai Dana Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp 2.756.988.081,- perkiraan ini merupakan penyeimbang Akun Aset Lainnya. 31 Desember 2011 2,756,988,081


31 Desember 2010 0

2,756,988,081


66

D. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA D.1. REKENING PEMERINTAH Balai Besar Logam dan Mesin memiliki 2 (dua) rekening yang dipertahankan, yaitu: 1.

1 (satu) rekening Bendahara Pengeluaran No.Rek. 0023405592 pada Bank Cabang UNPAD Bandung.

2. 1 (satu) rekening Bendahara Penerima No.Rek. 0023405456 pada Bank BNI Cabang UNPAD Bandung. D.2. INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER62/PB/2009 tentang Tata Cara Penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual pada Laporan Keuangan tanggal 23 Desember 2009, menetapkan agar setiap satuan kerja pada Kementerian Negara/Lembaga selaku UAKPA menyajikan informasi pendapatan dan belanja secara akrual berdasarkan data akrual pada tanggal pelaporan, yang merupakan suplemen yang dilampirkan pada laporan keuangan tingkat UAKPA tahunan, dengan mengacu pada Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. 1. Informasi Pendapatan secara Akrual Dalam penyajian informasi pendapatan piutang bukan pajak pada satuan kerja Balai Besar Logam dan Mesin (BBLM) - 019.07.02.248060 yang masih harus diterima TA. 2011 sebesar Rp 449.494.000,-. Berdasarkan informasi ini, maka satuan kerja BBLM selaku UAKPA menyajikan informasi pendapatan secara akrual sebagai berikut:


67

INFORMASI PENDAPATAN SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2011 BA : Eselon-1/UAPPA-E1 : UAPPA-W : Satuan Kerja/UAKPA :

No

1

Pendapatan/Belanja Kode Uraian Akun Pendapatan Jasa Tenaga,Pek erjaan, 423216 Informasi dan Pelatihan Teknologi

(019) Departemen Perindustrian (07) Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (0200) Jawa Barat (248060) Balai Besar Logam dan Mesin (dalam satuan rupiah) Penyesuaian Akrual (Rp)

Realisasi Menurut Kas

Tambah

2.911.361.547

Kurang

449.494.000

Informasi Akrual (Rp)

3.360.855.547

Dokumen Sumber

SPK dan Rekapitulasi Piutang

Tabel 24 . Informasi Pendapatan secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011

2. Informasi Belanja secara Akrual Dalam penyajian informasi belanja secara akrual pada satuan kerja Balai Besar Logam dan Mesin (BBLM) - 019.07.02.248060 yang masih harus dibayar TA. 2011 sebesar Rp 375.088,- yaitu pembayaran rekening air bulan Desember 2011. Berdasarkan informasi ini, maka satuan kerja BBLM selaku UAKPA menyajikan informasi belanja secara akrual sebagai berikut: INFORMASI BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2011 BA : Eselon-1/UAPPA-E1 : UAPPA-W : Satuan Kerja/UAKPA :

(019) Departemen Perindustrian (07) Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (0200) Jawa Barat (248060) Balai Besar Logam dan Mesin (dalam satuan rupiah)

Pendapatan Belanja No Kode Akun

1

Uraian

522111

Belanja Langganan Daya dan Jasa

Realisasi Menurut Basis Kas

454.812.326

Penyesuaian Akrual Informasi Akrual Tambah

375.088

Dokumen Sumber

Kurang

-

455.187.414

Tagihan air bulan Desember 2011

Tabel 25. Informasi Belaja secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011


68

3.

Penyajian di Neraca

a)

Pendapatan Piutang Bukan Pajak yang masih harus diterima TA.2011 adalah sebesar Rp 449.949.000,-. merupakan Piutang Bukan Pajak, sehingga satuan kerja BBLM perlu membuat jurnal penyesuaian pada akhir periode per 31 Desember 2011 sebagai berikut : Debet : (113211) Piutang PNBP Rp 449.949.000,-. Kredit : (311311) Cadangan Piutang Rp 449.949.000,-. Sedangkan pada Neraca per 31 Desember 2011 saldo piutang bukan pajak disajikan sebesar Rp 594.643.218,-, terdiri dari piutang TA. 2005, 2006 dan 2009 sebesar Rp 145.149,218,- dan TA. 2011 sebagai pendapatan akrual sebesar Rp 449.949.000,-, yang dari piutang bukan pajak netto sebesar Rp 447.246.530,- dan penyisihan piutang 2011 (lancar) sebesar Rp 2.247.470,-. Balai Besar Logam dan Mesin berasumsi bahwa piutang tahun 2011 dapat terbayarkan di TA. 2012. Uraian

Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang 2005-2009 (macet) Penyisihan Piutang 2011 (lancar) Jumlah Penyisihan Piutang Tidak tertagih Piutang Bukan Pajak Netto

Rp

594.643.218,00

Rp Rp

147.396.688,00 447.246.530,00

Rp 145.149.218 Rp 2.247.470

Tabel 26.Perhitungan Piutang Bukan Pajak Netto 2011

Piutang Bukan Pajak disajikan sebagai Aset Lancar pada Neraca, sedangkan Cadangan Piutang akan disajikan sebagai Ekuitas Dana Lancar pada Neraca. b) Belanja Barang Yang Masih Harus dibayar sebesar Rp Rp 375.088,-,merupakan Utang Kepada Pihak Ketiga yang harus disajikan di Neraca, sehingga satuan kerja BBLM perlu membuat jurnal penyesuaian pada akhir periode per 31 Desember 2011 sebagai berikut : Debet : (311611) Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek Kredit : (211212) Belanja Barang yang masih harus dibayar

Rp 375.088,Rp 375.088,-


69

D.3. PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN Pada Tahun Anggaran 2011 Balai Besar Logam dan Mesin telah melakukan penghapusan aset karena kondisinya telah rusak berat dan sudah tidak dapat digunakan atau di operasikan dan telah dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi BMN dengan surat Keputusan Menteri Perindustrian Republik Indonesia No. 504/M-IND/Kep/20/2011 Tentang “Penghapusan Barang Milik Negara Pada Badan Pengkajiaan Kebijakan Iklim dan Mutu Industri di Balai Besar Logam dan Mesin Bandung” dan salinan risalah Lelang dari Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang Bandung dengan Nomor Risalah Lelang : 1543/2011(terlampir), sehingga saldo per 31 Desember 2011 untuk aset Aset Tetap Yang Tidak Digunakan adalah Rp. (0,-) = Nihil dengan volume 0 buah/unit.

Bandung , 24 Januari 2012 Kuasa Pengguna Anggaran

Ir. Sardjono NIP. 195410051981031001


70

LAPORAN-LAPORAN PENDUKUNG SESUAI PERDIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR PER65/PB/2010


71

LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH & LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENGEMBALIAN PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH


72

LAPORAN REALISASI ANGGARAN BELANJA & LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENGEMBALIAN BELANJA


73

NERACA PERCOBAAN


74

LAPORAN BARANG PENGGUNA


75

LAPORAN BARANG PENGGUNA SEMESTERAN 1. Intrakomptabel 2. Ekstrakompatabel 3. Gabungan


76

BERITA ACARA STOCK OPNAME FISIK


77

BERITA ACARA REKONSILIASI KPKNL


78

LAMPIRAN LAIN PENDUKUNG CALK


79

DAFTAR PIUTANG BUKAN PAJAK Dan KARTU PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH


80

INFORMASI AKRUAL


81

DAFTAR REKENING PEMERINTAH


82

BERITA ACARA REKONSILIASI KPPN


83

BERITA ACARA REKONSILIASI INTERNAL SAKPA - SIMAK


84

REKAP TRANSAKSI HARIAN SPM KE KPPN S/D 31 Desember 2011


85

LAPORAN HASIL REKONSILIASI DENGAN KPPN S/D 31 Desember 2011


86

DIPA TA 2011


87

REVISI DIPA TA 2011


88

Rp ,- 67, ,- 92,31 2. Rp ,- Rp ,- Rp ,-

Recommend Documents